Codes de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2015-2016 : tableau
Pour faciliter la tâche des comptables qui tiennent la comptabilité des revenus des salariés, des montants d'impôt sur le revenu des personnes physiques retenus et transférés au budget, et qui effectuent la procédure de calcul des montants préférentiels d'impôt sur le revenu des salariés, nous avons placé un tableau actuel dans notre article. codes de déduction pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, que vous pouvez télécharger et étudier.
L'affichage correct des codes permettra par la suite d'éviter les erreurs lors de l'établissement des certificats 2-NDFL, qui sont d'une part un formulaire de déclaration pour les agents fiscaux et un document confirmant les revenus des citoyens.
Les agents fiscaux, sur demande de leurs salariés et dès réception des justificatifs, prennent en compte les déductions fiscales forfaitaires lors du calcul de l'impôt.
En plus des avantages classiques sur le lieu de travail, il est désormais possible de bénéficier d'autres avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques, notamment sociaux.
Classification des déductions fiscales dans la table des codes
Le tableau des codes de déduction aux fins de réduction de l'assiette fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IP) comprend les catégories de déductions suivantes prévues par le Code des impôts de la Fédération de Russie :
- Standard. Actuellement, les codes 104, 105, 114-125 sont en vigueur conformément à l'art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie.
- Sociale. Les codes 320, 321, 324 à 328 sont utilisés, appliqués conformément à l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
- Propriété. Pour les codes 311 et 312 basés sur l'art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie.
- Professionnel. Les codes 403 à 405 sont utilisés conformément à l'art. 221 Code des impôts de la Fédération de Russie.
- Investissement. Les codes 617, 618 et 620 leur sont prévus (article 219.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Par ailleurs, un certain nombre d'autres articles prévoient des avantages ou une procédure fiscale particulière pour certains types de revenus des particuliers.
Cet article s'adressant aux agents fiscaux chargés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les informations sur les déductions appliquées sur la base de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, pour lequel les codes sont attribués de 501 à 510.
Quels changements ont affecté les codes de déduction fiscale depuis 2015 ?
Parallèlement à l'abolition des codes obsolètes, le Service fédéral des impôts de Russie en a introduit de nouveaux et a remplacé un certain nombre d'anciens. codes de déduction fiscale, et a également ajusté le décodage de certaines déductions.
En général, la structure du tableau est restée la même, même si une innovation a été ajoutée sous la forme de déductions pour investissement.
Les codes exacts et les modifications subies sont indiqués dans le tableau ci-dessous.
Tableau de changement de code
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Exclu |
Nouveaux codes |
Remplacer un code par un autre |
Description modifiée |
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Déductions forfaitaires |
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Transfert des opérations avec la Banque Centrale et FISS vers les opérations REPO avec la Banque Centrale |
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Opérations REPO auprès de la Banque Centrale |
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Déductions foncières |
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Prélèvements sociaux |
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320, 321, 324–328 |
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Revenu non imposable |
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En fait 607 par 510 |
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Déductions pour investissement |
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Principales sections du tableau des déductions fiscales mis à jour
Les 13 sections du tableau des codes de déduction, entré en vigueur fin 2015, sont un document structuré par type d'avantages fiscaux.
Il s'agit d'un guide destiné aux contribuables et aux agents fiscaux pour sélectionner correctement le code numérique attribué à un avantage particulier prévu par la législation fiscale lors du remplissage des attestations 2-NDFL sur les revenus perçus par les particuliers pour la période du 29 novembre 2015.
Le tableau comprend des sections qui incluent les déductions présentées ci-dessous.
Tableau des sections des codes de déduction fiscale
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Nom de la déduction |
Nombre de sections allouées à déduction |
Numéros de code attribués |
Article du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui constitue la base de la déduction |
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Standard |
104,105, 114–125 |
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Réduire la base |
201–203, 205–207, 209, 210 |
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Propriété |
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Sociale |
Sous-p. 2 p.1 art. 219 |
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Sous-p. 3 p.1 art. 219 |
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Sous-p. 4 alinéas 1 art. 219 |
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Sous-p. 5 p.1 art. 219 |
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Professionnel |
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Revenu non imposable |
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Réduire la base |
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Investissement |
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Qui utilise le code de déduction 104 dans le certificat 2-NDFL
Comme mentionné ci-dessus, les codes 104 et 105 reflètent les avantages accordés aux catégories de personnes qui ont des mérites particuliers pour la patrie ou qui bénéficient de cet avantage pour d'autres raisons.
Déduction fiscale par code 104 mensuellement, l'assiette fiscale du revenu personnel d'une personne spécifique de la liste ci-dessous est réduite de 500 roubles. Parmi eux:
- Héros de l'URSS et de la Russie.
- Participants à la Seconde Guerre mondiale.
- Survivants du siège de Leningrad pendant la Seconde Guerre mondiale.
- Employés civils ayant participé à des activités défensives dans plusieurs villes pendant la Seconde Guerre mondiale.
- Personnes qui étaient prisonniers des camps de concentration et des ghettos pendant la Seconde Guerre mondiale.
Entre autres, les déductions du code 104 peuvent être appliquées :
- Personnes handicapées des 2 premiers groupes et personnes handicapées depuis l'enfance.
- Personnes qui ont été exposées à des rayonnements lors d'accidents impliquant des rejets radioactifs.
- Personnes qui deviennent donneurs de moelle osseuse au nom du salut d’autres personnes.
- Personnes évacuées des zones d’exclusion qui ont été exposées à une contamination radioactive au cours de différentes années.
- Autres personnes énumérées au sous. 2 p.1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie.
Qui a droit à déduction avec le code 105 dans le certificat 2-NDFL
Une déduction fiscale avec le code 105 est prévue pour un montant de 3 000 roubles. Et si le code 104 est utilisé principalement par ceux qui ont été exposés aux radiations, alors la déduction au titre du code 105 est accordée aux personnes suivantes :
- les personnes directement impliquées dans la liquidation des conséquences des accidents de la centrale nucléaire de Tchernobyl et de l'AP de Mayak, qui se trouvaient à l'épicentre des événements et dans les zones d'exclusion, y compris le personnel civil et militaire appelé à la formation ;
- d'autres personnes qui, au fil des années, ont participé à divers types d'essais nucléaires, énumérées au sous-paragraphe. 1 alinéa 1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie.
De plus, cet avantage est disponible pour :
- les personnes qui ont souffert du mal des radiations ou sont devenues handicapées à la suite de ces catastrophes mondiales d'origine humaine ;
- les personnes handicapées de la Seconde Guerre mondiale et les personnes devenues invalides en raison de blessures ou de chocs d'obus lors de la défense de l'URSS ou de la Russie ;
- d'autres personnes nommées à l'art. 218.
Codes de déduction 114, 118 et 122 dans le certificat 2-NDFL
Déduction fiscale par code 114 est accordé aux particuliers dans le cadre de déductions forfaitaires pour le premier-né de la famille jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de la majorité ou 24 ans, s'il suit un enseignement à temps plein moyennant des frais (sur présentation d'un certificat d'un établissement d'enseignement ).
Outre les parents eux-mêmes, les personnes qui ont un enfant placé en famille d'accueil, qui en ont pris la tutelle ou la tutelle ou qui l'ont adopté ont le droit de bénéficier de cette déduction.
Les déductions pour les codes 118 et 122 sont prévues sur la même base au double du montant (en 2015-2016 - 2 800 roubles) :
- selon le code 118 - un parent célibataire (parent adoptif, curateur et tuteur (UPO)) ;
- 122 - à l'un des époux si le deuxième parent refuse la déduction.
Codes de déduction 115, 119 et 123
Par analogie avec les codes 114, 118 et 122 et du même montant, des déductions sont autorisées s'il y a un 2ème enfant dans la famille. Les conditions de la déduction coïncident entièrement avec les conditions de son octroi selon les codes décrits dans la section précédente.
Codes de déduction 116, 120 et 124
Le 3ème et tous les autres enfants ont droit à des déductions pour enfants similaires à celles décrites dans les 2 sections précédentes conformément aux codes :
- 116 - pour le 3ème, 4ème, etc. enfant (d'un montant de 3 000 roubles);
- 120 - au parent (UPO), qui est le seul, et 124 - en cas de refus du 2ème parent de l'avantage fiscal (le double du montant - 6 000 roubles).
Codes de déduction pour enfants handicapés (117, 121 et 125)
S'il y a un enfant handicapé dans la famille (une confirmation est requise sous la forme d'une attestation avec une durée de validité déterminée), alors il a droit aux déductions suivantes jusqu'à l'âge de 18 ans, et en cas d'emploi à temps plein rémunéré éducation - jusqu'à 24 ans :
- par code 117 - 12 000 roubles. non seulement aux parents, mais aussi à l'UPR ;
- 121 - pour les parents isolés et UPR, 125 - en cas de déduction d'un seul des conjoints (le montant de la déduction est également doublé et est égal à 24 000 roubles dans de telles situations).
Codes de déduction pour les dépenses immobilières
Actuellement, après contrôle documentaire et obtention de l'accord de l'administration fiscale, il est permis de prendre en compte l'intégralité des avantages de l'impôt sur le revenu des personnes physiques liés au lieu de travail :
- avec l'achat d'un logement ou sa construction (code 311) ;
- sur les intérêts payés sur l'hypothèque (code 312).
Symboles numériques pour les déductions sociales
A partir de cette année, les déductions sociales au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques liées au paiement des études (jusqu'à 24 ans) et des soins (s'il s'agit d'enfants, alors jusqu'au 18e anniversaire) peuvent également être prises en compte par l'agent des impôts sans attendre la fin de l'année au cours de laquelle ils ont été reçus. Il suffit de présenter au bureau des impôts pour vérification les documents confirmant ces dépenses, et après réponse positive de l'administration fiscale sous forme de notification, la déduction peut être utilisée sur le lieu de travail.
Les codes numériques des prélèvements sociaux et leurs brèves descriptions sont les suivants :
- Pour la formation (dépenses totales pas plus de 50 000 roubles) :
- 320 - pour vous-même, frère et/ou sœur.
- 321 - pour les enfants (les leurs et/ou pour lesquels le payeur est l'UPR).
- Pour traitement:
- 324 - les siens ainsi que les membres de la famille immédiate ;
- 325 - pour les cotisations VHI transférées pour vous-même et les membres de votre famille ;
- 326, c'est cher.
- Autres:
- 327 - pour les cotisations versées à des fonds de pension non étatiques ou à des contrats d'assurance-vie volontaire pour ses propres parents et ceux de leurs proches immédiats ;
- 328 - frais de cotisations d'épargne supplémentaires à la caisse de pension.
Déductions pour revenus non imposables reçus d'un agent fiscal
Pour un certain nombre de déductions qui, conformément à l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu en totalité ou en partie ; dans le tableau des codes de déduction fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques depuis 2015, les codes de 501 à 510 sont mis en évidence.
Les codes 501 à 506 sont réservés aux déductions liées à la réception de cadeaux, de prix, de gains, ainsi qu'à l'aide financière et au remboursement du coût des médicaments achetés.
NOTE! Le montant des déductions pour les codes 501 à 506 est limité à 4 000 roubles. et s'applique pour chaque raison énumérée au paragraphe 28 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, séparément.
Autrement dit, si un employé a reçu un cadeau d'un montant de 4 000 roubles, il peut également demander, pour la même période fiscale, une déduction pour les médicaments qu'il a effectivement payés du même montant.
La déduction au titre du code 508 pour la naissance d'un enfant dans la famille est limitée à 50 000 roubles.
La déduction selon le code 510 dans le cadre du paiement de cotisations d'assurance supplémentaires pour un salarié pour la partie capitalisée de la pension est limitée à 12 000 roubles.
Code de déduction 501 dans le certificat 2-NDFL
Le plus souvent, les employeurs récompensent leurs employés à l'occasion de diverses vacances ou anniversaires avec des cadeaux, pour lesquels une déduction fiscale est prévue pour l'impôt sur le revenu sous le code 501 d'un montant n'excédant pas 4 000 roubles.
Les cadeaux d'un montant équivalent ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Si la valeur du don est supérieure à la limite non imposable, la totalité du montant dépassant celle-ci est imposée au taux de 13 %, ce qui est reflété dans le certificat 2-NDFL.
NOTE! Le cadeau peut également être offert en espèces. Dans ce cas, une convention de don doit être établie entre l'employeur-donateur et le salarié offert afin que ce montant ne soit pas comptabilisé comme une prime en espèces par les autorités de régulation.
Code de déduction 503
Aide financière non soumise à l'impôt sur le revenu jusqu'à 4 000 roubles. par an pour 1 employé - il s'agit de la forme cachée d'incitation aux employés la plus souvent utilisée par les employeurs, qui permet de ne pas retenir les revenus personnels en affichant le code de déduction 503 dans les certificats 2-NDFL.
Les montants d’aide financière dépassant ce plafond établi sont imposables en totalité si ils ne sont pas accordés à l’occasion de la naissance d’un enfant et ne sont pas liés au décès d’un membre de la famille du salarié.
Code de déduction 2012
Ce code de déduction se retrouve souvent dans les requêtes de recherche sur Internet. En fait, il n’existe pas de code de déduction fiscale de ce type. Le code 2012 fait référence au code de revenu des particuliers pour les indemnités de vacances payées.
Tout comptable doit bien connaître les codes de déduction fiscale afin de les refléter correctement dans le certificat 2-NDFL. Et il ne faut pas oublier que le droit d'appliquer d'éventuelles déductions fiscales doit être documenté.
(tel que modifié par l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 6 décembre 2011 N ММВ-7-3/909@)
| Code | Nom de la déduction |
|---|---|
| Déductions fiscales forfaitaires dans les montants prévus à l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 103 | 400 roubles. pour un contribuable n'appartenant pas aux catégories énumérées aux paragraphes. 1 - 2 p.1 cuillère à soupe. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie |
| 104 | 500 roubles par contribuable appartenant aux catégories énumérées aux paragraphes. 2 p.1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie |
| 105 | 3 000 roubles par contribuable appartenant aux catégories énumérées aux paragraphes. 1 alinéa 1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie |
| 108 | 1000 roubles. pour chaque enfant de moins de 18 ans, pour un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un étudiant, un cadet de moins de 24 ans, les contribuables qui soutiennent l'enfant (parents, conjoints des parents, tuteurs ou curateurs, parents adoptifs, conjoints des parents adoptifs) |
| 109 | 2000 roubles. pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans, pour un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II, les contribuables qui soutiennent l'enfant (parents, conjoints des parents , tuteurs ou soignants, parents adoptifs, conjoints de parents adoptifs) |
| 110 | 2000 roubles. pour chaque enfant au parent unique (parent adoptif), tuteur, curateur |
| 111 | 2000 roubles. pour chaque enfant à un parent (parent adoptif), sous réserve du refus du deuxième parent (parent adoptif) de bénéficier d'une déduction au titre de cet enfant |
| 112 | 4000 roubles. Avantage de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en utilisant le code 104pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans, pour un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un étudiant de moins de 24 ans personne handicapée du groupe I ou II, à un parent célibataire (parent adoptif), tuteur, curateur |
| 113 | 4000 roubles. pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans, pour un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II, à un parent (parent adoptif), sous réserve du refus du deuxième parent (parent adoptif) de bénéficier d'une déduction au titre de cet enfant |
| 114 | Pour le premier enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans à un parent, conjoint d'un parent, tuteur |
| 115 | Pour un deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans à un parent, conjoint d'un parent, tuteur, fiduciaire, parent d'accueil, conjoint d'un parent adoptif qui s'occupe de l'enfant |
| 116 | Pour le troisième et chaque enfant suivant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans à un parent, conjoint d'un parent, tuteur, fiduciaire, famille d'accueil parent, conjoint (conjoint) parent adoptif qui pourvoit aux besoins de l'enfant |
| 117 | Pour un enfant handicapé de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un étudiant de moins de 24 ans, qui est une personne handicapée du groupe I ou II, à un parent, conjoint d'un parent, tuteur, fiduciaire, parent d'accueil, conjoint) parent adoptif qui s'occupe de l'enfant |
| 118 | Au double du montant pour le premier enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans au parent unique (parent adoptif), tuteur, curateur |
| 119 | Au double du montant pour le deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans au parent unique (parent adoptif), tuteur, curateur |
| 120 | Au double du montant pour le troisième et chaque enfant suivant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans au parent unique (parent adoptif), tuteur , fiduciaire |
| 121 | Au double du montant pour un enfant handicapé de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un étudiant de moins de 24 ans, qui est une personne handicapée du groupe I ou II du parent unique (parent adoptif) , tuteur, curateur |
| 122 | Au double du montant pour le premier enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans à l'un des parents (parents adoptifs) de son choix en fonction sur une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 123 | Au double du montant pour le deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans à l'un des parents (parents adoptifs) de leur choix en fonction sur une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 124 | Doublez le montant pour le troisième et chaque enfant suivant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans à l'un des parents (parents adoptifs) de leur choix fondé sur une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 125 | Doubler le montant pour un enfant handicapé de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II, à l'un des parents (parents adoptifs) de leur choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents (parents adoptifs) de bénéficier d'une déduction fiscale |
| Montants réduisant l'assiette fiscale conformément à l'article 214.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 201 | Frais sur opérations sur titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières |
| 202 | Frais sur opérations sur titres non négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières |
| 203 | Frais relatifs aux opérations sur titres non négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, qui, au moment de leur acquisition, se rapportaient à des titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières |
| 204 | Le montant de la perte sur les opérations sur titres non négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, qui, au moment de leur acquisition, étaient qualifiées de titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, réduisant l'assiette fiscale des opérations sur les titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières. |
| 205 | Le montant de la perte sur les opérations sur titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, réduisant l'assiette fiscale des opérations sur instruments financiers des opérations à terme négociées sur le marché organisé et dont l'actif sous-jacent est constitué de titres, d'indices boursiers ou d'autres instruments financiers d'opérations à terme. , les actifs sous-jacents qui sont des titres ou des indices boursiers |
| 206 | Frais relatifs aux opérations sur instruments financiers d'opérations à terme négociées sur un marché organisé et dont l'actif sous-jacent est constitué de titres, d'indices boursiers ou d'autres instruments financiers d'opérations à terme dont l'actif sous-jacent est constitué de titres ou d'indices boursiers |
| 207 | Frais relatifs aux opérations sur instruments financiers d'opérations à terme négociées sur un marché organisé et dont l'actif sous-jacent n'est pas des titres, indices boursiers ou autres instruments financiers d'opérations à terme dont l'actif sous-jacent est constitué de titres ou d'indices boursiers |
| 208 | Le montant de la perte sur les transactions sur instruments financiers d'opérations à terme négociées sur un marché organisé et dont l'actif sous-jacent est constitué de titres, d'indices boursiers ou d'autres instruments financiers d'opérations à terme dont l'actif sous-jacent est de titres ou d'indices boursiers, réduisant l'assiette fiscale des opérations sur titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières |
| 209 | Le montant de la perte sur les opérations sur instruments financiers d'opérations à terme négociées sur un marché organisé et dont l'actif sous-jacent n'est pas des titres, indices boursiers ou autres instruments financiers d'opérations à terme dont l'actif sous-jacent est des titres ou indices boursiers, réduire l'assiette fiscale des transactions sur instruments financiers dérivés négociés sur un marché organisé |
| 210 | Dépenses sous forme d'intérêts sur le prêt encourues dans le cadre d'un ensemble d'opérations de pension |
| Montants réduisant l'assiette fiscale conformément à l'article 214.3 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 211 | Le montant de l'excédent des dépenses sur les opérations de REPO sur les revenus des opérations de REPO, réduisant l'assiette fiscale des opérations sur titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, calculé au prorata, en tenant compte des dispositions du troisième alinéa du paragraphe 6 de l'article 214.3 du Code des impôts de la Fédération de Russie |
| 212 | Frais d'opérations liés à la clôture d'une position courte et frais liés à l'acquisition et à la vente de titres faisant l'objet d'opérations de pension |
| 213 | Pertes sur opérations liées à la clôture d'une position courte et coûts liés à l'acquisition et à la vente de titres faisant l'objet d'opérations de pension |
| Montants réduisant l'assiette fiscale conformément à l'article 214.4 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 214 | Dépenses sous forme d'intérêts payés au cours de la période fiscale dans le cadre d'un ensemble de contrats de prêt |
| 215 | Le montant des dépenses excédentaires sous forme d'intérêts payés au titre de l'ensemble des contrats de prêt sur les revenus perçus au titre de l'ensemble des contrats de prêt, réduisant l'assiette fiscale des opérations sur titres négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, calculé selon le prorata, en prenant en tenant compte des dispositions du paragraphe six de la clause 5 de l'article 214.4 du Code des impôts de la Fédération de Russie |
| 216 | Le montant des dépenses excédentaires sous forme d'intérêts payés au titre de l'ensemble des contrats de prêt sur les revenus perçus au titre de l'ensemble des contrats de prêt, réduisant l'assiette fiscale des opérations sur titres non négociés sur le marché organisé des valeurs mobilières, calculé selon le prorata, compte tenu des dispositions du paragraphe six du paragraphe 5 de l'article 214.4 du Code des impôts de la Fédération de Russie |
| Déductions d'impôt foncier prévues aux paragraphes. 2 clause 1 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 311 | Le montant dépensé par un contribuable pour une nouvelle construction ou l'acquisition sur le territoire de la Fédération de Russie d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une chambre ou d'une ou de plusieurs parts dans celui-ci, des terrains prévus pour la construction de logements individuels et des terrains sur lesquels l'immeuble résidentiel acquis des immeubles ou des actions y sont situés ( actions) (à l'exception des montants destinés au remboursement des intérêts sur des prêts (crédits) ciblés à hauteur des dépenses réellement engagées et documentées dans la limite du montant établi de la déduction de l'impôt foncier dans la période fiscale correspondante |
| 312 | Le montant destiné à rembourser les intérêts des prêts (crédits) ciblés reçus d'organisations russes ou d'entrepreneurs individuels et effectivement dépensés par le contribuable pour une nouvelle construction ou l'acquisition sur le territoire de la Fédération de Russie d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une chambre ou d'une(des) colocation(s) ) dans ceux-ci, les terrains prévus pour la construction de logements individuels et les terrains sur lesquels se trouvent les bâtiments résidentiels achetés, ou les parts (actions) de ceux-ci |
| 318 | Le montant destiné à rembourser les intérêts des prêts reçus de banques situées sur le territoire de la Fédération de Russie aux fins de refinancement (rétrocession) de prêts pour une nouvelle construction ou l'acquisition sur le territoire de la Fédération de Russie d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, chambre ou part(s) de ceux-ci, les terrains prévus pour la construction de logements individuels et les terrains sur lesquels se trouvent ou partagent des immeubles d'habitation achetés |
| Déductions d'impôts sociaux prévues à l'alinéa 4 du paragraphe 1 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 319 | Le montant des cotisations de retraite payées par le contribuable au cours de la période fiscale au titre du (des) accord(s) de prévoyance non étatique, conclu par le contribuable avec un fonds de pension non étatique en sa faveur et (ou) en faveur de son conjoint (y compris en faveur d'une veuve, d'un veuf), des parents (y compris des parents adoptifs), des enfants handicapés (y compris des enfants adoptés sous tutelle (tutelle), et (ou) à hauteur des primes d'assurance payées par le contribuable au cours de la période fiscale sous le (les) contrat(s) d'assurance pension volontaire conclu avec un organisme d'assurance en sa faveur et (ou) en faveur du conjoint (y compris veuve, veuf), des parents (y compris les parents adoptifs), des enfants handicapés (y compris les enfants adoptés sous tutelle ( tutelle)) - à hauteur des dépenses réelles engagées en tenant compte de la limitation établie par la clause 2 de l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie |
| Les déductions d'impôt professionnel prévues à l'art. 221 Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 403 | Le montant des dépenses réellement engagées et documentées directement liées à l'exécution de travaux (prestations de services) dans le cadre de contrats civils |
| 404 | Le montant des dépenses réellement engagées et documentées associées à la perception de redevances ou de rémunérations pour la création, la publication, l'exécution ou toute autre utilisation d'œuvres scientifiques, littéraires et artistiques, la rémunération des auteurs de découvertes, d'inventions et de dessins industriels |
| 405 | Le montant dans la limite des frais forfaitaires liés à la perception de redevances et de rémunérations pour la création, l'exécution ou toute autre utilisation d'œuvres scientifiques, littéraires et artistiques, les récompenses aux auteurs de découvertes, d'inventions et de dessins industriels (en pourcentage du montant des revenus accumulés) |
| Déductions des montants prévus à l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 501 | Déduction de la valeur des cadeaux reçus d'organisations et d'entrepreneurs individuels |
| 502 | Déduction du coût des prix en espèces et en nature reçus lors de concours et de concours organisés conformément aux décisions du gouvernement de la Fédération de Russie, des organes législatifs (représentatifs) du pouvoir de l'État ou des organes représentatifs de l'autonomie locale |
| 503 | Déduction du montant de l'aide financière accordée par les employeurs à leurs salariés, ainsi qu'à leurs anciens salariés ayant démissionné en raison d'une retraite pour cause d'invalidité ou d'âge |
| 504 | Déduction du montant de l'indemnisation (versement) par les employeurs à leurs salariés, à leurs conjoints, parents et enfants, à leurs anciens salariés (pensés), ainsi qu'aux personnes handicapées, le coût des médicaments achetés par eux (pour eux), prescrits à eux par leur médecin traitant |
| 505 | Déduction de la valeur des gains et prix reçus lors de concours, jeux et autres événements à des fins publicitaires pour des biens (travaux, services) |
| 506 | Déduction du montant de l'aide financière accordée aux personnes handicapées par les organismes publics de personnes handicapées |
| 507 | Déduction du montant de l'assistance (en espèces et en nature), ainsi que de la valeur des cadeaux reçus par les anciens combattants de la Grande Guerre patriotique, les handicapés de la Grande Guerre patriotique, les veuves de militaires décédés pendant la guerre avec la Finlande, la Grande Guerre patriotique, la guerre avec le Japon, les veuves des handicapés décédés de la Grande Guerre patriotique et les anciens prisonniers des camps de concentration, prisons et ghettos nazis, ainsi que les anciens prisonniers mineurs des camps de concentration, ghettos et autres lieux de détention forcée détention créée par les nazis et leurs alliés pendant la Seconde Guerre mondiale |
| 508 | Déduction du montant de l'aide financière ponctuelle fournie par les employeurs aux salariés (parents, parents adoptifs, tuteurs) à la naissance (adoption) d'un enfant |
| 509 | Déduction du montant des revenus perçus par les salariés en nature à titre de salaires des organisations - producteurs agricoles, déterminés conformément au paragraphe 2 de l'article 346.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie, exploitations paysannes (fermes) sous forme de produits agricoles de leur propre production et (ou) travail (services) exécutés (rendus) par ces organisations et exploitations paysannes (fermes) dans l'intérêt de l'employé, droits de propriété transférés par ces organisations et exploitations paysannes (fermes) à l'employé (à partir du revenu 2009 et valable jusqu'au 01/01/2016) |
| Montants réduisant l'assiette fiscale conformément à l'article 214 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 601 | Montant réduisant l’assiette fiscale des revenus perçus sous forme de dividendes |
| Montants réduisant l'assiette fiscale conformément à l'article 213.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie | |
| 607 | Déduction du montant des primes d'assurance payées par l'employeur pour l'employé conformément à la loi fédérale "sur les cotisations d'assurance supplémentaires pour la partie capitalisée de la pension du travail et le soutien de l'État à la constitution d'une épargne-pension", mais pas plus de 12 000 roubles par an |
| 620 | Autres montants réduisant l'assiette fiscale conformément aux dispositions du chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie |
Code de déduction fiscale 311 dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2– ce code reflète le montant des fonds initialement dépensés par le contribuable pour la construction d'une nouvelle maison ou pour l'achat d'une maison, d'un terrain ou de sa part.
Aujourd'hui, dans notre pays, des règles assez sérieuses ont été établies concernant les déductions de fonds du revenu d'un particulier pour imposer les fonds. En d’autres termes, tout revenu est soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais pour que l'administration fiscale puisse superviser et contrôler le processus de transfert, l'agent fiscal, qui est considéré comme l'employeur, est tenu de fournir des documents de déclaration sous la forme de 2 attestations d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Caractéristiques du document :
- L'attestation est établie à la fin de la période de reporting ;
- L’attestation contient toutes les informations sur les revenus d’une personne ;
- L'attestation est établie sur un formulaire spécialisé ;
- L'attestation doit être établie pour chaque salarié séparément.
Le certificat affiche des informations sous forme de codes relatifs aux revenus, ainsi qu'aux déductions fiscales.
Déductions fiscales
Grâce aux déductions, une personne a la possibilité de réduire dans une certaine mesure le montant total de ses revenus, ce qui permet au total de réduire le niveau d'imposition. Il existe ces types de déductions :
- Déductions foncières et forfaitaires ;
- Déductions sociales et d'investissement ;
- Déductions professionnelles.
Le dépôt des déductions forfaitaires n’est pas difficile. De plus, dans ce cas, il vous suffira de contacter le service comptable de votre lieu de travail. Les déductions forfaitaires n'impliquent aucun calcul d'impôt sur les montants dépensés pour élever et entretenir un enfant, pour le traitement ou l'éducation.
Quant aux déductions professionnelles, elles peuvent être délivrées exclusivement aux professionnels confrontés à des investissements dans des activités professionnelles. La propriété, à son tour, vous permet de restituer une partie des intérêts payés à l'État lors du processus de vente d'un bien immobilier et du processus d'acquisition ultérieur.
Code de déduction fiscale 311 dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2
Il est bien évident qu'une personne peut acheter ou construire une maison, une maison de campagne ou acheter un terrain à bâtir. Si l'acquisition a été réalisée sur le territoire de la Fédération de Russie, dans ce cas, l'acheteur a droit à certaines déductions.
Code de déduction 104 et autres codes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Ces déductions s'effectuent exclusivement en contactant le bureau des impôts et en complétant un dossier.
Pour bénéficier d'une déduction, il est nécessaire que le montant total des revenus pour la période de référence ne dépasse pas 280 000 roubles. Autrement dit, vous bénéficierez de déductions jusqu'à ce que le montant du revenu dépasse la limite. De plus, le revenu est calculé non seulement en additionnant les salaires, mais également tous les autres revenus. Seuls les citoyens de la Fédération de Russie peuvent bénéficier d'une déduction.
Codes de déduction fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques - tableau pour 2017-2018
Code de déduction 103 dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2
Le code de déduction dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 est un code numérique à trois chiffres indiquant diverses déductions fiscales. De plus, chacun d’eux est désigné par son propre code spécifique. Par exemple, la déduction pour l'achat d'une maison aura une désignation numérique et la déduction pour enfants en aura une autre. Beaucoup de gens s'intéressent à ce que cela signifie code de déduction 103 dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 et à quelle déduction forfaitaire il a droit.
Que signifie le code de retenue 103 dans l'attestation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques formulaire 2 ?
Le code de déduction 103 dans le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques indique une déduction forfaitaire. Son montant était de 400 roubles et il était accordé aux salariés qui ne faisaient pas partie de certaines catégories préférentielles. La déduction est accordée à l'employé jusqu'au mois au cours duquel ses revenus n'ont pas dépassé 20 000 roubles.
Mais depuis 2012, cette déduction forfaitaire a été officiellement supprimée et n'est plus utilisée lors de la génération d'une attestation.
Types de déductions fiscales
Une déduction fiscale est un montant spécifique fixé par la loi. Ce montant offre la possibilité de payer moins d'impôts retenus sur le contribuable en réduisant le montant des revenus. Au niveau législatif, trois types de déductions fiscales sont instituées :
- standard. Ils sont accordés à des catégories spécifiques de salariés pour chaque mois où ils paient des impôts, un parent peut également bénéficier d'une déduction pour enfant ;
- propriété Les citoyens qui paient officiellement des impôts lors de l'achat ou de la construction de leur logement, ainsi que sur le montant des intérêts hypothécaires remboursés, ont droit à de telles déductions ;
- sociale. Ces déductions peuvent être perçues par les salariés pour les sommes d'argent qu'ils ont dépensées pour leurs études à temps plein ou pour les enfants qui étudient jusqu'à 24 ans.
Codes et montants des déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 : tableau explicatif
Vous pouvez également bénéficier de prestations sociales pour votre traitement ou celui des membres de votre famille, mais pour cela, vous devrez fournir un rapport médical. En général, la déduction annuelle ne dépasse pas 120 000 roubles. Mais le traitement est très coûteux - une déduction peut être accordée pour la totalité du montant dépensé. Cela s'applique également aux formations coûteuses ;
- professionnel. Ces déductions sont prévues pour les entrepreneurs individuels et sont accordées pour le montant dépensé exclusivement pour l'exercice de leurs activités commerciales. Si ces dépenses ne peuvent pas être confirmées par des documents, une déduction est alors effectuée à hauteur de 20 % du montant de tous les revenus que l'entrepreneur a perçus au cours de la période de référence.
La procédure pour obtenir des déductions fiscales
Vos démarches pour bénéficier d’une déduction fiscale sont les suivantes :
- Commandez une attestation auprès du service comptable sous le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il reflétera tous les revenus perçus pour l'année ainsi que les montants des impôts transférés ;
- remplir correctement la déclaration du formulaire 3 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous pouvez le faire vous-même en utilisant les programmes proposés sur le site Web du service des impôts ;
- rassembler un paquet de documents nécessaires. Les documents seront différents pour chaque déduction. Par exemple, pour bénéficier d'une déduction pour frais de services médicaux, vous aurez besoin de copies d'un accord avec une clinique médicale, de copies des paiements pour services médicaux et d'un certificat original de services payants.
- présenter au service des impôts une déclaration complétée avec les documents nécessaires et l'attestation 2 d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Écrivez-y une déclaration correspondante. Attendez maintenant un mois, c'est durant cette période que s'effectue le remboursement des impôts payés en trop.
Nouveaux codes de déduction forfaitaire pour les enfants - 2017
À partir du 26 décembre 2016, lors du remplissage du 2-NDFL, les personnes morales devront utiliser nouveaux codes déductions forfaitaires pour les enfants.
Le Service fédéral des impôts a augmenté le nombre de codes de déduction standard pour les enfants.
Au lieu des 12 codes précédemment utilisés (114 - 125), à partir du 26 décembre, la liste en utilisera 24 (126 - 149).
Il y a plus de codes, puisqu'une déduction a reçu deux codes selon à qui elle est fournie. Jusqu'au 26 décembre 2016, une telle division n'existait pas.
Par exemple
, dans la liste rectifiée, la déduction pour le premier enfant comporte deux codes :
- le code 126 est attribué à la déduction pour enfants accordée au parent, à son mari ou à son épouse, ou à l'adoptant ;
- le code 130 indique la même déduction, mais déjà accordée au tuteur, curateur, adoptant, son conjoint.
Dans la liste précédente, la déduction pour le premier enfant, qui est accordée à toutes les personnes inscrites, était marquée du code 114.
La séparation des codes était nécessaire car depuis 2016, le montant de la déduction pour enfant handicapé commençait à différer selon à qui elle est accordée. Si le parent, son mari ou sa femme, ou un parent adoptif, alors 12 000 roubles. Si le parent adoptif, son conjoint, tuteur, curateur, alors 6 000 roubles.
De la même manière, le montant de la déduction pour un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est handicapé du groupe I ou II, évolue de la même manière.
Voir article 218. Déductions fiscales forfaitaires
COMMANDE
du 22 novembre 2016 n° ММВ-7-11/633@
À propos de la fabrication changements et ajouts aux applications
par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 septembre 2015 n° ММВ-7-11/387@
"Sur l'approbation des codes pour les types de revenus et de déductions"
CODES DES TYPES DE DÉDUCTIONS DES CONTRIBUABLES
|
Code de déduction |
Nom de la déduction |
|
Déductions fiscales forfaitaires prévues à l'art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie |
|
| 104 | 500 roubles par contribuable appartenant aux catégories énumérées à l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie |
| 105 | 3 000 roubles par contribuable appartenant aux catégories énumérées à l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie |
| (114 — 125) | Exclus - Arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 22 novembre 2016 N ММВ-7-11/633@ |
| 126 | 1400 roubles. Sur d'abord parent |
| 127 | 1400 roubles. Sur deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans parent, le conjoint du parent, le parent adoptif qui subvient aux besoins de l'enfant |
| 128 | 3000 roubles. Sur troisième parent, le conjoint du parent, le parent adoptif qui subvient aux besoins de l'enfant |
| 129 | 12 000 roubles. Sur enfant handicapé parent, le conjoint du parent, le parent adoptif qui subvient aux besoins de l'enfant |
| 130 | 1400 roubles. Sur d'abord enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans Gardien, tuteur, parent adoptif, conjoint du parent adoptif qui s'occupe de l'enfant |
| 131 | 1400 roubles. Sur deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans Gardien, tuteur, parent adoptif, conjoint du parent adoptif qui s'occupe de l'enfant |
| 132 | 3000 roubles. Sur troisième et chaque enfant subséquent de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans Gardien, tuteur, parent adoptif, conjoint du parent adoptif qui s'occupe de l'enfant |
| 133 | 6000 roubles. Sur enfant handicapéâgé de moins de 18 ans ou étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II Gardien, tuteur, parent adoptif, conjoint du parent adoptif qui s'occupe de l'enfant |
| 134 | 2800 roubles. DANS double taille parent célibataire, parent adoptif |
| 135 | 2800 roubles. DANS double taille pour le premier enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans tuteur unique |
| 136 | 2800 roubles. DANS double taille parent célibataire, parent adoptif |
| 137 | 2800 roubles. DANS double taille pour un deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans tuteur unique, soignant, parent d'accueil |
| 138 | 6000 roubles. DANS double taille parent célibataire, parent adoptif |
| 139 | 6000 roubles. DANS double taille pour le troisième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans tuteur unique, soignant, parent d'accueil |
| 140 | 24 000 roubles. DANS double taille parent célibataire, parent adoptif |
| 141 | 12 000 roubles. DANS double taille pour un enfant handicapé de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II tuteur unique, soignant, parent d'accueil |
| 142 | 2800 roubles. DANS double taille pour le premier enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans un des parents |
| 143 | 2800 roubles. DANS double taille pour le premier enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans l'un des parents adoptifs |
| 144 | 2800 roubles. DANS double taille pour un deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans un des parentsà leur choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 145 | 2800 roubles. DANS double taille pour un deuxième enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans l'un des parents adoptifsà leur choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents adoptifs de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 146 | 6000 roubles. DANS double taille pour le troisième et chaque enfant suivant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans un des parentsà leur choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 147 | 6000 roubles. DANS double taille pour le troisième et chaque enfant suivant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans l'un des parents adoptifsà leur choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents adoptifs de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 148 | 24 000 roubles. DANS double taille un des parentsà leur choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents de bénéficier d'une déduction fiscale |
| 149 | 12 000 roubles. DANS double taille pour un enfant handicapé de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II, l'un des parents adoptifs qu'à leur choix sur la base d'une demande de refus de l'un des parents adoptifs de bénéficier d'une déduction fiscale |
Pas un seul citoyen ne refuserait de restituer un impôt partiel. Mais lorsqu'il s'agit de reporting, beaucoup de gens ont des problèmes, car tout le monde ne comprend pas comment afficher tel ou tel avantage.
Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :
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Pour indiquer les déductions fiscales en comptabilité, les codes du répertoire sont utilisés. Lesquels sont valables en 2019 ?
informations générales
Une déduction fiscale est un avantage qui vous permet d’économiser une partie de vos propres fonds destinés au paiement des impôts. De quoi s’agit-il exactement et comment les rapports sont-ils générés ?
Définition
L'un des paiements obligatoires qu'un contribuable doit effectuer au Trésor est l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le taux d'imposition de base est de 13 %. Mais les citoyens de la Fédération de Russie peuvent bénéficier d'une déduction fiscale s'ils travaillent et disposent d'un revenu imposable.
Une déduction fiscale est un montant d'un certain montant par lequel un contribuable peut réduire l'assiette fiscale. Un remboursement est possible si un particulier soumet une demande correspondante à l'administration fiscale.
Les modalités de mise à disposition sont décrites dans. Il existe les déductions suivantes :
- Sociale ( );
- Standard();
- propriété();
- Professionnel (article 221).
Quel est leur rôle ?
L'État répond à mi-chemin à la population en offrant la possibilité de restituer une partie des impôts payés si les conditions pour bénéficier d'une déduction sont remplies.
Une autre option consiste à ne pas restituer l'argent dépensé, mais simplement à ne pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires pendant un certain temps jusqu'à ce que l'avantage soit entièrement utilisé.
Une déduction peut être prévue pour l'éducation des enfants, y compris des personnes handicapées, des frères et sœurs inscrits dans un établissement d'enseignement rémunéré.
Vous pouvez également effectuer un remboursement lors de la réception d'un traitement, ainsi que lors de l'achat de médicaments, du paiement des primes d'assurance, de l'achat d'un bien immobilier ou d'une voiture, etc.
Reflet des déductions dans les rapports
Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le type d'accumulation qui a été attribué au salarié est pris en compte. S'il a droit à une déduction, saisissez les informations appropriées.
Utilisez l'annuaire « Particuliers », dans lequel sélectionnez l'onglet « Personnel » en cliquant sur « Impôt sur le revenu des personnes physiques ». Le formulaire qui s'ouvre contiendra 3 signets.
L'un d'eux – « Déductions » – devrait afficher toutes les données sur les retours. La rubrique « Déduction forfaitaire personnelle » peut être ignorée, car elle n'est plus remplie depuis 2012 (ce type de déduction a été supprimé).
Mais dans les situations où les revenus des périodes fiscales passées sont calculés, vous devez le remplir.
Si les employés ont des enfants, il convient de remplir la colonne « Admissibilité aux déductions forfaitaires pour enfants ». Ici, vous devez indiquer l'heure de début et de fin de la possibilité d'utiliser l'avantage, saisir les codes de déduction et le nombre d'enfants.
Lorsque vous remplissez le code, un répertoire doit s'ouvrir dans lequel il est sélectionné. Il convient de rappeler qu'il est important de choisir le bon code, car le montant de la déduction varie pour 1, 2, 3 enfants, ce qui signifie que cela doit être reflété dans le rapport.
Si des déductions sont utilisées, alors « Utilisation de la déduction » est renseigné, où sont consignées les informations sur l'entreprise et la date de début de son mise à disposition.
Si une personne physique dispose de plusieurs lieux de travail, le droit à déduction n'est conservé que dans l'un d'entre eux (au choix du contribuable).
Vous devez sélectionner le statut de contribuable – résident ou non-résident. Le choix du pari en dépendra.
L'onglet « Revenus d'un emploi précédent » affiche des informations sur les bénéfices du début de l'année, qui servent à calculer le montant de la déduction forfaitaire.
Cette rubrique doit être remplie pour le salarié qui est inscrit auprès de cette organisation depuis le début de l'année et qui a fourni un document sur les bénéfices des périodes passées de l'entreprise précédente.
Si vous avez droit aux déductions foncières, vous devez ouvrir la « Confirmation du droit aux déductions foncières ».
Les données sont enregistrées : années de déclaration, employé, dépenses pour lesquelles naît le droit à un remboursement sur le budget et d'autres informations (par exemple, les intérêts hypothécaires).
Passé ce délai, l'assiette fiscale sera réduite du montant indiqué dans le rapport. Vous pouvez ajuster manuellement l'impôt sur le revenu et les déductions dans les documents (« Paie des employés »).
La case d'ajustement est cochée. Dans la rubrique « Provisions », vous pouvez modifier les montants, le code et le montant de la déduction.
Si un ajustement a été effectué, il vaut la peine de recalculer.
Le rapport doit être soumis. Vous pouvez l'organiser en vous rendant dans l'onglet « Salaire ». Comptabilisation de la taxe sur la valeur ajoutée et des cotisations à la masse salariale », ainsi qu'un onglet d'affichage des gains.
En cliquant sur le bouton « Remplir », le document est automatiquement traité. Des informations sur les contribuables qui avaient un revenu imposable () seront affichées.
Pour chaque salarié, sont indiqués les montants payés et les impôts calculés et retenus. Si nécessaire, les données peuvent être corrigées. Le résultat peut être imprimé à l'aide du formulaire 2-NDFL ou enregistré au format électronique.
Codes de déduction fiscale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Des modifications sont en cours aux actes législatifs. Par conséquent, lors du calcul des montants de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il convient de se concentrer sur les données les plus récentes. Le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie a approuvé les codes de déduction qui doivent être saisis dans les rapports ().
Il s'agit d'un ouvrage de référence dans lequel vous devez sélectionner le code requis lors du calcul de l'impôt et des déductions de l'employé.
Standard
Les codes des déductions fiscales standard sont contenus dans le répertoire « Codes de déduction ».
| Numéro de code | Quelle déduction est affichée |
| 103 | 400 roubles au payeur, ce qui ne s'applique pas aux personnes spécifiées à l'art. 218 clause 1 clause 1.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Non applicable depuis 2012 |
| 104 | 500 roubles au contribuable, qui s'applique aux personnes spécifiées à l'art. 218 paragraphe 1 alinéa 2 |
| 105 | 3 000 roubles au payeur, qui s'applique aux personnes visées à l'article 218, paragraphe 1, alinéa 1 |
| 108 | 1,4 mille roubles. pour un enfant mineur, ainsi que pour les enfants de moins de 24 ans, s'il est inscrit à temps plein sur une base rémunérée dans un établissement d'enseignement (pour les étudiants diplômés, les résidents, les étudiants de premier cycle, les cadets). La déduction peut être effectuée par les personnes qui soutiennent l'enfant (parent, tuteur, parent adoptif, tuteur, mari/femme de la mère/du père) |
| 109 | Pour les enfants handicapés de moins de 18 ans, ainsi que pour un étudiant handicapé du groupe 1 ou 2 d'un département à temps plein d'un établissement d'enseignement, jusqu'à ses 24 ans |
| 110 | Un montant double pour un père ou une mère célibataire, une personne qui est le seul parent adoptif, fiduciaire, tuteur |
| 111 | Doublez le montant de la déduction pour enfants pour un parent si le second a écrit un refus de déduction |
| 112 | Le montant pour un parent seul qui élève un enfant mineur handicapé, ainsi qu'un enfant handicapé du groupe 1 2 qui a moins de 24 ans et qui étudie à temps plein dans un établissement d'enseignement moyennant des frais |
| 113 | 6 mille roubles. pour un enfant handicapé de moins de 18 ans, ainsi que pour une personne handicapée des groupes 1 et 2 de moins de 24 ans et inscrite dans une université sur une base rémunérée (à temps plein), si l'un des parents a écrit une renonciation à la déduction en faveur de l'autre |
| 114 | Le code de déduction fiscale 114 dans l'attestation 2-NDFL permet d'afficher la déduction pour le 1er enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour un étudiant de moins de 24 ans |
| 115 | Pour le 2ème enfant, s'il est mineur ou s'il est étudiant (jusqu'à 24 ans). Dans ce cas, étudiant contre rémunération dans un établissement d'enseignement, une université, etc., la mère ou le père, leurs conjoints, les parents adoptifs, les tuteurs, les curateurs qui subviennent aux besoins de l'enfant bénéficient d'une déduction |
| 116 | Pour 3 enfants et chaque enfant suivant, s'il n'a pas atteint l'âge de 18 ans, ainsi que pour un enfant de moins de 24 ans, s'il est étudiant |
| 117 | Déduction pour un enfant handicapé jusqu'à l'âge de la majorité ou un étudiant d'un établissement d'enseignement payant de moins de 24 ans et handicapé du 1er ou du 2e degré |
| 118 | Montant double pour 1 enfant mineur ou pour un étudiant à temps plein d'un établissement d'enseignement, si le paiement a été effectué |
| 119 | Doublez le montant pour un enfant mineur, ainsi que pour celui qui étudie aux études supérieures, en résidence ou qui est étudiant à l'université, à condition qu'il ait moins de 24 ans. |
| 120 | Double déduction pour les 3e, 4e et autres enfants mineurs, ou étudiant à temps plein dans un établissement, si le montant des frais de scolarité a été payé |
| 121 | Double déduction pour un enfant handicapé, s'il n'a pas atteint l'âge de 18 ans, ou pour un étudiant handicapé des 1er et 2ème groupes, s'il a moins de 24 ans |
| 122 | Montant de la double déduction pour le 1er enfant au père ou à la mère (tuteur, etc.), si le deuxième parent a renoncé au droit à la déduction |
| 123 | Montant double pour un enfant à l'un des parents lorsque l'autre a refusé la déduction |
| 124 | Double déduction pour 3 et chaque enfant suivant (jusqu'à 18 ans, étudiant - jusqu'à 24 ans), si l'un des parents a délivré un document de renonciation au retour en faveur de l'autre parent |
| 125 | Doublez le montant de la déduction pour un enfant mineur handicapé, ainsi que pour un enfant handicapé du 1er ou 2ème groupe jusqu'à 24 ans, s'il étudie dans un établissement d'enseignement |
Sociale
| 200 | Sociale déductions |
| 201 | Fonds versés à des organisations caritatives ou religieuses, mais pas plus du quart du montant des bénéfices reçus au cours de l'année en cours |
| 202 | Fonds versés pour payer les frais de scolarité, mais pas plus que le montant fixé par la loi |
| 203 | Fonds versés par les parents dont l'enfant a été admis dans un établissement d'enseignement. La prestation est disponible jusqu'à l'âge de 24 ans de l'enfant |
| 204 | Fonds dépensés pour votre propre traitement dans des centres médicaux, ainsi que pour le traitement d'un proche ; médicaments achetés |
| 205 | Frais engagés pour des traitements coûteux (pour vous et vos proches) |
| 319 | Fonds qui ont été payés par le contribuable au cours de l'année à titre de cotisation de retraite conformément à. Condition - elle doit être conclue aussi bien pour le contribuable que pour les conjoints, parent, enfant (article 219). Le montant est égal aux dépenses engagées. Dans ce cas, les restrictions décrites à l'art. 219. paragraphe 2 |
Propriété
La liste et les conditions d'utilisation des déductions sont contenues dans l'art. 220 NK.
| 330 | Déductions foncières |
| 301 | Fonds provenant de la vente d’une maison ou d’un appartement détenu depuis moins de trois ans. Taille – pas plus de 1 million de roubles. |
| 302 | Fonds reçus de la vente d'un bien immobilier, s'il était la propriété du contribuable depuis plus de 3 ans |
| 311 | Dépenses engagées pour des travaux de construction ou l'achat d'un bien immobilier pour un logement, ainsi que l'acquisition d'un terrain pour la construction d'une maison à hauteur des frais de paiement |
| 312 | Fonds dépensés pour rembourser la dette sur les intérêts d'un prêt reçu d'un entrepreneur individuel ou d'une entreprise, et ont été dépensés pour la construction de logements ou son achat |
| 318 | Fonds fournis pour rembourser les hypothèques lors de la construction ou de l'achat d'un bien immobilier |
Professionnel
Les modalités de mise à disposition et la procédure de calcul sont décrites à l'art. 221 NC
Investissement
| 201 | Selon – pour les dépenses liées à l'utilisation de titres négociés sur le marché des valeurs mobilières |
| 202 | Coûts des transactions sur titres non négociés |
| 203 | Frais de transactions sur titres non négociés qui ne l'étaient pas au moment de l'achat |
| 210 | Coûts d'emprunt (intérêts) encourus lors des opérations de pension |
| 214 | Coûts (intérêts) payés pour la période de référence selon |
| 215 | Les fonds versés dépassent les coûts (intérêts) en vertu des accords de prêt et réduisent l'assiette fiscale des transactions sur les titres négociés sur le marché. Le calcul est effectué conformément aux proportions et dispositions de l'art. 214 |
| 216 | Fonds déposés (intérêts) conformément aux accords de prêt, tandis que l'assiette fiscale des transactions sur titres non négociés sur le marché est réduite. |
Si un particulier bénéficie d'une autre déduction, comme le prévoit le, les codes suivants s'appliquent :
| 501 | Remboursement d'impôt sur le prix d'un cadeau reçu d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel |
| 502 | Remboursement du prix d'un prix (en espèces ou en nature) reçu dans le cadre d'un concours organisé conformément à la décision des autorités et de la législation |
| 503 | Déductions sur les montants d'aide financière accordée par l'employeur à ses salariés qui ont démissionné pour cause de retraite pour cause d'invalidité ou ont pris un repos bien mérité |
| 504 | Déductions de leurs sommes versées par l'employeur à son salarié ou aux membres de sa famille pour les médicaments prescrits par le médecin |
| 505 | Remboursement du montant du prix gagnant et du prix reçu lors d'un concours, d'un jeu, etc. |
| 506 | Déductions sur l'aide financière accordée par un organisme public à une personne handicapée |
| 507 | Déductions sur les montants des cadeaux reçus par les anciens combattants et les combattants, ainsi que par les membres de leurs familles |
| 508 | Remboursement du montant d'un versement unique à la naissance d'un bébé |
| 509 | Remboursement du montant des bénéfices que les travailleurs ont reçus en paiement du travail dans les entreprises produisant des biens agricoles |
| 601 | Fonds réduisant l'assiette de l'impôt sur les bénéfices (article 214) - dividendes |
| 607 | Déductions à hauteur de la prime d'assurance payée par l'employé, mais pas plus de 12 000 roubles. |
| 620 | D'autres moyens qui réduisent l'assiette fiscale conformément au ch. 23 Code des impôts « NDFL » de la Fédération de Russie |
Et si le code est incorrect ?
Si la déduction s'affiche avec un code incorrect, le calcul sera effectué de manière incorrecte. En raison d'un choix erroné de code, le montant du remboursement n'est pas versé à la hauteur de ce que le contribuable attendait ou, au contraire, est excessivement retenu.
Cette situation causera des ennuis à l'agent fiscal. Vous devez agir comme ceci () : dans les 10 jours, l'employeur doit informer le salarié de l'erreur.
Le code de déduction dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 est un code numérique à trois chiffres indiquant diverses déductions fiscales. De plus, chacun d’eux est désigné par son propre code spécifique. Par exemple, la déduction pour l'achat d'une maison aura une désignation numérique et la déduction pour enfants en aura une autre. Beaucoup de gens s'intéressent à ce que cela signifie code de déduction 103 dans l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 et à quelle déduction forfaitaire il a droit.
Que signifie le code de retenue 103 dans l'attestation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques formulaire 2 ?
Le code de déduction 103 dans le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques indique une déduction forfaitaire. Son montant était de 400 roubles et il était accordé aux salariés qui ne faisaient pas partie de certaines catégories préférentielles. La déduction est accordée à l'employé jusqu'au mois au cours duquel ses revenus n'ont pas dépassé 20 000 roubles.Mais depuis 2012, cette déduction forfaitaire a été officiellement supprimée et n'est plus utilisée lors de la génération d'une attestation.
Types de déductions fiscales
Une déduction fiscale est un montant spécifique fixé par la loi. Ce montant offre la possibilité de payer moins d'impôts retenus sur le contribuable en réduisant le montant des revenus. Au niveau législatif, trois types de déductions fiscales sont instituées :- standard. Ils sont accordés à des catégories spécifiques de salariés pour chaque mois où ils paient des impôts, un parent peut également bénéficier d'une déduction pour enfant ;
- propriété Les citoyens qui paient officiellement des impôts lors de l'achat ou de la construction de leur logement, ainsi que sur le montant des intérêts hypothécaires remboursés, ont droit à de telles déductions ;
- sociale. Ces déductions peuvent être perçues par les salariés pour les sommes d'argent qu'ils ont dépensées pour leurs études à temps plein ou pour les enfants qui étudient jusqu'à 24 ans. Vous pouvez également bénéficier de prestations sociales pour votre traitement ou celui des membres de votre famille, mais pour cela, vous devrez fournir un rapport médical. En général, la déduction annuelle ne dépasse pas 120 000 roubles. Mais le traitement est très coûteux - une déduction peut être accordée pour la totalité du montant dépensé. Cela s'applique également aux formations coûteuses ;
- professionnel. Ces déductions sont prévues pour les entrepreneurs individuels et sont accordées pour le montant dépensé exclusivement pour l'exercice de leurs activités commerciales. Si ces dépenses ne peuvent pas être confirmées par des documents, une déduction est alors effectuée à hauteur de 20 % du montant de tous les revenus que l'entrepreneur a perçus au cours de la période de référence.
La procédure pour obtenir des déductions fiscales
Vos démarches pour bénéficier d’une déduction fiscale sont les suivantes :- Commandez une attestation auprès du service comptable sous le formulaire 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il reflétera tous les revenus perçus pour l'année ainsi que les montants des impôts transférés ;
- remplir correctement la déclaration du formulaire 3 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous pouvez le faire vous-même en utilisant les programmes proposés sur le site Web du service des impôts ;
- rassembler un paquet de documents nécessaires. Les documents seront différents pour chaque déduction. Par exemple, pour bénéficier d'une déduction pour frais de services médicaux, vous aurez besoin de copies d'un accord avec une clinique médicale, de copies des paiements pour services médicaux et d'un certificat original de services payants.
- présenter au service des impôts une déclaration complétée avec les documents nécessaires et l'attestation 2 d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Écrivez-y une déclaration correspondante. Attendez maintenant un mois, c'est durant cette période que s'effectue le remboursement des impôts payés en trop.
Il y a deux ans, il a été décidé de modifier le formulaire du certificat 2-NDFL. En conséquence, différents codes ont commencé à être utilisés dans différentes colonnes.
Parfois, mettre le bon code n'est pas un gros problème, surtout si nous parlons, par exemple, du Service fédéral des impôts. Les comptables savent qu'il s'agit d'un code fiscal à quatre chiffres où l'agent est enregistré et où, en fait, la documentation fiscale doit être soumise. De plus, la première paire de chiffres est le numéro de région et une autre paire est le code fiscal, où tous les rapports sont soumis.
Il existe cependant des codes plus complexes que vous devez connaître et pouvoir appliquer dans la pratique. Il s'agit notamment du code du document responsable de la carte d'identité. Vous pouvez compter 14 codes différents correspondant aux documents. À propos, le code 07 est une carte d'identité militaire et le 21 est directement un passeport.
Le formulaire doit indiquer la citoyenneté de la personne pour laquelle le certificat sera effectivement délivré. Et ces informations sont également codées. Et si nous parlons de citoyenneté et, en pratique, du code du pays, cela vaut la peine de le déterminer à l'aide d'OKSM. Ainsi, le code de la Russie est le numéro 643.
Cependant, les plus intéressants sont bien sûr les codes des déductions et des revenus. Le plus souvent, ce sont ces codes qui posent le plus de difficultés aux comptables.
Pour différents types de revenus
Parlons d'abord des codes de revenu. De nouveaux codes utilisés lors de la préparation des documents ont été élaborés et approuvés par le Service fédéral des impôts il n'y a pas si longtemps - en 2015. En témoigne l'ordonnance n° ММВ-7-11/387. Ces codes sont placés dans la troisième section en face des revenus individuels. Les codes utilisés ci-dessous sont particulièrement courants.
Ainsi, le numéro de code 2000 est utilisé pour indiquer la rémunération qui a été versée au salarié pour l'exercice de ses fonctions. Autrement dit, pour indiquer dans le salaire, vous devez mettre code 2000.
De plus, ce code est utilisé pour le salaire payé en espèces. Le même code est utilisé lorsque vous devez désigner un bonus.
Mais si le salaire est en nature, il doit alors être indiqué code 2530.
Si nous parlons de paiements effectués dans le cadre de contrats civils, alors il est utilisé numéro de code 2010. Pour ce type de paiement, une déduction peut être appliquée à hauteur des dépenses justificatives. Dans ce cas, il sera indiqué code 403.
Dans le cas d'une indemnité de vacances sera utilisée code 2012. Il s'agit de congés, qui sont accordés et payés au salarié sur une base journalière, comme le prescrit l'article 114. Si nous parlons d'indemnités de vacances, qui sont versées en cas de licenciement, alors le code n'est pas 2012, mais 2013 .
Il existe également un code pour les dividendes. Il a un numéro 1010 . Si nous parlons de paiement de biens et de services, le certificat comprend code 2510. Cela peut également inclure des éléments tels que le repos, la nourriture ou le paiement des services publics.
Lors de la délivrance d'un certificat, remplissez champs suivants:
De nombreux comptables ne savent pas quel code insérer dans le document. Les codes de déduction peuvent être divisés en plusieurs groupes :
- de 114 à 125– ce sont des codes standards ;
- du 311 au 312– ce sont des déductions foncières ;
- de 320 à 324– les prélèvements sociaux ;
- de 403 à 405– les déductions professionnelles.
Cependant, il existe d'autres codes de déductions qui ne sont pas imposables dans la limite de certains montants. Ce sont les codes de 501 à 508 :
- code 501– déduction des dons effectués par un entrepreneur individuel ou une organisation ;
- code 503– déduction de l'aide financière accordée aux salariés retraités;
- code 505– déduction des prix et gains réalisés à la suite d'un concours organisé à titre publicitaire ;
- code 508– déduction de l'aide financière accordée à la naissance d'un enfant.
Enfants standards
Les déductions standard pour enfants incluent les codes suivants :
- 114 – déduction faite pour le premier enfant ;
- 115 – pour le deuxième enfant ;
- 116 – pour le troisième enfant et les suivants ;
- 117 – pour un enfant présentant un handicap du premier ou du deuxième groupe ;
- 118 – double déduction pour un enfant ;
- 119 – double pour deux enfants ;
- 120 – double pour trois enfants et suivants ;
- 121 – double pour les enfants handicapés du premier ou du deuxième groupe.
Si l'un des parents refuse la double déduction, alors les codes suivants s'appliquent :
- 122 – déduction pour le premier enfant ;
- 123 – pour le deuxième enfant ;
- 124 – pour le troisième enfant et les suivants ;
- 125 – pour les enfants handicapés (seuls les premier et deuxième groupes sont pris en compte).
Propriété
Lorsqu'il s'agit de déductions foncières, les codes suivants sont utilisés :
- code 311– il s’agit des déductions relatives aux logements achetés ou en construction ;
- Code 312– le pourcentage de prêts ciblés qui ont été contractés pour l'achat ou la construction de logements est pris en compte.
Sociale
Prélèvements sociaux :
- les dépenses que le contribuable a engagées en relation avec les siennes ;
- les sommes dépensées par le contribuable pour l'éducation des enfants ;
- les dépenses engagées pour des services médicaux ou des médicaments achetés pour le contribuable lui-même, son conjoint ou ses enfants.
Professionnel
Il y a plusieurs codes à l'œuvre ici :
- 403 – les dépenses survenues lors de l'exécution des travaux et justifiées par des justificatifs ;
- 404 - les déductions résultant de la perception de redevances et ayant une base documentaire ;
- 405 - le montant dépensé en redevances.
Pour les revenus sans impôt sur le revenu dans la limite de certains montants
Il existe d'autres codes de déductions non imposables dans la limite de certains montants. Ce sont les codes de 501 à 508 :
- code 501– déduction des dons effectués par un entrepreneur individuel ou une organisation ;
- code 503– une déduction sur l'aide financière accordée aux salariés retraités ;
- code 505– déduction des prix et gains réalisés sur la base des résultats des concours organisés à titre publicitaire ;
- code 508– déduction effectuée lors du paiement des parents à la naissance d'un enfant.
Changements pour 2018
Pour 2018, plusieurs nouvelles déductions ont été introduites dans la loi.
Ainsi, les changements ont principalement affecté déductions pour enfants, qui sont utilisés lors du remplissage du certificat 2-NDFL. Si vous portez une attention particulière aux déductions et connaissez les nouvelles règles, vous pouvez remplir le certificat 2-NDFL sans aucun problème.
Alors, quels nouveaux codes sont entrés en vigueur en 2018 ?
- Code 104. 500 roubles. pour un contribuable de la catégorie selon les paragraphes. 2 p.1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie.
- Code 105. 3000 roubles. pour un contribuable de la catégorie selon les paragraphes. 1 alinéa 1 art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie.
- Code 126. Ce code s'applique à un enfant de moins de 19 ans, ainsi qu'à tout cadet, étudiant, stagiaire, résident, étudiant diplômé suivant un cours à temps plein, âgé de 24 ans, parent, parent adoptif, ainsi que le conjoint du parent dont la pension alimentaire est l'enfant.
- Code 127. Il fonctionne dans les mêmes conditions que le code 126, mais s'applique au deuxième enfant.
- Code 128. S'applique au même groupe de personnes, mais en relation avec le troisième enfant et les suivants.
- Code 129. La déduction s'applique au même groupe de personnes, mais en relation avec un enfant handicapé.
- Code 130. Le code s'applique au premier enfant décrit dans le code 126, mais désormais les parents sont remplacés par des tuteurs, des gardiens ou des parents adoptifs.
- Code 131. La déduction s'applique au deuxième enfant décrit au code 126, mais à la place des parents, ce sont les parents adoptifs, curateurs ou tuteurs qui sont pris en compte.
- Code 132. S'étend au troisième enfant décrit dans le code 126, mais désormais en relation avec les tuteurs, curateurs ou parents adoptifs.
- Code 133. S'applique à un enfant handicapé étudiant dans les mêmes conditions que celles du code 126, mais dont les parents sont des parents adoptifs, curateurs ou tuteurs.
- Code 134. Au double du montant pour 1 enfant de moins de 18 ans, pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans chez un parent seul, parent adoptif.
- Code 135. Au double du montant pour 1 enfant de moins de 18 ans, pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans au tuteur unique, curateur, parent d'accueil.
- Code 136. Au double du montant pour le 2e enfant de moins de 18 ans, pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans chez un parent seul, parent adoptif.
- Code 137. Au double du montant pour le 2e enfant de moins de 18 ans, pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans au tuteur unique, curateur, parent d'accueil.
- Code 138. Au double du montant pour le 3e et chaque enfant suivant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans chez un parent seul, parent adoptif.
- Code 139. Au double du montant pour le 3e enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans au tuteur unique, curateur, parent d'accueil.
- Code 140. Doublez le montant pour un enfant handicapé de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II au parent unique ou au parent adoptif.
- Code 141. Doubler le montant pour un enfant handicapé de moins de 18 ans ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans qui est une personne handicapée du groupe I ou II au tuteur unique, curateur, famille d'accueil parent.
- Code 142. Au double du montant pour 1 enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans à l'un des parents de son choix sur demande pour refus de l'un des parents de bénéficier d'une déduction fiscale.
- Code 143. Au double du montant pour 1 enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans à l'un des parents adoptifs de son choix sur la base d'un demande de refus à l'un des parents adoptifs de bénéficier d'une déduction fiscale.
- Code 144. Au double du montant pour le 2e enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24 ans à l'un des parents de son choix selon un demande de refus de l'un des parents de bénéficier d'une déduction fiscale.