Card 51 cont pentru ceea ce este solicitat. Bilanțul contului

Contul 51 „Contul de decontare” este utilizat la întreprinderile de toate formele de proprietate. Este conceput pentru a reflecta starea conturilor companiei deschise la institutiile financiare. Numărul conturilor de decontare nu este limitat, numărul instituțiilor bancare pentru păstrarea fondurilor fără numerar pentru persoanele juridice nu este limitat prin lege.

Caracteristicile contului 51 „Cont de decontare”

După deschiderea unui cont bancar și depunerea primei sume pe acesta, începe mișcarea pe cont. 51. Fondurile primite pe acesta vor forma rulaje debitoare, iar cheltuiala se reflectă în mișcarea la credit.

Scor 51 - activ sau pasiv?

Activ, adică soldurile de deschidere și de închidere de pe acesta pot fi doar debitoare. Deoarece contul 51 este activ, rezultatele acestuia se vor reflecta în soldul activelor întreprinderii.

Moneda tranzacțiilor comerciale efectuate în acest cont trebuie să fie numai în ruble. Contul 51 „Contul de decontare” presupune fixarea mișcării fondurilor întreprinderii cu disponibilitatea obligatorie a documentației care confirmă fiecare mișcare de bani. Astfel de documente pot fi:

1. Extrase bancare pentru fiecare cont deschis. 51 contul contabil este un cont sintetic, de aceea este recomandabil să deschideți subconturi pe acesta pentru a reflecta mișcarea separat pentru fiecare structură financiară și pentru fiecare cont deschis.
2. Ordine de plată ieșite sau creanțe pe baza cărora s-au efectuat tranzacții de debit. Creditul din contul 51 reflectă nu numai transferuri de bani între structurile bancare, ci și retrageri de numerar. În acest caz, baza va fi talonul de cec.
3. Debitul 51 al contului arată chitanța atunci când reprezentanții întreprinderii fac sumele încasărilor. Acest fapt este consemnat într-un ordin bancar.
4. 51 de conturi din departamentul de contabilitate sunt debitate la primirea fondurilor de la cumpărători și alte categorii de debitori. Motiv - o copie a ordinului de plată primit de la contraparte.

Contul 51 în contabilitate: înregistrări

Intrările de numerar reprezintă înregistrări pe 51 de conturi - tabel:

Caracteristica contului 51 presupune cheltuirea fondurilor pentru un împrumut în corespondență cu debitul unor astfel de conturi:

• 50 - la retragerea banilor la casierie;
• 55.03 - la creditarea fondurilor la un depozit;
• 99 în cazul acoperirii cheltuielilor nerambursabile datorate situațiilor de urgență;
• 60.03 - reflectarea procedurii de plată a facturii;
• , 76 - transferul de fonduri către contrapărți;
• cu contul 66, înregistrările în contul 51 „Cont de decontare” sunt utilizate pentru finalizarea procedurii de rambursare a unui împrumut și a dobânzii la acesta;
• 70 - transferul salariilor către personal;
• 75 - efectuarea de plăți în favoarea fondatorilor.

Analiza contului 51

Contabilitatea analitica presupune o decodare a cifrelor de afaceri si a soldurilor in contextul structurilor bancare pentru fiecare dintre conturile de decontare deschise in acestea. De obicei, în programele de contabilitate, contabilitatea analitică în contul 51 se realizează folosind două instrumente:

• card de cont;

Cu ajutorul lor, puteți controla zilnic mișcarea banilor și puteți implementa funcțiile de eliminare operațională a activelor financiare în cadrul bilanţului final. Analiza contului 51 este un exemplu de formare corectă a soldului la sfârșitul unei perioade de orice lungime. Secvența de acțiuni la calcularea soldului presupune adăugarea soldului de deschidere cu rulajele debitoare și apoi scăderea volumului total al mișcărilor de credit într-o anumită perioadă de timp.

Conturi OSV 51 - acesta este soldul contului sintetic, afișat la sfârșitul lunii. Presupune prezența unui sold de deschidere și final, cifra de afaceri totală debitoare și creditară. OSV pe contul 51 poate fi format în contextul subconturilor.

Atunci când se efectuează analiza finală a contului 51, metodologia eșantionului presupune îndeplinirea mai multor condiții:

• cifrele de afaceri și soldurile conturilor formate în contabilitatea întreprinderii trebuie să se potrivească cu datele extraselor bancare;
• regula înregistrării duble asigură egalitatea sumelor operațiunilor de debit și credit, înregistrările corecte pe 51 de conturi și alte conturi stau la baza completării bilanţului;
• SALT pe contul 51 ar trebui să asigure prezența unei componente informative prin introducerea informațiilor despre numărul de cont cu decodarea acestuia, solduri la începutul și sfârșitul perioadei analizate, cu toate cifrele de afaceri.

Fișa cifrei de afaceri pentru contul 51 pentru fiabilitatea reflectării datelor în contabilitate trebuie generată zilnic. Pentru reconcilierea operațională cu mai multe bănci, este mai bine ca bilanţul pentru contul 51 să fie creat separat pentru fiecare structură.

Pentru a reflecta toate tipurile de tranzacții cu conturi de decontare, întreprinderile mențin un jurnal-ordine în contul 51. Instituțiile industriale folosesc formularul nr. 2, companiile de construcții - nr. 2-s, firme specializate în vânzări și furnizare - nr. 2-sn. Este destinat fixării cronologice a cifrei de afaceri a creditelor pe conturile de decontare în corespondență cu alte conturi.

Extrasul 2 din contul 51, formularul poate fi descărcat de pe Internet, conține înregistrări finale pentru conturile bancare și conturile corespunzătoare de la începutul și sfârșitul perioadei lunare. Reflecta fiecare corespondenta a contului 51 in debit cu un credit al altor conturi, tinand cont de cronologia evenimentelor.

Implementarea oricărei activități economice este imposibilă fără mișcarea resurselor financiare. Cash este implicat în toate procesele implementate la întreprinderile cu diferite forme de proprietate.

Achiziția de capital de lucru, investiții în active de producție, decontări cu bugete de toate nivelurile, angajați și fondatori - toate acțiunile de natură industrială și administrativă se realizează cu ajutorul numerarului pentru creșterea veniturilor.

Calcule și tipurile lor

În practică, sunt utilizate două tipuri principale de plăți - non-numerar și numerar. Acesta din urmă, de regulă, este utilizat atunci când fluxurile de numerar sunt în volume mici.

Vorbim de plăți forfetare, care se pot face prin casieria întreprinderii.

Aceasta este cea mai bună opțiune pentru întreprinderile mici, care se caracterizează printr-o cifră de afaceri mică și venituri mici. Întreprinderile mari preferă adesea un sistem fără numerar din cauza reducerii numerarului în circulație și a accelerării procesului de plată. De aceea, astăzi aproape 98% din decontări trec prin sistemul bancar, lansând mecanismul de decontare fără numerar.

Cum se reflectă sistemul fără numerar în contabilitate

Pentru contabilizarea, planificarea, analizarea și mutarea fluxurilor non-cash pe conturile deschise la instituții bancare, întreprinderea recurge la deschiderea unui cont 51 sintetic.

„Conturi de decontare” este un cont activ, ceea ce presupune fixarea încasărilor prin debit, iar cheltuirea resurselor prin credit. Scopul său este legat de luarea în considerare a celor mai mobile active ale întreprinderii, proporționale cu fondurile fără numerar. Reflectarea în bilanț se exprimă în termeni generali, soldul se determină zilnic în scopuri operaționale de gestionare a capitalului.

Soldul se formeaza dupa formula: soldul la inceput plus rulajul debitor minus rulajul credit.

Valoarea rezultată este suma fondurilor disponibile la momentul actual. Este atribuit celui de-al 51-lea cont ca sold debitor inițial pentru perioada următoare. Contabilitatea analitică se efectuează pentru fiecare cont de decontare.

Societatea poate avea conturi deschise la una sau mai multe institutii de credit. Cu toate acestea, toate informațiile privind mișcarea fondurilor care nu sunt în numerar sunt supuse însumării și atribuirii acestora în cel de-al 51-lea cont, fără a lua în considerare numărul de conturi.

Cum se efectuează tranzacțiile pe un cont curent

De regulă, implementarea tuturor operațiunilor de decontare și plată este încredințată unei anumite instituții de credit cu care societatea a încheiat un acord de deservire a conturilor. Baza pentru retragerea, transferul sau anularea fondurilor este de obicei o notificare scrisă a proprietarului, verificată în prealabil de către angajații băncii pentru respectarea normelor legislative și a formularelor aprobate.

Dreptul de a alege forma de decontare cu contrapartidele aparține titularului de cont, care ia de fapt decizia pe baza obligațiilor contractuale. Ceva mai rar, sunt folosite anulări necondiționate, care nu necesită confirmare din partea proprietarului activelor.

Fondurile de numerar destinate nevoilor proprii sunt debitate de întreprindere folosind numărul de cecuri declarat anterior în bancă. Un carnet de cecuri poate fi folosit și ca decontări ale unei întreprinderi cu furnizorii, antreprenorii etc. Un cec emis unei persoane fizice sau unei organizații este încasat într-o instituție bancară la prezentarea plătitorului.

Hârtii de cont

Menținerea celui de-al 51-lea cont se realizează pe baza unui extras de la o instituție de credit, la care trebuie atașate documente care servesc drept ordin de deplasare a resurselor pe un anumit cont al întreprinderii. Toate ștergerile, transferurile efectuate de proprietarul activelor în perioada extrasului sunt evidențiate prin ordine de plată.
Talonul de cec este folosit ca justificare pentru retragerea numerarului.

Fixarea încasărilor, de exemplu, veniturile din întreprindere, se reflectă prin intermediul unui ordin bancar.

Confirmarea fondurilor primite de la debitori în conformitate cu obligațiile contractuale se înregistrează prin ordinul de plată al întreprinderii plătitoare. Toate documentele legate de circulația fondurilor fără numerar sunt întocmite în conformitate cu cerințele băncii, sub rezerva certificării prin semnăturile persoanelor autorizate și a sigiliilor corespunzătoare.

Ce se reflectă în debitul contului

Debitul celui de-al 51-lea cont servește pentru a reflecta primirea fondurilor.

De regulă, creditarea în contul curent se face din următoarele surse:

• casele de casă ale întreprinderii - întocmite prin postarea D 51 / K 50;
• decontări cu contrapărți (cumpărători, furnizori, alți debitori), exprimate sub formă de returnare a unui avans, decontări asupra creanțelor formulate, fonduri transferate excesiv - se întocmește prin afișarea D 51, K 62, K 60, K 76;
• creditele, împrumuturile, împrumuturile - respectiv fonduri împrumutate, sunt reflectate în afișarea D 51 / K 66;
• decontari cu actionarii, fondatorii - fondurile se aduc ca fond de rulment / in cazul majorarii capitalului autorizat si se reflecta in afisarea D 51 / K 75;
• decontari cu bugete si organizatii de finantare nebugetar – vorbim de transferuri de taxe platite in exces, sume de asigurari sociale ale cetatenilor (concediu medical, diverse prestatii etc.). Reflectat prin cablare D 51, K 68, 69.

Însumarea cifrei de afaceri debitoare se realizează pentru perioada de raportare și este un indicator generalizat care indică primirea de fonduri în contul de decontare al întreprinderii. Utilizarea bilanțului este utilizată pentru analiza încasărilor pe post.

Ce se reflectă în creditul contului

Formarea creditului celui de-al cincizeci și unu al contului întreprinderii se realizează prin anularea fondurilor fără numerar.

Cifra de afaceri din împrumut reflectă suma totală a retragerilor, transferurilor și scăderilor de numerar din cont.

Să aruncăm o privire asupra liniilor de credit:

• D 50 / K 51 - au fost retrase fonduri din contul curent. Postul de cheltuială este indicat în prealabil. Încasarea este supusă unei comenzi limitate. Este adesea folosit de întreprinderi la plata salariilor sau pentru nevoile gospodărești;
• D 51/55, K 51 - o parte din fonduri a fost transferată din contul curent în alt cont sau s-a deschis o acreditivă specială, destinată decontărilor cu contrapartea;
• D 60/62/76, K 51 - suma a fost virata din contul curent catre contractori, furnizori, alti creditori (de exemplu, pentru servicii, bunuri, retururi de produse);
• D 66, K 51 - dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate a fost transferată în contul curent sau a fost închisă datoria la împrumuturi;
• D 68/69, K 51 - vorbește despre îndeplinirea obligațiilor față de fonduri extrabugetare, bugete de toate nivelurile (desemnarea unui subcont în corespondență are în vedere un anumit fond/impozit);
• D 70, K 51 - au fost transferate salariile angajaților;
• D 75, K 51 - plățile către fondatori au fost efectuate pe baza rezultatelor activităților acestora.

Orice activitate economică a organizației este imposibilă fără mișcarea fluxurilor financiare. Numerarul este implicat în toate procesele care au loc la întreprinderile de orice formă de proprietate. Achiziționarea de capital de lucru, investiția în active fixe de producție, decontări cu bugete de diferite niveluri, fondatori, angajați ai întreprinderii - toate acțiunile de producție și administrative se realizează cu ajutorul banilor și în vederea primirii acestuia.

Tipuri de calcule

În practică, sunt utilizate două tipuri principale de plăți - numerar și non-numerar. Cash-ul, de regulă, este utilizat pentru cantități mici de flux de numerar - acestea sunt plăți forfetare care pot fi efectuate prin casa de casă a companiei. Pentru întreprinderile mici cu cifră de afaceri scăzută și venituri modeste, utilizarea numerarului este cea mai bună opțiune. Companiile mari au șanse mai mari să adopte un sistem fără numerar; după cum au arătat rezultatele utilizării sale, este mult mai eficient, mai rapid și mai ieftin decât lucrul cu sume mari de bani. Prin urmare, astăzi 98% din toate decontările se efectuează prin sistemul bancar, fără numerar.

Reflectarea sistemului fără numerar în contabilitate

Pentru analiză, planificare, contabilitate, transfer de non- numerar, întreprinderea deschide un bilanţ sintetic, 51. Este activ, ceea ce înseamnă reflectarea fondurilor primite pe un debit, cheltuirea resurselor financiare pentru un împrumut. Au fost create 51 de conturi pentru a contabiliza cele mai mobile dintre activele companiei - fonduri non-cash. În bilanţ, acesta se reflectă într-o formă generalizată, soldul (bilanţul) se determină zilnic pentru gestiunea operaţională a finanţelor. Contabilitatea analitică se ține separat pentru fiecare element de venit și cheltuieli. O organizație poate deschide simultan numărul necesar de conturi în una sau mai multe instituții de credit. Indiferent de numărul acestora, toate informațiile privind mișcarea non-numerarului sunt rezumate și înregistrate în 51 de conturi. Soldul (soldul) se formează după formula: sold la început + rulaj pe debitul contului - rulaj pe împrumut. Rezultatul obținut este suma fondurilor disponibile (în prezent). Este creditat în 51 de conturi ca sold debitor de deschidere pentru perioada următoare.

Tipuri de plăți fără numerar

Toate tranzacțiile de decontare și de plată sunt efectuate de banca cu care organizația a încheiat un acord de deservire a contului. Baza retragerii sau transferului de fonduri este o notificare scrisă a proprietarului, care este verificată pentru respectarea legii și a formularelor unificate. Organizația-proprietar a fondurilor alege singur forma de plată fără numerar, pe baza obligațiilor contractuale ale unor contrapărți specifice. Cel mai adesea, compania plătitoare, folosind documentul corespunzător, dă băncii un ordin de retragere (sterogere, transferare) fonduri fără numerar din cont în favoarea contrapărții specificate. Radiațiile necondiționate sunt utilizate mai rar, a căror confirmare nu este necesară din partea proprietarului bunului. Retragerile de numerar pentru nevoi proprii se fac de catre organizatie folosind cecuri. Titularii de cont bancar primesc limita necesară de cecuri pe baza unei cereri. Fișele completate și certificate cu semnăturile și sigiliile corespunzătoare pot fi utilizate și pentru decontările întreprinderii-titular al contului cu contractori, furnizori etc. În acest caz, cecul este emis către organizație sau o persoană fizică (reprezentantul acesteia). ) și încasat la prezentare la banca plătitorului.

Fluxul documentelor de cont

51 de conturi sunt menținute pe baza unui extras de cont bancar. Documentele care servesc drept ordin pentru mișcarea fondurilor pe un anumit cont al întreprinderii sunt în mod necesar anexate acestuia. Toate anulările, transferurile pe care proprietarul activelor le-a făcut în perioada extrasului sunt confirmate printr-o copie a ordinului de plată sau a cererii de ieșire. Talonul de cec servește drept justificare pentru retragerea numerarului. Creditarea sumelor primite de la întreprinderea proprietară (livrarea unei părți din încasări în numerar) se stabilește prin ordin bancar. Fondurile primite de la cumpărători și alți debitori, în cadrul obligațiilor contractuale, sunt confirmate de o copie a ordinului de plată primit al organizației plătitoare. Toate documentele privind circulația banilor fără numerar sunt întocmite în strictă conformitate cu formularele și cerințele unificate ale băncii, certificate prin semnăturile persoanelor autorizate și sigiliul organizației.

Debit

Debitul 51 al contului este o reflectare a primirii fondurilor. Înscrierea provine din următoarele surse:

• Casa de casă a întreprinderii (D 51, K 50) - această înregistrare se face atunci când numerarul este creditat în contul curent de la casierie.
• Decontari cu contrapartide (D 51, K 62/60/76) - contul este creditat cu suma de la cumparatori, alti debitori, de la furnizori (restituirea avansului, fonduri virate excesiv, decontari la daune).
• (D 51, K 66) - operațiunea se efectuează în cazul încasării în contul curent a fondurilor primite împrumutate.
• La decontarea cu acționarii, proprietarii (D 51, K 75) - au fost aduse fondurile fondatorilor (ca capital de lucru sau cu majorare a capitalului autorizat).
• Sunt enumerate decontări cu bugete și organizații extrabugetare (D 51, K 68, 69) - impozitele plătite în plus sau sumele de sprijin social pentru populație (indemnizații, concedii medicale etc.).

Cifra de afaceri debitoare este rezumată pentru perioada de raportare și este un indicator generalizat al primirii de fonduri în contul de decontare al întreprinderii. Pentru a analiza încasările după articol, utilizați fie analiza contului.

Mișcarea creditului

Creditul contului 51 este format din operațiunile (cheltuielile) de anulare a fondurilor fără numerar ale întreprinderii. Cifra de afaceri din împrumut arată suma totală a transferurilor, anulărilor și retragerilor de numerar depuse în contul 51. Înregistrările creditului sunt următoarele:

• Retragere de numerar (D 50, K 51) - fondurile primite de casieria întreprinderii sunt retrase din contul curent (încasarea are loc într-o manieră limitată, indicând elementul de cheltuială). Cel mai adesea, organizațiile folosesc o parte din fonduri pentru a plăti salarii sau pentru nevoi casnice.
• Transferul fără numerar (D 51/55, K 51) - această corespondență se efectuează la transferul unei părți din fonduri într-un alt cont sau la deschiderea acreditivelor speciale destinate decontărilor cu contrapărți.
• Plata către furnizori, antreprenori și alți creditori (D 60/62/76, K 51) - transferul sumei activelor din contul curent către contrapărți (pentru bunuri și servicii, retururi de produse etc.).
• Decontări privind împrumuturile, împrumuturile și creditele (D 66, K 51) - se transferă sau se rambursează dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate
• Îndeplinirea obligațiilor față de bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare (D 68/69, K 51) - în funcție de impozit sau fond, în corespondență sunt indicate subconturile corespunzătoare.
• Salariu (D 70, K 51) - salariu transferat angajatilor.
• Decontari cu ctitorii (D 75, K 51) - conform rezultatelor activitatii s-au facut plati catre fondatori.

Folosind Bilanțul pentru un raport de cont, puteți crea un registru care va conține informații despre soldurile de la început, rulajele debitoare și creditoare și soldurile la sfârșitul perioadei specificate pentru contul fără numerar selectat.
Pentru a întocmi un astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Bilanț pentru cont), trebuie să specificați perioada de întocmire a registrului, organizația pentru care se întocmește registrul, contul pentru care doriți să faceți. generați bilanțul și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt furnizate cu detalii pentru fiecare secțiune analitică deschisă în cont. În exemplul dat (Fig. 1-110), registrul este întocmit pentru contul 51 „Conturi de decontare”, pe care, în conformitate cu setările planului de conturi, se ține contabilitatea în contextul conturilor de decontare și al tipurilor de flux de fonduri. Pentru al doilea subconto, în setări este setat indicatorul Only turnovers, astfel încât sistemul nu acceptă stocarea soldurilor subconto pentru această secțiune analitică. Prin urmare, aceste date nu sunt incluse în raport.
Pentru a obține informații mai detaliate despre subconto, faceți dublu clic pe butonul stâng al mouse-ului pe linia cu obiectul de interes contabil analitic. Pe ecran este afișat raportul Card de cont, care conține toate operațiunile cu acest obiect în cont pentru perioada căreia îi aparține bilanţul generat.


Analiza contului
Folosind Raportul Analiza contului, puteți crea un registru care va conține informații despre cifra de afaceri a contului fără numerar cu alte conturi contabile pentru perioada specificată, precum și soldurile de la începutul și sfârșitul acestei perioade.
Pentru alcătuirea unui astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Analiza contului), trebuie să specificați perioada de întocmire a registrului, contul fără numerar pentru care doriți să analizați, organizația la care se referă datele, și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt date fără a detalia datele privind subconturile corespunzătoare, valorile subconto etc. (Fig. 1-111).
Din punct de vedere practic, un astfel de raport nu este suficient de informativ. Setarea parametrilor raportului pentru a obține informații mai detaliate se face folosind un formular auxiliar deschis prin apăsarea butonului.

Orez. 1-111. Analiza contului 51 fără detalii de date
Fila General indică (Fig. 1-112):
semnul grupării de date suplimentare;
un semn de detaliere suplimentară a datelor privind conturile corespunzătoare;
semnul de ieșire a datelor în valută (disponibil pentru conturile 52 „Conturi valutare”, 55.21 „Acreditive (în valută)”, etc., adică conturi cu semnul suport contabil valutar).

F Setarea X 1 ¦ General j Legalizarea contului Legalizarea conturilor corespondente Cont de selecție: |51 M E „După subconturi și subconturi ale conturilor corespondente * Afișare date O Sold extins Date după monedă L: Date după cantitate 1 QIC Închidere ;?.: j
Orez. 1-112. Personalizarea raportului Analiza facturii 51. Fila General
În mod implicit, cifrele de afaceri sunt afișate pentru perioada în ansamblu. În atributul Perioadă, puteți seta modul de grupare suplimentară a subtotalurilor: pe zile, pe săptămâni, pe luni etc.
Casetă de selectare După subconturi și subconturi corr. accounts stabilește modul în care cifrele de afaceri cu conturile corespunzătoare vor fi detaliate suplimentar pe sub-conturi, precum și pe subconto, dacă o astfel de detaliere este prevăzută de setările raportului din fila Detaliere a contului. conturi.
Regulile de detaliere pentru contul analizat sunt stabilite în fila Detaliere cont.
Dacă este necesar, în fila Selecție, puteți seta criteriile care trebuie îndeplinite de datele contabile analitice incluse în raportul pentru contul analizat.

Caracteristicile contului 51

Contul 51 al contabilității este inclus în secțiunea V „Cash” din Planul de conturi, aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n.

Principala caracteristică a contului 51 este că este un cont contabil activ sintetic, care reflectă toate tranzacțiile care au loc în conturile de decontare în ruble ale organizației. Contabilul reflectă primirea de fonduri pe debitul contului, cheltuiala - pe împrumut. Documentele primare care îi permit să facă acest lucru sunt un extras de cont bancar cu documente atașate. O aplicație poate fi, de exemplu, un ordin de plată sau de încasare, un cec etc. Soldul din contul 51 este soldul de bani din contul curent al organizației. Analiza contului 51 se efectuează pentru fiecare cont curent deschis de companie în instituțiile de credit.

Contul 51 corespunde multor conturi contabile concepute pentru a reflecta tranzacțiile legate de mișcarea fondurilor. De exemplu, aceasta:

• contul 60 - pentru decontari cu furnizorii;
• contul 62 - pentru decontari cu cumparatori;
• 70 - pentru decontari cu salariatii;
• 71 - pentru decontări cu persoane responsabile și așa mai departe.

Dacă a existat o creditare sau debitare eronată a fondurilor în contul de decontare al organizației, atunci când acest fapt este dezvăluit, suma eronată trebuie să fie reflectată în corespondența cu contul 76 (subcontul „Calculații privind daunele”). O listă completă a conturilor corespunzătoare este dată în Ordinul nr. 94n.

Întreprinderile non-profit și micile pot aplica o contabilitate simplificată. Ele pot mări semnificativ defalcarea pe conturi și, în consecință, nu folosesc multe dintre ele. Totuși, acest lucru nu se aplică contului 51 al contabilității. Va fi prezent în contabilitatea oricărei întreprinderi.

Analiza contului 51

Analiza contului 51, ca și alte rapoarte contabile, se poate face pentru orice perioadă de timp. Raportul este format din mai multe coloane.

În prima coloană sunt prezentate conturile contabile cu care a corespuns contul 51. În a doua coloană sunt prezentate fondurile primite în contul curent pentru perioada selectată, în conformitate cu conturile contabile pentru care contabilul a înregistrat sumele de venit. A treia coloană este similară cu a doua - numai pentru fondurile debitate. Linia de sus arată soldul, adică soldul de numerar la începutul perioadei selectate, linia de jos arată soldul la sfârșitul perioadei.

Nu-ți cunoști drepturile?

Acest raport este util dacă trebuie să aflați în general despre mișcarea fondurilor în contul organizației și sursa acesteia. De exemplu, că banii au venit de la contraparte, dar nu contează de la cine exact. Sau că banii au fost cheltuiți pe taxe, dar nu este necesar să știm momentan care anume.

Analiza contului este prezentată în figură.

Exemplu de card de cont 51

Cardul de cont oferă informații complete despre fluxul de numerar în contul 51. Aici, similar analizei contului, există solduri de deschidere și de închidere pentru perioada și cifra de afaceri aferentă perioadei.

În raport se vede data operațiunii pe contul curent și esența operațiunii - venit sau cheltuială. Sunt indicate numerele conturilor corespunzătoare, sumele tranzacțiilor și soldul contului după fiecare dintre ele. De asemenea, vă puteți face o idee despre ce fel de operație a fost efectuată. Era un transfer de taxe, plata unor servicii bancare sau chitanțe de la cumpărător. In cazul tranzactiilor cu contrapartide in cardul de cont, numele contrapartidelor si numerele de conturi sau acorduri in baza carora s-a realizat fluxul de numerar sunt usor de citit.

Un exemplu de card de cont 51 este prezentat în figură.

Bilanțul cifrei de afaceri pentru contul 51

Esența raportului constă în numele său: afișează soldurile de deschidere și de închidere și cifrele de afaceri din cont pentru perioada de timp selectată. Raportul este de natură generalizată și oferă informații doar despre soldurile contului 51 și suma totală a fondurilor primite și retrase din contul curent. Dacă organizația are mai multe conturi de decontare, atunci fiecare dintre ele va fi evidențiată într-o linie separată în bilanț. Adică, numărul de linii din bilanţ este egal cu numărul de conturi de decontare ale organizaţiei. Veniturile și cheltuielile pentru fiecare dintre ele, respectiv, vor fi indicate pe un rând separat. Dar cifra de afaceri pe toate conturile de decontare poate fi văzută în total în linia de jos.

Cum arată bilanţul contului 51 se vede în figura noastră.

***

Contul 51 este unul dintre cele mai frecvent utilizate conturi contabile, prin urmare, este important ca fiecare contabil să poată efectua corect înregistrări în corespondență cu acesta. În același timp, este foarte ușor de utilizat, fiind un cont activ, iar rapoartele contabile despre acesta oferă o mare parte de informații despre mișcarea finanțelor în întreprindere.