Instrucțiunea 181 și modificări ale controlului schimbului. Noi instrucțiuni de utilizare sau modul în care Banca Rusiei va controla tranzacțiile valutare

14.11.2017

Prin semnarea unui contract cu un nerezident, de exemplu, pentru furnizarea de bunuri, pentru furnizarea de servicii de publicitate, contract de agentie etc., organizația devine automat un participant la o tranzacție economică străină. În acest caz, decontările în cadrul contractului cu un nerezident în numerar nu sunt posibile.

În cadrul legislației valutare rusești, decontările tranzacțiilor economice străine ar trebui să aibă loc numai prin bănci autorizate într-o formă fără numerar. În această etapă, organizația este obligată să treacă controlul valutar pentru persoanele juridice dintr-o bancă care acționează ca agent de control valutar.

În articol, vom analiza: procedura și succesiunea efectuării controlului valutar de către bancă, ce documente trebuie prezentate băncii pentru controlul valutar, vom lua în considerare responsabilitatea pentru încălcarea condițiilor de control valutar și, de asemenea, ce modificările aduse legislației valutare au intrat în vigoare în 2018.

1. Principal cadrul legislativ control valutar pentru persoane juridice

2. Control valutar pentru persoane juridice

3. Organismele de control valutar rusesc

4. Termenele limită efective obligatorii și ce trebuie făcut dacă eșuează

5. Modificări ale legii privind controlul valutar

6. Documente către bancă pentru control valutar

7. Înregistrarea contractului de către o bancă autorizată

8. Furnizarea certificatelor de documente justificative

9. Răspunderea pentru încălcarea condițiilor de control valutar

Deci hai să mergem în ordine.

1. Cadrul legislativ principal pentru controlul valutar pentru persoanele juridice

Principalele documente de reglementare care reglementează implementarea controlului valutar de către bănci sunt:

1. Legea federală nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”. Această lege a fost modificată la 14 mai 2018.
2. Instrucțiunea Băncii Centrale nr.181-I din 16 august 2017, adoptată în conformitate cu legea nr. 173-FZ. Această instrucțiune reglementează procesul de furnizare a documentelor și informațiilor către bancă atunci când efectuează tranzacții valutare. Și a intrat în vigoare la 03.01.2018 în locul Instrucțiunii anterioare a Băncii Rusiei din 06.04.2012 nr. 138-I.
3. O alta Document Important legate direct de legislația valutară - Articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Acest articol precizează toate tipurile de răspundere pentru încălcarea actelor normative ale legislației valutare.

Acestea sunt cele trei documente principale de reglementare în domeniul legislației valutare care au suferit modificări semnificative în 2018. Deoarece ignoranța legii nu este o scuză, să aruncăm o privire mai atentă la cele de mai sus reguliși responsabilitatea pentru încălcarea acestora.

2. Control valutar pentru persoane juridice

O listă exhaustivă a tranzacțiilor supuse unui astfel de control este indicată în Partea 9 a articolului 1 din Legea nr. 173-FZ. Printre ei:

• cumpărarea sau vânzarea de monedă de către o companie, precum și decontări în cadrul contractelor folosind valută;
• import sau export de valută;
• mutarea valutei deținute de companie în conturi străine și returnarea acesteia din aceste conturi.

3. Organismele de control valutar rusesc

Înainte de a vorbi despre modificări și regulile actuale, să desemnăm părțile care interacționează în cursul controlului valutar.

În general, logica legislației valutare pentru persoanele juridice este următoarea: dacă ceva a venit în Federația Rusă (bunuri, servicii, numerar), dar echivalentul indicat în contract (bunuri, servicii, numerar) nu a părăsit Federația Rusă , atunci răspunderii administrative nu se aplică unui rezident.

De exemplu, un rezident a importat bunuri din tara europeana, dar nu a achitat marfa in termenele stabilite prin contract. Responsabilitatea administrativă nu va fi aplicată rezidentului. Logica poate fi urmărită - țara nu a pierdut nimic, nu? Pe lângă reputația de afaceri, desigur...

Dacă, dimpotrivă, ceva a părăsit Federația Rusă (bunuri, servicii, fonduri), atunci echivalentul indicat în contract (bunuri, servicii, fonduri) trebuie să vină în mod necesar ca răspuns. Dacă în acest caz nu vine echivalentul, atunci rezidentul poartă răspunderea administrativă conform art. 15.25 Cod administrativ. Pentru că există pierderi directe pentru țară.

Organele de control valutar impun o amendă administrativă participanților rezidenți la tranzacțiile economice externe. Autoritățile ruse de control valutar includ:

1. Banca Centrală a Federației Ruse– controlează doar instituțiile de credit (bănci);
2. Obiceiuri– controlează conformitatea cu legislația valutară referitoare la circulația mărfurilor și vehiculelor peste frontiera vamală a Federației Ruse;
3. Autoritățile fiscale– controlează respectarea legislației valutare legate exclusiv de prestarea muncii, prestarea de servicii în baza contractelor cu nerezidenții;

Informațiile despre încălcarea condițiilor de control valutar către autoritățile vamale și fiscale provin de la bănci. În consecință, dacă o organizație rezidentă a încălcat condițiile de repatriere pentru importul de mărfuri, atunci trebuie să se aștepte o amendă administrativă din partea autorităților vamale. Dacă organizația rezidentă a încălcat condițiile de repatriere pentru „importul” de servicii, atunci ar trebui să se aștepte o amendă administrativă din partea autorităților fiscale.

4. Termenele limită efective obligatorii și ce trebuie făcut dacă eșuează

O modificare importantă a fost făcută în legea federală nr. 173-FZ din 14 mai 2018:

• Contractul cu un nerezident trebuie să specifice momentul efectiv așteptat al primirii mărfurilor pentru import sau numerar pentru export. Nu un termen condiționat, ci unul real, de exemplu. fie un anumit număr de zile, fie o anumită dată! Formularea „în termen de două luni” sau „după cât este disponibil” nu va funcționa.
• Într-un contract cu un nerezident trebuie să existe un termen limită pentru returnarea avansului dacă bunurile nu sunt livrate sau nu sunt prestate lucrări sau servicii.

Dacă organizația înțelege că termenele limită sunt potrivite, iar furnizorul nerezident nu se grăbește să livreze bunurile pentru care organizația a efectuat o plată în avans (la import) și întârzie plata (la export), atunci organizația trebuie să semnează un acord suplimentar privind amânarea livrării (la import) sau a plății mărfurilor (când sunt exportate) la o dată ulterioară. Data acordului trebuie să fie anterioară datei de livrare a mărfurilor (la import) și a plății pentru mărfuri (la export).

Atunci când serviciile nu sunt prestate sau bunurile nu sunt livrate și organizația înțelege că termenul limită pentru returnarea avansului se apropie deja, iar furnizorul nerezident nu se grăbește să returneze fondurile, atunci organizația trebuie să semneze o cerere suplimentară. acordul de a amâna restituirea avansului la o dată ulterioară. Data acestui acord trebuie să fie anterioară datei scadente a plății în avans specificată în contract.

În cazul prestării de servicii în baza unui contract cu un nerezident, poate apărea o situație când nerezidentul întârzie semnarea certificatului de finalizare sau întârzie plata serviciilor prestate. Apoi, la primirea unui act de lucru finalizat de la un nerezident, organizația îl semnează cu data curentă.

De exemplu, o organizație a primit un act de finalizare pentru martie 2018 de la o organizație nerezidentă doar pe 22 mai 2018: organizația semnează un act de finalizare și stabilește data semnării la 22 mai 2018 și depune băncii un act de finalizare. Certificat de documente justificative până la data de 25 iunie 2018 (cel târziu la 15 zile lucrătoare după luna în care au fost prestate serviciile).

Dacă aceste reguli sunt respectate, organizația nu va fi trasă la răspundere administrativă conform art. 15.25 din Codul contravențiilor administrative, partea 4.5.

5. Modificări ale legii privind controlul valutar

Așadar, prima modificare pe care o cunoașteți deja este indicarea obligatorie a datelor reale așteptate în contact. Să vorbim mai detaliat despre ce alte modificări a suferit controlul valutar pentru persoanele juridice, în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 181-I în procedura de interacțiune cu băncile în implementarea tranzacțiilor valutare.

Certificatul de tranzacții valutare a fost anulat din 03.01.2018, acum nu este „în natură”. Dar aceste modificări nu au afectat Certificatul de documente justificative. Termenele limită de depunere rămân aceleași. Vă rugăm să rețineți că Certificatul de documente justificative din „noua” Instrucțiune Nr. 181-I, la fel ca și în „vechea”, este denumită formă de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare.

Un certificat de documente justificative este furnizat băncii numai dacă contractul cu un nerezident este supus înregistrării la bancă și i s-a atribuit un număr unic, care este similar cu „vechea” Instrucțiune dacă Pașaportul de tranzacție este eliberat înainte de 03.01.2018.

Tabel: Modificări ale legii privind controlul valutar

6. Documente către bancă pentru control valutar

După cum sa menționat mai sus, pașaportul tranzacției nu este în prezent în curs de elaborare. În schimb, a apărut o altă datorie - inregistreaza un contract, după care banca îi va atribui un număr unic. Acest lucru se face în următoarele cazuri:

• Pentru export– dacă suma contractului este egală sau mai mare de 6 milioane de ruble în echivalent;
• privind importul de bunuri, lucrări, servicii, contracte de împrumut– dacă valoarea contractului este egală sau mai mare de 3 milioane de ruble în echivalent;

De asemenea, de la 01.03.2018, dacă fondurile sunt primite în cadrul unui contract, nu mai mult de 200.000,00 ruble. în echivalent - nimic nu trebuie furnizat băncii, cu excepția codului tranzacției valutare.

Echivalentul în ruble al valorii valutare a contractului se calculează la cursul de schimb oficial de la data încheierii acestuia.

Dacă fondurile sunt primite în cadrul unui singur contract:

• pentru export - mai mult de 200 de mii de ruble. în echivalent, dar până la 6.000.000,00 de ruble. în echivalent
• pentru importuri - mai mult de 200 de mii de ruble. în echivalent - până la 3 milioane de ruble. în echivalent

apoi sunt furnizate documente de comun acord cu banca, care explică tranzacția.

Pentru exportatorii rezidenți, procedura simplificata de inregistrare a contractelor pe baza informațiilor despre contractul de export. În cazul în care un exportator rezident a transmis doar informații pentru înregistrarea unui contract de export, contractul de export trebuie depus la Bănci în cel mult 15 zile lucrătoare de la data înregistrării contractului de export de către Bancă.

Pentru a înregistra un contract cu o bancă, trebuie să trimiteți un contact sau informatii generale sub contract.

7. Înregistrarea contractului de către o bancă autorizată

Rezidentul este obligat să înregistreze contractul la bancă în următoarele termene:

După ce organizația rezidentă furnizează documente pentru înregistrarea contractului, banca autorizată se deschide pentru acest contract Foaia de control bancarși atribuie un număr unic contractului.

Termenul de inregistrare a contractului la banca este de 1 zi lucratoare. Termenul pentru furnizarea unui număr unic de către o bancă unui rezident este de 1 zi lucrătoare. Total: în termen de două zile lucrătoare de la depunerea tuturor documentelor, contractul este înregistrat la o bancă autorizată și i se atribuie un număr unic, despre care banca notifică organizația într-un mod convenit cu banca. În cele mai multe cazuri, acest lucru se întâmplă prin intermediul mesajelor prin intermediul băncii client.

La transferul unui contract de servicii către o altă bancă, rezidenții nu primesc o fișă de control „în mână”. Ea este acum în curs în în format electronic . Dacă, din anumite motive, noua bancă autorizată nu are Declarație de Control Bancar, atunci contractul nu va fi înregistrat. În acest caz, trebuie să contactați Banca Centrală a Federației Ruse.

8. Furnizarea certificatelor de documente justificative

Dacă contractul cu un nerezident este supus contabilității bancare, atunci este, de asemenea, necesar să se întocmească certificat de documente justificative. Un certificat de documente justificative este un tip de formă unică de contabilitate și un raport privind decontările valutare, care este întocmit de un rezident al Federației Ruse. Forma sa este OKUD 0406010. A fost aprobată prin Anexa 6 la Instrucțiunile Băncii Rusiei din 16 august 2017 Nr. 181-I.

Certificatul nu este eliberat rezidenți contractați pentru o sumă care nu depășește 6.000.000,00 de ruble pentru export și 3.000.000 de ruble pentru import. De asemenea, furnizarea certificatelor de documente justificative nu este necesară pentru plățile fixe periodice.

Împreună cu certificatul se transferă banca și documentele justificative în sine. Lista documentelor care confirmă faptul îndeplinirii obligațiilor rezidentului în cadrul tranzacției este cuprinsă în paragrafele 9.1.1–9.1.4 din Instrucțiune și se stabilește ținând cont de conținutul și caracteristicile tranzacției comerciale specifice.

Deci, atunci când import (export) mărfuri documentele justificative sunt declarație vamală (sau cerere de eliberare condiționată), precum și comerciale, de transport maritim sau altele documente similare. La executarea lucrărilor sau la prestarea de servicii, certificatele de acceptare, facturile, documentele contabile și alte documente vor servi drept confirmare. Dacă sunteți interesat de contabilitate separată.

Ajutorul și documentele trebuie depuse la timp nu mai târziu de 15 zile lucrătoare la sfarsitul lunii in care:

• pe documentația utilizată ca declarație de mărfuri, o persoană autorizată a autorității vamale a pus o ștampilă cu notă la data eliberării acestora;
• au fost emise alte documente justificative.

Clauza 9.4 din Instrucțiuni permite organizației să încheie un acord conform căruia responsabilitatea emiterii SPD-ului va fi atribuită băncii deservitoare. Apoi organizația depune documente justificative și o cerere pentru un certificat.

De obicei, certificatul se completează și se depune prin intermediul internetului bancar sau al clientului-bancă electronic. Banca îl va verifica în termen de 3 zile lucrătoare de la depunerea lui (dacă se eliberează certificatul pentru declarația de mărfuri, atunci în termen de 10 zile lucrătoare). Certificatul acceptat este trimis organizației în cel mult 2 zile lucrătoare de la data acceptării acestuia (data acceptării este indicată în certificat).

În cazul în care sunt aduse modificări documentelor justificative, certificatul este completat din nou și trimis băncii în termen de 15 zile lucrătoare de la efectuarea modificărilor.

9. Răspunderea pentru încălcarea condițiilor de control valutar

Pentru încălcarea condițiilor de control valutar și alte nerespectări ale legii, răspunderea este prevăzută în Codul contravențiilor administrative.

1. Potrivit art. 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, partea 4.5 în următoarele cazuri:

• rezidentul nu a prevăzut în contract condițiile de repatriere
• banii au venit dar târziu
• nu au fost primite fonduri

există o penalizare în cuantum de:

• pentru antreprenorii individuali și persoane juridice în valoare de 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere și (sau) de la ¾ până la suma totală a fondurilor nerambursate;
• pentru funcționari - de la 20.000 de mii la 30.000 de mii de ruble.

1. Potrivit art. 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, partea 6 în caz de încălcare a condițiilor:

• înregistrarea contractului;
• termene de furnizare a Certificatului de documente justificative;
• modificări ale contractului, inclusiv în cazul unei modificări a datelor unui rezident (adresă legală, nume);

există o penalizare în cuantum de:

• încălcare pentru cel mult 10 zile: un funcționar pentru 500-1000 de ruble, o entitate juridică pentru 5.000-15.000 de ruble;
• încălcare timp de 10-30 de zile: un funcționar pentru 2.000-3.000 de ruble, o entitate juridică pentru 20.000-30.000 de ruble;
• încălcare de mai mult de 30 de zile: un funcționar pentru 4.000-5.000 de ruble, o entitate juridică pentru 40.000-50.000 de ruble.

În general, modificările aduse legii privind controlul valutar sunt destinate, în opinia Băncii Centrale a Federației Ruse:

— liberalizarea cerințelor actuale de control valutar;

— reducerea sarcinii rezidenților în ceea ce privește procesarea documentelor de control valutar;

- reducerea temeiurilor de tragere la răspundere administrativă a rezidenților;

— simplificarea mecanismului de interacțiune dintre rezidenți și bănci;

Tu ce crezi? „Noua” Instrucțiune a Băncii Centrale a Federației Ruse a simplificat într-adevăr controlul valutar pentru persoanele juridice?

Control valutar pentru persoane juridice: trecere și documente

În 2019, se aplică noi reguli de control valutar. Acest lucru este foarte important pentru firmele implicate în importul sau exportul de produse. La urma urmei, există o mulțime de inovații, de la modificări în documentarea controlului valutar la amenzi pentru încălcarea acestuia. Așa că hai să înțelegem totul împreună.

În 2018, a intrat în vigoare un nou cadru legal pentru controlul valutar al persoanelor juridice. Ce s-a schimbat în ce:

• Legea nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 a fost modificată prin Legea nr. 325-FZ din 14 noiembrie 2017, care a intrat în vigoare la 14 mai 2018.
• Instrucțiunea Băncii Centrale din 04.06.2012 Nr. 138-I, care reglementează procedura prin care firmele să furnizeze un pachet de documente pentru controlul valutar, a fost anulată. De la 1 martie 2018 intră în vigoare instrucțiunea Băncii Centrale nr. 181-I din 16 august 2017.

Instructie noua Banca Centrală anulează o serie de documente, introduce o procedură ușor diferită pentru controlul valutar și modifică amenzile. Și acum despre totul în detaliu.

Ce este nou în controlul valutar în 2019

Anul acesta, de la 1 martie 2018 se aplică aceleași modificări în controlul valutar pentru persoanele juridice. Am întocmit un tabel în care am demonstrat clar pentru fiecare articol: ce s-a întâmplat înainte de reformă și ce s-a întâmplat acum.

Certificat de documente justificative control valutar 2019

Informații despre documentele justificative – acesta este un tip de formă unică de contabilitate și un raport al decontărilor valutare, care este întocmit de un rezident al Federației Ruse. Forma sa este OKUD 0406010. A fost aprobată prin Anexa 6 la Instrucțiunile Băncii Rusiei din 16 august 2017 Nr. 181-I.

Certificatul se completează prin analogie cu anii anteriori, dar nu fără caracteristici. Ordinea este scrisă în poziția specificată.

Notă! De la 1 martie 2018, câmpul „număr pașaport acord” s-a schimbat într-un număr unic de contract.

Un număr unic este atribuit de către banca dvs. atunci când înregistrați o tranzacție valutară. O mostră de completare a SPD-ului în 2019, vezi mai jos.

Certificatul nu este emis de rezidenții care au finalizat o tranzacție în valoare de 200.000 de ruble sau mai puțin. Termenul limită pentru furnizarea unui certificat este de 15 zile de la data creditării valutei

Înregistrarea unui pașaport de tranzacție pentru controlul valutar

În 2019, conform noilor reguli de control valutar, nu se eliberează pașaport pentru tranzacții. Acum băncile vor înregistra contracte cu firme străine și reprezentanții acestora. Ce trebuie să faceți dacă pașaportul de tranzacție a fost deja emis.

Noi amenzi pentru controlul valutar 2019

În 2019, există sancțiuni dure pentru persoanele juridice pentru încălcarea regulilor de desfășurare a tranzacțiilor valutare.

1. Persoanele juridice au primit statutul de rezidenți, ceea ce înseamnă că trebuie să informeze băncile despre termenele de executare a contractelor;
2. Amenzile majorate din cauza modificărilor din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Cum merge controlul valutar acum?

Considera proces pas cu pas depășirea reglementării valutare cu toate schimbările din 2019.

1. Pentru a înregistra un contract valutar, furnizați instituției financiare informații generale despre contractul dvs. Includeți acolo date despre tipul monedei și suma, asigurați-vă că începeți și executați contractul, tipul acestuia, detaliile contrapărții străine;
2. După primirea datelor, angajatul băncii vă va înregistra contractul în termen de 1 zi lucrătoare, atribuindu-i un număr unic și deschizând o fișă de control valutar pentru acesta;
3. După ce ați derulat tranzacția, trebuie să raportați despre aceasta trimițând documente justificative și un certificat de documente justificative.

• Notificați banca cu privire la orice modificare a contractului prin trimiterea documentației relevante. Dacă detaliile contrapărții s-au schimbat, este suficientă o simplă declarație.

1. Dacă doriți să vă anulați contractul, scrieți o cerere, însoțind-o de documente care explică acest pas;
2. Dacă doriți, puteți schimba instituția financiară care vă deservește transferând contractul și numărul unic al acestuia către noua bancă.

Controlul valutar: modificări în 2019 pentru persoane fizice

Modificările din 2018 în controlul valutar au afectat nu numai persoanele juridice, ci și persoanele fizice. Să atingem aceste schimbări.

Pașaportul de tranzacție și certificatul de tranzacții valutare au fost anulate. În schimb, băncile vor înregistra contracte (acorduri de împrumut)

Din martie 2018, o nouă instrucțiune a Băncii Rusiei nr. 181-I „Cu privire la procedura rezidenților și nerezidenților de a prezenta documente justificative și informații băncilor autorizate atunci când efectuează tranzacții valutare, cu privire la forme uniforme de contabilitate și raportare. privind tranzacțiile valutare a intrat în vigoare procedura și termenele de depunere a acestora”. Se anulează obligația de a elibera un pașaport de tranzacție, astfel, dezvoltatorii au plănuit să ușureze viața exportatorilor și importatorilor. Olga Gumel, șeful Departamentului de Control valutar și Contabilitate pentru Operațiuni valutare din cadrul Departamentului de Deservire a clienților corporativi al AKIBANK PJSC, a vorbit despre ce concesii și inovații au apărut în noul document.

Șeful Departamentului Control valutar și Contabilitate pentru Tranzacții valutare din cadrul Departamentului de deservire a clienților corporativi al AKIBANK PJSC Olga GumelFoto: Oleg Spiridonov

INSTRUCȚIUNI NOI - REGULI NOI

- Olga Gennadievna, la 1 martie 2018, a intrat în vigoare o nouă instrucțiune a Băncii Centrale nr. 181 - ce s-a schimbat?

- Ea a schimbat regulile pentru tranzacțiile valutare în Rusia. Noi cerințe pentru confirmarea tranzacțiilor valutare sunt acum introduse. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 181-I a anulat Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 138-I, care a durat mai mult de 5 ani.

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 181-I introduce o serie de excepții globale: în primul rând, cerința de a emite un pașaport de tranzacție este anulată, în al doilea rând, cerința de a furniza un certificat de tranzacții valutare este anulată, în al treilea rând, cerința de a furniza un acord încheiat cu un nerezident și documentele justificative este anulată dacă valoarea pasivelor este egală cu sau nu depășește 200 de mii de ruble.

- Care sunt inovațiile?

– Aș evidenția patru cheie:

În primul rând: se introduce o nouă procedură de înregistrare a unui contract (contract de împrumut), cu atribuirea unui număr unic acestuia în momentul înregistrării de către bancă.

În al doilea rând: cerința privind suma minimă a contractului (acordului de împrumut) pentru înregistrare a fost modificată.

În al treilea rând: pentru un exportator rezident este stabilită o procedură simplificată de înregistrare a unui contract (acord de împrumut).

În al patrulea rând: termenele de examinare de către bancă a documentelor la acceptarea unui contract (contract de împrumut) pentru înregistrarea de către bancă au fost reduse de la 3 (trei) zile lucrătoare la 1 (o) zi lucrătoare.

De menționat că controlul asupra tranzacțiilor valutare de către bănci rămâne. Banca autorizată are dreptul de a refuza efectuarea unei tranzacții valutare în cazul neprezentării documentelor justificative.

FIECARE CONTRACTUL ARE UN NUMĂR UNIC

- Ce ziceti principalele cerințe pentru documentele prezentate în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei nr. 181-I?

– Prima cerință este ca la efectuarea unei tranzacții în valută, documentele să fie depuse la banca autorizată în cel mult 15 zile lucrătoare de la creditarea valutei străine în contul de tranzit al clientului, iar la debitarea valutei din cont, pe data ziua tranzacției. Anterior prezentarii contractului economic extern de catre client, se poate debita din contul de tranzit la depunerea codului de tip operatiune la banca autorizata. Vă rugăm să rețineți: dacă suma acordului încheiat cu un nerezident este egală cu sau mai mică de 200 de mii de ruble, atunci la bancă este transmis doar codul tipului de tranzacție valutară. A doua cerință este ca atunci când se efectuează o tranzacție în ruble rusești, banca autorizată este prezentată document de decontare si documente justificative. Și dacă valoarea acordului încheiat cu un nerezident este egală cu sau mai mică de 200 de mii de ruble, atunci clientul depune doar un document de decontare pentru o tranzacție valutară.

– Care este suma minimă necesară pentru ca un contract (contract de împrumut) să fie înregistrat?

– De la 1 martie 2018 a crescut pragul valoric al obligațiilor, la care rezidenții trebuie să înregistreze un contract. Anterior, suma obligațiilor la care un rezident trebuia să emită un pașaport de tranzacție în baza unui contract (acord de împrumut) la bancă era de 50.000 de dolari SUA sau mai mult. Dar de la 1 martie 2018, contractul ar trebui să fie înregistrat la o bancă autorizată dacă suma obligațiilor este egală cu sau depășește: conform unui contract de import sau contract de împrumut - 3 milioane de ruble; conform unui contract de export - 6 milioane de ruble.

– Cât durează înregistrarea unui contract (acord de împrumut)?

- La anularea valutei / monedei Federației Ruse în favoarea unui nerezident - nu mai târziu de Ordinul de anulare a fondurilor.

- Când se creditează valută străină/valută a Federației Ruse de la un nerezident - în cel mult 15 zile lucrătoare de la data creditării fondurilor.

– La debitarea sau creditarea valutei/valutei Federației Ruse din/într-un cont rezident deschis la o bancă nerezidentă - în cel mult 30 de zile lucrătoare după luna în care a fost efectuată operațiunea.

– La importul/exportul de mărfuri, dacă există o cerință de declarare, cel târziu la data depunerii declarației de mărfuri.

- La importul/exportul de mărfuri în lipsa obligației de declarație, la efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii, transferul de informații și rezultate ale activității intelectuale, la îndeplinirea obligațiilor în alt mod - nu mai târziu de termenul limită de depunere a certificatului de documente justificative.

Foto: BUSINESS Online

– Există cerințe suplimentare pentru un rezident care a înregistrat un contract (contract de împrumut), cu excepția depunerii documentelor legate de o tranzacție valutară?

- Există. De exemplu, trebuie să furnizați informații despre numărul unic al contractului (acordul de împrumut):

– La creditarea în valută străină într-un cont de tranzit, trebuie să furnizați simultan informații despre tipul codului operațiunii sau documentele legate de operațiune.

– La debitarea valutei dintr-un cont curent in valuta - concomitent cu ordinul de debitare in valuta.

- La creditarea monedei Federației Ruse în contul curent în moneda Federației Ruse - nu mai târziu de cincisprezece zile lucrătoare de la data creditării acesteia în contul curent al rezidentului.

– La anularea monedei Federației Ruse din contul curent în moneda Federației Ruse – simultan cu documentul de decontare a operațiunii.

„BANCA NU VA REFUZA DACĂ RESPECTAȚI CERINȚELE LEGISLAȚIEI MONEDE”

– Trebuie să confirm cumva operațiunile cu documente?

- Fara indoiala. Astfel de documente includ documente utilizate ca declarație pentru mărfuri, o cerere de eliberare condiționată (o cerere de eliberare a unei componente a mărfurilor exportate) și alte documente justificative (de transport, comerciale, contabile).

- Care este termenul limită pentru depunerea documentelor justificative?

– Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la luna în care data eliberării a fost marcată pe documentele utilizate ca declarație de mărfuri de către un funcționar vamal.

– Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii în care au fost eliberate alte documente justificative.

O cerință importantă a noii instrucțiuni este că trebuie să furnizați informații despre perioada estimată pentru repatrierea valutei străine și (sau) moneda Federației Ruse, care este determinată pe baza termenilor acordului înregistrat de un autorizat. banca atunci când un rezident efectuează plăți în avans în favoarea unui nerezident.

Dacă respectați toate cerințele stabilite de legislația valutară, vă veți asigura împotriva riscului refuzului băncii de a efectua o tranzacție valutară.

Licența Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2587. PJSC „AKIBANK”

DIN 1 martie 2018 anul, regulile de implementare a tranzacțiilor valutare în Federația Rusă sunt modificate. Noul Instruire Banca centrala 181-I, care introduce noi cerințe pentru confirmarea tranzacțiilor valutare. Conține 190 de pagini, anulează instrucțiunea 138 valabilă anterior a Băncii Centrale " Despre ordinea prezentării bănci documente și informații legate de efectuarea tranzacțiilor valutare , procedura de eliberare a pașapoartelor tranzacțiilor, precum și procedura de contabilizare de către băncile autorizate a tranzacțiilor valutare și controlul derulării acestora.

În acest articol, voi vorbi despre 5 cerințe importante ale noii instrucțiuni 181 a Băncii Centrale, în caz de încălcare a cărora banca va raporta cu siguranță încălcările controlului valutar Serviciului Federal de Taxe și Serviciului Vamal Federal al Rusiei. Federație, care va presupune o inspecție a activității dvs. valutare de către aceste servicii de reglementare.

Alături de tine Irina Stepanova, dr. în economie, director al Școlii de Economie și Drept. Alături de tine Irina Stepanova, Can, Director al Școlii de Economie și Drept. Anterior, am lucrat ca seminarii de afaceri și forum tandem. Firma noastra din 1998 pana in prezent organizeaza mese rotunde privind problemele de reglementare și control valutar în Federația Rusă.

După cum știți, noua instrucțiune 181-I " Despre ordinea prezentării rezidenți și nerezidenți autorizați bănci documente justificativeși informații privind formele uniforme de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare, procedura și condițiile de depunere a acestora” introduce o serie de relaxare:

• anulează obligația de a emite un pașaport de tranzacție,
• anulează certificatul de tranzacții valutare,
• elimină necesitatea depunerii documentelor justificative pentru contractele care nu depășesc 200 de mii de ruble.

În același timp, rămân o serie de cerințe pentru implementarea tranzacțiilor valutare, a căror îndeplinire banca o va cere de la dvs. Când nedepunerea documente necesare banca va refuza să efectueze o tranzacție valutară .

Banca poate refuza efectuarea unei tranzacții valutare nu numai în cazul neprezentării documentelor justificative, ci și în cazul FZ-173). Vom vorbi mai multe despre FZ-173 în articolul următor, iar acum vreau să vă atrag atenția asupra faptului că, dacă sunt detectate încălcări în procedura și termenii de depunere a documentelor pentru implementarea tranzacțiilor valutare, banca informează Serviciul Federal de Taxe și Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse . Aceasta va avea ca rezultat obligația de a furniza documente justificative pentru tranzacțiile valutare din serviciul fiscal și/sau vamal, penalități, inspecții fiscale la fața locului sau vamale.

Pentru a evita toate aceste probleme, să luăm în considerare care sunt principalele cerințe pentru documentele depuse în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei nr. 181-I din 16 august 2017. " Despre ordinea prezentării rezidenți și nerezidenți autorizați bănci documente justificativeși informații la efectuarea tranzacţiilor valutare, privind formele unificate de contabilitate si raportare a tranzactiilor valutare, procedura si termenele de depunere a acestora.

5 cerințe principale ale instrucțiunii Băncii Centrale nr. 181-I

Prima cerință- Dacă se efectuează o operaţie în valută

Documentele se depun la bancă legate de tranzacțiile în valută străină, nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după creditarea $ (valută străină) în cont sau debitarea fondurilor din cont.

Înainte de depunerea documentelor, este posibilă debitarea contului de tranzit la depunerea codului tip tranzacție.

!! Doar codul tipului tranzacției se depune fără documente, dacă valoarea tranzacției cu un nerezident este 200 000 de rubleîn echivalent.

A doua cerință– Dacă o tranzacție valutară este efectuată în ruble

În acest caz, un document de decontare pentru o tranzacție valutară (383-P) + documente , specificat în partea 4 a articolului 23 Nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”

!! Doar documentul de decontare a tranzacției (383-P) se depune fără documente, dacă valoarea tranzacției cu un nerezident este 200 000 de rubleîn echivalent.

Când este înregistrat contractul (contractul de împrumut)?

Export bunuri, lucrări, servicii, informații și rezultate ale activității intelectuale - dacă cuantumul obligațiilor egal cu sau depășește echivalentul a 6 milioane de ruble la data încheierii contractului, sau în cazul unei modificări a valorii obligațiilor din contract -

Import bunuri, lucrări, servicii, informații și rezultate ale activității intelectuale - dacă cuantumul obligațiilor egal cu sau depășește echivalentul a 3 milioane de ruble la cursul oficial al valutelor străine față de ruble stabilit de Banca Rusiei la data încheierii contractului, sau în cazul unei modificări a valorii obligațiilor din contract - de la data ultimei modificări(completări) la contractul care prevede astfel de modificări.

Contract de credit (acord de împrumut) este înregistrat dacă valoarea datoriilor este egal cu sau depășește echivalentul a 3 milioane de ruble la cursul de schimb oficial al valutelor străine față de ruble stabilit de Banca Rusiei la data încheierii contractului de împrumut sau în cazul unei modificări a valorii obligațiilor din contractul de împrumut, de la data încheierii a ultimelor modificări (completări) la contractul de împrumut care prevăd astfel de modificări.

Cât timp durează înregistrarea unui contract (acord de împrumut)?

• Dacă plata se face după exportul/importul mărfurilor – cel târziu la data limită de depunere a Declarației Vamale
• Dacă plăți bancare – nu mai târziu de decontare
• În cazul decontărilor printr-o bancă nerezidentă — nu mai târziu de 30 de zile lucrătoare după luna în care a avut loc operațiunea
• Dacă alte îndepliniri ale obligaţiilor – cel târziu la data limită de depunere a Certificatului de documente justificative(ținând cont de faptul că banca are la dispoziție 3 zile lucrătoare pentru a verifica documentele specificate)
• Dacă alte cazuri – nu târziu prezentarea documentelor relevante

Pe lângă documentele aferente tranzacției valutare și tranzacției enumerate mai sus, rezidentul care a înregistrat contractul (contractul de împrumut) trebuie să îndeplinească și următoarele trei cerințe.

A treia cerință— Este necesar să se furnizeze informații despre numărul unic al contractului (acordul de împrumut) (UNK)

• la creditarea în valută pe televizoare - concomitent cu prezentarea informaţiilor despre codul tipului operaţiei sau documente legate de tranzacții;
• la anularea valutei străine dintr-un cont curent în valută - concomitent cu ordinul de retragere schimb valutar;
• la creditarea rublelor la contul curent - nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data înscrierii în contul de decontare al unui rezident, specificat în extrasul de operatiuni în cont sau în alt document virat de banca autorizată rezidentului;
• la scoaterea rublelor din cont curent - concomitent cu actul de decontare a operaţiunii.

A patra cerință– Este necesară depunerea documentelor legate de operațiune

Dar documentele justificative?(cu excepția mărfurilor declarate prin prezentarea unui DT):

1) documente utilizate ca declarație de mărfuri prevăzută paragraful 4 al articolului 180 din Codul Vamal al Uniunii Vamale, o cerere de eliberare condiționată (o cerere de eliberare a unei componente a mărfurilor exportate), prevăzută de articolul 215 din Legea federală din 27 noiembrie 2010 N 311-FZ „Cu privire la vamă Reglementare în Federația Rusă;

2) transport(livrare, expediere), documente comerciale,

În plus, poate prezenta: alte documente care conțin informații despre exportul de mărfuri de pe teritoriul Federației Ruse (expediere, transfer, livrare, deplasare) sau importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse (primire, livrare, acceptare, circulație), întocmit în baza contractului și (sau) în conformitate cu practicile comerciale

3) certificate de transfer-acceptare, facturi, facturi și (sau) alte documente comerciale întocmite în baza unui contract și (sau) în conformitate cu practicile comerciale, inclusiv documentele utilizate de un rezident pentru a-și înregistra tranzacțiile comerciale în conformitate cu regulile contabilitateși practicile de afaceri

4) alte documente confirmarea îndeplinirii corespunzătoare (modificare, reziliere) a obligațiilor din contract (contract de împrumut), inclusiv documentele utilizate de rezident pentru a-și înregistra operațiunile comerciale în conformitate cu regulile contabile și practicile comerciale

Care sunt termenele limită pentru depunerea documentelor justificative?

1) nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după lună , în care pe documentele utilizate ca declarație de mărfuri, o cerere de eliberare condiționată (o cerere de eliberare a unei componente a mărfurilor exportate), un funcționar al autorităților vamale a marcat data eliberării lor (liberare condiționată) . Dacă pe documentele specificate există mai multe semne de către oficialul autorităților vamale cu privire la diferite date de acordare a liberului de vamă (liberare condiționată) a mărfurilor, perioada specificată în acest paragraf se calculează de la ultima dată de acordare a liberului de vamă (liberare condiționată) a mărfurilor indicată la documentul;

2) nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii în care au fost emise alte documente justificative . Data emiterii acestor documente justificative este cea mai recentă dată a semnării sau data intrării lor în vigoare sau, în absența acestor date, data întocmirii sau data care indică importul pe teritoriul Federației Ruse. (primire, livrare, acceptare, deplasare) sau export de mărfuri de pe teritoriul Federației Ruse (expediere, transfer, deplasare), indicate în documentul justificativ.

A cincea cerință— Este necesar să se furnizeze informații cu privire la momentul preconizat pentru îndeplinirea obligațiilor atunci când se debitează o plată în avans din contul curent al unui rezident în favoarea unui nerezident.

aceasta cerințe primare la depunerea documentelor justificative pentru tranzacţiile valutare stabilite prin Instrucţiune 181-I. Dacă vă amintiți și le respectați, atunci vă veți asigura împotriva riscului refuzului băncii de a efectua o plată în valută. Am menționat deja că Banca poate refuza să efectueze o tranzacție valutară nu numai în cazul nedepunerea documentelor justificative , dar și în cazul dacă această plată valutară încalcă prevederile articolelor 9, 12 sau 14 Legea federală „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” ( FZ-173).

Maine intr-un nou articol va spun mai multeprivind cerințele pentru tranzacțiile valutare impus de Legea federală-173 „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”.