Le compte n'a pas clôturé le 90.09 en 1s. Clôture du mois en comptabilité

La clôture du mois est une liste des transactions obligatoires et des écritures effectuées pour déterminer le résultat financier intermédiaire. Considérez les principales écritures pour clôturer le mois manuellement à l'aide d'un exemple.

La procédure de clôture mensuelle en comptabilité comprend :

• Déterminer les coûts et les radier au coût ;
• Clôture des comptes de vente et détermination du résultat financier ;
• Clôture des comptes de revenus et dépenses et détermination de la base d'imposition.

Étape 1. Détermination des coûts mensuels

Les coûts de l'entreprise sont reflétés dans les comptes actifs 20, 23, 25, 26, 44, etc. - tous ces comptes portent le nom général de "comptes de dépenses".

Types de coûts d'entreprise :

• Coûts de production;
• Coûts de production auxiliaires ;
• Frais généraux de fonctionnement ;
• Coûts de production, etc...

Par exemple, dans la comptabilité de Lutik LLC en janvier 2016, les transactions suivantes sont reflétées :

1. Amortissement mensuel - 96 000 roubles;
2. Masse salariale des ouvriers de l'atelier - 780 000 roubles;
3. Masse salariale du personnel administratif et de direction - 250 000 roubles;
4. L'achat auprès d'un fournisseur de services (électricité) est reflété - 17 000 roubles. (sans TVA);
5. Produits vendus pour un montant de 1 062 000 roubles, incl. TVA 162 000 roubles

Le comptable traduit ces opérations par des écritures :

Réflexion sur les revenus :

Etape 2. Clôture des comptes à la fin du mois de détachement

Pour calculer le coût, deux méthodes peuvent être utilisées : l'amortissement classique des coûts et le coût direct :

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• La clôture du coût selon la première méthode peut se produire en utilisant la comptabilité à des prix réduits, c'est-à-dire en utilisant le compte 40, ou sans l'utiliser.
• La deuxième méthode signifie que les frais généraux de l'entreprise ne sont pas inclus dans le coût, mais amortis sur les revenus. L'organisation elle-même choisit la méthode et la fixe dans la politique comptable.

Considérons les deux options pour clôturer le prix de revient des données de Lutik LLC.

Écritures pour la clôture des comptes de frais à la fin du mois lors de l'utilisation de l'amortissement des coûts pour les dépenses directes :

Écritures lors de l'amortissement des coûts selon la méthode des coûts directs :

Fermeture de 90 comptes d'affichage :

Étape 3. Détermination du résultat financier

Le résultat financier est déterminé en comparant le chiffre d'affaires des comptes de ventes (90) et des revenus-charges (91) et en transférant le solde de ces comptes au compte 99 Profit et perte.

Le résultat financier se compose de :

1. Ailette. total pour les principales activités ;
2. Autres revenus (dépenses);
3. Dépenses pour les urgences dans l'entreprise ;
4. Paiements d'impôts.

Le score 99 est actif-passif. Le compte correspond à :

• Lors de la détermination du résultat financier de l'activité principale, le compte correspond au 90e compte ;
• Déterminer le résultat pour les autres activités - avec 91 comptes ;
• Lors de la détermination des résultats pour les urgences, le compte 99 correspond aux comptes de la comptabilité du MC, de la trésorerie, des règlements avec le personnel, etc. ;
• Lors du calcul de l'impôt sur le revenu, le compte correspond au compte 68.

Clôture des comptes 90, 91, 99 transactions en fin de mois

Sur les sous-comptes des comptes 90 et 91, en fin de mois, le résultat du ménage est collecté. opérations de l'entreprise. Certains sous-comptes sont actifs, d'autres sont passifs. Le résultat est calculé en comparant le chiffre d'affaires du compte pour Dt et Kt.

Si Dt dépasse Kt, alors l'équilibre se reflète à Kt 90,9. Autrement dit, à la fin de la période dans son ensemble, il ne devrait pas y avoir de solde sur le compte 90.

Clôture du mois de publication et détermination du résultat financier de Lyutik LLC pour janvier :

La détermination du résultat sur le compte 91 se déroule de la même manière.

Après clôture des comptes 90 et 91, le solde de ces comptes se retrouve dans le compte 99 :

Sur le compte 99 au cours de l'année, le total cumulé reflète les résultats financiers des activités économiques une fois par an. Ce compte est clôturé une fois par an, le dernier jour de l'année.

Le compte 90 "Ventes" reflète les revenus et les dépenses de l'activité principale. Il se remet à zéro à la fin de chaque mois et n'a pas de solde. Les soldes des sous-comptes sont accumulés selon la méthode de la comptabilité d'exercice, à la fin de l'année, ils sont radiés du résultat de l'activité principale et correspondent au compte 99 «Profit and Loss».

Fermeture d'un compte 90 en 1C est une procédure de routine incluse dans la « Clôture du mois ». Il est nécessaire de clôturer "Ventes" avec cette procédure particulière afin d'éviter les erreurs de comptabilité.

L'algorithme de clôture du compte 90 dans la comptabilité 1C 8.3 est identique à celui de clôture du compte 90 dans 1C 8.2, il est donc inutile de dupliquer des informations.

La fenêtre « Clôture du mois » présente une liste d'opérations construite logiquement. Avant de commencer, vous devez remplir les détails de l'organisation et indiquer la période de déclaration. Le champ de la fenêtre reflétera les opérations procédurales pertinentes pour l'organisation qui doivent être effectuées au cours de cette période de rapport.

La procédure se déroule par étapes. Pour que le compte 90 se ferme correctement en 1C, il est nécessaire que toutes les positions de la liste avant qu'il soit complété avec succès (avoir une couleur verte une fois la procédure terminée). Il n'est pas recommandé de sauter ou d'avoir des erreurs dans les trois étapes précédentes.

L'ordre de la procédure:

• dans le menu de droite, sélectionnez la commande "Opérations" ;
• puis dans la rubrique « Clôture de la période » cliquez sur la ligne « Clôture du mois » ;
• dans la fenêtre qui s'ouvre, vous devez renseigner les coordonnées de l'entreprise, et préciser la période (le dernier mois de reporting est défini par défaut) ;
• appuyez sur le bouton "Effectuer la clôture du mois".

Après avoir terminé ces étapes, une fenêtre d'information apparaîtra sur l'avancement du processus.

En cas de succès, le message "Mois fermé" apparaîtra.

Si des erreurs se produisent, le programme affiche une fenêtre d'information avec une liste d'entre eux, des recommandations pour corriger la situation. La ligne d'information en bas de l'écran indique des statistiques sur la qualité de la procédure.

Une fois la procédure terminée avec succès, tous les éléments de la liste des opérations planifiées seront colorés en vert. La ligne "Statut" aura le statut "Terminé".

La visualisation des transactions générées sur le compte 90 "Ventes" s'ouvre en cliquant sur la ligne "Clôture des comptes 90.91", puis "Afficher les transactions".

Lorsque la ligne "Clôture des comptes 90.91" est marquée en rouge, le programme signale les erreurs détectées. L'état de l'opération est "Non terminé".

Erreurs possibles lors de la clôture du compte 90 à la fin de la période de reporting :

• Vous avez effectué des transactions supplémentaires après la clôture de fin de mois ou il y a de nouveaux documents comptabilisés.
• Le signet "Politique comptable" n'est pas renseigné. Dans ce cas, la phrase "La politique comptable n'est pas définie" apparaîtra.
• Des erreurs ont été trouvées dans les étapes précédentes (toutes celles qui sont indiquées avant la ligne "Clôture des comptes 90.91").
• Il existe des écarts entre la comptabilité et la comptabilité fiscale.
• Des paramètres incorrects de la politique comptable sont définis ou des livres de référence sont mal remplis, affectant les algorithmes de comptabilisation.
• Enregistrement incorrect (y compris les détails du compte) effectué manuellement.
• Analyse des factures non remplie.

il y a un solde de 91.01 91.02 et 91.09 nous fermons 91 comptes, ouvrons les affichages du document réglementaire et voyons qu'il ne ferme que 91.9 le reste ne fonctionne pas, quelle pourrait être la raison, comment traiter ?

subconto à 91.01 et 91.02 sont tous remplis, il n'y a qu'omis mais 91.09 mais il se ferme

(1) Ferme 91.09 ou affiche-t-il à 91.09 ? Y a-t-il un solde au total pour 91 comptes après tous les comptes réguliers ?

après la réforme, le solde à 91,01 91,02 disparaît mais apparaît à 91,09 est petit, mais 91 devrait-il disparaître complètement à la clôture ? comment vérifier?

(1) Au cours de l'exercice, le compte 91 sur les sous-comptes n'est pas clôturé. Seule la différence entre 91.01 et 91.02 est annulée via le compte 91.09. Le compte 91 est clôturé s'il n'a pas de solde global.

(3) Clôturez-vous l'année ?

oui nous fermons l'année

Shur1cIT - il est très douteux que vous fermiez l'année. peut-être un mois ?

En général, fermer 91 est si simple qu'il ne devrait pas y avoir d'erreur.

Documentez la clôture des comptes 91.91 pour la période de décembre 2011 ou est-ce que je fais quelque chose de mal ?

(9) ce que vous voulez en (0) s'appelle une restructuration de l'équilibre

(9) Vous faites tout correctement. Je ne dirai rien sans base, 91 après la clôture complète du mois devrait clôturer à 0, y compris tous les sous-comptes.

(8) Ça arrive) Si, par exemple, ils confondent les sous-comptes, ils feront des écritures au débit 91.1 ou au crédit 91.2

(10) Réforme.

(11) Faux. Complètement 91 sera fermé après la restructuration, et non la fermeture des comptes 91

(13) oui, exactement

(12) Au fait, oui)

(14) en (11) il est écrit "après la clôture complète du mois", et non "après l'opération Clôture des comptes 90, 91"

1 L'analyse des autres revenus et dépenses n'est pas précisée.
Des chiffres d'affaires ont été détectés sur le compte 91, pour lequel d'autres postes de produits et charges ne sont pas indiqués dans les écritures du document Radiation du compte courant 00000000031 du 01/10/2012 13:29:16.
Il est recommandé de renseigner la colonne "Subconto" de ce document

N'est-ce pas écrit?

non ça n'écrit pas

(21) Il devrait en être ainsi. Après la réforme, tout le monde devrait passer à 0.

(21)
Nous avons de tels pics qui ont fait des affichages similaires, il semble que tout le monde a quitté son emploi.

Clôture du mois : publications et exemples

Et puis, aussi, à la fin du mois, je cherchais pourquoi l'équilibre restait.

(23) Je ne veux pas vous contrarier, mais le 91.01 est censé être crédité. Et 91.02 - par débit.

nous avons un affichage de 91,9 est formé tous les mois en fermant un mois, mais il n'y a pas de sous-conto où le sous-conto est-il configuré ?

(25) il n'y a pas de sous-conto nécessaire)

Mettez de l'ordre dans votre travail en utilisant la configuration 1C "IT Department Management 8"

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Comment fermer un compte 91

Compte 90 Ventes - candidature, affichages

Chaque entreprise utilise dans son compte comptable 90 "Ventes", ce qui vous permet de refléter les revenus et dépenses liés aux activités ordinaires - la vente de biens, produits, services, travaux. Ce compte est complexe, car il comprend plusieurs sous-comptes obligatoires.

Sous-comptes du compte 90 :

Fonctionnalités comptables

La particularité réside dans le fait que les enregistrements des quatre premiers sous-comptes sont cumulés au cours de l'année. À la fin de l'année, le compte est fermé, à la suite de quoi le solde de tous les sous-comptes est remis à zéro.

Le résultat financier est calculé à la fin de chaque mois et se reflète dans le 9e sous-compte du 90e compte, de sorte que le solde total du compte 90 à la fin du mois est égal à zéro.

Exemple comptable :

L'organisation est engagée dans la vente de biens soumis à la TVA. Le prix de revient est collecté à partir du prix d'achat des marchandises, reflété sur le compte 41, et des frais de vente collectés sur le compte. 44.

Les données initiales sont les suivantes :

• un lot de marchandises d'une valeur totale de 100 000 roubles a été acheté;
• les frais de vente s'élevaient à 10 000 roubles;
• la vente de ce lot a été réalisée pour un coût total de 236 000 roubles, TVA comprise.

Écritures sur le compte 90 :

Au cours de chaque mois, les revenus sont reflétés, le coût est formé et la TVA est facturée sur toutes les opérations liées aux activités ordinaires. À la fin du mois, le résultat financier du mois est pris en compte, ce qui se reflète sur le 9e sous-compte du compte 90 en correspondance avec le 99e compte.

A la fin de l'année, la procédure de clôture du compte 90 doit être effectuée.

Comment fermer un compte 90 ?

Sur chaque sous-compte séparé (du 1er au 4ème), un solde est accumulé - crédit pour le premier sous-compte, débit pour le reste.

A la fin de l'année, chaque sous-compte a un solde total cumulé sur 12 mois. La tâche consiste à réinitialiser ce solde pour chaque sous-compte, ainsi l'ensemble du compte 90 aura un solde de 0.

Comment le compte 90 est fermé :

• 1er sous-compte - D90.1 K90.9 est comptabilisé pour le montant du solde créditeur en fin d'année ;
• du 2e au 4e sous-compte - l'écriture D90.9 K90.2 (90.3, 90.4) est effectuée pour le montant du solde débiteur de chaque sous-compte ;
• 9e sous-compte - à la suite des actions indiquées ci-dessus, le solde sera égal à 0.

Ainsi, les écritures pour clôturer le compte 90 ressemblent à :

• D90.1 K90.9 - le premier se ferme ;
• D90.9 K90.2 - le deuxième se ferme ;
• D90.9 K90.3 - le troisième se ferme ;
• D90.9 K90.4 - le quatrième se ferme.

Le solde de chaque sous-compte et de l'ensemble du compte 90 est de 0 en fin d'année. Au début de l'année, le compte devrait être rouvert, en recommençant à accumuler des coûts, des revenus et des taxes sur celui-ci.

Un exemple de clôture du compte 90 :

Nous avons de tels chiffres à la fin de l'année. Le noir reflète le solde final de chaque sous-compte à la fin de l'année.

Pour fermer un compte, vous devez effectuer les transactions suivantes :

Procédez comme suit : a) clôturez le solde créditeur du sous-compte 90-1 avec la comptabilisation : Débit 90-1 Crédit 90-9 - le sous-compte 90-1 est clôturé à la fin de l'année ; b) le solde débiteur des sous-comptes 90-2, 90-3, 90-4, etc., à l'exception du 90-9, est clôturé par des écritures : Débit 90-9 Crédit 90-2 (90-3, 90-4 . ..) - les sous-comptes 90 sont clôturés -2 (90-3, 90-4…) en fin d'année. Exemple En 2012, Diana LLC a reçu le produit de la vente de marchandises d'un montant de 1 770 000 roubles. (TVA incluse - 270 000 roubles). Le coût des marchandises vendues s'élevait à 900 000 roubles, les frais de vente des marchandises - 255 000 roubles. Le comptable de Diana a fait les écritures : Débit 62 Crédit 90-1 - 1 770 000 roubles. - reflète le produit de la vente de marchandises ; Débit 90-3 Crédit 68 sous-compte "Règlements de TVA" - 270 000 roubles. - TVA facturée ; Débit 90-2 Crédit 41 - 900 000 roubles. - radié le coût des marchandises vendues ; Débit 90-2 Crédit 44 - 255 000 roubles.

Analyse du compte 90 : vente de produits finis, marchandises

Attention

Détermination des coûts mensuels Les coûts de l'entreprise sont reflétés dans les comptes actifs 20, 23, 25, 26, 44, etc. - tous ces comptes portent le nom général de "comptes de dépenses". Types de coûts d'entreprise :

• Coûts de production;
• Coûts de production auxiliaires ;
• Frais généraux de fonctionnement ;
• Coûts de production, etc...

Par exemple, dans la comptabilité de Lutik LLC en janvier 2016, les transactions suivantes sont reflétées :

1. Amortissement mensuel - 96 000 roubles;
2. Masse salariale des ouvriers de l'atelier - 780 000 roubles;
3. Masse salariale du personnel administratif et de direction - 250 000 roubles;
4. L'achat auprès d'un fournisseur de services (électricité) est reflété - 17 000 roubles. (sans TVA);
5. Produits vendus pour un montant de 1 062 000 roubles, incl. TVA 162 000 roubles

Le comptable traduit ces opérations par des écritures : Dt Kt Description de l'opération Montant, rub.

Clôture du mois : publications et exemples

Dt et Kt. Schéma de comptage 90 : Si Dt dépasse Kt, alors le solde est reflété à Kt 90,9. Autrement dit, à la fin de la période dans son ensemble, il ne devrait pas y avoir de solde sur le compte 90. Clôture du mois comptable et détermination du résultat financier de Lutik LLC pour janvier : Dt Kt Description de l'opération Montant, frotter.
Document 99 90.9 Réflexion de perte sur le principal. activités (2.598.000 - 1.062.000) 1.536.000 Etat comptable Le résultat du compte 91 est déterminé de manière similaire. Après la clôture des comptes 90 et 91, le solde de ces comptes est reflété dans le compte 99 : Dt Kt Description de la transaction 90,9 99 Résultat des activités principales à la fin du mois 99 90,9 Perte des activités principales à la fin du mois 91,9 99 Bénéfice d'autres activités 99 91,9 Perte d'autres types d'activités Sur le compte 99 au cours de l'année, le total cumulé reflète les résultats financiers des activités économiques une fois par an.

Comment fermer un compte 90

Important

Au début du mois suivant, le solde de clôture sera le solde d'ouverture de chaque sous-compte. Publications : Novembre : Le solde de clôture à partir d'octobre pour chaque sous-compte sera le solde d'ouverture, dans la figure il est indiqué en vert. En novembre, il n'y a eu qu'une seule expédition d'un lot de produits d'un coût de 80 000 roubles.

Comptabilité compte 90 : écritures, sous-comptes, clôture du mois

Info

Le sujet de la correspondance des comptes a été abordé dans cet article). Autrement dit, lors de l'expédition des marchandises, des produits à l'acheteur, l'affichage D62 K90 / 1 est effectué, ce qui reflète le produit de cette vente. Les frais de vente sont collectés au débit du compte 90.

Caractéristiques du compte 90 en comptabilité

Plan comptable Compte 99 Compte 09 Compte 77 Réforme du solde de calcul de l'impôt sur le revenu. . Compte comptable "90" Comptes hors bilan Le compte 90 "Ventes" est un compte actif-passif, utilisé pour refléter les informations relatives à la vente de biens, travaux et services pour les principales activités de l'organisation. A la fin de la période, il clôture sans solde. Sur une base mensuelle, le compte reflète le résultat financier des ventes de l'activité principale.
Au cours de l'année, le résultat financier de l'activité principale de l'entreprise est accumulé sur le compte. . . Sous-comptes au compte 90 : 90.1 - "Revenus". Ce sous-compte reflète le montant du produit de la vente.

Compte 90 "ventes" comptabilité et écritures

Il s'agit d'un sous-compte passif ; 90.2 - "Coût des ventes" - un sous-compte actif, reflète le coût des marchandises vendues ; 90.3 - "TVA sur les ventes" - un sous-compte actif et en correspondance avec le compte 68 reflète le montant de TVA imputé au budget ; 90.4 - "Accises" - les accises incluses dans le montant des marchandises vendues sont reflétées ici ; 90.5 - "Droits à l'exportation" ; 90.7.1 - "Frais de cession d'activités avec le régime fiscal principal" ; 90.7.2 - "Frais de cession de certains types d'activités à régime fiscal particulier" ; 90.8.1 - "Dépenses administratives pour les activités soumises au régime fiscal principal" ; 90.8.2 - "Dépenses administratives pour certains types d'activités avec une procédure d'imposition spéciale" ; 90.9 - "Bénéfice (perte) des ventes". Tous les autres sous-comptes sont fermés à ce sous-compte.

L'organisation elle-même choisit la méthode et la fixe dans la politique comptable.Considérons les deux options pour clôturer le prix de revient des données de Buttercup LLC. Écritures pour la clôture des comptes de coûts à la fin du mois lors de l'utilisation de l'amortissement des coûts pour les dépenses directes: Dt Kt Description de l'opération Montant, frotter. Document 20 26 Clôture des coûts de production 250 000 Etat comptable 90,2 20 Clôture d'un compte pour les coûts (250 000 + 96 000 + 780 000 + 17 000) 1 143 000 Etat comptable Écritures lors de l'amortissement des coûts selon la méthode des coûts directs: Dt Kt Description de la transaction Montant, rub.

Document 90.8 26 Amortissement des frais généraux de l'entreprise 250.000 Buch. référence 90.2 20 Amortissement des coûts de production (96 000+ 780 000+17 000) 893 000 Buch. référence Clôture 90 comptabilisation des comptes : Dt Kt Description de l'opération Montant, rub. Document 90.9 90.2 Dépenses amorties (1.143.000+893.000+400.000+162.000) 2.598.000 Buch.