Impozit pe o casă construită. Deducerea impozitului la domiciliu

Conform prevederilor Codului Fiscal al Federației Ruse, cetățenii țării au dreptul la rambursarea costurilor atunci când achiziționează o locuință nu numai atunci când achiziționează un imobil rezidențial finit, ci și atunci când efectuează lucrări de construcție pe un teren. Cererea de despăgubire este posibilă pentru construcția de locuințe direct din fondurile personale ale proprietarului și atunci când luați un împrumut direcționat de la instituții de credit pentru a acoperi dobânda bancară plătită. În acest material, analizăm în detaliu cum să obțineți o deducere fiscală atunci când construiți o casă, vorbim despre cheltuielile pe care le puteți solicita pentru compensare și discutăm puncte importante.

Situații în care puteți solicita o rambursare în timpul construcției

Tabelul 1.Situații în care puteți solicita rambursarea impozitului pe venitul personal

Dacă ați cumpărat un teren și ați construit pe el o casă de țară potrivită pentru locuire și apoi ați trecut prin procedura de înregistrare ca structură potrivită pentru locuire, dar nu ați oferit posibilitatea de a vă înregistra în el, nu veți putea aplica pentru compensarea statului.

Puteți afla mai multe despre deducerea pentru achiziționarea de teren de la noi. Să luăm în considerare la ce sumă vă puteți aștepta, circumstanțele returnării și, de asemenea, în ce interval de timp este posibil să primiți o deducere.

Și dacă, în baza unui acord oficial privind vânzarea și cumpărarea unui obiect, ați cumpărat o cabană neterminată cu trei etaje și, după ce achiziția a finalizat construcția și a înregistrat-o ca proprietate, puteți solicita o rambursare nu numai a fondurilor cheltuite. la cumpărare, dar și pentru finalizarea obiectului în construcție și finisarea acestuia.

Lista cheltuielilor incluse în lista disponibilă pentru rambursare

Conform literei legii, există o listă a anumitor cheltuieli în timpul construcției unei proprietăți rezidențiale, pentru care puteți solicita rambursare parțială. Toate acestea sunt prezentate în articolul 220 din setul principal de reguli ale țării care reglementează raporturile juridice fiscale.

Printre ei:

• costuri care vizează achiziționarea unui teren pentru construcția ulterioară de locuințe;
• fonduri acordate pentru achiziționarea unui teren cu o clădire neterminată în picioare, care este menită să fie o clădire rezidențială la finalizarea lucrărilor de construcție;
• costurile de achiziție a materialelor pentru construcția unei proprietăți rezidențiale, precum și elementele de finisare necesare;
• fonduri cheltuite pentru pregătirea documentației de proiectare și deviz;
• bani dați pentru instalarea și conectarea rețelelor de utilități și a altor sisteme de comunicații la clădire.

Notă! O descriere verbală a costurilor nu este o bază suficientă pentru a primi bani. Pentru returnarea fondurilor, trebuie să furnizați documente justificative ale cheltuielilor efectuate, sub formă de cecuri sau chitanțe.

Lista cheltuielilor care nu constituie motiv de rambursare a contribuțiilor

Acum să ne uităm la lista de cheltuieli pentru care puteți solicita fonduri de la stat:

• atunci când cheltuiesc bani pentru reconstrucție și alte îmbunătățiri ale unei case deja construite și înregistrate;
• atunci când se efectuează reamenajarea unei case finisate;
• la instalarea echipamentelor necesare, precum toaletă, cadă sau duș, boiler electric, de încălzire pe gaz etc.;
• dacă pe șantier au fost construite extensii și compartimente utilitare, precum și orice alte obiecte separate, cum ar fi o baie sau un garaj.

Să dăm un exemplu. Ai construit o cabană pe propriul tău teren, apoi ai instalat un garaj din cărămidă și o baie din lemn. Nu aveți dreptul să adăugați ultimele două obiecte pe lista cheltuielilor eligibile pentru compensare, deoarece conform legii sunt incluse doar fondurile cheltuite pentru construcția unei proprietăți rezidențiale (casă) și lucrările de finisare în aceasta.

Apariția dreptului de a primi compensații de stat pentru costurile de construcție

Un cetățean are dreptul de a cere compensații bănești pentru costurile unei case pe care și-a construit-o singur atunci când o înregistrează ca proprietate rezidențială. Pentru a dovedi că contribuabilul a finalizat cu succes procedura de înregistrare, este necesar să furnizeze structurilor relevante un certificat din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare.

Se pare că, dacă ați construit o cabană pe terenul dvs. în 2014, atunci aveți dreptul de a solicita la Serviciul Fiscal Federal pentru compensarea fondurilor în 2015.

Să dăm un exemplu. Ați început procesul de construire a unei clădiri rezidențiale la începutul anului 2012 și ați finalizat construcția acesteia la jumătatea anului 2014. Înregistrarea cabanei construite ca proprietate și înscrierea în Registrul unificat al imobiliar de stat a avut loc în 2015; se dovedește că puteți solicita autorităților restituirea unora dintre fonduri abia după 2016.

În același timp, depunerea pentru anul următor după perioada procedurii de înregistrare nu este obligatorie; mai aveți timp, deoarece puteți depune acte pentru a primi o deducere pentru ultimele 36 de luni.

Să dăm un exemplu. În 2013, ați construit o cabană pe site-ul dvs. și ați trecut prin procedura de înregistrare a dreptului de proprietate. În 2013 și 2014 nu ai fost angajat oficial, iar abia în 2015 ai obținut un loc de muncă cu salariu „alb” și contract de muncă. Rezultă că îți poți activa rambursarea impozitului pe venit abia în 2016 și să primești toate plățile pentru anul 2015. În același timp, suma datorată care nu a fost emisă în totalitate va fi reportată în anii următori.

Dacă aveți deja un certificat de la Registrul Unificat de Stat al Imobiliare în mâini și nu doriți să așteptați până la sfârșitul anului, atunci solicitați fonduri la locul dvs. de muncă. Da, nu vei primi o singură plată, dar vei returna treptat 13% din salariu în fiecare lună până când se achită întreaga sumă care ți se cuvine.

Ce documente trebuie să aveți pentru a procesa o rambursare?

Pentru a solicita o deducere de proprietate în conformitate cu regulile impuse de lege, trebuie să depuneți următoarele documente la biroul fiscal:

1. Certificat cu informații despre locuința construită din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare.
2. Formularul de declarație 3-NDFL, completat de către plătitor în mod independent.
3. Fotocopii ale documentelor de plată și ale altor documente care indică apariția costurilor. Ele pot exista sub forma:
   1. copii ale contractelor încheiate cu persoane fizice sau chitanțe de la acestea, cu indicarea datelor și detaliilor pașaportului;
   2. copii de pe contractele încheiate cu firme de construcții, ordine de plată etc.;
   3. bonuri de vânzare pentru plata materialelor utilizate în timpul lucrărilor de construcție și finisare;
   4. o declarație scrisă de proprietar în care solicită o deducere;
   5. adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă 2-NDFL;
   6. fotocopii ale tuturor paginilor pașaportului.
4. Dacă un cetățean primește o deducere pentru acoperirea dobânzii la un împrumut direcționat luat de la o instituție de credit pentru construirea unei clădiri rezidențiale, acesta trebuie să furnizeze:
   1. acord între bancă și debitor;
   2. certificat de plată a dobânzii către bancă.

Nu știi cum să completezi formularele? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile de bază atunci când completați o declarație.

Video - Pachet complet pentru deduceri fiscale

Suma maximă disponibilă pentru primire

Valoarea despăgubirii de la stat acordată pentru construirea sau finalizarea unei clădiri rezidențiale pe un teren este determinată conform schemei standard de deducere a proprietății, adică în același mod ca și pentru alte tipuri de proprietate.

Maximul pe care îl puteți returna nu depășește 13% din suma totală a costurilor suportate în timpul construcției obiectului și nu este permisă depășirea sumei de 2.000.000 de ruble.

În fiecare an ai dreptul să returnezi la bugetul țării o sumă care nu depășește totalul fondurilor deduse din veniturile tale în același timp. Dacă nu primiți banii integral în timpul specificat, atunci suma rămasă este transferată la plată pentru următoarele 12 luni și așa mai departe până când toți banii din suma datorată sunt returnați.

Să dăm un exemplu. În 2014, ați construit o casă pe șantier pentru a locui în continuare în ea. Fondurile totale cheltuite pentru procedura de construcție și lucrările de finisare s-au ridicat la 10.000.000 de ruble. Aveți dreptul la o rambursare a taxelor bazate pe acoperirea costurilor în valoare de cel mult 2 milioane de ruble din sumă. Cu toate acestea, din moment ce ești căsătorit, soțul tău poate pretinde și o rambursare a fondurilor în valoare de 13% din două milioane și rezultă că din 10 milioane doar patru vor fi compensate.

Dacă ai luat un credit ipotecar și ai construit o casă nu în 2014, ci în 2013, atunci poți rambursa integral dobânda plătită, fără restricții, întrucât astfel de restricții au intrat în vigoare abia în 2014, din prima zi a lunii ianuarie.

Dacă, ca în problema de mai sus, casa a fost achiziționată în 2014, atunci puteți obține maximum 13% din 3.000.000 de ruble pentru a acoperi dobânda, adică 390.000 de ruble.

Aveți dreptul să primiți compensații pentru dobânda de credit numai dacă casa a fost înregistrată ca locuință cu drept de înregistrare în ea. Printre altele, aveți dreptul să depuneți o deducere și pentru cheltuielile efectuate în timpul construcției, și nu doar pentru dobânda ipotecară.

Este posibil să includeți cheltuielile efectuate după înregistrarea bunurilor imobile în lista de cheltuieli?

Foarte des, lucrările de finisare și cheltuielile pentru achiziționarea materialelor continuă să apară destul de mult timp înainte de a primi un extras din Registrul unificat de stat al contribuabililor. Prin urmare, se pune întrebarea, este posibil să le includă în lista costurilor de rambursare a taxelor și, de asemenea, este posibilă modificarea sumei necesare pentru deducere după ce a fost deja declarată o singură dată?

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a decis că răspunsul la întrebarea includerii acestor fonduri în listă va fi pozitiv, în plus, chiar dacă deducerea fusese deja oferită la momentul includerii lor, suma poate fi încă modificată și echilibrul poate fi obținut. În acest caz, o modificare a sumei va fi posibilă numai cu valoarea costurilor curente.

Să dăm un exemplu. În 2014, ați construit independent o casă cu două etaje pe un teren și ați înregistrat-o ca proprietate rezidențială, în timp ce costurile de construcție s-au ridicat la un milion și jumătate de ruble. În 2015, depuneți o declarație pentru anul trecut la autorități și primiți o rambursare. În același an, efectuați lucrări suplimentare de finisare la casă pentru încă o jumătate de milion, se dovedește că în 2016 veți putea depune o altă declarație la autorități, deja pentru 2015, datorită căreia veți revendica integral. suma de 2 milioane pentru deducere și primiți 13% lipsă din 200 de mii de ruble.

Să rezumam

După cum puteți vedea, rambursarea deducerilor de proprietate datorate construcției unei clădiri rezidențiale pe un teren se face după o schemă standard, similară tuturor tipurilor de imobile similare. Pentru a-l primi, trebuie să colectați și un pachet standard de documente și să le depuneți la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Vă dorim succes în primirea despăgubirilor de la stat și în realizarea lucrărilor de construcție!

O deducere fiscală pentru construirea unei case poate fi un cadou frumos pentru inaugurarea casei. Nu se întâmplă adesea ca statul să ne acorde compensații bănești, dar cazul locuințelor este o excepție plăcută! 🙂

Mulți dintre noi visează să locuiască într-o casă separată în afara orașului: aer curat, pace și liniște în jur. În cele din urmă, visul s-a împlinit și casa a fost construită, dar costurile au umbrit ușor bucuria împlinirii ei.

O rambursare a impozitului pe venit în timpul construcției unei case va ajuta la recuperarea semnificativă a costurilor și va returna o sumă destul de impresionantă cheltuită pentru construcția de locuințe suburbane.

Acest beneficiu este unul dintre tipurile de deduceri de proprietate la care are dreptul fiecare cetățean al țării noastre, cu o serie de condiții. Să luăm în considerare mai detaliat cine poate profita de această preferință și care sunt condițiile pentru a o primi.

Nu orice persoană poate pretinde o deducere, ci doar cea care îndeplinește cerințele stabilite de lege. Și anume, pentru a aplica pentru beneficii trebuie:

• Fiți cetățean al Federației Ruse și locuiți pe teritoriul acesteia mai mult de 183 de zile. Cu alte cuvinte, să fii rezident al Federației Ruse. Pentru cei care nu sunt, statul nu va confirma deducerea;
• Plătiți impozit pe venit de 13% pe venit. Adică să lucrezi și să primești un salariu, din care tu personal sau angajatorul tău deduci lunar o parte din fondurile pentru impozitul pe venitul personal.

Dacă un cetățean nu are venit impozabil, ei bine, de exemplu, este șomer sau un antreprenor individual care folosește regimuri speciale în care nu plătește impozit pe venitul personal, atunci nu are dreptul să solicite o deducere.

Astfel, poți primi înapoi doar suma care a fost dedusă din salariu pe parcursul anului. Citiți mai multe despre mecanismul de generare a sumei pentru plăți anuale.

Ce costuri pot fi rambursate?

Nu toate cheltuielile pentru construirea unei case vor fi rambursate de stat, ci doar o parte din ele. Lista costurilor este clar definită și nu poate fi extinsă. Deci, puteți returna banii cheltuiți pentru:

• Plata lucrărilor de construcție și finisare a casei;
• Achizitie de materiale pentru constructii si finisaje;
• Furnizarea comunicațiilor (gaz, apă, canalizare, electricitate);
• Elaborarea documentației de proiectare și deviz;
• Plata dobânzii la un credit pentru locuință (ipoteca), dacă casa a fost achiziționată din fonduri bancare;
• Rambursarea dobânzii la creditele refinanțate pentru locuințe.

Separat trebuie remarcat faptul că, dacă casa nu este construită de la început, ci este achiziționată neterminată, costurile de finalizare și finisare a acesteia pot fi rambursate doar dacă în contractul de cumpărare se indică faptul că casa a fost achiziționată neterminată.

Dar costurile achiziționării de mobilier, instalații sanitare și alte obiecte de mobilier pentru casă nu sunt rambursabile.

Câți bani va returna statul până la urmă?

Este o greșeală să crezi că, dacă, să zicem, 5 milioane de ruble sunt cheltuite pentru construcția unei cabane, statul va returna toate cele cinci milioane. Nu. Limita de deducere este limitată:

• Două milioane pentru construcția și finisarea în sine (deducerea principală);
• Trei milioane pentru a plăti dobânda la creditul ipotecar.

Total: 5 milioane de ruble. Din aceste 5 milioane de ruble. trebuie să calculezi 13%. Și astfel, maximul pe care îl puteți obține este de 650.000 de ruble. = 260.000 (pentru casă și teren) + 390.000 (pentru ipotecă).

Exemplu. Maria Bochkina a construit o casă în regiunea Moscovei în 2019 și a cheltuit pe ea 3 milioane de ruble, pe care le-a luat ca credit ipotecar de la o bancă cu 12% pe an. În primul an, ea a plătit în plus banca - 480 de mii de ruble.

În 2020, ea poate solicita Inspectoratului rambursarea fondurilor cheltuite. Chiar dacă construcția a costat 3 milioane, ea va primi o deducere doar în valoare de 2 milioane de ruble, iar pentru dobândă doar în suma plătită efectiv, adică 480 de mii de ruble.

La sfârșitul anului 2019, Maria va putea primi 322.400 de ruble:

• 2 milioane de ruble * 13% = 260.000 de ruble.
• 480 de mii de ruble. * 13% = 62.400 de ruble.

Dar trebuie remarcat faptul că, pentru a primi toată această sumă în decurs de un an, Bochkina a trebuit să plătească impozit pe venit în valoare de cel puțin 322.400 de ruble. Dacă veniturile și impozitele ei anuale sunt mai mici, atunci soldul neplătit va fi reportat în anul următor.

După ce va primi deducerea principală, va putea revendica separat cheltuielile ipotecare în fiecare an. Și așa mai departe până când plata ei în exces se ridică la 3 milioane de ruble.

Trebuie remarcat faptul că această limită a intrat în vigoare abia în 2014, iar anterior valoarea plății în exces nu a jucat un rol. Și a fost posibil să primiți o deducere ipotecară din suma totală a dobânzii plătite (în plus față de suma principală a împrumutului).

De câte ori poți primi beneficiul?

Deducerea principală poate fi solicitată de mai multe ori înainte ca limita să fie epuizată. Adică, dacă, să zicem, casa a fost construită pentru 1,5 milioane de ruble, soldul este de 500 de mii de ruble. Puteți declara, de exemplu, la următoarea construcție sau achiziție a unui apartament. Dacă limita a fost atinsă, aceasta nu va mai fi prezentată.

Astfel, o deducere de 2 milioane poate fi primită doar o dată în viață. Citiți mai multe despre schimbările din 2014 și despre posibilitățile de deducere repetată pentru locuințe achiziționate.

Aceleași reguli se aplică deducerii ipotecare, cu singura excepție că se pretinde doar pentru un apartament. Adică dacă plata în exces la o ipotecă nu a ajuns la trei milioane, nu veți putea pretinde o deducere pentru următorul apartament, luată tot cu fonduri bancare. Totul despre returnarea dobânzii la un credit ipotecar.

De ce este benefic să te căsătorești?

Separat, merită menționată repartizarea prestațiilor între soți. Dacă, în timpul construcției unei case și al proprietății acesteia, soții întocmesc o cerere de repartizare a deducerii în proporții de 100 și 0, atunci soțul care a refuzat deducerea în favoarea celui de-al doilea va putea ulterior să primească deducerea acestuia. .

Acest lucru este convenabil dacă cumpărarea unui apartament sau construirea unei clădiri rezidențiale costă puțin peste 2 milioane de ruble. De asemenea, soțul și soția pot distribui și reveni.

Dar dacă suma cheltuită este de peste 4 milioane de ruble, atunci rambursarea va fi în valoare de 2 milioane de ruble. fiecare soț poate primi! Astfel, deducerea pentru o familie poate să nu mai fie de două, ci de patru milioane pentru cea principală și de 6 milioane pentru ipoteca.

Dar dacă casa este în proprietate comună, deducerea va fi distribuită automat în cuantumul acțiunilor. Dar pentru cuplurile căsătorite există o excepție de la această regulă: soțul și soția pot returna impozitul pe venitul personal prin scris.

Ce să faci dacă un apartament sau o casă este înregistrată pe numele unui copil sau cumpărată de un pensionar? Veți găsi informații despre acest „”.

Cum să obțineți un beneficiu

Procedura este simplă: trebuie să colectați un pachet de documente necesare. Iată un videoclip care va arăta clar ce documente sunt necesare pentru o deducere a impozitului pe proprietate:

Și apoi îl poți obține de la Inspectoratul Fiscal sau la locul tău de muncă. Iată pe scurt pașii de bază.

Să mergem la fisc

1. Este necesar să se colecteze toate documentele necesare (cu privire la costurile de construcție, finisare, stabilire a comunicațiilor, asupra drepturilor de proprietate asupra casei construite și asupra ipotecii luate);
2. pentru impozitul pe venit 3-NDFL și cerere de deducere;
3. Obțineți un certificat 2-NDFL de la angajator;
4. Depuneți-le la Inspectoratul de la locul de înregistrare;
5. Așteptați până la expirarea celor 3 luni alocate pentru verificarea documentelor;
6. Dacă Inspectoratul a confirmat deducerea, va avea la dispoziție încă o lună pentru a returna fondurile în contul dvs. curent.

O primim la serviciu

Deducerea poate fi obtinuta si prin intermediul angajatorului. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați și un pachet de documente pentru a confirma deducerea și să îl depuneți la Inspectorat.

După o lună, va trebui să primiți o notificare cu privire la dreptul de deducere confirmat și să o transmiteți departamentului de contabilitate al întreprinderii. În acest caz, angajatorul nu va deduce 13% din salariu în fiecare lună.

Principalul avantaj este că poți primi o deducere de la angajator fără a aștepta sfârșitul anului. Vedeți însă și alte avantaje și dezavantaje ale acestei metode de returnare.

Pentru a calcula cea mai financiară opțiune de returnare a fondurilor câștigate cu greu, este foarte importantă viziunea unui profesionist asupra situației dvs. Pentru a primi cea mai profitabilă deducere fiscală, lăsați o solicitare de consultare sau completați o declarație 3-NDFL.

Dacă informațiile din articol ți-au fost utile, distribuie-le prietenilor tăi de pe rețelele sociale (butoanele sunt situate chiar mai jos). Să ne ajutăm unii pe alții! 🙂

Deducerea de proprietate se datorează acelor cetățeni ruși care plătesc în mod regulat taxe și nu au avut încă timp să își exercite dreptul de a o elibera. Acest tip de beneficii se aplică nu numai pentru achiziționarea de locuințe finite, ci și pentru construcția unei case private. În acest caz, un proiect de construcție este identic cu un drept la deducere fiscală pentru construcția unei case. Mai mult, nu contează în câte perioade fiscale vor fi efectuate plățile.

Principii de aplicare a beneficiilor

La construirea unei case, impozitul pe venitul personal este rambursat în trei cazuri:

• Plata efectivă a dobânzii acumulate la fondurile împrumutate emise de o bancă sau organizație de microfinanțare. În acest caz, este important să cheltuiți bani intenționat, adică să-i cheltuiți exclusiv pentru achiziționarea de materiale de construcție sau pentru plata serviciilor muncitorilor.
• Pe baza cheltuielilor efective ale cetățeanului care construiește imobilul, dar numai dacă aceste cheltuieli sunt documentate.
• După achiziționarea unui teren alocat în scopul construirii de locuințe individuale, precum și la furnizarea unui certificat de proprietate asupra unei case private construite pe acest teren.

Costurile reale includ următoarele costuri ale dezvoltatorului:

• plata pentru materialele de construcție utilizate în procesul de construcție;
• plata pentru serviciile organizațiilor terțe pentru pregătirea documentației de proiect, estimări, planuri de delimitare și așa mai departe;
• cheltuieli pentru achiziționarea unei case neterminate;
• plata pentru serviciile și lucrările organizațiilor terțe pentru a conecta clădirea la rețelele de utilități și structurile de inginerie;
• plata este necesară și pentru toate cheltuielile efectuate în procesul de finisare sau finalizare a construcției unei structuri neterminate, dar numai dacă nu au fost achiziționate materiale identice pentru construcție.

Numai acele cheltuieli pe care solicitantul le face după preluarea dreptului de proprietate pot fi rambursate. Următoarele documente pot fi furnizate ca dovadă a costurilor:

• chitanțe;
• contracte;
• facturi;
• controale;
• estimări și așa mai departe.

Trebuie luat în considerare faptul că acest beneficiu se aplică nu numai unei case, ci și unei case de țară, unui conac, unei cabane și oricărei clădiri potrivite pentru a locui în ea. Beneficiarul prestației poate fi nu numai proprietarul statutar, al cărui nume este indicat pe certificat, ci și al doilea soț, reprezentantul legal, care va acționa în numele proprietarului minor.

Suma deducerii pentru construcție

Valoarea deducerii, ca și în alte cazuri, este egală cu 13% din fondurile cheltuite de cetățean. Acest beneficiu se acordă numai acelor cetățeni care își construiesc case exclusiv pentru nevoile proprii, în special deținătorilor de capitaluri proprii. Organizațiile și antreprenorii, precum și persoanele fizice care sunt angajate în construcții în scop comercial în scop de profit, nu au dreptul la deduceri de proprietate.

În 2015, puteți primi o rambursare în următoarele sume maxime:

• Suma maximă posibilă a cheltuielilor care intră sub incidența deducerii este de 2.000.000 de ruble. Dacă suma cheltuielilor este mai mică, rambursarea taxei arată ca 13% din costul real al construcției, care include nu numai plata serviciilor, ci și costul materialelor.
• Dacă se cheltuiește mai mult pentru construcție, solicitantul primește o sumă fixă ​​de 260.000 de ruble.

Trebuie făcută o avertizare cu privire la deducerea unică. Întrucât se aplică unei singure case, clădire, structură, returul neprimit în timpul construcției acesteia poate fi returnat în timpul procesului de finalizare sau reconstrucție a aceluiași imobil.

Proces de înregistrare

Următorul pachet de documente trebuie furnizat biroului fiscal de la locația clădirii în construcție pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru construcția unei case pentru anul 2014:

• certificat de proprietate asupra obiectului;
• o adeverință de salariu sau o declarație de venit încasat pe anul;
• pașaport;
• Contract de vânzare;
• confirmarea platii materialelor de constructii si serviciilor tertilor;
• contract de ipotecă, certificat de dobândă plătită băncii, precum și un program de rambursare a acestora.

În plus, poate fi necesar un certificat de căsătorie dacă proprietatea este comună, precum și o declarație care indică modul în care suma este împărțită între proprietarii casei. Ce documente specifice sunt necesare într-un anumit caz în 2015 pentru a solicita o deducere fiscală pentru construcția unei case de locuit sau la țară pot fi găsite pe site-ul Serviciului Federal de Taxe sau direct la instituție.

După depunerea documentelor, trebuie să completați o declarație. Pe lângă costurile de construcție și finisare, toate veniturile sunt indicate:

• Proprietate de vanzare;
• efectuarea de servicii unice;
• primind chirie de la locuințe închiriate și așa mai departe.

Apoi se completează o cerere pe un formular specific, indicând următoarele informații:

• Informații personale;
• articol din Codul fiscal, conform regulilor cărora a apărut dreptul de a aplica o deducere fiscală pentru construcția unui imobil de locuit;
• suma de rambursare;
• contul care va fi utilizat pentru transferul plății;
• data si semnatura.

În cazul în care solicitantul dorește să primească întreaga sumă de bani într-o singură plată în cont, transferul se va face de către organul fiscal. În acest caz, perioada de returnare nu va fi mai mică de 3-4 luni. Înainte de a primi o deducere fiscală pentru construcția unei case sub formă de nededucere a impozitului pe venitul personal, notificarea primită de la Serviciul Fiscal Federal poate fi depusă la locul de muncă. Apoi, pentru un anumit timp (până la primirea deducerii totale de 260.000 de ruble sau 13% din suma cheltuielilor), angajatorul nu va reține impozitul pe venitul personal din salarii.

Poti returna beneficiile la care ai dreptul doar in termen de 3 ani de la data constructiei casei. Cheltuielile efectuate în primele perioade nu pot fi luate în considerare atunci când se solicită o deducere fiscală.

Astăzi, în Rusia este larg răspândită achiziționarea de apartamente în clădiri în construcție. Cel mai adesea, atunci când cumpără locuințe în construcție, aceștia încheie fie acorduri de participare la capitaluri proprii în construcție, fie acorduri de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). În același timp, între momentul încheierii contractului și primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate) poate trece o perioadă lungă de timp, inclusiv câțiva ani. Prin urmare, întrebarea firească devine: când se va putea aplica pentru o deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție? Imediat după încheierea unui acord de cumpărare a unui apartament? După ce ați plătit costul integral al apartamentului? După încheierea actului de acceptare și transfer al apartamentului sau primirea unui extras din Registrul Imobiliar Unificat de Stat (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate)?

În acest articol vom analiza în detaliu întrebarea când mai exact puteți solicita o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare la acțiuni în construcție

Când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție în baza unui acord de participare la capital dreptul la deducere de proprietate ia naștere din momentul semnării de către cumpărător a certificatului de acceptare a locuinței. În acest caz, nu este nevoie să așteptați pentru a primi un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate) pentru locuințe. Această poziție este susținută de alin. 4, 8 p. 6 clauza 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16.03.2015 N 03-04-05/13862, din 03.06.2015 N 03-04-05/12102, din 10.09.2013 N 03-04-05/37207, din 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, din 26 decembrie 2012 N 03-04-05/7-1442, de asemenea ca în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 mai 2009 N 3-5-04/647@.

Astfel, la achiziționarea unui apartament într-un imobil în construcție, contribuabilul are dreptul de a solicita organului fiscal acordarea acestuia de o deducere a impozitului pe venit pe perioada fiscală în care a fost semnat actul de transfer.

Exemplu: Orehov A.I. a plătit pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție conform unui acord privind participarea partajată la construcție în 2017. Construcția a fost finalizată în 2018, iar la sfârșitul aceluiași an Orekhov A.I. a acceptat apartamentul pentru utilizare și a semnat certificatul de acceptare a apartamentului. Certificatul de înregistrare a dreptului a fost eliberat abia la începutul anului 2019. Din moment ce certificatul de acceptare a fost semnat în 2018, la începutul anului 2019 Orekhov A.I. a depus documente pentru o deducere fiscală pentru anul 2018 și a returnat impozitul pe venit (NDFL) pe care l-a plătit în cursul anului 2018.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în cadrul unei cesiuni de creanțe

Similar cu achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare comună, o deducere de proprietate poate fi obținută și în cazul achiziționării de locuințe în baza unui acord de cesiune a drepturilor de creanță. În acest caz, dreptul la deducere ia naștere și din momentul semnării actului de acceptare și transfer al locuinței. În conformitate cu explicațiile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, în acest caz, este necesar să se furnizeze inspectoratului fiscal o copie a acordului de participare la capital în baza căruia a fost atribuit dreptul de revendicare (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 august 2014 N 03-04-05/43347).

Exemplu:În anul 2017, Petrova S.F. a achiziționat un apartament într-un imobil în construcție în temeiul cesiunii de creanțe. În 2018, construcția casei a fost finalizată, iar Petrova S.F. a semnat certificatul de acceptare a apartamentului. La începutul anului 2019, Petrova S.F. a depus documente pentru o deducere fiscală la fisc (anexând un acord de cesiune a creanțelor) și a returnat impozitul pe venit (NDFL) plătit pentru anul 2018.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de locuințe

O altă opțiune comună pentru achiziționarea de locuințe într-o clădire în construcție este achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcții de locuințe (HBC). Conform poziției autorităților de reglementare (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 martie 2016 N BS-4-11/4127@, Ministerul Finanțelor din Rusia din 23 aprilie 2013 N 03-04-05/4 -403), contribuabilul dobândește în acest caz dreptul la o deducere de proprietate sub rezerva a două condiții:
- trebuie semnat un act de acceptare a transferului apartamentului (sau alt document care să confirme furnizarea unui apartament către membrul cooperativei);
- un membru al cooperativei locative trebuie să-și achite integral contribuția de acțiuni.

Începând din perioada în care ambele condiții au fost îndeplinite, puteți primi o deducere de proprietate.

Exemplu: Artemov S.I. este membru al cooperativei locative. În 2017, a încheiat un acord de acumulare de acțiuni și și-a plătit integral aportul de acțiuni. În 2018, construcția blocului de locuințe a fost finalizată, iar Artemov S.I. a acceptat apartamentul în folosință prin semnarea certificatului de acceptare pentru transferul apartamentului. Astfel, ținând cont de plata integrală a aportului de acțiuni, Artemov S.I. are dreptul să primească o deducere de proprietate începând cu anul 2018, când a semnat certificatul de acceptare a apartamentului.

Nu toată lumea știe că atunci când vă construiți propria casă de țară, puteți returna o parte din banii cheltuiți pentru construcția acesteia din bugetul țării.
Statul nostru oferă posibilitatea de a primi o deducere a impozitului pe proprietate la construirea unei case sau, ca să spunem așa, de a returna o parte din impozitul pe venit plătit de toți cetățenii apți și angajați oficial ai Federației Ruse din salariul lor.
Cu toate acestea, după cum știți, brânza gratuită vine doar într-o capcană de șoareci, iar toate chestiunile legate de bugetul de stat au propriile lor nuanțe. Vom analiza cine are dreptul la această deducere și cum poate fi obținută în acest articol.

Ce este deducerea impozitului pe proprietate la construirea unei case?

Răspunsul la această întrebare și la întrebările ulterioare este oferit de articolul numărul 220 din Codul fiscal rus, care reglementează de fapt toate aspectele legate de acordarea deducerilor de proprietate populației active a țării.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru construcția unei case este o compensație bănească plătită de la bugetul de stat în cuantumul sumelor de bani pe care le-ați cheltuit efectiv pentru construcția unei case de țară. Această plată guvernamentală se face sub forma unei rambursări a impozitului pe venit reținut anterior din salariu în valoare de 13%.

La ce se aplică deducerea de proprietate?

Trebuie spus că puteți conta pe primirea unei rambursări de impozit nu numai în timpul construcției efective a unei case, ci și în cazul achiziționării:

• o casă gata făcută potrivită pentru locuire sau o parte din aceasta;
• un teren sau o parte a acestuia aparținând categoriei de teren pentru construcția de locuințe individuale;
• terenuri sau părți ale acestora pe care se află deja casa finită pe care o cumpărați sau cota sa.

Condiția principală este ca toate proprietățile imobiliare rezidențiale de mai sus să fie situate în Federația Rusă.

De asemenea, puteți solicita o rambursare a taxei dacă plătiți:

• % din credit și fonduri împrumutate, dacă acestea au fost efectiv cheltuite pentru construirea sau cumpărarea tuturor proprietăților rezidențiale menționate anterior sau a cotelor acestora;
• % din împrumuturile primite de la bănci în scopul refinanțării (re-împrumutării) împrumuturilor, dacă acestea, din nou, au fost efectiv cheltuite pentru achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale indicate mai devreme.

În acest articol vom arunca o privire mai atentă asupra obținerii unei deduceri de proprietate atunci când construim o casă sau o achiziționăm.

Cu toate acestea, trebuie înțeles că mecanismul de obținere a rambursării impozitului pentru toate celelalte proprietăți rezidențiale este același.

Nuanțele furnizării unei deduceri de proprietate

1. Îl puteți obține doar dacă aveți un fel de sursă legală de venit. De exemplu, ca antreprenor înregistrat sau angajat oficial de un angajator și primiți un salariu „alb”.
2. Se prevede exclusiv pentru acele cheltuieli care au fost efectiv efectuate pentru construirea unui imobil de locuit, cumpararea acestuia, achizitionarea de teren pentru construirea unei case sau a terenului pe care se afla deja imobilul de locuit pe care il cumperi;
3. Suma cheltuielilor care pot fi rambursate nu poate fi mai mare de 2 milioane de ruble (limita stabilită pentru 2016), în general, pentru toate obiectele (teren, casă etc.);
4. Dacă cheltuielile dvs. au fost mai mici decât limita stabilită, puteți fi eligibil pentru rambursare în valoare a cheltuielilor dvs. reale. În viitor, veți păstra dreptul la rambursarea taxei rămase în cuantumul sumei deducerii neutilizate anterior;

Dacă utilizați soldul acestei deduceri în viitor, ar trebui să rețineți că valoarea maximă a acesteia va fi aceeași cu cea din anul în care ați aplicat pentru prima dată deducerea și ați primit o parte din fonduri.

De asemenea, ar trebui să înțelegeți că suma costurilor dumneavoastră pentru construirea unei case sau achiziționarea acesteia nu va fi rambursată integral, ci doar în valoare de 13% dintre acestea, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble.

Suma maximă a cheltuielilor în timpul construcției unei case pentru a primi o deducere de proprietate

Să dăm un exemplu! Ați construit sau cumpărat locuințe terminate în 2016, cheltuind de fapt 2 milioane 600 de mii de ruble. Limita posibilă la calcularea sumei deducerii în 2016 este de 2 milioane de ruble. Acestea. Pentru a calcula suma deducerii pe care o puteți primi, putem accepta doar 2 milioane de ruble. din două milioane șase sute de mii de ruble cheltuite efectiv.

Să presupunem că venitul tău total pentru 2016 a fost de 500 de ruble. În același timp, veniturile pot fi din activități desfășurate ca întreprinzător individual, închirierea oricărei proprietăți personale sau veniturile primite de la un angajator la locul principal de muncă sau cu jumătate de normă.

Impozitul pe venitul personal plătit pentru anul 2016 ar trebui să fie:

2 milioane de ruble (intrucat aceasta este suma maxima posibila, chiar daca de fapt ati cheltuit mult mai mult) * 13% (cota impozitului pe venitul persoanelor fizice) = 260 tr.

Cu toate acestea, nu vă amăgiți. Nu va fi posibil să primiți întreaga sumă deodată. Dar numai 65 tr. (suma impozitului pe venit personal pe care am luat-o în scopul calculării noastre). Restul de 195 tr. (260 tr. - 65 tr.) se poate restitui în anul următor sau anii următori, până la folosirea întregii sume a deducerii egală cu 260 tr..

Dacă venitul dvs. a fost mai mare de 500 de mii pentru anul, spre deosebire de exemplul nostru, și ați plătit o sumă de impozit pe venitul personal egală cu 260 de mii sau mai multe ruble, atunci puteți primi suma totală a deducerii la un moment dat.

1. La achiziționarea unei case gata făcute, veți putea rambursa cheltuielile prin această deducere numai după primirea unui certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra locuinței proaspăt achiziționate;
2. Când construiți o casă nouă pe cont propriu, puteți compensa, după cum s-a menționat anterior, doar suma cheltuielilor suportate efectiv;
3. Nu puteți conta pe primirea unei deduceri dacă:

• Pentru construirea sau cumpărarea unei case s-au folosit fonduri alocate de către angajator sau orice alte persoane;
• Construcția unui imobil de locuințe s-a realizat folosind bani din capitalul maternității;
• Ați cumpărat o casă de la o rudă apropiată: soție/soț, copii (inclusiv cei adoptați), părinți, tutori, curatori, secții și orice alte persoane și organizații cu care puteți avea o relație reciproc avantajoasă și/sau interdependentă.

1. Părinții sau tutorele pot primi o deducere dacă au cumpărat sau au construit o casă pentru copiii lor sub 18 ani;
2. Pentru a primi o rambursare a impozitului, trebuie să completați o cerere, o declarație fiscală 3-NDFL, documente care pot confirma cheltuielile efectuate și să le depuneți la organul fiscal înainte de 30 aprilie a anului următor celui în care ați construit sau achiziționat. o casa. (Dacă ați construit o casă în 2016, atunci declarația trebuie depusă până la 30 aprilie 2017);

Cum se completează declarația 3-NDFL

1. Serviciul fiscal trebuie să răspundă, confirmându-vă dreptul de a primi o deducere sau respingându-l cu referire la motive (deseori acestea sunt erori de completare a documentelor, corectând care, puteți depune documentele a doua oară), în termen de 30 de zile calendaristice de la data data la care ați depus cererea.
2. Primirea unei deduceri este posibilă o singură dată în toată viața pentru fiecare imobil individual, cu condiția să utilizați întreaga sumă a deducerii la un moment dat, în limita în vigoare într-un anumit an. Să vă reamintim că este de 2 milioane de ruble. pentru 2016. Mai multe despre asta în videoclip:

Primirea unei deduceri de proprietate pentru pensionari

Când un cetățean al Federației Ruse este pensionat, o deducere de proprietate poate fi primită numai pentru ultimii 3 ani.

Astfel, dacă ați dobândit statutul de pensionar în 2016 și ați construit sau cumpărat o casă în același an, puteți primi o deducere pentru 2013, 2014, 2015. Acest lucru este acceptabil cu condiția ca în aceste perioade să fi fost angajat oficial și să fi plătit în mod regulat (dvs. sau angajatorul) impozit pe venitul personal (fostul impozit pe venit).

Dacă sunteți pensionar din 2012, iar casa a fost construită în 2016, atunci este imposibil să acordați o deducere. Dacă continuați să lucrați oficial ca pensionar, atunci puteți primi o deducere conform regulilor generale.

Trebuie să se înțeleagă că rambursările de impozite se fac numai în sumă care nu depășește valoarea impozitului pe venitul personal pe care l-ai plătit pentru anul calendaristic. persoane

Următorul videoclip vă va spune cum să obțineți o deducere pentru pensionari atunci când cumpărați un apartament. Exact aceleași reguli se aplică la achiziționarea sau construirea unei case!

În aceste scopuri se acceptă următoarele categorii de cheltuieli, care pot fi documentate:

Ce cheltuieli sunt acceptate pentru a primi o deducere de proprietate?

Este necesar să colectați și să depuneți următorul pachet de documente la biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare:

Documente necesare pentru a obține o deducere de proprietate

Toate documentele de cheltuieli care confirmă costurile pentru construirea unei case trebuie să fie completate într-o anumită ordine. Acestea. toate bonurile de vânzare trebuie să aibă semnătură, un sigiliu (cu excepția persoanelor juridice care nu trebuie să aibă sigiliu, de exemplu antreprenorii individuali) și cecurile de casierie pentru acestea, extrasele bancare trebuie să fie certificate de sigiliul băncii și semnătura unui autorizat. persoană.

Dacă aveți întrebări, urmăriți un seminar video foarte detaliat despre cum să obțineți o deducere a impozitului pe proprietate la construirea unei case:

Totul nu este atât de complicat și de confuz pe cât ar părea la prima vedere. Du-te și vei reuși!