La carte 51 compte pour ce qui est demandé. Bilan du compte

Le compte 51 "Compte de règlement" est utilisé dans les entreprises de toutes formes de propriété. Il est conçu pour refléter l'état des comptes de la société ouverts auprès des institutions financières. Le nombre de comptes de règlement n'est pas limité, le nombre d'institutions bancaires pour la conservation des fonds non monétaires pour les personnes morales n'est pas limité par la loi.

Caractéristiques du compte 51 "Compte de règlement"

Après avoir ouvert un compte bancaire et y avoir déposé le premier montant, le mouvement sur le compte commence. 51. Les fonds reçus sur celui-ci formeront des chiffres d'affaires débiteurs et la dépense se reflétera dans le mouvement à crédit.

Score 51 - actif ou passif ?

Actif, c'est-à-dire que les soldes d'ouverture et de clôture ne peuvent être que débiteurs. Puisque le compte 51 est actif, ses résultats seront reflétés dans le solde de l'actif de l'entreprise.

La devise des transactions commerciales effectuées sur ce compte doit être uniquement en roubles. Le compte 51 "Compte de règlement" consiste à fixer les mouvements de fonds de l'entreprise avec la disponibilité obligatoire de documents confirmant chaque mouvement d'argent. Ces documents peuvent être :

1. Relevés bancaires pour chaque compte ouvert. Le compte comptable est un compte synthétique, il convient donc d'y ouvrir des sous-comptes afin de refléter le mouvement séparément pour chaque structure financière et pour chaque compte ouvert.
2. Ordres de paiement sortants ou créances sur la base desquels des opérations de débit ont été effectuées. Le crédit du compte 51 reflète non seulement les transferts d'argent entre les structures bancaires, mais également les retraits d'espèces. Dans ce cas, la base sera le talon du chèque.
3. Le débit 51 du compte montre le reçu lorsque les représentants de l'entreprise effectuent les montants des produits. Ce fait est consigné dans un mandat bancaire.
4. 51 comptes du service comptabilité sont débités dès réception des fonds des acheteurs et autres catégories de débiteurs. Raison - une copie de l'ordre de paiement entrant de la contrepartie.

Compte 51 en comptabilité : écritures

Les entrées de trésorerie représentent des écritures sur 51 comptes - tableau :

La caractéristique du compte 51 suppose la dépense de fonds sur un prêt en correspondance avec le débit de ces comptes :

• 50 - lors du retrait d'argent à la caisse;
• 55.03 - lors du crédit de fonds sur un dépôt ;
• 99 en cas de prise en charge des dépenses non remboursables dues aux urgences ;
• 60.03 - reflet de la procédure de paiement des factures ;
• , 76 - transfert de fonds aux contreparties ;
• avec le compte 66, les écritures sur le compte 51 « compte de règlement » permettent de compléter la procédure de remboursement d'un emprunt et des intérêts sur celui-ci ;
• 70 - transfert des salaires au personnel;
• 75 - effectuer des versements en faveur des fondateurs.

Analyse de compte 51

La comptabilité analytique nécessite un décryptage des chiffres d'affaires et des soldes dans le cadre des structures bancaires pour chacun des comptes de règlement ouverts dans celles-ci. Habituellement, dans les programmes de comptabilité, la comptabilité analytique du compte 51 est effectuée à l'aide de deux outils :

• carte de compte ;

Avec leur aide, vous pouvez contrôler quotidiennement les mouvements d'argent et mettre en œuvre les fonctions de cession opérationnelle des actifs financiers dans le cadre du solde final. L'analyse du compte 51 est un exemple de la formation correcte du solde à la fin d'une période de n'importe quelle durée. La séquence d'actions lors du calcul du solde consiste à ajouter le solde d'ouverture aux chiffres d'affaires débiteurs, puis à soustraire le volume total des mouvements de crédit sur une période donnée.

Comptes OSV 51 - c'est le solde du compte synthétique, affiché à la fin du mois. Il suppose la présence d'un solde d'ouverture et de clôture, d'un débit total et d'un chiffre d'affaires créditeur. L'OSV sur le compte 51 peut être formé dans le cadre de sous-comptes.

Lors de l'analyse finale du compte 51, la méthodologie d'échantillonnage implique la satisfaction de plusieurs conditions :

• les chiffres d'affaires et les soldes des comptes formés dans la comptabilité de l'entreprise doivent correspondre aux données des relevés bancaires;
• la règle de la partie double assure l'égalité des montants des opérations débitrices et créditrices, les écritures correctes sur 51 comptes et les autres comptes servent de base à l'établissement du bilan ;
• SALT sur le compte 51 doit assurer la présence d'un élément informatif en saisissant des informations sur le numéro de compte avec son décodage, les soldes au début et à la fin de la période considérée, répertoriant tous les chiffres d'affaires.

La feuille de chiffre d'affaires du compte 51 pour la fiabilité du reflet des données en comptabilité doit être générée quotidiennement. Pour un rapprochement opérationnel avec plusieurs banques, il est préférable que le bilan du compte 51 soit créé séparément pour chaque structure.

Pour refléter tous les types de transactions avec des comptes de règlement, les entreprises tiennent une commande de journal sur le compte 51. Les institutions industrielles utilisent le formulaire n ° 2, les entreprises de construction - n ° 2-s, les entreprises spécialisées dans la vente et l'approvisionnement - n ° 2-sn. Il est destiné à la fixation chronologique du chiffre d'affaires du crédit sur les comptes de règlement en correspondance avec d'autres comptes.

Le relevé 2 du compte 51, le formulaire téléchargeable sur Internet, contient les écritures définitives des comptes bancaires et correspondants de début et de fin de période mensuelle. Il reflète chaque correspondance du compte 51 débiteur avec un crédit des autres comptes en tenant compte de la chronologie des événements.

La mise en œuvre de toute activité économique est impossible sans mouvement de ressources financières. La trésorerie est impliquée dans tous les processus mis en œuvre dans les entreprises de différentes formes de propriété.

Acquisition de fonds de roulement, investissement dans des actifs de production, règlements avec des budgets de tous niveaux, employés et fondateurs - toutes les actions de nature industrielle et administrative sont menées à l'aide de liquidités pour augmenter les revenus.

Calculs et leurs types

Dans la pratique, deux principaux types de paiements sont utilisés - non monétaires et en espèces. Ce dernier, en règle générale, est utilisé lorsque les flux de trésorerie sont en petits volumes.

Nous parlons de paiements forfaitaires, qui peuvent être effectués via la caisse de l'entreprise.

C'est la meilleure option pour les petites entreprises, qui se caractérisent par un petit chiffre d'affaires et de faibles revenus. Les grandes entreprises préfèrent souvent un système sans espèces en raison de la réduction des espèces en circulation et de l'accélération du processus de paiement. C'est pourquoi aujourd'hui près de 98% des règlements passent par le système bancaire, lançant le mécanisme de règlement sans numéraire.

Comment le système non monétaire se reflète-t-il dans la comptabilité

Pour comptabiliser, planifier, analyser et déplacer les flux non monétaires sur les comptes ouverts auprès des établissements bancaires, l'entreprise a recours à l'ouverture d'un 51ème compte synthétique.

Les «comptes de règlement» sont un compte actif, ce qui implique de fixer les recettes par débit et les dépenses de ressources par crédit. Son objectif est lié à la prise en compte des actifs les plus mobiles de l'entreprise, à la mesure des fonds non monétaires. La réflexion au bilan est exprimée en termes généraux, le solde est déterminé quotidiennement pour les besoins opérationnels de la gestion du capital.

Le solde est formé selon la formule : le solde au début plus le chiffre d'affaires débiteur moins le chiffre d'affaires créditeur.

La valeur résultante est le montant des fonds disponibles à l'instant présent. Il est imputé au 51e compte comme solde initial débiteur de la période suivante. Une comptabilité analytique est effectuée pour chaque compte de règlement.

La société peut avoir des comptes ouverts auprès d'un ou plusieurs établissements de crédit. Cependant, toutes les informations sur les mouvements de fonds non monétaires font l'objet d'une sommation et de leur affectation au 51e compte sans tenir compte du nombre de comptes.

Comment s'effectuent les transactions sur un compte courant

En règle générale, la mise en œuvre de toutes les opérations de règlement et de paiement est confiée à un certain établissement de crédit avec lequel l'entreprise a conclu un accord de gestion des comptes. La base du retrait, du transfert ou de la radiation de fonds est généralement une notification écrite du propriétaire, préalablement vérifiée par les employés de la banque pour s'assurer qu'elle est conforme aux normes législatives et aux formulaires approuvés.

Le droit de choisir la forme de règlement avec les contreparties appartient au titulaire du compte, qui prend effectivement la décision sur la base des obligations contractuelles. Un peu moins souvent, des radiations inconditionnelles sont utilisées, qui ne nécessitent pas de confirmation du propriétaire des actifs.

Les liquidités destinées à ses besoins propres sont débitées par l'entreprise sur la base du nombre de chèques préalablement déclarés en banque. Un chéquier peut également être utilisé comme règlement d'une entreprise avec des fournisseurs, des sous-traitants, etc. Un chèque émis au nom d'un particulier ou d'un organisme est encaissé dans une institution bancaire sur présentation par le payeur.

Documents de compte

La tenue du 51e compte s'effectue sur la base d'un extrait d'un établissement de crédit, auquel doivent être joints des documents servant d'ordre de mouvement de ressources sur un compte spécifique de l'entreprise. Toutes les radiations, transferts effectués par le propriétaire des actifs pendant la période de la déclaration sont matérialisés par des ordres de paiement.
Le talon de chèque sert de justification pour retirer de l'argent.

La fixation des recettes, par exemple, le produit de l'entreprise, est reflétée au moyen d'un mandat bancaire.

La confirmation des fonds reçus des débiteurs conformément aux obligations contractuelles est enregistrée par l'ordre de paiement de l'entreprise payeuse. Tous les documents relatifs aux mouvements de fonds non monétaires sont établis conformément aux exigences de la banque, sous réserve de certification par les signatures des personnes autorisées et les sceaux appropriés.

Ce qui se reflète dans le débit du compte

Le débit du 51e compte sert à refléter la réception des fonds.

En règle générale, le crédit au compte courant est effectué à partir des sources suivantes :

• caisses de l'entreprise - compilées en affichant D 51 / K 50;
• les règlements avec des contreparties (acheteurs, fournisseurs, autres débiteurs), exprimés sous la forme d'un retour d'avance, de règlements sur des créances faites, de fonds transférés de manière excessive - sont compilés en affichant D 51, K 62, K 60, K 76;
• les crédits, prêts, prêts - fonds empruntés, respectivement, sont reflétés dans le poste D 51 / K 66;
• les règlements avec les actionnaires, les fondateurs - les fonds sont apportés en tant que fonds de roulement / en cas d'augmentation du capital autorisé et sont reflétés dans l'écriture D 51 / K 75 ;
• règlements avec des budgets et des organismes de financement non budgétaires - nous parlons de transferts d'impôts trop payés, de montants de sécurité sociale des citoyens (congés de maladie, prestations diverses, etc.). Reflété par le câblage D 51, K 68, 69.

La somme du chiffre d'affaires débiteur est effectuée pour la période de référence et est un indicateur généralisé indiquant la réception de fonds sur le compte de règlement de l'entreprise. L'utilisation du bilan permet d'analyser les recettes par poste.

Ce qui se reflète dans le crédit du compte

La formation du crédit du cinquante et unième compte de l'entreprise s'effectue en radiant des fonds hors trésorerie.

Le chiffre d'affaires des prêts reflète le montant total des retraits, des transferts et des radiations d'espèces du compte.

Jetons un coup d'œil aux lignes de crédit :

• D 50 / K 51 - des fonds ont été retirés du compte courant. Le poste de dépense est préalablement indiqué. L'encaissement est soumis à un ordre limité. Il est souvent utilisé par les entreprises pour le paiement des salaires ou pour les besoins des ménages ;
• D 51/55, K 51 - une partie des fonds a été transférée du compte courant vers un autre compte ou une lettre de crédit spéciale a été ouverte, destinée aux règlements avec la contrepartie ;
• D 60/62/76, K 51 - le montant a été transféré du compte courant aux entrepreneurs, fournisseurs, autres créanciers (par exemple, pour des services, des marchandises, des retours de produits);
• D 66, K 51 - les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés ont été transférés sur le compte courant ou la dette sur les prêts a été clôturée;
• D 68/69, K 51 - parle du respect des obligations envers les fonds extrabudgétaires, les budgets de tous les niveaux (la désignation d'un sous-compte en correspondance prend en compte un fonds / impôt spécifique);
• D 70, K 51 - les salaires des employés ont été transférés ;
• D 75, K 51 - des paiements ont été versés aux fondateurs en fonction des résultats de leurs activités.

Toute activité économique de l'organisation est impossible sans le mouvement des flux financiers. L'argent est impliqué dans tous les processus qui se produisent dans les entreprises de toute forme de propriété. L'achat de fonds de roulement, l'investissement dans des immobilisations de production, les règlements avec des budgets de différents niveaux, les fondateurs, les employés de l'entreprise - toutes les actions de production et d'administration sont effectuées à l'aide d'argent et afin de le recevoir.

Types de calculs

En pratique, deux principaux types de paiements sont utilisés - en espèces et non en espèces. En règle générale, les espèces sont utilisées pour de petites quantités de trésorerie - il s'agit de paiements forfaitaires qui peuvent être effectués via la caisse de l'entreprise. Pour les petites entreprises avec un faible chiffre d'affaires et des revenus modestes, l'utilisation d'espèces est la meilleure option. Les grandes entreprises sont plus susceptibles d'adopter un système sans numéraire ; comme l'ont montré les résultats de son utilisation, il est beaucoup plus efficace, plus rapide et moins cher que de travailler avec de grosses sommes d'argent. Par conséquent, aujourd'hui, 98 % de tous les règlements sont effectués par le biais du système bancaire, sur une base non monétaire.

Réflexion du système sans numéraire dans la comptabilité

Pour l'analyse, la planification, la comptabilité, le transfert de non-espèces, l'entreprise ouvre un bilan synthétique 51. Il est actif, ce qui signifie la réflexion des fonds entrants sur un débit, la dépense de ressources financières sur un prêt. 51 comptes ont été créés pour comptabiliser les actifs les plus mobiles de l'entreprise - les fonds non monétaires. Dans le bilan, cela se traduit sous une forme généralisée, le solde (solde) est déterminé quotidiennement pour la gestion opérationnelle des finances. Une comptabilité analytique est tenue séparément pour chaque poste de produits et de charges. Un organisme peut ouvrir simultanément le nombre requis de comptes dans un ou plusieurs établissements de crédit. Quel que soit leur nombre, toutes les informations sur les mouvements de non-espèces sont résumées et comptabilisées sur 51 comptes. Le solde (balance) est formé selon la formule: solde au début + chiffre d'affaires au débit du compte - chiffre d'affaires sur le prêt. Le résultat obtenu est la somme des fonds disponibles (actuellement). Il est crédité sur 51 comptes comme solde débiteur d'ouverture de la période suivante.

Types de paiements autres qu'en espèces

Toutes les transactions de règlement et de paiement sont effectuées par la banque avec laquelle l'organisation a conclu un accord pour la gestion du compte. La base du retrait ou du transfert de fonds est une notification écrite du propriétaire, dont la conformité avec la loi et les formulaires unifiés est vérifiée. L'organisation propriétaire des fonds choisit elle-même la forme de paiement autre qu'en espèces, en fonction des obligations contractuelles de contreparties spécifiques. Le plus souvent, la société de paiement, à l'aide du document approprié, donne à la banque l'ordre de retirer (radier, transférer) des fonds autres qu'en espèces du compte en faveur de la contrepartie spécifiée. Les radiations inconditionnelles sont utilisées moins souvent, dont la confirmation n'est pas requise de la part du propriétaire de l'actif. Les retraits en espèces pour ses propres besoins sont effectués par l'organisation au moyen de chèques. Les titulaires de comptes bancaires reçoivent la limite requise de chèques sur la base d'une demande. Les feuilles remplies et certifiées avec les signatures et les cachets appropriés peuvent également être utilisées pour les règlements de l'entreprise propriétaire du compte avec les entrepreneurs, les fournisseurs, etc. Dans ce cas, le chèque est émis à l'ordre de l'organisation ou d'une personne (son représentant ) et encaissé sur présentation à la banque du payeur.

Flux de documents du compte

51 comptes sont tenus sur la base d'un relevé bancaire. Les documents qui servent d'ordre de mouvement de fonds sur un compte spécifique de l'entreprise y sont nécessairement joints. Toutes les radiations, cessions que le propriétaire des biens a effectuées pendant la période de la déclaration sont confirmées par une copie de l'ordre ou de la demande de paiement sortant. Le talon de chèque sert de justification pour retirer de l'argent. L'imputation des sommes reçues de l'entreprise propriétaire (remise d'une partie du produit en espèces) est fixée par un mandat bancaire. Les fonds reçus des acheteurs et autres débiteurs, dans le cadre des obligations contractuelles, sont confirmés par une copie de l'ordre de paiement entrant de l'organisme payeur. Tous les documents sur les mouvements d'argent non liquide sont établis dans le strict respect des formulaires et exigences unifiés de la banque, certifiés par les signatures des personnes autorisées et le sceau de l'organisation.

Débit

Le débit 51 du compte reflète la réception des fonds. L'inscription provient des sources suivantes :

• Caisse de l'entreprise (D 51, K 50) - cette entrée est effectuée lorsque l'argent est crédité sur le compte courant à partir de la caisse.
• Règlements avec des contreparties (D 51, K 62/60/76) - le compte est crédité du montant des acheteurs, autres débiteurs, des fournisseurs (remboursement d'acompte, fonds transférés de manière excessive, règlements de créances).
• (D 51, K 66) - l'opération est effectuée en cas de réception des fonds empruntés reçus sur le compte courant.
• Lors du règlement avec les actionnaires, les propriétaires (D 51, K 75) - les fonds des fondateurs ont été apportés (en tant que fonds de roulement ou avec une augmentation du capital autorisé).
• Les règlements avec des budgets et des organisations extrabudgétaires (D 51, K 68, 69) - les impôts payés en trop ou les montants des aides sociales pour la population (allocations, congés de maladie, etc.) sont répertoriés.

Le chiffre d'affaires débiteur est résumé pour la période de déclaration et est un indicateur généralisé de la réception de fonds sur le compte de règlement de l'entreprise. Pour analyser les réceptions par article, vous utilisez l'une ou l'autre des analyses de compte.

Mouvement de crédit

Le crédit du compte 51 est constitué d'opérations de radiation (dépenses) de fonds hors caisse de l'entreprise. Le chiffre d'affaires des prêts indique le montant total des virements, des abandons et des retraits d'espèces déposés au compte 51. Les écritures de prêt sont les suivantes :

• Retrait d'espèces (D 50, K 51) - les fonds reçus par la caisse de l'entreprise sont retirés du compte courant (le retrait se produit de manière limitée, en indiquant le poste de dépense). Le plus souvent, les organisations utilisent une partie des fonds pour payer les salaires ou pour les besoins du ménage.
• Transfert non monétaire (D 51/55, K 51) - cette correspondance est effectuée lors du transfert d'une partie des fonds vers un autre compte ou de l'ouverture de lettres de crédit spéciales destinées aux règlements avec des contreparties.
• Paiement aux fournisseurs, entrepreneurs et autres créanciers (D 60/62/76, K 51) - transfert du montant des actifs du compte courant aux contreparties (pour biens et services, retours de produits, etc.).
• Règlements sur prêts, prêts et crédits (D 66, K 51) - les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés sont transférés ou remboursés
• Exécution des obligations envers les budgets de différents niveaux et les fonds extrabudgétaires (D 68/69, K 51) - selon l'impôt ou le fonds, les sous-comptes correspondants sont indiqués dans la correspondance.
• Salaire (D 70, K 51) - salaire transféré aux employés.
• Règlements avec les fondateurs (D 75, K 51) - en fonction des résultats de l'activité, des paiements ont été versés aux fondateurs.

À l'aide du bilan d'un rapport de compte, vous pouvez créer un registre qui contiendra des informations sur les soldes au début, les mouvements de débit et de crédit et les soldes à la fin de la période spécifiée pour le compte hors caisse sélectionné.
Pour constituer un tel registre sous forme de rapport (menu Rapports -> Bilan du compte), vous devez préciser la période de constitution du registre, l'organisme pour lequel le registre est en cours de constitution, le compte pour lequel vous souhaitez générer le bilan, et cliquer sur le bouton . Par défaut, les données du rapport sont fournies avec des détails pour chaque section analytique ouverte sur le compte. Dans l'exemple donné (Fig. 1-110), le registre est compilé pour le compte 51 «Comptes de règlement», sur lequel, conformément aux paramètres du plan comptable, la comptabilité est tenue dans le contexte des comptes de règlement et des types de flux de trésorerie. Pour le deuxième sous-conto, l'indicateur Uniquement les chiffres d'affaires est défini dans les paramètres, de sorte que le système ne prend pas en charge le stockage des soldes de sous-conto pour cette section analytique. Par conséquent, ces données ne sont pas incluses dans le rapport.
Pour obtenir des informations plus détaillées sur le sous-conto, double-cliquez avec le bouton gauche de la souris sur la ligne avec l'objet de comptabilité analytique qui vous intéresse. Le rapport Fiche de compte s'affiche à l'écran, contenant toutes les opérations avec cet objet sur le compte pour la période à laquelle appartient le bilan généré.


Analyse de compte
À l'aide du rapport d'analyse de compte, vous pouvez créer un registre qui contiendra des informations sur le chiffre d'affaires du compte hors caisse avec d'autres comptes comptables pour la période spécifiée, ainsi que les soldes au début et à la fin de cette période.
Pour constituer un tel registre sous forme de rapport (menu Rapports -> Analyse des comptes), vous devez préciser la période de constitution du registre, le compte hors caisse que vous souhaitez analyser, l'organisme auquel se rapportent les données, et cliquez sur le bouton. Par défaut, les données du rapport sont fournies sans détailler les données sur les sous-comptes correspondants, les valeurs des sous-contos, etc. (Fig. 1-111).
Pour des raisons pratiques, un tel rapport n'est pas suffisamment informatif. La configuration des paramètres du rapport pour obtenir des informations plus détaillées se fait à l'aide d'un formulaire auxiliaire ouvert en cliquant sur le bouton .

Riz. 1-111. Analyse du compte 51 sans détail des données
L'onglet Général indique (Fig. 1-112) :
signe de regroupement de données supplémentaires ;
un signe de détail supplémentaire des données sur les comptes correspondants ;
signe de sortie des données en devise étrangère (disponible pour les comptes 52 "Comptes en devise", 55.21 "Lettres de crédit (en devise étrangère)", etc., c'est-à-dire les comptes avec le signe du support comptable en devise).

F Réglage X 1 ¦ Général j Légalisation de compte Légalisation des comptes correspondants Sélection Compte : |51 M E « Par sous-comptes et sous-comptes des comptes correspondants * Afficher les données O Solde élargi Données par devise L : Données par quantité 1 QIC Fermer ;?.: j
Riz. 1-112. Personnalisation du rapport d'analyse des factures 51. Onglet Général
Par défaut, les chiffres d'affaires sont présentés sur l'ensemble de la période. Dans l'attribut Période, vous pouvez définir le mode de regroupement supplémentaire des sous-totaux : par jours, par semaines, par mois, etc.
Case à cocher Par sous-comptes et sous-comptes corr. comptes définit le mode dans lequel les chiffres d'affaires avec les comptes correspondants seront en outre détaillés par sous-comptes, ainsi que par sous-conto, si une telle détaille est prévue par les paramètres du rapport dans l'onglet Détails du compte. comptes.
Les règles de détail pour le compte analysé sont définies dans l'onglet Détails du compte.
Si nécessaire, dans l'onglet Sélection, vous pouvez définir les critères auxquels doivent répondre les données comptables analytiques incluses dans le rapport pour le compte en cours d'analyse.

Caractéristiques du compte 51

Le compte 51 de la comptabilité est inclus dans la section V "Cash" du plan comptable des comptes, approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2000 n ° 94n.

La principale caractéristique du compte 51 est qu'il s'agit d'un compte comptable actif synthétique, qui reflète toutes les transactions effectuées sur les comptes de règlement en roubles de l'organisation. Le comptable reflète la réception des fonds sur le débit du compte, la dépense - sur le prêt. Les principaux documents qui lui permettent de le faire sont un relevé bancaire avec des documents joints. Une demande peut être, par exemple, un ordre de paiement ou d'encaissement, un chèque, etc. Le solde du compte 51 est le solde d'argent sur le compte courant de l'organisme. L'analyse du compte 51 est réalisée pour chaque compte courant ouvert par l'entreprise dans les établissements de crédit.

Le compte 51 correspond à de nombreux comptes comptables destinés à refléter les opérations liées aux mouvements de fonds. Par exemple, ceci :

• compte 60 - pour les règlements avec les fournisseurs;
• compte 62 - pour les règlements avec les acheteurs;
• 70 - pour les règlements avec les employés;
• 71 - pour les règlements avec des personnes responsables et ainsi de suite.

S'il y a eu un crédit ou un débit erroné de fonds sur le compte de règlement de l'organisation, lorsque ce fait est révélé, le montant erroné doit être reflété dans la correspondance avec le compte 76 (sous-compte "Calculs sur les créances"). Une liste complète des comptes correspondants est donnée dans l'arrêté n° 94n.

Les organisations à but non lucratif et les petites entreprises peuvent appliquer une comptabilité simplifiée. Ils peuvent élargir considérablement la ventilation par comptes et, par conséquent, n'en utilisent pas beaucoup. Cependant, cela ne s'applique pas au compte 51 de la comptabilité. Il sera présent dans la comptabilité de toute entreprise.

Analyse de compte 51

L'analyse du compte 51, comme d'autres rapports comptables, peut être effectuée pour n'importe quelle période. Le rapport se compose de plusieurs colonnes.

La première colonne indique les comptes comptables auxquels correspondait le compte 51. La deuxième colonne indique les fonds reçus sur le compte courant pour la période sélectionnée, conformément aux comptes comptables pour lesquels le comptable a enregistré les montants de revenus. La troisième colonne est similaire à la seconde - uniquement pour les fonds débités. La ligne du haut montre le solde, c'est-à-dire le solde de trésorerie au début de la période sélectionnée, la ligne du bas montre le solde à la fin de la période.

Vous ne connaissez pas vos droits ?

Ce rapport est utile si vous avez besoin d'en savoir plus sur le mouvement des fonds dans le compte de l'organisation et sa source. Par exemple, que l'argent provient de la contrepartie, mais peu importe de qui exactement. Ou que l'argent a été dépensé en impôts, mais il n'est pas nécessaire de savoir pour le moment lesquels précisément.

L'analyse du compte est présentée dans la figure.

Exemple de fiche de compte 51

La fiche de compte fournit des informations complètes sur les flux de trésorerie du compte 51. Ici, comme pour l'analyse du compte, il existe des soldes d'ouverture et de clôture pour la période et le chiffre d'affaires pour la période.

Dans le rapport, vous pouvez voir la date de l'opération sur le compte courant et l'essence de l'opération - revenu ou dépense. Les numéros de comptes correspondants, les montants des transactions et le solde du compte après chacun d'eux sont indiqués. Vous pouvez également avoir une idée du type d'opération qui a été effectuée. Il s'agissait d'un transfert de taxe, d'un paiement de services bancaires ou de reçus de l'acheteur. Dans le cas de transactions avec des contreparties dans la fiche de compte, les noms des contreparties et les numéros de comptes ou d'accords sur la base desquels le flux de trésorerie a été effectué sont faciles à lire.

Un exemple de carte de compte 51 est représenté sur la figure.

Bilan du chiffre d'affaires du compte 51

L'essence du rapport réside dans son nom : il affiche les soldes d'ouverture et de clôture et les chiffres d'affaires du compte pour la période sélectionnée. Le rapport est de nature générale et ne fournit des informations que sur les soldes du compte 51 et le montant total des fonds reçus et retirés du compte courant. Si l'organisation a plusieurs comptes de règlement, chacun d'eux sera mis en évidence sur une ligne distincte du bilan. Autrement dit, le nombre de lignes du bilan est égal au nombre de comptes de règlement de l'organisation. Les revenus et les dépenses de chacun d'eux, respectivement, seront indiqués sur une ligne distincte. Mais le chiffre d'affaires sur tous les comptes de règlement peut être vu au total dans le résultat net.

À quoi ressemble le bilan du compte 51 peut être vu dans notre figure.

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Le compte 51 est l'un des comptes comptables les plus fréquemment utilisés, il est donc important que chaque comptable puisse effectuer correctement les écritures en correspondance avec lui. Dans le même temps, il est très facile à utiliser, étant un compte actif, et les rapports comptables sur celui-ci fournissent une grande part d'informations sur le mouvement des finances dans l'entreprise.