Clôture de 91 comptes 1c 8.2.

il y a un solde de 91.01 91.02 et 91.09 nous fermons 91 comptes, ouvrons les affichages du document réglementaire et voyons qu'il ne ferme que 91.9 le reste ne fonctionne pas, quelle pourrait être la raison, comment traiter ?

subconto à 91.01 et 91.02 sont tous remplis, il n'y a qu'omis mais 91.09 mais il se ferme

(1) Ferme 91.09 ou affiche-t-il à 91.09 ? Y a-t-il un solde au total pour 91 comptes après tous les comptes réguliers ?

après la réforme, le solde à 91,01 91,02 disparaît mais apparaît à 91,09 est petit, mais 91 devrait-il disparaître complètement à la clôture ? comment vérifier?

(1) Au cours de l'exercice, le compte 91 sur les sous-comptes n'est pas clôturé. Seule la différence entre 91.01 et 91.02 est annulée via le compte 91.09. Le compte 91 est clôturé s'il n'a pas de solde global.

(3) Clôturez-vous l'année ?

oui nous fermons l'année

Shur1cIT - il est très douteux que vous fermiez l'année. peut-être un mois ?

En général, fermer 91 est si simple qu'il ne devrait pas y avoir d'erreur.

Documentez la clôture des comptes 91.91 pour la période de décembre 2011 ou est-ce que je fais quelque chose de mal ?

(9) ce que vous voulez en (0) s'appelle une restructuration de l'équilibre

(9) Vous faites tout correctement. Je ne dirai rien sans base, 91 après la clôture complète du mois devrait clôturer à 0, y compris tous les sous-comptes.

(8) Ça arrive) Si, par exemple, ils confondent les sous-comptes, ils feront des écritures au débit 91.1 ou au crédit 91.2

(10) Réforme.

(11) Faux. Complètement 91 sera fermé après la restructuration, et non la fermeture des comptes 91

(13) oui, exactement

(12) Au fait, oui)

(14) en (11) il est écrit "après la clôture complète du mois", et non "après l'opération Clôture des comptes 90, 91"

1 L'analyse des autres revenus et dépenses n'est pas précisée.
Des chiffres d'affaires ont été détectés sur le compte 91, pour lequel d'autres postes de produits et charges ne sont pas indiqués dans les écritures du document Radiation du compte courant 00000000031 du 01/10/2012 13:29:16.
Il est recommandé de renseigner la colonne "Subconto" de ce document

N'est-ce pas écrit?

non ça n'écrit pas

(21) Il devrait en être ainsi. Après la réforme, tout le monde devrait passer à 0.

(21)
Nous avons de tels pics qui ont fait des affichages similaires, il semble que tout le monde a quitté son emploi.

Clôture du mois : publications et exemples

Et puis, aussi, à la fin du mois, je cherchais pourquoi l'équilibre restait.

(23) Je ne veux pas vous contrarier, mais le 91.01 est censé être crédité. Et 91.02 - par débit.

nous avons un affichage de 91,9 est formé tous les mois en fermant un mois, mais il n'y a pas de sous-conto où le sous-conto est-il configuré ?

(25) il n'y a pas de sous-conto nécessaire)

Mettez de l'ordre dans votre travail en utilisant la configuration 1C "IT Department Management 8"

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Comment fermer un compte 91

Compte 90 Ventes - candidature, affichages

Chaque entreprise utilise dans son compte comptable 90 "Ventes", ce qui vous permet de refléter les revenus et dépenses liés aux activités ordinaires - la vente de biens, produits, services, travaux. Ce compte est complexe, car il comprend plusieurs sous-comptes obligatoires.

Sous-comptes du compte 90 :

Fonctionnalités comptables

La particularité réside dans le fait que les enregistrements des quatre premiers sous-comptes sont cumulés au cours de l'année. À la fin de l'année, le compte est fermé, à la suite de quoi le solde de tous les sous-comptes est remis à zéro.

Le résultat financier est calculé à la fin de chaque mois et se reflète dans le 9e sous-compte du 90e compte, de sorte que le solde total du compte 90 à la fin du mois est égal à zéro.

Exemple comptable :

L'organisation est engagée dans la vente de biens soumis à la TVA. Le prix de revient est collecté à partir du prix d'achat des marchandises, reflété sur le compte 41, et des frais de vente collectés sur le compte. 44.

Les données initiales sont les suivantes :

• un lot de marchandises d'une valeur totale de 100 000 roubles a été acheté;
• les frais de vente s'élevaient à 10 000 roubles;
• la vente de ce lot a été réalisée pour un coût total de 236 000 roubles, TVA comprise.

Écritures sur le compte 90 :

Au cours de chaque mois, les revenus sont reflétés, le coût est formé et la TVA est facturée sur toutes les opérations liées aux activités ordinaires. À la fin du mois, le résultat financier du mois est pris en compte, ce qui se reflète sur le 9e sous-compte du compte 90 en correspondance avec le 99e compte.

A la fin de l'année, la procédure de clôture du compte 90 doit être effectuée.

Comment fermer un compte 90 ?

Sur chaque sous-compte séparé (du 1er au 4ème), un solde est accumulé - crédit pour le premier sous-compte, débit pour le reste.

A la fin de l'année, chaque sous-compte a un solde total cumulé sur 12 mois. La tâche consiste à réinitialiser ce solde pour chaque sous-compte, ainsi l'ensemble du compte 90 aura un solde de 0.

Comment le compte 90 est fermé :

• 1er sous-compte - D90.1 K90.9 est comptabilisé pour le montant du solde créditeur en fin d'année ;
• du 2e au 4e sous-compte - l'écriture D90.9 K90.2 (90.3, 90.4) est effectuée pour le montant du solde débiteur de chaque sous-compte ;
• 9e sous-compte - à la suite des actions indiquées ci-dessus, le solde sera égal à 0.

Ainsi, les écritures pour clôturer le compte 90 ressemblent à :

• D90.1 K90.9 - le premier se ferme ;
• D90.9 K90.2 - le deuxième se ferme ;
• D90.9 K90.3 - le troisième se ferme ;
• D90.9 K90.4 - le quatrième se ferme.

Le solde de chaque sous-compte et de l'ensemble du compte 90 est de 0 en fin d'année. Au début de l'année, le compte devrait être rouvert, en recommençant à accumuler des coûts, des revenus et des taxes sur celui-ci.

Un exemple de clôture du compte 90 :

Nous avons de tels chiffres à la fin de l'année. Le noir reflète le solde final de chaque sous-compte à la fin de l'année.

Pour fermer un compte, vous devez effectuer les transactions suivantes :

Dans le cadre de la réforme du bilan, l'entreprise est obligée de clôturer les comptes 90 "Chiffre d'affaires", 91 "Autres produits et charges" et 99 "Profits et pertes" en fin d'année. Considérez comment le compte 91 est fermé en utilisant des exemples avec des écritures.

Utilisez l'exemple complété du bilan de l'entreprise:

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Réforme de la balance en ligne

Réforme du bilan ou pourquoi il faut clôturer 91 comptes en fin d'année

Les revenus et les dépenses reflètent sur le compte 91 mensuel. Il n'a pas de solde à la fin de l'année. Mais les chiffres d'affaires sur le compte continuent d'être enregistrés. Comment sont clôturés 91 comptes en fin d'année ? Pour ce faire, procédez à la réforme du bilan.

La réforme du bilan est une opération qui fixe le résultat financier du travail de l'entreprise pour l'année. Le comptable transfère le solde final des comptes 90 « Ventes », 91 « Autres produits et charges » au compte 99 « Profits et pertes ». En conséquence, le solde de ces comptes devrait devenir nul en fin d'année. Ensuite, le solde du compte 99 est radié au compte 84 "Bénéfices non répartis (perte non couverte)".

Étape 1. Clôture des comptes sur lesquels les revenus, les dépenses et les résultats financiers des activités de la société ont été pris en compte au cours de l'année.

Étape 2. Transfert du résultat financier obtenu pour l'année sous revue aux bénéfices non répartis (perte non couverte).

La première étape commence par la clôture des sous-comptes ouverts sur les comptes 90 et 91 par des opérations internes :

Débit 90,1 Crédit 90,9

– clôture 90.1 ;

Débit 90,9 Crédit 90,2

– fermeture 90.2 ;

Débit 90,9 Crédit 90,3

– clôture 90-3 ;

Débit 90,9 Crédit 90,4

– clôture 90.4 ;

Débit 91,1 Crédit 91,9

– fermeture 91.1 ;

Débit 91,9 Crédit 91,2

– fermeture 91.2.

Le résultat des écritures effectuées sera l'égalité des mouvements débiteurs et créditeurs sur les sous-comptes ouverts aux comptes 90 et 91.

A la fin de chaque mois, ces comptes doivent avoir un solde nul. Mais au cours de l'année, des sommes s'accumulent sur des sous-comptes pour eux. Ils doivent être réinitialisés le 31 décembre lors de la réforme.

Au 1er janvier de la prochaine période de déclaration, le solde des comptes et sous-comptes spécifiés doit être égal à zéro.

Lors de la deuxième étape, le résultat financier de l'année de référence est combiné avec le résultat financier des années précédentes.

Au cours de l'année, à la clôture des périodes comptables, le comptable :

1. radie les résultats financiers mensuels des activités principales et autres opérations des sous-comptes 90.9 et 91.9 au compte 99 ;
2. reflète le montant des charges d'impôt sur le revenu éventuelles, des passifs permanents et des paiements pour les recalculs de cet impôt à partir du bénéfice réel, ainsi que le montant des sanctions fiscales dues - en correspondance avec le compte 68, sous-compte "Calculs de l'impôt sur le revenu".

À la suite des opérations énumérées, au 31 décembre, le résultat financier net (bénéfice ou perte) de l'année de référence sera reçu sur le compte 99. Il est imputé au compte 84 « Bénéfice non distribué (perte non couverte) » :

Débit 99 sous-compte "Bénéfice (perte) net" Crédit 84

- bénéfice net (non distribué) amorti de l'année de déclaration ;

Débit 84 Crédit 99 sous-compte "Bénéfice (perte) net"

- reflète la perte nette (non couverte) de l'année de déclaration.

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Etablir les états comptables en ligne

Comment clôturer 91 comptes en fin d'année : écritures manuelles

Ce compte reflète le résultat financier des autres opérations. Des sous-comptes sont ouverts pour le compte 91 :

1. 91.1 "Autres revenus" - à mesure que les revenus sont reçus du prêt de ce sous-compte, les revenus des autres opérations sont reflétés.
2. 91.2 « Autres dépenses » - toutes les dépenses relatives à d'autres opérations sont annulées au débit de ce sous-compte.
3. 91.9 « Solde des autres revenus et dépenses ».

Si le chiffre d'affaires total au crédit du sous-compte 91.1 est supérieur au chiffre d'affaires débiteur du sous-compte 91.2, alors la différence entre eux forme un profit. Si le chiffre d'affaires total au crédit du sous-compte 91.1 est inférieur au chiffre d'affaires débiteur du sous-compte 91.2, alors la différence entre eux constitue une perte.

A la fin de la période de reporting, la différence entre le chiffre d'affaires créditeur sur le sous-compte 91.1 et le chiffre d'affaires débiteur sur le sous-compte 91.2 est répercutée sur le compte 99 "Profit and Loss" sous-compte "Profit (perte) avant impôt" en correspondance avec le sous-compte 91.9 :

Débit 91-9 Crédit 99 sous-compte "Bénéfice (perte) avant impôt"

– résultat reflété sur les autres opérations de la période de reporting ;

Débit 99 sous-compte "Bénéfice (perte) avant impôt" Crédit 91-9

- reflète la perte sur les autres opérations de la période de reporting.

Les écritures sur les sous-comptes 91.1, 91.2, 91.9 sont faites prorata temporis depuis le début de l'année. Ces sous-comptes ne sont pas clôturés en cours d'année. Leur clôture intervient lors de la réforme du bilan.

Exemple

En janvier, Alfa LLC a loué une propriété et payé des intérêts sur le prêt. La location de biens n'est pas son activité principale. Le montant du loyer accumulé est de 59 000 roubles. (y compris la TVA - 9000 roubles). Le montant des intérêts sur le prêt est de 30 000 roubles.

Pour le prêt 91.1 - loyer d'un montant de 59 000 roubles;

Pour débit 91,2 - TVA sur le loyer d'un montant de 9000 roubles;

Pour le débit 91,2 - intérêts pour l'utilisation d'un prêt d'un montant de 30 000 roubles.

Débit 91,9 Crédit 99 sous-compte "Bénéfice (perte) avant impôt"

- 20 000 roubles. (59 000 roubles - (9 000 roubles + 30 000 roubles)) - le bénéfice des autres opérations de janvier est reflété.

Comment 91 comptes sont clôturés à la fin de l'année

Comment clôturer 91 comptes en fin d'année avec des écritures manuelles ? Pour ce faire, vous devez effectuer le câblage interne :

Débit 91,1 Crédit 91,9

– fermeture 91.1 ;

Débit 91,9 Crédit 91,2

– fermeture 91.2.

Suite aux écritures effectuées, les mouvements débiteurs et créditeurs des sous-comptes ouverts au compte 91 seront égaux. Par conséquent, à la fin de chaque mois, le compte 91 aura un solde nul. Mais sur les sous-comptes ouverts pour ces comptes, les sommes s'accumulent au cours de l'année. Ils devront être réinitialisés le 31 décembre lors de la réforme. Ainsi, au 1er janvier de l'année suivant l'année de déclaration, ni ces comptes synthétiques ni les sous-comptes ouverts pour eux ne doivent présenter de solde. Le compte 91 sera fermé.

Exemple

Selon 91,1 - 300 000 roubles;

Selon 91,2 - 100 000 roubles.

Débit 91,1 Crédit 91,9

- 300 000 roubles. – fermeture 91.1 ;

Débit 91,9 Crédit 91,2

- 100 000 roubles. – fermeture 91.2

Ceci clôture le compte 91 à la fin de l'année.

Comment clôturer 91 comptes en fin d'année : écritures avec la fiscalité simplifiée

"Simplifier" effectue la reformation de la balance de la manière similaire à celle décrite ci-dessus.

Les règles comptables ne prévoient aucune caractéristique de clôture du compte 91 lors de l'application du régime fiscal simplifié. La seule différence sera que les dépenses du sous-compte 91.1 n'incluront pas la TVA sur les ventes.

Il est utilisé pour refléter les informations sur les autres dépenses encourues et les revenus reçus d'autres activités. La clôture de 91 comptes à la fin du mois aide à voir le résultat final - profit ou perte. Le solde final à la fin de l'année sur le compte est remis à zéro, dans la nouvelle année, de nouveaux chiffres d'affaires et soldes commencent à se former sur le compte.

Qu'est-ce qui peut être attribué aux autres revenus et dépenses ?

Le compte 91 est clôturé à la fin de la période de reporting, en tenant compte des montants de revenus sous forme de :

• le produit des opérations de livraison de biens (immobilisations incorporelles et immobilisées) destinés à la location ;
• dividendes avec participation au capital d'autres sociétés et intérêts sur titres acquis ;
• les recettes ponctuelles de fonds provenant de la vente de matériaux et d'objets issus de la composition des principaux actifs;
• les montants des amendes et pénalités payées par les contreparties au titre des contrats de fourniture et de prestation de services ;
• les résultats positifs de la réévaluation des actifs ;
• différences de taux de change lors de transactions avec des devises.

La clôture de 91 comptes implique l'annulation à la fois des revenus et des dépenses de l'entreprise, notamment :

• le coût de la location d'un bien;
• les intérêts courus sur les prêts ;
• commissions bancaires;
• prélèvements mensuels sur les réserves ;
• compensation des pertes, paiement des amendes;
• la dépréciation des actifs;
• versements caritatifs.

Écritures typiques sur le compte 91

Les chiffres d'affaires débiteurs du compte sont formés par les dépenses de l'entreprise, les crédits sont créés grâce aux revenus. Pour 91 comptes, les organisations ouvrent 3 sous-comptes :

1. 91,1 pour le côté revenus (entrées de prêts).
2. 91,2 pour la base des dépenses (écritures débitrices).
3. 91,9 pour la formation du solde global des opérations recettes-dépenses.

Les revenus peuvent être émis par débit 91.1 en correspondance avec les comptes :

• 10 en cas de dépôt de matériel consigné ;
• 08 lorsqu'il reflète le fait de la réception d'actifs conformément à l'accord d'échange ;
• 14 si le montant de la réserve est rétabli.

Jusqu'au moment où le compte 91 est clôturé, il est nécessaire de refléter la part des dépenses sur le prêt 91.2 en correspondance, par exemple, avec les comptes :

• 52 en cas d'annulation des écarts de change négatifs ;
• 60 à des frais supplémentaires engagés pour l'obtention d'un prêt.

Comment clôturer le compte 91 à la fin du mois ?

A la fin de chaque période mensuelle, les soldes sont calculés pour tous les sous-comptes afin de les reporter au mois suivant de l'année en cours. L'étape suivante consiste à comparer le total entre le crédit 91.1 et le débit 91.2 et à identifier un résultat financier intermédiaire. Lors de la réception d'un solde créditeur, on peut parler de profit, un solde débiteur indique la non-rentabilité des activités au cours de la période de référence.

L'arrêté de 91 comptes s'effectue par écritures :

1. Du débit 91.1 transféré au crédit 91.9 - le compte de revenu est clôturé.
2. Le solde créditeur 91.2 est transféré au débit 91.9 - le côté dépenses du compte est remis à zéro.

En conséquence, le solde n'est formé que sur le compte 91,9, les autres sous-comptes sont fermés. Pour mettre en œuvre la clôture du compte 91 en fin d'année, des écritures sont effectuées à partir du compte 99 :

• D91.9 - K99 - c'est ainsi que le bénéfice est reflété à la fin de l'année ;
• D99 - K91.9 en cas de perte provenant d'autres activités.

Exemple

LLC "Mix" est engagée dans le commerce de gros. En décembre, pour d'autres activités, la réception de fonds dans le cadre d'un contrat de location immobilière d'un montant de 35 400 roubles a été enregistrée. (y compris la TVA 5400 roubles), le paiement des services bancaires d'un montant de 300 roubles.

Opérations transactionnelles :

1. D76.05 - K91.1 pour 30 000 roubles. lors du calcul des revenus locatifs.
2. D91.2 - K68.02 pour 5400 roubles. lors du calcul de la TVA sur le montant du loyer.
3. D51 - K76.05 pour 35 400 roubles. dès réception des fonds pour payer le loyer.

Selon les résultats de la période de reporting, 91 comptes sont remis à zéro par correspondance :

1. D91.1 - K91.9 pour 30 000 roubles.
2. D91.9 - K91.2 pour 5700 roubles. (5400+300).
3. D91.9 - K99.1 pour 24 300 roubles. (30 000-5700) - le résultat financier des autres activités est un bénéfice.

Quels documents confirment le mouvement sur le compte 91 ?

Pour que la clôture de 91 comptes en fin d'année ne suscite pas d'interrogations de la part des autorités de tutelle, il est nécessaire de documenter chaque opération. Les pièces justificatives peuvent inclure :

• références comptables;
• factures ;
• registres d'inventaire;
• actes d'acceptation et de transfert;
• états d'amortissement calculés.

La préparation correcte du bilan annuel est impossible sans la dérivation comptable du résultat financier de l'entreprise. Pour cela, il faut savoir clôturer 91 comptes en comptabilité analytique et au niveau des comptes synthétiques. Le compte 91 n'est pas reflété dans le bilan, son solde est toujours transféré au compte 99.