În 1s calcule folosind accre. Decontări în baza unei scrisori de credit

Esența acreditivului este prezența unui element suplimentar de asigurare în calculele dintre contrapărți. Cumpărătorul în acest sistem, după încheierea unei tranzacții cu un furnizor sau antreprenor, trimite o instrucțiune băncii deservitoare de a rezerva o anumită sumă și de a o transfera către contrapartidă. Particularitatea este că faptul de a transfera bani în contul furnizorului este posibil doar atunci când această contraparte își îndeplinește obligațiile contractuale și confirmă acest lucru prin documente.

Contabilitatea unei scrisori de credit cu vânzătorul și cumpărătorul (contabilitate și impozite)

Trei părți sunt implicate în decontări prin scrisori de credit:

• vânzătorul care transferă bunuri sau prestează servicii pe bază de plată, este destinatarul banilor rezervați cu ajutorul acreditivului;
• plătitor - în rolul său este proprietarul resurselor bănești, care dă structurii bancare ordin de transfer;
• o instituție financiară care pune în aplicare ordinul clientului său prin transferul de fonduri în favoarea terților, dar cu respectarea strictă a condiției privind îndeplinirea obligațiilor contractuale de către aceștia.

INFORMAȚII IMPORTANTE! Pentru vânzător, utilizarea formei de plată prin acreditiv este benefică prin faptul că există garanția plății ulterioare. În cazul în care vânzătorul a încălcat termenele limită pentru deschiderea unei acreditive, vânzătorul are posibilitatea de a întârzia livrarea produselor comercializabile fără penalități. In cazul in care tranzactia pe perioada in care platitorul a ramas la scadenta si-a pierdut relevanta pentru vanzator, acesta din urma are dreptul de a rezilia contractul.

Banca deschide o scrisoare de credit separată pentru fiecare dintre părți. Două instituții financiare sunt implicate în procedură simultan:

• banca emitenta, care este o institutie care furnizeaza servicii bancare cumparatorului, care initiaza deschiderea unui acreditiv;
• o structură bancară executorie reprezentând interesele beneficiarului de fonduri.

Închiderea unei scrisori de credit este posibilă la expirarea perioadei de valabilitate a acesteia, refuzul furnizorului de a efectua tranzacția sau inițierea procedurii de retragere a fondurilor rezervate de către cumpărător. Ultima varianta este posibila doar in cazul deschiderii unei acreditive revocabile. În ceea ce privește acreditivele irevocabile, cumpărătorul nu este autorizat să ia decizii independente privind modificarea termenilor contractului fără acordul scris al vânzătorului.

Atunci când se utilizează un tip de acreditiv acoperit, fondurile sunt imediat depuse și transferate în contul băncii nominalizate. Cu acreditiv de tip garantat, banii sunt retrași de către banca executantă din conturile băncii emitente, după care suma convenită este debitată din conturile plătitorului.

Contul de cumpărător

Atunci când se aplică metoda unei scrisori de credit acoperite, toate acțiunile se desfășoară conform următoarei scheme:

• plătitorul deschide o scrisoare de credit în banca sa;
• instituția financiară scoate din contul clientului fondurile necesare rambursării obligațiilor în temeiul acordului dintre client și contrapartea acestuia;
• sunt livrate produse de marfa, se prezinta bancii dovezile documentare ale acestei actiuni;
• plata produselor expediate cu fondurile enumerate pe acreditiv;
• în cazul unui excedent de numerar, soldul este transferat înapoi în contul plătitorului;
• scrisoarea de credit este considerată închisă.

Tipurile de acreditive acoperite în contabilitate sunt reflectate în contul 55. Banca deschide un cont special pentru fonduri de rezervă și transferă suma necesară din activele plătitorului către aceasta. În contabilitate, toate tranzacțiile sunt reflectate numai după primirea notificărilor scrise de la bancă și extrasele de cont.

NOTĂ!În plus, operațiunile contabile ar trebui efectuate pentru acumularea și plata comisioanelor către structura bancară. Acest lucru se realizează prin creșterea valorii contabile a activelor achiziționate sau prin anularea întregii sume la alte costuri.

Dacă doriți să nu retrageți resursele de numerar din circulație înainte de termen, vă puteți limita la o scrisoare de credit neacoperită. După ce furnizorul își îndeplinește partea din obligații, banca va deconta cu aceștia, după care, fără preaviz, va retrage suma solicitată din contul curent al plătitorului. În absența unei sume suficiente de fonduri în conturile curente ale clientului, instituțiilor financiare li se acordă dreptul de a elimina treptat banii pe măsură ce intră în cont.

Tipurile de acreditive neacoperite ar trebui să apară în contul 009 în afara bilanţului. Comisionul către bancă este indicat ca o componentă a costului activelor plătite sau ca element separat al altor cheltuieli. Plata efectuată către furnizorul de contabilitate se efectuează cu participarea debitului 60 și creditului 51 al contului. La deschiderea unei acreditive, pe contul 009 apare o cifră de afaceri debită, când obligațiile sunt rambursate integral și fondurile rezervate sunt cheltuite, contul în afara bilanțului este resetat la zero cu o intrare de credit.

Dacă se deschide un tip de acreditiv neacoperit, atunci nu se formează o rezervă pentru rambursarea obligațiilor între contrapărți, nu este necesar un cont special. Banca executantă anulează suma necesară din contul corespondent al băncii emitente. Cumpărătorul are un cont de plată către instituția financiară care îl deservește.

Caracteristici ale contabilității pentru beneficiarul de bani

După ce plătitorul a inițiat deschiderea unei scrisori de credit, furnizorul are garanție în cadrul relației contractuale existente cu contrapartea. Valoarea acesteia este egală cu mărimea acreditivului, se reflectă integral în contul extrabilanțiar 008. În momentul în care contrapartea deschide acreditiv, furnizorul efectuează înregistrări de debit în contabilitatea extrabilanțiară.

Încasarea efectivă a fondurilor este reflectată de corespondența dintre conturile debit 51 și credit 62 sau 76. Dupa rambursarea de catre ambele parti a obligatiilor din contract, acreditivul se considera inchis, sumele rezervate in contabilitate in afara bilantului trebuie sterse cu o inscriere de credit in contul 008. Baza documentară pentru această acțiune este extrasul bancar.

Nuanțele contabilității fiscale

În conformitate cu OSNO, decontările între contrapărți folosind acreditive nu conduc la o modificare a obligațiilor fiscale ale părților. Banii rezervați în acest formular nu pot fi identificați cu un avans de numerar. La deschiderea unui acreditiv nu se formează obiectul impozitării pentru TVA. Norma este confirmată de explicațiile cuprinse în Scrisoarea din 05 februarie 2002 Nr. 24-11 / 05141 (pateritatea Ministerului Fiscal al Rusiei pentru Moscova).

Data executării acreditivului afectează calculul obligației fiscale pentru impozitul pe venit. După ce primește bani din acreditiv, furnizorul formează o bază de venit, iar cumpărătorul recunoaște cheltuielile în contabilitate. Comisionul perceput în favoarea băncii pentru efectuarea unui set de operațiuni cu acreditive, atunci când este plătit de plătitor, poate fi reflectat:

• ca o componentă a costurilor asociate cu achiziționarea de active materiale;
• ca alte costuri;
• ca (norma este relevantă pentru organizațiile comerciale care nu prevedeau posibilitatea includerii remunerației structurilor bancare în costul mărfurilor în politicile lor contabile).

Dacă furnizorul plătește comisionul, atunci îl arată în costurile activităților de producție și implementare sau ca parte a cheltuielilor neoperaționale. Primul caz este potrivit pentru companiile producătoare, al doilea este folosit doar de companiile comerciale. Entitățile comerciale care operează cu semnul „venit” nu au dreptul să ajusteze baza de impozitare pe cheltuiala comisionului bancar. Atunci când cuantumul comisionului pentru notificarea unei scrisori de credit nu este luat în considerare la stabilirea sumei impozitului de plătit.

Contabilitatea comisiilor

Pentru deschiderea și susținerea financiară a operațiunilor cu acreditive, organizațiile bancare percep un comision. Oricare dintre participanții la tranzacție poate plăti pentru aceasta. Cuantumul remunerației în favoarea băncii se stabilește de către instituția financiară și de credit, nu este reglementat de lege. Tarifele trebuie specificate în acordul dintre bancă și clientul acesteia.

Afișări care pot fi folosite atunci când reflectă comisionul bancar:

• D76 - K51- evidența se întocmește pe bază de extras și indică desfășurarea efectivă a operațiunii de încasare a remunerației de către bancă;
• D08 - K76– comisionul este compensat ca componentă a costului activului dobândit dintre mijloacele fixe;
• D41 sau 10 - K76- valoarea comisionului este inclusă în costul activelor materiale achiziționate;
• D91.2 - K76- Alocarea sumelor comisioanelor către alte cheltuieli.

Cablaj tipic

Atunci când plătesc prin acreditiv, cumpărătorii efectuează următoarele înregistrări contabile în contabilitatea lor:

• D55.1 - K51– s-a constituit garanția pentru scrisoarea de credit;
• D60 - K55.1– plata serviciilor furnizorului cu fonduri din acreditiv;
• D51 - K55.1– returnarea acreditivului sau a soldului de pe aceasta;
• D55 - K66 sau 67– formarea unei acreditive cu fonduri împrumutate;
• D008 (cumpărătorii folosesc factura 009)– deschiderea unei acreditive;
• K008(009)- Închiderea acreditivului.

Pentru a introduce o scrisoare de credit, selectați "Scrisoare de credit" din submeniu "Documente de plata" meniul "Documentație"

Formularul pentru introducerea unei acreditive este similar cu formularele pentru alte documente bancare.

Dacă caseta de selectare este activată "cu acceptare", trebuie să completați detaliile „Numele persoanei autorizate...”, în care trebuie să introduceți numele, prenumele, patronimul și datele pașaportului persoanei autorizate a cumpărătorului.

Dacă se emite o scrisoare de credit acoperită, atunci pe teren „Cont #post”. este indicat numărul contului bancar, pe care contrapartea dumneavoastră trebuie să vă informeze în prealabil. În cazul unei scrisori de credit neacoperite, acest câmp nu este disponibil pentru introducere și este tăiat în forma tipărită.

Butoanele din partea de jos a casetei de dialog sunt:

Vă rugăm să rețineți că în câmp „numărul contului furnizorului” forma tipărită a scrisorii de credit sunt înlocuite din director "Contractanti".

Comanda de colectare

Pentru a introduce o comandă de colectare (instrucțiune), selectați articolul "comanda de colectare" din submeniu "Documente de plata" meniul "Documentație". Ca rezultat, pe ecran se va deschide o casetă de dialog pentru introducerea unui nou document.

Completarea formularului de comandă de încasare este similară cu completarea formularului de cerere de plată, dar nu conține detalii „Cu acceptare”, „Termen de acceptare”și "Termeni de plata". Butoanele din partea de jos a casetei de dialog sunt:

• "Sigiliu" pentru a genera și tipări o cerere de plată;
• "O.K" pentru a salva documentul în jurnal;
• "Închide" să refuze introducerea documentului sau din modificările efectuate.

Documentul este conceput pentru a înregistra anularea fondurilor fără numerar.

De asemenea, cu ajutorul lui sunt tipărite forme de acreditiv.

Există mai multe opțiuni pentru utilizarea documentului, care pot fi împărțite în două grupuri principale:

contabilizarea plăților către contrapărți;

• contabilizarea altor anulări de fonduri fără numerar.

Alegerea cazului de utilizare se face din meniul derulant prin intermediul butonului "Operațiune".

În contabilitatea de gestiune, documentul se realizează în două etape: reflectarea în contabilitatea operațională (intenția de plată) și reflectarea fluxurilor de numerar (plata documentului de către bancă, plata efectivă).

În funcție de cazul de utilizare al documentului, există cerințe diferite pentru completarea detaliilor acestuia. În principal, diferențele apar atunci când documentul este reflectat în contabilitatea operațională.

Contabilitatea plăților către contrapărți

Reflectarea documentului în contabilitatea operațională constă în stabilirea procedurii de reflectare a plății de ieșire în decontări reciproce cu contrapărți.

În această etapă se modifică starea decontărilor reciproce operaționale; suma plății este trecută în registrul „Numerar de anulat”. Pentru a contabiliza o plată în decontări cu contrapărți, trebuie să specificați:

organizare;




contul bancar al organizației;




contrapartea căreia i se trimite plata;




steag „Reflectați în operă. contabilitate".

Cu tipul de operațiune selectat „Plată către furnizor”, „Returul fondurilor către cumpărător”, există două opțiuni pentru reflectarea plății către contraparte:

în cadrul unui singur contract și tranzacție;




în cadrul mai multor contracte sau tranzacţii.

Comutarea între moduri se realizează prin apăsarea butonului „Lista” din meniul principal al formularului de document.

Reflectarea plății în cadrul unui singur contract și tranzacție

Când reflectați o plată în cadrul unui singur contract și tranzacție, în câmpurile de introducere ale formularului de document, trebuie să specificați:

suma de plată (se modifică automat la editarea sumei documentului)




contract cu o contraparte;




tranzacție (dacă este necesar);

Este posibil să selectați contractul și tranzacția necesare pentru a fi rambursate din lista datoriilor curente pentru contrapartea specificată. Lista este deschisă prin apăsarea butonului „Selectați”.

Reflectarea plății pentru mai multe contracte și tranzacții

În acest mod, secțiunea tabelară „Defalcarea plăților” devine disponibilă pentru editare. Pentru fiecare rând al secțiunii tabelare, trebuie să specificați:

contract cu o contraparte;




tranzacție (dacă este necesar);




suma de plată (parte din suma documentului atribuită acestui acord și tranzacție); totalul din coloana „Suma de plată” trebuie să fie egal cu suma documentului;




în contabilitate - cota de TVA, elementul de cash-flow și contul de contabilizare a decontărilor cu contrapartea și a avansurilor.

Este posibil să selectați contractele și tranzacțiile necesare pentru rambursare din lista datoriilor curente pentru contrapartea specificată. Lista este deschisă prin apăsarea butonului „Selectați”. De asemenea, puteți completa automat secțiunea tabelară pe baza informațiilor despre datorii restante. Procesarea pentru umplere automată este apelată prin apăsarea butonului „Umplere” din meniul secțiunii tabelare. În fereastra de setări de completare automată, trebuie să specificați:

metoda de decontare a datoriilor



• 
  

  privind datoria reală (pe baza datelor privind mișcarea efectivă a fondurilor și modificările decontărilor reciproce cu contrapărțile);

  
  

  pentru datoria operațională (pe lângă datele privind modificarea efectivă a decontărilor, sunt indicate comenzile de la cumpărători și furnizori, documentele de decontare neplătite reflectate în contabilitatea operațională, precum și cererile de cheltuire a fondurilor și încasările planificate de fonduri);




ordin de rambursare a datoriilor: este indicat care datorii vor fi selectate pentru rambursare in primul rand: mai devreme sau mai tarziu.




suma totală pentru care se vor încasa datorii la stabilirea steagului corespunzător.

Contabilitatea altor anulări de fonduri fără numerar

Atunci când este selectat tipul de tranzacție „Alte scăderi de fonduri fără numerar”, utilizatorul trebuie să specifice contul contabil, al cărui sold va crește cu valoarea documentului atunci când este efectuat, valorile de măsurătorile analitice selectate pentru acest cont și elementul fluxului de numerar. În acest mod, contabilitatea de gestiune va reflecta doar anularea fondurilor din contul curent.

Reflectarea ștergerii efective a fondurilor din contul de decontare al organizației

Reflectarea debitării efective a fondurilor la primirea confirmării de la bancă este aceeași pentru toate opțiunile de plată. Se completează următoarele detalii:

organizare;




contul bancar al organizației;




steag "Plătit";




data platii documentului de catre banca.

În această etapă se modifică starea soldului fondurilor din contul curent al organizației; suma platii se sterge din registrul „Numerar de radiat”.

Este posibil să reflectați plata unui grup de documente de plată de ieșire folosind procesarea extrasului bancar.

La efectuarea ambelor etape de reflectare a documentelor în contabilitatea de gestiune se efectuează următoarele:

realizarea unui document contabil;




modificarea statutului decontărilor reciproce reale (cu tipul de operațiune selectat „Plata către furnizor”, „Rambursarea fondurilor către cumpărător”, „Decontări privind creditele și împrumuturile”).

Documentul „Acreditiv (transferat)” poate fi introdus pe baza documentului „Cerere de cheltuire a fondurilor”. Formularul documentului conține cerințele „ Aplicație", care se completează pe măsură ce tastați pe baza acestuia sau poate fi completat manual. Când se înregistrează un ordin de plată de ieșire cu o aplicație specificată pentru cheltuirea fondurilor, se verifică conformitatea sumei documentului cu balanța curentă de plăți restante în cadrul acestei aplicații.

Când se configurează drepturi suplimentare, este posibil să se interzică utilizatorului să posteze documente de plată fără a specifica o solicitare de cheltuire a fondurilor.

1C: Contabilitatea 8 este astăzi liderul incontestabil printre programe în ceea ce privește popularitatea în țările CSI. Este folosit pentru automatizarea contabilității și contabilității fiscale în întreprinderile industriale, organizațiile comerciale, instituțiile bugetare.

În acest moment, cea mai recentă versiune a programului este versiunea 8.3. Versiunile timpurii ale programului au fost eliminate din suport, așa că acest articol oferă o prezentare generală a caracteristicilor Contabilitate 8.3.

Conformarea legală

Planul de conturi în 1C: Contabilitatea 8.3 respectă legile țării care utilizează acest produs. În țara noastră, există un plan de conturi și instrucțiuni pentru aplicarea acestuia, corespunzătoare Ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n (modificat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse). Federația Rusă din 07.05.2003 Nr. 38n). Aplicația implementează, de asemenea, toate dorințele Codului Fiscal al Federației Ruse, legile federale și decretele Guvernului Federației Ruse. De asemenea, în cazul unor modificări în documentația de reglementare, toate raportările din program sunt actualizate cu promptitudine.

Stabilirea individuală a politicii contabile

Înainte de a începe să lucrați în program, asigurați-vă că ați configurat o politică contabilă. Aceste setări includ regimul de impozitare (OSNO, STS, UTII), metodele de înregistrare a costurilor și contabilizarea costurilor. Este necesar să se indice în program activitatea întreprinderii fără TVA (dacă există), dacă este necesar să se aplice o metodă simplificată de calcul, o metodă de generare a facturilor în avans.

Principiul contabilității documentelor

Documentele implementate în program corespund documentului contabil primar. Această metodă este principala pentru reflectarea tranzacțiilor comerciale. În plus, puteți reflecta manual unele tranzacții.

Activitățile unui număr de persoane juridice

Pentru unele întreprinderi, este esențial să țină evidența activităților pentru mai multe organizații. 1C: Contabilitatea 8.3 face față cu ușurință acestei probleme. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați mai multe entități juridice în directorul „Organizații”. O astfel de schemă este foarte convenabilă dacă trebuie să utilizați directoare generale și să înregistrați separat rapoarte pentru fiecare companie.

Diviziuni separate

În cele mai recente versiuni ale 1C versiunea 8.3, a devenit posibilă păstrarea înregistrărilor separat în funcție de departament. Această abordare este necesară dacă salarizarea întreprinderii este realizată de sucursale. Contabilul, după efectuarea setărilor în programul 1C: Contabilitate 8.3, poate depune rapoarte privind impozitul pe venitul personal la diferite autorități fiscale. Setarile initiale se fac in Administratie-Contabilitate-Setari-Stalari. În fereastra care se deschide, bifați caseta „Salarizare pentru divizii separate”.

Contabilitatea operațiunilor comerciale

1C: Contabilitatea 8.3 vă permite să automatizați contabilitatea încasărilor de mărfuri, vânzărilor de mărfuri. În această versiune a programului, puteți ține evidența mai multor tipuri de prețuri (cumpărare, cu ridicata, cu amănuntul). Când se afișează comerțul cu amănuntul în program, mărfurile sunt inițial livrate la depozitul angro ca document de primire a mărfurilor. În continuare, prețurile cu amănuntul sunt stabilite folosind documentul „Setare preț”. În continuare, trebuie să creați două depozite în sistem (directorul „Depozite”) - unul cu tipul „Vânzări cu amănuntul”, al doilea „Deschidere manuală”. Mutăm mărfuri dintr-un depozit în altul.

În cazul returnării mărfurilor către furnizor în 1C: Contabilitate 8, este posibil să se creeze un document „Retur de mărfuri”. Un astfel de document va genera automat toate postările și va face mișcarea pe decontări reciproce. Când returnați mărfuri de la un client, puteți crea și un document „Retur de mărfuri de la un client”. Toate decontările reciproce cu contrapărțile sunt efectuate în contextul contractelor. Instrumentele manuale pentru corectarea decontărilor reciproce includ documentul „Ajustarea datoriilor”.

Acorduri de agenție

Tranzacționarea cu comisioane a unei întreprinderi poate fi automatizată folosind 1C: Enterprise Accounting 3.0. În tranzacționarea cu comisioane, comisionul transferă bunuri către comisionar, pe care acesta din urmă le vinde contra cost. În acest caz, transferul dreptului de proprietate nu are loc, iar comisionarul ia în considerare bunurile din contul în afara bilanțului 004. 1C: Contabilitatea 8 reflectă această operațiune cu documentul „Vânzarea mărfurilor” cu tipul operațiunii „ Bunuri, servicii, comision”. Postarea unui document generează o postare: Dt 45.01 Kt 41.01. După vânzare, comisionarul emite comisionarului o factură pentru comision și furnizează un raport privind vânzarea mărfurilor.

Informațiile despre operațiunile bancare sunt înregistrate prin următoarele documente:

• Ordin de plata;
• cerere de plata;
• Chitanță în contul curent;
• Radiere din contul curent.

În sistem, puteți vizualiza rapid postările generate de fiecare dintre documente. Schimbul cu băncile în formă electronică se poate organiza prin încărcarea ordinelor de plată la Banca Client.

Informațiile privind tranzacțiile cu numerar se înregistrează prin următoarele documente:

• Primire ordine de numerar (PKO);
• Ordine de cheltuieli în numerar (RKO).

Aceste formulare oferă formulare de tipărire unificate. La postarea documentelor se formează postări Dt 50 Kt 62.

Ambalaj reutilizabil

Ambalajele returnabile reutilizabile sunt un tip special de bunuri și materiale, care implică utilizarea unei contabilități separate. 1C: Contabilitatea 8.3 vă permite să înregistrați mai multe tipuri de operațiuni cu containere reutilizabile - transferul containerelor către furnizori și transferul containerelor către cumpărători cu returnare ulterioară. Dacă containerul nu necesită returnare, atunci acesta se reflectă în întreprindere ca o vânzare standard de mărfuri.

Organizarea contabilitatii de depozit

Contabilitatea depozitului din 1C 8.3 este împărțită în următoarele blocuri:

• Mișcarea mărfurilor. Versiunea 8.3 vă permite să mutați mărfuri între depozitele companiei. O astfel de nevoie există într-o întreprindere cu mai multe ramuri. Documentul se introduce pe baza de primire a mărfurilor și are formulare tipărite reglementate: TORG-13 și Circulația mărfurilor.
• Anularea mărfurilor și materialelor pentru costurile de producție. 1C: Contabilitatea 8.3 utilizează documentul Cerință-factură pentru a anula costurile de producție. Documentul se introduce pe baza bonului de primire sau a procesului verbal de productie pentru tura. Formulare tipărite pentru acest document - M 11 și Cerință-factură.
• Inventar. Pentru a automatiza procesul de inventariere într-o companie, versiunea 8.3 acceptă integrarea cu un terminal de colectare a datelor (TSD). Cu ajutorul TSD, puteți calcula rapid numărul de mărfuri în contextul depozitelor / încăperilor și puteți compara această cantitate cu cea contabilă. Documentul de inventar conține informații despre cantitățile reale pentru fiecare articol și discrepanța dintre această cantitate și cea contabilă. Documentul de inventar prevede un formular tipărit unificat INV-19 (Lista de coliziuni), Inventarul mărfurilor într-un depozit, precum și INV 22 (Comandă). In lipsa TSD, departamentul de contabilitate poate introduce manual documentele de Inventar.
• Detașarea excedentului. Dacă în timpul inventarului au fost detectate surplusuri în depozit, atunci această versiune a programului le rezolvă cu documentul de primire a mărfurilor. Formularul tipărit pentru acest document este o factură pentru detașarea mărfurilor.
• Lipsa de amortizare. Dacă a fost detectată o lipsă în timpul inventarierii, atunci pe baza listei de inventar, se introduce documentul „Anularea mărfurilor”. Depozitul este un câmp obligatoriu pentru completarea acestui document. Pentru a reflecta mărfurile și containerele, este necesar să completați filele „Mărfuri” și, respectiv, „Containere”.

Contabilitatea decontărilor cu contrapărți în versiunea 3.0

Efectuarea decontărilor cu contrapărțile se realizează în contextul contrapărților, contractelor, tranzacțiilor. Dacă rambursarea tranzacțiilor se face în ordinea primirii plăților, atunci această metodă se numește FIFIO. Dacă este necesară rambursarea tranzacțiilor indicate de contraparte, atunci această metodă se numește „După conturi”. Setarea metodei poate fi specificată în contractul de decontare sau direct în documentele de plată. Pentru distribuirea între conturi în documentele de plată, textul scopului plății indică numărul contului și numărul contractului în baza căruia se efectuează plata. Decontările cu furnizorii și antreprenorii se pot face în orice monedă, în timp ce folosind diferențele de curs valutar, monedele sunt convertite în moneda contabilității de gestiune.

Versiunea 8.3 acceptă contabilizarea rezervelor pentru datorii îndoielnice. Din 2011, toate organizațiile, în condițiile legii, trebuie să țină evidența datoriilor îndoielnice. Ce datorii ale contrapartidelor sunt incluse in rezerva? Dacă perioada de plată a datoriei este mai mare de 45, dar mai mică de 90 de zile, atunci jumătate din datorie este inclusă în rezervă; dacă perioada de plată a datoriei este mai mare de 90 de zile, atunci întreaga sumă a datoriei este inclusă în rezervă.

Pentru acest tip de contabilitate în sistem este necesar să se efectueze anumite setări ale Parametrilor contabili din secțiunea Setări contabile. Este necesar să se precizeze condițiile de plată de către cumpărători și furnizori. De asemenea, trebuie să țineți cont de faptul că, dacă în termenii contractului cu contrapartea este specificată o perioadă diferită, atunci sistemul va ține cont de perioada din contract.

Contabilitatea costurilor indirecte în versiunea 8.3

Costurile indirecte ale întreprinderii includ cheltuieli care nu sunt direct legate de activitățile de producție ale întreprinderii.

Lista cheltuielilor indirecte ale întreprinderii:

• Taxa de inchiriere birou;
• Cheltuieli administrative și de management;
• costuri de asigurare;
• Cheltuieli sociale;
• Costul dezvoltării personalului;
• Costurile asociate cu vânzarea produselor.

Costurile indirecte diferă de costurile directe prin faptul că toate se referă la costurile perioadei fiscale curente. Costurile directe sunt legate de costurile perioadei curente pe măsură ce produsele sunt vândute.

1C: Contabilitatea 8 este foarte convenabil de utilizat pentru a automatiza calculul costurilor indirecte. La sfârșitul lunii, cheltuielile indirecte sunt anulate automat. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați numai setările inițiale din program:

• Stabiliți o politică contabilă. În această secțiune, trebuie să specificați secțiunea de costuri directe. Toate costurile care nu sunt directe, programul le va atribui automat indirecte.
• Determinăm metoda de anulare a cheltuielilor generale de afaceri - costul direct sau o includem în prețul de cost. Dacă este selectată metoda de includere în prețul de cost, atunci este necesar să se stabilească baza de distribuție.
• În secțiunea Funcționalitate, setați steagul „Contabilitatea proceselor de producție și a ieșirii”.

După finalizarea închiderii lunii, puteți vedea că cheltuielile generale de afaceri din bilanţ sunt reflectate în contul 26. În ajutorul-calcul, puteți vedea detaliile costurilor indirecte.

Contabilitate TVA

Contabilitatea TVA în sistem se efectuează în conformitate cu toate cerințele legale. Sistemul general de impozitare este organizat în program în conformitate cu ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13.08.2002. Nr. 86n / BG-3-04 / 430 privind procedura contabilă pentru întreprinzătorii individuali, precum și Ch. 23 și 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru întreprinderile mici, sistemul implementează o schemă de impozitare simplificată în conformitate cu capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

TVA la recepția și vânzarea mărfurilor

Atunci când mărfurile sunt primite sau vândute, sistemul calculează automat TVA în contul 19. Cotele de TVA sunt specificate în directorul Nomenclator și sunt supuse modificării.

Contabilizarea TVA la avansuri

Cu un flux de documente mare, TVA se percepe la plata avansului la sfârşitul perioadei de raportare folosind procedura „Înregistrarea facturilor pentru plata în avans”. Dacă cifra de afaceri a companiei nu este atât de mare, atunci o metodă mai potrivită este perceperea TVA-ului pe baza documentelor de plată.

Asistent contabil TVA

Pentru întreprinderile care nu utilizează sistemul simplificat de impozitare, puteți utiliza asistentul contabil TVA. Este o schemă în sistem pentru a oferi vizibilitate maximă procesului contabil. Contabilul poate efectua toate operațiunile în etape la sfârșitul perioadei de raportare, în timp ce asistentul monitorizează starea sarcinilor și le evidențiază în diagramă cu culoarea corespunzătoare.

Această versiune a programului conține formulare tipărite de raportare fiscală - cărți de cumpărături și cărți de vânzări. Având în vedere corectitudinea datelor și documentelor introduse în sistem, generarea acestor rapoarte va dura foarte puțin timp.

Contabilitatea salariilor

Sistemul dispune de instrumente de calcul automat și contabilizare a salariilor, precum și o listă de formulare tipărite stabilite prin lege.

Salariile se calculează în funcție de algoritmi specializați pe baza datelor din documentele introduse în sistem. Contabilitatea nu necesită nivelul de detaliu care este utilizat în metodele de salarizare, astfel încât elementele subsistemului de salarizare nu formează înregistrări în contabilitate.

Pentru a afișa informații generalizate despre angajamente și deduceri în baza de date contabilă, se folosește documentul „Reflectarea salariilor în contabilitatea reglementată”. Pe baza acestui document, sunt generate postări automate. Înregistrările contabile care corespund intrărilor generate de sistem sunt specificate în lista metodelor de înregistrare a salariilor.

Sistemul de impozitare a brevetelor

Persoanele care desfășoară anumite tipuri de activități definite de legislație au dreptul să treacă la o schemă de impozitare a brevetelor. Cu această schemă, plata impozitului simplificat se face în avans. Fiscul eliberează un brevet după efectuarea plății. Lista activităților permise este dată în paragraful 2 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. Exemple de activități din listă:

• Reparatii si croitorie;
• Repararea și curățarea încălțămintei;
• Servicii de coafura si frumusete;
• Servicii de design interior.

Veniturile și cheltuielile în cadrul unui astfel de sistem de impozitare nu sunt înregistrate în Cartea de Contabilitate a Cheltuielilor și Veniturii din sistemul principal de impozitare. Pentru fiecare brevet, se ține un cont separat în Contabilitatea veniturilor într-o formă specială.

Verificare contabilă rapidă

Programul are un instrument de contabilitate expres care permite contabilului să identifice rapid secțiunile cu erori. După rularea raportului, puteți vizualiza informații mai detaliate despre eroare extinzând gruparea. La al doilea nivel al ierarhiei, utilizatorul poate vedea o descriere a obiectelor de control, un rezumat al rezultatelor verificării și recomandări pentru eliminare.

Cecurile rapide sunt împărțite în următoarele grupuri:

• Analiza starii contabilitatii;
• Prevederi privind politica contabila;
• Tranzacții cu numerar;
• Cartea de vânzări;
• Cartea de cumpărături.

1C: Raportare

Versiunea 1C 8.3 oferă utilizatorilor săi un serviciu care automatizează trimiterea de raportări contabile și fiscale direct din baza de date. Documentul este semnat cu un EDS și poate fi trimis autorităților de reglementare cu ajutorul unor furnizori specializați.

Lista autorităților de reglementare cărora le pot fi trimise rapoarte

• Serviciul Federal de Taxe (FTS)
• Fondul de pensii al Rusiei (PFR)
• Fondul de asigurări sociale (FSS)
• Rosstat
• Rosalkogolregulirovanie
• Rosprirodnadhor
• Serviciul Vamal Federal (FTS)

Cu ajutorul serviciului 1C: Raportare, puteți, de asemenea, să monitorizați livrarea documentației, să efectuați reconcilierea cu autoritățile de reglementare și să efectuați verificări online înainte de trimitere. Există, de asemenea, posibilitatea de a obține extrase din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice / EGRIP cu EDS al Serviciului Fiscal Federal și de a trimite notificări privind tranzacțiile controlate.

Acest articol arată doar o parte din posibilitățile care sunt disponibile pentru programul 1C: Contabilitate 8.3. Cu acest produs, întocmirea bilanţului, a contului de profit şi pierdere, a situaţiei modificărilor capitalurilor proprii, a situaţiei fluxurilor de numerar durează de câteva ori mai puţin decât în ​​cazul procesării manuale.

Acreditiv este o formă de decontare între contrapărți, în care cumpărătorul dă băncii un ordin de a efectua o operațiune de transfer de bani în contul vânzătorului. În acest caz, suma transferului este imediat și strict fixată. Banii sunt creditați în cont după o anumită perioadă de timp, acest lucru se întâmplă atunci când vânzătorul dă un pachet de documente prescris în contract. În articol vom vorbi despre contabilizarea unei scrisori de credit, dați exemple de postări.

Caracteristici ale utilizării acreditivelor

Scrisoarea de credit include trei grupuri de participanți:

• Solicitanții cărora li se cere să plătească în baza unei scrisori de credit.
• Beneficiarii, adică cei care primesc plata sub acreditiv.
• Banca însăși, a cărei prezență acționează ca garant al tranzacției.

Serviciile bancare cu scrisoare de credit nu sunt gratuite. Suma comisionului pentru crearea unei acreditive este plătită de către cumpărător sau vânzător, mărimea acestuia variază și depinde de banca specifică. În primul caz, costul comisionului de la cumpărător crește costul valorilor dobândite, în al doilea caz, aceste costuri de la vânzător sunt incluse în alte cheltuieli.

De ce există această opțiune de transfer de bani? Cert este că doar cu o formă de plată cu scrisoare de credit există o serie de avantaje importante: de exemplu, furnizorul primește garanții suplimentare de plată, iar banca controlează termenii de livrare.

Dar această formă de plată are și dezavantaje semnificative, de exemplu, o dobândă ridicată stabilită de bănci și o rotație destul de complicată a documentelor. Cu toate acestea, datorită avantajelor de mai sus, rămâne încă foarte popular.

Contabilizarea unei scrisori de credit cu vânzătorul

Vânzătorul este partea în favoarea căreia este creată scrisoarea de credit. El acceptă plata prevăzută de termenii săi. Pentru el, utilizarea unei astfel de forme este cea mai favorabilă. Avantajele unei scrisori de credit pentru vânzător includ următoarele:

• Decontare la locul unde se află acreditivul;
• Viteza de executare a plăților;
• Cifra de afaceri crescută.

Atunci când plătitorul deschide acreditivul în timp util, vânzătorul are dreptul să întârzie livrarea produselor sau să renunțe complet la obligațiile sale contractuale. De asemenea, un refuz justificat poate fi în caz de insolvență a contrapărții.

Contabilizarea unei scrisori de credit cu cumpărătorul

Contabilitatea se ține pe contul 55, subcontul 1, unde debitul arată deschiderea unui acreditiv, creditul arată radierea fondurilor sau închiderea acesteia. Citește și articolul: → „”. Înregistrările la contabilizarea unei scrisori de credit cu un consumator diferă prin tipul acesteia din urmă. Dacă scrisoarea de credit este deschisă, sunt posibile următoarele tipuri de postări:

1. Se reflectă garanția emisă în cuantumul acreditivului - Deb.55.1 - Credit.51, dacă acreditiv este acoperită, Deb.009 - dacă nu este acoperită.
2. Deschiderea unei acreditive acoperite se reflectă: fie cu utilizarea finanțelor solicitantului, fie pe cheltuiala unui împrumut bancar.
3. Se ia in considerare remuneratia financiara a bancii pentru munca cu acreditiv. Ce bancă va primi remunerație este determinată de suma resurselor cheltuite pentru achiziționarea de stocuri, active imobilizate și active necorporale, această compoziție este prescrisă în Politica contabilă. Pentru a generaliza mai mult fiscalitatea și contabilitatea, se dovedește a fi mai ușor să se calculeze comisioanele bancare pentru acreditive printre cheltuielile de afaceri în contabilitate, deoarece în contabilitatea fiscală astfel de comisioane sunt luate în considerare la calcularea altor cheltuieli în conformitate cu paragrafele. 25 Articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse sau cheltuieli nefuncționale (marcate în %). Costul unui comision la bancă crește costul valorilor achiziționate - Deb.08 (10, 41) - Credit.76.
4. Reflectă sosirea lucrurilor scumpe plătite în baza unei scrisori de credit - Deb.08 (10.41) - Kred.60.
5. TVA-ul aferent se ia in calcul separat - Deb.19 - Credit.60.
6. TVA prezentata de furnizor este deductibila - Deb.68 - Credit.19.
7. Plata se face catre furnizor cu ajutorul acreditivului bani la furnizarea actelor corespunzatoare - Deb.60 - Kred.55-1.

Dacă există o scrisoare de credit neacoperită, atunci banca executantă are dreptul de a retrage bani din contul băncii emitente. Solicitantul returnează banii emitentului printr-o scrisoare de credit conform regulilor scrise între cumpărător și bancă.

Firele merg în această ordine:

1. Garanția acordată beneficiarului se reflectă în cuantumul acreditivului.
2. Banii dați băncii pentru muncă sunt reflectați.
3. Se reflectă sosirea tuturor lucrurilor pentru care sunt plătite.
4. Se notează TVA la intrare.
5. TVA-ul prezentat de furnizor este deductibil.
6. Plățile către furnizor atunci când acesta furnizează documente pentru expediere contra banilor acreditivului și reflectă datoria acestuia față de bancă.
7. Datoria către instituția bancară se stinge.
8. Garanția acordată beneficiarului este anulată (doar în cuantumul acreditivului).

Particularități ale contabilității pentru o scrisoare de credit acoperită și neacoperită

În primul caz, punctul principal este plasarea banilor în contul băncii emitente la cererea beneficiarului acestora. Atunci cand beneficiarul cere bani si in acelasi timp detine documentele de livrare, emitentul trebuie sa achite banii in cel mai scurt timp posibil. O scrisoare de credit acoperită este convenabilă atunci când este nevoie să rezervi bani pentru a plăti o tranzacție la momentul potrivit.

Deschiderea unei scrisori de credit acoperite va exclude posibilitatea de a cheltui fonduri în alte direcții.

Scrisoarea de credit acoperită deschisă este reflectată într-un cont special 55, unde este creat un prim subcont separat. Transferul de bani către bancă se arată în debitul contului 55.1, debitarea banilor în timpul plății - în creditul 55.1.

O altă situație implică o scrisoare de credit negarantată, în care calitatea garanției sau lichiditatea acestuia nu este importantă. În cazul unei acreditive neacoperite, banca executantă are dreptul de a șterge întreaga sumă de credit din contul emitentului său.

O scrisoare de credit neacoperită este convenabilă pentru acele companii care folosesc la maximum fondurile disponibile. Cu acreditiv neacoperit, nu este necesară transferarea sumei necesare plății către bancă, ceea ce permite utilizarea banilor disponibili în circulație. Banca va deconta conturile cu vanzatorul, iar apoi la ora convenita va retrage suma platita din contul cumparatorului. In cazul in care cumparatorul nu dispune de fondurile necesare, banii vor fi trasi in rate pana la rambursarea integrala a datoriei catre banca.

Exemplu de contabilizare pentru o scrisoare de credit neacoperită: postări

La 1 martie CJSC „Start” încheie un acord pentru primirea echipamentelor necesare cu SRL „Finish”. Prețul unui astfel de echipament este de 500 de mii de ruble rusești, iar TVA-ul este de 76 271 de ruble. Conform acordului de furnizare, plata mărfurilor se face dintr-o scrisoare de credit neacoperită.

În același timp, Start trimite băncii o declarație conform căreia a apărut o nouă scrisoare de credit neacoperită de 500 de mii de ruble. Motivul trimiterii fondurilor la „Finish” este eliberarea de către furnizor către banca executantă a unei scrisori de însoțire, a unei note de însoțire și a unei facturi pentru plata echipamentului.

Conform informațiilor, plata ar trebui să aibă loc în cel mult o săptămână de la data la care furnizorul trimite documentele relevante către banca executantă. Comisionul băncii emitente este de 0,3% din valoarea scrisorii de credit, dar nu poate fi mai mic de 10 mii de ruble.

Echipamentul este livrat pe 8 martie și este imediat dat în folosință de către Start. „Finish” în aceeași zi transferă către banca executantă documentele corespunzătoare conform tuturor datelor din acreditiv. Pe 17 martie, banca trimite finantare din contul corespondent al bancii emitente catre Finish, iar aceasta banca apoi, conform regulilor, le debiteaza din contul Start. În contabilitatea „Start” se fac următoarele înregistrări, reflectând toate evenimentele care au avut loc:

Greșeli frecvente în contabilizarea acreditivelor

Decontările prin scrisori de credit sunt larg populare în tranzacțiile internaționale. În acest caz, greșelile sunt adesea făcute în traducerea corectă a monedei scrisorii de credit. Este necesar să ne concentrăm asupra cursului de schimb actual al Băncii Rusiei. Citește și articolul: → „”. Există, de asemenea, dificultăți cu diferitele proceduri contabile pentru astfel de tranzacții în legislația rusă și străină.

Există contabili care reflectă incorect acreditivele acoperite și neacoperite în contabilitate, uitând că un cont separat 55.1 este folosit pentru a contabiliza primele, iar în afara bilanţului 009 pentru cele din urmă.

Înregistrarea în contul 55.1 este dublă, adică suma acreditivului se plătește concomitent în contul 55.1 și în contul corespunzător acestuia (51 - la deschidere, 60 - la plata către vânzător). O înregistrare pe contul 009 de alt tip, acest cont în afara bilanțului nu corespunde cu alte conturi, suma unei acreditive este fixată doar pe debit 009 la deschidere și credit 009 la închiderea sau rambursarea unei datorii la o bancă.