Dans les calculs 1s utilisant accre. Règlements en vertu d'une lettre de crédit

L'essence de la lettre de crédit est la présence d'un élément d'assurance supplémentaire dans les calculs entre contreparties. L'acheteur dans le cadre de ce système, après avoir conclu un accord avec un fournisseur ou un entrepreneur, envoie une instruction à la banque de service pour réserver un certain montant et le transférer à la contrepartie. La particularité est que le fait de transférer de l'argent sur le compte du fournisseur n'est possible que lorsque cette contrepartie remplit ses obligations contractuelles et le confirme par des documents.

Comptabilisation d'une lettre de crédit avec le vendeur et l'acheteur (comptabilité et fiscalité)

Trois parties sont impliquées dans les règlements par lettres de crédit :

• le vendeur qui transfère des biens ou fournit des services contre rémunération, il est le destinataire de l'argent réservé à l'aide d'une lettre de crédit ;
• payeur - dans son rôle est le propriétaire des ressources monétaires, qui donne à la structure bancaire un ordre de transfert;
• une institution financière qui exécute l'ordre de son client en transférant des fonds en faveur de tiers, mais dans le strict respect de la condition de l'exécution des obligations contractuelles par eux.

UNE INFORMATION IMPORTANT! Pour le vendeur, l'utilisation du mode de paiement par lettre de crédit est bénéfique dans la mesure où il existe une garantie de paiement ultérieur. Si le vendeur a violé les délais d'ouverture d'une lettre de crédit, le vendeur a la possibilité de retarder la livraison des produits commercialisables sans pénalité. Si la transaction pour la période que le payeur est en retard a perdu de sa pertinence pour le vendeur, ce dernier a le droit de résilier le contrat.

La banque ouvre une lettre de crédit distincte pour chacune des parties. Deux institutions financières sont impliquées dans la procédure à la fois :

• banque émettrice, qui est une institution fournissant des services bancaires à l'acheteur, qui initie l'ouverture d'une lettre de crédit ;
• une structure bancaire d'exécution représentant les intérêts du bénéficiaire des fonds.

La clôture d'une lettre de crédit est possible à l'expiration de sa période de validité, refus du fournisseur d'effectuer la transaction ou initiation de la procédure de retrait des fonds réservés par l'acheteur. Cette dernière option n'est possible qu'en cas d'ouverture d'une lettre de crédit révocable. En ce qui concerne les lettres de crédit irrévocables, l'acheteur n'est pas autorisé à prendre des décisions indépendantes sur la modification des termes du contrat sans le consentement écrit du vendeur.

Lors de l'utilisation d'un type couvert de lettre de crédit, les fonds sont immédiatement déposés et transférés sur le compte de la banque désignée. Avec un type de lettre de crédit garantie, l'argent est retiré par la banque d'exécution des comptes de la banque émettrice, après quoi le montant convenu est débité des comptes du payeur.

Compte acheteur

Lors de l'application de la méthode d'une lettre de crédit couverte, toutes les actions sont effectuées selon le schéma suivant:

• le payeur ouvre une lettre de crédit dans sa banque ;
• l'institution financière radie du compte du client les fonds nécessaires au remboursement des obligations en vertu de l'accord entre le client et sa contrepartie ;
• les produits de base sont livrés, la preuve documentaire de cette action est présentée à la banque ;
• le paiement des produits expédiés avec les fonds indiqués sur la lettre de crédit ;
• en cas d'excédent de trésorerie, le solde est retransféré sur le compte du payeur ;
• la lettre de crédit est considérée comme fermée.

Les types de lettres de crédit couverts en comptabilité sont reflétés dans le compte 55. La banque ouvre un compte spécial pour réserver des fonds et lui transfère le montant requis des actifs du payeur. En comptabilité, toutes les transactions ne sont reflétées qu'après réception des notifications écrites de la banque et des relevés de compte.

REMARQUE! En outre, des opérations comptables doivent être effectuées pour la comptabilisation et le paiement des commissions à la structure bancaire. Ceci est réalisé en augmentant la valeur comptable des actifs acquis ou en radiant le montant total des autres coûts.

Si vous ne souhaitez pas retirer les ressources en espèces de la circulation avant la date prévue, vous pouvez vous limiter à une lettre de crédit non couverte. Une fois que le fournisseur a rempli sa part des obligations, la banque réglera avec eux, après quoi, sans préavis supplémentaire, elle prélèvera le montant requis sur le compte courant du payeur. En l'absence d'un montant suffisant de fonds sur les comptes courants du client, les institutions financières ont le droit de retirer progressivement l'argent au fur et à mesure qu'ils entrent dans le compte.

Les types de lettres de crédit non couverts doivent être indiqués sur le compte hors bilan 009. La commission à la banque est indiquée comme une composante du coût des actifs payés ou comme un élément distinct des autres dépenses. Le paiement effectué au fournisseur comptable s'effectue avec la participation du débit 60 et du crédit 51 du compte. Lorsqu'une lettre de crédit est ouverte, un chiffre d'affaires débiteur apparaît sur le compte 009, lorsque les obligations sont entièrement remboursées et que les fonds réservés sont dépensés, le compte hors bilan est remis à zéro avec une écriture au crédit.

Si un type de lettre de crédit non couvert est ouvert, une réserve pour le remboursement des obligations entre contreparties n'est pas constituée, un compte spécial n'est pas nécessaire. La banque d'exécution radie le montant requis du compte correspondant de la banque émettrice. L'acheteur a un compte payable à l'institution financière qui le dessert.

Caractéristiques de la comptabilité pour le destinataire de l'argent

Une fois que le payeur a initié l'ouverture d'une lettre de crédit, le fournisseur dispose d'une garantie en vertu de la relation contractuelle existante avec la contrepartie. Son montant est égal au montant de l'accréditif, il est entièrement répercuté sur le compte hors bilan 008. Au moment où la contrepartie ouvre un accréditif, le fournisseur procède à des écritures débitrices en comptabilité hors bilan.

La réception effective des fonds est reflétée par la correspondance entre débit 51 et crédit 62 ou 76 comptes. Après le remboursement par les deux parties des obligations au titre de l'accord, la lettre de crédit est considérée comme fermée, les montants réservés en comptabilité hors bilan doivent être annulés avec une écriture au crédit sur le compte 008. La base documentaire de cette action est un relevé bancaire.

Les nuances de la comptabilité fiscale

Sous OSNO, les règlements entre contreparties utilisant des lettres de crédit n'entraînent pas de modification des dettes fiscales des parties. L'argent réservé dans ce formulaire ne peut pas être identifié avec une avance de fonds. Lors de l'ouverture d'une lettre de crédit, l'objet de la taxation à la TVA n'est pas formé. La norme est confirmée par les explications contenues dans la lettre du 05 février 2002 n ° 24-11 / 05141 (auteur du ministère russe des impôts pour Moscou).

La date d'exécution de la lettre de crédit affecte le calcul de l'impôt à payer pour l'impôt sur le revenu. Après avoir reçu l'argent de la lettre de crédit, le fournisseur forme une base de revenus et l'acheteur comptabilise les dépenses en comptabilité. La commission facturée en faveur de la banque pour la réalisation d'un ensemble d'opérations avec des lettres de crédit, lorsqu'elle est payée par le payeur, peut être reflétée :

• en tant que composante des coûts associés à l'acquisition d'actifs matériels ;
• comme autres frais ;
• as (la norme est pertinente pour les organisations professionnelles qui n'ont pas prévu la possibilité d'inclure la rémunération des structures bancaires dans le coût des marchandises dans leurs politiques comptables).

Si le fournisseur paie la commission, il l'affiche dans les coûts des activités de production et de mise en œuvre ou dans le cadre des dépenses non opérationnelles. Le premier cas convient aux entreprises manufacturières, le second n'est utilisé que par les sociétés commerciales. Les entités commerciales opérant avec le signe "revenu" ne sont pas autorisées à ajuster la base d'imposition au détriment de la commission bancaire. Lorsque le montant des frais de gestion d'une lettre de crédit n'est pas pris en compte lors de la détermination du montant de l'impôt à payer.

Comptabilité des commissions

Pour l'ouverture et le soutien financier des opérations avec des lettres de crédit, les organismes bancaires prélèvent une commission. N'importe lequel des participants à la transaction peut payer pour cela. Le montant de la rémunération en faveur de la banque est établi par l'établissement financier et de crédit, il n'est pas réglementé par la loi. Les tarifs doivent être précisés dans la convention entre la banque et son client.

Écritures pouvant être utilisées pour refléter la commission bancaire :

• D76 - K51- le procès-verbal est établi sur la base d'un extrait et indique le déroulement effectif de l'opération d'encaissement de la rémunération par la banque ;
• D08 - K76– la commission est imputée comme une composante du coût de l'actif acquis parmi les immobilisations ;
• D41 ou 10 - K76- le montant de la commission est inclus dans le coût des biens matériels achetés ;
• D91.2 - K76- Affectation des montants des commissions aux autres dépenses.

Câblage typique

Lors d'un paiement par lettre de crédit, les acheteurs effectuent les écritures comptables suivantes dans leur comptabilité :

• D55.1 - K51– la garantie pour la lettre de crédit a été constituée ;
• D60 - K55.1– le paiement des services du fournisseur avec les fonds de la lettre de crédit ;
• D51 - K55.1– restitution de la lettre de crédit ou du solde de celle-ci ;
• D55 - K66 ou 67– formation d'une lettre de crédit avec des fonds empruntés;
• D008 (les acheteurs utilisent la facture 009)– ouverture d'une lettre de crédit ;
• K008(009)- Clôture de la lettre de crédit.

Pour saisir une lettre de crédit, sélectionnez "Lettre de crédit" du sous-menu "Documents de paiement" menu "Documentation"

Le formulaire de saisie d'une lettre de crédit est similaire aux formulaires des autres documents bancaires.

Si la case est cochée "avec acceptation", vous devez remplir les détails "Nom de la personne autorisée...", dans lequel vous devez saisir le nom, le prénom, le patronyme et les données de passeport de la personne autorisée de l'acheteur.

Si une lettre de crédit couverte est émise, alors dans le champ "Compte #post." le numéro de compte bancaire est indiqué, que votre contrepartie doit vous communiquer au préalable. Dans le cas d'une lettre de crédit non couverte, ce champ n'est pas disponible pour la saisie et est barré dans le formulaire imprimé.

Les boutons en bas de la boîte de dialogue sont :

Veuillez noter que dans le champ "numéro de compte fournisseur" la forme imprimée de la lettre de crédit sont remplacées par les données du répertoire "Entrepreneurs".

Ordre de collecte

Pour saisir un ordre d'encaissement (instruction), sélectionnez l'article "Ordre de collecte" du sous-menu "Documents de paiement" menu "Documentation". En conséquence, une boîte de dialogue pour entrer un nouveau document s'ouvrira à l'écran.

Remplir le formulaire d'ordre de collecte est similaire à remplir le formulaire de demande de paiement, mais il ne contient pas de détails "Avec acceptation", "Délai d'acceptation" et "Modalités de paiement". Les boutons en bas de la boîte de dialogue sont :

• "Sceller" générer et imprimer une demande de paiement ;
• "D'ACCORD" enregistrer le document dans le journal ;
• "Fermer" de refuser d'entrer le document ou des modifications apportées.

Le document est conçu pour enregistrer la radiation de fonds non monétaires.

De plus, avec son aide, des formulaires de lettres de crédit sont imprimés.

Il existe plusieurs options d'utilisation du document, qui peuvent être divisées en deux groupes principaux :

comptabilisation des paiements aux contreparties ;

• comptabilisation d'autres radiations de fonds hors trésorerie.

Le choix du cas d'utilisation se fait depuis le menu déroulant par le bouton "Opération".

En comptabilité de gestion, le document est réalisé en deux temps : reflet en comptabilité opérationnelle (intention de paiement) et reflet des flux de trésorerie (paiement du document par la banque, paiement effectif).

Selon le cas d'utilisation du document, il existe différentes exigences pour remplir ses détails. Principalement, les différences surviennent lorsque le document est reflété dans la comptabilité opérationnelle.

Comptabilisation des paiements aux contreparties

Le reflet du document dans la comptabilité opérationnelle consiste à déterminer la procédure de reflet du décaissement dans les règlements mutuels avec les contreparties.

A ce stade, l'état des règlements mutuels opérationnels change ; le montant du paiement est placé dans le registre "Espèces à radier". Pour comptabiliser un paiement dans les règlements avec des contreparties, vous devez spécifier :

organisation;




compte bancaire de l'organisation ;




la contrepartie à qui le paiement est envoyé ;




flag « Refléter dans l'opéra. comptabilité".

Avec le type d'opération sélectionné "Paiement au fournisseur", "Retour des fonds à l'acheteur", il existe deux options pour refléter le paiement à la contrepartie :

dans le cadre d'un contrat et d'une transaction ;




dans le cadre de plusieurs contrats ou transactions.

La commutation entre les modes s'effectue en appuyant sur le bouton "Liste" du menu principal du formulaire de document.

Reflet du paiement dans le cadre d'un contrat et d'une transaction

Lorsque vous reflétez un paiement dans le cadre d'un contrat et d'une transaction, dans les champs de saisie du formulaire de document, vous devez spécifier :

montant du paiement (change automatiquement lors de la modification du montant du document)




contrat avec une contrepartie ;




transaction (si nécessaire);

Il est possible de sélectionner le contrat et la transaction requis à rembourser dans la liste des dettes en cours pour la contrepartie spécifiée. La liste est ouverte en appuyant sur le bouton "Sélectionner".

Reflet de paiement pour plusieurs contrats et transactions

Dans ce mode, la section tabulaire "Répartition des paiements" devient disponible pour modification. Pour chaque ligne de la section tabulaire, vous devez spécifier :

contrat avec une contrepartie ;




transaction (si nécessaire);




montant du paiement (partie du montant du document attribuable à cet accord et à cette transaction) ; le total dans la colonne "Montant du paiement" doit être égal au montant du document ;




à des fins comptables - le taux de TVA, l'élément de trésorerie et le compte de comptabilisation des règlements avec la contrepartie et des avances.

Il est possible de sélectionner les contrats et transactions nécessaires au remboursement dans la liste des dettes en cours pour la contrepartie spécifiée. La liste est ouverte en appuyant sur le bouton "Sélectionner". En outre, vous pouvez remplir automatiquement la section tabulaire en fonction des informations sur les dettes impayées. Le traitement pour le remplissage automatique est appelé en appuyant sur le bouton "Remplir" dans le menu de la section tabulaire. Dans la fenêtre des paramètres de remplissage automatique, vous devez spécifier :

méthode de règlement des dettes



• 
  

  sur la dette réelle (sur la base de données sur les mouvements réels de fonds et les modifications des règlements mutuels avec les contreparties) ;

  
  

  pour la dette opérationnelle (en plus des données sur l'évolution réelle des règlements, les commandes des acheteurs et des fournisseurs, les documents de règlement impayés reflétés dans la comptabilité opérationnelle, ainsi que les demandes de dépenses de fonds et les réceptions de fonds prévues sont indiqués);




ordre de remboursement de la dette : il est indiqué quelles dettes seront sélectionnées pour le remboursement en premier lieu : plus tôt ou plus tard.




le montant total pour lequel les créances seront recouvrées lorsque le drapeau correspondant est activé.

Comptabilisation des autres radiations de fonds hors trésorerie

Lorsque le type de transaction "Autre radiation de fonds non monétaires" est sélectionné, l'utilisateur doit spécifier le compte comptable, dont le solde augmentera du montant du document lors de son exécution, les valeurs de les mesures analytiques retenues pour ce compte, et le poste de trésorerie. Dans ce mode, la comptabilité de gestion ne reflétera que la radiation des fonds du compte courant.

Reflet de la radiation réelle des fonds du compte de règlement de l'organisation

Le reflet du débit effectif des fonds à réception de la confirmation de la banque est le même pour toutes les options de paiement. Les détails suivants sont renseignés :

organisation;




compte bancaire de l'organisation ;




drapeau "Payé";




date de paiement du document par la banque.

A ce stade, l'état du solde des fonds sur le compte courant de l'organisation change; le montant du paiement est radié du registre "Espèces à radier".

Il est possible de refléter le paiement d'un groupe de documents de décaissement à l'aide du traitement des extraits de compte.

Lors de l'exécution des deux étapes de la réflexion documentaire dans la comptabilité de gestion, les opérations suivantes sont effectuées :

réalisation d'une pièce comptable ;




changement de statut des règlements mutuels réels (avec le type d'opération sélectionné "Paiement au fournisseur", "Remboursement des fonds à l'acheteur", "Règlements sur crédits et prêts").

Le document "Lettre de crédit (transférée)" peut être saisi sur la base du document "Demande de dépenses de fonds". La forme du document contient les conditions requises " Application", qui est rempli au fur et à mesure que vous tapez en fonction de celui-ci, ou peut être rempli manuellement. Lors de la publication d'un ordre de paiement sortant avec une application spécifiée pour dépenser des fonds, la conformité du montant du document avec le solde actuel des paiements impayés au titre de cette application est vérifiée.

Lors de la configuration de droits supplémentaires, il est possible d'interdire à l'utilisateur de publier des documents de paiement sans spécifier une demande de dépenses.

1C: Accounting 8 est aujourd'hui le leader incontesté des programmes en termes de popularité dans les pays de la CEI. Il est utilisé pour automatiser la comptabilité et la comptabilité fiscale dans les entreprises industrielles, les organisations commerciales, les institutions budgétaires.

Pour le moment, la dernière version du programme est la version 8.3. Les premières versions du programme ont été supprimées du support, cet article fournit donc un aperçu des fonctionnalités de Accounting 8.3.

Conformité légale

Plan comptable en 1C : Comptabilité 8.3 est conforme aux lois du pays utilisant ce produit. Dans notre pays, il existe un plan comptable et des instructions pour son utilisation, correspondant à l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n ° 94n (tel que modifié par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 07.05.2003 n° 38n). L'application met également en œuvre tous les souhaits du Code fiscal de la Fédération de Russie, des lois fédérales et des décrets du gouvernement de la Fédération de Russie. De plus, en cas de modification de la documentation réglementaire, tous les rapports du programme sont rapidement mis à jour.

Définition individuelle de la politique comptable

Avant de commencer à travailler dans le programme, assurez-vous de mettre en place une politique comptable. Ces paramètres comprennent le régime fiscal (OSNO, STS, UTII), les méthodes de comptabilisation des coûts et la comptabilisation des coûts. Il est nécessaire d'indiquer dans le programme l'activité de l'entreprise sans TVA (le cas échéant), s'il est nécessaire d'appliquer une méthode de calcul simplifiée, une méthode de génération de factures anticipées.

Principe de comptabilisation des documents

Les pièces mises en œuvre dans le programme correspondent à la pièce comptable primaire. Cette méthode est la principale pour refléter les transactions commerciales. De plus, vous pouvez refléter manuellement certaines transactions.

Activités de plusieurs entités juridiques

Pour certaines entreprises, il est essentiel de tenir des registres des activités de plusieurs organisations. 1C : Comptabilité 8.3 résout facilement ce problème. Pour cela, vous devez créer plusieurs entités juridiques dans le répertoire "Organisations". Un tel schéma est très pratique si vous devez utiliser des répertoires généraux et déposer des rapports pour chaque entreprise séparément.

Divisions séparées

Dans les dernières versions de 1C version 8.3, il est devenu possible de conserver des enregistrements séparément par département. Cette approche est nécessaire si la paie des entreprises est effectuée par les succursales. Le comptable, après avoir défini les paramètres dans le programme 1C: Comptabilité 8.3, peut soumettre des déclarations d'impôt sur le revenu des particuliers à diverses autorités fiscales. Les paramétrages initiaux se font dans Administration-Comptabilité-Paramètres-Paie. Dans la fenêtre qui s'ouvre, cochez la case « Paie pour les divisions distinctes ».

Comptabilité des opérations commerciales

1C: Comptabilité 8.3 vous permet d'automatiser la comptabilité des réceptions de marchandises, des ventes de marchandises. Dans cette version du programme, vous pouvez enregistrer plusieurs types de prix (achat, vente en gros, vente au détail). Lors de l'affichage du commerce de détail dans le programme, les marchandises sont initialement livrées au magasin de gros sous la forme d'un document d'entrée de marchandises. Ensuite, les prix de vente au détail sont fixés à l'aide du document "Prix Fixation". Ensuite, vous devez créer deux entrepôts dans le système (le répertoire "Warehouses") - un avec le type "Retail", le second "Manual outlet". Nous transportons les marchandises d'un entrepôt à un autre.

Dans le cas d'un retour de marchandise au fournisseur en 1C : Comptabilité 8, il est possible de créer un document « Retour de marchandise ». Un tel document générera automatiquement toutes les écritures et effectuera le mouvement sur les règlements mutuels. Lors d'un retour de marchandise d'un client, vous pouvez également créer un document "Retour de marchandise d'un client". Tous les règlements mutuels avec des contreparties sont effectués dans le cadre de contrats. Les outils manuels de correction des règlements mutuels incluent le document « Ajustement de la dette ».

Contrats d'agence

Le commerce de commission d'une entreprise peut être automatisé à l'aide de 1C: Enterprise Accounting 3.0. Dans le commerce à commission, le committent transfère des marchandises au commissionnaire, que ce dernier vend contre rémunération. Dans ce cas, le transfert de propriété n'a pas lieu, et le commissionnaire prend en compte les marchandises sur le compte hors bilan 004. 1C : La comptabilité 8 reflète cette opération avec le document "Vente de marchandises" avec le type d'opération " Biens, services, commissions". L'écriture d'une pièce génère une écriture : Dt 45.01 Kt 41.01. Après la vente, le commissionnaire émet une facture au committent pour les frais de commission et fournit un rapport sur la vente des marchandises.

Les informations sur les opérations bancaires sont enregistrées par les documents suivants :

• Ordre de paiement;
• demande de paiement;
• Encaissement sur le compte courant ;
• Annulation du compte courant.

Dans le système, vous pouvez visualiser rapidement les écritures générées par chacun des documents. L'échange avec les banques sous forme électronique peut être organisé en téléchargeant les ordres de paiement à la Banque du Client.

Les informations sur les opérations de trésorerie sont enregistrées par les documents suivants :

• Recevoir des ordres de paiement (PKO);
• Commandes de trésorerie de dépenses (RKO).

Ces formulaires fournissent des formulaires d'impression unifiés. Lors de la comptabilisation de documents, des comptabilisations Dt 50 Kt 62 sont formées.

Emballage réutilisable

Les emballages réutilisables consignés sont un type particulier de biens et de matériaux, ce qui implique l'utilisation d'une comptabilité séparée. 1C: Comptabilité 8.3 vous permet d'enregistrer plusieurs types d'opérations avec des conteneurs réutilisables - le transfert de conteneurs aux fournisseurs et le transfert de conteneurs aux acheteurs avec un retour ultérieur. Si le conteneur ne nécessite pas de retour, il est alors reflété dans l'entreprise comme une vente standard de marchandises.

Organisation de la comptabilité de l'entrepôt

La comptabilité d'entrepôt dans 1C 8.3 est divisée en blocs suivants:

• Circulation des marchandises. La version 8.3 vous permet de déplacer des marchandises entre les entrepôts de l'entreprise. Un tel besoin existe dans une entreprise à plusieurs branches. Le document est saisi sur la base de la réception des marchandises et comporte des formulaires imprimés réglementés: TORG-13 et Circulation des marchandises.
• Radiation des biens et matériaux pour les coûts de production. 1C : Comptabilité 8.3 utilise le document Requirement-invoice pour amortir les coûts de production. Le document est saisi en fonction de la réception ou du rapport de production de l'équipe. Formulaires imprimés pour ce document - M 11 et Requirement-invoice.
• Inventaire. Pour automatiser le processus d'inventaire dans une entreprise, la version 8.3 prend en charge l'intégration avec un terminal de collecte de données (TSD). Avec l'aide de TSD, vous pouvez calculer rapidement le nombre de marchandises dans le cadre des entrepôts / salles et comparer cette quantité avec celle comptable. Le document d'inventaire contient des informations sur les quantités réelles pour chaque article et l'écart entre cette quantité et celle comptable. Le document d'inventaire fournit un formulaire imprimé unifié INV-19 (liste de collision), inventaire des marchandises dans un entrepôt, ainsi que INV 22 (commande). En l'absence de TSD, le service comptable peut saisir manuellement les documents d'inventaire.
• Affichage du surplus. Si, au cours de l'inventaire, des excédents ont été détectés dans l'entrepôt, cette version du programme les résout avec le document d'entrée de marchandises. Le formulaire imprimé pour ce document est une facture pour l'envoi de marchandises.
• Annulation de pénurie. Si une pénurie a été détectée lors de l'inventaire, alors sur la base de la liste d'inventaire, le document «Radiation de marchandises» est saisi. Entrepôt est un champ obligatoire pour remplir ce document. Pour refléter les marchandises et les conteneurs, il est nécessaire de remplir les onglets "Marchandises" et "Conteneurs", respectivement.

Comptabilisation des règlements avec les contreparties dans la version 3.0

La conduite des règlements avec les contreparties s'effectue dans le cadre des contreparties, des contrats, des transactions. Si le remboursement des transactions est effectué dans l'ordre de réception des paiements, cette méthode s'appelle FIFIO. S'il est nécessaire de rembourser les transactions indiquées par la contrepartie, alors cette méthode s'appelle "Par comptes". Le réglage de la méthode peut être spécifié dans l'accord de règlement ou directement dans les documents de paiement. Pour la répartition entre les comptes dans les documents de paiement, le texte de l'objet du paiement indique le numéro de compte et le numéro de l'accord en vertu duquel le paiement est effectué. Les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs peuvent être effectués dans n'importe quelle devise, tout en utilisant les différences de taux de change, les devises sont converties dans la devise de la comptabilité de gestion.

La version 8.3 prend en charge la comptabilisation des provisions pour créances douteuses. Depuis 2011, toutes les organisations, conformément à la loi, doivent tenir des registres des créances douteuses. Quelles sont les dettes des contreparties incluses dans la réserve ? Si le délai de paiement de la dette est supérieur à 45, mais inférieur à 90 jours, la moitié de la dette est incluse dans la réserve ; si le délai de paiement de la dette est supérieur à 90 jours, le montant total de la dette est inclus dans la réserve.

Pour ce type de comptabilité dans le système, il est nécessaire de définir certains paramètres des paramètres de comptabilité dans la section Paramètres de comptabilité. Il est nécessaire de préciser les modalités de paiement par les acheteurs et les fournisseurs. Vous devez également tenir compte du fait que si une période différente est spécifiée dans les termes du contrat avec la contrepartie, le système prendra en compte la période du contrat.

Comptabilisation des coûts indirects dans la version 8.3

Les coûts indirects de l'entreprise comprennent les dépenses qui ne sont pas directement liées aux activités de production de l'entreprise.

La liste des dépenses indirectes de l'entreprise:

• Frais de location de bureau ;
• Dépenses administratives et de gestion ;
• frais d'assurance;
• Dépenses sociales ;
• Le coût du perfectionnement du personnel;
• Les frais liés à la vente des produits.

Les coûts indirects diffèrent des coûts directs en ce sens qu'ils se rapportent tous aux coûts de la période fiscale en cours. Les coûts directs sont liés aux coûts de la période en cours au fur et à mesure que les produits sont vendus.

1C : Comptabilité 8 est très pratique à utiliser pour automatiser le calcul des coûts indirects. A la fin du mois, les dépenses indirectes sont automatiquement amorties. Pour ce faire, vous devez effectuer uniquement les réglages initiaux dans le programme :

• Mettre en place une politique comptable. Dans cette section, vous devez spécifier la section des coûts directs. Tous les coûts qui ne sont pas directs, le programme les attribuera automatiquement aux indirects.
• Nous déterminons la méthode d'amortissement des frais généraux de l'entreprise - coûts directs ou l'incluons dans le prix de revient. Si la méthode d'inclusion dans le prix de revient est sélectionnée, il est nécessaire de définir la base de distribution.
• Dans la section Fonctionnalité, activez le drapeau "Comptabilisation des processus de production et de la sortie".

Après avoir terminé la clôture du mois, vous pouvez voir que les dépenses générales d'entreprise du bilan sont reflétées dans le compte 26. Dans l'aide au calcul, vous pouvez voir les détails des coûts indirects.

Comptabilité TVA

La comptabilisation de la TVA dans le système est effectuée conformément à toutes les exigences légales. Le système général d'imposition est organisé dans le programme conformément à l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 13.08.2002. n° 86n/BG-3-04/430 relatif à la procédure comptable des entrepreneurs individuels, ainsi que le ch. 23 et 25 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Pour les petites entreprises, le système met en œuvre un régime fiscal simplifié conformément au chapitre 26.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

TVA à la réception et à la vente des marchandises

Lorsque les marchandises sont reçues ou vendues, le système calcule automatiquement la TVA sur le compte 19. Les taux de TVA sont spécifiés dans le répertoire Nomenclature et sont sujets à modification.

Comptabilisation de la TVA sur les avances

Avec un flux important de documents, la TVA est imputée sur un acompte à la fin de la période de déclaration en utilisant la procédure « Enregistrement des factures pour un acompte ». Si le chiffre d'affaires de l'entreprise n'est pas si important, une méthode plus appropriée consiste à facturer la TVA sur la base des documents de paiement.

Assistant comptable TVA

Pour les entreprises qui n'utilisent pas le régime fiscal simplifié, vous pouvez utiliser l'assistant comptable TVA. Il s'agit d'un schéma dans le système pour donner une visibilité maximale au processus comptable. Le comptable peut effectuer toutes les opérations par étapes à la fin de la période de rapport, tandis que l'assistant surveille l'état des tâches et les met en évidence dans le diagramme avec la couleur appropriée.

Cette version du programme contient des formulaires imprimés de déclaration fiscale - livres d'achats et livres de ventes. Compte tenu de l'exactitude des données et des documents entrés dans le système, la génération de ces rapports prendra très peu de temps.

Comptabilité de la paie

Le système dispose d'outils de calcul et de comptabilisation automatisés des salaires, ainsi que d'une liste de formulaires imprimés établie par la loi.

La paie est calculée selon des algorithmes spécialisés basés sur les données des documents saisis dans le système. La comptabilité n'exige pas le niveau de détail utilisé dans les méthodes de paie, de sorte que les éléments du sous-système de paie ne forment pas d'écritures dans la comptabilité.

Pour afficher des informations généralisées sur les charges à payer et les déductions dans la base de données comptable, le document «Réflexion des salaires dans la comptabilité réglementée» est utilisé. Sur la base de ce document, des écritures automatiques sont générées. Les écritures comptables qui correspondent aux écritures générées par le système sont spécifiées dans la liste des méthodes d'enregistrement de la paie.

Régime fiscal des brevets

Les personnes exerçant certains types d'activités définis par la législation ont le droit de passer à un régime de taxation des brevets. Avec ce régime, le paiement de l'impôt simplifié se fait par anticipation. Le bureau des impôts délivre un brevet après le paiement. La liste des activités autorisées est donnée au paragraphe 2 de l'art. 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Exemples d'activités de la liste :

• Réparation et confection;
• Réparation et nettoyage de chaussures;
• Services de coiffure et de beauté;
• Prestations de design d'intérieur.

Les revenus et les dépenses dans le cadre d'un tel système fiscal ne sont pas enregistrés dans le livre de comptabilité des dépenses et des revenus du système d'imposition principal. Pour chaque brevet, un compte séparé est tenu dans le Livre de Comptabilité des Revenus sous une forme spéciale.

Contrôle comptable express

Le programme dispose d'un outil de comptabilité express qui permet au comptable d'identifier rapidement les sections comportant des erreurs. Après avoir exécuté le rapport, vous pouvez afficher des informations d'erreur plus détaillées en développant le groupement. Au deuxième niveau de la hiérarchie, l'utilisateur peut voir une description des objets de contrôle, un résumé des résultats du contrôle et des recommandations d'élimination.

Les chèques express sont répartis dans les groupes suivants :

• Analyse de l'état de la comptabilité ;
• Dispositions relatives aux politiques comptables ;
• Transactions en espèces ;
• Livre de vente ;
• Carnet d'achats.

1C : Rapports

La version 1C 8.3 met à la disposition de ses utilisateurs un service qui automatise l'envoi des déclarations comptables et fiscales directement depuis la base de données. Le document est signé avec un EDS et peut être envoyé aux autorités de régulation avec l'aide de prestataires spécialisés.

Liste des autorités réglementaires auxquelles les rapports peuvent être envoyés

• Service fédéral des impôts (FTS)
• Caisse de retraite de Russie (PFR)
• Caisse d'assurances sociales (FSS)
• Rosstat
• Rosalkogolregulirovanie
• Rosprirodnadhor
• Service fédéral des douanes (FCS)

Avec l'aide du service 1C: Reporting, vous pouvez également surveiller la livraison de la documentation, effectuer un rapprochement avec les autorités réglementaires et effectuer des vérifications en ligne avant l'envoi. Il est également possible d'obtenir des extraits du Registre d'État unifié des personnes morales / EGRIP auprès de l'EDS du Service fédéral des impôts et d'envoyer des notifications de transactions contrôlées.

Cet article ne montre qu'une partie des possibilités qui s'offrent au programme 1C : Comptabilité 8.3. Avec ce produit, la préparation du bilan, du compte de résultat, de l'état des variations des capitaux propres, du tableau des flux de trésorerie prend plusieurs fois moins de temps qu'avec un traitement manuel.

Une lettre de crédit est une forme de règlement entre contreparties, dans laquelle l'acheteur donne à la banque l'ordre d'effectuer une opération de transfert d'argent sur le compte du vendeur. Dans ce cas, le montant du virement est immédiatement et strictement fixé. L'argent est crédité sur le compte après un certain délai, cela se produit lorsque le vendeur donne un ensemble de documents prescrits dans le contrat. Dans l'article, nous parlerons de la comptabilisation d'une lettre de crédit, donnerons des exemples d'affichages.

Caractéristiques de l'utilisation des lettres de crédit

La lettre de crédit comprend trois groupes de participants :

• Les candidats qui sont tenus de payer en vertu d'une lettre de crédit.
• Bénéficiaires, c'est-à-dire ceux qui reçoivent un paiement en vertu d'une lettre de crédit.
• La banque elle-même, dont la présence se porte garante de la transaction.

Les services bancaires avec une lettre de crédit ne sont pas gratuits. Le montant de la commission pour la création d'une lettre de crédit est payé par l'acheteur ou le vendeur, sa taille varie et dépend de la banque spécifique. Dans le premier cas, le coût d'une commission de l'acheteur augmente le coût des valeurs acquises, dans le second cas, ces coûts du vendeur sont inclus dans les autres dépenses.

Pourquoi cette option de transfert d'argent existe-t-elle ? Le fait est qu'avec un simple mode de paiement par lettre de crédit, il existe un certain nombre d'avantages importants: par exemple, le fournisseur reçoit des garanties de paiement supplémentaires et la banque contrôle les conditions de livraison.

Mais ce mode de paiement présente également des inconvénients importants, par exemple un taux d'intérêt élevé fixé par les banques et une rotation des documents assez compliquée. Cependant, en raison des avantages ci-dessus, il reste toujours très populaire.

Comptabilisation d'une lettre de crédit avec le vendeur

Le vendeur est la partie en faveur de laquelle la lettre de crédit est créée. Il accepte le paiement stipulé par ses conditions. Pour lui, l'utilisation d'une telle forme est la plus favorable. Les avantages d'une lettre de crédit pour le vendeur sont les suivants :

• Règlement à l'endroit où se trouve la lettre de crédit ;
• Vitesse d'exécution des paiements ;
• Augmentation du chiffre d'affaires.

Lorsque le payeur ouvre la lettre de crédit intempestivement, le vendeur a le droit de retarder la livraison des produits ou d'abandonner complètement ses obligations contractuelles. De même, un refus justifié peut intervenir en cas d'insolvabilité de la contrepartie.

Comptabilisation d'une lettre de crédit avec l'acheteur

La comptabilité est tenue sur le compte 55, sous-compte 1, où le débit indique l'ouverture d'une lettre de crédit, le crédit indique l'annulation de fonds ou sa clôture. Lire aussi l'article : → "". Les écritures lors de la comptabilisation d'une lettre de crédit avec un consommateur diffèrent par le type de ce dernier. Si l'accréditif est ouvert, les types d'écritures suivants sont possibles :

1. La garantie émise dans le montant de la lettre de crédit est reflétée - Deb.55.1 - Credit.51, si la lettre de crédit est couverte, Deb.009 - si elle n'est pas couverte.
2. L'ouverture d'une lettre de crédit couverte se traduit : soit par l'utilisation des finances du demandeur, soit au détriment d'un emprunt bancaire.
3. La rémunération financière de la banque pour le travail avec une lettre de crédit est prise en compte. La banque qui recevra une rémunération est déterminée par le montant des ressources dépensées pour l'acquisition de stocks, d'immobilisations et d'immobilisations incorporelles, cette composition est prescrite dans la politique comptable. Afin de généraliser davantage la fiscalité et la comptabilité, il s'avère plus facile de calculer les commissions bancaires sur les lettres de crédit parmi les dépenses d'entreprise en comptabilité, car en comptabilité fiscale, ces commissions sont prises en compte lors du calcul des autres dépenses conformément aux paragraphes. 25 Article 264 du Code fiscal de la Fédération de Russie ou dépenses hors exploitation (indiquées en %). Le coût d'une commission pour la banque augmente le coût des objets de valeur achetés - Deb.08 (10, 41) - Credit.76.
4. Cela reflète l'arrivée de choses chères payées en vertu d'une lettre de crédit - Deb.08 (10.41) - Kred.60.
5. La TVA en amont est prise en compte séparément - Deb.19 - Credit.60.
6. La TVA présentée par le fournisseur est déductible - Deb.68 - Credit.19.
7. Le paiement est effectué au fournisseur à l'aide d'une lettre de crédit sur présentation des documents appropriés - Deb.60 - Kred.55-1.

S'il existe une lettre de crédit non couverte, la banque d'exécution elle-même a le droit de retirer de l'argent du compte de la banque émettrice. Le demandeur restitue l'argent à l'émetteur en vertu d'une lettre de crédit selon des règles écrites entre l'acheteur et la banque.

Les fils vont dans cet ordre :

1. La garantie donnée au bénéficiaire est reflétée dans le montant de la lettre de crédit.
2. L'argent donné à la banque pour le travail est reflété.
3. L'arrivée de toutes les choses qui sont payées est reflétée.
4. La TVA en amont est notée.
5. La TVA présentée par le fournisseur est déductible.
6. Paiements au fournisseur lorsqu'il fournit des documents pour l'expédition contre l'argent de la lettre de crédit et reflète sa dette envers la banque.
7. La dette envers l'institution bancaire est éteinte.
8. La garantie donnée au bénéficiaire est annulée (juste à hauteur de la lettre de crédit).

Particularités de la comptabilisation d'une lettre de crédit couverte et non couverte

Dans le premier cas, l'essentiel est le dépôt d'argent sur le compte de la banque émettrice à la demande de son bénéficiaire. Lorsque le bénéficiaire demande de l'argent et dispose en même temps des documents de livraison, l'émetteur doit payer l'argent dans les plus brefs délais. Une lettre de crédit couverte est pratique lorsqu'il est nécessaire de réserver de l'argent pour payer une transaction au bon moment.

L'ouverture d'une lettre de crédit couverte exclura la possibilité de dépenser des fonds dans d'autres directions.

La lettre de crédit couverte ouverte est reflétée dans un compte spécial 55, où un premier sous-compte séparé est créé. Le transfert d'argent à la banque est indiqué dans le débit du compte 55.1, le débit d'argent lors du paiement - dans le crédit 55.1.

Une autre situation implique une lettre de crédit non garantie, dans laquelle la qualité de la garantie ou sa liquidité n'est pas importante. Avec une lettre de crédit non couverte, la banque exécutante a le droit d'annuler la totalité du montant de la lettre de crédit du compte de son émetteur.

Une lettre de crédit non couverte est pratique pour les entreprises qui utilisent au maximum les fonds disponibles. Avec une lettre de crédit non couverte, il n'est pas nécessaire de transférer le montant nécessaire au paiement à la banque, ce qui permet d'utiliser l'argent disponible en circulation. La banque réglera les comptes avec le vendeur, puis, à l'heure convenue, retirera le montant payé du compte de l'acheteur. Si l'acheteur ne dispose pas des fonds nécessaires, l'argent sera retiré par versements jusqu'à ce que la dette envers la banque soit entièrement remboursée.

Exemple de comptabilisation d'une lettre de crédit non couverte : écritures

Le premier mars, CJSC "Start" conclut un accord pour la réception de l'équipement nécessaire avec LLC "Finish". Le prix de ces équipements est de 500 000 roubles russes et la TVA de 76 271 roubles. Selon l'accord de fourniture, le paiement des marchandises s'effectue à partir d'une lettre de crédit non couverte.

Dans le même temps, Start envoie une déclaration à la banque indiquant qu'une nouvelle lettre de crédit non couverte de 500 000 roubles est apparue. La raison de l'envoi de fonds à "Finish" est l'émission par le fournisseur à la banque d'exécution d'une lettre de voiture, d'une lettre de voiture et d'une facture pour le paiement de l'équipement.

Selon les informations, le paiement doit intervenir au plus tard une semaine à compter de la date à laquelle le fournisseur envoie les documents pertinents à la banque d'exécution. La commission de la banque émettrice est de 0,3% du montant de la lettre de crédit, mais ne peut être inférieure à 10 000 roubles.

Le matériel est livré le 8 mars et est immédiatement mis en service par Start. "Terminer" le même jour transfère à la banque d'exécution les documents appropriés en fonction de toutes les données de la lettre de crédit. Le 17 mars, la banque envoie des fonds du compte correspondant de la banque émettrice à Finish, et cette banque les débite ensuite, conformément aux règles, du compte Start. Dans la comptabilité "Début", les écritures suivantes sont effectuées, reflétant tous les événements survenus :

Erreurs courantes dans la comptabilisation des lettres de crédit

Les règlements par lettres de crédit sont très populaires dans les transactions internationales. Dans ce cas, des erreurs sont souvent commises dans la traduction correcte de la devise de la lettre de crédit. Il est nécessaire de se concentrer sur le taux de change actuel de la Banque de Russie. Lire aussi l'article : → "". Il existe également des difficultés avec les différentes procédures comptables pour ces transactions dans la législation russe et étrangère.

Il y a des comptables qui reflètent incorrectement les lettres de crédit couvertes et non couvertes dans la comptabilité, oubliant qu'un compte séparé 55.1 est utilisé pour comptabiliser les premiers et hors bilan 009 pour les seconds.

L'écriture sur le compte 55.1 est double, c'est-à-dire que le montant de la lettre de crédit est versé simultanément sur le compte 55.1 et le compte correspondant (51 - à l'ouverture, 60 - lors du paiement au vendeur). Une écriture sur le compte 009 d'un type différent, ce compte hors bilan ne correspond pas à d'autres comptes, le montant d'une lettre de crédit n'est fixé qu'au débit 009 à l'ouverture et au crédit 009 lors de la clôture ou du remboursement d'une dette à une banque.