1C'de kurucudan kredi başvurusu nasıl yapılır. 1C programlarında “Kredi ve borçlanma muhasebesi” kurulumu

Her şeyden önce, kredilerin ve borçların muhasebeleştirilmesi için işlevsel seçeneği etkinleştirmeniz gerekir:

Menü: Ana veriler ve yönetim - Hazine.

Bayrağı ayarlama Krediler ve mevduatlar.

Artık program, kredi sözleşmelerini ve bakiyelerini girmenize ve kredilerin ve faizlerin mali ve muhasebe kayıtlarını doğru bir şekilde ayarlamanıza olanak tanıyor.

2. Karşı taraf-alacaklıyı ve borç verme sözleşmesini girin.

Kredinin alındığı karşı tarafın girilmesi ve Diğer ilişkiler bayrağının ayarlanması gerekir. Diğer ilişkiler özelliği mevcutsa öğe, karşı taraf kartının üst menüsünde görünecektir. Krediler ve mevduatlar.

noktaya git Krediler ve mevduatlar ve ilgili bir anlaşma oluşturun.

Doğru muhasebe için önemli olan alanlar kırmızı renkle vurgulanmıştır. Değerleri, sözleşmenin özüne göre açılır listeden seçilmelidir.

3. Kredi sözleşmesi hesaplamaları sekmesini doldurun.

Hesaplamalar sekmesindeki veriler Ödeme Takviminde ve faiz hesaplamasına ilişkin belgeler doldurulurken kullanılır. Program herhangi bir hesaplama yapmaz ancak ödeme planını manuel olarak veya bir elektronik tablo belgesinden doldurmanıza olanak tanır.

Acil Durum Türü alanına dikkat edin; düzenlenmiş muhasebedeki muhasebe hesabını etkileyecektir.

Vade türü, Faiz oranı ve Komisyon türü alanlarını doğrudan sekme üzerinden doldurursunuz. Ancak Son Teslim Tarihi ve Tutarlar bölümündeki veriler ödeme planından otomatik olarak doldurulur. Grafik, kullanılan köprü grafiği kullanılarak doldurulabilir.

Her yer iminin satırlarını bankanın planına uygun olarak doldurun. Sistemin kendisi son teslim tarihlerini ve toplam tutarları hesaplayacaktır.

Tablo bölümünde oluşturulan anlaşmaya atıfta bulunuyoruz. Prensip olarak, sözleşmeler listesindeki bir belgeden bir sözleşme oluşturulabilir.

Lütfen belgenin tablo bölümünde kredinin ve faizin tutarının belirtilmesi gerektiğini unutmayın. farklı şekiller miktarlar.

Bakiye tutarını kendimiz belirtiyoruz. Kendini sözleşmeden çekmiyor ve kontrol etmiyor.

Şimdi belgeyi gerçekleştiriyoruz. Muhasebeye yansıtıldıktan sonra aşağıdaki girişleri alırız:

Sözleşmeye girerken Acil Durum Türü = Uzun Vadeli belirttiğim için Hesap 67 kullanıldı. Kısa vadeli krediler için 66 numaralı hesaba girilecektir. Yani veriler muhasebe oluşturulan.

Yönetim muhasebesinde aşağıdaki veriler görünecektir:

Hazine bölümünde - Hazine raporları - raporlarda Kredi ve mevduat muhasebesi
Bilanço bölümündeki Yönetim Bilançosu: Finansman Kaynakları.

Kuruluşun kendi fonlarının sermaye yatırımları yapmak veya cari giderleri finanse etmek için yeterli olmadığı bir durum ortaya çıkabilir. Fon toplamak için bir seçenek kurucudan yardım istemektir. Yardımı ücretsiz olabilir veya para iadesi yapılabilir. Danışmanlığımızda kurucunun kredisini nasıl dikkate alacağınızı anlatacağız.

Son teslim tarihine karar vermek

Kurucudan alınan kredinin hangi hesapta muhasebeleştirileceğini anlamak için kredinin vadesi ile ilgili soruya cevap vermek gerekir. Sonuçta, 12 aya kadar bir süre için bir kredi veriliyorsa, o zaman 66 "Kısa vadeli krediler ve borçlanmalar için ödemeler" dikkate alınmalıdır. Ve kredi vadesi 12 ayı aşarsa, - 67 "Uzun vadeli krediler ve borçlanmalar için ödemeler" hesabına.

Kurucudan alınan kredinin muhasebeleştirilmesi

66 ve 67 numaralı hesapların kredisi, alınan kredi tutarını yansıtırken, borç, kredi olarak alınan değerlerin hesaplarını gösterir.

Bu demektir muhasebe kayıtları Kurucudan alınan kredilere ilişkin girişler, diğer kişiler tarafından verilen kredilere ilişkin girişlerden farklı değildir. Yani, örneğin kısa vadeli bir kredi için kurucudan kasaya bir kredi kaydetmek şuna benzer: Borç hesabı 50 "Nakit" - Kredi hesabı 66.

Buna göre diğer değerleri alırken işlemler benzer olacaktır:

Kredi almak için 66 ve 67 numaralı hesapların kredisinde girişler yapılırsa, kredi kurucuya iade edildiğinde ters giriş yapılır:

Faiz açısından, alınan kredilere ilişkin girişler de 66 ve 67 numaralı hesapların kredisinde oluşturulmaktadır.

Faiz tahakkuk girişlerine borç olarak, kural olarak diğer giderler hesabı yansıtılır:

Bir yatırım varlığının satın alınması, inşası veya üretimi için kurucudan bir kredi alınmışsa, belirli koşullar altında böyle bir krediye olan faiz, bu varlığın değerindeki artışa bağlanabilir (PBU 15'in 7-14. maddeleri). /2008).

Bu makalede, bir kuruluşun finansal yatırım seçeneklerini, yani diğer şirketlere verilen kredileri ele alacağız: parasal (faizli) ve parasal olmayan (mallar, malzemeler) ve bu işlemlerin 1C programına yansıması: Kurumsal Muhasebe 8 baskı 3.0.

Nakit kredi

Koşulları (kredi tutarı, kredi kullanım faizi, kredi vadesi) yansıtan yazılı bir anlaşma yaparız. 1C'de çalışanlara krediler: Kurumsal Muhasebe 8 makalesinde bir sözleşme için ödeme takviminin nasıl oluşturulacağını anlattık. Faiz ödemeleri periyodik olarak veya kredi vadesinin sonunda ayarlanabilir. Finansal yatırımların her zaman risk içerdiğini (ödülsüzlük riski, borçlunun iflası vb.) unutmamak gerekir. Sözleşmenin, şartların ihlaline ilişkin cezalar öngörmesini öneriyoruz. Genel formülasyonlar ne kadar az olursa, ne kadar yapıcı olursa herkes için o kadar iyi olur.

Verilen faiz getiren kredilerin muhasebesi 58.03 “Sağlanan krediler” hesabında tutulur. Kredi verme işlemi (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) KDV'ye tabi değildir çünkü Kredi konusunun mülkiyeti borçluya geçmez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. maddesinin 15. maddesi, 3. fıkrası). Kredi verilmesi, kuruluşun vergi amaçlı gideri olarak kabul edilmemektedir.

Nakdi kredinin faizi 76.09 "Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan diğer ödemeler" hesabına yansıtılmıştır. OSNO (tahakkuk yöntemi) ile krediye olan faiz, ödeme tarihine bakılmaksızın aylık olarak ayın son günü yansıtılır. Basitleştirilmiş vergi sistemi (nakit yöntemi) ile kredinin faizi, borçludan alındığı tarihte yansıtılmaktadır. Şu anda vergi amaçlı olarak faaliyet dışı gelir ortaya çıkmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. maddesinin 6. fıkrası).

Özünde, bir kredinin faizi, kredi sağlama hizmetlerinin maliyetidir; ana borç tutarı gibi KDV'ye tabi değildirler. KDV beyannamesinde tahakkuk eden faiz 5. bölüme (kod 10100292) yansıtılmaktadır.

Önemli: Kredi verilmesiyle ilgili maliyetlere ilişkin "Girdi" KDV'si düşülemez; kuruluşun diğer giderlerine dahildir. Verilen kredilerle ilgili işlemlerin gelirdeki payı% 5'ten azsa, kuruluş "girdi" KDV'sinin tamamını düşerek bunu muhasebe politikasında sabitleyebilir.

Operasyonların 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0'daki yansımasını ele alalım.

Ayın son gününde krediye olan faiz tahakkuku, sözleşmenin uygulanması sırasındaki sonraki olaylara bakılmaksızın aylık olarak diğer gelirlere (MI) ve faaliyet dışı gelirlere (NU) dahil edilir. Böyle bir olay borçluya olan borcun affedilmesi olabilir.

“İşlemler” - “Muhasebe” - “Manuel olarak girilen işlemler” bölümü:

Borçlunun sözleşmenin şartlarına uymaması durumunda, borç veren cezaları (cezalar, para cezaları) değerlendirir. Cezaların yansıma tarihi, cezaların borçlu tarafından tanındığı tarih (ödeme, yazılı onay) veya mahkeme kararının yürürlüğe girdiği tarih (OSNO için) ve cezaların ödendiği tarihtir (USNO için).

Önemli: Sözleşme şartlarının uygunsuz şekilde yerine getirilmesinden kaynaklanan cezalar KDV'ye tabi değildir çünkü satılan malların ödenmesiyle ilgili değildir ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 162. Maddesinde yer almamaktadır.

Ayrıca “Manuel olarak girilen işlemler” belgesine de yansıtıyoruz:

Tarafların borç affına ilişkin bir anlaşma yaptıkları seçeneği ele alalım.

Ana borcun affedilmesi, borç veren tarafından karların vergilendirilmesinde gider olarak dikkate alınmaz (kutuyu işaretlemeyiz) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. Maddesinin 12. maddesi).

Kredi faizi muhasebede gider olarak yazılır (hesap borcu 91.02), ancak vergi muhasebesi amacıyla kabul edilmez. Affedilen faizin silindiği tarih, borç affı sözleşmesinin tarihidir.

“Karşı Taraflar” (borçlu) alt bileşeninin bir Analizini oluşturuyoruz.

Şekilde görüldüğü gibi taraflar hem kredi tutarını hem de faiz tutarını affetme konusunda anlaşmışlardır. Anlaşma, borç affına ilişkin yazılı bir anlaşmaya kaydedilir ve kredi ödemeleri kapatılır.

Gayrinakdi bir krediyi (mal, malzeme) ele alalım.

İÇİNDE ekonomik aktivite Kuruluşlar, verilen hizmetlerin karşılığında ödeme yaparak birbirlerine mal ve malzeme konusunda yardım sağlayabilirler. Bu durumda imzalanan kredi sözleşmesinin özelliği, devredilen mal veya malzemelerin niceliksel, çeşitsel ve diğer özelliklerini doğru bir şekilde belirtmesinin gerekli olmasıdır; daha sonra tamamen aynı ürün veya malzemenin iade edilmesi gerekir. Ayrıca sözleşmede şunlar belirtiliyor faiz oranı(yıllık) kredi sağlamak için.

Bu durumda, malların (malzemelerin) mülkiyeti borç alan kuruluşa geçer ve bu nedenle KDV'ye tabidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. Maddesinin 1. fıkrasının 1. fıkrası) ve tarihte satış olarak muhasebeye yansıtılır. sevkiyat.

Nakdi olmayan malzeme kredisi (hammaddeler) ile bir örnek düşünelim.

Bu durumda muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır:

Kredi verilmesi vergi açısından gider olarak muhasebeleştirilmez.

Önemli: Nakdi olmayan bir kredinin geri ödenmesi sırasında ana borcun aynı ürünle (malzemelerle) ödenmesi gerekir ve bu ürünün satın alma fiyatı orijinal fiyattan farklıysa aradaki fark kâr vergisi açısından dikkate alınmayacaktır. . Borçlu, malların (malzemelerin) orijinal fiyatlarla satışına ilişkin bir belge düzenler ve KDV tahsil eder.

Muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır:

Parasal olmayan (mal, malzeme) bir krediyi işleyip geri ödedikten sonra Hesap Analizi 58.03'ü oluşturuyoruz.

Böylece, parasal olmayan kredi verirken borç verenin bütçeye ödemesi için tahakkuk eden KDV, kredinin geri ödenmesinde kesinti olarak alınır. Ama aynı zamanda farklı şekilde de oluyor.

Krediyi borçludan basitleştirilmiş vergi sistemine iade ettikten sonra, borç veren KDV kaybeder çünkü "Basitleyiciler" fatura düzenlemez. Bir sözleşme imzalanırken bu dikkate alınmalıdır. Belki bu kayıp daha verimli işbirliğiyle telafi edilecektir. Her durumda, “Başkalarına iyilik yaptığınızda, önce kendinize iyilik yapmış olursunuz.” (B.Franklin)

Gayrinakdi krediye ilişkin faiz tahakkuku, nakdi krediye ilişkin faiz tahakkukuna benzer (Borç 76.09 “Subconto” - “Borçlu” K-t 91.01 “Alınan kredilere ilişkin faiz”).

Tahakkuk eden faize ilişkin KDV, borçludan fon alınması üzerine (örneğin, 18/118; 10/110) hesaplamayla belirlenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Maddesinin 4. fıkrası). Bu durumda faiz ödemesi, borçluya devredilen mülkün ödenmesiyle ilişkilidir.

Borç veren 1 nüsha halinde bir fatura düzenler. ve bunu borçluya devrederse, borçlunun bu hakkı yoktur. vergi indirimi. "Peşin ödeme için" bir fatura oluşturuyoruz çünkü Yalnızca bu belgede tahmini KDV oranı varsayılmaktadır. İşlem tipi kodunu “01” “Mal, iş, hizmet ve bunlara eşdeğer işlemlerin satışı” olarak seçiyoruz.

Ödenen faize ilişkin KDV hesaplamasının doğruluğunu kontrol etmek için alt hesaplar bağlamında hesap 76'nın bir analizini oluşturuyoruz.

“Alt sözleşme analizi” - “Borçlu” raporunu oluşturuyoruz. Rapor, belirli bir borçluya ilişkin tüm ilgili hesaplardaki hareketleri yansıtır.

Kredi ödemeleri kapatıldı.

Başarılı bir iş yaratın: düşünme paradigmasını değiştirin, en çılgın hayalleriniz çalışma planlarınız haline gelsin!

Borç alınan fonları alan bir kuruluş tüzel kişilik er ya da geç onları geri vermek zorunda kalacağım. Ve çok sık - ilgiyle.

Borçludan kredi geri ödemesinin muhasebeleştirilmesi

Kredilerin ve bunlara olan faizlerin fiili ödemesi aşağıdaki ilanla belgelenir:

Borç 66 (67) Kredi.

Yalnızca yükümlülüğün kendisi için bir alt hesap vardır ve faiz için başka bir hesap vardır.

Kredi geri ödemesi sadece parayla değil aynı zamanda kuruluşun mülküyle de yapılabilir. Bu durumda kablolama şöyle görünecektir:

Borç 66 (67) Kredi 10, 41,…

Vergilendirme açısından böyle bir işlem için, mülkün devri satışla eşdeğer olduğundan, değeri üzerinden KDV alınması gerekir.

Yabancı para cinsinden alınan krediler için ödeme yaparken farklılıkları (döviz kurları) dikkate almak gerekir:

Borç 66 (67) Kredi 91,1 – olumlu,
Borç 91,2 Kredi 66 (67) – olumsuz.

Bir kuruluş, krediyi garanti altına almak için teminat veriyorsa, teminatı geri ödendikten sonra iade edebilir veya saklayıp aradaki farkı ödeyebilir. Kredinin alındığı tarihteki teminat transferi aşağıdaki girişte yansıtılmaktadır:

Borç 10,41, 58… Kredi 10, 41, 58…

Borç hesapları için alt hesaplar açılır: “... rehinli.” Verilen teminata ilişkin yükümlülüğün yansıtılması için hesaptaki 009 borç girişinin kullanılması da gerekmektedir.

Borç ödendikten sonra teminatın iade edilmesi halinde:

Borç 10, 41, 58… Kredi 10,41,58..,

Ve 009 numaralı kredi için hesaplar, rehin verilen mülkün değerinin getirisini yansıtıyor.

Kuruluş 275.000 ruble tutarında kredi aldı. 8 aylık bir süre için. Paranın kullanım faizi yıllık %6'dır. Borçluya 120.000 RUB değerinde malzeme verildi. Daha sonra alacaklı, borcun geri ödenmesinde değerlerini saymasını istedi.

Örneğe göre gönderiler:

Hesap Dt'si	Kt hesabı	Kablolama Açıklaması	İşlem tutarı	Bir belge tabanı
66		Alınan kredi	275 000	hesap durumu
	10 “Depodaki malzemeler”	Taahhüt edilen malzemeler	120 000	Paket listesi
009		Taahhüt edilen malzemelerin maliyeti yansıtılır	120 000	Muhasebe bilgileri
91.2	66	Krediye tahakkuk eden faiz	14 667	Kredi anlaşması Muhasebe bilgileri
66		Transfer edilen faiz	14 667	Ödeme emri ref.
66	10 “Temin edilen materyaller”	Teminat malzemelerinin maliyeti borçtan mahsup edilir	120 000	Devir Teslim Yasası
66		Listelenen kredi bakiyeleri	155 000	Ödeme emri ref.
	009	Taahhüt edilen malzemelerin maliyeti düşüldü	120 000	Muhasebe bilgileri
91.2	68 KDV	Aktarılan malzemelere tahakkuk eden KDV	600	Muhasebe bilgileri

Borçludan kredi geri ödemesinin muhasebeleştirilmesi

Daha önce krediyi veren kuruluş kredisini alır. peşin veya mülkiyeti geri alın. Bu, aşağıdaki girişlere yansır:

008 hesabının borcundaki teminatın alınması, sırasıyla geri dönüş kredisi.
Bir krediye ilişkin faizin alınması Borç Kredisi 76 alt hesabı “Verilen kredilere ilişkin faiz.”
Nakit kredi geri ödemesi Borç Kredi 76, Borç 58 Kredi 76.
Kredinin mülkle geri ödenmesi Borç 10,41,43...Kredi 76.

Kuruluş 672.000 ruble tutarında kredi verdi. 12 ay boyunca yıllık% 7, teminat olarak malzeme almış, 278.000 rubleye mal olmuş. Borçlu tutarın tamamını ödeyemedi ve teminatı satmayı kabul etti.

İlanlar:

Hesap Dt'si	Kt hesabı	Kablolama Açıklaması	İşlem tutarı	Bir belge tabanı
008		Alınan kredi teminatı	278 000	Paket listesi
58

İçin doğru tasarım kredi anlaşmalarının yanı sıra vergi ve muhasebe kayıtları da ele alınmalıdır. Özel dikkat Açık anahtar noktaları sözleşmede belirtilmesi gerekenler:

Kredi miktarı;
Fonların verildiği dönem;
Alma yöntemi. En yüksek öncelik, kredinin çalışanın kartına aktarılmasıdır. Rusya Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarihli talimatıyla kuruluşun nakit gelirlerinden kredi verilmesi yasak olduğundan, öncelikle cari hesabınızdan para çekerek kasadan kredi verebilirsiniz. N3073-U;
Kredinin amacı. Kredinin gayrimenkul satın alınması için verilmesi durumunda, borçlu maddi menfaatlerin vergisinden muaftır.
İhraç şartları - faizsiz veya faizsiz. Sözleşmede kredinin faizsiz olduğu belirtilmemişse veya oran belirtilmemişse, anlaşmaya göre faiz miktarı refinansman oranına eşit olur;
Kredi geri ödeme tarihi: tamamı veya aylık ödemeler ve faiz ödeme süresi.

Borç veren tarafından vergilendirme

Verilen kredinin miktarı kuruluşun gideri olmadığı gibi, geri ödemesi de gelir değildir. Vergi Kanununun 250. maddesinin 6. fıkrası uyarınca krediye verilen faiz, faaliyet dışı gelir olarak kabul edilir ve gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınır:

Borçlu için vergi

Sanatın 2. paragrafına göre. Vergi Kanunu'nun 212'si, faiz tasarrufundan elde edilen maddi fayda, kredi sözleşmesine ilişkin hesaplanan faizin fiili makbuz tarihinde Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen mevcut yeniden finansman oranının üçte ikisinden az olması durumunda, bireyin geliri olarak muhasebeleştirilir. vergi mükellefinin geliri:

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. Maddesi, faiz tasarruflarından maddi faydalar şeklinde gelir alma tarihinin 01/01/2016 tarihinden itibaren olduğunu göstermektedir. her ayın son günüdür. Aynı zamanda, bir vergi acentesi olarak kuruluş, bir sonraki maaş ödemesi ile kişisel gelir vergisini maddi faydalardan aşağıdaki oranlarda kesmekle yükümlüdür:

%35 – eğer çalışan Rusya Federasyonu vergi mukimi ise;
%30 – eğer çalışan Rusya Federasyonu'nda ikamet etmiyorsa.

Anlaşma, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 212. Maddesi uyarınca, kredinin amacının konut inşaatı veya satın alınması için fon elde etmek olduğunu belirtiyorsa veya arsa inşaat için, daha sonra vergi müfettişliği, çalışanın talebi üzerine, bu çalışanın maddi menfaatlerin vergilendirilmesinden muafiyetine ilişkin kuruluşa bir bildirim yayınlar.

1C 8.3'te kredi nasıl yapılır

1C Muhasebe 8.3 programında, çalışanlara sağlanan kredilerin ödemeleri 73.01 Sağlanan kredilerin ödemeleri hesabında gerçekleştirilir.

Adım 1. Kuruluşun bir çalışanına kredi verilmesi

1C 8.3 Muhasebe'de kredi verme işlemini resmileştirmek için, kuruluşun bir çalışanına fon transferi için bir ödeme talimatı oluşturacağız: bölüm Banka ve kasa - Ödeme emirleri - Oluştur - işlem türü Bir çalışana kredi verilmesi :

Ödeme emrine dayanarak cari hesaptan silme belgesini oluşturacağız:

Dt 73.01 – Kt 51'in yayınlanmasıyla fonlar, kredi sözleşmesi kapsamında çalışana aktarıldı:

Adım 2. 1C Muhasebeye Kayıt 8.3 yeni kesintiler

Yeni kesintileri kaydetmek için Maaşlar ve İK – Rehberler ve ayarlar – Kesintiler bölümüne gidin:

Oluştur düğmesine tıklayın ve kesinti türünün adını girin:

Bizim durumumuzda bu Kredi geri ödemesi için stopaj;
Alan Saklama kategorisiÖnerilen listeden tek bir kategori bile uygun olmadığından boş bırakacağız;
Benzersiz bir kod atayın ve düğmeye basın Yaz ve kapat:

Benzer şekilde, bir tür kesinti yaratıyoruz - Kredi kullanımı için faiz kesintisi:

Adım 3. 1C 8.3'te kredi faizinin hesaplanması ve ücret hesaplanırken kesintilerin yansıtılması

Belgeyi kullanarak borcun bir kısmının kesintisini ve kredilere olan faiz tahakkukunu 1C 8.3'te kaydedelim. Maaş bordrosu. Yer işaretinde Tutar düğmeyle Eklemek Tablo kısmını dolduralım:

Çalışan sütununda – maaşından kesinti yapılan kuruluşun bir çalışanı;
Saklama sütununda - kesinti türleri. Bizim durumumuzda bunlardan ikisi var: kredi geri ödemesi için kesinti ve faiz kesintisi;
Sonuç sütununda - kesinti tutarları:

Maaş bordrosuna detaylı olarak bakalım:

Borç alınan fonların kullanımına ilişkin ana borç ve faiz kesintilerinin tutarlarını muhasebeye yansıtmak için, manuel olarak girilen İşlem belgesini hazırlayacağız. Gönderiler oluşturulur:

Dt 70 - Kt 73.01 - borç ve faizin ödenmesi için ücretlerden yapılan kesintileri yansıtır;
Dt 73.01 – Kt 91.01 – diğer faaliyet dışı gelirler kredinin faiz tutarına yansıtılmıştır:

Adım 4. Borç alınan fonların kullanımı ve kişisel gelir vergisi stopajından elde edilen tasarruflardan elde edilen maddi faydaların hesaplanması

5 Kasım 2015'ten bu yana yeniden finansman oranının nasıl değiştiğine bakalım. 04.11.2016 tarihine kadar:

05.11.2015 tarihinden itibaren 31 Aralık 2015'e kadar yeniden finansman oranı %8,25;
01/01/2016 tarihinden itibaren yeniden finansman oranı kilit orana eşittir ve %11'dir;
14 Haziran 2016'dan itibaren kilit oran ve dolayısıyla yeniden finansman oranı %10,5'tir.

Kredinin faizini ve maddi faydaları aya göre hesaplayalım:

Kasım – 05.11.2015 tarihinden itibaren 30 Kasım 2015'e kadar:

Kredi yüzdesi = 72.000,00*%6/365*27 = 319,56 ruble;
Kredi sözleşmesi kapsamındaki faiz oranı, yeniden finansman oranının 2/3'ünden (2/3*%8,25) %6 daha fazla olduğundan maddi bir fayda sağlanmamaktadır.

Aralık 2015

Kredi yüzdesi = 66.000,00*%6/365*31 = 336,33 ruble;
Maddi bir kazanç yok.

Ocak 2016

Kredi yüzdesi = 60.000,00*%6/366*31 = 304,92 ruble;
Maddi fayda = 60.000,00 * (2/3 * %11 - %6) / 366 * 31 = 67,76 ruble;
Maddi faydalara ilişkin kişisel gelir vergisi = 67,76 * %35 = 24,00 ruble.

Kişisel gelir vergisi muhasebesi işlemini kullanarak 1C 8.3 programındaki maddi faydayı yansıtalım: Maaşlar ve personel - kişisel gelir vergisi - kişisel gelir vergisi ile ilgili tüm belgeler - kişisel gelir vergisi muhasebesi işlemi bölümü. Yer işaretinde Gelirşunu belirtiyoruz:

Maddi faydalar şeklinde gelirin alındığı tarih;
Gelir kodu 2610 - Ödünç alınan (kredi) fonların kullanımına ilişkin faiz tasarruflarından elde edilen maddi fayda;
Gelir miktarı;
%9 ve %35 oranlarında hesaplanan vergi:

Yer işaretinde Tüm bahislerde durduruldu:

Gelirin alındığı tarih;
Vergi oranı;
Transferin son tarihi, en geç gelirin ödenmesini takip eden gündür;
Gelir kodu:

Kişisel gelir vergisi kesintisini manuel bir işlem kullanarak muhasebeye yansıtacağız: Dt 70 - Kt 68.01 girişi, maddi faydalar için maaştan kişisel gelir vergisinden kesiliyor:

1C 8.3 Muhasebe'nin bir çalışanın maaşından maddi faydalara ilişkin vergiyi otomatik olarak kesmesi için, ilgili düzenlemelerin kayıtlara yansıtılması gerekir. Düğme Daha Fazla – Seçimi kaydedin: