Comment obtenir un prêt du fondateur en 1c. Mise en place de la « Comptabilité des crédits et prêts » dans les programmes « 1C »

Tout d'abord, vous devez activer l'option fonctionnelle de comptabilisation des prêts et emprunts :

Menu : INS et administration - Trésorerie.

Poser le drapeau Prêts et dépôts.

Désormais, le programme a la capacité de saisir des accords de prêt et des soldes sur ceux-ci, de configurer correctement les finances et la comptabilité des prêts et des intérêts.

2. Nous saisissons la contrepartie-créancier et le contrat de prêt.

Vous devez saisir la contrepartie de laquelle le prêt a été reçu et cocher la case Autres relations pour celle-ci. Si la fonctionnalité Autres relations est présente, l'élément apparaîtra dans le menu supérieur de la carte de contrepartie Prêts et dépôts.

Aller à l'article Prêts et dépôts et créer un accord approprié.

Les champs importants pour une comptabilité correcte sont surlignés en rouge. Leurs valeurs doivent être sélectionnées dans la liste déroulante en fonction de l'essence du contrat.

3. Remplissez l'onglet Calculs du contrat de prêt.

Ces onglets Calculs sont utilisés dans le Calendrier des paiements et lors du remplissage des documents sur le calcul des intérêts. Le programme ne fait aucun calcul, mais il vous permet de remplir l'échéancier de paiement manuellement ou à partir d'un tableur.

Faites attention au champ Type d'urgence - cela affectera le compte comptable dans la comptabilité réglementée.

Vous remplissez les champs Type d'urgence, Taux d'intérêt et Type de commission directement sur la page à onglet. Mais les données de la section Conditions et Montants sont renseignées automatiquement à partir de l'échéancier de paiement. Le planning peut être renseigné par le lien hypertexte Planning utilisé.

Complétez les lignes de chaque marque-page conformément à l'échéancier de la banque. Le système calculera lui-même les termes et les montants totaux

Dans la section tabulaire, nous nous référons au contrat créé. En principe, vous pouvez créer un contrat à partir d'un document de la liste des contrats.

Veuillez noter que dans la section tabulaire du document pour l'organisme de prêt et les intérêts, vous devez spécifier différents types de montant.

Nous indiquons nous-mêmes le montant du solde. Elle ne se retire pas du contrat et ne vérifie pas avec lui.

Maintenant, nous passons le document. Après avoir été reflétés dans la comptabilité, nous obtenons les écritures :

Le compte 67 a été utilisé car lors de la saisie du contrat, j'ai indiqué le type Urgence = Long terme. Pour les prêts à court terme, le compte 66 sera substitué. Ainsi, les données comptables sont générées.

En comptabilité de gestion, les données apparaîtront :

• dans la section Trésorerie - Rapports de trésorerie - dans les rapports Comptabilité des prêts et dépôts
• dans le Bilan de gestion dans la rubrique Bilan : Sources de financement.

Une situation peut survenir lorsque les fonds propres de l'organisation n'étaient pas suffisants pour effectuer des investissements en capital ou financer les dépenses courantes. L'une des options pour collecter des fonds est de contacter le fondateur pour obtenir de l'aide. Son aide peut être à la fois gratuite et rémunérée. Comment comptabiliser un prêt du fondateur, nous le dirons lors de notre consultation.

Détermination de la date limite

Afin de comprendre sur quel compte comptabiliser un prêt du fondateur, il est nécessaire de répondre à la question sur la durée du prêt. Après tout, si un prêt est accordé pour une période allant jusqu'à 12 mois inclus, il doit être pris en compte sur le compte 66 "Règlements pour prêts et emprunts à court terme". Et si la durée du prêt dépasse 12 mois - sur le compte 67 "Règlements pour prêts et emprunts à long terme".

Comptabilité des prêts du fondateur

Au crédit des comptes 66 et 67, le montant du prêt reçu est reflété, et le débit contient les comptes comptables pour les valeurs\u200b\u200b reçues à titre de prêt.

Cela signifie que les écritures comptables des prêts reçus du constituant ne sont pas différentes de celles des prêts émis par d'autres. Ainsi, l'écriture sur le prêt du fondateur au caissier, par exemple, pour un prêt à court terme, ressemble à ceci : Compte débit 50 "Caissier" - Compte crédit 66.

En conséquence, à la réception d'autres valeurs, les transactions seront similaires :

Si, pour un prêt, des opérations sont constituées au crédit des comptes 66 et 67, alors lors de la restitution du prêt au fondateur, une contre-écriture est effectuée :

En termes d'intérêts, les écritures sur les prêts reçus sont également constituées au crédit des comptes 66 et 67.

Au débit, dans les transactions d'intérêts courus, en règle générale, le compte de comptabilisation des autres dépenses est reflété:

Si un prêt du fondateur a été reçu pour l'acquisition, la construction ou la fabrication d'un actif d'investissement, alors, sous certaines conditions, les intérêts sur un tel prêt peuvent être attribués à une augmentation de la valeur de cet actif (clauses 7-14 PBU 15 /2008).

Dans cet article, nous examinerons les options pour les investissements financiers de l'organisation, à savoir les prêts émis à d'autres entreprises : monétaires (intérêts) et non monétaires (biens, matériaux), ainsi que la réflexion de ces opérations dans le programme 1C : Entreprise Comptabilité 8 édition 3.0.

Prêt d'argent

Nous concluons un accord écrit reflétant les conditions (montant du prêt, intérêts d'utilisation du prêt, durée du prêt). Nous avons expliqué comment établir un calendrier de paiement pour le contrat dans l'article Prêts aux employés en 1C : Comptabilité d'entreprise 8 Les intérêts peuvent être fixés périodiquement ou à la fin de la durée du prêt. Rappelons que les investissements financiers sont toujours des risques (le risque d'insolvabilité, de faillite de l'emprunteur, etc.). Nous recommandons que le contrat prévoie des pénalités en cas de violation des conditions. Moins la formulation est générale, plus elle est constructive, mieux c'est pour tout le monde.

La comptabilité des prêts rémunérés émis est conservée sur le compte 58.03 « Prêts accordés ». L'opération d'émission d'emprunt (D-t poste 58.03 - K-t poste 51) n'est pas soumise à la TVA car l'emprunteur ne transfère pas la propriété de l'objet du prêt (clause 15, clause 3 de l'article 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie). L'émission d'un prêt n'est pas comptabilisée comme une charge de l'organisation à des fins fiscales.

Les intérêts d'un prêt en espèces sont reflétés sur le compte 76.09 "Autres règlements avec divers débiteurs et créanciers". Sous OSNO (méthode d'accumulation), les intérêts d'un prêt sont comptabilisés mensuellement le dernier jour du mois, quelle que soit la date de son paiement. Avec la fiscalité simplifiée (cash method), les intérêts d'un prêt sont répercutés à la date de réception de l'emprunteur. À l'heure actuelle, à des fins fiscales, des revenus non opérationnels sont générés (clause 6 de l'article 250 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

En fait, l'intérêt pour l'utilisation d'un prêt est le coût des services pour la fourniture d'un prêt ; ils ne sont pas assujettis à la TVA, comme le montant principal. Dans la déclaration de TVA, les intérêts courus à titre de référence sont reflétés dans la rubrique 5 (code 10100292).

Important : la TVA « d'entrée » sur les frais liés à l'émission d'un prêt n'est pas déductible, elle est incluse dans les autres dépenses de l'organisation. Si la part des opérations sur les prêts émis dans le produit est inférieure à 5%, l'organisation peut alors déduire la totalité de la TVA "d'entrée", en la garantissant dans la politique comptable.

Considérez le reflet des opérations dans 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

Les intérêts courus sur l'emprunt au dernier jour du mois sont inclus dans les autres revenus (BU) et les revenus hors exploitation (OU) sur une base mensuelle, quels que soient les événements ultérieurs dans l'exécution du contrat. Un tel événement peut être la remise de la dette à l'emprunteur.

Rubrique « Opérations » - « Comptabilité » - « Opérations saisies manuellement » :

Si l'emprunteur ne respecte pas les termes de l'accord, le prêteur facturera des pénalités (intérêts, amendes). Date de réflexion des pénalités - la date de reconnaissance par l'emprunteur (paiement, consentement écrit) des pénalités ou la date d'entrée en vigueur de la décision de justice (sous OSNO) et la date de paiement des pénalités (sous régime de fiscalité simplifiée).

Important : les pénalités pour mauvaise exécution des termes du contrat ne sont pas soumises à la TVA car ne sont pas liés au paiement des marchandises vendues et ne sont pas répertoriés dans l'article 162 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Nous reflétons également le document « Opérations saisies manuellement » :

Envisagez l'option lorsque les parties ont signé un accord sur la remise de dette.

La remise de la dette principale n'est pas prise en compte par le prêteur dans les frais d'imposition des bénéfices (ne pas cocher la case) (clause 12 de l'article 270 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les intérêts sur un prêt en comptabilité sont passés en charges (compte de débit 91.02), mais ne sont pas acceptés à des fins de comptabilité fiscale. La date de radiation des intérêts remis est la date de l'accord de remise de dette.

Nous formons l'analyse du sous-conto "Contreparties" (emprunteur).

Comme vous pouvez le voir sur la figure, les parties ont convenu de renoncer à la fois au montant du prêt et au montant des intérêts. L'accord est fixé dans un accord écrit sur l'annulation de la dette, les règlements des prêts sont clôturés.

Envisagez un prêt non monétaire (marchandises, matériaux).

Dans les activités économiques, les organisations peuvent s'entraider avec des biens et des matériaux avec le paiement des services rendus. La particularité du contrat de prêt conclu dans ce cas est qu'il doit indiquer avec précision les caractéristiques quantitatives, variétales et autres des biens ou matériels transférés, puisque à l'avenir, exactement le même produit ou matériel devra être retourné. De plus, la convention indique le taux d'intérêt (par an) du prêt.

La propriété des biens (matériaux) dans ce cas passe à l'organisation emprunteuse et est donc soumise à la TVA (clause 1 de la clause 1 de l'article 146 du Code des impôts de la Fédération de Russie) et est reflétée dans les registres comptables comme un vente à la date d'expédition.

Prenons l'exemple d'un prêt non monétaire de matériaux (matières premières).

Les écritures comptables dans ce cas seront les suivantes :

L'émission d'un emprunt n'est pas comptabilisée en charge fiscale.

Important : Lors du retour d'un prêt non monétaire, la dette principale doit être restituée avec le(s) même(s) produit(s), et si le prix d'achat de ce produit diffère du prix d'origine, la différence ne sera pas prise en compte aux fins de l'impôt sur les bénéfices . L'emprunteur établit un document pour la vente de biens (matériaux) aux prix originaux et facture la TVA.

Les écritures comptables seront les suivantes :

Après avoir traité et effectué le retour d'un prêt non monétaire (marchandises, matériaux), nous générons une analyse de compte 58.03.

Ainsi, la TVA accumulée par le prêteur à verser au budget lors de l'émission d'un prêt non monétaire est déduite lors du remboursement du prêt. Mais cela se passe aussi d'une autre manière.

Après le retour du prêt de l'emprunteur au système d'imposition simplifié, le prêteur perd la TVA car Les "simplifiés" n'émettent pas de factures. Cela doit être pris en compte lors de la conclusion d'un contrat. Cette perte est peut-être compensée par une coopération plus fructueuse. Dans tous les cas, "quand vous faites du bien aux autres, vous faites d'abord du bien à vous-même". (B.Franklin)

Les intérêts sur un prêt non monétaire sont accumulés de la même manière que les intérêts sur un prêt monétaire (Débit 76.09 "Subconto" - "Emprunteur" K-t 91.01 "Intérêts sur prêts reçus").

La TVA sur les intérêts courus est déterminée par calcul (par exemple, 18/118; 10/110) lors de la réception des fonds de l'emprunteur (clause 4 de l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le paiement des intérêts dans ce cas est lié au paiement du bien transféré à l'emprunteur.

Le prêteur émet une facture en 1 exemplaire. et le transfère à l'emprunteur, alors que l'emprunteur n'a pas droit à une déduction fiscale. Nous créons une facture "à l'avance" car seul ce document suppose le taux de TVA estimé. Sélectionnez le code type de transaction "01" "Vente de biens, travaux, services et opérations assimilés à ceux-ci".

Nous formons une analyse du compte 76 dans le cadre des sous-comptes pour vérifier l'exactitude de la TVA accumulée sur les intérêts payés.

Nous formons le rapport "Analyse Subconto" - "Emprunteur". Le rapport reflète les mouvements dans tous les comptes liés à cet emprunteur.

Les règlements de prêts sont clôturés.

Créez une entreprise florissante : changez de paradigme de pensée, et les rêves les plus fous deviendront vos plans de travail !

Une organisation qui reçoit des fonds empruntés d'une personne morale doit les restituer tôt ou tard. Et très souvent - avec intérêt.

Comptabilisation du remboursement d'un prêt d'un débiteur

Le paiement effectif des emprunts et des intérêts y afférents s'effectue par affichage :

• Débit 66 (67) Crédit.

Uniquement pour l'obligation elle-même - un sous-compte et pour les intérêts - un autre.

Le prêt peut être remboursé non seulement avec de l'argent, mais aussi avec les biens de l'organisation. Dans ce cas, le câblage ressemble à :

• Débit 66 (67) Crédit 10, 41, ...

Sur le plan fiscal, pour une telle opération, il est nécessaire de prélever la TVA sur la valeur du bien, puisque sa cession équivaut à la vente.

Lors du calcul sur les prêts reçus en devises étrangères, il est nécessaire de prendre en compte les différences (taux de change):

• Débit 66 (67) Crédit 91,1 - positif,
• Débit 91,2 Crédit 66 (67) - négatif.

Si une organisation émet une garantie pour garantir un prêt, elle peut rendre la garantie après son remboursement, ou la laisser et payer la différence. Le transfert du collatéral au moment de la réception du prêt se traduit par l'écriture :

• Débit 10.41, 58 ... Crédit 10, 41, 58 ...

Pour les comptes débiteurs, des sous-comptes sont ouverts : "... nantie". Vous devez également utiliser l'écriture au débit 009 du compte pour refléter l'obligation du gage émis.

Si la garantie est restituée après le remboursement de la dette :

• Débit 10, 41, 58 ... Crédit 10,41,58 ..,

Et sur le prêt 009, les comptes reflètent le retour de la valeur du bien nanti.

L'organisation a reçu un prêt d'un montant de 275 000 roubles. pour une durée de 8 mois. L'intérêt pour l'utilisation de l'argent est de 6% par an. L'emprunteur a reçu des matériaux d'une valeur de 120 000 roubles. Par la suite, le créancier a demandé que leur valeur soit imputée sur la dette.

Publications par exemple :

Comptabilisation du remboursement du prêt par l'emprunteur

L'organisme qui a précédemment accordé le prêt récupère son argent ou ses biens. Cela se reflète dans les entrées suivantes :

• réception des biens mis en gage au débit 008 du compte, respectivement, retour - à crédit.
• Encaissement des intérêts sur l'emprunt Débit Crédit 76 sous-compte « Intérêts sur emprunts émis ».
• Remboursement du prêt en espèces Débit Crédit 76, Débit 58 Crédit 76.
• Remboursement du prêt par la propriété Débit 10,41,43 ... Crédit 76.

L'organisation a accordé un prêt d'un montant de 672 000 roubles. à 7% par an pendant 12 mois, tout en recevant du matériel en gage, le coût de 278 000 roubles. L'emprunteur n'a pas pu rembourser la totalité du montant et a accepté la vente de la garantie.

Publications :

Pour la bonne exécution du contrat de prêt, ainsi que pour la tenue des registres fiscaux et comptables, vous devez porter une attention particulière aux points clés qui doivent être précisés dans le contrat :

• Montant du prêt;
• La période pour laquelle les fonds ont été émis ;
• Mode d'obtention. Le plus prioritaire est de transférer le prêt sur la carte de l'employé. Il est possible d'émettre un prêt à la caisse en retirant d'abord des fonds du compte courant, car l'émission d'un prêt à partir des produits en espèces de l'organisation est interdite par l'instruction de la Banque de Russie du 07.10.2013. N3073-Y ;
• Le but du prêt. Si le prêt est émis pour l'achat d'un bien immobilier, l'emprunteur est exonéré d'impôt sur les avantages matériels.
• Conditions d'émission - avec ou sans intérêt. Si la convention ne mentionne pas que le prêt est sans intérêt ou que le taux n'est pas précisé, alors selon la convention le montant des intérêts est égal au taux de refinancement ;
• Date d'échéance du prêt : en totalité ou par mensualités et date de paiement des intérêts.

Fiscalité chez le prêteur

Le montant du prêt émis n'est pas une dépense de l'organisation, de même que son rendement n'est pas un revenu. Les intérêts de l'emprunt, en vertu de l'alinéa 6 de l'article 250 du Code général des impôts, sont comptabilisés en résultat hors exploitation et pour le calcul de l'impôt sur le revenu, sont pris en compte :

Fiscalité des emprunteurs

Selon le paragraphe 2 de l'art. 212 du Code des impôts, l'avantage matériel des économies d'intérêts est comptabilisé comme revenu d'une personne physique si les intérêts calculés en vertu du contrat de prêt sont inférieurs aux deux tiers du taux de refinancement en vigueur établi par la Banque de Russie à la date de perception effective des revenus par le contribuable :

L'article 223 du Code des impôts de la Fédération de Russie indique que la date de réception des revenus sous forme de matériel bénéficie d'économies sur les intérêts à partir du 01.01.2016. est le dernier jour de chaque mois. Dans le même temps, l'organisation, en tant qu'agent fiscal, est obligée de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels lors du prochain paiement des salaires aux taux suivants :

• 35% - si l'employé est un résident fiscal de la Fédération de Russie ;
• 30% - si l'employé est un non-résident de la Fédération de Russie.

Si l'objet du prêt est énoncé dans l'accord conformément à l'article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie comme l'obtention de fonds pour la construction ou l'achat d'un logement ou d'un terrain à bâtir, l'inspection des impôts, à la demande de l'employé, notifie à l'organisation l'exonération de cet employé de l'imposition des avantages matériels.

Comment détenir un prêt en 1C 8.3

Dans le programme 1C Comptabilité 8.3, les règlements des prêts accordés aux employés sont effectués sur le compte 73.01. Les règlements des prêts accordés.

Étape 1. Octroi d'un prêt à un employé de l'organisation

Pour terminer l'opération d'émission d'un prêt en 1C 8.3 Comptabilité, nous allons générer un ordre de paiement pour transférer des fonds à un employé de l'organisation : rubrique Banque et caisse - Ordres de paiement - Créer - type d'opération Prêt à un employé :

Sur la base de l'ordre de paiement, nous créerons un document Radiation du compte courant :

Affichage Dt 73.01 - Kt 51 - les fonds ont été transférés au salarié dans le cadre du contrat de prêt :

Étape 2. Inscription dans 1C Comptabilité 8.3 nouvelles déductions

Pour enregistrer de nouvelles retenues, rendez-vous dans la rubrique Salaire et personnel - Références et paramètres - Retenues :

Cliquez sur le bouton Créer et saisissez le nom du type de rétention :

• Dans notre cas, c'est Retenue pour rembourser le prêt ;
• Domaine Catégorie de rétention nous le laisserons vide, car aucune catégorie de la liste proposée ne convient ;
• Nous attribuons un code unique et appuyons sur le bouton Écrivez et fermez :

De même, nous créons un type de déduction - Retenue d'intérêts pour utilisation d'un prêt :

Étape 3. Accumulation d'intérêts sur les prêts en 1C 8.3 et prise en compte des déductions dans le calcul des salaires

Nous enregistrerons la rétention d'une partie de la dette et l'accumulation des intérêts sur les prêts en 1C 8.3 à l'aide d'un document Paie. Sur un signet Rétention par bouton Ajouter remplissez la section tabulaire :

• Dans la colonne Employé - l'employé de l'organisation, sur le salaire duquel la déduction est effectuée ;
• Dans la colonne Rétention - types de rétentions. Dans notre cas, il y en a deux : la retenue pour rembourser le prêt et la retenue d'intérêts ;
• Dans la colonne Résultat - le montant des retenues :

Regardons de plus près la paie :

Afin de refléter dans la comptabilité les montants des déductions sur la dette principale et les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés, nous établirons un document Opération saisi manuellement. Les affichages sont formés :

• Dt 70 - Kt 73.01 - les retenues sur salaires sont constatées au titre du remboursement de la dette et des intérêts ;
• Dt 73.01 - Kt 91.01 - reflétait les autres produits hors exploitation à hauteur des intérêts de l'emprunt :

Étape 4. Calcul des avantages matériels de l'épargne pour l'utilisation des fonds empruntés et de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Considérons comment le taux de refinancement a évolué dans la période du 05.11.2015. jusqu'au 04.11.2016 :

• Du 05.11.2015 jusqu'au 31.12.2015 le taux de refinancement est de 8,25 % ;
• A partir du 01.01.2016 le taux de refinancement est égal au taux directeur et est de 11 % ;
• A partir du 14.06.2016 le taux directeur, et donc le taux de refinancement est de 10,5%.

Calculons les intérêts du prêt et les avantages matériels par mois :

1. Novembre - pour la période du 05.11.2015 jusqu'au 30.11.2015 :

• % sur le prêt = 72 000,00 * 6 % / 365 * 27 = 319,56 roubles;
• Le taux d'intérêt au titre du contrat de prêt est de 6 % supérieur aux 2/3 du taux de refinancement (2/3 * 8,25 %), il n'y a donc pas d'avantage matériel.

1. décembre 2015

• % sur le prêt = 66 000,00 * 6 % / 365 * 31 = 336,33 roubles;
• Il n'y a aucun avantage matériel.

1. janvier 2016

• % sur le prêt = 60 000,00 * 6 % / 366 * 31 = 304,92 roubles;
• Avantage matériel = 60 000,00 * (2/3 * 11 % - 6 %) / 366 * 31 = 67,76 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 67,76 * 35% = 24,00 roubles.

Reflétons dans le programme 1C 8.3 l'avantage matériel en utilisant l'opération de comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : section Salaire et personnel - impôt sur le revenu des personnes physiques - Tous les documents sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques - Opération de comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Sur un signet Revenu nous indiquons :

• Date de perception des revenus sous forme d'avantages matériels ;
• Code de revenu 2610 - Avantage matériel tiré de l'épargne sur les intérêts pour l'utilisation des fonds empruntés (crédit);
• Le montant des revenus ;
• Taxe calculée aux taux de 9% et 35% :

Sur un signet Retenu à tous les tarifs :

• Date de réception des revenus ;
• Taux d'imposition;
• Terme de transfert - au plus tard le jour suivant le paiement des revenus ;
• Code de revenu :

Nous répercuterons en comptabilité la retenue d'impôt sur les personnes physiques à l'aide d'une opération saisie manuellement : l'écriture Dt 70 - Kt 68,01 est prélevée sur le salaire d'impôt sur les personnes physiques pour avantage matériel :

Pour que 1C 8.3 Comptabilité déduise automatiquement l'impôt sur les avantages matériels du salaire de l'employé, il est nécessaire de refléter les ajustements correspondants dans les registres. Bouton En savoir plus - Sélection de registres :

Règlements mutuels avec les employés et Salaire à payer :

Les données sont formées :

1. Février 2016 :

• % sur le prêt = 54 000,00 * 6 % / 366 * 29 = 256,72 roubles;
• Avantage matériel = 54 000,00 * (2/3 * 11 % - 6 %) / 366 * 29 = 54,05 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 54,05 * 35% = 19,00 roubles.

1. Mars 2016 :

• % sur le prêt = 48 000,00 * 6 % / 366 * 31 = 243,93 roubles;
• Avantage matériel = 48 000,00 * (2/3 * 11 % - 6 %) / 366 * 31 = 54,21 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 54,21 * 35% = 19,00 roubles.

1. Avril 2016 :

• % sur le prêt = 42 000,00 * 6 % / 366 * 30 = 206,56 roubles;
• Avantage matériel = 42 000,00 * (2/3 * 11 % - 6 %) / 366 * 30 = 45,90 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 45,90 * 35% = 16,00 roubles.

1. Mai 2016 :

• % sur le prêt = 36 000,00 * 6 % / 366 * 31 = 182,95 roubles;
• Avantage matériel = 36 000,00 * (2/3 * 11 % - 6 %) / 366 * 31 = 40,65 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 40,65 * 35% = 14,00 roubles.

1. Juin 2016 :

• % sur le prêt = 30 000,00 * 6 % / 366 * 30 = 147,54 roubles;
• Avantage matériel = 30 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 24,59 * 35% = 9,00 roubles.

1. Juillet 2016 :

• % sur le prêt = 24 000,00 * 6 % / 366 * 31 = 121,97 roubles;
• Avantage matériel = 24 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 20,33 * 35% = 7,00 roubles.

1. Août 2016 :

• % sur le prêt = 18 000,00 * 6 % / 366 * 31 = 91,48 roubles;
• Avantage matériel = 18 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 15,25 * 35% = 5,00 roubles.

1. Septembre 2016 :

• % sur le prêt = 12 000,00 * 6 % / 366 * 30 = 59,02 roubles;
• Avantage matériel = 12 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 54,21 * 35% = 3,00 roubles.

1. Octobre 2016 :

• % sur le prêt = 6 000,00 * 6 % / 366 * 31 = 30,49 roubles;
• Avantage matériel = 6 000,00 * (2/3 * 11 % - 6 %) / 366 * 31 = 5,08 roubles;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avantages matériels = 54,21 * 35% = 2,00 roubles.

Présentons le calcul du prêt sous forme de tableau croisé dynamique.