Numerarul este depus în casa de marcat. Primirea fondurilor la casierie - afișări

Salutari! Astăzi vom continua să studiem domeniul contabilității de casă. Următorul său reprezentant (împreună cu contul curent) este contabilitatea banilor în casieria companiei. Poate că acesta este și cel mai ușor domeniu de lucru.

Contabilitatea numerarului la casierie - un minim de teorie

Contul de casa de marcat este un cont cu codul 50. Acest cont inregistreaza informatii despre bani in casa de marcat a companiei. Acești bani se numesc cash, în limbajul comun - NAL. Întreaga secțiune de contabilitate a casieriei poate fi descrisă literalmente în câțiva termeni cheie:

• Limită de numerar la casierie
• Restricționarea sumei maxime a decontărilor cu contrapărțile la casierie
• Două documente principale ale casei de marcat
• Raport special privind casa de marcat.
• Un document special destinat eliberării salariilor.

Limită de numerar

Casa de marcat poate stoca zilnic o sumă de bani care nu depășește o anumită limită. Limita sau limitarea sumei se stabilește de către bancă, de comun acord cu conducătorul întreprinderii. Suma limită este suma de bani necesară companiei pentru a plăti cheltuielile micilor afaceri, acordarea indemnizațiilor de călătorie, plata salariilor etc. Valoarea limitelor poate fi revizuită datorită nevoilor tot mai mari ale companiei.

Organizațiile, nu antreprenorii individuali, trebuie să depună numerar în exces într-un cont bancar. Pentru a face acest lucru, dacă sumele sunt mari, întreprinderile apelează la servicii de colectare, care vin și încasează surplusul la sfârșitul zilei. La sfârșitul lunii, societatea de colectare emite companiei noastre sumele pentru serviciile prestate.

Singurul caz în care este permis să aveți sume peste limita în casa de marcat este în zilele de plată. Și apoi, există o limită a numărului de zile - de la 3 la 5. Suma salariilor neplătite este marcată în contabilitate ca fiind depusă, iar banii sunt predați băncii.

Limitarea plăților în numerar

În primul rând, să ne amintim cine sunt contrapărțile - aceștia sunt participanții de pe piață cu care compania noastră interacționează. Participanții pot fi organizații, antreprenori individuali și persoane fizice. Toți interacționează între ei și efectuează decontări reciproce în numerar, adică. prin casa de marcat.

Atunci când interacțiunea are loc între organizații și indivizi, nu există restricții.

Între o organizație și alte organizații, între o organizație și un antreprenor individual, există o limită de 100.000 de ruble. în cadrul unui singur contract. Acestea. Puteți plăti sau primi bani doar într-o sumă care nu depășește 100.000 de ruble. sub un singur contract. Dacă suma contractului este mai mare, atunci plățile rămase vor trebui efectuate printr-un cont curent. Sau să întocmească mai multe contracte care diferă unele de altele. Se realizează acorduri noi, ușor diferite, astfel încât autoritățile de reglementare să nu le considere făcute special pentru a eluda limita de 100.000 de ruble.

Documente primare pentru contabilitatea numerarului la casierie

Esența secțiunii de casierie este decontările reciproce cu contrapărțile, angajații, precum și emiterea de bani către persoanele responsabile pentru a plăti nevoile întreprinderii în sine. Cele mai elementare documente primare în contabilitatea de casă sunt:

• Chitanță de comandă în numerar (PKO)
• Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)
• Salarizare sau Salarizare

Scopul PKO și RKO- inregistreaza primirea sau emiterea de bani la casa de marcat. Aceste documente nu trebuie să aibă corecții sau pete. Dacă ceva trebuie corectat, se emite un nou document.

În munca unui casier, pe lângă crearea PKO și RKO la casierie, mai există o acțiune efectuată la sfârșitul zilei. Această acțiune va crea și tipări un raport special numit „Cash Book”.

Raport de carte de numerar- acesta este un tip special de registru care colectează toate mișcările la casa de marcat în timpul zilei: toate PKO-urile și RKO-urile. Registrul de casă arată soldul din casa de marcat la începutul zilei, toate încasările pe cheltuiala casei de marcat, cheltuielile pe cheltuiala casei de marcat și soldul la sfârșitul zilei.

Document „Plata sau salarizare”- Acest document este mai mult pentru funcționarul de salarizare. Pentru casa de marcat (adică pentru casierie), o formă tipărită a acestui document este utilizată pentru a emite numerar pentru salarii. În formularul tipărit „decontare și salarizare”, angajatul semnează pentru banii primiți. La sfârșitul zilei, casieria însumează toate sumele plătite și efectuează o decontare generală în numerar pentru suma totală. Casiera fixează formularul tipărit al casei de marcat pe formularul tipărit „Plată sau Salarizare”

Exemple de documente primare pentru gestionarea numerarului

Interacțiunea contabilității de casă cu alte conturi

De îndată ce apare cuvântul decontări reciproce la casa de marcat, ar trebui să apară imediat expresiile „furnizori”, „clienți”, „angajați”. Adăugați aici o secțiune de persoane responsabile și un cont curent. Asta e tot. Acestea sunt cele mai utilizate domenii de contabilitate in companiile care lucreaza cu casa de marcat.

Acum să facem o mică sarcină practică. Notați conturile contabile cu care, în opinia dumneavoastră, este implicat contul de numerar (50)

Cum arată în planul de conturi

Acum este momentul să te uiți la planul de conturi și să vezi cum arată un cont contabil în programul 1C Accounting. Să încercăm să vorbim despre cont și să „previzăm” ce ne așteptăm să vedem când începem să lucrăm cu el. BINE?

Caracteristicile numărului de 50 ne spun că numărul:

"Analitic", deoarece există subconturi și subconturi „Fluxuri de numerar”. Astfel, toate informațiile despre numerarul companiei sunt deja detaliate.

"Activ"- vedem litera „A”

Amintiți-vă, contul este „Activ”, ceea ce înseamnă că informațiile din acesta din Bilanț vor merge în tabelul de active. Încasarea tuturor banilor va fi afișată în Debitul contului, iar cheltuiala va merge la Creditul contului. Soldul contului poate fi doar în Debit sau 0.

Subconto „Flux de numerar”, de ce este interesant pentru noi? Cert este că acest subconto împarte informațiile casei de marcat în altele mai detaliate, arătându-ne Cum flux de fonduri. (apropo, amintiți-vă, contul 51 are același subconto) Uitați-vă la raportul real al casei de marcat în „SALT pentru contul 50”

În plus

Un contabil care lucrează la casierie poartă întreaga responsabilitate financiară pentru banii care i-au fost încredințați: contabilitatea, controlul și echilibrul acestora.

Raportul „cartei de casă” are propria numerotare secvențială și se întocmește doar în acele zile în care au existat cel puțin unele mișcări în casa de marcat. În acele zile în care nu exista un singur PKO sau RKO, raportul „Cash Book” nu este întocmit.

Emiterea salariilor atunci când destinatarul nu este angajatul însuși, ci cineva în numele lui, atunci casieria necesită o împuternicire.

De asemenea, este necesară o procură de la reprezentantul furnizorului dacă acesta a venit la casieria companiei noastre pentru a primi bani pentru ceva ce am cumpărat de la el.

KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar” 73-1 50 A fost acordat un împrumut angajaților. Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar” 75-2 50 Veniturile din rolul în organizație au fost plătite din casa de marcat persoanelor care nu sunt angajați ai organizației. Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar” 76-4 50 Au fost plătite sumele depuse. Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar”, Cardul sumelor depuse. 76-3 50 S-au emis bani pentru rambursarea pierderilor din activități comune. Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar” 79-2 50 Bani au fost emiși către diviziile structurale ale organizației. Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar” 81 50 Au fost achiziționate acțiuni proprii pentru numerar de la acționari. Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar” 91-2 50 Diferențele de curs valutar negative sunt reflectate în legătură cu configurarea cursului de schimb al rublei în raport cu valutele străine deținute la casieria organizației. Extras contabil-calcul 94 50 Reflectă lipsa de bani în casa de marcat.

Inregistrari contabile pentru tranzactii cu numerar

Debit Credit Conținutul tranzacțiilor comerciale Documente primare 50-1 50-2 Transfer de numerar de la casieria operațională la casieria organizației (dacă există mai multe case de casă). „Ordin de primire numerar” (KO-1), „Certificat - raport al casierului-operator” (KM-6) „Jurnalul casierului-operator” (KM-4). 50 51 Încasarea numerarului din contul curent prin cec la casieria organizației. „Ordin de primire în numerar” (KO-1), Extras bancar în cont curent, Talon de cec din carnetul de cecuri. 50 52 Încasarea numerarului dintr-un cont în valută la casa organizației. „Ordin de primire în numerar” (KO-1), Extras bancar pentru un cont în valută. 50 55 Încasarea numerarului dintr-un cont special la casa organizației. „Ordin de primire în numerar” (KO-1), Extras bancar pentru un cont special. 50 62 Primirea unui avans de la cumpărători pentru furnizarea de bunuri (muncă, servicii).

Exemple de înregistrări de casă: plată, încasări, încasări, excedente și lipsuri

Următoarele înregistrări vor fi făcute în contabilitatea Bonus LLC: Dt Ct Descriere Suma Document 50.01 51 De la bancă la casieria Bonus LLC, au fost primite fonduri pentru a plăti salarii 964.000 de ruble. Primire comandă în numerar 70 50,01 Salariile au fost plătite angajaților Bonus LLC, 964.000 RUB.
Ordin de numerar pentru cheltuieli, fișă de salarizare Să luăm în considerare un alt exemplu cu emiterea și primirea de fonduri prin casa de marcat: Mercury 1 LLC a emis fonduri în cont către angajatul A.G.Medvedev. în valoare de 11.500 de ruble. Banii au fost emiși în scopul achiziționării de hârtie pentru nevoi contabile.

La achiziționarea hârtiei, Medvedev a furnizat un raport în avans și o chitanță de plată în valoare de 9.840 de ruble, TVA 1.501 de ruble. Soldul fondurilor neutilizate Medvedev A.G. depus în casa de marcat.

Prednalog.ru

Chitanță comandă numerar" (KO-1), cec KKM. 50 62 Numerar primit pentru bunuri, lucrări, servicii vândute (dacă se utilizează contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”). „Ordin de primire în numerar” (KO-1), cec KKM. 50 70 Reveniți la casieria salariilor plătite în exces. „Chitanța comandă în numerar” (KO-1), 50, 50-3 71 Întoarceți la casierie sumele și fondurile contabile neutilizate. „Ordin de primire în numerar” (KO-1), 50 73-2 Încasarea numerarului la casierie pentru rambursarea daunelor materiale cauzate de angajați. „Ordin de primire în numerar” (KO-1), 50 73-1 Încasarea plăților de la angajații întreprinderii pentru împrumuturile acordate. „Ordin de primire în numerar” (KO-1), 50 75-1 Contribuții în numerar ale fondatorilor la capitalul autorizat al întreprinderii.

Inregistrari contabile pentru contabilitatea de casa

Info

Se reflectă vânzarea produselor în numerar (folosind contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”). Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar”, cec KKM. 50 70 Se reflectă returnarea la casierie a sumelor plătite în exces. Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar” 50, 50-3 71 Sumele contabile necheltuite și fondurile au fost returnate la casierie. Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar” 50 73-2 Au fost primite plăți de la angajați pentru a rambursa daunele materiale cauzate de aceștia. Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar” 50 73-1 S-au primit plăți de la angajați pentru împrumuturile acordate. Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar” 50 75-1 Reflectă contribuția fondatorilor de contribuții la capitalul autorizat al organizației în numerar. Documente constitutive, Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar” 50 76-3 S-au primit fonduri: - în contul profiturilor obținute din activități comune, - din participarea la capitalul propriu în alte organizații.

Contul 50 casa de marcat. Înregistrări tipice pentru 50 de conturi.

Cota fondatorului este de 457.000 de ruble, iar cota directorului este de 121.000 de ruble. Contabilul Lichi SRL a generat următoarele înregistrări pentru plata dividendelor către fondator și director: Cont Dt Cont Kt Sumă de intrare, rub.

Atenţie

Descrierea detasarii Document-baza 84 75-2 457 000 Profit acumulare Piktiv A.N. Hotărârea adunării generale privind plata dividendelor 75-2 68 Impozitul pe venitul personal 59.410 Impozitul pe venitul personal reținut Calcul de referință 84 70 121.000 Profit acumulat Amok K.A.

Hotărârea adunării generale privind plata dividendelor 70 68 Impozit pe venitul persoanelor fizice 15.730 Reținut Certificat NFL-calcul 75-2 50-1.397.590 Plata venitului Pictive A.N. Hotărârea adunării generale privind plata dividendelor, KO-1 70 50-1 105 270 Plata venitului Amok K.A.

2.13. înregistrări contabile de bază pentru tranzacțiile contabile în numerar

Pe lângă anularea stabilirii unei limite de casă de marcat, aceștia nu pot folosi ordinele de numerar pentru cheltuieli și încasări în activitățile lor. Cu toate acestea, dacă sunt folosite, antreprenorii trebuie să respecte regulile de completare a formularelor unificate pentru a evita amenzile din partea structurilor de control.
Înregistrări pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar Tranzacțiile cu numerar arată fluxul de numerar al entităților comerciale. Pentru a reflecta acțiunile de acceptare și emitere de fonduri, sunt emise un ordin de primire de numerar (PKO) și un ordin de numerar de cheltuieli (COS).
O creștere a fondurilor se poate face din următoarele surse: cont curent, tranzacții cu clienții, fonduri ale persoanelor responsabile, alte venituri.

Înregistrări în casa de marcat: plata dividendelor, emiterea de rapoarte, încasarea

Pe lângă plățile fără numerar, o întreprindere poate efectua operațiuni de primire și cheltuială de numerar, numite tranzacții în numerar. Să ne uităm la exemple despre cum sunt înregistrate tranzacțiile cu numerar, precum și înregistrările contabile pentru casa de marcat.

• 1 Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar
• 2 Inregistrari contabile pentru casa de marcat
  • 2.1 Exemplu 1. Înregistrări pentru emitere de la casa de marcat la raportare
  • 2.2 Exemplul 2.

    Înregistrări pentru colectarea numerarului

  • 2.3 Exemplul 3. Înregistrări pentru plata dividendelor din casa de marcat

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar Tranzacțiile legate de primirea, cedarea și mișcarea fondurilor în contabilitate sunt reflectate în contul 50 „Numerar”. Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este posibilă dacă există documente primare întocmite în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Inregistrari contabile de baza pentru tranzactiile contabile de numerar

Fondurile pot fi plătite din casa de marcat în următoarele scopuri:

• plata remunerațiilor către angajați (salarii, bonusuri, bonusuri etc.);
• plata pentru bunuri, lucrări, servicii (atât sub formă de plată în avans, cât și pentru bunurile primite efectiv);
• despăgubiri de asigurare, a căror plată este prevăzută în contractul de asigurare;
• eliberarea de fonduri către angajați în cont (atât pentru nevoi casnice, cât și pentru cheltuieli de deplasare).

Doar fondurile primite ca venituri din bunurile vândute (lucrări, servicii) pot fi emise din casa de marcat. Dacă organizația este un intermediar sau este angajată în tranzacționarea cu comisioane, atunci toate fondurile primite pentru plată în favoarea terților trebuie să fie transferate băncii. Baza emiterii numerarului din casa de marcat este o comandă de numerar pentru cheltuieli. Toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie reflectate în registrul de numerar.

Intocmirea inregistrarilor contabile pentru contabilizarea tranzactiilor cu numerar

Înregistrări pentru tranzacțiile de bază cu numerar Pentru a contabiliza numerarul în casa de marcat, precum și pentru a reflecta fluctuația de numerar, se utilizează contul 50. Să ne uităm la înregistrările de bază pentru tranzacțiile cu numerar folosind exemple.

Încasări și ștergeri de numerar Emiterea de fonduri către angajați în cont, precum și eliberarea de salarii, reprezintă cea mai comună bază pentru primirea de fonduri de la bancă pentru anularea ulterioară a acestora. Primirea numerarului la casierie poate fi efectuată de o persoană responsabilă atunci când returnează soldul de fonduri care nu au fost utilizate pentru nevoi de afaceri sau în timpul unei călătorii de afaceri.

Să ne uităm la fiecare dintre situațiile descrise mai sus folosind exemple. Bonus LLC plătește salarii angajaților prin casa de marcat.
Suma care urmează să fie emisă este de 964.000 RUB.

Formarea înregistrărilor contabile pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar

Credit Conținutul tranzacțiilor comerciale Documente primare 50-1 50-2 Banii au fost transferați de la casieria operațională la casa organizației. Nr. KO-1 „Ordin de primire numerar”, Nr. KM-4 „Jurnalul casierului-operator”, Nr. KM-6 „Adeverință - raport al casierului-operator”. 50 51 S-au primit bani în casieria contului curent. Nr. KO-1 „Ordin de primire numerar”, Extras de cont bancar pe contul curent, Talon de cec pentru primirea numerarului din contul curent. 50 52 S-au primit bani la casierie dintr-un cont de numerar. Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar”, Extras bancar pentru contul curent de numerar. 50 55 S-au primit bani la casierie dintr-un cont special. Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar”, Extras bancar pentru un cont special. 50 62 S-a primit un avans de numerar pentru furnizarea de produse (lucrări, servicii). Nr. KO-1 „Ordin de primire în numerar”, cec KKM.
Tranzacțiile pentru emiterea de la casa de marcat la raportarea Lichi LLC au o limită de numerar de 60.000 de ruble. Soldul de numerar la începutul zilei de lucru este de 21.450 de ruble. Operațiuni pentru ziua lucrătoare: plată primită de la clienți în valoare de 36.240 RUB. și 15.625 de ruble, au fost eliberate fonduri către persoana responsabilă pentru achiziționarea de articole de papetărie pentru birou - 9.000 de ruble. Încasările totale la casierie s-au ridicat la 51.865 de ruble. Contabilul Lichi SRL a întocmit următoarele înregistrări contabile pentru casa de marcat: Cont Dt Cont Kt Sumă de intrare, rub. Descrierea afișării Document-baze 71 50 9 000 Din casa de marcat al Lichi LLC, au fost emise fonduri către persoana raportoare KO-2, declarație de la persoana raportoare 50 62 36 240 Plată de la cumpărător KO-1, chitanță de numerar 50 62 15 625 Plată de la cumpărător KO- 1, chitanță de numerar Soldul de numerar din casa de marcat la sfârșitul zilei este de 64.315 ruble. Surplusul de numerar trebuie predat băncii în conformitate cu disciplina de numerar. Exemplul 2.

Tranzacțiile cu numerar sunt utilizate pe scară largă în organizațiile comerciale, precum și în întreprinderile care efectuează plăți către angajați prin casa de marcat.

Pentru înregistrarea acestor tranzacții se utilizează contul contabil 50.

În acest articol vom vorbi despre principalele aspecte ale utilizării contului și vom analiza, de asemenea, tranzacțiile tipice și exemplele de tranzacții cu numerar.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Conform legii, orice organizație care are la dispoziție numerar trebuie să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Principalele tranzacții cu numerar includ:

• acceptarea/emiterea numerarului, depozitarea acestuia;
• respectarea limitei de numerar;
• gestionarea inregistrarilor;
• depunerea de fonduri în bancă.

Pentru a înregistra operațiunile privind prezența și mișcarea numerarului care se află în casieria întreprinderii, se folosește contul 50. Contabilul reflectă sumele de fonduri emise folosind Kt 50, atunci când numerarul este primit la casierie - conform Dt 50 .

Trebuie subliniat faptul că toate tranzacțiile cu numerar deținute în casa de marcat a organizației trebuie să fie reflectate în registrul de casă. Baza pentru efectuarea înregistrărilor sunt încasările și cheltuielile în numerar (formularul KO-1 și KO-2).

Subconturi 50 de conturi

De obicei, următoarele subconturi sunt utilizate în contabilitate în Federația Rusă:

Tabelul înregistrărilor contabile pentru contul 50

De regulă, plățile în numerar sunt utilizate în organizațiile ale căror activități sunt legate de comerțul cu amănuntul. La urma urmei, suma de venit pe care o primește compania merge la casierie sub formă de numerar. Să ne uităm la tranzacțiile tipice cu numerar în organizațiile de retail:

O întreprindere își poate folosi propriile numerar pentru a plăti contractorilor (furnizori de bunuri, antreprenori etc.). Aceste tranzacții sunt reflectate în contabilitate de următoarele înregistrări:

Un aspect important al utilizării contului 50 este contabilitatea decontărilor de numerar cu personalul. Prin casa de marcat, o întreprindere poate plăti:

• remunerația angajaților (salariu, bonusuri, indemnizații etc.);
• fonduri de raportat pentru nevoile afacerii;
• cheltuieli de calatorie.

Contabilitatea acestor tranzacții este reflectată în următoarele înregistrări:

În plus, contul 50 este utilizat pentru a reflecta decontările în numerar cu acționarii companiei, precum și cu participanții la parteneriat:

Un exemplu de reflectare a unei tranzacții în contul 50 în tranzacții

Angajat al Elita SRL Petrova A.F. s-a emis un avans pentru cumpărarea hârtiei. Suma în avans - 3100 rub. Petrova a cumpărat hârtie în valoare de 3215 ruble, TVA 490 ruble. Suma supracheltuielilor (115 ruble) a fost rambursată Petrova prin casa de marcat.

Contabilul Elita SRL a făcut următoarele înregistrări în contabilitate:

Sursa: https://saldoa.com/provodki/drugoe/provodki-po-schetu-50.html

Contul 50 „Casiera”

Contul sintetic 50 în contabilitate este utilizat pentru a obține date privind fluxurile de numerar.

Este folosit în principal de companiile comerciale atunci când interacționează cu cumpărători și clienți; alte întreprinderi au nevoie de el pentru a efectua plăți interne și externe în diverse scopuri.

Să ne dăm seama în ce operațiuni este implicat contul de contabilitate 50 - veți găsi mai jos intrările.

Caracteristicile contului 50 „Casier”

Contul consolidat 50 în contabilitate este utilizat pentru a obține informații fiabile despre plățile în numerar ale unei companii sau ale unui antreprenor individual cu persoane fizice și juridice. În același timp, participanții la relație includ atât contractori terți, cât și angajați ai organizației. Printre tranzacțiile tipice cu numerar pe conturi. 50 sunt enumerate:

• Încasări din vânzarea de bunuri și materiale, lucrări sau servicii în numerar.
• Emiterea de salarii, plăți responsabile și alte tipuri de plăți către angajați în cadrul interacțiunii muncii.
• Plăți pentru servicii efectuate cu terți.
• Diferite calcule administrative și economice etc.

Înregistrările tipice în contul 50 „Numerar” sunt efectuate în ceea ce privește încasările de numerar, cedările, circulația și mișcarea internă. Este obligatorie întocmirea documentației unificate de numerar - PKO, RKO, carte de casă etc. Principalele registre de contabilitate sintetică pentru contul 50 sunt prezentate mai jos.

Contul 50 „Casiera” – subconturi:

• 50.1 – pentru contabilizarea numerarului la casieria întreprinderii.
• 50.2 – pentru contabilizarea numerarului în casele de casă operaționale.
• 50.3 – documentele bănești se contabilizează în contul 50 „Casiera” pentru cheltuielile efective pentru achiziționarea de timbre poștale, bilete de avion preplătite, timbre de stat, timbre de factură etc. Se deschide un subcont separat pentru fiecare tip de document.
• 50.4 – pentru contabilizarea numerarului la casa de schimb valutar la desfasurarea activitatii economice straine si trimiterea personalului in deplasari de afaceri in strainatate. În plus, pot fi deschise subconturi pentru fiecare tip de valută străină.

Număr 50 – activ sau pasiv?

Dacă analizezi contul 50, devine clar că creșterea cifrei de afaceri se produce pe partea debitoare a contului, iar scăderea se produce pe partea creditului.

Prin urmare, acest cont este activ. Corespondența contului 50 se efectuează atunci când fondurile sunt primite în debitul contului.

50 și conturi de credit – 51, 62, 60, 76, 55, 52, 57, 73, 75, 71, 79, 91, 90, 99 etc.

Eliminarea se înregistrează conform contului de credit. 50 și debitul conturilor corespunzătoare - 70, 60, 62, 71, 76, 75, 73, 68, 69, 66, 52, 51, 57, 55, 80, 79, 99, 94 etc.

Se înregistrează prin contul 50

Casele de marcat nu sunt doar forme unificate de comenzi de intrare și ieșire, un registru de casă și un raport al casieriei, ci și documente contabile care vă permit să obțineți cele mai complete informații despre fluxul de numerar. În primul rând, acestea includ:

• Bilanțul pentru contul 50 este cel mai comun exemplu de registru contabil sintetic pentru contul 50, care conține date despre soldul de intrare/ieșire și cifra de afaceri pentru o anumită perioadă.
• Comanda jurnal pentru contul 50 - acest registru contabil analitic pentru contul 50 este întocmit conform rapoartelor casieriei. În acest caz, ordinea jurnalului pentru creditul contului 50 arată toate plățile efective de la casierie, defalcate pe conturile corespunzătoare.
• Extras pentru contul 50 - extrasul nr. 1 se completează la ordinul jurnal nr. 1 pentru a detalia încasările de numerar efectuate la debitul contului. 50 indicând numărul raportului de casă, departamente și corespondența conturilor.
• Analiza contului 50 - utilizat ca registru consolidat al cifrei de afaceri pe o perioada (luna, deceniu, trimestru etc.) indicand cifra totala de afaceri si soldul de deschidere/iesiune. Detalierea se poate face prin subconturi și subconturi.

Analiza numărului 50 – eșantion:

Contul 50 în contabilitate – înregistrări:

• D 50 K 90 – reflectă primirea de bani din vânzările cu amănuntul.
• D 50 K 51 (52, 55) – numerarul a fost retras dintr-un cont de numerar (valută, specială).
• D 50 K 60 – plata în avans eliberată anterior furnizorului a fost returnată în numerar.
• D 50 K 62 – cumpărătorul a plătit în numerar.
• D 50 K 66 (67) – se reflectă primirea unui împrumut în numerar.
• D 50 K 71 - persoana responsabilă a restituit datoria la casierie.
• D 50 K 73 – vinovat despăgubește prejudiciul cauzat.
• D 50 K 75 – aport în numerar de către fondator.
• D 51, 52 K 50 – banii de la casa de marcat au fost depusi intr-un cont de casa (valuta).
• D 70 K 50 – s-au eliberat salarii personalului de la casa de marcat.
• D 71 K 50 – salariatului i s-a eliberat numerar pentru raportare.
• D 66 (67) K 50 – împrumut sau dobândă rambursată în numerar.
• D 94 K 50 - reflectă deficitul de numerar identificat în timpul inventarierii.

Concluzie - am examinat principalele înregistrări pentru contul 50, a căror aplicare tipică este reglementată de Ordinul nr. 94n din 31 octombrie 2000.

Sursa: https://spmag.ru/articles/schet-50-kassa

Exemple de înregistrări în caseta de marcat – Firma de avocatură Vershina

În timpul zilei, au avut loc următoarele tranzacții: s-a primit plata de la clienți în numerar în valoare de 33.815 ruble și 16.592 de ruble, fondurile au fost eliberate persoanei responsabile pentru achiziționarea de articole de papetărie - 8.500 de ruble.

Încasările totale la casierie s-au ridicat la 50.407 ruble: Dt 50 - Kt 62 - 33.815 ruble; Dt 50 - Kt 62 - 16.592 ruble.

Tranzacțiile de cheltuieli sunt egale cu 8.500 de ruble: Dt 71 - Kt 50 2015 au fost emise numerar pentru raportare. Soldul de numerar în casa de marcat la sfârșitul zilei este de 17.841+50.407-8.500=59.748 ruble.

Sumele în exces în valoare de 9.748 de ruble trebuie predate băncii. Nerespectarea disciplinei de numerar atrage amenzi de până la 50.000 de ruble pentru organizații și până la 5.000 de ruble pentru funcționari.

Contabilitatea de numerar Toate plățile în numerar ale organizației sunt reflectate în contul special 50 „Cash”. Și fiecare acțiune cu bani se numește tranzacție în numerar.

În articol, ne vom opri mai detaliat asupra caracteristicilor contabilității tranzacțiilor cu numerar la o întreprindere și la întreprinzătorii individuali, luăm în considerare contul contabil 50, înregistrările în contul 50, reflectând principalele tranzacții cu numerar și documentarea tranzacțiilor cu numerar. Apropo, contabilitatea plăților fără numerar este ținută în contul 51; citiți mai multe despre caracteristicile contabilității fondurilor fără numerar aici.

Documentul principal care reglementează toate tranzacțiile cu numerar este Regulamentul „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” din 12 octombrie 2011 nr. 373-P. De asemenea, începând cu acest an, a fost emisă Directiva Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar ale persoanelor juridice”.

Contul 50 casa de marcat. tranzacții tipice pentru 50 de conturi

În astfel de cazuri, aceștia ar trebui să fie pregătiți să emită formulare stricte de raportare la plată sau să furnizeze, la cerere, bonuri de vânzare emise care confirmă faptul achiziției.
Subiecții care nu pot utiliza CCP includ:

1. Organizații și antreprenori individuali pe UTII sau pe sistemul de impozitare a brevetelor.
2. Entități care desfășoară anumite activități, a căror listă este aprobată prin lege.

Înregistrări în contul 50 (numerar) - tabele cu exemple

Descărcați prezentarea pentru lecția „Contabilitatea de casă într-o organizație: subconturi, înregistrări” în format PDF Contul 50 casieria în contabilitate: subconturile Informațiile despre numerarul întreprinderii sunt reflectate în contul 50, care este activ. Dacă este necesar, se deschid următoarele subconturi pentru acesta:

1. 50-1 - casa de marcat principala a subiectului.
2. 50-2 - casierie de operare.

   Este utilizat dacă organizația are mai multe divizii structurale și puncte de vânzare cu amănuntul care manipulează numerar.

3. 50-3 - documente bănești. Acestea sunt documente achiziționate contra cost care au un scop anume.

Contul 50 în contabilitate: înregistrări tipice, exemple

Cele mai comune și răspândite intrări în debitul contului 50: Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

• Tutorial video gratuit despre 1C Accounting 8.3 și 8.2;
• Tutorial despre noua versiune a 1C ZUP 3.0;
• Curs bun despre 1C Trade Management 11.

Cont Dt Cont Kt Descrierea tranzacției pentru tranzacție Baza documentului 50 50-2 Numerar transferat de la casieria operațională la casieria KO-1, KM-6, KM-4 50 51 Transferul de fonduri din contul curent către casieria KO-1, extras de cont bancar, contrafoliul cecului (carnet de cecuri) 50 52 Transfer de fonduri din contul în valută la casieria KO-1, extras de cont 50 62 Avans primit de la cumpărător / plata primita pentru marfa KO-1, chitanta numerar. 50 70 Întoarceți-vă la casieria cu surplusul de salarii.

Prednalog.ru

Chitanță ordin de numerar 73 50 A fost acordat un împrumut unui angajat al întreprinderii Cheltuieli ordin de numerar 71 50 A fost emis un avans unui angajat al întreprinderii pentru o călătorie de afaceri Cheltuieli de comandă de numerar 69 50 Datoria pentru contribuțiile la fondurile sociale a fost rambursată în numerar prin casa de marcat Cheltuieli ordin de numerar În plus, contul 50 este utilizat pentru a reflecta decontări în numerar cu acționarii companiei, precum și cu participanții la parteneriat: Dt Kt Descriere Document 75 50 Dividendele au fost plătite acționarilor Ordin de încasare în numerar 80 50 Datorie către participanților la un parteneriat simplu a fost rambursat Ordin de primire în numerar 81 50 Rambursarea acțiunilor proprii ale organizației Ordin de primire în numerar 58,4 50 Contribuție de numerar de către un participant ca contribuție la cota-parte a parteneriatului Ordin de primire în numerar Exemplu de reflectare a unei tranzacții în contul 50 în înregistrări către un angajat al Elite LLC Petrova A.F. s-a emis un avans pentru cumpărarea hârtiei. Suma în avans - 3100 rub.

Contul 50 - casa de marcat

Antreprenori individuali și entități de afaceri.” Conform acestei prevederi, nu este necesar ca casa de marcat să aibă o cameră separată, este suficient să alocați o anumită zonă în cameră. În organizațiile mici, unde există puține tranzacții cu numerar, un loc special, de regulă, nu este echipat.

Atenţie

În caz contrar, pentru casa de marcat trebuie alocată o cameră specială cu ușă de fier, buton de alarmă și o fereastră mică. Toate numerarul și alte active materiale enumerate în casa de marcat trebuie depozitate într-un seif.

Cheia acesteia este păstrată doar de casierie, iar un duplicat într-un plic sigilat este depozitat în seiful șefului organizației. Nu ar trebui să existe obiecte de valoare străine în seiful casei de marcat.

În cazul unui inventar, tot surplusul găsit este inclus în veniturile organizației. Dar lipsurile sunt recuperate de la casierie, cu excepția cazului în care este identificat un alt vinovat.

Casierul este responsabil pentru obiectele de valoare care i-au fost încredințate.

Cheltuieli de numerar 1 - emitere pentru raportare.Emiterea se realizeaza pe baza unei cereri vizate de manager. Cererea trebuie să indice suma și scopul acesteia, precum și termenul limită pentru depunerea raportului.

Pentru toate aceste cazuri, cablarea va fi aceeași. D71 K50 - banii au fost emiși în cont.

Cum se face înregistrări contabile: reguli de bază și 11 exemple practice

Cash desk” servește la înregistrarea mișcării numerarului în casa de marcat a unei întreprinderi, a controlului asupra primirii, cheltuielilor și utilizării prevăzute.

Să ne uităm la care conturi corespunde contul 50, precum și la tranzacțiile tipice pentru contul 50 folosind exemplul unei operațiuni de emitere de numerar din casa de marcat într-un subcont pentru plată pentru serviciile unei contrapărți.

Contul 50 „Cash” în contabilitate Decontări de numerar cu persoane juridice și persoane fizice, antreprenori se efectuează prin tranzacții cu numerar, dintre care principalele sunt:

• Eliberarea salariilor;
• Cheltuieli administrative;
• Încasări din vânzări în numerar;
• Cheltuieli pentru achiziționarea de stocuri de către persoane responsabile etc.

Toate tranzacțiile cu numerar legate de cedarea, primirea și mișcarea numerarului sunt luate în considerare în contabilitate în contul 50 „Numerar” și sunt reflectate în registrul de numerar.

Sursa: http://kvirinal.ru/primery-na-schete-kassa-provodka/

7 aprilie 2014 Contabilitate de casa

Toate plățile în numerar ale organizației sunt reflectate în contul special 50 „Numerar”. Și fiecare acțiune cu bani se numește tranzacție în numerar.

În articol, ne vom opri mai detaliat asupra caracteristicilor contabilității tranzacțiilor cu numerar la o întreprindere și la întreprinzătorii individuali, luăm în considerare contul contabil 50, înregistrările în contul 50, reflectând principalele tranzacții cu numerar și documentarea tranzacțiilor cu numerar.

Apropo, contabilitatea plăților fără numerar este ținută în contul 51; citiți mai multe despre caracteristicile contabilității fondurilor fără numerar aici.

Documentul principal care reglementează toate tranzacțiile cu numerar este Regulamentul „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” din 12 octombrie 2011 nr. 373-P.

De asemenea, începând cu acest an, a fost emisă Directiva Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar ale persoanelor juridice”. persoane și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru antreprenorii individuali și entitățile comerciale.”

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Conform acestei prevederi, nu este necesar ca casa de marcat să aibă o cameră separată, este suficient să alocați o anumită zonă în cameră.

În organizațiile mici, unde există puține tranzacții cu numerar, un loc special, de regulă, nu este echipat.

În caz contrar, pentru casa de marcat trebuie alocată o cameră specială cu ușă de fier, buton de alarmă și o fereastră mică.

Toate numerarul și alte active materiale enumerate în casa de marcat trebuie depozitate într-un seif. Cheia acesteia este păstrată doar de casierie, iar un duplicat într-un plic sigilat este depozitat în seiful șefului organizației.

Nu ar trebui să existe obiecte de valoare străine în seiful casei de marcat. În cazul unui inventar, tot surplusul găsit este inclus în veniturile organizației. Dar lipsurile sunt recuperate de la casierie, cu excepția cazului în care este identificat un alt vinovat.

Casierul este responsabil pentru obiectele de valoare care i-au fost încredințate. Pentru a face acest lucru, se încheie cu acesta un acord privind responsabilitatea financiară deplină. Nu există nicio răspundere penală pentru efectuarea incorectă a tranzacțiilor cu numerar și pentru lipsa. Dar persoanei vinovate i se pot aplica diverse sancțiuni:

• deduceri din salarii pentru lipsurile identificate;
• mustrare;
• concediere conform articolului din Codul Muncii al Federației Ruse.

Suma de numerar din casa de marcat are o anumită limită. Citiți aici cum se calculează limita soldului de numerar.

În timpul zilei este permisă depășirea limitei stabilite, dar la sfârșitul zilei de lucru, dacă survine excesul, atunci toate numerarurile în exces trebuie depuse la bancă.

Dar există situații în care nu este posibil să trimiți bani. În acest caz, ei recurg la un mic truc: întreaga sumă peste limită este înregistrată ca sumă contabilă, de obicei către manager sau contabil șef, iar a doua zi dimineață este returnată ca sumă contabilă neutilizată.

De asemenea, este permisă depășirea limitei zilelor de plată a salariului. Dar în zilele noastre acest lucru este rar, deoarece toate transferurile se fac prin metoda fără numerar direct pe cardurile de salariu.

Fiecare operațiune de emitere a fondurilor trebuie efectuată cu ordin scris din partea managerului sau conform declarației furnizate.

Intocmirea documentelor pentru tranzactii cu numerar

Orice postare sau cheltuială de fonduri trebuie să fie documentată printr-un ordin de numerar de chitanță (PKO) sau de cheltuieli (RKO).

În acest caz, fiecare operațiune este reflectată de o înregistrare în registrul de numerar, iar PKO și RKO sunt luate în considerare în jurnal pentru înregistrarea ordinelor de numerar primite și ieșite.

Buletinul de chitanță de numerar trebuie să indice în cuvinte suma de primit, data și semnătura destinatarului. La emiterea unui ordin de primire de numerar, casierul trebuie să emită o chitanță cu semnătura sa și sigiliul organizației.

Transferul numerarului de la casierie în contul curent se efectuează pe baza unui anunț pentru o contribuție în numerar. La rândul său, pentru a primi numerar din contul curent, se emite un cec de numerar.

Când pregătiți documente de numerar, trebuie să vă amintiți că aceste documente nu pot tolera nicio corecție sau erori. Prin urmare, dacă furnizați date incorecte, trebuie să completați un nou formular de document de numerar.

Contabilitate - inregistrari pentru tranzactii cu numerar

După cum sa menționat mai sus, contul 50 „Numerar” este utilizat pentru a contabiliza numerar.

Contul 50 în contabilitate este activ, înregistrează active - numerar, asta înseamnă că debitul reflectă primirea numerarului în casa de marcat, iar creditul reflectă retragerea numerarului din casa de marcat. În continuare, să aruncăm o privire mai atentă asupra tranzacțiilor cu numerar folosind exemple cu postări.

Consum de numerar

1 - raportare

Eliberarea se efectuează pe baza unei cereri avizate de șeful.

Cererea trebuie să indice suma și scopul acesteia, precum și termenul limită pentru depunerea raportului.

Dacă nu este specificat, raportul trebuie furnizat în termen de 3 zile. Cheltuielile excesive sunt, de asemenea, emise numai prin ordin al managerului.

Pentru a emite indemnizații de călătorie, trebuie să existe un ordin de trimitere a persoanei într-o călătorie de afaceri, precum și o comandă de la manager.

Pentru toate aceste cazuri, cablarea va fi aceeași.

D71 K50 - banii au fost emiși în cont.

2 - depunerea numerarului la bancă.

Documentele pe baza cărora se efectuează această tranzacție în numerar sunt un extras de cont bancar pe un cont curent, un ordin memorial. Tranzacția pentru depunerea numerarului la bancă arată astfel:

D51 K50 - banii sunt transferați din casa de marcat în contul curent.

La fel și pentru conturile în valută și conturile bancare speciale.

D52, 55 K50 - numerarul a fost transferat de la casierie într-un cont în valută (special) la bancă.

Citiți aici despre caracteristicile contabilității tranzacțiilor valutare în contul 52.

Dacă fondurile sunt depuse la bancă, dar nu sunt primite în contul curent, atunci se face o înregistrare prin cont. 57 „Traduceri pe drum.” Postările arată astfel:

D57 K50 și D51 K57.

3 - eliberarea salariilor.

Salariile se acordă personalului pe bază de salariu sau de salarizare. Dacă există o declarație, nu trebuie să semnați din nou pentru primire la RKO. Postarea pentru acordarea de salarii personalului arată astfel:

D70 K50 - salariile au fost eliberate angajaților.

4 - plata veniturilor din participarea la organizație către persoane care nu sunt angajați ai organizației, afișarea are formularul D76 K50.

5 - plata sumelor depuse, cel mai adesea conform unui extras. Pentru această operație se realizează și cablarea D76 K50.

6 - a fost identificat un deficit de fonduri în casa de marcat.

D94 K50 - lipsa de numerar este reflectată.

Primirea numerarului

1 - primirea fondurilor din contul curent, afișarea D55 K51.

Trebuie atașat contrafața cecului pentru primirea numerarului din contul curent.

2 - primirea numerarului de la clienți, afișarea D50 K62.

3 - returnarea sumei contabile neutilizate – D50 K71.

4 - returnarea salariilor plătite în plus – D50 K70.

5 - au fost efectuate aporturi de la fondatori la capitalul autorizat - D50 K75/1.

Caracteristici ale contabilității tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinzătorii individuali

Potrivit noului Decret, pentru antreprenorii individuali cu contabilitate fiscală simplificată, există o serie de concesii în gestionarea numerarului:

• conceptul de „cash office” nu se aplică antreprenorilor înșiși;
• a fost ridicată interdicția de a cheltui fondurile primite la casierie pentru nevoi personale;
• Nu trebuie să setați o limită de numerar;
• dacă un antreprenor individual ține evidența fiscală folosind o carte de venituri și cheltuieli, atunci nu este necesară menținerea unui registru de numerar;
• dacă registrul de numerar nu este menținut, atunci PKO și RKO nu trebuie să fie emise;
• toate tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de un casier, un manager sau un antreprenor individual însuși.

În același timp, nimeni nu a anulat contabilitatea încasărilor de venituri la casa de marcat și, prin urmare, jurnalul casierului-operator al întreprinzătorului individual continuă să fie păstrat.

Tranzacții tipice pentru contul 50 „Casiera”.

În conformitate cu normele Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 94n din 31 octombrie 2000, înregistrările contabile pentru casa de marcat se efectuează la fluxurile de numerar în organizație. Ce conturi trebuie să folosesc? Cum să reflectăm intrările sau ieșirile de numerar? În acest articol veți afla care sunt tranzacțiile de bază cu numerar.

În baza Secțiunii V din Ordinul Ministerului Finanțelor nr.94n, contabilitatea de casă, înregistrări pe care le veți găsi mai jos, se efectuează pe conturile contabile - 50, 51, 52, 55, 57, 58 și 59. Toate aceste conturi sunt active. , adică cresc prin debit și scad prin credit. Dovezile documentare ale fluxului de numerar sunt:

• Comenzi în numerar – primite (KO-1) și ieșite (KO-2).
• Jurnal de înregistrare a comenzii - conform formularului KO-3.
• Registrul de numerar al organizației este în forma KO-4.
• Alte documente primare sunt folosite dacă este necesar.

Înregistrările tipice în casa de marcat și în contul curent sunt efectuate pentru a controla mișcarea fondurilor companiei. Astfel de tranzacții reflectă primirea, eliminarea și mișcarea internă a fondurilor organizației. La nivel federal, regulile pentru menținerea unei case de marcat sunt reglementate de Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U din 11 martie 2014. Conform acestui document de reglementare, antreprenorii individuali și întreprinderile mici (întreprinderi mici) au dreptul de a munci fără a calcula limita.

În plus, antreprenorii pot folosi o procedură simplificată pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar. Adică, nu redactați PKO și RKO. Cu toate acestea, dacă un antreprenor individual decide să efectueze fluxul de documente de numerar în întregime, este necesar să utilizeze formulare unificate.

Tranzacții de bază cu casa de marcat

Înregistrările contabile pentru contabilitatea de casă includ primirea de numerar, emiterea de bani în diverse scopuri (salarii, raportare, indemnizații de călătorie, plăți pentru bunuri sau servicii etc.), circulație prin colectare etc. Să luăm în considerare principalele, care sunt tipice pentru orice companie, indiferent de tipul de activitate și statutul juridic.

Primirea fondurilor la casierie - afișări

Când încasările sunt înregistrate în casa de marcat, înregistrările se fac la debitul contului. 50 în corespondență cu contul. 51, 55, 52, 57, precum și numără. 62, 60, 66 sau 67, 73, 71, 79, 76, 75, 90, 91 etc. Exemple de intrări atunci când se înregistrează venituri în numerar la casieria organizației:

• Primit la casa de marcat din contul curent - afisare D 50 K 51 (52).
• Se reflectă primirea de numerar din conturile speciale - D 50 K 55.
• Se reflectă primirea numerarului „în tranzit” la casieria companiei - D 50 K 57.
• Primirea numerarului de la cumpărător la casieria companiei pentru bunuri sau servicii (lucrări) vândute - D 50 K 62.
• Soldul sumei contabile a fost returnat la casierie - afisarea D 50 K 71.
• Rambursarea avansului transferat anterior furnizorului - D 50 K 60.
• Primirea fondurilor împrumutate în numerar la casieria companiei - D 50 K 66 (67).
• Despăgubirea de către un angajat al organizației pentru prejudiciul cauzat – D 50 K 73.
• Investiție de către fondatorii companiilor în numerar la charter - D 50 K 75.
• Identificarea excesului de numerar în casa de marcat în timpul inventarierii organizației - D 50 K 91.
• Vânzarea de bunuri și materiale aparținând organizației în numerar - d 50 K 91.
• Transferul de numerar între diferite case de marcat ale unei întreprinderi - d 50 K 50.
• Primire numerar la daune – D 50 K 76.
• Încasări în numerar de la o sucursală a organizației - D 50 K 79.
• Încasarea numerarului din depozite în cadrul acordurilor de asociere în participație este reflectată - D 50 K 80.
• Finanțarea direcționată a companiei a fost primită în numerar - D 50 K 86.
• Se reflectă primirea ajutorului în numerar gratuit - D 50 K 98.

Notă! Afișarea încasărilor în numerar la casieria organizației, afișarea D 50 K 51 (52), se realizează pe baza PKO f. KO-1. Acest document confirmă primirea fondurilor.

Scoaterea fondurilor din casa de marcat - afisari

Când cheltuiți numerar, cifra de afaceri din cont. 50 se reduce cu împrumutul în corespondență cu conturile - 55, 52, 51, 57, 60, 58, 62, 69, 68, 66, 71, 70, 73, 79, 76, 75, 99, 80, 94 etc. Documentată, o astfel de tranzacție trebuie înregistrată în RKO f. KO-2. La retragerea numerarului, pot fi întocmite următoarele înregistrări contabile:

• Numerarul a fost livrat la bancă - D 51 K 50.
• S-au încasat numerarul organizației - D 57 K 50.
• Personalul companiei a primit salarii - D 70 K 50.
• Angajații responsabili ai organizației au primit numerar - D 71 K 50.
• S-a acordat asistență în numerar specialiștilor companiei – D 73 K 50.
• Împrumuturile primite anterior de întreprindere au fost rambursate în numerar - D 66 (67) K 50.
• Plata s-a făcut către furnizorul companiei în numerar în avans - D 60 K 50.
• Plata anticipată primită anterior de la acesta - D 62 K 50 - a fost returnată cumpărătorului produsului.
• Personalului companiei li s-au eliberat bonuri plătite de către Fondul de Asigurări Sociale - D 69 K 50.
• Alte plăți în numerar din casa de marcat sunt reflectate - d 76 K 50.
• Fondatorii organizației au primit dividende în numerar - D 75 K 50.
• Salariul depus anterior a fost eliberat angajatilor firmei - D 76 K 50.
• Se reflectă răscumpărarea acțiunilor de la acționarii proprii ai companiei - D 81 K 50.
• Se reflectă diferența de curs valutar în valută - D 91 K 50.
• Lipsa de numerar identificată în timpul inventarierii fondurilor este reflectată - D 94 K 50.

În contabilitatea companiei, toate tranzacțiile cu numerar ar trebui să se reflecte la finalizarea lor. Înregistrările tipice sunt efectuate în 1C în ziua implementării. În același timp, sunt generate documente primare de numerar - ordine, extrase de cont, extrase de cont, rapoarte, registre de numerar etc. Astfel de acțiuni ajută la controlul fluxului de numerar al organizației și asigură caracterul complet al înregistrării încasărilor în numerar.

Venituri din comerțul cu amănuntul – înregistrări din casa de marcat

Dacă o companie vinde produse sau servicii (lucrări) clienților cu amănuntul, este necesar să se reflecte tranzacțiile pentru decontări cu clienții în contabilitate. Contul este, de asemenea, destinat acestor scopuri. 50. Postarile se pot face fie folosind un cont. 90 și fără el:

• D 50 K 90.1 – reflectă primirea de numerar de la cumpărătorul cu amănuntul de bunuri.
• D 90.1 K 62 – se reflectă vânzările de produse.
• D 50 K 62 - sau puteți credita numerar la casieria vânzătorului direct prin cont. 62, adică fără folosirea conte. 90.1.

Sancțiuni pentru nerespectarea disciplinei casei de marcat

Orice întreprindere are dreptul de a efectua plăți în numerar în cursul activităților sale de afaceri. Dar numai sub rezerva respectării cerințelor legale pentru înregistrarea unor astfel de tranzacții. În cazul în care încasările nu sunt capitalizate integral, ordinul de numerar nu este respectat, contravenitorii pot fi supuși sancțiunilor conform statutului. 15.1 Codul contravențiilor administrative:

• Pentru funcționari - o amendă de 4000-5000 de ruble.
• Pentru persoanele juridice - o amendă de 40.000-50.000 de ruble.

Termenul general de prescripție pentru atragerea răspunderii administrative a contravenienților este nesemnificativ și este de numai 2 luni de la data săvârșirii efective a infracțiunii (articolul 4.5 din Codul administrativ). Autoritățile fiscale au dreptul de a verifica conformitatea unei afaceri cu reglementările privind disciplina de numerar. Nu există alte tipuri de sancțiuni pentru astfel de încălcări.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Contabilitatea analitică pentru contul 50 „Cash” este efectuată de casierii responsabili de numerar. Registrul contabil analitic este un registru de numerar, care reflectă datele documentelor de numerar de intrare și de ieșire.

24. Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile

Atunci când desfășoară activități de afaceri, organizațiile trebuie să emită numerar în cont către angajați pentru cheltuieli operaționale și de afaceri, precum și pentru cheltuielile asociate cu îndeplinirea sarcinilor oficiale în afara locului lor de muncă permanent. Angajații care au primit bani în aceste scopuri sunt numite persoane responsabile. Emisiunea de numerar în cont se face din casele de marcat ale întreprinderilor. În acest sens, procedura de emitere a fondurilor în cont este reglementată de Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și a decontărilor în numerar în Republica Belarus. Banii în aceste scopuri pot fi primiți de întreprinderi numai de la bănci și cheltuiți în scopurile pentru care au fost primiți.

Emiterea de numerar în cont pentru cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri ale angajaților întreprinderii se efectuează în modul și cuantumul stabilit de Instrucțiunea privind procedura și valoarea rambursării cheltuielilor pentru călătoriile de afaceri în Republica Belarus. Angajatului detașat i se rambursează următoarele cheltuieli:

– pentru deplasarea la locul călătoriei de afaceri și înapoi la locul de muncă permanent în cuantumul costului documentelor de călătorie originale prezentate. Angajatului detașat i se rambursează și costurile de rezervare a biletelor. În cazuri excepționale, în cazul serviciilor de transport neregulate în cadrul unui district administrativ, cu permisiunea angajatorului, tarifele pot fi compensate fără depunerea documentelor de călătorie la tariful minim. Cheltuielile de deplasare cu mijloacele de transport în comun (cu excepția taxiurilor) la gară și debarcader, aeroport, dacă sunt situate în afara zonei populate, sunt de asemenea supuse rambursării. Cheltuielile pentru utilizarea lenjeriei de pat în trenuri sunt rambursate călătorilor de afaceri atunci când călătoresc către și dinspre călătoria lor de afaceri.

– pentru închirierea spațiilor de locuit (excluzând timpul de călătorie) în valoare de facturi sau chitanțe veritabile achitate și alte documente care confirmă valoarea cheltuielilor efectiv suportate (cu excepția cazurilor în care unui lucrător detașat i se asigură cazare gratuită). Rambursarea cheltuielilor de cazare in camere de lux este permisa in cazuri exceptionale cu acordul chiriasului. Muncitorului detașat, la prezentarea documentelor justificative, i se rambursează și costurile de rezervare a camerelor de hotel.

În cazul în care unui angajat detașat i se asigură servicii suplimentare care nu sunt incluse în prețul camerei (TV, frigider și alte obiecte culturale și casnice incluse în dotarea camerei de hotel), aceste cheltuieli sunt, de asemenea, supuse rambursării pe baza documentelor justificative.

Pentru locuirea în afara locului de reședință permanentă pentru a acoperi cheltuielile personale suplimentare - diurnă în sumele stabilite de Ministerul Finanțelor Republicii Belarus. Indemnizațiile zilnice pentru timpul petrecut pe drum se plătesc în aceleași sume ca și pentru timpul petrecut la locul călătoriei de afaceri. În perioada de incapacitate temporară de muncă, salariatului detașat i se plătește o indemnizație de invaliditate temporară în mod general, iar aceste zile nu sunt incluse în perioada călătoriei de afaceri pentru îndeplinirea unei sarcini oficiale.

Pentru un lucrător detașat, cel târziu cu o zi înainte de plecare pt calatorie de afaceri, angajatorul este obligat sa elibereze un avans in numerar in limita sumelor datorate pentru achitarea costului deplasarii la locul deplasarii de afaceri si retur, costul inchirierii locuintei si diurna.

Trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri se formalizează printr-o comandă și eliberarea unui certificat de călătorie către angajat. Timpul petrecut la locul călătoriei de afaceri este determinat de marcajele de sosire și de plecare de pe certificat. Dacă un angajat este trimis în localități diferite, în fiecare punct se fac notificări despre ziua sosirii și ziua plecării și certificate printr-un sigiliu (ștampilă) cu numele organizației la care a fost trimis angajatul.

Emisiunile de numerar în cont pentru cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri ale angajaților se fac sub rezerva unei contabilizări complete a sumelor primite anterior în aceste scopuri. Emisiunile de numerar pentru cheltuieli legate de deplasările de afaceri se pot face prin returnarea fondurilor emise anterior în aceste scopuri și stocate în casieria companiei.

Decontările legate de utilizarea de către persoane fizice a fondurilor personale în interesul unei întreprinderi cu care au o relație de muncă sunt considerate decontări în numerar între întreprinderi. Prin urmare, astfel de calcule trebuie efectuate în limita stabilită de bancă pentru luna curentă (50 BV). Întreprinderile emit numerar în cont pentru cheltuielile viitoare pentru perioadele stabilite de conducătorul întreprinderii:

– cel mult 3 zile lucrătoare – pentru cheltuielile efectuate la sediul întreprinderii;

– cel mult 10 zile lucrătoare – pentru cheltuielile efectuate în afara locației întreprinderii;

– până la 30 de zile lucrătoare – într-o sumă care nu depășește o sumă de bază.

Este interzis transferul numerarului eliberat în cont către o persoană către alte persoane.

Documentele care confirmă cheltuielile pentru achiziția (primirea, producția, execuția) produselor (bunuri, lucrări, servicii) sunt:

– formular de comandă numerar KO-1;

– formular de chitanță KV-1;

– formular de chitanță 20-fs;

– chitanță de numerar cu o copie atașată a bonului de vânzare, alte documente de chitanță aprobate în conformitate cu legislația Republicii Belarus.

Persoanele care au primit numerar în cont pentru cheltuieli asociate călătoriilor de afaceri sunt obligate, în cel mult 3 zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost eliberate, sau de la data întoarcerii dintr-o călătorie de afaceri, să prezinte un raport în avans. asupra sumelor cheltuite către departamentul de contabilitate. Numerarul neutilizat este returnat la casierie, iar fondurile personale utilizate în interesul întreprinderii sunt supuse rambursării.

Dacă persoana responsabilă nu a depus un raport de avans și documente justificative în termenul stabilit și nu a returnat soldul sumelor de avans neutilizate la casierie, serviciul de contabilitate are dreptul să efectueze o deducere din suma salariului acestei persoane. în rambursarea creanţelor acumulate. Raportul de avans indică toate cheltuielile efectuate și trebuie să includă documente care le confirmă:

– certificat de călătorie cu note ștampilate în ziua sosirii și ziua plecării de la locul călătoriei;

- documente de călătorie,

facturi plătite, chitanțe sau alte documente care confirmă costurile de închiriere a spațiilor de locuit și alte cheltuieli;

– raport asupra muncii prestate (la solicitarea angajatorului).

Sumele contabile necheltuite sunt returnate casieriei, sumele cheltuite în exces sunt plătite angajatului.

Contabilitatea fondurilor emise în vederea raportării se efectuează pe contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”. Pentru sumele emise spre raportare, contul 71 se debitează în corespondență cu creditul conturilor contabile de casă (50, 51, 52, 55). Pentru sumele cheltuite de persoanele responsabile, contul 71 se creditează în corespondență cu debitul conturilor care înregistrează cheltuieli (08, 20, 23, 25, 26, 29, 44) și valorile dobândite (07, 10, 15, 16). , 18, 41 etc. .) sau alte conturi, în funcție de natura cheltuielilor efectuate.

Sumele contabile nereturnate de angajați la timp sunt reflectate în creditul contului 71 și debitul contului 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea obiectelor de valoare”. Ulterior, aceste sume sunt anulate din creditul contului 94 în debitul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii” (dacă pot fi deduse din salariul salariatului) sau 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni” (când nu pot fi deduse din remunerația angajaților).

Moneda emisă este reflectată în contabilitate în moneda de plată și în echivalent în ruble la cursul de schimb al Băncii Naționale a Republicii Belarus din ziua emiterii și la data întocmirii raportului de avans. Diferența de curs valutar la conturile de creanță se reflectă în debitul (creditul) contului 98 „Venituri amânate”.

Plățile suplimentare, care depășesc cotele de compensare prevăzute de lege și aferente călătoriilor de afaceri, se efectuează prin decizie a conducătorului întreprinderii și se fac pe cheltuiala profiturilor rămase la dispoziția întreprinderii. Cu toate acestea, aceste sume sunt incluse în venitul angajatului și sunt supuse impozitului pe venit.

Contabilitatea analitică pentru contul 71 „Decontări cu persoane responsabile” se efectuează pentru fiecare sumă emisă spre raportare. La utilizarea formularului de contabilitate jurnal-comandă se utilizează Jurnal-Ordin Nr. 7. Pe un rând se înregistrează sumele emise pentru raportare, cheltuite, solduri, sume depuse în casa de marcat sau emise din casa de marcat.