Dacă un cetățean realizează profit din tranzacționarea la bursă, el trebuie să plătească impozit pe tranzacționarea acțiunilor. Cel mai adesea, un broker face acest lucru pentru o persoană, dar uneori un cetățean trebuie să interacționeze singur cu Serviciul Fiscal Federal.

Cine plătește impozit pe tranzacționarea acțiunilor

Bugetul de stat este completat de orice persoană care a primit beneficii bănești din vânzarea valorilor mobiliare. Dacă un cetățean cumpără titluri de valoare, atunci brokerul calculează contribuțiile la buget pentru el.

IMPORTANT! Dacă nu există fonduri suficiente la sfârșitul anului pentru a transfera fonduri către buget, brokerul va notifica Serviciul Fiscal Federal. Persoana va trebui să depună ea însăși declarația până la începutul lunii mai și să plătească taxa până la jumătatea lunii iulie.

Indiferent de plata specificată, se calculează impozitul pe dividende. Se aplică o cotă de 13%, care este reținută chiar de companie la distribuirea veniturilor între deținătorii de titluri.

Impozit pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică în perioada 2017-2018

Cetăţenii plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la vânzarea bunurilor în valoare de 13%. Scutirea de impozit pentru rezidenții Federației Ruse se realizează în baza prevederilor clauzei 17.2 din art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse. Nu este necesar să transferați bani dacă cetățeanul deține acțiunile de mai mult de 5 ani, iar valorile mobiliare aparțin uneia dintre următoarele categorii:

• acțiunile nu au fost cumpărate sau vândute pe o piață organizată în timp ce cetățeanul le deținea;
• valorile mobiliare fac parte din capitalul autorizat al unei organizații rezidente a Federației Ruse, ale cărei active constau în cel mult 50% din proprietăți imobiliare situate în Rusia.

Important! Anterior, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se aplica acțiunilor care erau deținute de o persoană cu mai mult de 3 ani înainte de vânzare.

Taxa nu se percepe dacă vânzătorul deține de mai mult de un an:

• acțiuni care au fost tranzacționate la o bursă de valori sau pe piața over-the-counter și au fost emise de o companie rusă care activează în sectorul inovator al economiei;
• acțiuni care nu au fost tranzacționate pe o piață organizată, dar au fost tranzacționate acolo la momentul vânzării lor și aparțin valorilor mobiliare ale unei companii ruse din sectorul inovator al economiei.

Important! Nu există nicio prevedere în Codul Fiscal al Federației Ruse care să-i scutească pe pensionari de obligația de a transfera bani către stat pentru tranzacțiile cu valori mobiliare.

Există deduceri fiscale la vânzarea acțiunilor?

Din fondurile primite din vânzarea valorilor mobiliare se deduc următoarele:

• prețul acțiunilor plătite la cumpărare;
• comision de broker;
• comision de schimb;
• plata serviciilor de depozitare (pentru stocarea valorilor mobiliare);
• taxa de înregistrare a drepturilor proprietarului de acțiuni;
• alte cheltuieli asociate operațiunii de tranzacționare.

Toate cheltuielile enumerate trebuie să fie documentate. O persoană poate fi obligată să furnizeze contracte pentru furnizarea de servicii, certificate, extrase de cont etc.

Contribuabilul poate lua în considerare pierderea rezultată din tranzacțiile din anii următori. De exemplu, pe baza rezultatelor tranzacționării la bursă, un cetățean a pierdut 10.000 de ruble la sfârșitul anului. Profitul pentru perioada următoare va fi calculat luând în considerare pierderea specificată.

3-NDFL la vânzarea acțiunilor și exemplu de umplere

Un cetățean care a primit venituri din vânzarea de acțiuni trebuie să completeze pagina de titlu, secțiunile 1 și 2, foaia Z.
Pe prima pagina este indicat:

1. perioada fiscală (an);
2. codul organului fiscal la care este depus documentul;
3. date cu caracter personal: numele complet, data și locul nașterii, detaliile pașaportului (serie, număr, unde a fost eliberat, când, de ce autoritate), statut de cetățean (este sau nu rezident al Rusiei), locul de reședință;
4. numărul de telefon de contact pentru comunicare;
5. numărul de foi din declarație și numărul de anexe;
6. confirmare scrisă că informațiile din document sunt exacte.

Secțiunea 1 include următoarele date:

• nume de familie și inițiale;
• cod de cerere - dacă cetățeanul dorește să transfere impozit la buget, să primească fonduri sau nu se așteaptă nicio mișcare de bani;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 - codul veniturilor din vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică;
• desemnarea digitală a municipiului (OKTMO);
• suma de plătit ca impozit;
• suma de profit de la buget.

Secțiunea 2 ar trebui să conțină:

• TIN, F., I.O.;
• rata aplicata (13%);
• calculul bazei de impozitare: venitul total primit al unui cetățean în funcție de rezultatele anului, deducerile aplicabile etc.;
• calculul sumei de virat la buget: suma totală a impozitului, suma reținută anterior, impozitul,
• introduse anterior și supuse compensarii etc.

Foaia 3 este împărțită în mai multe secțiuni:

1. Această secțiune reflectă informații despre profiturile primite din cifra de afaceri a valorilor mobiliare pe platformele de tranzacționare. Sunt indicate veniturile, cheltuielile aferente și pierderile din anii anteriori (dacă există).
2. Aici puteți găsi date despre tranzacționarea acțiunilor care nu au fost emise prin platforme organizate.
3. Informații despre încasările din vânzarea acțiunilor care nu au fost tranzacționate pe platforme organizate și cheltuielile aferente.
4. Detalii privind veniturile și cheltuielile asociate cu tranzacționarea futures, opțiunile și alte instrumente derivate pe acțiuni.
5. Date privind primirea de fonduri pentru tranzacțiile cu active derivate care sunt tranzacționate la burse al căror activ suport nu sunt acțiuni.
6. Calcule pentru tranzacționarea instrumentelor derivate care nu sunt tranzacționate pe platforme organizate.
7. Informații despre fluxurile de numerar asociate cu tranzacțiile repo.
8. Încasări din împrumuturi de acțiuni.
9. Informații despre pierderile primite anterior, pe care cetățeanul le-a rambursat în detrimentul profiturilor în anul de raportare.
10. Calcule ale pierderilor care sunt reportate pentru anul următor.
11. Valoarea finală a venitului impozabil pe baza rezultatelor calculului.

Puteți studia mai clar procedura de completare folosind modelul de declarație 3-NDFL atașat. Declarația poate fi completată pe site-ul inspectoratului local al Serviciului Federal de Taxe și depusă prin contul dumneavoastră personal. Metoda tradițională este de a o completa pe hârtie și de a o depune la sediul autorității fiscale personal sau prin poștă.

Copiile documentelor pe baza cărora se completează 3-NDFL sunt atașate și pe hârtie sau electronic.

Ce altceva este util de știut despre impozitele pe profitul acțiunilor? Cum să evitați plata taxelor

Profitul se calculează cu condiția ca acțiunile care au fost cumpărate anterior să fie vândute mai întâi. Această regulă se numește FIFO. De exemplu, dacă s-au cumpărat 5 acțiuni la un preț de 100 USD, alte 5 acțiuni au fost achiziționate la un preț de 120 USD, iar apoi s-au vândut 5 acțiuni cu 150 fiecare, atunci diferența fără a lua în considerare cheltuielile aferente ar fi de 250 USD.

Dacă un cetățean a locuit în Rusia mai puțin de 183 de zile în anul de raportare, atunci el este obligat să transfere 30% din veniturile primite în Federația Rusă la buget. Această rată se aplică profiturilor rezidenților străini.

La calcularea bazei de impozitare se iau în considerare cheltuielile și veniturile investitorului pentru toate operațiunile din cadrul tranzacționării la bursă. Rezultatele tranzacționării cu valori mobiliare care nu sunt admise la tranzacționare la bursă sunt luate în considerare separat.

Dacă societatea care a emis valorile mobiliare este declarată în stare de faliment, atunci acest fapt nu este luat în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal. Pierderea titularului nu va fi luată în considerare în declarația sa de impozit.

Un cetățean nu va putea evita plata impozitelor pe veniturile primite. Toate tranzacțiile sunt înregistrate, așa că nu va fi dificil pentru un inspector al Serviciului Fiscal Federal să obțină informații despre profitul unui cetățean. Brokerii depun întotdeauna documente la cereri oficiale pentru a evita problemele cu biroul fiscal.

Citeste si

Schimb de informații între Banca Centrală a Rusiei și participanții la piețele financiare înregistrați în Federația Rusă. O nouă versiune a contului personal al Băncii Centrale și a capabilităților acesteia. Avantajele și dezavantajele noii versiuni. Algoritm pas cu pas pentru crearea unui cont

A.Yu. Nikitin,
expert contabil si fiscal

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru vânzarea valorilor mobiliare

Când un agent fiscal calculează impozitul pe venitul personal?

Ca regulă generală, veniturile din vânzarea valorilor mobiliare (BC) sunt supuse impozitului pe venitul personal. În acest caz, baza de impozitare este definită ca un rezultat financiar pozitiv din tranzacții, adică veniturile primite din vânzarea valorilor mobiliare pot fi reduse cu suma cheltuielilor asociate achiziției, depozitării, vânzării și răscumpărării valorilor mobiliare, îndeplinirii obligațiile din aceste tranzacții m pp. 10-14 linguri. 214.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți că o deducere a proprietății fixe în valoare de 250.000 de ruble, prin care baza impozitului pe venitul personal poate fi redusă la vânzarea bunurilor mobile, nu se aplică veniturilor din vânzarea titlurilor de valoare. eu subp. 5 clauza 1, sub. 5 alin.3 art. 208, sub. 1 pct. 2 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

De regulă, valorile mobiliare sunt vândute printr-un participant profesionist pe piața valorilor mobiliare (RSM) - un depozitar, mandatar, broker, dealer valutar. El este recunoscut ca agent fiscal și trebuie să calculeze și să rețină impozitul pe venitul personal atunci când vă plătește venituri A pp. 1, 2, 7 linguri. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Atenţie

Nu este nevoie să depuneți o declarație în formularul 3-NDFL dacă valorile mobiliare au fost vândute prin intermediul unui participant profesionist al pieței valorilor mobiliare.

Dar pentru ca agentul fiscal să țină cont de cheltuieli, trebuie să îi furnizați documente justificative (rapoarte de intermediere, documente care confirmă transferul drepturilor în cadrul Băncii Centrale, faptul plății și suma cheltuielilor) și o declarație corespunzătoare. . Mai mult, trebuie să depuneți fie copii certificate corespunzător, fie documente originale V clauza 4 art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Puteți depune o cerere la agentul fiscal pentru a deduce cheltuielile la tranzacțiile cu Banca Centrală sub orice formă. Inclusiv sub forma unui dosar semnat cu semnătură electronică calificată Yu clauza 4 art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

În cazul în care agentul fiscal nu a reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice, acesta trebuie, cel târziu la 1 martie a anului următor, să trimită Serviciului Fiscal Federal un mesaj despre imposibilitatea reținerii la sursă și cuantumul impozitului nereținut. Apoi veți plăti impozitul pe venitul personal pe baza unui aviz fiscal eu clauza 14 art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru veniturile primite din vânzarea valorilor mobiliare în anul 2016, termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe bază de notificare este cel târziu 03.12.2018subp. 4 clauza 1, pp. 6, 7 linguri. 228, alin.7, art. 6.1 Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru anii următori, adică începând din veniturile încasate în anul 2017, impozitul pe sesizări se plătește cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor celui precedent.

Sfat

Codul fiscal al Federației Ruse nu spune ce sunt „copii certificate în mod corespunzător”. Trebuie să am documente certificate de un notar sau este suficient să scriu eu pe ele „Copie conformă”, să le semnez și să le dați? Necunoscut. Prin urmare, este mai ușor să aduceți documentele originale la broker. Apoi el însuși trebuie să facă copii ale acestora și să păstreze aceste copii pentru o perioadă de timp. 5 ani Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 5 decembrie 2011 Nr.03-04-05/3-996. Dar agentul fiscal nu are dreptul să ceară ca originalele să fie lăsate în pastrarea lui. e Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 05.03.2017 Nr.03-04-06/27013.

Ce cheltuieli pot fi luate în considerare?

Cheltuielile care pot fi utilizate pentru a reduce veniturile din vânzarea titlurilor de valoare includ, în special Și clauza 10 art. 214.1 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 29 decembrie 2016 Nr.03-04-05/79180:

sumele plătite în baza contractului de cumpărare și vânzare a valorilor mobiliare, precum și plătite către societatea care le-a emis (emitentul) în timpul plasării inițiale. Apropo, dacă Banca Centrală este denominată în valută străină, atunci cheltuielile ar trebui pur și simplu recalculate la cursul rublei din ziua plății lor. s Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 29 decembrie 2016 Nr.03-04-05/79178;

plata serviciilor brokerilor și altor participanți profesioniști ai pieței valorilor mobiliare;

comision de schimb (comision);

plata pentru serviciile persoanelor care țin registrul deținătorilor de valori mobiliare (denumit în continuare registrul);

impozit plătit de o persoană fizică la primirea titlurilor de valoare prin moștenire (dacă valorile mobiliare au fost moștenite înainte de 2006, când acest impozit era încă perceput);

Impozitul pe venitul personal plătit la primirea de acțiuni cadou (impozitul pe un astfel de cadou nu se plătește numai dacă acțiunile au fost donate de o rudă apropiată sau de un membru al familiei beneficiarului O clauza 18.1 art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse);

dacă ați plătit impozit pe venitul personal atunci când ați primit acțiuni cadou - sumele pe baza cărora a fost calculat și plătit impozitul n clauza 13 art. 214.1 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 14 iulie 2017 Nr.03-04-05/44874;

dobânda la împrumuturile și împrumuturile primite pentru achiziționarea de valori mobiliare, în limitele sumelor calculate pe baza ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare la data plății dobânzii, majorate de 1,1 ori pentru împrumuturile și împrumuturile în ruble , și bazat pe 9% pentru împrumuturi și împrumuturi în valută.

Este important ca această listă să fie deschisă, adică poți lua în calcul și cheltuieli care nu sunt menționate direct în ea.

Sfat

Dacă nu ați plătit impozitul pe venitul personal atunci când ați primit acțiuni ca cadou sau moștenire, atunci atunci când vindeți titluri de valoare aveți dreptul să țineți cont de costurile testatorului (donatorului) pentru cumpărarea acestora. la clauza 13 art. 214.1 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 14 iulie 2017 Nr. 03-04-05/44874, din 23 iunie 2016 Nr. 03-04-05/36624. Dacă testatorul (donatorul) a contribuit nu bani, ci proprietăți pentru a plăti acțiunile, atunci valoarea bănească a acestei proprietăți poate fi luată în considerare ca cheltuieli la vânzarea acțiunilor. A Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 1 iulie 2016 Nr.03-04-05/38811.

Ce documente pot confirma cheltuielile?

Plata către Banca Centrală poate fi confirmată prin orice documente de decontare și plată. Acestea ar putea fi, de exemplu, chitanțe de numerar, chitanțe, chitanțe de bani și etc. Scrisoare din partea Serviciului Federal de Taxe pentru Moscova din 11 aprilie 2012 nr. 20-14/31947@ Adică, să zicem, dacă ați cumpărat acțiuni de la o persoană fizică, cheltuielile pot fi confirmate printr-un contract de cumpărare și vânzare și o chitanță de la vânzător.

Transferul drepturilor asupra acțiunilor trebuie confirmat printr-un extras din contul de valori mobiliare, dacă acțiunile sunt înregistrate la depozitar, sau printr-un extras din sistemul de menținere a registrului. La urma urmei, dreptul la acțiuni este stabilit pe baza înregistrărilor existente într-un cont de valori mobiliare sau în sistemul de întreținere a registrului, și nu pe baza tranzacțiilor efectuate cu Banca centrala Artă. 29 din Legea din 22 aprilie 1996 nr.39-FZ. Mai mult, astfel de declarații, conform indicațiilor Ministerului Finanțelor, se întocmesc pentru întreaga perioadă de deținere a titlurilor de valoare, începând de la data creditării valorilor mobiliare în contul de depozit sau de la efectuarea unei înscrieri în registru despre transferul drepturilor de proprietate. acestora şi până la data acceptării lor în contabilitate de către agentul fiscal m Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2014 Nr.03-04-06/55697.

Dacă vindeți acțiuni pe care le-ați achiziționat anterior cu vouchere, le puteți include ca cheltuieli atunci când le vindeți. b Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 31 ianuarie 2013 Nr. 03-04-05/4-82, din 24 decembrie 2012 Nr. 03-04-05/3-1428:

sau valoarea de piață a acțiunilor la data achiziționării acestora pentru vouchere (dacă se cunoaște);

sau valoarea contractuală sau nominală a bonurilor (10.000 de ruble per 1 voucher) transferate ca plată către Banca Centrală.

Documentele care confirmă primirea acțiunilor pentru compensare pot fi, de asemenea, solicitate, de exemplu, protocoale de licitație de bonuri, acorduri cu organizația pentru achiziționarea de acțiuni pentru bonuri etc.

Apropo, din explicațiile Ministerului de Finanțe putem concluziona că nu este necesară convertirea costului bonurilor și a altor cheltuieli pentru achiziția și păstrarea valorilor mobiliare efectuate înainte de redenominare la grila modernă de preț. eu Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 10 septembrie 2012 Nr.03-04-05/3-1095. Adică, cheltuielile pot fi acceptate ca „nedenominate”. Deși este posibil ca autoritățile fiscale să nu fie de acord cu această interpretare.

Când va trebui calculat singur impozitul pe venitul personal?

Organizația emitentă a Băncii Centrale poate fi agent fiscal numai în anumite cazuri, de exemplu, atunci când plătește dividende acționarilor săi m subp. 3 p. 2 art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 09.05.2014 Nr.03-04-06/44588. Dacă, de exemplu, o companie își cumpără propriile acțiuni de la dvs. sau achiziționează acțiuni ale unei alte organizații, atunci nu este recunoscută ca agent fiscal și, în consecință, nu ar trebui să rețină impozitul pe venitul personal din venitul plătit. A Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 13 iulie 2017 Nr. 03-04-06/44746, din 7 noiembrie 2016 Nr. 03-04-06/64995. În astfel de cazuri, trebuie să calculați și să plătiți în mod independent impozitul pe venitul personal pe veniturile din vânzarea valorilor mobiliare. Și trimiteți o declarație în formularul 3-NDFL pe baza rezultatelor al anului subp. 2 clauza 1, clauza 3 art. 228, alin.1, art. 229 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Rețineți că baza de impozitare pentru tranzacțiile cu Banca Centrală este determinată separat pentru fiecare tranzacție și set de tranzacții. Adică separat pentru tranzacțiile cu Banca Centrală, tranzacționate și netranzacționate pe piața organizată de valori mobiliare (OSM), cu instrumente financiare derivate ale tranzacțiilor futures, tranzacționate și netranzacționate pe ORSM, și etc. clauza 12 art. 214.1 Codul fiscal al Federației Ruse Acest lucru este important, în special, deoarece:

dacă valorile mobiliare și instrumentele financiare sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare, atunci rezultatul (pierderea) financiar negativ la tranzacțiile cu acestea poate fi reportat în anii următori, dar nu mai mult de 10 ani. Desigur, pentru aceasta pierderea trebuie declarată în declarație.

Să dăm un exemplu.

Exemplu. Calculul rezultatelor financiare pentru tranzacțiile cu Banca Centrală

Condiție. În 2017 A.N. Petrov, conform contractului de cumpărare și vânzare, a transferat către Parus LLC:

5.000 de acțiuni tranzacționate pe ORTSB pentru 1.000.000 RUB. Aceste acțiuni au fost date lui Petrov de unchiul său în 2012, valoarea lor nominală și de piață la momentul achiziției era de 500.000 de ruble. Petrov a calculat și a plătit impozitul pe venitul personal pe cadou în valoare de 65.000 de ruble. (RUB 500.000 x 13%);

200 de acțiuni necomercializate pe ORTSB pentru 200.000 de ruble; cheltuielile pentru achiziționarea, depozitarea și vânzarea acțiunilor s-au ridicat la 220.000 RUB.

Soluţie. Deoarece tranzacțiile au fost efectuate cu titluri de valoare de diferite categorii, rezultatul financiar este determinat separat pentru fiecare tranzacție.

Un rezultat financiar pozitiv în valoare de 435.000 RUB a fost obținut din tranzacția de cumpărare și vânzare a acțiunilor tranzacționate pe ORTSM. (1.000.000 RUB – 500.000 RUB – 65.000 RUB).

O pierdere în valoare de 20.000 RUB a fost primită în urma tranzacției de cumpărare și vânzare a acțiunilor necomercializate. (200.000 RUB – 220.000 RUB).

Deoarece Parus LLC nu este agent fiscal în acest caz, Petrov, cel târziu la 30 aprilie 2018, trebuie să depună la Serviciul Fiscal Federal de la locul său de reședință o declarație în formularul 3-NDFL, în care va calcula impozitul de plătit. în valoare de 56.550 de ruble. (435.000 RUB x 13%). În acest caz, pierderea din tranzacțiile cu acțiuni necomercializate nu va fi luată în considerare nici la declararea veniturilor pe anul 2017, nici în anii următori.

Vom vorbi despre cazurile în care veniturile din vânzarea valorilor mobiliare sunt scutite de impozitare.

Continuăm subiectul taxelor pentru investitorii privați și comercianții care tranzacționează printr-un broker străin. Anterior, am analizat cum să ne pregătim pentru 3-NDFL și cum să calculăm venitul pentru plata impozitului. În această revizuire, vom vedea cum să completați și să trimiteți singur declarația. Cel mai simplu mod de a face acest lucru este printr-un serviciu online special „Contul personal al contribuabilului”.

Puteți intra în el folosind:

• Cont pentru site-ul Nalog.ru.
• Cont pentru portalul Gosuslugi.ru.
• Cheie de semnătură electronică.

Cum și unde să accesați acest serviciu, citiți. Și trecem la completarea pas cu pas a 3-NDFL și vom încerca să luăm în considerare întregul proces cât mai detaliat posibil.

Umplere declarații online

Pasul 1. Mergem pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal Nalog.ru și ne conectăm la „Contul de contribuabil personal”.

Pasul 2.În meniul orizontal de sus, selectați secțiunea „Impozit pe venitul personal”, iar în lista derulantă, selectați elementul „Completați/trimiteți declarația online”.

Pasul 3. Pe pagina care se deschide, explorăm posibilitățile serviciului „Cont Personal Contribuabil” și semnătură electronică. Dacă nu aveți o semnătură electronică, merită să creați una. Acest lucru vă va economisi timp, hârtie și o călătorie la oficiul poștal.

După cum se poate vedea din descriere, capacitățile serviciului vă permit:

1. Completați declarația în formularul 3-NDFL online.
2. Încărcați declarația online completată într-un fișier pentru tipărire și depunere la organul fiscal în format hârtie.
3. Depuneți declarația electronic, semnând cu semnătură electronică.

Acum mergeți în partea de jos a paginii și faceți clic pe butonul albastru „Completați o nouă declarație”.

În fereastra care apare, selectați anul pentru care dorim să raportăm și depunem o declarație fiscală. Faceți clic pe butonul „OK”. După aceasta, vom fi redirecționați către secțiunea „Completarea și depunerea electronică a declarației fiscale 3-NDFL”.

Pasul 4.În secțiunea „Completarea și depunerea electronică a declarației fiscale 3-NDFL”, urmăm indicațiile asistentului și completăm pas cu pas informațiile din secțiunile 1. Date -> 2. Venituri -> 3. Deduceri -> 4. Totaluri .

Pasul 5. Accesați secțiunea „Date”. După cum puteți vedea, câmpurile „Nume”, „Prenume”, „Patronimic” sunt deja completate. Adăugați informații în câmpul „Locul de reședință”. Serviciul va selecta o agenție de inspecție la adresa specificată pentru a trimite declarația.

Dacă indicăm TIN-ul, atunci informațiile despre data și locul nașterii, cetățenia și datele pașaportului nu trebuie să fie introduse. În caz contrar, aceste câmpuri trebuie completate (vezi notele din partea de jos a paginii). După ce ați adăugat informații, faceți clic pe butonul „Următorul” și treceți la partea cea mai interesantă - completarea informațiilor despre venit.

Pasul 6.În secțiunea „Venituri”, în mod implicit, elementul de sus „Venit impozitat la rata de 13%” este activ pentru intrare. Dar, deoarece raportăm veniturile primite pe piața de valori străină, selectăm elementul „Venituri primite din surse din afara Federației Ruse”. Apoi accesați pagina „Venituri primite în valută”.

Pasul 7 Pe pagina „Venituri primite în valută”, în câmpul „Numele sursei”, scrieți numele brokerului. În cazul nostru este. În câmpul „Numele țării”, introduceți Statele Unite.

În plus, pornim de la faptul că avem rapoarte detaliate cu conversia tranzacțiilor în valută străină în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse. (Am discutat cum să pregătim un astfel de raport). Prin urmare, când completăm câmpul „Numele monedei”, selectăm „Rubla rusă”.

Avem deja sume totale în rapoarte, așa că în câmpurile „Data încasării venitului” și „Data plății impozitului pe venit” punem ultima zi lucrătoare a anului de raportare. (Dacă nu aveți rapoarte explicative, atunci selectați data încasării veniturilor din tranzacție.) În câmpul „Rata de la data venitului”, introduceți 1 și faceți clic pe butonul „Determinați automat”.

Acum să trecem la introducerea informațiilor despre venitul primit. Pentru a completa câmpul „Cod venit”, selectați din lista derulantă tipul de venit care ni se potrivește.

Codul de venit depinde de instrumentul financiar și de piață:

• Pentru venituri din vânzarea de acțiuni și obligațiuni, cod 1530.
• Pentru venituri din dividende, cod 1010.
• Pentru venituri sub formă de cupoane, cod 1011.
• Pentru venituri din tranzactii cu valuta, cod 2900.
• Pentru venituri din vânzarea de opțiuni și futures, cod 1532.
• Pentru venituri din vânzarea de opțiuni pe futures, cod 1535.

De exemplu, dacă în perioada de raportare am primit venituri din vânzarea de acțiuni, obligațiuni și opțiuni pe acțiuni, atunci trebuie să creăm o intrare separată pentru fiecare instrument. În această intrare, indicăm codul de venit corespunzător (acțiuni (1530), obligațiuni (1530), opțiuni pe acțiuni (1532)) și scriem suma venitului. Calculăm suma venitului pentru fiecare instrument ținând cont de cerințele stabilite de fisc. (Am scris despre ele în detaliu.)

• Notă. Dacă completați o declarație pe baza rapoartelor întocmite de mine, atunci luați suma totală a venitului în raportul corespunzător în Suma, frec. sau Profit/pierdere, frecare.

Câmpul „Impozit plătit într-o țară străină” se completează dacă impozitul este reținut în țara de primire. De exemplu, dacă primim venituri din dividende din acțiuni din SUA, atunci în SUA suntem de obicei supuși unui impozit de 10% (mai puțin frecvent 39%). Dacă avem tranzacții cu sume diferite de impozit reținut, le rezumăm și le completăm separat. Comentăm în continuare acest lucru în nota explicativă la 3-NDFL. Suma totală a impozitului plătit în S.U.A. poate fi găsită în raportul brokerului dvs., formularul fiscal 1042-S sau în câmpul Reținere la sursă. taxă, freacă.” raportul de dividende pe care l-am pregătit.

Prin urmare, la completarea acestei secțiuni, raportăm sumele totale primite pentru fiecare cod de venit. Pentru a confirma aceste sume, anexăm la declarație rapoarte cu calcule și le însoțim de o scrisoare explicativă. (Vom vorbi despre ce alte documente ar trebui să fie atașate mai jos.)

Pasul 8 Să trecem la secțiunea „Deduceri”. În mod implicit, fila pentru introducerea deducerilor fiscale standard este activă. Dacă dumneavoastră, în conformitate cu art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, aveți dreptul să le primiți, apoi bifați caseta din rândul „Oferiți deduceri fiscale standard” și adăugați informațiile necesare. Ne interesează o altă filă – „Titluri de valoare”. Aici puteți furniza informații despre sumele pierderilor primite în anii anteriori și, prin urmare, puteți reduce baza de impozitare.

Pentru a afișa formularul, punem o „bifare” în rândul „Oferă deduceri pentru titluri de valoare și deduceri de investiții”. În tabelul care apare, completați coloanele corespunzătoare, indicând sumele totale ale pierderilor pentru tranzacțiile cu valori mobiliare (BC) și pentru tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures (FISS). Însoțim sumele indicate cu rapoarte cu calcule (le puteți comanda).

• Notă. Puteți returna taxele pentru ultimii 3 ani și puteți compensa pierderile pentru 10 ani. Dacă aveți nevoie de ajutor profesional cu declarațiile fiscale și optimizarea, vă voi oferi contactul.

Pasul 9 Ajungem la linia de sosire. Să trecem la secțiunea „Rezultate”. Aici creăm un fișier cu o declarație pentru trimitere făcând clic pe butonul „Generează fișier pentru trimitere”.

Pasul 10 Atasam documente justificative. Pentru ca declarația să treacă de un audit de birou, aceasta trebuie să fie însoțită de documente care confirmă suma veniturilor. Care sunt aceste documente? Nu există nicio listă aprobată ca atare. Dar, după cum arată experiența mea, următorul pachet de documente este de obicei suficient:

• Un certificat sau un acord care confirmă deschiderea unui cont de brokeraj.
• Un raport privind tranzacțiile cu un broker pentru perioada de raportare cu informații despre suma, moneda și data veniturilor (puteți pregăti un astfel de raport în contul personal al brokerului).
• Calculul tranzacțiilor cu conversie în ruble pentru fiecare tranzacție (poate fi vizualizat un exemplu de astfel de raport).
• Notă explicativă pentru inspector în care se explică calculul bazei de impozitare și repartizarea cheltuielilor.

Atașăm aceste documente făcând clic pe butonul „Răsfoiește” și selectând fișierul dorit. În linia „Descriere”, adăugați informații scurte despre document (de exemplu, un acord privind deschiderea unui cont de brokeraj) și faceți clic pe butonul „Salvați”.

Pasul 11 Semnăm și trimitem declarația. Pentru a face acest lucru, în secțiunea „Semnați cu cheia unei semnături electronice necalificate îmbunătățite”, introducem parola care a fost specificată la generarea semnăturii și facem clic pe butonul „Semnă și trimite”. (În cazul în care uităm parola, putem crea o cheie nouă și semnăm declarația cu ea).

Pasul 12 Asta e tot. Acum tot ce trebuie să facem este să plătim impozitul pe venitul primit (termenul limită de plată este 15 iulie) și să monitorizăm stadiul declarației noastre. Acest lucru se poate face în secțiunea „Documente pentru contribuabili” > „Flux de documente electronice”. În termen de trei luni de la data depunerii declarației, aceasta va fi verificată și veți vedea o modificare a stării acesteia în contul personal.

Disclaimer

Acest articol se bazează pe experiența autorului și nu garantează acceptarea unei declarații completate conform acestor instrucțiuni. Codul fiscal al Federației Ruse nu reglementează procedura de întocmire a raportului și a documentelor însoțitoare. Prin urmare, cerințele funcționarilor fiscali pot varia în funcție de regiune și pot depinde de ramură.

Dacă aveți întrebări în timpul procesului de completare a declarației 3-NDFL și sugestii pentru îmbunătățirea instrucțiunilor, asigurați-vă că le scrieți în comentariile de mai jos.

Oksana Gafaiti,
site-ul autorului și Trades.site

Ți-a plăcut postarea 👍? Lasă comentariul tău mai jos👇.
Obțineți ideile mele de piață pe Telegram📣:

Acționarii ne pun adesea întrebări legate de procedura de plată a impozitelor la vânzarea acțiunilor și a multor alte companii. Toate întrebările pot fi formulate după cum urmează:

1. Cât impozit ar trebui să plătesc? Se plătește impozit pe diferența dintre prețul de cumpărare și vânzarea acțiunilor sau este necesar să se plătească 13% din întreaga sumă?
2. Trebuie să plătesc impozit pe venit (NDFL) atunci când vând acțiuni dacă dețin acțiunile de mai mult de 3 ani?
3. Există o diferență de impozitare atunci când vindeți acțiuni unei persoane fizice sau juridice?
4. Cât impozit trebuie să plătească un acționar dacă nu este rezident al Federației Ruse (cetățean al unei alte țări)?
5. Este legal ca un cumpărător de acțiuni să plătească impozit? Poate un terț să plătească impozit pentru mine? Cine este agent fiscal prin lege?
6. Cum să evitați deloc plata unui impozit de 13% pe profit (impozitul pe venitul personal)?
7. Ce amenință un acționar dacă nu plătește impozit atunci când vinde acțiuni? Care sunt penalitățile și amenzile?
8. Există o schemă legală pentru a evita plata impozitului către stat la vânzarea acțiunilor?

Deci, să ne uităm la toate problemele legate de plata sau neplata impozitelor în ordine:

1. Impozitul pe profit (NDFL) de 13% la vânzarea acțiunilor poate fi plătit exclusiv de către vânzătorul acțiunilor (acționar), indiferent dacă vinde acțiunile unei persoane fizice sau juridice. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, profiturile primite din vânzarea acțiunilor de valori mobiliare (acțiuni) sunt supuse impozitului obligatoriu. Unii acționari cred naiv că, vânzând acțiuni unei persoane, vor putea evita plata impozitelor. Această concepție greșită se datorează diferenței de raportare între persoane fizice și persoane juridice. Se presupune că, dacă vindeți acțiuni unei persoane fizice, informațiile nu vor ajunge la bancă și autoritățile fiscale nu vor ști despre acționarul care realizează profit. Aceasta este o concepție greșită, pentru că informațiile despre vânzarea acțiunilor nu provin de la bănci. Băncile nu au nimic de-a face cu asta.
2. Impozitul poate fi plătit fie de către acţionar însuşi, fie de către o persoană (cumpărător) care este agent fiscal. Să aruncăm o privire mai atentă aici. Uneori, cumpărătorul se oferă să plătească impozitul pentru acționar. În unele cazuri, faptul că cumpărătorul plătește impozit este chiar menționat în contract. Este ilegal! Cumpărătorul nu are dreptul de a plăti impozit pentru vânzător conform contractului de vânzare. În cele mai multe cazuri, aceștia sunt pur și simplu escroci care, profitând de ignoranța acționarilor, își iau 13% pentru ei înșiși. Desigur, ei nu plătesc niciun impozit. Singura excepție este atunci când cumpărătorul este agent fiscal. În acest caz, procedura de cumpărare și vânzare de acțiuni are loc conform contract de brokeraj. Pentru a face acest lucru, cumpărătorul trebuie să aibă o licență de brokeraj. Această opțiune poate fi de obicei oferită legal doar de bănci sau mari companii de brokeraj. Majoritatea cumpărătorilor privați de acțiuni sau companii mici nu pot acționa ca agenți fiscali. Mai mult, vânzarea de acțiuni în cadrul unui contract de brokeraj nu este benefică pentru cumpărători, deoarece comisionul lor nu depășește de obicei 0,5%. Fii vigilent si nu te lasa in ofertele de a plati taxe pentru tine!
3. Trebuie să plătesc impozit atunci când vând acțiuni dacă le dețin mai mult de 3 (5) ani? Anterior, a existat un articol în Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia un acționar care deținea proprietăți mai mult de 3 ani era scutit de plata impozitelor la vânzare. Acum există și o astfel de lege, dar în ultima ediție, valorile mobiliare (acțiunile) sunt excluse din listă. În ceea ce privește acțiunile, a fost adusă o modificare a Codului Fiscal, conform căreia un acționar este scutit de plata impozitelor la vânzarea de acțiuni numai dacă: Dacă deține acțiunile de mai mult de 5 ani și acestea au fost achiziționate de către acționar. nu mai devreme de 2011. Acestea. dacă acțiunile au fost primite de un acționar în anii 90 sau cumpărate la începutul anilor 2000, atunci acționarul nu este scutit de taxe la vânzare.
4. Există modalități legale (sau nu atât de legale) de a evita plata impozitelor la vânzarea acțiunilor? Legea este aceeași pentru toată lumea. Este responsabilitatea acționarului care primește un profit din vânzarea de acțiuni să plătească impozit. Întrebare: Trebuie să plătesc taxe? Este același lucru cu a întreba: „Ar trebui să traversez strada când semaforul este verde?” Da. Necesar. Facem mereu asta? Nu intotdeauna.

Singura modalitate absolut legală de a minimiza riscurile ca informațiile despre vânzarea dvs. de acțiuni să ajungă la autoritățile fiscale este să vindeți acțiuni unei companii care are propriul depozitar (locul în care sunt stocate acțiunile). Apoi, cumpărătorul va putea, înainte de a cumpăra acțiunile dvs., să transfere acțiunile către depozitarul său fără a-și schimba proprietatea, mai degrabă decât să depună un contract de cumpărare și vânzare celui actual. În mod obișnuit, în etapa de schimbare a proprietății, informațiile ajung la autoritățile fiscale.

Exemplu de completare a 3-NDFL în cazul primirii mai multor tipuri de venituri (titluri de valoare și derivate)

Pentru a completa corect o declarație de declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (echilibrarea pierderilor la tranzacțiile cu valori mobiliare), vă recomandăm să vă uitați la eșantionul nostru de completare a impozitului pe venit 3 persoane în cazul încasării mai multor tipuri de venituri (valori mobiliare și derivate) .

1) Programul vă va solicita să completați informațiile dvs. personale. Trebuie să completați cu atenție toate rândurile și să citiți sfaturile care se află sub fiecare rând.

2) În secțiunea de date personale, după specificarea adresei, programul vă va solicita să indicați codurile IFTS și OKTMO. La completarea adresei, aceste câmpuri sunt completate automat.

Puteți salva datele în secțiune folosind butonul „Salvați și continuați”. Puteți răsfoi declarația (dacă doriți să reveniți și să faceți ajustări) folosind tasta „Înapoi”.

Apoi, după completarea informațiilor personale, programul vă va cere să selectați tipurile de venituri pe care ar trebui să le selectați. Pentru a primi o rambursare a impozitului pe tranzacțiile cu titluri de valoare și fonduri derivate, trebuie să selectați tipul de venit „Titluri de valoare”, așa cum se arată în figura de mai jos.

Apoi, programul vă va solicita să completați secțiunea corespunzătoare. Va trebui să completați toate rândurile secțiunii în strictă conformitate cu certificatul 2-NDFL pe care ți-l va oferi brokerul. Asigurați-vă că introduceți cu atenție codul de venit din certificatul 2-NDFL. De exemplu, ați primit un profit din tranzacții cu valori mobiliare și codul de venit din certificat este indicat „1530”, deci acesta este codul care trebuie introdus în rândul „Tip de tranzacție: codul certificatului 2-NDFL (dacă există) și descrierea tranzacției.”

Mai jos sunt rândurile pentru veniturile, cheltuielile și valoarea impozitului pe venit personal reținut.

Dacă venitul dvs. a fost primit nu numai din tranzacții cu valori mobiliare, ci și din tranzacții cu fonduri derivate, de exemplu, trebuie să reflectați datele separat.

Acest lucru este destul de simplu de făcut, trebuie doar să apăsați butonul „Adăugați venit” în secțiunea în care ați completat acum datele pentru primul broker. Vă rugăm să priviți desenul prezentat.

Programul vă va solicita să completați al doilea tip de venit (a doua „filă”),

unde veți introduce din nou detaliile brokerului dvs. (dacă vorbim despre același broker), dar în rândul „Tipul operațiunii...” veți alege un alt cod de venit.

Odată ce secțiunea este finalizată, nu uitați să apăsați butonul „Salvați și continuați” pentru a vă salva datele. Și trecem la alegerea tipurilor de deduceri. Veți fi interesat de deducerea „Deduceri pentru valori mobiliare”, așa cum se arată în figură.

Acum programul vă permite să completați secțiunea „Deduceri de titluri de valoare”. Vă rugăm să rețineți că această secțiune conține două rânduri și este important să nu confundați datele. Pierderile din tranzacțiile cu valori mobiliare nu pot fi „confundate” și „interferate” cu pierderile din tranzacțiile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen (FIT).

Suma pierderii este completată complet, chiar dacă indicați că valoarea pierderii este mai mare decât profitul primit. Programul va calcula în mod independent valoarea pierderii care va fi acoperită de profitul anului de raportare și valoarea pierderii care va fi transferată în anii următori și se va „așteaptă la tranzacții în negru”.

După ce ați completat toate secțiunile declarației, vă recomandăm să alegeți funcția de generare a unei cereri de rambursare a impozitului pe venitul personal. Pe lângă această funcție, este posibilă și crearea unui registru al documentelor depuse la organul fiscal.

Este important să atașați o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal la pachetul general de documente, deoarece fără o astfel de cerere, rambursarea impozitului pe venit este imposibilă.

Vă recomandăm să completați o declarație în formularul 3-NDFL pe site. Consultanții fiscali vă vor ajuta să vă completați declarația și să vă clarifice cu privire la calculul impozitului pe venitul personal și cuantumul deducerilor fiscale. Chiar și după completarea declarației 3-NDFL și depunerea documentelor către organul fiscal, specialiștii site-ului vă vor ajuta să depuneți o plângere la o autoritate fiscală superioară dacă impozitul nu este returnat la timp.

Succes cu declarația ta!