Les retraités paient-ils la taxe foncière ? Avantages fiscaux pour les retraités sur la taxe foncière Que faire si un retraité possède plus d'un appartement

Pour beaucoup dans notre pays, la question de l'impôt sur les retraités reste une question d'actualité. Autrement dit, une personne prend sa retraite, mais ne sait pas vraiment si elle doit payer des impôts ou non, et si c’est le cas, de quel type d’impôts s’agit-il, à quel montant ? Certains individus, à la retraite, paient trop d’impôts à l’État. Il arrive souvent qu'un citoyen ait pris sa retraite il y a plusieurs années et continue de payer trop cher à l'État. Oui, personne ne supprime complètement les impôts, mais l'État offre néanmoins certains avantages sur cette question spécifiquement aux retraités. Dans cet article, nous essaierons de traiter d'un problème aussi urgent aujourd'hui que pour les retraités en 2015. Comme vous l’avez probablement compris, il s’agit ici de la taxe foncière ou de la taxe d’habitation.

Taxe foncière pour les retraités

Depuis 2015, les retraités ne doivent plus payer d'impôt foncier, mais uniquement lorsque le citoyen ne possède pas plus d'un bien de chaque type. Nous parlons d'appartements, de garages, de chambres, d'immeubles résidentiels, etc. Nous allons maintenant essayer d'expliquer comment tout cela se produit. Par exemple, un retraité dispose de deux appartements et d'une chambre. Dans ce cas, il choisit pour quel objet il ne paiera pas d’impôt ; bien entendu, il choisit le plus cher. Et pour le deuxième objet, vous devrez payer, comme tous les citoyens de la Fédération de Russie. Tout est extrêmement simple. Si une personne possède deux garages et deux appartements, elle paiera des impôts pour un appartement et un garage.

Et si vous avez acquis le statut de retraité, ne vous attendez pas à être automatiquement exonéré d’impôts. Dans tous les cas, vous devrez vous présenter au bureau des impôts muni d'un dossier, ainsi que d'une attestation de pension.

Assiette fiscale de la taxe foncière depuis 2015

Sur la base des informations de la nouvelle loi introduite en 2015, l'assiette fiscale des biens immobiliers n'est pas établie comme auparavant, sur la base de la valeur d'inventaire, mais sur la base.

La nouvelle loi précise également que la valeur cadastrale ne différera pratiquement pas de la valeur marchande. Si vous souhaitez connaître la valeur cadastrale de votre propriété, vous devez vous inscrire sur le site officiel de Rosreestr. Pour ce faire, suivez le lien rosreestr.ru.

En effet, vous découvrirez la valeur cadastrale du bien en ligne. Vous devez vous rendre sur le site Web et trouver le bouton « Services électroniques » dans la colonne de gauche. Cliquez ensuite sur le lien « Informations de référence sur les objets immobiliers en ligne ».

Après cela, vous devez vérifier la ligne « Adresse » et sélectionner la Commission des domaines de l'État.

Ensuite, vous devez sélectionner toutes les données nécessaires dans les listes fournies, puis cliquer sur le bouton « Générer la demande ». Autrement dit, comme vous l'avez compris, il n'y a rien de compliqué là-dedans !

Mais ce n'est pas tout. Beaucoup s'intéressent sûrement à la question de savoir comment calculer l'assiette fiscale de leurs biens immobiliers et le montant de l'impôt. Nous allons maintenant essayer de répondre à cette question.

Si nous parlons d'une pièce, alors dans ce cas, afin de calculer l'assiette fiscale, vous devez soustraire la valeur cadastrale de 10 mètres carrés de cette même pièce de la valeur cadastrale de la pièce.

Si vous souhaitez calculer l'assiette fiscale d'un immeuble résidentiel, vous devez dans ce cas soustraire la valeur cadastrale du bâtiment résidentiel de la valeur cadastrale de 50 mètres carrés de la maison.
Il arrive qu'après calcul, l'assiette fiscale reçoive un résultat négatif. Dans ce cas, il est égal à zéro.

Le montant de la taxe foncière en 2015

Pour déterminer le montant de la taxe, vous devez multiplier le taux d’imposition par la base fiscale du bien. Vous pouvez vous familiariser avec les taux d'imposition à l'article 406, paragraphe 2 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Au vu de cet article, des taux d'imposition n'excédant pas 0,1% sont établis pour les objets suivants :

• appartements et chambres,
• bâtiments résidentiels,
• garages et places de parking,
• les ensembles immobiliers uniques, qui comprennent au moins un local d'habitation (immeuble d'habitation),
• des dépendances dont la superficie de chacune n'excède pas 50 mètres carrés et qui sont situées sur des terrains destinés à l'agriculture personnelle, à l'agriculture de chalets d'été, au potager, à l'horticulture ou à la construction de logements individuels.

Avantages fiscaux fonciers

À l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, chacun de vous a la possibilité de se familiariser avec les avantages fiscaux pour les retraités et bien plus encore. Si vous êtes retraité, vous devez tout d'abord faire attention au paragraphe 1 de cet article, où se trouvent les alinéas spéciaux 10 et 15. Alors, qui a droit à un avantage fiscal en 2015 :

1. Comme l'indique l'alinéa 10 du paragraphe 1 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les citoyens qui ont atteint l'âge de la retraite et perçoivent des pensions attribuées de la manière établie par la législation sur les retraites peuvent compter sur des avantages fiscaux. Les femmes qui ont atteint l’âge de 55 ans et les hommes qui ont atteint l’âge de 60 ans peuvent également compter sur des prestations.
2. Comme indiqué à l'alinéa 15 du paragraphe 1 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les particuliers peuvent compter sur des avantages fiscaux. Quant à l'immobilier, nous parlons de dépendances et de structures dont la superficie de chacune ne doit pas dépasser 50 mètres carrés. En outre, ces objets doivent être situés sur des terrains destinés à l'agriculture personnelle, datcha ou subsidiaire, au jardinage, au potager, ainsi qu'à la construction de propriétés individuelles.

Comme indiqué au paragraphe 2 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le bénéficiaire n'est pas tenu de payer de taxe foncière si le bien lui-même n'est pas destiné à une activité commerciale.

L'impôt foncier est un impôt payé par les propriétaires d'appartements et autres biens immobiliers.

L'impôt payé dans la ville de Moscou va au budget de la ville et, avec les recettes d'autres impôts, assure le respect des obligations de la ville dans le domaine du soutien social aux citoyens, de l'amélioration des conditions de vie, de la fourniture de soins de santé de qualité, de l'éducation. , mise en œuvre de mesures d'aménagement urbain, etc.

Dans la ville de Moscou, cet impôt est régi par le Code des impôts de la Fédération de Russie et la loi de la ville de Moscou « sur l'impôt sur la propriété des particuliers ».

bâtiment résidentiel;

garage ou place de parking;

TAUX D'IMPÔT À MOSCOU

Pour les garages et places de stationnement – ​​0,1%.

Pour les immeubles résidentiels privés inachevés – 0,3%.

1,2% d'impôt pour 2015 (payable en 2016) ;

1,3% d'impôt pour 2016 (payable en 2017) ;

1,4% d'impôt pour 2017 (payable en 2018) ;

Taxe de 1,5% pour 2018 et les années suivantes (payable en 2019 et au-delà).

Pour tout bien immobilier d'une valeur cadastrale supérieure à 300 millions de roubles. – 2%.

Pour les autres biens immobiliers non résidentiels (par exemple, un entrepôt, un bâtiment industriel) - 0,5 %.

REMISE SUR LES IMPÔTS

La déduction fiscale prévoit que ne sont pas imposables :

50 m² si vous êtes propriétaire d'un immeuble d'habitation ;

20 m² si vous êtes propriétaire d'un appartement ;

10 m² si vous êtes propriétaire de la chambre.

Une déduction fiscale est prévue pour chaque bien immobilier ; elle ne dépend pas du nombre de propriétaires et de l'appartenance ou non des propriétaires à une catégorie préférentielle.

La valeur cadastrale du bien figurant dans l'avis d'imposition que vous recevez par courrier avec un reçu fiscal sera déjà diminuée de la valeur cadastrale de la déduction fiscale.

Exemple : dans un appartement de 60 mètres carrés. m ne sont taxés que 40 m². m.

Pour plus d'informations sur la déduction fiscale, consultez la section 7 de la foire aux questions.

FORMULE DE CALCUL DES IMPÔTS

MONTANT DE LA TAXE POUR 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = élément cadastral prenant en compte la déduction fiscale = élément cadastral - (élément cadastral/superficie de l'objet) * montant de la déduction ;

C - taux d'imposition ;

K - coefficient de réduction (lors du calcul de l'impôt pour 2015, le coefficient est de 0,2).

N2014 - le montant de l'impôt pour 2014 (déterminé selon les règles de calcul de l'impôt en vigueur jusqu'en 2015) ;

Si vous avez acheté ou vendu un bien immobilier au cours de l'année, la taxe ne sera calculée que pour le nombre de mois pendant lesquels vous avez possédé ou possédé le bien.

Pour plus d'informations sur les spécificités du calcul de la taxe, consultez la section 5 de la Foire aux questions.

QUAND DEVEZ-VOUS PAYER L’IMPÔT ?

Quand faut-il payer la taxe foncière des personnes physiques (NIPL) ?

LA TAXE EST PAYÉE UNE FOIS PAR AN.

LES AUTORITÉS FISCALES ENVOYENT UN AVIS DE PAIEMENT DE L'IMPÔT POUR L'ANNÉE EN COURS AVANT LE 1ER NOVEMBRE DE L'ANNÉE PROCHAINE. LA TAXE POUR L'ANNÉE EN COURS DOIT ÊTRE PAYÉE AVANT LE 1ER DÉCEMBRE DE L'ANNÉE SUIVANTE.

Exemple : un avis de paiement d'impôts pour 2015 vous sera envoyé d'ici le 1er novembre 2016. L'impôt pour 2015 doit être payé avant le 1er décembre 2016.

Pour plus d’informations sur les délais et les options de paiement des impôts, consultez la section 8 de la Foire aux questions.

AVANTAGES DE LA IMPÔT FONCIER POUR LES PARTICULIERS

PRESTATIONS FÉDÉRALES

Vous avez droit à une prestation si vous appartenez à l'une des catégories de citoyens suivantes et pouvez le confirmer avec l'un des documents spécifiés (les pièces justificatives sont mises en évidence en gras et répertoriées à côté du nom de chaque catégorie de prestation) :

les retraités percevant des pensions attribuées de la manière établie par la législation sur les retraites, ainsi que les personnes ayant atteint l'âge de 60 et 55 ans (hommes et femmes, respectivement), qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie, reçoivent une allocation mensuelle allocation à vie - carte d'identité du retraité;

personnes handicapées des groupes de handicap I et II – certificat d'invalidité;

handicapé depuis l'enfance - certificat d'invalidité;

les participants à la guerre civile, à la Grande Guerre patriotique et à d'autres opérations militaires visant à défendre l'URSS parmi le personnel militaire ayant servi dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions faisant partie de l'armée d'active, et d'anciens partisans, ainsi que des anciens combattants ;

Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés, - livre du héros de l'Union soviétique ou de la Fédération de Russie, carnet de commandes;

personnel civil de l'armée soviétique, de la marine, des affaires intérieures et des organes de sécurité de l'État qui occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre patriotique, ou des personnes qui se trouvaient dans les villes pendant cette période, participation pour la défense desquels ces personnes sont comptabilisées dans leur ancienneté en vue de l'octroi d'une pension à des conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée, – attestation de participation à la Grande Guerre Patriotique ou attestation de droit aux prestations;

les personnes ayant droit à une aide sociale conformément à la loi de la Fédération de Russie du 15 mai 1991 n° 1244-1 « sur la protection sociale des citoyens exposés aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl », conformément à la loi fédérale du 26 novembre 1998 n° 175-FZ « sur la protection sociale des citoyens de la Fédération de Russie exposés aux radiations à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa » et la loi fédérale du 10 janvier 2002 n° 2-FZ « Sur les garanties sociales pour les citoyens exposés aux radiations à la suite d'essais nucléaires sur le site d'essais de Semipalatinsk » - un certificat spécial d'une personne handicapée et un certificat d'un participant à la liquidation des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, un certificat spécial délivré par les autorités exécutives des entités constitutives de la Fédération de Russie, ainsi qu'un certificat uniforme délivré de la manière déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie ;

le personnel militaire, ainsi que les citoyens libérés du service militaire après avoir atteint la limite d'âge pour le service militaire, des problèmes de santé ou dans le cadre d'événements d'organisation et de dotation en personnel, ayant une durée totale de service militaire de 20 ans ou plus - un certificat d'une unité militaire ou un certificat délivré par le commissariat militaire de district, l'unité militaire, l'établissement d'enseignement militaire de formation professionnelle, l'entreprise, l'institution ou l'organisation de l'ancien ministère de la Défense de l'URSS, le Comité de sécurité de l'État de l'URSS, le ministère de l'Intérieur de l'URSS et les autorités exécutives fédérales compétentes de la Fédération de Russie ;

les personnes qui ont été directement impliquées dans le cadre d'unités de risques spéciaux dans les essais d'armes nucléaires et thermonucléaires, l'élimination des accidents d'installations nucléaires dans des installations d'armes et militaires ; – un certificat délivré par le Comité des anciens combattants des unités à risques spéciaux de la Fédération de Russie sur la base des conclusions d'une commission d'experts médico-sociale ;

les membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille, reconnus comme tels conformément à la loi fédérale du 27 mai 1998 N 76-FZ « sur le statut du personnel militaire » - un certificat de pension portant le cachet « veuve (veuf, mère, père) d'un militaire décédé » ou comporte une inscription correspondante certifiée par la signature du chef de l'institution qui a délivré le certificat de pension et le sceau de cette institution. Si ces membres de la famille ne sont pas retraités, la prestation leur est versée sur la base d'un acte de décès d'un militaire ;

les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant des fonctions internationales en Afghanistan et dans d'autres pays dans lesquels des hostilités ont eu lieu - un certificat de droit aux prestations et des certificats délivrés par le commissariat militaire de district, l'unité militaire, l'établissement d'enseignement militaire, l'entreprise, une institution ou une organisation du ministère de l'Intérieur de l'URSS ou des organes compétents de la Fédération de Russie ;

les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des rayons ou sont devenues invalides à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installations nucléaires, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale - un certificat de la forme établie et un certificat d'un participant à la liquidation des conséquences de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl en 1986-1987 avec un cachet (en surcharge) « personnel navigant participant aux essais nucléaires » ;

parents et conjoints de militaires et de fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions - un certificat de décès d'un militaire ou d'un fonctionnaire délivré par les organismes gouvernementaux compétents ;

les personnes exerçant des activités de création professionnelles - en ce qui concerne les locaux spécialement équipés, les structures utilisées exclusivement comme ateliers de création, ateliers, studios, ainsi que les locaux d'habitation utilisés pour organiser des musées non étatiques, des galeries, des bibliothèques ouvertes au public - pour le période de cette utilisation - un certificat délivré par l'autorité compétente autorisant l'utilisation de structures, de locaux ou de bâtiments aux fins ci-dessus.

Les bénéficiaires sont exonérés d’impôt :

un appartement ou une chambre ;

un immeuble résidentiel;

un garage ou une place de parking.

L'impôt doit être payé pour le deuxième (troisième, etc.) appartement, maison, garage, etc., appartenant au bénéficiaire.

Exemple : un retraité qui possède une maison d'été, un garage et deux appartements ne doit payer d'impôt que sur un seul des appartements.

Dans le même temps, tous les citoyens ont le droit de ne pas payer d'impôt sur un bâtiment économique situé dans un chalet d'été d'une superficie ne dépassant pas 50 mètres carrés. m (par exemple, pour une grange).

AVANTAGES SUPPLÉMENTAIRES À MOSCOU

En plus des prestations fédérales, les prestations suivantes ont été établies dans la ville de Moscou :

1. Avantage pour les propriétaires de garages et de places de stationnement situés dans des bureaux et des commerces de détail (la liste de ces installations a été approuvée par le décret du gouvernement de Moscou du 28 novembre 2014 n° 700-PP).

Vous pouvez savoir si le bâtiment dans lequel se trouve votre garage ou votre place de parking figure sur la liste agréée des commerces et des bureaux grâce à un service spécial.

Plus de détails sur l'avantage :

L'avantage est prévu pour un garage ou une place de parking appartenant à un particulier et d'une superficie n'excédant pas 25 mètres carrés :

pour les catégories de citoyens spécifiées dans la section «Avantages fédéraux» - sous la forme d'une exonération totale du paiement de l'impôt (s'ils n'ont pas utilisé l'avantage fiscal établi par l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie en ce qui concerne un garage ou place de parking);

2. Avantage pour les propriétaires d'appartements situés dans un immeuble inscrit au registre des appartements, approuvé par le décret du gouvernement de Moscou du 26 octobre 2016 n° 706-PP.

Pour plus d’informations sur cette prestation, consultez la rubrique « Registre des appartements bénéficiant du bénéfice des prestations ».

VEUILLEZ NOTER QUE LES AVANTAGES FISCAUX NE S'APPLIQUENT PAS POUR :

les biens immobiliers utilisés dans le cadre d'activités commerciales ;

des biens immobiliers d'une valeur de plus de 300 millions de roubles.

Si tu déjà contacté au fisc avec une demande de prestation (par exemple, après votre retraite), vous n'avez pas besoin de le refaire - les documents que vous avez fournis précédemment continueront à être pris en compte.

Si tu n'ont pas soumis auparavant une telle demande et vous avez droit à une prestation, alors pour être exonéré d'impôt, vous devez contacter n'importe quel bureau des impôts avec une demande et soumettre des documents confirmant que vous avez droit à une prestation.

Registre des appartements aux fins d'octroi de prestations

Avantages pour les appartements dans les immeubles commerciaux et de bureaux à Moscou

En plus des avantages fiscaux fédéraux, la ville de Moscou bénéficie d'un avantage pour les propriétaires d'appartements situés dans des bureaux et des commerces (la liste de ces installations a été approuvée par le décret du gouvernement de Moscou du 28 novembre 2014 n° 700-PP).

L'avantage est accordé pour un appartement appartenant à une personne physique qui remplit simultanément les conditions suivantes :

1) les appartements sont situés dans un immeuble inscrit au registre des appartements, approuvé par le décret du gouvernement de Moscou du 26 octobre 2016 n° 706-PP ;

2) la superficie de l'appartement ne dépasse pas 300 mètres carrés ;

3) la valeur cadastrale d'un mètre carré d'appartements est d'au moins 100 000 roubles ;

4) les appartements ne sont pas le siège de l'organisation ;

5) les appartements ne sont pas utilisés par le contribuable dans le cadre d'activités commerciales.

La procédure de création d'un registre des appartements a été approuvée par le décret du gouvernement de Moscou du 26 octobre 2016 n° 705-PP.

Si votre appartement répond à tous les critères énumérés, alors le taux d'imposition pour les 150 premiers m². m de superficie est réduit de 1,2% à 0,5% de la valeur cadastrale des appartements (en accordant une réduction sur le montant de la taxe calculé).

L'avantage est valable à partir de l'année fiscale 2015 (payable en 2016).

ATTIREZ VOTRE ATTENTION SUR !

L'avantage n'est pas accordé pour les locaux d'un immeuble inscrit au registre des appartements agréé, mais uniquement pour les locaux qui satisfont simultanément à tous les critères ci-dessus !

Si vous souhaitez en savoir plus sur cet avantage, lisez les parties 4 à 8 de l'article 1.1 de la loi municipale de Moscou n° 51 du 19 novembre 2014 « Sur l'impôt foncier des particuliers ».

QUESTIONS FRÉQUEMMENT POSÉES SUR LES TAXES FONCIÈRES POUR LES PARTICULIERS

1. Questions générales
2. Questions concernant les contribuables
3. Questions de calcul des impôts
4. Questions sur les avantages fiscaux
5. Questions sur les déductions fiscales
6. Questions sur le facteur de réduction
7. Procédure et délais de paiement de l'impôt
8. Questions sur les taux d'imposition

Questions générales sur l'impôt foncier des personnes physiques

QUELS CHANGEMENTS DANS LES RÈGLES DE CALCUL DES IMPÔTS ?

Le changement clé est le passage au calcul de l'impôt basé sur la valeur cadastrale des biens immobiliers. Où:

les taux d'imposition ont été considérablement réduits (de 3 à 7 fois pour la plupart des biens immobiliers) ;

des déductions fiscales obligatoires ont été introduites pour réduire la valeur cadastrale des biens immobiliers sur lesquels l'impôt est payé ;

Afin de limiter les abus des prestations, la procédure de leur octroi a changé : désormais la prestation s'applique à un seul objet de chaque type - par exemple, un appartement, une maison, un garage, etc. Ainsi, la pratique selon laquelle des citoyens sans scrupules, pour éviter de payer des impôts, enregistraient un grand nombre de biens immobiliers au nom de bénéficiaires de prestations, appartient désormais au passé. De plus, les avantages ne s'appliquent pas aux biens immobiliers d'une valeur supérieure à 300 millions de roubles. et pour les biens immobiliers utilisés dans le cadre d’activités commerciales.

QUAND LES NOUVELLES RÈGLES DE CALCUL DES IMPÔTS ENTRENT-ELLES EN VIGUEUR ?

EST-IL VRAI QUE LE MONTANT DE LA TAXE VA AUGMENTER SIGNIFICATIVEMENT ?

Pour certains propriétaires, la taxe peut effectivement augmenter, tandis que pour d’autres, elle peut diminuer.

SUR QUELLES PROPRIÉTÉS DOIS-JE PAYER DES IMPÔTS ?

Les nouvelles règles de calcul de l'impôt sont entrées en vigueur le 1er janvier 2015, mais vous ne devrez payer pour la première fois l'impôt calculé selon les nouvelles règles qu'à l'automne 2016.

Vous devez payer des impôts si vous possédez :

bâtiment résidentiel;

locaux d'habitation (appartement, chambre) ;

garage ou place de parking;

un objet de construction inachevée (par exemple, une maison inachevée) ;

autres bâtiments, structures, structures, locaux (par exemple, appartements, entrepôt, bureau, magasin, service automobile).

Si vous possédez une part dans un bien immobilier, vous ne devez payer des impôts que sur votre part.

Exemple : si la taxe sur un appartement est de 2 000 roubles et que vous ne possédez que la moitié de cet appartement, vous devez alors payer une taxe de 1 000 roubles.

QUELLES RÉGLEMENTATIONS (LOIS, ETC.) RÉGISSENT LA TAXE ?

L'impôt foncier pour les particuliers à Moscou est réglementé par :

Chapitre 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;

Questions concernant les contribuables fonciers des particuliers

QUI DEVRAIT PAYER LA TAXE ?

Vous devez payer des impôts si vous possédez :

bâtiment résidentiel;

locaux d'habitation (appartement, chambre) ;

garage ou place de parking;

un objet de construction inachevée (par exemple, une maison inachevée) ;

autres bâtiments, structures, structures, locaux (par exemple, appartements, entrepôt, bureau, magasin, service automobile).

Si vous possédez une part dans un bien immobilier, vous ne devez payer des impôts que sur votre part.

Exemple : si la taxe sur un appartement est de 2 000 roubles et que vous ne possédez que la moitié de cet appartement, vous devez alors payer une taxe de 1 000 roubles.

UN ENFANT MINEUR PROPRIÉTAIRE D'UN APPARTEMENT OU D'UNE PARTAGE DANS UN APPARTEMENT DOIT-IL PAYER L'IMPÔT ?

L'impôt doit être payé par les parents de l'enfant, en tant que représentants légaux. En leur absence - parents adoptifs, tuteurs ou curateurs.

DOIS-JE PAYER DES IMPÔTS SUR L'APPARTEMENT QUE JE LOUE OU SUR L'APPARTEMENT QUI M'EST FOURNI DANS LE CADRE D'UN BAIL SOCIAL ?

Non, ils ne devraient pas le faire, seuls les propriétaires fonciers paient des impôts.

Questions sur la valeur cadastrale et les données d'enregistrement cadastral

Qu'est-ce qui affecte le montant de la taxe foncière des personnes physiques (NIPL) ?

QU'EST-CE QUE LA VALEUR CADASTRALE ?

La valeur cadastrale est la valeur d'un bien immobilier déterminée par l'État, proche de la valeur marchande. Cela dépend de la localisation du bien (comté, quartier), de l'année de construction, du matériau des murs, de sa superficie, de la distance à la station de métro la plus proche, de la distance aux zones de loisirs (forêt, parc, etc.), le fait que la propriété a été déclarée dangereuse, les prix des transactions immobilières et certains autres paramètres.

OÙ CONNAÎTRE LA VALEUR CADASTRALE ?

Vous pouvez connaître la valeur cadastrale de votre propriété en utilisant le service Internet « Informations de référence sur les objets immobiliers en ligne », disponible sur le site officiel de Rosreestr. Vous pouvez également contacter directement Rosreestr ou les Centres de prestation de services publics de la ville de Moscou « Mes documents ».

COMMENT LA VALEUR CADASTRALE DE MON BIENS IMMOBILIER EST-ELLE DÉTERMINÉE ?

La valeur cadastrale est déterminée par la méthode d'évaluation de masse sur la base des informations contenues dans une base de données unique pour tous les objets immobiliers - le Cadastre Immobilier de l'État. Lors de l'utilisation de la méthode d'évaluation de masse, on identifie les caractéristiques dont dépend le prix de l'immobilier sur le marché. À l'aide d'informations sur ces caractéristiques et les prix des transactions immobilières, un modèle d'évaluation est construit, qui permet de déterminer la valeur cadastrale de chaque propriété. La valeur cadastrale étant déterminée par la méthode d'évaluation de masse, elle ne prend pas en compte les caractéristiques individuelles d'un appartement particulier, qui peuvent affecter sa valeur marchande. Autrement dit, la valeur cadastrale d’un appartement dépend du fait qu’il soit situé dans une maison en brique ou en panneaux, mais ne dépend pas de la présence ou de l’absence de réparations, de meubles et d’appareils électroménagers, ni de l’orientation des fenêtres de l’appartement. En conséquence, la valeur cadastrale d'un objet particulier peut différer de son prix réel du marché - pour compenser cette imperfection de l'évaluation de masse, l'État a introduit une déduction fiscale spéciale (Pour plus d'informations sur la déduction fiscale, voir la section 7 « Fréquemment Questions posées »). Des évaluateurs indépendants sont engagés pour effectuer l'évaluation cadastrale de l'État. Les résultats de la détermination de la valeur cadastrale sont approuvés par le gouvernement de Moscou et inscrits au cadastre immobilier de l'État.

POURQUOI LA VALEUR CADASTRALE DE MES BIENS IMMOBILIERS A-T-ELLE AUGMENTÉ ?

La valeur cadastrale aurait pu augmenter à la suite d'une réévaluation : la valeur cadastrale à Moscou est approuvée par le gouvernement de Moscou et est régulièrement (à partir de 2015 une fois tous les deux ans) révisée afin de s'adapter pleinement à l'évolution des prix sur le marché immobilier. et prendre en compte la construction de nouvelles maisons et autres objets immobiliers.

QUELLES RENSEIGNEMENTS SUR MON BIENS IMMOBILIER ONT ÉTÉ UTILISÉS POUR DÉTERMINER LA VALEUR CADASTRALE DE MON BIENS IMMOBILIER ?

La valeur cadastrale est déterminée à partir des informations relatives à la localisation du bien (comté, district), l'année de sa construction, le matériau des murs, sa superficie, la distance à la station de métro la plus proche, la distance aux zones de loisirs (forêt , parc, etc.), le fait de reconnaissance de l'urgence immobilière, les prix des transactions immobilières et quelques autres informations.

Je crois que la valeur cadastrale de mon bien immobilier est mal déterminée

Si vous disposez d'informations qui ont été utilisées pour déterminer la valeur cadastrale de votre propriété et pensez qu'une erreur a été commise lors de sa détermination (et que vous disposez de documents confirmant votre position), vous pouvez contacter le service immobilier de la ville de Moscou.

LA VALEUR CADASTRALE INDIQUÉE DANS LA NOTIFICATION NE CORRESPOND PAS AUX DONNÉES DU PASSEPORT CADASTRAL (AUTRE DOCUMENT CONTENANT DES INFORMATIONS D'ENREGISTREMENT CADASTRALE)

La valeur cadastrale des biens immobiliers est régulièrement revue (depuis 2015, une fois tous les deux ans) afin de s'adapter pleinement à l'évolution des prix du marché immobilier et de prendre en compte la construction de nouvelles maisons et autres biens immobiliers. Ainsi, les données sur la valeur cadastrale de votre passeport cadastral peuvent ne pas coïncider avec les données actuelles sur la valeur cadastrale contenues dans le cadastre immobilier de l'État.

QU'EST-CE QU'UN NUMÉRO CADASTRAL ?

Le numéro cadastral d'un bien immobilier est un numéro unique d'un bien immobilier, qui lui est attribué lorsque les informations sur le bien immobilier sont saisies dans une base de données unique de tous les biens immobiliers - le cadastre immobilier de l'État.

OÙ CONNAÎTRE LE NUMÉRO DE CADASTRE ?

Vous pouvez connaître le numéro cadastral de votre propriété en utilisant le service Internet « Informations de référence sur les objets immobiliers en ligne », disponible sur le site officiel de Rosreestr rosreestr.ru. Vous pouvez également contacter directement Rosreestr ou les Centres de prestation de services publics de la ville de Moscou « Mes documents ».

Questions sur la valeur des stocks

QU'EST-CE QUE LA VALEUR DE L'INVENTAIRE ?

Le coût des stocks est le coût des matériaux, travaux et services consacrés à la construction d'un bien immobilier, en tenant compte de la dépréciation des biens immobiliers et de l'évolution des prix des matériaux de construction, des travaux et des services.

OÙ CONNAÎTRE LA VALEUR DE L'INVENTAIRE ?

Vous pouvez connaître la valeur d'inventaire de votre propriété en contactant l'Entreprise unitaire d'État MosgorBTI ou les Centres de prestation de services publics de la ville de Moscou « Mes documents ».

Questions concernant le calcul de la taxe foncière pour les particuliers

POURQUOI LA TAXE SUR LES BIENS IMMOBILIERS DONT JE SUIS PROPRIÉTAIRE A-T-ELLE AUGMENTÉE ?

La taxe foncière sur votre propriété pourrait augmenter en raison de :

1. passage à une fiscalité foncière basée sur la valeur cadastrale (si la valeur cadastrale de votre bien est supérieure à la valeur d'inventaire) ;
2. appliquer un taux d'imposition plus élevé à votre propriété ;
3. restrictions sur les avantages (par exemple, auparavant, l'avantage était valable pour tous les objets immobiliers de votre propriété, mais désormais uniquement pour un objet de chaque type - par exemple, un appartement, une datcha, un garage, etc.) ;
4. combinaison des facteurs énumérés ci-dessus.

LE MONTANT DE LA TAXE DÉPEND-IL DU NOMBRE DE PERSONNES INSCRITES DANS L'APPARTEMENT ?

Non, la taxe est payée par le propriétaire de l'appartement, quel que soit le nombre de citoyens qui y sont enregistrés.

COMMENT CALCULER LA TAXE SI JE SUIS DEVENU (OU CESSÉ D'ÊTRE) PROPRIÉTAIRE D'UN BIEN IMMOBILIER EN COURS DE L'ANNÉE (PAR EXEMPLE, J'AI ACHETÉ OU VENDU) ?

La taxe est payée au prorata du nombre de mois complets pendant lesquels votre bien a été détenu.

Dans ce cas, lors du calcul de la taxe pour le vendeur, le mois au cours duquel l'objet a été vendu est pris en compte si la vente a eu lieu après le 15 du mois. Et pour l'acheteur, le mois d'achat est pris en compte si l'objet a été acheté avant le 15ème jour du mois (15ème jour inclus).

COMMENT LA TAXE SUR LES LOCAUX NON RÉSIDENTIELS (EX. APPARTEMENTS) EST-ELLE CALCULÉE ?

Pour les locaux non résidentiels (par exemple, appartements, entrepôts) les tarifs suivants sont établis :

2% si les locaux non résidentiels sont situés dans un centre commercial ou de bureaux inclus dans la liste déterminée conformément au paragraphe 7 de l'article 378.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Vous pouvez vérifier si le centre commercial ou de bureaux dans lequel se trouvent vos locaux est inclus dans la liste des objets immobiliers pour lesquels l'assiette fiscale est déterminée par leur valeur cadastrale sur le site Internet du Département de la politique économique et du développement de la Ville de Moscou;

2 % si la valeur cadastrale du bien est supérieure à 300 millions de roubles ;

0,5% pour tous les autres cas.

COMMENT CALCULER LA TAXE SI LE BIENS IMMOBILIER EST EN PROPRIÉTÉ COMMUNE / COPROPRIÉTÉ COMMUNE ?

Pour les biens immobiliers appartenant à plusieurs propriétaires, la taxe est payée par chacun des propriétaires au prorata de sa part dans ce bien.

Si vous et votre conjoint disposez d'un appartement en copropriété, chacun de vous paiera la moitié de la taxe calculée pour l'ensemble de votre appartement.

COMMENT CALCULER L'IMPÔT SUR LES OBJETS IMMOBILIERS REÇUS PAR SUCCURSION ?

L'obligation de payer l'impôt naît pour les héritiers à compter du décès du testateur ou à compter de la date d'entrée en vigueur d'une décision de justice déclarant le testateur décédé.

Si le décès du testateur est survenu avant le 15ème jour du mois (inclus), ce mois est pris en compte pour le calcul de l'impôt dû par l'héritier/l'héritière. Si le décès du testateur est survenu après le 15 du mois, ce mois n'est pas pris en compte pour le calcul du montant de l'impôt.

JE SUIS UN ENTREPRENEUR INDIVIDUEL UTILISANT LE SYSTÈME FISCAL SIMPLIFIÉ OU LE SYSTÈME FISCAL DES BREVETS. POURQUOI AI-JE REÇU UNE TAXE ?

Les entrepreneurs individuels bénéficiant d'une fiscalité simplifiée ou d'une fiscalité des brevets sont exonérés du paiement de l'impôt sur les objets utilisés dans l'activité économique, à l'exception des biens immobiliers commerciaux et de bureaux inscrits sur la liste déterminée conformément au paragraphe 7 de l'article 378.2 du Code général des impôts. de la Fédération de Russie. Vous pouvez vérifier si le centre commercial ou de bureaux dans lequel se trouvent vos locaux est inclus dans la liste des objets immobiliers pour lesquels l'assiette fiscale est déterminée par leur valeur cadastrale sur le site Internet du Département de la politique économique et du développement de la Ville de Moscou.

Par ailleurs, les entrepreneurs individuels bénéficiant d'une fiscalité simplifiée ou d'un système de brevet ne sont pas exonérés du paiement de la taxe foncière des particuliers pour les biens utilisés à des fins personnelles (par exemple, l'appartement dans lequel ils habitent).

Questions sur les avantages fiscaux fonciers

UN AVANTAGE FISCAL IMPLIQUE-T-IL UNE DÉCHARGE COMPLÈTE OU PARTIELLE DE L’IMPÔT ?

Avantage fiscal - exonération d'impôt sur :

un appartement ou chambre;

seul bâtiment résidentiel;

seul garage ou place de parking.

En outre, les personnes physiques qui exercent des activités de création professionnelles sont exonérées de l'impôt - sur un local (structure) spécialement équipé et utilisé exclusivement comme atelier de création, atelier, studio, ainsi que sur un local d'habitation utilisé pour organiser une activité non gouvernementale. organisme ouvert au public, musée, galerie, bibliothèque - pour la durée de cette utilisation.

En outre, tous les particuliers (qu'ils appartiennent ou non à une catégorie préférentielle) sont exonérés du paiement de l'impôt sur un bâtiment ou une structure économique d'une superficie ne dépassant pas 50 mètres carrés. m et qui est situé sur un terrain prévu pour l'agriculture subsidiaire personnelle, la datcha, le potager, l'horticulture ou la construction de logements individuels.

SUIS-JE ADMISSIBLE À DES AVANTAGES FISCAUX ? QUELS DOCUMENTS DOIS-JE FOURNIR POUR BÉNÉFICIER DES AVANTAGES ?

Vous avez droit à une prestation si vous appartenez à l'une des catégories de citoyens suivantes et pouvez le confirmer avec l'un des documents spécifiés (les pièces justificatives sont mises en évidence audacieux en caractères et sont indiqués à côté du nom de chaque catégorie de prestations) :

1) les retraités percevant des pensions attribuées de la manière établie par la législation sur les retraites, ainsi que les personnes ayant atteint l'âge de 60 et 55 ans (hommes et femmes, respectivement), qui, conformément à la législation de la Fédération de Russie, reçoivent une allocation mensuelle à vie - carte d'identité du retraité;

2) personnes handicapées des groupes de handicap I et II - certificat d'invalidité;

3) personnes handicapées depuis l'enfance - certificat d'invalidité;

4) les participants à la guerre civile et à la Grande Guerre patriotique, à d'autres opérations militaires visant à défendre l'URSS parmi le personnel militaire ayant servi dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions faisant partie de l'armée active, et d'anciens partisans, ainsi que des anciens combattants -

5) Héros de l'Union soviétique et héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés - livre du héros de l'Union soviétique ou de la Fédération de Russie, carnet de commandes ;

6) les personnes du personnel civil de l'armée soviétique, de la marine, des affaires intérieures et des organes de sécurité de l'État qui occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée d'active pendant la Grande Guerre patriotique, ou les personnes qui étaient pendant cette période dans les villes dont la participation à la défense est comptabilisée dans l'ancienneté de ces personnes en vue de l'octroi d'une pension à des conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée - attestation de participation à la Grande Guerre Patriotique ou attestation de droit aux prestations ;

7) les personnes ayant droit à une aide sociale conformément à la loi de la Fédération de Russie du 15 mai 1991 N 1244-1 « sur la protection sociale des citoyens exposés aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl », conformément avec la loi fédérale du 26 novembre 1998 de l'année N 175-FZ "Sur la protection sociale des citoyens de la Fédération de Russie exposés aux radiations à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa" et la loi fédérale du 10 janvier 2002 N 2-FZ "Sur les garanties sociales pour les citoyens exposés aux radiations à la suite d'essais nucléaires sur le site d'essais de Semipalatinsk" - un certificat spécial de personne handicapée et un certificat de participant à la liquidation des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, un certificat spécial délivré par les autorités exécutives des entités constitutives de la Fédération de Russie, ainsi qu'un certificat uniforme délivré de la manière déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie ;

8) le personnel militaire, ainsi que les citoyens libérés du service militaire après avoir atteint la limite d'âge pour le service militaire, des problèmes de santé ou en relation avec des événements d'organisation et de dotation en personnel, ayant une durée totale de service militaire de 20 ans ou plus - un certificat d'un unité militaire ou un certificat délivré par le commissariat militaire de district, l'unité militaire, l'établissement d'enseignement militaire de formation professionnelle, l'entreprise, l'institution ou l'organisation de l'ancien ministère de la Défense de l'URSS, le Comité de sécurité de l'État de l'URSS, le ministère de l'Intérieur de l'URSS. L'URSS et les autorités exécutives fédérales compétentes de la Fédération de Russie ;

9) les personnes qui ont participé directement aux unités à risques spéciaux aux essais d'armes nucléaires et thermonucléaires, à la liquidation des accidents d'installations nucléaires dans des installations d'armes et militaires - un certificat délivré par le Comité des vétérans des unités à risques spéciaux de la Fédération de Russie sur la base de la conclusion d'une commission d'expertise médico-sociale ;

10) membres de la famille des militaires qui ont perdu leur soutien de famille - un certificat de pension portant la mention « veuve (veuf, mère, père) d'un soldat décédé » ou une inscription correspondante certifiée par la signature du chef de l'institution qui a délivré le certificat de pension et le sceau de cette institution. Si ces membres de la famille ne sont pas retraités, la prestation leur est versée sur la base d'un acte de décès d'un militaire ;

11) les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant des fonctions internationales en Afghanistan et dans d'autres pays dans lesquels des hostilités ont eu lieu - un certificat de droit aux prestations et des certificats délivrés par le commissariat militaire de district, l'unité militaire, l'établissement d'enseignement militaire, entreprise , une institution ou une organisation du ministère de l'Intérieur de l'URSS ou des organes compétents de la Fédération de Russie ;

12) les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des rayons ou sont devenues invalides à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installations nucléaires, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale - un certificat de la forme établie et un certificat de participant à la liquidation des conséquences de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl en 1986 - 1987 avec un cachet (surcharge) « personnel navigant participant aux essais nucléaires » ;

13) parents et conjoints de militaires et de fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions - certificats de décès d'un militaire ou d'un fonctionnaire délivrés par les organismes gouvernementaux compétents ;

14) les personnes exerçant des activités de création professionnelles - en ce qui concerne les locaux spécialement équipés, les structures utilisées exclusivement comme ateliers de création, ateliers, studios, ainsi que les locaux d'habitation utilisés pour organiser des musées non étatiques, des galeries, des bibliothèques ouvertes au public - pour la période d'une telle utilisation - un certificat délivré par l'autorité compétente autorisant l'utilisation de structures, de locaux ou de bâtiments aux fins ci-dessus.

JE SUIS UNE CATÉGORIE PRÉFÉRÉE DES CITOYENS. POURQUOI AI-JE REÇU UNE TAXE ?

L'avantage est valable pour un objet de chaque type. Un citoyen appartenant à la catégorie préférentielle des citoyens est exonéré du paiement de l'impôt sur un appartement, une datcha et un garage. Mais il est obligé de payer des impôts sur le deuxième appartement qu'il possède (deuxième datcha, deuxième garage).

De plus, la prestation n'est pas versée si :

la propriété est utilisée pour des activités commerciales ;

la propriété a une valeur cadastrale de plus de 300 millions de roubles ;

l'objet est situé dans un grand centre commercial ou de bureaux inscrit sur la liste des objets immobiliers pour lesquels l'assiette fiscale est déterminée par leur valeur cadastrale.

Vous pouvez vérifier si le centre commercial ou de bureaux dans lequel se trouvent vos locaux est inclus dans la liste des objets immobiliers pour lesquels l'assiette fiscale est déterminée par leur valeur cadastrale sur le site Internet du Département de la politique économique et du développement de la Ville de Moscou.

De plus, vous n’avez peut-être pas déposé de demande d’avantage auprès du fisc.

COMMENT OBTENIR DES AVANTAGES FISCAUX ?

Pour bénéficier d'un avantage fiscal, vous devez contacter n'importe quel bureau des impôts avec une demande d'avantage et des documents confirmant votre droit à l'avantage. En outre, vous pouvez soumettre une demande par voie électronique via le service Internet « Compte personnel du contribuable » sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie (l'inscription est requise).

S'IL Y A PLUSIEURS PROPRIÉTAIRES, LES AVANTAGES ACCORDÉS À L'UN D'EUX SERONT-ILS APPLICABLES À L'ENSEMBLE DE LA PROPRIÉTÉ ? MA FEMME (MARI) ET MOI AVONS UN APPARTEMENT EN COPROPRIÉTÉ, ET UN SEUL D'ENTRE NOUS A DROIT AUX PRESTATIONS - DEVRAIS-JE PAYER DES IMPÔTS ?

Si vous et votre épouse/mari possédez un appartement en copropriété et que vous seul avez droit à l'avantage, votre épouse/mari devra payer un impôt au prorata de sa part dans la propriété.

DOIS-JE SOUMETTRE À NOUVEAU DES DOCUMENTS CONFIRMANT LE DROIT À UN AVANTAGE FISCAL SI ILS ONT DÉJÀ ÉTÉ SOUMIS AU FISCAL ?

Non, si vous avez déjà bénéficié d'un avantage fiscal, vous n'avez pas besoin de soumettre à nouveau les documents à l'administration fiscale.

DANS QUEL DÉLAI EST-IL NÉCESSAIRE DE FOURNIR UN AVIS À L'AUTORITÉ FISCALE CONCERNANT LES OBJETS D'IMPOSITION SÉLECTIONNÉS POUR LESQUELS LES AVANTAGES FISCAUX SERONT ACCORDÉS ?

Sauf si vous en informez les autorités fiscales, l'avantage fiscal sera disponible pour une propriété de chaque type avec le montant d'impôt le plus élevé (c'est-à-dire la propriété la plus grande et/ou la plus chère).

La notification des objets imposables sélectionnés doit être adressée à l'administration fiscale uniquement si vous souhaitez modifier le bien auquel s'applique l'avantage.

La notification des objets imposables sélectionnés doit être adressée à l'administration fiscale si vous souhaitez sélectionner en toute autonomie un bien immobilier pour lequel l'avantage s'applique.

La notification doit être adressée au fisc avant le 1er novembre de l'année au cours de laquelle vous souhaitez bénéficier d'un avantage relatif à cet objet. Par exemple, si vous souhaitez que l'avantage fiscal 2015 s'applique à un appartement précis de deux logements de votre propriété, alors la notification doit être envoyée avant le 1er novembre 2015.

Cependant, sauf si vous en informez l'administration fiscale, l'avantage fiscal sera accordé pour un bien de chaque type avec le montant de taxe maximum calculé (c'est-à-dire pour le bien le plus grand et/ou le plus cher).

UN AVANTAGE FISCAL EST-IL PRÉVU POUR LES LOCAUX NON RÉSIDENTIELS (PAR EXEMPLE, LES APPARTEMENTS) ?

L'avantage est accordé uniquement pour les locaux non résidentiels suivants :

1. Garage, place de parking.
2. Une salle spécialement équipée, une structure utilisée exclusivement comme atelier de création, atelier, studio, ainsi que des locaux d'habitation utilisés pour organiser un musée non étatique, une galerie, une bibliothèque ouverte au public - pour la durée de cette utilisation.
3. Un bâtiment ou une structure utilitaire d'une superficie ne dépassant pas 50 mètres carrés. m et qui est situé sur un terrain prévu pour l'agriculture subsidiaire personnelle, la datcha, le potager, l'horticulture ou la construction de logements individuels.

L'avantage ne s'applique pas aux autres propriétés non résidentielles (y compris les appartements).

LE MONTANT DE LA TAXE EST-IL RECALCULÉ SI JE SUIS DANS UNE CATÉGORIE PRÉFÉRENTIELLE MAIS JE N'EN AI PAS INFORMÉ LES AUTORITÉS FISCALES ?

Oui, après avoir présenté les documents confirmant votre droit à un avantage fiscal, le montant de l'impôt peut être recalculé, mais pas plus de 3 ans et au plus tôt à la date à laquelle naît le droit à un avantage fiscal. Par exemple, si vous êtes devenu retraité en 2010, mais avez envoyé des justificatifs au fisc en 2015, vos impôts pour 2014, 2013 et 2012 seront recalculés.

Questions sur les déductions fiscales pour le calcul de la taxe foncière des particuliers

Déduction fiscale lors du paiement de la taxe foncière des particuliers (NIFL)

COMMENT LA ZONE DE DÉDUCTION EST-ELLE DÉTERMINÉE DANS L’AVIS DE PAIEMENT DE L’IMPÔT ?

La superficie déductible est établie en fonction du type de bien :

10 m² m pour une chambre ;

20 m² m pour un appartement ;

50 m² m pour la maison.

COMMENT EST DÉTERMINÉE LA VALEUR CADASTRALE D’UNE DÉDUCTION ?

La valeur cadastrale de la déduction est calculée comme la superficie déductible (10 m² pour une chambre / 20 m² pour un appartement / 50 m² pour une maison), multipliée par la valeur cadastrale de 1 m². m de biens immobiliers.

Valeur cadastrale de 1 m². m est déterminé en divisant la valeur cadastrale totale de la propriété par sa superficie. Pour savoir où trouver la valeur cadastrale, consultez la section 3 de la Foire aux questions.

COMMENT LA DÉDUCTION FISCALE EST-ELLE CALCULÉE SI LE BIENS IMMOBILIER EST EN PARTICIPATION COMMUNE / COPROPRIÉTÉ COMMUNE ?

La déduction fiscale s'applique à l'ensemble du bien, quel que soit le nombre de propriétaires. C'est-à-dire que la déduction fiscale sera la même pour un appartement avec trois propriétaires et pour un appartement avec un seul propriétaire.

UNE DÉDUCTION FISCALE EST-ELLE PRÉVUE POUR LES LOCAUX NON RÉSIDENTIELS (PAR EXEMPLE, LES APPARTEMENTS) ?

Non, les déductions fiscales ne sont pas disponibles pour les locaux non résidentiels, y compris les appartements.

Questions sur le facteur de réduction pour le calcul de la taxe foncière pour les particuliers

QU'EST-CE QU'UN FACTEUR DE RÉDUCTION ?

Il s'agit d'un coefficient qui réduit le montant de la taxe foncière calculée pour les particuliers. Afin d'assurer une transition en douceur vers le paiement de l'impôt calculé selon les nouvelles règles, l'État a introduit un facteur de réduction transitoire qui réduit le montant de l'impôt. En appliquant ce coefficient lors du calcul des impôts pour 2015-2018, vous ne paierez l'intégralité de l'impôt sur votre propriété qu'en 2020.

COMMENT LES VALEURS DU FACTEUR DE RÉDUCTION VONT-ELLES CHANGER ?

La valeur du facteur de réduction dépend de l'année pour laquelle la taxe est calculée. Les valeurs du coefficient de réduction suivantes sont fixées :

Facteur de réduction

la taxe n'est pas appliquée sur le montant

Procédure et délais de paiement de la taxe foncière pour les particuliers

QUAND VAIS-JE RECEVOIR UN AVIS DE PAIEMENT DE LA TAXE FONCIÈRE DES PARTICULIERS ?

Les avis d'imposition sont envoyés par l'administration fiscale avant le 1er novembre de l'année suivant celle du calcul de l'impôt (c'est-à-dire que les avis de paiement de l'impôt pour 2015 vous seront envoyés avant le 1er novembre 2016). Si vous êtes inscrit au service Internet « Compte personnel du contribuable » sur le site Internet du Service fédéral des impôts de Russie, un avis d'imposition avec récépissé vous sera envoyé par voie électronique. Si vous n'êtes pas inscrit à ce service, un avis d'imposition avec récépissé vous sera envoyé par courrier.

QUAND DEVEZ-VOUS PAYER L’IMPÔT ?

QUE DOIS-JE FAIRE SI JE N’AI PAS REÇU D’AVIS DE PAIEMENT D’IMPÔTS ET QUE J’ÉTAIS PROPRIÉTÉ DE LA PROPRIÉTÉ L’ANNÉE DERNIÈRE ?

Si vous étiez propriétaire d'un bien immobilier l'année dernière et que vous n'avez pas reçu d'avis d'imposition cette année, vous devez déclarer le bien immobilier que vous possédez ou avez possédé au fisc.

DOIS-JE CALCULER L'IMPÔT ET FAIRE MOI-MÊME UNE DÉCLARATION D'IMPÔTS ?

Non, le fisc calcule le montant de la taxe et vous envoie un avis d'imposition avec un reçu de paiement de la taxe.

EST-IL POSSIBLE DE PAYER LES IMPÔTS EN LIGNE ? COMMENT PUIS-JE LE FAIRE?

Oui, vous pouvez. Pour ce faire, vous devez utiliser :

Service Internet « Paiement des impôts pour les particuliers » sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie nalog.ru

Service Internet « Compte personnel du contribuable » (inscription requise) sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie nalog.ru.

En utilisant ces services, vous pouvez générer un reçu de paiement d'impôt pour un paiement en espèces dans n'importe quelle banque ou effectuer un paiement autre qu'en espèces sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie (vous pouvez consulter la liste des banques pour les paiements autres qu'en espèces sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie).

QUE SE PASSE-T-IL SI JE NE PAYE PAS LA TAXE ?

Si vous ne payez pas la taxe dans les délais fixés par la loi, une pénalité (1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale) vous sera facturée pour chaque jour de retard. Dans ce cas, l'administration fiscale a le droit de demander au tribunal de percevoir le montant de l'impôt au détriment de votre propriété, y compris les espèces et les fonds sur les comptes bancaires. Par la suite, si vous refusez de rembourser la dette par décision de justice, l'huissier a le droit de prononcer contre vous une ordonnance de restriction temporaire de sortie de Russie, ainsi que de saisir vos biens.

Questions sur les taux d'imposition

QUELS SONT LES TAUX D'IMPÔT À MOSCOU ?

Pour les appartements, les chambres, les immeubles d'habitation, les dépendances d'un chalet d'été (si la superficie d'un tel bâtiment n'excède pas 50 m²), le taux d'imposition dépend de la valeur cadastrale.

Pour garages et places de parking - 0,1% .

Pour les bâtiments résidentiels privés inachevés - 0,3% .

Pour les objets imposables (locaux non résidentiels, garages, places de parking) dans les bureaux et les commerces de détail (la liste de ces objets a été approuvée par le décret du gouvernement de Moscou du 28 novembre 2014 n° 700-PP) :

1,2% pour l'impôt pour 2015 (payable en 2016) ;

1,3% pour l'impôt pour 2016 (payable en 2017) ;

1,4% pour l'impôt pour 2017 (payable en 2018) ;

1,5% pour les impôts pour 2018 et les années suivantes (payables en 2019 et au-delà).

Vous pouvez savoir si le bâtiment dans lequel se trouvent vos locaux non résidentiels, votre garage ou votre place de parking figure sur la liste agréée des commerces et des bureaux grâce à un service spécial.

Pour tout bien immobilier d'une valeur cadastrale supérieure à 300 millions de roubles. – 2% .

Pour les autres biens immobiliers non résidentiels (par exemple, un entrepôt, un bâtiment industriel) – 0,5% .

QUEL EST LE TARIF IMPOSÉ POUR LES APPARTEMENTS ?

Veuillez noter que les appartements sont des locaux non résidentiels.

Par conséquent, lors du calcul de la taxe d'habitation :

Les taux de taxe prévus pour les locaux non résidentiels s'appliquent :

- 1,2% pour la taxe pour 2015 (payable en 2016) - si les appartements sont situés dans un immeuble commercial ou de bureaux ;

- 0,5% - dans d'autres cas;

Les avantages fiscaux fédéraux ne s'appliquent pas ;

Parallèlement, une prestation moscovite est prévue pour les propriétaires d'appartements situés dans un immeuble inscrit au registre des appartements, approuvé par le décret du gouvernement de Moscou du 26 octobre 2016 n° 706-PP (pour plus d'informations sur la prestation, voir la rubrique « Registre des appartements aux fins du bénéfice des prestations »).

aucune déduction fiscale ne s'applique.

Tôt ou tard, chaque personne acquiert le statut de retraité. Cela ne l'exonère pas du paiement de certains impôts. Un autre problème est que les personnes âgées ne connaissent souvent pas leurs droits. La conséquence est que le retraité paie trop d’impôts alors que cela n’est absolument pas nécessaire. Entre-temps, la législation actuelle prévoit un certain nombre d'avantages pour les retraités. Il s’agit notamment de la taxe prélevée annuellement sur les biens immobiliers. Comment les personnes en âge de prendre leur retraite paient-elles les impôts sur leurs biens immobiliers en 2019 ?

Taxe foncière pour les retraités

Aujourd'hui, les biens immobiliers, notamment les appartements, les maisons, les garages, les pièces et les dépendances, sont soumis à l'impôt. Depuis cette année, une règle s'applique aux retraités selon laquelle si une personne ne possède qu'un seul bien immobilier d'un type ou d'un autre, elle ne paie pas d'impôt sur celui-ci. Par exemple, si une personne ne possède qu'un seul appartement et un garage dans l'immobilier, elle n'a pas besoin de payer d'impôt.

Mais il y a aussi des retraités fortunés. Par exemple, une personne peut posséder deux appartements et une chambre. Dans ce cas, vous devrez payer des taxes pour le deuxième appartement selon les règles établies, et la chambre restera exonérée d'impôt. Ou voici un autre exemple : une personne possède deux appartements et deux garages. Dans ce cas, la taxe sera payée sur un appartement et un garage.

Nous avons compris l'utilisation des avantages, cependant, ils ne surviennent pas automatiquement. Pour ce faire, une personne doit se présenter à son bureau des impôts avec une demande, en joignant une copie de son attestation de pension.

Assiette fiscale de la taxe foncière à partir de 2019

Cette année, de nouvelles règles ont été introduites pour déterminer la base sur laquelle les paiements immobiliers sont prélevés. Si auparavant on se basait sur la valeur d'inventaire d'un bien immobilier particulier, désormais la taxe sera calculée sur la base de la valeur cadastrale, très proche de la valeur vénale.

La question se pose de savoir comment voir cette même valeur cadastrale. C'est très simple à faire et ne prend que quelques minutes. Tout ce que vous avez à faire est de visiter le site Web de Rosreestr et de suivre la procédure d'inscription. Après cela, vous devez vous rendre dans la section « Services électroniques ». Là, vous devez sélectionner le lien « Recevoir des informations de la Commission des Domaines de l'État » et créer une demande relative à un bien spécifique. Veuillez noter que la date de détermination de la valeur cadastrale est le 1er janvier de l'année pour laquelle la taxe est payée. Une fois la demande générée, une personne peut recevoir le résultat soit sous la forme d'un document électronique, soit par courrier électronique.

La valeur cadastrale qui en résulte n'est pas la valeur finale. Pour obtenir l'assiette fiscale définitive, il faut soustraire du montant disponible la valeur cadastrale d'un certain nombre de mètres carrés :

20 par rapport à l'appartement ;
10 par rapport à la chambre ;
50 pour les maisons.

Il est possible qu'à la suite des calculs, le montant final soit nul ou négatif. Dans cette situation, vous n’avez rien à payer.

Montant de la taxe foncière en 2019

Aujourd'hui, les taux de la taxe foncière sont rassemblés dans l'art. 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Leur valeur varie de 0,1 à 3 pour cent. Cependant, pour les propriétés que les retraités peuvent posséder, la taxe foncière est payée au taux de 0,1 %.

Il couvre notamment :

Appartements et chambres ;
Garages et parkings souterrains ;
Bâtiments résidentiels;
Dépendances sur jardins et parcelles assimilées, à condition que leur superficie ne dépasse pas 50 mètres carrés. m.

Il faut tenir compte du fait que les collectivités locales peuvent soit réduire le taux de la taxe foncière, soit l'augmenter, mais pas plus de 3 fois par rapport à celui prévu par le Code des Impôts. Il est donc conseillé de se familiariser également avec les documents locaux.

La taxe foncière est payée une fois par an, jusqu'au 1er octobre de l'année suivante. La base de paiement sera l'avis d'imposition que le retraité recevra. Toutefois, avant de l'envoyer, l'administration fiscale peut demander certaines informations à la personne.

Avantages fiscaux fonciers

Le Code des impôts de la Fédération de Russie établit une liste d'avantages pour tous les impôts. L'impôt perçu sur l'immobilier ne fait pas exception à cet égard. Toutes les catégories préférentielles sont énumérées à l’art. 407.

Concernant les retraités, les points suivants existent :

1. Exonération d'impôt pour les bénéficiaires de pension et les personnes ayant atteint l'âge de la retraite et bénéficiant d'une allocation viagère (article 7).
2. Exonération d'impôt pour les personnes qui possèdent diverses dépendances sur leur datcha ou terrain similaire, à condition que la superficie de chacune d'elles n'excède pas 50 mètres carrés (article 15).
3. Exonération d'impôts pour les personnes exerçant des professions créatives (y compris les retraités) en ce qui concerne les installations où elles exercent leurs activités (article 14).

Une condition essentielle pour l'application d'un avantage particulier est l'utilisation d'un bien immobilier à des fins personnelles. Si un retraité utilise un objet lui appartenant à des fins commerciales, il perdra le droit aux prestations.

En règle générale, les personnes ayant atteint l’âge de la retraite pensent le plus souvent aux avantages fiscaux fonciers. Cette question préoccupe les retraités depuis assez longtemps, provoquant certains malentendus dans ce domaine. Il convient de noter qu'en 2014, le gouvernement a élaboré un projet de loi sur la base duquel des modifications ont été apportées au système d'imposition des retraites, qui restent en vigueur en 2019.

informations générales

Il y a quelque temps, les impôts fonciers des retraités russes n'étaient pas du tout perçus. Dans le même temps, le nombre de biens immobiliers appartenant aux retraités n’avait aucune importance non plus. Aujourd’hui, les retraités peuvent être tranquilles puisque les prestations sont restées au même niveau. Le seul changement à noter est l’apparition d’impôts basés sur la valeur cadastrale des biens immobiliers. A noter que ce coût est nettement supérieur au prix d’inventaire.

Qui a droit aux prestations en 2019 ?

Il faut immédiatement noter les catégories de la population qui sont exonérées du paiement de la taxe foncière. Ainsi, les citoyens sont exonérés des taxes foncières :

• les enfants handicapés;
• les personnes handicapées des première et deuxième catégories ;
• les personnes ayant atteint l’âge de la retraite.

Ce sont eux qui ont le droit de ne pas payer ce type d’impôt, qu’il s’agisse d’un garage, d’un appartement, d’une maison de campagne, etc. Étant donné que les retraités sont exonérés du paiement de l'impôt foncier, dans certains cas, ils peuvent recevoir par erreur un reçu indiquant le montant indiqué de l'impôt censé être payé. Il n'y a pas lieu de paniquer, mais vous devez immédiatement récupérer le récépissé, contacter l'inspection du Service fédéral des impôts et fournir au salarié votre attestation de pension comme confirmation du droit de bénéficier de l'avantage.

Outre tout cela, il y a une certaine mise en garde. A condition que si le bien immobilier est situé en copropriété, il est alors nécessaire d'identifier dans un premier temps les personnes ayant atteint l'âge de la retraite parmi tous les propriétaires. Pour les autres propriétaires, les retraités ne doivent pas payer d'impôts dans leur forme originale, mais les répartissent directement entre les personnes âgées qui vivent dans cet appartement.

Nos avocats savent La réponse à votre question

ou par téléphone:

Objets exonérés d'impôt en 2019

Compte tenu des nouvelles dispositions, l'avantage fiscal s'applique aux biens immobiliers suivants :

1. bâtiments résidentiels;
2. appartements et chambres;
3. garages, remises et espaces réservés spécifiquement aux voitures;
4. locaux utilisés pour le travail de création professionnel;
5. dépendances d'une superficie totale n'excédant pas 50 m2, construites sur terrain de campagne, jardin ou autres.

Veuillez noter que tous les autres types de biens immobiliers sont soumis à l'impôt selon la procédure établie par la loi. L'avantage ne s'applique pas non plus aux biens immobiliers coûteux, dont le prix cadastral est supérieur à 300 millions de roubles. Il y a aussi deux conditions supplémentaires pour que les biens immobiliers soient exonérés d'impôt :

1. la propriété n'est pas utilisée à des fins commerciales ;
2. le bien doit être la propriété personnelle du contribuable.

En plus de tout ce qui précède, il faut comprendre que selon les nouvelles exigences, un avantage fiscal est accordé exclusivement pour un objet de chaque type de bien immobilier. Dans le même temps, le retraité lui-même fait un choix direct. Par conséquent, si un retraité possède plusieurs datchas ou appartements en propriété personnelle, l'application de l'avantage ne sera autorisée que pour un seul appartement ou datcha.

Afin de comprendre Comment un retraité peut-il éviter de payer des impôts fonciers ? Dans un premier temps, vous devez vous familiariser avec la liste des documents qui devront être fournis au service des impôts. La liste de cette documentation comprend :

• déclaration;
• passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie;
• certificat de pensionné;
• documents qui confirment la propriété d'un bien immobilier.

Après avoir rassemblé un ensemble complet de documents, le citoyen doit contacter le service des impôts, où il remplit une demande de prestations. A noter que la demande est le document principal confirmant la volonté immédiate du retraité de bénéficier de l’avantage foncier. La loi ne prévoit pas de formulaire clair pour remplir une demande de ce type, cependant, les échantillons sur lesquels elle est établie sont disponibles sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Avant de contacter personnellement le service des impôts, il est recommandé à un citoyen de lire d'abord toutes les informations générales. Autrement dit, vous pouvez utiliser le site Web du Service fédéral des impôts ou contacter l'organisme agréé par téléphone. Ce serait une bonne idée de vous familiariser avec les jours et heures auxquels la documentation est acceptée.

Le document doit être rédigé selon les normes établies, définissant pleinement l'essence de la question. Le représentant fiscal est tenu de fournir au demandeur toutes les informations nécessaires, si un tel besoin s'en fait sentir. Si le document est mal rempli, le représentant fiscal doit demander au citoyen de procéder à certains ajustements pour éliminer les erreurs. Souvent, à ces fins, il sera nécessaire de rédiger une autre demande dans le strict respect de toutes les normes et exigences.

La demande doit comprendre les informations suivantes :

• Nom complet du retraité ;
• nom du bureau régional des impôts ;
• Nom complet du chef de la fonction publique ;
• NIF du retraité ;
• informations sur le passeport ;
• adresse résidentielle réelle ;
• l'objectif principal de la demande ;
• le mode de réception d'une réponse concernant la décision prise par le service des impôts ;
• date d'inscription et de préparation de la demande ;
• signature personnelle du citoyen qui remplit la demande.

Vous pouvez soumettre votre candidature, ainsi que les autres documents nécessaires, des manières suivantes :

1. Présentez-vous personnellement aux autorités fiscales.
2. Envoyez-les par courrier.
3. Envoyez des documents par message électronique en utilisant un service spécial qui fonctionne sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Les documents accompagnant la demande doivent être soumis avant le 1er novembre de l'année fiscale. Par exemple, si la taxe est payée pour 2019, la documentation doit être soumise avant le 1er novembre 2019. Après cette date, il ne sera plus possible de changer le type de bien pour lequel la taxe doit être payée.

Comment un retraité peut-il éviter de payer des impôts lors de l’achat d’un bien immobilier résidentiel ?

Si un retraité décide d'acheter un espace de vie, dans ce cas, il a également la possibilité d'éviter de payer la taxe foncière, dont le montant est de 13 %. Pour ce faire, vous devez suivre les étapes suivantes :

1. Contactez l'administration fiscale et fournissez une attestation sous le formulaire 3 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, avec les éléments, les revenus et la valeur de la propriété qui y sont indiqués.
2. En plus de ce document, vous devrez rédiger une demande correspondante dont le formulaire devra être obtenu directement auprès du bureau des impôts. En complément, vous aurez besoin d'une photocopie de votre passeport, d'une attestation de revenus 2 impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que d'un dossier de documentation pour l'appartement. De plus, il est nécessaire de fournir un reçu de réception des fonds, un contrat d'achat et de vente de biens immobiliers et le droit de posséder le bien.
3. Après cela, la documentation fournie est vérifiée par des représentants du service des impôts. Une attention particulière est portée au contrôle de l’exactitude de tous les documents, du droit du retraité aux prestations. À condition que tous les documents soient en règle, le retraité est alors crédité d'un certain montant de déduction de la déclaration sur son compte bancaire.
4. Avant de soumettre des documents aux organismes habilités, vous devez ouvrir un compte courant auprès d'un établissement bancaire pour transférer des fonds. C'est sur ce compte que seront effectués tous les virements nécessaires. Les coordonnées bancaires doivent également être incluses dans la documentation. Veuillez noter que les fonds ne sont jamais transférés en espèces, mais uniquement par virement bancaire.

Ce type de privilège fiscal est généralement appelé privilège de notification, car il ne peut entrer en vigueur directement que lorsque le citoyen le déclare de manière indépendante. En d'autres termes, une fois qu'une personne atteint l'âge de la retraite, le service des impôts continue de facturer tous les types de frais nécessaires et, en outre, d'appliquer des pénalités pour retard de paiement. Quant à la révision du montant des impôts à payer sur l'immobilier, dans ce cas l'objet de l'imposition joue un rôle important. La procédure immédiate de demande de prestations commence à partir du moment où le bureau des impôts reçoit une notification officielle du retraité sous la forme prescrite.

Déduction fiscale pour les personnes ayant atteint l'âge de la retraite

Après avoir compris comment un retraité peut demander un avantage fiscal foncier, je voudrais noter que le retraité a également le droit de bénéficier en plus d'un certain montant de déduction fiscale. En règle générale, une déduction permet de réduire votre assiette fiscale. Dans le cadre du prélèvement de la taxe foncière, les types de compensations suivants sont institués :

• pour une pièce séparée - une réduction de l'assiette fiscale de 10 mètres de superficie ;
• pour les locaux à appartements - réduction de l'assiette fiscale de 20 mètres de superficie ;
• pour la construction résidentielle privée - réduction de l'assiette fiscale de 50 mètres de superficie.

La déduction sociale est un excellent privilège pour les retraités qui possèdent personnellement plusieurs propriétés résidentielles, pour l'une desquelles ils ont droit à une prestation appropriée, et pour la seconde, à un certain montant de déduction fiscale. Quelle que soit la catégorie à laquelle appartient un retraité - personne handicapée, ancien combattant de la Seconde Guerre mondiale ou ancien combattant, l'octroi des prestations sera étendu à un seul objet.

Les organismes agréés ont le droit de contrôler de manière indépendante le montant des déductions fiscales. Dans le même temps, tous les indicateurs prescrits au niveau fédéral peuvent être ajustés à la hausse comme à la baisse.

Contenu

Pour l'exploitation des biens meubles et immeubles, les citoyens russes sont tenus de verser certaines contributions au budget de l'État. Des taxes régionales sont fixées pour les appartements, les maisons privées, les datchas et les garages. Les retraités bénéficient d'une fiscalité préférentielle. Selon le chapitre 32 du Code des impôts de Russie (TC), cette catégorie de la population peut compter sur une exonération du paiement des taxes d'habitation si elle remplit les exigences décrites dans l'acte législatif.

Les retraités doivent-ils payer la taxe d’habitation ?

Jusqu’en 2015, les personnes âgées ne contribuaient pas au budget de l’État pour leurs biens immobiliers. Le nombre d'objets appartenant aux individus de cette catégorie n'avait pas d'importance, c'est-à-dire ils étaient totalement exonérés de paiements. Selon la législation en vigueur depuis 2015, une taxe d'habitation pour les retraités sera facturée si le bien comporte 2 propriétés ou plus. Les prestations existantes pour les personnes âgées resteront, mais le montant des cotisations sera calculé en fonction de la valeur cadastrale du bien.

Réglementation légale

Jusqu'en 2015, la taxe foncière pour les retraités était instituée sur la base de la loi n° 2003-1, adoptée le 9 décembre 1991. Il a déclaré que l'impôt sur les locaux, les bâtiments et les structures n'est pas payé par les retraités percevant une pension de la manière prescrite par la législation russe. La loi s'appliquait aux personnes handicapées des groupes 1 et 2, aux participants à la Seconde Guerre mondiale et au personnel militaire. Cette orientation des avantages fiscaux ne peut pas être qualifiée de stimulante, car les citoyens ont essayé d'en tirer profit pour eux-mêmes et ont enregistré des biens immobiliers au nom de leurs proches appartenant à des catégories préférentielles.

Depuis 2015, la taxe foncière sur un appartement pour retraités est calculée conformément au chapitre 32 du Code des impôts. Les articles qu'il contient contiennent des informations selon lesquelles les personnes appartenant à des catégories préférentielles sont totalement exonérées du paiement des cotisations fiscales sur une propriété résidentielle. Il existe des avantages municipaux supplémentaires qui s'appliquent dans certaines régions du pays. Le pourcentage final peut être 2 fois inférieur à celui établi au niveau fédéral.

Caractéristiques du calcul des objets imposables sur la base de la valeur cadastrale

Le Service de l'aménagement du territoire analyse en permanence le marché immobilier et collecte des informations actualisées sur les prix des logements. Depuis 2015, cet organisme évalue les objets soumis à taxation. La valeur cadastrale d'un appartement est le prix de marché d'un bien immobilier, calculé lors de l'examen. Un chalet, une chambre, une maison située dans un chalet d'été et tout autre bâtiment résidentiel peuvent être assujettis à la même évaluation en vertu de l'article 403 du Code.

Un citoyen peut commander une inspection immobilière par une entreprise privée s'il n'est pas d'accord avec la valeur cadastrale établie par les agences gouvernementales. Si le prix obtenu est très inférieur à celui indiqué par le service de l'administration foncière, le retraité peut saisir le tribunal pour revoir les résultats de l'évaluation foncière et ajuster le montant de la taxe. Si la décision est positive, l'argent sera restitué au citoyen après recalcul.

Des modifications du code concernant la procédure de calcul des taxes sont entrées en vigueur le 1er janvier 2015. Conformément à l'article 403, l'article 32 du chapitre 32 de l'acte législatif, l'assiette fiscale est réduite du montant du minimum qui n'est pas soumis à la fiscalité. L'indicateur actuel n'a pas changé depuis 2015. Le taux actuel est indiqué à l'article 406 du Code général des impôts. Lors du calcul du montant des cotisations jusqu'en 2020, le surcoût d'inventaire de l'appartement sera appliqué. Formule de calcul du montant des cotisations fiscales de l'article 408 du Code général des impôts :

• H=(H1-H2)*K+H2, où ;
• N2 – assiette fiscale, calculée sur la base de la valeur d'inventaire des biens immobiliers de l'année dernière ;
• N1 – redevance calculée sur la base de la valeur cadastrale de l'appartement/tout autre logement de la dernière année avec déduction fiscale ;
• K – facteur de réduction.

Les informations sur la valeur d'inventaire des biens immobiliers sont fournies par le service des impôts BTI (Bureau of Technical Inventory). Un particulier pourra le reconnaître lors de la vente d’un appartement ou de la souscription d’un héritage. L'organisation calcule l'assiette fiscale sur la base du coefficient déflateur, de la part des biens appartenant à une personne âgée, du taux d'imposition standard et de la valeur d'inventaire totale de toutes les structures appartenant au contribuable.

Avantages fiscaux fonciers pour les retraités

Le gouvernement accorde à la population âgée des privilèges fiscaux spécifiques. Les retraités sont soumis à un taux d’impôt foncier de 0 % s’ils ne possèdent qu’un seul logement. Le taux minimum lors du calcul de l'impôt sur les autres biens sera de 0,1% et le maximum de 2%. Selon le chapitre 32 du Code des impôts, le propriétaire de 2 à 3 propriétés a le droit de choisir un logement bénéficiant d'une fiscalité préférentielle.

L'obligation directe d'effectuer des versements au budget naît lorsqu'une personne âgée devient propriétaire d'un autre appartement, maison ou datcha. Le montant de la redevance est réduit en raison d'une déduction fiscale obligatoire. Cela dépend du type de logement. Lors de l'application d'une déduction, le montant de la cotisation peut s'avérer négatif. Dans de telles situations, le retraité n'aura pas à payer pour une résidence secondaire.

Qui a droit aux prestations ?

La taxe sur un appartement privatisé pour retraités ne sera pas facturée si le contribuable a envoyé l'ensemble des documents requis par la loi au service des impôts du lieu de résidence. Une personne âgée peut le porter elle-même, délivrer une procuration à une autre personne qui remplira à sa place la demande et présentera les attestations requises, ou l'enverra par courrier. Les biens du retraité doivent remplir les conditions ci-dessous :

• la propriété est la propriété personnelle ;
• l'objet n'est pas utilisé par le citoyen à des fins commerciales.

Si un citoyen possède une partie d'une propriété résidentielle, les frais ne sont pas facturés uniquement sur sa part. Les personnes âgées vivant de pensions et celles qui perçoivent un revenu supplémentaire peuvent demander des préférences. L'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu) lors de la vente d'un appartement et les frais annuels de possession d'un bien immobilier ne sont pas facturés aux catégories de retraités suivantes :

• percevant une pension de vieillesse ou en raison de l'atteinte de l'âge d'incapacité ;
• enfants handicapés, personnes handicapées des catégories 1-2 ;
• bénéficiaires fédéraux;
• les militaires et les membres de leurs familles se sont retrouvés sans soutien de famille.

Objets exonérés de taxation

L'avantage ne s'applique pas aux biens immobiliers résidentiels dont la valeur cadastrale est supérieure à 300 millions de roubles. Il ne sera pas possible d'être exonéré de la taxe complexe si l'appartement est utilisé à des fins professionnelles. Le retraité doit être le propriétaire du bien enregistré dans la demande. Conformément au Code général des impôts, les prestations sont prévues pour les objets suivants :

• chalets et maisons privées;
• des appartements ou des chambres dans des appartements situés dans des immeubles neufs et des immeubles d'habitation sur le marché secondaire ;
• garages et emplacements de voiture;
• les structures et locaux impliqués dans les activités professionnelles de création ;
• maisons d'une superficie inférieure à 50 m2, situées sur des terrains de jardin, de campagne et autres.

Conditions d'octroi des prestations

Un citoyen doit soumettre tous les documents nécessaires avant le 1er novembre 2019 au bureau des impôts. Si le retraité ne contacte pas à temps l'agence gouvernementale, l'impôt sera facturé en totalité pour la période annuelle en cours. Après avoir reçu la préférence, un particulier pourra restituer l’argent payé. Le recalcul du montant des cotisations fiscales ne sera effectué que l'année prochaine. La prestation est versée dans les conditions suivantes :

• le citoyen est retraité ;
• la fiscalité préférentielle ne s'applique qu'à une seule propriété résidentielle ;
• un particulier peut confirmer la propriété d'un appartement ou d'une part de celui-ci, ainsi que son statut de retraité à l'aide de documents officiels ;
• le contribuable n'a pas caché d'informations sur lui-même ou sur sa famille.

Procédure d'inscription

Le gouvernement encourage la population à se familiariser avec le contenu de la page du site Internet de l'IFTS. Des informations sur toutes les innovations liées à la procédure d'obtention des avantages pour les contribuables y apparaissent immédiatement après les modifications apportées à la législation. Là, les citoyens pourront s'informer sur l'évolution de la procédure d'obtention des prestations. Actuellement, pour réduire l'impôt à 0 %, un particulier devra procéder comme suit :

1. Rassemblez les documents.
2. Contactez le Service fédéral des impôts (Service fédéral des impôts) de votre lieu d'inscription avec une demande de prestations dûment remplie et un ensemble de documents collectés.
3. Attendez la notification de la préférence.

Officiellement, l'accumulation d'impôts s'arrête une fois que le citoyen a reçu une décision positive concernant sa demande. Après avoir appliqué la prestation, une personne peut soumettre une demande formelle de remboursement des cotisations précédemment versées. L'argent est restitué pour les 1095 jours précédents. Lorsqu'il remplit une demande de remboursement des frais, un citoyen est tenu de fournir ses données personnelles. La règle s'applique également au numéro d'identification bancaire. Si le compte appartient à une autre personne, l’argent ne sera pas restitué à la personne.

Les allocations sont l'un des outils efficaces d'optimisation fiscale, mais de nombreuses personnes âgées éprouvent certaines difficultés à en faire la demande. Le problème réside souvent dans le fait que l'administration fiscale ne peut pas déterminer le statut d'une personne physique sur la base des informations fournies dans la demande. Les avocats conseillent donc de soumettre une copie du certificat de pension avec la demande.

Demande de préférence

Le citoyen est tenu de remplir le document selon le modèle disponible sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Un exemple similaire de remplissage d’un formulaire peut être trouvé auprès de votre bureau des impôts local. Après avoir saisi les données, la demande est vérifiée par un employé de l'agence gouvernementale. S'il constate des erreurs, vous devez prendre un nouveau formulaire et le remplir en tenant compte des commentaires. L'en-tête indique toujours le nom et le numéro du bureau des impôts auquel la demande est destinée. L'inspecteur peut le signaler. Ensuite, saisissez les informations suivantes dans le formulaire :

1. Cochez la case à côté de l’expression « impôt foncier des particuliers ».
2. Nom, numéro et date de délivrance du document donnant droit à une préférence.
3. Informations sur le demandeur : nom, prénom, patronyme, numéro TIN (numéro d'identification fiscale).
4. Coordonnées : numéro de téléphone portable, adresse e-mail.
5. La date à partir de laquelle la prestation doit être servie.
6. Période de prestations. Le retraité doit souligner le mot « indéfiniment ».
7. Signature et date de remplissage de la demande.

Si un citoyen ne demande pas la prestation immédiatement après sa retraite, il a droit à un remboursement pour les 3 années précédentes. La demande se compose de 3 feuilles et est remplie en deux exemplaires. Le demandeur garde le duplicata pour lui. Les informations sur le particulier et sur l'impôt doivent être inscrites en lettres majuscules sur la page de titre. Sur la deuxième feuille, le retraité doit indiquer ses coordonnées bancaires et sur la troisième feuille, ses données personnelles.

Les demandes de préférences et de remboursements d'impôts peuvent être soumises en personne, par l'intermédiaire d'un représentant officiel ou envoyées par courrier. Les formulaires peuvent être remplis à la main ou à l’aide d’un ordinateur. Le citoyen signe les demandes à la main. Lors de l'envoi de documents par courrier, vous devez sélectionner une lettre avec une description de la pièce jointe, de la valeur déclarée et de la livraison au destinataire.

Liste des documents requis

Il n’y a qu’une seule façon d’obtenir une préférence : en contactant votre bureau des impôts local. Il est préférable que le citoyen se présente immédiatement avec un ensemble de documents collectés, afin que l'inspecteur accepte la demande lors de sa première visite dans l'organisation. La taxe d'appartement pour les retraités sera facturée au taux standard jusqu'à ce que le service des impôts reçoive la confirmation de la préférence. Un citoyen aura besoin des documents suivants pour bénéficier des prestations :

• Passeport citoyen russe.
• Déclaration. Le formulaire est unifié et rempli selon l'échantillon. Lors de la visualisation d'un document, un citoyen peut remarquer des clauses concernant l'obtention d'avantages fonciers ou de transport. Il n'est pas nécessaire de mettre une coche à côté d'eux.
• Notification sur l'objet fiscal sélectionné. Le formulaire doit être rempli si un particulier possède plusieurs appartements.
• Contrat d'achat et de vente et autres documents immobiliers.
• Un extrait de la Caisse de pension russe, où est inscrit le montant de la pension.
• Une copie du certificat de pension. Il n'est pas nécessaire de l'apporter, car... Le formulaire indique le numéro du document, mais un duplicata permettra de confirmer le statut d'un individu.

Dates limites d'inscription

Tous les documents doivent être soumis avant le 1er novembre de l'année en cours. L'avantage de la taxe foncière commence à s'appliquer à partir du mois au cours duquel le retraité y a eu droit. Par exemple, pour une année civile complète, le propriétaire d'un appartement est tenu de verser 2 500 roubles. Si un citoyen bénéficie d'une préférence le 20 juin, il paiera des impôts pendant 5 mois complets. Le montant du paiement sera calculé comme suit : 2500/12*5=1041,6 roubles.

Un retraité qui n'a pas demandé de prestations depuis longtemps peut compter sur un recalcul fiscal pendant 3 ans. Par exemple, si le droit à une préférence est né en 2010 et qu'un citoyen a déposé une demande avec des documents en 2019, le bureau des impôts ne restituera l'argent que pour la période de 2016 à 2019. Si les documents sont soumis après le 1er novembre, l'avantage sera être calculé pour l’année suivante.

Que faire si un retraité possède plus d'un appartement

Auparavant, les familles avec un parent retraité tentaient de lui transférer tous les biens afin d'éviter de payer des impôts. Après des modifications de la législation, il est devenu inutile de réenregistrer des appartements pour économiser de l'argent, car... La préférence est valable pour 1 bien résidentiel. Le reste des logements sera soumis à la taxe forfaitaire.

Le retraité est tenu de choisir en toute autonomie l'appartement qui fera l'objet d'une fiscalité préférentielle, puis d'en informer le service des impôts. Si le propriétaire du bien ne soumet pas de notification, les employés des agences gouvernementales appliqueront de manière indépendante l'avantage au bien pour lequel ils doivent payer le plus. C'est la règle de l'article 407, chapitre 42 du Code général des impôts.

Comment est calculée la taxe sur un deuxième appartement pour retraités ?

Le montant de la redevance annuelle pour la possession d'un bien immobilier est déterminé par la valeur cadastrale. Le montant est inférieur de 10 à 20 % au prix du marché du logement. Le coût de la contribution en espèces est calculé par l'administration fiscale du lieu de résidence du retraité. Pour un appartement cher, dont le prix dépasse 300 millions de roubles, le tarif sera le plus élevé. Les frais seront de 2% de la valeur cadastrale. Pour les autres types de biens immobiliers, la taxe sera prélevée comme suit :

Le retraité n'aura pas à calculer indépendamment le montant des frais. Le calcul du montant des cotisations relève de la tâche des agents du fisc. Selon l'article 408 du Code, en 2019, lors du calcul du montant du paiement, un facteur de réduction sera appliqué. Il est égal à 0,8 unités. En 2019, le coefficient passera à 1, soit Tous les sujets du pays sont obligés de passer au calcul des impôts sur la base de la valeur cadastrale totale du logement. Afin de réduire le montant des cotisations de l'immobilier d'habitation, des déductions fiscales sont prévues :

• des appartements 20 m2 ;
• des maisons privées 50 m2 ;
• des chambres 10 m2.

Les nombres de la liste ci-dessus soustraient la superficie totale de la propriété. Tous les contribuables, quels que soient leur statut et leur âge, peuvent bénéficier de ce privilège. Par exemple, si la superficie de l'appartement est de 50 m2, alors 30 m2 seront pris en compte dans le calcul. Si un retraité possède une maison privée d'une superficie de 48 m2, la déduction entraînera une valeur négative, c'est-à-dire les frais deviendront nuls.

Vidéo