Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2015–2016: tabel
Pentru a ușura sarcina contabililor care țin evidența veniturilor angajaților, a sumelor impozitului pe venit personal reținute și virate la buget și care efectuează procedura de calcul a sumelor preferențiale pentru impozitul pe venit de la angajați, am plasat un tabel actual în articolul nostru coduri de deducere pentru impozitul pe venitul personal, pe care îl puteți descărca și studia.
Afișarea corectă a codurilor va ajuta la evitarea erorilor la întocmirea certificatelor 2-NDFL, care sunt, pe de o parte, un formular de raportare pentru agenții fiscali și un document care confirmă veniturile cetățenilor.
Agenții fiscali, la cererea angajaților lor și la primirea documentelor justificative, iau în considerare deducerile fiscale standard la calculul impozitului.
Pe lângă cele standard la locul de muncă, acum este posibil să primiți și alte beneficii fiscale pe venitul personal, inclusiv cele sociale.
Clasificarea deducerilor fiscale în tabelul de coduri
Tabelul codurilor de deducere în scopul reducerii bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal (PI) include următoarele categorii de deduceri prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse:
- Standard. În prezent, codurile 104, 105, 114–125 sunt în vigoare conform art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Social. Se folosesc codurile 320, 321, 324–328, aplicate în conformitate cu art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Proprietate. Pentru codurile 311 și 312 în baza art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.
- Profesional. Codurile 403–405 sunt utilizate în conformitate cu art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse.
- Investiție. Pentru acestea sunt prevăzute codurile 617, 618 și 620 (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, o serie de alte articole prevăd beneficii sau o procedură specială de impozitare pentru anumite tipuri de venituri ale persoanelor fizice.
Întrucât acest articol se adresează agenților fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, informațiile privind deducerile aplicate în baza art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru care sunt atribuite coduri de la 501 la 510.
Ce modificări au afectat codurile de deducere fiscală din 2015?
Odată cu eliminarea codurilor învechite, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a introdus altele noi și le-a înlocuit pe unele vechi. coduri de deducere fiscală, și, de asemenea, a ajustat decodarea pentru unele deducții.
În general, structura tabelului a rămas aceeași, deși s-a adăugat o inovație sub forma deducerilor de investiții.
Exact ce coduri și ce modificări au suferit sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Tabelul de schimbare a codului
|
Exclus |
Coduri noi |
Înlocuirea unui cod cu altul |
Descrierea schimbată |
|
Deduceri standard |
|||
|
Transfer de la tranzacții cu Banca Centrală și FISS la tranzacții REPO cu Banca Centrală |
|||
|
Operațiuni REPO cu Banca Centrală |
|||
|
Deduceri de proprietate |
|||
|
Deduceri sociale |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Venituri neimpozabile |
|||
|
De fapt, 607 pe 510 |
|||
|
Deduceri de investiții |
|||
Secțiunile principale ale tabelului actualizat de deduceri fiscale
Cele 13 secțiuni ale tabelului de coduri de deducere, care au intrat în vigoare la sfârșitul anului 2015, sunt un document structurat pe tip de preferințe fiscale.
Este un ghid pentru contribuabili și agenții fiscali pentru a selecta corect codul digital alocat unui anumit beneficiu prevăzut de legislația fiscală la completarea certificatelor 2-NDFL privind veniturile primite de persoane fizice pentru perioada din 29 noiembrie 2015.
Tabelul include secțiuni care includ deducerile prezentate mai jos.
Tabelul secțiunilor codurilor de deducere fiscală
|
Denumirea deducerii |
Numărul de secțiuni alocate pentru deducere |
Numerele de cod atribuite |
Articolul din Codul Fiscal al Federației Ruse, care stă la baza deducerii |
|
Standard |
104,105, 114–125 |
||
|
Reducerea bazei |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Proprietate |
|||
|
Social |
Subp. 2 p. 1 art. 219 |
||
|
Subp. 3 p. 1 art. 219 |
|||
|
Subp. 4 alin.1 art. 219 |
|||
|
Subp. 5 p. 1 art. 219 |
|||
|
Profesional |
|||
|
Venituri neimpozabile |
|||
|
Reduceți baza |
|||
|
Investiție |
|||
Cine folosește codul de deducere 104 în certificatul 2-NDFL
După cum s-a menționat mai sus, codurile 104 și 105 reflectă prestații pentru categorii de persoane care au merite speciale față de Patrie sau care beneficiază de această prestație din alte motive.
Deducere fiscală prin codul 104 reduce lunar baza de impozitare pentru venitul personal pentru o anumită persoană din lista de mai jos cu 500 de ruble. Printre ei:
- Eroii URSS și ai Rusiei.
- Participanții celui de-al Doilea Război Mondial.
- Supraviețuitorii asediului Leningradului în timpul celui de-al doilea război mondial.
- Angajații civili care au participat la activități defensive într-un număr de orașe în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
- Persoane care au fost prizonieri în lagărele de concentrare și ghetouri în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
Printre altele, se pot aplica deduceri conform codului 104:
- Persoane cu handicap din primele 2 grupe și persoane cu dizabilități încă din copilărie.
- Persoane care au fost expuse la radiații în timpul accidentelor care implică emisii radioactive.
- Persoane care devin donatori de măduvă osoasă în numele salvării altor persoane.
- Persoane evacuate din zonele de excludere care au fost expuse la contaminare radioactivă în diferiți ani.
- Alte persoane enumerate la sub. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Cine are dreptul la deducere cu codul 105 în certificatul 2-NDFL
Deducerea fiscală cu codul 105 este prevăzută în valoare de 3.000 de ruble. Și dacă codul 104 este folosit în principal de cei care au fost expuși la radiații, atunci deducerea conform codului 105 este acordată următoarelor persoane:
- cei implicați direct în lichidarea consecințelor accidentelor de la centrala nucleară de la Cernobîl și AP Mayak, care s-au aflat în epicentrul evenimentelor și în zonele de excludere, inclusiv personal civil și militar chemat la pregătire;
- alte persoane care, de-a lungul anilor, au participat la diferite tipuri de teste nucleare, enumerate la subparagraf. 1 clauza 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
În plus, acest beneficiu este disponibil pentru:
- persoanele care au suferit radiații sau au devenit invalide ca urmare a acestor dezastre globale provocate de om;
- persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial și persoanele care au devenit invalide din cauza rănilor sau șocului de obuz în timpul apărării URSS sau Rusiei;
- alte persoane numite la art. 218.
Codurile deducerii 114, 118 și 122 în certificatul 2-NDFL
Deducere fiscală prin codul 114 se acordă persoanelor fizice ca parte a deducerilor standard pentru primul născut din familie până la împlinirea vârstei majorității sau 24 de ani, dacă primește studii cu normă întreagă contra cost (la prezentarea unui certificat de la o instituție de învățământ ).
Pe lângă părinţii înşişi, au dreptul să beneficieze de această deducere persoanele care au un copil maternal, care au preluat tutela sau tutela asupra acestuia sau care l-au adoptat.
Deducerile pentru codurile 118 și 122 sunt oferite pe aceeași bază în sumă dublă (în 2015-2016 - 2.800 de ruble):
- conform codului 118 - un singur părinte (părinte adoptiv, curator și tutore (UPO));
- 122 - unuia dintre soți dacă al doilea părinte refuză deducerea.
Codurile deducerii 115, 119 și 123
Prin analogie cu codurile 114, 118 si 122 si in aceeasi suma se admit deduceri daca in familie exista al 2-lea copil. Condițiile pentru deducere coincid complet cu condițiile pentru furnizarea acesteia conform codurilor descrise în secțiunea anterioară.
Codurile deducerii 116, 120 și 124
Al 3-lea și toți ceilalți copii au dreptul la deduceri pentru copii similare celor descrise în cele 2 secțiuni anterioare în conformitate cu codurile:
- 116 - pentru al 3-lea, al 4-lea, etc. copil (în valoare de 3.000 de ruble);
- 120 - părintelui (UPO), care este singurul, și 124 - în cazul refuzului celui de-al 2-lea părinte de la beneficiul fiscal (dublul sumei - 6.000 de ruble).
Coduri deducere pentru copiii cu dizabilități (117, 121 și 125)
Dacă în familie există un copil cu dizabilități (se cere confirmarea sub forma unui certificat cu o perioadă de valabilitate specificată), atunci acesta are dreptul la următoarele deduceri până la împlinirea vârstei de 18 ani, iar în cazul plătirii cu normă întreagă educație - până la 24 de ani:
- prin codul 117 - 12.000 rub. nu numai părinților, ci și UPR;
- 121 - pentru părinți singuri și UPR, 125 - în cazul primirii unei deduceri de către unul dintre soți (suma deducerii este, de asemenea, dublată și este egală cu 24.000 de ruble în astfel de situații).
Coduri de deducere pentru cheltuielile de proprietate
În prezent, după o verificare a documentelor și primirea aprobării de la biroul fiscal, este permis să se ia în considerare valoarea totală a beneficiilor fiscale pe venitul personal asociate cu locul de muncă:
- cu achiziționarea de locuințe sau construcția acesteia (cod 311);
- la dobânda plătită la ipotecă (cod 312).
Simboluri digitale pentru deducerile fiscale sociale
Începând din acest an, deducerile sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice aferente achitării educației (până la 24 de ani) și tratament (dacă pentru copii, atunci până la împlinirea vârstei de 18 ani) pot fi luate în considerare și de agentul fiscal fără a aștepta sfarsitul anului in care au fost primite. Este suficient să prezentați la fisc documente care confirmă aceste cheltuieli pentru verificare, iar după un răspuns pozitiv din partea autorităților fiscale sub forma unei notificări, deducerea poate fi utilizată la locul de muncă.
Codurile digitale ale deducțiilor sociale și scurtele lor descrieri sunt următoarele:
- Pentru formare (în total cheltuieli nu mai mult de 50.000 de ruble):
- 320 - pentru tine, frate și/sau soră.
- 321 - pentru copii (proprii și/sau în raport cu care plătitorul este UPR).
- Pentru tratament:
- 324 - proprii, precum și membrii apropiati ai familiei;
- 325 - pentru contribuțiile VHI transferate pentru dumneavoastră și membrii familiei;
- 326 este scump.
- Alții:
- 327 - pentru contribuții plătite la fonduri de pensii nestatale sau contracte de asigurare voluntară de viață pentru rudele proprii și apropiate;
- 328 - cheltuieli pentru contribuții suplimentare de economii la fondul de pensii.
Deduceri pentru veniturile neimpozabile primite de la un agent fiscal
Pentru o serie de deduceri, care, în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt supuse impozitului pe venit integral sau parțial; în tabelul codurilor de deducere a impozitului pentru impozitul pe venitul personal din 2015, sunt evidențiate codurile de la 501 la 510.
Codurile de la 501 la 506 sunt rezervate pentru deducerile legate de primirea de cadouri, premii, câștiguri, precum și pentru asistența financiară și rambursarea costului medicamentelor achiziționate.
NOTĂ! Valoarea deducerilor pentru codurile de la 501 la 506 este limitată la 4.000 de ruble. și se aplică pentru fiecare motiv enumerat la paragraful 28 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, separat.
Adică, dacă un angajat a primit un cadou în valoare de 4.000 de ruble, pentru aceeași perioadă fiscală poate solicita și o deducere pentru medicamentele pe care le-a plătit efectiv în aceeași sumă.
Deducerea conform codului 508 pentru nașterea unui copil în familie este limitată la suma de 50.000 de ruble.
Deducerea conform codului 510 în legătură cu plata contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru un angajat pentru partea finanțată a pensiei este limitată la 12.000 de ruble.
Cod deducere 501 în certificatul 2-NDFL
Cel mai adesea, angajatorii își răsplătesc angajații cu ocazia diferitelor sărbători sau aniversari cu cadouri, pentru care se prevede o deducere fiscală pentru impozitul pe venit în conformitate cu codul 501 într-o sumă care nu depășește 4.000 de ruble.
Cadourile pentru această sumă nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dacă valoarea cadoului este mai mare decât limita neimpozabilă, atunci întreaga sumă care depășește aceasta este impozitată la o cotă de 13%, ceea ce se reflectă în certificatul 2-NDFL.
NOTĂ! Cadoul poate fi oferit și în numerar. În acest caz, între angajator-donator și angajatul care este donat trebuie întocmit un acord de cadou pentru ca această sumă să nu fie socotită ca bonus în numerar de către autoritățile de reglementare.
Cod deducere 503
Asistență financiară care nu este supusă impozitului pe venit până la 4.000 de ruble. pe an pentru 1 angajat - aceasta este cea mai des folosită formă ascunsă de stimulente pentru angajați de către angajatori, ceea ce face posibilă să nu rețină venitul personal prin afișarea codului de deducere 503 în certificatele 2-NDFL.
Sumele de asistență financiară care depășesc această limită stabilită sunt supuse impozitării integral dacă nu este acordată cu ocazia nașterii unui copil și nu are legătură cu decesul unui membru de familie al unui angajat.
Cod deducere 2012
Acest cod de deducere este adesea găsit în interogările de căutare pe Internet. De fapt, nu există un astfel de cod de deducere fiscală. Codul 2012 se referă la codul de venit al persoanelor fizice pentru plata concediului plătit.
Orice contabil ar trebui să cunoască bine codurile de deducere fiscală pentru a le reflecta corect în certificatul 2-NDFL. Și nu trebuie să uităm că dreptul de a aplica orice deduceri fiscale trebuie să fie documentat.
(modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 decembrie 2011 N ММВ-7-3/909@)
| Cod | Denumirea deducerii |
|---|---|
| Deduceri fiscale standard în sumele prevăzute la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 103 | 400 de ruble. pentru un contribuabil care nu aparține categoriilor enumerate la paragrafe. 1 - 2 p. 1 lingura. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse |
| 104 | 500 de ruble per contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragrafe. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse |
| 105 | 3000 de ruble per contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragrafe. 1 clauza 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse |
| 108 | 1000 de ruble. pentru fiecare copil sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani, contribuabili care întrețin copilul (părinți, soții de părinți, tutori sau curatori, părinți adoptivi, soți a părinților adoptivi) |
| 109 | 2000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, contribuabili care întrețin copilul (părinți, soții părinți); , tutori sau îngrijitori, părinți adoptivi, soții părinților adoptivi) |
| 110 | 2000 de ruble. pentru fiecare copil către unicul părinte (părinte adoptiv), tutore, curator |
| 111 | 2000 de ruble. pentru fiecare copil către un părinte (părinte adoptiv), sub rezerva refuzului celui de-al doilea părinte (părinte adoptiv) de a primi o deducere în legătură cu acest copil |
| 112 | 4000 de ruble. Beneficiul fiscal pe venitul personal utilizând codul 104pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, unui singur părinte (părinte adoptiv), tutore, mandatar |
| 113 | 4000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, unui părinte (părinte adoptiv), sub rezerva refuzul celui de-al doilea părinte (părintele adoptiv) de a primi o deducere pentru acest copil |
| 114 | Pentru primul copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani la un părinte, soțul unui părinte, tutore |
| 115 | Pentru un al doilea copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet cu vârsta sub 24 de ani la un părinte, soțul unui părinte, tutore, administrator, asistent maternal, soț a unui parinte maternal care are grija de copil |
| 116 | Pentru al treilea copil și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani la un părinte, soțul unui părinte, tutore, curator, asistent maternal părinte, soț (soție) părinte adoptiv care îngrijește copilul |
| 117 | Pentru un copil cu handicap sub vârsta de 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student cu vârsta sub 24 de ani, care este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II, către un părinte, soțul unui părinte, tutore, curator, asistent maternal, soț/soție) părinte adoptiv care are grijă de copil |
| 118 | În dublă sumă pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani către singurul părinte (părinte adoptiv), tutore, curator |
| 119 | În dublă sumă pentru al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani către unicul părinte (părinte adoptiv), tutore, curator |
| 120 | În dublă sumă pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani către unicul părinte (părinte adoptiv), tutore , mandatar |
| 121 | Dublul sumei pentru un copil cu handicap sub 18 ani sau un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student sub 24 de ani, care este persoană cu handicap din grupa I sau II la unicul părinte (părinte adoptiv) , tutore, mandatar |
| 122 | În dublă sumă pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții (părinții adoptivi) la alegere în funcție de la o cerere de refuz a unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
| 123 | În dublă suma pentru al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții (părinții adoptivi) la alegere în funcție de la o cerere de refuz a unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
| 124 | Dublarea sumei pentru al treilea copil și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții (părinții adoptivi) ai acestora. alegere bazată pe o cerere de refuz a unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
| 125 | Dublarea sumei pentru un copil cu handicap sub 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student cu vârsta sub 24 de ani care este persoană cu dizabilități din grupa I sau II, către unul dintre părinți (părinți adoptivi) la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți (părinții adoptivi) de a primi o deducere fiscală |
| Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 201 | Cheltuieli cu tranzacțiile cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
| 202 | Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu valori mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
| 203 | Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu valori mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul achiziției lor erau aferente valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
| 204 | Valoarea pierderii la tranzacțiile cu valori mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul achiziției lor erau clasificate drept valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
| 205 | Valoarea pierderii la tranzacțiile cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, reducerea bazei de impozitare a tranzacțiilor cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures tranzacționate pe piața organizată și al căror activ suport sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures , activul suport care sunt valori mobiliare sau indici bursieri |
| 206 | Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care sunt tranzacționate pe o piață organizată și al căror activ suport sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri |
| 207 | Cheltuieli aferente tranzacțiilor cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care sunt tranzacționate pe o piață organizată și al căror activ suport nu sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri |
| 208 | Valoarea pierderii din tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care sunt tranzacționate pe o piață organizată și al căror activ suport sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare |
| 209 | Valoarea pierderii din tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures care sunt tranzacționate pe o piață organizată și al căror activ suport nu sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, al căror activ suport sunt valori mobiliare sau indici bursieri, reducerea bazei de impozitare a tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate tranzacționate pe o piață organizată |
| 210 | Cheltuieli sub formă de dobândă la împrumutul efectuate în cadrul unui set de tranzacții repo |
| Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 211 | Cuantumul excesului de cheltuieli aferente tranzacțiilor REPO față de veniturile din tranzacțiile REPO, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, calculată în funcție de proporție, ținând cont de prevederile paragrafului 3 al paragrafului 6 al art. 214.3 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| 212 | Cheltuieli cu operațiunile asociate cu închiderea unei poziții scurte și costurile asociate cu achiziționarea și vânzarea valorilor mobiliare care fac obiectul tranzacțiilor repo |
| 213 | Pierderi din operațiunile asociate cu închiderea unei poziții scurte și costuri asociate achiziției și vânzării de valori mobiliare care fac obiectul tranzacțiilor repo |
| Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214.4 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 214 | Cheltuieli sub formă de dobândă plătită în perioada fiscală în baza unui set de contracte de împrumut |
| 215 | Cuantumul cheltuielilor excedentare sub formă de dobândă plătită în cadrul agregatului contractelor de împrumut față de veniturile primite în cadrul agregatului contractelor de împrumut, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu valori mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, calculată în funcție de proporție, luând luați în considerare prevederile paragrafului șase al clauzei 5 Articolul 214.4 din Codul Fiscal al Federației Ruse |
| 216 | Suma cheltuielilor excedentare sub formă de dobândă plătită în cadrul agregatului contractelor de împrumut față de veniturile primite în cadrul agregatului contractelor de împrumut, reducând baza de impozitare a tranzacțiilor cu valori mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, calculată în funcție de proporție, ținând cont de prevederile paragrafului 6 al paragrafului 5 Articolul 214.4 din Codul Fiscal al Federației Ruse |
| Deducerile de impozit pe proprietate prevăzute la alin. 2 clauza 1 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 311 | Suma cheltuită de un contribuabil pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, a unui apartament, a unei camere sau a părților din acestea, a terenurilor destinate construcției individuale de locuințe și a terenurilor pe care locuința dobândită. clădiri sau părți sociale sunt amplasate (acțiuni) în ele (cu excepția sumelor care vizează rambursarea dobânzii la împrumuturile (creditele) vizate în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate și documentate în limita sumei stabilite a deducerii impozitului pe proprietate în perioada fiscală corespunzătoare |
| 312 | Suma care vizează rambursarea dobânzii la împrumuturile (creditele) vizate primite de la organizații sau antreprenori individuali ruși și cheltuite efectiv de către contribuabil pentru construcția nouă sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau acțiuni ) în acestea, terenuri destinate construcției individuale de locuințe și terenuri pe care se află clădirile de locuit achiziționate sau cote-părți la acestea. |
| 318 | Suma care vizează rambursarea dobânzii la împrumuturile primite de la băncile situate pe teritoriul Federației Ruse în scopul refinanțării (împrumuturilor) împrumuturilor pentru construcții noi sau achiziționării pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau cotă(e) din ele, terenuri destinate construcției individuale de locuințe și terenuri pe care sunt amplasate clădirile rezidențiale achiziționate sau cote(e) din acestea |
| Deducerile fiscale sociale prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 319 | Cuantumul contribuțiilor la pensie plătite de contribuabil în perioada fiscală în temeiul acordului (acordurilor) de acordare a pensiei nestatale, încheiat de contribuabil cu un fond de pensii nestatal în favoarea sa și (sau) în favoarea soțului/soției; (inclusiv în favoarea unei văduve, văduve), părinți (inclusiv părinții adoptivi), copii cu handicap (inclusiv copiii adoptați sub tutelă (tutela) și (sau) în cuantumul primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală conform acordul (acordurile) de asigurare voluntară de pensie încheiat cu o organizație de asigurări în favoarea proprie și (sau) în favoarea unui soț (inclusiv văduv, văduv), părinți (inclusiv părinții adoptivi), copii cu handicap (inclusiv copiii adoptați sub tutelă ( tutelă)) - în cuantumul cheltuielilor efective suportate din luarea în considerare a limitării stabilite de clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Deducerile fiscale profesionale prevăzute la art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 403 | Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate direct legate de executarea lucrărilor (prestarea de servicii) în temeiul contractelor civile |
| 404 | Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu primirea redevențelor sau remunerațiilor pentru crearea, publicarea, interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă, remunerarea autorilor descoperirilor, invențiilor și desenelor industriale |
| 405 | Suma în limitele costurilor standard asociate cu primirea de redevențe și remunerații pentru crearea, interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă, recompense către autorii de descoperiri, invenții și desene industriale (ca procent din suma a venitului acumulat) |
| Deduceri ale sumelor prevăzute la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 501 | Deducerea din valoarea cadourilor primite de la organizații și antreprenori individuali |
| 502 | Deducerea din costul premiilor în bani și în natură primite la concursuri și concursuri desfășurate în conformitate cu hotărârile Guvernului Federației Ruse, organelor legislative (reprezentative) ale puterii de stat sau organelor reprezentative ale autonomiei locale |
| 503 | Deducere din valoarea asistenței financiare acordate de angajatori angajaților lor, precum și foștilor lor angajați care și-au demisionat din cauza pensionării din cauza handicapului sau a vârstei |
| 504 | Deducerea din valoarea compensației (plată) de către angajatori către angajații acestora, soții, părinții și copiii acestora, foștii lor angajați (pensionarii de vârstă), precum și persoanelor cu handicap, costul medicamentelor achiziționate de aceștia (pentru ei), prescrise lor de către medicul curant |
| 505 | Deducerea din valoarea câștigurilor și premiilor primite la concursuri, jocuri și alte evenimente în scopul publicității bunurilor (lucrări, servicii) |
| 506 | Deducerea din valoarea asistenței financiare acordate persoanelor cu dizabilități de către organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități |
| 507 | Deducerea din valoarea asistenței (în numerar și în natură), precum și valoarea cadourilor primite de veteranii Marelui Război Patriotic, persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic, văduvele personalului militar care au murit în timpul războiului cu Finlanda, Marele Război Patriotic, războiul cu Japonia, văduvele persoanelor cu dizabilități decedate din Marele Război Patriotic Războiul Patriotic și foștii prizonieri ai lagărelor de concentrare, închisorilor și ghetourilor naziste, precum și foștii deținuți minori din lagărele de concentrare, ghetourile și alte locuri de forțare. detenție creată de naziști și aliații lor în timpul celui de-al Doilea Război Mondial |
| 508 | Deducerea din suma asistenței financiare unice oferite de angajatori angajaților (părinți, părinți adoptivi, tutori) la nașterea (adopția) unui copil |
| 509 | Deducerea din suma veniturilor primite de angajați în natură ca salarii de la organizații - producători agricoli, determinată în conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, fermele țărănești (ferme) sub formă de produse agricole ale acestora producția proprie și (sau) munca (serviciile) efectuate (prestate) de astfel de organizații și fermele țărănești în interesul angajatului, drepturile de proprietate transferate de aceste organizații și fermele țărănești către angajat (începând cu veniturile 2009 și se aplică până la 01.01.2016) |
| Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 601 | Sumă care reduce baza de impozitare a veniturilor primite sub formă de dividende |
| Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 213.1 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| 607 | Deducerea cuantumului primelor de asigurare plătite de angajator pentru angajat în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie”, dar nu mai mult de 12.000 de ruble pe an |
| 620 | Alte sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu prevederile capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Cod deducere fiscală 311 în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2– acest cod reflectă suma fondurilor care au fost cheltuite inițial de către contribuabil pentru construirea unei noi case sau pentru achiziționarea unei case, a unui teren sau a cotei sale.
Astăzi în țara noastră s-au stabilit reguli destul de serioase care se referă la deducerea fondurilor din venitul unei persoane fizice la fondurile fiscale. Cu alte cuvinte, orice venit este supus impozitului pe venitul personal. Însă pentru ca organele fiscale să supravegheze și să controleze procesul de transfer, agentul fiscal, care este considerat angajator, este obligat să furnizeze documentația de raportare sub forma a 2 certificate de impozit pe venitul persoanelor fizice.
Caracteristicile documentului:
- Certificatul se intocmeste la sfarsitul perioadei de raportare;
- Certificatul conține toate informațiile despre venitul unei persoane;
- Certificatul se intocmeste pe formular de specialitate;
- Adeverinta trebuie intocmita pentru fiecare angajat separat.
Certificatul afișează informații sub formă de coduri care se referă la venituri, precum și la deduceri fiscale.
Deduceri fiscale
Prin deduceri, o persoană are posibilitatea de a reduce suma totală a venitului într-o anumită măsură, ceea ce în total permite reducerea nivelului de impozitare. Există următoarele tipuri de deduceri:
- Proprietăți și deduceri standard;
- Deduceri sociale și de investiții;
- Deduceri profesionale.
Depunerea deducerilor standard nu este dificilă. Mai mult, în acest caz, va trebui doar să contactați departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă. Deducerile standard nu implică calculul impozitului pe sumele cheltuite pentru creșterea și întreținerea unui copil, pentru tratament sau educație.
În ceea ce privește deducerile profesionale, acestea pot fi emise exclusiv pentru profesioniștii care se confruntă cu investiții în activități profesionale. Proprietatea, la rândul său, vă permite să returnați o parte din dobânda plătită statului în procesul de vânzare imobiliar și în procesul de achiziție ulterior.
Cod deducere fiscală 311 în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2
Este destul de evident că o persoană poate cumpăra sau construi o casă, o casă de țară sau poate cumpăra un teren pentru construcție. Dacă achiziția a fost făcută pe teritoriul Federației Ruse, atunci în acest caz, cumpărătorul are dreptul la anumite deduceri.
Cod deducere 104 și alte coduri pentru impozitul pe venitul personal
Aceste deduceri se proceseaza exclusiv prin contactarea fiscului si completarea unui pachet de documente.
Pentru a primi o deducere, este necesar ca suma totală a venitului pentru perioada de raportare să nu depășească 280.000 de ruble. Adică veți primi deduceri până când suma venitului depășește limita. În plus, venitul se calculează nu numai prin însumarea salariilor, ci și a tuturor celorlalte venituri. Doar cetățenii Federației Ruse pot primi o deducere.
Coduri de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - tabel pentru 2017-2018
Cod deducere 103 în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2
Codul de deducere din certificatul de impozit pe venitul personal 2 este un cod digital din trei cifre care indică diferite deduceri fiscale. În plus, fiecare dintre ele este desemnată prin propriul cod specific. De exemplu, deducerea pentru achiziționarea unei locuințe va avea o singură denumire numerică, iar deducerea pentru copii va avea una diferită. Mulți oameni sunt interesați de ceea ce înseamnă cod deducere 103 în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2și pentru care deducere standard se califică.
Ce înseamnă codul deducere 103 în certificatul de impozit pe venitul personal formular 2?
Codul de deducere 103 din formularul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice indică o deducere standard. Suma sa a fost de 400 de ruble și a fost oferită angajaților care nu sunt incluși în anumite categorii preferențiale. Deducerea este acordată angajatului până în luna în care venitul său nu a depășit 20 de mii de ruble.
Dar din 2012, această deducere standard a fost oficial eliminată și nu mai este utilizată la generarea unui certificat.
Tipuri de deduceri fiscale
O deducere fiscală este o sumă specifică stabilită prin lege. Această sumă oferă posibilitatea de a plăti mai puține impozite reținute de la contribuabil prin reducerea sumei venitului. La nivel legislativ se stabilesc trei tipuri de deduceri fiscale:
- standard. Acestea sunt oferite unor categorii specifice de angajați pentru fiecare lună în care plătesc impozite; un părinte poate primi și o deducere pentru un copil;
- proprietate Au dreptul la astfel de deduceri cetățenii care plătesc oficial impozite la achiziționarea de locuințe sau la construirea locuinței, precum și asupra sumei dobânzii ipotecare rambursate;
- social. Aceste deduceri pot fi primite de către angajați pentru sumele de bani pe care le-au cheltuit pentru studii în timpul studiilor cu normă întreagă sau pentru copiii care studiază sub 24 de ani.
Codurile și sumele deducerilor din impozitul pe venitul personal în 2017: tabel cu explicație
De asemenea, puteți primi beneficii sociale pentru tratamentul dumneavoastră sau al membrilor familiei dumneavoastră, dar pentru aceasta va trebui să furnizați rapoarte medicale. În general, deducerea anuală nu depășește 120 de mii de ruble. Dar tratamentul este foarte costisitor - se poate acorda o deducere pentru întreaga sumă cheltuită. Acest lucru este valabil și pentru antrenamentele costisitoare;
- profesional. Aceste deduceri sunt acordate pentru antreprenorii individuali și sunt acordate pentru suma cheltuită exclusiv pentru desfășurarea activităților lor de afaceri. Dacă astfel de cheltuieli nu pot fi confirmate cu documente, atunci se ia o deducere de 20% din suma tuturor veniturilor pe care le-a primit antreprenorul în perioada de raportare.
Procedura de obținere a deducerilor fiscale
Pașii tăi pentru a primi o deducere fiscală sunt următorii:
- Comandați o adeverință de la departamentul de contabilitate în Formularul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice. Acesta va reflecta toate veniturile primite pentru anul împreună cu sumele impozitelor transferate;
- completati corect declaratia in Formularul 3 a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Puteți face acest lucru singur folosind programele care sunt oferite pe site-ul web al serviciului fiscal;
- colectează un pachet de documente necesare. Documentele vor fi diferite pentru fiecare deducere. De exemplu, pentru a primi o deducere pentru cheltuielile pentru serviciile medicale, veți avea nevoie de copii ale unui acord cu o clinică medicală, copii ale plăților pentru servicii medicale și un certificat original de servicii plătite.
- depuneți la serviciul fiscal o declarație completată cu actele necesare și adeverința 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice. Scrieți o declarație corespunzătoare acolo. Acum așteptați o lună, în această perioadă se efectuează rambursarea taxelor plătite în plus.
Noi coduri standard de deducere pentru copii - 2017
Din 26 decembrie 2016, la completarea 2-NDFL, persoanele juridice vor trebui să folosească coduri noi deduceri standard pentru copii.
Serviciul Federal de Taxe a crescut numărul de coduri standard de deducere pentru copii.
În locul celor 12 coduri utilizate anterior (114 - 125), din 26 decembrie lista va folosi 24 (126 - 149).
Există mai multe coduri, deoarece o deducere a primit două coduri în funcție de cine este furnizată. Până pe 26 decembrie 2016 nu a existat o astfel de împărțire.
De exemplu
, în lista ajustată, deducerea pentru primul copil are două coduri:
— codul 126 se atribuie deducerii pentru copil acordată părintelui, soțului sau soției acestuia sau părintelui adoptiv;
- codul 130 indică aceeași deducere, dar deja acordată tutorelui, curatorului, părintelui adoptiv, soțului acestuia.
În lista anterioară, deducerea pentru primul copil, care este acordată tuturor persoanelor enumerate, a fost marcată cu codul 114.
Separarea codurilor a fost necesară deoarece din 2016, mărimea deducerii pentru un copil cu dizabilități a început să difere în funcție de cine este acordată. Dacă părintele, soțul sau soția sau părintele adoptiv, atunci 12 mii de ruble. Dacă părintele adoptiv, soțul său, tutorele, mandatarul, atunci 6 mii de ruble.
În același mod, cuantumul deducerii pentru un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este cu handicap în grupa I sau II, se modifică în același mod.
Vezi articolul 218. Deduceri fiscale standard
ORDIN
din 22 noiembrie 2016 Nr. ММВ-7-11/633@
Despre realizarea schimbăriși completări la aplicații
la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387@
„Cu privire la aprobarea codurilor pentru tipurile de venituri și deduceri"
CODURI DE TIPURI DE DEDUCERI PENTRU CONTRIBUIBIL
|
Cod deducere |
Denumirea deducerii |
|
Deducerile fiscale standard prevăzute la art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse |
|
| 104 | 500 de ruble per contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| 105 | 3000 de ruble per contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| (114 — 125) | Exclus - Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 noiembrie 2016 N ММВ-7-11/633@ |
| 126 | 1400 de ruble. Pe primul mamă |
| 127 | 1400 de ruble. Pe al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani mamă, soțul părintelui, părintele adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
| 128 | 3000 de ruble. Pe al treilea mamă, soțul părintelui, părintele adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
| 129 | 12000 de ruble. Pe copil cu handicap mamă, soțul părintelui, părintele adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
| 130 | 1400 de ruble. Pe primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani paznic, tutore, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
| 131 | 1400 de ruble. Pe al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani paznic, tutore, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
| 132 | 3000 de ruble. Pe al treileași fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani paznic, tutore, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
| 133 | 6000 de ruble. Pe copil cu handicap sub 18 ani sau student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani care este persoană cu dizabilități din grupa I sau II paznic, tutore, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv care asigură îngrijirea copilului |
| 134 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla parinte singur, părinte adoptiv |
| 135 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unicul tutore |
| 136 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla parinte singur, părinte adoptiv |
| 137 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru un al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unicul tutore, îngrijitor, asistent maternal |
| 138 | 6000 de ruble. ÎN dimensiune dubla parinte singur, părinte adoptiv |
| 139 | 6000 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru al treilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unicul tutore, îngrijitor, asistent maternal |
| 140 | 24.000 de ruble. ÎN dimensiune dubla parinte singur, părinte adoptiv |
| 141 | 12000 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru un copil cu handicap sub vârsta de 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani care este persoană cu dizabilități din grupa I sau II unicul tutore, îngrijitor, asistent maternal |
| 142 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unul dintre parinti |
| 143 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unul dintre părinţii adoptivi |
| 144 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru un al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unul dintre parinti la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți de a primi o deducere fiscală |
| 145 | 2800 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru un al doilea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unul dintre părinţii adoptivi la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinţii adoptatori de a beneficia de deducere fiscală |
| 146 | 6000 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unul dintre parinti la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți de a primi o deducere fiscală |
| 147 | 6000 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani unul dintre părinţii adoptivi la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinţii adoptatori de a beneficia de deducere fiscală |
| 148 | 24.000 de ruble. ÎN dimensiune dubla unul dintre parinti la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți de a primi o deducere fiscală |
| 149 | 12000 de ruble. ÎN dimensiune dubla pentru un copil cu dizabilități sub vârsta de 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani care este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II, unul dintre părinţii adoptivi la alegerea lor, în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinții adoptatori de a beneficia de deducere fiscală |
Nici un singur cetățean nu ar refuza să returneze o taxă parțială. Însă când vine vorba de raportare, mulți oameni au probleme, deoarece nu toată lumea înțelege cum să afișeze cutare sau cutare beneficiu.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Pentru a indica deducerile fiscale în contabilitate, se folosesc coduri din director. Care sunt valabile în 2019?
Informații generale
O deducere fiscală este un beneficiu care vă ajută să economisiți o parte din fondurile proprii care sunt destinate plății impozitelor. Ce este exact și cum se generează raportarea?
Definiție
Una dintre plățile obligatorii pe care un contribuabil trebuie să le facă către trezorerie este impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Cota de bază a impozitului este de 13%. Dar cetățenii Federației Ruse pot face o deducere fiscală dacă lucrează și au venituri impozabile.
O deducere fiscală este o sumă dintr-o anumită sumă prin care un contribuabil poate reduce baza de impozitare. O rambursare este posibilă dacă o persoană depune o cerere corespunzătoare la autoritățile fiscale.
Termenii prevederii sunt descriși în. Există următoarele deduceri:
- Social ( );
- Standard();
- proprietate();
- Profesional (articolul 221).
Care este rolul lor?
Statul vine în întâmpinarea populației la jumătatea drumului, oferind posibilitatea de a returna o parte din impozitele care au fost plătite dacă sunt îndeplinite condițiile pentru a primi o deducere.
O altă opțiune este să nu returnezi banii cheltuiți, ci pur și simplu să nu plătești impozitul pe venitul personal pe salarii pentru un anumit timp până când beneficiul este utilizat în întregime.
Se poate acorda o deducere pentru educația copiilor, inclusiv a persoanelor cu dizabilități, fraților și surorilor care sunt înscriși într-o instituție de învățământ plătită.
De asemenea, puteți face o rambursare atunci când primiți tratament, precum și atunci când cumpărați medicamente, faceți prime de asigurare, cumpărați un imobil sau o mașină etc.
Reflectarea deducerilor în raportare
La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice se ia în considerare tipul de angajare care a fost atribuit angajatului. Dacă este eligibil pentru o deducere, introduceți informațiile corespunzătoare.
Utilizați directorul „Persoane fizice”, în care selectați fila „Personal” făcând clic pe „Impozit pe venitul persoanelor fizice”. Formularul care se deschide va conține 3 marcaje.
Unul dintre ele – „Deduceri” – ar trebui să afișeze toate datele din declarații. Elementul „Deducere personală standard” poate fi omis, deoarece nu a fost completat din 2012 (acest tip de deducere a fost anulat).
Dar în situațiile în care sunt calculate câștigurile pentru perioadele fiscale trecute, trebuie să îl completați.
Dacă angajații au copii, merită să completați coloana „Eligibilitate pentru deduceri standard pentru copii”. Aici ar trebui să indicați ora de începere și de sfârșit a oportunității de a utiliza beneficiul, introduceți codurile de deducere și câți copii.
La completarea codului, ar trebui să se deschidă un director, din care este selectat. Merită să ne amintim că este important să alegeți codul corect, deoarece suma deducerii variază pentru 1, 2, 3 copii, ceea ce înseamnă că acest lucru trebuie reflectat în raport.
Dacă se utilizează deduceri, atunci se completează „Utilizarea deducerii”, unde se notează informațiile despre întreprindere și data de începere a furnizării acesteia.
Dacă o persoană are mai multe locuri de muncă, atunci dreptul la deducere este păstrat doar în unul dintre ele (la alegerea contribuabilului).
Trebuie să selectați statutul de contribuabil - rezident sau nerezident. Alegerea pariului va depinde de aceasta.
Fila „Venituri din jobul precedent” afișează informații despre profiturile de la începutul anului, care sunt utilizate pentru a calcula valoarea deducerii standard.
Acest articol trebuie completat pentru angajatul care a fost înregistrat la această organizație de la începutul anului și care a furnizat un document privind profiturile pentru perioadele trecute de la compania anterioară.
Dacă aveți dreptul la deduceri de proprietate, ar trebui să deschideți „Confirmarea dreptului la deduceri de proprietate”.
Se înregistrează datele: ani de raportare, angajat, cheltuieli pentru care apare dreptul de a efectua o rambursare din buget și alte informații (de exemplu, dobânda ipotecară).
După aceasta, baza de impozitare va fi redusă cu suma indicată în raport. Puteți ajusta manual impozitul pe venitul personal și deducerile în documente („Statele de plată pentru angajați”).
Caseta de selectare pentru ajustare este bifată. În elementul „Angajări” puteți edita sumele, codul și valoarea deducerii.
Dacă s-a făcut o ajustare, merită recalculată.
Raportul trebuie depus. O puteți aranja accesând fila „Salariu”. Contabilitatea taxei pe valoarea adăugată și a contribuțiilor la statul de plată”, precum și o filă pentru afișarea câștigurilor.
Făcând clic pe butonul „Umplere”, documentul este procesat automat. Vor fi afișate informații despre contribuabilii care au avut venituri impozabile ().
Pentru fiecare angajat sunt indicate sumele plătite și impozitele care au fost calculate și reținute. Dacă este necesar, datele pot fi corectate. Rezultatul poate fi tipărit folosind formularul 2-NDFL sau salvat în format electronic.
Coduri de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal
Se fac modificări la actele legislative, așa că atunci când se calculează sumele impozitului pe venitul personal, merită să ne concentrăm pe cele mai recente date. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a aprobat coduri de deducere care trebuie introduse în raportare ().
Aceasta este o carte de referință din care trebuie să selectați codul necesar atunci când calculați impozitul și deducerea angajatului.
Standard
Codurile pentru deducerile fiscale standard sunt conținute în directorul „Coduri de deducere”.
| Numarul codului | Care deducere este afișată |
| 103 | 400 de ruble plătitorului, care nu se aplică persoanelor menționate la art. 218 clauza 1 subclauza 1.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Nu se aplică din 2012 |
| 104 | 500 de ruble pentru contribuabil, care se aplică persoanelor menționate la art. 218 alin.1 alin.2 |
| 105 | 3000 de ruble plătitorului, care se aplică persoanelor specificate la articolul 218, alineatul 1, subparagraful 1 |
| 108 | 1,4 mii de ruble. pentru un copil minor, precum și pentru copiii cu vârsta sub 24 de ani, dacă este înscris cu normă întreagă cu plată la o instituție de învățământ (pentru studenți absolvenți, rezidenți, studenți, cadeți). Deducerea se poate face de către persoanele care întrețin copilul (părinte, tutore, părinte adoptiv, tutore, soț/soție al mamei/tatălui) |
| 109 | Pentru copiii cu dizabilități care au sub 18 ani, precum și pentru un student cu dizabilități din grupa 1 sau 2 a unei secții cu normă întreagă a unei instituții de învățământ, până la împlinirea vârstei de 24 de ani |
| 110 | O sumă dublă pentru un tată sau mamă singur, o persoană care este singurul părinte adoptiv, administrator, tutore |
| 111 | Dubla cuantumul deducerii pentru copii pentru un părinte dacă al doilea a scris un refuz de deducere |
| 112 | Suma pentru un părinte singur care crește un copil minor cu handicap, precum și pentru un copil cu handicap din grupa 1 2 care are sub 24 de ani și este student cu normă întreagă într-o instituție de învățământ contra cost |
| 113 | 6 mii de ruble. pentru un copil cu dizabilități care are sub 18 ani, precum și pentru o persoană cu dizabilități din grupele 1 și 2 care are sub 24 de ani și este înscris la o universitate pe bază de salariu (normă întreagă), dacă unul dintre părinți are scrisă o renunţare la deducere în favoarea celuilalt |
| 114 | Codul de deducere fiscală 114 din certificatul 2-NDFL este utilizat pentru a afișa deducerea pentru primul copil sub 18 ani, precum și pentru un student sub 24 de ani |
| 115 | Pentru al 2-lea copil, dacă este minor sau este student (până la 24 de ani). În acest caz, studiul plătit la o instituție de învățământ, universitate etc., mama sau tatăl, soții acestora, părinții adoptivi, tutorele, curatorii care asigură copilul primesc o deducere |
| 116 | Pentru 3 și fiecare copil ulterior, dacă nu a împlinit vârsta de 18 ani, precum și pentru un copil sub 24 de ani, dacă este student |
| 117 | Deducere pentru un copil cu dizabilități până la vârsta majoratului sau un student al unei instituții de învățământ plătite care are sub 24 de ani și are handicap de gradul 1 sau 2 |
| 118 | Sumă dublă pentru 1 copil sub vârsta majoratului sau pentru un student cu normă întreagă al unei instituții de învățământ, dacă plata a fost efectuată |
| 119 | Dublarea sumei pentru un copil sub vârsta majoratului, precum și pentru cel care studiază la studii superioare, rezidențiat sau este student universitar, cu condiția să aibă sub 24 de ani |
| 120 | Dublă deducere pentru al treilea, al patrulea și alți copii minori sau pentru un student cu normă întreagă la o instituție, dacă suma pentru școlarizare a fost plătită |
| 121 | Dublă deducere pentru un copil cu handicap, dacă nu a împlinit vârsta de 18 ani, sau pentru un elev cu handicap din grupa I și a II-a, dacă are sub 24 de ani |
| 122 | Sumă dublă deducere pentru primul copil către tată sau mamă (îngrijitor etc.), dacă al doilea părinte a renunțat la dreptul la deducere |
| 123 | Sumă dublă pentru un copil către unul dintre părinți când celălalt a refuzat deducerea |
| 124 | Dublă deducere pentru 3 și fiecare copil ulterior (până la 18 ani, student - până la 24 de ani), dacă unul dintre părinți a eliberat un document de renunțare la returnare în favoarea celuilalt părinte |
| 125 | Dubla cuantumul deducerii pentru un copil minor cu dizabilități, precum și pentru un copil cu handicap din grupa I sau a II-a până la 24 de ani, dacă studiază într-o instituție de învățământ |
Social
| 200 | Social deduceri |
| 201 | Fonduri care au fost plătite către organizații caritabile sau religioase, dar nu mai mult de ¼ din suma profitului primit în anul curent |
| 202 | Fondurile au contribuit la plata taxelor de școlarizare, dar nu mai mult decât suma stabilită prin lege |
| 203 | Fonduri plătite de părinții al căror copil a fost internat într-o instituție de învățământ. Beneficiul este valabil până când copilul împlinește vârsta de 24 de ani |
| 204 | Fonduri cheltuite pentru propriul tratament în centre medicale, precum și pentru tratamentul unei rude; medicamente achiziționate |
| 205 | Costuri suportate pentru tratamente costisitoare (pentru tine și cei dragi) |
| 319 | Fonduri care au fost plătite de contribuabil în anul ca contribuție la pensie în conformitate cu. Condiție - trebuie încheiată atât pentru contribuabil, cât și pentru soți, părinte, copil (art. 219). Suma este egală cu cheltuielile efectuate. În acest caz, restricțiile prevăzute la art. 219. paragraful 2 |
Proprietate
Lista și condițiile de utilizare a deducerilor sunt cuprinse în art. 220 NK.
| 330 | Deduceri de proprietate |
| 301 | Fonduri care au fost primite din vânzarea unei case sau apartamente care au fost deținute mai puțin de trei ani. Dimensiune - nu mai mult de 1 milion de ruble. |
| 302 | Fonduri primite din vânzarea bunurilor imobile, dacă acesta a fost proprietatea contribuabilului mai mult de 3 ani |
| 311 | Cheltuieli efectuate pentru lucrările de construcție sau achiziționarea de bunuri imobiliare pentru locuințe, precum și achiziționarea de teren pentru construcția unei case în valoare de costuri de plată |
| 312 | Fonduri cheltuite pentru rambursarea datoriilor la dobânda la un împrumut primit de la un antreprenor individual sau o întreprindere și au fost cheltuite pentru construcția de locuințe sau achiziționarea acesteia |
| 318 | Fonduri care sunt furnizate pentru achitarea ipotecilor în timpul construcției sau achiziționării de bunuri imobiliare |
Profesional
Condițiile de furnizare și procedura de calcul sunt descrise la art. 221 NK
Investiție
| 201 | Conform – pentru cheltuielile atunci când lucrați cu valori mobiliare care sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare |
| 202 | Costurile tranzacțiilor cu valori mobiliare care nu sunt tranzacționate |
| 203 | Costurile tranzacțiilor cu titluri de valoare netranzacționate care nu erau astfel la momentul achiziției |
| 210 | Costurile îndatorării (dobânda) suportate în timpul tranzacțiilor repo |
| 214 | Costuri (dobânzi) care au fost plătite pentru perioada de raportare conform |
| 215 | Fondurile plătite care au depășit costurile (dobânda) din contractele de împrumut și reduc baza de impozitare pentru tranzacțiile cu titluri de valoare care sunt tranzacționate pe piață. Calculul se efectuează în conformitate cu proporțiile și prevederile art. 214 |
| 216 | Fonduri depuse (dobânzi) în conformitate cu contractele de împrumut, în timp ce baza de impozitare pentru tranzacțiile cu valori mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piață este redusă. |
Dacă o persoană primește o altă deducere, așa cum se prevede în, atunci se aplică următoarele coduri:
| 501 | Rambursarea taxei din prețul unui cadou primit de la o companie sau un antreprenor individual |
| 502 | Rambursarea prețului unui premiu (în numerar sau în natură) care a fost primit în cadrul unui concurs organizat în conformitate cu decizia autorităților și a legislației |
| 503 | Deduceri din sumele asistenței financiare acordate de angajator angajaților săi care au renunțat la pensie din cauza invalidității sau au plecat în odihnă binemeritată |
| 504 | Deduceri ale sumelor acestora care au fost plătite de angajator angajatului său sau membrilor familiei acestuia pentru medicamentele prescrise de medic |
| 505 | Rambursarea sumei prețului câștigător și a premiului primit la o competiție, joc etc. |
| 506 | Deduceri din asistența financiară acordată de o organizație publică unei persoane cu handicap |
| 507 | Deduceri din sumele cadourilor primite de veterani și combatanți, precum și de membrii familiilor acestora |
| 508 | Rambursare din suma unei plăți unice la nașterea unui copil |
| 509 | Rambursare din suma profitului pe care lucrătorii l-au primit ca plată pentru forța de muncă în întreprinderile producătoare de bunuri agricole |
| 601 | Fonduri care reduc baza de impozitare pe profit (articolul 214) - dividende |
| 607 | Deduceri ale primei de asigurare a angajatului plătite, dar nu mai mult de 12 mii de ruble. |
| 620 | Alte mijloace care reduc baza de impozitare conform cap. 23 Codul fiscal „NDFL” al Federației Ruse |
Ce se întâmplă dacă codul este incorect?
Dacă deducerea este afișată cu un cod incorect, calculul va fi efectuat incorect. Din cauza unei alegeri eronate a codului, suma rambursată nu este plătită în suma la care se aștepta contribuabilul sau, dimpotrivă, este reținută în mod excesiv.
Această situație va aduce probleme agentului fiscal. Trebuie să procedați astfel (): în termen de 10 zile, angajatorul trebuie să informeze angajatul despre eroare.
Codul de deducere din certificatul de impozit pe venitul personal 2 este un cod digital din trei cifre care indică diferite deduceri fiscale. În plus, fiecare dintre ele este desemnată prin propriul cod specific. De exemplu, deducerea pentru achiziționarea unei locuințe va avea o singură denumire numerică, iar deducerea pentru copii va avea una diferită. Mulți oameni sunt interesați de ceea ce înseamnă cod deducere 103 în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2și pentru care deducere standard se califică.
Ce înseamnă codul deducere 103 în certificatul de impozit pe venitul personal formular 2?
Codul de deducere 103 din formularul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice indică o deducere standard. Suma sa a fost de 400 de ruble și a fost oferită angajaților care nu sunt incluși în anumite categorii preferențiale. Deducerea este acordată angajatului până în luna în care venitul său nu a depășit 20 de mii de ruble.Dar din 2012, această deducere standard a fost oficial eliminată și nu mai este utilizată la generarea unui certificat.
Tipuri de deduceri fiscale
O deducere fiscală este o sumă specifică stabilită prin lege. Această sumă oferă posibilitatea de a plăti mai puține impozite reținute de la contribuabil prin reducerea sumei venitului. La nivel legislativ se stabilesc trei tipuri de deduceri fiscale:- standard. Acestea sunt oferite unor categorii specifice de angajați pentru fiecare lună în care plătesc impozite; un părinte poate primi și o deducere pentru un copil;
- proprietate Au dreptul la astfel de deduceri cetățenii care plătesc oficial impozite la achiziționarea de locuințe sau la construirea locuinței, precum și asupra sumei dobânzii ipotecare rambursate;
- social. Aceste deduceri pot fi primite de către angajați pentru sumele de bani pe care le-au cheltuit pentru studii în timpul studiilor cu normă întreagă sau pentru copiii care studiază sub 24 de ani. De asemenea, puteți primi beneficii sociale pentru tratamentul dumneavoastră sau al membrilor familiei dumneavoastră, dar pentru aceasta va trebui să furnizați rapoarte medicale. În general, deducerea anuală nu depășește 120 de mii de ruble. Dar tratamentul este foarte costisitor - se poate acorda o deducere pentru întreaga sumă cheltuită. Acest lucru este valabil și pentru antrenamentele costisitoare;
- profesional. Aceste deduceri sunt acordate pentru antreprenorii individuali și sunt acordate pentru suma cheltuită exclusiv pentru desfășurarea activităților lor de afaceri. Dacă astfel de cheltuieli nu pot fi confirmate cu documente, atunci se ia o deducere de 20% din suma tuturor veniturilor pe care le-a primit antreprenorul în perioada de raportare.
Procedura de obținere a deducerilor fiscale
Pașii tăi pentru a primi o deducere fiscală sunt următorii:- Comandați o adeverință de la departamentul de contabilitate în Formularul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice. Acesta va reflecta toate veniturile primite pentru anul împreună cu sumele impozitelor transferate;
- completati corect declaratia in Formularul 3 a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Puteți face acest lucru singur folosind programele care sunt oferite pe site-ul web al serviciului fiscal;
- colectează un pachet de documente necesare. Documentele vor fi diferite pentru fiecare deducere. De exemplu, pentru a primi o deducere pentru cheltuielile pentru serviciile medicale, veți avea nevoie de copii ale unui acord cu o clinică medicală, copii ale plăților pentru servicii medicale și un certificat original de servicii plătite.
- depuneți la serviciul fiscal o declarație completată cu actele necesare și adeverința 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice. Scrieți o declarație corespunzătoare acolo. Acum așteptați o lună, în această perioadă se efectuează rambursarea taxelor plătite în plus.
În urmă cu doi ani, s-a decis schimbarea formularului pentru certificatul 2-NDFL. Ca urmare, au început să fie folosite coduri diferite în coloane diferite.
Uneori introducerea codului corect nu este o mare problemă, mai ales dacă vorbim, de exemplu, de Serviciul Federal de Taxe. Contabilii știu că acesta este un cod fiscal din patru cifre în care este înregistrat agentul și unde, de fapt, trebuie depusă documentația fiscală. Mai mult, prima pereche de cifre este numărul regiunii, iar o altă pereche este codul fiscal, unde sunt depuse toate rapoartele.
Cu toate acestea, există coduri mai complexe despre care trebuie să le cunoașteți și să le puteți aplica în practică. Acestea includ codul documentului care este responsabil pentru cartea de identitate. Puteți număra 14 coduri diferite corespunzătoare documentelor. Apropo, codul 07 este un act militar, iar 21 este, direct, un pașaport.
Formularul trebuie să indice cetățenia persoanei, pentru care, de fapt, se va elibera certificatul. Și această informație este, de asemenea, codificată. Și dacă vorbim despre cetățenie și, în practică, despre codul țării, merită să îl determinam folosind OKSM. Deci, codul Rusiei este numărul 643.
Cu toate acestea, cele mai interesante sunt, desigur, codurile de deducere și de venit. Cel mai adesea, aceste coduri sunt cele care provoacă cele mai mari dificultăți contabililor.
Pentru diferite tipuri de venituri
Să vorbim mai întâi despre codurile de venit. Noile coduri utilizate la pregătirea documentelor au fost dezvoltate și aprobate de Serviciul Fiscal Federal nu cu mult timp în urmă - în 2015. Acest lucru este dovedit de Ordinul nr. ММВ-7-11/387. Aceste coduri sunt plasate în a treia secțiune, vizavi de venitul individual. Codurile folosite mai jos sunt deosebit de comune.
Astfel, numărul de cod 2000 este utilizat pentru a indica remunerația care a fost plătită salariatului pentru îndeplinirea atribuțiilor de serviciu. Adică, pentru a indica în salariu, ar trebui să pui cod 2000.
Mai mult, acest cod este folosit pentru salariu, care a fost plătit în echivalent în numerar. Același cod este folosit atunci când trebuie să desemnați un bonus.
Dar dacă salariul vine în natură, atunci ar trebui indicat cod 2530.
Dacă vorbim de plăți efectuate în baza contractelor civile, atunci se folosește cod cod 2010. Pentru acest tip de plată se poate aplica o deducere în cuantumul cheltuielilor care au documente justificative. În acest caz, va fi indicat cod 403.
În cazul concediului se va folosi plata cod 2012. Vorbim despre concediul, care este acordat și plătit salariatului zilnic, care este prevăzut la articolul 114. Dacă vorbim de compensații de concediu, care se plătesc în timpul concedierii, atunci codul nu este 2012, ci 2013 .
Există și un cod pentru dividende. Are un număr 1010 . Dacă vorbim de plata pentru bunuri și servicii, atunci certificatul include cod 2510. Aceasta poate include și articole precum odihnă, mâncare sau plata utilităților.
La eliberarea unui certificat, completați următoarele câmpuri:
Mulți contabili sunt nedumeriți în legătură cu ce cod să pună în document. Codurile deducerii pot fi împărțite în mai multe grupuri:
- de la 114 la 125– acestea sunt coduri care sunt standard;
- de la 311 la 312– acestea sunt deduceri de proprietate;
- de la 320 la 324– deduceri sociale;
- de la 403 la 405– deduceri profesionale.
Cu toate acestea, există și alte coduri pentru deduceri care nu sunt impozabile în anumite sume. Acestea sunt codurile de la 501 la 508:
- cod 501– deducere din cadourile făcute de un antreprenor individual sau organizație;
- cod 503– deducerea din ajutorul financiar acordat salariaților pensionari;
- cod 505– deducerea din premii și câștiguri realizate ca urmare a unui concurs desfășurat ca publicitate;
- cod 508– deducere din ajutorul financiar acordat la nașterea unui copil.
Standard pentru copii
Deducerile standard pentru copii includ următoarele coduri:
- 114 – deducere făcută pentru primul copil;
- 115 – pentru al doilea copil;
- 116 – pentru al treilea și următorii copii;
- 117 – pentru un copil care are un handicap din primul sau al doilea grup;
- 118 – dubla deducere pentru un copil;
- 119 – dublu pentru doi copii;
- 120 – dublu pentru trei copii și următorii;
- 121 – dublu pentru copiii cu handicap din prima sau a doua grupă.
Dacă unul dintre părinți refuză dubla deducere, se aplică următoarele coduri:
- 122 – deducere pentru primul copil;
- 123 – pentru al doilea copil;
- 124 – pentru al treilea și următorii copii;
- 125 – pentru copiii cu dizabilități (se iau în considerare doar prima și a doua grupă).
Proprietate
Când vine vorba de deduceri de proprietate, se folosesc următoarele coduri:
- cod 311– aceasta înseamnă deduceri aferente locuințelor cumpărate sau în construcție;
- Cod 312– se ia în calcul procentul de credite vizate care au fost luate pentru cumpărarea sau construirea de locuințe.
Social
Deduceri sociale:
- cheltuielile pe care contribuabilul le-a suportat în legătură cu ale sale;
- sume care au fost cheltuite de către contribuabil pentru educația copiilor;
- cheltuielile efectuate pentru serviciile medicale sau medicamentele care au fost achiziționate pentru însuși contribuabil, soțul sau copiii acestuia.
Profesional
Există mai multe coduri la lucru aici:
- 403 – cheltuielile apărute în timpul prestării muncii și au temeiuri documentare;
- 404 — deduceri care au apărut ca urmare a încasării redevențelor și au o bază documentară;
- 405 - suma care a fost cheltuită pe redevențe.
Pentru venituri fără impozit pe venit în limita anumitor sume
Există și alte coduri pentru deduceri care nu sunt impozabile în anumite sume. Acestea sunt codurile de la 501 la 508:
- cod 501– deducere din cadourile făcute de un antreprenor individual sau organizație;
- cod 503– o deducere din asistența financiară acordată angajaților pensionari;
- cod 505– deducerea din premii și câștiguri realizate pe baza rezultatelor concursurilor desfășurate ca publicitate;
- cod 508– deducerea care se face la plata parintilor la nasterea unui copil.
Modificări pentru 2018
Pentru 2018, au fost introduse în lege câteva noi deduceri.
Deci, schimbările au afectat în principal deducerile copiilor, care sunt folosite la completarea certificatului 2-NDFL. Dacă acordați o atenție deosebită deducerilor și cunoașteți noile reguli, puteți completa fără probleme certificatul 2-NDFL.
Deci, ce coduri noi au intrat în vigoare în 2018?
- Cod 104. 500 de ruble. pentru un contribuabil din categoria conform paragrafelor. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Cod 105. 3000 de ruble. pentru un contribuabil din categoria conform paragrafelor. 1 clauza 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Cod 126. Acest cod se aplică unui copil cu vârsta sub 19 ani, precum și oricărui cadet, student, stagiar, rezident, absolvent care studiază la un curs cu normă întreagă, la vârsta de 24 de ani, părinte, părinte adoptiv, precum și soțul părintelui al cărui întreținere este copilul.
- Cod 127. Funcționează în aceleași condiții ca și codul 126, dar se aplică celui de-al doilea copil.
- Cod 128. Se aplică aceluiași grup de persoane, dar în raport cu al treilea și următorii copii.
- Cod 129. Deducerea se aplică aceluiași grup de persoane, dar în legătură cu un copil cu handicap.
- Cod 130. Codul se aplică primului copil descris în codul 126, dar acum părinții sunt înlocuiți cu tutori, tutori sau asistenți maternali.
- Cod 131. Deducerea se aplică celui de-al doilea copil descris la codul 126, dar în locul părinților se iau în considerare părinții adoptivi, mandatari sau tutori.
- Cod 132. Se extinde la al treilea copil descris în codul 126, dar acum în relație cu tutorele, curatorii sau părinții adoptivi.
- Cod 133. Se aplică unui copil cu handicap care studiază în aceleași condiții ca la codul 126, dar părinții sunt părinți adoptivi, curatori sau tutori.
- Cod 134. În dublă sumă pentru 1 copil sub 18 ani, pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la un singur părinte, părinte adoptiv.
- Cod 135. În dublă sumă pentru 1 copil sub 18 ani, pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la tutore unic, curator, asistent maternal.
- Cod 136. În dublă sumă pentru al 2-lea copil sub 18 ani, pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la un singur părinte, părinte adoptiv.
- Cod 137. În dublă sumă pentru al 2-lea copil sub 18 ani, pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la tutore unic, curator, asistent maternal.
- Cod 138. În dublă sumă pentru al 3-lea și fiecare copil ulterior sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la un singur părinte, părinte adoptiv.
- Cod 139. În dublă suma pentru al 3-lea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la tutore unic, curator, asistent maternal.
- Cod 140. În dublă sumă pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani care este persoană cu dizabilități din grupa I sau II la unicul părinte sau părinte adoptiv .
- Cod 141. Dublarea sumei pentru un copil cu dizabilități sub vârsta de 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani care este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II către unicul tutore, curator, asistent maternal mamă.
- Cod 142. În dublă sumă pentru 1 copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții la alegere pe baza unei cereri pentru refuzul unuia dintre părinți de a primi o deducere fiscală.
- Cod 143. În dublă sumă pentru 1 copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții adoptivi la alegere în baza unui cerere de refuz a unuia din partea părinților adoptivi de a primi o deducere fiscală.
- Cod 144. În dublă suma pentru al 2-lea copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani la unul dintre părinții la alegere pe baza unui cerere de refuz a unuia dintre părinți de a primi o deducere fiscală.