Metale gelen KDV s. Faturada KDV'nin belirtilmesi zorunlu hale geldi

Vergi mevzuatında KDV'yi etkileyen temel değişiklik, temel oranın %2 oranında artırılması oldu. Yani 1 Ocak 2019'dan itibaren 2018'de uygulanan yüzde 18 oranı yerine yüzde 20 oranı uygulanmaya başlandı. Buna göre, gelecekteki mal teslimatlarına karşı avans alınırken veya vergi acenteleri tarafından uygulanan vergi miktarının hesaplandığı esasa göre hesaplanan oran da değişti. Şimdi %16,67 (%15,25 yerine) veya 20/120 (18/118 yerine). Yasa koyucular %10'luk KDV oranını değiştirmedi.

2019 yılında yürürlüğe giren KDV'yi düzenleyen mevzuatta yapılan değişikliklere küçük bir tablo kullanarak bakalım:

1 Temmuz 2019'dan itibaren havalimanlarındaki hizmetlere ilişkin avantajlar sağlamaya yönelik yeni kurallar yürürlüğe girmelidir.
KDV avantajı yalnızca hava seyrüsefer hizmetleri için geçerli olacaktır. Muafiyetin dışında kalan diğer hizmetler için aşağıdaki oranda KDV ödemeniz gerekecektir:

• %0 - eğer şirket Rusya'daki uluslararası havalimanlarında uluslararası hava taşımacılığı için hizmet veriyorsa. Bu hizmetlerin listesinin Hükümet tarafından onaylanması gerekmektedir;
• %20 - diğer hizmetler için.

2020'den itibaren kişisel gelir vergisi ve KDV'de artış olacak mı?

Yukarıda da belirttiğimiz gibi KDV oranı 01/01/2019 tarihinden itibaren %2 oranında artırılmıştır. Yetkililerin 2020'de faiz artırımına yönelik herhangi bir planı yok.

Pek çok Rus, kişisel gelir vergisinin 2019-2020'de %15'e çıkarılması konusunda endişeliydi. Ancak Maliye Bakanlığı 05/07/2018 tarih ve 03-04-05/30463 sayılı yazısında bu açıklamayı yalanlayarak, politikanın ana yönlerinin kişisel gelir vergisini artırmayı planlamadığını ve bir gelir vergisi geliştirilmesinin planlandığını belirtti. ilgili yasa tasarısı yerine getirilmiyor.

Sonuçlar

2019'dan beri Ch. Bu makalede ana konularını tartıştığımız Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21'i. 1 Ocak 2019'dan itibaren, Birleşik Tarım Vergisi kapsamındaki ekonomik kuruluşlar KDV'den muafiyet hakkını kaybetmiş ve temel KDV oranı %20'ye çıkmıştır.

KDV'nin mevzuat düzenlemesi hakkında daha fazla bilgiyi şu makalelerden öğrenebilirsiniz:

2018 yılının KDV ile ilgili ana haberi artık kimin vergi ödeyeceğini, kimin bu yükten muaf olacağını etkiliyor. Katma değer vergisi Rusya'da geçen yüzyılın 20'li yıllarında ortaya çıktı, daha sonra kaldırıldı ve ancak 1992'de yeniden uygulamaya kondu. Popüler mektuplar devlet hazinesinin en önemli bileşenidir - bütçe bu katkılarla yenilenir.

Teorik olarak vergi üreticinin sorumluluğundadır ancak gerçekte maliyetler sıradan tüketicilerin omuzlarına düşmektedir. Sıradan Rusların hayatını kolaylaştırmak için 2018 yılında bir dizi KDV değişikliği kabul edildi. Hayatı ne kadar gerçekçi etkileyecekler? sıradan insanlar ve şirketlerin faaliyetleri? Hadi anlamaya çalışalım.

Kimler KDV'den muaftır?

Çoğu durumda vergi oranı %18'dir. Bazı işletmelerin 2018'de tercihli KDV oranı vardır: %10'u üreticiler tarafından ödenir ilaçlar, çocuk eşyaları, kitaplar, süreli yayınlar. Özellikle önemli süreçler hiç vergilendirilmiyor: petrol ve gaz taşımacılığı, uzay endüstrisindeki malların satışı ve değerli metallerin ihracatı sıfır vergi oranına sahip. 2018'den beri diğer acenteler de KDV'den muaftır.

Önemli bir yeniliğe dikkat çekmekte fayda var: Her işletme, hakkının kanıtlanması gereken sıfır vergi oranını reddedebilir. Bu başarısız olursa, her karşı taraf için %18 ödemek zorunda kalacaksınız.

2018 YILINDA KDV TABİ OLMAYACAK:

• hücresel ve mobil iletişim operatörleri;
• arsa alım satımına katılanlar;
• navigasyon ve havaalanı onarım hizmetleri;
• Tax Free sistemi içerisinde yapılan işlemler;
• ihracat mallarının demiryolu taşıyıcıları;
• hisse senetlerinin, tahvillerin, menkul kıymetlerin ihraç edilmesi ve yenilenmesi.

KDV'yi kim ödemek zorunda kalacak?

Vergi muafiyetleri fiyatların düşmesine veya en azından sabit kalmasına yol açmalıdır, ancak gerçekte bu her zaman gerçekleşmez. Örneğin bazı cep telefonu sağlayıcılarının tarifeleri Şubat ayından bu yana arttı. Burada belirli bireylerin açgözlülüğünden bahsetmemiz gerekiyor. Ancak 2018'de KDV ödemek zorunda kalacaklar listesinin genişlemesi, her şeyden önce bu alanlardaki suiistimallerin ortadan kaldırılması isteğiyle bağlantılı.

Ürün türlerinden biri toplam cironun %5'inden azını oluştursa bile 2018 yılında ayrı bir KDV muhasebesine ihtiyaç duyulduğunu belirtmek gerekir. Artık yüzde beş kuralı fiilen kaldırıldı.

2018 YILINDA KDV TABİ OLACAK:

• demirli metallerin satışı;
• demir dışı hurda metal satışı;
• alüminyum ve alaşımlarının toplanması ve geri dönüştürülmesi;
• hayvan derilerinin satışı;
• Devlet sübvansiyonlu işletmelerin faaliyetleri.

KDV beklentileri: Tüketiciler ne beklemeli?

Aslında 2018 yılında KDV ile ilgili pek çok değişiklik var. Üstelik bu yönden etkilenmeyenleri dahi etkileyecektir. Böylece mağazadaki her müşteri vergi hesaplamasının doğruluğunu doğrulayabilir: Artık herhangi bir nakit makbuzu, ücretin tutarıyla ilgili ayrı bir kalem içermelidir. KDV beyannameleri için son tarihler katı olmaya devam ediyor: 2018'de formların denetleyici kuruluşlara üç ayda bir ve en geç bir sonraki ayın 25'ine kadar gönderilmesi gerekiyor.

Vergi sisteminde büyük değişiklikler geliyor. Bunlar gelir vergisi, kişisel gelir vergisinin hesaplanması, amortisman maliyetleri ve sabit üretim varlıklarının sigortası ile ilgilidir. Analistlere göre hükümet yetkilileri ve finansörler katma değer vergisinin geliştirilmesine ilişkin beklentiler konusunda fikir birliğine varmadı. Büyük olasılıkla 2019'da KDV yüzde 22'ye, kişisel gelir vergisi yüzde 15'e çıkacak, sigorta oranları ise yüzde 21'e düşecek. Bu, tüketicilerin hayatını kolaylaştırmak amacıyla KDV ödemesinde yapılan değişikliklerin, toptan ve perakende fiyatlarda yeni bir artışa yalnızca sıçrama tahtası olacağı anlamına geliyor.

Ekonomik kriz ve ihracat gelirlerindeki düşüş, yetkilileri bütçe harcamalarının finansmanı için ek kaynaklar aramaya zorluyor. Yetkililer de düşünüyor Çeşitli seçenekler 2018'den itibaren kişisel gelir vergisi ve KDV'deki artış. Uzmanlar vergi reformu ihtiyacının çoktan gecikmiş olduğuna inanıyor.

İç ekonomi zaten krizin sonuçlarının üstesinden geldi. Hükümet, olumlu GSYİH dinamiklerinin bu yıl da devam edeceğinden emin. Ancak ekonomik kalkınmayı uzun süre yavaşlatacak durgunluk tehlikesi devam ediyor.

Yaklaşan vergi reformunun ana hedefleri ekonomik büyüme oranını artırmak ve bütçe gelirlerini istikrara kavuşturmaktır. Ayrıca yetkililer, vergilendirmeyi en aza indirmeyi amaçlayan "gri" planların payını da azaltmayı planlıyor. Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın tahminlerine göre gölge sektörün hacmi 5 trilyon rubleye ulaşıyor.

Maliye Bakanlığı, işletme temsilcilerinin vergi yükünü artırmayı planlamıyor. Aynı zamanda departman uzmanları, ücretler üzerindeki mevcut vergi yükünün aşırı olduğuna inanıyor. Buna karşılık, kişisel gelir vergisi ve KDV oranlarında artış potansiyeli var.

Uzmanlar, böyle bir vergi manevrasının temsilcilerin rekabetçi konumlarını güçlendireceğine inanıyor Tarım. Ayrıca bütçe sektörünün ve kamu yönetiminin üzerindeki yük de azalıyor.

Bu modelin temel riski emeklilik sistemindeki dengesizliktir. Ayrıca uzmanlar, vergi alanındaki herhangi bir değişikliğin gölge sektörün büyüklüğünde bir artışa yol açacağı konusunda uyarıyor. Bu aynı zamanda özel vergi rejimlerinin hukuka aykırı olarak kullanılması olasılığını da artırmaktadır.

“Gri” planların kullanım ölçeğini etkileyebilecek bir diğer faktör ise 2018 yılında artan kişisel gelir vergisi oranlarına geçiştir. Sonuç olarak, yüksek gelirleri saklama eğilimi artacak ve bu da vergi gelirlerini olumsuz etkileyecektir.

Bu konunun ekonomik kalkınma açısından önemi göz önüne alındığında, yetkililer gelecekteki vergi reformunun parametrelerini tartışmaya devam ediyor.

Vergi tartışmaları

Hükümetin ekonomik bloğu, bütçe gelirlerini artıracak ve ekonomik büyümeyi hızlandıracak vergi reformunu tartışıyor. Ayrıca kişisel gelir vergisi, gelirlerin aslan payını bölgesel bütçelere sağlamaktadır (2016 sonu itibarıyla %38'e kadar). Vergi oranının arttırılması bölgelerin mali durumunu iyileştirecektir. Yetkililerin girişimlerinin yanı sıra Stratejik Araştırmalar Merkezi de kendi değişiklik programını hazırlıyor.

Aynı zamanda yetkililer olası yenilikler için çeşitli seçenekleri değerlendiriyor:

1. Taban oranındaki artış.
2. Aşamalı bir ölçeğe başlıyoruz.
3. Vergiye tabi olmayan asgari gelir düzeyinin getirilmesi.

2018 yılında kişisel gelir vergisinde hangi değişikliklerin uygulamaya konulacağı ekonomik durumun gelişimine bağlıdır. Ayrıca sigorta primlerinin tutarı da dahil olmak üzere vergi ödemelerinin diğer bileşenleri de değişebilir. Vergi reformu geçen sonbahardan bu yana tartışılıyor ve nihai teklifler Aralık 2017'ye kadar hazır olacak.

Federal Vergi Servisi başkanı Mikhail Mişustin'in tahminlerine göre, geçen yıl toplam kişisel gelir vergisi gelirleri %7,5 arttı, bu da Rusya ekonomisinin toparlandığını gösteriyor.

Maliye Bakanlığı temsilcileri kişisel gelir vergisi oranını %15'e çıkarma seçeneğini değerlendiriyor. Bu miktarın neredeyse yarısının (%6-8) federal bütçeye aktarılması öngörülüyor. Kişisel gelir vergisindeki artışa rağmen yetkililer, işverenlerin üzerindeki toplam vergi yükünü artırmayı düşünmüyor. Tazminat, sigorta primlerinin %21'e düşürülmesidir.

Ekonomik Kalkınma Bakanlığı başka bir tazminat yöntemi sunuyor; vergi indirimi. Aynı zamanda, Ekonomik Kalkınma Bakanlığı temsilcileri katkı paylarını %21'e düşürmeyi kabul ediyor, ancak KDV'nin %21'e çıkarılmasını öneriyor.

Yetkililerin çözmesi gereken bir diğer konu da bölgelerin kişisel gelir vergisi oranını belirleme yetkileri olacak. Reform seçeneklerinden biri, bölgelerin oran düzeyini bağımsız olarak onaylama hakkını varsaymaktadır.

Stratejik Araştırma Merkezi temsilcileri kişisel gelir vergisi oranının %17'ye çıkarılmasını öneriyor. Aynı zamanda kuruluşun uzmanları, tüm vatandaş kategorileri için veya yalnızca sosyal açıdan en dezavantajlı kategoriler için olmak üzere iki kesinti seçeneğini değerlendiriyor. Sonuç olarak bütçe üzerindeki etkisi nötr olacaktır.

Sorunlu soru

Uzmanlar, vergi reformunun iç ekonominin gelişimi açısından önemine dikkat çekiyor. Taban kişisel gelir vergisi oranının düşük kalması bölgelerin mali durumunu olumsuz etkiliyor. Şu anda Rusya'daki vergi oranı, Avrupa ülkelerindeki ilgili göstergelerden önemli ölçüde düşük.

Kişisel gelir vergisi oranının yükseltilmesi bazı sorunları çözecektir. Ancak yetkililerin bu tedbiri sigorta primleriyle telafi etme niyeti, bütçeye darbe vuracak Emeklilik fonu. Ek önlemler alınmazsa (emeklilik yaşının yükseltilmesi, sosyal yardımların azaltılması vb.), iç bütçenin sorunları daha da kötüleşecektir.

Ayrıca yetkililerin özel vergi rejimlerinin gelecekteki kaderine de karar vermesi gerekecek. Daha önce, yasa koyucular basitleştirilmiş vergi sisteminin, UTII'nin ve diğer basitleştirme biçimlerinin olası kaldırılması hakkında defalarca konuşmuşlardı. Uzmanlar bu yaklaşıma şüpheyle yaklaşıyor ve ekonomik toparlanma için küçük ve orta ölçekli işletmelerin önemini vurguluyor. Şu anda yetkililer, 2018 yılında özel rejimlerin işleyişine ilişkin seçeneklere henüz karar vermedi.

Yetkililer 2018 yılında geniş çaplı bir vergi reformu başlatmayı planlıyor. Yenilikler ekonomik büyümeyi hızlandırmayı ve bütçe gelirlerini istikrara kavuşturmayı amaçlamaktadır. Yetkililerin yanı sıra Stratejik Araştırma Merkezi temsilcileri de tekliflerini hazırlıyor.

Hükümetin ekonomik bloğu, temel kişisel gelir vergisi oranını revize etmeyi planlıyor ve artan oranlı ölçeğe geçişe izin veriyor. Yetkililer ayrıca sigorta primlerini düşürme ve KDV'yi artırma seçeneklerini de değerlendiriyor. Reformun son versiyonu üzerinde bu yılın Aralık ayına kadar anlaşmaya varılacak. Hükümet aynı zamanda sadeleştirmenin gelecekteki kaderine de karar vermelidir.

Henüz duymamış olanlar için, değişiklikler burada zaten yürürlüğe girmiştir.

Mesleki faaliyeti süresince, uzun süredir acı çeken muhasebeci kardeşimiz, tüm bu süre boyunca işini kalıcı olarak ayarlayan bir düzineden fazla değişiklikle zaten karşılaştı. Bildiğiniz gibi, 2018 yılı mevzuat değişiklikleri alanında, özellikle de sevgili Vergi Kanunu'nun II. Bölümünde bir istisna değildi. Rusya Federasyonu. Her şeyin ötesinde, (herkes tarafından sevilen ve hayranlık duyulan) KDV de bizi onu yeniden inşa etmeye, hesaplamaya ve yeni bir şekilde muhasebeleştirmeye zorluyor. Bugün katma değer vergisinin ayrı muhasebeleştirilmesi konusuna değineceğiz, “%5 kuralı” olarak adlandırılan kurala değineceğiz ve ayrıca önümüzdeki yıllarda vergi oranındaki artışa ilişkin çeşitli varsayımlarda bulunacağız. Hadi başlayalım.

Ayrı muhasebe ihtiyacı değişken KDV oranından kaynaklanmaktadır.

Genel vergilendirme rejimini yeni tanımaya başlayanlar veya muhasebeci olarak çalışmaya yeni başlayanlar için, geleneksel vergi oranı olan %18'den bahsediyorsak hiç de öyle olmayabileceğini belirtmek isteriz. örneğin, Rusya ile EAEU ülkeleri arasındaki ihracat işlemleri (burada KDV %0'dır). Ayrıca belirli mal grupları indirimli orana tabidir. Örneğin çocuk ve tıbbi ürünlerin satışında ürün maliyetinin %10'u uygulanıyor.

Vergi uzmanları arasında oranların yakın zamanda yükseltilmesi yönünde revize edileceği konuşuluyor. Mal ve hizmetlerin büyük çoğunluğu için geçerli olan mevcut yüzde 18'in gelecekte en az yüzde 22'ye ulaşması oldukça muhtemel, ancak şimdilik bu sadece laftan öte bir şey değil. Her durumda, şimdilik alıştığımız şeylere odaklanabiliriz. Aşağıdaki tabloya bakınız:

Gördüğümüz gibi, uygulama açısından en karlı ve belki de uygun olanı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesinin 1. paragrafında düzenlenen% 0'a eşit bir orandır. Geçen yıl bu oranın uygulanmasına ilişkin metodolojiyi ilgili makalede ayrıntılı olarak açıklamıştık. Burada, pratikte her şeyin o kadar basit olmadığını belirtmekte fayda var, çünkü birçok şirket devleti aldatmaya çalışıyor. Aslında iyi niyetli kuruluşların Federal Vergi Servisi çalışanlarına bu yardımdan yararlanma haklarını ısrarla kanıtlamalarının nedeni budur. “” hizmetini kullanan müşterilerimiz bu konu hakkında konuşmanızı ve kendi sonuçlarınızı çıkarmanızı tavsiye ediyor.

Ayrı KDV muhasebesi için kuruluşun muhasebe politikalarına uygun girişlerin yapılması gerektiğine dikkat etmek önemlidir. Şimdi, yani Ocak 2018'de bunu yapmanın tam zamanı. Ayrı muhasebeye ilişkin ayrıntılı metodoloji aşağıdaki tabloda açıkça gösterilmektedir:

Açık bu örnekte hangi hesapların dikkate alınması gerektiği açıkça görülüyor, özellikle 90 numaralı “Rusya Federasyonu içinde mal satışları”, “İhraç mallarının satışları” alt hesaplarından bahsediyoruz. 2. hesap sırasının alt hesapları 62 “İş satın alan alıcılar ve müşteriler, %0 oranında vergilendirilir” ve ayrıca “%18 oranında vergilendirilen mal (iş ve hizmet) satın alan alıcılar ve müşteriler” de kullanılır. . Tüm bunlarla kafanızın karışmaması çok önemlidir, özellikle de bir uzmanla karşı karşıyaysanız ayrı muhasebe Birinci. Ancak burada bu uygulamanın gelecekte kesinlikle işe yarayacak yeni bir deneyim olduğu düşüncesiyle kendinizi avutabilirsiniz.

%5 kuralı ve 2018'de nasıl uygulanacağı

"Muhasebe" yayınlarından yetkili kaynaklara göre, ayrı KDV muhasebesine ilişkin metodoloji, özellikle "% 5 kuralı" olarak adlandırılan alanda değişikliklere uğramıştır. Bu ne anlama gelir? Eğer konuşursak basit bir dille Artık %5'in altındaki tüm KDV oranlarının dikkate alınması gerektiği ortaya çıktı. Aynı şey, Kanun Koyucunun vergi mükelleflerine aynı %0 oranları “düşürme” fırsatı verdiği önceki yıl için söylenemez. Diyagramdaki mevcut durum şuna benzer:

Bu bilgilere dayanarak, satışı KDV'den muaf olan malların (iş, hizmetler, mülkiyet hakları) edinimi, üretimi veya satışına ilişkin giderlerin payının, bunların edinimi için yapılan harcamalara eşit olduğu ortaya çıkmaktadır. çeyreğe ait mal ve hizmetler, tüm çeyreğin toplam giderlerine bölünerek %100 ile çarpılır. Nihai değer olacak sonuç bu muhasebenin.

Meslektaşımızın görüşü

“” hizmeti için tüm müşterilerimiz, görüşlerine göre çok ilginç ve bağımsız insanlardır. Bu nedenle bizim için sadece önemli değil, aynı zamanda gündeme getirdiğimiz konularla nasıl bağlantılı olduklarını bilmek de çok merak ediliyor. Bu sefer şehrimizdeki imalatçı firmalardan birinin baş muhasebecisi ile konuştuk:

– Nadezhda Ivanovna, konuşmayı kabul ettiğin için teşekkür ederim. 1 Ocak 2018'de yürürlüğe giren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki mevcut değişiklikler hakkında kişisel olarak ne hissettiğinizi bilmek bizim için çok önemli; özellikle ayrı KDV muhasebesi hakkında gerçekten bilgi edinmek istiyor musunuz? Anladığım kadarıyla kuruluşunuz yurt dışına mal ihraç ediyor...

“Evet doğru, ihracat faaliyetleri yürütüyoruz ve çok şükür oldukça başarılıyız. Birkaç yıldır ayrı muhasebeyle uğraşıyoruz ve belirtmek gerekir ki, Gümrük Birliği ülkeleriyle ticaret söz konusu olduğunda KDV oranlarına ilişkin mevcut düzenlemeler oldukça iyi düşünülmüş, ki bu yetkililer hakkında söylenemez ve yeterlilik düzeyleri. “Hataları” en çok bize denetim için geldiklerinde ve verileri analiz etmeye başladıklarında ortaya çıkıyor. muhasebe. Tüm destekleyici belgeleri uzun zaman önce Federal Vergi Hizmetine sunduğumuz gerçeğini göz önünde bulundurarak, indirimli oranı hangi temelde uyguladığımızı açıklamaktan çok hoşlanıyorlar. Onları oraya neyin yönlendirdiğini bilmiyorum. Ya “aptaldan” faydalanmak istiyorlar ya da sadece aptallar. Gerçekten bilmiyorum. Genel olarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki değişiklikleri değerlendirecek olursak, yasaların her altı ayda bir değiştirildiği ve düzenlendiği bir ülkede yaşamak artık bir gelenek haline geliyor.”

– Belki gelecekte biraz istikrar ve güven istiyorsunuz?

“Çok fazla istikrar ve güven yok ama sadece bir şeye alışmak istiyorum. Tamam, finans alanında oldukça fazla deneyimim var, ancak artık işgücü piyasasına giren ve temel kablolamayı bile bilmeyen birçok uzman var. Söyle bana, nasıl olmalılar? Suçun tamamen yurt içi üniversite eğitiminde olamayacağı açıktır; suçlu büyük ölçüde öğrencilerin kendileridir. Hiçbir şey okumak istemiyorlar, meslekleriyle ilgilenmiyorlar. Kaliteyi etkileyemiyorsanız Yüksek öğretim o zaman kanunlar değişmesin ve sonsuz değişiklikler yapılsın.”

– Temel KDV oranının %22'ye çıkarılmasıyla ilgili bir şey duydunuz mu?

"Bir şey duydum. Yanılmıyorsam LDPR veya Adil Rusya'nın milletvekilleri bundan bahsetti. O zaman bizim katma değer vergisi oranımızın dünya standartlarına göre son derece düşük olduğunu söylediler. Devletimizin ancak vergilerin artırılmasıyla kurtarılabileceğini düşünerek bu alanda değişiklik yapma ihtiyacını doğurdular.”

– Madem devletten bahsettiniz... Sizce önümüzdeki 5 yıl içinde bizi neler bekliyor?

“Bu, hangi tarafa baktığınıza ve hangi alandan baktığınıza bağlıdır. Doğrudan muhasebe çalışmalarımıza gelince, temelde iyi bir şeyin bizi beklemediğine inanıyorum. Gerçekten %100 girilirse elektronik belge yönetimi o zaman şu anda “birincil konumda” olan hemen hemen herkes işini kaybedecek. Ama genel olarak konuşursak sonsuza kadar yaptırımların boyunduruğu altında kalamayız. Ülke geri çekilmek zorunda kalacak ya da nüfusun zayıf kesimlerini umutsuzluğa sürükleyecek. Örneğin şimdi mevcut emekli maaşlarını ele alalım. Burada gurur duyulacak bir şey var mı?

– Seninle aynı fikirde olmamak zor.

Diyalogumuz yaklaşık olarak bu noktada sona erdi. İlginç bir durum ortaya çıkıyor: Vergiler hakkında konuşmaya başlıyoruz ve sonunda genel olarak hükümet politikasına ulaşıyoruz. Her ne kadar bu şeyler birbirinden farklı ve ilgisiz görünse de bu tamamen doğru değildir. Basit bir gerçeği anlamak önemlidir - devletin yalnızca vergi katkılarına değil, aynı zamanda vergi mükelleflerinin yaptığı hatalar için de para cezalarına ihtiyacı vardır.Ülkemizin ekonomik durumu en iyi halinden uzaktır. daha iyi konum. Batılı ülkeler var gücüyle Rusya'yı dış dünyadan izole etmeye çalışıyor ve ne yazık ki hükümetimiz de bunu kabul ediyor. İsteyerek ya da istemeyerek başka bir soru. Her halükarda, bize göre Nadezhda Ivanovna haklı - bu sonsuza kadar devam edemez. Bir şeyler kesinlikle değişecek ve belki de bizim için en iyisi olmayacak.

Ne yapabiliriz sevgili okuyucular? Belki de çalışmaktan, hayatınıza devam etmekten, planlar yapmaktan ve bilinçli olarak hedeflerinize doğru ilerlemekten başka bir şey değil. Burada ayrıca politikacıların popülist açıklamalarına bir kez daha dalmamanızı diliyorum. Onları sadece işlerini yaparken düşünün. Kişisel olarak bunu önemsiyor musun?

İlginiz için teşekkür ederiz ve yakında görüşürüz arkadaşlar!

Yıl sonunda, yerel yasa koyucular geleneksel olarak ellerinden gelenin en iyisini yapmaya çalıştılar ve 2018'den itibaren KDV'de bir dizi değişiklik hazırladılar. Kimleri, hangi durumlarda etkileyecekler?Vergi mevzuatında KDV ile ilgili tüm yenilikleri incelediğimizde bu konuyu okuyun. Değişiklik paketine bakalım.

Öncelikle 2018 yılında KDV'de yapılan değişikliklere ilişkin son haber, 27 Kasım 2017 tarih ve 335-FZ sayılı Federal Kanun (bundan sonra 335-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır) ile getirilmiştir. Buna göre, 1 Ocak'tan itibaren bir dizi malın alıcılarının KDV konusunda vergi acentesi görevlerini yerine getirmesi gerekiyor.

Bu değişiklikler 2018'den itibaren hurda metale uygulanan KDV için geçerlidir. Ve ayrıca (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161. Maddesinin yeni 8. fıkrası):

Demirli metal ve demir dışı metal atıkları;
ham hayvan derileri;
ikincil alüminyum ve alaşımları.

Bu tür malların Rusya'daki satışları artık katma değer vergisinden muaf değil. Yani alıcı, vergi temsilcisi olarak KDV'yi hesaplar. Yalnızca bireysel girişimci statüsüne sahip olmayan sıradan kişiler için bir istisna yapılmaktadır.

Vergi acentelerinin, bu vergiyi ödemekle yükümlü olup olmadıklarına bakılmaksızın, uygun miktarda KDV'yi hesaplayıp hazineye aktarmaları gerektiğini hatırlayalım.

Vergi acenteleri açık ortak sistem(OSN), vergi hesaplamasıyla birlikte ilgili kesintiyi beyan edebilir. Yani aslında hazineye para aktarmayın.

2018'den bu yana KDV'de bir başka yenilik de, değişikliklerin aşağıdaki aracıları vergi acentesi olarak tanımamasıdır (335-FZ Sayılı Kanun ile değiştirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.2. Maddesinin 10. maddesi):

1. Tüm Rusya ödeme sisteminin konuları.
2. 161-FZ Sayılı “Ulusal Kanun”da belirtilen Telekom operatörleri Ödeme sistemi».

Ayrıca, 1 Ocak 2018'den itibaren KDV'de yapılan değişiklikler, hazineden sübvansiyon ve yatırım alan kişileri de etkiledi. Bu tarihten itibaren, ödeyicilerin, bu devlet fonları pahasına satın alınan mallar, işler veya hizmetlere ilişkin girdi KDV'sini düşme hakkı yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Maddesinin yeni 2.1. fıkrası).

Sübvansiyon işletmenin kayıtlı sermayesine gitse bile KDV'yi düşürme hakkı yoktur.

Bu değişiklikle bağlantılı olarak, sübvansiyonun satın alma bedelini kısmen de olsa ödediği durumlarda vergi restorasyon mekanizması daha ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

Yeniden ihracat kapsamında ihraç edilen malların satışına ilişkin operasyonlar, 2018 yılında KDV oranının sıfıra değiştirilmesinden etkilenmiştir (27 Kasım 2017 tarihli ve 350-FZ sayılı Federal Kanun, bundan sonra 350-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır) ).

Bu durumda, malların (işlenmiş ürünler, atıklar, kalıntılar dahil) daha önce aşağıdaki gümrük prosedürlerinden geçmiş olması (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesinin 1. fıkrası, 1. fıkrası):% 0 KDV'lik zorunlu bir koşuldur:

Gümrük bölgesinde işleme;
serbest gümrük bölgesi;
ücretsiz depo.

Yasaya göre, yeniden ihracatta sıfır KDV'yi onaylamak için, diğer şeylerin yanı sıra aşağıdaki belgeleri Federal Vergi Servisi'ne göndermeniz gerekiyor:

Dış ticaret sözleşmesinin aslı veya kopyası;
gümrük beyannamelerinin aslı veya kopyası;
taşıma ve nakliye sertifikalarının kopyaları.

Ayrıca yeni sipariş 2018 yılında KDV ödemesi ihracat işlemlerindeki bazı katılımcılara uzatıldı. Dolayısıyla, yakın zamana kadar, ihracata yönelik malların taşınması için demiryolu demiryolu taşıtları ve konteynerleri sağlayan ödeyiciler, yalnızca bunlara sahip olmaları veya kiralamaları durumunda %0 KDV uygulayabiliyorlardı.

2018 yılı itibarıyla bu kısıtlama artık geçerli değildir. Yani bu temelde sıfır KDV beyanında bulunabilecek daha fazla kişi var.

İhracat ve ilgili hizmetler için sıfır KDV oranından vazgeçmek mümkün hale geldi - bu, 350-FZ Sayılı Kanun (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Maddesinin yeni baskısı) sayesinde 2018'de KDV ödenmesinde bir başka yeniliktir. ).

Bu değişiklikler ihracatçılara %0 KDV oranını reddetme hakkı vermektedir:

Doğrudan mal ihraç ederken;
onların ulaşımı.

Bunu yapmak için vergi dairesine ilgili bir başvuruda bulunmanız gerekir. Son tarih, şirketin %10 veya %18 oranında KDV kesintisi yapmak istediği çeyreğin 1. gününe kadardır. Ve şunları yapamazsınız:

Bir ürün satın alındığında bile ona farklı oranlar uygulama farklı yüzler;
belirli işlemlerde seçici olarak sıfır KDV'den feragat etme.

Ayrıca sıfır KDV'yi reddederseniz ancak 1 yıl sonra geri dönebilirsiniz.

2018 yılındaki KDV değişikliklerinin genel anlamı şu şekildedir:

Sıfır KDV'yi ihraç etmek kolay değildir, çünkü böyle bir orana hakkınızı kanıtlamanız gerekir, aksi takdirde verginin tüm karşı taraflar zinciri için% 18 tutarında ödenmesi gerekecektir;
KDV'li faturalarda %0 değil, 18 KDV düşebilirsiniz.

Malları posta yoluyla ihraç ederken, 2018'den itibaren sıfır KDV oranı, yeni yasanın ödemeleri (orijinaller veya kopyalar) ve CN 23 formunda bir beyanı onaylamasına olanak tanıyor.

Ödemelere ek olarak, 2 seçenek arasından ne göndereceğinizi seçebilirsiniz (yeni fıkra 7, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 165. maddesi):

CN 23 beyanının aslı veya kopyası (Rus gümrük işaretleriyle);
gümrük beyannamesinin aslı veya kopyası (Rus gümrük işaretleriyle) ve CN 23 beyanının aslı veya kopyası.

Mesele şu ki, 2017 yılı itibarıyla uluslararası posta paketleri için ayrı bir destekleyici belge listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda açıkça belirtilmemiştir.

2018'de KDV'de olumlu değişiklikler tüzel kişiler Mesele şu ki, yurt dışına posta paketleri gönderirken,% 0 KDV'yi onaylamak için bir dış ticaret sözleşmesine gerek yoktur (değişiklikler 350-FZ Sayılı Kanun ile yapılmıştır).

İhracat KDV'sinin bu gümrük prosedürünün başlamasından 180 takvim günü sonra gerekçelendirilmesi gerektiğini hatırlatalım. Bu vergiye ilişkin belgeler beyanname ile birlikte sunulur.

KDV konusunda 2018 yılındaki yeni mevzuat vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan işlemleri olan şirketleri etkilemektedir. 335-FZ Sayılı Kanunla değişiklikler yapıldı.

Böylece Sanatın 4 üncü maddesine açıklık getirilmiş oldu. “Yüzde beş kuralından” bahseden Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170'i. Özellikle:

Buna uyum, girdi KDV'sini tamamen düşmenize olanak sağlarken, 01/01/2018 tarihinden itibaren ayrı muhasebe tutmamak imkansızdır;
Bu kural, malların yalnızca KDV'ye tabi olmayan işlemlerde yer alması durumunda geçerli değildir.

01/01/2018 tarihinden itibaren Sanatın 6. fıkrası. Rusya Federasyonu'nun 168 Vergi Kanunu. Artık perakende olarak mal (iş, hizmet) ticareti yapılırken, tüketicilere verilen çekler ve diğer belgeler KDV'nin belirtilmediği belgeler listesinin dışında tutuluyor. Değişiklik 27 Kasım 2017 tarih ve 349-FZ sayılı Kanunla yapılmıştır.

Ürün etiketlerinde ve fiyat etiketlerinde bu hala yapılamaz.

Yabancılar için 2018'den itibaren KDV ödemesindeki değişiklikler özellikle alakalı olacaktır. Gerçek şu ki, 27 Kasım 2017 tarihli 341-FZ Sayılı Kanun, nihayet 1 Ocak'ta Rusya'da vergiden muaf bir mekanizma başlattı. Bu, yabancıların (EAEU ülkelerinden olmayanlar) Rusya'da yapılan satın alma işlemlerinde (vergiden muaf) KDV iadesi alma hakkıdır.

Ve özel tüketime tabi mallar için yeni sistem KDV iadesi kesinlikle geçerli değildir. Rusya Hükümeti'nin bu durak listesini genişletmesi mümkün.

KDV iadesi alabilmek için bir yabancının 24 saat içinde en az 10.000 ruble değerinde mal satın alması gerekir. Vergiyi banka havalesi yoluyla veya havalimanındaki operatör aracılığıyla nakit olarak iade edebilirsiniz. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun yeni 169.1 Maddesi ile düzenlenmektedir.

Vergiden muaf mekanizmaya katılan satıcıların, yabancı kişilere iade edilen KDV'yi düşebilmesi önemlidir. Ülkemiz bütçesine oldukça faydalı bir sistem olduğu düşünülmektedir.

Peki böyle bir satıcının statüsünü kim edinebilir? Bunu yapmak için 3 zorunlu koşulu karşılamanız gerekir:

1. İşletme (bölümü) perakende ticaretle uğraşmaktadır.
2. KDV düşer.
3. Rusya Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'nın özel siciline dahil edilmiştir.

Ve hepsi bu değil. Rusya Federasyonu Hükümeti ayrı bir kararla şunları belirler:

Bu tür ticaret şirketlerinin yerleri;
vergiden muaf sisteme dahil olabilmeleri için karşılamaları gereken koşullar.

Bir yabancının talebi üzerine, bir veya daha fazla nakit makbuzuna dayanarak tek nüsha halinde KDV iadesi çeki düzenlemeniz gerekecektir. Zorunlu vergiden muaf çek formu olmayacak ancak zorunlu ayrıntılara ilişkin gereksinimler devam edecek.

Bunun sonucunda vergi, malın ihracatında gümrük işaretli vergiden muaf çek esas alınarak ve üzerindeki KDV'nin yabancıya tazmin edilmesi şartıyla satıcıya iade edilecektir. Kesinti, yabancıya KDV'nin ödendiği tarihten itibaren 1 yıl içinde satıcıya ödenecektir.

Vergiden muaf çeklerde bilgilerin tanımlanmasına müdahale etmeyen yanlışlıklar varsa, vergi makamlarının satıcıya yapılacak kesintiyi reddetme hakkı yoktur:

Perakendeci hakkında;
yabancının pasaportunu veren ülke;
Ürün adı;
KDV tutarı.

Yabancılara KDV'nin doğrudan ticaret şirketleri veya onlarla anlaşma yapan diğer mükellefler tarafından geri ödeneceğini açıklığa kavuşturalım. Bu hizmetler %0 KDV'ye tabidir. Sıfır vergi hakkının elbette onaylanması gerekecek. Ancak 10/01/2018'den itibaren bunu yapmak daha kolay olacak.

Bildiğiniz gibi, hava seyrüsefer hizmetleri de dahil olmak üzere doğrudan Rusya havalimanlarında ve ülkemiz hava sahasında uçak bakımı için sağlanan hizmetlerde KDV bulunmamaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 22. fıkrası, 2. maddesi, 149. maddesi). Peki bu havaalanı hizmetleri tam olarak nedir? Bu konuda uzun süredir devam eden kafa karışıklığının sona erdiği görülüyor.

Bu nedenle, Rusya Federasyonu Vergi Kanununda değişiklik yapan 30 Ekim 2017 tarihli ve 305-FZ sayılı Kanun, 1 Ocak 2018'den itibaren KDV'siz havalimanı hizmetlerinin listesinin ayrı bir belge ile belirlendiğini söylüyor. Rusya Federasyonu Hükümeti.

27 Kasım 2017 tarihli ve 353-FZ sayılı Kanun, 1 Ocak 2018'den itibaren Kaliningrad bölgesindeki yolcu ve bagajların yurt içi hava taşımacılığında sıfır KDV'yi uygulamaya koydu. Bu yeni bir alt. 4.2 madde 1 md. Rusya Federasyonu'nun 164 Vergi Kanunu.

27 Kasım 2017 tarih ve 351-FZ sayılı Kanuna göre, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren, özel ekonomik bölgelerin oluşturulmasına ilişkin anlaşmaların uygulanması için oluşturulan mülklerin bölgesel ve belediye makamlarına ücretsiz transferinde KDV yoktur - SEZ (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146 ve 170. maddeleri).

Hisselerinin% 100'ü Rusya Federasyonu'na ait olan ve SEZ bünyesinde oluşturulan bir anonim şirket, mülkiyetini katılımıyla oluşturulan şirketlere - SEZ yönetim şirketlerine devretmektedir.

Buna ek olarak, SEZ JSC'lerin ve yönetim şirketlerinin artık bu tür mülklerde daha önce kesilen KDV tutarlarını geri ödemesi gerekmiyor.

14 Kasım 2017 tarih ve 316-FZ sayılı Kanun uyarınca, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren, maddi varlıkların sorumlu emanetçilere ve devlet rezervinden borçlulara devredilmesi aşağıdaki nedenlerden dolayı KDV'den muaftır:

Ferahlıkları;
değiştirmeler;
ödünç alma sırasına göre.

Vergi matrahının belirlenmesine ilişkin özel kurallar ile değerli eşyaların sorumlu saklayıcılar ve borçlular tarafından satışında KDV oranının belirlenmesine ilişkin prosedür de düzenleniyor.