1. Lors de la détermination du montant de l'assiette fiscale conformément au paragraphe 3 de l'article 210 du présent code, le contribuable a le droit de bénéficier des déductions fiscales forfaitaires suivantes :
1) d'un montant de 3 000 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes :
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des rayons et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou des travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
les personnes devenues invalides à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl parmi celles qui ont participé à la liquidation des conséquences de la catastrophe dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou qui ont exercé des activités ou d'autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl Centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris ceux affectés temporairement ou envoyés en mission), les militaires et les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués dans les travaux liés à la liquidation des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quelle que soit la localisation de ces personnes et le travail qu'elles effectuent, ainsi que les personnes de commandement et de rang des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, qui ont servi (servent actuellement) dans la zone d'exclusion, les personnes évacuées de la zone d'exclusion zone de la centrale nucléaire de Tchernobyl et réinstallées depuis la zone de réinstallation ou qui ont volontairement quitté ces zones, les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver la vie des personnes touchées par la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quel que soit le temps écoulé depuis le jour de la transplantation de moelle osseuse et le moment du développement du handicap chez ces personnes à cet égard ;
les personnes qui, en 1986 - 1987, ont participé aux travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou ont été employées pendant cette période à des travaux liés à l'évacuation de la population, les biens matériels, les animaux de ferme et les travaux d'exploitation ou autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris temporairement affectés ou détachés) ;
le personnel militaire, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués pendant cette période dans l'exécution de travaux liés à l'élimination des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, y compris prendre -le personnel de décollage et de levage, d'ingénierie et technique de l'aviation civile, indépendamment de son emplacement, de son déplacement et du travail qu'il effectue ;
les personnes de commandement et de base des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, y compris les citoyens démis du service militaire qui ont servi dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl en 1986 - 1987 ;
les militaires, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation militaire et qui ont participé aux travaux du refuge en 1988 - 1990 ;
qui sont devenus invalides, ont contracté ou ont souffert du mal des rayons et d'autres maladies à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, parmi ceux qui ont reçu (y compris ceux envoyés temporairement ou envoyés pour affaires ) en 1957 - 1958, participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi qu'aux personnes impliquées dans les travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des zones radioactivement contaminées le long de la rivière Techa en 1949 - 1956, les personnes recevant (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1959 - 1961, une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de l'association de production Mayak en 1957, les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées qui ont été exposés à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production "Mayak" et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement intra-utérin au moment de l'évacuation ( réinstallation), ainsi que le personnel militaire, les unités militaires civiles et les contingents spéciaux qui ont été évacués au cours de l'année 1957 de la zone de contamination radioactive (dans ce cas, les citoyens partis volontairement comprennent les personnes qui sont parties au cours de la période du 29 septembre 1957 au décembre 31 novembre 1958 des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak, ainsi que des personnes qui ont quitté entre 1949 et 1956 inclus des zones peuplées exposées à une contamination radioactive en raison de le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa), les personnes vivant dans des zones peuplées qui ont été exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où le taux annuel moyen la dose de rayonnement équivalente efficace le 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel pour la région), les personnes qui ont volontairement quitté pour un nouveau lieu de résidence des agglomérations exposées à une contamination radioactive en raison de l'accident de 1957 à l'association de production de Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où la dose de rayonnement équivalente annuelle moyenne efficace au 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel pour la région) ;
les personnes directement impliquées dans les essais d'armes nucléaires dans l'atmosphère et de substances militaires radioactives, les exercices avec l'utilisation de ces armes avant le 31 janvier 1963 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires dans des conditions de situations de rayonnement anormales et d'autres facteurs dommageables des armes nucléaires ;
les personnes directement impliquées dans l'élimination des accidents radiologiques survenus dans les installations nucléaires des navires de surface et sous-marins et dans d'autres installations militaires et enregistrées de la manière prescrite par l'organe exécutif fédéral autorisé dans le domaine de la défense ;
les personnes directement impliquées dans les travaux (y compris le personnel militaire) d'assemblage de charges nucléaires avant le 31 décembre 1961 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires, effectuant et assurant des travaux de collecte et d'élimination de substances radioactives ;
les handicapés de la Grande Guerre Patriotique ;
militaires invalides devenus invalides des groupes I, II et III à la suite de blessures, de contusions ou de mutilations reçues lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie ou dans l'exercice d'autres fonctions militaires, ou reçus à la suite d'une maladie associée au fait d'être au front, ou parmi les anciens partisans, ainsi que d'autres catégories de personnes handicapées égales en prestations de retraite aux catégories spécifiées de militaires ;
2) une déduction fiscale d'un montant de 500 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes :
Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
le personnel civil de l'armée et de la marine soviétiques de l'URSS, des organes des affaires intérieures de l'URSS et de la sécurité de l'État de l'URSS, qui occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre patriotique, ou les personnes qui étaient stationnées pendant cette période dans des villes dont la participation à la défense est comptabilisée dans l'ancienneté de ces personnes en vue de l'octroi d'une pension aux conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée ;
les participants à la Grande Guerre patriotique, les opérations militaires visant à défendre l'URSS parmi les militaires ayant servi dans les unités militaires, les quartiers généraux et les institutions faisant partie de l'armée et les anciens partisans ;
les personnes qui se trouvaient à Léningrad pendant son siège pendant la Grande Guerre patriotique du 8 septembre 1941 au 27 janvier 1944, quelle que soit la durée du séjour ;
anciens prisonniers, y compris mineurs, des camps de concentration, ghettos et autres lieux de détention forcée créés par l'Allemagne nazie et ses alliés pendant la Seconde Guerre mondiale ;
les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que les personnes handicapées des groupes I et II ;
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des radiations et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations, causées par les conséquences d'accidents radiologiques dans des installations nucléaires à des fins civiles ou militaires, ainsi qu'à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installation nucléaire installations, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale ;
le personnel junior et infirmier, les médecins et autres employés des établissements médicaux (à l'exception des personnes dont les activités professionnelles impliquent de travailler avec tout type de sources de rayonnements ionisants dans l'environnement radiologique de leur lieu de travail, correspondant au profil du travail effectué), qui a reçu des doses excessives d'exposition aux rayonnements au cours de la fourniture de soins et de services médicaux entre le 26 avril et le 30 juin 1986, ainsi que des personnes blessées à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl et étant une source de rayonnements ionisants ;
les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver des vies ;
les ouvriers et employés, ainsi que les anciens militaires et les retraités du service du commandement et de la base des organes des affaires intérieures, des pompiers de l'État, les employés des institutions et organes du système pénal qui ont contracté des maladies professionnelles liées à une exposition aux radiations alors travailler dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
les personnes qui ont pris (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1957 - 1958 une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi que celles employées aux travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des territoires contaminés radioactivement le long de la rivière Techa en 1949 - 1956 ;
les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris les enfants, y compris les enfants qui, au moment de l'évacuation ( réinstallation) étaient en état de développement intra-utérin, ainsi que d'anciens militaires, des unités militaires civiles et des contingents spéciaux qui ont été évacués en 1957 de la zone de contamination radioactive. Dans ce cas, les personnes parties volontairement comprennent les personnes qui ont quitté du 29 septembre 1957 au 31 décembre 1958 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi que celles qui partis de 1949 à 1956 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive en raison du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa ;
les personnes évacuées (y compris celles qui sont parties volontairement) en 1986 de la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl, qui a été exposée à une contamination radioactive à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, ou réinstallées (réinstallées), y compris celles qui sont partis volontairement de la zone de réinstallation en 1986 et au cours des années suivantes, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement fœtal au moment de l'évacuation ;
les parents et conjoints de militaires décédés des suites de blessures, de contusions ou de blessures subies lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie ou lors de l'exercice d'autres fonctions militaires, ou des suites d'une maladie liée au fait d'être au front, ainsi en tant que parents et conjoints de fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions officielles. La déduction spécifiée est accordée aux conjoints des militaires et des employés du gouvernement décédés, s'ils ne se sont pas remariés ;
les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant leur devoir international en République d'Afghanistan et dans d'autres pays dans lesquels des hostilités ont eu lieu, ainsi que les citoyens qui ont pris part aux hostilités conformément aux décisions des autorités de l'État de la Fédération de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie ;
4) la déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au parent, conjoint du parent, parent adoptif, qui entretient l'enfant, pour les montants suivants :
12 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II ;
La déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au tuteur, au curateur, à l'adoptant, au conjoint de l'adoptant qui entretient l'enfant, pour les montants suivants :
1 400 roubles - pour le premier enfant ;
1 400 roubles - pour le deuxième enfant ;
3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ;
6 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II.
Une déduction fiscale est effectuée pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans.
La déduction fiscale est accordée en double montant au parent unique (parent adoptif), parent adoptif, tuteur, curateur. L'octroi de la déduction fiscale prévue au parent unique cesse à compter du mois suivant celui de son mariage.
La déduction fiscale est accordée aux parents, au conjoint d'un parent, aux parents adoptifs, aux tuteurs, aux curateurs, aux parents adoptifs, au conjoint d'un parent adoptif sur la base de leurs demandes écrites et des documents confirmant le droit à cette déduction fiscale.
Parallèlement, aux personnes physiques dont l'enfant (les enfants) se trouve (sont) en dehors de la Fédération de Russie, une déduction fiscale est accordée sur la base de documents certifiés par les autorités compétentes de l'État dans lequel vivent l'enfant (les enfants).
Une déduction fiscale peut être accordée en double montant à l'un des parents (parents adoptifs) de son choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale.
La déduction fiscale est valable jusqu'au mois au cours duquel les revenus du contribuable (à l'exception des revenus provenant de la participation au capital des activités d'organisations reçus sous forme de dividendes par des personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie), calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période fiscale (pour laquelle le taux d'imposition est prévu, établi par le paragraphe 1 de l'article 224 du présent code) par l'agent fiscal accordant cette déduction fiscale forfaitaire, a dépassé 350 000 roubles.
À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 350 000 roubles, la déduction fiscale prévue par ce paragraphe n'est pas appliquée.
L'assiette fiscale est réduite à partir du mois de naissance du ou des enfants, ou à partir du mois au cours duquel l'adoption a eu lieu, la tutelle (tutelle) a été établie, ou à partir du mois d'entrée en vigueur de l'accord sur le transfert de le ou les enfants devant être élevés dans une famille jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle le ou les enfants ont atteint l'âge spécifié au paragraphe onze du présent paragraphe, ou l'accord sur le transfert du ou des enfants à être élevé dans une famille a expiré ou a pris fin prématurément, ou le décès de l'enfant (des enfants). Une déduction fiscale est prévue pour la période d'études du ou des enfants dans un organisme exerçant des activités éducatives, y compris le congé académique délivré de la manière prescrite pendant la période d'études.
2. Les contribuables qui, conformément aux alinéas 1 et 2 du paragraphe 1 du présent article, ont droit à plus d'une déduction fiscale forfaitaire, bénéficient du maximum des déductions correspondantes.
La déduction fiscale forfaitaire instituée par l'alinéa 4 du paragraphe 1 du présent article est prévue indépendamment de la disposition de la déduction fiscale forfaitaire instituée par les alinéas 1 et 2 du paragraphe 1 du présent article.
3. Les déductions fiscales forfaitaires établies par le présent article sont accordées au contribuable par l'un des agents fiscaux qui sont à l'origine du paiement des revenus, au choix du contribuable sur la base de sa demande écrite et des documents confirmant le droit à ces déductions fiscales.
Si le contribuable ne commence pas à travailler dès le premier mois de la période fiscale, les déductions fiscales prévues à l'alinéa 4 du paragraphe 1 du présent article sont prévues sur ce lieu de travail, en tenant compte des revenus perçus dès le début de l'impôt. période sur un autre lieu de travail au cours de laquelle le contribuable a bénéficié de déductions fiscales. Le montant des revenus perçus est confirmé par une attestation des revenus perçus par le contribuable, délivrée par un agent fiscal conformément au 3° de l'article 230 du présent code.
4. Si au cours de la période fiscale, les déductions fiscales forfaitaires n'ont pas été accordées au contribuable ou ont été accordées pour un montant inférieur à celui prévu au présent article, alors à la fin de la période fiscale, sur la base de la déclaration fiscale et des documents confirmant le droit à de telles déductions, l'administration fiscale procède à un recalcul de l'assiette fiscale, en tenant compte de l'octroi de déductions fiscales forfaitaires dans les montants prévus au présent article.
1. Lors de la détermination de la taille de l'assiette fiscale conformément au paragraphe 3 de l'article 210 du présent Code, le contribuable a le droit de bénéficier des déductions fiscales forfaitaires suivantes : 1) d'un montant de 3 000 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes : les personnes qui ont contracté ou ont souffert de maladies liées aux radiations et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations en raison de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou de travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ; les personnes devenues invalides à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl parmi celles qui ont participé à la liquidation des conséquences de la catastrophe dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou qui ont exercé des activités ou d'autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl Centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris ceux affectés temporairement ou envoyés en mission), les militaires et les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués dans les travaux liés à la liquidation des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quelle que soit la localisation de ces personnes et le travail qu'elles effectuent, ainsi que les personnes de commandement et de rang des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, qui ont servi (servent actuellement) dans la zone d'exclusion, les personnes évacuées de la zone d'exclusion zone de la centrale nucléaire de Tchernobyl et réinstallées depuis la zone de réinstallation ou qui ont volontairement quitté ces zones, les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver la vie des personnes touchées par la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quel que soit le temps écoulé depuis le jour de la transplantation de moelle osseuse et le moment du développement du handicap chez ces personnes à cet égard ; les personnes qui, en 1986-1987, ont participé aux travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou ont été employées pendant cette période à des travaux liés à l'évacuation de la population, les biens matériels, les animaux de ferme et les travaux d'exploitation ou autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris temporairement affectés ou détachés) ; le personnel militaire, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués pendant cette période dans l'exécution de travaux liés à l'élimination des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, y compris prendre -le personnel de décollage et de levage, d'ingénierie et technique de l'aviation civile, indépendamment de son emplacement, de son déplacement et du travail qu'il effectue ; les personnes de commandement et de base des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, y compris les citoyens démis du service militaire qui ont servi dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl en 1986 - 1987 ; les militaires, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation militaire et qui ont participé aux travaux du Refuge en 1988-1990 ; qui sont devenus invalides, ont contracté ou ont souffert du mal des rayons et d'autres maladies à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, parmi ceux qui ont reçu (y compris temporairement envoyés ou détachés) un travail direct en 1957-1958 participation aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi qu'aux personnes impliquées dans les travaux de protection et de réhabilitation des zones radioactivement contaminées le long de la rivière Techa en 1949-1956, les personnes qui reçus (y compris temporairement envoyés ou détachés) en 1959-1961, participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de l'association de production Mayak en 1957, les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées qui étaient exposés à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 à l'association de production "Mayak" et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement intra-utérin au moment de l'évacuation (réinstallation ), ainsi que le personnel militaire, les unités militaires civiles et les contingents spéciaux qui ont été évacués au cours de l'année 1957 de la zone de contamination radioactive (dans ce cas, les citoyens partis volontairement comprennent les personnes qui sont parties au cours de la période du 29 septembre 1957 au 31 décembre , 1958 des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi que des personnes qui ont quitté entre 1949 et 1956 inclus des zones peuplées exposées à une contamination radioactive en raison de la rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa), les personnes vivant dans des zones peuplées qui ont été exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où le taux effectif annuel moyen la dose de rayonnement équivalente le 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel de la région), les personnes qui ont quitté la zone
Conseils juridiques en vertu de l'art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie
Question répondue par téléphone
Question répondue par téléphone
Question répondue par téléphone
Oleya Filippova
Bonjour! Aidez-moi à comprendre la situation suivante : J'ai trois enfants mineurs, inscrits à des adresses différentes dans une même ville, je n'ai pris connaissance de la déduction fiscale qu'aujourd'hui (donc je ne comprends pas très bien "
Liliya Tsvetkova
Comment puis-je utiliser cet article 218, je participe aux hostilités
Jeanne Sorokina
Depuis quelle année la déduction sociale pour enfant handicapé est-elle devenue 12 000 roubles ?
Andreï Trigubets
bonjour, puis-je, en tant qu'ancien combattant, bénéficier d'une déduction fiscale forfaitaire d'un montant de 3000 sur la base de l'article 218 du code des impôts
Antonine Pavlova
Romain Bagrimov
quels avantages fiscaux existent pour les anciens combattants et avantages douaniers
Code des impôts Article 218. Déductions fiscales forfaitaires, paragraphe 2. 2) une déduction fiscale d'un montant de 500 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes : Héros de l'Union soviétique et Héros...
Diane Dmitrieva
Je suis un entrepreneur individuel, j'ai un salarié sous contrat de travail, je dois payer l'impôt sur le revenu pour lui
- Réponse de l'avocat :
Oui, disons un salaire de 10.000,00 Impôt sur le revenu 13% -1.300 à verser au budget, 8.700,00 en caisse et aussi à la Caisse de Pensions 22% pour les personnes de plus de 1966 inclus. (6% part capitalisée + 16% part assurance, pour les personnes de moins de 1967 inclus) -2200, FFOMS 5,1- 510,00 FSS-2,9%-290,00 FSS de NS et PZ (accidents et maladies professionnelles) le pourcentage est fixé individuellement en fonction du nocivité du travail (il faut se renseigner auprès de la Caisse d'assurance sociale du lieu d'inscription), disons que le coefficient est de 0,7% -70,00, des déductions fiscales sont également prévues à l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, disons qu'un salarié a 1 enfant, une déduction pour lui est de 1400,00 alinéa 4 de l'article 218 du Code général des impôts, (10000-1400) * 13% = 1118,00 impôt sur le revenu et 10000-1118,00 = 8882,00 salaire (pour appliquer les déductions, en soutenant des documents sont nécessaires : acte de naissance, acte de mariage et une demande de l'employé (peut être sous n'importe quelle forme)
Petr Baymurzaev
Veuillez me fournir une déduction fiscale forfaitaire qui réduit l'assiette fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par enfant, nom complet, d'un montant de 1 000 roubles, conformément à la clause 1.4. Article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Des copies des documents sont jointes : Copie de l'acte de naissance Nom complet.
Anastasia Kouznetsova
À combien s’élève l’impôt sur le revenu pour deux enfants ?
Si vous avez deux enfants, vous avez droit à une déduction fiscale forfaitaire, qui s'élève à 1 400 roubles pour chaque enfant (article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Alexandra Volkova
Aidez-moi à résoudre 2 problèmes fiscaux ! S'il te plaît!!!. 1. Petrova A.A. a demandé au Service fédéral des impôts du district de Sovetsky une déduction d'impôts sociaux pour 2010. Un document d'un montant de 36 300 roubles était joint à la déclaration 3-NDFL. sur le paiement de l'éducation de 2 enfants à l'école de A. Vorozheikin (l'école a tous les documents et un certain statut). En outre, le déclarant a fourni un certificat f-2NDFL concernant les revenus perçus et l'impôt retenu, le revenu total s'élevant à 216 320 roubles. et impôt retenu 27 341,6 roubles. Calculez le montant du remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon la déclaration. 2. Thème "Taxes d'accise" LLC "Queen" a fabriqué et vendu des produits de vin et de vodka à une entreprise de vente au détail à hauteur de 120 000 bouteilles (capacité 0,7 litre) avec une fraction volumique d'alcool éthylique de 35 % et de vodka d'un titre de 40 % 50 000 bouteilles (capacité 0,7 litre).5 litres). Calculez le montant des droits d'accise versés au budget pour cette opération si les pertes de produits sont de 0,0185 % du nombre total de produits fabriqués.
- Réponse de l'avocat :
1. Les conditions de la première tâche ne sont pas tout à fait claires. . Le revenu de Petrova est de 216 320, elle a 2 enfants, ce qui signifie qu'elle a droit à une déduction fiscale forfaitaire pour un enfant (article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie). En 2010, le montant de la déduction fiscale était de 1 000 roubles par enfant, c'est-à-dire qu'au cours d'une année, elle aurait dû bénéficier d'une déduction pour travail de 1 000 * 2 enfants * 12 mois = 24 000. (On peut supposer qu'elle n'en a pas fait la demande à travail.) Si vous calculez l'impôt à partir du montant du revenu 216320, il s'avère qu'ils auraient dû retenir 28121,6 (mais ils n'ont retenu que 27341,6), ce qui signifie qu'elle a reçu une sorte de déduction d'un montant de 6000 roubles pour toute l'année. ((28121,6-27341,6)/0,13= 6000). On ne sait pas de quel type de déduction il s'agit, soit les enfants n'ont pas été entièrement pris en compte, soit elle n'a pas travaillé toute l'année, soit il s'agit d'une autre déduction conformément à l'article 218 du Code des impôts, soit c'est généralement jurer. aide. A) D'accord, supposons qu'elle n'a pas reçu d'argent pour les enfants et que 6 000 est autre chose, alors (216320-6000-24000-36300)=150020 est le montant imposable 150020*0,13=19502,6 est le montant de l'impôt à payer 27341,6-19502,6=7839 est le montant de la taxe à rembourser. Maintenant l'option B). Supposons maintenant que 6 000 soit une déduction pour enfants, mais qu'elle n'a tout simplement pas travaillé toute l'année, alors (216320-6000-36300) = 174020 - montant imposable 174020 * 0,13 = 22622,6 - montant d'impôt à payer 27341, 6-22622,6=4719 est le montant de la taxe à rembourser. Maintenant option B) Au travail, pour une raison quelconque, la déduction pour l'enfant n'a pas été entièrement prise en compte, bien qu'elle ait travaillé toute l'année, alors (216320-6000-18000-36300) = 156020 - montant imposable 156020 * 0,13 = 20282,6 - montant de la taxe à payer 27341,6-20282,6=7059-montant de la taxe à rembourser. Comme vous pouvez le constater, le montant de la taxe est différent selon les options. Les conditions doivent être clarifiées. Pour faire simple, ils devraient lui rendre 36 300*0,13=4 719 roubles. Nous avons obtenu ce montant dans la deuxième option, mais cela suppose que cette condition est vraie, même si elle éveille en moi des soupçons.
Maxime Gandybine
Salut tout le monde!!!
Euh... peut-être tu veux dire la déduction fiscale ? Pour les parents qui travaillent, une partie de leurs revenus peut ne pas être soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Vladimir Voskoboïnikov
Que signifie le code de déduction standard 104 dans 2NDFL ?
- Réponse de l'avocat :
Code 104 500 roubles par contribuable appartenant aux catégories énumérées aux paragraphes. 2 p.1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie Article 218. Déductions fiscales forfaitaires 2) une déduction fiscale d'un montant de 500 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes : - Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés ; - le personnel civil de l'armée et de la marine soviétiques de l'URSS, des organes des affaires intérieures de l'URSS et de la sécurité de l'État de l'URSS, qui ont occupé des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre patriotique, ou les personnes qui ont effectué cette période dans les villes, dont la participation à la défense est prise en compte dans l'ancienneté de ces personnes en vue de l'octroi d'une pension aux conditions préférentielles établies pour les militaires des unités militaires actives ; - les participants à la Grande Guerre patriotique, aux opérations militaires visant à défendre l'URSS parmi les militaires ayant servi dans les unités militaires, les quartiers généraux et les institutions faisant partie de l'armée et les anciens partisans ; - les personnes qui se trouvaient à Léningrad lors de son siège pendant la Grande Guerre patriotique du 8 septembre 1941 au 27 janvier 1944, quelle que soit la durée du séjour ; - les anciens prisonniers, y compris mineurs, des camps de concentration, ghettos et autres lieux de détention forcée créés par l'Allemagne nazie et ses alliés pendant la Seconde Guerre mondiale ; - les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que les personnes handicapées des groupes I et II ; - les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des radiations et d'autres maladies associées à l'exposition aux radiations, causées par les conséquences d'accidents radiologiques dans des installations nucléaires à des fins civiles ou militaires, ainsi qu'à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type des installations nucléaires, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale ; - le personnel junior et paramédical, les médecins et autres employés des établissements médicaux (à l'exception des personnes dont les activités professionnelles impliquent de travailler avec tout type de sources de rayonnements ionisants dans l'environnement radiologique de leur lieu de travail, correspondant au profil du travail effectué) qui a reçu des doses excessives d'exposition aux rayonnements lors de la fourniture de soins et de services médicaux au cours de la période du 26 avril au 30 juin 1986, ainsi que des personnes blessées à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl et étant une source de rayonnements ionisants ; - les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver des vies ; - les ouvriers et employés, ainsi que les anciens militaires et les retraités du service, les commandants et les personnels de base des organes des affaires intérieures, des pompiers de l'État, les employés des institutions et organes du système pénal, qui ont contracté des maladies professionnelles associés à une exposition aux radiations lors de travaux dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ; - les personnes qui ont pris (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1957 - 1958 une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi que celles employées aux travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des installations contaminées radioactivement les zones situées le long de la rivière Techa entre 1949 et 1956 ; - etc. d. lire le code des impôts
Svetlana Anissimova
Pouvez-vous nous parler plus en détail de l'impôt sur le revenu des enfants mineurs ?
- Réponse de l'avocat :
C’est ce qu’on appelle le crédit d’impôt pour enfant mineur, disponible sur votre demande personnelle. Vous avez droit à une déduction fiscale d'un montant de 400 roubles pour vous-même et pour chaque enfant d'un montant de 1 000 roubles, c'est-à-dire lorsque l'impôt sur le revenu est retenu sur votre salaire, l'impôt ne sera pas retenu sur le montant de 1 400 roubles si vous avez un enfant. Disons que votre salaire est de 10 000 roubles et que vous bénéficiez d'une déduction fiscale pour vous et votre enfant, l'impôt sur le revenu sera alors retenu à hauteur de : (10 000-1 400) * 13 % = 1 118 roubles. Sans la déduction fiscale, une taxe de 1 300 RUB vous serait facturée. (10000*13%=1300), c'est-à-dire que vous recevrez un salaire de 182 roubles. plus. Les dispositions de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie déterminent que le contribuable a le droit de bénéficier d'une déduction d'un montant de 400 roubles. pour chaque mois de la période fiscale (année) jusqu'au mois au cours duquel ses revenus, calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année par l'agent fiscal accordant cette déduction, dépassaient 40 000 roubles. À partir du mois au cours duquel les revenus ont dépassé le plafond spécifié, la déduction n'est pas appliquée. De plus, une déduction de 1 000 roubles. pour chaque mois de l'année civile s'applique à chaque enfant des contribuables qui soutiennent l'enfant et qui sont les parents ou le conjoint d'un parent, les tuteurs ou curateurs, les parents adoptifs, le conjoint d'un parent adoptif. La déduction est faite pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans, et est valable jusqu'au mois au cours duquel le revenu du contribuable, calculé sur la base de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année, a dépassé 280 000 roubles. À partir du mois au cours duquel les revenus ont dépassé 280 000 roubles. , aucune déduction ne s'applique. Pour bénéficier d'une déduction pour un ou plusieurs enfants, vous devez joindre à votre demande une copie de l'acte de naissance du ou des enfants.
Stanislav Balabachine
L'impôt sur le revenu est-il déduit de la mère d'un enfant handicapé ? Si oui, quel pourcentage du salaire ?
L'impôt sur le revenu est calculé pour toute personne qui perçoit des revenus - 13% (enfin, seulement si elle est étrangère ou des revenus sous forme de dividendes, alors le taux est différent, mais juste avec un salaire de 13%), MAIS il y a un impôt déduction. Article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, déduction de 3 000 par mois pour chaque...
Marguerite Popova
Quel est l’impôt sur le revenu pour une mère de deux enfants ?
Si vous avez deux enfants, vous avez droit à une déduction fiscale forfaitaire (article 218 du Code des impôts)... Pour chaque enfant, la déduction sera de 1 400 roubles. Les déductions fiscales forfaitaires sont accordées au contribuable par l'un des agents fiscaux qui sont...
Yakov Nazarov
Quelle est la procédure d'application des déductions forfaitaires de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants à compter du 1er janvier 2012 ?
- Réponse de l'avocat :
La loi n° 330-FZ a augmenté le montant des déductions pour enfants. Rappelons que les salariés pouvant bénéficier d'une déduction pour enfant comprennent : - les parents, y compris adoptifs ; - les conjoints des parents ; - les tuteurs ou curateurs (leurs conjoints n'ont pas droit à déduction). Un point important : dans la nouvelle version de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les déductions pour enfants sont divisées en sous-catégories. Ainsi, la déduction pour le premier ou le deuxième enfant s'élève désormais à 1 400 roubles. Mais pour le troisième et les suivants - déjà 3 000 roubles. De plus, cette règle a été introduite de manière rétroactive. C'est-à-dire que les parents ayant de nombreux enfants ont payé en trop d'impôt sur le revenu des personnes physiques à la fin de 2011. Après tout, avant les modifications, la déduction pour chaque enfant était de 1 000 roubles. quel que soit le nombre d’enfants que l’employé avait. En outre, également depuis 2011, une déduction d'un montant de 3 000 roubles. Un salarié a le droit de compter s'il a un enfant mineur handicapé. La même déduction est retenue pour un enfant jusqu'à 24 ans s'il est étudiant à temps plein et s'il est handicapé du groupe I ou II. Avant l'entrée en vigueur de la loi n° 330-FZ, le montant de la déduction était de 2 000 roubles. Attention : la loi n° 330-FZ n'a pas augmenté le seuil de revenu jusqu'où les déductions forfaitaires pour enfants doivent être appliquées. Il reste toujours au niveau de 280 000 roubles. Et plus loin. En raison de l'augmentation des retenues, une nouvelle demande auprès du service comptable sera nécessaire. Après tout, un agent fiscal ne peut réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que sur la base d'une telle déclaration. Ceci est directement indiqué au paragraphe 3 de l’article 218 du Code. Et pour que les inspecteurs n'aient pas de raisons de trouver à redire, il est préférable d'indiquer le nouveau montant de la déduction dans les demandes.
Klavdia Lazareva
Une déduction fiscale est-elle accordée sur le salaire si un enfant handicapé a plus de 18 ans mais continue ses études ?
- Réponse de l'avocat :
Depuis le 1er janvier 2012, la déduction forfaitaire pour un enfant est prévue pour les montants suivants : 1 400 roubles. – pour le premier enfant ; 1400 roubles. – pour le deuxième enfant ; 3000 roubles. – pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ; 3000 roubles. – pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein de moins de 24 ans, s'il est handicapé du groupe I ou II. Cette procédure est prévue aux paragraphes 7 à 11 de l'alinéa 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'assiette fiscale est réduite à partir du mois de naissance de l'enfant jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant a atteint l'âge de 18 ou 24 ans, s'il s'agit d'étudiants à temps plein, d'étudiants diplômés, de résidents, de stagiaires, d'étudiants. de moins de 24 ans, s'il s'agit d'une personne handicapée des groupes I ou II. La déduction fiscale est prévue pour toute la durée de scolarité de l'enfant pendant la durée du contrat avec l'établissement d'enseignement. Cette procédure est prévue au paragraphe 19 de l'alinéa 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les étudiants handicapés du groupe III bénéficient d'une déduction de 3 000 roubles. n’est pas fourni. --- Quel groupe de handicap a été attribué à l'enfant après qu'il ait atteint l'âge de 18 ans ?
Natalia Volkova
Si le salaire d'un employé atteint 40 000 roubles, une déduction fiscale de 400 roubles est-elle appliquée ?
- Réponse de l'avocat :
Non Code des impôts de la Fédération de Russie Article 218. Déductions fiscales forfaitaires 1. Lors de la détermination de la taille de l'assiette fiscale conformément au paragraphe 3 de l'article 210 du présent Code, le contribuable a le droit de bénéficier des déductions fiscales forfaitaires suivantes : 3) une déduction fiscale d'un montant de 400 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables qui ne sont pas énumérées aux alinéas 1-2 du paragraphe 1 du présent article, et est valable jusqu'au mois au cours duquel leurs revenus, calculés sur la base de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période fiscale (pour laquelle le taux d'imposition établi par le paragraphe 1 de l'article 224 du présent article est prévu) du Code) par l'agent fiscal accordant cette déduction fiscale forfaitaire dépassait 40 000 roubles. À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 40 000 roubles, la déduction fiscale prévue par ce paragraphe n'est pas appliquée ;
Bogdan Mamtchenko
À partir de quel montant de salaire commence l’impôt sur le revenu de 13 pour cent ? c'est-à-dire qu'ils prennent le minimum de la Fédération de Russie ?
- Réponse de l'avocat :
Il n’existe pas de montant exonéré d’impôt pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Depuis le 1er janvier 2012, la déduction fiscale directe pour le salarié a été totalement supprimée. Par conséquent, 13 % du revenu total de A ont augmenté la déduction fiscale pour enfants. Code des impôts de la Fédération de Russie - Article 218. Déductions fiscales forfaitaires 1. Lors de la détermination de la taille de l'assiette fiscale conformément au paragraphe 3 de l'article 210 du présent Code, le contribuable a le droit de bénéficier des déductions fiscales forfaitaires suivantes : 4) une déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique à un parent, conjoint (conjoint), parent adoptif, tuteur, curateur, parent adoptif, conjoint d'un parent adoptif qui soutient l'enfant, pour les montants suivants : à compter du 1er janvier , 2012 : 1 400 roubles - pour le premier enfant ; 1 400 roubles - pour le deuxième enfant ; 3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ; 3 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II. Une déduction fiscale est effectuée pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans. La déduction fiscale est accordée en double montant au parent unique (parent adoptif), parent adoptif, tuteur, curateur. L'octroi de la déduction fiscale prévue au parent unique cesse à compter du mois suivant celui de son mariage.
Anastasia Koroleva
Les revenus d'un employé du liquidateur de la centrale nucléaire de Tchernobyl sont-ils soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?
- Réponse de l'avocat :
Il s'agit de la loi fédérale n° 330-FZ du 21 novembre 2011 « sur les modifications de la deuxième partie du Code des impôts de la Fédération de Russie, de l'article 15 de la loi de la Fédération de Russie « sur le statut des juges dans la Fédération de Russie » et la reconnaissance comme invalides de certaines dispositions des actes législatifs de la Fédération de Russie » Des modifications ont été apportées à l'article 218 du Code des impôts, mais pas en ce qui concerne les soi-disant « victimes de Tchernobyl ». Comme auparavant, elles ont droit à une norme déduction fiscale d'un montant de 3 000 roubles, moyennant bien entendu l'attestation appropriée. Ainsi, si, disons, le salaire accumulé d'un employé est de 10 000 roubles par mois, 7 000 roubles sont soumis à l'impôt sur le revenu.
Larissa Sorokina
- Réponse de l'avocat :
Les parents célibataires non mariés ont droit à la double déduction. Le parent est le seul si le deuxième parent est décédé, ou si un tiret est indiqué dans l'acte de naissance à la place du père (ou si le nom du père est indiqué selon la mère - ceci est confirmé par un acte spécial de l'état civil - formulaire n° .25). Demande Je vous demande de m'accorder une déduction fiscale forfaitaire au double du montant pour chaque mois de la période fiscale conformément au paragraphe 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour mon enfant dont j'ai la garde : Bella Petrovna Vutina, 5 décembre 1997, élève de 9e année de l'école secondaire n°1. Les déductions n'ont pas été accordées par d'autres agents fiscaux au cours de la période fiscale en cours. Je m'engage à informer en temps opportun les demandes de déductions auprès d'autres agents fiscaux, ainsi que les changements de circonstances affectant le calcul des déductions. Pièces jointes : Acte de naissance (copies) - 1 pc. Attestation de l'état civil sous la forme 25 (c'est s'il n'y a pas de tiret dans la colonne père - 1 pièce. P. P. VUTIN 25 novembre 2012 Une déduction est prévue d'un montant de 2800 pour un enfant unique, si l'enfant est handicapé, puis 6000. Dès que la mère - Si une personne célibataire se marie, elle perd immédiatement le droit à la double déduction.
Olesya Ilyina
Salut tout le monde!. Salut tout le monde! J'ai entendu de telles absurdités selon lesquelles l'État restitue l'argent pour l'achat de biens meubles et immeubles. % Dans quelle mesure est-ce vrai ?
- Réponse de l'avocat :
C’est ce qu’on appelle une déduction de taxe foncière. Lors de l'achat d'un appartement, vous pouvez récupérer 13 % de son coût (mais il y a une sorte de plafond) et pour une durée illimitée (c'est-à-dire après cinq ans, par exemple, et plus). Vous pouvez également obtenir 13 % du coût de la voiture achetée. Je ne me souviens pas des dates. Il existe également une déduction sociale pour les soins et la formation. Conservez donc tous les reçus et attestations, puis établissez une déclaration 3-NDFL et au bureau des impôts avec tous les autres documents. La déduction sociale peut être perçue dans un délai de trois ans. Par exemple, si vous avez étudié dans une université en 2012, vous pouvez bénéficier de la déduction en 2013, 2014 ou 2015. Pour chaque année d'études, une déclaration est établie séparément. À propos, l'auto-école en fait également partie. En plus d'enseigner et de soigner les enfants. Seuls ceux qui travaillent officiellement (c'est-à-dire paient des impôts) peuvent bénéficier d'une déduction fiscale. Si vous ne travaillez pas, vous pouvez demander une déduction pour votre mari ou vos parents. Internet regorge d’informations. Je pense qu'il s'agit de l'article 218 du Code des impôts.
Denis Sivovolov
Le salaire a été mal calculé. J'ai récemment trouvé un emploi. Le salaire a été mal calculé - déductions fiscales forfaitaires - zéro ! Dites-moi à quelles déductions fiscales et à quel montant j'ai droit en tant que salarié (j'ai un enfant).
- Réponse de l'avocat :
Arthur Vologjaninov
vétéran des combats. Bonjour, voici une question : les anciens combattants sont-ils éligibles à une exonération de la taxe automobile ou à une réduction de 50 % ?
- Réponse de l'avocat :
En réponse à votre question, nous examinerons quatre impôts que les citoyens russes sont tenus de payer. Il s’agit de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe sur les transports, de la taxe foncière et de la taxe foncière. Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les citoyens ayant participé aux hostilités sur le territoire russe ont le droit de réduire mensuellement leurs revenus soumis à cet impôt d'un montant de 500 roubles. par mois. C'est ce qu'on appelle la déduction fiscale standard. Cet avantage est institué par l'article 218 du Code général des impôts (clause 1, alinéa 2). Cette prestation vous permet de réduire de 6 000 roubles votre revenu annuel soumis à l'impôt sur le revenu. (500 roubles x 12 mois). En conséquence, les économies d'impôts s'élèveront à 780 roubles. par an (6 000 RUB x 13 %). Le Code général des impôts ne prévoit aucun avantage en matière de taxe de transport. Toutefois, selon l'article 356 du Code général des impôts, les collectivités locales ont le droit d'établir des avantages au titre de cet impôt pour certaines catégories de citoyens. Par exemple, à Moscou, les anciens combattants sont exonérés de taxe pour un véhicule qui leur est immatriculé (article 4 de la loi de Moscou du 9 juillet 2008 n° 33, paragraphe 1, alinéa 5). De plus, depuis le 1er janvier 2013, cet avantage s'applique uniquement aux voitures dont la puissance moteur ne dépasse pas 200 ch. Avec. Pour plus d’informations sur les avantages fiscaux des transports, consultez le lien. Les citoyens ayant une durée totale de service militaire de 20 ans ou plus, qui sont libérés du service militaire après avoir atteint la limite d'âge pour le service, pour des raisons de santé ou dans le cadre de mesures d'organisation et de personnel, sont totalement exonérés du paiement de l'impôt foncier. Cet avantage est établi par l'article 4 de la loi de la Fédération de Russie du 9 décembre 1991 n° 2003-1 « sur les impôts sur la propriété des particuliers » (clause 1). En outre, les autorités locales ont également le droit d'introduire des prestations supplémentaires pour certaines catégories de citoyens (article 4, paragraphe 4 de la loi). Pour plus d’informations sur les avantages fiscaux fonciers, consultez le lien. Ainsi, en ce qui concerne les deux derniers impôts, les anciens combattants des opérations militaires en Russie peuvent bénéficier d'avantages, si les lois locales le prévoient. Dans le cas contraire, ils ne bénéficient d’aucun avantage fiscal supplémentaire (outre ce qui précède). En matière d'impôt foncier, les anciens combattants ont droit à des prestations. Il est installé pp. 4 p.5 art. 391 Code des impôts. Cet avantage n'implique pas une exonération fiscale totale. Il prévoit que lors du calcul de la taxe, la valeur d'un terrain peut être réduite de 10 000 roubles. En conséquence, l'ancien combattant a le droit de calculer l'impôt en utilisant la formule : (Valeur cadastrale du terrain - 10 000 roubles) x Taux d'imposition Si la valeur cadastrale du terrain ne dépasse pas 10 000 roubles. , vous n'aurez alors pas à payer de taxe foncière.
Stépan Sever
J'aimerais vraiment comprendre comment est calculé le salaire ? Salaire, prime, deux enfants. L'impôt sur le revenu devrait être inférieur. Comment calculer quel devrait être l'impôt ? Juste, malheureusement, un comptable nul !
- Réponse de l'avocat :
Dans votre cas - Impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) - 13 % sont retenus mensuellement sur le salaire accumulé, réduits de 400 et 2 000 roubles. (déduction fiscale - 400 roubles pour l'employé lui-même et 1 000 roubles pour chacun de ses enfants). À partir du mois au cours duquel les revenus depuis le début de l'année ont dépassé 40 000 roubles. déduction de 400 roubles. ne s'applique pas à partir du mois au cours duquel les revenus ont dépassé 280 000 roubles. , déduction de 1000 roubles. ne s’applique pas à chaque enfant. Et l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur la totalité du montant des salaires accumulés. Code des impôts de la Fédération de Russie Article 218. Déductions fiscales forfaitaires 3) une déduction fiscale d'un montant de 400 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables qui ne sont pas énumérées aux alinéas 1 à 2 du paragraphe 1 du présent article, et est valable jusqu'au mois au cours duquel leurs revenus, calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période fiscale (pour laquelle le taux d'imposition fixé par le paragraphe 1 de l'article 224 du présent code est prévu) par l'agent fiscal offrant cette déduction fiscale standard, dépassait 40 000 roubles. À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 40 000 roubles, la déduction fiscale prévue par ce paragraphe n'est pas appliquée ; 4) une déduction fiscale d'un montant de 1 000 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique : à chaque enfant des contribuables qui soutiennent l'enfant et qui sont les parents ou le conjoint d'un parent ; chaque enfant de contribuables qui sont tuteurs ou fiduciaires, parents adoptifs ou conjoint d'un parent adoptif. La déduction fiscale spécifiée est valable jusqu'au mois au cours duquel les revenus des contribuables, calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période fiscale (pour lesquels le taux d'imposition fixé au paragraphe 1 de l'article 224 du présent code) par l'impôt l'agent présentant cette déduction fiscale forfaitaire dépasse 280 000 roubles. À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 280 000 roubles, la déduction fiscale prévue par ce paragraphe n'est pas appliquée.
Pierre Postnov
Quelle autorité dois-je contacter en cas de divergence entre les exigences de la partie 3 de l'article 65 du Code du travail de la Fédération de Russie et les exigences de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie. sur fourniture d'une attestation du formulaire 2NDFL en cas de début de travail pas à partir du premier mois de la période fiscale. Il s'avère que si l'employeur précédent n'a pas délivré d'attestation, le salarié du nouveau lieu de travail est privé des déductions fiscales forfaitaires, tant pour lui-même que pour ses enfants.
- Réponse de l'avocat :
dans votre cas, indiquez clairement la Cour constitutionnelle, ou identifiez l'incident lors de l'audience avec le bureau des impôts et l'employeur précédent ! mais il y a un risque de ne pas appliquer aucune des règles de droit, et ce qui est mieux, c'est la Cour constitutionnelle ! J'ai examiné la pratique - il n'y a pas encore eu de telles demandes, mais je pense que ce n'est pas le cas ici, en fait, il vous suffit d'exiger ce formulaire de l'employeur précédent, et dans le cas s'il ne s'adresse pas volontairement au tribunal, car cela a affecté les déductions, afin de comprendre la situation plus en détail et comment elle peut être résolue , il faut revoir les documents et règlements plus en détail !
Alina Sokolova
Veuillez me dire si l'employé a droit à une déduction fiscale forfaitaire d'un montant de 2 800 roubles. (1 400,00*2), s’il s’agit du père de l’enfant. Veuillez me dire si l'employé a droit à une déduction fiscale forfaitaire d'un montant de 2 800 roubles. (1 400,00*2) si le père de l’enfant est décédé. Les parents de l'enfant n'ont jamais été enregistrés. Et quels documents dois-je fournir ?
- Réponse de l'avocat :
Conformément à l'alinéa 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la déduction fiscale forfaitaire pour un enfant est accordée au double du parent unique (parent adoptif), parent adoptif, tuteur, curateur. Un employé qui s'est retrouvé sans déduction ou qui a reçu une déduction d'un montant inférieur peut contacter de manière indépendante le bureau des impôts pour bénéficier d'une déduction fiscale standard. Vous devez présenter au bureau des impôts du lieu d'immatriculation une déclaration du formulaire 3-NDFL avec le montant déclaré de la déduction forfaitaire pour un enfant en taille double, une demande écrite et des documents confirmant le droit à cette déduction fiscale (une copie de l'acte de naissance de l'enfant).
Anton Voropanov
Avantages pour les internés et les participants en Tchétchénie.
- Réponse de l'avocat :
Quels avantages sont offerts aux participants (vétérans) des hostilités en Tchétchénie ? Conformément au paragraphe 1 de l'article 16 de la loi « sur les anciens combattants », les avantages suivants sont accordés aux participants aux hostilités, y compris ceux qui ont combattu en Tchétchénie : - ceux qui ont besoin de meilleures conditions de logement bénéficient d'un logement aux frais des fonds du budget fédéral, s'ils ont été enregistrés avant le 1er janvier 2005 ; - les services publics sont payés à hauteur de 50 pour cent pour toute la superficie totale occupée des locaux d'habitation, y compris pour tous les membres vivants de la famille ; - les participants aux opérations de combat ont droit à l'installation prioritaire d'un téléphone résidentiel ; - les anciens combattants ont droit à la fourniture prioritaire de soins médicaux dans le cadre des programmes de garantie de l'État de la Fédération de Russie dans les établissements de santé fédéraux (y compris les hôpitaux pour anciens combattants) conformément à la procédure établie par le gouvernement de la Fédération de Russie, ainsi que dans les cliniques et autres institutions médicales des entités constitutives de la Fédération de Russie - par les lois et autres règlements, actes juridiques de ces sujets ; - les participants aux opérations de combat reçoivent gratuitement des prothèses (à l'exception des dentiers) et des produits prothétiques et orthopédiques ; - les anciens combattants ont le droit d'utiliser leurs congés annuels à un moment qui leur convient et de prendre un congé sans solde pouvant aller jusqu'à 35 jours calendaires par an ; - les participants aux hostilités bénéficient d'un avantage dans l'utilisation de tous types de services d'institutions de communication, d'institutions culturelles, éducatives, sportives et récréatives, ainsi que du droit d'acheter des billets coupe-file pour tous les types de transport ; - les anciens combattants ont le droit d'étudier sur le lieu de travail dans le cadre de cours de recyclage et de perfectionnement aux frais de l'employeur ; - les participants aux opérations de combat ont le droit d'être admis, sans concours, dans les établissements d'enseignement public d'enseignement professionnel supérieur et secondaire, aux cours de formation dans les professions concernées, ainsi qu'au paiement de bourses spéciales établies par le gouvernement de la Fédération de Russie. . Les combattants bénéficient-ils d’avantages fiscaux ? Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les citoyens ayant participé aux hostilités sur le territoire de la Russie, la loi prévoit une réduction mensuelle de leurs revenus soumis à cet impôt d'un montant de 500 roubles. On l’appelle aussi communément la déduction fiscale standard. Cet avantage est prévu à l'article 218 du Code général des impôts (clause 1, alinéa 2).
Art. 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie réduit l'assiette fiscale.
Marguerite Koroleva
Quels documents sont nécessaires pour bénéficier d’une déduction fiscale double standard pour un enfant ? et où sont-ils soumis ?
- Réponse de l'avocat :
1. Un parent divorcé, ainsi qu'un parent qui n'est pas marié, n'ont pas le droit de bénéficier d'une déduction double standard pour un enfant - c'est ce que pense le ministère russe des Finances. Ministère russe des Finances du 25 novembre 2008 N 03-04-05-01/443 Commentaire : La loi fédérale n° 121-FZ du 22 juillet 2008 a modifié les paragraphes. 4 alinéas 1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui concernent l'octroi d'une double déduction fiscale standard pour les enfants. Ainsi, la notion de « parent célibataire » a été remplacée par celle de « parent célibataire ». Cela entraînera des difficultés dans l'application pratique de cette disposition, puisqu'elle se trouve désormais dans le même paragraphe. 4 alinéas 1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie stipule que par parents célibataires, on entend l'un des parents qui n'est pas marié de manière enregistrée. Et la notion introduite de « parent isolé » n'est contenue ni dans la législation fiscale ni dans la législation familiale. Le service financier a donné les premières précisions, qui indiquent qu'une double déduction standard ne sera pas prévue dans les cas où le mariage entre les parents est dissous ou si l'enfant est né de parents qui ne sont pas mariés enregistrés (Lettre du ministère des Finances de Russie du 25 novembre 2008 N 03-04 -05-01/443). Considérons donc les cas où le parent est reconnu comme seul : - la mère dans les cas où l'enfant est né hors mariage et que sa paternité n'est pas établie. Pouce. 10 du Code de la famille de la Fédération de Russie stipule que le père (la mère) d'un enfant est reconnu comme une personne inscrite au registre des naissances et qu'au moment de l'enregistrement, il est ou n'est pas légalement marié l'un à l'autre. Si la mère qui enregistre l'enfant n'est pas mariée, alors, sur sa demande, le père est enregistré de la manière prescrite. Dans ce cas, l'état civil délivre un document attestant que la mère est célibataire ; - un père adoptif qui n'est pas marié au moment de l'adoption ; - tuteurs, administrateurs élevant des enfants sans mère. Dans d'autres situations, des litiges sont probables, puisque le fisc peut refuser d'appliquer une double déduction sans reconnaître dans ce cas le parent comme le seul. Listons ces situations : - le parent est divorcé ; - la paternité est reconnue, mais le mariage n'est pas enregistré. Selon l'art. 51 du Code de la famille de la Fédération de Russie stipule que si les parents ne sont pas mariés, les informations sur le père de l'enfant sont inscrites dans le registre des naissances sur demande conjointe des père et mère de l'enfant ou par décision de justice ; - l'un des parents est décédé. Dans cette situation, le parent survivant ne peut être reconnu comme seul, puisque les deux parents étaient initialement inscrits sur l’acte de naissance de l’enfant ; - l'un des parents a été privé de ses droits parentaux. Toutefois, conformément à l'art. 71 du Code de la famille de la Fédération de Russie, il peut retrouver ces droits s'il a modifié son comportement, son mode de vie et (ou) son attitude envers l'éducation d'un enfant. Ainsi, dans une telle situation, l’autre parent ne peut être considéré comme le seul. Par conséquent, lors de l’octroi du double crédit d’impôt pour enfants standard en 2009, ces recommandations devraient être prises en compte.<ПИСЬМО>Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie DU 13/04/2009 N 3-5-04/431@ " SUR L'OFFRE D'UNE DÉDUCTION FISCALE STANDARD POUR UN ENFANT " Dans le but d'accorder une déduction fiscale standard pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un double du montant , le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a clarifié la notion de « parent unique ». Depuis le 1er janvier 2009, le montant a changé et la procédure d'octroi d'une déduction fiscale forfaitaire prévue à l'alinéa 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts Code de la Fédération de Russie. Le montant de la déduction fiscale forfaitaire pour chaque enfant est passé de 600 à 1 000 roubles pour chaque mois de la période fiscale. Une déduction fiscale standard de double taille (2 000 roubles) est accordée à un parent célibataire, à un parent adoptif célibataire, à un tuteur ou à un curateur d'un enfant, c'est-à-dire que la notion de « parent célibataire » est remplacée par la notion de « parent célibataire ». Selon le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie, la notion de « parent unique » désigne l'absence d'un deuxième parent chez un enfant. En particulier, la mère a le droit de bénéficier d'une double déduction fiscale forfaitaire si l'enfant est né hors mariage.
Victoria Alexandrova
Puis-je utiliser une déduction de 1 000 roubles ? beau-père - si l'enfant n'est pas adopté ? Si oui, quels documents sont nécessaires pour confirmer la déduction de l'enfant ?
- Réponse de l'avocat :
Déduction pour enfant pour le conjoint d'un parent Une organisation peut-elle accorder à un employé une déduction fiscale pour un enfant qu'il n'a pas adopté alors qu'il était légalement marié à la mère de cet enfant ? La rédaction a demandé à V. M. Akimov, conseiller d'État auprès du Service des impôts de 3e rang, de répondre à la question du lecteur. Valentina Mikhailovna a rappelé que, conformément à l'alinéa 4 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la déduction fiscale standard pour pension alimentaire pour enfants est accordée aux parents, au conjoint, au tuteur ou au curateur du parent. Ainsi, la mère et le beau-père de l'enfant ont la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale standard pour enfants. Dans ce cas, le beau-père bénéficie d'une déduction indépendamment du fait de l'adoption de l'enfant, mais à condition qu'il participe à l'entretien de cet enfant. Pour bénéficier d'une déduction forfaitaire pour pension alimentaire, un salarié doit présenter au lieu de travail une demande et des documents confirmant ce droit, notamment des copies de l'acte de mariage et de naissance de l'enfant, des documents confirmant la résidence de l'enfant avec la mère et le beau-père. .
1. Lors de la détermination de la taille de l'assiette fiscale conformément au paragraphe 3 du présent Code, le contribuable a le droit de bénéficier des déductions fiscales forfaitaires suivantes :
1) d'un montant de 3 000 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes :
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des rayons et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou des travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
les personnes devenues invalides à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl parmi celles qui ont participé à la liquidation des conséquences de la catastrophe dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou qui ont exercé des activités ou d'autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl Centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris ceux affectés temporairement ou envoyés en mission), les militaires et les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués dans les travaux liés à la liquidation des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quelle que soit la localisation de ces personnes et le travail qu'elles effectuent, ainsi que les personnes de commandement et de rang des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, qui ont servi (servent actuellement) dans la zone d'exclusion, les personnes évacuées de la zone d'exclusion zone de la centrale nucléaire de Tchernobyl et réinstallées depuis la zone de réinstallation ou qui ont volontairement quitté ces zones, les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver la vie des personnes touchées par la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quel que soit le temps écoulé depuis le jour de la transplantation de moelle osseuse et le moment du développement du handicap chez ces personnes à cet égard ;
les personnes qui, en 1986 - 1987, ont participé aux travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou ont été employées pendant cette période à des travaux liés à l'évacuation de la population, les biens matériels, les animaux de ferme et les travaux d'exploitation ou autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris temporairement affectés ou détachés) ;
le personnel militaire, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués pendant cette période dans l'exécution de travaux liés à l'élimination des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, y compris prendre -le personnel de décollage et de levage, d'ingénierie et technique de l'aviation civile, indépendamment de son emplacement, de son déplacement et du travail qu'il effectue ;
les personnes de commandement et de base des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, y compris les citoyens démis du service militaire qui ont servi dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl en 1986 - 1987 ;
les militaires, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation militaire et qui ont participé aux travaux du refuge en 1988 - 1990 ;
qui sont devenus invalides, ont contracté ou ont souffert du mal des rayons et d'autres maladies à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, parmi ceux qui ont reçu (y compris ceux envoyés temporairement ou envoyés pour affaires ) en 1957 - 1958, participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi qu'aux personnes impliquées dans les travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des zones radioactivement contaminées le long de la rivière Techa en 1949 - 1956, les personnes recevant (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1959 - 1961, une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de l'association de production Mayak en 1957, les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées qui ont été exposés à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production "Mayak" et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement intra-utérin au moment de l'évacuation ( réinstallation), ainsi que le personnel militaire, les unités militaires civiles et les contingents spéciaux qui ont été évacués au cours de l'année 1957 de la zone de contamination radioactive (dans ce cas, les citoyens partis volontairement comprennent les personnes qui sont parties au cours de la période du 29 septembre 1957 au décembre 31 novembre 1958 des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak, ainsi que des personnes qui ont quitté entre 1949 et 1956 inclus des zones peuplées exposées à une contamination radioactive en raison de le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa), les personnes vivant dans des zones peuplées qui ont été exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où le taux annuel moyen la dose de rayonnement équivalente efficace le 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel pour la région), les personnes qui ont volontairement quitté pour un nouveau lieu de résidence des agglomérations exposées à une contamination radioactive en raison de l'accident de 1957 à l'association de production de Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où la dose de rayonnement équivalente annuelle moyenne efficace au 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel pour la région) ;
les personnes directement impliquées dans les essais d'armes nucléaires dans l'atmosphère et de substances militaires radioactives, les exercices avec l'utilisation de ces armes avant le 31 janvier 1963 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires dans des conditions de situations de rayonnement anormales et d'autres facteurs dommageables des armes nucléaires ;
les personnes directement impliquées dans l'élimination des accidents radiologiques survenus dans les installations nucléaires des navires de surface et sous-marins et dans d'autres installations militaires et enregistrées de la manière prescrite par l'organe exécutif fédéral autorisé dans le domaine de la défense ;
les personnes directement impliquées dans les travaux (y compris le personnel militaire) d'assemblage de charges nucléaires avant le 31 décembre 1961 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires, effectuant et assurant des travaux de collecte et d'élimination de substances radioactives ;
les handicapés de la Grande Guerre Patriotique ;
militaires invalides devenus invalides des groupes I, II et III à la suite de blessures, de contusions ou de mutilations reçues lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie ou dans l'exercice d'autres fonctions militaires, ou reçus à la suite d'une maladie associée au fait d'être au front, ou parmi les anciens partisans, ainsi que d'autres catégories de personnes handicapées égales en prestations de retraite aux catégories spécifiées de militaires ;
2) une déduction fiscale d'un montant de 500 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes :
Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
le personnel civil de l'armée et de la marine soviétiques de l'URSS, des organes des affaires intérieures de l'URSS et de la sécurité de l'État de l'URSS, qui occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre patriotique, ou les personnes qui étaient stationnées pendant cette période dans des villes dont la participation à la défense est comptabilisée dans l'ancienneté de ces personnes en vue de l'octroi d'une pension aux conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée ;
les participants à la Grande Guerre patriotique, les opérations militaires visant à défendre l'URSS parmi les militaires ayant servi dans les unités militaires, les quartiers généraux et les institutions faisant partie de l'armée et les anciens partisans ;
les personnes qui se trouvaient à Léningrad pendant son siège pendant la Grande Guerre patriotique du 8 septembre 1941 au 27 janvier 1944, quelle que soit la durée du séjour ;
anciens prisonniers, y compris mineurs, des camps de concentration, ghettos et autres lieux de détention forcée créés par l'Allemagne nazie et ses alliés pendant la Seconde Guerre mondiale ;
les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que les personnes handicapées des groupes I et II ;
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des radiations et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations, causées par les conséquences d'accidents radiologiques dans des installations nucléaires à des fins civiles ou militaires, ainsi qu'à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installation nucléaire installations, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale ;
le personnel junior et infirmier, les médecins et autres employés des établissements médicaux (à l'exception des personnes dont les activités professionnelles impliquent de travailler avec tout type de sources de rayonnements ionisants dans l'environnement radiologique de leur lieu de travail, correspondant au profil du travail effectué), qui a reçu des doses excessives d'exposition aux rayonnements au cours de la fourniture de soins et de services médicaux entre le 26 avril et le 30 juin 1986, ainsi que des personnes blessées à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl et étant une source de rayonnements ionisants ;
les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver des vies ;
les ouvriers et employés, ainsi que les anciens militaires et les retraités du service du commandement et de la base des organes des affaires intérieures, des pompiers de l'État, les employés des institutions et organes du système pénal qui ont contracté des maladies professionnelles liées à une exposition aux radiations alors travailler dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
les personnes qui ont pris (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1957 - 1958 une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi que celles employées aux travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des territoires contaminés radioactivement le long de la rivière Techa en 1949 - 1956 ;
les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris les enfants, y compris les enfants qui, au moment de l'évacuation ( réinstallation) étaient en état de développement intra-utérin, ainsi que d'anciens militaires, des unités militaires civiles et des contingents spéciaux qui ont été évacués en 1957 de la zone de contamination radioactive. Dans ce cas, les personnes parties volontairement comprennent les personnes qui ont quitté du 29 septembre 1957 au 31 décembre 1958 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi que celles qui partis de 1949 à 1956 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive en raison du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa ;
les personnes évacuées (y compris celles qui sont parties volontairement) en 1986 de la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl, qui a été exposée à une contamination radioactive à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, ou réinstallées (réinstallées), y compris celles qui sont partis volontairement de la zone de réinstallation en 1986 et au cours des années suivantes, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement fœtal au moment de l'évacuation ;
les parents et conjoints de militaires décédés des suites de blessures, de contusions ou de blessures subies lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie ou lors de l'exercice d'autres fonctions militaires, ou des suites d'une maladie liée au fait d'être au front, ainsi en tant que parents et conjoints de fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions officielles. La déduction spécifiée est accordée aux conjoints des militaires et des employés du gouvernement décédés, s'ils ne se sont pas remariés ;
les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant leur devoir international en République d'Afghanistan et dans d'autres pays dans lesquels des hostilités ont eu lieu, ainsi que les citoyens qui ont pris part aux hostilités conformément aux décisions des autorités de l'État de la Fédération de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie ;
4) la déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au parent, conjoint du parent, parent adoptif, qui entretient l'enfant, pour les montants suivants :
12 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II ;
La déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au tuteur, au curateur, à l'adoptant, au conjoint de l'adoptant qui entretient l'enfant, pour les montants suivants :
1 400 roubles - pour le premier enfant ;
1 400 roubles - pour le deuxième enfant ;
3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ;
6 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II.
Une déduction fiscale est effectuée pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans.
La déduction fiscale est accordée en double montant au parent unique (parent adoptif), parent adoptif, tuteur, curateur. L'octroi de la déduction fiscale prévue au parent unique cesse à compter du mois suivant celui de son mariage.
La déduction fiscale est accordée aux parents, au conjoint d'un parent, aux parents adoptifs, aux tuteurs, aux curateurs, aux parents adoptifs, au conjoint d'un parent adoptif sur la base de leurs demandes écrites et des documents confirmant le droit à cette déduction fiscale.
Parallèlement, aux personnes physiques dont l'enfant (les enfants) se trouve (sont) en dehors de la Fédération de Russie, une déduction fiscale est accordée sur la base de documents certifiés par les autorités compétentes de l'État dans lequel vivent l'enfant (les enfants).
Une déduction fiscale peut être accordée en double montant à l'un des parents (parents adoptifs) de son choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale.
La déduction fiscale est valable jusqu'au mois au cours duquel les revenus du contribuable (à l'exception des revenus provenant de la participation au capital des activités d'organisations reçus sous forme de dividendes par des personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie), calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période fiscale (pour laquelle le taux d'imposition est prévu, établi par le paragraphe 1 du présent Code) par l'agent fiscal accordant cette déduction fiscale forfaitaire, a dépassé 350 000 roubles.
À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 350 000 roubles, la déduction fiscale prévue par ce paragraphe n'est pas appliquée.
L'assiette fiscale est réduite à partir du mois de naissance du ou des enfants, ou à partir du mois au cours duquel l'adoption a eu lieu, la tutelle (tutelle) a été établie, ou à partir du mois d'entrée en vigueur de l'accord sur le transfert de le ou les enfants devant être élevés dans une famille jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle le ou les enfants ont atteint l'âge spécifié au paragraphe onze du présent paragraphe, ou l'accord sur le transfert du ou des enfants à être élevé dans une famille a expiré ou a pris fin prématurément, ou le décès de l'enfant (des enfants). Une déduction fiscale est prévue pour la période d'études du ou des enfants dans un organisme exerçant des activités éducatives, y compris le congé académique délivré de la manière prescrite pendant la période d'études.
2. Les contribuables qui, conformément aux alinéas 1 et 2 du présent article, ont droit à plus d'une déduction fiscale forfaitaire, bénéficient du maximum des déductions correspondantes.
La déduction fiscale forfaitaire instituée par l'alinéa 4 du présent article est accordée indépendamment de la disposition de la déduction fiscale forfaitaire instituée par les alinéas 1 et 2 du présent article.
3. Les déductions fiscales forfaitaires établies par le présent article sont accordées au contribuable par l'un des agents fiscaux qui sont à l'origine du paiement des revenus, au choix du contribuable sur la base de sa demande écrite et des documents confirmant le droit à ces déductions fiscales.
Si le contribuable ne commence pas à travailler dès le premier mois de la période fiscale, les déductions fiscales prévues à l'alinéa 4 du paragraphe du présent article sont prévues sur ce lieu de travail, en tenant compte des revenus perçus dès le début de la période fiscale. sur un autre lieu de travail dans lequel le contribuable a bénéficié de déductions fiscales. Le montant des revenus perçus est confirmé par une attestation de revenus perçus par le contribuable, délivrée par un agent fiscal conformément au paragraphe 3 du présent Code.
4. Si au cours de la période fiscale, les déductions fiscales forfaitaires n'ont pas été accordées au contribuable ou ont été accordées pour un montant inférieur à celui prévu au présent article, alors à la fin de la période fiscale, sur la base de la déclaration fiscale et des documents confirmant le droit à de telles déductions, l'administration fiscale procède à un recalcul de l'assiette fiscale, en tenant compte de l'octroi de déductions fiscales forfaitaires dans les montants prévus au présent article.
8. Le montant des acomptes est calculé par l'administration fiscale. Le calcul des montants des acomptes pour la période fiscale en cours est effectué par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus estimés indiqué dans la déclaration fiscale, ou du montant des revenus effectivement perçus provenant des types d'activités précisés au paragraphe 1 du présent article pour la période fiscale précédente, en tenant compte des déductions fiscales prévues aux articles 218 et 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Les contribuables ont le droit de ne pas indiquer dans la déclaration de revenus les revenus non imposables (exonérés d'impôt) conformément à l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie (à l'exception des revenus spécifiés aux paragraphes 60 et 66 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie), ainsi que les revenus à la réception desquels l'impôt est intégralement retenu par les agents fiscaux, si cela n'empêche pas le contribuable de bénéficier des déductions fiscales prévues aux articles 218 à 221 du Code des impôts. Code de la Fédération de Russie.
1. Lors de la détermination de la taille de l'assiette fiscale conformément au paragraphe 3, le contribuable a le droit de bénéficier des déductions fiscales forfaitaires suivantes (telles que modifiées par la loi fédérale n° 216-FZ du 24 juillet 2007 - Recueil de la législation du Fédération de Russie, 2007, n° 31, article 4013) :
1) d'un montant de 3 000 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes :
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des rayons et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou des travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
les personnes devenues invalides à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl parmi celles qui ont participé à la liquidation des conséquences de la catastrophe dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou qui ont exercé des activités ou d'autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl Centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris ceux affectés temporairement ou envoyés en mission), les militaires et les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués dans les travaux liés à la liquidation des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quelle que soit la localisation de ces personnes et le travail qu'elles effectuent, ainsi que les personnes de commandement et de rang des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, qui ont servi (servent actuellement) dans la zone d'exclusion, les personnes évacuées de la zone d'exclusion zone de la centrale nucléaire de Tchernobyl et réinstallées depuis la zone de réinstallation ou qui ont volontairement quitté ces zones, les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver la vie des personnes touchées par la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quel que soit le temps écoulé depuis le jour de la réalisation d'une opération de transplantation de moelle osseuse et le moment du développement du handicap chez ces individus à cet égard (éd. Loi fédérale du 25 juillet 2002 N 116-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2002, N 30, art. 3033);
les personnes qui, en 1986-1987, ont participé aux travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou ont été employées pendant cette période à des travaux liés à l'évacuation de la population, les biens matériels, les animaux de ferme et les travaux d'exploitation ou autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris temporairement affectés ou détachés) ;
le personnel militaire, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués pendant cette période dans l'exécution de travaux liés à l'élimination des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, y compris prendre -personnel de décollage et de levage, d'ingénierie et technique de l'aviation civile, quel que soit le lieu de déplacement et le travail effectué par eux (telle que modifiée par la loi fédérale du 29 décembre 2000 N 166-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2001, N 1 , article 18);
les personnes de commandement et de base des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, y compris les citoyens démis du service militaire qui ont servi dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl en 1986-1987 (telle que modifiée par la loi fédérale du 29 décembre 2000 N 166- Loi fédérale - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2001, n° 1, article 18 ; Loi fédérale du 25 juillet 2002 n° 116-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2002, n° 30, 3033);
le personnel militaire, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation militaire et qui ont participé aux travaux du refuge en 1988-1990 (tel que modifié par la loi fédérale du 29 décembre 2000 N 166-FZ - Législation sur la collecte de la Fédération de Russie, 2001, n° 1, article 18) ;
qui sont devenus invalides, ont contracté ou ont souffert du mal des rayons et d'autres maladies à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, parmi ceux qui ont reçu (y compris temporairement envoyés ou détachés) un travail direct en 1957-1958 participation aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi qu'aux personnes impliquées dans les travaux de protection et de réhabilitation des zones radioactivement contaminées le long de la rivière Techa en 1949-1956, les personnes qui reçus (y compris temporairement envoyés ou détachés) en 1959-1961, participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de l'association de production Mayak en 1957, les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées qui étaient exposés à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 à l'association de production "Mayak" et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement intra-utérin au moment de l'évacuation (réinstallation ), ainsi que le personnel militaire, les unités militaires civiles et les contingents spéciaux qui ont été évacués au cours de l'année 1957 de la zone de contamination radioactive (dans ce cas, les citoyens partis volontairement comprennent les personnes qui sont parties au cours de la période du 29 septembre 1957 au 31 décembre , 1958 des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi que des personnes qui ont quitté entre 1949 et 1956 inclus des zones peuplées exposées à une contamination radioactive en raison de la rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa), les personnes vivant dans des zones peuplées qui ont été exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où le taux effectif annuel moyen la dose de rayonnement équivalente au 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel de la région), les personnes qui ont volontairement quitté pour un nouveau lieu de résidence des agglomérations exposées à une contamination radioactive en raison de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où la dose de rayonnement équivalente annuelle moyenne effective au 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel pour la région) ;
les personnes directement impliquées dans les essais d'armes nucléaires dans l'atmosphère et de substances militaires radioactives, les exercices avec l'utilisation de ces armes avant le 31 janvier 1963 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires dans des conditions de situations de rayonnement anormales et d'autres facteurs dommageables des armes nucléaires ;
les personnes directement impliquées dans l'élimination des accidents radiologiques survenus dans les installations nucléaires des navires de surface et sous-marins et dans d'autres installations militaires et enregistrées de la manière prescrite par l'organe exécutif fédéral autorisé dans le domaine de la défense (telle que modifiée par la loi fédérale du 29 juin , 2004 N 58 -FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2004, n° 27, article 2711) ;
les personnes directement impliquées dans les travaux (y compris le personnel militaire) d'assemblage de charges nucléaires avant le 31 décembre 1961 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires, effectuant et assurant des travaux de collecte et d'élimination de substances radioactives ;
les handicapés de la Grande Guerre Patriotique ;
militaires invalides devenus invalides des groupes I, II et III à la suite de blessures, de contusions ou de mutilations reçues lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie ou dans l'exercice d'autres fonctions militaires, ou reçus à la suite d'une maladie associée au fait d'être au front, ou parmi les anciens partisans, ainsi que d'autres catégories de personnes handicapées égales en prestations de retraite aux catégories spécifiées de militaires ;
2) une déduction fiscale d'un montant de 500 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables suivantes :
Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
le personnel civil de l'armée et de la marine soviétiques de l'URSS, des organes des affaires intérieures de l'URSS et de la sécurité de l'État de l'URSS, qui occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre patriotique, ou les personnes qui étaient stationnées pendant cette période dans des villes dont la participation à la défense est comptabilisée dans l'ancienneté de ces personnes en vue de l'octroi d'une pension aux conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée ;
Participants à la Grande Guerre patriotique, aux opérations militaires de défense de l'URSS parmi les militaires ayant servi dans les unités militaires, les quartiers généraux et les institutions faisant partie de l'armée, et les anciens partisans (paragraphe introduit par la loi fédérale du 29 décembre 2000 N 166- FZ - Recueil des lois de la Fédération de Russie, 2001, n° 1, article 18) ;
les personnes qui se trouvaient à Léningrad pendant son siège pendant la Grande Guerre patriotique du 8 septembre 1941 au 27 janvier 1944, quelle que soit la durée du séjour ;
anciens prisonniers, y compris mineurs, des camps de concentration, ghettos et autres lieux de détention forcée créés par l'Allemagne nazie et ses alliés pendant la Seconde Guerre mondiale ;
les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que les personnes handicapées des groupes I et II ;
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des radiations et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations, causées par les conséquences d'accidents radiologiques dans des installations nucléaires à des fins civiles ou militaires, ainsi qu'à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installation nucléaire installations, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale ;
le personnel junior et infirmier, les médecins et autres employés des établissements médicaux (à l'exception des personnes dont les activités professionnelles impliquent de travailler avec tout type de sources de rayonnements ionisants dans l'environnement radiologique de leur lieu de travail, correspondant au profil du travail effectué), qui a reçu des doses excessives d'exposition aux rayonnements au cours de la fourniture de soins et de services médicaux entre le 26 avril et le 30 juin 1986, ainsi que des personnes blessées à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl et étant une source de rayonnements ionisants ;
les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver des vies ;
les ouvriers et employés, ainsi que les anciens militaires et les retraités du service des commandants et du personnel de base des organes des affaires intérieures, des pompiers de l'État, les employés des institutions et organes du système pénal, qui ont contracté des maladies professionnelles associées à exposition aux radiations lors de travaux dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl (telle que modifiée par la loi fédérale n° 116-FZ du 25 juillet 2002 - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2002, n° 30, article 3033) ;
les personnes qui ont pris (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1957-1958 une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi que celles employées aux travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des zones contaminées radioactivement le long de la rivière Techa en 1949-1956 ;
les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris les enfants, y compris les enfants qui, au moment de l'évacuation ( réinstallation) étaient en état de développement intra-utérin, ainsi que d'anciens militaires, des unités militaires civiles et des contingents spéciaux qui ont été évacués en 1957 de la zone de contamination radioactive. Dans ce cas, les personnes parties volontairement comprennent les personnes qui ont quitté du 29 septembre 1957 au 31 décembre 1958 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi que celles qui partis de 1949 à 1956 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive en raison du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa ;
les personnes évacuées (y compris celles qui sont parties volontairement) en 1986 de la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl, qui a été exposée à une contamination radioactive à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, ou réinstallées (réinstallées), y compris celles qui sont partis volontairement de la zone de réinstallation en 1986 et au cours des années suivantes, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement fœtal au moment de l'évacuation ;
les parents et conjoints de militaires décédés des suites de blessures, de contusions ou de blessures subies lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie ou lors de l'exercice d'autres fonctions militaires, ou des suites d'une maladie liée au fait d'être au front, ainsi en tant que parents et conjoints de fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions officielles. La déduction spécifiée est accordée aux conjoints des militaires et des employés du gouvernement décédés, s'ils ne se sont pas remariés ;
les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant leur devoir international en République d'Afghanistan et dans d'autres pays dans lesquels des hostilités ont eu lieu, ainsi que les citoyens qui ont pris part aux hostilités conformément aux décisions des autorités de l'État de la Fédération de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie (telle que modifiée par la loi fédérale n° 119-FZ du 18 juillet 2006 - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2006, n° 30, art. 3295) ;
3) (Le paragraphe 3 a perdu sa vigueur sur la base de la loi fédérale du 21 novembre 2011 N 330-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2011, N 48, art. 6731)
4) la déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au parent, au conjoint du parent, au parent adoptif, au tuteur, au curateur, à l'adoptant, au conjoint de l'adoptant qui entretient l'enfant, dans le montants suivants :
1 000 roubles - pour le premier enfant ;
1 000 roubles - pour le deuxième enfant ;
3 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II ;
1 400 roubles - pour le premier enfant ;
1 400 roubles - pour le deuxième enfant ;
3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ;
3 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II.
Une déduction fiscale est effectuée pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans.
La déduction fiscale est accordée en double montant au parent unique (parent adoptif), parent adoptif, tuteur, curateur. L'octroi de la déduction fiscale prévue au parent unique cesse à compter du mois suivant celui de son mariage.
La déduction fiscale est accordée aux parents, au conjoint d'un parent, aux parents adoptifs, aux tuteurs, aux curateurs, aux parents adoptifs, au conjoint d'un parent adoptif sur la base de leurs demandes écrites et des documents confirmant le droit à cette déduction fiscale.
Parallèlement, aux personnes physiques dont l'enfant (les enfants) se trouve (sont) en dehors de la Fédération de Russie, une déduction fiscale est accordée sur la base de documents certifiés par les autorités compétentes de l'État dans lequel vivent l'enfant (les enfants).
Une déduction fiscale peut être accordée en double montant à l'un des parents (parents adoptifs) de son choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale.
La déduction fiscale est valable jusqu'au mois au cours duquel les revenus du contribuable, calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice à compter du début de la période fiscale (pour laquelle le taux d'imposition fixé au paragraphe 1 est prévu) par l'agent fiscal accordant cette déduction fiscale forfaitaire , a dépassé 280 000 roubles.
À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 280 000 roubles, la déduction fiscale prévue par ce paragraphe n'est pas appliquée.
L'assiette fiscale est réduite à partir du mois de naissance du ou des enfants, ou à partir du mois au cours duquel l'adoption a eu lieu, la tutelle (tutelle) a été établie, ou à partir du mois d'entrée en vigueur de l'accord sur le transfert de le ou les enfants devant être élevés dans une famille jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle le ou les enfants ont atteint l'âge spécifié au paragraphe douze du présent paragraphe, ou l'accord sur le transfert du ou des enfants à être élevé dans une famille a expiré ou a pris fin prématurément, ou le décès de l'enfant (des enfants). Une déduction fiscale est prévue pour la période d'études du ou des enfants dans un établissement d'enseignement et (ou) un établissement d'enseignement, y compris le congé académique délivré selon les modalités prescrites pendant la période d'études.
(Sous-paragraphe 4 tel que modifié par la loi fédérale n° 330-FZ du 21 novembre 2011 - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2011, n° 48, art. 6731)
2. Les contribuables qui, conformément aux alinéas 1 et 2 du paragraphe 1 du présent article, ont droit à plus d'une déduction fiscale forfaitaire, bénéficient du maximum des déductions correspondantes (telle que modifiée par la loi fédérale du 21 novembre 2011 N 330-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2011, n° 48, article 6731).
La déduction fiscale forfaitaire établie par l'alinéa 4 du paragraphe 1 du présent article est prévue indépendamment de la disposition de la déduction fiscale forfaitaire établie par les alinéas 1 et 2 du paragraphe 1 du présent article (telle que modifiée par la loi fédérale n° 330-FZ de novembre 21 décembre 2011 - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2011, N 48, article 6731).
3. Les déductions fiscales forfaitaires établies par le présent article sont accordées au contribuable par l'un des agents fiscaux qui sont à l'origine du paiement des revenus, au choix du contribuable sur la base de sa demande écrite et des documents confirmant le droit à ces déductions fiscales. (tel que modifié par la loi fédérale du 7 juillet 2003 n° 105-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2003, n° 28, article 2874).
Si le contribuable ne commence pas à travailler dès le premier mois de la période fiscale, les déductions fiscales prévues à l'alinéa 4 du paragraphe 1 du présent article sont prévues sur ce lieu de travail, en tenant compte des revenus perçus dès le début de l'impôt. période sur un autre lieu de travail au cours de laquelle le contribuable a bénéficié de déductions fiscales. Le montant des revenus perçus est confirmé par une attestation de revenus perçus par le contribuable, délivrée par l'agent fiscal conformément au paragraphe 3 (paragraphe introduit par la loi fédérale du 29 décembre 2000 N 166-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie , 2001, N 1, article 18 ; telle que modifiée la loi fédérale du 21 novembre 2011 N 330-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2011, N 48, article 6731).
4. Si au cours de la période fiscale, les déductions fiscales forfaitaires n'ont pas été accordées au contribuable ou ont été accordées pour un montant inférieur à celui prévu au présent article, alors à la fin de la période fiscale, sur la base de la déclaration fiscale et des documents confirmant le droit à de telles déductions, l'administration fiscale procède à un recalcul de l'assiette fiscale, en tenant compte de l'octroi de déductions fiscales forfaitaires dans les montants prévus au présent article (telle que modifiée par la loi fédérale du 27 décembre 2009 N 368-FZ - Recouvrement des Législation de la Fédération de Russie, 2009, N 52, article 6444 ; Loi fédérale du 27 juillet 2010 N 229-FZ - Recueil de la législation de la Fédération de Russie, 2010, N 31, article 4198).
Concept et conditions d'octroi de déductions fiscales standard pour les enfants
Déduction fiscale standard est un avantage fiscal établi par la législation en vigueur qui réduit le (revenu imposable) d'un particulier.
Que. les déductions fiscales forfaitaires sont des montants qui sont déduits du salaire avant le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, lors de l'application de la déduction, l'employé reçoit plus d'argent entre ses mains, car L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas calculé sur le montant total du salaire, mais sur la différence entre celui-ci et le montant de la déduction fiscale. Par conséquent, si un employé a un ou plusieurs enfants, cet employé a droit à des déductions fiscales standard. Un employé ne peut réduire le montant de l'impôt et recevoir plus d'argent qu'en exprimant son droit de l'utiliser.
Conditions d'octroi des déductions
Le droit de bénéficier du crédit d'impôt standard pour enfants est limité par un certain nombre de conditions :
Par conséquent, vous pouvez bénéficier d’une déduction forfaitaire pour chacun de vos enfants âgés de moins de 18 ans. Si le ou les enfants ont plus de 18 ans mais moins de 24 ans, il (ils) peuvent également bénéficier d'une déduction s'il (ils) sont étudiant, étudiant diplômé, stagiaire, résident, cadet et étudie à temps plein.
une copie de la carte d'identité d'un participant à la guerre en Afghanistan.
13/01/2014 A.A. Ivanova
Commentaires sur la demande de déduction fiscale forfaitaire
Une nouvelle demande de déduction forfaitaire doit être introduite dans les cas suivants :
le salarié a changé de lieu de travail ;
la demande de l'année dernière reflète la période précise pour laquelle la déduction est prévue (par exemple, « Je vous demande de prévoir une déduction pour enfants en 2017 ») ;
le salarié a eu un enfant en décembre 2017 ou pendant les vacances du Nouvel An 2018 ;
l'employé est devenu tuteur, curateur ou parent d'accueil en décembre 2017 ou pendant les vacances du Nouvel An 2018 ;
les motifs d'octroi de la déduction ont changé (par exemple, le statut de l'enfant a changé : il est devenu handicapé, le statut du parent lui-même a changé : il est devenu célibataire, le deuxième parent a transféré le droit de bénéficier de la déduction à le premier parent).
Vous devez également prendre en compte les éléments suivants :
Certains cas de bénéfice d'une déduction forfaitaire
On nous pose souvent deux questions :
sur la procédure d'obtention d'une déduction fiscale forfaitaire et les documents nécessaires par le deuxième parent si les époux sont divorcés ou mariés « civilement » ;
dès réception d'une déduction fiscale forfaitaire par l'un des parents avec l'accord de l'autre parent.
Obtention d'une déduction fiscale forfaitaire et des documents nécessaires par le deuxième parent si les parents sont divorcés
S'il n'y a pas de mariage entre les parents de l'enfant (des enfants) (ou si le mariage est conclu avec une personne qui a des enfants issus d'un autre mariage), le deuxième parent peut bénéficier d'une déduction en se soumettant au service comptable du lieu de travail. :
les demandes d'application d'une déduction fiscale forfaitaire ;
des copies de l'acte de naissance de l'enfant ;
document confirmant l'enfant est à la charge du contribuable(un tel document peut, par exemple, être un certificat d'enregistrement de l'enfant au lieu de résidence de ce parent ; une copie de la décision de justice, d'où il ressort clairement avec quel parent l'enfant vit, un accord notarié du parents sur le paiement de la pension alimentaire, etc.).
Des précisions similaires sont contenues dans les lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 13 décembre 2011 n° 03-04-05/5-1021, du 10 février 2012 n° 03-04-05/8-147.
Est-il possible d'accorder simultanément une déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu à la mère, au père de l'enfant et à sa nouvelle épouse ?
Très souvent, une situation se produit lorsqu'un enfant issu de son premier mariage vit avec sa mère et que le père de l'enfant paie une pension alimentaire. Dans la lettre n° BS-4-11/16736 du Service fédéral des impôts de Russie du 17 septembre 2013, il a donné une réponse positive à la question indiquée dans le titre, expliquant que :
père divorcé (même s'il est privé des droits parentaux, car conformément au Code de la famille de la Fédération de Russie, la privation des droits parentaux ne dispense pas un parent de l'obligation de subvenir aux besoins de ses enfants (explication dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 13 janvier 2014 N BS-2-11/13@ )) a droit à une déduction pour enfants car il paie une pension alimentaire pour enfants. C'est-à-dire qu'il participe à l'entretien de l'enfant. Mais l’argent destiné à la pension alimentaire est la propriété commune des époux, c’est-à-dire du père de l’enfant et de sa nouvelle épouse. Elle a donc également droit à une déduction ;
Le nouveau mari de la mère a également droit à une déduction pour enfants (lettre du ministère des Finances de la Russie du 18 mai 2012 n° 03-04-05/8-640, du 18 avril 2016 n° 03-04-05 /22162).
Ainsi, lorsque les parents divorcent, quatre personnes peuvent compter sur la déduction fiscale forfaitaire pour un enfant à la fois : maman et son nouveau mari, papa et sa nouvelle épouse.
Quels documents devez-vous présenter pour une déduction pour enfants aux parents et à leurs nouveaux conjoints :
Déduction standard de double impôt pour un parent
Selon les règles de l'article 218 du Code général des impôts, une déduction peut être accordée en double montant sur la base d'une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale.
L'un des parents ne peut refuser de bénéficier d'une déduction forfaitaire en faveur de l'autre parent que s'il y a droit, ce qui est confirmé par les documents pertinents, donc si l'un des parents ne travaille pas et n'a pas de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %, ou perçoit des revenus exonérés d'impôt, il ne peut refuser de bénéficier de cette déduction en faveur du deuxième parent.
Il convient de garder à l'esprit qu'il est impossible de refuser la déduction forfaitaire en faveur de l'autre conjoint dans les cas où l'un des parents :
ne fonctionne pas, c'est-à-dire est femme au foyer (lettre du ministère des Finances de la Russie du 22 novembre 2012 n° 03-04-05/8-1331) ;
est en congé de maternité (lettre du ministère des Finances de la Russie du 23 août 2012 n° 03-04-05/8-997) ;
est en congé parental pour s'occuper d'un enfant jusqu'à un an et demi (lettre du ministère des Finances de la Russie du 03/04/2012 n° 03-04-06/8-95) ;
est inscrit auprès du Pôle emploi (lettre du ministère des Finances de la Russie du 16 avril 2012 n° 03-04-05/8-513).
Lorsqu'ils sont mariés, personne ne se pose de questions.
Mais si les parents sont divorcés (non mariés), alors la question se pose de savoir quels documents sont nécessaires et suffisants pour obtenir une déduction dans ce cas. Le ministère des Finances de la Fédération de Russie, dans la lettre du 10 février 2012 n° 03-04-05/8-147, a expliqué que dans ce cas il faut :
-
Un exemple de calcul de la double déduction pour une mère célibataire
Par exemple, une salariée est mère célibataire et a deux enfants, le premier est né hors mariage (il existe un document confirmant le statut de mère célibataire) et le père du second a été déclaré disparu par décision de justice.
Dans ce cas, le salarié est le parent unique et a droit à une double déduction pour chaque enfant :
D'un montant de 2 800 roubles. (RUB 1 400 × 2) - pour un enfant né hors mariage ;
D'un montant de 2 800 roubles. (RUB 1 400 × 2) - pour un enfant dont le père est déclaré disparu par décision de justice.
Que. Pour les deux enfants, l'employeur doit prévoir une déduction d'un montant de 5 600 roubles.
Quand le parent n'est pas le seul
Comme le note le ministère russe des Finances, le parent n'est pas le seul dans les cas suivants :
si le mariage entre les parents est dissous, c'est-à-dire les parents sont divorcés ;
si les parents de l’enfant ne sont pas et n’ont pas été mariés de manière enregistrée ;
le deuxième parent est privé de ses droits parentaux parce que la privation des droits parentaux ne dispense pas les parents de l'obligation alimentaire de leur enfant ;
le deuxième parent purge une peine de prison.
La direction financière l'a indiqué dans des lettres du 12/08/2010 N 03-04-05/5-448, du 18/06/2010 N 03-04-05/5-340, du 24/07/2009 N 03- 04-06-01/ 192, du 13/04/2009 N 03-04-05-01/180, 02/11/2012 n° 03-04-05/8-1246, du 24/10/2012 n° 03-04-05/8-1215, 15/01/2013 n° 03-04-05/8-23, les mêmes conclusions sont contenues dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 13/01/2014 N BS- 2-11/13@.
Par conséquent, si les parents sont divorcés, le parent avec lequel vit l'enfant n'a pas droit à une double déduction.
De plus, une double déduction n'est pas accordée au parent unique s'il s'est marié (Fédération de Russie), puisque (comme l'explique le ministère des Finances de la Russie dans la lettre n° 03-04-05/8-372 du 11 avril 2013) dans ce cas, la responsabilité de l'entretien de l'enfant est répartie entre le parent et le conjoint. Dans le même temps, le conjoint du parent qui soutient l'enfant a également droit à une déduction fiscale forfaitaire d'un montant de 1 400 roubles (Lettre du ministère des Finances de la Russie du 20 mai 2013 n° 03-04 -05/17775). Après la dissolution d'un tel mariage, l'octroi au parent célibataire d'une déduction forfaitaire pour un enfant d'un double du montant peut être rétabli si l'enfant n'a pas été adopté pendant le mariage (lettre du ministère des Finances de la Russie du 2 avril 2012 n° .03-04-05/3-410).
Montant de la déduction s'il y a des enfants majeurs
En avril 2014, le ministère des Finances, dans sa lettre du 17/04/14 n°03-04-05/17619, a expliqué qu'il faut prendre en compte le nombre total d'enfants dans la famille du salarié, y compris ceux de dont les déductions ne sont plus accordées aux parents. Autrement dit, s'il y a deux enfants adultes de plus de 24 ans et un enfant mineur dans une famille, une déduction pour ce dernier est prévue pour chaque parent d'un montant de 3 000 roubles par mois jusqu'au revenu cumulé du parent depuis le début de la l'année ne dépasse pas 280 000 roubles.
Le ministère des Finances a exprimé une opinion similaire plus tôt en réponse à la question :
Dois-je prévoir une déduction de 3 000 roubles pour le troisième enfant si l'aîné a plus de 24 ans ?
Selon le ministère russe des Finances, indiqué dans la lettre n° 03-04-05/8-1014 du 8 décembre 2011, l'enfant le plus âgé doit être pris en compte en premier, qu'une déduction soit prévue ou non pour lui.
Obtenir une déduction auprès du bureau des impôts
certificat 2-NDFL;
Note: à partir du 2 novembre 2017, l’attestation peut être obtenue depuis le compte personnel du contribuable
une copie de l'acte de naissance de l'enfant.
Il n'est pas nécessaire de présenter une demande de déduction, car... une telle exigence est exclue du paragraphe 4 de l'article 218 du Code des impôts par la loi fédérale n° 368-FZ du 27 décembre 2009.
Article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie
(au 01/07/2019)
→
d'un montant de 3 000 roubles
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des rayons et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou des travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
les personnes devenues invalides à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl parmi celles qui ont participé à la liquidation des conséquences de la catastrophe dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou qui ont exercé des activités ou d'autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl Centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris ceux affectés temporairement ou envoyés en mission), les militaires et les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués dans les travaux liés à la liquidation des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quelle que soit la localisation de ces personnes et le travail qu'elles effectuent, ainsi que les personnes de commandement et de rang des organes des affaires intérieures, les pompiers de l'État, qui ont servi (servent actuellement) dans la zone d'exclusion, les personnes évacuées de la zone d'exclusion zone de la centrale nucléaire de Tchernobyl et réinstallées depuis la zone de réinstallation ou qui ont volontairement quitté ces zones, les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver la vie des personnes touchées par la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, quel que soit le temps écoulé depuis le jour de la transplantation de moelle osseuse et le moment du développement du handicap chez ces personnes à cet égard ;
les personnes qui, en 1986 - 1987, ont participé aux travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou ont été employées pendant cette période à des travaux liés à l'évacuation de la population, les biens matériels, les animaux de ferme et les travaux d'exploitation ou autres travaux à la centrale nucléaire de Tchernobyl (y compris temporairement affectés ou détachés) ;
le personnel militaire, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation spéciale et impliqués pendant cette période dans l'exécution de travaux liés à l'élimination des conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, y compris prendre -le personnel de décollage et de levage, d'ingénierie et technique de l'aviation civile, indépendamment de son emplacement, de son déplacement et du travail qu'il effectue ;
les personnes servant dans les troupes de la Garde nationale de la Fédération de Russie et ayant des grades spéciaux dans la police, les employés des organes des affaires intérieures, les pompiers fédéraux des services d'incendie de l'État, y compris le nombre de citoyens libérés du service militaire qui ont servi dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl en 1986-1987 ;
les militaires, les citoyens libérés du service militaire, ainsi que les assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation militaire et qui ont participé aux travaux du refuge en 1988 - 1990 ;
qui sont devenus invalides, ont contracté ou ont souffert du mal des rayons et d'autres maladies à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, parmi ceux qui ont reçu (y compris ceux envoyés temporairement ou envoyés pour affaires ) en 1957 - 1958, participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi qu'aux personnes impliquées dans les travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des zones radioactivement contaminées le long de la rivière Techa en 1949 - 1956, les personnes recevant (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1959 - 1961, une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de l'association de production Mayak en 1957, les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées qui ont été exposés à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production "Mayak" et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement intra-utérin au moment de l'évacuation ( réinstallation), ainsi que le personnel militaire, les unités militaires civiles et les contingents spéciaux qui ont été évacués au cours de l'année 1957 de la zone de contamination radioactive (dans ce cas, les citoyens partis volontairement comprennent les personnes qui sont parties au cours de la période du 29 septembre 1957 au décembre 31 novembre 1958 des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak, ainsi que des personnes qui ont quitté entre 1949 et 1956 inclus des zones peuplées exposées à une contamination radioactive en raison de le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa), les personnes vivant dans des zones peuplées qui ont été exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où le taux annuel moyen la dose de rayonnement équivalente efficace le 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel pour la région), les personnes qui ont volontairement quitté pour un nouveau lieu de résidence des agglomérations exposées à une contamination radioactive en raison de l'accident de 1957 à l'association de production de Mayak et le rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, où la dose de rayonnement équivalente annuelle moyenne efficace au 20 mai 1993 était supérieure à 1 mSv (en plus du niveau de rayonnement de fond naturel pour la région) ;
les personnes directement impliquées dans les essais d'armes nucléaires dans l'atmosphère et de substances militaires radioactives, les exercices avec l'utilisation de ces armes avant le 31 janvier 1963 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires dans des conditions de situations de rayonnement anormales et d'autres facteurs dommageables des armes nucléaires ;
les personnes directement impliquées dans l'élimination des accidents radiologiques survenus dans les installations nucléaires des navires de surface et sous-marins et dans d'autres installations militaires et enregistrées de la manière prescrite par l'organe exécutif fédéral autorisé dans le domaine de la défense ;
les personnes directement impliquées dans les travaux (y compris le personnel militaire) d'assemblage de charges nucléaires avant le 31 décembre 1961 ;
les personnes directement impliquées dans les essais souterrains d'armes nucléaires, effectuant et assurant des travaux de collecte et d'élimination de substances radioactives ;
les handicapés de la Grande Guerre Patriotique ;
militaires invalides devenus invalides des groupes I, II et III à la suite de blessures, de contusions ou de mutilations reçues lors de la défense de l'URSS, de la Fédération de Russie ou dans l'exercice d'autres fonctions militaires, ou reçus à la suite d'une maladie associée au fait d'être au front, ou parmi les anciens partisans, ainsi que d'autres catégories de personnes handicapées égales en prestations de retraite aux catégories spécifiées de militaires ;
Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire à trois degrés ;
le personnel civil de l'armée et de la marine soviétiques de l'URSS, des organes des affaires intérieures de l'URSS et de la sécurité de l'État de l'URSS, qui occupaient des postes réguliers dans des unités militaires, des quartiers généraux et des institutions qui faisaient partie de l'armée active pendant la Grande Guerre patriotique, ou les personnes qui étaient stationnées pendant cette période dans des villes dont la participation à la défense est comptabilisée dans l'ancienneté de ces personnes en vue de l'octroi d'une pension aux conditions préférentielles établies pour les militaires des unités actives de l'armée ;
les participants à la Grande Guerre patriotique, les opérations militaires visant à défendre l'URSS parmi les militaires ayant servi dans les unités militaires, les quartiers généraux et les institutions faisant partie de l'armée et les anciens partisans ;
les personnes qui se trouvaient à Léningrad pendant son siège pendant la Grande Guerre patriotique du 8 septembre 1941 au 27 janvier 1944, quelle que soit la durée du séjour ;
anciens prisonniers, y compris mineurs, des camps de concentration, ghettos et autres lieux de détention forcée créés par l'Allemagne nazie et ses alliés pendant la Seconde Guerre mondiale ;
les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que les personnes handicapées des groupes I et II ;
les personnes qui ont contracté ou souffert du mal des radiations et d'autres maladies associées à une exposition aux radiations, causées par les conséquences d'accidents radiologiques dans des installations nucléaires à des fins civiles ou militaires, ainsi qu'à la suite d'essais, d'exercices et d'autres travaux liés à tout type d'installation nucléaire installations, y compris les armes nucléaires et la technologie spatiale ;
le personnel junior et infirmier, les médecins et autres employés des établissements médicaux (à l'exception des personnes dont les activités professionnelles impliquent de travailler avec tout type de sources de rayonnements ionisants dans l'environnement radiologique de leur lieu de travail, correspondant au profil du travail effectué), qui a reçu des doses excessives d'exposition aux rayonnements au cours de la fourniture de soins et de services médicaux entre le 26 avril et le 30 juin 1986, ainsi que des personnes blessées à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl et étant une source de rayonnements ionisants ;
les personnes qui ont fait don de moelle osseuse pour sauver des vies ;
les ouvriers et employés, ainsi que les anciens militaires et les retraités du service du personnel ordinaire et commandant des organes des affaires intérieures, des pompiers de l'État, des pompiers fédéraux des services d'incendie de l'État, les personnes ayant servi dans les troupes du National Garde de la Fédération de Russie et disposant de grades spéciaux de policiers, d'employés des affaires intérieures, d'institutions et d'organes du système pénal, des pompiers fédéraux du service d'incendie de l'État, d'employés d'institutions et d'organes du système pénal qui ont contracté des maladies professionnelles associées à exposition aux radiations lors de travaux dans la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl ;
les personnes qui ont pris (y compris temporairement envoyées ou détachées) en 1957 - 1958 une participation directe aux travaux visant à éliminer les conséquences de l'accident de 1957 à l'association de production Mayak, ainsi que celles employées aux travaux sur les mesures de protection et la réhabilitation des territoires contaminés radioactivement le long de la rivière Techa en 1949 - 1956 ;
les personnes évacuées (réinstallées), ainsi que celles qui ont volontairement quitté les zones peuplées exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production de Mayak et du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa, y compris les enfants, y compris les enfants qui, au moment de l'évacuation ( réinstallation) étaient en état de développement intra-utérin, ainsi que d'anciens militaires, des unités militaires civiles et des contingents spéciaux qui ont été évacués en 1957 de la zone de contamination radioactive. Dans ce cas, les personnes parties volontairement comprennent les personnes qui ont quitté du 29 septembre 1957 au 31 décembre 1958 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive à la suite de l'accident de 1957 survenu à l'association de production Mayak, ainsi que celles qui partis de 1949 à 1956 inclus des colonies exposées à une contamination radioactive en raison du rejet de déchets radioactifs dans la rivière Techa ;
les personnes évacuées (y compris celles qui sont parties volontairement) en 1986 de la zone d'exclusion de la centrale nucléaire de Tchernobyl, qui a été exposée à une contamination radioactive à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, ou réinstallées (réinstallées), y compris celles qui sont partis volontairement de la zone de réinstallation en 1986 et au cours des années suivantes, y compris des enfants, y compris des enfants qui étaient en état de développement fœtal au moment de l'évacuation ;
à elle et aux conjoints des militaires décédés des suites d'une blessure, d'une commotion cérébrale ou d'une blessure subie alors qu'ils défendaient l'URSS, la Fédération de Russie ou lors de l'exercice d'autres fonctions militaires, ou à la suite d'une maladie liée au fait d'être au front , ainsi qu'à elle et aux conjoints des fonctionnaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions officielles. La déduction spécifiée est accordée aux conjoints des militaires et des employés du gouvernement décédés, s'ils ne se sont pas remariés ;
les citoyens libérés du service militaire ou appelés à suivre une formation militaire, accomplissant leur devoir international en République d'Afghanistan et dans d'autres pays dans lesquels des hostilités ont eu lieu, ainsi que les citoyens qui ont pris part aux hostilités conformément aux décisions des autorités de l'État de la Fédération de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie ;
Lors de la détermination du montant de l'assiette fiscale conformément au paragraphe 3 de l'article 210 du présent code, le contribuable a le droit de bénéficier des déductions fiscales forfaitaires suivantes :
déduction fiscale de 500 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique à
déclaration de refus de l'un des parents de bénéficier d'une déduction fiscale. Dans le même temps, un contribuable ne peut refuser de bénéficier d'une déduction fiscale forfaitaire que s'il y a droit et que cela est confirmé par les documents pertinents (c'est-à-dire que l'enfant est à la charge du contribuable, le contribuable a des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à un taux de 13% et le montant de ces revenus ne dépasse pas le montant établi de 280 000 roubles);
demande de déduction fiscale forfaitaire ;
L'article 3 n'est plus valable à compter du 01/01/2012.
déduction fiscale de 400 roubles pour chaque mois de la période fiscale s'applique aux catégories de contribuables qui ne sont pas énumérées aux alinéas 1 à 2 du paragraphe 1 du présent article, et est valable jusqu'au mois au cours duquel leurs revenus, calculés selon la méthode de la comptabilité d'exercice à partir du début de la période fiscale (pour laquelle le taux d'imposition établi au paragraphe 1 de l'article 224 du présent code) par l'agent fiscal accordant cette déduction fiscale forfaitaire, dépassait 40 000 roubles. À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié a dépassé 40 000 roubles, la déduction fiscale prévue par ce paragraphe n'est pas appliquée ;
Depuis le 01.01.2016, l'alinéa 4 de la partie 1 est en vigueur dans une nouvelle rédaction (Loi fédérale du 23.11.2015 n° 317-FZ) :
La déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au parent, au conjoint du parent, au parent adoptif, au tuteur, au curateur, à l'adoptant, au conjoint de l'adoptant qui entretient l'enfant, dans les montants suivants :
1 400 roubles - pour le premier enfant ;
1 400 roubles - pour le deuxième enfant ;
3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ;
3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ;
12 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II ;
La déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au tuteur, au curateur, à l'adoptant, au conjoint de l'adoptant qui entretient l'enfant, pour les montants suivants :