L'argent liquide est déposé à la caisse. Réception des fonds à la caisse - écritures

Salutations! Aujourd'hui, nous continuerons à étudier le domaine de la comptabilité de caisse. Son prochain représentant (avec le compte courant) est la comptabilité de l'argent à la caisse de l'entreprise. C’est peut-être aussi le domaine le plus facile à travailler.

Comptabilisation des espèces à la caisse - un minimum de théorie

Le compte de caisse est un compte portant le code 50. Ce compte enregistre des informations sur l'argent dans la caisse de l'entreprise. Cet argent est appelé cash, dans le langage courant - NAL. L’ensemble de la partie comptabilité de la caisse peut être décrit littéralement en quelques termes clés :

• Limite de trésorerie à la caisse
• Limitation du montant maximum des règlements avec les contreparties en caisse
• Deux principaux documents de caisse primaires
• Dossier spécial sur la caisse.
• Un document spécial destiné à la délivrance des salaires.

Limite de trésorerie

La caisse enregistreuse peut stocker chaque jour une somme d’argent qui ne dépasse pas une certaine limite. Le plafond ou limitation du montant est déterminé par la banque, en accord avec le chef d'entreprise. Le montant limite est le montant nécessaire à l'entreprise pour payer les dépenses des petites entreprises, l'octroi des indemnités de déplacement, le paiement des salaires, etc. Le montant des limites peut être révisé en raison des besoins croissants de l'entreprise.

Les organisations, et non les entrepreneurs individuels, doivent déposer leurs excédents de liquidités sur un compte bancaire. Pour ce faire, si les montants sont importants, les entreprises font appel à des services de collecte, qui viennent récupérer l'excédent en fin de journée. A la fin du mois, la société de recouvrement délivre à notre société les montants des prestations fournies.

Le seul cas où il est permis d'avoir des montants dépassant la limite dans la caisse enregistreuse est celui des jours de paie. Et puis, il y a une limite au nombre de jours - de 3 à 5. Le montant des salaires impayés est marqué dans la comptabilité comme déposé et l'argent est remis à la banque.

Limitation des paiements en espèces

Tout d'abord, rappelons qui sont les contreparties : ce sont les acteurs du marché avec lesquels notre entreprise interagit. Les participants peuvent être des organisations, des entrepreneurs individuels et des particuliers. Ils interagissent tous entre eux et effectuent des règlements mutuels en espèces, c'est-à-dire via la caisse.

Lorsqu’une interaction se produit entre des organisations et des individus, il n’y a aucune restriction.

Entre une organisation et d'autres organisations, entre une organisation et un entrepreneur individuel, il existe une limite de 100 000 roubles. dans le cadre d'un seul contrat. Ceux. Vous ne pouvez payer ou recevoir de l'argent que pour un montant ne dépassant pas 100 000 roubles. dans le cadre d'un seul contrat. Si le montant du contrat est supérieur, les paiements restants devront être effectués via un compte courant. Ou rédigez plusieurs contrats différents les uns des autres. L'élaboration de nouveaux accords légèrement différents est effectuée afin que les autorités de régulation ne les considèrent pas comme conçues spécifiquement pour contourner la limite de 100 000 roubles.

Documents primaires pour la comptabilité des espèces à la caisse

L'essence de la section caisse réside dans les règlements mutuels avec les contreparties, les employés, ainsi que l'émission d'argent aux personnes responsables pour répondre aux besoins de l'entreprise elle-même. Les documents primaires les plus fondamentaux en comptabilité de caisse sont :

• Bon de caisse à réception (PKO)
• Bon de commande de dépenses (RKO)
• Paie ou Paie

Objectif du PKO et du RKO- enregistrer la réception ou l'émission d'argent à la caisse. Ces documents ne doivent comporter aucune correction ni tache. Si quelque chose doit être corrigé, un nouveau document est émis.

Dans le travail d'un caissier, en plus de créer des PKO et RKO à la caisse, une action supplémentaire est effectuée en fin de journée. Cette action créera et imprimera un rapport spécial appelé « Livre de trésorerie ».

Rapport du livre de caisse- il s'agit d'un type particulier de registre qui collecte tous les mouvements à la caisse au cours de la journée : tous les PKO et RKO. Le livre de caisse présente le solde de la caisse en début de journée, toutes les recettes à la charge de la caisse, les dépenses à la charge de la caisse et le solde en fin de journée.

Document « Paiement ou Paie »- Ce document est plutôt destiné au commis à la paie. Pour la caisse enregistreuse (c'est-à-dire pour le caissier), une forme imprimée de ce document est utilisée pour émettre des espèces contre les salaires. Dans le formulaire imprimé « Règlement et paie », le salarié signe l'argent reçu. En fin de journée, le caissier récapitule tous les montants payés et effectue un règlement général en espèces pour le montant total. Le caissier épingle le formulaire de caisse imprimé au formulaire imprimé « Paiement ou Paie »

Exemples de documents primaires pour la gestion de trésorerie

Interaction de la comptabilité de caisse avec d'autres comptes

Dès que le mot règlements mutuels à la caisse apparaît, les expressions « fournisseurs », « clients », « employés » devraient immédiatement apparaître. Ajoutez ici une section de personnes responsables et un compte courant. C'est tout. Ce sont les domaines comptables les plus utilisés dans les entreprises qui travaillent avec la caisse enregistreuse.

Faisons maintenant une petite tâche pratique. Notez les comptes comptables dans lesquels, à votre avis, le compte de trésorerie est concerné (50)

À quoi cela ressemble dans le plan comptable

Il est maintenant temps de regarder le plan comptable et de voir à quoi ressemble un compte comptable dans le programme de comptabilité 1C. Essayons de parler du compte et de « prédire » ce que nous nous attendons à voir lorsque nous commencerons à travailler avec lui. D'ACCORD?

Les caractéristiques du compte 50 nous indiquent que le compte:

"Analytique", puisqu'il existe des sous-comptes et des sous-comptes « Flux de trésorerie ». Ainsi, toutes les informations sur la trésorerie de l’entreprise sont déjà détaillées.

"Actif"- on voit la lettre "A"

N'oubliez pas que le compte est « Actif », ce qui signifie que les informations qu'il contient dans le bilan seront transférées dans le tableau des actifs. La réception de tout l'argent sera affichée au débit du compte et les dépenses iront au crédit du compte. Le solde du compte ne peut être qu'en Débit ou 0.

Sous-conto « Flux de trésorerie », pourquoi est-ce intéressant pour nous ? Le fait est que ce sous-conto divise les informations de la caisse enregistreuse en informations plus détaillées, nous montrant Comment flux de trésorerie. (au fait, rappelez-vous, le compte 51 a le même sous-conto) Regardez le rapport de caisse réel dans « SALT pour le compte 50 »

En plus

Un comptable travaillant à la caisse porte l'entière responsabilité financière de l'argent qui lui est confié : sa comptabilité, son contrôle et son solde.

Le rapport « livre de caisse » a sa propre numérotation séquentielle et n'est établi que les jours où il y a eu au moins quelques mouvements dans la caisse enregistreuse. Les jours où il n'y a pas eu un seul PKO ou RKO, le rapport « Cash Book » n'est pas établi.

Lors de la délivrance du salaire, lorsque le bénéficiaire n'est pas le salarié lui-même, mais quelqu'un en son nom, le caissier exige alors une procuration.

De plus, une procuration est requise de la part du représentant du fournisseur s'il se présente à la caisse de notre entreprise pour recevoir de l'argent pour quelque chose que nous lui avons acheté.

KO-2 « Ordre de dépenses en espèces » 73-1 50 Un prêt a été accordé aux salariés. N° KO-2 « Ordre de dépenses en espèces » 75-2 50 Les revenus du rôle dans l'organisation ont été versés à partir de la caisse enregistreuse à des personnes qui ne sont pas des employés de l'organisation. N° KO-2 « Ordre de dépenses en espèces » 76-4 50 Les montants déposés ont été payés. N° KO-2 « Ordre de dépense en espèces », Fiche des sommes déposées. 76-3 50 De l'argent a été émis pour rembourser les pertes résultant d'activités conjointes. N° KO-2 « Ordre de dépenses en espèces » 79-2 50 De l'argent a été délivré aux divisions structurelles de l'organisation. N° KO-2 « Ordre de dépenses en espèces » 81 50 Les actions propres ont été achetées contre espèces auprès des actionnaires. N° KO-2 « Ordre de dépenses en espèces » 91-2 50 Les différences de taux de change négatives sont reflétées en relation avec la configuration du taux de change du rouble par rapport aux devises étrangères détenues à la caisse de l'organisation. Relevé comptable-calcul 94 50 Reflète le manque d'argent dans la caisse.

Écritures comptables pour les opérations en espèces

Débit Crédit Contenu des transactions commerciales Documents primaires 50-1 50-2 Transfert d'espèces de la caisse d'exploitation à la caisse de l'organisation (s'il y a plusieurs caisses). « Ordre de caisse » (KO-1), « Attestation - rapport du caissier-opérateur » (KM-6) « Journal du caissier-opérateur » (KM-4). 50 51 Réception d'espèces du compte courant par chèque à la caisse de l'organisme. « Ordre de caisse » (KO-1), Relevé bancaire sur compte courant, Talon de chèque du chéquier. 50 52 Réception d'espèces d'un compte en devises à la caisse de l'organisation. « Ordre d'encaissement » (KO-1), Relevé bancaire d'un compte en devises. 50 55 Réception d'espèces d'un compte spécial à la caisse de l'organisation. « Ordre de caisse » (KO-1), Relevé bancaire d'un compte spécial. 50 62 Recevoir une avance des acheteurs pour la fourniture de biens (travaux, services).

Exemples d'entrées de caisse : paiement, encaissements, encaissement, excédents et manques

Les écritures suivantes seront faites dans la comptabilité de Bonus LLC : Dt Ct Description Montant Document 50.01 51 De la banque à la caisse de Bonus LLC, des fonds ont été reçus pour payer les salaires 964 000 roubles. Bon de commande 70 50,01 Les salaires ont été versés aux employés de Bonus LLC, 964 000 RUB.
Bon de commande, feuille de paie Prenons un autre exemple avec l'émission et la réception de fonds via la caisse enregistreuse : Mercury 1 LLC a émis des fonds sur un compte à l'employé A.G. Medvedev. d'un montant de 11 500 roubles. L'argent a été émis dans le but d'acheter du papier pour les besoins comptables.

Lors de l'achat du journal, Medvedev a fourni un rapport préalable et un reçu de paiement d'un montant de 9 840 roubles, TVA 1 501 roubles. Solde des fonds inutilisés Medvedev A.G. déposé à la caisse.

Prednalog.ru

Bon de caisse à réception" (KO-1), chèque KKM. 50 62 Espèces reçues pour les biens, travaux, services vendus (si le compte 62 « Règlements avec acheteurs et clients » est utilisé). « Ordre de caisse » (KO-1), chèque KKM. 50 70 Restitution à la caisse des salaires payés en trop. « Ordre de réception » (KO-1), 50, 50-3 71 Restitution à la caisse des sommes et fonds comptables non utilisés. « Ordre de caisse » (KO-1), 50 73-2 Réception d'espèces à la caisse pour rembourser les dommages matériels causés par les salariés. « Ordre de réception de fonds » (KO-1), 50 73-1 Réception des paiements des salariés de l'entreprise pour les prêts accordés. «Ordre de réception de fonds» (KO-1), 50 75-1 Apports des fondateurs au capital social de l'entreprise en espèces.

Écritures comptables pour la comptabilité de caisse

Info

La vente de produits au comptant est reflétée (à l'aide du compte 62 « Règlements avec les acheteurs et les clients »). N° KO-1 « Ordre d'encaissement », chèque KKM. 50 70 Le retour à la caisse des sommes payées en trop est reflété. N° KO-1 « Ordre de réception de fonds » 50, 50-3 71 Les montants comptables et les fonds non dépensés ont été restitués à la caisse. N° KO-1 « Ordre de réception de fonds » 50 73-2 Des paiements ont été reçus des salariés pour réparer les dommages matériels causés par eux. N° KO-1 « Ordre de réception de fonds » 50 73-1 Des paiements ont été reçus des salariés pour les prêts émis. N° KO-1 « Ordre de réception de fonds » 50 75-1 Reflète l'apport des fondateurs de contributions au capital autorisé de l'organisation en espèces. Documents constitutifs, n° KO-1 « Ordre de réception de fonds » 50 76-3 Des fonds ont été reçus : - au titre des bénéfices tirés d'activités communes, - de la participation au capital d'autres organisations.

Compte 50 caisse enregistreuse. Publications typiques pour 50 comptes.

La part du fondateur est de 457 000 roubles et celle du directeur est de 121 000 roubles. Le comptable de Lichi LLC a généré les écritures suivantes pour le paiement des dividendes au fondateur et directeur : Compte Dt Compte Kt Montant de l'écriture, frotter.

Attention

Description de l'écriture Base document 84 75-2 457 000 Constitution du bénéfice Piktiv A.N. Décision de l'assemblée générale relative au paiement des dividendes 75-2 68 Impôt sur le revenu des personnes physiques 59 410 Impôt sur le revenu des personnes physiques retenu Calcul de référence 84 70 121 000 Réalisation du bénéfice Amok K.A.

Décision de l'assemblée générale relative au paiement des dividendes 70 68 Impôt sur le revenu des personnes physiques 15 730 Retenue NFL Certificat-calcul 75-2 50-1 397 590 Paiement des revenus Pictive A.N. Décision de l'assemblée générale relative au paiement des dividendes, KO-1 70 50-1 105 270 Paiement des revenus Amok K.A.

2.13. écritures comptables de base pour les transactions comptables en espèces

En plus d'annuler l'établissement d'un plafond de caisse, ils ne peuvent pas utiliser les bons de caisse et les bons de caisse dans leurs activités. Toutefois, s'ils sont utilisés, les entrepreneurs doivent respecter les règles de remplissage des formulaires unifiés afin d'éviter les amendes des structures de contrôle.
Écritures pour la comptabilisation des transactions en espèces Les transactions en espèces montrent les flux de trésorerie des entités commerciales. Pour refléter les actions d'acceptation et d'émission de fonds, un ordre de réception de fonds (PKO) et un ordre de caisse de dépenses (COS) sont émis.
Une augmentation des fonds peut être réalisée à partir des sources suivantes : compte courant, transactions avec les clients, fonds des personnes responsables, autres revenus.

Écritures en caisse : paiement des dividendes, émission des rapports, encaissement

En plus des paiements autres qu'en espèces, une entreprise peut effectuer des opérations de réception et de dépense d'espèces, appelées transactions en espèces. Examinons des exemples d'enregistrement des transactions en espèces, ainsi que des écritures comptables pour la caisse enregistreuse.

• 1 Comptabilisation des transactions en espèces
• 2 Écritures comptables pour la caisse
  • 2.1 Exemple 1. Écritures pour émission de la caisse enregistreuse au reporting
  • 2.2 Exemple 2.

    Écritures pour encaissement

  • 2.3 Exemple 3. Écritures pour paiement de dividendes à partir de la caisse

Comptabilisation des transactions en espèces Les transactions liées à la réception, à la cession et au mouvement des fonds en comptabilité sont reflétées dans le compte 50 « Trésorerie ». La comptabilisation des transactions en espèces est possible s'il existe des documents primaires établis conformément à la législation de la Fédération de Russie.

Écritures comptables de base pour les opérations comptables en espèces

Les fonds peuvent être décaissés de la caisse enregistreuse aux fins suivantes :

• paiement des rémunérations aux salariés (salaires, primes, primes, etc.) ;
• paiement de biens, travaux, services (à la fois sous forme d'acompte et de biens effectivement reçus) ;
• l'indemnité d'assurance dont le versement est prévu au contrat d'assurance ;
• émettre des fonds aux employés à titre d'acompte (à la fois pour les besoins du ménage et pour les frais de déplacement).

Seuls les fonds reçus au titre du produit de la vente de biens (travaux, services) peuvent être émis à partir de la caisse enregistreuse. Si l'organisation est un intermédiaire ou est engagée dans des transactions à commission, tous les fonds reçus pour paiement en faveur de tiers doivent être transférés à la banque. La base de l'émission d'espèces à partir de la caisse enregistreuse est un ordre de dépenses. Toutes les transactions en espèces doivent être reflétées dans le livre de caisse.

Préparation des écritures comptables pour la comptabilisation des transactions en espèces

Comptabilisations pour les transactions en espèces de base Pour comptabiliser les espèces dans la caisse enregistreuse, ainsi que pour refléter la rotation des espèces, on utilise le compte 50. Examinons les écritures de base pour les transactions en espèces à l'aide d'exemples.

Réceptions et radiations d'espèces L'émission de fonds aux employés à titre d'acompte, ainsi que l'émission de salaires, constituent la base la plus courante pour la réception de fonds de la banque en vue de leur radiation ultérieure. La réception d'espèces à la caisse peut être effectuée par une personne responsable lors de la restitution du solde des fonds qui n'ont pas été utilisés pour des besoins professionnels ou lors d'un voyage d'affaires.

Examinons chacune des situations décrites ci-dessus à l'aide d'exemples. Bonus LLC verse les salaires des employés via la caisse enregistreuse.
Le montant à émettre est de 964 000 RUB.

Formation d'écritures comptables pour la comptabilisation des transactions en espèces

Crédit Contenu des transactions commerciales Documents primaires 50-1 50-2 L'argent a été transféré de la caisse d'exploitation à la caisse de l'organisation. N° KO-1 « Ordre de caisse », n° KM-4 « Journal du caissier-opérateur », n° KM-6 « Attestation - rapport du caissier-opérateur ». 50 51 L'argent a été reçu à la caisse du compte courant. N° KO-1 « Ordre d'encaissement », Relevé bancaire sur le compte courant, Talon de chèque pour la réception d'espèces sur le compte courant. 50 52 L'argent a été reçu à la caisse à partir d'un compte de caisse. N° KO-1 « Ordre d'encaissement », Relevé bancaire du compte courant espèces. 50 55 L'argent a été reçu à la caisse à partir d'un compte spécial. N° KO-1 « Ordre d'encaissement », Relevé bancaire d'un compte spécial. 50 62 Une avance de trésorerie a été reçue pour la fourniture de produits (travaux, services). N° KO-1 « Ordre d'encaissement », chèque KKM.
Les transactions d'émission de la caisse enregistreuse au reporting de Lichi LLC ont une limite de trésorerie de 60 000 roubles. Le solde de trésorerie au début de la journée de travail est de 21 450 roubles. Opérations de la journée ouvrable : paiement reçu des clients d'un montant de 36 240 RUB. et 15 625 roubles, des fonds ont été remis à la personne responsable pour l'achat de papeterie pour le bureau - 9 000 roubles. Le total des recettes à la caisse s'élevait à 51 865 roubles. Le comptable de Lichi LLC a compilé les écritures comptables suivantes pour la caisse enregistreuse : Compte Dt Compte Kt Montant de l'écriture, frotter. Description du détachement Base documentaire 71 50 9 000 De la caisse enregistreuse de Lichi LLC, les fonds ont été remis au déclarant KO-2, relevé du déclarant 50 62 36 240 Paiement de l'acheteur KO-1, reçu de caisse 50 62 15 625 Paiement de l'acheteur KO- 1, reçu de caisse Le solde des espèces dans la caisse enregistreuse en fin de journée est de 64 315 roubles. L'excédent de trésorerie doit être remis à la banque conformément à la discipline de trésorerie. Exemple 2.

Les transactions en espèces sont largement utilisées dans les organisations professionnelles, ainsi que dans les entreprises qui effectuent des paiements aux employés via la caisse enregistreuse.

Pour enregistrer ces opérations, le compte comptable 50 est utilisé.

Dans cet article, nous parlerons des principaux aspects de l'utilisation du compte, ainsi que des transactions typiques et des exemples de transactions en espèces.

Comptabilité des transactions en espèces

Selon la loi, toute organisation disposant de liquidités doit se conformer à la procédure de réalisation des transactions en espèces. Les principales opérations en espèces comprennent :

• acceptation/émission d'espèces, leur stockage ;
• le respect de la limite de trésorerie ;
• la gestion des dossiers;
• déposer des fonds à la banque.

Pour enregistrer les opérations sur la présence et le mouvement des espèces qui se trouvent à la caisse de l'entreprise, on utilise le compte 50. Le comptable reflète les montants de fonds émis à l'aide de Kt 50, lorsque les espèces sont reçues à la caisse - selon Dt 50 .

Il convient de souligner que toutes les transactions avec des espèces détenues dans la caisse enregistreuse de l'organisation doivent être reflétées dans le livre de caisse. La base de saisie sont les encaissements et les dépenses (formulaires KO-1 et KO-2).

Sous-comptes 50 comptes

En règle générale, les sous-comptes suivants sont utilisés dans la comptabilité dans la Fédération de Russie :

Tableau des écritures comptables du compte 50

En règle générale, les paiements en espèces sont utilisés dans les organisations dont les activités sont liées au commerce de détail. Après tout, le montant des revenus que l'entreprise reçoit va à la caisse sous forme d'espèces. Examinons les transactions en espèces typiques dans les organisations de vente au détail :

Une entreprise peut utiliser sa propre trésorerie pour payer des entrepreneurs (fournisseurs de biens, entrepreneurs, etc.). Ces opérations se traduisent en comptabilité par les écritures suivantes :

Un aspect important de l'utilisation du compte 50 est la comptabilisation des règlements en espèces avec le personnel. Grâce à la caisse enregistreuse, une entreprise peut payer :

• rémunération des salariés (salaire, primes, indemnités, etc.) ;
• fonds à déclarer pour les besoins de l'entreprise ;
• frais de voyage.

La comptabilisation de ces transactions se traduit par les écritures suivantes :

De plus, le compte 50 permet de refléter les règlements en espèces avec les actionnaires de la société, ainsi qu'avec les participants à la société :

Un exemple de reflet d'une transaction sur le compte 50 dans les transactions

Employé d'Elita LLC Petrova A.F. une avance a été émise pour l'achat de papier. Montant de l'avance - 3100 frotter. Petrova a acheté du papier pour un montant de 3 215 roubles, TVA 490 roubles. Le montant du dépassement (115 roubles) a été remboursé à Petrova via la caisse enregistreuse.

Le comptable d'Elita LLC a effectué les écritures suivantes dans la comptabilité :

Source : https://saldoa.com/provodki/drugoe/provodki-po-schetu-50.html

Compte 50 "Caissier"

Le compte synthétique 50 en comptabilité est utilisé pour obtenir des données de flux de trésorerie.

Il est principalement utilisé par les sociétés commerciales lorsqu'elles interagissent avec les acheteurs et les clients ; d'autres entreprises en ont besoin pour effectuer des paiements internes et externes à diverses fins.

Voyons à quelles opérations le compte comptable 50 est impliqué - vous trouverez les écritures ci-dessous.

Caractéristiques du compte 50 « Caisse »

Le compte consolidé 50 en comptabilité est utilisé pour obtenir des informations fiables sur les paiements en espèces d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel avec des personnes physiques et morales. Dans le même temps, les participants à la relation comprennent à la fois des sous-traitants tiers et des employés de l'organisation. Parmi les transactions en espèces typiques sur les comptes. 50 sont répertoriés :

• Recettes provenant de la vente de biens et de matériaux, de travaux ou de services contre espèces.
• Émission des salaires, des paiements responsables et autres types de paiements aux employés dans le cadre de l'interaction de travail.
• Paiements pour services rendus avec des tiers.
• Divers calculs administratifs et économiques, etc.

Les écritures typiques sur le compte 50 « Trésorerie » sont effectuées en termes d'encaissements, de cessions, de circulation et de mouvements internes. Il est obligatoire de préparer une documentation de caisse unifiée - PKO, RKO, livre de caisse, etc. Les principaux registres de comptabilité synthétique pour le compte 50 sont indiqués ci-dessous.

Compte 50 « Caissier » – sous-comptes :

• 50.1 – pour la comptabilisation des espèces à la caisse de l’entreprise.
• 50.2 – pour la comptabilisation des espèces dans les caisses d'exploitation.
• 50.3 – les documents monétaires sont comptabilisés dans le compte 50 « Caissier » pour les dépenses réelles d'achat de timbres-poste, de billets d'avion prépayés, de timbres fiscaux de l'État, de timbres de facture, etc. Un sous-compte distinct est ouvert pour chaque type de document.
• 50.4 – pour la comptabilisation des espèces au bureau de change lors de l'exercice d'une activité économique à l'étranger et de l'envoi de personnel en voyage d'affaires à l'étranger. De plus, des sous-comptes peuvent être ouverts pour chaque type de devise étrangère.

Comptez 50 – actif ou passif ?

Si vous analysez le compte 50, il devient clair que l'augmentation du chiffre d'affaires se produit au débit du compte et la diminution au crédit.

Ce compte est donc actif. La correspondance du compte 50 est effectuée lors de la réception des fonds au débit du compte.

50 et comptes de crédit – 51, 62, 60, 76, 55, 52, 57, 73, 75, 71, 79, 91, 90, 99, etc.

La cession est enregistrée selon le compte de crédit. 50 et le débit des comptes correspondants - 70, 60, 62, 71, 76, 75, 73, 68, 69, 66, 52, 51, 57, 55, 80, 79, 99, 94, etc.

Inscriptions par compte 50

Les caisses enregistreuses ne sont pas seulement des formulaires unifiés d'ordres entrants et sortants, un livre de caisse et un rapport de caisse, mais aussi des documents comptables qui permettent d'obtenir les informations les plus complètes sur les flux de trésorerie. Tout d’abord, ceux-ci incluent :

• Le bilan du compte 50 est l'exemple le plus courant de registre comptable synthétique du compte 50, contenant des données sur le solde entrant/sortant et le chiffre d'affaires pour une période donnée.
• Ordre de journal pour le compte 50 - ce registre comptable analytique du compte 50 est établi selon les rapports du caissier. Dans ce cas, l'ordre de journalisation du crédit du compte 50 fait apparaître tous les paiements effectifs de caisse, ventilés par comptes correspondants.
• Relevé du compte 50 - le relevé n°1 est rempli dans l'ordre de journal n°1 pour détailler les encaissements effectués au débit du compte. 50 indiquant le numéro du rapport de caisse, les services et la correspondance des comptes.
• Analyse du compte 50 - utilisé comme registre consolidé du chiffre d'affaires pour une période (mois, décennie, trimestre, etc.) indiquant le chiffre d'affaires total et le solde d'ouverture/sortie. Les détails peuvent être effectués par sous-comptes et sous-comptes.

Analyse du chef 50 – échantillon :

Compte 50 en comptabilité – écritures :

• D 50 K 90 – reflète la réception d'argent provenant des ventes au détail.
• D 50 K 51 (52, 55) – de l'argent a été retiré d'un compte de caisse (devise, spécial).
• D 50 K 60 – l'acompte précédemment versé au fournisseur a été restitué en espèces.
• D 50 K 62 – l'acheteur a payé en espèces.
• D 50 K 66 (67) – la réception d'un prêt en espèces est reflétée.
• D 50 K 71 - le responsable a restitué la dette au caissier.
• D 50 K 73 – le coupable indemnise les dommages causés.
• D 50 K 75 – apport en espèces du fondateur.
• D 51, 52 K 50 – l'argent de la caisse enregistreuse a été déposé sur un compte de caisse (devise).
• D 70 K 50 – les salaires étaient versés au personnel à partir de la caisse.
• D 71 K 50 – des espèces ont été remises à l'employé pour déclaration.
• D 66 (67) K 50 – prêt ou intérêts remboursés en espèces.
• D 94 K 50 - reflète le manque de liquidités identifié lors de l'inventaire.

Conclusion - nous avons examiné les principales écritures du compte 50, dont l'application type est réglementée par l'arrêté n°94n du 31 octobre 2000.

Source : https://spmag.ru/articles/schet-50-kassa

Exemples d’entrées de caisse – Cabinet d’avocats Vershina

Au cours de la journée, les transactions suivantes ont eu lieu : les clients ont payé en espèces un montant de 33 815 roubles et 16 592 roubles, des fonds ont été remis au responsable pour l'achat de papeterie - 8 500 roubles.

Le total des recettes à la caisse s'élevait à 50 407 roubles : Dt 50 - Kt 62 - 33 815 roubles ; Dt 50 - Kt 62 - 16 592 roubles.

Les opérations de dépenses sont égales à 8 500 roubles : Dt 71 - Kt 50 2015 en espèces ont été émises pour le rapport. Le solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse à la fin de la journée est de 17 841+50 407-8 500=59 748 roubles.

Les montants excédentaires d'un montant de 9 748 roubles doivent être remis à la banque. Le non-respect de la discipline monétaire entraîne des amendes pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles pour les organisations et jusqu'à 5 000 roubles pour les fonctionnaires.

Comptabilité de caisse Tous les paiements en espèces de l'organisation sont reflétés dans le compte spécial 50 « Trésorerie ». Et toute action avec de l’argent est appelée une transaction en espèces.

Dans l'article, nous nous attarderons plus en détail sur les caractéristiques de la comptabilisation des transactions en espèces dans une entreprise et des entrepreneurs individuels, examinerons le compte comptable 50, les écritures sur le compte 50, reflétant les principales transactions en espèces et documenterons les transactions en espèces. À propos, la comptabilisation des paiements autres qu'en espèces est conservée sur le compte 51 ; pour en savoir plus sur les caractéristiques de la comptabilisation des fonds autres qu'en espèces, cliquez ici.

Le principal document réglementant toutes les transactions en espèces est le Règlement « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie » du 12 octobre 2011 n° 373-P. En outre, à partir de cette année, la directive de la Banque de Russie « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces par les personnes morales » a été publiée.

Compte 50 caisse enregistreuse. transactions typiques pour 50 comptes

Dans de tels cas, ils doivent être prêts à émettre des formulaires de déclaration stricts lors du paiement ou à fournir, sur demande, des reçus de vente confirmant le fait de l'achat.
Les sujets qui ne peuvent pas utiliser le CCP comprennent :

1. Organisations et entrepreneurs individuels sur l'UTII ou sur la fiscalité des brevets.
2. Entités exerçant certaines activités dont la liste est approuvée par la loi.

Écritures sur le compte 50 (espèces) - tableaux avec exemples

Téléchargez la présentation de la leçon « Comptabilité de trésorerie dans une organisation : sous-comptes, écritures » au format PDF Caisse du compte 50 en comptabilité : sous-comptes Les informations sur la trésorerie de l'entreprise sont reflétées dans le compte 50, qui est actif. Si nécessaire, les sous-comptes suivants sont ouverts pour cela :

1. 50-1 - caisse enregistreuse principale du sujet.
2. 50-2 - caisse d'exploitation.

   Il est utilisé si l'organisation dispose de plusieurs divisions structurelles et de points de vente traitant des espèces.

3. 50-3 - documents monétaires. Il s'agit de documents achetés moyennant des frais et qui ont un but précis.

Compte 50 en comptabilité : écritures types, exemples

Les écritures les plus courantes et les plus répandues au débit du compte 50 : Bénéficiez gratuitement de 267 leçons vidéo sur 1C :

• Tutoriel vidéo gratuit sur 1C Comptabilité 8.3 et 8.2 ;
• Tutoriel sur la nouvelle version de 1C ZUP 3.0 ;
• Bon cours sur 1C Trade Management 11.

Compte Dt Compte Kt Description de l'opération pour l'opération Base documentaire 50 50-2 Espèces transférées de la caisse d'exploitation à la caisse KO-1, KM-6, KM-4 50 51 Transfert de fonds du compte courant vers à la caisse KO-1, relevé bancaire sur le compte, souche du chèque (chéquier) 50 52 Virement de fonds du compte en devises à la caisse KO-1, relevé bancaire sur le compte 50 62 Avance reçue de l'acheteur / paiement reçu pour la marchandise KO-1, reçu de caisse. 50 70 Restitution à la caisse des excédents de salaire.

Prednalog.ru

Bon de commande de reçu 73 50 Un prêt a été émis à un employé de l'entreprise Bon de commande de dépenses 71 50 Une avance a été émise à un employé de l'entreprise pour un voyage d'affaires Bon de commande de dépenses 69 50 La dette sur les cotisations aux fonds sociaux a été remboursée en espèces par la caisse enregistreuse Dépenses ordre de caisse De plus, le compte 50 est utilisé pour refléter les règlements en espèces avec les actionnaires société, ainsi qu'avec les participants de la société : Dt Kt Description Document 75 50 Les dividendes ont été payés aux actionnaires Ordre d'encaissement 80 50 Dette envers le les participants d'une société simple ont été remboursés Ordre de réception en espèces 81 50 Rachat des actions propres de l'organisation Ordre de réception en espèces 58,4 50 Apport en espèces par un participant en tant qu'apport à la part de la société Réception de l'ordre en espèces Exemple de reflet d'une transaction sur le compte 50 dans les écritures à l'employé d'Elite LLC Petrova A.F. une avance a été émise pour l'achat de papier. Montant de l'avance - 3100 frotter.

Compte 50 - caisse enregistreuse

Entrepreneurs individuels et entités commerciales. Selon cette disposition, il n'est pas nécessaire que la caisse enregistreuse ait une pièce séparée, il suffit d'attribuer un certain espace dans la pièce. Dans les petites organisations où il y a peu de transactions en espèces, un endroit spécial n'est généralement pas équipé.

Attention

Sinon, un local spécial avec une porte en fer, un bouton d'alarme et une petite fenêtre doit être réservé à la caisse enregistreuse. Toutes les espèces et autres biens matériels inscrits à la caisse doivent être conservés dans un coffre-fort.

La clé de celui-ci est conservée uniquement par le caissier, et un duplicata sous enveloppe scellée est conservé dans le coffre-fort du chef de l'organisation. Il ne doit y avoir aucun objet de valeur étranger dans le coffre-fort de la caisse enregistreuse.

Dans le cas d’un inventaire, tout surplus constaté est inclus dans les revenus de l’organisme. Mais les manques à gagner sont récupérés auprès du caissier, à moins qu'un autre coupable ne soit identifié.

Le caissier est responsable des objets de valeur qui lui sont confiés.

Dépense de trésorerie 1 - émission pour reporting L'émission s'effectue sur la base d'une demande visée par le gestionnaire. La demande doit indiquer le montant et son objet, ainsi que la date limite de remise du rapport.

Pour tous ces cas le câblage sera le même. D71 K50 - l'argent a été émis sur un compte.

Comment faire des écritures comptables : règles de base et 11 exemples pratiques

"Caisse" sert à enregistrer le mouvement des espèces dans la caisse enregistreuse d'une entreprise, à contrôler leur réception, leurs dépenses et leur utilisation prévue.

Voyons à quels comptes correspond le compte 50, ainsi que les transactions typiques pour le compte 50 en utilisant l'exemple d'une opération d'émission d'espèces de la caisse enregistreuse vers un sous-compte pour le paiement des services d'une contrepartie.

Compte 50 « Trésorerie » en comptabilité Les règlements en espèces avec les personnes morales et physiques, les entrepreneurs s'effectuent par le biais d'opérations en espèces, parmi lesquelles les principales sont :

• Délivrance des salaires ;
• Dépenses administratives;
• Recettes des ventes au comptant ;
• Frais d'achat de stocks par des personnes responsables, etc.

Toutes les opérations de trésorerie liées à la cession, à l'encaissement et au mouvement de trésorerie sont prises en compte dans la comptabilité sous le compte 50 « Trésorerie » et sont reflétées dans le livre de caisse.

Source : http://kvirinal.ru/primery-na-schete-kassa-provodka/

7 avril 2014 Comptabilité de trésorerie

Tous les paiements en espèces de l'organisation sont reflétés dans le compte spécial 50 « Cash ». Et toute action avec de l’argent est appelée une transaction en espèces.

Dans l'article, nous nous attarderons plus en détail sur les caractéristiques de la comptabilisation des transactions en espèces dans une entreprise et des entrepreneurs individuels, examinerons le compte comptable 50, les écritures sur le compte 50, reflétant les principales transactions en espèces et documenterons les transactions en espèces.

À propos, la comptabilisation des paiements autres qu'en espèces est conservée sur le compte 51 ; pour en savoir plus sur les caractéristiques de la comptabilisation des fonds autres qu'en espèces, cliquez ici.

Le principal document réglementant toutes les transactions en espèces est le Règlement « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie » du 12 octobre 2011 n° 373-P.

En outre, à partir de cette année, la directive de la Banque de Russie « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces par les personnes morales » a été publiée. personnes physiques et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces pour les entrepreneurs individuels et les entités commerciales.

Règles pour effectuer des transactions en espèces

Selon cette disposition, il n'est pas nécessaire que la caisse enregistreuse ait une pièce séparée, il suffit d'attribuer un certain espace dans la pièce.

Dans les petites organisations où il y a peu de transactions en espèces, un endroit spécial n'est généralement pas équipé.

Sinon, un local spécial avec une porte en fer, un bouton d'alarme et une petite fenêtre doit être réservé à la caisse enregistreuse.

Toutes les espèces et autres biens matériels inscrits à la caisse doivent être conservés dans un coffre-fort. La clé de celui-ci est conservée uniquement par le caissier, et un duplicata sous enveloppe scellée est conservé dans le coffre-fort du chef de l'organisation.

Il ne doit y avoir aucun objet de valeur étranger dans le coffre-fort de la caisse enregistreuse. Dans le cas d’un inventaire, tout surplus constaté est inclus dans les revenus de l’organisme. Mais les manques à gagner sont récupérés auprès du caissier, à moins qu'un autre coupable ne soit identifié.

Le caissier est responsable des objets de valeur qui lui sont confiés. Pour ce faire, un accord de pleine responsabilité financière est conclu avec lui. Il n'existe aucune responsabilité pénale en cas de conduite inappropriée de transactions en espèces ou de pénurie. Mais diverses sanctions peuvent être appliquées au coupable :

• déductions sur les salaires des pénuries identifiées ;
• réprimander;
• licenciement en vertu de l'article du Code du travail de la Fédération de Russie.

Le montant en espèces dans la caisse enregistreuse a une certaine limite. Découvrez comment la limite du solde de trésorerie est calculée ici.

Pendant la journée, il est permis de dépasser la limite établie, mais à la fin de la journée de travail, si un excédent se produit, tout l'excédent d'argent doit être déposé à la banque.

Mais il existe des situations où il n’est pas possible d’envoyer de l’argent. Dans ce cas, ils ont recours à une petite astuce : le montant total dépassant la limite est enregistré comme montant comptable, généralement au gestionnaire ou au chef comptable, et le lendemain matin, il est restitué comme montant comptable non utilisé.

Il est également permis de dépasser la limite des jours de versement du salaire. Mais de nos jours, cela est rare, puisque tous les virements sont effectués par voie non monétaire directement sur les cartes de salaire.

Chaque opération d'émission de fonds doit être effectuée sur ordre écrit du gestionnaire ou selon le relevé fourni.

Préparation des documents pour les transactions en espèces

Toute comptabilisation ou dépense de fonds doit être justifiée par un mandat de caisse (PKO) ou de dépense (RKO).

Dans ce cas, chaque opération se traduit par une inscription dans le livre de caisse, et les PKO et RKO sont pris en compte dans le journal d'enregistrement des ordres de caisse entrants et sortants.

Le reçu de caisse doit indiquer en toutes lettres le montant à percevoir, la date et la signature du bénéficiaire. Lors de l'émission d'un ordre de caisse, le caissier doit délivrer un reçu avec sa signature et le sceau de l'organisme.

Le transfert d'espèces de la caisse vers le compte courant s'effectue sur la base d'une annonce d'apport en espèces. À son tour, pour recevoir des espèces du compte courant, un chèque de trésorerie est émis.

Lors de la préparation des documents de caisse, vous devez vous rappeler que ces documents ne peuvent tolérer aucune correction ou erreur. Par conséquent, si vous fournissez des données incorrectes, vous devez remplir un nouveau formulaire de document de caisse.

Comptabilité - écritures pour les opérations en espèces

Comme mentionné ci-dessus, le compte 50 « Cash » est utilisé pour comptabiliser les espèces.

Le compte 50 en comptabilité est actif, il enregistre les actifs - espèces, cela signifie que le débit reflète la réception d'espèces dans la caisse enregistreuse et le crédit reflète le retrait d'espèces de la caisse enregistreuse. Examinons ensuite de plus près les transactions en espèces à l'aide d'exemples avec écritures.

Consommation de liquidités

1 - rapport

La délivrance s'effectue sur la base d'une demande visée par le responsable.

La demande doit indiquer le montant et son objet, ainsi que la date limite de remise du rapport.

Si cela n’est pas précisé, le rapport doit être fourni dans un délai de 3 jours. Les dépassements de budget sont également émis uniquement sur ordre du gestionnaire.

Pour délivrer des indemnités de déplacement, il faut un arrêté d'envoi de la personne en déplacement professionnel, ainsi qu'un ordre du responsable.

Pour tous ces cas le câblage sera le même.

D71 K50 - l'argent a été émis sur un compte.

2 - déposer de l'argent à la banque.

Les documents sur la base desquels cette opération en espèces est réalisée sont un relevé bancaire sur un compte courant, un arrêté commémoratif. La transaction de dépôt d'espèces à la banque ressemble à ceci :

D51 K50 - l'argent est transféré de la caisse enregistreuse vers le compte courant.

De même pour les comptes en devises et les comptes bancaires spéciaux.

D52, 55 K50 - les espèces ont été transférées de la caisse vers un compte (spécial) en devises étrangères à la banque.

Découvrez les caractéristiques de la comptabilisation des transactions en devises sur le compte 52 ici.

Si les fonds sont déposés à la banque, mais ne sont pas reçus sur le compte courant, une comptabilisation est effectuée via le compte. 57 « Traductions en route. » Les messages ressemblent à :

D57 K50 et D51 K57.

3 - délivrance des salaires.

Les salaires sont versés au personnel sur la base de la masse salariale ou de la masse salariale. S'il existe une déclaration, vous n'avez pas besoin de signer à nouveau pour réception au RKO. L'affichage pour l'émission des salaires du personnel ressemble à ceci :

D70 K50 - les salaires ont été remis aux employés.

4 - paiement des revenus de la participation à l'organisation à des personnes qui ne sont pas des employés de l'organisation, l'affichage a le formulaire D76 K50.

5 - paiement des sommes déposées, le plus souvent selon un relevé. Pour cette opération, le câblage D76 K50 est également effectué.

6 - un manque de fonds dans la caisse enregistreuse a été identifié.

D94 K50 - le manque de trésorerie se reflète.

Réception d'argent

1 - réception des fonds du compte courant, comptabilisation D55 K51.

La souche du chèque de réception des espèces du compte courant doit être jointe.

2 - réception des espèces des clients, comptabilisation D50 K62.

3 - restitution du montant comptable inutilisé – D50 K71.

4 - restitution des salaires trop payés – D50 K70.

5 - des apports des fondateurs ont été apportés au capital autorisé - D50 K75/1.

Caractéristiques de la comptabilisation des transactions en espèces pour les entrepreneurs individuels

Selon le nouveau décret, pour les entrepreneurs individuels bénéficiant d'une comptabilité fiscale simplifiée, il existe un certain nombre d'avantages en matière de gestion de trésorerie :

• la notion de « caisse » ne s'applique pas aux entrepreneurs eux-mêmes ;
• l'interdiction de dépenser les fonds reçus en caisse pour des besoins personnels a été levée ;
• Vous n’êtes pas obligé de fixer une limite de trésorerie ;
• si un entrepreneur individuel tient des registres fiscaux à l'aide d'un livre de revenus et de dépenses, la tenue d'un livre de caisse n'est pas nécessaire ;
• si le livre de caisse n'est pas tenu, alors le PKO et le RKO n'ont pas besoin d'être émis ;
• toutes les transactions en espèces peuvent être effectuées par un caissier, un gérant ou un entrepreneur individuel lui-même.

Dans le même temps, personne n'a annulé la comptabilisation des recettes à la caisse et, par conséquent, le journal du caissier-opérateur de l'entrepreneur individuel continue d'être tenu.

Opérations typiques pour le compte 50 « Caissier ».

Conformément aux normes de l'arrêté du ministère des Finances n°94n du 31 octobre 2000, les écritures comptables de caisse enregistreuse sont effectuées lors des flux de trésorerie dans l'organisation. Quels comptes dois-je utiliser ? Comment refléter les entrées ou sorties de liquidités ? Dans cet article, vous apprendrez les opérations de base en espèces.

Conformément à l'article V de l'arrêté du ministère des Finances n°94n, la comptabilité de caisse, dont vous trouverez les écritures ci-dessous, est effectuée sur les comptes comptables - 50, 51, 52, 55, 57, 58 et 59. Tous ces comptes sont actifs , c'est-à-dire qu'ils augmentent par débit et diminuent par crédit. Les preuves documentaires des flux de trésorerie sont :

• Ordres de paiement – ​​entrants (KO-1) et sortants (KO-2).
• Journal d'enregistrement des commandes - selon le formulaire KO-3.
• Le livre de caisse de l'organisation est sous la forme KO-4.
• D'autres documents primaires sont utilisés si nécessaire.

Des entrées typiques à la caisse et au compte courant sont effectuées afin de contrôler les mouvements des fonds de l'entreprise. Ces transactions reflètent la réception, la cession et le mouvement interne des fonds de l'organisation. Au niveau fédéral, les règles de tenue d'une caisse enregistreuse sont régies par les instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014. Selon ce document réglementaire, les entrepreneurs individuels et les petites entreprises (petites entreprises) ont le droit de travailler sans calcul de limite.

De plus, les entrepreneurs peuvent utiliser une procédure simplifiée pour enregistrer les transactions en espèces. Autrement dit, ne rédigez pas PKO et RKO. Toutefois, si un entrepreneur individuel décide de gérer l'intégralité des flux de documents de trésorerie, il est tenu d'utiliser des formulaires unifiés.

Opérations de base en caisse

Les écritures comptables pour la comptabilité de caisse comprennent la réception d'espèces, l'émission d'argent à diverses fins (salaires, rapports, indemnités de déplacement, paiements de biens ou de services, etc.), les mouvements de collecte, etc. Considérons les principaux, typiques de toute entreprise, quels que soient le type d'activité et le statut juridique.

Réception des fonds à la caisse - écritures

Lorsque le produit est inscrit à la caisse, des inscriptions sont effectuées au débit du compte. 50 en correspondance avec le compte. 51, 55, 52, 57, ainsi que compter. 62, 60, 66 ou 67, 73, 71, 79, 76, 75, 90, 91, etc. Exemples d'écritures lors de la comptabilisation des produits en espèces à la caisse de l'organisation :

• Reçu à la caisse depuis le compte courant - inscription D 50 K 51 (52).
• La réception des espèces des comptes spéciaux est reflétée - D 50 K 55.
• La réception des espèces « en transit » vers la caisse de l'entreprise est reflétée - D 50 K 57.
• Réception d'espèces de l'acheteur à la caisse de l'entreprise pour les biens ou services (travaux) vendus - D 50 K 62.
• Le solde du montant comptable a été restitué à la caisse - inscription D 50 K 71.
• Remboursement de l'acompte préalablement transféré au fournisseur - D 50 K 60.
• Réception des fonds empruntés en espèces à la caisse de l'entreprise - D 50 K 66 (67).
• Indemnisation par un employé de l'organisation pour les dommages causés – D 50 K 73.
• Investissement des fondateurs des entreprises en numéraire à la charte - D 50 K 75.
• Identification des excédents de trésorerie en caisse lors de l'inventaire de l'organisation - D 50 K 91.
• Vente de biens et matériels appartenant à l'organisation contre espèces - d 50 K 91.
• Transfert d'espèces entre différentes caisses d'une même entreprise - d 50 K 50.
• Réception des espèces sur créances – D 50 K 76.
• Encaissements d'une succursale de l'organisation - D 50 K 79.
• La réception des espèces sur les dépôts dans le cadre des accords de coentreprise est reflétée - D 50 K 80.
• Le financement ciblé de l'entreprise a été reçu en espèces - D 50 K 86.
• La réception d'une aide en espèces gratuite est reflétée - D 50 K 98.

Note! La comptabilisation des produits en espèces à la caisse de l'organisation, comptabilisation D 50 K 51 (52), est effectuée sur la base du PKO f. KO-1. Ce document confirme la réception des fonds.

Retrait des fonds de la caisse - écritures

Lorsque vous dépensez de l'argent, le chiffre d'affaires sur le compte. 50 est réduit du prêt en correspondance avec les comptes - 55, 52, 51, 57, 60, 58, 62, 69, 68, 66, 71, 70, 73, 79, 76, 75, 99, 80, 94, etc. Une telle transaction documentée doit être enregistrée dans RKO f. KO-2. Lors d'un retrait d'espèces, les écritures comptables suivantes peuvent être préparées :

• L'argent a été remis à la banque - D 51 K 50.
• L'argent de l'organisation a été collecté - D 57 K 50.
• Le personnel de l'entreprise recevait un salaire de 70 K 50 D.
• Les employés responsables de l'organisation ont reçu de l'argent liquide - D 71 K 50.
• Une aide en espèces a été délivrée aux spécialistes de l’entreprise – D 73 K 50.
• Les prêts précédemment reçus par l'entreprise ont été remboursés en espèces - D 66 (67) K 50.
• Le paiement a été effectué au fournisseur de l'entreprise en espèces à l'avance - D 60 K 50.
• L'acompte précédemment reçu de sa part - D 62 K 50 - a été restitué à l'acheteur du produit.
• Le personnel de l'entreprise a reçu des bons payés par la Caisse d'assurance sociale - D 69 K 50.
• Les autres paiements en espèces de la caisse enregistreuse sont reflétés - d 76 K 50.
• Les fondateurs de l'organisation ont reçu des dividendes en espèces - D 75 K 50.
• Le salaire précédemment déposé a été remis aux salariés de l'entreprise - D 76 K 50.
• Le rachat d’actions auprès des propres actionnaires de la société est reflété - D 81 K 50.
• La différence de taux de change en devises étrangères est reflétée - D 91 K 50.
• Le manque de trésorerie identifié lors de l'inventaire des fonds se traduit par - D 94 K 50.

Dans la comptabilité de l'entreprise, toutes les transactions en espèces doivent être reflétées dès leur achèvement. Les affichages types sont effectués en 1C le jour de la mise en œuvre. Dans le même temps, des documents de trésorerie primaires sont générés - commandes, relevés, relevés, rapports, livres de caisse, etc. De telles actions aident à contrôler les flux de trésorerie de l'organisation et à garantir l'exhaustivité de la comptabilisation des produits en espèces.

Revenus du commerce de détail – entrées de caisse

Si une entreprise vend des produits ou des services (travaux) à des clients de détail, il est nécessaire de refléter dans la comptabilité les transactions de règlement avec les clients. Le compte est également destiné à ces fins. 50. Les publications peuvent être effectuées soit en utilisant un compte. 90, et sans ça :

• D 50 K 90.1 – reflète la réception d'espèces de l'acheteur au détail de marchandises.
• D 90.1 K 62 – les ventes de produits sont reflétées.
• D 50 K 62 - ou vous pouvez créditer des espèces à la caisse du vendeur directement via le compte. 62, c'est-à-dire sans l'utilisation du décompte. 90.1.

Sanctions en cas de non-respect de la discipline de caisse

Toute entreprise a le droit d'effectuer des paiements en espèces dans le cadre de ses activités commerciales. Mais uniquement sous réserve du respect des exigences légales relatives à l'enregistrement de telles transactions. Si les bénéfices ne sont pas entièrement capitalisés et que l'ordre de paiement n'est pas respecté, les contrevenants s'exposent à des sanctions en vertu de la loi. 15.1 Code des infractions administratives :

• Pour les fonctionnaires - une amende de 4 000 à 5 000 roubles.
• Pour les personnes morales - une amende de 40 000 à 50 000 roubles.

Le délai général de prescription pour engager la responsabilité administrative des contrevenants est insignifiant et n'est que de 2 mois à compter de la date de la commission effective de l'infraction (article 4.5 du Code administratif). Les autorités fiscales ont le droit de vérifier qu'une entreprise respecte les règles de discipline en matière de trésorerie. Il n'existe pas d'autres types de sanctions pour de telles violations.

Si vous trouvez une erreur, veuillez surligner un morceau de texte et cliquer sur Ctrl+Entrée.

La comptabilité analytique du compte 50 « Trésorerie » est effectuée par les caissiers responsables de la trésorerie. Le registre comptable analytique est un livre de caisse, qui reflète les données des documents de caisse entrants et sortants.

24. Comptabilisation des règlements avec les personnes responsables

Lorsqu'elles exercent des activités commerciales, les organisations doivent émettre des acomptes en espèces aux employés pour les dépenses opérationnelles et professionnelles, ainsi que pour les dépenses associées à l'exécution de tâches officielles en dehors de leur lieu de travail permanent. Employés qui ont reçu de l'argent à ces fins sont appelés personnes responsables. L'émission d'acomptes en espèces s'effectue à partir des caisses enregistreuses des entreprises. À cet égard, la procédure d'émission de fonds en compte est régie par les règles relatives aux transactions en espèces et aux règlements en espèces en République de Biélorussie. L'argent destiné à ces fins ne peut être reçu par les entreprises que des banques et dépensé aux fins pour lesquelles il a été reçu.

L'émission d'un acompte en espèces pour les dépenses liées aux voyages d'affaires des employés de l'entreprise est effectuée de la manière et pour le montant établis par l'Instruction sur la procédure et le montant du remboursement des dépenses pour les voyages d'affaires en République de Biélorussie. Le salarié détaché est remboursé des dépenses suivantes :

– pour les déplacements jusqu'au lieu du voyage d'affaires et retour au lieu de travail permanent à hauteur du coût des documents de voyage originaux présentés. Le salarié détaché est également remboursé des frais de réservation de billets. Dans des cas exceptionnels, en cas de services de transport irréguliers au sein d'une circonscription administrative, avec l'autorisation de l'employeur, les tarifs peuvent être compensés sans présentation de documents de voyage au tarif minimum. Les frais de déplacement en transports en commun (hors taxis) jusqu'à la gare et l'embarcadère, l'aéroport, s'ils sont situés en dehors de la zone peuplée, font également l'objet d'un remboursement. Les frais d'utilisation de la literie à bord des trains sont remboursés aux voyageurs d'affaires lors de leurs déplacements aller-retour.

– pour la location de locaux d'habitation (hors temps de déplacement) à hauteur de factures ou de quittances véritablement payées et autres documents confirmant le montant des dépenses effectivement engagées (sauf dans les cas où un travailleur détaché bénéficie d'un logement gratuit). Le remboursement des frais d'hébergement en chambres de luxe est autorisé dans des cas exceptionnels avec l'autorisation du locataire. Le travailleur détaché, sur présentation de justificatifs, est également remboursé des frais de réservation de chambres d'hôtel.

Si un salarié détaché bénéficie de prestations complémentaires non incluses dans le prix de la chambre (TV, réfrigérateur et autres articles culturels et ménagers inclus dans l'équipement de la chambre d'hôtel), ces dépenses font également l'objet d'un remboursement sur justificatifs.

Pour vivre en dehors du lieu de résidence permanente afin de couvrir des dépenses personnelles supplémentaires - indemnité journalière d'un montant fixé par le ministère des Finances de la République de Biélorussie. Les indemnités journalières pour le temps passé sur la route sont versées aux mêmes montants que pour le temps passé sur le lieu du déplacement professionnel. Pendant la période d'incapacité temporaire de travail, le salarié détaché bénéficie d'une indemnité d'invalidité temporaire à titre général, et ces jours ne sont pas compris dans la période du déplacement professionnel pour effectuer une mission officielle.

Pour un travailleur détaché, au plus tard la veille du départ pour voyage d'affaires, l'employeur est tenu de délivrer une avance de fonds dans la limite des montants dus pour payer les frais de déplacement jusqu'au lieu du voyage d'affaires et retour, les frais de location du logement et les indemnités journalières.

L'envoi d'un salarié en déplacement professionnel est formalisé par un arrêté et la délivrance d'une attestation de déplacement au salarié. Le temps passé sur le lieu du déplacement professionnel est déterminé par les marques d'arrivée et de départ portées sur l'attestation. Si un salarié est envoyé dans différentes localités, des notes sur le jour d'arrivée et le jour de départ sont faites à chaque point et certifiées par un sceau (cachet) au nom de l'organisme vers lequel le salarié a été envoyé.

Les émissions d'espèces d'acomptes pour les dépenses liées aux déplacements professionnels des salariés sont effectuées sous réserve d'un décompte complet des sommes préalablement perçues à ces fins. Les émissions d'espèces pour les dépenses liées aux déplacements professionnels peuvent être effectuées grâce à la restitution de fonds préalablement émis à ces fins et stockés à la caisse de l'entreprise.

Les règlements liés à l'utilisation par des particuliers de fonds personnels dans l'intérêt d'une entreprise avec laquelle ils entretiennent une relation de travail sont considérés comme des règlements en espèces entre entreprises. Ces calculs doivent donc être effectués dans la limite fixée par la banque pour le mois en cours (50 BV). Les entreprises émettent des acomptes pour les dépenses à venir pour des périodes déterminées par le chef d'entreprise :

– pas plus de 3 jours ouvrables – pour les dépenses engagées sur le lieu de l'entreprise ;

– pas plus de 10 jours ouvrables – pour les dépenses engagées en dehors du siège de l'entreprise ;

– jusqu'à 30 jours ouvrables – pour un montant ne dépassant pas un montant de base.

Le transfert d'espèces émises en compte à une personne vers d'autres personnes est interdit.

Les documents confirmant les dépenses pour l'acquisition (réception, production, exécution) de produits (biens, travaux, services) sont :

– le bon de commande KO-1 ;

– le formulaire de récépissé KV-1 ;

– formulaire de récépissé 20-fs ;

– le reçu de caisse avec une copie jointe du reçu de vente, d'autres documents de réception approuvés conformément à la législation de la République de Biélorussie.

Les personnes ayant reçu des acomptes en espèces pour des dépenses liées à des déplacements professionnels sont tenues, au plus tard 3 jours ouvrables après l'expiration de la période pour laquelle elles ont été émises, ou à compter de la date de retour d'un déplacement professionnel, de présenter un rapport préalable. sur les sommes dépensées au service comptable. Les espèces non utilisées sont restituées à la caisse et les fonds personnels utilisés dans l'intérêt de l'entreprise font l'objet d'un remboursement.

Si le responsable n'a pas présenté de rapport préalable et de pièces justificatives dans le délai prescrit et n'a pas restitué à la caisse le solde des montants d'avances non utilisés, le service comptable a le droit de procéder à une déduction sur les montants du salaire de la personne en remboursement des créances courues. Le rapport préalable indique toutes les dépenses engagées et doit comprendre les documents les confirmant :

– attestation de déplacement avec mentions tamponnées le jour de l'arrivée et le jour du départ du lieu de voyage ;

- documents de voyage,

factures payées, reçus ou autres documents confirmant les coûts de location de locaux d'habitation et autres dépenses ;

– rapport sur le travail effectué (à la demande de l’employeur).

Les montants comptables non dépensés sont restitués au caissier, les montants dépensés en trop sont versés à l'employé.

La comptabilisation des fonds émis pour le reporting est effectuée sur le compte 71 « Règlements avec les personnes responsables ». Pour les montants émis pour reporting, le compte 71 est débité en correspondance avec le crédit des comptes de comptabilité de caisse (50, 51, 52, 55). Pour les sommes dépensées par les personnes responsables, le compte 71 est crédité en correspondance avec le débit des comptes qui enregistrent les dépenses (08, 20, 23, 25, 26, 29, 44) et les valeurs acquises (07, 10, 15, 16 , 18, 41, etc.) ou d'autres comptes, selon la nature des dépenses engagées.

Les sommes comptables non restituées à temps par les salariés sont reflétées au crédit du compte 71 et au débit du compte 94 « Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur ». Par la suite, ces montants sont passés du crédit du compte 94 au débit du compte 70 « Règlements avec le personnel pour salaires » (s'ils sont déductibles du salaire du salarié) ou 73 « Règlements avec le personnel pour autres opérations » (lorsqu'ils ne peut être déduit de la rémunération du salarié).

La monnaie émise est reflétée dans la comptabilité dans la monnaie de paiement et en équivalent rouble au taux de change de la Banque nationale de la République de Biélorussie au jour de l'émission et à la date d'établissement du rapport préalable. La différence de change sur les créances se reflète au débit (crédit) du compte 98 « Produits constatés d'avance ».

Les versements complémentaires, en sus des taux d'indemnisation prévus par la loi et liés aux déplacements professionnels, sont effectués par décision du chef d'entreprise et s'effectuent aux dépens des bénéfices restant à la disposition de l'entreprise. Toutefois, ces montants sont inclus dans les revenus du salarié et sont soumis à l’impôt sur le revenu.

Une comptabilité analytique du compte 71 « Règlements avec les personnes responsables » est effectuée pour chaque montant émis pour reporting. Lors de l'utilisation du formulaire de comptabilité journal-ordre, on utilise le Journal-Order n° 7. Sur une ligne, il enregistre les montants émis pour la déclaration, les dépenses, les soldes, les montants déposés dans la caisse enregistreuse ou sortis de la caisse enregistreuse.