Taxe sur une maison construite. Déduction de l'impôt sur le logement

Selon les dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie, les citoyens du pays ont droit au remboursement des frais liés à l'achat d'une maison, non seulement lors de l'achat d'un bien immobilier résidentiel fini, mais également lors de la réalisation de travaux de construction sur un terrain. Il est possible de demander une indemnisation pour la construction d’un logement directement sur les fonds personnels du propriétaire, ainsi que lors d’un emprunt ciblé auprès d’établissements de crédit pour couvrir les intérêts bancaires payés. Dans ce document, nous examinons en détail comment obtenir une déduction fiscale lors de la construction d'une maison, parlons des dépenses que vous pouvez réclamer en indemnisation et discutons des points importants.

Situations dans lesquelles vous pouvez demander un remboursement pendant la construction

Tableau 1.Situations dans lesquelles vous pouvez demander un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Si vous avez acheté un terrain et y avez construit une maison de campagne propice à l'habitation, puis avez suivi la procédure d'enregistrement en tant que structure habitable, mais n'avez pas fourni la possibilité de vous y inscrire, vous ne pourrez pas postuler. pour une indemnisation de l'État.

Vous pouvez en savoir plus sur la déduction pour l'achat d'un terrain chez nous. Considérons à quel montant vous pouvez vous attendre, les circonstances du retour, ainsi que dans quel délai il est possible de bénéficier d'une déduction.

Et si, en vertu d'un accord officiel sur la vente et l'achat d'un objet, vous avez acheté un chalet de trois étages inachevé et qu'après l'achat, vous avez terminé la construction et l'avez enregistré comme votre propriété, vous pouvez demander le remboursement non seulement des fonds dépensés. à l'achat, mais aussi pour l'achèvement de l'objet en construction et sa finition.

Liste des dépenses incluses dans la liste disponible au remboursement

Selon la lettre de la loi, il existe une liste de certaines dépenses lors de la construction d'un bien immobilier résidentiel, pour lesquelles vous pouvez demander un remboursement partiel. Tous sont présentés à l’article 220 du principal ensemble de règles régissant les relations juridiques fiscales du pays.

Parmi eux:

• les frais visant à l'achat d'un terrain pour la construction ultérieure d'un logement ;
• les fonds accordés pour l'achat d'un terrain sur lequel se trouve un bâtiment inachevé, destiné à devenir un bâtiment résidentiel une fois les travaux de construction terminés ;
• les frais d'achat des matériaux pour la construction d'une propriété résidentielle, ainsi que les éléments de finition nécessaires ;
• fonds dépensés pour la préparation de la documentation de conception et d'estimation ;
• argent donné pour l'installation et la connexion des réseaux publics et autres systèmes de communication au bâtiment.

Note! Une description verbale des coûts ne constitue pas une base suffisante pour recevoir de l’argent. Pour restituer des fonds, vous devez fournir des justificatifs des dépenses engagées, sous forme de chèques ou de reçus.

Liste des dépenses qui ne donnent pas lieu à un remboursement de cotisations

Regardons maintenant la liste des dépenses pour lesquelles vous pouvez demander des fonds à l'État :

• lorsque vous dépensez de l'argent pour la reconstruction et d'autres améliorations d'une maison déjà construite et enregistrée ;
• lors du réaménagement d'une maison finie ;
• lors de l'installation des équipements nécessaires, tels que des toilettes, une baignoire ou une douche, une chaudière électrique, à gaz, etc. ;
• si des extensions et des compartiments utilitaires, ainsi que tout autre objet séparé, tel qu'un bain public ou un garage, ont été construits sur le site.

Donnons un exemple. Vous avez construit un chalet sur votre propre terrain, puis installé un garage en brique et des bains publics en bois. Vous n'avez pas le droit d'ajouter les deux derniers objets à la liste des dépenses éligibles à l'indemnisation, car selon la loi, seuls les fonds dépensés pour la construction d'un bien résidentiel (maison) et les travaux de finition y sont inclus.

Émergence du droit à recevoir une compensation de l'État pour les coûts de construction

Un citoyen a le droit d'exiger une compensation monétaire pour les coûts d'une maison qu'il a lui-même construite lorsqu'il l'enregistre comme propriété résidentielle. Pour prouver que le contribuable a réussi la procédure d'enregistrement, il est nécessaire de fournir aux structures concernées un certificat du Registre d'État unifié de l'immobilier.

Il s'avère que si vous avez construit un chalet sur votre terrain en 2014, vous avez le droit de demander au Service fédéral des impôts une compensation des fonds en 2015.

Donnons un exemple. Vous avez entamé le processus de construction d’un immeuble résidentiel début 2012 et avez achevé sa construction mi-2014. L'enregistrement du chalet construit en tant que propriété et l'inscription au Registre national unifié de l'immobilier ont eu lieu en 2015 ; il s'avère que vous ne pouvez demander aux autorités la restitution d'une partie des fonds qu'après 2016.

Dans le même temps, la déclaration pour l'année suivante après la période de procédure d'inscription n'est pas obligatoire, vous avez encore le temps, puisque vous pouvez présenter des documents pour bénéficier d'une déduction pour les 36 derniers mois.

Donnons un exemple. En 2013, vous avez construit un chalet sur votre site et avez suivi la procédure d'enregistrement de propriété. En 2013 et 2014, vous n'étiez pas officiellement employé, et ce n'est qu'en 2015 que vous avez obtenu un emploi avec un salaire « blanc » et un contrat de travail. Il s'avère que vous ne pourrez activer votre remboursement d'impôt sur le revenu qu'en 2016 et percevoir tous les versements de 2015. Parallèlement, le montant qui vous est dû et qui n'a pas été intégralement émis sera reporté sur les années suivantes.

Si vous avez déjà entre les mains un certificat du Registre d'État unifié de l'immobilier et que vous ne souhaitez pas attendre la fin de l'année, demandez des fonds sur votre lieu de travail. Oui, vous ne recevrez pas un seul versement, mais vous restituerez progressivement 13% de votre salaire chaque mois jusqu'à ce que la totalité du montant qui vous est dû soit payée.

De quels documents avez-vous besoin pour procéder à un remboursement ?

Pour demander une déduction foncière conformément aux règles requises par la loi, vous devez présenter au bureau des impôts les documents suivants :

1. Certificat contenant des informations sur les logements construits du Registre d'État unifié de l'immobilier.
2. Formulaire de déclaration 3-NDFL, rempli par le payeur de manière indépendante.
3. Photocopies des documents de paiement et autres documents indiquant la survenance des frais. Ils peuvent exister sous la forme :
   1. des copies des contrats conclus avec des particuliers ou des reçus de leur part, indiquant les données et détails du passeport ;
   2. copies des contrats conclus avec les entreprises de construction, des ordres de paiement, etc. ;
   3. les reçus de vente pour le paiement des matériaux utilisés lors des travaux de construction et de finition ;
   4. une déclaration écrite du propriétaire dans laquelle il demande une déduction ;
   5. attestation du service comptable du lieu de travail 2-NDFL ;
   6. photocopies de toutes les pages du passeport.
4. Si un citoyen bénéficie d'une déduction pour couvrir les intérêts d'un prêt ciblé contracté auprès d'un établissement de crédit pour la construction d'un immeuble résidentiel, il doit fournir :
   1. accord entre la banque et l'emprunteur ;
   2. attestation de paiement des intérêts à la banque.

Vous ne savez pas comment remplir des formulaires ? Vous pouvez vous familiariser avec ces sujets sur notre portail. Instructions étape par étape, exemples de formulaires et comment éviter les erreurs élémentaires lors du remplissage d'une déclaration.

Vidéo - Forfait complet pour les déductions fiscales

Montant maximum disponible pour réception

Le montant de l'indemnisation de l'État délivrée pour la construction ou l'achèvement d'un immeuble d'habitation sur un terrain est déterminé selon le régime standard des déductions foncières, c'est-à-dire de la même manière que pour les autres types de biens.

Le maximum que vous pouvez restituer ne dépasse pas 13 % du montant total des coûts engagés lors de la construction de l'objet, et il n'est pas autorisé à dépasser le montant de 2 000 000 de roubles.

Chaque année, vous avez le droit de reverser simultanément au budget du pays un montant n'excédant pas le total des fonds déduits de vos revenus. Si vous ne recevez pas l'intégralité de l'argent dans le délai imparti, le montant restant est transféré au paiement pour les 12 prochains mois et ainsi de suite jusqu'à ce que tout l'argent du montant dû soit restitué.

Donnons un exemple. En 2014, vous avez construit une maison sur le site pour y vivre davantage. Le montant total des fonds dépensés pour la procédure de construction et les travaux de finition s'est élevé à 10 000 000 de roubles. Vous avez droit à un remboursement d'impôt basé sur les frais de couverture d'un montant ne dépassant pas 2 millions de roubles. Cependant, puisque vous êtes mariée, votre mari peut également réclamer un remboursement d'un montant de 13 % de deux millions, et il s'avère que sur 10 millions, seuls quatre seront indemnisés.

Si vous avez contracté une hypothèque et construit une maison non pas en 2014, mais en 2013, vous pouvez alors rembourser intégralement tous les intérêts payés, sans restrictions, puisque ces restrictions ne sont entrées en vigueur qu'en 2014, à compter du premier janvier.

Si, comme dans le problème ci-dessus, la maison a été achetée en 2014, vous pouvez alors obtenir un maximum de 13 % de 3 000 000 de roubles pour couvrir les intérêts, soit 390 000 roubles.

Vous n'avez le droit de recevoir une compensation pour les intérêts créditeurs que si la maison a été enregistrée comme logement avec le droit de s'y inscrire. Entre autres choses, vous avez également le droit de demander une déduction pour les dépenses engagées pendant la construction, et pas seulement pour les intérêts hypothécaires.

Est-il possible d'inclure les dépenses engagées après l'immatriculation d'un bien immobilier dans la liste des dépenses ?

Très souvent, les travaux de finition et les dépenses liées à l'achat de matériaux continuent de se produire pendant un certain temps avant de recevoir un extrait du Registre national unifié des contribuables. Dès lors, la question se pose : est-il possible de les inclure dans la liste des frais de détaxe, et également, est-il possible de modifier le montant requis pour la déduction après qu'il ait déjà été déclaré une fois ?

Le Service fédéral des impôts de Russie a décidé que la réponse à la question de l'inclusion de ces fonds dans la liste serait positive. De plus, même si la déduction avait déjà été prévue au moment de leur inclusion, le montant peut toujours être modifié et le l’équilibre peut être obtenu. Dans ce cas, une modification du montant ne sera possible que du montant des frais courants.

Donnons un exemple. En 2014, vous avez construit indépendamment une maison à deux étages sur un terrain et l'avez enregistrée comme propriété résidentielle, tandis que les coûts de construction s'élevaient à un million et demi de roubles. En 2015, vous déposez une déclaration de l'année écoulée auprès des autorités et recevez un remboursement. La même année, vous effectuez des travaux de finition supplémentaires sur la maison pour un demi-million supplémentaire, il s'avère qu'en 2016 vous pourrez soumettre une autre déclaration aux autorités, déjà pour 2015, grâce à laquelle vous réclamerez l'intégralité montant de 2 millions à déduire et recevez les 13% manquants sur 200 000 roubles.

Résumons-le

Comme vous pouvez le constater, le remboursement des déductions foncières dues à la construction d'un immeuble d'habitation sur un terrain s'effectue selon un schéma standard, similaire à tous les types de biens immobiliers similaires. Pour le recevoir, vous devez également rassembler un ensemble standard de documents et les soumettre au bureau des impôts de votre lieu de résidence. Nous vous souhaitons du succès dans l'obtention des indemnisations de l'État et dans la réalisation des travaux de construction !

Une déduction fiscale pour la construction d’une maison peut être un joli cadeau de pendaison de crémaillère. Ce n’est pas souvent que l’État nous accorde une compensation monétaire, mais le cas du logement est une agréable exception ! 🙂

Beaucoup d’entre nous rêvent de vivre dans une maison séparée en dehors de la ville : de l’air pur, du calme et de la tranquillité tout autour. Finalement, le rêve est devenu réalité et la maison a été construite, mais les coûts ont légèrement éclipsé la joie de sa réalisation.

Un remboursement d'impôt sur le revenu lors de la construction d'une maison permettra de récupérer considérablement les coûts et de restituer un montant assez impressionnant dépensé pour la construction de logements de banlieue.

Cet avantage fait partie des types de déductions foncières auxquelles tout citoyen de notre pays a droit, sous réserve d'un certain nombre de conditions. Voyons plus en détail qui peut bénéficier de cette préférence et quelles sont les conditions pour en bénéficier.

Tout le monde ne peut pas prétendre à une déduction, mais uniquement ceux qui satisfont aux exigences établies par la loi. A savoir, pour demander des prestations, vous devez :

• Être citoyen de la Fédération de Russie et résider sur son territoire pendant plus de 183 jours. En d’autres termes, être résident de la Fédération de Russie. Pour ceux qui ne le sont pas, l’État ne confirmera pas la déduction ;
• Payez 13% d'impôt sur votre revenu. C'est-à-dire que vous travaillez et recevez un salaire sur lequel vous ou votre employeur déduisez mensuellement une partie des fonds destinés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Si un citoyen n'a pas de revenu imposable, par exemple s'il est au chômage ou entrepreneur individuel bénéficiant de régimes spéciaux dans lesquels il ne paie pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, il n'a alors pas le droit de demander une déduction.

Ainsi, vous ne pouvez récupérer que le montant qui a été retenu sur votre salaire au cours de l'année. En savoir plus sur le mécanisme de génération du montant des paiements annuels.

Quels frais peuvent être remboursés ?

Toutes les dépenses liées à la construction d’une maison ne seront pas remboursées par l’État, mais seulement une partie d’entre elles. La liste des coûts est clairement définie et ne peut être étendue. Ainsi, vous pouvez restituer l'argent dépensé pour :

• Paiement des travaux de construction et de finition de la maison ;
• Achat de matériaux pour la construction et la finition ;
• Assurer les communications (gaz, eau, assainissement, électricité) ;
• Élaboration de la documentation de conception et d'estimation ;
• Paiement des intérêts d'un prêt au logement (hypothèque), si la maison a été achetée avec des fonds bancaires ;
• Remboursement des intérêts sur les prêts au logement refinancés.

Il convient de noter séparément que si la maison n'est pas construite dès le début, mais est achetée inachevée, les frais de son achèvement et de sa finition ne peuvent être remboursés que si le contrat d'achat indique que la maison a été achetée inachevée.

Mais les frais d’achat de meubles, de plomberie et d’autres articles d’ameublement ne sont pas remboursables.

Combien d’argent l’État restituera-t-il au final ?

C'est une erreur de croire que si, par exemple, 5 millions de roubles sont dépensés pour la construction d'un chalet, l'État restituera les cinq millions. Non. Le plafond de déduction est limité :

• Deux millions pour la construction et la finition elle-même (la déduction principale) ;
• Trois millions pour rembourser les intérêts du prêt hypothécaire.

Total : 5 millions de roubles. Sur ces 5 millions de roubles. vous devez calculer 13%. Et donc le maximum que vous pouvez obtenir est de 650 000 roubles. = 260 000 (pour la maison et le terrain) + 390 000 (pour l'hypothèque).

Exemple. Maria Bochkina a construit une maison dans la région de Moscou en 2019 et y a dépensé 3 millions de roubles, qu'elle a contractés sous forme d'hypothèque auprès d'une banque à 12 % par an. La première année, elle a payé en trop la banque - 480 000 roubles.

En 2020, elle peut demander à l'Inspection le remboursement des fonds dépensés. Même si la construction a coûté 3 millions de dollars, elle ne bénéficiera d'une déduction que d'un montant de 2 millions de roubles et d'intérêts uniquement du montant réellement payé, soit 480 000 roubles.

Fin 2019, Maria pourra recevoir 322 400 roubles :

• 2 millions de roubles * 13% = 260 000 roubles.
• 480 mille roubles. * 13% = 62 400 roubles.

Mais il convient de noter que pour recevoir la totalité de ce montant dans un délai d'un an, Bochkina a dû payer un impôt sur le revenu d'un montant d'au moins 322 400 roubles. Si son revenu annuel et ses impôts sont inférieurs, le solde impayé sera reporté à l'année suivante.

Après avoir reçu la déduction principale, elle pourra réclamer séparément les frais hypothécaires chaque année. Et ainsi de suite jusqu'à ce que son trop-payé s'élève à 3 millions de roubles.

Il convient de noter que cette limite n'est entrée en vigueur qu'en 2014 et qu'avant, le montant du trop-payé ne jouait aucun rôle. Et il était possible de bénéficier d'une déduction hypothécaire sur le montant total des intérêts payés (au-delà du montant principal du prêt).

Combien de fois pouvez-vous bénéficier de la prestation ?

La déduction principale peut être réclamée plusieurs fois avant que le plafond ne soit épuisé. Autrement dit, si, disons, la maison a été construite pour 1,5 million de roubles, le solde est de 500 000 roubles. Vous pouvez par exemple déclarer lors de la prochaine construction ou achat d’un appartement. Si la limite est atteinte, elle ne sera plus présentée.

Ainsi, une déduction de 2 millions ne peut être perçue qu'une seule fois dans sa vie. En savoir plus sur les changements depuis 2014 et les possibilités de déduction répétée pour l'achat d'un logement.

Les mêmes règles s'appliquent à la déduction hypothécaire, à la seule exception qu'elle n'est réclamée que pour un seul appartement. Autrement dit, si le trop-payé sur une hypothèque n'a pas atteint trois millions, vous ne pourrez pas demander de déduction pour le prochain appartement, également prélevée avec des fonds bancaires. Tout sur le remboursement des intérêts d’un prêt hypothécaire.

Pourquoi est-il bénéfique de se marier ?

Par ailleurs, il convient de mentionner la répartition des prestations entre les conjoints. Si, lors de la construction d'une maison et de sa propriété, les époux rédigent une demande de répartition de la déduction dans des proportions de 100 et 0, alors le conjoint qui a refusé la déduction en faveur du second pourra par la suite percevoir sa déduction. .

Ceci est pratique si l'achat d'un appartement ou la construction d'un immeuble résidentiel coûte un peu plus de 2 millions de roubles. De plus, le mari et la femme peuvent distribuer et restituer.

Mais si le montant dépensé dépasse 4 millions de roubles, le remboursement s'élèvera à 2 millions de roubles. chaque conjoint peut recevoir ! Ainsi, la déduction pour une famille ne pourra plus être de deux, mais de quatre millions pour la principale et de 6 millions pour l'hypothèque.

Mais si la maison est en copropriété, la déduction sera automatiquement répartie à hauteur des parts. Mais pour les couples mariés, il existe une exception à cette règle : le mari et la femme peuvent rembourser l'impôt sur le revenu des personnes physiques par écrit.

Que faire si un appartement ou une maison est immatriculé au nom d'un enfant ou acheté par un retraité ? Vous trouverez des informations à ce sujet "".

Comment bénéficier d'un avantage

La procédure est simple : vous devez rassembler un paquet de documents nécessaires. Voici une vidéo qui montrera clairement quels documents sont nécessaires pour une déduction de taxe foncière :

Et vous pouvez ensuite l'obtenir auprès de l'Inspection des Impôts ou sur votre lieu de travail. Voici en bref les étapes de base.

Allons au bureau des impôts

1. Il est nécessaire de rassembler tous les documents nécessaires (sur les coûts de construction, de finition, de pose des communications, sur les droits de propriété sur la maison construite et sur l'hypothèque contractée) ;
2. pour l'impôt sur le revenu 3-NDFL et demande de déduction ;
3. Obtenez un certificat 2-NDFL de votre employeur ;
4. Les présenter à l'Inspection du lieu d'immatriculation ;
5. Attendez que les 3 mois impartis pour la vérification des documents soient expirés ;
6. Si l'Inspection a confirmé le prélèvement, elle disposera d'un mois supplémentaire pour restituer les fonds sur votre compte courant.

Nous l'obtenons au travail

La déduction peut également être obtenue auprès de l'employeur. Pour ce faire, vous devez également rassembler un ensemble de documents pour confirmer la déduction et le soumettre à l'Inspection.

Au bout d'un mois, vous devrez recevoir une notification du droit à déduction confirmé et la soumettre au service comptable de l'entreprise. Dans ce cas, l'employeur ne déduira pas 13 % du salaire chaque mois.

Le principal avantage est que vous pouvez bénéficier d’une retenue de votre employeur sans attendre la fin de l’année. Mais voyez d’autres avantages et inconvénients de cette méthode de retour.

Afin de calculer l’option la plus financière pour restituer les fonds durement gagnés, l’avis d’un professionnel sur votre situation est très important. Pour bénéficier de la déduction fiscale la plus rentable, déposez une demande de consultation ou remplissez une déclaration 3-NDFL.

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La déduction foncière est due aux citoyens russes qui paient régulièrement des impôts et n'ont pas encore eu le temps d'exercer leur droit de la délivrer. Ce type d'avantage s'applique non seulement à l'achat d'un logement fini, mais également à la construction d'une maison privée. Dans ce cas, un projet de construction équivaut à un droit à déduction fiscale pour la construction d’une maison. De plus, peu importe pendant combien de périodes fiscales les paiements seront effectués.

Principes d'application des prestations

Lors de la construction d'une maison, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est remboursé dans trois cas :

• Le paiement effectif des intérêts courus sur les fonds empruntés émis par une banque ou un organisme de microfinance. Dans ce cas, il est important de dépenser de l’argent à dessein, c’est-à-dire de le dépenser exclusivement pour acheter des matériaux de construction ou payer les services des travailleurs.
• Basé sur les dépenses réelles du citoyen construisant le bâtiment, mais seulement si ces dépenses sont documentées.
• Après avoir acheté un terrain affecté à la construction de logements individuels, ainsi qu'après avoir fourni un certificat de propriété d'une maison privée construite sur ce terrain.

Les coûts réels incluent les coûts suivants du développeur :

• paiement des matériaux de construction utilisés dans le processus de construction ;
• paiement des services d'organismes tiers pour la préparation de la documentation du projet, des estimations, des plans de bornage, etc. ;
• les dépenses pour l'achat d'une maison inachevée ;
• paiement des services et des travaux d'organismes tiers pour connecter le bâtiment aux réseaux publics et aux ouvrages d'art ;
• le paiement est également requis pour toutes les dépenses engagées dans le processus de finition ou d'achèvement de la construction d'une structure inachevée, mais seulement si des matériaux identiques n'ont pas été achetés pour la construction.

Seules les dépenses engagées par le demandeur après en avoir acquis la propriété légale peuvent être remboursées. Les documents suivants peuvent être fournis comme preuve des frais :

• Reçus;
• contrats;
• factures;
• chèques;
• estimations et ainsi de suite.

Il faut tenir compte du fait que cet avantage s'applique non seulement à une maison, mais également à une maison de campagne, un manoir, un chalet et tout bâtiment propice à y vivre. Le bénéficiaire de l'avantage peut être non seulement le titulaire légal, dont le nom est indiqué sur l'attestation, mais également le deuxième conjoint, représentant légal, qui agira au nom du titulaire mineur.

Montant de la déduction pour construction

Le montant de la déduction, comme dans les autres cas, est égal à 13% des fonds dépensés par le citoyen. Cet avantage n'est accordé qu'aux citoyens qui construisent des maisons exclusivement pour leurs propres besoins, en particulier aux actionnaires. Les organisations et les entrepreneurs, ainsi que les personnes engagées dans la construction à des fins commerciales dans un but lucratif, n'ont pas droit aux déductions foncières.

En 2015, vous pouvez bénéficier d'un remboursement dans les montants maximaux suivants :

• Le montant maximum possible des dépenses pouvant bénéficier de la déduction est de 2 000 000 de roubles. Si le montant des dépenses est inférieur, le remboursement d'impôt équivaut à 13 % du coût réel de la construction, qui comprend non seulement le paiement des services, mais également le coût des matériaux.
• Si des dépenses supplémentaires sont consacrées à la construction, le demandeur reçoit un montant fixe de 260 000 roubles.

Une mise en garde doit être faite concernant la déduction unique. Puisqu'il s'applique à une seule maison, bâtiment, structure, le rendement non reçu lors de sa construction peut être restitué au cours du processus d'achèvement ou de reconstruction du même bâtiment.

Processus d'inscription

L'ensemble de documents suivant doit être fourni au bureau des impôts du lieu de l'immeuble en construction pour bénéficier d'une déduction de taxe foncière pour la construction d'une maison pour 2014 :

• certificat de propriété de l'objet;
• une attestation de salaire ou une déclaration de revenus perçus pour l'année ;
• passeport;
• contrat de vente;
• confirmation de paiement pour les matériaux de construction et les services de tiers ;
• contrat hypothécaire, attestation d'intérêt versée à la banque, ainsi qu'un échéancier de leur remboursement.

De plus, un acte de mariage peut être exigé si la propriété est commune, ainsi qu'une déclaration indiquant comment le montant est réparti entre les propriétaires. Les documents spécifiques nécessaires dans un cas particulier en 2015 pour demander une déduction fiscale pour la construction d'un logement ou d'une maison de campagne peuvent être trouvés sur le site Web du Service fédéral des impôts ou directement auprès de l'institution.

Après avoir soumis les documents, vous devez remplir une déclaration. En plus des frais de construction et de finition, tous les revenus sont indiqués :

• Propriété à vendre;
• effectuer des services ponctuels ;
• recevoir un loyer d'un logement locatif, etc.

Ensuite, une demande est remplie sur un formulaire spécifique, indiquant les informations suivantes :

• Informations personnelles;
• article du Code des impôts, selon les règles duquel apparaît le droit d'appliquer une déduction fiscale pour la construction d'un immeuble d'habitation ;
• Montant du remboursement;
• le compte qui sera utilisé pour transférer le paiement ;
• date et signature.

Dans le cas où le demandeur souhaite recevoir la totalité de la somme d'argent en un seul versement sur le compte, le virement sera effectué par l'administration fiscale. Dans ce cas, le délai de retour ne sera pas inférieur à 3-4 mois. Avant de bénéficier d'une déduction fiscale pour la construction d'une maison sous forme de non-déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la notification reçue du Service fédéral des impôts peut être présentée sur le lieu de travail. Ensuite, pendant un certain temps (jusqu'à ce qu'il reçoive la déduction totale de 260 000 roubles ou 13 % du montant des dépenses), l'employeur ne retiendra pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires.

Vous ne pouvez restituer les prestations auxquelles vous avez droit que dans un délai de 3 ans à compter de la date de construction de la maison. Les dépenses engagées au cours des périodes antérieures ne peuvent pas être prises en compte lors de la demande de déduction fiscale.

Aujourd'hui, en Russie, il est courant d'acheter des appartements dans des immeubles en construction. Le plus souvent, lors de l'achat de logements en construction, ils concluent soit des accords de participation au capital dans la construction, soit des accords d'accumulation de parts avec une coopérative de construction de logements (HBC). Dans le même temps, un long délai, pouvant aller jusqu'à plusieurs années, peut s'écouler entre le moment de la conclusion du contrat et la réception d'un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier (certificat d'enregistrement des droits de propriété). Dès lors, la question naturelle devient : quand sera-t-il possible de demander une déduction foncière lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble en construction ? Immédiatement après avoir conclu un contrat d'achat d'un appartement ? Après avoir payé la totalité du prix de l’appartement ? Après avoir conclu l'acte d'acceptation et de transfert de l'appartement ou reçu un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier (certificat d'enregistrement des droits de propriété) ?

Dans cet article, nous examinerons en détail la question de savoir quand exactement vous pouvez demander une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble en construction.

Bénéficier d'une déduction foncière lors de l'achat d'un appartement dans le cadre d'un contrat de participation dans la construction

Lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble en construction dans le cadre d'un accord de participation au capital le droit à la déduction foncière naît à partir du moment où l'acheteur signe le certificat de réception du logement. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire d'attendre pour recevoir un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier (certificat d'enregistrement public de propriété) pour le logement. Cette position est étayée par le par. 4, 8 p. 6 clause 3 art. 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, Lettres du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 16/03/2015 N 03-04-05/13862, du 06/03/2015 N 03-04-05/12102, du 10/09/2013 N 03-04-05/37207, du 27/02/2013 N 03-04-05/7-145, du 26 décembre 2012 N 03-04-05/7-1442, ainsi comme dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 25 mai 2009 N 3-5-04/647@.

Ainsi, lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble en construction, le contribuable a le droit de demander à l'administration fiscale de lui accorder une déduction de l'impôt foncier sur les revenus de la période fiscale au cours de laquelle l'acte de cession a été signé.

Exemple: Orekhov A.I. payé l'achat d'un appartement dans un immeuble en construction selon un accord de participation partagée à la construction en 2017. La construction a été achevée en 2018 et à la fin de la même année, Orekhov A.I. a accepté l'appartement pour utilisation et a signé le certificat de réception de l'appartement. Le certificat d'enregistrement du droit n'a été délivré qu'au début de 2019. Depuis la signature du certificat de réception en 2018, début 2019 Orekhov A.I. a soumis des documents pour une déduction fiscale pour 2018 et a restitué l'impôt sur le revenu (NDFL) qu'il a payé en 2018.

Obtenir une déduction foncière lors de l'achat d'un appartement dans le cadre d'une cession de créances

Semblable à l'achat d'un appartement dans le cadre d'un contrat de participation partagée, une déduction foncière peut également être obtenue en cas d'achat d'un logement dans le cadre d'un accord de cession de droits de créance. Dans ce cas, le droit à déduction naît également dès la signature de l'acte d'acceptation et de transfert de logement. Conformément aux explications du ministère des Finances de la Fédération de Russie, dans ce cas, il est nécessaire de fournir à l'inspection des impôts une copie de l'accord de participation au capital en vertu duquel le droit de créance a été cédé (Lettre du ministère des Finances de Russie du 29 août 2014 N 03-04-05/43347).

Exemple: En 2017, Petrova S.F. a acheté un appartement dans un immeuble en construction dans le cadre d'une cession de créances. En 2018, la construction de la maison a été achevée et Petrova S.F. signé le certificat de réception de l'appartement. Début 2019, Petrova S.F. a soumis des documents pour une déduction fiscale au bureau des impôts (en joignant un accord sur la cession des créances) et a restitué l'impôt sur le revenu (NDFL) payé pour 2018.

Bénéficier d'une déduction foncière lors de l'achat d'un appartement dans le cadre d'une convention de capitalisation avec une coopérative d'habitation

Une autre option courante pour acheter un logement dans un immeuble en construction consiste à acheter un appartement dans le cadre d'un accord de capitalisation avec une coopérative de construction de logements (HBC). Selon la position des autorités de régulation (Lettres du Service fédéral des impôts de Russie du 14 mars 2016 N BS-4-11/4127@, Ministère des Finances de la Russie du 23 avril 2013 N 03-04-05/4 -403), le contribuable acquiert dans ce cas le droit à une déduction foncière sous deux conditions :
- un acte d'acceptation du transfert de l'appartement doit être signé (ou un autre document confirmant la mise à disposition d'un appartement au membre de la coopérative) ;
- un membre de la coopérative d'habitation doit payer intégralement sa cotisation.

À partir de la période où ces deux conditions sont remplies, vous pouvez bénéficier d’une déduction foncière.

Exemple: Artemov S.I. est membre de la coopérative d'habitation. En 2017, il a conclu un accord de capitalisation d’actions et a réglé l’intégralité de son apport en actions. En 2018, la construction de l'immeuble a été achevée et Artemov S.I. a accepté l'utilisation de l'appartement en signant le certificat de réception pour le transfert de l'appartement. Ainsi, compte tenu du paiement intégral de l'apport en actions, Artemov S.I. a le droit de bénéficier d'une déduction foncière à partir de 2018, date à laquelle il a signé le certificat de réception de l'appartement.

Tout le monde ne sait pas que lorsque vous construisez votre propre maison de campagne, vous pouvez restituer une partie de l’argent dépensé pour sa construction sur le budget du pays.
Notre État offre la possibilité de bénéficier d'une déduction de l'impôt foncier lors de la construction d'une maison ou, pour ainsi dire, de restituer une partie de l'impôt sur le revenu payé par tous les citoyens valides et officiellement employés de la Fédération de Russie sur leur salaire.
Cependant, comme vous le savez, le fromage gratuit n'arrive que dans une souricière, et toutes les questions liées au budget de l'État ont leurs propres nuances. Nous verrons qui a droit à cette déduction et comment l'obtenir dans cet article.

Qu'est-ce qu'une déduction de taxe foncière lors de la construction d'une maison ?

La réponse à cette question et aux suivantes est fournie par l'article 220 du Code fiscal russe, qui réglemente en fait tous les aspects liés à l'octroi de déductions foncières à la population active du pays.

Une déduction d'impôt foncier pour la construction d'une maison est une compensation monétaire versée sur le budget de l'État à hauteur des sommes d'argent que vous avez réellement dépensées pour la construction d'une maison de campagne. Ce versement gouvernemental se fait sous la forme d'un remboursement de l'impôt sur le revenu préalablement retenu sur votre salaire à hauteur de 13 %.

A quoi s'applique la déduction foncière ?

Il faut dire que vous pouvez compter sur un remboursement d'impôt non seulement lors de la construction proprement dite d'une maison, mais aussi en cas d'achat :

• une maison toute faite propre à l'habitation, ou une partie de celle-ci ;
• un terrain ou une partie de terrain appartenant à la catégorie des terrains destinés à la construction de logements individuels ;
• les terrains ou parties de terrain sur lesquels se trouve déjà la maison finie que vous achetez ou sa part.

La condition principale est que tous les biens immobiliers résidentiels ci-dessus soient situés dans la Fédération de Russie.

Vous pouvez également demander un remboursement d’impôt si vous payez :

• % sur les fonds crédités et empruntés, s'ils ont été effectivement dépensés pour la construction ou l'achat de toutes les propriétés résidentielles mentionnées précédemment ou de leurs parts ;
• % sur les prêts reçus des banques dans le but de refinancer (reprêter) des prêts, s'ils, là encore, ont été effectivement dépensés pour l'achat de biens immobiliers résidentiels indiqués précédemment.

Dans cet article, nous examinerons de plus près la manière d'obtenir une déduction foncière lors de la construction ou de l'achat d'une maison.

Il faut toutefois comprendre que le mécanisme pour obtenir un remboursement d’impôt pour toutes les autres propriétés résidentielles est le même.

Les nuances de l'octroi d'une déduction foncière

1. Vous ne pouvez l’obtenir que si vous disposez d’une source de revenus légale. Par exemple, en tant qu'entrepreneur enregistré ou officiellement employé par un employeur et percevez un salaire « blanc ».
2. Elle est prévue exclusivement pour les dépenses effectivement engagées pour la construction d'un immeuble résidentiel, son achat, l'acquisition d'un terrain pour la construction d'une maison ou d'un terrain sur lequel se trouvait déjà l'immeuble résidentiel que vous achetez ;
3. Le montant des dépenses remboursables ne peut excéder 2 millions de roubles (la limite fixée pour 2016), en général, pour tous les objets (terrain, maison, etc.) ;
4. Si vos dépenses étaient inférieures à la limite établie, vous pourriez avoir droit à un remboursement à hauteur de vos dépenses réelles. À l'avenir, vous conserverez le droit au remboursement de l'impôt restant à hauteur du montant de la déduction précédemment non utilisé ;

Si vous utilisez le solde de cette déduction à l'avenir, gardez à l'esprit que son montant maximum sera le même que celui de l'année au cours de laquelle vous avez demandé la déduction pour la première fois et avez reçu une partie des fonds.

Vous devez également comprendre que le montant de vos frais de construction ou d'achat d'une maison ne sera pas remboursé intégralement, mais seulement à hauteur de 13% d'entre eux, mais pas plus de 2 millions de roubles.

Le montant maximum des dépenses lors de la construction d'une maison pour bénéficier d'une déduction foncière

Donnons un exemple ! Vous avez construit ou acheté un logement fini en 2016, dépensant en réalité 2 millions 600 000 roubles. La limite possible lors du calcul du montant de la déduction en 2016 est de 2 millions de roubles. Ceux. Pour calculer le montant de la déduction que vous pouvez bénéficier, nous ne pouvons accepter que 2 millions de roubles. sur deux millions six cent mille roubles effectivement dépensés.

Supposons que votre revenu total pour 2016 soit de 500 roubles. Dans le même temps, les revenus peuvent provenir d'activités exercées en tant qu'entrepreneur individuel, de la location de tout bien personnel ou de revenus perçus d'un employeur au lieu de travail principal ou à temps partiel.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour 2016 devrait être :

2 millions de roubles (puisqu'il s'agit du montant maximum possible, même si vous avez réellement dépensé beaucoup plus) * 13% (taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques) = 260 tr.

Cependant, ne vous faites pas d’illusions. Il ne sera pas possible de recevoir la totalité de ce montant en une seule fois. Mais seulement 65 tr. (le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que nous avons retenu pour les besoins de notre calcul). Les 195 tr restants. (260 tr. - 65 tr.) peuvent être restitués l'année suivante ou les années suivantes, jusqu'à ce que le montant total de la déduction égal à 260 tr. soit utilisé.

Si votre revenu pour l'année était supérieur à 500 000, contrairement à notre exemple, et que vous avez payé un montant d'impôt sur le revenu des personnes physiques égal à 260 000 roubles ou plus, vous pouvez alors recevoir le montant total de la déduction en une seule fois.

1. Lors de l'achat d'une maison prête à l'emploi, vous ne pourrez rembourser les dépenses grâce à cette déduction qu'après avoir reçu un certificat d'enregistrement public de propriété de votre maison nouvellement achetée ;
2. Lorsque vous construisez vous-même une nouvelle maison, vous ne pouvez compenser, comme indiqué précédemment, que le montant des dépenses réellement engagées ;
3. Vous ne pouvez pas compter sur une déduction si :

• Pour la construction ou l'achat d'une maison, des fonds alloués par l'employeur ou toute autre personne ont été utilisés ;
• La construction d'un immeuble résidentiel a été réalisée grâce à l'argent du capital maternité ;
• Vous avez acheté une maison à un parent proche : épouse/mari, enfants (y compris les enfants adoptés), parents, tuteurs, curateurs, pupilles et toute autre personne et organisation avec laquelle vous pourriez entretenir une relation mutuellement bénéfique et/ou interdépendante.

1. Les parents ou tuteurs peuvent bénéficier d'une déduction s'ils ont acheté ou construit une maison pour leurs enfants de moins de 18 ans ;
2. Pour bénéficier d'un remboursement d'impôt, vous devez remplir une demande, une déclaration de revenus 3-NDFL, des documents pouvant confirmer les dépenses engagées, et les soumettre à l'administration fiscale avant le 30 avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez construit ou acheté. une maison. (Si vous avez construit une maison en 2016, alors la déclaration doit être déposée avant le 30 avril 2017) ;

Comment remplir la déclaration 3-NDFL

1. Le service des impôts doit répondre, confirmant votre droit à bénéficier d'une déduction ou le refusant en invoquant les motifs (il s'agit souvent d'erreurs dans le remplissage des documents, en les corrigeant, vous pouvez soumettre les documents une deuxième fois), dans un délai de 30 jours calendaires à compter de la date à laquelle vous avez soumis votre candidature.
2. Bénéficier d'une déduction n'est possible qu'une seule fois dans votre vie pour chaque bien immobilier, à condition d'avoir utilisé la totalité du montant de la déduction en une seule fois, dans la limite en vigueur une année donnée. Rappelons qu'il s'agit de 2 millions de roubles. pour 2016. Plus d'informations à ce sujet dans la vidéo :

Bénéficier d'une déduction foncière pour les retraités

Lorsqu'un citoyen de la Fédération de Russie est à la retraite, une déduction foncière ne peut être perçue que pour les 3 années précédentes.

Ainsi, si vous avez acquis le statut de retraité en 2016 et construit ou acheté une maison la même année, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour 2013, 2014, 2015. Ceci est acceptable à condition que pendant ces périodes vous ayez été officiellement employé et que vous ayez régulièrement payé (vous ou votre employeur) l'impôt sur le revenu des personnes physiques (anciennement impôt sur le revenu).

Si vous êtes à la retraite depuis 2012 et que la maison a été construite en 2016, il est impossible d'accorder une déduction. Si vous continuez à travailler officiellement en tant que retraité, vous pouvez alors bénéficier d'une déduction selon les règles générales.

Il faut comprendre que les remboursements d'impôts ne sont effectués que pour un montant n'excédant pas le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous avez payé pour l'année civile. personnes

La vidéo suivante vous expliquera comment bénéficier d'une déduction pour les retraités lors de l'achat d'un appartement. Exactement les mêmes règles s’appliquent lors de l’achat ou de la construction d’une maison !

A ces fins, les catégories de dépenses suivantes sont acceptées, qui peuvent être documentées :

Quelles dépenses sont acceptées pour bénéficier d'une déduction foncière ?

Il est nécessaire de récupérer et de présenter le paquet de documents suivant au bureau des impôts de votre lieu d'immatriculation :

Documents requis pour obtenir une déduction foncière

Tous les documents de dépenses confirmant vos coûts de construction d'une maison doivent être remplis dans un certain ordre. Ceux. tous les reçus de vente doivent avoir une signature, un sceau (sauf pour les personnes morales qui ne sont pas tenues d'avoir un sceau, par exemple les entrepreneurs individuels) et des chèques de banque pour celles-ci, les relevés bancaires doivent être certifiés par le sceau de la banque et la signature d'une personne autorisée personne.

Si vous avez des questions, regardez un séminaire vidéo très détaillé sur la façon d'obtenir une déduction de taxe foncière lors de la construction d'une maison :

Tout n'est pas aussi compliqué et déroutant qu'il y paraît à première vue. Allez-y et vous réussirez !