L'instruction 181 et les changements de contrôle des devises. Nouvelles instructions d'utilisation, ou comment la Banque de Russie contrôlera les opérations de change

14.11.2017

En signant un contrat avec un non-résident, par exemple, pour la fourniture de biens, pour la prestation de services publicitaires, un contrat d'agence, etc., l'organisation devient automatiquement participant à une transaction économique étrangère. Dans ce cas, les règlements en espèces dans le cadre d'un contrat avec un non-résident sont impossibles.

Dans le cadre de la législation monétaire russe, les règlements des transactions économiques étrangères ne devraient être effectués que par l'intermédiaire de banques agréées sous une forme autre qu'en espèces. C'est à ce stade que l'organisation est obligée de passer par le contrôle des devises pour les personnes morales dans une banque qui agit en tant qu'agent de contrôle des devises.

Dans cet article, nous analyserons avec vous: la procédure et la séquence d'exécution du contrôle des devises par la banque, quels documents doivent être soumis à la banque pour le contrôle des devises, nous examinerons la responsabilité en cas de violation des conditions de contrôle des devises, comme ainsi que les modifications de la législation monétaire entrées en vigueur en 2018.

1. Le principal cadre juridique du contrôle des changes pour les personnes morales

2. Contrôle des devises pour les personnes morales

3. Organes de contrôle des devises russes

4. Délais réels obligatoires et que faire en cas d'échec

5. Modifications de la loi sur le contrôle des changes

6. Documents à la banque pour le contrôle des devises

7. Enregistrement du contrat par une banque agréée

8. Fourniture d'attestations de pièces justificatives

9. Responsabilité en cas de violation des conditions de contrôle des devises

Alors, allons-y dans l'ordre.

1. Le principal cadre juridique du contrôle des changes pour les personnes morales

Les principaux textes réglementaires régissant la mise en œuvre du contrôle des changes par les banques sont :

1. Loi fédérale n° 173-FZ "sur la réglementation et le contrôle des devises"... Cette loi a été modifiée le 14 mai 2018.
2. Instruction de la Banque Centrale n°181-I du 16 août 2017, adopté conformément à la loi n° 173-FZ. Cette instruction réglemente le processus de soumission de documents et d'informations à la banque lors de la réalisation d'opérations de change. Et elle est entrée en vigueur le 01/03/2018 pour remplacer l'instruction précédente n°138-I de la Banque de Russie du 04/06/2012.
3. Un autre document important directement lié à la législation monétaire est article 15.25 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie... Cet article énonce tous les types de responsabilité en cas de violation de la législation sur les changes.

Ce sont les trois principaux documents réglementaires dans le domaine de la législation monétaire qui ont subi des changements importants en 2018. Étant donné que l'ignorance de la loi n'exonère pas de responsabilité, examinons de plus près les réglementations ci-dessus et la responsabilité de leur violation.

2. Contrôle des devises pour les personnes morales

Une liste exhaustive des opérations soumises à ce contrôle est indiquée au titre 9 de l'article 1er de la loi n° 173-FZ. Parmi eux:

• l'achat ou la vente de devises par une entreprise, ainsi que les règlements dans le cadre de contrats utilisant des devises ;
• importation ou exportation de devises ;
• transférer la devise détenue par l'entreprise vers des comptes étrangers et la restituer à partir de ces comptes.

3. Organes de contrôle des devises russes

Avant de parler des changements et des règles actuellement en vigueur, désignons les parties qui interagissent dans le cadre du contrôle des devises.

En général, la logique de la législation sur les changes pour les personnes morales est la suivante : si quelque chose arrivait en Fédération de Russie (biens, services, argent) et que l'équivalent indiqué dans le contrat (biens, services, argent) ne quittait pas la Fédération de Russie Fédération, alors à la responsabilité administrative ne s'applique pas à un résident.

Par exemple, un résident a importé des marchandises d'un pays européen, mais n'a pas payé les marchandises à temps. La responsabilité administrative ne sera pas appliquée au résident. La logique peut être tracée - le pays n'a rien perdu, n'est-ce pas ? En plus de la réputation de l'entreprise, bien sûr ...

Si, au contraire, quelque chose a quitté la Fédération de Russie (biens, services, argent), alors la réponse doit nécessairement être l'équivalent indiqué dans le contrat (biens, services, argent). Si, dans ce cas, l'équivalent ne vient pas, le résident assume la responsabilité administrative en vertu de l'art. 15.25 Code administratif. Car il y a des pertes directes pour le pays.

Les autorités de contrôle des changes imposent une amende administrative aux résidents participant à des transactions économiques étrangères. Les autorités russes de contrôle des devises comprennent :

1. Banque centrale de la Fédération de Russie- ne contrôle que les établissements de crédit (banques) ;
2. Douane- surveille le respect de la législation monétaire relative au mouvement des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie ;
3. Autorités fiscales- surveille le respect de la législation monétaire liée exclusivement à l'exécution de travaux, à la fourniture de services dans le cadre de contrats avec des non-résidents ;

Les informations sur la violation des conditions de contrôle des devises sont reçues par les autorités douanières et fiscales des banques. En conséquence, si une organisation résidente a enfreint les conditions de rapatriement pour l'importation de marchandises, alors une amende administrative doit être attendue de la part des autorités douanières. Si l'organisation résidente a enfreint les conditions de rapatriement pour "l'importation" de services, alors une amende administrative est à prévoir de la part de l'administration fiscale.

4. Délais réels obligatoires et que faire en cas d'échec

Une modification importante a été apportée à la loi fédérale n° 173-FZ du 14 mai 2018 :

• Dans le contrat avec un non-résident, les dates réelles prévues de réception des marchandises pour l'importation ou de l'argent pour l'exportation doivent être prescrites. Pas un terme conditionnel, mais un terme réel, c'est-à-dire soit un nombre de jours précis, soit une date précise ! L'expression « dans les deux mois » ou « lorsque vous serez prêt » ne fonctionnera pas.
• Dans un contrat avec un non-résident les modalités de restitution de l'acompte doivent être précisées si les marchandises ne sont pas livrées ou ne fonctionnent pas, les services ne sont pas fournis.

Si l'organisation comprend que la date limite approche et que le fournisseur non-résident n'est pas pressé de livrer les marchandises pour lesquelles l'organisation a effectué un paiement anticipé (lors de l'importation) et retarde le paiement (lors de l'exportation), alors l'organisation doit signer un accord supplémentaire sur le report de la livraison (lors de l'importation) ou du paiement des marchandises (lors de l'exportation) à une date ultérieure. La date de l'accord doit être antérieure à la date de livraison des marchandises (lors de l'importation) et du paiement des marchandises (lors de l'exportation).

Lorsque les services ne sont pas fournis ou que les biens ne sont pas livrés et que l'organisation comprend que le terme pour le retour de l'avance approche déjà et que le fournisseur non-résident n'est pas pressé de retourner les fonds, alors l'organisation doit signer un accord complémentaire sur le report de la restitution de l'avance à une date ultérieure. La date de cet accord doit être antérieure à la date de la période de remboursement anticipé prévue dans le contrat.

Dans le cas de la prestation de services en vertu d'un contrat avec un non-résident, une situation peut survenir lorsque le non-résident retarde la signature du certificat d'achèvement ou retarde le paiement des services rendus. Puis, dès réception d'un acte d'achèvement d'un non-résident, l'organisme le signe avec la date du jour.

Par exemple, une organisation a reçu un acte d'achèvement pour mars 2018 d'une organisation non-résidente uniquement le 22 mai 2018 : l'organisation signe un acte d'achèvement et fixe la date de signature au 22 mai 2018 et fournit à la banque un certificat de pièces justificatives au plus tard le 25 juin 2018 (au plus tard 15 jours ouvrables après le mois au cours duquel les services ont été rendus).

Si ces règles sont respectées, l'organisation ne sera pas tenue pour responsable administrativement en vertu de l'art. 15.25 Code administratif h.4.5.

5. Modifications de la loi sur le contrôle des changes

Ainsi, le premier changement que vous connaissez déjà est l'indication obligatoire des dates réelles prévues de prise de contact. Parlons plus en détail des autres modifications apportées au contrôle des changes pour les personnes morales conformément à l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 181-I afin d'interagir avec les banques lors de la réalisation d'opérations de change.

Le certificat sur les opérations de change a été annulé depuis le 01.03.2018, il n'est désormais plus « de nature ». Mais ces changements n'ont pas affecté le certificat de pièces justificatives. Les termes de sa soumission sont restés les mêmes. Veuillez noter que le certificat de pièces justificatives dans la "nouvelle" instruction n ° 181-I, tout comme dans "l'ancienne", est nommé comme une forme de comptabilité et de déclaration des opérations de change.

Une attestation de pièces justificatives n'est fournie à la banque que si le contrat avec un non-résident fait l'objet d'une comptabilité en banque et qu'un numéro unique lui a été attribué, qui s'apparente à l'« ancienne » Instruction dans le cas d'un Passeport de transaction émis avant le 01/03/2018.

Tableau : Modifications de la loi sur le contrôle des changes

6. Documents à la banque pour le contrôle des devises

Comme déjà mentionné ci-dessus, le passeport de transaction n'est pas en cours d'élaboration actuellement. A sa place, une autre responsabilité est apparue - enregistrer un contrat, après quoi la banque lui attribuera un numéro unique. Cela se fait dans les cas suivants :

• pour l'export- si le montant du contrat est égal ou supérieur à 6 millions de roubles en équivalent ;
• pour l'importation de biens, travaux, services, contrats de prêt- si le montant du contrat est égal ou supérieur à 3 millions de roubles en équivalent ;

Également à partir du 01.03.2018, si dans le cadre d'un contrat, les fonds ne dépassent pas 200 000,00 roubles. en équivalent - vous n'avez rien à fournir à la banque, à l'exception du code d'opération de devise.

L'équivalent en rouble de la valeur monétaire du contrat est calculé au taux de change officiel à la date de sa conclusion.

Si des fonds sont reçus dans le cadre d'un seul contrat :

• pour l'exportation - plus de 200 000 roubles. en équivalent, mais jusqu'à 6 000 000,00 roubles. en équivalent
• pour les importations - plus de 200 000 roubles. en équivalent - jusqu'à 3 millions de roubles. en équivalent

puis des documents sont fournis en accord avec la banque, qui expliquent la transaction réalisée.

Pour les exportateurs résidents, procédure simplifiée d'enregistrement des contrats sur la base des informations relatives au contrat d'exportation. Si le résident-exportateur n'a fourni que des informations pour enregistrer le contrat d'exportation, le contrat d'exportation doit être soumis à la Banque au plus tard 15 jours ouvrables après la date d'enregistrement du contrat d'exportation par la Banque.

Pour enregistrer un contrat auprès d'une banque, vous devez envoyer un contact ou des informations générales sur le contrat à son adresse.

7. Enregistrement du contrat par une banque agréée

Le résident est tenu d'enregistrer le contrat auprès de la banque dans les conditions suivantes :

Après que l'organisation résidente a soumis les documents pour l'enregistrement du contrat, la banque autorisée ouvre pour ce contrat Fiche de contrôle bancaire et attribue un numéro unique au contrat.

Le délai d'enregistrement du contrat auprès de la banque est de 1 jour ouvré. Le délai pour fournir un numéro unique par la banque à un résident est de 1 jour ouvrable. Total: dans les deux jours ouvrables après la présentation de tous les documents, le contrat est enregistré auprès d'une banque agréée et un numéro unique lui est attribué, dont la banque informe l'organisation de la manière convenue avec la banque. Dans la plupart des cas, cela se fait par messagerie via la banque cliente.

Lors du transfert d'un contrat de service à une autre banque, les résidents ne reçoivent pas de feuille de contrôle. Elle est en route maintenant électronique... Si, pour une raison quelconque, la nouvelle banque autorisée ne dispose pas des fiches de contrôle bancaire, le contrat ne sera pas enregistré. Dans ce cas, vous devez contacter la Banque centrale de la Fédération de Russie.

8. Fourniture d'attestations de pièces justificatives

Si un contrat avec un non-résident est soumis à une comptabilité en banque, il est également nécessaire d'établir attestation de pièces justificatives... Un certificat de pièces justificatives est un type de forme unifiée de comptabilité et de déclaration des règlements de change, qui est établi par un résident de la Fédération de Russie. Sa forme est OKUD 0406010. Il est approuvé par l'annexe 6 à l'instruction de la Banque de Russie du 16.08.2017 n° 181-I.

Le certificat n'est pas délivré entrepreneurs résidents pour un montant n'excédant pas 6 000 000,00 RUB pour les exportations, 3 000 000 RUB pour les importations. De même, la fourniture d'attestations de pièces justificatives n'est pas nécessaire pour les versements périodiques fixes.

Avec le certificat, la banque reçoit et les pièces justificatives elles-mêmes... La liste des documents qui confirment l'accomplissement des obligations du résident dans le cadre de la transaction est contenue dans les clauses 9.1.1-9.1.4 de l'Instruction et est déterminée en tenant compte du contenu et des caractéristiques d'une transaction commerciale spécifique.

Ainsi, lors de l'importation (exportation) de marchandises les pièces justificatives sont déclaration en douane (ou une demande de libération conditionnelle), ainsi que des documents commerciaux, maritimes, de transport ou autres documents similaires. Lors de l'exécution des travaux ou de la prestation de services, les certificats de réception, les factures, les documents comptables et autres seront utilisés comme confirmation. Si vous êtes intéressé par une comptabilité séparée.

L'aide et les documents doivent être fournis à temps au plus tard 15 jours ouvrablesà la fin du mois au cours duquel :

• sur la documentation utilisée comme déclaration pour les marchandises, une personne autorisée de l'autorité douanière appose un cachet avec une note à la date de leur mainlevée ;
• d'autres pièces justificatives ont été délivrées.

La clause 9.4 des instructions permet à l'organisation de conclure un accord selon lequel la banque de services sera responsable de la délivrance du DOCUP. Ensuite, l'organisation soumet des pièces justificatives et une demande de délivrance d'un certificat.

En règle générale, le certificat est rempli et soumis via Internet Bank ou Client Bank sous forme électronique. La banque le vérifiera dans les 3 jours ouvrables après sa soumission (si le certificat est délivré pour la déclaration des marchandises, alors dans les 10 jours ouvrables). Le certificat accepté est envoyé à l'organisme au plus tard 2 jours ouvrables après la date de son acceptation (la date d'acceptation est indiquée dans le certificat).

Si des modifications sont apportées aux pièces justificatives, l'attestation est à nouveau remplie et envoyée à la banque dans les 15 jours ouvrables suivant la modification.

9. Responsabilité en cas de violation des conditions de contrôle des devises

En cas de violation des conditions de contrôle des devises et autres non-respects de la loi, la responsabilité est prévue par le Code des infractions administratives.

1. Selon l'art. 15.25 du Code administratif de la Fédération de Russie, partie 4.5 dans les cas suivants :

• le résident n'a pas prévu les modalités de rapatriement dans le contrat
• l'argent est venu, mais en retard
• les fonds ne sont pas venus en totalité

une amende est prévue d'un montant de :

• pour les entrepreneurs individuels et les personnes morales d'un montant de 1/150 du taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour chaque jour de retard et (ou) de ¾ au montant total des fonds impayés ;
• pour les fonctionnaires - de 20 000 à 30 000 000 roubles.

1. Selon l'art. 15.25 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, partie 6 en cas de violation des termes :

• enregistrement d'un contrat;
• modalités de fourniture d'une attestation de pièces justificatives ;
• avenants au contrat, y compris en cas de modification des données du résident (adresse légale, nom) ;

une amende est prévue d'un montant de :

• violation pendant pas plus de 10 jours: un fonctionnaire pour 500 à 1 000 roubles, légal de 5 000 à 15 000 roubles;
• violation pendant 10-30 jours: un fonctionnaire pour 2 000 à 3 000 roubles, légal de 20 000 à 30 000 roubles;
• violation pendant plus de 30 jours: un fonctionnaire pour 4 000 à 5 000 roubles, 40 000 à 50 000 roubles légaux.

En général, selon la Banque centrale de la Fédération de Russie, des modifications à la loi sur le contrôle des changes sont destinées:

- de libéraliser les exigences actuelles du contrôle des changes ;

- réduire la charge pesant sur les résidents en termes d'enregistrement des documents de contrôle des devises ;

- de réduire les motifs de mise en responsabilité administrative des habitants ;

- la simplification du mécanisme d'interaction entre les résidents et les banques ;

Qu'en penses-tu? La « nouvelle » instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie a-t-elle vraiment simplifié le contrôle des devises pour les personnes morales ?

Contrôle des devises pour les personnes morales : passage et documents

En 2019, de nouvelles règles de contrôle des devises sont en vigueur. Ceci est très important pour les entreprises qui importent ou exportent des produits. Après tout, il y a beaucoup d'innovations, allant des changements dans l'enregistrement documentaire du contrôle des devises aux amendes pour sa violation. Alors découvrons-le ensemble.

En 2018, un nouveau cadre juridique pour le contrôle des changes des personnes morales est entré en vigueur. Qu'est-ce qui a changé pour quoi :

• La loi n° 173-FZ du 10 décembre 2003 a été modifiée par la loi n° 325-FZ du 14 novembre 2017, entrée en vigueur le 14 mai 2018.
• L'instruction de la Banque centrale du 04.06.2012 n° 138-I, qui réglemente la procédure de mise à disposition des entreprises d'un ensemble de documents pour le contrôle des devises, a été annulée. A compter du 1er mars 2018, l'instruction de la Banque Centrale n°181-I du 16.08.2017 est en vigueur.

La nouvelle instruction de la Banque centrale annule un certain nombre de documents, introduit une procédure légèrement différente pour le contrôle des devises et modifie les amendes. Et maintenant à propos de tout plus en détail.

Quoi de neuf dans le contrôle des devises en 2019

Cette année, les mêmes changements de contrôle des devises pour les personnes morales sont en vigueur à compter du 1er mars 2018. Nous avons établi un tableau dans lequel, pour chaque élément, nous avons clairement démontré ce qui était avant la réforme, et ce qui est devenu maintenant.

Attestation des pièces justificatives contrôle des devises 2019

Attestation de pièces justificatives – Il s'agit d'un type de forme unifiée de comptabilité et de déclaration des règlements de change, qui est établie par un résident de la Fédération de Russie. Sa forme est OKUD 0406010. Il est approuvé par l'annexe 6 à l'instruction de la Banque de Russie du 16.08.2017 n° 181-I.

Le certificat est rempli par analogie avec les années précédentes, mais non sans particularités. L'ordre est écrit à l'endroit indiqué.

Noter! Depuis le 1er mars 2018, le champ « numéro de passeport de transaction » est devenu un numéro de contrat unique.

Un numéro unique est attribué par votre banque lors de l'enregistrement d'une opération de change. Un exemple de remplissage du SPD en 2019, voir ci-dessous.

Le certificat n'est pas délivré par les résidents qui ont effectué une transaction d'un montant de RUB 200 000 ou moins. Le délai de fourniture du certificat est de 15 jours à partir du moment où la devise est créditée

Enregistrement du passeport de la transaction lors du contrôle des devises

En 2019, selon les nouvelles règles de contrôle des changes, le passeport de transaction n'est pas délivré. Désormais, les banques enregistreront les contrats avec les entreprises étrangères et leurs représentants. Que faire si le passeport de transaction a déjà été délivré.

Nouvelles amendes pour le contrôle des devises 2019

En 2019, des sanctions sévères sont prévues pour les personnes morales en cas de violation des règles relatives à la conduite des opérations de change.

1. Les personnes morales ont reçu le statut de résidents, ce qui signifie qu'elles doivent informer les banques du moment de l'exécution des contrats ;
2. Les amendes ont été augmentées en raison des modifications apportées au Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Comment se passe le contrôle des devises maintenant ?

Envisagez un processus étape par étape pour surmonter la réglementation des changes avec tous les changements en 2019.

1. Pour enregistrer un contrat de change, fournissez à l'institution financière des informations générales sur votre contrat. Incluez-y des données sur le type de devise et le montant, assurez-vous de démarrer et d'exécuter le contrat, son type, les détails de la contrepartie étrangère ;
2. Après avoir reçu les données, l'employé de banque enregistrera votre contrat dans un délai d'un jour ouvrable, en lui attribuant un numéro unique et en ouvrant la feuille de contrôle des devises pour celui-ci ;
3. Après avoir fait défiler la transaction, vous devez en faire rapport en envoyant des pièces justificatives et une attestation de pièces justificatives.

• Informez la banque de toutes les modifications apportées au contrat en soumettant la documentation pertinente. Si la contrepartie a modifié les détails, une simple déclaration suffit.

1. Si vous souhaitez retirer votre contrat du registre, rédigez une déclaration, en l'accompagnant de documents expliquant cette étape ;
2. Si vous le souhaitez, vous pouvez changer d'institution financière à votre service en transférant le contrat et son numéro unique à la nouvelle banque.

Contrôle des devises : évolutions 2019 pour les particuliers

Les changements intervenus en 2018 dans le contrôle des changes ont affecté non seulement les personnes morales, mais aussi les personnes physiques. Parlons de ces changements.

Le passeport de transaction et le certificat de transactions en devises ont été annulés. Au lieu de cela, les banques enregistreront les contrats (accords de prêt)

En mars 2018, une nouvelle instruction de la Banque de Russie n ° 181-I "Sur la procédure de présentation des pièces justificatives et des informations par les résidents et les non-résidents aux banques agréées lors de la réalisation d'opérations de change, sur des formes de comptabilité unifiées et les rapports sur les opérations de change, la procédure et le moment de leur soumission" sont entrés en vigueur. Il supprime l'obligation d'établir un passeport de la transaction, ainsi, les développeurs ont prévu de faciliter la vie des exportateurs et importateurs. Olga Gumel, chef du département du contrôle des devises et de la comptabilité des opérations de change du bureau de service aux entreprises clientes de PJSC « AKIBANK », a expliqué quelles concessions et innovations figuraient dans le nouveau document.

Olga Gumel, chef du département du contrôle des changes et de la comptabilité des opérations de change du département Corporate Client Service de PJSC « AKIBANK »Crédit photo : Oleg Spiridonov

NOUVELLE INSTRUCTION - NOUVELLES RÈGLES

- Olga Gennadievna, le 1er mars 2018, une nouvelle instruction de la Banque centrale n°181-I est entrée en vigueur - qu'est-ce que cela a changé ?

- Elle a changé les règles pour effectuer des opérations de change en Russie. De nouvelles exigences sont désormais introduites pour la confirmation des opérations de change. L'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 181-I a annulé l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 138-I, qui existait depuis plus de 5 ans.

L'instruction n° 181-I de la Banque centrale de la Fédération de Russie introduit un certain nombre d'exceptions globales : premièrement, l'obligation de délivrer un passeport de transaction est annulée, deuxièmement, l'obligation de présenter un certificat de transactions en devises est annulée, et troisièmement, l'obligation de fournir un accord conclu avec un non-résident et des pièces justificatives est annulée si le montant du passif est égal ou n'excède pas 200 000 roubles.

- Quelles innovations sont apparues ?

- J'en distinguerais quatre clés :

Premièrement : une nouvelle procédure d'enregistrement d'un contrat (contrat de prêt) est mise en place, avec l'attribution d'un numéro unique à celui-ci lors de l'enregistrement par la banque.

Deuxièmement : l'exigence du montant minimum du contrat (contrat de prêt) pour l'enregistrement a été modifiée.

Troisièmement : pour un exportateur résident, une procédure simplifiée d'enregistrement d'un contrat (accord de prêt) est mise en place.

Quatrièmement : les délais de prise en compte par la banque des documents lors de l'acceptation d'un contrat (contrat de prêt) pour enregistrement par la banque ont été réduits de 3 (trois) jours ouvrés à 1 (un) jour ouvré.

Il est à noter que le contrôle des opérations de change par les banques demeure. Une banque agréée a le droit de refuser d'effectuer une opération de change en cas de défaut de présentation des pièces justificatives.

CHAQUE CONTRAT A UN NUMÉRO UNIQUE

- De quoi s'agit-il Quelles sont les principales exigences pour les documents soumis conformément à l'instruction de la Banque centrale de Russie n ° 181-I?

–Première exigence - lors de la réalisation d'une opération en devises étrangères, les documents sont remis à la banque agréée au plus tard 15 jours ouvrables après que la devise étrangère est créditée sur le compte de transit du client, et lorsque la devise étrangère est débitée du compte, le jour de l'opération. Préalablement à la présentation du contrat économique étranger par le client, il est possible de radier du compte de transit lors de la présentation du code du type de transaction à la banque autorisée. Remarque : si le montant de l'accord conclu avec un non-résident est égal ou inférieur à 200 000 roubles, seul le code du type d'opération de change est soumis à la banque. La deuxième exigence - lors d'une opération en roubles russes, un document de règlement et des pièces justificatives sont soumis à une banque agréée. Et si le montant de l'accord conclu avec un non-résident est égal ou inférieur à 200 000 roubles, le client ne soumet qu'un document de règlement pour une transaction en devises.

– Quelle est la condition minimale pour enregistrer le contrat (contrat de prêt) ?

- Depuis le 1er mars 2018, le seuil de valeur des obligations a augmenté, auquel les résidents doivent enregistrer un contrat. Auparavant, le montant des obligations auquel un résident devait établir un passeport de transaction en vertu d'un contrat (contrat de prêt) à la banque était de 50 000 $ ou plus. Mais à partir du 1er mars 2018, le contrat doit être enregistré auprès d'une banque agréée si le montant des obligations est égal ou supérieur: en vertu d'un contrat d'importation ou d'un accord de prêt - 3 millions de roubles; dans le cadre d'un contrat d'exportation - 6 millions de roubles.

- Combien de temps faut-il pour enregistrer un contrat (contrat de prêt) ?

- Lors de la radiation de devises étrangères / monnaie russe en faveur d'un non-résident - au plus tard à l'Ordre de radiation de fonds.

- Lors du crédit en devise étrangère / devise russe d'un non-résident - au plus tard 15 jours ouvrables après la date de crédit des fonds.

- Lors du débit ou du crédit en devise étrangère / devise RF de / vers un compte de résident ouvert auprès d'une banque non-résidente - au plus tard 30 jours ouvrables après le mois au cours duquel l'opération a été effectuée.

- Lors de l'importation / exportation de marchandises s'il existe une exigence de déclaration - au plus tard à la date de dépôt d'une déclaration pour les marchandises.

- Lors de l'importation / exportation de marchandises en l'absence d'obligation de déclaration, lors de l'exécution de travaux, de la prestation de services, du transfert d'informations et des résultats d'une activité intellectuelle, lors de l'exécution d'obligations d'une autre manière - au plus tard à la date limite de présentation d'un certificat de pièces justificatives.

Photo : « AFFAIRES en ligne »

- Y a-t-il des exigences supplémentaires pour un résident qui a enregistré un contrat (contrat de prêt), en plus de soumettre des documents liés à une opération de change ?

- Il y a. Par exemple, vous devez renseigner le numéro unique du contrat (contrat de prêt) :

- Lors du crédit de devises étrangères sur un compte de transit - il est en même temps nécessaire de fournir des informations sur le code du type d'opération ou des documents liés à l'opération.

- Lors du débit en devise étrangère d'un compte courant en devise étrangère - en même temps que l'ordre de débit en devise étrangère.

- Lors du crédit de la monnaie de la Fédération de Russie sur le compte courant dans la monnaie de la Fédération de Russie - au plus tard quinze jours ouvrables après la date de son crédit sur le compte courant du résident.

- Lors du débit de la devise de la Fédération de Russie du compte courant dans la devise de la Fédération de Russie - simultanément avec le document de règlement de l'opération.

"LA BANQUE NE REFUSERA PAS SI VOUS RESPECTEZ LES EXIGENCES DE LA LÉGISLATION DE CHANGE"

- Dois-je confirmer les opérations d'une manière ou d'une autre avec des documents ?

- Sans aucun doute. Ces documents comprennent les documents utilisés comme déclaration de marchandises, une demande de mainlevée conditionnelle (demande de mainlevée d'un composant de marchandises exportées) et d'autres pièces justificatives (transport, commercial, comptabilité).

- Combien de temps faut-il pour soumettre les pièces justificatives ?

- Au plus tard 15 jours ouvrables après le mois au cours duquel la date de leur mainlevée a été inscrite sur les documents servant de déclaration de marchandises par l'agent des douanes.

- Au plus tard 15 jours ouvrables après la fin du mois au cours duquel les autres pièces justificatives ont été délivrées.

Une exigence importante de la nouvelle instruction est que vous devez fournir des informations sur la période prévue de rapatriement des devises étrangères et (ou) la devise de la Fédération de Russie, qui est déterminée sur la base des termes de l'accord, enregistré par le banque, lorsque le résident verse des avances en faveur du non-résident.

Si vous respectez toutes les exigences établies par la législation sur les changes, vous vous assurez contre le risque de refus de la banque d'effectuer des opérations de change.

Licence de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 2587. PJSC "AKIBANK"

AVEC 1er mars 2018 année, les règles pour la mise en œuvre des opérations de change dans la Fédération de Russie sont modifiées. Un nouveau entre en vigueur Instructions De la Banque centrale 181-I, qui introduit de nouvelles exigences pour la confirmation des opérations de change. Il contient 190 pages, annule l'instruction 138 précédemment valide de la Banque centrale " A propos de l'ordre de présentation banques documents et informations relatifs aux opérations de change , la procédure de délivrance des passeports des transactions, ainsi que la procédure de comptabilisation par les banques agréées des opérations de change et le contrôle de leur exécution.

Dans cet article, je vais vous parler de 5 exigences importantes des nouvelles 181 instructions de la Banque centrale, en cas de violation desquelles la banque signalera nécessairement les violations détectées du contrôle des devises au Service fédéral des impôts et au Service fédéral des douanes de la Fédération de Russie, ce qui impliquera le contrôle de vos activités de change par ces services de contrôle.

Avec vous Irina Stepanova, Ph.D. en économie, directrice de l'École d'économie et de droit. Avec vous Irina Stepanova, Ken, directeur de l'École d'économie et de droit. Auparavant, nous travaillions en tant que séminaires d'entreprise et forum tandem. Depuis 1998, notre société organise des tables rondes sur la réglementation et le contrôle des changes en Fédération de Russie.

Comme vous le savez, la nouvelle Instruction 181-I " A propos de l'ordre de présentation résidents et non-résidents autorisés banques documents justificatifs et des informations sur les formes unifiées de comptabilisation et de déclaration des opérations de change, la procédure et le calendrier de leur soumission « introduit un certain nombre d'exemptions :

• annule l'obligation de délivrer un passeport de la transaction,
• annule un certificat de transactions en devises,
• élimine la nécessité de soumettre des pièces justificatives pour les contrats ne dépassant pas 200 000 roubles.

Dans le même temps, il reste un certain nombre d'exigences pour la mise en œuvre des opérations de change, dont la banque vous demandera la mise en œuvre. Lorsque défaut de soumission documents requis la banque refusera d'effectuer une opération de change .

La banque peut refuser d'effectuer une opération de change non seulement en cas d'absence de pièces justificatives, mais aussi en cas de FZ-173). Nous parlerons plus en détail du FZ-173 dans le prochain article, mais je souhaite maintenant attirer votre attention sur le fait que lorsque des violations sont détectées dans la procédure et les conditions de soumission des documents pour la mise en œuvre des opérations de change, la banque informe le Service fédéral des impôts et le Service fédéral des douanes de la Fédération de Russie ... Il en résultera l'obligation de fournir les pièces justificatives des opérations de change émanant du service fiscal et/ou douanier, des pénalités, de la taxe sur place ou du contrôle douanier.

Afin d'éviter tous ces problèmes, examinons quelles sont les exigences de base pour les documents soumis conformément à l'instruction de la Banque centrale de Russie n° 181-I du 16 août 2017. " A propos de l'ordre de présentation résidents et non-résidents autorisés banques documents justificatifs et informations lors de la réalisation d'opérations de change, sur les formes unifiées de comptabilité et de déclaration des opérations de change, la procédure et le calendrier de leur soumission ”.

5 exigences principales de l'instruction de la Banque Centrale n°181-I

Première exigence- Si une opération est effectuée en devises étrangères

Les documents sont soumis à la banque liés à une opération en devise étrangère, au plus tard 15 jours ouvrables après avoir crédité $ (devise étrangère) sur le compte ou débité des fonds du compte.

Avant la soumission des documents, il est possible d'annuler le compte de transit lors de la soumission du code du type d'opération.

!! Seul le code du type d'opération sans pièces est soumis, si le montant de la transaction avec un non-résident est 200 000 roubles en équivalent.

Deuxième exigence- Si une transaction en devises est effectuée en roubles

Dans ce cas, un document de règlement pour une opération de change (383-P) + documents précisé dans la partie 4 de l'article 23 n° 173-FZ « Sur la réglementation et le contrôle des devises »

!! Seul un document de règlement de l'opération (383-P) sans documents est présenté, si le montant de la transaction avec un non-résident est 200 000 roubles en équivalent.

Quand le contrat (contrat de prêt) est-il enregistré ?

Exportation biens, travaux, services, informations et résultats de l'activité intellectuelle - si le montant des obligations égal ou dépasse l'équivalent de 6 millions de roubles à la date du contrat, ou en cas de modification du montant des obligations au titre du contrat -

Importer biens, travaux, services, informations et résultats de l'activité intellectuelle - si le montant des obligations égal ou dépasse l'équivalent de 3 millions de roubles au taux de change officiel des devises étrangères par rapport au rouble fixé par la Banque de Russie à la date du contrat, ou en cas de modification du montant des obligations au titre du contrat - à la date des dernières modifications(ajouts) au contrat prévoyant de telles modifications.

Contrat de crédit (contrat de prêt) inscrit si le montant du passif égal ou supérieur à l'équivalent de 3 millions de RUB au taux de change officiel des devises étrangères par rapport au rouble établi par la Banque de Russie à la date du contrat de prêt, ou en cas de modification du montant des obligations au titre du contrat de prêt - à la date de la conclusion des derniers avenants (ajouts) au contrat de prêt prévoyant de tels changements.

Combien de temps faut-il pour enregistrer le contrat (contrat de prêt) ?

• Si le paiement est effectué après l'exportation / l'importation de marchandises – au plus tard à la date limite de dépôt de la déclaration en douane
• Si les règlements par l'intermédiaire d'une banque – au plus tard les règlements
• Si les paiements sont effectués par l'intermédiaire d'une banque non-résidente — au plus tard 30 jours ouvrables après le mois au cours duquel la transaction a eu lieu
• Si d'autres accomplissements d'obligations – au plus tard à la date limite de remise de l'Attestation des pièces justificatives(en tenant compte du fait que la banque dispose de 3 jours ouvrables pour vérifier les documents spécifiés)
• Si d'autres cas – au plus tard à la date limite de soumission des documents pertinents

En plus des documents relatifs aux opérations de change et aux transactions et énumérés ci-dessus, le résident qui a enregistré le contrat (contrat de prêt) doit également remplir les trois conditions suivantes.

Troisième exigence- Il est nécessaire de renseigner le numéro unique du contrat (contrat de prêt) (UNK)

• lors du crédit de devises étrangèresà la télé - simultanément avec la présentation des informations sur le code du type d'opération ou des documents liés à des transactions ;
• lors de la radiation de devises étrangèresà partir d'un compte courant en devise étrangère - en même temps que l'ordre de radiation monnaie étrangère;
• en créditant des roubles au compte courant - au plus tard 15 jours ouvrables après la date d'inscription sur le compte de liquidation du résident précisé dans l'état des opérations sur le compte ou dans un autre document transmis par la banque agréée au résident ;
• lors de la radiation des roubles du compte courant - en même temps que le document de règlement de l'opération.

Quatrième exigence- Il est nécessaire de présenter des documents liés à l'opération

Ce qui s'applique aux pièces justificatives(à l'exception des marchandises déclarées par dépôt d'un DT) :

1) documents utilisés comme déclaration de marchandises prévu paragraphe 4 de l'article 180 Du Code des douanes de l'Union douanière, une demande de mainlevée conditionnelle (demande de mainlevée d'un composant de marchandises exportées), prévue à l'article 215 de la loi fédérale du 27 novembre 2010 N 311-FZ « Sur la réglementation douanière en La fédération Russe;

2) transport(expédition, expédition), documents commerciaux,

Peut en outre soumettre : d'autres documents contenant des informations sur l'exportation de marchandises depuis le territoire de la Fédération de Russie (expédition, transfert, livraison, mouvement) ou l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie (réception, livraison, acceptation, mouvement), établi dans le cadre d'un contrat et (ou) conformément aux usages des affaires

3) certificats d'acceptation, factures, factures et (ou) autres documents commerciaux établis dans le cadre d'un contrat et (ou) conformément aux usages du chiffre d'affaires des entreprises, y compris les documents utilisés par un résident pour enregistrer ses opérations commerciales conformément aux règles comptables et du chiffre d'affaires douanier des entreprises

4) autres documents confirmant l'exécution appropriée (modification, résiliation) des obligations en vertu du contrat (contrat de prêt), y compris les documents utilisés par le résident pour enregistrer ses transactions commerciales conformément aux règles comptables et aux usages commerciaux

Quels sont les délais de remise des pièces justificatives ?

1) au plus tard 15 jours ouvrables après un mois , dans laquelle sur les documents servant de déclaration de marchandises, une demande de mainlevée conditionnelle (demande de mainlevée d'un élément des marchandises exportées), un fonctionnaire des autorités douanières a marqué la date de leur mainlevée (libération conditionnelle) ... S'il y a plusieurs marques sur lesdits documents par un agent des douanes concernant différentes dates de mainlevée (maintenance conditionnelle) des marchandises, le délai spécifié au présent alinéa est calculé à partir de la dernière date de mainlevée (maintenance conditionnelle) des marchandises indiquée sur le document ;

2) au plus tard 15 jours ouvrables après la fin du mois , dans lequel ont été émis autres pièces justificatives ... La date d'exécution de ces pièces justificatives est la date la plus tardive de sa signature ou la date de son entrée en vigueur, ou en l'absence de ces dates, la date de sa préparation ou la date indiquant l'importation sur le territoire de la Fédération de Russie (réception, livraison, acceptation, mouvement) ou exporter des marchandises du territoire de la Fédération de Russie (expédition, transfert, mouvement) spécifié dans le document justificatif.

Cinquième exigence- Il est nécessaire de fournir des informations sur le calendrier prévu de l'exécution des obligations lors du débit d'un acompte du compte de règlement d'un résident en faveur d'un non-résident.

Cette exigences primaires à la remise des pièces justificatives des opérations de change instituées par l'instruction 181-I. Si vous vous en souvenez et les suivez, vous vous assurerez alors contre le risque de refus de la banque d'effectuer un paiement en devise étrangère. Nous avons déjà mentionné que la Banque peut refuser d'effectuer une opération de change non seulement dans le cas défaut de fournir les pièces justificatives mais aussi dans le cas si ce paiement en devises contrevient aux dispositions des articles 9, 12 ou 14 Loi fédérale "sur la réglementation et le contrôle des devises" ( FZ-173).

Demain dans un nouvel article je vous en dirai plus.sur les exigences relatives aux opérations de change imposé par FZ-173 "Sur la réglementation et le contrôle des devises."