Compensație pentru o casă construită. Compensație din capitalul de maternitate pentru o casă construită Capital de maternitate ca compensație pentru o casă construită

Ultima actualizare iunie 2019

Exemplu:

Conform paragrafului 3 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, puteți primi o deducere de proprietate nu numai atunci când cumpărați un apartament sau o casă, ci și atunci când construiți locuințe. În acest caz, aveți dreptul să primiți o deducere atât pentru cheltuielile direct cu construcția unei case, cât și pentru dobânda la un împrumut acordat pentru construcție.

În ce cazuri puteți obține o deducere la construirea unei case?

Puteți profita de deducerea de proprietate pentru construcția de locuințe dacă:

1. Am construit o clădire rezidențială

Potrivit legii, se prevede o deducere fiscală pentru construcția unui imobil de locuit cu dreptul cetățenilor de a se înscrie în acesta. Dacă ați construit o clădire rezidențială fără dreptul de a vă înregistra în ea, nu puteți conta pe o deducere (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 3 mai 2017 N 03-04-05/27085).

Exemplu: Ivanov I.I. a achiziționat un teren pentru construcția de locuințe individuale (IHC), a construit o clădire rezidențială pe acesta și a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare. Ivanov poate profita de dreptul de a primi o deducere de proprietate pentru construirea unei case.

Exemplu: Sidorov S.S. a cumpărat o cabană de vară și a construit o cabană pe ea, înregistrând-o ca clădire de locuit fără drept de înregistrare în ea. Sidorov S.S. nu va putea profita de deducerea de proprietate.

2. Am achiziționat o clădire rezidențială neterminată și am finalizat-o

În acest caz, casa pe care ați achiziționat-o trebuie să fie desemnată în contractul de vânzare-cumpărare ca obiect de construcție neterminată (în caz contrar, veți putea primi o deducere doar pentru costurile de cumpărare a casei, dar nu și pentru costurile de construcție).

Exemplu: Ivanov A.A. a achiziționat o clădire rezidențială cu un etaj în baza unui contract de cumpărare și vânzare. După cumpărare, Ivanov a reconstruit casa, adăugând un al doilea etaj. Ivanov va putea primi o deducere de proprietate numai în valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea unei case (costurile pentru reconstrucția casei nu vor fi incluse în deducere).

Exemplu: Sergeev S.A. a cumpărat în baza unui contract de cumpărare și vânzare un proiect de construcție neterminat - o cabană neterminată cu două etaje. După cumpărare, Sergeev a finalizat cabana și a înregistrat dreptul de proprietate asupra acesteia. Sergeev va putea primi o deducere atât pentru costurile de cumpărare, cât și pentru finalizarea și finisarea cabanei.

Ce cheltuieli pot fi incluse în deducere la construirea unei case?

Lista cheltuielilor pe care le puteți include în deducerea fiscală pentru construcția de locuințe este specificată la art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:

• cheltuieli pentru achiziționarea de terenuri pentru construcție;
• cheltuieli pentru achiziționarea unei clădiri rezidențiale neterminate;
• cheltuieli pentru achiziționarea materialelor de construcție și finisare;
• cheltuieli legate de lucrări sau servicii de construcții și finisare;
• costurile pentru întocmirea devizelor de proiectare, precum și costurile pentru conectarea la rețelele de utilități și comunicații.

Este important să rețineți că pentru a primi o deducere dvs toate cheltuielile trebuie documentate, adică să aibă la îndemână toate chitanțele, cecurile, chitanțele și (sau) alte documente de plată necesare.

Ce costuri de construcție nu pot fi incluse în deducere?

Nu veți putea primi o deducere pentru cheltuieli pentru:

• reamenajarea sau reconstrucția unei case deja construite;
• reconstrucția unei case deja construite (a fost adăugat un etaj sau extindere);
• instalarea de instalații sanitare, duș, gaz sau alte echipamente;
• construirea de clădiri sau structuri suplimentare pe șantier (de exemplu, un garaj, gard, baie, hambar etc.)

Exemplu: Sidorov V.V. a construit o clădire rezidențială, un garaj de cărămidă și o baie pe șantierul său. Sidorov poate include în deducerea fiscală doar costurile de construire și finisare a casei.

Când pot obține o deducere?

Apare dreptul la deducere în timpul construcției unei case numai după înregistrarea dreptului de proprietate asupra imobilului de locuit construit, deoarece, în conformitate cu paragraful 6, alineatul 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, documentul obligatoriu pentru obținerea unei deduceri este un extras din Registrul unificat de stat al bunurilor imobiliare (certificat de înregistrare de stat a dreptului de locuință). clădire). Totodată, veți putea solicita o deducere la organul fiscal abia la sfârșitul anului în care ați devenit îndreptățit la aceasta. Deci, dacă ați primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Drepturilor (certificat de înregistrare a drepturilor) pentru o clădire de locuit în 2018, atunci puteți aplica pentru deducere în 2019.

Exemplu: Ivanov I.I. a început construcția unei clădiri rezidențiale în 2014. În 2017, Ivanov a finalizat construcția casei, în 2018 și-a înregistrat dreptul de proprietate asupra clădirii rezidențiale finalizate și a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare. În 2019, Ivanov poate contacta organul fiscal și poate primi o deducere de proprietate pentru construcția unei case.

Totodată, nu este necesară depunerea documentelor pentru deduceri pentru anul următor după înregistrarea casei. Dreptul la o deducere de proprietate nu are limită de timp, totuși, este posibil să returnați impozitul numai pentru ultimii trei ani anteriori anului în care au fost depuse documentele pentru deducere (Puteți citi mai multe despre aceste informații în articol: „ Când și pentru ce ani să depun documente pentru a primi o deducere de proprietate” ).

Exemplu: Ivanov S.A. a construit o clădire de locuit în 2016 și a înregistrat proprietatea asupra acesteia. În 2016 și 2017, Ivanov nu a avut loc de muncă oficial. Am primit oficial un loc de muncă în 2018. Astfel, Ivanov are dreptul să înceapă să folosească deducerea pentru construcție în 2019 și să restituie impozitul pe venit pe care l-a plătit în 2018. Dacă Ivanov nu epuizează complet deducerea, atunci va putea să o folosească în continuare în anii următori (în 2020, returnați impozitul pentru 2019, în 2021 - pentru 2020 etc.)

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri

Pentru a aplica pentru o deducere a impozitului pe proprietate pentru construcția de locuințe, veți avea nevoie de:

• declarația 3-NDFL;
• extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare pentru o clădire de locuit;
• copii ale documentelor care confirmă costurile de construire a unei case. În cele mai multe cazuri, aceste documente vor fi:
  1. pentru serviciile persoanelor fizice - o copie a acordului cu persoana fizică, o copie a chitanței (sau pentru plăți fără numerar - o copie a documentului privind transferul de fonduri);
  2. pentru serviciile organizațiilor - o copie a contractului cu firma de construcții, copii ale ordinelor de plată (sau pentru plăți în numerar - copii ale comenzilor de încasări în numerar, chitanțe);
  3. pentru achiziționarea de materiale - copii de chitanțe (bone de vânzare);
• cerere de rambursare a impozitului;
• documente care confirmă impozitul plătit (certificat 2-NDFL);
• o copie a actului de identitate;

Dacă primiți o deducere pentru dobânda la un împrumut pentru construcții, trebuie să atașați și:

• acord de împrumut;
• certificat de dobândă dedusă la împrumut.

Suma deducerii

Cuantumul deducerii pentru construcția nouă sau finalizarea unei clădiri rezidențiale individuale se stabilește conform aceluiași principiu ca și în cazul altor tipuri de deducere a proprietății. (vezi Valoarea deducerii fiscale).

Puteți returna până la 13% din suma totală a cheltuielilor pentru construcția și finisarea locuințelor, în timp ce suma maximă pentru deducere nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble (adică puteți returna maximum 2 milioane de ruble x 13% = 260 mii). ruble).

Pentru fiecare an, nu puteți returna mai mult decât ați transferat la bugetul impozitului pe venit, în timp ce restul deducerii este transferat în anul următor până când suma deducerii este primită integral.

În cazul construcției de locuințe cu ipotecă înainte de 1 ianuarie 2014, impozitul pe venit aferent cheltuielilor pentru plata dobânzii ipotecare se restituie integral, fără restricții. Dacă împrumutul ipotecar pentru construcție a fost emis după 1 ianuarie 2014, atunci deducerea dobânzii este limitată la suma de 3 milioane de ruble (adică, puteți returna maximum 3 milioane de ruble din dobânda ipotecară x 13% = 390 mii de ruble. ).

Deducere pentru costul plății dobânzii la împrumuturi (ipoteci) pentru construcții

Dacă ați contractat un împrumut direcționat pentru construcția unei clădiri rezidențiale (acest lucru trebuie menționat în contractul de împrumut), atunci aveți dreptul de a primi o deducere pentru dobânda plătită la credit.

Exemplu: Petrov A.V. a contractat un credit ipotecar pentru construirea unui imobil de locuit. Petrov are dreptul de a solicita o deducere atât pentru costurile de construcție, cât și pentru dobânzile ipotecare.

Puteți citi mai multe despre deducerea dobânzii la împrumut în secțiunea „Deducerea dobânzii ipotecare”.

Este posibil să se includă cheltuielile efectuate după primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat al Proprietății (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate)

Adesea, costurile de finisare a unei case continuă chiar și după primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat al Proprietății (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate) pentru o clădire rezidențială. În consecință, se pune întrebarea - este posibil în acest caz să includă costurile de finisare ca parte a deducerii? Și este posibil, după ce ați primit un extras din Registrul Unificat de Stat (certificat), să solicitați o deducere a sumei cheltuielilor efectuate și apoi să o măriți cu costuri suplimentare pentru construcție și finisare?

Autoritățile de reglementare și-au schimbat de mai multe ori poziția cu privire la această problemă. Potrivit ultimului aviz al Serviciului Federal de Taxe și al Ministerului de Finanțe al Rusiei, cheltuielile asociate cu finisarea unei clădiri rezidențiale, efectuate după înregistrarea dreptului de proprietate asupra casei, pot fi incluse în deducerea proprietății, chiar dacă deducerea pentru construcția de casa v-a fost deja pusă la dispoziție (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 aprilie 2016 nr. BS -4-11/7253@, Ministerul Finanțelor al Rusiei din 22 aprilie 2016 nr. 03-04-05 /23340). Mai mult, după primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat (certificat), deducerea de proprietate poate fi declarată în suma actuală, iar ulterior majorată pentru cheltuielile efectuate în viitor.

Nota: Este important să ne amintim că, chiar și luând în considerare costurile de finisare, se poate obține o deducere în valoare de cel mult 2 milioane de ruble. (de returnat 260 de mii de ruble).

Exemplu:În 2017 Kuzovlev E.A. ca urmare a construcției independente, am primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale (cheltuielile s-au ridicat la 1,5 milioane de ruble). În 2018, a depus declarație pentru 2017 la fisc și a primit o deducere. În 2018, Kuzovlev E.V. a cheltuit încă 300 de mii de ruble pentru a termina casa. În acest caz, în 2019, el are dreptul de a depune o declarație la biroul fiscal pentru 2018, în care crește valoarea deducerii solicitate pentru cheltuielile de finisare în 2018 (adică, declară o deducere de 1,8 milioane de ruble).

Din momentul în care se naște cel de-al doilea copil într-o familie, statul oferă posibilitatea de a utiliza fonduri bugetare în cadrul programului MSK. Pe lângă cea mai simplă opțiune de cumpărare a unei proprietăți rezidențiale, mulți cetățeni decid să-și construiască propria casă, ceea ce este permis și de Legea federală nr. 256-FZ.

Este posibil să utilizați certificatul MSK pentru construcție?

În lista de posibile direcții pentru transferul de fonduri în baza unui certificat, Legea nr. 256-FZ permite construirea unei case folosind capitalul maternității.

În acest caz, conceptul de construcție include următoarele acțiuni:

• cedarea capitalului de maternitate pentru construirea unei noi case;
• utilizarea capitalului maternității pentru finalizarea sau reconstrucția unei case;
• alocarea de capital mat pentru construcția efectiv finalizată.

Principala problemă care va apărea pentru cetățenii care au început să construiască o casă folosind capitalul maternității va fi confirmarea cheltuielilor documentate. Dacă vreun magazin emite astfel de documente pentru materialele achiziționate, atunci construirea unui obiect folosind propriile eforturi nu vă va permite să evaluați în mod obiectiv costul lucrării. Astfel, este posibil să se construiască o casă pentru capitalul maternității în cadrul programului MSK, dar este necesar să se stabilească în prealabil o procedură pentru confirmarea tuturor lucrărilor efectuate.

Condiții pentru primirea fondurilor în 2019

Pentru a utiliza capitalul de maternitate pentru construirea unei case private, trebuie să respectați condițiile reglementate de Legea nr. 256-FZ:

1. construcția instalației trebuie efectuată în Federația Rusă;
2. terenul pe care se realizează construcția structurii trebuie să fie deținut sau în alt mod legal deținut de cetățeni;
3. Pentru a construi o casă în cadrul programului de capital de maternitate, trebuie să aveți documentația necesară de proiectare și deviz aprobată în modul prescris.

În acest caz, una dintre condițiile principale ale Legii nr. 256-FZ nu este îndeplinită.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Documente necesare

Pentru a transfera fonduri, trebuie să contactați oficiul teritorial al Fondului de pensii al Federației Ruse cu următorul pachet de documente:

1. declarația mamei, pe baza căreia capitalul maternității va fi folosit pentru construirea unei case;
2. certificat MSK original;
3. pașapoartele și certificatele de naștere ale tuturor membrilor familiei;
4. un acord, decret sau alt document de proprietate pentru un teren;
5. documentație de autorizare, dacă condițiile de construcție o cer;
6. un contract dacă, în loc să folosească resursele proprii, familia a decis să angajeze lucrători terți;
7. obligația notarială de a înregistra proprietatea asupra obiectului construit în favoarea tuturor membrilor familiei în cel mult șase luni de la finalizarea construcției.

Este exact suma pe care se pot baza cetățenii care decid să-și construiască o casă singuri sau cu ajutorul unui antreprenor specializat.

Aveți nevoie de informații despre această problemă? iar avocații noștri vă vor contacta în scurt timp.

Utilizarea antreprenorilor

Dacă o familie decide să construiască o casă pentru capital matern în baza unui contract, aceasta nu va putea primi banii ea însăși, întrucât fondurile MSC vor fi transferate antreprenorului pe baza devizului prezentat, dar în limita sumei totale de certificatul.

Atenţie! Utilizarea capitalului maternal pentru construirea unei case este permisă numai după ce al doilea copil împlinește vârsta de trei ani.

Ca alternativă, este permisă utilizarea capitalului maternității pentru construirea unei case, pentru care fondurile inițiale au fost primite printr-un împrumut bancar. Atunci când se folosește forța angajată, toate cheltuielile efectuate trebuie să fie documentate. Capitalul de maternitate pentru construcția unei case va fi transferat pe baza costului devizului pentru materiale și lucrări efectuate.

Construcție pe cont propriu

În acest caz, trebuie luate în considerare următoarele caracteristici:

• capitalul de maternitate pentru construcția unei case va fi asigurat în părți egale, 50% la cererea inițială a cetățenilor și 50% după confirmarea finalizării construcției;
• La construirea unei case pe cont propriu, capitalul de maternitate va fi virat în contul unuia dintre soți care efectuează toată munca.

Cum să primiți fonduri MSC pentru un obiect construit efectiv

Întrebarea cum să construiți o casă cu capital matern nu va apărea dacă cetățenii au construit-o înainte de a primi dreptul de a participa la programul MSK.

În acest caz, este posibilă compensarea costurilor în următoarele condiții:

1. data construcției efective a unității nu trebuie să fie mai devreme de ianuarie 2007 (când a intrat în vigoare programul de capital familial);
2. cererea de despăgubire a urmat după ce al doilea copil a împlinit vârsta de trei ani;
3. Construcția instalației a fost realizată prin eforturi proprii ale cetățenilor, fără implicarea antreprenorilor.

Dacă aceste cerințe sunt îndeplinite, familia poate contacta oficiul teritorial al Fondului de pensii al Federației Ruse cu un pachet standard de documente care confirmă înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare. După perioada de verificare de două luni, fondurile vor fi transferate în cont. Suma totală a compensației nu va depăși suma totală conform certificatului MSK, adică nu mai mult de 453.026 de ruble. 00 cop.

Dragi cititori!

14 iunie 2017, 12:18 3 martie 2019 13:48

Conform prevederilor Codului Fiscal al Federației Ruse, cetățenii țării au dreptul la rambursarea costurilor atunci când achiziționează o locuință nu numai atunci când achiziționează un imobil rezidențial finit, ci și atunci când efectuează lucrări de construcție pe un teren. Cererea de despăgubire este posibilă pentru construcția de locuințe direct din fondurile personale ale proprietarului și atunci când luați un împrumut direcționat de la instituții de credit pentru a acoperi dobânda bancară plătită. În acest material, analizăm în detaliu cum să obțineți o deducere fiscală atunci când construiți o casă, vorbim despre cheltuielile pe care le puteți solicita pentru compensare și discutăm puncte importante.

Situații în care puteți solicita o rambursare în timpul construcției

Tabelul 1.Situații în care puteți solicita rambursarea impozitului pe venitul personal

Dacă ați cumpărat un teren și ați construit pe el o casă de țară potrivită pentru locuire și apoi ați trecut prin procedura de înregistrare ca structură potrivită pentru locuire, dar nu ați oferit posibilitatea de a vă înregistra în el, nu veți putea aplica pentru compensarea statului.

Puteți afla mai multe despre deducerea pentru achiziționarea de teren de la noi. Să luăm în considerare la ce sumă vă puteți aștepta, circumstanțele returnării și, de asemenea, în ce interval de timp este posibil să primiți o deducere.

Și dacă, în baza unui acord oficial privind vânzarea și cumpărarea unui obiect, ați cumpărat o cabană neterminată cu trei etaje și, după ce achiziția a finalizat construcția și a înregistrat-o ca proprietate, puteți solicita o rambursare nu numai a fondurilor cheltuite. la cumpărare, dar și pentru finalizarea obiectului în construcție și finisarea acestuia.

Lista cheltuielilor incluse în lista disponibilă pentru rambursare

Conform literei legii, există o listă a anumitor cheltuieli în timpul construcției unei proprietăți rezidențiale, pentru care puteți solicita rambursare parțială. Toate acestea sunt prezentate în articolul 220 din setul principal de reguli ale țării care reglementează raporturile juridice fiscale.

Printre ei:

• costuri care vizează achiziționarea unui teren pentru construcția ulterioară de locuințe;
• fonduri acordate pentru achiziționarea unui teren cu o clădire neterminată în picioare, care este menită să fie o clădire rezidențială la finalizarea lucrărilor de construcție;
• costurile de achiziție a materialelor pentru construcția unei proprietăți rezidențiale, precum și elementele de finisare necesare;
• fonduri cheltuite pentru pregătirea documentației de proiectare și deviz;
• bani dați pentru instalarea și conectarea rețelelor de utilități și a altor sisteme de comunicații la clădire.

Notă! O descriere verbală a costurilor nu este o bază suficientă pentru a primi bani. Pentru returnarea fondurilor, trebuie să furnizați documente justificative ale cheltuielilor efectuate, sub formă de cecuri sau chitanțe.

Lista cheltuielilor care nu constituie motiv de rambursare a contribuțiilor

Acum să ne uităm la lista de cheltuieli pentru care puteți solicita fonduri de la stat:

• atunci când cheltuiesc bani pentru reconstrucție și alte îmbunătățiri ale unei case deja construite și înregistrate;
• atunci când se efectuează reamenajarea unei case finisate;
• la instalarea echipamentelor necesare, precum toaletă, cadă sau duș, boiler electric, de încălzire pe gaz etc.;
• dacă pe șantier au fost construite extensii și compartimente utilitare, precum și orice alte obiecte separate, cum ar fi o baie sau un garaj.

Să dăm un exemplu. Ai construit o cabană pe propriul tău teren, apoi ai instalat un garaj din cărămidă și o baie din lemn. Nu aveți dreptul să adăugați ultimele două obiecte pe lista cheltuielilor eligibile pentru compensare, deoarece conform legii sunt incluse doar fondurile cheltuite pentru construirea unei proprietăți rezidențiale (casă) și lucrările de finisare în aceasta.

Apariția dreptului de a primi compensații de stat pentru costurile de construcție

Un cetățean are dreptul de a cere compensații bănești pentru costurile unei case pe care și-a construit-o singur atunci când o înregistrează ca proprietate rezidențială. Pentru a dovedi că contribuabilul a finalizat cu succes procedura de înregistrare, este necesar să furnizeze structurilor relevante un certificat din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare.

Se pare că, dacă ați construit o cabană pe site-ul dvs. în 2014, atunci aveți dreptul de a solicita despăgubiri la Serviciul Fiscal Federal în 2015.

Să dăm un exemplu. Ați început procesul de construire a unei clădiri rezidențiale la începutul anului 2012 și ați finalizat construcția acesteia la jumătatea anului 2014. Înregistrarea cabanei construite ca proprietate și înscrierea în Registrul unificat de stat al imobiliare a avut loc în 2015, se dovedește că puteți solicita autorităților restituirea unora dintre fonduri numai după 2016.

În același timp, depunerea pentru anul următor după perioada procedurii de înregistrare nu este obligatorie, mai aveți timp, deoarece puteți depune acte pentru a primi o deducere pentru ultimele 36 de luni;

Să dăm un exemplu. În 2013, ați construit o cabană pe site-ul dvs. și ați trecut prin procedura de înregistrare a dreptului de proprietate. În 2013 și 2014 nu ai fost angajat oficial, iar abia în 2015 ai obținut un loc de muncă cu salariu „alb” și contract de muncă. Rezultă că îți poți activa rambursarea impozitului pe venit abia în 2016 și să primești toate plățile pentru anul 2015. În același timp, suma datorată care nu a fost emisă în totalitate va fi reportată în anii următori.

Dacă aveți deja un certificat de la Registrul Unificat de Stat al Imobiliare în mâini și nu doriți să așteptați până la sfârșitul anului, atunci solicitați fonduri la locul dvs. de muncă. Da, nu vei primi o singură plată, dar vei returna treptat 13% din salariu în fiecare lună până când se achită întreaga sumă care ți se cuvine.

Ce documente trebuie să aveți pentru a procesa o rambursare?

Pentru a solicita o deducere de proprietate în conformitate cu regulile impuse de lege, trebuie să depuneți următoarele documente la biroul fiscal:

1. Certificat cu informații despre locuința construită din Registrul Unificat al Statului Imobiliar.
2. Formularul de declarație 3-NDFL, completat de către plătitor în mod independent.
3. Fotocopii ale documentelor de plată și ale altor documente care indică apariția costurilor. Ele pot exista sub forma:
   1. copii ale contractelor încheiate cu persoane fizice sau chitanțe de la acestea, cu indicarea datelor și detaliilor pașaportului;
   2. copii de pe contractele încheiate cu firme de construcții, ordine de plată etc.;
   3. bonuri de vânzare pentru plata materialelor utilizate în timpul lucrărilor de construcție și finisare;
   4. o declarație scrisă de proprietar în care solicită o deducere;
   5. adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă 2-NDFL;
   6. fotocopii ale tuturor paginilor pașaportului.
4. În cazul în care un cetățean primește o deducere pentru acoperirea dobânzii la un împrumut direcționat luat de la o instituție de credit pentru construirea unei clădiri rezidențiale, acesta trebuie să furnizeze:
   1. acord între bancă și debitor;
   2. certificat de plată a dobânzii către bancă.

Nu știi cum să completezi formularele? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile de bază atunci când completați o declarație.

Video - Pachet complet pentru deduceri fiscale

Suma maximă disponibilă pentru primire

Cuantumul despăgubirii acordate de stat pentru construirea sau finalizarea unei clădiri rezidențiale pe un teren se determină conform schemei standard de deducere a proprietății, adică în același mod ca și pentru alte tipuri de proprietate.

Maximul pe care îl puteți returna nu este mai mare de 13% din suma totală a costurilor suportate în timpul construcției obiectului și nu este permisă depășirea sumei de 2.000.000 de ruble.

În fiecare an aveți dreptul să returnați o sumă care nu depășește totalul fondurilor deduse din veniturile dvs. la bugetul țării în același timp. Dacă nu primiți banii integral în timpul specificat, atunci suma rămasă este transferată la plată pentru următoarele 12 luni și așa mai departe până când toți banii din suma datorată sunt returnați.

Să dăm un exemplu. În 2014, ați construit o casă pe șantier pentru a locui în continuare în ea. Fondurile totale cheltuite pentru procedura de construcție și lucrările de finisare s-au ridicat la 10.000.000 de ruble. Aveți dreptul la o rambursare a taxelor bazate pe acoperirea costurilor în valoare de cel mult 2 milioane de ruble din sumă. Cu toate acestea, din moment ce ești căsătorit, soțul tău poate pretinde și o rambursare a fondurilor în valoare de 13% din două milioane și rezultă că din 10 milioane doar patru vor fi compensate.

Dacă ai luat un credit ipotecar și ai construit o casă nu în 2014, ci în 2013, atunci poți rambursa integral dobânda plătită, fără restricții, întrucât astfel de restricții au intrat în vigoare abia în 2014, din prima zi a lunii ianuarie.

Dacă, ca în problema de mai sus, casa a fost achiziționată în 2014, atunci puteți obține maximum 13% din 3.000.000 de ruble pentru a acoperi dobânda, adică 390.000 de ruble.

Aveți dreptul să primiți compensații pentru dobânda de credit numai dacă casa a fost înregistrată ca locuință cu drept de înregistrare în ea. Printre altele, aveți dreptul să depuneți o deducere și pentru cheltuielile efectuate în timpul construcției, și nu doar pentru dobânda ipotecară.

Este posibilă includerea cheltuielilor efectuate după înregistrarea bunurilor imobile în lista de cheltuieli?

Foarte des, lucrările de finisare și cheltuielile pentru achiziționarea materialelor continuă să apară destul de mult înainte de a primi un extras din Registrul de stat unificat al contribuabililor. Prin urmare, se pune întrebarea, este posibil să le includă în lista costurilor de rambursare a taxelor și, de asemenea, este posibilă modificarea sumei necesare pentru deducere după ce a fost deja declarată o singură dată?

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a decis că răspunsul la întrebarea includerii acestor fonduri în listă va fi pozitiv, în plus, chiar dacă deducerea fusese deja oferită la momentul includerii lor, suma poate fi încă modificată și echilibrul poate fi obținut. În acest caz, o modificare a sumei va fi posibilă numai cu valoarea costurilor curente.

Să dăm un exemplu. În 2014, ați construit independent o casă cu două etaje pe un teren și ați înregistrat-o ca proprietate rezidențială, în timp ce costurile de construcție s-au ridicat la un milion și jumătate de ruble. În 2015, depuneți o declarație pentru anul trecut la autorități și primiți o rambursare. În același an, efectuați lucrări suplimentare de finisare la casă pentru încă o jumătate de milion, se dovedește că în 2016 veți putea depune o altă declarație la autorități, deja pentru 2015, datorită căreia veți revendica integral. suma de 2 milioane pentru deducere și primiți 13% lipsă din 200 de mii de ruble.

Să rezumam

După cum puteți vedea, rambursarea deducerilor de proprietate datorate construcției unei clădiri rezidențiale pe un teren se face după o schemă standard, similară tuturor tipurilor de imobile similare. Pentru a-l primi, trebuie, de asemenea, să colectați un pachet standard de documente și să le prezentați la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Vă dorim succes în primirea despăgubirilor de la stat și în realizarea lucrărilor de construcție!

Bryansk, 21 decembrie 2010. În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 937 din 27 noiembrie 2010, fondurile din capitalul maternal (familial) (MSC) pot fi utilizate pentru a compensa costurile suportate de titularul certificatului (sau soțul acestuia) pentru construcția sau reconstrucția unei clădiri rezidențiale individuale. Proprietatea unei case nou construite trebuie înregistrată nu mai devreme de 1 ianuarie 2007. Reconstrucția unei clădiri rezidențiale trebuie efectuată după 1 ianuarie 2007 (indiferent de data apariției dreptului de proprietate asupra obiectului de reconstrucție).
Despăgubirea este oferită cu condiția ca construcția și reconstrucția unei clădiri rezidențiale să fie efectuate de proprietarul certificatului (sau soțul acestuia) fără implicarea unei organizații de construcții.
La construirea unei clădiri rezidențiale, trebuie finalizate lucrările de construcție de bază (instalarea fundației, ridicarea pereților și a acoperișului). La reconstrucția unei clădiri rezidențiale, suprafața totală a spațiilor rezidențiale trebuie mărită cu nu mai puțin decât norma contabilă stabilită de organul administrației locale la locația clădirii rezidențiale.
Următoarele nu sunt supuse compensației din capitalul matern (familial):
- costurile de reparații (inclusiv cele majore), reconstrucție și reamenajare a unei clădiri rezidențiale;
- costurile de construcție și reconstrucție a apartamentelor.
Pentru a trimite fonduri din capitalul maternității (familiei) pentru a primi compensații pentru o clădire rezidențială construită sau reconstruită, trebuie să depuneți următoarele documente la Fondul de pensii:

a) cerere de înlăturare a fondurilor MSC (în formular);
b) certificat de asigurare de asigurare obligatorie de pensie a titularului certificatului;
c) o procură legalizată (dacă cererea este depusă de un reprezentant);
d) certificat in original (duplicat);
e) pașaportul titularului certificatului (reprezentantul acestuia);
f) pașaportul soțului titularului certificatului și certificatul de căsătorie (dacă construcția sau reconstrucția a fost efectuată de soț).
g) o copie a unui document care confirmă drepturile titularului certificatului (soția acestuia) asupra terenului pe care are loc construcția unui imobil de locuit;
h) o copie a certificatului de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra unui imobil de locuit nou construit (eliberat după 1 ianuarie 2007);
i) o copie a certificatului de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra unui imobil de locuit reconstruit după 1 ianuarie 2007 (indiferent de data originii deținerii dreptului de proprietate asupra bunului aflat în reconstrucție);
j) obligația legală a persoanei (persoanelor) a cărei proprietate este imobilul de locuit, în termen de 6 luni de la transferul fondurilor MSC, de a-l înregistra ca proprietate comună comună a titularului certificatului, a soțului și a copiilor (inclusiv primul, al doilea , a treia și următoarele);
k) un document care confirmă existența și detaliile contului bancar al titularului certificatului.
m) un document eliberat de organismul abilitat să elibereze autorizația de construcție, care confirmă finalizarea lucrărilor de construcție de bază sau creșterea suprafeței în timpul reconstrucției. În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 937 din 27 noiembrie 2010, procedura de emitere și forma acestui document trebuie elaborate de Ministerul Dezvoltării Regionale al Federației Ruse în primul trimestru al anului 2011.
O copie a unui document care confirmă drepturile proprietarului certificatului (soțul său) asupra terenului pe care se construiește o clădire rezidențială, o copie a certificatului de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale nou construite (eliberat după 1 ianuarie , 2007), o copie a certificatului de înregistrare de stat a dreptului de proprietate pentru o clădire rezidențială reconstruită după 1 ianuarie 2007, trebuie să fie certificată în modul prescris - legalizat.
Compensarea în cuantum de fonduri MSC specificată în cererea de comandă se virează direct în contul deținătorului certificatului în termen de 2 luni de la data acceptării cererii.

Stat asistenţă financiară sub formă de capital de maternitate este asigurat pentru acele familii cu doi sau mai mulți copii.

Aceasta poate fi prin nașterea unui alt copil sau prin adopția acestuia în conformitate cu procedura prevăzută de lege.

Regula generală de primire a fondurilor de capital de maternitate spune că acestea pot fi virate numai dacă dacă un copil trăiește în familie timp de trei ani(atât din momentul nașterii, cât și din momentul intrării în vigoare a hotărârii judecătorești privind adopția sa).

Dar din moment ce există unele circumstanțe familiale neprevăzute care obligă părinții să cheltuiască sume importante de bani pentru familie, legea este scrisă în așa fel încât De asemenea, puteți primi capital de maternitate sub formă de compensare anumite obiective. De exemplu, puteți folosi capitalul maternității pentru a compensa costurile de construire a unei case.

Părinții sunt compensați doar dacă își îmbunătățesc condițiile de viață prin construirea propriei locuințe. Construcția implică fie construcția nouă a unei case, fie reconstrucția acesteia cu adăugarea unui spațiu de locuit nou.

În același timp, este foarte important să vă confirmați dreptul de a primi fonduri de capital de maternitate în aceste scopuri.

Acest lucru se datorează faptului că unii escroci profită adesea de această linie foarte fină din legislația care reglementează plata ajutoarelor de stat.

Pentru a preveni acest lucru, comisia specială a filialei teritoriale a Fondului de pensii rus trebuie să fie convinsă că banii vor fi folosiți efectiv pentru utilizarea lor legitimă. Totodată, este necesară și îndeplinirea unei serii de condiții, atât în ​​ceea ce privește ridicarea documentelor, cât și procedura de procesare a plăților.

Cine și în ce cazuri poate primi compensații din capitalul maternității pentru construirea unei case?

Categoriile de persoane care primesc capital de maternitate includ următorii cetățeni:

1. O femeie care este cetățean al Rusiei și are un certificat pentru primirea de bani în legătură cu nașterea sau adopția a 2 sau mai mulți copii.
2. Un bărbat care este cetățean al Rusiei și are un certificat pentru primirea de bani în legătură cu nașterea într-o familie sau adopția a 2 sau mai mulți copii dintr-un orfelinat.
3. Un bărbat care poate fi fie cetățean al Rusiei, fie cetățean al unui alt stat, care a primit dreptul de a primi fonduri în legătură cu privarea de un copil de la mama sa.
4. Un copil a cărui vârstă nu a împlinit 18 ani, sau nu a împlinit 23 de ani dacă studiază cu normă întreagă la o instituție de învățământ superior, iar reprezentanții săi legali au fost privați de dreptul de a primi bani.

Cazurile de primire a despăgubirilor pentru o casă construită sunt, de asemenea, determinate de legile Federației Ruse.

Acestea includ doar îmbunătățirea condițiilor de viață, care poate fi exprimat în unele variante individuale. Printre aceste opțiuni se numără:

Este foarte important să colectați documentele relevante care ar indica lucrările de reconstrucție sau renovare a casei pentru ca o familie să locuiască în ea.

Suma compensației

Valoarea ajutorului de stat sub forma compensarea pentru construcția de locuințe depinde direct de mărimea capitalului maternității pe an de solicitare.

Aceasta înseamnă că parțial prin aceste mijloace puteți acoperi costurile de construire sau renovare a unei case pentru cazare în familie.

Aproape în fiecare an, valoarea acestei compensații se modifică, capitalul fiind indexat ținând cont de inflația din anul contabil anterior din țară.

Dacă la începutul programului, suma de fonduri era de 250 de mii de ruble, atunci în 2016 a crescut cu aproape 90%, până la 453 mii 26 de ruble.

În prezent, prin decret guvernamental, indexarea capitalului a fost încetinită, remarcându-se apariția unei situații economice dificile în țară.

Aceasta înseamnă că în viitorul apropiat cuantumul compensației nu se va modifica și va rămâne suma care a fost prevăzută pentru perioada 2016.

S-ar putea să apară unele schimbări în cantitatea asistenței guvernamentale în viitor, dar unii oficiali consideră că acest lucru nu trebuie așteptat în următorii 2-3 ani. Înghețarea cantității de capital familial pentru o perioadă atât de lungă se datorează faptului că Rusia iese din criză destul de încet.

Cum să primești compensații din capitalul maternității pentru construirea unei case?

Primirea compensației pentru capitalul de maternitate trebuie efectuată conform anumitor reguli standard, care sunt prevăzute în acte guvernamentale.

În primul rând, trebuie să contactați angajații oficiului teritorial al Fondului de pensii al Federației Ruse, care vă vor furniza o listă completă a documentelor necesare pentru a începe procesul de obținere a unui permis.

După aceasta, este necesară ridicarea întregului pachet de documente, inclusiv certificate, permise, extrase etc. Acesta trebuie depus, împreună cu o cerere scrisă, la Fondul de Pensii, care, la o comisie specială, trebuie să verifice documentele. asigurate si ia o decizie adecvata in favoarea alocarii fondurilor familiei sau nu .

În același timp, documentele sunt adesea verificate împreună cu angajații Ministerului Afacerilor Interne, deoarece există multe companii implicate în așa-numita încasarea capitalului de maternitate.

De asemenea, este important să furnizați un angajament scris de a aloca fiecărui membru al familiei o cotă din viitoarea casă sau de a aranja aceasta pentru o casă deja construită.

Dacă acest lucru nu se face, Fondul de pensii are dreptul de a refuza acordarea de despăgubiri pentru construcție.

Numai după ce se ia o decizie pozitivă cu privire la alocarea fondurilor, după 2-4 săptămâni, acestea vor fi transferate în conturile bancare corespunzătoare, pe care familia le poate folosi pentru a plăti pentru construcție sau pentru a cumpăra materiale de construcție pentru construcția de locuințe.

Acte necesare pentru plata compensației pentru capitalul maternității

Pe lângă pachetul standard de documente care este necesar pentru obținerea capitalului de maternitate, pentru a plăti despăgubiri veți avea nevoie și de niște certificate și adeverințe legate direct de construcția de locuințe. Acestea includ:

• o copie a documentului care atestă drepturile de proprietate asupra terenului pe care va fi sau a fost deja construită o casă pentru uzul individual al familiei;
• o copie a documentului care acordă dreptul de utilizare permanentă a unui astfel de site;
• o copie a documentului de utilizare nelimitată pe viață a terenului; o copie a certificatului de închiriere a acestui teren pentru construcție;
• o copie a certificatului care confirmă dreptul de proprietate asupra obiectului construit sau reconstruit;
• obligația unui cetățean al Federației Ruse de a aloca ulterior o cotă de proprietate fiecărui membru al familiei, prezentată în scris;
• un document care confirmă deschiderea unui cont la o bancă de stat, împreună cu detaliile indicate pe acesta.

Fiecare caz specific necesită propriul set unic de documente, așa că cel mai bine este să vă consultați cu angajații Fondului de pensii, care vor indica imediat întregul pachet împreună cu toate elementele acestuia.

Dacă nu există certificat, s-ar putea să vi se refuze compensația pentru construcție, chiar dacă aveți de fapt toate drepturile pentru a face acest lucru.

Este important, în cazul construcției sau reconstrucției unei clădiri cu ajutorul unui antreprenor, verifica activitatile sale legale, deoarece te poți îndrăgosti de un escroc care se angajează în încasări industriale din capitalul maternității.

Mai mult, dacă acest fapt este descoperit de către Fondul de pensii, nu numai acesta, ci și toți ceilalți participanți la tranzacție vor fi trași la răspundere. Pentru o familie tânără în care s-a născut un al doilea copil, acesta va fi un fapt extrem de nedorit.

Înainte de a începe să colectați certificate și documente, este imperativ să vă consultați cu reprezentanții Fondului de pensii. Dacă colectați informații numai pe Internet, este posibil să primiți date incorecte sau date care nu sunt adevărate de ceva timp.

De asemenea, este important să obțineți toate certificatele necesare numai de la acele autorități care au dreptul de a le elibera. De exemplu, dacă terenul aparține unei fundații federale, titlul asupra acestuia ar trebui eliberat numai de aceasta și nu de orice subiect teritorial al Federației Ruse.

Acest lucru este valabil și pentru toate celelalte incidente similare, când același certificat poate fi eliberat de două autorități complet diferite.

Dacă sunt furnizate copii, toate acestea trebuie să fie certificate de un notar public.

O excepție de la această regulă este primirea unei copii de la Fondul de pensii din originalul pus la dispoziție angajaților.

Alocarea unei cote în casă trebuie efectuată în doar șase luni de la primirea unui răspuns pozitiv cu privire la compensarea din partea Fondului de pensii.

Dacă acest lucru nu se face la timp, persoana care și-a luat angajamentul de a face acest lucru va fi supusă unei pedepse corespunzătoare.

Compensație pentru costul construirii unei case cu capital de maternitate trebuie folosit strict în scopul propus.

Dacă acest lucru nu este conform, părinții în numele cărora au fost emise fondurile pot fi supuși răspunderii administrative sau penale pentru încălcări ale legislației Federației Ruse.

Capitalul de maternitate pentru compensarea costurilor de construcție s-a impus ca unul dintre cele mai populare și eficiente programe de sprijin guvernamental, așa că cel mai probabil va fi prelungit după data expirării.

Prin urmare, multe mai multe familii numeroase vor putea primi compensații și își vor îmbunătăți condițiile de viață pentru o viață mai confortabilă pentru copiii lor.

Acest lucru le permite nu numai să crească în condiții mai bune, ci afectează în mod semnificativ și statutul social al familiei, precum și dobândirea acesteia de oportunități suplimentare datorită economisirii resurselor lor materiale, care pot fi cheltuite direct pentru copii.

Un specialist vă va spune cum să utilizați corect capitalul de maternitate pentru construirea unei case individuale: