Côté rouge 1s. Annulation correcte des documents

Le formulaire de certificat n'est pas unifié, mais il est logique d'y refléter tous les détails requis du document principal, ainsi que les informations nécessaires pour déterminer les raisons de la correction: détails des documents de paiement, contrats, calculs (partie 2 de article 9 de la loi N 402-FZ). Il est impossible de corriger les erreurs des années précédentes par annulation si le reporting de l'année précédente a déjà été approuvé. 5 - 14 PBU 22/2010) Aucune correction n'est apportée au reporting approuvé, il est donc impossible d'annuler le données dans la comptabilité de l'année écoulée (clause 10 PBU 22/2010). Le comptable corrigera le montant erronément surestimé de la transaction à la date de détection de l'erreur avec la comptabilisation des profits ou des pertes des années précédentes ou dans les comptes des autres produits ou charges (paragraphe

Suppression d'un document de réception erroné dans "1s : comptabilité 8"

LLC "Société 2" envoie à LLC "Société 1" une réclamation selon laquelle l'une des caméras livrées s'est avérée défectueuse et la renvoie. Le même jour, le vendeur transfère de l'argent pour les produits retournés. Le vendeur effectue les écritures suivantes dans la comptabilité : 25 avril 2014 Débet 62 Crédit 90- 74 340 roubles. - revenus reflétés pour les produits vendus; Débit 90 Crédit 68 - 11 340 roubles. - TVA facturée sur la base de la facture; Débit 90 Crédit 43-51 000 roubles. - le coût des marchandises vendues a été amorti; 6 mai 2014 Débit 62 Crédit 90- -24 780 roubles. - les revenus précédemment enregistrés ont été annulés ; Débit 90 Crédit 43- -17 000 roubles. - le coût précédemment amorti des produits défectueux vendus a été ajusté ; Débit 90 Crédit 99206- -4000 roubles. - le bénéfice précédemment reflété de la vente de produits défectueux a été ajusté ; Débit 90 Crédit 68- -3780 roubles.

Corriger les erreurs comme un pro

La démonstration a été réalisée sur l'exemple de la configuration 1C:Enterprise Accounting 3.0 (dans les autres configurations 1C:Enterprise 8.3, l'algorithme est le même). Supposons que nous ayons un document de vente avec les écritures suivantes : Nous devons annuler le document. Avant de vous montrer le bon chemin, je vais vous montrer le mauvais (parce que

c'est très courant et il faut s'y attarder en détail). A l'envers Nous inverserons par une opération manuelle : Dans la liste des documents qui s'ouvre, sélectionnez Créer, tapez Opération : Remplissez l'en-tête du document, puis précisez les écritures (les mêmes que dans le document de vente, mais avec un moins) : Ecrivez le document. C'EST UNE GROSSE ERREUR! Reprenons les mouvements du document de vente : Comme vous pouvez le voir, ce document, en plus des écritures, effectue des mouvements dans les registres de cumul TVA Ventes et Services.

Annulation des documents et registres en comptabilité 1s 8.3 (8.2)

Attention

Lorsque l'acheteur renvoie les marchandises ou offre une remise rétroactive, le vendeur annule le produit. Pour le mariage identifié, l'acheteur établit un acte sur l'écart constaté en quantité et en qualité lors de l'acceptation des articles en stock, qui est la base légale pour déposer une réclamation auprès du vendeur. Et déjà sur la base de la réclamation faite par l'acheteur, les registres du vendeur apparaissent à l'encre rouge.

Comment faire une inversion dans la comptabilité 1s 8.3

À la fin de la période, le vendeur accorde une remise pour les articles en stock déjà expédiés (par exemple, pour les gros volumes d'achats). Selon les règles comptables, les revenus sont comptabilisés sur la base de toutes les remises et majorations accordées aux acheteurs (clauses 6 et 6.5 du PBU 9/99 "Organisations de revenus", approuvé par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 06.05.1999 N 32n). Exemple 2. Le vendeur a expédié le premier lot de marchandises à l'acheteur pour un montant de 11 800 roubles, TVA comprise - 1 800 roubles. Puis, dans un délai d'un mois, le deuxième lot pour 23 600 roubles, TVA comprise - 3 600 roubles. À la fin de le mois, le vendeur a accordé une remise pour les marchandises expédiées d'un montant de 10%: 11 800 roubles.
+ 23 600 roubles. = 35 400 roubles ; 35 400 roubles. x 10% \u003d 3540 roubles, TVA comprise - 540 roubles Le vendeur du compte effectue les écritures comptables suivantes: 15 juillet 2014 Débit 62 Crédit 90 - 11 800 roubles. - produit des ventes reflété ; Débit 90 Crédit 68-1800 roubles.

Leçons 1c pour débutants et comptables en exercice

Info

Parfois, il est nécessaire d'annuler les écritures pour toute opération à un moment où la simple suppression d'un document de la base de données serait incorrecte - par exemple, il a été saisi dans la période précédente, qui est déjà fermée. Comment procéder dans un tel cas ? Pour ce faire, il est nécessaire d'inverser tous les mouvements effectués par le document, c'est-à-dire entrez les mêmes mouvements dans la base de données avec un signe «moins» ou, comme disent les comptables, «rouge». Considérez la procédure d'annulation de documents dans le programme 1C Enterprise Accounting 8.2 en utilisant l'exemple de l'édition 3.0.

Important

Il n'y a pas de document séparé pour l'annulation dans 1C Accounting 8. Pour l'annulation des mouvements de documents, le document « Opération (comptabilité et comptabilité fiscale) » est utilisé. Vous pouvez ajouter une nouvelle opération dans le journal des opérations, qui stocke tous les types de documents.

Comment inverser un document en 1s : comptabilité 8 éd. 2.0

Chaque comptable doit avoir rencontré un problème tel que vous devez supprimer un document erroné au cours de la période écoulée. Mais la période est déjà close, le reporting a été déposé. Pour de tels cas, 1C 8.3 (ainsi que 1C 8.2) prévoit une opération d'inversion. Cela réside dans le fait que dans la période en cours, tous les mêmes mouvements du document précédent sont répétés dans tous les registres comptables (comptables, fiscaux et autres), mais avec le signe opposé.

Je vais montrer comment inverser un document en 1C à l'aide d'un exemple. Comment effectuer une annulation en 1C selon le document Dans le programme 1C 8.3: "Comptabilité d'entreprise 3.0" (et dans certains autres où il existe un module de comptabilité), il existe un document "Opérations saisies manuellement". Créons-le. Où dans le côté 1C ? On va dans le menu « Opérations », puis dans la rubrique « Comptabilité », cliquez sur le lien « Opérations saisies manuellement ».
Une fenêtre avec une liste de documents s'ouvrira.

Annulation correcte des documents

TVA sur le produit des ventes ; 25 juillet 2014 Débit 62 Crédit 90 - 23 600 roubles. - chiffre d'affaires reflété ; Débit 90 Crédit 68-3600 roubles. - La TVA a été prélevée sur le produit des ventes Le 4 août, l'acheteur a bénéficié d'une remise de 10% sur les marchandises expédiées (3540 roubles): Débit 62 Crédit 90-3540 roubles. - les revenus précédemment reflétés pour le montant de la remise ont été annulés; Débit 90 Crédit 68-540 roubles. - réduction de la TVA sur les revenus après l'émission d'une facture d'ajustement Lorsqu'il reçoit une remise rétroactive, l'acheteur ne peut pas ajuster le coût des marchandises reçues (clause 12 PBU 5/01 «Comptabilisation des stocks, approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 09.06 .2001 N 44n) . Par conséquent, il reflétera la remise en tant qu'autre revenu, même si elle a été reçue la même année que l'enregistrement des marchandises : 15 juillet 2014 Débit 41 Crédit 60-10 000 roubles. - les biens achetés sont reflétés; Débit 19 Crédit 60-1800 roubles.
Dans une ressource spéciale aux fins de la comptabilité fiscale, il est nécessaire de refléter la différence constante: Montant PR Dt 60,01 Montant PR Kt 91,01;

• ajouter l'entrée Montant NU Dt 60,01 Montant NU Kt 76,K aux ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale et refléter le remboursement des dettes pour les règlements avec les contreparties pour l'opération qui a fait l'objet d'un ajustement (20 000 roubles).

Riz. 3. Reflet des revenus des années précédentes dans la comptabilité et annulation du document de réception en termes de TVA Nous laissons le signet TVA automatiquement rempli soumis - sans modifications. En matière de TVA, l'annulation d'une écriture erronée d'inscription sur une facture du carnet d'achat du troisième trimestre s'effectue de manière similaire à la procédure décrite dans l'exemple 1.

S'il est nécessaire d'inverser la mise en œuvre, quels documents joindre

Code fiscal de la Fédération de Russie) Si un montant plus important de TVA a également été déclaré déductible du montant surestimé des dépenses, une déclaration mise à jour devra également être soumise pour la TVA. Noter. "Inversion rouge" ne signifie pas toujours corriger les erreurs. Référence. Méthodes de correction des données dans les documents comptables La correction des erreurs comptables est régie par la loi fédérale du 6 décembre 2011 N 402-FZ "sur la comptabilité" (ci-après - loi N 402-FZ) et le règlement comptable "Correction des erreurs dans la comptabilité et reporting" (PBU 22 /2010). Afin de corriger les erreurs, les comptables, en plus de la méthode du «renversement rouge», disposent de plusieurs méthodes supplémentaires: - méthode de relecture. Il est utilisé pour corriger les erreurs dans les documents primaires et les registres comptables.
Comment effectuer une annulation dans 1C 8.3 Pour atteindre cet objectif dans 1C Comptabilité 3.0 (8.3), il existe un document Opération : Opérations - Opérations saisies manuellement : Le but du document est représenté par une liste des opérations suivantes :

• Saisie des comptes de correspondance pour la comptabilité et la comptabilité fiscale ;
• Saisir un document à l'aide d'une opération typique ;
• Faire des ajustements aux registres;
• Inversion des mouvements d'un autre document.

Pour la réalisation des objectifs nécessaires, nous nous intéressons au dernier point du possible. Lorsque nous cliquons sur le bouton Créer, vous pouvez voir les types de document Opération.

Supprimer un reçu erroné de l'année en cours

En pratique, il existe des situations où la comptabilité reflète à tort la réception de biens (travaux, services), qui n'a pas eu lieu dans la vie économique de l'organisation. Dans ce cas, une telle opération ne fait pas l'objet d'un ajustement, mais d'une annulation.

Exemple 1

Le coût des réparations erronément enregistré a été enregistré dans le programme en septembre 2015 par un document Quittance (acte, facture) avec type d'opération Services (acte). Après enregistrement du document, les écritures suivantes ont été enregistrées dans le registre comptable :

Débit 25 Crédit 60,01 - pour le coût des réparations effectuées (20 000 roubles); Débit 19.04 Crédit 60.01 - pour le montant de TVA en amont présenté (3 600 roubles).

Sur la base du document de réception, un document a été enregistré facture reçue, et la TVA est acceptée pour déduction dans son intégralité pendant la période de réception des services. Les écritures correspondantes sont inscrites dans le programme dans le registre comptable et dans les registres comptables spéciaux TVA.

Les coûts de réparation comptabilisés par erreur ont été intégralement comptabilisés en tant que coûts directs en septembre 2015.

La correction d'une erreur dans la prise en compte dans la comptabilité et la comptabilité fiscale du fait de la vie économique qui n'a pas eu lieu est enregistrée dans "1C: Comptabilité 8" édition 3.0 à l'aide du document Opération avec une vue Inversion de documents(Fig. 1). Le document est accessible depuis la rubrique Opérations par lien hypertexte Opérations saisies manuellement.

Riz. 1. "Annulation" du document de réception

L'en-tête du document dit :

• dans le champ à partir de- la date à laquelle l'erreur a été corrigée. Dans l'exemple 1, l'erreur est corrigée en décembre 2015 ;
• dans le champ Document réversible- document de réception erroné correspondant ;
• domaine Contenu et les parties tabulaires du document sont remplies automatiquement après avoir sélectionné le document à annuler.

Signet les écritures comptables de contre-passation sont reflétées :

STORNO Debit 25 Credit 60.01 - pour le coût des réparations effectuées (20 000 roubles); STORNO Débit 19.04 Crédit 60.01 - pour le montant de TVA en amont présenté (3 600 roubles).

Enregistrer TVA réclamée une écriture de contre-passation correspondante est également effectuée.

Étant donné que l'annulation de l'inscription d'enregistrement pour une facture émise par erreur doit être effectuée sur une feuille supplémentaire du livre d'achat pour le troisième trimestre de 2015, les écritures d'annulation correspondantes doivent être effectuées dans le registre TVA sur les achats.

L'annulation d'une saisie de facture erronée dans le livre d'achat est effectuée à l'aide d'un document Reflet de la TVA déductible(chapitre Opérations) par bouton Créer.

Après traitement Clôture du mois pour décembre 2015, lorsque la déclaration sera automatiquement complétée, les données comptables et fiscales corrigées figureront à la fois dans les comptes annuels et dans la déclaration de revenus des sociétés de 2015. La déclaration de bénéfices ajustée pour les 9 mois de 2015 devra être ajustée manuellement. Pour ce faire, l'indicateur rempli automatiquement de la ligne 010 «Coûts directs liés aux biens (produits), travaux, services vendus» de l'annexe n ° 2 à la feuille 02 de la déclaration d'impôt sur le revenu doit être réduit de 20 000 roubles.

Suppression du document de réception erroné de l'année précédente

La situation où vous souhaitez annuler le document de réception de l'année dernière est plus compliquée.

Exemple 2

Pour corriger l'erreur des années passées sur la réflexion dans la comptabilité comptable et fiscale du fait de la vie économique qui n'a pas eu lieu, vous pouvez utiliser la méthode de correction mise en place dans le document Ajustement de reçu et décrit dans l'exemple 2. Pour ce faire, le programme doit générer deux documents Opération relatives à différentes périodes :

• daté de septembre 2015 - uniquement pour l'ajustement des données comptables de l'impôt sur le revenu ;
• avec une vue inversion du document, daté Février 2016 - pour corriger les données comptables et les données comptables fiscales pour la TVA.

Créé en septembre 2015 Opérations, saisi manuellement (Fig. 5), vous devez saisir deux entrées dans des ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale:

STORNO Montant NU Dt 90.02.1 Montant NU Kt 76.K - pour le montant des coûts directs erronément reflétés ; Montant NU Dt 90.09 Montant NU Kt 99.01.1 - à hauteur du résultat financier obtenu à la suite des corrections apportées à la comptabilité fiscale.

Dans ce cas, les différences permanentes et temporaires ne sont pas reflétées.

Riz. 2. Ajustement des données de l'année dernière dans la comptabilité fiscale

Désormais, lorsque la déclaration sera automatiquement complétée, les données comptables fiscales ajustées de la période précédente seront incluses à la fois dans la déclaration de revenus révisée pour les 9 mois de 2015 et dans la déclaration de revenus ajustée pour 2015.

Après cela, vous devez effectuer à nouveau l'opération planifiée. la réforme de l'équilibre, inclus dans le traitement Clôture du mois.

Créé en février 2016 Opérations, surplombant Inversion de documents section tabulaire remplie automatiquement sur l'onglet Comptabilité et comptabilité fiscale(voir Fig. 3) doit être réglé comme suit (Fig. 3) :

• remplacez l'entrée STORNO Débit 25 Crédit 60,01 par l'entrée Débit 60,01 Crédit 91,01 et indiquez le montant des revenus de la période précédente (20 000 roubles). Dans une ressource spéciale aux fins de la comptabilité fiscale, il est nécessaire de refléter la différence constante: Montant PR Dt 60,01 Montant PR Kt 91,01;
• ajouter l'entrée Montant NU Dt 60,01 Montant NU Kt 76,K aux ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale et refléter le remboursement des dettes pour les règlements avec les contreparties pour l'opération qui a fait l'objet d'un ajustement (20 000 roubles).

Riz. 3. Reflet des revenus des années précédentes dans la comptabilité et annulation du document de réception en termes de TVA

Nous laissons l'onglet TVA soumis automatiquement rempli - inchangé. En matière de TVA, l'annulation d'une écriture erronée d'inscription sur une facture du carnet d'achat du troisième trimestre s'effectue de manière similaire à la procédure décrite dans l'exemple 1.

En février 2016, vous devez accumuler manuellement un impôt supplémentaire sur le revenu à partir du montant de l'ajustement (voir l'exemple 1 dans l'article

Pour la réalisation des objectifs nécessaires, nous nous intéressons au dernier point du possible.

Lorsque nous cliquons sur le bouton Créer, vous pouvez voir les types de document Opération. Dans le sous-menu déroulant, vous devez sélectionner le type de document d'annulation :

Dans le document nouvellement créé, vous devez sélectionner une organisation (si l'infobase 1C 8.3 conserve des enregistrements pour plusieurs organisations), et également sélectionner le document "erroné" lui-même, après avoir sélectionné son type :

Considérons un petit exemple de la façon d'inverser l'implémentation dans 1C 8.3 de la dernière période.

Supposons qu'une organisation ait vendu des marchandises pour un montant de 17 700 roubles en juin, y compris la TVA de 2 700 roubles. L'opération de vente a été formalisée par le document Vente de biens (actes, factures) en date du 23/06/2016 :

Documenter les publications créées :

Ainsi que le mouvement selon le registre TVA sur les ventes :

Une facture a été générée pour le document :

Dès que nous publions la facture, la TVA sur la vente de biens sera répercutée dans le livre des ventes :

En juillet, il s'est avéré que la marchandise n'avait pas été expédiée. Il était nécessaire de corriger la période fermée et d'inverser la mise en œuvre dans 1C 8.3.

Comme indiqué précédemment, nous utiliserons le mécanisme d'inversion de document dans 1C 8.3. Dès que nous sélectionnons une organisation, le document de mise en œuvre "erroné" apparaîtra automatiquement :

• Le texte des prérequis du document « Contenu » ;
• Messages avec des valeurs négatives :

En outre, une écriture d'annulation dans le registre de la TVA sur les ventes a été formée. Pour qu'il soit inclus dans la feuille supplémentaire du Sales Book, définissez les valeurs suivantes :

• Enregistrement d'une feuille supplémentaire - "Oui" ;
• Période réglable - "23.06.2016" ;
• Inverser l'ajout d'un enregistrement. feuille - "Oui":

Comment enregistrer le mouvement dans la comptabilité fiscale et dans les registres d'accumulation de TVA pour une transaction annulée, consultez notre tutoriel vidéo :

Après avoir créé des entrées d'annulation, ajusté le registre, nous essayons de collecter le livre des ventes, après avoir configuré sa présentation dans 1C 8.3 :

Vous pouvez maintenant voir le résultat des actions effectuées :

Comment modifier l'entrée du registre d'informations dans 1C 8.3

Prenons un petit exemple. Disons le 24 juin 2016. l'immobilisation a été prise en compte. Les informations initiales ont été renseignées, dans lesquelles une erreur a été commise - la durée de vie utile a été indiquée à tort 68 mois au lieu de 60 :

Le bouton DtKt affiche les mouvements du document, y compris les registres d'informations. Paramètres d'amortissement OS (comptabilité), Paramètres d'amortissement OS (comptabilité fiscale) :

Pour ajuster le registre des informations, nous utilisons un document déjà familier Opérations - Opérations saisies manuellement. La différence est que nous sélectionnons le type d'opération :

Spécifiez l'organisation et cliquez sur le bouton "Plus":

Nous sélectionnons les registres d'informations nécessaires à la correction :

Créez des écritures correctives pour l'immobilisation :

Afin de nous assurer que les informations sur l'immobilisation sont correctes après la modification de l'entrée du registre d'informations dans 1C 8.3, nous allons générer un rapport universel indiquant les paramètres d'amortissement du système d'exploitation du registre d'informations (comptabilité) et les paramètres d'amortissement du système d'exploitation (comptabilité fiscale):

Pour plus de détails sur la façon d'annuler un document en 1C, consultez notre tutoriel vidéo :

Évaluez cet article :

Chaque comptable doit avoir rencontré un problème tel que vous devez supprimer un document erroné au cours de la période écoulée. Mais la période est déjà close, le reporting a été déposé.

Pour de tels cas, 1C 8.3 (ainsi que 1C 8.2) prévoit une opération d'inversion. Cela réside dans le fait que dans la période en cours, tous les mêmes mouvements du document précédent sont répétés dans tous les registres comptables (comptables, fiscaux et autres), mais avec le signe opposé.

Je vais montrer comment inverser un document en 1C à l'aide d'un exemple.

Comment faire une inversion en 1C selon un document

Dans le programme 1C 8.3: "Comptabilité d'entreprise 3.0" (et dans certains autres où il existe un module de comptabilité), il existe un document "". Créons-le.

Où dans le côté 1C ? On va dans le menu « Opérations », puis dans la rubrique « Comptabilité », cliquez sur le lien « Opérations saisies manuellement ». Une fenêtre avec une liste de documents s'ouvrira. Cliquez sur le bouton "Créer" et sélectionnez "Retour du document" dans le menu déroulant :

Un formulaire de création d'un nouveau document s'ouvrira. Nous sélectionnons l'organisation et le document annulé. Tout d'abord, une liste de tous les documents qui sont dans le programme apparaîtra. De là, nous sélectionnons celui qui est nécessaire. Je propose d'inverser le document de vente de marchandises, émis par erreur au premier trimestre :

Après avoir sélectionné le type de document, une liste de tous les documents de l'organisation établie apparaîtra. Choisissons n'importe lequel. La partie tabulaire du document d'annulation sera remplie automatiquement :

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Comme vous pouvez le constater, tous les montants et quantités ont été établis avec un signe négatif. Dans le registre de comptabilisation de la TVA sur les ventes, la TVA sur cette vente a également été annulée :

Les annulations ne peuvent être faites que pour un seul document. Les données du document sont modifiables.

Pour imprimer l'état comptable, vous pouvez utiliser le bouton "Imprimer":

Inversion en 1C d'un registre arbitraire

Certains documents en 1C 8.3 font des entrées en . Un bon exemple est le document "". Si nous regardons ses mouvements, nous verrons ce qui suit :

Lors de l'inversion d'un tel document, les registres d'informations doivent également être ajustés.

En pratique, il existe des situations où la comptabilité reflète à tort la réception de biens (travaux, services), qui n'a pas eu lieu dans la vie économique de l'organisation. Dans ce cas, une telle opération ne fait pas l'objet d'un ajustement, mais d'une annulation.

Supprimer un reçu erroné de l'année en cours

En pratique, il existe des situations où la comptabilité reflète à tort la réception de biens (travaux, services), qui n'a pas eu lieu dans la vie économique de l'organisation. Dans ce cas, une telle opération ne fait pas l'objet d'un ajustement, mais d'une annulation.

Exemple 1

En février 2016, Novy Interer LLC, une organisation, a découvert une transaction enregistrée par erreur pour l'acquisition de travaux de réparation d'une installation de production auprès d'un entrepreneur (pour un montant de 20 000 roubles) et une entrée erronée dans le livre d'achat pour le troisième trimestre de 2015 (pour un montant de 3 600 roubles.). Ces sommes n'ont pas été versées au fournisseur. L'erreur spécifiée a été découverte avant la soumission de la déclaration de revenus pour 2015 et avant la signature des états financiers pour 2015. L'organisation apporte les corrections nécessaires aux données de la comptabilité et de la comptabilité fiscale et soumet à l'administration fiscale les déclarations de revenus révisées : pour la TVA - pour le troisième trimestre de 2015 ; pour l'impôt sur le revenu - pour 9 mois de 2015.

Le coût des réparations erronément enregistré a été enregistré dans le programme en septembre 2015 par un document Quittance (acte, facture) avec type d'opération Services (acte). Après enregistrement du document, les écritures suivantes ont été enregistrées dans le registre comptable :

Débit 25 Crédit 60.01

Débit 19.04 Crédit 60.01 Sur la base du document de réception, un document a été enregistré facture reçue, et la TVA est acceptée pour déduction dans son intégralité pendant la période de réception des services. Les écritures correspondantes sont inscrites dans le programme dans le registre comptable et dans les registres comptables spéciaux TVA.

Les coûts de réparation comptabilisés par erreur ont été intégralement comptabilisés en tant que coûts directs en septembre 2015.

La correction d'une erreur dans la prise en compte dans la comptabilité et la comptabilité fiscale du fait de la vie économique qui n'a pas eu lieu est enregistrée dans "1C: Comptabilité 8" édition 3.0 à l'aide du document Opération avec une vue Inversion de documents(Fig. 1). Le document est accessible depuis la rubrique Opérations par lien hypertexte Opérations saisies manuellement.

Riz. 1. "Annulation" du document de réception

L'en-tête du document dit :

• dans le champ à partir de- la date à laquelle l'erreur a été corrigée. Dans l'exemple 1, l'erreur est corrigée en décembre 2015 ;
• dans le champ Document réversible- document de réception erroné correspondant ;
• domaine Contenu et les parties tabulaires du document sont remplies automatiquement après avoir sélectionné le document à annuler.

Signet les écritures comptables de contre-passation sont reflétées :

STORNO Débit 25 Crédit 60.01

• pour le coût des réparations effectuées (20 000 roubles);

STORNO Débit 19.04 Crédit 60.01

• pour le montant de la TVA en amont présentée (3 600 roubles).

Enregistrer TVA réclamée une écriture de contre-passation correspondante est également effectuée.

Étant donné que l'annulation de l'inscription d'enregistrement pour une facture émise par erreur doit être effectuée sur une feuille supplémentaire du livre d'achat pour le troisième trimestre de 2015, les écritures d'annulation correspondantes doivent être effectuées dans le registre TVA sur les achats.

L'annulation d'une saisie de facture erronée dans le livre d'achat est effectuée à l'aide d'un document Reflet de la TVA déductible(chapitre Opérations) par bouton Créer.

Après traitement Clôture du mois pour décembre 2015, lorsque la déclaration sera automatiquement complétée, les données comptables et fiscales corrigées figureront à la fois dans les comptes annuels et dans la déclaration de revenus des sociétés de 2015. La déclaration de bénéfices ajustée pour les 9 mois de 2015 devra être ajustée manuellement. Pour ce faire, l'indicateur rempli automatiquement de la ligne 010 «Coûts directs liés aux biens (produits), travaux, services vendus» de l'annexe n ° 2 à la feuille 02 de la déclaration d'impôt sur le revenu doit être réduit de 20 000 roubles.

Suppression du document de réception erroné de l'année précédente

La situation où vous souhaitez annuler le document de réception de l'année dernière est plus compliquée.

Exemple 2

La transaction enregistrée par erreur décrite dans l'exemple 3 a été découverte après la soumission de la déclaration de revenus pour 2015 et après la signature des états financiers pour 2015. L'organisation apporte les modifications nécessaires aux données de la comptabilité et de la comptabilité fiscale et soumet à l'administration fiscale les déclarations de revenus révisées : pour la TVA - pour le troisième trimestre de 2015 ; pour l'impôt sur le revenu - pour 9 mois de 2015 et pour 2015.

Pour corriger l'erreur des années passées sur la réflexion dans la comptabilité comptable et fiscale du fait de la vie économique qui n'a pas eu lieu, vous pouvez utiliser la méthode de correction mise en place dans le document Ajustement de reçu et décrit dans l'exemple 2. Pour ce faire, le programme doit générer deux documents Opération relatives à différentes périodes :

• daté de septembre 2015 - uniquement pour l'ajustement des données comptables de l'impôt sur le revenu ;
• avec une vue inversion du document, daté Février 2016 - pour corriger les données comptables et les données comptables fiscales pour la TVA.

Créé en septembre 2015 Opérations, saisi manuellement (Fig. 5), vous devez saisir deux entrées dans des ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale:

STORNO Montant NU Dt 90.02.1 Montant NU Kt 76.K

• le montant des coûts directs erronément reflétés ;

Montant NU Dt 90.09 Montant NU Kt 99.01.1

• par le montant du résultat financier obtenu à la suite des corrections apportées à la comptabilité fiscale.

Dans ce cas, les différences permanentes et temporaires ne sont pas reflétées.

Riz. 2. Ajustement des données de l'année dernière dans la comptabilité fiscale

Désormais, lorsque la déclaration sera automatiquement complétée, les données comptables fiscales ajustées de la période précédente seront incluses à la fois dans la déclaration de revenus révisée pour les 9 mois de 2015 et dans la déclaration de revenus ajustée pour 2015.

Après cela, vous devez effectuer à nouveau l'opération planifiée. la réforme de l'équilibre, inclus dans le traitement Clôture du mois.

Créé en février 2016 Opérations, surplombant Inversion de documents section tabulaire remplie automatiquement sur l'onglet Comptabilité et comptabilité fiscale(voir Fig. 3) doit être réglé comme suit (Fig. 3) :

• remplacez l'entrée STORNO Débit 25 Crédit 60,01 par l'entrée Débit 60,01 Crédit 91,01 et indiquez le montant des revenus de la période précédente (20 000 roubles). Dans une ressource spéciale aux fins de la comptabilité fiscale, il est nécessaire de refléter la différence constante: Montant PR Dt 60,01 Montant PR Kt 91,01;
• ajouter l'entrée Montant NU Dt 60,01 Montant NU Kt 76,K aux ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale et refléter le remboursement des dettes pour les règlements avec les contreparties pour l'opération qui a fait l'objet d'un ajustement (20 000 roubles).

Riz. 3. Reflet des revenus des années précédentes dans la comptabilité et annulation du document de réception en termes de TVA

Nous laissons l'onglet TVA soumis automatiquement rempli - inchangé. En matière de TVA, l'annulation d'une écriture erronée d'inscription sur une facture du carnet d'achat du troisième trimestre s'effectue de manière similaire à la procédure décrite dans l'exemple 1.