Uzun yıllardır, 6-NDFL formunu doldurmak, muhasebecinin diğerinden daha karmaşık sorularını gündeme getiriyor. Tatil ödemeli durumlar da bu kaderden kaçmadı. Ve asıl pusu, maaşlardan ve diğer ödemelerden farklı olan kişisel gelir vergisini kesmek için kendi kurallarına sahip olmalarıdır. Tatil ücretinin kendisine ek olarak, işten çıkarılma durumunda kullanılmayan tatil için tazminat ödenmesinden kaynaklanan birçok soru vardır.
Meslektaşlarım, sizi hemen temin etmek istiyorum! Tatil ücreti ve hatta tazminat durumunda, 6-NDFL'yi doldururken her şey oldukça mantıklı ve basit kurallara uyuyor. Bu yazıda bunu pratik örneklerle analiz edeceğiz. Ne hakkında konuşacağız?
1. 6 kişilik gelir vergisi ile ilgili zorluklar nereden geliyor?
2. 6-NDFL'de tatil ücretinin alındığı tarih
3. Kişisel gelir vergisi stopaj tarihi 6-kişisel gelir vergisinde tatil ücretinden
4. Kişisel gelir vergisinin 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretinden transfer edilmesi için son tarih
5. 6-NDFL raporunun 1. bölümünde tatil ücreti
6. 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücreti nasıl gösterilir?
9. Tatil ücretini maaşla birlikte 6 kişilik gelir vergisine yansıtıyoruz
Öyleyse sırayla gidelim.
1. 6 kişilik gelir vergisi ile ilgili zorluklar nereden kaynaklanmaktadır?
6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretinin nasıl gösterileceğini çözmeden önce, ortaya çıkan herhangi bir durumun çözümünün, raporlama formunun kendisinin oluşturma mantığından kaynaklandığı anlaşılmalıdır. 6-NDFL biçimindeki bir rapor üç ayda bir sunulur ve raporlama tarihinde - 31 Mart, 30 Haziran, 30 Eylül, 31 Aralık - tamamlanır. Gelir ve vergiyi dahil etme ilkesi aynı olmayan iki bölümden oluşur:
Bölüm 1 yıl boyunca tahakkuk esasına göre doldurulur, yani. gelir ve vergi toplamda yansıtılır. Çalışan tarafından elde edildiği kabul edilen geliri içerir.
Bölüm 2 sadece son 3 ayda yapılan işlemleri içerir. Ayrıca, bu bölüme girmek için ana kriter, bu raporlama döneminde kişisel gelir vergisi ödeme son tarihidir (gerçek değil, yasaya göre son tarih).
Doldurmadaki ana zorluklar, gerçeğiyle ilgilidir. gelirin alındığı, alıkonulduğu ve kişisel gelir vergisinin aktarıldığı tarihler farklıdır. ve farklı raporlama dönemlerine girebilir. Bu tatiller için de geçerlidir. Bu nedenle, her şeyden önce, tatil ücreti için gelirin alındığı tarihin nasıl belirlendiğini, verginin kesildiği tarihi ve bu tür gelirler için kişisel gelir vergisi aktarma koşullarının neler olduğunu görelim. Bu arada, kuruluşunuz temettü ödüyorsa, bu tür bir ödeme için 6 kişisel gelir vergisini doldurun.
2. 6-NDFL'de tatil ücretinin alındığı tarih
Yargıtay tarafından belirlenen tatil ücreti, ücretleri ifade eder. Ancak, tatil ücreti şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih ücret olarak değil, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1'inci maddesinin 1'inci fıkrasının 223'üncü maddesine göre belirlenir (Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı Kararı). Rusya Federasyonu'nun 7 Şubat 2012 tarih ve 11709/11 sayılı yazısı, Maliye Bakanlığı'nın 26 Ocak 2015 tarih ve 03-04-06/2187 sayılı yazısı ve diğerleri).
Şunlar. kişisel gelir vergisinin hesaplanması amacıyla 6-kişisel gelir vergisinde tatil ücretinin alındığı tarih - çalışanlarına ödeme günü- bir banka hesabına transferler, kasadan para çekme (21 Temmuz 2017 tarihli Federal Vergi Servisi'nin mektubu No. BS-4-11 / [e-posta korumalı]).
İş Kanunu'nun 136. Maddesine göre, işveren tatil başlangıcından en geç 3 takvim günü önce tatil ücreti ödemekle yükümlüdür (30 Temmuz 2014 tarihli ve 1693-6-1 sayılı Rostrud'dan bir yazı da vardır). bu konu).
Tatilin başlangıç tarihi, bir sonraki takvim ayına denk gelse bile önemli değildir. Tatilin devam etmesi ve farklı ayları, çeyrekleri, takvim yıllarını etkilemesi önemli değildir (24 Mayıs 2016 tarih ve BS-4-11/9248 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi mektubu). Gelirin alındığı tarihi belirlemek için sadece tatil ücretinin ödeme tarihi önemlidir. Bu tarihte 6-NDFL formunun 100. satırı doldurulur.
Tatil ücretinin ödeme tarihi, tatil ücreti ve kişisel gelir vergisi miktarının 1. bölüme düşüp düşmediğini de belirler.
3. Kişisel gelir vergisi stopaj tarihi 6-kişisel gelir vergisinde tatil ücretinden
6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretini göstermek için bir sonraki önemli adım, 110. satırda yansıtılan vergi stopajı tarihini belirlemektir. Burada her şey çok basit: Kişisel gelir vergisi, gelirin ödenmesi sırasında kesilir.(Madde 4, Vergi Kanununun 226. Maddesi). Bu nedenle, tatil ücreti için, 6'lı kişisel gelir vergisinde gelirin alındığı tarih ile tatil ücretinden kişisel gelir vergisi stopajının yapıldığı tarih çakışacaktır, yani. bu bir gün.
4. Kişisel gelir vergisinin 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretinden transfer edilmesi için son tarih
Genel durumda, çoğu gelir türü için, kişisel gelir vergisinin bütçeye aktarılması için son tarih, gelirin ödendiği günü izleyen ilk iş günüdür. Ama tatilde resim farklıdır! Çünkü kişisel gelir vergisinin tatil ücretinden transfer süresi ayrı bir kuralla düzenlenir - Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 6. maddesi. Vergi ödenmeli ödemenin yapıldığı ayın son gününden geç olmamak üzere.
Bir yandan, bu kural muhasebeyi basitleştirmek ve özellikle çok sayıda çalışanla ödeme sayısını azaltmak için tasarlanmıştır. Çünkü bir ay içinde, bir vergi acentesi tatil vergisi miktarını "biriktirebilir" ve ayın sonunda tek bir ödemede aktarabilir.
Ancak bir muhasebeci için, ağır iş yükü nedeniyle, gelecekte unutmamak ve transferi geciktirmemek için bir çalışana tatil ücreti ödenir ödenmez kişisel gelir vergisini hemen transfer etmek bazen gerçekten daha kolaydır. NC bunu yasaklamaz, bu yüzden sizin için daha uygun olanı yapın.
6 kişilik gelir vergisinde tatil ödemesinden kişisel gelir vergisinin transferine ilişkin son tarih, vergi ödemenize yardımcı olmak için 120. satırda yansıtılmıştır.
5. 6-NDFL raporunun 1. bölümünde tatil ücreti
Böylece, Bölüm 2'de yansıtılan tarihleri bulduk, biraz sonra sorunlu durumları analiz edeceğiz ve 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretini yansıtmanın bir örneğini göreceğiz. Bu arada, Bölüm 1 hakkında sadece birkaç kelime, burada her şey basit.
Bu bölüm, çalışanlara tahakkuk eden gelirleri içerir. Maaşlar için bu, ayın son günü ve daha önce öğrendiğimiz gibi tatil ücreti için ödeme günüdür.
Şunlar. tatil ödemesi bu dönemde (veya bölüm tahakkuk esasına göre doldurulduğundan öncekilerde) gerçekleşmişse, tutarları Bölüm 1'e düşer ve tatil ödemesinden elde edilen kişisel gelir vergisi 040 satırlarına düşer. ve 070 form 6-kişisel gelir vergisi (hesaplanan ve stopaj vergisi).
6. 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücreti nasıl gösterilir?
Pratik bir örnek verelim. İlk olarak, belirli bir durumu ve bunun tüm tarihlerini tartışacağız, ardından raporlama formunda nasıl göründüğünü göreceğiz.
Bashmachok LLC çalışanları bir sonraki tatillerine çıkıyorlar (2018 için alınan tarihler):
- - depo yöneticisi Bosonozhkina B.B. 5 ila 10 Mart arasında, 9800 ruble tutarında tatil ücreti, 28 Şubat'ta ödeme;
- - Sekreter Tufelkina T.T. 19 Mart - 28 k.d. arasında, 21.500 ruble tutarında tatil ücreti, 15 Mart'ta ödeme;
- — satıcı Sapozhkova S.S. 2 Nisan'dan 14 k.d.'ye kadar, 12.300 ruble tutarında tatil ücreti, 29 Mart'ta ödeme.
Her çalışan için kişisel gelir vergisi, aynı gün tatil ücretinin ödenmesiyle eşzamanlı olarak aktarıldı.
Tatil ödemesi alma ve stopaj geliri alma tarihleri aşağıdaki gibi olacaktır:
- - Bozonozhkina: 28 Şubat
- - Tufelkin: 15 Mart
- - Sapozhkova: 29 Mart.
Bunlar tatil ödeme tarihleri. Bu tarihlere göre Bölüm 1 ile Bölüm 2'nin 100 ve 110. satırlarını tamamlıyoruz.
Kişisel gelir vergisinin transfer tarihleri aşağıdaki gibi olacaktır (120 satır için veriler):
- - Bosonozhkina: 28 Şubat (bu, ödeme ayının son günü - Şubat)
- - Tufelkin: 2 Nisan (çünkü ayın son günü - 31 Mart - Cumartesi gününe denk geliyor)
- - Sapozhkova: ayrıca 2 Nisan (aynı nedenle).
Bu ödemelerin her biri Bölüm 2'de ayrı ayrı gösterilecektir. örnekte tamamen eşleşen bir tarih grubuna (100, 110, 120 terimlerine göre) sahip ödeme yoktur. Gerçekte, aynı gün içinde birkaç çalışana tatil ücreti ödüyorsanız, o zaman Bölüm 2 için birleştirilebilirler. Bu arada, aynı gün aktarmış olsanız da olmasanız da, onlar için kişisel gelir vergisinin fiili transfer tarihi önemli olmayacaktır.
Şimdi 6 kişilik gelir vergisinde örneğimizin verilerinin nasıl görüneceğini görelim. Tüm çalışanlar için 6-NDFL raporunun 1. Bölümündeki tatil ücreti 1. çeyrekte yansıtılacaktır. Basitlik için, kuruluşta başka ödeme olmadığını varsayacağız.
Bölüm 2 ile durum daha karmaşık olacaktır. Ödenen izin ücreti, 1. çeyrek veya yarı yıl için hangi dönemde rapora girecek? Bunun 120. satıra göre belirlendiğini hatırlatmama izin verin - verginin aktarıldığı tarih (gerçek olana değil vergi koduna göre).
Aşağıdaki tarih kümelerine sahibiz:
Bu nedenle, bizimle yapılan her ödeme Bölüm 2'de ayrı bir blokta yapılacaktır. Ve sadece Bosonozhkina'nın tatil ücreti, 1. çeyrek için 6-NDFL raporuna dahil edilecek.
Tufelkina ve Sapozhkova için tatil ücreti, yarı yıl raporunda yalnızca Bölüm 2'ye dahil edilecektir.
31 Mart izin günü olmasaydı, bu tatil ödemeleri de 1. çeyrek raporuna dahil edilirdi.
Tatilde her şeyin oldukça mantıklı olduğunu görebilirsiniz! Örnek, bir sonraki raporlama döneminde başlayan tatil ödemelerinin yanı sıra "devrilme" tatil ödemesinin rapora nasıl dahil edildiğini zaten göstermektedir.
Ancak, 6-kişisel gelir vergisinde Aralık ayında Ocak tatilinin nasıl gösterileceği konusunda birçok soru ortaya çıkıyor. Bence sorun, doğada tamamen psikolojik - uzun Yeni Yıl tatilleri. Aksi takdirde, çeyrekler arasında diğer “geçiş” durumlarından herhangi bir fark yoktur. Bu nedenle, konuyla ilgili küçük bir örneği de analiz edeceğiz.
Güvendiğimiz önemli noktaları bir kez daha tekrarlıyoruz:
- Bölüm 1'deki ve 100-110 arasındaki satırlardaki tatil ödemeleri, ödeme tarihlerine göre yansıtılır.
- Kişisel gelir vergisinin devri için son tarih ayın son günüdür. O gün bir hafta sonu veya tatil gününe denk gelirse, 120. satır için listeleme tarihi bir sonraki iş günü olacaktır.
- 120. satır, Bölüm 2'deki tatil ücretinin ve buna ilişkin verginin hangi dönem için rapor edileceğini belirler.
İşte tüm "hileler"!
OOO "Ayakkabı" yönetmeni Kozhemyakin K.K. 8 Ocak 2018'den itibaren tatile çıkıyor. 28 Aralık 2017'de kendisine tatil ücreti ödendi ve aynı gün kişisel gelir vergisi aktarıldı.
- Gelirin alındığı ve kişisel gelir vergisi stopajının yapıldığı tarih 28 Aralık'tır.
- Kişisel gelir vergisinin transfer tarihi - 9 Ocak, çünkü. 31 Aralık tatil gününe denk gelir ve Yeni Yıl tatillerinden sonraki ilk iş günü 9 Ocak'tır.
Böylece, Kozhemyakin'in tatil ücreti 2017 raporunun 1. Bölümüne girecek:
ve 2018'in 1. çeyreğine ilişkin raporun 2. Bölümünde.
9. Tatil ücretini maaşla birlikte 6 kişilik gelir vergisine yansıtıyoruz
Tatil ücretinin ödenmesi için tüm durumlar iki duruma iner:
- Tatil ücreti, maaş ne olursa olsun tahakkuk ettikçe ödenir.. Bu durumda, maaş ve tatil ücreti, aşağıdaki nedenlerle Bölüm 2'de ayrı bloklar olarak yansıtılır:
- gelirin alındığı tarihin farklı olması muhtemeldir (istisna - tatil ücreti ayın son gününde ödenirse);
- tatil ödemesinden kişisel gelir vergisinin transferi için özel bir prosedür (ödeme ayının son günü).
- Tatil ücreti maaşla birlikte ödenir. Bu sadece bir tarih tesadüfü olabilir veya örneğin bir çalışan tatile çıkar ve sonra ayrılır.
Diyelim ki tatil ücreti ve maaşı, tatil ücreti ve maaşı şeklinde gelirin alındığı ayın son takvim gününde ödendi, vergi stopajı tarihi çakıştı. Ancak, kişisel gelir vergisinin ücretler üzerinden transfer tarihi, bir sonraki iş günüdür ve tatil ücreti için - ayın aynı son takvim günüdür. Bu, yukarıda tartışılan Bosonozhkina örneğidir.
Böylece 6'lı gelir vergisinde maaş ile birlikte tatil ücreti ayrı bloklar halinde Bölüm 2'ye yansıtılacaktır.
Daha sonra işten çıkarılma ile bir tatil durumunda 6 kişisel gelir vergisini doldurmanın küçük bir örneğine bakalım. Diyelim ki sekreter Tufelkina T.T. Bashmachok LLC ile örneğimizden, 19 Mart'tan itibaren 28 gün tatile çıkıyor ve ardından işten çıkarılıyor.
Çalışanla uzlaşma 16 Mart'ta yapılsın (Cuma, bu onun son çalışma günü), kendisine 21.500 ruble tutarında tatil ücreti ödendi. ve Mart ayı için 10.400 ruble tutarında ücret. Cari hesaptan kişisel gelir vergisi aynı gün aktarıldı.
İşverenin işçiye bir günde kendisine ait tüm ödemeleri tek bir miktarda devretmesine rağmen, iki bağımsız ödemeden bahsediyoruz - Mart ayında çalışma günleri için ücretler ve tatil ücreti.
Takvim ayının bitiminden önce iş ilişkilerinin sona ermesi durumunda, ücret şeklinde fiili gelirin alındığı tarih, gelirin tahakkuk ettiği son çalışma günüdür (Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 2. fıkrası). Örnekte, bu 16 Mart'tır (çünkü 17 ve 18 Mart, maaş tahakkuk etmeyen izin günleridir). Kişisel gelir vergisi transferi için son tarih, bir sonraki iş günü olan 19 Mart'tır.
16 Mart'ta gelirin alındığı tarihte 6-NDFL'de tatil ücretini göstermeniz gerekir ve kişisel gelir vergisini transfer etmek için son tarih 2 Nisan'dır. Burada sıradan tatillerden hiçbir farkı olmayacak.
Dokuz aylık 6-NDFL hesaplamasının 2. bölümü aşağıdaki gibi doldurulur.
Daha sonra işten çıkarılma ile tatil nadir görülen bir durumdur. Çok daha sık, bir çalışan istifa eder ve kullanılmayan tatil için tazminat alır. Ama buradaki kurallar aynı:
- Bir çalışan ayrılırsa, o zaman ücret şeklinde gelirin alındığı tarih, işin son günüdür.(Madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi).
- Tatil tazminatı şeklinde gelirin alındığı tarih, ödemenin yapıldığı gündür.
Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 140. Maddesi, bir iş sözleşmesinin feshi üzerine, çalışana ödenmesi gereken tüm tutarların işverenden ödenmesinin, çalışanın işten çıkarıldığı gün yapıldığını belirler. Başka bir deyişle, işten çıkarılma durumunda, kullanılmayan izin tazminatı ve çalışılan son aya ait ücretler, işin son günü olan aynı gün ödenir.
Bashmachok LLC sekreteri Tufelkina T.T. ile aynı örneği alalım, 16 Mart'ta ayrıldığını varsayarsak Mart için 10.400 ruble maaş alıyor. ve kullanılmayan tatil için tazminat 21.500 ruble.
Her iki ödeme için gelirin alındığı tarih ve kişisel gelir vergisi stopaj tarihi aynıdır - bu 16 Mart'tır. Kişisel gelir vergisini ücretlerden transfer etmek için son tarih de açık - 19 Mart. Ancak kişisel gelir vergisinin transferinin tazminat için hangi tarihi belirlemesi gerekir?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünün hükümleri, tatil ücreti şeklindeki gelirlerle hangi gelirlerin ilişkili olduğuna dair açıklamalar içermemektedir.
Sanattan. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 236'sı, "tatil ödemesi" ve "işten çıkarma ödemelerinin" (kullanılmayan tatil için tazminatı içeren) yasal niteliklerinde farklı olduğunu izler. Kullanılmayan tatil için tazminat, tatil ücretinin bir parçası olarak kabul edilemez. Bu nedenle, tatil ücretinde olduğu gibi, tazminatın kişisel gelir vergisinin aktarılması için “özel” bir süresi olmayacaktır. Genel kural geçerlidir - Bir sonraki iş gününden geç olmamak üzere transfer ediyoruz.
Bu nedenle, 6 kişilik gelir vergisinde işten çıkarılma durumunda kullanılmayan tatil tazminatından elde edilen kişisel gelir vergisi, ücretlere kişisel gelir vergisi ile birlikte yansıtılabilir. Örneğimizde, bu 19 Mart.
Tufelkina'nın 6-NDFL formunun 100-140. satırlarında kullanılmayan tatil için kendisine ödenen maaşı ve tazminatı toplu olarak yansıtılacaktır, kullanılmayan tatil tazminatı şeklinde gelir için bu satırları ayrı olarak doldurmanıza gerek yoktur.
Böylece 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretinin nasıl gösterileceğini anladık. Üzerinde durulmayan tek konu yeniden hesaplamalı durumdu. Yeniden hesaplama ihtiyacı, yalnızca muhasebecinin yaptığı aritmetik hatalar durumunda gerekli olmayabilir.
Çoğu zaman ihtiyaç vardır bir çalışanın tatilden erken geri çağrılması. Ve tatilin geri kalanını gelecekte ayrı olarak kullanır. Şunlar. Başlangıçta, çalışan kullandığından daha fazla gün için tatil ücreti aldı.
Pratik bir örnek kullanarak 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretinin yeniden hesaplanmasını analiz etmeden önce, temel kuralları hatırlayın:
- 6-kişisel gelir vergisinde fiilen alınan gelir miktarı belirtilir zaten yeniden hesaplandı.
- 6 kişilik gelir vergisinde tevkif edilen vergi tutarı belirtilir gerçek, yani başlangıçta düzenlenen.
14 Mayıs'ta, Bashmachok LLC'nin yöneticisi Shnurkov A.A. 28 günlük tatil için 19.600 ruble tutarında tatil ücreti ödendi (18 Mayıs - 15 Haziran arası). Aynı gün, 2548 ruble tutarında kişisel gelir vergisi bütçeye aktarıldı.
Ancak 5 Haziran'da çalışan tatilden geri çağrıldı. Yeniden hesaplamanın bir sonucu olarak, 18 gün boyunca (18 Mayıs - 4 Haziran arası) tatil ücreti 12.600 ruble olarak gerçekleşti. (kişisel gelir vergisi - 1638 ruble).
Haziran için, çalışan 20.000 ruble maaş almaya hak kazandı. (kişisel gelir vergisi - 2600 ruble).
5 Temmuz'da, çalışan, tatilden geri çağrıldığı günler için tatil ücreti, yani 7.000 ruble azaltılmış, Haziran ayı için bir maaş aldı. (5-15 Haziran tarihleri arasında 10 takvim günü için). Sonuç olarak, maaş 13.000 ruble olarak gerçekleşti. Ve kişisel gelir vergisi 2600 - (2548 - 1638) = 1690 ruble tutarında ödenmelidir.
6-NDFL raporunun 2. Bölümünde durum bu şekilde yansıtılacaktır.
Haziran ayına ait maaş ödemeleri Temmuz ayında gerçekleştiğinden, tatil ücreti yarım yıllık rapora, maaş ise 9 aylık rapora dahil edilecektir.
6 kişilik gelir vergisinde tatil ücretinin nasıl gösterileceği hakkında sorularınız varsa, yorumlarda onlara sorun!
28 düşünce 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücreti nasıl gösterilir - pratik örnekler”
Bu zor raporun bu kadar net bir açıklaması için çok teşekkür ederiz! Bu tatil ve hastalık günlerinde her zaman bazı sorunlar olmuştur. 1C hiçbir zaman doğru şekilde toplanmadı. Her şeyin manuel olarak ayarlanması gerekiyor. Tatil ücreti ve hastalık izninin hesaplamaya yansıması konusunda baş muhasebeci ile anlaşmazlıklar yaşandı. Ama şimdi tüm sorunlar çözüldü.
Çok teşekkürler. Her şey çok detaylı ve anlaşılır. Bu raporu kendim deneme yanılma yoluyla buldum. Ancak birçoğu onu doldurmakta büyük zorluk çekiyor.
Julia ve Dina, ÇOK TEŞEKKÜR EDERİZ! Her şey çok erişilebilir ve akıllı. Sen gençsin!
Bu kadar ayrıntılı ve anlaşılır bir makale için teşekkür ederiz! Ödemeler beklendiği gibi gittiğinde her şey açıktır. Ve böyle bir chikhard'ım var, onunla en iyi şekilde başa çıkmama yardım eder misin? Kafamda bir sürü düşünce var, sizin de fikrinizi almak isterim :))
28.12.2017 maaşını ödedik. ve aynı gün transfer edilen kişisel gelir vergisi. 29 Aralık'ta işten çıkarılma başvuruları alındı, tatmin edilmeleri ve ek olarak tahakkuk etmeleri ve kullanılmayan tatil için Aralık tazminatı maaş bordrosuna dahil edilmeleri gerekiyordu. İşten çıkarılma gününde (29 Aralık) tazminat ödemek ve ondan kişisel gelir vergisi aktarmak mümkün değildi. Bu ödemeler sadece 9 Ocak 2018'de yapıldı. 2017 yılı 6-NDFL raporunun hangi bölümleri ve sütunlarında kullanılmayan tatil tazminatı düşüyor?
Merhaba Antonina! Kullanılmayan tatil için tazminat gelirinin alındığı tarih, ödeme tarihidir, yani. sizin durumunuzda 01/09/2018. Bu nedenle, bu tazminat 2017 raporunun 1. ve 2. bölümlerine girmeyecek, ancak 2018'in 1. çeyreği için bu bölümlerin her ikisine de yansıtılacaktır. Ancak bu durumda bu konuda farklı görüşlere sahip danışmanlar var, bu yüzden kararı kendiniz vermek zorunda kalacaksınız.
Julia, cevabınız için teşekkürler!
Ocak 2018'de çalışan 09 Ocak 2018'den tatile gitti, tatil ücretinden kişisel gelir vergisi 10 Ocak 2018'de transfer edildi ve Aralık ayına ait kişisel gelir vergisi 15 Ocak 2018'de transfer edildi, kişisel nasıl belirtilir raporda gelir vergisi.Teşekkürler.
2. bölümü doldurmayı kastediyorsanız, sorunuzu yanıtlamanız imkansız çünkü. Tatil ücreti ve maaş ödeme tarihini belirtmemişsiniz. Kişisel gelir vergisi transferinin gerçek tarihleri bir rol oynamaz.
Çalışana 21 Mart 2018'de 30.900 tutarında tatil ücreti verildi, ancak çalışanın bir daire için mülk kesintisi var. Gelir miktarının vergilendirilmediği ortaya çıktı. Bu durum rapora yansıtılmalı mı ve nasıl?
Çalışana verilen mülk kesintisi tutarı ve diğer kesintiler, Form 6-NDFL'nin 030 satırında yansıtılır. Kesintisiz bir hesaplama gönderdiyseniz, bir açıklama göndermeniz gerekir.
Günaydın! Harika bir makale, çok teşekkürler!
30 Mart'ta bir kişi işten atıldıysa lütfen söyleyin. Gelir vergisinin ödenmesi ve transferi de 30 Mart'ta yapıldı. 1. bölümde, bu tutarı ilk çeyreğe dahil ediyorum (20, 40, 70 satırlarını dolduruyorum).
İkinci bölümde ise bu tutarları hangi dönemde dahil etmeliyim. Sonuçta, kişisel gelir vergisini transfer etmek için son tarih 2 Nisan'a düşüyor! 2. çeyreğin 2. bölümünde ortaya çıkıyor?
Merhaba Anna! Evet, her şeyi doğru yazmışsın. Bölüm 1'de - zaten 1. çeyrek için, bölüm 2'de - yarı yıl raporunda.
Makale harika. Neredeyse özenle bükülmüş. Yazara çok teşekkürler.
İyi günler Julia! Bu yazı için çok teşekkür ederim, şimdiye kadar okuduğum en net açıklama.
Merhaba! Çalışan, 05/27/18 tarihinde tatile gitti. Ancak maaşının geldiği gün izin parası aldı, yani. 04.06. Ayrıca kişisel gelir vergisi de kesilerek 04.06.2018 tarihinde bütçeye ödenmiştir. Açıkçası bu bir ihlal. Ancak 6 kişilik gelir vergisini doldurmanın en iyi yolu nedir? p100 04.06.18, s.110 04.06.18, s.120 31.05.18? Ve aşağıda 31/05/18 tarihinde 100 s., 06/04/18 tarihinde 110 s. ve s. Veya her şeyi tek bir miktarda tahsis edin (yani, tatil ücretini tahsis etmiyor musunuz?). Büyük olasılıkla kontrole gelmeyecekler, ancak rapor hemen bir ihlal gösteriyor ve% 20 para cezasıyla tehdit ediyor mu?
İyi günler!
Lütfen anlamak için yardım edin. Tatil veya hastalık izni Haziran 2018'de ödenmişse ve transfer son tarihi 07/02/18'e düşer. Daha sonra 2. bölümde, bu tutarlar 3. çeyrek için 6 kişisel gelir vergisine düşecektir. Soru. Ve 1. bölümün 070. satırında, 2. veya 3. çeyrek için gelir öderken kesilen kişisel gelir vergisini yansıtmalı mıyız?
Şimdiden teşekkürler.
Tünaydın.
Ve tatil 06/14/18 ile 06/27/18 arasındaysa, bölüm 1 nasıl doldurulur. Ancak çalışana sadece 07/05/2018 tarihinde ödeme yapılmıştır. Kişisel gelir vergisi de 07/05/2018 tarihinde aktarılmıştır.
Program, 020 satırında bu tatil ödemelerini, 040 satırında (hesaplanan) bu tatil ödemelerinden elde edilen kişisel gelir vergisini içerir. Ancak 070. sayfaya düşmezler, alıkonulmamış olarak 080. sayfaya dahil edilirler. O gibi?
İyi akşamlar, lütfen bana söyleyin, Mayıs sonunda tatil ve kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirildi ve ödendi, Haziran ayında maaş hesaplanırken Mayıs'ın çalışanın hesaplanmasına dahil edilmediği ortaya çıktı, tatil ücretini yeniden hesapladılar, ücretli tatil ve kişisel gelir vergisi maaş ile birlikte, tatil ücreti ve kişisel gelir vergisini sayıma nasıl yansıtacağımı söyler misiniz?
Merhaba, söyle bana, lütfen, tatil ücreti 15 Haziran'da ödendiyse, tatil ücretinden kişisel gelir vergisinin bir kısmı 15 Haziran'da, ikincisi - 2 Temmuz'da kesildi, o zaman hangi raporda 6-kişisel gelir vergisi izni düşecek yarım yıl mı 9 ay mı? Ve 110. satırda kişisel gelir vergisi stopaj tarihi nedir? Teşekkürler
Merhaba! Durum tam olarak net değil. Ödeme yaparken tam kişisel gelir vergisini kesmediniz mi? Yoksa olması gereken her şeyi saklayıp iki parça halinde mi sıraladılar? İkincisi ise, 2. bölümde 9 aylık bir kayıt olacak, saklama tarihi 30 Haziran, devir tarihi 2 Temmuz.
Merhaba! İlginç soru için teşekkürler. Cevaplamayı kolaylaştırmak için tarihleri şartlı olarak giriyoruz. İzin ücretinin 28.05'te ödendiğini, tatilin 01.06'da başladığını, tatil ücretinin geri kalanıyla birlikte maaşın 07.06'da ödendiğini varsayalım.
Bölüm 1 ile her şey basit olacak, ek ücret, maaş (satır 020) ile birlikte tahakkuk eden tatil ücretini yansıtacaktır. Kişisel gelir vergisi hem hesaplanan hem de stopaj vergisine dahil edilecektir (040 ve 070 satırları).
Tatil ücreti için, gelirin alındığı tarih tatil ücretinin ödendiği tarihtir. Bordro için, ayın son günü. Kişisel gelir vergisi stopajı ödeme tarihinde gerçekleşir. Kişisel gelir vergisinin tatil ücretinden en geç ödendiği ayın son gününe kadar aktarılması gerekir.
Ardından, 6-NDFL formunun 2. Bölümünde altı ay boyunca 2 blok olacaktır:
Yeniden hesaplamadan önce ödenen tatil ücreti:
05/28/18 - tatil ücreti miktarı
05/28/18 - kişisel gelir vergisi miktarı
31.05.18
Ödenen maaş (diğer çalışanlarla birlikte):
05/31/18 - maaş tutarı
06/07/18 - ücretlerden kişisel gelir vergisi
08.06.18
Ve tatil ücreti ekinin 9 ay boyunca Bölüm 2'ye yansıtılması gerekecektir:
06/07/18 - tatil ücreti için ek ödeme tutarı
06/07/18 - tatil ücreti ek ücretlerinden kişisel gelir vergisi
07/02/18 (30 Haziran tatil olduğu için)
Merhaba Elena! Tatil ücreti Temmuz'da ödendiyse, Temmuz'da 020 satırına gitmeleri gerekir, çünkü tatil ücreti için gelir tarihi ödeme tarihidir. Buna göre, altı aylık kişisel gelir vergisi ne 040'a, ne 070'e, ne de 080'e düşmeyecek.
1C: Accounting'iniz varsa, 080 satırında kronik bir sorunu vardır. 04.06.18
07/02/18 (30 Haziran tatil olduğu için)
Onlara yasaya göre ödeme yapmanız gerektiğinde, burada önemli değil. Yalnızca fiili ödemenin tarihi bir rol oynar. Ve rapordan bir şeyi ihlal ettiğiniz açık değil.
İyi günler
tatil ücreti tutarından çeşitli kesintiler yapıldığında (nafaka, tulum maliyeti vb.) tatil ücreti tutarını 6 kişisel gelir vergisinde nasıl yansıtacağımı söyleyin. Şunlar. çalışan tatil ücretinin bir kısmını alır. Nafaka (vb) şeklindeki ikinci kısım, genellikle ücretlerin ödendiği gün, yani varış yerine aktarılır. bunlar tamamen farklı tarihler. Ve bu durumda kişisel gelir vergisi ile nasıl ??? Bir çalışana tatil ücretini aktarırken tam olarak gösterilsin mi? ya da ödenen izin ücreti ve tatil ücretinden kesilen tutarlarla orantılı olarak mı?
Merhaba! Nafaka, kişisel gelir vergisi stopajından sonra kesilir. Bu nedenle, kişisel gelir vergisi stopajı, tatil ücretinin ödenmesi sırasında ortaya çıkar. Şunlar. tatil ücretinin ödendiği tarihte, kişisel gelir vergisinin tamamını stopaj olarak gösterin.
Herkese iyi akşamlar. 6 kişilik gelir vergisi doldurma ile ilgili çok şey okudum ama sorumun cevabını bulamadım. Açıklayabilirseniz minnettar olurum. Bir çalışanın 4 Ekim 2018 tarihinden itibaren tatile çıktığını varsayalım. Birincisi, tatil ücretini ne zaman ödeyip onlardan vergi kesintisi yapmalıyım? İkincisi, 8 Ekim'de kişisel gelir vergisini aktardım, benim için çok uygun oldu. 6-NDFL'nin ikinci bölümüne hangi tarihleri koymalıyım. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18? Asıl soru, kişisel gelir vergisinin ayın son günü değil, daha önce listelenip listelenmediğidir. 8 Ekim, o zaman 8 Ekim'i 120. sıraya koymam gerekiyor, yoksa hala ayın son günü mü? Yoksa kanunu çiğnedim mi, ayın son günü ödeme yapmam gerekiyor mu?
Merhaba! 1) Tatil ücretinin en geç 28 Eylül'e kadar ödenmesi gerekiyordu. Çünkü 1 Ekim'de ödeme yaparken, tatil için ödeme yapmadan önce 3 değil, sadece 2 gün kalır. Aynı gün, 28 Eylül, vergiyi keser ve en geç 1 Ekim'e kadar transfer eder (30 Eylül'den itibaren). 2) Tatil ücretinizi ne zaman ödediğinizi yazmamışsınız ama görünüşe göre 1 Ekim'deymiş. O zaman 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18 doğrudur. 120. satır mevzuata göre günü içerir, yani. ayın son günü veya son başvuru tarihi hafta sonuna denk geliyorsa bir sonraki iş günü. Kişisel gelir vergisini tatil ücretinin transfer tarihinden ay sonuna kadar herhangi bir gün ödeyebilirsiniz.
2016'dan beri, bir çalışan tatile çıktığında gelir vergisi stopajı prosedürü değişti. İşverenin bu durumda vergi acentesi olarak hareket ettiği göz önüne alındığında, kişisel gelir vergisinin tatil ücretinden nasıl kesileceğini, 2018'de bütçeye ne zaman ödeneceğini, hangi tarihin gelir anı olarak kabul edildiğini bulmaya değer.
tatil hakkı
Çalışan tarafından işe alınırsa, işveren ona her yıl 28 takvim günü boyunca ücretli dinlenme sağlamakla yükümlüdür. Bu sözde ana izindir ve tehlikeli veya zararlı çalışma koşullarında çalışan bazı kategoriler de en az 7 takvim günü için ek bir izin hakkına sahiptir.
Çalışan, ilk altı ay kesintisiz çalıştıktan sonra belirli bir işverenden ayrılma hakkı alır, ancak tarafların karşılıklı rızası ile daha erken tatile çıkabilirsiniz. Doğum iznine hazırlanan kadınlardan bahsediyorsak, altı aydan önce tatile çıkmak için işverenin iznine gerek yoktur; küçükler; üç aylıktan küçük bir çocuğu evlat edinmek. Bu gibi durumlarda, yalnızca çalışanın beyanı yeterlidir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 122. Maddesi).
Lütfen dikkat: iş kanunu sanatçılar için geçerli değildir, bu nedenle masrafları işverene ait olmak üzere ayrılma hakları yoktur.
Çalışanın tatil için ayrılmasından en az üç takvim günü önce kendisine tatil ücreti ödenmesi gerekir. Ödeme tutarı, tatil günlerinin sayısı ile çarpılan ortalama günlük kazanç temelinde hesaplanır. Gelir hem nakit olarak hem de bir bireyin kartına havale yoluyla verilebilir.
Vergi temsilcisinin görevleri
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesi, bir bireyin gelir elde ettiği kuruluşları ve bireysel girişimcileri, gelir vergisini bütçeye alıkoymak ve aktarmakla yükümlü kılar. Tatil ödemeleri, ücretlerle aynı oranda kişisel gelir vergisine tabidir:
- Çalışanın Rusya'da ikamet ettiği kabul edilirse gelirin %13'ü (ardışık 12 ay boyunca en az 183 takvim günü Rusya Federasyonu topraklarında bulunmuşsa)
- Çalışan yerleşik değilse, gelirin %30'u.
Genel durumda, vergi acentesi, bir kişiden kesilen gelir vergisini, kayıtlı olduğu yerde Federal Vergi Servisi'ne aktarır. Kuruluşun ayrı bir alt bölümü varsa, çalışanlarından kesilen vergi EP'nin bulunduğu yere aktarılır. UTII ve PSN ödeyen bireysel girişimciler, ilgili faaliyetin yürütüldüğü yerde bireylerin gelirlerinden kişisel gelir vergisini aktarır. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 7. paragrafından kaynaklanmaktadır.
Önemli: Bir vergi acentesinin ücretlerden, tatil ücretinden ve diğer ödemelerden gelir vergisini stopaj ve aktarma yükümlülüğünün ihlali nedeniyle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 123. Maddesi uyarınca para cezası uygulanır. Geri alınan miktar, tevkif edilmeyen veya aktarılmayan kişisel gelir vergisi tutarının %20'sidir.
Vergi ne zaman bütçeye aktarılır?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226 (6). Maddesinde yapılan değişikliklerden önce, vergi acenteleri tarafından kişisel gelir vergisinin transferine ilişkin genel bir ilke vardı:
- en geç, bankanın kasasında nakit alındığında veya bir şahsın hesabına havale edildiğinde;
- örneğin nakit gelirlerden başka bir şekilde ödenmeleri durumunda, gelirin fiili olarak alındığı tarihten sonraki ertesi gün.
Tatil ücretinden kişisel gelir vergisinin ne zaman aktarılacağı sorusundaki zorluklar, mevzuatın bu anı net bir şekilde tanımlamamasıyla açıklandı. Gerçek şu ki, İş Kanunu normları tatil ücretini çalışanın maaşının bir parçası olarak sınıflandırmaktadır. Bu nedenle, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun “Ücret ödeme prosedürü, yeri ve koşulları” nın 136. Maddesi, tatil ücretinin başlamadan en geç üç gün önce yapıldığını belirler.
Ancak, tatil ücretinin çalışan ücreti kategorisine ait olması, kişisel gelir vergisinin tatil ödemesinden Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na aktarılmasına ilişkin şartların 223. maddenin 2. paragrafında verildiği anlamına gelmez. Bu hüküm sadece ücretlerden stopaj vergisi, ancak tatil ücreti değil. Özellikle, böyle bir görüş, N A68-14429/2009 davasında Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 7 Şubat 2012 N 11709/11 sayılı kararında yer almaktadır.
Şimdi, 2018'de tatil ödemesinden kişisel gelir vergisinin ne zaman ödeneceği konusunda herhangi bir tutarsızlık olmamalıdır. 2 Mayıs 2015 tarihli 113-FZ sayılı yasa, kişisel gelir vergisinin bir çalışana yapılan ödemelerden transferinin aşağıdaki şartlar dahilinde gerçekleşmesi gerektiğini belirler.
Böylece, 2018'de tatil ücretinden ne zaman kişisel gelir vergisi ödeneceği sorusuna artık kesin bir cevap var: en geç ödendiği ayın sonunda. Buna ek olarak, bu yıl tatil ücretinden kişisel gelir vergisini transfer etmek için yeni son tarihler, bir muhasebecinin aynı anda birkaç çalışandan gelir vergisi ödemesine izin veriyor. Bu, özellikle insanların toplu halde tatile çıktığı yaz aylarında geçerlidir. Ayrıca, bir ay içinde ödenmişse tatil ücretinden gelir vergisi ile tek ödeme talimatı ile ödeme yapabilirsiniz.
Lütfen dikkat: 2 Mayıs 2015 tarihli 113-FZ sayılı yasa, yalnızca 2018'de tatil ödemesinden kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarihi değiştirdi, yani. bütçeye aktarın. Ve tatil ödemelerinde gelir vergisinin hesaplanması ve stopajı, daha önce olduğu gibi, gerçekte ödendiklerinde gerçekleşir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226 (4). Maddesi).
2018'de tatil ücretinden kişisel gelir vergisi aktarma örnekleri
2018'de tatil ödemesinden elde edilen kişisel gelir vergisindeki yeniliklerle ilgileniyorsanız, neler değişiyor? Aşağıdaki veriler üzerinden bir gelir vergisi transferi örneği verilmiştir:
Çalışan, 6 Haziran 2018'den 28 takvim günü için izin başvurusu yazdı. Tatilci, tatilden en geç üç takvim günü önce ödeme almalıdır, bu nedenle muhasebeci ödemeyi 1 Haziran 2018'de yapmalıdır. Bu durumda kişisel gelir vergisinin ödenmesi en geç 30 Haziran'a kadar yapılır, ancak daha erken bir ödeme de ihlal olmayacaktır.
Örneği biraz değiştirelim: çalışan 1 Haziran 2018'den itibaren tatile çıkıyor. Bu durumda izin ücretinin en geç 29 Mayıs 2018 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir. Gördüğünüz gibi, burada ödeme ayı farklıdır, bu nedenle gelir vergisi en geç 31 Mayıs'a aktarılmalıdır.
15 Nisan 2016 tarihli ve 14-1 / B-351 sayılı bir mektupta, Rusya Çalışma Bakanlığı, 2018'de tatil ücretinden kişisel gelir vergisi konusunda nelerin değiştiği hakkında konuştu. Bir hesaplama örneği, tatil döneminin 12 Haziran'da resmi tatile denk gelmesi durumu ile ilgilidir. Tatilin toplam süresinde dikkate alınmalı mı? Büro, tatil dönemine denk gelen tatillerin tatil takvim günü sayısına dahil edilmediğini kabul eder. Ortalama ücret hesaplanırken çalışma dışı tatiller dikkate alınmalıdır.
- QEP sorunu hediye olarak 2 ay
- hesap bakımı ücretsiz
- son tarih ve ödeme hatırlatmaları
- beyannamenin otomatik olarak tamamlanması
Kullanılmayan tatil için tazminat kişisel gelir vergisi
Bir çalışan işten çıkarıldığında, genellikle kullanılmayan tatil günleri kaldığında bir durum ortaya çıkar. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 127. maddesinin genel kuralına göre, bu durumda, çalışana kullanılmayan tüm tatil günleri için parasal tazminat ödenmesi gerekir. Diğer bir seçenek ise daha sonra işten çıkarılma ile izin verilmesidir, ancak bu ancak çalışanın yazılı başvurusu ile mümkündür.
Çalışan istifa etmeyi planlamıyorsa, kullanılmayan tatil için parasal tazminat ödemek mümkün müdür? İş Kanunu'nun 126. Maddesi, dinlenmeyi parayla değiştirmenize izin verir, ancak yalnızca 28 takvim gününün normal süresini aşan günler. Yani sıradan değil, uzatılmış temel veya ek izin hakkında konuşuyoruz.
Ayrıca, işten çıkarılmadan parasal tazminat verilmesinin yasalarca yasaklandığı personel kategorileri vardır:
- hamile kadınlar ve küçükler;
- zararlı ve/veya tehlikeli çalışma koşullarına sahip işlerde istihdam (sadece ek ücretli izinle ilgili olarak).
Nakit tazminat, bir bireyin geliri olarak kabul edilir ve gelir vergisine tabidir. Ancak, tatil ücretinden farklı olarak, bu gelirlere ilişkin kişisel gelir vergisi, ödemenin yapıldığı günü takip eden gün içinde bütçeye ödenir.
2-NDFL sertifikasında, 2018'deki gelir kodları da farklı olacaktır:
- 2012 - tatil ücreti;
- 2013 - kullanılmayan tatil için tazminat.
Anayasanın verdiği dinlenme hakkı, Rusya Federasyonu'nda yıllık garantili ücretli izin verilmesi ile gerçekleştirilir. Tatil ücreti ödeme süresi gibi bu hakka eşlik eden hususlardan bahsedelim.
İş kanunu ne emrediyor?
2018 yılında izin ücretlerinde herhangi bir değişiklik olmamıştır. Rusya Federasyonu İş Kanunu'na göre, tahakkuk eden tatil ücretinin verilmesi, tatilin başlangıç tarihinden 3 gün önce yapılmalıdır (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 136. Maddesi). Aynı zamanda, özellikle muhasebecileri ilgilendiren hiçbir açıklayıcı nokta yoktur - yasa, çalışma veya takvim hangi günleri söylüyor?
Sanata Dayalı. Mevzuatta belirtilen sürelerin takvim günlerinde hesaplanmasını belirleyen Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 14'ü, önceki yıllarda olduğu gibi 2018'de de tatil ücreti ödeme süresinin tatilden 3 gün önce olduğunu varsayabiliriz. Para basma tarihini belirlerken, üç günlük takvim süresinin hafta sonlarını ve tatil günlerini içerebileceği akılda tutulmalıdır, bu nedenle tatil ücretinin ortaya çıkma arifesinde ödenmesi gerekecektir.
Rostrud'un Görüşü: Tatil ücreti ödeme süresi nedir
Sanat hükümlerini yansıtmaktadır. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 136'sı ve 30 Temmuz 2014 tarih ve 1693-6-1 sayılı Rostrud mektubu, tatilin başlamasından önce sayılan takvim günlerinde en az üç gün tanımlar. Belgede ve çalışma dışı günlerin dikkate alınması gerektiği belirtilmiştir. Varsa, ödemelerin yapılması gereken süre artar, yani. 4, 5 veya daha fazla gün içinde ödenmesi gereken tutarları vermeniz gerekecektir. Örneğin, 14 Haziran 2018'den itibaren tatil verilirken, ödeme 10 Haziran'da değil, 9 Haziran Cumartesi günü (bir iş günüydü) yapılır, çünkü 10 ve 11 Haziran hafta sonları ve 12 Haziran tatil günüdür. .
Ancak 1693-6-1 sayılı mektup böyle bir durumu açıklığa kavuşturmamıştır: ödeme gününün üç günlük bir süre içinde sayılıp sayılmayacağı. Sadece Pazartesi günü tatile giden bir çalışana Perşembe veya Cuma günü tatil ücreti verme olasılığından bahseder.
Bu açıklamanın olmaması, bölgelerin farklı iş müfettişliklerinde terimlerin yorumlanmasında farklılıklara yol açmıştır. Bu nedenle, Irkutsk bölgesinde, tatilin başlangıcından 3 gün önce tatil ücretinin ödenmesi yasal kabul edilir ve St. Petersburg GIT'de 4'te 3 gün tatil için para transfer edilmesi veya verilmesi önerilir.
Uygulamada, yasal normlara, güvenlik hususlarına ve basit günlük önlemlere dayanarak, muhasebeciler ödemeleri 4. günde yaparlar. Ayrıca, Tahkim Mahkemesi'nin birbiriyle çelişen birçok kararı bulunmaktadır.
Hakimlerin konumu
Trudovikler gibi, farklı bölgelerin mahkemeleri, son ödeme tarihini üç günlük bir süreye dahil edip etmeme konusunda zıt kutuplardır. Bu nedenle, Leningrad ve Kemerovo bölge mahkemelerinin hakemleri, iade gününün üç günlük süreye dahil edilmesi gerektiğine inanırken, Rusya Federasyonu'nun diğer konularının mahkemeleri doğrudan karşı görüşe sahiptir. Örneğin, Chelyabinsk bölge mahkemesi, 17 Eylül 2015 tarih ve 11-11043 / 2015 sayılı kararında, tatil başlangıcı ve ödeme tarihlerinin 3 tam gün ile ayrılması gerektiğine karar verdi. Perm Bölge Mahkemesi de aynı görüştedir (23 Ocak 2018 tarih ve 21-46/2018 sayılı karar).
Mahkeme kararlarında böyle bir farklılık, açık yasal açıklamaların olmamasından kaynaklanmaktadır. Ve ödemelerin zamanlaması konusu temel olduğundan ve tahsis edilen çerçeveye uyulmaması para cezalarına yol açabileceğinden, tatil ücretini tatil başlangıcından 3 tam gün önce, yani 4'ünde ödemek daha güvenlidir.
Çalışan 20 Temmuz 2018 Cuma günü tatile çıkıyor. 3 gün geriye sayalım - 19, 18, 17 Temmuz. İzin 16'sı Pazartesi günü ödenmelidir. Bu durumda şirket, iş müfettişliği tarafından yapılan teftiş sırasında izin ücretinin geç ödenmesi nedeniyle kesinlikle para cezası alma riskini almamaktadır.
Tatil ücretinin ihlali
Bir sonraki tatilin ödenmesi için son tarihe uyulmaması para cezası ile cezalandırılır. Ve bu ihlal iş müfettişinin teftişi tarafından kaydedilirse, bunun sorumluluğunu üstlenmek zorunda kalacaksınız. Yani, Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 5.27'si para cezaları sağlar:
- işletmeler için - 30.000 ila 50.000 ruble;
- yetkililer için (örneğin, bir personel memuru, muhasebeci, şirket müdürü) - 1000 ila 5000 ruble;
- bir işadamı-IP için - 1000 ila 5000 ruble.
Ancak, tek bir ihlalin ilk kez tespit edilmesi durumunda, müfettiş kural olarak bir uyarı ile sınırlıdır. Bununla birlikte, iş kanunlarına uyulmaması sistematik ise ve şirket zaten idari olarak sorumlu tutulmuşsa, GIT'in mükerrer yaptırımları sıkılaştırılır ve para cezaları önemli ölçüde artar, bu da aşağıdaki tutarlarda olur:
- şirketler için - 50.000 ila 70.000 ruble;
- yetkililer için - 10.000 ila 20.000 ruble. veya 1 ila 3 yıllık bir süre için diskalifiye;
- bireysel girişimciler için - 10.000 ila 20.000 ruble.
Sanatta istisna olmadığından, işverenin tatil başlangıcından 3 gün önce yazılmış motive edici koşullara sahip bir bildiride çalışanı acilen serbest bırakması durumunda, tatil ücreti vermek için son tarihleri de ihlal edeceğini unutmayın. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 136'sı sağlanmamıştır (26.08.2015 tarih ve 14-2 / V-644 sayılı Rusya Federasyonu Çalışma Bakanlığı mektubu).
1C'de ayın 1'inden tatil: Maaş ve personel yönetimi 8 baskı 3.1
Bir çalışanın ayın 1'inden itibaren tatile çıkması durumu, müşterilerimizden ve okuyucularımızdan sık sık soru soruyor: tatil ücretinin tatil başlangıcından 3 gün önce ödenmesi gerekiyor, önceki ay henüz tam olarak işlenmemiş ve ücretler tahakkuk ettirilmemiştir, ancak bu ay ortalama hesaplamaya dahil edilmelidir. Müşterilerime bir önceki aya ait son bordrodan sonra tatil tahakkuk belgesini yeniden hesaplamalarını tavsiye ediyordum, ancak 6 kişilik gelir vergisinin gelmesiyle durum biraz değişti.
1C programında bir örnek düşünün: Maaş ve personel yönetimi 8 baskı 3.1. Tatil ücretini hesaplamak için "Maaş" sekmesine gidin ve "Tatil" öğesini seçin.
Yeni bir belge ekliyoruz ve tüm alanları dikkatlice dolduruyoruz. Tatil 1 Ekim'de başlıyor, ödeme tarihi 28 Eylül, tahakkuk ayı olarak Eylül'ü seçiyoruz.
Ortalama kazanç hesaplamasına bakarsak, Eylül ayı maaşlarının buna dahil olmadığını görürüz.
Çalışana bu belgeye göre hesaplanan miktarda izin ücreti ödüyoruz, ardından Eylül ayı maaşını tahakkuk ettirip ödüyoruz.
Eylül ayı bordro verilerinin açıklanmasının ardından tatil ücretinin yeniden hesaplanması gerekiyor. 2016 yılına kadar, daha önce oluşturulmuş bir belgeye gidilebilir, tekrar hesaplanabilir ve ortalama kazançta bir artış olması durumunda çalışana tutarlardaki farkı ödeyebilirsiniz. Ancak 6 kişilik gelir vergisinin gelmesiyle durum değişti: şimdi kişisel gelir vergisini gelirin alındığı tarihler bağlamında hesaplıyor ve ödüyoruz, tatil vergisi 28 Eylül tarihinde hesaplandı, sonra alıkonuldu ve bütçeye aktarıldı, bu nedenle şimdi bu kişisel gelir vergisini yeniden hesaplamak istenmiyor. Tatil ücreti artarsa ve bu değişiklik gelirin alındığı aynı tarihe yansıtılırsa, vergiyi bütçeye eksik ödediğimiz ortaya çıkıyor, bu yüzden farklı davranmamız gerekiyor. Tatil tahakkuk belgesini tekrar açın ve formun sol alt köşesine dikkat edin.
Bir önceki aya ait maaşın hesaplanması ve ödenmesi durumunda, belgede "Doğru" bağlantısı ve mevcut belgede değişiklik yapılmasının önerilmediğini belirten bir uyarı mesajı görünür. Ancak “Düzelt” komutu amacımız için doğru. Bağlantıya tıkladığınızda, tatil ücreti tutarının yeniden hesaplandığı, önceki tutarın tersine çevrildiği ve son bordro dikkate alınarak yenisinin tahsil edildiği yeni bir belge oluşturulur.
Bizim durumumuzda, ortalama kazanç arttı, çalışana tatil ücreti tutarındaki farkı derhal ödüyoruz, 6 kişisel gelir vergisine yansıtılacak olan gelirin alındığı tarih zaten başka bir tarih olacak - 5 Ekim.
Tatil 1'den itibaren ise tatil ücreti nasıl hesaplanır
Kuruluşun bir çalışanı, bir sonraki ayın 1. gününden itibaren tatile çıkıyor. Yasaya göre tatil ücreti tatil başlangıcından 3 gün önce transfer edilmelidir, yani. cari ayda. Ortalama kazancın hesaplanmasında tatil ücretini aktarırken, içinde bulunulan aya ilişkin veri yoktur (anlaşmamız var). Soru: Muhasebeci tatil tahakkuklarını hangi ayda yapmalı ve fazla tatil ücretini çekmek veya ödemek için bu izin hangi ayda yeniden hesaplanmalıdır?
Durumun özelliği, tatil ücretinin ödendiği gün, fatura döneminin son ayının maaşı hakkında hala bilginiz olmamasıdır.
Bir çalışanın 1 Nisan 2016'dan itibaren tatile çıktığını varsayalım. Fatura dönemi 1 Nisan 2015 - 31 Mart 2016 arasındadır (24 Aralık 2007 tarih ve 922 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan ortalama ücret hesaplama prosedürünün özelliklerine ilişkin Yönetmeliğin 4. maddesi) ).
Tatil ücreti ne zaman ödenir ve nasıl hesaplanır
Tatil ücreti en geç 29 Mart'a kadar ödenmelidir. Tatil ücretini kesemezsiniz. 29 Mart'ta olsanız bile, Mart ayı için son maaş verileriniz yok.
1 Nisan 2015 ile 29 Şubat 2016 arasındaki dönem için ödemelere dayalı ortalama günlük kazancı hesaplayın. Çalışana tatil ücretini ödeyin.
Mart bittiğinde tatil ücretini yeniden hesaplayın. Mart ayı maaşını hesaplamaya dahil edin. Yeni tutarın asıl tutardan fazla olduğu ortaya çıkarsa, tatil ücreti ekini çalışana aktarın.
İlk tatil ücreti tutarından kişisel gelir vergisi hesaplamaları
Kişisel gelir vergisi için, bir çalışana hangi gün tatil ücreti ödediğiniz önemlidir. Kişisel gelir vergisi için tahakkuk tarihi önemli değildir. Bu, kişisel gelir vergisini gelir vergisinden, sigorta primlerinden ve muhasebede giderlerin muhasebeleştirilmesi prosedüründen ayırır.
Gelirin alındığı gün, tatil ücretinin ödendiği gündür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 1. fıkrası).
Kişisel gelir vergisi stopajı günü, tatil ücretinin ödendiği gündür (madde 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesi).
Kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih, tatil ücretinin ödendiği ayın son gününden daha geç değildir (Madde 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesi).
Tablo 1. İlk izin ücreti tutarından kişisel gelir vergisi için tarihler
Ayrıca okuyun: Ödeme almazsan nereye gidebilirsin?
Tatil ücretinin çalışana transfer tarihi
Gelecek ay tatil, bu ay tatil ücreti
Çalışanların gelecek ay tatili var. Ancak yasaya göre, tatil ücreti önceden ödenmelidir - tatilden üç gün önce. Sigorta primleri, kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır ve bu durumda kayıtlar nasıl tutulur, makalede konuşacağız.
Gelecek ay tatili olan çalışanlara nasıl ödeme yapılır?
Bir çalışan gelecek ay (ilk günlerde) tatile çıkarsa, kaçınılmaz olarak bir önceki ayın bitiminden önce tatil ücreti ödemesi gerekeceği ortaya çıkacaktır. Ne de olsa, onları tatilin başlamasından en geç üç takvim günü önce vermelisiniz. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 136. maddesinde üç günlük bir süre öngörülmüştür. Ve Rostrud, 30 Temmuz 2014 tarih ve 1693-6-1 sayılı mektubunda bu maddenin takvim günleri ile ilgili olduğunu belirtmiştir.
Örneğin tatil 1 Temmuz'da başlıyor. Bu nedenle, tatil ücretini Haziran sonunda aktarmanız gerekir. Ancak bu, Haziran'ın hesaplama dönemine dahil edilmemesi gerektiği anlamına gelmez. Çalışan, diyelim ki, 29 veya 30 Haziran'da, yani kendisine tatil ücreti ödendikten sonra hastalanırsa. her zaman sayılabilirler.
Ancak Haziran ayı için tatil ücreti ve maaş ile birlikte ödeme yapılmasına gerek yoktur. Şirket tarafından belirlenen şartlar dahilinde ödenebilir.
Tatil takvimini hazırlama aşamasında ayın 1'inden itibaren tatilleri hariç tutabilirsiniz. O zaman zaten hiçbir şeyi yeniden hesaplamanız gerekmez. Ancak pratikte bu her zaman mümkün değildir.
Gelecek ay tatil: kişisel gelir vergisi
1 Ocak 2016'dan itibaren yeni bir kural yürürlüktedir - kişisel gelir vergisini tatil ücretinden en geç, onları ödediğiniz ayın son gününden çalışana aktarmanız gerekir. Ve bu gün izinliyse, en geç bir sonraki iş gününden sonra. Aynı zamanda, daha önce olduğu gibi, ödeme anında vergi kesintisi yapılması gerekmektedir. Bu kural aynı zamanda hareketli tatiller için de geçerlidir. Kişisel gelir vergisi için sadece ödeme tarihi önemlidir (1. fıkra, 1. fıkra, 223. madde, 6. fıkra, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesi).
Örnek. Gelecek ay tatil: kişisel gelir vergisi tahakkuku
Şirketin bir çalışanı 1 Temmuz'dan itibaren tatile çıkıyor. İzin en geç 28 Haziran'a kadar ödenmelidir. Muhasebeci onları 28 Haziran'da çalışana tahakkuk ettirdi ve aynı gün tatil ücretini aktardı ve onlardan kişisel gelir vergisi kesintisi yaptı. Ve vergiyi 30 Haziran'da bütçeye ödedi.
Tatil ücreti miktarı 34.561,11 ruble olarak gerçekleşti. Bu miktardan kişisel gelir vergisi - 4493 ruble. Şirket küçüktür ve tatiller için rezerv oluşturmaz. Muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır.
28 Haziran:
BORÇ 44 KREDİ 70
- 34.561,11 ruble. - tahakkuk eden tatil ücreti;
DEBIT 70 CREDIT 68 "Kişisel gelir vergisi hesaplamaları" alt hesabı
- 4493 ruble. - kişisel gelir vergisi alınır;
BORÇ 70 KREDİ 51
- 30.068.11 RUB (34 561.11 - 4493) - tatil ücreti, çalışan eksi kişisel gelir vergisine aktarılır.
30 Haziran:
DEBIT 68 alt hesabı "Kişisel gelir vergisi hesaplamaları" KREDİ 51
- 4493 ruble. - Bütçeye ödenen tatilden kişisel gelir vergisi.
bir sorum var
Çalışan ertesi günden itibaren izin ister. Yönetim aldırmıyor. Bu durumda kişisel gelir vergisi ne zaman transfer edilir?
Tatil ücretinin ödendiği tarihten itibaren başlamanız gerekir. Kişisel gelir vergisi için, tatil ücretini "en geç üç gün önceden" ödeme şartını ihlal edip etmediğiniz önemli değildir. Örneğin, 4 Temmuz'da bir çalışan 5 Mart'tan ayrılmayı kabul etti. Tatil ücreti 4 Temmuz'da kendisine devredildi. Böylece, aynı gün kişisel gelir vergisini kesebilir ve vergiyi Temmuz ayının sonuna kadar istediğiniz gün aktarabilirsiniz.
Gelecek ay tatil: sigorta primleri
Sigorta primlerini, ödemenin tahakkuk ettiği ayda hesaplamak gerekir (24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanunun 11. Maddesi). Yani, tatilin başlamasından en geç üç takvim günü önce. Böyle bir gün bir önceki aya düşerse, tatil ücreti bu ayın katkıları için tabana dahil edilmelidir (17 Haziran 2015 tarih ve 17-4 / V-298 Rusya Çalışma Bakanlığı mektubu). Gelir vergisini hesaplarken aynı aydaki katkı payını da hesaba katabilirsiniz. Maliye Bakanlığı da aynı şekilde düşünüyor (1 Haziran 2010 tarih ve 03-03-06/1/362 sayılı yazı).
Tatil ücreti ödeme koşullarının ihlali halinde de aynı usul uygulanmalıdır. Bir çalışan yarından itibaren tatil talebinde bulunursa, katkı payı tatil ücreti ile aynı ay içinde tahakkuk ettirilmelidir. İş Kanunu'na göre geçen ay ödemeniz gerekse bile.
Diyelim ki bir çalışan Temmuz ayında tatile gidiyor ve kendisine Haziran ayında izin ücreti ödeniyor. Tatilin başladığı aynı ayda (Temmuz ayında) katkı payları tahakkuk ettirirseniz, bu, müfettişlerle fonlardan bir anlaşmazlığa yol açabilir. Şirketi, katkıları hafife almakla suçlayacaklar. Ve tatil ücreti bir çeyrekte verilirse ve tatil diğerinde başlarsa, sadece cezalar değil, aynı zamanda para cezası da tehdit eder.
Sigorta primlerinin, katkı paylarının tahakkuk ettiği ayı takip eden ayın 15'inden geç olmamak üzere transfer edilmesi gerekmektedir (16 Aralık 2014 tarih ve 17-03-09 / 08-4428P Rusya Federasyonu FSS yazısı) . 1 Ocak'tan itibaren bu kural, yaralanmalar için yapılan katkılar için de geçerlidir.
Örnek. Dönen tatil ücreti için sigorta primlerinin hesaplanması
Önceki örneğin durumunu kullanıyoruz. Muhasebeci, 28 Haziran'da katkılarla ilgili kayıtları yaptı:
BORÇ 44 KREDİ 69 alt hesabı "PFR ile Ödemeler"
- 7603.44 ruble. (34.561,11 ruble × %22) - Emekli Sandığı'na yapılan katkılar tahakkuk ettirildi;
BORÇ 44 KREDİ 69 alt hesabı "Sağlık sigortası hesaplamaları"
- 1762.62 ruble. (34.561,11 ruble × %5,1) - sağlık sigortasına katkılar tahakkuk ettirildi;
BORÇ 44 KREDİ 69 alt hesabı "Geçici maluliyet durumunda ve annelikle bağlantılı sosyal sigorta ödemeleri"
- 1002.27 ruble. (34.561,11 ruble × %2,9) - Rusya Federasyonu'nun FSS'sine katkılar tahakkuk etti;
BORÇ 44 KREDİ 69 alt hesabı "İş kazalarına karşı sosyal sigorta hesaplamaları"
- 69.12 ruble. (34.561,11 ruble × %0,2) - yaralanmalar için katkılar yansıtılır.
Muhasebeci, tatil ücreti katkı paylarını şirketin Haziran ayı toplam ödemesinin bir parçası olarak listeledi. Son tarih 15 Temmuz.
Gelecek ay tatil: tatil ücreti muhasebesi
Gelir vergisi hesaplanırken, tatil ücreti, raporlama dönemlerinin her birine düşen tatil günleriyle orantılı olarak giderlere dahil edilmelidir. Bu pozisyon Rusya Maliye Bakanlığı çalışanları tarafından yürütülmektedir (12 Mayıs 2015 tarih ve 03-03-06 / 27129, 9 Haziran 2014 tarih 03-03-RZ / 27643 sayılı mektuplar). Bu departman çalışanlarının argümanları aşağıdaki gibidir.
Tatil ücreti, işçilik maliyetlerine dahildir (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255. maddesi). Ve bu tür ödemeler, yalnızca önceden verilen aynı maaştır. Bu, genel ilkenin tatil ücreti için geçerli olduğu anlamına gelir: fiili ödeme tarihine bakılmaksızın ilgili oldukları raporlama (vergi) döneminde gider olarak kabul edilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 272. maddesi 1. maddesi) .
Örneğin, bir kuruluşun gelir vergisi için raporlama dönemleri vardır - I çeyrek, altı ay ve dokuz ay. Tatil Haziran ve Temmuz'a düşerse, tatil ücretinin dağıtılması gerekir. Haziran ayına ait olan tatil ücreti tutarı altı aylık giderlere dahil edilir. Ve tatil ücretinin Temmuz kısmını 9 ay boyunca giderlere yansıtın. Yani, her durumda maliyetler dikkate alınacaktır, ancak daha sonra.
Örnek. Dönen tatil ücreti için vergi muhasebesi
Önceki iki örneğin durumunu kullanıyoruz. Çalışanın tatili 1 Temmuz'da başlar. Bu, tatil ücretinin tamamının üçüncü çeyreğin giderlerine dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir. Aynı zamanda, onlardan alınan sigorta primlerinin tutarı yılın ilk yarısında dikkate alınabilir.
Ayrıca okuyun: Kısaltılmış çalışma haftası
Muhasebede, muhasebeci Haziran'ın masraflarına tatil ücretini dahil etti. Ancak şirket küçük olduğu için muhasebede geçici farklılıkların yansıtılmasına gerek yoktur.
Aynı zamanda, Rusya Federal Vergi Servisi hukuk departmanına göre, gelir vergisi hesaplanırken tatil ücreti, oluşturuldukları ve ödendikleri raporlama döneminde bir seferde dikkate alınabilir (6 Mart tarihli mektup, 2015 No. 7-3-04 / 614). Bu mektupta, Federal Vergi Servisi çalışanları, diğer şeylerin yanı sıra, neredeyse açık bir şekilde böyle bir yaklaşımı destekleyen FAS düzeyinde yerleşik tahkim uygulamasına atıfta bulunur. Örneğin, Batı Sibirya Bölgesi FAS'ın 7 Kasım 2012 tarihli A27-14271 / 2011 sayılı dava ve 26 Aralık 2011 tarihli A27-6004 / 2011 sayılı kararlarına karşı. Ancak Maliye Bakanlığı hala farklı bir pozisyon alıyor. Bu nedenle, yetkililerin fikirlerini değiştirmesini beklemek kalıyor. Veya bu konuda Yargıtay'ın şirketler lehine bir kararı olacaktır.
Tatil tamamen bir çeyreğe düşerse, tatil ücretinin dağıtılmasına gerek yoktur. Sonuçta, her durumda, maliyetler tam olarak dikkate alınacaktır. Bu kuralın bir istisnası, aylık olarak gelir vergisi bildiren kuruluşlardır. Her durumda devreden tatilin maliyetini paylaşmak zorundadırlar.
Muhasebede tatil ücretinin aya göre dağıtılmasına gerek yoktur. Tatil ücreti veya gider hesaplarını rezerv pahasına yansıtıp yansıtmadığınızın bir önemi yoktur. Muhasebe kurallarında böyle bir zorunluluk yoktur. Ve bu durumda 97 numaralı “Ertelenmiş giderler” hesabının da kullanılmasına gerek yoktur. Ne de olsa, bu şirketin gelecekteki bir gideri değil, cari bir masrafıdır. Ayrıca tatil ücreti varlık kavramına da uymuyor. Ve hesap 97'nin bakiyesi sadece varlık bakiyesinin bileşimine dahil edilir. Küçük olmayan bir şirketin yaklaşan tatil ödemeleri için aylık bir yedek oluşturması gerektiğini hatırlatmama izin verin (PBU 8/2010'un 8. maddesi).
Sevgili meslektaşım, Konstantin Ivlev sizin için bir hediye hazırladı!
Glavbukh'a abone olun büyük bir indirimle ve hediye olarak bir mikser alın! Şirketinizi kurtarmak %10 ile %40 arasında olacak!
Hızlı bir şekilde "Fatura Yazdır" düğmesine tıklayın. İndirimli abonelik sayısı sınırlıdır!
1'den itibaren tatil ise tatil ödemesi
Tatil başlangıcı 1. güne düşerse tahakkuk eden izin ücreti hangi ay için maaş bordrosuna dahil edilmelidir? Örneğin: 03/01/2016 tarihinden itibaren tatil. Tatilin başlangıcından önceki 12 ayı hesaplamaya dahil ediyoruz, yani. 01.03.2015 - 29.02.2016 Çünkü tatil ücreti tatil başlangıcından en geç 3 gün önce verilmelidir, Şubat ayı dikkate alınmadan tahakkuk ettirilir (Şubat maaşının önceden tahakkuk etmesi mümkün değildir - çalışan parça başıdır). Şubat ayı hariç tatil ücretini hesaplayıp yayınlıyoruz, Şubat maaşını hesapladıktan sonra tatil ücretini yeniden hesaplıyoruz. Burada her şey açık. Soru, tatil ücreti tahakkukunun hangi ayda dahil edileceğidir? Ne de olsa, onlar için ödeme Şubat ayında yapıldı ve Mart ayında yeniden hesaplama yapıldı ve tatilin Mart ayında başlaması?
Bu tutarları tahakkuk ettirdiğiniz ayın maaş bordrosuna tatil ücreti tutarını dahil edersiniz. Bu nedenle, bir çalışanın tatili 1 Mart'ta başlarsa, tatilin başlamasından en geç 3 gün önce, yani Şubat ayında ona tatil ücreti vermelisiniz.
Bu durumda tatil ücretini Şubat ayında tahakkuk ettirirsiniz. Bu işlemi Şubat ayında da muhasebeye yansıtın. Küçük bir işletmeyseniz ve tatil ücreti için karşılık oluşturmuyorsanız, tatil ücretinin tamamını Şubat harcamalarında muhasebeye dahil edebilirsiniz. Tatilin kendisinin Mart ayında olacağı gerçeğine rağmen. Gerçek şu ki, 2011 yılından bu yana, kuruluşun raporlama döneminde katlandığı ancak sonraki raporlama dönemleriyle ilgili maliyetleri, ertelenmiş giderler olarak (ayrı bir satırda) bilançoda yansıtılmayabilir (Yönetmelik'in 65. maddesi). muhasebe, 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emriyle onaylanmıştır).
Ayrıca, ödemelerin tahakkuk ettiği Şubat ayında böyle bir durumda tatil ödemesinden sigorta primi tahakkuk ettirilmesi gerekir (24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanunun 7. maddesinin 1. kısmı ve 11. maddesinin 1. kısmı) ve Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 4 Eylül 2015 tarihli mektupları, 17-4/Vn-1316, No. 17-4/OOG-1158, 12 Ağustos 2015 ve No. 17-4/V-298, 17 Haziran, 2015).
Daha sonra, yani Mart ayında, çalışana gereğinden az izin ücreti tahakkuk ettirdiğinizi öğrenirseniz, Mart ayında ek bir ödeme tahakkuk ettirirsiniz. Yani bu ek ücretin tutarını Mart ayı maaş bordrosunda belirtir, Mart ayında muhasebe girişleri yapar ve bu ay ek ücret için sigorta primi tahakkuk ettirirsiniz.
Basitleştirilmiş vergi sistemini gelir eksi gider nesnesi ile uygularsanız, ödenen izin ücretini, paranın çalışana ödendiği tarihte giderlere dahil etme hakkınız vardır (fıkra 6, fıkra 1, madde 346.16 ve Fıkra 1, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. maddesi).
Bir sorunuz mu var? Uzmanlarımız 24 saat içinde size yardımcı olacak! Cevap al Yeni
1'inde tatil, hangi ayda tahakkuk edecek
Yine de lütfen bilen varsa söylesin, 1 Nisan'da başlayan, ancak 25 Mart'ta ön hesaplamaya göre ödenmiş olan ve hangi kanunlarda belirtildiği gibi, tatilin hangi ayda tahakkuk edeceğini söylesin. Çünkü Nisan ayında Nisan tatili tahakkuk ediyorum, çünkü sadece Nisan olduğu ve 25 Mart'ta Mart tahakkuk eden bir maaşım olmadığı için, tatilin doğru hesaplanması için, ancak sadece o zaman ya tatili yeniden hesaplamadığım gerçeğinden veya Mart maaşı (bir çalışan aniden hastalanır veya 25 Mart'tan 31 Mart'a kadar maaşsız alınır (tüm bu Mart çıkışlarının Nisan tatil ücreti için çok önemli olan devamsızlıklar olduğunu nereden biliyorsunuz?) Mart maaşı, ödenen Nisan tatil ücreti tutarı dikkate alınmaz, Nisan maaşı ödenirken ayrıca tatil şeklinde bir parça Nisan tahakkuklarının ödendiğini de dikkate alır ve kalanını öderim.
Yandex'den:
Tünaydın.
Sanata göre. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 136'sı, tatil ücreti tatil başlangıcından en geç 3 gün önce ödenir. Tatil 1. günde başlarsa, tatilin başladığı tarihte önceki aya ait ücretlerle ilgili veri olmadığı bir durum ortaya çıkar.
Yönetmelikler, aşağıdaki durumlarda fatura döneminin aktarılmasını sağlar. Çalışanın raporlama döneminde fiilen ücret tahakkuk ettirmemiş olması veya bu sürenin fatura dönemi dışında kalan sürelerden oluşması. Bu durumda ortalama kazanç, uzlaşma döneminden önceki dönemdeki ücret tutarına göre belirlenir. Diğer durumlarda, fatura dönemini devretmek için bir neden yoktur.
O zaman aşağıdaki seçenekler mümkündür.
Ortalama kazanç miktarına göre fatura döneminin bitiminden önce tatil ödemesi yapın. Gelecek ayda (çalışan aslında tatildeyken), fatura ayının son günlerinde tahakkuk eden tutarları dikkate alarak yeniden hesaplayabilirsiniz. gerçek tatil ödemesinden sonra. Bir sonraki maaşın ödenmesiyle birlikte, ek tatil ücreti ödersiniz.
İkinci seçenek, bir dereceye kadar çalışanınıza olan güvene dayanmaktadır. Ay sonundan önce ona bir maaş ödersiniz, böylece kesin tutarı dikkate alarak, daha sonra yeniden hesaplama yapmadan doğru bir tatil ücreti hesaplaması yapabilirsiniz. Bu durumda, tatilden hemen önce çalışanın hastalanması durumunda, tatil ücretini, tutarda bir düşüşle yeniden hesaplamak zorunda kalma riskiyle karşı karşıya kalırsınız.
Bütün insanlar insanlar gibidir ve ben kraliçeyim)
İki kusurum var: kötü bir hafıza ve başka bir şey.
vergi dairesi, verginin hesaplanması ve ödenmesi ile ilgili hataların tespit edildiği bir masa denetimi sırasında kişisel gelir vergisi hesaplamasını ve ayrıca stopaj yapılan gelir vergisi tutarlarının bütçeye zamansız aktarılması gerçeğini vergi dairesine sundu. bireylerden.
Sonuç: mahkeme şirketlerin tüm iddialarını değerlendirmediği için dava yeniden yargılanmak üzere istinaf mahkemesine gönderildi.
için temel
Karar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesinin 1. fıkrasına aykırı olarak, 2016 yılı için 3-NDFL gelir beyannamesinde vergi matrahının olduğundan az tahmin edildiğine ilişkin inceleme sonucuna dayanılarak alınmıştır. PJSC Sberbank of Russia'nın bonolarının geri alınmasından elde edilen gelirin yanlış hesaplanması.Sonuç: davanın materyallerini incelemek, davada toplanan kanıtları ve argümanları analiz etmek
tartışmalı sapkın
yasal işlem, yerinde vergi denetiminin materyallerinin değerlendirilmesinin sonuçlarına dayanarak vergi dairesi tarafından kabul edildi. Katma değer vergisinin hesaplanmasının temeli, cezalar ve ceza şeklinde eksik vergi ödemesi için vergi yaptırımlarının uygulanması, vergi dairesinin, Girişimcinin gelirin dahil edilmemesi nedeniyle vergi matrahını hafife aldığı sonucuna vardı. konut dışı binaların kiralanmasından alınan Bu konudaki tüm içtihatlar »Vergiye tabi gelir