Pensionarii plătesc impozit pe proprietate? Beneficii fiscale pentru pensionari la impozitul pe proprietate Ce trebuie să faceți dacă un pensionar deține mai mult de un apartament

Pentru mulți din țara noastră, problema impozitelor pentru pensionari rămâne o întrebare. Adică o persoană se pensionează, dar nu știe cu adevărat dacă ar trebui să plătească sau nu impozite și, dacă o face, ce fel de impozite sunt, cât de mult? Unele persoane, la pensionare, plătesc impozite în plus către stat. Se întâmplă adesea ca un cetățean să se pensioneze în urmă cu câțiva ani și să plătească în continuare statul. Da, nimeni nu elimină complet impozitele, dar, cu toate acestea, statul oferă anumite beneficii pe această temă special pentru pensionari. În acest articol vom încerca să tratăm astăzi o problemă atât de presantă ca pentru pensionarii din 2015. Acesta, după cum probabil înțelegeți, este despre impozitul pe bunuri imobiliare sau pe apartament.

Impozitul pe proprietate pentru pensionari

Începând cu anul 2015, pensionarii nu trebuie să plătească impozit pe proprietate, ci doar atunci când cetățeanul deține cel mult o proprietate de fiecare tip. Vorbim de apartamente, garaje, camere, clădiri rezidențiale și așa mai departe. Acum vom încerca să explicăm cum se întâmplă toate acestea. De exemplu, un pensionar are două apartamente și o cameră. În acest caz, el alege pentru ce obiect nu va plăti impozit, îl alege pe cel mai scump; Și pentru al doilea obiect va trebui să plătiți, ca toți cetățenii Federației Ruse. Totul este extrem de simplu. Dacă o persoană deține două garaje și două apartamente, va plăti impozit pentru un apartament și un garaj.

Și dacă ai câștigat statutul de pensionar, nu te aștepta să fii scutit automat de taxe. În orice caz, va trebui să mergeți la fisc cu o cerere, precum și un certificat de pensie.

Baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate din 2015

Pe baza informațiilor din noua lege introdusă în 2015, baza de impozitare a proprietății se stabilește nu ca până acum, pe baza valorii de inventar, ci pe bază.

Noua lege mai clarifică faptul că valoarea cadastrală practic nu va diferi de valoarea de piață. Dacă doriți să aflați valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră, trebuie să vă înregistrați pe site-ul oficial al Rosreestr. Pentru a face acest lucru, urmați linkul rosreestr.ru.

De fapt, valoarea cadastrală a imobilului o vei afla online. Trebuie să accesați site-ul web și să găsiți butonul „Servicii electronice” în coloana din stânga. Apoi, faceți clic pe linkul „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”.

După aceasta, trebuie să verificați linia „Adresă” și să selectați Comitetul pentru proprietatea de stat.

După aceea, trebuie să selectați toate datele necesare din listele furnizate și apoi să faceți clic pe butonul „Generează cerere”. Adică, după cum înțelegeți, nu este nimic complicat în asta!

Dar asta nu este tot. Cu siguranță, mulți sunt interesați de întrebarea cum să calculeze baza de impozitare pentru proprietățile lor imobiliare și valoarea impozitului. Acum vom încerca să răspundem la această întrebare.

Dacă vorbim despre o cameră, atunci în acest caz, pentru a calcula baza de impozitare, trebuie să scădeți valoarea cadastrală a 10 metri pătrați ai acestei încăperi din valoarea cadastrală a camerei.

Dacă doriți să calculați baza de impozitare pentru o clădire rezidențială, atunci în acest caz trebuie să scădeți valoarea cadastrală a clădirii rezidențiale din valoarea cadastrală de 50 de metri pătrați ai casei.
Se întâmplă ca după calcul, baza de impozitare să primească un rezultat negativ. În acest caz, este egal cu zero.

Valoarea impozitului pe o proprietate în 2015

Pentru a determina valoarea impozitului, trebuie să înmulțiți rata de impozitare cu baza de impozitare a proprietății. Vă puteți familiariza cu cotele de impozitare în articolul 406, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Având în vedere acest articol, se stabilesc cote de impozitare care nu depășesc 0,1% pentru următoarele obiecte:

• apartamente si camere,
• Cladiri rezidentiale,
• garaje și locuri de parcare,
• ansambluri imobiliare unice, care includ cel puțin un spațiu rezidențial (cladire rezidențială),
• anexe, a căror suprafață nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt amplasate pe terenuri pentru agricultura personală, cabana de vară, grădinărit de legume, horticultură sau construcție de locuințe individuale.

Beneficii fiscale pe proprietate

La articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, fiecare dintre voi are ocazia să se familiarizeze cu beneficiile fiscale pentru pensionari și nu numai. Dacă sunteți pensionar, în primul rând trebuie să acordați atenție paragrafului 1 al acestui articol, unde există paragrafele speciale 10 și 15. Deci, cine are dreptul la un avantaj fiscal în 2015:

1. Conform paragrafului 10 al paragrafului 1 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, cetățenii care au împlinit vârsta de pensionare și primesc pensii alocate în modul stabilit de legislația privind pensiile pot conta pe beneficii fiscale. Pe beneficii pot conta și femeile care au împlinit 55 de ani și bărbații care au împlinit 60 de ani.
2. După cum se precizează la paragraful 15 al paragrafului 1 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoanele fizice pot conta pe beneficii fiscale. În ceea ce privește imobilele, vorbim de anexe și structuri, a căror suprafață nu trebuie să depășească 50 de metri pătrați. De asemenea, aceste obiecte trebuie să fie amplasate pe terenuri care sunt destinate agriculturii personale, dacha sau subsidiare, grădinărit, grădinărit de legume, precum și construcției proprietăților individuale.

După cum se precizează în paragraful 2 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, un beneficiar nu trebuie să plătească impozit pe bunuri imobiliare dacă proprietatea în sine nu este destinată activității comerciale.

Impozitul pe proprietatea personală este un impozit plătit de proprietarii de apartamente și alte bunuri imobiliare

Impozitul plătit în orașul Moscova merge la bugetul orașului și, alături de încasările altor taxe, asigură îndeplinirea obligațiilor orașului în domeniul sprijinului social pentru cetățeni, îmbunătățirea condițiilor de viață, furnizarea de asistență medicală de calitate, educație. , implementarea măsurilor de dezvoltare urbană etc.

În orașul Moscova, această taxă este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse și Legea orașului Moscova „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”.

clădire rezidențială;

garaj sau loc de parcare;

TAXELE IMPOZITIVE LA MOSCOVA

Pentru garaje și locuri de parcare – 0,1%.

Pentru clădirile rezidențiale private neterminate – 0,3%.

1,2% pentru impozit pe anul 2015 (achitat în 2016);

1,3% pentru impozit pe anul 2016 (de plătit în 2017);

1,4% pentru impozit pe anul 2017 (achitat în 2018);

Impozit de 1,5% pentru 2018 și anii următori (plătibil în 2019 și ulterior).

Pentru orice imobil cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble. – 2%.

Pentru alte bunuri imobiliare nerezidențiale (de exemplu, un depozit, o clădire industrială) - 0,5%.

DEDUCERE FISCALA

Deducerea fiscală prevede că următoarele nu sunt supuse impozitului:

50 mp daca detineti un bloc de locuinte;

20 mp daca detii un apartament;

10 mp daca detineti camera.

Se prevede o deducere fiscală pentru fiecare proprietate, aceasta nu depinde de numărul de proprietari și dacă proprietarii aparțin unei categorii preferențiale.

Valoarea cadastrală a imobilului din avizul de impunere, pe care o veți primi prin poștă cu bon fiscal, va fi deja redusă cu valoarea cadastrală a deducerii fiscale.

Exemplu: intr-un apartament de 60 de metri patrati. m sunt impozitate doar 40 mp. m.

Pentru mai multe informații despre deducerea fiscală, consultați Secțiunea 7 din Întrebările frecvente.

FORMULĂ DE CALCUL TAXĂ

SUMA TAXEI PENTRU 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = element cadastral ținând cont de deducerea fiscală = element cadastral - (element cadastral/zona obiect) * cuantumul deducerii;

C - cota de impozitare;

K - coeficient de reducere (la calculul impozitului pe anul 2015, coeficientul este 0,2).

N2014 - cuantumul impozitului pe anul 2014 (determinat conform regulilor de calcul a impozitului în vigoare până în anul 2015);

Dacă ați cumpărat sau vândut bunuri imobiliare în cursul anului, impozitul va fi calculat numai pentru numărul de luni în care ați deținut sau ați deținut proprietatea.

Pentru mai multe informații despre specificul calculării impozitelor, consultați secțiunea 5 a Întrebărilor frecvente.

CAND TREBUIE SA PLATETI TAXA?

Când este necesar să plătiți impozitul pe proprietatea personală (NIPL)?

TAXA SE PLATEAZĂ O dată pe an.

AUTORITĂȚILE FISCALE TRIM ÎNAINTE DE 1 NOIEMBRIE A ANULUI URMĂTOR PENTRU PLATA TAXEI PENTRU ANUL CURENT. TAXA PENTRU ANUL CURENT TREBUIE PLATITĂ PÂNĂ LA 1 DECEMBRIE A ANULUI URMĂTOR.

Exemplu: o notificare de plată a impozitelor pentru 2015 vă va fi trimisă până la 1 noiembrie 2016. Taxa pentru anul 2015 trebuie plătită până la 1 decembrie 2016.

Pentru mai multe informații despre termenele și opțiunile de plată a impozitelor, consultați Secțiunea 8 din Întrebările frecvente.

BENEFICII FISCALE PENTRU PERSOANE FIZICE

BENEFICII FEDERALE

Aveți dreptul la o prestație dacă aparțineți uneia dintre următoarele categorii de cetățeni și puteți confirma acest lucru cu unul dintre documentele specificate (documentele justificative sunt evidențiate cu caractere aldine și listate lângă numele fiecărei categorii de beneficii):

pensionarii care primesc pensii atribuite în modul stabilit de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60, respectiv 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătiți lunar. indemnizatie pe viata - actul de identitate al pensionarului;

persoanele cu handicap din grupele I și II de dizabilități – certificat de handicap;

cu handicap din copilărie - certificat de handicap;

participanții la Războiul Civil, Marele Război Patriotic și alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă;

Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de trei grade, - cartea Eroului Uniunii Sovietice sau Federației Ruse, carnet de comenzi;

personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate de stat care au ocupat funcții regulate în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în orașe în această perioadă, participarea în apărarea căreia aceste persoane sunt luate în calcul la vechimea în muncă în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al unităților armatei active, certificat de participare la Marele Război Patriotic sau certificat de drept la beneficii;

persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 nr. 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului centralei nucleare de la Cernobîl”, în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 nr. 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa ” și Legea federală din 10 ianuarie 2002 nr. 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk” - un certificat special al unei persoane cu handicap și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, un certificat special eliberat de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și un certificat uniform eliberat în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse ;

personalul militar, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, condiții de sănătate sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult - certificat de unitate militară sau un certificat eliberat de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ profesională, întreprinderea, instituția sau organizația fostului Minister al Apărării al URSS, Comitetul pentru Securitate de Stat al URSS, Ministerul Afacerilor Interne al URSS și autoritățile executive federale relevante ale Federației Ruse;

persoane care au fost direct implicate în unități cu risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor la instalațiile nucleare la armament și instalații militare; – un certificat eliberat de Comitetul Veteranilor din Unitățile Speciale de Risc al Federației Ruse pe baza încheierii unei comisii de experți medicali și sociali;

membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea, recunoscuți ca atare în conformitate cu Legea federală din 27 mai 1998 N 76-FZ „Cu privire la statutul personalului militar” - un certificat de pensie ștampilat cu ștampila „văduvă (văduv, mama, tatăl) unui militar decedat” sau are o mențiune corespunzătoare certificată prin semnătura conducătorului instituției care a eliberat certificatul de pensie și sigiliul acestei instituții. Dacă acești membri ai familiei nu sunt pensionari, beneficiul le este acordat pe baza unui certificat de deces al unui militar;

cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați pentru pregătire militară, care îndeplinesc o datorie internațională în Afganistan și alte țări în care au avut loc ostilitățile - un certificat de drept la beneficii și certificate eliberate de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ, întreprindere, o instituție sau organizație a Ministerului Afacerilor Interne al URSS sau a organismelor relevante ale Federației Ruse;

persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - un certificat conform formei stabilite și un certificat al unui participant la lichidare a consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl în anii 1986-1987 cu ștampila (supraprint) „Personal de ridicare a zborului care participă la teste nucleare”;

părinții și soții personalului militar și funcționarilor publici care au decedat în exercițiul serviciului - un certificat de deces al unui militar sau funcționar public eliberat de organele guvernamentale relevante;

persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale destinate organizării de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioadă astfel de utilizare - un certificat eliberat de autoritatea competentă care dă permisiunea de a folosi structuri, spații sau clădiri în scopurile de mai sus.

Beneficiarii sunt scutiți de plata impozitului:

un apartament sau o cameră;

o clădire de locuit;

un garaj sau loc de parcare.

Taxa trebuie plătită pentru al doilea (al treilea, etc.) apartament, casă, garaj etc., deținut de beneficiar.

Exemplu: un pensionar care deține o casă de vară, un garaj și două apartamente trebuie să plătească impozit doar pe unul dintre apartamente.

În același timp, toți cetățenii au dreptul să nu plătească impozit pe o clădire economică dintr-o cabană de vară cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m (de exemplu, pentru un hambar).

BENEFICII SUPLIMENTARE LA MOSCOVA

Pe lângă beneficiile federale, în orașul Moscova au fost stabilite următoarele beneficii:

1. Beneficiu pentru proprietarii de garaje și locuri de parcare situate în birouri și facilități de vânzare cu amănuntul (lista acestor facilități a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP).

Puteți afla dacă clădirea în care se află garajul sau locul de parcare dumneavoastră este inclusă în lista aprobată de facilități comerciale și de birouri folosind un serviciu special.

Mai multe detalii despre beneficiu:

Beneficiul este acordat pentru un garaj sau loc de parcare deținut de o persoană fizică cu o suprafață de cel mult 25 de metri pătrați:

pentru categoriile de cetățeni specificate în secțiunea „Avantaje federale” - sub forma unei scutiri complete de la plata impozitului (dacă nu au utilizat beneficiul fiscal stabilit la articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu un garaj sau loc de parcare);

2. Beneficiu pentru proprietarii de apartamente situate într-o clădire inclusă în registrul de apartamente, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 Nr. 706-PP.

Pentru mai multe informații despre acest beneficiu, consultați secțiunea „Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii”.

REȚINȚI CĂ BENEFICII FISCALE NU SE APLICA PENTRU:

bunuri imobiliare utilizate în activități comerciale;

imobiliare în valoare de peste 300 de milioane de ruble.

daca tu deja contactat la autoritățile fiscale cu o cerere pentru un beneficiu (de exemplu, după ce v-ați pensionat), atunci nu trebuie să faceți acest lucru din nou - documentele pe care le-ați furnizat anterior vor fi luate în continuare în considerare.

daca tu nu au depus înainte o astfel de cerere și aveți dreptul la un beneficiu, atunci pentru a fi scutit de plata impozitului trebuie să contactați orice birou fiscal cu o cerere și să prezentați documente care confirmă că aveți dreptul la un beneficiu.

Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii

Beneficii pentru apartamentele din clădirile comerciale și de birouri din Moscova

Pe lângă beneficiile fiscale federale, orașul Moscova are un beneficiu pentru proprietarii de apartamente situate în facilități de birouri și retail (lista acestor facilități a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP).

Beneficiul se acordă pentru un apartament deținut de o persoană fizică care îndeplinește simultan următoarele condiții:

1) apartamentele sunt situate într-o clădire inclusă în registrul apartamentelor, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 706-PP;

2) suprafața apartamentului nu depășește 300 de metri pătrați;

3) valoarea cadastrală a unui metru pătrat de apartamente este de cel puțin 100.000 de ruble;

4) apartamentele nu sunt locația organizației;

5) apartamentele nu sunt folosite de contribuabil in activitati de afaceri.

Procedura de creare a unui registru al apartamentelor a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 705-PP.

Dacă apartamentul dvs. îndeplinește toate criteriile enumerate, atunci cota de impozitare pentru primii 150 mp. m de suprafață se reduce de la 1,2% la 0,5% din valoarea cadastrală a apartamentelor (prin acordarea unei reduceri la valoarea taxei calculate).

Beneficiul este valabil începând cu anul fiscal 2015 (plătibil în 2016).

ATRAGAȚI-VĂ ATENTIA LA!

Beneficiul nu este asigurat pentru niciun spatiu dintr-un imobil inclus in registrul de apartamente aprobat, ci doar pentru acele spatii care indeplinesc simultan toate criteriile de mai sus!

Dacă doriți să aflați mai multe despre acest beneficiu, citiți părțile 4-8 ale articolului 1.1 din Legea orașului Moscova nr. 51 din 19 noiembrie 2014 „Cu privire la impozitul pe proprietate al persoanelor fizice”.

ÎNTREBĂRI FRECVENTE CU PRIVIRE LA TAXELE ÎN PROPRIETATE PENTRU PERSOANE FIZICE

1. Probleme generale
2. Întrebări referitoare la contribuabili
3. Întrebări privind calculul impozitelor
4. Întrebări despre avantajele fiscale
5. Întrebări despre deducerile fiscale
6. Întrebări despre factorul de reducere
7. Procedura și termenele de plată a impozitului
8. Întrebări despre cotele de impozitare

Întrebări generale privind impozitul pe proprietatea personală

CE MODIFICĂRI ÎN REGULILE DE CALCUL DE TAXELE?

Schimbarea cheie este trecerea la calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale a imobilelor. în care:

cotele de impozitare au fost reduse semnificativ (pentru majoritatea bunurilor imobiliare de 3-7 ori);

au fost introduse deduceri fiscale obligatorii care reduc valoarea cadastrală a imobilelor asupra cărora se plătește impozit;

Pentru a limita abuzul de prestații, procedura de acordare a acestora s-a schimbat: acum beneficiul se aplică doar unui singur obiect de fiecare tip - de exemplu, un apartament, o casă, un garaj etc. Ca urmare, practica în care cetățenii fără scrupule, pentru a evita plata impozitelor, înregistrau un număr mare de proprietăți imobiliare în numele beneficiarilor de beneficii devine de domeniul trecutului. De asemenea, beneficiile nu se aplică imobilelor în valoare de peste 300 de milioane RUB. și pentru bunurile imobiliare care sunt utilizate în activități comerciale.

CÂND INTRĂ ÎN VIGOARE NOILE REGULI DE CALCUL DE TAXELE?

ESTE ADEVĂRAT CĂ SUMA TAXEI VA CREȘTE SEMNIFICATIVE?

Pentru unii proprietari, taxa poate crește efectiv, în timp ce pentru alții poate scădea.

PE CE PROPRIETATE TREBUIE SA PLATIX TAXA?

Noile reguli de calculare a impozitului au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, dar va trebui să plătiți taxa calculată conform noilor reguli pentru prima dată abia în toamna anului 2016.

Trebuie să plătiți impozit dacă dețineți:

clădire rezidențială;

spatiu rezidential (apartament, camera);

garaj sau loc de parcare;

un obiect de construcție neterminată (de exemplu, o casă neterminată);

alte clădiri, structuri, structuri, spații (de exemplu, apartamente, depozit, birou, magazin, service auto).

Dacă dețineți o acțiune în imobiliare, trebuie să plătiți impozit numai pe cota dvs.

Exemplu: dacă impozitul pe un apartament este de 2.000 de ruble și dețineți doar jumătate din acest apartament, atunci trebuie să plătiți un impozit de 1.000 de ruble.

CE REGULAMENTE (LEGI, ETC.) GUVERNEAZĂ TAXA?

Impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice din Moscova este reglementat de:

Capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse;

Întrebări referitoare la plătitorii de impozit pe proprietate ai persoanelor fizice

CINE TREBUIE SA PLATEA TAXA?

Trebuie să plătiți impozit dacă dețineți:

clădire rezidențială;

spatiu rezidential (apartament, camera);

garaj sau loc de parcare;

un obiect de construcție neterminată (de exemplu, o casă neterminată);

alte clădiri, structuri, structuri, spații (de exemplu, apartamente, depozit, birou, magazin, service auto).

Dacă dețineți o acțiune în imobiliare, trebuie să plătiți impozit numai pe cota dvs.

Exemplu: dacă impozitul pe un apartament este de 2.000 de ruble și dețineți doar jumătate din acest apartament, atunci trebuie să plătiți un impozit de 1.000 de ruble.

UN COPIL MINOR CARE ESTE PROPRIETARUL UNUI APARTAMENT SAU O ACȚIUNE LA UN APARTAMENT TREBUIE SĂ PLATEȘTE TAXĂ?

Taxa trebuie plătită de părinții copilului, în calitate de reprezentanți legali ai acestuia. În lipsa acestora - părinți adoptivi, tutori sau mandatari.

TREBUIE PLĂTIT TAXĂ PE APARTAMENTUL ÎNCHIRIAT SAU PE APARTAMENTUL CARE MI ESTE FURNIZAT ÎN PRIVIND UN CONTRACT DE ÎNCHIRIAȚĂ SOCIALĂ?

Nu, nu ar trebui, doar proprietarii de proprietăți plătesc impozite.

Întrebări despre valoarea cadastrală și datele de înregistrare cadastrală

Ce afectează valoarea impozitului pe proprietate personală (NIPL)?

CE ESTE VALOAREA CADASTRALĂ?

Valoarea cadastrală este valoarea imobilului determinată de stat, apropiată de valoarea de piață. Depinde de locația proprietății (județ, raion), anul în care a fost construită, materialul zidurilor, suprafața acesteia, distanța până la cea mai apropiată stație de metrou, distanța până la zonele de agrement (pădure, parc etc.), faptul că proprietatea a fost declarată nesigură, prețurile tranzacțiilor reale cu imobile și alți parametri.

UNDE SĂ AFLĂ VALOAREA CADASTRALĂ?

Puteți afla valoarea cadastrală a proprietății dvs. folosind serviciul de internet „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”, care este disponibil pe site-ul oficial al Rosreestr. De asemenea, puteți contacta direct Rosreestr sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

CUM SE DETERMINEAZĂ VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE?

Valoarea cadastrală se determină prin metoda de evaluare în masă pe baza informațiilor cuprinse într-o bază de date unică pentru toate obiectele imobiliare - Cadastrul Imobiliar de Stat. Atunci când se utilizează metoda evaluării în masă, sunt identificate caracteristici de care depinde prețul bunurilor imobiliare de pe piață. Folosind informații despre aceste caracteristici și prețuri ale tranzacțiilor imobiliare, se construiește un model de evaluare, care este folosit pentru a determina valoarea cadastrală a fiecărei proprietăți. Deoarece valoarea cadastrală este determinată de metoda de evaluare în masă, aceasta nu ține cont de caracteristicile individuale ale unui anumit apartament, care pot afecta valoarea de piață a acestuia. Adică, de exemplu, valoarea cadastrală a unui apartament depinde dacă acesta este situat într-o casă din cărămidă sau panou, dar nu depinde de prezența sau absența reparațiilor, de mobilier și electrocasnice sau de locul în care se confruntă ferestrele apartamentului. Ca urmare, valoarea cadastrală a unui anumit obiect poate diferi de prețul său real de piață - pentru a compensa această imperfecțiune a evaluării în masă, statul a introdus o deducere fiscală specială (Pentru mai multe informații despre deducerea fiscală, vezi Secțiunea 7 „Frecvent Întrebări puse"). Sunt angajați evaluatori independenți pentru efectuarea evaluării cadastrale de stat. Rezultatele determinării valorii cadastrale sunt aprobate de Guvernul de la Moscova și introduse în Cadastrul imobiliar de stat.

DE CE A CREȘTUT VALOAREA CADASTRĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE?

Valoarea cadastrală ar fi putut crește ca urmare a reevaluării: valoarea cadastrală la Moscova este aprobată de Guvernul Moscovei și este revizuită în mod regulat (începând din 2015 o dată la doi ani) pentru a se conforma pe deplin cu modificările prețurilor de pe piața imobiliară și să țină cont de construcția de case noi și alte obiecte imobiliare.

CE INFORMAȚII DESPRE PROPRIETATEA MEA IMBĂRĂ AU FOST UTILIZATE PENTRU DETERMINAREA VALORII CADASTRALE A PROPRIETĂȚII MELE IMMOBILE?

Valoarea cadastrală se determină pe baza informațiilor despre locația proprietății (județ, raion), anul construcției acesteia, materialul zidurilor, suprafața acesteia, distanța până la cea mai apropiată stație de metrou, distanța până la zonele de agrement (pădure). , parc etc.), faptul recunoașterii urgenței imobiliare, prețurile tranzacțiilor imobiliare și alte informații.

CRED CĂ VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE ESTE DETERMINATĂ INCORECT

Dacă aveți informații care au fost folosite pentru a determina valoarea cadastrală a proprietății dvs. și credeți că a fost făcută o eroare în determinarea acesteia (și aveți materiale care vă confirmă poziția), atunci puteți contacta Departamentul de Proprietăți al orașului Moscova.

VALOAREA CADASTRALĂ INDICATĂ ÎN NOTIFICARE NU CORRESPONDE CU DATELE PASAPORTULUI CADASTRAL (ALT DOCUMENT CARE CUIN INFORMAȚII DE ÎNREGISTRARE CADASTRALĂ)

Valoarea cadastrală a imobilelor este revizuită în mod regulat (din 2015, o dată la doi ani) pentru a se conforma pe deplin la schimbările de preț de pe piața imobiliară și pentru a ține cont de construcția de case noi și alte imobile. Astfel, este posibil ca datele despre valoarea cadastrală din pașaportul dumneavoastră cadastral să nu coincidă cu datele actuale despre valoarea cadastrală cuprinse în Cadastrul Imobiliar de Stat.

CE ESTE UN NUMĂR CADASTRAL?

Numărul cadastral al unui obiect imobiliar este un număr unic al unui obiect imobiliar, care îi este atribuit atunci când informațiile despre bunuri imobiliare sunt introduse într-o bază de date unică a tuturor bunurilor imobiliare - Cadastrul Imobiliar de Stat.

UNDE SĂ AFLĂ NUMĂRUL CADASTRULUI?

Puteți afla numărul cadastral al proprietății dvs. utilizând serviciul de internet „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”, care este disponibil pe site-ul oficial al Rosreestr rosreestr.ru. De asemenea, puteți contacta direct Rosreestr sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

Întrebări despre valoarea de inventar

CE ESTE VALOAREA DE INVENTAR?

Costul de inventar este costul materialelor, lucrărilor și serviciilor cheltuite pentru construcția de bunuri imobiliare, ținând cont de amortizarea imobilelor și de modificările prețurilor materialelor de construcție, lucrărilor și serviciilor.

UNDE SĂ AFLĂ VALOAREA DE INVENTAR?

Puteți afla valoarea de inventar a proprietății dumneavoastră contactând Întreprinderea Unitară de Stat MosgorBTI sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

Întrebări privind calculul impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

DE CE A CREȘT TAXA PE IMOBILĂ A CĂRĂ EU SUNT PROPRIETAR?

Impozitul pe proprietatea dumneavoastră ar putea crește ca urmare a:

1. trecerea la impozitarea proprietății pe baza valorii cadastrale (dacă valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră este mai mare decât valoarea de inventar);
2. aplicarea unei cote de impozitare mai mari asupra proprietății tale;
3. restricții privind beneficiile (de exemplu, anterior beneficiul era valabil pentru toate obiectele imobiliare din proprietatea dvs., dar acum doar pentru un obiect de fiecare tip - de exemplu, un apartament, o vilă, un garaj etc.);
4. combinație a factorilor enumerați mai sus.

SUMA TAXEI DEPINDE DE NUMĂRUL DE PERSOANE ÎNSCRISATE ÎN APARTAMENT?

Nu, taxa este plătită de proprietarul apartamentului, indiferent de numărul de cetățeni înscriși în acesta.

CUM CALCULEZ TAXA DACĂ AM DEVENIT (SAU AM ÎNCETĂ FI) PROPRIETARUL UNEI IMOBILĂ ÎN TIMPUL ANULUI (DE EXEMPLU AM CUMPARAT SAU VINDU)?

Taxa se plătește proporțional cu numărul de luni întregi în care proprietatea dumneavoastră a fost deținută.

În acest caz, la calcularea impozitului pentru vânzător, se ia în calcul luna în care obiectul a fost vândut dacă vânzarea a avut loc după data de 15 a lunii. Iar pentru cumpărător se ține cont de luna achiziției dacă obiectul a fost achiziționat înainte de data de 15 a lunii (inclusiv de a 15-a zi).

CUM SE CALCULEAZĂ TAXA PE SPECUL NERESIDENTIAL (EX. APARTAMENTE)?

Pentru spațiile nerezidențiale (de exemplu, apartamente, depozite) se stabilesc următoarele tarife:

2% dacă spațiile nerezidențiale sunt situate într-un centru comercial sau de birouri, care este inclus în lista determinată în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova;

2% dacă valoarea cadastrală a proprietății este mai mare de 300 de milioane de ruble;

0,5% pentru toate celelalte cazuri.

CUM SE CALCULEAZ IMPOZITII DACĂ PROPRIETATEA IMBĂRĂ ESTE ÎN ACȚIUNI COMUNE/PROPRIETATE COMUNITĂ?

Pentru bunurile care se află în proprietate comună a mai multor proprietari, impozitul este plătit de fiecare dintre proprietari proporțional cu cota lor în această proprietate.

Dacă dumneavoastră și soțul dumneavoastră aveți un apartament în proprietate comună, fiecare dintre voi va plăti jumătate din impozitul calculat pentru apartamentul dumneavoastră în ansamblu.

CUM SE CALCULEAZĂ IMPOZITIILE PE OBIECTE IMOBILĂ PRIMITITE PRIN MOȘTENIRE?

Obligația de plată a impozitului ia naștere pentru moștenitori din momentul decesului testatorului sau de la data intrării în vigoare a unei hotărâri judecătorești prin care se declară decedat testatorul.

În cazul în care decesul testatorului s-a produs înainte de data de 15 a lunii (inclusiv), această lună se ia în calcul pentru a calcula impozitul datorat de moștenitor/moștenitoare. Dacă decesul testatorului s-a produs după data de 15 a lunii, această lună nu se ia în calcul la calcularea cuantumului impozitului.

SUNT UN ANTREPRIZATOR INDIVIDUAL UTILIZATOR DE SISTEMUL DE FISCĂ SIMPLIFICAT SAU SISTEMUL DE TAXĂ DE BREVET. DE CE AM PRIMIT O TAXĂ?

Întreprinzătorii persoane fizice care utilizează un sistem de impozitare simplificat sau un sistem de impozitare pe brevete sunt scutiți de plata impozitului pe obiectele utilizate în activități comerciale, cu excepția imobilelor de vânzare cu amănuntul și birouri incluse în lista stabilită în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal. a Federației Ruse. Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova.

În plus, întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem simplificat de impozitare sau un sistem de brevete nu sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice în legătură cu bunurile utilizate în scopuri personale (de exemplu, apartamentul în care locuiesc).

Întrebări despre avantajele impozitului pe proprietatea personală

UN BENEFICIU FISCAL IMPLICĂ ELIBERARE COMPLETĂ SAU PARȚIALĂ?

Beneficiu fiscal - scutire de la plata impozitului pe:

unu apartament sau camera;

singur clădire rezidențială;

singur garaj sau loc de parcare.

În plus, persoanele fizice care desfășoară activități de creație profesională sunt scutite de plata impozitului - în legătură cu un spațiu (structură) special echipat, utilizat exclusiv ca atelier de creație, atelier, studio, precum și un spațiu rezidențial folosit pentru organizarea unei organizații neguvernamentale. organizare deschisă publicului muzeu, galerie, bibliotecă - pentru perioada de astfel de utilizare.

De asemenea, toate persoanele fizice (indiferent dacă aparțin unei categorii preferențiale) sunt scutite de plata impozitului în legătură cu o clădire sau o structură economică cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m și care se află pe un teren prevăzut pentru agricultura personală subsidiară, agricultura dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcția de locuințe individuale.

SUNT ELIGIBIL PENTRU BENEFICIA FISCALA? CE DOCUMENTE TREBUIE PENTRU A PRIMI BENEFICII?

Aveți dreptul la o prestație dacă aparțineți uneia dintre următoarele categorii de cetățeni și puteți confirma acest lucru cu unul dintre documentele specificate (sunt evidențiate documentele justificative îndrăzneţ cu font și sunt indicate lângă numele fiecărei categorii de beneficii):

1) pensionarii care primesc pensii atribuite în modul stabilit de legislația pensiilor, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătite o alocație lunară pe viață - actul de identitate al pensionarului;

2) persoane cu dizabilități din grupele I și II de dizabilități - certificat de handicap;

3) persoane cu dizabilități încă din copilărie - certificat de handicap;

4) participanții la Războiul Civil și Marele Război Patriotic, alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă -

5) Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele care au primit Ordinul Gloriei de trei grade - cartea Eroului Uniunii Sovietice sau Federației Ruse, carnet de comenzi;

6) persoane din personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate a statului care au ocupat funcții regulate în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în această perioadă în orașe, participarea la apărarea cărora se ia în calcul vechimea acestor persoane în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al unităților armatei active - certificat de participare la Marele Război Patriotic sau certificat de drept la beneficii;

7) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului centralei nucleare de la Cernobîl”, în conformitate cu cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 din anul N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa" și Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ "Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk" - un certificat special al unei persoane cu handicap și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, un certificat special eliberat de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și un certificat uniform eliberat în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse;

8) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, condiții de sănătate sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult - un certificat de unitate militară sau un certificat eliberat de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ de învățământ profesional, întreprinderea, instituția sau organizația fostului Minister al Apărării al URSS, Comitetul pentru Securitate de Stat al URSS, Ministerul Afacerilor Interne al URSS. URSS și autoritățile executive federale relevante ale Federației Ruse;

9) persoane care au participat direct la unitățile cu risc special la testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor instalațiilor nucleare la arme și instalații militare - un certificat eliberat de Comitetul Veteranilor unităților cu risc special al Federației Ruse pe baza încheierea unei comisii de expertiză medicală și socială;

10) membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea - un certificat de pensie, care este ștampilat „văduvă (văduv, mamă, tată) a unui militar decedat” sau are o mențiune corespunzătoare certificată prin semnătura șefului instituției care a eliberat certificatul de pensie și sigiliul acestei instituții. Dacă acești membri ai familiei nu sunt pensionari, beneficiul le este acordat pe baza unui certificat de deces al unui militar;

11) cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați pentru pregătire militară, care îndeplinesc o datorie internațională în Afganistan și alte țări în care au avut loc ostilitățile - un certificat de drept la beneficii și certificate eliberate de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ; întreprindere, instituție sau organizație a Ministerului Afacerilor Interne al URSS sau organismelor relevante ale Federației Ruse;

12) persoane care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - un certificat conform formei stabilite și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl în anii 1986 - 1987 cu ștampila (supratipărire) „personal de zbor care participă la teste nucleare”;

13) părinții și soții militarilor și funcționarilor publici care au decedat în exercițiul serviciului - certificate de deces ale unui militar sau funcționar public eliberate de organele guvernamentale competente;

14) persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioada de utilizare - un certificat eliberat de autoritatea competentă care dă permisiunea de a folosi structuri, spații sau clădiri în scopurile de mai sus.

SUNT O CATEGORIE PREFERATĂ DE CETĂȚENI. DE CE AM PRIMIT O TAXĂ?

Beneficiul este valabil pentru un obiect de fiecare tip. Un cetățean care aparține categoriei preferențiale de cetățeni este scutit de plata impozitului pentru un apartament, o vilă și un garaj. Dar este obligat să plătească impozit pe al doilea apartament pe care îl deține (a doua vilă, al doilea garaj).

În plus, beneficiul nu este acordat dacă:

proprietatea este folosita pentru activitati de afaceri;

proprietatea are o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble;

obiectul se află într-un mare centru comercial sau de birouri cuprins în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare se determină ca valoare cadastrală a acestora.

Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova.

De asemenea, este posibil să nu fi depus o cerere pentru beneficiu la autoritățile fiscale.

CUM SE OBŢINE BENEFICII FISCALE?

Pentru a primi un avantaj fiscal, trebuie să contactați orice birou fiscal cu o cerere pentru beneficiu și documente care vă confirmă dreptul la beneficiu. În plus, puteți depune o cerere electronic prin serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (este necesară înregistrarea).

DACĂ EXISTĂ MAI MULTI PROPRIETARI, BENEFICIILE ACORDATE UNUI DINTRE EI SE VOR APLICA TOATEI PROPRIETATE? EU SI SOȚIA (SOȚUL) MEA AVEM UN APARTAMENT ÎN COPROPRIETATE (COMUNĂ), ȘI NUMAI UNUL DINTRE NOI ARE DREPTUL LA BENEFICII - VA TREBUIE PLĂTIT O TAXĂ?

Dacă dumneavoastră și soția/soțul dumneavoastră aveți un apartament în coproprietate și numai dumneavoastră aveți dreptul la beneficiu, soția/soțul dumneavoastră va trebui să plătească impozit proporțional cu cota sa în proprietate.

ESTE TREBUIE SĂ REPRODUC DOCUMENTE CARE CONFIRMĂ DREPTUL LA UN BENEFICIU FISCAL DACĂ AU FOST DEJA DEPUSITE LA AUTORITATEA FISCĂ?

Nu, dacă vi s-a acordat anterior un avantaj fiscal, atunci nu este necesar să depuneți din nou documentele la organul fiscal.

ÎN CE TERMEN ESTE NECESAR SĂ SE FAZĂ INFORMAȚII AUTORITĂȚII FISCALE CU PRIVIRE LA OBIECTELELE SELECTATE DE IMPOZITARE PENTRU CARE SE VOR PREVĂRE BENEFICII FISCALE?

Cu excepția cazului în care notificați autoritățile fiscale, beneficiul fiscal va fi disponibil pentru o proprietate de fiecare tip cu cea mai mare valoare a impozitului evaluat (adică cea mai mare și/sau cea mai scumpă proprietate).

Notificarea obiectelor impozabile selectate trebuie trimisă autorităților fiscale numai dacă doriți să schimbați proprietatea căreia i se aplică beneficiul.

Notificarea obiectelor impozabile selectate trebuie trimisă autorităților fiscale dacă doriți să selectați în mod independent o proprietate pentru care se aplică beneficiul.

Notificarea trebuie transmisă organelor fiscale înainte de data de 1 noiembrie a anului în care doriți să primiți o prestație în legătură cu acest obiect. De exemplu, dacă doriți ca beneficiul fiscal 2015 să se aplice unui anumit apartament de două unități din proprietatea dvs., atunci notificarea trebuie trimisă înainte de 1 noiembrie 2015.

Cu toate acestea, cu excepția cazului în care notificați autoritățile fiscale, beneficiul fiscal va fi acordat pentru o proprietate de fiecare tip cu suma maximă calculată a taxei (adică pentru cea mai mare și/sau cea mai scumpă proprietate).

SE PREVAZĂ BENEFICII FISCALE PENTRU SPECIUNI NERESIDENTIALE (DE EXEMPLU, APARTAMENTE)?

Beneficiul se acordă numai pentru următoarele spații nerezidențiale:

1. Garaj, loc de parcare.
2. O încăpere special echipată, structură folosită exclusiv ca atelier de creație, atelier, studio, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea unui muzeu non-statal, galerie, bibliotecă deschisă publicului - pe perioada acestei utilizări.
3. O clădire sau structură de utilități cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m și care se află pe un teren prevăzut pentru agricultura personală subsidiară, agricultura dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcția de locuințe individuale.

Beneficiul nu se aplică altor proprietăți nerezidențiale (inclusiv apartamente).

SE VA RECALCULA SUMA TAXEI DACĂ SUNT ÎN CATEGORIE PREFERENȚIALĂ DAR NU AM ANUNȚAT AUTORITĂȚILE FISCALE DESPRE ASTA?

Da, după depunerea documentelor care confirmă dreptul dumneavoastră la un avantaj fiscal, valoarea impozitului poate fi recalculată, dar nu mai mult de 3 ani și nu mai devreme de data la care ia naștere dreptul la un avantaj fiscal. De exemplu, dacă ați devenit pensionar în 2010, dar ați trimis documente justificative către organele fiscale în 2015, impozitele dvs. pentru 2014, 2013 și 2012 vor fi recalculate.

Întrebări despre deducerile fiscale pentru calcularea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

Deducere fiscală la plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice (NIFL)

CUM SE DETERMINEAZĂ ZONA DE DEDUCERE ÎN ANUNȚUL DE PLATĂ A TAXEI?

Suprafața deductibilă se stabilește în funcție de tipul proprietății:

10 mp m pentru o cameră;

20 mp m pentru un apartament;

50 mp m pentru casă.

CUM SE DETERMINEAZĂ VALOAREA CADASTRALĂ A O DEDUCERE?

Valoarea cadastrală a deducerii se calculează ca suprafață deductibilă (10 mp pentru o cameră / 20 mp pentru un apartament / 50 mp pentru o casă), înmulțită cu valoarea cadastrală de 1 mp. m de imobiliare.

Valoarea cadastrala de 1 mp. m se determină împărțind valoarea cadastrală totală a proprietății la suprafața acesteia. Pentru informații despre unde puteți afla valoarea cadastrală, consultați secțiunea 3 din Întrebări frecvente.

CUM SE CALCULEAZĂ DEDUCEREA IMPOZIALĂ DACĂ PROPRIETATE IMBĂRĂ ESTE ÎN ACȚIUNI COMUNE / COPROPRIETATE COMUNĂ?

Deducerea fiscală se aplică proprietății în ansamblu, indiferent de numărul proprietarilor. Adică deducerea fiscală va fi aceeași pentru un apartament cu trei proprietari și pentru un apartament cu un singur proprietar.

ESTE PREVĂZUTĂ DEDUCERE FISCALĂ PENTRU SPECIALE NERESIDENTIALE (DE EXEMPLU, APARTAMENTE)?

Nu, deducerile fiscale nu sunt disponibile pentru spațiile nerezidențiale, inclusiv pentru apartamente.

Întrebări despre factorul de reducere pentru calcularea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

CE ESTE UN FACTOR DE REDUCERE?

Acesta este un coeficient care reduce valoarea impozitului pe proprietate calculat pentru persoane fizice. Pentru a asigura o trecere lină la plata impozitului calculat conform noilor reguli, statul a introdus un factor tranzitoriu de reducere care reduce cuantumul impozitului. Ca urmare a aplicării acestui coeficient la calcularea impozitelor pentru 2015–2018, veți plăti întreaga sumă a impozitului pe proprietatea dumneavoastră abia în 2020.

CUM SE VOR SCHIMBA VALORILE FACTORILOR DE REDUCERE?

Valoarea factorului de reducere depinde de anul pentru care se calculează impozitul. Sunt stabilite următoarele valori ale coeficientului de reducere:

Factorul de reducere

impozitul nu se aplică sumei

Procedura și termenele de plată a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

CÂND VOI PRIMI NOTIFICARE DE PLATĂ A IMPOZITII PERSOANELOR FIZICE?

Avizele fiscale sunt trimise de autoritățile fiscale înainte de 1 noiembrie a anului următor anului de calcul al impozitului (adică avizele de plată a impozitului pe anul 2015 vă vor fi trimise înainte de 1 noiembrie 2016). Dacă sunteți înregistrat în serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, vi se va trimite electronic o notificare fiscală cu o chitanță. Dacă nu sunteți înregistrat pentru acest serviciu, vi se va trimite prin poștă o notificare fiscală cu chitanță.

CAND TREBUIE SA PLATETI TAXA?

CE TREBUIE FAC DACĂ NU AM PRIMIT O NOTIFICARE DE PLATĂ A IMPOZITĂRII ȘI AM DEȚINĂT PROPRIETATEA ANUL ULTIMĂ?

Dacă ați deținut o proprietate anul trecut și nu ați primit o notificare fiscală anul acesta, trebuie să raportați proprietatea pe care o dețineți sau ați deținut autorităților fiscale.

TREBUIE SĂ CALCULEZ TAXA ȘI SĂ DEPUND EU UNA DECLARAȚIE DE FISC?

Nu, organele fiscale calculează suma taxei și vă trimit o notificare fiscală cu chitanță pentru plata impozitului.

ESTE POSIBIL SA PLATI TAXA ONLINE? CUM POT FACE?

Da, poti. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați:

Serviciul de internet „Plata taxelor pentru persoane fizice” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nalog.ru

Serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” (înregistrare necesară) pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nalog.ru.

Folosind aceste servicii, puteți genera o chitanță de plată fiscală pentru plata la orice bancă în numerar sau puteți efectua o plată fără numerar pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (puteți vedea lista băncilor pentru plată fără numerar pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei).

CE SE ÎNTÂMPLĂ DACĂ NU PLATesc TAXA?

În cazul în care nu achitați taxa în termenele stabilite de lege, vi se va percepe o penalitate (1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale) pentru fiecare zi de întârziere. În acest caz, organul fiscal are dreptul de a se adresa instanței de judecată pentru a colecta suma impozitului pe cheltuiala proprietății dumneavoastră, inclusiv numerar și fonduri în conturile bancare. Ulterior, dacă refuzați să rambursați datoria printr-o hotărâre judecătorească, executorul judecătoresc are dreptul să emită un ordin împotriva dvs. cu privire la o restricție temporară de a părăsi Rusia, precum și să vă sechestreze proprietatea.

Întrebări despre cotele de impozitare

CARE SUNT TAXELE LA MOSCOVA?

Pentru apartamente, camere, clădiri rezidențiale, anexe pe o cabană de vară (dacă suprafața unei astfel de clădiri nu depășește 50 mp), cota de impozitare depinde de valoarea cadastrală.

Pentru garaje si locuri de parcare - 0,1% .

Pentru clădiri rezidențiale private neterminate - 0,3% .

Pentru obiectele impozabile (spații nerezidențiale, garaje, locuri de parcare) din birouri și facilități de vânzare cu amănuntul (lista acestor obiecte a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP):

1,2% pentru impozit pe anul 2015 (platibil in anul 2016);

1,3% pentru impozit pe anul 2016 (platibil in anul 2017);

1,4% pentru impozit pe anul 2017 (platibil in anul 2018);

1,5% pentru impozitele pentru 2018 și anii următori (plătibile în 2019 și ulterior).

Puteți afla dacă clădirea în care se află sediul dumneavoastră nerezidențial, garajul sau spațiul de parcare este inclusă în lista aprobată de facilități de retail și birouri folosind un serviciu special.

Pentru orice imobil cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble. – 2% .

Pentru alte bunuri imobiliare nerezidențiale (de exemplu, un depozit, o clădire industrială) - 0,5% .

CARE ESTE TAXA DE TAXARE PENTRU APARTAMENTE?

Vă rugăm să rețineți că apartamentele sunt spații nerezidențiale.

Prin urmare, atunci când se calculează impozitul pe apartament:

Se aplică cotele de impozitare prevăzute pentru spațiile nerezidențiale:

- 1,2% pentru impozit pe anul 2015 (achitabil în 2016) - dacă apartamentele sunt situate într-o clădire comercială sau de birouri;

- 0,5% - in alte cazuri;

Beneficiile fiscale federale nu se aplică;

În același timp, pentru proprietarii de apartamente situate într-o clădire inclusă în registrul de apartamente, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 706-PP, este oferit un beneficiu de la Moscova (pentru mai multe informații despre beneficiu, vezi secțiunea „Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii”).

nu se aplică deduceri fiscale.

Mai devreme sau mai târziu, fiecare persoană dobândește statutul de pensionar. Acest lucru nu îl scutește de plata anumitor taxe. Un alt lucru este că persoanele în vârstă adesea nu își cunosc drepturile. Consecința acestui lucru este că pensionarul plătește impozit în exces atunci când acest lucru este complet inutil. Între timp, legislația actuală prevede o serie de beneficii pentru pensionari. Acestea includ impozitul perceput anual pe bunurile imobiliare. Cum plătesc persoanele în vârstă de pensionare impozite pe proprietățile imobiliare în 2019?

Impozitul pe proprietate pentru pensionari

Astăzi, imobilele, inclusiv apartamentele, casele, garajele, camerele și anexele, sunt supuse impozitării. Începând din acest an, pensionarilor se aplică o regulă conform căreia dacă o persoană deține o singură bucată de imobil de un tip sau altul, atunci nu plătește impozit pe aceasta. De exemplu, dacă o persoană are un singur apartament și un garaj în imobiliare, atunci nu necesită plata impozitului.

Cu toate acestea, există și pensionari bogați. De exemplu, oamenii pot deține două apartamente și o cameră. În acest caz, va trebui să plătiți impozit pentru al doilea apartament conform regulilor stabilite, iar camera va rămâne scutită de taxe. Sau iată un alt exemplu: o persoană are două apartamente și două garaje. În acest caz, taxa se va plăti dintr-un apartament și un garaj.

Ne-am dat seama de utilizarea beneficiilor, cu toate acestea, acestea nu apar automat. Pentru a face acest lucru, o persoană trebuie să se prezinte la biroul său fiscal cu o cerere, atașând o copie a certificatului său de pensie.

Baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate din 2019

Anul acesta s-au introdus noi reguli pentru stabilirea bazei pe care sunt percepute plățile pentru imobile. Dacă anterior se lua ca bază valoarea de inventar a unei anumite proprietăți, acum impozitul se va calcula pe baza valorii cadastrale, care este foarte apropiată de valoarea de piață.

Se pune întrebarea cum să vedem această valoare cadastrală. Acest lucru este foarte ușor de făcut și durează doar câteva minute. Tot ce trebuie să faceți este să vizitați site-ul Rosreestr și să parcurgeți procedura de înregistrare. După aceasta, ar trebui să mergeți la secțiunea „Servicii electronice”. Acolo trebuie să selectați linkul „Primiți informații de la Comitetul pentru proprietatea de stat” și să creați o solicitare în legătură cu o anumită proprietate. Vă rugăm să rețineți că data de determinare a valorii cadastrale este 1 ianuarie a anului pentru care se plătește taxa. După ce cererea a fost generată, o persoană poate primi rezultatul fie sub forma unui document electronic, fie prin e-mail.

Valoarea cadastrală rezultată nu este valoarea finală. Pentru a obține baza de impozitare finală, este necesar să se scadă valoarea cadastrală a unui anumit număr de metri pătrați din suma disponibilă:

20 in raport cu apartamentul;
10 în raport cu camera;
50 pentru case.

Este posibil ca, în urma calculelor, suma finală să fie zero sau negativă. În această situație, nu trebuie să plătiți nimic.

Valoarea impozitului pe proprietate în 2019

Astăzi, cotele impozitului pe bunuri imobiliare sunt colectate la art. 406 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea lor variază de la 0,1 la 3 la sută. Cu toate acestea, pentru proprietățile pe care pensionarii le pot deține, impozitul pe proprietate este plătit la o cotă de 0,1%.

În special, acoperă:

Apartamente și camere;
Garaje si locuri de parcare subterane;
Cladiri rezidentiale;
Anexe pe terenuri de grădină și similare, cu condiția ca suprafața acestora să nu depășească 50 de metri pătrați. m.

Trebuie avut în vedere faptul că autoritățile locale pot fie să reducă cota impozitului pe bunuri imobiliare, fie să o majoreze, dar nu mai mult de 3 ori față de cea prevăzută de Codul Fiscal. Prin urmare, este recomandabil să vă familiarizați și cu documentele locale.

Impozitul pe bunuri imobiliare se plătește o dată pe an, până la data de 1 octombrie a anului următor. Baza de plată va fi avizul fiscal pe care îl primește pensionarul. Cu toate acestea, înainte de a-l trimite, organul fiscal poate solicita anumite informații persoanei respective.

Beneficii fiscale pe proprietate

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o listă de beneficii pentru toate impozitele. Taxa percepută pe imobile nu a făcut excepție în acest sens. Toate categoriile preferenţiale sunt enumerate la art. 407.

În ceea ce privește pensionarii, există următoarele puncte:

1. Scutire de impozit pentru persoanele care beneficiază de pensii și persoanele în vârstă de pensionare cărora li se plătește o indemnizație pe viață (clauza 7).
2. Scutire de taxă pentru persoanele care au diferite anexe pe casa lor sau pe terenul similar, cu condiția ca suprafața fiecăreia dintre ele să nu depășească 50 de metri pătrați (clauza 15).
3. Scutirea de taxe pentru persoanele care desfășoară profesii creative (inclusiv pensionari) în legătură cu unitățile în care își desfășoară activitățile (clauza 14).

O condiție integrală pentru aplicarea unui anumit beneficiu este utilizarea bunurilor imobiliare în scopuri personale. Dacă un pensionar folosește un obiect care îi aparține pentru activități de afaceri, acesta va pierde dreptul la prestații.

De regulă, persoanele cu vârsta de pensionare se gândesc cel mai adesea la beneficiile impozitului pe proprietate. Această problemă îi tulbură pe pensionari de o perioadă destul de lungă de timp, provocând anumite neînțelegeri în acest domeniu. De menționat că în 2014, guvernul a elaborat un proiect de lege în baza căruia s-au adus modificări sistemului de impozitare a pensiilor, care rămân în vigoare în 2019.

Informații generale

Cu ceva timp în urmă, impozitele pe proprietate pentru pensionarii ruși nu au fost colectate deloc. În același timp, nu a contat deloc și numărul de proprietăți imobiliare care au aparținut pensionarilor. Astăzi, pensionarii pot sta liniştiţi, deoarece beneficiile au rămas la acelaşi nivel. Singura modificare care trebuie remarcată este apariția taxelor bazate pe valoarea cadastrală a proprietății. Rețineți că acest cost este semnificativ mai mare decât prețul de stoc.

Cine este eligibil pentru beneficii în 2019?

Este imediat necesar să se noteze categoriile de populație care sunt scutite de obligația de a plăti impozite pe proprietate. Deci, cetățenii sunt scutiți de taxele imobiliare:

• copii cu dizabilitati;
• persoane cu handicap din prima și a doua categorie;
• persoanele care au atins vârsta de pensionare.

Ei sunt cei care au dreptul să nu plătească acest tip de impozit, fie el garaj, apartament, casă de țară etc. Având în vedere că pensionarii sunt scutiți de plata impozitelor pe proprietate, în unele cazuri aceștia pot primi din greșeală o chitanță cu suma indicată a impozitului care se presupune că trebuie plătită. Nu trebuie să intrați în panică, dar trebuie să luați imediat chitanța, să contactați inspectoratul Federal Tax Service și să furnizați angajatului certificatul de pensie ca confirmare a dreptului de a folosi beneficiul.

Pe lângă toate acestea, există o anumită avertizare. Cu condiția ca, dacă imobilul este situat în proprietate comună, atunci este inițial necesar să se identifice persoanele în vârstă de pensionare printre toți proprietarii. Pentru alți proprietari, pensionarii nu trebuie să plătească impozite în forma lor inițială, ci să le împartă direct între persoanele în vârstă care locuiesc în acest apartament.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Obiecte care sunt scutite de impozitare în 2019

Ținând cont de noile prevederi, beneficiul fiscal se aplică următoarelor imobile:

1. Cladiri rezidentiale;
2. apartamente si camere;
3. garaje, magazii si zone rezervate special autoturismelor;
4. spații utilizate pentru activități profesionale de creație;
5. anexe cu o suprafață totală de cel mult 50 m2, construite pe case de țară, grădini sau alte terenuri.

Vă rugăm să rețineți că toate celelalte tipuri de imobile sunt supuse impozitului în conformitate cu procedura stabilită de lege. Beneficiul nu se aplică, de asemenea, bunurilor imobiliare scumpe, al căror preț cadastral este mai mare de 300 de milioane de ruble. De asemenea este si două condiții suplimentare în care imobilele sunt scutite de impozit:

1. proprietatea nu este utilizată în scop comercial;
2. proprietatea trebuie să fie proprietatea personală a contribuabilului.

Pe lângă toate cele de mai sus, este necesar să se înțeleagă că potrivit noilor cerințe, un beneficiu fiscal este prevăzut exclusiv în raport cu un obiect din fiecare tip de imobil. Totodată, pensionarul însuși face alegerea directă. În consecință, dacă un pensionar are mai multe daha sau apartamente în proprietate personală, atunci aplicarea beneficiului va fi permisă numai în legătură cu un singur apartament sau apartament.

Pentru a-l da seama Cum poate un pensionar să evite plata impozitelor pe proprietate? Inițial, trebuie să vă familiarizați cu lista de documente care vor trebui furnizate serviciului fiscal. Lista acestei documentații include:

• afirmație;
• pașaportul unui cetățean al Federației Ruse;
• certificat de pensionar;
• documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare.

După ce a strâns un pachet complet de documente, cetățeanul trebuie să contacteze serviciul fiscal, unde completează o cerere pentru beneficiu. Rețineți că cererea este documentul principal care confirmă dorința imediată a pensionarului de a beneficia de beneficiul proprietății. Legea nu prevede un formular clar pentru completarea unei cereri de acest tip, cu toate acestea, mostrele pe care este întocmită sunt disponibile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Înainte de a contacta personal serviciul fiscal, un cetățean este recomandat să citească mai întâi toate informațiile de bază. Adică, puteți utiliza site-ul web al Serviciului Fiscal Federal sau puteți contacta telefonic organismul autorizat. Ar fi o idee bună să vă familiarizați cu zilele și orele la care este acceptată documentația.

Documentul trebuie întocmit în cadrul standardelor stabilite, definind pe deplin esența problemei. Reprezentantul fiscal este obligat să furnizeze solicitantului toate informațiile necesare, dacă apare o astfel de necesitate. În cazul în care documentul este completat incorect, reprezentantul fiscal trebuie să ceară cetățeanului să facă anumite ajustări pentru a elimina erorile. Adesea, în aceste scopuri, va fi necesară întocmirea unei alte cereri cu respectarea strictă a tuturor normelor și cerințelor.

Aplicația trebuie să includă următoarele informații:

• Numele complet al pensionarului;
• denumirea biroului fiscal regional;
• Numele complet al șefului serviciului public;
• TIN al pensionarului;
• informații despre pașaport;
• adresa de domiciliu reală;
• scopul principal al aplicației;
• modul de primire a unui răspuns despre decizia luată de serviciul fiscal;
• data înregistrării și pregătirii cererii;
• semnătura personală a cetățeanului care completează cererea.

Puteți depune cererea dumneavoastră, precum și alte documente necesare, în următoarele moduri:

1. Depuneți-vă personal autorităților fiscale.
2. Trimiteți-le prin poștă.
3. Trimiteți documente prin mesaj electronic folosind un serviciu special care funcționează pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Documentația cu cererea trebuie depusă înainte de 1 noiembrie a anului fiscal. De exemplu, dacă taxa este plătită pentru anul 2019, atunci documentația trebuie depusă înainte de 1 noiembrie 2019. După această dată, nu va mai fi posibilă modificarea tipului de proprietate pentru care trebuie plătită impozit.

Cum poate un pensionar să evite plata impozitelor atunci când cumpără un imobil rezidențial?

Dacă un pensionar decide să achiziționeze spațiu de locuit, atunci în acest caz are și posibilitatea de a evita plata impozitului pe proprietate, a cărui valoare este de 13%. Pentru a face acest lucru, trebuie să urmați următorii pași:

1. Contactați autoritățile fiscale și furnizați un certificat în Formularul 3 al impozitului pe venitul personal, cu elementele, veniturile și valoarea proprietății indicate în acesta.
2. Pe lângă acest document, va trebui să scrieți o cerere corespunzătoare, al cărei formular trebuie obținut direct de la biroul fiscal. În plus, veți avea nevoie de o fotocopie a pașaportului, un certificat de venit 2 impozit pe venitul persoanelor fizice, precum și un pachet de documente pentru apartament. În plus, este necesar să se furnizeze o chitanță pentru primirea fondurilor, un contract de cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare și dreptul de a deține proprietatea.
3. După aceasta, documentația furnizată este verificată de către reprezentanții serviciului fiscal. O atenție deosebită este acordată verificării corectitudinii tuturor documentelor, dreptului pensionarului de a primi prestații. Cu condiția ca toată documentația să fie în regulă, atunci pensionarul este creditat cu o anumită deducere din declarație în contul său bancar.
4. Înainte de a depune documentația la organele abilitate, trebuie să deschideți un cont curent la o instituție bancară pentru a transfera fonduri. În acest cont vor fi efectuate toate transferurile necesare. De asemenea, detaliile bancare trebuie incluse în documentație. Vă rugăm să rețineți că fondurile nu sunt transferate niciodată în numerar, ci doar prin transfer bancar.

Acest tip de privilegiu fiscal este de obicei numit privilegiu de notificare, deoarece nu poate intra în vigoare direct până când cetățeanul îl declară în mod independent. Cu alte cuvinte, după ce o persoană atinge vârsta de pensionare, serviciul fiscal continuă să perceapă toate tipurile de taxe necesare și, în plus, aplică penalități pentru întârzierea plății. În ceea ce privește revizuirea cuantumului plăților de impozit în raport cu bunurile imobile, în acest caz obiectul impozitării joacă un rol semnificativ. Procedura imediată de solicitare a beneficiilor începe din momentul în care biroul fiscal primește o notificare oficială de la pensionar în formularul prescris.

Deducere fiscală pentru persoanele în vârstă de pensionare

După ce ne-am dat seama cum poate un pensionar să solicite un beneficiu fiscal pe proprietate, aș dori să menționez că pensionarul are și dreptul de a primi suplimentar o anumită deducere fiscală. De regulă, o deducere vă permite să vă reduceți baza de impozitare. În cadrul impozitului pe proprietate, se stabilesc următoarele tipuri de despăgubiri:

• pentru o cameră separată - o reducere a bazei de impozitare cu 10 metri suprafață;
• pentru apartamente - reducerea bazei de impozitare cu 20 metri suprafata;
• pentru constructii rezidentiale private - reducerea bazei de impozitare cu 50 metri suprafata.

Deducerea socială este un privilegiu excelent pentru pensionarii care dețin personal mai multe proprietăți rezidențiale, pentru una dintre ele au dreptul să primească o prestație adecvată, iar pentru a doua - o anumită sumă de deducere fiscală. Indiferent de categoria din care face parte un pensionar - o persoană cu handicap, un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial sau un veteran de muncă, acordarea de prestații va fi extinsă la un singur obiect.

Organismele autorizate au dreptul de a controla independent cuantumul deducerilor fiscale. În același timp, toți indicatorii care au fost prescriși la nivel federal pot fi ajustați, atât în ​​sus, cât și în jos.

Conţinut

Pentru exploatarea bunurilor mobile și imobile, cetățenii ruși sunt obligați să facă anumite contribuții la bugetul de stat. Taxele regionale sunt stabilite pentru apartamente, case private, case și garaje. Pensionarii sunt supuși impozitării preferențiale. Conform capitolului 32 din Codul fiscal al Rusiei (TC), această categorie de populație poate conta pe scutirea de la plata impozitelor pe apartament dacă îndeplinesc cerințele descrise în actul legislativ.

Pensionarii ar trebui să plătească impozit pe apartament?

Până în 2015, persoanele în vârstă nu au făcut contribuții la bugetul de stat pentru imobilele lor. Numărul de obiecte deținute de persoane din această categorie nu a contat, adică. erau complet scutiți de plăți. Conform legislației în vigoare din 2015, impozitul pe locuințe pentru pensionari va fi perceput dacă proprietatea are 2 sau mai multe proprietăți. Prestațiile existente pentru persoanele în vârstă vor rămâne, dar cuantumul contribuțiilor se va calcula pe baza valorii cadastrale a proprietății.

Reglementare legală

Până în anul 2015, impozitul pe proprietate pentru pensionari a fost stabilit în baza Legii nr. 2003-1, adoptată la 9 decembrie 1991. Acesta a precizat că impozitul pe spații, clădiri, structuri nu este plătit de pensionarii care primesc pensii în modul prevăzut de legislația rusă. Legea se aplica persoanelor cu dizabilități din grupele 1 și 2, participanților celui de-al Doilea Război Mondial și personalului militar. Această orientare a beneficiilor fiscale nu putea fi numită stimulatoare, deoarece cetăţenii au încercat să beneficieze pentru ei înşişi şi au înregistrat imobile pe numele rudelor lor aparţinând categoriilor preferenţiale.

Din 2015, impozitul pe proprietate pentru un apartament pentru pensionari este calculat în conformitate cu capitolul 32 din Codul fiscal. Articolele din acesta conțin informații că persoanele aparținând categoriilor preferențiale sunt complet scutite de la plata contribuțiilor fiscale pentru o proprietate rezidențială. Există beneficii municipale suplimentare care se aplică în unele regiuni ale țării. Procentul final poate fi de 2 ori mai mic decât cel stabilit la nivel federal.

Caracteristici de calcul a obiectelor impozabile pe baza valorii cadastrale

Serviciul Teritorial de Gospodărire Funciară analizează în permanență piața imobiliară și colectează informații la zi cu privire la prețurile locuințelor. Din 2015, acest organism evaluează obiectele supuse impozitării. Valoarea cadastrală a unui apartament este prețul de piață al imobilului, calculat în timpul examinării. O cabană, o cameră, o casă dintr-o cabană de vară și orice altă clădire rezidențială pot fi supuse aceleiași evaluări în conformitate cu articolul 403 din Cod.

Un cetățean poate dispune o inspecție imobiliară de către o companie privată dacă nu este de acord cu valoarea cadastrală stabilită de agențiile guvernamentale. În cazul în care prețul rezultat este mult mai mic decât cel indicat de serviciul de gospodărire a terenurilor, pensionarul se poate adresa instanței pentru a revizui rezultatele evaluării proprietății și pentru a ajusta cuantumul impozitului. Dacă decizia este pozitivă, banii vor fi returnați cetățeanului după recalculare.

Modificări ale codului privind procedura de calcul a taxelor fiscale au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Potrivit art. 403, art. 32 din capitolul 32 din actul legislativ, baza de impozitare se reduce cu cuantumul minimului care nu este supus. la impozitare. Indicatorul actual nu s-a modificat din 2015. Cota actuală este indicată la articolul 406 din Codul fiscal. La calcularea sumei contribuțiilor până în 2020 se va aplica costul suplimentar de inventar al apartamentului. Formula de calcul a valorii contribuțiilor fiscale de la articolul 408 din Codul fiscal:

• H=(H1-H2)*K+H2, unde;
• N2 – baza de impozitare, calculată pe baza valorii de inventar a imobilelor din ultimul an;
• N1 – taxa calculată pe baza valorii cadastrale a apartamentului/orice altă locuință pe ultimul an folosind o deducere fiscală;
• K – factor de reducere.

Informațiile cu privire la valoarea de inventar a bunurilor imobile sunt furnizate de serviciul fiscal BTI (Biroul de Inventar Tehnic). O persoană va putea să-l recunoască atunci când vinde un apartament sau intră într-o moștenire. Organizația calculează baza de impozitare pe baza coeficientului deflator, a cotei de proprietate deținută de o persoană în vârstă, a cotei standard de impozitare și a valorii totale de inventar a tuturor structurilor deținute de contribuabil.

Beneficii fiscale pe proprietate pentru pensionari

Guvernul oferă populației în vârstă privilegii fiscale specifice. Pensionarii sunt supuși unei cote de impozit pe proprietate de 0% dacă dețin o singură locuință. Cota minimă la calcularea impozitului pe alte proprietăți va fi de 0,1%, iar cea maximă – 2%. Potrivit capitolului 32 din Codul fiscal, proprietarul a 2-3 proprietăți are dreptul de a alege locuințe care intră sub incidența impozitării preferențiale.

Obligația directă de a efectua plăți la buget apare atunci când o persoană în vârstă devine proprietarul unui alt apartament, casă sau vilă. Cuantumul taxei este redus din cauza unei deduceri fiscale obligatorii. Depinde de tipul locuinței. La aplicarea unei deduceri, valoarea contribuției se poate dovedi a fi negativă. În astfel de situații, pensionarul nu va trebui să plătească pentru o a doua casă.

Cine este eligibil pentru a primi beneficii?

Impozitul pe apartament privatizat pentru pensionari nu se va percepe dacă contribuabilul a trimis pachetul de documente cerute de lege la serviciul fiscal de la locul de reședință. O persoană în vârstă o poate purta singur, emite o împuternicire unei alte persoane, care va completa cererea în schimb și va depune certificatele necesare sau o poate trimite prin poștă. Proprietatea pensionarului trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

• imobilul este în proprietate personală;
• obiectul nu este folosit de cetățean în scop comercial.

Dacă un cetățean deține o parte dintr-o proprietate rezidențială, atunci taxele nu se percep numai pe partea sa. Atât persoanele în vârstă care trăiesc din pensii, cât și cele care primesc venituri suplimentare pot aplica pentru preferințe. Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) la vânzarea unui apartament și taxele anuale pentru deținerea de bunuri imobiliare nu sunt percepute de următoarele categorii de pensionari:

• primirea unei pensii pentru limită de vârstă sau din cauza împlinirii vârstei de incapacitate de muncă;
• copii cu handicap, persoane cu handicap din categoriile 1-2;
• beneficiari federali;
• personalul militar și membrii familiilor lor au rămas fără întreținere.

Obiecte scutite de impozitare

Beneficiul nu se aplică bunurilor imobiliare rezidențiale a căror valoare cadastrală este mai mare de 300 de milioane de ruble. Nu va putea fi scutit de taxa de complex daca apartamentul este folosit pentru activitati de afaceri. Pensionarul trebuie să fie proprietarul imobilului consemnat în cerere. În conformitate cu Codul Fiscal, beneficiile sunt prevăzute pentru următoarele obiecte:

• cabane si case particulare;
• apartamente sau camere în apartamente situate în clădiri noi și blocuri de locuințe pe piața secundară;
• garaje si spatii auto;
• structuri și spații implicate în activități profesionale creative;
• case cu suprafata mai mica de 50 m2, situate pe terenuri de gradina, tara si alte terenuri.

Condiții de acordare a prestațiilor

Un cetățean trebuie să depună toate documentele necesare înainte de 1 noiembrie 2019 la biroul fiscal. Dacă pensionarul nu contactează în timp util agenția guvernamentală, impozitul va fi perceput integral pentru perioada anuală curentă. După primirea preferinței, o persoană fizică va putea returna banii plătiți. Recalcularea sumei contribuțiilor fiscale va fi efectuată abia anul viitor. Beneficiul se acorda in urmatoarele conditii:

• cetăţeanul este pensionar;
• impozitarea preferențială se aplică doar unei proprietăți rezidențiale;
• o persoană poate confirma proprietatea asupra unui apartament sau a unei părți din acesta și statutul său de pensionar folosind documente oficiale;
• contribuabilul nu a ascuns informații despre el sau despre familia sa.

Procedura de înregistrare

Guvernul încurajează populația să se familiarizeze cu conținutul paginii site-ului IFTS. Știrile despre toate inovațiile legate de procedura de obținere a prestațiilor pentru contribuabili apar acolo imediat după ce se fac modificări în legislație. Acolo, cetățenii vor putea afla despre modificările în procedura de obținere a prestațiilor. În prezent, pentru a reduce impozitul la 0%, o persoană fizică va trebui să facă următoarele:

1. Colectați documente.
2. Contactați Serviciul Fiscal Federal (Serviciul Fiscal Federal) de la locul dvs. de înregistrare, cu o cerere completată pentru beneficii și un pachet de documente colectat.
3. Așteptați notificarea preferinței.

Oficial, acumularea impozitelor încetează după ce cetățeanul primește o decizie afirmativă la cererea sa. După aplicarea beneficiului, o persoană poate depune o cerere formală de returnare a contribuțiilor efectuate anterior. Banii sunt returnați pentru ultimele 1095 de zile. La completarea unei cereri de rambursare a taxelor, un cetățean este obligat să furnizeze datele sale personale. Regula se aplică și numărului de identificare a băncii. Dacă contul aparține altei persoane, banii nu vor fi returnați persoanei respective.

Beneficiile sunt unul dintre instrumentele eficiente de optimizare fiscală, dar mulți vârstnici au anumite dificultăți în a aplica pentru ele. Problema constă adesea în faptul că organul fiscal nu poate determina statutul unei persoane fizice pe baza informațiilor furnizate în cerere, așa că avocații sfătuiesc să depună o copie a certificatului de pensie împreună cu cererea.

Cerere de preferință

Cetățeanul trebuie să completeze documentul conform șablonului disponibil pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Un exemplu similar de completare a unui formular poate fi găsit la biroul fiscal local. După introducerea datelor, aplicația este verificată de un angajat al agenției guvernamentale. Dacă găsește erori, trebuie să luați un formular nou și să îl completați ținând cont de comentarii. Antetul indică întotdeauna numele și numărul biroului fiscal căruia i se adresează cererea. Inspectorul poate raporta. Apoi, introduceți următoarele informații în formular:

1. Bifați caseta de lângă expresia „impozit pe proprietatea personală”.
2. Numele, numărul și data emiterii documentului care dă dreptul de a primi o preferință.
3. Informații despre solicitant: nume, prenume, patronimic, TIN (număr de identificare fiscală).
4. Date de contact: număr de telefon mobil, adresa de e-mail.
5. Data de la care ar trebui acordată prestația.
6. Perioada de beneficii. Pensionarul trebuie să sublinieze cuvântul „pe termen nelimitat”.
7. Semnătura și data completării cererii.

Dacă un cetățean nu solicită beneficii imediat după pensionare, acesta are dreptul la o rambursare pentru ultimii 3 ani. Cererea este formată din 3 file și se completează în două exemplare. Solicitantul păstrează duplicatul pentru el. Informațiile despre persoană fizică și impozitul trebuie să fie scrise cu majuscule pe pagina de titlu. Pe a doua filă pensionarul trebuie să indice datele sale bancare, iar pe a treia filă - datele personale.

Cererile pentru preferințe și rambursări de taxe pot fi depuse personal, printr-un reprezentant oficial, sau trimise prin poștă. Formularele pot fi completate manual sau folosind un computer. Cetăţeanul semnează manual cererile. Când trimiteți documente prin poștă, ar trebui să selectați o scrisoare cu o descriere a atașării, valoarea declarată și livrarea către destinatar.

Lista documentelor solicitate

Există o singură modalitate de a primi o preferință: contactând biroul fiscal local. Este mai bine dacă cetățeanul vine imediat cu un pachet de documente strâns, astfel încât inspectorul să accepte cererea la prima vizită la organizație. Taxa de apartament pentru pensionari va fi percepută la cota standard până când serviciul fiscal primește confirmarea preferinței. Un cetățean va avea nevoie de următoarele documente pentru a primi beneficii:

• Pașaport de cetățean rus.
• Afirmație. Formularul este unificat și completat conform eșantionului. La vizualizarea unui document, un cetățean poate observa clauze privind obținerea de beneficii de teren sau transport. Nu este nevoie să puneți o bifă lângă ele.
• Notificare despre obiectul fiscal selectat. Formularul trebuie completat dacă o persoană deține mai multe apartamente.
• Contract de vânzare-cumpărare și alte documente pentru bunuri imobiliare.
• Un extras din Fondul de pensii rus, unde este scrisă cuantumul pensiei.
• O copie a certificatului de pensie. Nu este necesar să-l aduceți, pentru că... Formularul indică numărul documentului, dar un duplicat va ajuta la confirmarea stării unei persoane.

Termenele limită de aplicare

Toate documentele trebuie depuse până la 1 noiembrie a anului în curs. Beneficiul de impozit pe proprietate incepe sa se aplice din luna in care pensionarul a devenit indreptatit la acesta. De exemplu, pentru un an calendaristic complet, proprietarul unui apartament trebuie să contribuie cu 2.500 de ruble. Dacă unui cetățean i s-a acordat preferință pe 20 iunie, va plăti impozit pentru 5 luni întregi. Suma de plată va fi calculată după cum urmează: 2500/12*5=1041,6 ruble.

Un pensionar care nu a solicitat de mult timp pentru beneficii poate conta pe o recalculare a impozitului timp de 3 ani. De exemplu, dacă dreptul la preferință a apărut în 2010, iar un cetățean a aplicat cu acte în 2019, atunci fiscul va returna banii doar pentru perioada 2016-2019. Dacă documentele sunt depuse după 1 noiembrie, beneficiul va fi fi calculată pentru anul următor.

Ce trebuie făcut dacă un pensionar deține mai mult de un apartament

Anterior, familiile cu o rudă pensionară au încercat să îi transfere toată proprietatea pentru a evita plata impozitelor. După ce s-au făcut modificări legislației, a devenit inutilă reînregistrarea apartamentelor pentru a economisi bani, pentru că... Preferința este valabilă pentru 1 proprietate rezidențială. Restul locuințelor vor fi supuse impozitului standard.

Pensionarul este obligat să aleagă independent apartamentul care va fi supus impozitării preferențiale și apoi să informeze serviciul fiscal. Dacă proprietarul proprietății nu trimite o notificare, atunci angajații guvernamentali vor aplica în mod independent beneficiul proprietății pentru care trebuie să plătească cel mai mult. Aceasta este regula de la articolul 407, capitolul 42 din Codul fiscal.

Cum se calculează impozitul pe un al doilea apartament pentru pensionari?

Cuantumul taxei anuale de proprietate asupra bunurilor imobile este determinat de valoarea cadastrală. Suma este cu 10-20% mai mică decât prețul de piață al locuințelor. Costul contribuției în numerar este calculat de către organul fiscal de la locul de reședință al pensionarului. Pentru un apartament scump, cu un preț de peste 300 de milioane de ruble, rata va fi cea mai mare. Taxa va fi de 2% din valoarea cadastrală. Pentru alte tipuri de bunuri imobiliare, impozitul se va percepe după cum urmează:

Pensionarul nu va trebui să calculeze independent cuantumul taxelor. Calcularea sumei contribuțiilor este sarcina funcționarilor fiscali. Potrivit articolului 408 din Cod, în anul 2019, la calcularea sumei plății, se va aplica un factor de reducere. Este egal cu 0,8 unități. În 2019, coeficientul va crește la 1, adică. Toate regiunile țării sunt obligate să treacă la calcularea impozitelor pe baza valorii cadastrale complete a locuințelor. Pentru a reduce cuantumul contribuțiilor din proprietățile rezidențiale, sunt prevăzute deduceri fiscale:

• din apartamente 20 m2;
• din case particulare 50 m2;
• din camere 10 m2.

Numerele din lista de mai sus scad din filmarea totală a proprietății. Toți contribuabilii, indiferent de statut și vârstă, pot beneficia de acest privilegiu. De exemplu, dacă suprafața apartamentului este de 50 m2, atunci 30 m2 vor fi luate în considerare în calcul. Dacă un pensionar deține o casă privată cu o suprafață de 48 m2, atunci deducerea va avea ca rezultat o valoare negativă, adică. taxa va deveni zero.

Video