Costurile indirecte din 1C 8.3 includ acele costuri care nu pot fi atribuite unui anumit produs fabricat. Acestea includ plata pentru apă, electricitate, salariul contabil etc.
Organizația produce bunuri, cheltuind materiale pentru fabricarea lor. Dar nu putem ști exact câte costuri indirecte au fost cheltuite pentru o anumită unitate de producție. În acest manual, se va analiza pas cu pas modul de configurare și distribuire a acestora în programul 1C: Contabilitate pentru începători.
Distribuția costurilor indirecte, precum și cea mai mare parte a funcționalității programului 1C 8.3, nu vor funcționa corect fără a face setările inițiale corecte.
În partea de jos a ferestrei care se deschide, faceți clic pe hyperlinkul „”.
Metode directe de alocare a costurilor
După aceea, va apărea o fereastră cu mai multe secțiuni de setări. Selectați „Impozit pe venit” și în secțiunea care se deschide deschideți linkul „Lista costurilor directe”. Această setare este necesară deoarece toate costurile, altele decât cele care sunt listate ca directe în viitor, vor fi luate în considerare ca indirecte.
În cazul nostru, lista de costuri directe s-a dovedit a fi goală, iar programul s-a oferit să o completeze automat.
Metode de alocare a costurilor indirecte
Acum reveniți la fereastra de politică contabilă 1C 8.3 și deschideți linkul „Metode pentru distribuirea costurilor indirecte”.
Veți vedea o listă de reguli pentru afișarea cheltuielilor generale și generale de funcționare. Creați o intrare nouă și completați-o.
Acum accesați meniul „Producție” și selectați articolul cu același nume.
În fereastra care se deschide, setați steagul „Producție”.
Contabilitatea costurilor generale
În programul 1C: Contabilitate, există multe documente care reflectă costurile indirecte. Acestea includ încasări de bunuri și servicii, bunuri de consum, anulări, unele operațiuni de rutină etc.
În exemplul nostru, în document, se poate detalia primirea serviciilor de închiriere depozit.
Aici puteți specifica nu numai contul contabil în sine. Dacă din anumite motive nu aveți această funcționalitate, verificați corectitudinea setărilor descrise mai sus.
După efectuarea documentului, s-au format următoarele mișcări.
Repartizarea costurilor indirecte în raportare
Puteți vedea în detaliu cum au fost distribuite costurile indirecte în calculul de ajutor corespunzător. Date similare pot fi obtinute si la formarea bilantului pentru contul dorit. De asemenea, va reflecta închiderea costurilor indirecte.
Conturile de cheltuieli indirecte sunt închise atunci când sunt efectuate operațiunile lunare de rutină de închidere.
Închiderea lunii în PP „1C: Enterprise Accounting 8” rev. 2.0 depinde complet de setările făcute de utilizator. Să luăm în considerare ce setări și modul în care acestea afectează distribuția costurilor colectate.
Să trecem la planul de conturi de contabilitate. Următoarele conturi de cost sunt utilizate pentru a colecta costurile unei organizații:
- p.20 „Producția principală”
- p.23 „Producție auxiliară”
- sc. 25 „Costuri generale de producție”
- contul 26 „Cheltuieli generale”
- p.28 „Defecte de producție”
- p.29 „Deservirea producției și a instalațiilor”
- contul 44 „Costuri de vânzare”
SRL „Diana” desfășoară activități de producție pentru eliberarea produselor finite (p. 20) și furnizarea de servicii de transport (p. 44). Încasarea costurilor și eliberarea semifabricatelor se efectuează pe contul 20 la grupa de nomenclatură „Semifabricate”, produse finite - la grupa de nomenclatură „Produse finite”. Costurile serviciilor prestate de o divizie auxiliară pentru principalele magazine și administrație se reflectă în contul 23 din grupa de nomenclatură „Servicii divizii auxiliare”.
Pentru repartizarea cheltuielilor generale de afaceri se foloseste metoda Direct Costing, cheltuielile generale de afaceri sunt alocate in functie de salariile acumulate.
Setări de sistem necesare pentru alocarea corectă a costurilor
În primul rând, observăm că pentru funcționarea corectă a utilizatorilor în program, trebuie efectuată „Setarea parametrilor contabili”. Pentru o întreprindere de producție, în fila „Tipuri de activitate”, setați steag „Producție de produse, prestare a muncii, prestare de servicii” (Fig. 1).Principalele setări care afectează închiderea lunii sunt făcute în „Politica contabilă a Organizației”. Se recomandă stabilirea unei politici contabile pentru fiecare an, întrucât unele dintre ajustările efectuate în politica contabilă sunt periodice (de exemplu, lista cheltuielilor directe ale contabilității fiscale este valabilă doar în cursul anului pentru care este configurată politica contabilă, iar dacă organizația a introdus o singură politică contabilă timp de 2 ani, atunci în al doilea an toate costurile de la sfârșitul lunii în contabilitatea fiscală vor fi clasificate ca indirecte).
Ce semne de carte din „Politica contabilă” afectează închiderea lunii în contabilitate?
- Informatii generale
- Productie
După setarea acestui steag, apar automat filele „Producție”, „Lansarea produselor”, „WIP”.
Pe fila „ Productie »Setarea parametrilor de repartizare a conturilor 20, 23, 25, 26 (Fig. 3).
Alocarea costurilor 20 facturi produs în funcție de veniturile vânzărilor. În exemplul nostru, colectarea costurilor în contul 20 se realizează în contextul a două grupuri de articole - „Produse semifabricate” și „Produse finite”. Încasările din vânzări pentru ambele tipuri de activități sunt colectate și în contextul grupelor de produse.
În funcție de setarea setată pentru contul 20 în politica contabilă a organizației, programul va determina dacă contul 20 ar trebui închis pentru anumite analize. Pentru program, nu tocmai faptul de a colecta venituri pentru un anumit grup de articole este important, ci modul în care au fost colectate veniturile (prin ce document).
- Dacă este bifată caseta de selectare „La prețuri planificate”, la sfârșitul lunii, încasările încasate în contul 90.01 prin documentul „Lege de prestare a serviciilor de producție” vor acționa ca bază pentru alocarea costurilor.
- Când caseta de selectare „După venituri” este bifată la sfârșitul lunii, încasările colectate în contul 90.01 prin documentul „Vânzarea de bunuri și servicii” vor acționa ca bază pentru alocarea costurilor.
- În cazul în care caseta de selectare „La prețuri planificate și volum de emisiune” este activată, la sfârșitul lunii, încasările încasate în contul 90.01 prin oricare dintre documente vor servi ca bază pentru repartizarea costurilor.
Pentru organizațiile care prestează servicii, programul nu analizează încasarea costurilor pentru un anumit tip de document, ci înregistrează în registrele de acumulare care produc aceste documente:
- la prețuri planificate - registru „Resultare de produse și servicii la prețuri planificate”, format din documentul „Lege privind prestarea serviciilor de producție”
- pe venituri - registrul „Vânzări de servicii”, format din documentul „Vânzări de bunuri și servicii”
Rețineți că setarea efectuată în politica contabilă a organizației determină ce fel de indicator va fi completat în document - prețuri planificate sau volum de producție. Opțiunea „După prețuri planificate și volumul producției” permite utilizatorului să determine în mod independent în document pe care dintre cele două dorește să indice.
IMPORTANT! Grupul de articole din contul 23 trebuie să fie diferit de grupurile de articole pentru care sunt colectate veniturile din vânzări.
Contul 23 este singurul cont de cost pentru care puteți specifica o direcție de distribuție. Conform direcției specificate, operațiunea programată „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” va funcționa.
Alocarea costurilor 26 conturi se poate face în două moduri:
- folosind metoda „direct costing”: la sfârșitul lunii se va genera tranzacția Dt 90,08 Kt 26 iar costurile încasate vor fi incluse în cheltuieli administrative
- nefolosind metoda costului direct: la sfarsitul lunii, cheltuielile generale de afaceri vor fi incluse in costul produselor sau serviciilor prestate, se va genera o afisare Dt 20 Kt 26
Atunci când este selectată a doua opțiune, indicatorul din câmpul „cost direct” nu este setat, iar prin butonul „Setați metode de distribuție a cheltuielilor generale de producție și de afaceri” este stabilită baza pentru distribuirea costurilor.
Alocarea costurilor 25 de conturi se realizează conform bazei indicate de butonul „Stabiliți metode de repartizare a producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri”.
În registrul de informații „Metode de repartizare a producției generale și a cheltuielilor generale”, este necesar să se stabilească perioada de timp de la care sunt valabile baza de distribuție, contul de cost și baza de distribuție (Fig. 4). Vă rugăm să rețineți că în acest registru puteți face setări în detaliu pentru fiecare departament și fiecare element de cost. Dacă aceste informații nu sunt specificate, atunci programul le va lua ca metodă de distribuție pentru toate articolele contului de cost specificat.
În câmpul „Baza de distribuție” (Fig. 5) este indicat indicatorul, conform căruia pe contul 20 costurile a 25 de conturi (și 26 dacă nu se utilizează costul direct) sunt repartizate între grupele de produse.
Rețineți că valorile includ opțiunea „Elemente cu cost direct selectat”. Pentru această setare este destinat câmpul „Lista articole de cost”, care indică o listă de articole de cost pentru care se va determina indicatorul pentru calcularea bazei.
Închiderea a 44 de conturi se efectueaza automat, in timp ce postarea se formeaza Dt 90,07 Kt 44,02. Dacă un element de cost cu tipul „Costuri de transport” apare în organizație la colectarea costurilor, atunci repartizarea la acest articol se face proporțional cu soldurile de mărfuri. Cuantumul costurilor directe în ceea ce privește costurile de transport aferente soldului mărfurilor nevândute este determinată de procentul mediu pe luna curentă, luând în considerare soldul reportat la începutul lunii în următoarea ordine:
- se determină cuantumul costurilor directe atribuibile soldului mărfurilor nevândute la începutul lunii și suportate în luna curentă;
- se determină costul de achiziție a bunurilor vândute în luna curentă și costul de achiziție a restului de bunuri nevândute la sfârșitul lunii;
- procentul mediu se calculează ca raport dintre valoarea costurilor directe (paragraful 1 al acestei părți) și costul mărfurilor (paragraful 2 al acestei părți);
- valoarea costurilor directe aferente soldului mărfurilor nevândute este determinată ca produsul dintre dobânda medie și costul soldului bunurilor la sfârșitul lunii ”(Articolul 320, Capitolul 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse ).
- responsabilitatea pentru determinarea valorii WIP cade pe umerii contabilului, care introduce documentul „Inventarul lucrărilor în curs” și reflectă în acest document o listă a grupelor de articole și valoarea costurilor care ar trebui să rămână în WIP.
- valoarea WIP este determinată de program în mod independent: costurile pentru grupul de articole, pentru care nu a existat producție, sunt considerate WIP. În acest caz, contabilul poate introduce și în documentul „Inventarul lucrărilor în curs”, referindu-se la lucrările în derulare o sumă suplimentară de costuri.
Repartizarea costurilor pe exemplul SRL „Diana”
Să luăm în considerare modul în care se realizează distribuția costurilor folosind exemplul Diana LLC. În decurs de o lună, în contul 20, au fost colectate costuri pentru două grupe de nomenclatură - „Produse finite” și „Produse semifabricate” în două ateliere de producție (Fig. 7).
Producția de produse finite și semifabricate este, de asemenea, reflectată în grupurile de nomenclatură corespunzătoare în două magazine la costul planificat (pentru un produs semifabricat, costul planificat este de 14.000 de ruble, pentru produsele finite, 6.500 de ruble).
La sfârșitul lunii, o parte din semifabricate și produse finite sunt vândute către clientul final (Fig. 8).
O unitate de produse finite, căreia i-au fost anulate costurile din Magazinul 1, a rămas în lucru. Pentru a reflecta această operațiune, contabilul trebuie să introducă documentul „Inventarul lucrărilor în curs”. Partea tabelară a documentului indică grupul de articole WIP și valoarea costurilor conform datelor contabile și contabile fiscale, care trebuie lăsate în lucru. Vă rugăm să rețineți că atunci când documentul este postat, nu se generează tranzacții, dar la închiderea lunii, programul va ține cont de informațiile specificate de utilizator.
Unitatea auxiliară a prestat servicii Atelierului 1, Atelierului 2 și Administrației, în urma cărora s-a decis repartizarea tuturor costurilor încasate pe grupa de nomenclatură „Servicii departamentelor auxiliare” între aceste compartimente, ținând cont de coeficienții:
Magazin 1 - 25 de unitati
Magazin 2 - 22 unitati
Administratie - 6 unitati
Înainte de a începe procesarea programată pentru închiderea lunii, contabilul trebuie să introducă documentul „Raport de producție pentru tură”, indicând în secțiunea tabelară a documentului unde trebuie distribuite exact costurile încasate (Fig. 10).
Pentru a „transfera” costurile a 23 de conturi în 25 și 26 de conturi, trebuie să specificați elementul de cost la care vor fi „primite” aceste costuri, în caz contrar, la sfârșitul lunii, înregistrările Dt 25 Kt 23 și Dt 26 Kt 23 va fi generat, iar apoi repartizarea sumei provenite din 23 de facturi nu va fi procesata. Să creăm un element de cost separat „Costuri auxiliare de producție” pentru a vedea cât de mult din cost a fost transferat de la atelierul auxiliar către alte departamente.
Să analizăm costurile colectate pe conturile contabile și să stabilim cum trebuie efectuată distribuția (Fig. 11).
1. La sfarsitul lunii, toate costul de vânzare se va inchide pe contul 90.07, i.e. va fi generată o postare Dt 90,07 Kt 44,02 pentru suma de 1.500 de ruble.
2. Conform bazei de distribuție specificate în documentul „Raport de producție pe schimb” contul 23 suma totală a costurilor 3.044,4 RUB colectate în contul 23 ar trebui distribuite în 3 direcții:
3. Conform politicii contabile a organizaţiei costă 26 de conturi la sfârşitul perioadei se închid pe contul 90.08 „Cheltuieli administrative”.
Ținând cont de costurile care au venit din contul 23, valoarea cheltuielilor generale de afaceri va fi:
344,65+1 866,4=2 211,05
Astfel, la efectuarea operațiunii de rutină „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”, va fi generată tranzacția Dt 90,08 Kt 26 în valoare de 2.211,05 RUB.
4. Când repartizarea costurilor generale sunt impartite astfel:
- intreaga suma a costurilor din cadrul subdiviziunii se "vireaza" din contul 25 in contul 20
- în cadrul subdiviziunii în contul 20, repartizarea între grupele de produse se realizează conform bazei stabilite pentru repartizarea costurilor generale de producție
Nu uitați că la distribuirea costurilor generale de producție (Fig. 13), este imperativ să se țină cont de valoarea costurilor de producție auxiliară care „a ajuns” la contul 25 la distribuirea între direcții.
Suma costurilor pentru Magazinul 1 este 10 876 + 1 436,04 = 12 312,04
Suma costurilor pentru Magazinul 2 este 6 972 + 1 263,71 = 8 235,71
Valoarea costurilor pe cont 20 înainte de distribuire în contextul diviziilor și grupelor de produse este (Fig. 14):
De asemenea, trebuie să ne amintim că în cadrul lucrărilor în curs pentru grupul de nomenclatură „Produse finite” din departamentul Magazinul 1, rămân 2.389 de ruble.
Rezultă că la închiderea conturilor costisitoare pe contul 20 se vor încasa următoarele costuri:
Întrucât înregistrările pentru anularea costului mărfurilor vândute și al semifabricatului au fost generate la prețul contabil, după repartizarea tuturor costurilor, aceste înregistrări trebuie ajustate la punct. După cum se poate vedea în Fig. 14, prețul țintă pentru produsul finit este de 6.500 de ruble, produsul semifinit este de 14.000 de ruble.
Indiferent de ce atelier a produs produsul finit sau semifabricat, atunci când este eliberat într-un singur depozit, costul unitar va fi calculat ca medie între cele două unități produse, i.e. (9 197,51 + 6 597,01) / 2 = 15 794,52 / 2 = 7 897,26 ruble.
Cost 1 buc. semifabricat va fi (21 305,93 + 21 158,1) / 2 = 21 232,015 ruble.
Astfel, tranzacțiile generate în timpul vânzării produselor ar trebui ajustate astfel:
Dt 90,02 Kt 43 Produse finite 7.897,26-6.500 = 1.397,26
Dt 90.02 Kt 43 Produs semifabricat 21 232.015-14 000 = 7 232.015
Vă rugăm să rețineți că, în exemplul nostru, pentru fiecare departament în contextul grupurilor de articole, a fost reflectată producția de numai 1 unitate de produs, astfel încât întreaga sumă a costurilor colectate a fost distribuită acestei unități. Cum se face distribuția între articolele eliberate dacă sunt emise articole diferite în cadrul aceluiași departament pentru același grup de articole?
PP „1C: Contabilitatea întreprinderii 8” distribuția costurilor între produsele lansate se face proporțional cu volumul producției, adică. costurile sunt colectate prin metoda „cazanului” și sunt distribuite în aceleași condiții pentru toate produsele fabricate. Se pare că costul unitar al diferitelor tipuri de produse din combinația „Departament + Grup de articole” este același.
Închiderea conturilor de cheltuieli
Închiderea costurilor contului 44 se realizează prin operațiunea de rutină „Închiderea contului 44” Costuri de circulație „(Fig. 15).
Luați în considerare rezultatele obținute prin operațiunea de rutină „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (Fig. 16).
Dacă analizați întreaga distribuție a costurilor, devine evident că distribuirea acelorași conturi de costuri se efectuează de mai multe ori, de exemplu, la distribuirea cheltuielilor generale, tranzacția Dt 90,08 Kt 26 este generată mai întâi pentru suma costurilor încasate în perioada lună. În plus, o parte din costurile producției auxiliare intră în contul 26, după care se efectuează redistribuirea sumei de Дт 90,08 Кт 26 la suma costurilor primite din contul 23.
În mod similar, se fac ajustări la înregistrarea pentru eliberarea articolelor și anularea costului mărfurilor vândute. Vom seta selecția pentru conturile CT 43 și vom prezenta toate tranzacțiile pentru nomenclatura „Marfuri finite” (Fig. 17).
Primele două înregistrări sunt generate în timpul primei distribuiri a costurilor producției principale (numai acele costuri care au fost încasate în contul 20 înainte de distribuire).
De ce au fost generate 2 tranzacții, dacă de fapt s-a reflectat o singură vânzare a 1 unitate de produs finit?
După cum vă amintiți, producția a fost reflectată în 2 ateliere, prin urmare, la ajustarea înregistrărilor pentru eliberare (Dt 43 Kt 20), se reflectă 2 tranzacții pentru fiecare atelier și, în consecință, costul vânzărilor este de asemenea ajustat ținând cont ambele postări Dt 43 Kt 20 (Fig. 18) ...
Deoarece două unități de producție au fost eliberate și una a fost vândută, atunci la formarea tranzacției Dt 90,02 Kt 43, suma este de două ori mai mică decât valoarea tranzacției Dt 43 Kt 20.
Pentru a simplifica verificarea rezultatelor calculelor manuale și calculelor efectuate de program, vom aduce toate datele într-un tabel și vom genera raportul Analiza contului (Fig. 19, 20).
| Cablaj | Sumă |
| Dt 26 Kt 23 | 344,65 |
| Dt 90.08 Kt 26 | 2 211,05 |
| Dt 25 Magazin 1 Kt 23 | 1 436,04 |
| Dt 25 Magazin 2 Kt 23 | 1 263,71 |
| Dt 20 Magazin 1 GP Kt 25 | 4 419,71 |
| Dt 20 Magazin 1 PF Kt 25 | 7 892,33 |
| Dt 20 Shop 2 GP Kt 25 | 5 948,01 |
| Dt 20 Magazin 2 PF Kt 25 | 2 287,7 |
După cum se poate observa din rapoartele prezentate, rezultatele colectării și repartizării costurilor 25 și 26 coincid cu datele calculate.
», noiembrie 2017
Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au întrebări despre închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Pe exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vom lua în considerare ce setări trebuie făcute astfel încât conturile costisitoare să fie închise corect lunar.
Stabilirea politicilor contabile
Politica contabilă a organizației este creată în program anual, odată cu aceasta, se completează cărți de referință: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă de costuri directe.
Captura de ecran arată că este posibil să setați două casete de selectare:
« Ieșire" - ar trebui să stea la acele organizații care sunt angajate în producție.
« Executarea lucrarilor, prestarea de servicii catre clienti„- ar trebui să fie utilizat de organizațiile specializate în furnizarea de servicii de producție.
Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se presupune că programul rulează organizații orientate spre comerț - „cumpărat - vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul în activitățile unei astfel de organizații nu va fi folosit deloc.
Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea lunii
Foarte des apare o astfel de situație încât închiderea lunii a fost cu succes, programul nu a dat erori, dar la formarea bilanţului, utilizatorul observă că pe 20.01 contul a fost închis pe cont la 90.08 sau nu s-a închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:
uitați-vă la intrările din operațiunea de rutină „Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul /. Dacă s-a închis la 90.08, atunci trebuie să verificați lista de costuri directe, poate că nu sunt suficiente intrări aici;
conform raportului „Analiza subconto: grup de articole de analizat pentru ce grup de articole si articol de cost nu a existat inchiderea totala/partiala a contului/la contul 90.02. Dacă conturile costurilor directe nu sunt închise la costul de producție, aceasta poate însemna că programul are lucrări în desfășurare, lipsește înregistrări în lista costurilor directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.
După verificarea documentelor și modificarea acestora, trebuie să reînchideți luna.
De asemenea, se întâmplă ca programul să genereze erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a remedia aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile, să urmați recomandările și să închideți din nou luna.
În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuție a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista costurilor directe este cheia, datorită prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, rev. 3.0, determină ce să anuleze la sfârșitul lunii ca costuri indirecte și ce să direcționeze.
Închiderea lunii în PP „1C: Enterprise Accounting 8” rev. 2.0 depinde complet de setările făcute de utilizator. Să luăm în considerare ce setări și modul în care acestea afectează distribuția costurilor colectate. Să trecem la planul de conturi de contabilitate. Următoarele conturi de cost sunt utilizate pentru a colecta costurile unei organizații:
- p.20 „Producția principală”
- p.23 „Producție auxiliară”
- sc. 25 „Costuri generale de producție”
- contul 26 „Cheltuieli generale”
- p.28 „Defecte de producție”
- p.29 „Deservirea producției și a instalațiilor”
- contul 44 „Costuri de vânzare”
În acest articol, ne vom uita la modul în care sunt închise cele mai comune conturi de cost (20, 23, 25, 26, 44). Întrucât suntem interesați de efectul setărilor sistemului asupra distribuției costurilor și asupra distribuției în sine, nu vom lua în considerare în detaliu documentele pentru colectarea costurilor, ci ne vom concentra pe schema de închidere în sine. SRL „Diana” desfășoară activități de producție pentru eliberarea produselor finite (p. 20) și furnizarea de servicii de transport (p. 44). Încasarea costurilor și eliberarea semifabricatelor se efectuează pe contul 20 la grupa de nomenclatură „Semifabricate”, produse finite - la grupa de nomenclatură „Produse finite”. Costurile serviciilor prestate de o divizie auxiliară pentru principalele magazine și administrație se reflectă în contul 23 din grupa de nomenclatură „Servicii divizii auxiliare”. Pentru repartizarea cheltuielilor generale de afaceri se foloseste metoda Direct Costing, cheltuielile generale de afaceri sunt alocate in functie de salariile acumulate.
Setări de sistem necesare pentru alocarea corectă a costurilor
În primul rând, observăm că pentru funcționarea corectă a utilizatorilor în program, trebuie efectuată „Setarea parametrilor contabili”. Pentru o întreprindere de producție, în fila „Tipuri de activitate”, setați steag „Producție de produse, prestare a muncii, prestare de servicii” (Fig. 1).
Principalele setări care afectează închiderea lunii sunt făcute în „Politica contabilă a Organizației”. Se recomandă stabilirea unei politici contabile pentru fiecare an, întrucât unele dintre ajustările efectuate în politica contabilă sunt periodice (de exemplu, lista cheltuielilor directe ale contabilității fiscale este valabilă doar în cursul anului pentru care este configurată politica contabilă, iar dacă organizația a introdus o singură politică contabilă timp de 2 ani, atunci în al doilea an toate costurile de la sfârșitul lunii în contabilitatea fiscală vor fi clasificate ca indirecte). Ce semne de carte din „Politica contabilă” afectează închiderea lunii în contabilitate?
- Informatii generale
- Productie
Steagul „Producție, execuție lucrări, prestare servicii” în setările parametrilor contabili este o setare comună pentru toate organizațiile pentru care contabilitatea este menținută în program. În politica contabilă din fila „Informații generale” pentru fiecare organizație este necesar să se dubleze această setare pentru a arăta programului că aceste informații sunt aplicabile pentru o anumită organizație (Fig. 2).
După setarea acestui steag, apar automat filele „Producție”, „Lansarea produselor”, „WIP”.
Pe fila „ Productie »Setarea parametrilor de repartizare a conturilor 20, 23, 25, 26 (Fig. 3).
Alocarea costurilor 20 facturi produs în funcție de veniturile vânzărilor. În exemplul nostru, colectarea costurilor în contul 20 se realizează în contextul a două grupuri de articole - „Produse semifabricate” și „Produse finite”. Încasările din vânzări pentru ambele tipuri de activități sunt colectate și în contextul grupelor de produse.
În funcție de setarea setată pentru contul 20 în politica contabilă a organizației, programul va determina dacă contul 20 ar trebui închis pentru anumite analize. Pentru program, nu tocmai faptul de a colecta venituri pentru un anumit grup de articole este important, ci modul în care au fost colectate veniturile (prin ce document).
- Dacă este bifată caseta de selectare „La prețuri planificate”, la sfârșitul lunii, încasările încasate în contul 90.01 prin documentul „Lege de prestare a serviciilor de producție” vor acționa ca bază pentru alocarea costurilor.
- Când caseta de selectare „După venituri” este bifată la sfârșitul lunii, încasările colectate în contul 90.01 prin documentul „Vânzarea de bunuri și servicii” vor acționa ca bază pentru alocarea costurilor.
- În cazul în care caseta de selectare „La prețuri planificate și volum de emisiune” este activată, la sfârșitul lunii, încasările încasate în contul 90.01 prin oricare dintre documente vor servi ca bază pentru repartizarea costurilor.
În cazul în care organizația este angajată în lansarea de produse, atunci costurile sunt alocate produselor lansate.
Pentru organizațiile care prestează servicii, programul nu analizează încasarea costurilor pentru un anumit tip de document, ci înregistrează în registrele de acumulare care produc aceste documente:
- la prețuri planificate - registru „Resultare de produse și servicii la prețuri planificate”, format din documentul „Lege privind prestarea serviciilor de producție”
- pe venituri - registrul „Vânzări de servicii”, format din documentul „Vânzări de bunuri și servicii”
Alocarea costurilor 23 de conturi
se produce în funcție de volumul producției (în acest caz, se analizează registrul de acumulare „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate” pentru calcularea bazei de distribuție). Dacă contul 23 reflectă tranzacții pentru furnizarea de servicii interne între divizii, atunci la sfârșitul lunii pentru fiecare divizie 23 a contului pentru care s-a reflectat colectarea costurilor, este necesar să se introducă documentul „Raport de producție pentru o tură. „, care indică direcția de distribuție.Rețineți că setarea efectuată în politica contabilă a organizației determină ce fel de indicator va fi completat în document - prețuri planificate sau volum de producție. Opțiunea „După prețuri planificate și volumul producției” permite utilizatorului să determine în mod independent în document pe care dintre cele două dorește să indice.
IMPORTANT! Grupul de articole din contul 23 trebuie să fie diferit de grupurile de articole pentru care sunt colectate veniturile din vânzări.
Contul 23 este singurul cont de cost pentru care puteți specifica o direcție de distribuție. Conform direcției specificate, operațiunea programată „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” va funcționa.
Alocarea costurilor 26 conturi se poate face în două moduri:
- folosind metoda „direct costing”: la sfârșitul lunii se va genera tranzacția Dt 90,08 Kt 26 iar costurile încasate vor fi incluse în cheltuieli administrative
- nefolosind metoda costului direct: la sfarsitul lunii, cheltuielile generale de afaceri vor fi incluse in costul produselor sau serviciilor prestate, se va genera o afisare Dt 20 Kt 26
Atunci când alegeți metoda de „costare directă”, nu sunt necesare setări suplimentare pentru distribuirea costurilor 26.
Atunci când este selectată a doua opțiune, indicatorul din câmpul „cost direct” nu este setat, iar prin butonul „Setați metode de distribuție a cheltuielilor generale de producție și de afaceri” este stabilită baza pentru distribuirea costurilor.
Alocarea costurilor 25 de conturi se realizează conform bazei indicate de butonul „Stabiliți metode de repartizare a producției generale și a cheltuielilor generale de afaceri”.
În registrul de informații „Metode de repartizare a producției generale și a cheltuielilor generale”, este necesar să se stabilească perioada de timp de la care sunt valabile baza de distribuție, contul de cost și baza de distribuție (Fig. 4). Vă rugăm să rețineți că în acest registru puteți face setări în detaliu pentru fiecare departament și fiecare element de cost. Dacă aceste informații nu sunt specificate, atunci programul le va lua ca metodă de distribuție pentru toate articolele contului de cost specificat.
În câmpul „Baza de distribuție” (Fig. 5) este indicat indicatorul, conform căruia pe contul 20 costurile a 25 de conturi (și 26 dacă nu se utilizează costul direct) sunt repartizate între grupele de produse.
Rețineți că valorile includ opțiunea „Elemente cu cost direct selectat”. Pentru această setare este destinat câmpul „Lista articole de cost”, care indică o listă de articole de cost pentru care se va determina indicatorul pentru calcularea bazei.
Închiderea a 44 de conturi se efectueaza automat, in timp ce postarea se formeaza Dt 90,07 Kt 44,02. Dacă un element de cost cu tipul „Costuri de transport” apare în organizație la colectarea costurilor, atunci repartizarea la acest articol se face proporțional cu soldurile de mărfuri. Cuantumul costurilor directe în ceea ce privește costurile de transport aferente soldului mărfurilor nevândute este determinată de procentul mediu pe luna curentă, luând în considerare soldul reportat la începutul lunii în următoarea ordine:
1. Se determină cuantumul cheltuielilor directe atribuibile soldului mărfurilor nevândute la începutul lunii și efectuate în luna curentă;
2. Se determină costul de achiziție a bunurilor vândute în luna curentă și costul de achiziție a restului de bunuri nevândute la sfârșitul lunii;
3. Procentul mediu se calculează ca raport dintre valoarea costurilor directe (paragraful 1 al acestei părți) și costul mărfurilor (paragraful 2 al acestei părți);
4. Cuantumul cheltuielilor directe aferente soldului mărfurilor nevândute se determină ca produsul dintre dobânda medie și costul soldului de bunuri la sfârșitul lunii ”(Art. 320, Capitolul 25 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Pe fila „ WIP »Indică modul în care este determinată cantitatea de lucru în curs (Fig. 6). Utilizatorului i se oferă posibilitatea de a seta una dintre cele două opțiuni:
- responsabilitatea pentru determinarea valorii WIP cade pe umerii contabilului, care introduce documentul „Inventarul lucrărilor în curs” și reflectă în acest document o listă a grupelor de articole și valoarea costurilor care ar trebui să rămână în WIP.
- valoarea WIP este determinată de program în mod independent: costurile pentru grupul de articole, pentru care nu a existat producție, sunt considerate WIP. În acest caz, contabilul poate introduce și în documentul „Inventarul lucrărilor în curs”, referindu-se la lucrările în derulare o sumă suplimentară de costuri.
Repartizarea costurilor pe exemplul SRL „Diana”
Să luăm în considerare modul în care se realizează distribuția costurilor folosind exemplul Diana LLC. În decurs de o lună, în contul 20, au fost colectate costuri pentru două grupe de nomenclatură - „Produse finite” și „Produse semifabricate” în două ateliere de producție (Fig. 7).
Producția de produse finite și semifabricate este, de asemenea, reflectată în grupurile de nomenclatură corespunzătoare în două magazine la costul planificat (pentru un produs semifabricat, costul planificat este de 14.000 de ruble, pentru produsele finite, 6.500 de ruble).
La sfârșitul lunii, o parte din semifabricate și produse finite sunt vândute către clientul final (Fig. 8).
O unitate de produse finite, căreia i-au fost anulate costurile din Magazinul 1, a rămas în lucru. Pentru a reflecta această operațiune, contabilul trebuie să introducă documentul „Inventarul lucrărilor în curs”. Partea tabelară a documentului indică grupul de articole WIP și valoarea costurilor conform datelor contabile și contabile fiscale, care trebuie lăsate în lucru. Vă rugăm să rețineți că atunci când documentul este postat, nu se generează tranzacții, dar la închiderea lunii, programul va ține cont de informațiile specificate de utilizator.
Unitatea auxiliară a prestat servicii Atelierului 1, Atelierului 2 și Administrației, în urma cărora s-a decis repartizarea tuturor costurilor încasate pe grupa de nomenclatură „Servicii departamentelor auxiliare” între aceste compartimente, ținând cont de coeficienții:
Magazin 1 - 25 de unitati
Magazin 2 - 22 unitati
Administratie - 6 unitati
Înainte de a începe procesarea programată pentru închiderea lunii, contabilul trebuie să introducă documentul „Raport de producție pentru tură”, indicând în secțiunea tabelară a documentului unde trebuie distribuite exact costurile încasate (Fig. 10).
Pentru a „transfera” costurile a 23 de conturi în 25 și 26 de conturi, trebuie să specificați elementul de cost la care vor fi „primite” aceste costuri, în caz contrar, la sfârșitul lunii, înregistrările Dt 25 Kt 23 și Dt 26 Kt 23 va fi generat, iar apoi repartizarea sumei provenite din 23 de facturi nu va fi procesata. Să creăm un element de cost separat „Costuri auxiliare de producție” pentru a vedea cât de mult din cost a fost transferat de la atelierul auxiliar către alte departamente.
Să analizăm costurile colectate pe conturile contabile și să stabilim cum trebuie efectuată distribuția (Fig. 11).
1. La sfarsitul lunii, toate costul de vânzare se va inchide pe contul 90.07, i.e. va fi generată o postare Dt 90,07 Kt 44,02 pentru suma de 1.500 de ruble.
2. Conform bazei de distribuție specificate în documentul „Raport de producție pe schimb” contul 23 suma totală a costurilor 3.044,4 RUB colectate în contul 23 ar trebui împărțite în 3 zone: 3. Conform politicii contabile a organizației costă 26 de conturi la sfarsitul perioadei se inchid in contul 90.08 „Cheltuieli administrative.” Tinand cont de costurile care au venit din contul 23, cuantumul cheltuielilor generale de afaceri va fi:
344,65+1 866,4=2 211,05
Astfel, la efectuarea operațiunii de rutină „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”, va fi generată tranzacția Dt 90,08 Kt 26 în valoare de 2.211,05 RUB.
4. Când repartizarea costurilor generale sunt impartite astfel:
- intreaga suma a costurilor din cadrul subdiviziunii se "vireaza" din contul 25 in contul 20
- în cadrul subdiviziunii în contul 20, repartizarea între grupele de produse se realizează conform bazei stabilite pentru repartizarea costurilor generale de producție
Conform politicii contabile a Diana SRL, salariile sunt folosite ca bază pentru distribuirea costurilor generale de producție. Pentru a calcula distribuția costurilor, vom genera un bilanț pentru contul 20 cu detaliere la divizii și grupuri de articole. Totodată, vom stabili o selecție pe posturi de cost cu tipul de cheltuieli ale NU „Remunerația muncii”, în funcție de care se repartizează costurile încasate în contul 25 (Fig. 12). 
Nu uitați că la distribuirea costurilor generale de producție (Fig. 13), este imperativ să se țină cont de valoarea costurilor de producție auxiliară care „a ajuns” la contul 25 la distribuirea între direcții.
Suma costurilor pentru Magazinul 1 este 10 876 + 1 436,04 = 12 312,04
Suma costurilor pentru Magazinul 2 este 6 972 + 1 263,71 = 8 235,71
|
Coeficient |
Suma costului |
Cablaj |
|
25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04 |
Dt 25 Magazin 1 Kt 23 |
|
|
22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71 |
Dt 25 Magazin 2 Kt 23 |
|
|
6/(25+22+6)*3 044,4=344,65 |
Dt 26 Administratie Kt 233 |
|
Coeficient |
Suma costului |
Grupul de nomenclatură |
|
Atelierul 1 |
||
|
12 312,04*560/1 560=4 419,71 |
Produse terminate |
|
|
12 312,04*1 000/1 560=7 892,33 |
Produse semi-finisate |
|
|
Atelierul 2 |
||
|
8 235,71*650/900=5 948,01 |
Produse terminate |
|
|
8 235,71*250/900=2 287,70 |
Produse semi-finisate |
|
Valoarea costurilor pe cont 20 înainte de distribuire în contextul diviziilor și grupelor de produse este (Fig. 14):
De asemenea, trebuie să ne amintim că în cadrul lucrărilor în curs pentru grupul de nomenclatură „Produse finite” din departamentul Magazinul 1, rămân 2.389 de ruble.
Rezultă că la închiderea conturilor costisitoare pe contul 20 se vor încasa următoarele costuri:
|
Subdiviziune |
Grupul de nomenclatură |
Valoarea costurilor |
Volumul emisiunii |
|
Produse terminate |
7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51 |
||
|
Produse semi-finisate |
13 413,6+7 892,33=21 305,93 |
||
|
Produse terminate |
650+5 947,01=6 597,01 |
||
|
Produse semi-finisate |
18 870,4+2 287,7=21 158,1 |
Întrucât înregistrările pentru anularea costului mărfurilor vândute și al semifabricatului au fost generate la prețul contabil, după repartizarea tuturor costurilor, aceste înregistrări trebuie ajustate la punct. După cum se poate vedea în Fig. 14, prețul țintă pentru produsul finit este de 6.500 de ruble, produsul semifinit este de 14.000 de ruble.
Indiferent de ce atelier a produs produsul finit sau semifabricat, atunci când este eliberat într-un singur depozit, costul unitar va fi calculat ca medie între cele două unități produse, i.e. (9 197,51 + 6 597,01) / 2 = 15 794,52 / 2 = 7 897,26 ruble.
Cost 1 buc. semifabricat va fi (21 305,93 + 21 158,1) / 2 = 21 232,015 ruble.
Astfel, tranzacțiile generate în timpul vânzării produselor ar trebui ajustate astfel:
Dt 90,02 Kt 43 Produse finite 7.897,26-6.500 = 1.397,26
Dt 90.02 Kt 43 Produs semifabricat 21 232.015-14 000 = 7 232.015
Vă rugăm să rețineți că, în exemplul nostru, pentru fiecare departament în contextul grupurilor de articole, a fost reflectată producția de numai 1 unitate de produs, astfel încât întreaga sumă a costurilor colectate a fost distribuită acestei unități. Cum se face distribuția între articolele eliberate dacă sunt emise articole diferite în cadrul aceluiași departament pentru același grup de articole?
PP „1C: Contabilitatea întreprinderii 8” distribuția costurilor între produsele lansate se face proporțional cu volumul producției, adică. costurile sunt colectate prin metoda „cazanului” și sunt distribuite în aceleași condiții pentru toate produsele fabricate. Se pare că costul unitar al diferitelor tipuri de produse din combinația „Departament + Grup de articole” este același.
Închiderea conturilor de cheltuieli
Închiderea costurilor contului 44 se realizează prin operațiunea de rutină „Închiderea contului 44” Costuri de circulație „(Fig. 15).
Luați în considerare rezultatele obținute prin operațiunea de rutină „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (Fig. 16).
Dacă analizați întreaga distribuție a costurilor, devine evident că distribuirea acelorași conturi de costuri se efectuează de mai multe ori, de exemplu, la distribuirea cheltuielilor generale, tranzacția Dt 90,08 Kt 26 este generată mai întâi pentru suma costurilor încasate în perioada lună. În plus, o parte din costurile producției auxiliare intră în contul 26, după care se efectuează redistribuirea sumei de Дт 90,08 Кт 26 la suma costurilor primite din contul 23.
În mod similar, se fac ajustări la înregistrarea pentru eliberarea articolelor și anularea costului mărfurilor vândute. Vom seta selecția pentru conturile CT 43 și vom prezenta toate tranzacțiile pentru nomenclatura „Marfuri finite” (Fig. 17).
Primele două înregistrări sunt generate în timpul primei distribuiri a costurilor producției principale (numai acele costuri care au fost încasate în contul 20 înainte de distribuire).
De ce au fost generate 2 tranzacții, dacă de fapt s-a reflectat o singură vânzare a 1 unitate de produs finit?
După cum vă amintiți, producția a fost reflectată în 2 ateliere, prin urmare, la ajustarea înregistrărilor pentru eliberare (Dt 43 Kt 20), se reflectă 2 tranzacții pentru fiecare atelier și, în consecință, costul vânzărilor este de asemenea ajustat ținând cont ambele postări Dt 43 Kt 20 (Fig. 18) ...
Deoarece două unități de producție au fost eliberate și una a fost vândută, atunci la formarea tranzacției Dt 90,02 Kt 43, suma este de două ori mai mică decât valoarea tranzacției Dt 43 Kt 20.
Pentru a simplifica verificarea rezultatelor calculelor manuale și calculelor efectuate de program, vom aduce toate datele într-un tabel și vom genera raportul Analiza contului (Fig. 19, 20).
| Cablaj | Sumă |
| Dt 26 Kt 23 | 344,65 |
| Dt 90.08 Kt 26 | 2 211,05 |
| Dt 25 Magazin 1 Kt 23 | 1 436,04 |
| Dt 25 Magazin 2 Kt 23 | 1 263,71 |
| Dt 20 Magazin 1 GP Kt 25 | 4 419,71 |
| Dt 20 Magazin 1 PF Kt 25 | 7 892,33 |
| Dt 20 Shop 2 GP Kt 25 | 5 948,01 |
| Dt 20 Magazin 2 PF Kt 25 | 2 287,7 |
După cum se poate observa din rapoartele prezentate, rezultatele colectării și repartizării costurilor 25 și 26 coincid cu datele calculate.
Costurile indirecte sunt cele care nu pot fi atribuite unui anumit articol din nomenclatură și care apar atunci când mai multe tipuri de produse sunt lansate simultan. De exemplu, costul închirierii spațiilor, cheltuielile de afaceri, salariile de administrație etc.
Pentru a lua în considerare corect costurile indirecte, trebuie, în primul rând, să configurați corect programul și, în al doilea rând, să reflectați corect costurile în sine. Să luăm un ghid pas cu pas pentru începători.
- Politica contabila... În fila „” este necesar să definiți o listă de costuri directe în NU. În ciuda faptului că vom vorbi despre costuri indirecte, în primul rând am înființat unele directe. Faptul este că toate costurile care nu sunt în secțiunea costuri directe sunt clasificate automat de program ca indirecte (și, prin urmare, distribuite).
- În aceeași filă, definim metoda de anulare a costurilor indirecte - sau costul direct, când toate costurile indirecte sunt creditate la 90.08, sau includem costurile indirecte în costul de producție. În acest din urmă caz, va trebui să specificați baza de distribuție.
- Pentru costurile indirecte, trebuie să configurați metode de distribuție (" Politica contabila„-” Costuri „- Costuri indirecte” - „Metode de alocare a costurilor indirecte”).
- În capitolul "Functionalitate"în fila „Producție”, setați caseta de selectare „Contabilitatea proceselor de producție și lansarea produsului”.
- la capitolul " Parametri contabili„În fila „Producție”, setați semnul „Păstrați evidența costurilor pe divizii”.
Ultimele două puncte (vezi Fig. 7 și Fig. 8) sunt necesare pentru a face posibilă precizarea împărțirii în documente pentru valorificarea costurilor generale.
Mai jos sunt exemple de setări și explicații pentru acestea.
Fig. 1 - Setările programului în interfață
Fig. 3 - Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU
Figura 4 - Elemente de cost
La completarea politicii contabile din 1C 8.3 (este de dorit să o completezi pentru fiecare an), lista costurilor directe ale NU este completată automat. Figurile 1, 2, 3, 4 arată pașii succesivi ai setărilor necesare. Pentru claritate, vom adăuga câteva metode suplimentare (Fig. 4) și, în consecință, metode. În lista costurilor directe vor apărea articolele „Remunerația forței de muncă (20)” și „Remunerarea forței de muncă (23)” - în lista costurilor indirecte (Fig. 5 și Fig. .6).
Obțineți gratuit tutoriale video 267 1C:
Fig. 5 - Costuri indirecte în 1C
Figura 6 - Metode și costuri generale
Fig. 7 - Activarea funcționalității „Producție”.
Fig. 8 - Stabilirea prețului țintă
Reflectarea costurilor indirecte în documentele 1C
Costurile indirecte sunt reflectate în documente:
- Și, de asemenea, prin operațiuni de rutină: "", ""
Un exemplu de document „Recepție de bunuri, servicii” cu tipul de operațiune „Servicii” este prezentat în Fig. 9; postarea documentelor - fig. 10.
Puncte cheie de luat în considerare la completarea acestui document:
- Coloana „Conturi contabile” oferă posibilitatea de a seta contul, departamentul și elementul de cost. Dar numai dacă toate setările sunt corecte.
- Întrucât metoda de repartizare a costurilor indirecte, inclusiv pentru articolul „Costuri materiale (26)”, este proporțională cu costul planificat (vezi Figura 6), costul planificat trebuie specificat în documentele „Stabilirea prețurilor articolelor”.
Figura 10 - Tranzacții cu servicii poștale
Închiderea conturilor de cheltuieli indirecte în contabilitate
După finalizare, primim următoarele postări:
Figura 11 - Tranzacții cu costuri generale
În contul 26, se arată că cheltuielile generale de afaceri pentru ianuarie 2016 au fost închise cu succes (vezi Figura 12).