90 de conturi nu sunt închise în 1s 8.3. Închiderea lunii în contabilitate

Înregistrările contabile la închiderea exercițiului financiar pentru persoanele juridice sunt întocmite în următoarea succesiune:

1. Închiderea conturilor pentru contabilitatea costurilor (inclusiv costurile indirecte).
2. Închiderea a 90 de conturi, calculul profitului companiei.
3. Reformarea bilanţului: închiderea conturilor principale de contabilizare a veniturilor şi cheltuielilor firmei, analizarea stării financiare a întreprinderii, eficienţa activităţii antreprenoriale, obţinerea unui indicator al profitului net sau al pierderii nete a organizaţiei.

Închiderea anului este un rezumat al rezultatelor financiare ale activităților organizației la 31 decembrie a anului de raportare.

Înainte de închidere, este necesar să verificați din nou toate datele de bază și să efectuați operațiuni obligatorii de rutină:

1. Verifica decontarile reciproce cu contrapartidele, analizeaza documentatia efectuata in contabilitate, reface succesiunea afisarii activitatilor de afaceri (analiza conturilor,,,, 62, 76 etc.).
2. Calculați salariile angajaților, impozitele și primele de asigurare la sfârșitul anului (conform,,).
3. Analizați soldul mărfurilor și al stocurilor (număr, 10, 43). Faceți inventarul depozitului și ajustați datele dacă este necesar.
4. Calculați amortizarea mijloacelor fixe, efectuați o reevaluare (ac.,).
5. Verificați costurile suportate (monitorizarea conturilor, , , , etc.).
6. Calculați toate veniturile și cheltuielile primite ale companiei (solurile din conturile 90 și 91 sunt anulate în contul 99).

Trebuie avut în vedere! Conform legislației Federației Ruse, depunerea situațiilor financiare către autoritățile fiscale se efectuează înainte de 31 martie a anului următor celui de raportare. Cu toate acestea, toate activitățile de verificare înainte de încheierea anului ar trebui să se desfășoare treptat pe parcursul trimestrului 4.

După finalizarea procedurilor pregătitoare, anul este închis - se reformează bilanţul, în care se dezvăluie profitul net sau pierderea netă a companiei.

Înregistrări contabile cheie la sfârșitul anului

Analiza vânzărilor

Pentru a rezuma rezultatele activităților organizațiilor pentru activități obișnuite, este necesar să se analizeze subconturile contului:

• 90.1: Acest subcont afișează toate chitanțele primite de companie pentru bunurile vândute. Sold subcont - venituri primite pentru perioada:

  Dt50,51 Kt90,01 - plata primita;

  Dt62 Kt90.01 - se reflectă veniturile din vânzări;

• 90.02: costul mărfurilor vândute la vânzare:

  Dt90.02 Kt41 - anularea valorii contabile a bunurilor;

  Dt90,02 Kt20 - costul lucrărilor efectuate;

• 90.03: afișează TVA acumulată de plătit autorităților de reglementare:

  Dt90.03 Kt68.

Datele subcontului sunt comparate lunar, iar soldul este transferat in subcontul 90.09, care afiseaza rezultatele financiare calculate: Dt - pierdere; Kt - profit.

La inchiderea perioadei, soldurile de 90.09 se incadreaza in debitul contului 99 cu profitul incasat pentru tipuri obisnuite de activitati comerciale si in contul de credit. 99 pentru muncă neprofitabilă.

Analiza activitatilor neoperante

Pentru tranzacțiile care nu sunt legate de activitățile normale de afaceri ale organizației, analiza se efectuează pe baza monitorizării subconturilor contului:

• 91.01: subcontul este destinat informațiilor despre alte venituri ale companiei. Acestea pot include: diferențe de schimb valutar, stocuri în exces ca urmare a stocurilor, venituri din împrumuturi acordate contrapărților etc.:

  Dt50,51 Kt91,01 - venituri primite din vânzarea utilajelor proprii;

  Dt73 Kt91.01 - venituri din împrumuturi acordate sub formă de dobândă plătită;

• 91.02: aici sunt colectate informații cu privire la toate costurile neoperaționale: comisioane bancare, lipsuri de bunuri, amenzi și penalități fiscale etc.:

  Dt91.02 Kt66.67 - plata dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate;

  Dt91.02 Kt01 - scăderea costului echipamentelor pe baza rezultatelor reevaluării.

Datele subcontului sunt comparate lunar, iar soldul este transferat in subcontul 91.09, care afiseaza rezultatele financiare calculate: Dt - pierdere; Kt - profit.

La sfârșitul perioadei, soldurile de 90,09 intră în creditul a 99 de conturi cu profitul încasat pentru tipuri obișnuite de activitate antreprenorială și în debitul contului. 99 pentru muncă neprofitabilă.

reformarea echilibrului

După închiderea tuturor conturilor principale în conformitate cu regulile de contabilitate și analiza tuturor informațiilor colectate, bilanțul este reformat - rezultatul financiar global este identificat și atribuit contului. pentru distribuție ulterioară. Reformarea efectuată poate spune despre eficiența utilizării de către organizație a forței de muncă și a resurselor materiale:

1. Dt99 Kt84 - afișarea profitului nedistribuit pe parcursul anului;
2. Dt84 Kt99 - informații despre pierderile neacoperite.

Adăugarea autorului! Contabilitatea contului 84 ​​se face pe baza de angajamente. Deciziile privind repartizarea profiturilor sau modalitățile de acoperire a pierderilor se iau în adunarea generală a proprietarilor după aprobarea situațiilor financiare anuale.

Un exemplu practic de compilare a postărilor la sfârșitul anului

Compania cu răspundere limitată Kolosok vinde scaune de birou achiziționate de la furnizori pentru 3.000 de ruble (inclusiv TVA 18% - 457,62). Pe parcursul anului, prețul de achiziție nu s-a modificat, astfel încât prețul de vânzare a rămas constant: 5.000 de ruble (inclusiv TVA de 18% - 762,71). Pe parcursul anului s-au vândut toate bunurile (40 de unități).

În plus, compania plătește pentru servicii bancare, care s-au ridicat la 890 de ruble.

Inregistrari contabile pentru tranzactii comerciale:

• Dt41 Kt60: 101.694,20 ruble - detașarea mobilierului de birou în depozit pentru vânzare ulterioară;
• Dt19.03 Kt60: 18.305,80 RUB - TVA de la furnizor;
• Dt51 Kt90.01: 200.000 de ruble - venituri din vânzarea de locuri;
• Dt91.02 Kt41: 101.694,20 RUB - anularea costului principal al scaunelor (costul principal al Kolosok LLC include doar prețul de achiziție al furnizorilor);
• Dt90.03 Kt68.02: 30.508,47 ruble. - calculul TVA-ului datorat organelor fiscale;
• Dt91.02 Kt51: 890 de ruble. - comisioane bancare.

Rezultate pentru al 90-lea cont la sfârșitul lunii:

Dt: 101.694,20 RUB + 30.508,47 RUB = 132.202,67 ruble.

CT: 200 000 de ruble.

Sold final: 67.797,33 ruble - profit din vânzare.

Rezultate pentru 91 de conturi la sfârșitul lunii:

Dt91.09 Kt91.02: 890 rub. - pierdere.

Închiderea anului:

Dt90.09 Kt99: 67.797,33 ruble. - este afișat profitul din tipurile obișnuite de activitate antreprenorială.

Dt91.09 Kt99: 890 rub. - pierderi din activitati neexploatare.

Conform rezultatelor anului de raportare, Kolosok LLC a primit profit, care va fi inclus în rezultatul reportat:

Dt84 Kt99: 66.907,33 ruble. - determinarea rezultatelor financiare ale vietii economice a societatii la sfarsitul anului, la 31 decembrie.

- includeți rezultatul financiar primit de companie în ultimul an în rezultatul reportat sau pierderea neacoperită.

Cum să închizi conturile 90 și 91

În contabilitate, veniturile și cheltuielile pot fi de mai multe tipuri:

- pentru activități obișnuite, care se reflectă în contul 90 „Vânzări”;

- altele (de exploatare si neexploatare), care se iau in calcul in contul 91 "Alte venituri si cheltuieli".

Rezultatul financiar pentru activități obișnuite se reflectă în contul 90 „Vânzări”. În conformitate cu Planul de conturi, se deschid subconturi pentru acesta:

- 90-1 „Venit”;

- 90-2 „Costul vânzărilor”;

- 90-3 „Taxa pe valoarea adăugată”;

- 90-4 „Accize”;

– 90-9 „Profit/pierdere din vânzări”.

La 31 decembrie, contabilul trebuie să închidă toate subconturile deschise în contul 90 „Vânzări”.

Fa asa:

a) soldul creditor al subcontului 90-1 se închide prin afișare:

DEBIT 90-1 CREDIT 90-9

DEBIT 90-9 CREDIT 99

- 230.000 de ruble. (1.180.000 - 180.000 - 600.000 - 170.000) - se reflectă profitul din vânzări.

DEBIT 90-1 CREDIT 90-9

- 1.180.000 de ruble. - subcontul 90-1 se inchide la sfarsitul anului;

DEBIT 90-9 CREDIT 90-2

- 770.000 de ruble. (600.000 + 170.000) - subcontul 90-2 este închis la sfârșitul anului;

DEBIT 90-9 CREDIT 90-3

- 180.000 de ruble. - Subcontul 90-3 este închis la sfârșitul anului.

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor din exploatare și neexploatare se efectuează pe contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”. Pentru acest cont sunt deschise următoarele subconturi:

- 91-1 „Alte venituri”;

- 91-2 „Alte cheltuieli”;

- 91-9 „Soldul altor venituri și cheltuieli”.

După ce ați închis subconturile în cont, trebuie să închideți toate subconturile deschise în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

Fa asa:

DEBIT 91-1 CREDIT 91-9

DEBIT 91-2 CREDIT 68 subcontul „Calcule

- 360 de ruble. - TVA perceput la chirie;

DEBIT 91-2 CREDIT 02 (70, 69...)

- 3600 de ruble. - reflectă costurile asociate cu închirierea proprietății;

DEBIT 99 CREDIT 91-9

- 1600 de ruble. (2360 - 360 - 3600) - a reflectat pierderea din alte activități ale organizației.

La 31 decembrie 2005, contabilul de active trebuie să închidă toate subconturile din cont. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți cablarea:

DEBIT 91-1 CREDIT 91-9

El a reflectat rezultatul activităților obișnuite după cum urmează:

DEBIT 90-9 CREDIT 99

- reflectă profitul din activități obișnuite;

DEBIT 99 CREDIT 90-9

- reflectă pierderea din activități obișnuite.

Contabilul a reflectat rezultatul altor activități după cum urmează:

DEBIT 91-9 CREDIT 99

- profit reflectat din alte activități;

DEBIT 99 CREDIT 91-9

- a reflectat pierderea din alte activități.

Vă rugăm să rețineți: veniturile și cheltuielile extraordinare sunt luate în considerare direct în contul 99 „Profit și pierdere”. De asemenea, reflectă acumularea impozitului pe venit, precum și amenzile pentru încălcări fiscale.

Ca urmare, în cont se formează un sold credit (profit) sau debitor (pierdere). Acest sold este anulat la ultima intrare a anului de raportare. Pentru a face acest lucru, faceți cablajul:

Dacă firma a realizat profit la sfârșitul anului

DEBIT 99 CREDIT 84

- profitul net (nedistribuit) anulat al anului de raportare;

dacă societatea a înregistrat o pierdere la sfârșitul anului

DEBIT 84 CREDIT 99

- reflectă pierderea netă (neacoperită) a anului de raportare.

Exemplu

Pe baza rezultatelor din 2005, ZAO Aktiv a primit:

- profit din activități obișnuite (cifra de afaceri a creditului în cont) în valoare de 230.000 de ruble;

- pierdere din alte activități (cifra de afaceri debitoare în cont) în valoare de 1600 de ruble.

În plus, compania a acumulat un total de 72.000 de ruble. și a plătit dobândă la impozite în valoare de 1500 de ruble.

Astfel, începând cu 31 decembrie 2005, contul „Activ” va avea un profit în valoare de 154.900 de ruble. (230 0000 - - 1600 - 72 000 - 1500). Ultima postare din decembrie, contabilul va include această sumă în rezultatul reportat.

Acest lucru se va reflecta în înregistrarea contabilă:

DEBIT 99 CREDIT 84

- 154.900 de ruble. – profitul net (nedistribuit) al anului 2005 a fost anulat.

În 2006, acționarii Aktiv vor decide unde să distribuie acest profit.

exista un sold de 91.01 91.02 si 91.09 inchidem 91 de conturi, deschidem afisarile documentului de reglementare si vedem ca se inchide doar 91.9 restul nu merge, care ar putea fi motivul, cum se trate?

subconto la 91.01 și 91.02 sunt toate completate, există doar omis, dar 91.09 dar se închide

(1) Se închide 91.09 sau se postează la 91.09? Există un sold în total pentru 91 de conturi după toate cele obișnuite?

după reformare, soldul la 91.01 91.02 dispare, dar apare la 91.09 este mic, dar ar trebui 91 să dispară complet la închidere? cum sa verific?

(1) În cursul anului, contul 91 pe subconturi nu este închis. Doar diferența dintre 91.01 și 91.02 este anulată prin contul 91.09. Contul 91 s-a închis dacă nu are un sold total.

(3) Închideți anul?

da inchidem anul

Shur1cIT - este foarte îndoielnic că închideți anul. poate o luna?

În general, închiderea 91 este atât de simplă încât nu ar trebui să fie greșeli.

Document care închide conturile 91.91 pentru perioada decembrie 2011 sau fac ceva greșit?

(9) ceea ce vrei în (0) se numește restructurare a echilibrului

(9) Faci totul corect. Nu voi spune nimic fără o bază, 91 după închiderea completă a lunii ar trebui să se închidă la 0, inclusiv toate subconturile.

(8) Se întâmplă) Dacă, de exemplu, amestecă sub-conturi, vor face înregistrări la debit 91.1 sau credit 91.2

(10) Reforma.

(11) Greșit. Complet 91 vor fi închise după restructurare, iar 91 de conturi nu vor fi închise

(13) da, exact

(12) Apropo, da)

(14) în (11) scrie „după închiderea completă a lunii”, și nu „după operațiunea Închiderea conturilor 90, 91”

1 Nu sunt specificate analize pentru alte venituri și cheltuieli.
Au fost depistate cifre de afaceri la contul 91, pentru care alte elemente de venituri si cheltuieli nu sunt indicate in inscrierile din documentul Radiere din contul curent 00000000031 din data de 01.10.2012 13:29:16.
Este recomandat să completați coloana „Subconto” din acest document

Asta nu scrie?

nu, nu scrie

(21) Așa ar trebui să fie. După reformare, toată lumea ar trebui să treacă la 0.

(21)
Avem astfel de ciocănitoare care au făcut postări similare, se pare că toată lumea și-a părăsit slujba.

Închiderea lunii: postări și exemple

Și atunci, de asemenea, la sfârșitul lunii, am căutat de ce a rămas echilibrul.

(23) Nu vreau să vă supăr, dar 91.01 ar trebui să meargă pe credit. Și 91,02 - prin debit.

avem o postare de 91.9 se formează în fiecare lună prin închiderea unei luni, dar nu există subconto unde este configurat subconto?

(25) nu este nevoie de subconto)

Pune lucrurile în ordine în munca ta folosind configurația 1C „Gestionarea departamentului IT 8”

ATENŢIE! Dacă ați pierdut caseta de introducere a mesajului, faceți clic Ctrl-F5 sau ctrl-r sau butonul „Reîmprospătare” din browser.

Subiectul nu a fost actualizat de mult timp și a fost marcat ca arhivat. Adăugarea de mesaje nu este posibilă.
Dar poți crea un nou thread și cu siguranță vei primi un răspuns!
În fiecare oră sunt mai mult de 2000 uman.

Cum se închide un cont 91

Cont 90 Vanzari - aplicatie, afisari

Fiecare companie folosește în contabilitate 90 de cont „Vânzări”, care vă permite să reflectați acele venituri și cheltuieli care se referă la activități obișnuite - vânzarea de bunuri, produse, servicii, lucrări. Acest cont este complex, deoarece include mai multe subconturi obligatorii.

Subconturi ale contului 90:

Caracteristici contabile

Particularitatea constă în faptul că înregistrările pentru primele patru subconturi sunt acumulate în cursul anului. La sfârșitul anului, contul este închis, în urma căruia soldul tuturor subconturilor este resetat la zero.

Rezultatul financiar se calculează la sfârșitul fiecărei luni și se reflectă în al 9-lea subcont al contului 90, deci soldul total al contului 90 la sfârșitul lunii este zero.

Exemplu de contabilitate:

Organizația este angajată în vânzarea de bunuri supuse TVA. Prețul de cost se încasează din prețul de achiziție al mărfurilor, reflectat în contul 41, iar costurile de vânzare încasate în cont. 44.

Datele inițiale sunt următoarele:

• a fost achiziționat un lot de mărfuri cu o valoare totală de 100.000 de ruble;
• cheltuielile de vânzare s-au ridicat la 10.000 de ruble;
• vânzarea acestui lot a fost efectuată pentru un cost total de 236.000 de ruble, inclusiv TVA.

Înregistrări în contul 90:

În fiecare lună se reflectă veniturile, se formează costul și se percepe TVA pentru toate operațiunile aferente activităților obișnuite. La sfarsitul lunii se are in vedere rezultatul financiar al lunii, care se reflecta pe al 9-lea subcont al contului 90 in corespondenta cu al 99-lea cont.

La sfârșitul anului ar trebui efectuată procedura de închidere a contului 90.

Cum să închid contul 90?

Pe fiecare subcont separat (de la 1 la 4), se acumulează un sold - credit pentru primul subcont, debit pentru restul.

La sfârșitul anului, fiecare subcont are un sold total acumulat pe 12 luni. Sarcina este de a reseta acest sold pentru fiecare subcont, astfel întregul cont 90 va avea un sold de 0.

Cum se închide contul 90:

• Primul subcont - D90.1 K90.9 se înregistrează pentru valoarea soldului creditor la sfârșitul anului;
• de la al 2-lea la al 4-lea subcont - detașarea D90.9 K90.2 (90.3, 90.4) se efectuează pentru suma soldului debitor pentru fiecare subcont;
• Al 9-lea subcont - ca urmare a acțiunilor indicate mai sus, soldul acestuia va fi egal cu 0.

Astfel, înregistrările pentru închiderea contului 90 arată astfel:

• D90.1 K90.9 - primul se închide;
• D90.9 K90.2 - al doilea se închide;
• D90.9 K90.3 - al treilea se închide;
• D90.9 K90.4 - al patrulea se închide.

Soldul pentru fiecare subcont și pentru contul 90 în ansamblu este 0 la sfârșitul anului. La începutul anului, contul ar trebui redeschis, începând din nou să acumuleze costuri, venituri și impozite pe el.

Un exemplu de închidere a contului 90:

Avem astfel de cifre la sfârșitul anului. Negrul reflectă soldul final pentru fiecare subcont la sfârșitul anului.

Pentru a închide un cont, trebuie să finalizați următoarele tranzacții:

Contul 90 „Vânzări” reflectă venituri și cheltuieli pentru activitatea principală. Se resetează la zero la sfârșitul fiecărei luni și nu are sold. Soldurile subcontului se acumulează pe bază de angajamente, la sfârşitul anului acestea sunt anulate în rezultatul activităţii principale şi corespund contului 99 „Profit şi pierdere”.

Închiderea unui cont 90 în 1C este o procedură de rutină inclusă în „Închiderea lunii”. Este necesar să închideți „Vânzări” cu această procedură specială pentru a preveni erorile în contabilitate.

Algoritmul de închidere a contului 90 în contabilitate 1C 8.3 este identic cu închiderea contului 90 în 1C 8.2, deci nu are sens să duplicați informații.

Fereastra „Închiderea lunii” are o listă de operațiuni construită logic. Înainte de a începe, trebuie să completați detaliile organizației și să indicați perioada de raportare. Câmpul fereastră va reflecta operațiunile procedurale relevante pentru organizație care trebuie efectuate în această perioadă de raportare.

Procedura se desfășoară în etape. Pentru ca contul 90 să se închidă corect în 1C, este necesar ca toate pozițiile din listă înainte de a fi finalizate cu succes (să aibă culoarea verde după finalizarea procedurii). Nu este recomandat să săriți sau să aveți erori în cei trei pași anteriori.

Ordinea procedurii:

• în meniul din dreapta, selectați comanda „Operațiuni”;
• apoi în secțiunea „Închiderea perioadei” faceți clic pe linia „Închiderea lunii”;
• în fereastra care se deschide, trebuie să completați detaliile companiei și să specificați perioada (ultima lună de raportare este setată implicit);
• apăsați butonul „Efectuați închiderea lunii”.

După parcurgerea acestor pași, va apărea o fereastră cu informații despre progresul procesului.

Dacă a avut succes, va apărea mesajul „Luna închisă”.

Dacă apar erori, programul afișează o fereastră de informații cu o listă a acestora, recomandări pentru corectarea situației. Linia de informații din partea de jos a ecranului indică statistici privind calitatea procedurii.

După finalizarea cu succes a procedurii, toate elementele din lista operațiunilor programate vor fi colorate în verde. Linia „Stare” va avea starea „Terminat”.

Vizualizarea tranzacțiilor generate pe contul 90 „Vânzări” se deschide făcând clic pe linia „Închidere conturi 90.91”, apoi „Afișare tranzacții”.

Când linia „Închidere conturi 90.91” este marcată cu roșu, programul semnalează erori detectate. Starea operațiunii este „Nefinalizată”.

Posibile erori la închiderea contului 90 la sfârșitul perioadei de raportare:

• Ați efectuat tranzacții suplimentare după închiderea de la sfârșitul lunii sau există documente nou postate.
• Marcajul „Politica contabilă” nu este completat. În acest caz, va apărea expresia „Politica contabilă nu este setată”.
• S-au găsit erori în etapele anterioare (toate cele indicate înaintea rândului „Închiderea conturilor 90.91”).
• Există discrepanțe între contabilitate și contabilitatea fiscală.
• Sunt setate setări incorecte ale politicii contabile sau cărțile de referință sunt completate incorect, afectând algoritmii de postare.
• Înregistrare incorectă (inclusiv detaliile contului) efectuată manual.
• Analiza facturii nu este completată.

Începând din 2013, toate organizațiile (inclusiv organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare și UTII) obligat să țină evidențe, întocmește și depune la organele fiscale și la ROSSTAT o copie obligatorie a situațiilor financiare pe anul 2018: bilanțul și contul de profit și pierdere.

Este necesar să predați bilanţul unei mici afaceri în Două adrese, locuri. Obligația de a depune o copie obligatorie a situațiilor contabile (financiare) la autoritatea de statistică de stat (Rosstat) de la locul înregistrării de stat apare în conformitate cu legea contabilității 402-FZ.

Dar a doua copie a situațiilor financiare - bilanțul și declarația de venit trebuie depuse la biroul fiscal - Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Această obligație decurge conform. Unde scrie la paragraful 5 al paragrafului 1 că contribuabilul este obligat să depună la autoritatea fiscală de la sediul organizației situații contabile (financiare) anuale nu mai târziu de trei luni după încheierea anului de raportare.

Notă: Cu excepția cazurilor în care organizația, în conformitate cu Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. „Cu privire la contabilitate”, nu este obligată să țină înregistrări contabile. Acestea includ, în special, întreprinzătorii individuali.

Înainte de a întocmi situațiile financiare pentru anul, contabilul trebuie să sintetizeze activitățile organizației și să închidă conturile contabile, în funcție de care se determină rezultatul financiar al activităților organizației.

Lucrarea trebuie, de asemenea, ghidată de, prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și datele registrelor fiscale ale organizației.

la meniu

Cum să închideți perioadele de raportare în contabilitate și să determinați rezultatele financiare pe parcursul anului

Este clar că aceasta este o chestiune neobișnuită și complicată pentru începători, așa că vom descrie pe scurt și într-o formă accesibilă acest proces.

Pentru a determina rezultatul financiar al organizației, trebuie să închideți perioada de raportare. În contabilitate, o lună este recunoscută ca perioadă de raportare (clauza 48 PBU 4/99).

Toate conturile legate de afișarea costurilor de producție, a veniturilor (venitului) și a formării unui rezultat financiar pentru întocmirea bilanţului unei întreprinderi mici pot fi împărţite condiționat în trei grupuri:

1 . Conturi care, în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 N 94n „Cu privire la aprobarea Planului de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor și a instrucțiunilor pentru aplicarea acestuia”, fac nu au sold la sfârșitul lunii - 25 „Cheltuieli generale de producție” 26 „Cheltuieli generale de funcționare”.

2 . Conturi care, în cele mai multe cazuri, au un echilibru - lucrări în curs, dar pot fi complet închise (20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 29 „Producție de servicii și ferme”)

3. Conturi care în general nu au sold la sfârșitul lunii, dar au sold pentru fiecare subcont - 90 „Vânzări”, 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

la meniu

Anularea cheltuielilor din conturile de cheltuieli

Stergerea cheltuielilor din contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”

Procedura de închidere a contului 26 depinde de politica contabilă aleasă, sau mai degrabă, de metoda de formare a costului de producție.

Prețul de cost poate fi format: 1) în funcție de costul total de producție; sau 2) la costuri reduse de producție.

Notă: pentru întreprinderile mici, a doua opțiune este mai convenabilă.

La alegerea unei politici contabile la costul total de producție» cheltuielile lunare pot fi anulate prin postări:
Debit 20 „Producție principală” Credit 26
Debit 23 „Producție auxiliară” Credit 26
Debit 29 „Industrii de servicii și ferme” Credit 26

La alegerea unei politici contabile la costuri de producție reduse» cheltuielile generale de afaceri pot fi pe deplin atribuite costului:

D 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 26.

Stergerea costurilor în contul 25 „Costuri generale de producție”

Contul 25 se închide lunar prin debitarea sumei cheltuielilor din cont cu următoarele înregistrări:

Debit 20 „Producție principală” Credit 25

Debit 23 „Producție auxiliară” Credit 25

Debit 29 „Industrii de servicii și ferme” Credit 25

în funcţie de activităţile asociate acestor costuri.

Stergerea costurilor din contul 44 „Costuri de vânzare”

Radierea costurilor din contul 44 „Costuri de vânzare” are loc lunar, integral sau parțial, prin postarea:

Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 44 - cheltuieli de vânzare anulate.

Închiderea contului 20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 29 „Producție de servicii și ferme”

La sfârșitul lunii, conturile 20,23,29 pot fi închise cu postări:
Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 20
Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 23
Debit 90.2 „Costul vânzărilor” Credit 29

Organizațiile din sectorul serviciilor pot închide complet aceste conturi (fără a lăsa lucrări în desfășurare asupra soldului conturilor).

la meniu

Închiderea conturilor 90 „Vânzări” și 91 „Alte venituri și cheltuieli”

La sfârșitul fiecărei luni, organizațiile stabilesc rezultatul financiar din activitățile desfășurate (profit sau pierdere).

Rezultatul financiar al activităților organizației se determină după cum urmează:

Suma veniturilor organizației (Cifra de afaceri pe creditul contului 90.1) minus costul vânzărilor (suma cifrei de afaceri pe conturile 90.2, 90.3, 90.4, 90.5).

Dacă diferența dintre Venituri (minus TVA și alte plăți similare) și Cost este pozitivă, atunci organizația a realizat un profit în luna de raportare.

Suma profitului este reflectată în postare:

Debit 90.9 Credit 99 - profitul se reflectă la sfârșitul lunii.

Dacă diferența este negativă, atunci organizația a primit o pierdere.

Valoarea pierderii este reflectată în postare:

Debit 99 Credit 90,9 - reflectă pierderea la sfârșitul lunii.

Astfel, subconturile contului 90 „Vânzări” au un sold la sfârșitul fiecărei luni de raportare, dar contul 90 în sine nu ar trebui să aibă un sold la sfârșitul lunii.

La sfârșitul anului, toate subconturile contului 90 care au sold trebuie să fie închise.

Subconturile sunt închise prin următoarele tranzacții:
D 90.1 K 90.9 - inchiderea contului 90.1 „Venit” la sfarsitul anului.
D 90.9 K 90.2 - inchiderea contului 90.2 "Costul vanzarilor" la sfarsitul anului.
D 90.9 K 90.3 - inchiderea contului 90.3 "Taxa pe valoarea adaugata" la sfarsitul anului.
D 90,9 K 90,4 - inchiderea contului 90,4 "Accize" la sfarsitul anului.
D 90,9 K 90,5 - inchiderea contului 90,5 "Taxe de export" la sfarsitul anului.

Închiderea contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”

La sfârșitul fiecărei luni, organizațiile determină rezultatul financiar în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

Soldul altor venituri și cheltuieli este diferența dintre cifra de afaceri din Creditul contului 91.1 „Alte venituri” și cifra de afaceri din Debitul contului 91.2 „Alte cheltuieli”. Dacă soldul contului este credit - organizația a realizat un profit, debit - o pierdere.

Rezultatul financiar pentru alte venituri și cheltuieli se reflectă în următoarele înregistrări:

Debit 91,9 Credit 99 - profit reflectat din alte activități;
Debit 99 Credit 91,9 - a reflectat pierderea din alte activități;

La sfârșitul anului, toate subconturile contului 91 sunt închise prin înregistrări:

Debit 91.1 Credit 91.9 - subcontul 91.1 se inchide la sfarsitul anului.
Debit 91,9 Credit 91,2 - subcont închis 91,2 la sfârșitul anului.

la meniu

Închiderea contului 99 „Profit și pierdere” la sfârșitul anului

Dacă la sfârșitul anului organizația a realizat un profit, atunci se formează înregistrarea:
Debit 99 Credit 84 - reflectă profitul net al anului de raportare.

în caz de pierdere, atunci postați:
Debit 84 Credit 99 - reflectă pierderea neacoperită a anului de raportare.

la meniu

O formă simplă de contabilitate pentru microîntreprinderi

Dreptul de a ține evidența pe grupe de articole ale situațiilor financiare, fără aplicarea înregistrării duble pe conturi.

Cel mai simplu mod de a organiza contabilitatea - nu utilizați deloc intrarea dublă, adică nu faceți deloc postări. Adevărat, numai microîntreprinderile pot folosi această metodă (clauza 6.1 PBU 1/2008). Și numai dacă nu denaturează informațiile despre companie, adică vă va permite să întocmiți situații financiare.

Articolul va ajuta la întocmirea unui bilanţ, soldurile şi cifrele de afaceri sunt luate în considerare în detaliu, pentru care sunt întocmite conturi Bilanţul şi Situaţia rezultatelor financiare pentru întreprinderile mici (Formular KND 0710098). Descărcați formularele de bilanț și declarație de venit. Contabilitate simplificată pentru întreprinderile mici. Descărcați programul Taxpayer versiunea 4.45.2

Raportare pe internet. Contur.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Serviciul nu necesită instalare și actualizare - formularele de raportare sunt întotdeauna la zi, iar verificarea încorporată va asigura că raportul este trimis prima dată. Trimite rapoarte Serviciului Federal de Taxe direct de la 1C!