Kart 51 hesabı talep ediliyor. Hesap bilançosu

Hesap 51 “Cari hesap” her türlü mülkiyete sahip işletmelerde kullanılmaktadır. Şirketin finans kuruluşlarında açılan hesaplarının durumunu yansıtması amaçlanmaktadır. Cari hesap sayısı sınırlı değildir, nakit dışı fonların saklanacağı bankacılık kurumlarının sayısı tüzel kişiler kanunla sınırlı değildir.

Hesabın özellikleri 51 “Cari hesap”

Bir banka hesabı açıp ilk tutarı yatırdıktan sonra hesapta hareket başlar. 51. Üzerinden alınan fonlar borç cirosu oluşturacak ve gider kredideki hareketle yansıtılacaktır.

51'e kadar sayın – aktif mi pasif mi?

Aktif yani açılış ve kapanış bakiyeleri sadece borçlandırılabilir. Hesap 51 aktif olduğundan sonuçları işletmenin varlık bilançosuna yansıtılacaktır.

Bu hesapta gerçekleştirilen ticari işlemlerin para birimi yalnızca ruble olmalıdır. Hesap 51 “Cari hesap” hareketin kaydedilmesini içerir Para her para hareketini onaylayan zorunlu belgelere sahip işletmeler. Bu tür belgeler şunlar olabilir:

1. Her açık hesap için banka ekstreleri. 51 sayım muhasebe- bu sentetik bir hesaptır, bu nedenle her mali yapı ve her açık hesap için hareketi ayrı ayrı yansıtacak şekilde alt hesapların açılması tavsiye edilir.
2. İşlendikleri esasa göre giden ödeme emirleri veya talepleri gider işlemleri. Hesap 51'in kredisi yalnızca bankacılık yapıları arasındaki para transferlerini değil aynı zamanda nakit çekimlerini de yansıtıyor. Bu durumda çekin alt folyosu esas alınacaktır.
3. Hesap 51'in borcu, işletmenin temsilcilerinin gelir tutarlarını yatırdığı makbuzları gösterir. Bu gerçek bir banka havalesine kaydedilir.
4. Alıcılardan ve diğer borçlu kategorilerinden fon alındığında muhasebe departmanındaki 51 hesap borçlandırılıyor. Temel – karşı taraftan gelen ödeme emrinin bir kopyası.

Muhasebede Hesap 51: ilanlar

Fon girişleri 51 hesaptaki işlemlerle temsil edilmektedir - tablo:

Hesap 51'in özellikleri, kredi fonlarının aşağıdaki hesapların borçlarına uygun olarak harcanmasını içerir:

• 50 – kasadan para çekerken;
• 55.03 – mevduata para yatırıldığında;
• 99 acil durum nedeniyle ödenmeyen masrafların karşılanması halinde;
• 60.03 – fatura ödeme prosedürünün yansıması;
• , 76 – karşı taraflara fon transferi;
• hesap 66 ile, 51 "Cari Hesap" hesabına yapılan kayıtlar, kredinin ve faizinin geri ödenmesi prosedürünü resmileştirmek için kullanılır;
• 70 – maaşların personele aktarılması;
• 75 – Kurucular lehine ödeme yapmak.

Hesabın analizi 51

Analitik muhasebenin sürdürülmesi, açılan cari hesapların her biri için bankacılık yapıları bağlamında ciro ve bakiyelerin dökümünün bulunmasını gerektirir. Tipik olarak muhasebe programlarında, hesap 51'in analitik muhasebesi iki araç kullanılarak gerçekleştirilir:

• hesap kartı;

Onların yardımıyla paranın hareketini günlük olarak izleyebilir ve nihai bakiye çerçevesinde finansal varlıkların derhal elden çıkarılması işlevlerini uygulayabilirsiniz. Hesap 51'in analizi, herhangi bir sürenin sonunda bakiyenin doğru oluşumuna bir örnektir. Bakiyeyi hesaplarken yapılan işlem sırası, ilk bakiyenin borç devir hızıyla eklenmesini ve ardından belirli bir süre içindeki toplam kredi hareket hacminin çıkarılmasını içerir.

SALT 51 hesabı, sentetik hesapta ay sonunda görüntülenen bakiyedir. Açılış ve kapanış bakiyesinin, toplam borç ve alacak cirosunun varlığını varsayar. Hesap 51 için SALT, alt hesaplar bağlamında oluşturulabilir.

Hesap 51'in nihai analizi yapıldığında, örnek metodoloji birkaç koşulun yerine getirildiğini ima eder:

• işletmenin muhasebe kayıtlarında oluşan ciro ve hesap bakiyeleri banka ekstrelerindeki verilerle eşleşmelidir;
• çift ​​kayıt kuralı, borç ve alacak işlemlerinin tutarlarının eşit olmasını sağlar; 51 hesaba ve diğer hesaplara doğru girişler, bilançonun doldurulmasının temelini oluşturur;
• Hesap 51 için SALT, tüm ciro dahil olmak üzere incelenen dönemin başındaki ve sonundaki hesap numarası, kodu çözülmüş bakiyeler ve bakiyeler hakkında bilgi girerek bilgilendirici bir bileşenin varlığını sağlamalıdır.

Muhasebedeki verileri doğru bir şekilde yansıtmak için hesap 51'in ciro sayfası günlük olarak oluşturulmalıdır. Birkaç banka ile operasyonel mutabakat sağlamak için, hesap 51'e ilişkin bilançonun her yapı için ayrı ayrı oluşturulması daha iyidir.

İşletmeler, cari hesaplarla ilgili her türlü işlemi yansıtmak için 51 numaralı hesap için bir yevmiye düzeni tutar. Sanayi kuruluşları 2 numaralı formu kullanır, inşaat şirketleri– No. 2-s, satış ve tedarik konusunda uzmanlaşmış şirketler, – No. 2-sn. Cari hesaplardaki kredi cirosunun diğer hesaplarla uyumlu olarak kronolojik olarak kaydedilmesi amaçlanmaktadır.

Hesap 51 için Ekstre 2, internetten indirilebilen form, aylık dönem başı ve sonu itibarıyla banka ve muhabir hesaplarına ilişkin son girişleri içerir. Olayların kronolojisini dikkate alarak, hesap 51'in borçtaki diğer hesapların kredisiyle her yazışmasını yansıtır.

Finansal kaynakların hareketi olmadan herhangi bir ekonomik faaliyetin uygulanması imkansızdır. İşletmelerde uygulanan tüm süreçlerde nakit söz konusudur çeşitli formlar mülk.

İşletme sermayesi edinimi, sermaye yatırımı üretim varlıkları, her düzeydeki bütçe, çalışan ve kurucu ile anlaşmalar yapmak - geliri artırmak için tüm üretim ve idari eylemler fonların yardımıyla gerçekleştirilir.

Hesaplamalar ve türleri

Uygulamada nakit dışı ve nakit olmak üzere iki ana ödeme türü kullanılmaktadır. İkincisi genellikle küçük nakit akışları için kullanılır.

Şirketin veznesi aracılığıyla yapılabilecek tek seferlik ödemelerden bahsediyoruz.

Bu, düşük cirosu ve düşük geliri olan küçük işletmeler için en iyi seçenektir. Büyük işletmeler Dolaşımdaki nakit miktarının azalması ve ödeme sürecinin hızlanması nedeniyle sıklıkla nakitsiz sistemi tercih ediyorlar. Bu nedenle bugün yerleşimlerin neredeyse %98'i bu bölgeden geçiyor. banka sistemi nakitsiz ödeme mekanizmasını başlatıyor.

Nakitsiz sistem muhasebeye nasıl yansıyor?

Bankacılık kurumlarında açılan hesaplardaki nakit dışı akışların muhasebeleştirilmesi, planlanması, analizi ve hareketi için işletme, sentetik bir 51. muhasebe hesabı açmaya başvurur.

“Cari hesaplar”, makbuzların borç yoluyla kaydedilmesi ve kaynakların kredi yoluyla harcanması anlamına gelen aktif bir hesaptır. Amacı, işletmenin nakit dışı fonlarla orantılı en hareketli varlıklarını dikkate almakla ilgilidir. Bilançodaki yansıma şu şekilde ifade edilir: Genel görünüm Bakiye, sermaye yönetiminin operasyonel amaçları doğrultusunda günlük olarak belirlenir.

Bakiye şu formüle göre oluşturulur: başlangıçtaki bakiye artı borç cirosu eksi kredi cirosu.

Ortaya çıkan değer toplamıdır mevcut fonlarşu anda. Bir sonraki dönemin ilk borç bakiyesi olarak 51 numaralı hesaba alacak kaydedilir. Her cari hesap için analitik muhasebe yapılır.

Bir işletmenin bir veya birden fazla kredi kuruluşunda açılmış hesapları olabilir. Ancak nakit dışı fonların hareketine ilişkin tüm bilgilerin hesap sayısı dikkate alınmaksızın toplanıp 51. hesaba atanması gerekir.

Cari hesapta işlemler nasıl yapılır?

Kural olarak, tüm takas ve ödeme işlemlerinin uygulanması belirli bir kişiye emanet edilir. kredi organizasyonuŞirketin hesap hizmeti için bir anlaşma yaptığı şirket. Fonların çekilmesi, aktarılması veya silinmesinin temeli genellikle, banka çalışanları tarafından yasal düzenlemelere ve onaylanmış formlara uygunluk açısından doğrulanan, sahibinden gelen yazılı bir bildirimdir.

Karşı taraflarla uzlaşma şeklini seçme hakkı, sözleşme yükümlülüklerine dayanarak kararı kendisi veren hesap sahibine aittir. Varlık sahibinin onayını gerektirmeyen koşulsuz silme işlemleri ise daha az yaygın olarak kullanılmaktadır.

Kendi ihtiyaçlarına yönelik nakit, işletme tarafından daha önce bankaya beyan edilen çek sayısı kullanılarak silinir. Çek defteri ayrıca bir işletmenin tedarikçilerle, yüklenicilerle vb. anlaşmaları olarak da kullanılabilir. Şuraya taburcu edildi: bireysel veya kuruluşta çek, ödemeyi yapanın ibraz etmesi üzerine bir bankacılık kurumunda nakde çevrilir.

Hesap belge akışı

51'inci hesap, bir kredi kurumundan gelen bir beyan temelinde tutulur; bu hesap, kaynakların işletmenin belirli bir hesabı aracılığıyla taşınmasına ilişkin talimatlar olarak hizmet eden belgelerin eklenmesi gerekir. Varlık sahibi tarafından hesap dönemi içerisinde yapılan tüm silme ve transferler, ödeme emirleri ile kanıtlanır.
Çekin arka folyosu nakit çekme gerekçesi olarak kullanılır.

Örneğin bir işletmeden elde edilen gelir gibi makbuzların kaydedilmesi bir banka talimatı yoluyla yansıtılır.

Borçlulardan sözleşme yükümlülüklerine uygun olarak alınan fonların teyidi, ödeme yapan şirketin ödeme emri ile kaydedilir. Nakit dışı fonların hareketiyle ilgili tüm belgeler bankanın gerekliliklerine uygun olarak düzenlenir ve yetkili kişilerin imzaları ve ilgili mühürler ile tasdik edilir.

Hesabın borcuna ne yansır?

51. hesabın borcu nakit makbuzları yansıtmak için kullanılır.

Kural olarak cari hesaba kredilendirme aşağıdaki kaynaklardan yapılır:

• işletmenin yazarkasa - D 51 / K 50 ilan edilerek derlenmiştir;
• avans ödemesinin iadesi şeklinde ifade edilen karşı taraflarla (alıcılar, tedarikçiler, diğer borçlular) yapılan ödemeler, yapılan talepler üzerine yapılan ödemeler, aşırı transfer edilen fonlar - D 51, K 62, K 60, K 76 ilan edilerek derlenir;
• sırasıyla krediler, borçlanmalar, avanslar - ödünç alınan fonlar D 51 / K 66 girişinde yansıtılmıştır;
• hissedarlar, kurucular - fonlar ile yapılan anlaşmalar, işletme sermayesi olarak/kayıtlı sermayenin artması durumunda katkıda bulunur ve D 51 / K 75 kaydıyla yansıtılır;
• bütçeli yerleşimler ve bütçe dışı finansman kuruluşları - fazla ödenen vergilerin transferlerinden, vatandaşlar için sosyal güvenlik tutarlarından (hastalık izni, çeşitli yardımlar vb.) bahsediyoruz. D 51, K 68, 69 kabloları ile yansıtılır.

Borç cirosunun toplamı aşağıdakiler için gerçekleştirilir: raporlama dönemi ve işletmenin cari hesabına fon alındığını gösteren genelleştirilmiş bir göstergedir. Bilanço kullanımı, makbuzları kalemlere göre analiz etmek için kullanılır.

Hesap kredisine ne yansır?

Bir işletmenin elli birinci hesabı için kredi oluşumu, gayri nakdi fonların silinmesiyle gerçekleştirilir.

Kredi cirosu, hesaptan çekilen nakitlerin, transferlerin ve borçların toplam tutarını yansıtır.

Kredi işlemlerine bakalım:

• D 50 / K 51 – Cari hesaptan para çekildi. Gider kalemi önceden belirtilir. Nakde çevirme işlemi sınırlı bir prosedüre tabidir. Genellikle işletmeler tarafından ücret ödemeleri sırasında veya iş ihtiyaçları için kullanılır;
• D 51/55, K 51 - fonların bir kısmı cari hesaptan başka bir hesaba aktarılmış veya karşı tarafla yapılan ödemeler için özel bir akreditif açılmış;
• D 60/62/76, K 51 – cari hesaptan yüklenicilere, tedarikçilere, diğer alacaklılara (örneğin hizmetler, mallar, ürünlerin iadesi için) aktarılan tutar;
• D 66, K 51 - ödünç alınan fonların kullanımına ilişkin faiz cari hesaba aktarılır veya kredi borcu kapatılır;
• D 68/69, K 51 – bütçe dışı fonlara, her seviyedeki bütçelere yönelik yükümlülüklerin yerine getirilmesinden bahseder (yazışmalarda bir alt hesabın belirlenmesinde özel fon/vergi dikkate alınır);
• D 70, K 51 – çalışanların maaşları aktarıldı;
• D 75, K 51 – kuruculara performans sonuçlarına göre ödeme yapıldı.

Herhangi ekonomik aktivite Finansal akışların hareketi olmadan organizasyon imkansızdır. Nakit, her türlü mülkiyete sahip işletmelerde meydana gelen tüm süreçlere dahil olur. İşletme sermayesi satın almak, sabit üretim varlıklarına yatırım yapmak, farklı seviyelerde bütçeli yerleşimler, işletmenin kurucuları, çalışanları - tüm üretim ve idari eylemler para yardımıyla ve onu elde etmek amacıyla gerçekleştirilir.

Hesaplama türleri

Uygulamada nakit ve nakit dışı olmak üzere iki ana ödeme türü kullanılmaktadır. Nakit, kural olarak, küçük hacimli nakit akışı için kullanılır - bunlar, şirketin kasa aracılığıyla yapılabilecek tek seferlik ödemelerdir. Küçük cirosu ve mütevazı geliri olan küçük işletmeler için nakit kullanımı daha uygundur. en iyi seçenek. Büyük şirketler daha sıklıkla nakitsiz bir sistemi benimser; kullanımının sonuçlarının da gösterdiği gibi, büyük miktarlarda parayla çalışmaktan çok daha etkili, daha hızlı ve daha ucuzdur. Dolayısıyla günümüzde tüm ödemelerin %98'i gayri nakdi olarak bankacılık sistemi üzerinden gerçekleştirilmektedir.

Nakitsiz sistemin muhasebeye yansıması

Nakit dışı ödemelerin analizi, planlanması, muhasebesi ve transferi için işletme sentetik bir bilanço 51 açar. Aktiftir, bu, gelen fonların borçlara yansıtıldığı ve finansal kaynakların harcamalarının krediye yansıtıldığı anlamına gelir. Şirketin varlıklarının en hareketli olanı olan nakit dışı fonları hesaba katmak için 51 hesap oluşturuldu. Bilançoya genelleştirilmiş bir biçimde yansıtılır; mali durumun hızlı yönetimi için bakiye günlük olarak belirlenir. Analitik muhasebe, her bir gelir ve gider kalemi için ayrı ayrı yapılır. Bir kuruluş aynı anda açılabilir Gerekli miktar bir veya daha fazla kredi kuruluşundaki hesaplar. Sayısı ne olursa olsun, nakit dışı işlemlere ilişkin tüm bilgiler özetlenerek 51 hesapta yayınlanmaktadır. Bakiye (kalan) şu formüle göre oluşturulur: başlangıçtaki bakiye + hesabın borcundaki ciro - kredinin cirosu. Elde edilen sonuç mevcut (şu anda) fon miktarıdır. Gelecek döneme ait açılış borç bakiyesi olarak 51 no'lu hesaba uygulanır.

Nakit dışı ödeme türleri

Tüm ödeme ve ödeme işlemleri, kuruluşun hesaba hizmet vermek için anlaşma yaptığı banka tarafından gerçekleştirilir. Fonların çekilmesi veya transferi ile ilgili işlemlerin yürütülmesinin temeli, mal sahibinin yasal normlara ve birleşik formlara uygunluğu kontrol edilen yazılı bir bildirimidir. Fonların sahibi olan kuruluş, belirli karşı tarafların sözleşme yükümlülüklerine bağlı olarak nakit dışı ödeme biçimini bağımsız olarak seçer. Çoğu zaman, ödeme yapan şirket, uygun belgeyi kullanarak, bankaya, belirtilen karşı taraf lehine nakit dışı fonları hesaptan çekme (silme, aktarma) emrini verir. Daha az yaygın olanı, varlıkların sahibinden onay alınması gerekmeyen koşulsuz silmelerdir. Kendi ihtiyaçları için nakit çekme işlemleri kuruluş tarafından çekler kullanılarak gerçekleştirilir. Banka hesabı sahiplerine başvuruya göre gerekli çek limiti verilmektedir. Doldurulup uygun imza ve mühürlerle tasdik edilen cetveller, hesap sahibi firma ile yüklenici kuruluşlar, tedarikçiler vb. arasındaki takaslarda da kullanılabilir. Bu durumda çek, kuruluşa veya kişiye (temsilcisine) kesilerek bozdurulur. ödemeyi yapanın bankasına ibraz edilmesi üzerine.

Cari hesap belge akışı

Banka ekstresi esas alınarak 51 hesap tutulmaktadır. İşletmenin belirli bir hesabındaki fonların hareketi için talimat görevi gören belgeler mutlaka ona eklenmiştir. Varlık sahibinin hesap dönemi içerisinde yaptığı tüm silme ve transferler, yapılan ödeme emrinin veya talebinin bir kopyası ile teyit edilir. Çekin arka folyosu nakit çekme gerekçesi olarak hizmet eder. Sahibi şirketten alınan tutarların transferi (gelirin bir kısmının nakit olarak teslim edilmesi) banka havalesi ile kayıt altına alınır. Sözleşme yükümlülükleri çerçevesinde alıcılardan ve diğer borçlulardan alınan fonlar, ödeme kuruluşunun gelen ödeme emrinin bir kopyası ile teyit edilir. Nakit dışı paranın hareketine ilişkin tüm belgeler, bankanın birleşik formlarına ve gerekliliklerine tam olarak uygun olarak hazırlanır, yetkili kişilerin imzaları ve kuruluşun mührü ile onaylanır.

Borç

Hesap 51'in borcu, fonların alınmasının bir yansımasıdır. Kayıt aşağıdaki kaynaklardan gelir:

• Kurumsal yazar kasa (D 51, K 50) - bu giriş, kasadaki nakit cari hesaba aktarıldığında düzenlenir.
• Karşı taraflarla yapılan ödemeler (D 51, K 62/60/76) - alıcılardan, diğer borçlulardan ve tedarikçilerden gelen tutar hesaba yatırılır (avans ödemesinin iadesi, aşırı transfer edilen fonlar, ödenmemiş tazminatlar için ödemeler).
• (D 51, K 66) - Alınan ödünç alınan fonların cari hesaba ulaşması durumunda işlem gerçekleştirilir.
• Hissedarlar ve sahiplerle (D 51, K 75) uzlaşma yapılırken, kurucuların fonlarına katkıda bulunulur (işletme sermayesi olarak veya kayıtlı sermayenin arttırılması sırasında).
• Bütçeli ve bütçe dışı kuruluşlara sahip yerleşim yerleri (D 51, K 68, 69) - fazla ödenen vergiler veya nüfusa yönelik sosyal destek tutarları (yardımlar, hastalık izni vb.) listelenmiştir.

Borç cirosu, raporlama dönemi için özetlenir ve işletmenin cari hesabına fon girişinin genelleştirilmiş bir göstergesidir. Makbuzları kaleme göre analiz etmek için hesap analizi kullanılır.

Kredi hareketi

51 no'lu hesabın kredisi, işletmenin gayrinakdi fonlarının silinme (gider) işlemlerinden oluşmaktadır. Kredi cirosu, 51 no'lu hesaba yatırılan transferlerin, zarar yazmaların ve nakit çekme işlemlerinin toplam tutarını gösterir. Kredi girişleri aşağıdaki gibidir:

• Nakit çekme (D 50, K 51) - fonlar cari hesaptan çekilir ve işletmenin kasasından alınır (nakit çıkışı, gider kalemini belirterek sınırlı olarak gerçekleşir). Çoğu zaman kuruluşlar fonların bir kısmını maaş ödemek veya iş ihtiyaçları için kullanırlar.
• Nakit dışı fonların transferi (D 51/55, K 51) - bu yazışma, fonların bir kısmı başka bir hesaba aktarılırken veya karşı taraflarla yapılan ödemelere yönelik özel akreditifler açılırken gerçekleştirilir.
• Tedarikçilere, yüklenicilere ve diğer alacaklılara ödeme (D 60/62/76, K 51) - varlık tutarının cari hesaptan karşı taraflara aktarılması (mal ve hizmetler, ürün iadeleri vb. için).
• Krediler, avanslar ve kredilere ilişkin hesaplamalar (D 66, K 51) - ödünç alınan fonların kullanımına ilişkin faiz aktarılır veya geri ödenir
• Çeşitli seviyelerdeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara (D 68/69, K 51) yönelik yükümlülüklerin yerine getirilmesi - vergiye veya fona bağlı olarak, ilgili alt hesaplar yazışmalarda belirtilir.
• Maaş (D 70, K 51) - çalışanlara aktarılan maaş.
• Kurucularla yapılan yerleşimler (D 75, K 51) - Faaliyet sonuçlarına göre kuruculara ödemeler yapıldı.

Hesap bilançosu raporunu kullanarak, seçilen gayrinakdi hesap için başlangıçtaki bakiyeler, borç ve alacak cirosu ve belirtilen dönem sonundaki bakiyeler hakkında bilgileri içerecek bir kayıt oluşturabilirsiniz.
Böyle bir kaydı bir rapor biçiminde derlemek için (Raporlar -> Hesap bilançosu menüsü), kaydın derlenme süresini, kaydın derlendiği kuruluşu, oluşturmak istediğiniz muhasebe hesabını belirtmelisiniz. bir bilanço ve düğmeye tıklayın. Varsayılan olarak rapordaki veriler, hesapta açılan her analitik bölüme ilişkin ayrıntılarla birlikte sunulur. Verilen örnekte (Şekil 1-110), kayıt, hesap planı ayarlarına uygun olarak cari hesaplar ve türleri bağlamında kayıtların tutulduğu 51 “Cari hesaplar” hesabına göre derlenmiştir. nakit akışları. İkinci alt konto için, Ayarlarda Yalnızca Cirolar özelliği ayarlanmıştır, dolayısıyla sistem bu analitik bölüm için bakiyenin alt konjonktüre göre saklanmasını desteklemez. Dolayısıyla bu veri raporda yer almıyor.
Alt konto hakkında daha ayrıntılı bilgi edinmek için, ilgilenilen analitik muhasebe nesnesinin bulunduğu satıra farenin sol tuşuyla çift tıklayın. Oluşturulan bilançonun ait olduğu döneme ait hesapta bu nesne ile yapılan tüm işlemleri içeren Hesap Kartı raporu ekranda görüntülenir.


Hesap analizi
Hesap Analizi raporunu kullanarak, nakit dışı hesabın belirli bir döneme ait diğer muhasebe hesaplarındaki cirosunun yanı sıra bu dönemin başındaki ve sonundaki bakiyeler hakkında bilgi içerecek bir kayıt oluşturabilirsiniz.
Böyle bir kaydı bir rapor biçiminde derlemek için (Raporlar -> Hesap Analizi menüsü), kaydın derlenme süresini, analizi gerçekleştirmek istediğiniz nakit dışı fonların muhasebe hesabını, yapılacak organizasyonu belirtmelisiniz. Hangi verinin ilgili olduğunu seçin ve düğmeye tıklayın. Varsayılan olarak rapordaki veriler, ilgili alt hesaplar, alt hesap değerleri vb. hakkında ayrıntılı veriler olmadan sunulur. (Şekil 1-111).
Pratik açıdan böyle bir rapor yeterince bilgilendirici değildir. Daha detaylı bilgi almak için rapor parametrelerinin ayarlanması, butona tıklanarak açılabilen yardımcı bir form kullanılarak yapılır.

Pirinç. 1-111. Hesap 51'in veri ayrıntıları olmadan analizi
Genel sekmesinde belirtilir (Şekil 1-112):
ek veri gruplamasının işareti;
Muhabir hesaplara ilişkin verilerin ek ayrıntılandırıldığına dair bir işaret;
Verilerin yabancı para cinsinden çıktısı için bayrak (52 “Döviz hesapları”, 55.21 “Akreditifler (döviz cinsinden)” vb. hesaplar için mevcuttur, yani döviz muhasebesini destekleme bayrağına sahip hesaplar).

F Ayar X 1 ¦ Genel j Hesabın yasallaştırılması Muhabir hesapların yasallaştırılması Hesap Seçimi: |51 M Dönem: (01022008 ;1L| -: (29 02 2008 |p 0 satışlar) [ Beyaz akasya Ciro Dönemi Göster: |Dönem için) Ў( E "Muhabir hesapların alt hesaplarına ve alt hesaplarına göre* Çıkış verileri O Genişletilmiş bakiye Para birimlerine göre veriler L: Miktara göre veriler 1 QIC Close;?.: j
Pirinç. 1-112. Hesap Analizi raporunu ayarlama 51. Genel sekmesi
Varsayılan olarak ciro dönemin tamamı için gösterilir. Dönem özelliğinde, alt toplamların ek gruplandırılmasına yönelik modu ayarlayabilirsiniz: güne göre, haftaya göre, aya göre vb.
Onay Kutusu Alt hesaplar ve alt hesaplar için düzeltin. hesaplar, eğer bu tür bir ayrıntı Yazışma Detaylandırma sekmesindeki rapor ayarlarında sağlanmışsa, karşılık gelen hesaplarla ilgili ciroların alt hesaplara ve alt hesaplara göre ek olarak ayrıntılandırılacağı bir modu ayarlar. hesaplar.
Analiz edilen hesaba ilişkin veri ayrıntısı kuralları Hesap Ayrıntıları sekmesinde ayarlanır.
Bu gerekliyse Seçim sekmesinde, analiz edilen hesaba ilişkin raporda yer alan analitik muhasebe verilerinin karşılaması gereken kriterleri ayarlayabilirsiniz.

Hesabın özellikleri 51

Muhasebenin 51. hesabı, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı emriyle onaylanan Hesap Planının V “Nakit” bölümünde yer almaktadır.

Hesap 51'in temel özelliği, kuruluşun ruble cari hesaplarında meydana gelen tüm işlemleri yansıtan sentetik bir aktif muhasebe hesabı olmasıdır. Muhasebeci nakit girişlerini borç olarak, giderleri ise alacak olarak kaydeder. Bunu yapmasına izin veren birincil belgeler, ekindeki belgelerle birlikte bir banka ekstresidir. Başvuru örneğin bir ödeme veya tahsilat emri, çek vb. olabilir. Hesap bakiyesi 51, kuruluşun cari hesabındaki para bakiyesidir. Şirketin kredi kurumlarıyla açtığı her cari hesap için hesap 51'e ilişkin analizler yapılır.

Hesap 51, nakit akışıyla ilgili işlemleri yansıtmak için tasarlanmış birçok muhasebe hesabına karşılık gelir. Örneğin bu:

• hesap 60 - tedarikçilerle yapılan anlaşmalar için;
• hesap 62 - müşterilerle yapılan ödemeler için;
• 70 - çalışanların bulunduğu yerleşim yerleri için;
• 71 - sorumlu kişilerin bulunduğu yerleşim yerleri için vb.

Kuruluşun cari hesabına hatalı bir kredi veya borç kaydı yapılmışsa, o zaman bu gerçek hatalı tutar, hesap 76 ("Taleplere ilişkin hesaplamalar" alt hesabı) ile yapılan yazışmalara yansıtılmalıdır. İlgili hesapların tam listesi Sipariş No. 94n'de verilmiştir.

Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve küçük işletmeler basitleştirilmiş muhasebeyi kullanabilir. Hesapların dökümünü önemli ölçüde genişletebilirler ve buna bağlı olarak çoğunu kullanmayabilirler. Ancak bu, muhasebe hesabı 51 için geçerli değildir. Herhangi bir işletmenin muhasebesinde mevcut olacaktır.

Hesabın analizi 51

Hesap 51'in analizi, diğer muhasebe raporları gibi herhangi bir süre için yapılabilir. Rapor birkaç sütundan oluşuyor.

İlk sütun, hesap 51'in karşılık geldiği muhasebe hesaplarını gösterir, ikinci sütun, muhasebecinin makbuzları gönderdiği muhasebe hesaplarına göre seçilen dönem için cari hesaba alınan fonları gösterir. Üçüncü sütun ikinciye benzer - yalnızca silinen fonlar için. Üst satır seçilen dönemin başındaki bakiyeyi yani nakit bakiyesini, alt satır ise dönem sonunu gösterir.

Haklarınızı bilmiyor musunuz?

Bu rapor, bir kuruluşun hesabındaki fonların hareketi ve kaynağı hakkında genel olarak bilgi sahibi olmanız gerekiyorsa kullanışlıdır. Örneğin paranın karşı taraftan geldiği ama tam olarak kimden geldiği önemli değil. Veya paranın vergilere harcandığını, ancak özellikle hangileri için olduğunu şu anda bilmek gerekli değil.

Hesabın analizi şekilde sunulmuştur.

Örnek hesap kartı 51

Hesap kartı verir full bilgi hesaptaki fon akışı hakkında 51. Burada hesap analizine benzer şekilde döneme ait açılış ve kapanış bakiyesi ve döneme ait cirosu bulunmaktadır.

Raporda cari hesaptaki işlemin tarihini ve işlemin özünü - gelir veya gider - görebilirsiniz. İlgili hesapların numaraları, işlem tutarları ve her birinden sonraki hesap bakiyesi belirtilir. Ayrıca ne tür bir operasyon yapıldığına dair fikir de edinebilirsiniz. Vergi transferi mi, banka hizmetleri için ödeme mi, yoksa alıcıdan gelen makbuzlar mı? Karşı taraflarla yapılan işlemlerde, karşı tarafların isimleri ve nakit akışının yapıldığı hesap veya anlaşma numaraları hesap kartında kolaylıkla okunabilmektedir.

Şekilde hesap kartının (51) bir örneği gösterilmektedir.

Hesap 51 için bilanço

Raporun özü adında saklıdır: Seçilen zaman dilimine ait başlangıç ​​ve bitiş bakiyesini ve hesap cirosunu görüntüler. Rapor genel niteliktedir ve yalnızca hesap bakiyeleri51 ve cari hesaptan alınan ve çekilen fonların toplam miktarı hakkında bilgi sağlar. Kuruluşun birden fazla cari hesabı varsa, bunların her biri bilançoda ayrı bir satırda vurgulanacaktır. Yani bilançodaki satır sayısı kuruluşun cari hesap sayısına eşittir. Her birinin gelir ve giderleri sırasıyla ayrı bir satırda gösterilecektir. Ancak tüm cari hesapların toplam cirosu alt satırda görülebilir.

Hesap 51 için bilançonun nasıl göründüğünü şekilimizde görebilirsiniz.

***

Hesap 51, en sık kullanılan muhasebe hesaplarından biridir, bu nedenle her muhasebecinin ona uygun şekilde giriş yapabilmesi önemlidir. Aynı zamanda aktif bir hesap olması nedeniyle kullanımı çok kolaydır ve üzerindeki muhasebe raporları, işletmedeki mali hareketler hakkında büyük miktarda bilgi sağlar.