De ce este imposibil să se elibereze plata de concediu cu trei zile înainte de concediu. Termeni și caracteristici ale plății indemnizațiilor de vacanță în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse Ce dictează legislația muncii

Dar 30 septembrie 2017 este o zi liberă anul acesta, așa că s-a întâmplat și au apărut întrebări. Dacă ziua noastră a 30-a a căzut sâmbătă, atunci termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice se mută la 2 octombrie 2017. După cum putem vedea, una dintre cele trei date ale noastre se încadrează într-o altă perioadă de raportare. Tranzacția noastră cu plata de concediu se încheie în al patrulea trimestru din 2017. Aceasta înseamnă că valoarea plății de concediu va fi reflectată în secțiunea nr. 2 din raportul anual 6-NDFL. Dar, nu uitați că suma plății de concediu acumulate va fi inclusă în totalul angajărilor salariale în secțiunea nr. 1. Putem vedea că valoarea salariilor din secțiunea nr. 1 și în secțiunea nr. 2 va fi diferită. Aceasta nu este o greșeală, este adevărat.

Umplere 6-ndfl: plăți de concediu

Cum se afișează salariul de concediu și recalcularea acestora? Cum să reflectați în formularul 6-NDFL plata de concediu, care se trece la o altă lună sau trimestru? Acest lucru se face conform regulilor generale:

• acumularea veniturilor sub formă de plată de concediu și impozitul aferent, indiferent de perioada la care se referă, în conformitate cu data efectivă a acestor angajamente și cu perioada de plată stabilită pentru acestea, se vor încadra în cifrele generale ale secțiunii 1 din Formularul 6. -NDFL;
• plata indemnizației de concediu de odihnă se va afișa în secțiunea 2 din formularul 6-NDFL cu alocarea până la data implementării acesteia și data plății impozitului.

Adică, necesitatea introducerii plății de concediu în 6-NDFL referitoare la diferite perioade de raportare va determina faptul de angajare și plata efectivă a acestora, și nu perioada cu care sunt asociate (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 mai , 2016 Nr BS-4-11 / 9248) ...

Revista online pentru un contabil

Toți angajații care lucrează în baza unui contract de muncă primesc plăți de concediu.
Angajatorul trebuie să plătească cuantumul plății de concediu de odihnă cu 3 zile calendaristice înainte de începerea concediului (se iau în considerare zilele calendaristice, nu zilele lucrătoare).

Atenţie

În cazul în care un angajat pleacă la cererea sa, angajatorul, în conformitate cu articolul 127 din Codul Muncii al Federației Ruse, este obligat să îi plătească o compensație pentru concediul nefolosit.

Cum să reflectați plata de concediu în 6-ndfl

Necesitatea recalculării plății de concediu după transmiterea rapoartelor cu date despre acestea poate apărea în 2 situații:

1. La calcularea vacanței, a fost făcută o eroare și au fost incluse date incorecte în raport.

   În acest caz, trebuie să trimiteți un raport actualizat 6-NDFL cu informațiile corecte în el.

2. Recalcularea se bazează pe motive statutare și a fost efectuată în mod legitim mai târziu decât calculul inițial al plății de concediu (de exemplu, la retragerea din concediu, la concediere, la amânarea concediului din cauza plății întârziate a plății de concediu).

   Într-o astfel de situație, datele despre aceasta pot fi incluse în rândurile corespunzătoare ale raportului perioadei în care a fost făcută recalcularea (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 24 mai 2016 Nr. BS-4-11 / 9248 ).

Pentru termenele stabilite pentru livrarea raportului, citiți materialul „Termenele de livrare a raportului 6-NDFL”.

Plata indemnizației de concediu efectuată în luna martie nu se va încadra în secțiunea 2 din raportul aferent trimestrului I, dat fiind că termenul de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra acestora (31.03.2018) este în weekend și, prin urmare, este mutat la 04/02/2018, dar va fi luat în considerare în secțiunea 1 așa cum a fost realizat efectiv...

Important

În raportul semestrial, liniile aferente acestei plăți vor arăta astfel:

Nu uitați să verificați raportul generat. Cum să faceți acest lucru, citiți publicația „Cum să verificați 6-NDFL pentru erori?”
Rezultate Reflecția sub formă de plată de vacanță 6-NDFL are propriile caracteristici asociate cu stabilirea unei perioade speciale pentru plata impozitului pe acestea.
În același timp, procedura existentă de completare a formularului nu se modifică fundamental.

Vacanță: cum să reflectați în 6-ndfl, eșantion de umplere

• concediu medical - in termen de 10 zile calendaristice de la primirea documentului relevant de la angajat si platit odata cu urmatorul salariu (clauza 1 al articolului 15 din Legea RF "Cu privire la asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea" din decembrie 29, 2006 Nr. 255- FZ ").

Cu diferențele în momentul angajărilor și plăților pentru concediu și concediu medical, există aceleași reguli pentru a determina:

• data recunoașterii venitului așa cum a fost primit în scopul calculării impozitului pe venitul personal - corespunde cu data plății venitului (sub.

  
  1 p. 1 al art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse);

• termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal - este ultima dată a lunii în care au fost efectuate plățile (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În ceea ce privește ultimul termen, plata concediului de odihnă și concediul medical diferă de toate celelalte venituri, impozitul pe venitul personal din care trebuie plătit cel târziu în prima zi lucrătoare următoare zilei plății (clauza 6 din art. 226 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Afișați plata concediului de odihnă în 6-ndfl, ținând cont de noile precizări ale autorităților fiscale

Astfel, în secțiunea 2 6-NDFL plata de concediu, de regulă, va fi reflectată separat de alte plăți efectuate din cauza unei nepotriviri în perioada de plată a impozitului pe venitul personal de la acestea (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nr. BS- 4-11 / 8312 din 11 mai 2016).

În secțiunea 1 a acestui formular, acestea vor fi incluse în sumele totale ale veniturilor acumulate realizate în perioada de raportare (p.

020), impozit reținut din aceste venituri (linia 040) și impozit reținut efectiv (linia 070). La limita perioadelor, perioada de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă, sub rezerva procedurii generale de trecere a acestuia în următoarea zi lucrătoare, dacă acesta cade în zi liberă (clauza 7 din art. 6.1 din Codul fiscal). al Federației Ruse), poate trece în trimestrul următor după perioada de raportare. Într-o astfel de situație, rândurile 020, 040 și 070 vor fi completate în perioada de plată a venitului, iar în secțiunea 2, datele despre această plată vor apărea doar în perioada următoare de raportare.

Cum să reflectați corect plata de concediu sub formă de 6-ndfl?

Deci, dacă plata de concediu a fost plătită, de exemplu, pe 20 iunie 2017, atunci ziua maximă de plată a impozitului pe venit pentru acestea este 30.06.17 (zi lucrătoare). Prin urmare, indiferent de data la care impozitul a fost transferat efectiv, 6-NDFL de la pagina 120 este datat 30/06/17.

Dacă termenul limită de transfer la buget a impozitului cade în ziua „roșie” a calendarului (sărbătoare sau weekend), atunci ultima zi de plată este următoarea zi lucrătoare a lunii următoare.

De exemplu, angajatul a primit plata de concediu pe 28 aprilie. Ultima zi a lunii aprilie (30 aprilie) a căzut în zi liberă (duminică), ziua lucrătoare (cea mai apropiată) - 3 mai. Rândul 120 înregistrează data 05/03/2017. Ar trebui să completați raportul și mai atent dacă ziua de sfârșit a lunii s-a dovedit a fi nu doar un weekend, ci și ultima zi a trimestrului.

• p. 060: 8;
• p. 070: 95 827.

În secțiunea 2:

• p. 100: 31.12.2017;
• p. 110: 12.01.2018;
• p. 120: 15.01.2018;
• p. 130: 240.000;
• p. 140: 30 680;
• p. 100: 31.01.2018;
• p. 110: 15.02.2018;
• p. 120: 16.02.2018;
• p. 130: 240.000;
• p. 140: 30 680;
• p. 100: 20.02.2018;
• p. 110: 20.02.2018;
• p. 120: 28.02.2018;
• p. 130: 27 314;
• p. 140: 3.551;
• p. 100: 28.02.2018;
• p. 110: 15.03.2018;
• p. 120: 16.03.2018;
• p. 130: 216 342;

În acest caz, ziua maximă de plată a impozitului pe venit se încadrează în următoarea zi lucrătoare a trimestrului următor (această situație s-a produs în decembrie 2016), plata de concediu plătită este indicată în următoarea perioadă de raportare. Exemplu: plata de concediu în decembrie 2016 Cum se reflectă plata de concediu continuă în 6-NDFL este indicat în exemplele de mai jos. În decembrie 2016, OJSC „Privet” a acumulat plăți de concediu pentru următorii angajați:

• Sergheev L.Yu. - 15.12.16 - 28.000 de ruble;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14.000 de ruble.

La plata plății de concediu, impozitul a fost reținut la o cotă de 13 la sută:

• 28.000 x 13% = 3640 ruble;
• 14.000 x 13% = 1.820 de ruble.

Dreptul la odihnă, dat de Constituție, se realizează în Federația Rusă prin acordarea unui concediu anual garantat plătit. Să vorbim despre astfel de aspecte care însoțesc acest drept, precum perioada de plată a indemnizației de concediu.

Ce dicteaza legislatia muncii

Nu a existat nicio modificare în momentul plății plății de concediu în 2018. Conform Codului Muncii al Federației Ruse, eliberarea plăților de concediu acumulate trebuie efectuată cu 3 zile înainte de data începerii concediului (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Totodată, nu există puncte de precizare, mai ales cele care preocupă contabilii – ce zile spune legea, zile lucrătoare sau zile calendaristice?

În baza art. 14 din Codul Muncii al Federației Ruse, care determină calcularea termenelor specificate în legislație în zile calendaristice, se poate presupune că perioada de plată a plății de concediu în 2018, ca și în anii anteriori, este cu 3 zile înainte de concediu. . La stabilirea datei de emitere a banilor, trebuie avut în vedere faptul că perioada calendaristică de trei zile poate include weekend-uri și sărbători, prin urmare, plata concediului de odihnă va trebui plătită în ajunul apariției acestora.

Opinie Rostruda: cat dureaza plata indemnizatiei de concediu

Se suprapune cu normele art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse și scrisoarea lui Rostrud din 30 iulie 2014 nr. 1693-6-1, determinând minimul de trei zile în zile calendaristice socotite înainte de începerea vacanței. Documentul menționează și necesitatea de a lua în considerare zilele nelucrătoare. Dacă există, perioada până la care trebuie efectuate plăți crește, adică. va trebui să emiteți sumele datorate în 4, 5 sau mai multe zile. De exemplu, la acordarea concediului de odihnă din 14 iunie 2018, plata se face nu pe 10 iunie, ci pe 9 iunie sâmbătă (aceasta a fost o zi lucrătoare), deoarece 10 și 11 iunie sunt zile libere, iar ziua 12 este sărbătoare. zi.

Cu toate acestea, scrisoarea nr. 1693-6-1 nu clarifică următoarea împrejurare: dacă ziua plății trebuie socotită în termen de trei zile. Este menționată doar posibilitatea eliberării plății de concediu joi sau vineri unui angajat care pleacă luni în concediu.

Absența acestei explicații a dat naștere la diferențe de interpretare a termenilor în diferitele inspectorate de muncă din regiuni. Deci, în regiunea Irkutsk, se consideră legitim să se plătească plata de concediu timp de 2 zile în a 3-a înainte de începerea vacanței, iar la Universitatea de Stat de Tehnologie din Sankt Petersburg se recomandă să transferați sau să dați bani pentru concediu pentru 3 zile pe 4.

În practică, pe baza reglementărilor legale, a considerațiilor de siguranță și a simplă prudență de zi cu zi, contabilii efectuează plăți în a 4-a zi. În plus, există multe decizii contradictorii ale Curții de Arbitraj.

Poziția judecătorilor

La fel ca Trudoviks, instanțele din diferite regiuni sunt polarizate cu privire la problema includerii sau nu a plăților către lidat într-o perioadă de trei zile. Astfel, arbitrii curților regionale din Leningrad și Kemerovo consideră că ziua extrădării ar trebui inclusă într-o perioadă de trei zile, iar instanțele altor entități constitutive ale Federației Ruse au o opinie complet opusă. De exemplu, tribunalul regional din Chelyabinsk, în decizia sa nr. 11-11043 / 2015 din 17.09.2015, a stabilit că datele de începere a vacanței și plata acesteia ar trebui separate cu 3 zile întregi. Aceeași opinie este și cu Judecătoria Perm (decizia din 23.01.2018 nr. 21-46 / 2018).

Această diferență în hotărârile judecătorești se datorează lipsei clarificărilor legislative clare. Și întrucât problema calendarului plăților este o chestiune de principiu, iar nerespectarea acestuia în cadrul alocat poate duce la amenzi, este mai sigur să plătiți plata de concediu cu 3 zile întregi înainte de începerea restului, adică pe al 4-lea.

Angajatul pleacă în concediu vineri, 20 iulie 2018. Să numărăm înapoi 3 zile - 19, 18, 17 iulie. Plata de concediu ar trebui să fie eliberată luni, 16. În acest caz, compania cu siguranță nu riscă să primească o amendă pentru plata cu întârziere a indemnizației de concediu atunci când este verificată de inspectoratul de muncă.

Încălcarea condițiilor de plată a indemnizației de concediu

Nerespectarea termenului de plată pentru următoarea vacanță se pedepsește cu amendă. Și dacă această încălcare este înregistrată de inspecția inspectorului de muncă, atunci trebuie să purtați responsabilitatea pentru aceasta. Astfel, paragraful 1 al art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse prevede amenzi:

• pentru întreprinderi - de la 30.000 la 50.000 de ruble;
• pentru funcționari (de exemplu, ofițer de personal, contabil, director de companie) - de la 1000 la 5000 de ruble;
• pentru un om de afaceri-antreprenor individual - de la 1000 la 5000 de ruble.

Cu toate acestea, cu o singură încălcare detectată pentru prima dată, inspectorul, de regulă, se limitează la un avertisment. În cazul în care nerespectarea legislației muncii este sistematică, iar companiei i s-a atribuit deja responsabilitatea administrativă, sancțiunile repetate ale Inspectoratului de Stat pentru Drept devin mai stricte, iar amenzile cresc semnificativ, în valoare de:

• pentru companii - de la 50.000 la 70.000 de ruble;
• pentru funcționari - de la 10.000 la 20.000 de ruble. sau descalificare pe o perioadă de la 1 la 3 ani;
• pentru antreprenorii individuali - de la 10.000 la 20.000 de ruble.

De reținut că angajatorul va încălca și condițiile de acordare a indemnizației de concediu de odihnă dacă eliberează de urgență salariatul pe o declarație motivată, scrisă mai târziu de 3 zile înainte de începerea concediului de odihnă, întrucât nu există excepții de la art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse nu este prevăzut (scrisoarea Ministerului Muncii al Federației Ruse nr. 14-2 / ​​​​B-644 din 26 august 2015).

Din 2016, procedura de reținere a impozitului pe venit atunci când un angajat pleacă în concediu s-a schimbat. Având în vedere că angajatorul acționează ca agent fiscal în acest caz, merită să ne dăm seama cum să reținem impozitul pe venitul personal din plata de concediu, când să plătească la buget în anul 2018, ce dată este recunoscută ca moment al încasării veniturilor.

Dreptul de concediu

În cazul în care salariatul este angajat, atunci angajatorul este obligat să îi acorde odihnă plătită timp de 28 de zile calendaristice anual. Acesta este așa-numitul concediu principal, iar unele categorii angajate în condiții de muncă periculoase sau vătămătoare au dreptul și la unul suplimentar, pe o perioadă de cel puțin 7 zile calendaristice.

Salariatul primește dreptul la concediu de la un anumit angajator după ce a lucrat continuu în primele șase luni, dar cu acordul părților, este posibil să plece mai devreme în concediu. Nu este necesar acordul angajatorului pentru a pleca în concediu mai devreme de șase luni, dacă vorbim de femei care se pregătesc să plece în concediu de maternitate; minori; adoptarea unui copil cu vârsta sub trei luni. În astfel de cazuri, doar declarația angajatului este suficientă (articolul 122 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Vă rugăm să rețineți: legea muncii nu se aplică artiștilor interpreți sau executanți, prin urmare aceștia nu au dreptul la concediu pe cheltuiala angajatorului.

Cu cel puțin trei zile calendaristice înainte ca angajatul să plece în concediu, trebuie să-i plătiți indemnizația de concediu. Suma plătită se calculează pe baza câștigului mediu zilnic, care se înmulțește cu numărul de zile de vacanță. Venitul poate fi emis atât în ​​numerar, cât și prin transfer pe cardul unei persoane fizice.

Obligațiile unui agent fiscal

Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse obligă organizațiile și întreprinzătorii individuali de la care o persoană a primit venituri să rețină și să transfere impozitul pe venit la buget. Plățile de concediu sunt supuse impozitului pe venitul personal la aceeași cotă ca și salariul:

• 13% din venit dacă angajatul este recunoscut ca rezident rus (a stat în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice timp de 12 luni consecutive)
• 30% din venit dacă salariatul este nerezident.

În general, agentul fiscal transferă impozitul pe venit reținut de la o persoană fizică la IFTS la locul înregistrării acestuia. Dacă organizația are o subdiviziune separată, atunci impozitul reținut de la angajații săi este transferat la locația PO. Antreprenorii persoane fizice care sunt plătitori de UTII și PSN transferă impozitul pe venitul persoanelor fizice din veniturile persoanelor fizice la locul de desfășurare a activității în cauză. Aceasta rezultă din clauza 7 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Important: pentru încălcarea obligației unui agent fiscal de a reține și transfera impozitul pe venit din salarii, plăți de concediu și alte plăți, se aplică o amendă în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. Suma de colectat este de 20% din suma neachitată sau nevirată a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Când să transferați impozitul la buget

Înainte de a fi aduse modificări la articolul 226 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse, a existat un principiu general pentru transferul impozitului pe venitul personal de către agenții fiscali:

• cel târziu în ziua emiterii, la primirea numerarului la casieria băncii sau a transferului în contul unei persoane fizice;
• nu mai târziu de a doua zi după data primirii efective a veniturilor, dacă acestea au fost plătite în alt mod, de exemplu, din venituri în numerar.

Dificultățile legate de momentul transferului impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă s-au datorat faptului că legislația nu a definit clar acest punct. Cert este că normele Codului Muncii clasifică plata concediului de odihnă drept salariu de angajat. Deci, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse „Procedura, locul și momentul plății salariilor” stabilește că plata concediului de odihnă se face cu cel puțin trei zile înainte de începerea sa.

Cu toate acestea, faptul că plata de concediu aparține categoriei de salarii ale angajaților nu înseamnă că momentul transferului impozitului pe venitul personal din plata de concediu în Codul fiscal al Federației Ruse este menționat în paragraful 2 al articolului 223. Această dispoziție se aplică doar la reținerea impozitului pe salarii, dar nu și plata concediului de odihnă. În special, această opinie este cuprinsă în rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 07.02.2012 N 11709/11 în cazul N A68-14429 / 2009.

Acum nu ar trebui să existe discrepanțe la plata impozitului pe venitul personal pentru plata de concediu în 2018. Legea din 2 mai 2015 Nr.113-FZ stabilește că transferul impozitului pe venitul personal din plăți către un salariat trebuie să aibă loc în următorii termeni.

Astfel, la întrebarea când să plătească impozitul pe venitul personal pentru plata de vacanță în 2018, există acum un răspuns fără echivoc: cel târziu până la sfârșitul lunii în care au fost plătiți... În plus, noile condiții de transfer al impozitului pe venitul personal din plata de concediu în acest an permit contabilului să plătească impozitul pe venit de la mai mulți angajați deodată. Acest lucru este valabil mai ales vara, când pleacă în vacanță în masă. În plus, puteți plăti într-un singur ordin de plată cu impozitul pe venit la plata concediului de odihnă, dacă au fost plătite într-o lună.

Vă rugăm să rețineți: legea din 2 mai 2015 Nr.113-FZ a modificat doar termenul de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata concediului de odihnă în anul 2018, i.e. transferându-l la buget. Și calculul și reținerea impozitului pe venit din plata de concediu, ca și înainte, are loc atunci când sunt plătite efectiv (articolul 226 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemple de transfer al impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 2018

Interesat de noutățile din impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă în 2018, care sunt modificările? Un exemplu de transfer al impozitului pe venit este dat pe următoarele date:

Salariatul a scris o cerere de concediu din 6 iunie 2018 pentru 28 de zile calendaristice. Turatorul trebuie să primească plăți cu cel puțin trei zile calendaristice înainte de concediu, prin urmare contabilul trebuie să plătească plata la 1 iunie 2018. În acest caz, plata impozitului pe venitul personal se efectuează cel târziu la 30 iunie, dar nici o plată anterioară nu va constitui o încălcare.

Să schimbăm puțin exemplul: un angajat pleacă în concediu de la 1 iunie 2018. În acest caz, plata concediului de odihnă trebuie plătită până la data de 29 mai 2018. După cum puteți vedea, luna de plată aici este diferită, așa că impozitul pe venit trebuie virat la timp cel târziu până la 31 mai.

Într-o scrisoare din 15.04.2016 nr. 14-1 / B-351, Ministerul Muncii al Rusiei a vorbit despre problema impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă în 2018, ceea ce se modifică. Un exemplu de calcule este legat de situația în care perioada vacanței cade într-o sărbătoare legală pe 12 iunie. Ar trebui sa o iau in calcul in durata totala a vacantei? Oficiul consideră că sărbătorile care se încadrează în perioada de concediu nu sunt incluse în numărul de zile calendaristice de concediu. Sărbătorile nelucrătoare trebuie luate în considerare la calcularea salariului mediu.

• Emisiune KEP cadou 2 luni
• întreținerea contului gratuit
• reamintiri cu privire la termenele scadente si plata
• completarea automată a declarației

Impozitul pe venitul personal pentru compensarea concediului nefolosit

Când un angajat este concediat, apare adesea o situație când îi mai rămân zile de vacanță nefolosite. În conformitate cu regula generală de la articolul 127 din Codul Muncii al Federației Ruse, în acest caz, angajatului trebuie să i se plătească o compensație bănească pentru toate zilele de concediu neutilizate. O altă opțiune este acordarea concediului cu concediere ulterioară, dar acest lucru este posibil doar la cererea scrisă a angajatului.

Este posibil să plătiți compensații bănești pentru vacanța nefolosită dacă angajatul nu intenționează să renunțe? Articolul 126 din Codul Muncii vă permite să înlocuiți odihna cu bani, dar numai acele zile care depășesc durata obișnuită de 28 de zile calendaristice. Adică nu vorbim despre obișnuit, ci despre o vacanță principală sau suplimentară prelungită.

În plus, există categorii de personal cărora le este interzisă prin lege acordarea de compensații bănești fără concediere:

• femeile însărcinate și minorii;
• angajat la muncă cu condiții de muncă dăunătoare și/sau periculoase (numai în legătură cu concediile suplimentare plătite).

Compensația în numerar este recunoscută ca venit al unei persoane fizice și este supusă impozitului pe venit. Totuși, spre deosebire de plata de concediu, impozitul pe venitul personal din aceste venituri se plătește la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății.

În certificatul 2-NDFL, codurile de venit în 2018 vor diferi și ele:

• 2012 - plata concediului de odihna;
• 2013 - compensare pentru concediul nefolosit.

Vacanta din 1 zi a lunii in 1C: Salariul si managementul personalului editia 8 3.1

Situația în care un angajat pleacă în concediu din prima zi a lunii ridică adesea întrebări din partea clienților și cititorilor noștri: plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea vacanței, luna anterioară nu a fost încă pe deplin rezolvată și salariile nu au fost calculate, dar această lună ar trebui inclusă în calculul mediei. Anterior, mi-am sfătuit clienții să recalculeze pur și simplu documentul de acumulare a concediului de odihnă după calculul final al salariului pentru luna precedentă, dar odată cu apariția 6-NDFL, situația s-a schimbat ușor.

Să luăm în considerare un exemplu în programul 1C: Salariul și managementul personalului ediția 8 3.1. Pentru a calcula plata de concediu, accesați fila „Salariu” și selectați elementul „Vacanță”.

Adăugați un document nou și completați cu atenție toate câmpurile. Vacanta incepe de la 1 octombrie, data platii este 28 septembrie, alegem septembrie ca luna de acumulare.

Dacă ne uităm la calculul câștigului mediu, vom vedea că salariile pentru luna septembrie nu au fost incluse în acesta.

Platim salariatului de concediu de odihna in suma calculata conform prezentului document, apoi calculam si platim salariul pe luna septembrie.

După ce au apărut datele privind salariile pentru luna septembrie, plata de concediu trebuie recalculată. Până în 2016, era posibil să intrați pur și simplu într-un document creat anterior, să-l recalculați și să plătiți angajatului diferența de sume în cazul creșterii câștigului mediu. Dar odată cu venirea 6-NDFL, situația s-a schimbat: acum calculăm și plătim impozitul pe venitul personal în contextul datelor de primire a veniturilor, impozitul pe plata concediului de odihnă a fost calculat la data de 28 septembrie, apoi a fost reținut. și virat la buget, așa că acum nu este de dorit să se recalculeze acest impozit pe venitul personal. Dacă valoarea plății de concediu crește, iar această modificare este reflectată de aceeași dată de primire a venitului, se dovedește că nu am plătit impozit la buget, așa că trebuie să acționăm diferit. Deschideți din nou documentul de acumulare a vacanței și acordați atenție colțului din stânga jos al formularului.

În cazul în care salariul pentru luna precedentă a fost calculat și plătit, în document apare un link „Corect” și un mesaj de avertizare în care se menționează că nu este recomandat să se facă modificări la documentul existent. Dar comanda „Fix” este potrivită pentru scopul nostru. Când dai clic pe link, se creează un nou document, în care se recalculează cuantumul plății de concediu, în timp ce se inversează suma anterioară și se adaugă una nouă, ținând cont de ultimul calcul al salariului.

În cazul nostru, câștigurile medii au crescut, plătim cu promptitudine diferența dintre cuantumul plății de concediu angajatului, în timp ce data primirii venitului, care se va reflecta în 6-NDFL, va fi deja un alt număr - 5 octombrie .

Condițiile de plată a indemnizației de concediu de odihnă sunt stabilite de Codul Muncii. Articolul 136 din Codul Muncii spune că este necesară plata concediului de odihnă „cel mai târziu cu trei zile înainte de începerea acesteia”. Codul nu specifică modul de numărare a acestor trei zile.

În 2014, Rostrud a explicat că codul se referă la zile calendaristice. În acest caz, ziua plății plății de concediu este inclusă într-o perioadă de trei zile. Atunci oficialii au crezut: dacă un angajat se odihnește luni, atunci plata de concediu poate fi eliberată vineri fără încălcări (scrisoarea Rostrud din 30 iulie 2014 nr. 1693-6-1).

Unii judecători consideră că această ordonanță este corectă (hotărârea Tribunalului Regional Leningrad din 06.08.2015 nr. 33-3731 / 2015, decizia Tribunalului Regional Ivanovo din 20.03.2018 nr. 21-30 / 2018). În alte regiuni, judecătorii iau o poziție diferită. Trei zile înseamnă 72 de ore (24h x 3). Concediul angajatului începe la ora 00.00. Asta înseamnă că trebuie să primească banii cu cel puțin 72 de ore înainte de concediu. Adică, dacă un salariat merge în odihnă luni, termenul limită de virare a indemnizației de concediu este joi (hotărârea Judecătoriei Perm din 15.03.2018 Nr. 44a-318/2018).

Contabilii care eliberează concediu de odihnă plătesc cu strictețe cu trei zile înainte de începerea vacanței riscă să se confrunte cu amenzi grave. Și totul pentru că instanța interpretează în felul său regula privind plata indemnizației de concediu.

Deci, trebuie să plătiți plata de concediu în a patra zi înainte de începerea vacanței. De exemplu, o persoană pleacă în vacanță luni. Când ar trebui să i se plătească concediu? Weekend-urile sunt incluse în calculul acestor zile?

Judecătorii au spus că weekendul contează ca zile. În acest caz, ar trebui să existe trei zile întregi între ziua vacanței și ziua plății. În exemplul nostru de vacanță de luni, este sigur să emitem plăți de concediu joi sau mai devreme. Vineri, sâmbătă, duminică - cu trei zile întregi înainte de vacanță.

Judecătorii au precizat acest lucru în deciziile lor:

• Judecatoria Perm din 23.01.2018 Nr. 21-46 / 2018
• Tribunalul Regional Chelyabinsk din 17 septembrie 2015 Nr. 11-11043 / 2015
• Judecatoria Rostov din 16.09.2013 Nr. 33-11864
• Tribunalul Moscova din 09.10.2013 Nr. 7-2376

Judecătoria Perm, printr-o decizie din 23 ianuarie 2018, nr. 21-46/2018, a recunoscut drept legală tragerea la răspundere administrativă a organizației angajatoare în temeiul art. 5.27 din Codul administrativ pentru faptul că indemnizația de concediu a fost plătită către angajat in data de 03.06.2017, iar concediul de odihna a fost acordat din 03.09.2017.

O astfel de concluzie va surprinde un contabil atent sau un specialist în resurse umane. Într-adevăr, conform normelor articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata concediului de odihnă se face cu cel puțin 3 zile înainte de începerea acesteia. Nu există însă nicio indicație în legislație dacă ar trebui să fie 3 zile întregi sau dacă restul poate începe în a treia zi după plata indemnizației de concediu. De asemenea, nu este indicat care sunt zilele în cauză: lucrătoare sau calendaristice. Trei zile pot fi interpretate în moduri diferite În situația care a stat la baza deciziei Judecătoriei Perm, Inspectoratul de Stat al Muncii a venit la organizație cu o verificare neprogramată a respectării legislației muncii și a altor acte normative care conțin norme de drept al muncii. .

Inspectorii au constatat o încălcare a termenului de plată a indemnizației de concediu. Aceștia au indicat că după plata indemnizației de concediu trebuie să treacă cel puțin 3 zile calendaristice complete înainte de începerea vacanței. Dacă această cerință nu este îndeplinită, drepturile salariatului sunt încălcate. În raportul de inspecție, inspectorii Inspectoratului de Stat de Inspecție au atribuit încălcării condițiilor toate situațiile în care angajații au primit plăți de concediu pentru 3 zile, ținând cont chiar de ziua plecării în concediu. Iar judecătorii au criticat Scrisoarea Serviciului Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1, deoarece, în conformitate cu Partea 8 a art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă ziua plății coincide cu un weekend sau cu o sărbătoare nelucrătoare, plata se face în ajunul acestei zile. Astfel, pentru a nu fi tras la răspundere administrativă, angajatorul trebuie să respecte două principii importante atunci când plătește plata pentru concediu de odihnă: Să plătească plata în a patra zi înainte de începerea concediului. Dacă este posibil, nu includeți weekendurile și sărbătorile în calculul zilelor.

Totuși, dacă vacanța cade luni, cel mai bine este să plătiți banii joi, atunci vor fi doar 3 zile calendaristice între plată și începerea concediului (vineri, sâmbătă și duminică). Această poziție este respectată și de alte instanțe (Hotărârea Tribunalului Regional Celiabinsk din 17.09.2015 nr. 11-11043 / 2015, Hotărârea Tribunalului Regional Rostov din 16.09.2013 nr. 33-11864). Responsabilitatea pentru plata concediului de odihnă plătită în timp util Conform normelor articolului 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, dacă angajatorul a încălcat termenul stabilit, inclusiv plata concediului de odihnă, el este obligat nu numai să plătească bani, ci și să plătească dobânda angajatului (compensație bănească) în valoare de cel puțin 1/150 din timpul aplicabil al ratei de bază a Băncii Centrale a Federației Ruse din întreaga sumă neachitată la timp, pentru fiecare zi de întârziere, începând cu data de a doua zi de la scadența plății până în ziua decontării efective.

Dacă angajatorul a plătit în mod independent compensații angajaților, atunci măsurile de responsabilitate administrativă nu i se aplică. Dacă nu a făcut-o, atunci ar putea fi amendat în conformitate cu articolul 5.27 din Codul administrativ al Federației Ruse în valoare de 30.000 de ruble sau mai mult. Exact așa s-a întâmplat cu organizația angajatoare din decizia Judecătoriei Perm.