Dacă plata concediului pentru iunie se plătește în mai. De ce este imposibil să se elibereze plata de concediu cu trei zile înainte de concediu

Completarea formularului 6-NDFL de câțiva ani a făcut ca contabilul să aibă o mulțime de întrebări, una mai complicată decât alta. Nici situațiile cu plata concediului de odihnă nu au scăpat de această soartă. Și principala ambuscadă este că au propriile reguli pentru reținerea impozitului pe venitul personal, care diferă de salarii și alte plăți. Pe lângă plata de concediu în sine, compensarea pentru concediul neutilizat la concediere ridică multe întrebări.

Colegii, vreau să vă liniștesc imediat! Într-o situație cu plata de concediu, și chiar și cu compensații, în completarea 6-NDFL, totul este destul de logic și respectă reguli simple. În acest articol, îl vom detalia cu exemple practice. Despre ce vom vorbi?

1. De unde dificultățile cu 6-NDFL?

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

3. Data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediilor in 6-impozit pe venit

4. Termenul de trecere a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu la impozitul pe venitul 6 persoane

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

6. Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL

9. Reflectăm plata de concediu împreună cu salariul în 6-NDFL

Deci, să mergem în ordine.

1. De unde începe dificultatea cu 6-NDFL

Înainte de a vă da seama cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL, ar trebui să înțelegeți că soluția la orice situație care apare decurge din logica construirii formularului de raportare în sine. Raportul 6-NDFL este transmis trimestrial și completat la data raportării - 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie. Include două secțiuni, principiul includerii venitului și impozitul în care nu este același:

Sectiunea 1 completat cu un total cumulat pe tot parcursul anului, adică veniturile și impozitele sunt reflectate în el în total. Include veniturile care sunt considerate primite de angajat.

Sectiunea 2 include doar acele operatii care au fost efectuate in ultimele 3 luni. Mai mult, principalul criteriu de intrare în această secțiune este ca termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice să fie în această perioadă de raportare (nu actualul, ci termenul limită conform legii).

Principalele dificultăţi în completare se datorează faptului că datele de încasare a venitului, reținerea acestuia și transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice diferăși se pot încadra în perioade de raportare diferite. Acest lucru este valabil și pentru plata concediului de odihnă. Așadar, în primul rând, să vedem cum se determină data încasării venitului pentru plata de concediu, data reținerii impozitului la sursă și care sunt condițiile de virare a impozitului pe venitul personal pentru acest tip de venit. Apropo, dacă organizația dvs. plătește dividende, atunci completați 6-NDFL pentru acest tip de plată.

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

Plata concediului, conform definiției Curții Supreme, se referă la remunerație. Cu toate acestea, data primirii efective a veniturilor sub formă de plată de concediu este determinată nu de salarii, ci în conformitate cu subparagrafele 1 al paragrafului 1 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse (Rezoluția Prezidiului Arbitrajului Suprem Tribunalul Federației Ruse din 07.02.2012 Nr. 11709/11, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26.01.2015. Nr. 03-04-06 / 2187 etc.).

Acestea. în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice data primirii plății de concediu în 6-NDFL - ziua plății acestora către angajat- transferuri într-un cont bancar, emitere de la casierie (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 21 iulie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Potrivit articolului 136 din Codul muncii, angajatorul este obligat să plătească indemnizația de concediu de odihnă cu cel mult 3 zile calendaristice înainte de începerea concediului de odihnă (există și scrisoare de la Rostrud din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1 din Acest subiect).

Data de începere a vacanței nu contează, chiar dacă se încadrează în următoarea lună calendaristică. Nu contează dacă vacanța se desfășoară și afectează diferite luni, trimestre, ani calendaristici (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 mai 2016 nr. BS-4-11 / 9248). Pentru a determina data primirii venitului, este relevantă doar data plății plății de concediu. Până la această dată, rândul 100 al formularului 6-NDFL este completat.

Data plății indemnizației de concediu de odihnă determină, de asemenea, includerea sumei plății de concediu de odihnă și impozitul pe venitul personal aferent acesteia în secțiunea 1.

3. Data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediilor in 6-impozit pe venit

Următorul pas important, pentru a afișa plata de concediu în 6-NDFL, este determinarea datei reținerii la sursă, care se reflectă în rândul 110. Totul este foarte simplu aici: Impozitul pe venitul personal este reținut la momentul plății venitului(Clauza 4 din art. 226 din Codul fiscal). Așadar, pentru plata de concediu, vor coincide data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu în impozitul pe venitul 6 persoane, adică. aceasta este o zi.

4. Termenul de trecere a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata de concediu la impozitul pe venitul 6 persoane

În general, pentru majoritatea tipurilor de venituri, termenul limită de virare la buget a impozitului pe venitul personal nu este mai târziu de prima zi lucrătoare următoare zilei plății venitului. Dar în vacanță, imaginea este diferită! Pentru că termenul de virare a impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă este reglementat de o regulă separată - clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal. Impozitul trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care a avut loc plata.

Pe de o parte, această regulă are scopul de a simplifica contabilitatea și de a reduce numărul de plăți, în special în cazul unui număr mare de angajați. Pentru că în cursul lunii agentul fiscal poate „acumula” suma impozitului din plata de concediu, iar la sfârșitul lunii o poate transfera într-o singură plată.

Dar pentru un contabil, din cauza volumului mare de muncă, uneori este cu adevărat mai ușor să transfere imediat impozitul pe venitul personal, de îndată ce salariul este plătit de concediu, pentru a nu uita de asta în viitor și pentru a nu întârzia transferul. NK nu interzice acest lucru, așa că fă-o deoarece este mai convenabil pentru tine.

Termenul de transfer al impozitului pe venitul personal de la plata de concediu la impozitul pe venit pentru 6 persoane este reflectat în rândul 120. pentru a vă ajuta la plata impozitului.

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

Deci, cu datele reflectate în Secțiunea 2, ne-am dat seama, puțin mai târziu vom analiza situațiile problematice și vom vedea un exemplu de reflectare a plății de concediu în 6-NDFL. Între timp, doar câteva cuvinte despre Secțiunea 1, totul este simplu aici.

Această secțiune include veniturile acumulate de angajați. Pentru salariu, aceasta este ultima zi a lunii, iar pentru plata concediului, după cum am aflat deja, ziua plății.

Acestea. dacă plata indemnizației de concediu a avut loc în această perioadă (sau în cele anterioare, deoarece secțiunea este completată cu un total cumulat), atunci cuantumul acestora se încadrează în Secțiunea 1. Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă va intra în rândurile 040 și 070 din formularul 6-NDFL (impozit calculat și reținut).

6. Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL

Să aruncăm o privire la un exemplu practic. Mai întâi, vom discuta o situație specifică și toate datele pentru aceasta, apoi vom vedea cum arată în formularul de raportare.

Angajații LLC „Bashmachok” pleacă într-o altă vacanță (datele sunt luate pentru 2018):

• - șeful depozitului lui B.B. Bosonozhkin. de la 5 martie până la 10 KD, plată de vacanță în valoare de 9800 RUB, plată pe 28 februarie;
• - Secretar Tufelkina T.T. de la 19 martie până la 28 KD, plată de vacanță în valoare de 21.500 RUB, plată pe 15 martie;
• - vânzătorul Sapozhkova S.S. de la 2 aprilie până la 14 k.d., plata de vacanță în valoare de 12.300 de ruble, plata pe 29 martie.

Impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat a fost virat concomitent cu plata indemnizației de concediu, în aceeași zi.

Datele de plată de concediu și de reținere a venitului vor fi următoarele:

• - Bosonozhkina: 28 februarie
• - Tufelkina: 15 martie
• - Sapozhkova: 29 martie.

Acestea sunt datele pentru care se plătește plata de concediu. Începând cu aceste date, completăm Secțiunea 1 și rândurile 100 și 110 din Secțiunea 2.

Datele pentru virarea impozitului pe venitul personal vor fi următoarele (date pentru rândurile 120):

• - Bosonozhkina: 28 februarie (aceasta este ultima zi a lunii de plată - februarie)
• - Tufelkina: 2 aprilie (din ultima zi a lunii - 31 martie - cade sâmbătă)
• - Sapozhkova: tot pe 2 aprilie (din același motiv).

Fiecare dintre aceste plăți va fi afișată separat în Secțiunea 2, deoarece nu există plăți cu un set de date care coincide complet (pentru termenii 100, 110, 120) în exemplu. În realitate, dacă plătiți mai mulți angajați în aceeași zi, plata concediului de odihnă poate fi combinată pentru Secțiunea 2. Apropo, data transferului efectiv al impozitului pe venitul personal asupra acestora nu va conta, într-o zi ai enumerat-o sau nu.

Acum să vedem cum vor arăta datele din exemplul nostru în 6-NDFL. Pentru toate lucrătoarele, plata concediului de odihnă din Secțiunea 1 a raportului 6-NDFL va fi reflectată în primul trimestru. Pentru simplitate, să presupunem că nu au existat alte plăți în organizație.

Cu Secțiunea 2, situația va fi mai complicată. În ce perioadă va fi inclusă plata de concediu plătită în raport pentru trimestrul I sau pentru semestru? Vă reamintesc că aceasta este determinată de rândul 120 - data transferului fiscal (conform Codului Fiscal, nu a celui propriu-zis).

Avem astfel de seturi de date:

Astfel, fiecare plată va fi introdusă în Secțiunea 2 într-un bloc separat. Și numai plata de vacanță a lui Bosonozhkina va fi inclusă în raportul 6-NDFL pentru primul trimestru.

Alocațiile de vacanță pentru Tufelkina și Sapozhkova vor fi incluse în secțiunea 2 numai în raportul semestrial.

Dacă 31 martie nu ar fi zi liberă, atunci aceste plăți de concediu ar fi incluse și în raportul pentru trimestrul I.

Puteți vedea că totul iese destul de logic pentru plata concediului! Exemplul a arătat deja modul în care sunt incluse în raport plata de concediu „rulantă”, precum și plățile pentru concediile care încep în următoarea perioadă de raportare.

Cu toate acestea, apar multe întrebări, cum să arătați plata de concediu în ianuarie în decembrie în 6-NDFL. Problema, după părerea mea, aici este de natură pur psihologică - vacanțele lungi de Anul Nou. În rest, nu există diferențe față de alte situații de „trecere” între sferturi. Prin urmare, vom analiza și un mic exemplu în subiect.

Încă o dată, repetăm ​​punctele importante pe care ne bazăm:

1. Plata de concediu în Secțiunea 1 și în rândurile 100-110 sunt reflectate de data plății lor.
2. Termenul de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice este ultima zi a lunii. Dacă această zi cade într-un weekend sau într-o sărbătoare legală, atunci data transferului pentru linia 120 va fi următoarea zi lucrătoare.
3. Linia 120 determină perioada pentru care plata de concediu și impozitul vor fi incluse în Secțiunea 2.

Astea sunt toate „trucurile”!

În LLC „Bashmachok” directorul Kozhemyakin K.K. pleacă în vacanță din 8 ianuarie 2018. La 28 decembrie 2017 i s-a plătit plata de concediu, în aceeași zi în care a fost virat impozitul pe venitul persoanelor fizice.

• Data încasării veniturilor și reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 28 decembrie.
• Data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice - 9 ianuarie, tk. 31 decembrie este o zi liberă, iar prima zi lucrătoare după sărbătorile de Anul Nou este 9 ianuarie.

Astfel, plata de vacanță a lui Kozhemyakin va fi inclusă în secțiunea 1 a raportului din 2017:

și în Secțiunea 2 din raportul trimestrului I 2018.

9. Reflectăm plata de concediu împreună cu salariul în 6-NDFL

Toate situațiile privind plata indemnizației de concediu de odihnă se reduc la două cazuri:

1. Vacanțele se plătesc indiferent de salariu, pe măsură ce se acumulează... În acest caz, salariul și plata de concediu sunt prezentate în Secțiunea 2 în blocuri separate din următoarele motive:

• data primirii veniturilor va fi cel mai probabil diferită (cu excepția cazului în care plata de concediu este plătită în ultima zi a lunii);
• procedura speciala pentru data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihna (ultima zi a lunii de plata).

1. Concediul se plătește împreună cu salariul. Ar putea fi doar o coincidență a datelor sau, de exemplu, un angajat își ia o vacanță urmată de concediere.

Să presupunem că plata și salariul de concediu sunt plătite în ultima zi calendaristică a lunii și data încasării veniturilor sub formă de indemnizație de concediu și salariu, data reținerii impozitului a coincis. Dar data transferului impozitului pe venitul personal pe salariu este următoarea zi lucrătoare, iar pentru plata de concediu - aceeași ultima zi calendaristică a lunii. Acesta este exemplul cu Bosonozhkina, analizat mai sus.

Astfel, în 6-NDFL, plata concediului împreună cu salariul vor fi reflectate în Secțiunea 2 în blocuri separate.

Să aruncăm o privire la un mic exemplu de completare a 6-NDFL în caz de concediu urmat de concediere. Să presupunem că secretarul Tufelkina T.T. din exemplul nostru cu SRL „Bashmachok”, pleacă din 19 martie pentru 28 de zile în vacanță cu concediere ulterioară.

Să se facă calculele cu angajatul pe 16 martie (vineri, aceasta este ultima ei zi de muncă), ea a primit o plată de concediu în valoare de 21.500 de ruble. iar salariile pentru luna martie în valoare de 10.400 de ruble. Impozitul pe venitul personal din contul curent a fost virat în aceeași zi.

În ciuda faptului că angajatorul a transferat angajatei toate plățile care i se cuveneau într-o singură sumă într-o zi, vorbim de două plăți independente - salariul pentru zilele lucrătoare în luna martie și plata concediului de odihnă.

În cazul încetării raporturilor de muncă înainte de expirarea lunii calendaristice, data încasării efective a veniturilor sub formă de remunerare se consideră a fi ultima zi de muncă pentru care s-au realizat venituri (clauza 2 din art. 223 din impozit). Cod). În exemplu, aceasta este 16 martie (din moment ce 17 și 18 martie sunt zile libere pentru care nu s-a perceput salariul). Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este 19 martie, următoarea zi lucrătoare.

Trebuie să prezentați plata de concediu în 6-NDFL la data primirii venitului pe 16 martie, iar termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal este 2 aprilie. Nu vor exista diferențe față de plata obișnuită pentru concediu.

Secțiunea 2 a calculului 6-NDFL pentru nouă luni este completată după cum urmează.

Vacanța urmată de concediere este un caz rar. De cele mai multe ori, un angajat pleacă și primește compensație pentru timpul de concediu neutilizat. Dar regulile de aici vor fi aceleași:

• Dacă un angajat pleacă, atunci data încasării venitului sub formă de salariu este ultima zi de muncă(Clauza 2, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Data încasării venitului sub formă de compensație de concediu este ziua în care este plătit.

Articolul 140 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că, la încetarea unui contract de muncă, plata tuturor sumelor datorate unui angajat de la angajator se face în ziua concedierii angajatului. Cu alte cuvinte, în cazul concedierii, compensațiile pentru concediul nefolosit și salariile pentru ultima lună lucrată se plătesc în aceeași zi, care este ultima zi de muncă.

Să luăm același exemplu cu secretarul LLC „Bashmachok” Tufelkina TT, presupunând că pleacă pe 16 martie, primește un salariu de 10.400 de ruble martie. și compensarea pentru vacanța nefolosită 21.500 de ruble.

Data primirii venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal pentru ambele plăți este aceeași - aceasta este 16 martie. Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariu este, de asemenea, fără ambiguitate - 19 martie. Dar ce dată de transfer al impozitului pe venit personal să se stabilească pentru compensare?

Prevederile capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu conțin explicații cu privire la ce venituri sunt clasificate ca venituri sub formă de plăți de concediu.

Din art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, rezultă că „plata de concediu” și „plățile de concediere” (care includ compensații pentru concediul neutilizat) sunt diferite în natura lor juridică. Compensarea pentru concediul nefolosit nu poate fi considerată parte integrantă din plata concediului de odihnă. Prin urmare, compensația nu va avea o perioadă „specială” pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, ca în cazul plății de concediu. Regula este generala - transferăm cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice cu compensare pentru concediul neutilizat la concediere în impozitul pe venitul 6 persoane poate fi reflectat împreună cu impozitul pe venitul persoanelor fizice pe salarii. În exemplul nostru, aceasta este 19 martie.

Salariile și compensațiile plătite lui Tufelkina pentru vacanța nefolosită în rândurile 100-140 din formularul 6-NDFL vor fi reflectate în total; nu este necesar să completați aceste rânduri separat pentru venituri sub formă de compensare pentru vacanța neutilizată.

Astfel, ne-am dat seama cum să arătăm plata de concediu în 6-NDFL. Singura problemă care nu a fost atinsă a fost situația recalculării. Necesitatea recalculării poate fi cerută nu numai în cazul erorilor aritmetice făcute de contabil.

Adesea este nevoie rechemarea timpurie a unui angajat din concediu... Și va folosi restul vacanței separat în viitor. Acestea. angajatul primea inițial plată de concediu pentru mai multe zile decât folosea.

Înainte de a analiza recalcularea plății de concediu în 6-NDFL folosind un exemplu practic, amintiți-vă regulile de bază:

1. Este indicată suma veniturilor primite efectiv în 6-NDFL deja recalculat.
2. Este indicată valoarea impozitului reținut în 6-NDFL actual, adică cel care a fost reţinut iniţial.

La 14 mai, managerul SRL „Bashmachok” A.A. Shnurkov plata de concediu a fost plătită în valoare de 19.600 de ruble pentru 28 de zile de vacanță (din 18 mai până în 15 iunie). În aceeași zi, impozitul pe venitul personal a fost transferat la buget în valoare de 2548 de ruble.

Dar pe 5 iunie, muncitorul a fost rechemat din concediu. Ca urmare a recalculării, plata de concediu pentru 18 zile (din 18 mai până în 4 iunie) s-a ridicat la 12.600 de ruble. (Impozit pe venitul persoanelor fizice - 1638 ruble).

În iunie, angajatul avea dreptul la un salariu de 20.000 de ruble. (Impozit pe venitul persoanelor fizice - 2600 de ruble).

Pe 5 iulie, angajatul și-a primit salariul pentru iunie, redus cu valoarea plății de concediu pentru zilele în care a fost rechemat din vacanță, adică cu 7.000 de ruble. (pentru 10 zile calendaristice din 5 până în 15 iunie). Drept urmare, salariul a fost de 13.000 de ruble. Și impozitul pe venitul personal trebuie plătit în valoare de 2600 - (2548 - 1638) = 1690 ruble.

Așa se va reflecta situația în Secțiunea 2 a raportului 6-NDFL.

Întrucât plata salariilor pentru luna iunie a avut loc în iulie, în raportul semestrial va fi inclus plata de concediu, iar salariul va fi inclus în raportul pe 9 luni.

Dacă aveți întrebări despre cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL, întrebați-le în comentarii!

28 de gânduri despre „ Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL - exemple practice”

Vă mulțumesc foarte mult pentru o explicație atât de clară a acestui raport complicat! Au fost mereu probleme cu aceste concedii și concedii medicale. 1C nu a fost niciodată colectat corect. Totul trebuie corectat manual. Au existat dispute cu contabilul șef cu privire la reflectarea în calcul a concediului de odihnă și a concediilor medicale. Dar acum toate problemele au fost rezolvate.

Mulțumesc mult. Totul este spus în detaliu și clar. Eu însumi, prin încercări și ajustări, mi-am dat seama de acest raport. Dar mulți au mari dificultăți în a-l completa.

Iulia și Dina, mulțumesc frumos! Totul este foarte accesibil și competent. EȘTI TÂNĂR!

Mulțumesc pentru un articol atât de detaliat și de înțeles! Totul este clar când plățile au decurs conform așteptărilor. Și am un astfel de chihard, mă poți ajuta să fac față în cel mai bun mod? Un roi de gânduri în capul meu, aș vrea să aud și părerea ta :))
Am achitat salariul pe 28.12.2017 decembrie. iar in aceeasi zi a fost virat impozitul pe venitul persoanelor fizice. Pe 29 decembrie au fost primite cereri de concediere, acestea trebuiau satisfăcute și acumulate suplimentar și incluse în statul de plată pentru compensarea lunii decembrie pentru concediul nefolosit. Nu a fost posibil să se plătească despăgubiri în ziua concedierii (29 decembrie) și să se transfere impozitul pe venitul personal din acesta. Aceste plăți au fost efectuate abia pe 9 ianuarie 2018. În ce secțiuni și coloane din raportul 6-NDFL pentru 2017 se încadrează compensația pentru vacanța nefolosită?

Salut Antonina! Data primirii venitului pentru compensarea concediului nefolosit este data plății acestuia, adică. in cazul tau 01.09.2018. Prin urmare, această compensație nu va fi inclusă în secțiunile 1 și 2 din raportul 2017, ci se va reflecta în ambele secțiuni pentru primul trimestru al anului 2018. Exista insa consultanti care au o alta parere in aceasta situatie, asa ca va trebui sa iei singur decizia.

Iulia, multumesc pentru raspuns!

În ianuarie 2018, salariatul a plecat în concediu din 9 ianuarie 2018, impozitul pe venitul persoanelor fizice cu plată de concediu a fost virat la 10 ianuarie 2018, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice pe luna decembrie a fost virat la 15 ianuarie 2018 întrucât impozitul pe venitul persoanelor fizice era indicat în raportul.Va multumesc.

Dacă vă referiți la completarea secțiunii 2, atunci este imposibil să vă răspundeți la întrebare, deoarece nu ați precizat datele plăților de concediu și salariu. Datele efective ale transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice nu contează.

I-au dat salariatului plată de concediu pe 21 martie 2018 în valoare de 30.900, dar angajatul are o deducere de proprietate pentru apartament. Rezultă că suma venitului nu este impozitată. Ar trebui să se reflecte acest lucru în raport și cum?

Suma deducerii de proprietate oferită angajatului, precum și alte deduceri, este reflectată în rândul 030 din formularul 6-NDFL. Dacă ați trimis deja un calcul fără deducere, atunci trebuie să treceți revizuirea.

Buna dimineata! Super articol, multumesc frumos!
Vă rog să-mi spuneți dacă persoana a fost concediată pe 30 martie. Plata și virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice s-au făcut tot pe 30 martie. In sectiunea 1, includ aceasta suma in primul trimestru (complet randurile 20, 40, 70).
Și în a doua secțiune, în ce perioadă ar trebui să includ aceste sume. Până la urmă, termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice cade pe 2 aprilie! Se dovedește în a 2-a secțiune a trimestrului 2?

Buna, Ana! Da, ai scris totul corect. Secțiunea 1 - deja pentru trimestrul I, secțiunea 2 - în raportul semestrial.

Articolul este grozav. Cam pretențios răsucit. Multumesc mult autorului.

Bună ziua, Julia! Mulțumesc mult pentru acest articol, cea mai clară explicație pe care am citit-o.

Salut! Angajata a plecat in concediu in data de 27.05.18. Dar am primit plata de concediu în ziua de plată, adică. 04.06. Și impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost reținut și achitat la buget pe 04.06. Se înțelege că există o încălcare. Dar care este cel mai bun mod de a completa 6-NDFL. str. 100 04.06.18, str. 110 04.06.18, str. 120 31.05.18? Iar mai jos este blocul pe salarii pagina 100 pe 31/05/18, pagina 110 pe 04/06/18 si pagina 120 pe 05/06/18. Sau să postezi totul într-o singură sumă (adică să nu aloci plata de concediu?). Cel mai probabil, nu vor veni să verifice, dar raportul arată imediat o încălcare și amenință cu amendă de 20%?

O zi buna!
Vă rog să mă ajutați să-mi dau seama. Dacă concediul de odihnă sau concediul medical este plătit în iunie 2018, iar termenul limită de transfer este 07.02.18. Apoi, în secțiunea 2, aceste sume vor intra în 6NDFL pentru al treilea trimestru. Întrebare. Si la randul 070 1 al sectiunii trebuie sa reflectam impozitul pe venitul persoanelor fizice retinut la plata veniturilor pe 2 sau 3 trimestre?
Mulțumesc anticipat.

Buna ziua.
Și cum se completează secțiunea 1, dacă vacanța este de la 14.06.18 la 27.06.18g. Dar a fost plătit salariatului abia pe 07.05.2018. Impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost listat si la 07.05.2018.
Programul include aceste plăți de concediu la pagina 020, impozitul pe venitul personal din aceste plăți de concediu include la pagina 040 (calculat). Dar nu sunt incluse în pagina 070, dar sunt incluse în pagina 080 ca nereținute. Este ca asta?

Bună seara, vă rog să-mi spuneți, la sfârșitul lunii mai s-a acumulat și achitat impozitul pe venit și concediul personal, în iunie, la calculul salariului, s-a dovedit că angajatul nu a luat în calcul luna mai, a recalculat plata concediului de odihnă, a plătit concediu suplimentar și impozitul pe venitul personal cu salariul împreună, spuneți-mi cum să reflectați plata de concediu și impozitul pe venitul personal în numărare?

Bună ziua, spuneți-mi, vă rog, dacă plata concediului de odihnă a fost plătită pe 15 iunie, o parte din impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă a fost reținută pe 15 iunie, a doua - pe 2 iulie, atunci în ce raport se va încadra plata de concediu pentru 6 persoane jumatate de an sau 9 luni? Și care este data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice la rândul 110?

Salut! Situația nu este complet clară. Nu ați reținut integral impozitul pe venitul personal atunci când ați plătit? Sau au păstrat tot ce trebuia, dar le-au enumerat în două părți? Dacă al doilea, atunci în secțiunea 2 va exista o intrare pentru 9 luni, data de păstrare este 30 iunie, data transferului este 2 iulie.

Salut! Mulțumesc pentru întrebarea interesantă. Pentru a fi mai ușor de răspuns, vom introduce condiționat datele. Să presupunem că plata de concediu a fost plătită pe 28 mai, concediul a început la 1 iunie, salariul cu restul plății de concediu a fost plătit pe 7 iunie.

Cu Secțiunea 1, totul va fi simplu, va reflecta plata de concediu acumulată împreună cu plata suplimentară, salariu (linia 020). Impozitul pe venitul personal va fi inclus atât în ​​impozitul calculat cât și în impozitul reținut (liniile 040 și 070).

Pentru plata de concediu, data primirii venitului este data plății plății de concediu. Pentru salariu - ultima zi a lunii. Reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice are loc la data plății. Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal din plata de concediu cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătite.

Apoi, în Secțiunea 2 a formularului 6-NDFL pentru o jumătate de an vor exista 2 blocuri:

Plata de concediu plătită înainte de recalculare:
28.05.18 - cuantumul plății de concediu
28.05.18 - cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice
31.05.18

Salariu plătit (împreună cu alți angajați):
31.05.18 - cuantumul salariului
06/07/18 - Impozitul pe venitul personal din salariu
08.06.18

Și suprataxa pentru plata concediului de odihnă va trebui să se reflecte în Secțiunea 2 timp de 9 luni:

06/07/18 - suma plății suplimentare pentru plata concediului de odihnă
06/07/18 - Impozit pe venitul persoanelor fizice cu suprataxa pentru plata concediului de odihna
07/02/18 (deoarece 30 iunie este zi liberă)

Buna, Elena! Dacă plata de concediu este plătită în iulie, atunci ar trebui să meargă la linia 020 în iulie, pentru că data venitului pentru plata concediului este data plății. În consecință, impozitul pe venitul personal pentru cele șase luni nu se va încadra în termeni 040, 070 sau 080.
Dacă aveți 1C: Contabilitate, atunci are o problemă cronică cu linia 080. 06/04/18
07/02/18 (deoarece 30 iunie este zi liberă)
Când trebuia să le plătiți conform legii, aici nu contează. Doar data plății efective joacă un rol. Și nu reiese clar din raport că ați încălcat ceva.

o zi buna
spuneți-mi cum să reflectați suma plății de concediu în 6-NDFL în cazul în care se fac diverse deduceri din sumele plăților de concediu (pensiune alimentară, costul salopetelor etc.). Acestea. angajatul primește o parte din plata concediului de odihnă. A doua parte sub formă de pensie alimentară (și așa mai departe) se transferă prin programare, de obicei în ziua plății salariului, adică. acestea sunt date complet diferite. Si cum in acest caz cu impozitul pe venitul persoanelor fizice??? Afișați integral la momentul transferului plății de concediu către un angajat? sau proporțional cu sumele plătite pentru concediu de odihnă și cu sumele reținute din plata concediului de odihnă?

Salut! Pensia alimentară este reținută după ce a fost reținut impozitul pe venitul personal. Prin urmare, reținerea impozitului pe venitul personal are loc în momentul plății indemnizației de concediu. Acestea. la data plății indemnizației de concediu de odihnă, întreaga sumă a impozitului pe venitul personal va fi prezentată ca fiind reținută.

Bună seara tuturor. Am recitit deja atât de multe despre completarea 6-ndfl, dar nu am găsit răspunsul la întrebarea mea. V-as fi recunoscator daca ati putea clarifica. Să presupunem că un angajat a plecat în vacanță din 4 octombrie 2018. În primul rând, când ar trebui să îi plătesc plata de concediu și să rețin impozitul de la ei? În al doilea rând, am virat impozitul pe venitul personal pe 8 octombrie, atât de convenabil mi-a fost. Ce date ar trebui să pun în a doua secțiune a 6-ndfl. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120- 31.10.18? Intrebarea in esenta este daca impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este trecut in ultima zi a lunii, ci mai devreme, acelea. 8 octombrie, atunci trebuie să pun la rândul 120 pe 8 octombrie, sau mai este ultima zi a lunii? Sau am incalcat legea, trebuie sa platesc in ultima zi a lunii?

Salut! 1) Indemnizația de concediu trebuia plătită până la 28 septembrie. pentru că la plata la 1 octombrie mai sunt doar 2 zile pana la achitarea concediului de odihna si nu 3. In aceeasi zi, 28 septembrie, retinere la sursa si virament pana la data de 1 octombrie (transfer din 30 septembrie). 2) Nu ai scris când ai plătit efectiv concediul, dar se pare că era 1 octombrie. Atunci 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 sunt corecte. La rândul 120, ziua este stabilită conform legii, adică. ultima zi a lunii sau următoarea zi lucrătoare, dacă sfârșitul termenului a căzut într-un weekend. Puteți plăti impozitul pe venitul personal în orice zi de la data transferului plății de concediu până la sfârșitul lunii.

Din 2016, procedura de reținere a impozitului pe venit atunci când un angajat pleacă în concediu s-a schimbat. Având în vedere că angajatorul acționează ca agent fiscal în acest caz, merită să ne dăm seama cum să reținem impozitul pe venitul personal din plata de concediu, când să plătească la buget în anul 2018, ce dată este recunoscută ca moment al încasării veniturilor.

Dreptul de concediu

În cazul în care salariatul este angajat, atunci angajatorul este obligat să îi acorde odihnă plătită timp de 28 de zile calendaristice anual. Acesta este așa-numitul concediu principal, iar unele categorii angajate în condiții de muncă periculoase sau vătămătoare au dreptul și la unul suplimentar, pe o perioadă de cel puțin 7 zile calendaristice.

Salariatul primește dreptul la concediu de la un anumit angajator după ce a lucrat continuu în primele șase luni, dar cu acordul părților, este posibil să plece mai devreme în concediu. Nu este necesar acordul angajatorului pentru a pleca în concediu mai devreme de șase luni, dacă vorbim de femei care se pregătesc să plece în concediu de maternitate; minori; adoptarea unui copil cu vârsta sub trei luni. În astfel de cazuri, doar declarația angajatului este suficientă (articolul 122 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Vă rugăm să rețineți: legea muncii nu se aplică artiștilor interpreți sau executanți, prin urmare aceștia nu au dreptul la concediu pe cheltuiala angajatorului.

Cu cel puțin trei zile calendaristice înainte ca angajatul să plece în concediu, trebuie să-i plătiți indemnizația de concediu. Suma plătită se calculează pe baza câștigului mediu zilnic, care se înmulțește cu numărul de zile de vacanță. Venitul poate fi emis atât în ​​numerar, cât și prin transfer pe cardul unei persoane fizice.

Obligațiile unui agent fiscal

Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse obligă organizațiile și întreprinzătorii individuali de la care o persoană a primit venituri să rețină și să transfere impozitul pe venit la buget. Plățile de concediu sunt supuse impozitului pe venitul personal la aceeași cotă ca și salariul:

• 13% din venit dacă angajatul este recunoscut ca rezident rus (a stat în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice timp de 12 luni consecutive)
• 30% din venit dacă salariatul este nerezident.

În general, agentul fiscal transferă impozitul pe venit reținut de la o persoană fizică la IFTS la locul înregistrării acestuia. Dacă organizația are o subdiviziune separată, atunci impozitul reținut de la angajații săi este transferat la locația PO. Antreprenorii persoane fizice care sunt plătitori de UTII și PSN transferă impozitul pe venitul persoanelor fizice din veniturile persoanelor fizice la locul de desfășurare a activității în cauză. Aceasta rezultă din clauza 7 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Important: pentru încălcarea obligației unui agent fiscal de a reține și transfera impozitul pe venit din salarii, plăți de concediu și alte plăți, se aplică o amendă în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. Suma de colectat este de 20% din suma neachitată sau nevirată a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Când să transferați impozitul la buget

Înainte de a fi aduse modificări la articolul 226 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse, a existat un principiu general pentru transferul impozitului pe venitul personal de către agenții fiscali:

• cel târziu în ziua emiterii, la primirea numerarului la casieria băncii sau a transferului în contul unei persoane fizice;
• nu mai târziu de a doua zi după data primirii efective a veniturilor, dacă acestea au fost plătite în alt mod, de exemplu, din venituri în numerar.

Dificultățile legate de momentul transferului impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă s-au datorat faptului că legislația nu a definit clar acest punct. Cert este că normele Codului Muncii clasifică plata concediului de odihnă drept salariu de angajat. Deci, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse „Procedura, locul și momentul plății salariilor” stabilește că plata concediului de odihnă se face cu cel puțin trei zile înainte de începerea sa.

Cu toate acestea, faptul că plata de concediu aparține categoriei de salarii ale angajaților nu înseamnă că momentul transferului impozitului pe venitul personal din plata de concediu în Codul fiscal al Federației Ruse este prevăzut în paragraful 2 al articolului 223. Această dispoziție se aplică doar la reținerea impozitului pe salarii, dar nu și plata concediului de odihnă. În special, această opinie este cuprinsă în rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 07.02.2012 N 11709/11 în cazul N A68-14429 / 2009.

Acum nu ar trebui să existe discrepanțe la plata impozitului pe venitul personal pentru plata de concediu în 2018. Legea din 2 mai 2015 Nr.113-FZ stabilește că transferul impozitului pe venitul personal din plăți către un salariat trebuie să aibă loc în următorii termeni.

Astfel, la întrebarea când să plătească impozitul pe venitul personal pentru plata de vacanță în 2018, există acum un răspuns fără echivoc: cel târziu până la sfârșitul lunii în care au fost plătiți... În plus, noile condiții de transfer al impozitului pe venitul personal din plata de concediu în acest an permit contabilului să plătească impozitul pe venit de la mai mulți angajați deodată. Acest lucru este valabil mai ales vara, când pleacă în vacanță în masă. În plus, puteți plăti într-un singur ordin de plată cu impozitul pe venit la plata concediului de odihnă, dacă au fost plătite într-o lună.

Vă rugăm să rețineți: legea din 2 mai 2015 Nr.113-FZ a modificat doar termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata concediului de odihnă în anul 2018, i.e. transferându-l la buget. Și calculul și reținerea impozitului pe venit din plata de concediu, ca și înainte, are loc atunci când sunt plătite efectiv (articolul 226 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemple de transfer al impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 2018

Interesat de noutățile din impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă în 2018, care sunt modificările? Un exemplu de transfer al impozitului pe venit este dat pe următoarele date:

Salariatul a scris o cerere de concediu din 6 iunie 2018 pentru 28 de zile calendaristice. Turatorul trebuie să primească plăți cu cel puțin trei zile calendaristice înainte de concediu, prin urmare contabilul trebuie să plătească plata la 1 iunie 2018. În acest caz, plata impozitului pe venitul personal se efectuează cel târziu la 30 iunie, dar nici o plată anterioară nu va constitui o încălcare.

Să schimbăm puțin exemplul: un angajat pleacă în concediu de la 1 iunie 2018. În acest caz, plata concediului de odihnă trebuie plătită până la data de 29 mai 2018. După cum puteți vedea, luna de plată aici este diferită, așa că impozitul pe venit trebuie virat la timp cel târziu până la 31 mai.

Într-o scrisoare din 15.04.2016 nr. 14-1/B-351, Ministerul Muncii al Rusiei a vorbit despre problema impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă în 2018, ceea ce se modifică. Un exemplu de calcule este legat de situația în care perioada vacanței cade într-o sărbătoare legală pe 12 iunie. Ar trebui sa o iau in calcul in durata totala a vacantei? Oficiul consideră că sărbătorile care se încadrează în perioada de concediu nu sunt incluse în numărul de zile calendaristice de concediu. Sărbătorile nelucrătoare trebuie luate în considerare la calcularea salariului mediu.

• Emisiune KEP cadou 2 luni
• întreținerea contului gratuit
• memento-uri de scadență și plată
• completarea automată a declarației

Impozitul pe venitul personal pentru compensarea vacanței nefolosite

Când un angajat este concediat, apare adesea o situație când îi mai rămân zile de vacanță nefolosite. În conformitate cu regula generală de la articolul 127 din Codul Muncii al Federației Ruse, în acest caz, angajatului trebuie să i se plătească o compensație bănească pentru toate zilele de concediu neutilizate. O altă opțiune este acordarea concediului cu concediere ulterioară, dar acest lucru este posibil doar la cererea scrisă a angajatului.

Este posibil să plătiți compensații bănești pentru vacanța nefolosită dacă angajatul nu intenționează să renunțe? Articolul 126 din Codul Muncii vă permite să înlocuiți odihna cu bani, dar numai acele zile care depășesc durata obișnuită de 28 de zile calendaristice. Adică nu vorbim despre obișnuit, ci despre o vacanță principală sau suplimentară prelungită.

În plus, există categorii de personal cărora le este interzisă prin lege acordarea de compensații bănești fără concediere:

• femeile însărcinate și minorii;
• angajat la muncă cu condiții de muncă dăunătoare și/sau periculoase (numai în legătură cu concediile suplimentare plătite).

Compensația în numerar este recunoscută ca venit al unei persoane fizice și este supusă impozitului pe venit. Totuși, spre deosebire de plata de concediu, impozitul pe venitul personal din aceste venituri se plătește la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății.

În certificatul 2-NDFL, codurile de venit în 2018 vor diferi și ele:

• 2012 - plata concediului de odihna;
• 2013 - compensare pentru concediul nefolosit.

Dreptul la odihnă, dat de Constituție, se realizează în Federația Rusă prin acordarea unui concediu anual garantat plătit. Să vorbim despre astfel de aspecte care însoțesc acest drept, precum perioada de plată a indemnizației de concediu.

Ce dicteaza legislatia muncii

Nu a existat nicio modificare în momentul plății plății de concediu în 2018. Conform Codului Muncii al Federației Ruse, eliberarea plăților de concediu acumulate trebuie efectuată cu 3 zile înainte de data începerii concediului (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Totodată, nu există puncte de precizare, mai ales cele care preocupă contabilii – ce zile spune legea, zile lucrătoare sau zile calendaristice?

În baza art. 14 din Codul Muncii al Federației Ruse, care determină calcularea termenelor specificate în legislație în zile calendaristice, se poate presupune că perioada de plată a plății de concediu în 2018, ca și în anii anteriori, este cu 3 zile înainte de concediu. . La stabilirea datei de emitere a banilor, trebuie avut în vedere faptul că perioada calendaristică de trei zile poate include weekend-uri și sărbători, prin urmare, plata concediului de odihnă va trebui plătită în ajunul apariției acestora.

Opinie Rostruda: cat dureaza plata indemnizatiei de concediu

Se suprapune cu normele art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse și scrisoarea lui Rostrud din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1, determinând minimul de trei zile în zile calendaristice socotite înainte de începerea vacanței. Documentul menționează și necesitatea de a lua în considerare zilele nelucrătoare. Dacă există, perioada până la care trebuie efectuate plăți crește, adică. va trebui să emiteți sumele datorate în 4, 5 sau mai multe zile. De exemplu, la acordarea concediului de odihnă din 14 iunie 2018, plata se face nu pe 10 iunie, ci pe 9 iunie sâmbătă (aceasta a fost o zi lucrătoare), deoarece 10 și 11 iunie sunt zile libere, iar ziua 12 este sărbătoare. zi.

Cu toate acestea, scrisoarea nr. 1693-6-1 nu clarifică următoarea împrejurare: dacă ziua plății trebuie socotită în termen de trei zile. Este menționată doar posibilitatea eliberării plății de concediu joi sau vineri unui angajat care pleacă luni în concediu.

Absența acestei explicații a dat naștere la diferențe de interpretare a termenilor în diferitele inspectorate de muncă din regiuni. Deci, în regiunea Irkutsk, se consideră legitim să se plătească plata de concediu timp de 2 zile în a 3-a înainte de începerea vacanței, iar la Universitatea de Stat de Tehnologie din Sankt Petersburg se recomandă să transferați sau să dați bani pentru concediu pentru 3 zile pe 4.

În practică, pe baza reglementărilor legale, a considerațiilor de siguranță și a simplă prudență de zi cu zi, contabilii efectuează plăți în a 4-a zi. În plus, există multe decizii contradictorii ale Curții de Arbitraj.

Poziția judecătorilor

La fel ca Trudoviks, instanțele din diferite regiuni sunt polarizate cu privire la problema includerii sau nu a plăților către lidat într-o perioadă de trei zile. Astfel, arbitrii curților regionale din Leningrad și Kemerovo consideră că ziua extrădării ar trebui inclusă într-o perioadă de trei zile, iar instanțele altor entități constitutive ale Federației Ruse au o opinie complet opusă. De exemplu, tribunalul regional din Chelyabinsk, în decizia sa nr. 11-11043 / 2015 din 17.09.2015, a stabilit că datele de începere a vacanței și plata acesteia ar trebui separate cu 3 zile întregi. Aceeași opinie este și cu Judecătoria Perm (decizia din 23.01.2018 nr. 21-46 / 2018).

Această diferență în hotărârile judecătorești se datorează lipsei clarificărilor legislative clare. Și întrucât problema calendarului plăților este o chestiune de principiu, iar nerespectarea acestuia în cadrul alocat poate duce la amenzi, este mai sigur să plătiți plata de concediu cu 3 zile întregi înainte de începerea restului, adică pe al 4-lea.

Angajatul pleacă în concediu vineri, 20 iulie 2018. Să numărăm înapoi 3 zile - 19, 18, 17 iulie. Plata de concediu ar trebui să fie eliberată luni, 16. În acest caz, compania cu siguranță nu riscă să primească o amendă pentru plata cu întârziere a indemnizației de concediu atunci când este verificată de inspectoratul de muncă.

Încălcarea condițiilor de plată a indemnizației de concediu

Nerespectarea termenului de plată pentru următoarea vacanță se pedepsește cu amendă. Și dacă această încălcare este înregistrată de inspecția inspectorului de muncă, atunci trebuie să purtați responsabilitatea pentru aceasta. Astfel, paragraful 1 al art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse prevede amenzi:

• pentru întreprinderi - de la 30.000 la 50.000 de ruble;
• pentru funcționari (de exemplu, ofițer de personal, contabil, director de companie) - de la 1000 la 5000 de ruble;
• pentru un om de afaceri-antreprenor individual - de la 1000 la 5000 de ruble.

Cu toate acestea, cu o singură încălcare detectată pentru prima dată, inspectorul, de regulă, se limitează la un avertisment. În cazul în care nerespectarea legislației muncii este sistematică, iar companiei i s-a atribuit deja responsabilitatea administrativă, sancțiunile repetate ale Inspectoratului de Stat pentru Drept devin mai stricte, iar amenzile cresc semnificativ, în valoare de:

• pentru companii - de la 50.000 la 70.000 de ruble;
• pentru funcționari - de la 10.000 la 20.000 de ruble. sau descalificare pe o perioadă de la 1 la 3 ani;
• pentru antreprenorii individuali - de la 10.000 la 20.000 de ruble.

De reținut că angajatorul va încălca și termenele de eliberare a indemnizației de concediu de odihnă dacă eliberează de urgență salariatul pe o declarație cu împrejurări motivate, scrisă mai târziu de 3 zile înainte de începerea concediului de odihnă, întrucât nu există excepții de la art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse nu este prevăzut (scrisoarea Ministerului Muncii al Federației Ruse nr. 14-2 / ​​​​B-644 din 26 august 2015).

Vacanta din 1 zi a lunii in 1C: Salariul si managementul personalului editia 8 3.1

Situația în care un angajat pleacă în concediu din prima zi a lunii ridică adesea întrebări din partea clienților și cititorilor noștri: plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea vacanței, luna anterioară nu a fost încă complet elaborată și salariile nu au fost calculate, dar această lună ar trebui inclusă în calculul mediei. Anterior, mi-am sfătuit clienții să recalculeze pur și simplu documentul de acumulare a concediului de odihnă după calculul final al salariului pentru luna precedentă, dar odată cu apariția 6-NDFL, situația s-a schimbat ușor.

Să luăm în considerare un exemplu în programul 1C: Salariul și managementul personalului ediția 8 3.1. Pentru a calcula plata de concediu, accesați fila „Salariu” și selectați elementul „Vacanță”.

Adăugați un document nou și completați cu atenție toate câmpurile. Vacanta incepe de la 1 octombrie, data platii este 28 septembrie, alegem septembrie ca luna de acumulare.

Dacă ne uităm la calculul câștigului mediu, vom vedea că salariile pentru luna septembrie nu au fost incluse în acesta.

Platim salariatului de concediu de odihna in suma calculata conform prezentului document, apoi calculam si platim salariul pe luna septembrie.

După ce au apărut datele privind salariile pentru luna septembrie, plata de concediu trebuie recalculată. Până în 2016, era posibil să intrați pur și simplu într-un document creat anterior, să-l recalculați și să plătiți angajatului diferența de sume în cazul creșterii câștigului mediu. Dar odată cu venirea 6-NDFL, situația s-a schimbat: acum calculăm și plătim impozitul pe venitul personal în contextul datelor de primire a venitului, impozitul pe plata concediului a fost calculat la data de 28 septembrie, apoi a fost reținut. și virat la buget, așa că acum nu este de dorit să se recalculeze acest impozit pe venitul personal. Dacă valoarea plății de concediu crește, iar această modificare este reflectată de aceeași dată de primire a venitului, se dovedește că nu am plătit impozit la buget, așa că trebuie să acționăm diferit. Deschideți din nou documentul de acumulare a vacanței și acordați atenție colțului din stânga jos al formularului.

În cazul în care salariul pentru luna precedentă a fost calculat și plătit, în document apare un link „Corect” și un mesaj de avertizare în care se menționează că nu este recomandat să se facă modificări la documentul existent. Dar comanda „Fix” este potrivită pentru scopul nostru. Când dai clic pe link, se creează un nou document, în care se recalculează cuantumul plății de concediu, în timp ce se inversează suma anterioară și se adaugă una nouă, ținând cont de ultimul calcul al salariului.

În cazul nostru, câștigurile medii au crescut, plătim cu promptitudine diferența dintre cuantumul plății de concediu angajatului, în timp ce data primirii venitului, care se va reflecta în 6-NDFL, va fi deja un alt număr - 5 octombrie .

Cum se calculează plata de concediu dacă concediul este de la 1 zi

Un angajat al organizației pleacă în concediu din prima zi a lunii următoare. În conformitate cu legislația, plata concediului de odihnă trebuie să fie transferată cu 3 zile înainte de începerea concediului, i.e. luna aceasta. La transferul plății de concediu în calculul câștigului mediu, nu există date pentru luna curentă (avem o înțelegere). Întrebare: În ce lună contabilul trebuie să acumuleze concediul de odihnă și în ce lună să recalculeze această vacanță pentru a retrage sau a plăti plata suplimentară de concediu?

Particularitatea situației este că, în ziua plății plății de concediu, încă nu aveți informații despre salariul pentru ultima lună a perioadei de facturare.

Să presupunem că un angajat pleacă în concediu de la 1 aprilie 2016. Perioada de decontare este de la 1 aprilie 2015 până la 31 martie 2016 (clauza 4 din Regulamentul privind specificul procedurii de calculare a salariului mediu, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922) .

Când să plătiți plata de concediu și cum să le calculăm

Trebuie să plătiți plata concediului de odihnă cel târziu pe 29 martie. Nu vă puteți amâna plata concediului. Chiar dacă nu aveți date finale de salariu pentru martie pe 29 martie.

Calculați câștigul mediu zilnic pe baza plăților pentru perioada de la 1 aprilie 2015 până la 29 februarie 2016. Plătiți angajatului suma plății de concediu.

Când se termină luna martie, calculați din nou plata de concediu. Includeți salariul pe luna martie în calcul. Dacă noua sumă se dovedește a fi mai mare decât cea inițială, transferați suplimentul la plata concediului de odihnă angajatului.

Plățile impozitului pe venitul personal din plata inițială de concediu

Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este important în ce zi ați plătit salariul de concediu. Ziua acumulării lor pentru impozitul pe venitul personal nu este importantă. Aceasta deosebește impozitul pe venitul personal de impozitul pe venit, primele de asigurare și procedura de contabilizare a cheltuielilor în contabilitate.

Ziua primirii veniturilor este ziua plății plății de concediu (clauza 1 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua reținerii impozitului pe venitul personal este ziua plății plății de concediu (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal nu este mai târziu de ultima zi a lunii în care se plătește plata de concediu (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tabelul 1. Date pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din prima sumă de plată de concediu

Citeste si: Unde să mergi dacă nu plătești salariul

Data transferului plății de concediu către angajat

Vacanță luna viitoare, plata concediului - asta

Muncitorii au concediu luna viitoare. Dar conform legii, plata concediului de odihnă trebuie plătită în avans - cu trei zile înainte de concediu. Cum, în acest caz, să calculăm primele de asigurare, impozitul pe venitul personal și să ținem evidența, vom vorbi în articol.

Cum să plătiți angajații care sunt în vacanță luna viitoare

Dacă un angajat pleacă în vacanță luna viitoare (în primele zile), se va dovedi inevitabil că va trebui să plătească plata de concediu chiar înainte de sfârșitul lunii precedente. La urma urmei, trebuie să le emiteți cu cel puțin trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. O perioadă de trei zile este prevăzută în articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Și Rostrud într-o scrisoare din 30 iulie 2014 nr. 1693-6-1 a indicat că acest articol este despre zile calendaristice.

De exemplu, vacanța începe pe 1 iulie. Aceasta înseamnă că trebuie să enumerați plata de concediu la sfârșitul lunii iunie. Dar asta nu înseamnă că luna iunie nu ar trebui inclusă în perioada de facturare. Dacă un angajat, să zicem, se îmbolnăvește pe 29 sau 30 iunie, adică după plata indemnizației sale de concediu. pot fi întotdeauna numărate.

Dar nu este necesar să plătiți salariul pentru luna iunie împreună cu plata de concediu. Se poate plăti în termenele stabilite de companie.

Puteti exclude concediile din 1 zi a lunii la etapa intocmirii programului de concediu. Atunci, oricum, nimic nu va trebui povestit. Dar, în practică, acest lucru nu este întotdeauna posibil.

Vacanta luna viitoare: impozit pe venitul persoanelor fizice

De la 1 ianuarie 2016, o nouă regulă este în vigoare - trebuie să transferați impozitul pe venitul personal din plata de concediu cel târziu în ultima zi a lunii în care le-ați plătit angajatului. Și dacă această zi este o zi liberă, atunci nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare. În același timp, ca și înainte, trebuie să rețineți impozitul în momentul plății. Această regulă se aplică și în cazul vacanțelor continue. Pentru impozitul pe venitul personal, este importantă doar data plății (paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 223, alineatul 6 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu... Vacanță luna viitoare: acumularea impozitului pe venitul personal
Un angajat al companiei pleacă în concediu de la 1 iulie. Trebuie să i se acorde o vacanță până la 28 iunie. Contabilul le-a acumulat salariatului pe 28 iunie și în aceeași zi le-a virat plata de concediu și le-a reținut impozitul pe venitul personal. Și el însuși a plătit impozitul la buget pe 30 iunie.

Suma plății de concediu a fost de 34.561,11 ruble. Impozitul pe venitul personal din această sumă - 4493 de ruble. Compania este clasificată ca fiind mică și nu creează o prevedere de concediu. Înregistrările contabile vor fi așa.
28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 70
- 34.561,11 ruble. - s-a acumulat plata de concediu;

DEBIT 70 CREDIT 68 subcont „Plăți pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”
- 4493 ruble. - impozitul pe venitul persoanelor fizice perceput;

DEBIT 70 CREDIT 51
- 30.068,11 ruble. (34 561.11 - 4493) - plata concediului de odihnă este înregistrată la salariat minus impozitul pe venitul personal.

30 iunie:
DEBIT 68 subcontul "Decontari impozit pe venitul persoanelor fizice" CREDIT 51
- 4493 ruble. - Impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă a fost plătit la buget.

A avea o intrebare
Angajatul cere concediu de a doua zi. Conducerea nu se deranjează. Când, în acest caz, să transferați impozitul pe venitul personal?

Trebuie să începeți de la data plății plății de concediu. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, nu contează dacă ați încălcat cerința de a plăti plata de concediu „cel mai târziu cu trei zile înainte” sau nu. De exemplu, un angajat pe 4 iulie a fost de acord să plece din 5 martie. Concediul i-a fost acordat pe 4 iulie. Deci, în aceeași zi, reține impozitul pe venitul personal și poți transfera impozitul în orice zi până la sfârșitul lunii iulie.

Vacanta luna viitoare: prime de asigurare

Este necesar să se calculeze primele de asigurare în luna în care se calculează plata în sine (articolul 11 ​​din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Adică nu mai târziu de trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței. Dacă o astfel de zi se încadrează în luna anterioară, înseamnă că plata de concediu trebuie inclusă în baza de contribuție a acestei luni (scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 17 iunie 2015 nr. 17-4 / B-298). Și puteți lua în considerare aceeași sumă de contribuții în aceeași lună la calcularea impozitului pe venit. La fel gândește și Ministerul Finanțelor (scrisoarea din 1 iunie 2010 nr. 03-03-06 / 1/362).

Aceeași procedură trebuie aplicată în cazul încălcării condițiilor de plată a indemnizației de concediu. Dacă un angajat cere concediu de mâine, contribuțiile trebuie calculate în aceeași lună cu plata concediului de odihnă. Chiar dacă, conform Codului Muncii, trebuia să-i plătești luna trecută.

Să presupunem că un angajat pleacă în vacanță în iulie, iar plata de concediu îi este plătită în iunie. Dacă contribuțiile sunt evaluate în aceeași lună în care începe vacanța (iulie), acest lucru ar putea duce la o dispută cu inspectorii de fonduri. Ei vor acuza compania de subraportare. Iar dacă plata de concediu se emite într-un bloc, iar vacanța începe în altul, nu sunt amenințate doar penalități, ci și amendă.

Primele de asigurare trebuie transferate cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost acumulate contribuțiile (scrisoare din partea Serviciului Federal de Securitate al Federației Ruse din 16 decembrie 2014 nr. 17-03-09 / 08-4428П ). De la 1 ianuarie, această regulă se aplică și contribuțiilor pentru accidentări.

Exemplu. Calculul primelor de asigurare pentru plata de concediu continuă
Să folosim condiția exemplului anterior. Contabilul a făcut afișări privind contribuțiile pe 28 iunie:
DEBIT 44 CREDIT 69 subcont "Decontari cu Fondul de Pensii"
- 7603,44 ruble. (34.561,11 ruble × 22%) - au fost evaluate contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurări de sănătate”
- 1.762,62 ruble. (34.561,11 ruble. × 5,1%) - contribuții stabilite la asigurările medicale;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calculele asigurărilor sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”
- 1002,27 RUB (34.561,11 ruble × 2,9%) - au fost evaluate contribuțiile la FSS al Federației Ruse;

DEBIT 44 CREDIT 69 subcont „Calcule pentru asigurări sociale împotriva accidentelor de muncă”
- 69,12 ruble. (34.561,11 ruble × 0,2%) - se reflectă contribuțiile pentru accidentări.

Contabilul a transferat contribuții din plata de concediu ca parte a plății totale a companiei pentru luna iunie. Termenul limită este 15 iulie.

Vacanță luna viitoare: contabilizarea plăților de concediu

La calcularea impozitului pe venit, plata concediului de odihnă ar trebui inclusă în cheltuieli proporțional cu zilele de concediu care se încadrează în fiecare dintre perioadele de raportare. Acest post este respectat de angajații Ministerului de Finanțe al Rusiei (scrisorile din 12 mai 2015 nr. 03-03-06 / 27129, din data de 9 iunie 2014 nr. 03-03-RZ / 27643). Argumentele angajaților acestui departament sunt următoarele.

Plata de concediu se referă la costurile forței de muncă (clauza 7 a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și astfel de plăți sunt același salariu, doar dat în avans. Aceasta înseamnă că principiul general se aplică plăților de concediu: sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada de raportare (impozită) la care se referă, indiferent de data plății efective (clauza 1 a articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse). .

De exemplu, o organizație are perioade de raportare pentru impozitul pe venit - I trimestru, jumătate de an și nouă luni. Dacă vacanța cade în iunie și iulie, atunci plata de concediu trebuie distribuită. Suma plății de concediu, care se referă la luna iunie, ar trebui inclusă în cheltuielile pentru cele șase luni. Iar partea din iulie a plății de concediu ar trebui să se reflecte în cheltuieli pentru 9 luni. Adică costurile vor fi luate în calcul în orice caz, dar ulterior.

Exemplu... Contabilitatea fiscală a plăților de vacanță rulante
Folosim condiția celor două exemple anterioare. Vacanța angajatului începe la 1 iulie. Aceasta înseamnă că întreaga sumă a plății de concediu trebuie inclusă în cheltuielile trimestrului al treilea. Mai mult, cuantumul primelor de asigurare de la acestea poate fi luată în considerare în prima jumătate a anului.

Citeste si: Săptămâna de lucru mai scurtă

În contabilitate, contabilul a inclus plata de concediu în cheltuielile din iunie. Dar, deoarece compania este o companie mică, nu este nevoie să se reflecte diferențele contabile temporare.

În același timp, potrivit departamentului juridic al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, la calcularea impozitului pe venit, plata de concediu poate fi luată în considerare la un moment dat în perioada de raportare în care au fost generate și plătite (scrisoare din 6 martie, 2015 Nr. 7-3-04 / 614). În această scrisoare, angajații Serviciului Fiscal Federal se referă, printre altele, la practica de arbitraj stabilită la nivelul FAS, care susține aproape fără echivoc această abordare. De exemplu, împotriva deciziilor Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 7 noiembrie 2012 în dosarul nr. A27-14271 / 2011 și din 26 decembrie 2011 în dosarul nr. A27-6004 / 2011. Dar Ministerul de Finanțe aderă în continuare la o poziție diferită. Prin urmare, rămâne de așteptat ca oficialii să se răzgândească. Sau va exista o decizie a Curții Supreme pe această problemă în favoarea companiilor.

Dacă concediul este în întregime într-un sfert, atunci nu este nevoie să distribuiți plata de concediu. Într-adevăr, în orice caz, costurile vor fi luate în considerare în totalitate. Excepție de la această regulă sunt organizațiile care raportează lunar impozitul pe venit. Oricum, ei trebuie să împartă costul vacanței.

În contabilitate, nu este necesară distribuirea plăților de concediu pe luni. Nu contează dacă utilizați rezerva pentru a reflecta plățile de concediu sau conturile de cheltuieli. Regulile contabile nu prevăd o astfel de cerință. Și nici contul 97 „Cheltuieli amânate” în acest caz nu trebuie utilizat. La urma urmei, aceasta este cheltuiala curentă, nu viitoare a companiei. Și în plus, plata concediului de odihnă nu corespunde în niciun fel conceptului de activ. Iar soldul din contul 97 este inclus doar in activul bilantului. Permiteți-mi să vă reamintesc că o firmă care nu este o firmă mică trebuie să formeze o rezervă lunară pentru plățile de concediu viitoare (clauza 8 din PBU 8/2010).

Dragă coleg, Konstantin Ivlev ți-a pregătit un cadou!

Abonați-vă la „Glavbukh” cu o reducere grozavăși obțineți un mixer gratuit! Economiile pentru compania dvs. vor fi de la 10% la 40%!

Apăsați mai repede butonul „Tipărește factura”. Numărul de abonamente preferențiale este limitat!

Acumularea plății de concediu dacă concediul este de la 1 zi

În statul de plată pentru salarii pentru ce lună trebuie inclusă suma plății de concediu acumulată dacă începerea concediului cade în prima zi? De exemplu: concediu din 01.03.2016. Includem in calcul 12 luni anterioare inceperii concediului, i.e. de la 01.03.2015 la 29.02.2016 pentru că plata de concediu trebuie eliberată cu cel mult 3 zile înainte de începerea vacanței, taxăm fără a ține cont de februarie (salariul pentru februarie nu este posibil de taxat în avans-angajat la bucată). Calculăm și emitem indemnizația de concediu fără să luăm în calcul luna februarie, după calculul salariului pe luna februarie - recalculăm indemnizația de concediu. Totul este clar aici. Întrebarea este, în ce lună ar trebui inclusă acumularea plății de concediu? La urma urmei, plata asupra lor s-a făcut în februarie, iar recalcularea în martie, iar începutul vacanței în martie?

Includeți suma plății de concediu în statul de plată a lunii în care acumulați aceste sume. Așadar, dacă vacanța unui angajat începe la 1 martie, trebuie să îi oferiți plata de concediu cu cel puțin 3 zile înainte de începerea concediului, adică în februarie.

În acest caz, acumulezi plata de concediu în februarie. Reflectați această operațiune în contabilitate și în februarie. Dacă sunteți o întreprindere mică și nu creați rezerve pentru plata de concediu, atunci puteți include întreaga sumă a plății de concediu în contabilitate în cheltuielile din februarie. În ciuda faptului că vacanța în sine va fi în martie. Cert este că, începând cu anul 2011, costurile suportate de organizație în perioada de raportare, dar aferente următoarelor perioade de raportare, pot să nu fie reflectate în bilanț ca cheltuieli amânate (într-un rând separat) (clauza 65 din Regulamentul privind contabilitate, aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29.07.98 Nr. 34n).

Într-o astfel de situație, primele de asigurare pentru plata de concediu ar trebui calculate și în februarie, când sunt calculate plățile în sine (partea 1 a articolului 7 și partea 1 a articolului 11 din Legea federală din 24.07.2009 nr. 212-FZ și scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 04.09.2015 Nr. 17-4 / Vn-1316.Data 12.08.2015 Nr. 17-4 / OOG-1158 și din 17.06.2015 Nr. 17-4 / V-298) .

Daca mai tarziu, adica in martie, ai aflat ca i-ai dat salariatului mai putina plata de concediu decat era necesar, adaugi plata suplimentara in martie. Adică indicați cuantumul acestei suprataxe în statul de plată pentru luna martie, faceți înregistrări contabile în martie și calculați primele de asigurare pentru suprataxă luna aceasta.

Dacă utilizați sistemul de impozitare simplificat cu obiect de venit minus cheltuieli, atunci suma plătită de concediu de odihnă pe care aveți dreptul să o includeți în cheltuieli la data plății banilor către salariat (paragraful 6 alin.1 al articolului 346.16 și paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

A avea o intrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns Nou

Vacanță în prima zi, în ce lună se percepe

Totuși, vă rog, dacă știe cineva, să-mi spuneți în ce lună să acumulez concediul, care a început la 1 aprilie, dar care a fost plătit conform calculului preliminar pe 25 martie, în care acte legislative se spune asta. de cand Acumulez vacanța de aprilie în aprilie, pur și simplu pentru că e vacanță de aprilie, dar pur și simplu pentru că nu am salariul din martie pe 25 martie, ca să fie calculată corect concediul, ci pur și simplu pentru că atunci să nu recalculez nici vacanța, nici vacanța. salariul din martie (deodată un angajat din 25 martie până în 31 martie se va îmbolnăvi sau va lua fără plată (de unde știi toate aceste absențe din martie, care sunt atât de importante pentru plata concediului de odihnă din aprilie?) .Mie îmi este mai ușor când plătesc salariul din luna martie, nu se ia în calcul suma plătită pentru concediu din aprilie, la plata salariului din aprilie, mai țin cont de faptul că o parte din angajamentele din aprilie sub formă de concediu a fost deja plătită și plătesc soldurile . Ce amenință acest lucru? Sau mai este necesar să acumulăm această vacanță în martie? Vă rugăm să ne informați

de la Yandex:
Buna ziua.
Potrivit art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata concediului de odihnă se plătește cu cel puțin 3 zile înainte de începerea vacanței. Dacă concediul începe în prima zi, atunci apare o situație în care la momentul începerii concediului, nu există date despre cuantumul salariilor pentru luna precedentă.
Actele normative prevăd transferul perioadei de facturare în următoarele cazuri. Dacă salariatul nu a acumulat efectiv salarii în perioada de raportare sau în cazul în care această perioadă a constat din timpul exclus din perioada contabilă. În acest caz, câștigul mediu se determină pe baza cuantumului salariului din perioada anterioară celei calculate. În alte cazuri, nu există niciun motiv pentru a amâna perioada de facturare.
În plus, sunt posibile următoarele opțiuni.
Plătiți plata de concediu înainte de sfârșitul perioadei de facturare în funcție de mărimea câștigurilor medii. In luna urmatoare (cand angajatul este efectiv in concediu), puteti face o recalculare, tinand cont de sumele percepute in ultimele zile ale lunii calculate. după plata efectivă a indemnizației de concediu. Concomitent cu plata următorului tău salariu, plătești un supliment de plată de concediu.
A doua opțiune se bazează într-o oarecare măsură pe încrederea în angajatul tău. Îi acumulezi salariul în avans până la sfârșitul lunii, astfel încât, ținând cont de suma exactă, să poți efectua un calcul precis al indemnizației de concediu fără recalculare ulterioară. În acest caz, riscați ca dacă angajatul se îmbolnăvește chiar înainte de concediu, va trebui să recalculați plata de concediu cu o scădere a sumei.

Toți oamenii sunt ca oamenii, iar eu sunt o regină)

Am două defecte: memorie slabă și altceva.

agentul fiscal a înaintat organului fiscal calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, în cursul unui control de birou al căruia s-au evidențiat erori legate de calcularea și plata impozitului, precum și împrejurarea virării premature la buget a sumelor. a impozitului pe venit reținut de la persoanele fizice.

Rezultat: cauza a fost trimisă spre o nouă examinare la curtea de apel, întrucât instanța nu a apreciat toate argumentele societăților.

Baza pentru

Rezultat: examinarea materialelor cauzei, analizarea probelor și argumentelor strânse în cauză

Anormal contestat

Venit impozabil