Formularul de certificat nu este unificat, dar are sens să reflecte toate detaliile obligatorii ale documentului primar, precum și informațiile necesare pentru a determina motivele corectării: detalii despre documentele de plată, contracte, decontări (partea 2 a articolului 9). din Legea N 402-FZ). Este imposibil de corectat greșelile anilor anteriori prin anulare dacă situațiile din ultimul an au fost deja aprobate.5 - 14 PBU 22/2010) .Raportarea aprobată nu este corectată, prin urmare, este imposibilă inversarea datelor contabile. pentru ultimul an (clauza 10 PBU 22/2010). Contabilul va corecta suma supraevaluată în mod eronat a tranzacției de la data detectării erorii cu recunoașterea profiturilor sau pierderilor din anii anteriori sau în conturile de contabilizare a altor venituri sau cheltuieli (p.
Ștergerea unui document de chitanță eronat în „1s: contabilitate 8”
SRL "Compania 2" trimite SRL "Compania 1" o reclamație că una dintre camerele furnizate s-a dovedit a fi defectă și o returnează. În aceeași zi, vânzătorul transferă bani pentru produsele returnate. Vânzătorul face următoarele înregistrări în evidențele contabile: 25 aprilie 2014 Debit 62 Credit 90- 74 340 ruble. - a reflectat veniturile pentru produsele vândute; Debit 90 Credit 68 - 11.340 ruble. - TVA perceput pe baza facturii; Debit 90 Credit 43 - 51.000 de ruble. - costul mărfurilor vândute a fost anulat; 6 mai 2014 Debit 62 Credit 90- -24 780 ruble. - venitul reflectat anterior a fost inversat; Debit 90 Credit 43- -17.000 ruble. - costul anulat anterior al produselor defecte vândute a fost ajustat; Debit 90 Credit 99206- -4000 ruble. - ajustat profitul reflectat anterior din vânzarea produselor defecte; Debit 90 Credit 68- -3780 ruble.
Reparăm greșelile ca profesioniștii
Demonstrația este realizată pe exemplul configurației 1C: Enterprise Accounting 3.0 (în alte configurații ale 1C: Enterprise 8.3, algoritmul este același). Să presupunem că există un document de vânzare cu următoarele intrări: Trebuie să eliminăm documentul. Înainte de a arăta calea corectă, o voi arăta pe cea greșită (din moment ce
este foarte frecventă și este necesar să ne oprim în detaliu). Mod greșit Vom inversa folosind o operațiune manuală: În lista de documente care se deschide, selectați Creare, tastați Operațiune: Completați antetul documentului, apoi indicați tranzacțiile (la fel ca în documentul de vânzare, dar cu minus): Scrieți documentul. ACEASTA ESTE O MARE GREȘEL! Să ne uităm din nou la mișcarea documentului de vânzare: După cum puteți vedea, acest document, pe lângă înregistrări, face mișcări în registrele de acumulare TVA Vânzări și Vânzări de servicii.
Anularea documentelor si registrelor in contabilitate 1s 8.3 (8.2).
Atenţie
Dacă cumpărătorul returnează bunurile sau oferă o reducere retroactivă, vânzătorul inversează încasările. Pentru un defect constatat, cumpărătorul întocmește act privind discrepanța cantitativă și calitativă constatată la acceptarea articolelor de inventar, care constituie temeiul legal pentru depunerea unei reclamații către vânzător. Și deja pe baza revendicării făcute de cumpărător, înregistrările apar în contul vânzătorului cu cerneală roșie.
Exemplul 3. Pe 25 aprilie 2014, Company 1 LLC a expediat 3 congelatoare către Company 2 LLC la un preț de 24.780 de ruble. pe bucată (inclusiv TVA - 3.780 RUB) Costul unei camere este de 17.000 RUB pe 6 mai 2014.
Cum se face o anulare în contabilitate 1s 8.3
La sfârșitul perioadei, vânzătorul oferă o reducere pentru articolele de inventar deja expediate (de exemplu, pentru volume mari de achiziții).Conform regulilor contabile, veniturile sunt recunoscute pe baza tuturor reducerilor și marjelor oferite cumpărătorilor (clauzele 6 și 6.5). din PBU 9/99 „Organizații cu venituri”, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 06.05.1999 N 32n). Exemplul 2. Vânzătorul a expediat cumpărătorului primul lot de mărfuri în valoare de 11 800 de ruble, inclusiv TVA - 1800 de ruble. Apoi, în decurs de o lună, al doilea lot de 23 600 de ruble, inclusiv TVA - 3600 de ruble. la sfârșitul lunii, vânzătorul a oferit o reducere pentru mărfurile expediate în valoare de 10%: 11 800 de ruble.
+ 23 600 de ruble. = 35 400 RUB; 35 400 RUB x 10% = 3540 ruble, inclusiv TVA - 540 ruble Vânzătorul face următoarele înregistrări contabile: 15 iulie 2014 Debit 62 Credit 90 - 11 800 ruble. - a reflectat veniturile din vânzări; Debit 90 Credit 68 - 1800 ruble.
1c lecții pentru începători și contabili practicanți
Info
Uneori este necesar să anulați tranzacțiile pentru o operațiune într-un moment în care ar fi incorect să ștergeți pur și simplu un document din baza de date - de exemplu, acesta a fost introdus în perioada anterioară, care a fost deja închisă. Ce să faci în acest caz? Pentru a face acest lucru, trebuie să inversați toate mișcările efectuate de document, adică. introduceți aceleași mișcări în baza de date cu semnul minus sau, după cum spune contabilul, roșu. Luați în considerare procedura de anulare a documentelor din 1C Enterprise Accounting 8.2 folosind exemplul revizuirii 3.0.
Important
Nu există un document separat pentru anulare în Contabilitatea 1C 8. Pentru inversarea mișcărilor documentelor se utilizează documentul „Operațiune (contabilitate și contabilitate fiscală)”. Puteți adăuga o nouă operațiune în Jurnalul de operațiuni, care stochează toate tipurile de documente.
Cum se inversează un document în 1s: contabilitate 8 ed. 2.0
Probabil ca fiecare contabil a intampinat o astfel de problema incat este necesara stergerea unui document eronat in perioada trecuta. Dar perioada a fost deja închisă, raportarea a fost depusă. Pentru astfel de cazuri, 1C 8.3 (precum și 1C 8.2) prevede o operație de inversare. Constă în faptul că în perioada curentă se repetă toate aceleași mișcări ale documentului anterior în toate registrele contabile (contabil, fiscal și altele), dar cu semnul opus.
Voi demonstra cum să inversați un document în 1C, folosind un exemplu. Cum se face o anulare în 1C conform unui document În programul 1C 8.3: „Enterprise Accounting 3.0” (și în unele altele, unde există un modul contabil) există un document „Operațiuni introduse manual”. Să-l creăm. Unde este 1C storno? Mergem la meniul „Operațiuni”, apoi în secțiunea „Contabilitate”, facem clic pe linkul „Operațiuni introduse manual”.
Se va deschide o fereastră cu o listă de documente.
Inversarea corectă a documentelor
TVA la încasările din vânzări; 25 iulie 2014 Debit 62 Credit 90 - 23 600 ruble. - a reflectat veniturile din vânzări; Debit 90 Credit 68 - 3600 ruble. - TVA-ul a fost perceput pentru veniturile din vânzări. 4 august, cumpărătorului i s-a acordat o reducere de 10% la bunurile expediate (3540 ruble): Debit 62 Credit 90- -3540 ruble. - venitul reflectat anterior a fost inversat cu valoarea reducerii; Debit 90 Credit 68- -540 ruble. - TVA redus la încasări în urma emiterii facturii de ajustare Cumpărătorul, la primirea unei reduceri retroactive, nu poate ajusta costul mărfurilor intrate în calcul (clauza 12 din PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor, aprobată prin Ordin al Ministerului al Finanțelor Rusiei din 09.06.2001 N 44n) ... Prin urmare, el va reflecta reducerea ca alte venituri, chiar dacă a fost primită în același an în care au fost înregistrate bunurile: 15 iulie 2014 Debit 41 Credit 60-10.000 de ruble. - mărfurile achiziționate sunt reflectate; Debit 19 Credit 60 - 1800 ruble.
Într-o resursă specială în scopul contabilității fiscale, este necesar să se reflecte diferența constantă: Suma PR Dt 60,01 Suma PR Kt 91,01;
- în resurse speciale în scopuri contabile fiscale, adăugați intrarea Sumă NU Dt 60,01 Sumă NU Kt 76,K și reflectați rambursarea datoriilor la decontări cu contrapărți pentru operațiunea care a fost supusă ajustării (20.000 de ruble).
Orez. 3. Reflectarea veniturilor anilor anteriori in contabilitate si anularea documentului de primire in partea de TVA Completat automat marcajul TVA prezentat - il lasam neschimbat. În ceea ce privește TVA, anularea unei înscrieri eronate de înregistrare pe o factură din carnetul de achiziții pentru trimestrul al treilea se realizează în același mod ca cel descris în Exemplul 1.
Dacă este necesar să se inverseze implementarea ce documente să atașeze
Codul Fiscal al Federației Ruse) .Dacă TVA-ul deductibil a fost declarat și într-o sumă mai mare din suma supraestimată a cheltuielilor, atunci va trebui depusă și o declarație fiscală revizuită pentru TVA. Notă. Linia roșie nu înseamnă întotdeauna corectarea greșelilor. Referinţă. Metode de corectare a datelor din documentele contabile Corectarea erorilor contabile este reglementată de Legea federală din 06.12.2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (în continuare - Legea N 402-FZ) și Regulamentul privind contabilitatea „Corectarea erorilor în contabilitate și raportare” (PBU 22 / 2010). Pentru a corecta greșelile, contabilii, pe lângă metoda „reversării roșii”, mai au câteva metode: - o metodă de corectare. Este utilizat pentru corectarea erorilor din documentele primare și registrele contabile.
Cum se face o anulare în 1C 8.3 Pentru a atinge acest obiectiv în 1C Contabilitate 3.0 (8.3) există un document Operațiune: Operațiuni - Operațiuni introduse manual: Scopul documentului este reprezentat de o listă cu următoarele operațiuni:
- Introducerea corespondenței conturilor pentru contabilitate și contabilitate fiscală;
- Introducerea documentelor folosind o operațiune tipică;
- Efectuarea de ajustări la registre;
- Inversarea mișcărilor unui alt document.
Pentru implementarea obiectivelor necesare ne interesează ultimul punct al posibilului. Când facem clic pe butonul Creare, puteți vedea tipurile de document Operație.
Ștergerea unui document de chitanță eronat pentru anul curent
În practică, există situații în care contabilitatea reflectă în mod eronat recepția de bunuri (lucrări, servicii), care nu a avut loc în viața economică a organizației. În acest caz, o astfel de operațiune nu este supusă corectării, ci anulării.
Exemplul 1
Costul lucrărilor de reparații, reflectat eronat în contabilitate, a fost înregistrat în program în septembrie 2015 cu un document Chitanță (act, factură) cu tipul de operare Servicii (act). După înscrierea documentului în registrul contabil, au fost înscrise următoarele înregistrări:
Debit 25 Credit 60,01 - pentru costul lucrărilor de reparații efectuate (20.000 de ruble); Debit 19,04 Credit 60,01 - pentru valoarea TVA-ului aferent indicată (3 600 de ruble).
Pe baza documentului de primire a fost înregistrat un document factura primita, iar TVA-ul este acceptat pentru deducere integrală în perioada de primire a serviciilor. Inregistrarile corespunzatoare se trec in program in registrul contabil si in registrele speciale de TVA.
Costurile de reparație înregistrate incorect au fost incluse integral în costurile directe în septembrie 2015.
Corectarea unei erori de reflectare în contabilitate și fiscalitate a unui fapt al vieții economice care nu a avut loc se înregistrează în „1C: Contabilitate 8” versiunea 3.0 folosind un document Operațiune cu vedere Document invers(fig. 1). Documentul este accesat din secțiune Operațiuni prin hyperlink Tranzacții introduse manual.
Orez. 1. „Stornoarea” documentului de primire
Capul documentului indică:
- în câmp din- data la care eroarea a fost corectată. În Exemplul 1, eroarea este corectată în decembrie 2015;
- în câmp Document anulat- documentul de primire eronat corespunzător;
- camp Conţinut iar secțiunile tabelare ale documentului sunt completate automat după selectarea documentului care urmează să fie inversat.
Pe un marcaj înregistrările contabile de storno sunt reflectate:
STORNO Debit 25 Credit 60,01 - pentru costul lucrărilor de reparații efectuate (20.000 de ruble); STORNO Debit 19,04 Credit 60,01 - pentru valoarea TVA-ului aferent indicată (3.600 de ruble).
A înregistra TVA facturat se face de asemenea o înregistrare de inversare corespunzătoare.
Întrucât anularea evidenței de înregistrare pe factura emisă eronat trebuie să se facă într-o filă suplimentară a carnetului de cumpărături pentru trimestrul III 2015, în registru trebuie să fie trecute evidențele de anulare corespunzătoare. Achizitii cu TVA.
Anularea inscrierii eronate de inregistrare pe factura din registrul de cumparare se realizeaza cu ajutorul documentului Reflectarea TVA-ului deductibil(capitol Operațiuni) prin buton Crea.
După prelucrare Închiderea lunii pentru decembrie 2015, cu completarea automată a raportării, datele corectate ale contabilității și contabilității fiscale vor fi incluse atât în situațiile financiare anuale, cât și în declarația de impozit pe profit pe anul 2015. Contul de venit revizuit pentru 9 luni din 2015 va trebui ajustat manual. Pentru a face acest lucru, indicatorul completat automat din rândul 010 „Costuri directe legate de mărfuri (produse), lucrări, servicii vândute” din apendicele nr. 2 la fișa 02 din declarația de impozit pe venit ar trebui redus cu 20.000 de ruble.
Ștergerea unui document de chitanță eronat de anul trecut
Situația în care se solicită anularea bonului din ultimul an este mai complicată.
Exemplul 2
Pentru a corecta eroarea din anii trecuți asupra reflectării în contabilitate și contabilitate fiscală a unui fapt al vieții economice care nu a avut loc, puteți utiliza metoda de corectare implementată în document Rectificarea chitanțelorși descris în Exemplul 2. Pentru aceasta, programul ar trebui să genereze două documente Operațiune aparținând unor perioade diferite:
- din septembrie 2015 - doar pentru ajustarea datelor contabile fiscale pentru impozitul pe venit;
- cu vedere document invers, datat februarie 2016, - pentru corectarea datelor contabile și a datelor contabile fiscale pentru TVA.
Când a fost creat în septembrie 2015 Operațiuni introdus manual (Fig. 5), trebuie să introduceți două înregistrări în resurse speciale în scopuri contabile fiscale:
STORNO Suma NU Dt 90.02.1 Suma NU Kt 76.K - pentru suma costurilor directe reflectate eronat; Suma NU Dt 90.09 Suma NU Kt 99.01.1 - pentru suma rezultatului financiar obtinut ca urmare a corectiilor aduse contabilitatii fiscale.
Cu toate acestea, diferențele permanente și temporare nu sunt reflectate.
Orez. 2. Corectarea datelor din ultimul an în contabilitatea fiscală
Acum, la completarea automată a raportării, datele contabile fiscale ajustate în perioada anterioară vor fi incluse atât în declarația de impozit pe venit revizuită pentru 9 luni din 2015, cât și în declarația de impozit pe venit revizuită pentru anul 2015.
După aceea, trebuie să efectuați din nou operația de rutină. reforma echilibrului, incluse în procesare Închiderea lunii.
Când a fost creat în februarie 2016 Operațiuni, cu vedere Document invers secțiune tabelară completată automat pe o filă Contabilitate si contabilitate fiscala(vezi fig. 3) trebuie corectat după cum urmează (fig. 3):
- înregistrarea CURENT Debit 25 Credit 60.01 înlocuiți cu înregistrarea Debit 60.01 Credit 91.01 și reflectă suma veniturilor din perioada anterioară (20.000 de ruble). Într-o resursă specială în scopul contabilității fiscale, este necesar să se reflecte diferența constantă: Suma PR Dt 60,01 Suma PR Kt 91,01;
- în resurse speciale în scopuri contabile fiscale, adăugați intrarea Sumă NU Dt 60,01 Sumă NU Kt 76,K și reflectați rambursarea datoriilor la decontări cu contrapărți pentru operațiunea care a fost supusă ajustării (20.000 de ruble).
Orez. 3. Reflectarea veniturilor anilor anteriori in contabilitate si anularea documentului de chitanta din punct de vedere al TVA
Completat automat marcajul TVA prezentat - îl lăsăm neschimbat. În ceea ce privește TVA, anularea unei înscrieri eronate de înregistrare pe o factură din carnetul de achiziții pentru trimestrul al treilea se realizează în același mod ca cel descris în Exemplul 1.
În februarie 2016, trebuie să adăugați manual impozitul pe venit suplimentar din suma ajustării (vezi Exemplul 1 din articol
Pentru implementarea obiectivelor necesare ne interesează ultimul punct al posibilului.
Când facem clic pe butonul Creare, puteți vedea tipurile de document Operație. Din submeniul derulant, trebuie să selectați tipul de document Reverse:
În documentul nou creat, trebuie să selectați o organizație (dacă mai multe organizații sunt păstrate în baza de informații 1C 8.3) și, de asemenea, să selectați documentul „eronat”, după ce ați selectat anterior tipul acestuia:
Să luăm în considerare un mic exemplu despre cum să inversăm implementarea din 1C 8.3 din perioada anterioară.
Să presupunem că o organizație a vândut bunuri în valoare de 17.700 de ruble în iunie, inclusiv TVA-ul de 2.700 de ruble. Operatiunea de vanzare a fost intocmita cu documentul Vanzarea bunurilor (acte, facturi) din data de 23.06.2016:
Tranzacții create în document:
Și, de asemenea, mișcarea conform registrului de TVA a vânzărilor:
A fost generată o factură pentru document:
De îndată ce publicăm factura, TVA-ul la vânzarea mărfurilor se va reflecta în Cartea de vânzări:
În iulie s-a dovedit că mărfurile nu fuseseră expediate. A fost nevoie de ajustarea perioadei închise și de inversarea implementării în 1C 8.3.
După cum sa discutat mai devreme, vom folosi mecanismul documentului de inversare din 1C 8.3. De îndată ce selectăm o organizație, va apărea automat documentul de implementare „greșit”:
- Textul atributului documentului „Conținut”;
- Tranzacții cu valori negative:
De asemenea, a fost generată o evidență de inversare a registrului TVA vânzărilor. Pentru ca acesta să fie inclus în foaia suplimentară a Registrului de vânzări, setăm valorile:
- Intrare suplimentară pe foaie - „Da”;
- Perioada corectată - „23.06.2016”;
- Adăugarea de intrare inversă. foaie - „Da”:
Cum trebuie să înregistrați mișcarea în contabilitatea fiscală și în registrele de acumulare de TVA pentru operațiunea anulată, vedeți tutorialul nostru video:
După ce am creat tranzacții de anulare, corectând registrul, încercăm să colectăm Registrul de vânzări, configurând anterior prezentarea acestuia în 1C 8.3:
Acum puteți vedea rezultatul acțiunilor efectuate:
Cum se modifică înregistrarea registrului de informații din 1C 8.3
Să ne uităm la un mic exemplu. Să spunem 24 iunie 2016. s-a luat în considerare mijlocul fix. Au fost completate informații inițiale, în care a fost făcută o eroare - durata de viață utilă a fost indicată incorect 68 de luni în loc de 60:
Butonul DtKt arată mișcarea documentului, inclusiv registrele de informații.
Pentru a corecta registrul de informații, folosim documentul deja familiar Operațiuni - Operațiuni introduse manual. Diferența este că selectăm tipul de operație:
Indicăm organizația și facem clic pe butonul „Mai multe”:
Efectuăm selecția registrelor de informații necesare pentru corectare:
Creați intrări corective pentru activ:
Pentru a ne asigura că informațiile despre mijlocul fix sunt corecte după modificarea înregistrării registrului de informații din 1C 8.3, vom genera un raport universal în care se specifică registrul de informații Parametri de amortizare a mijloacelor fixe (contabilitatea) și Parametrii de amortizare a mijloacelor fixe (contabilitatea fiscală). ):
Pentru mai multe detalii despre cum puteți elimina un document în 1C, vedeți tutorialul nostru video:
Evaluează acest articol:
Probabil ca fiecare contabil a intampinat o astfel de problema incat este necesara stergerea unui document eronat in perioada trecuta. Dar perioada a fost deja închisă, raportarea a fost depusă.
Pentru astfel de cazuri, 1C 8.3 (precum și 1C 8.2) prevede o operație de inversare. Constă în faptul că în perioada curentă se repetă toate aceleași mișcări ale documentului anterior în toate registrele contabile (contabil, fiscal și altele), dar cu semnul opus.
Voi demonstra cum să inversați un document în 1C, folosind un exemplu.
Cum se face o anulare în 1C conform unui document
În programul 1C 8.3: „Enterprise Accounting 3.0” (și în unele altele, unde există un modul de contabilitate) există un document „”. Să-l creăm.
Unde este 1C storno? Mergem la meniul „Operațiuni”, apoi în secțiunea „Contabilitate”, facem clic pe linkul „Operațiuni introduse manual”. Se va deschide o fereastră cu o listă de documente. Apăsați butonul „Creați” și în meniul derulant selectați „Reverse document”:
Se va deschide un formular pentru crearea unui document nou. Selectăm organizația și documentul de anulat. Mai întâi, va apărea o listă cu toate documentele care se află în program. Alegeți-l pe cel pe care îl doriți. Propun inversarea documentului de vânzare de mărfuri, emis din greșeală în primul trimestru:
După selectarea tipului de document, va apărea o listă cu toate documentele pentru organizația stabilită. Să alegem oricare. Secțiunea tabelară a documentului de anulare va fi completată automat:
Obțineți gratuit tutoriale video 267 1C:
După cum puteți vedea, toate sumele și cantitățile au fost stabilite cu semn negativ. În registrul de contabilizare a TVA-ului la vânzări, TVA-ul la această vânzare a fost, de asemenea, inversat:
Anularea se poate face doar un document la un moment dat. Datele documentului sunt disponibile pentru editare.
Pentru a tipări declarația contabilă, puteți folosi butonul „Tipărește”:
Inversarea în 1C a unui registru arbitrar
Unele documente din 1C 8.3, când se efectuează, fac înscrieri în. Un bun exemplu este documentul „“. Dacă ne uităm la mișcările lui, vom vedea următoarele:
Când inversați un astfel de document, registrele de informații trebuie, de asemenea, ajustate.
În practică, există situații în care contabilitatea reflectă în mod eronat recepția de bunuri (lucrări, servicii), care nu a avut loc în viața economică a organizației. În acest caz, o astfel de operațiune nu este supusă corectării, ci anulării.
Ștergerea unui document de chitanță eronat pentru anul curent
În practică, există situații în care contabilitatea reflectă în mod eronat recepția de bunuri (lucrări, servicii), care nu a avut loc în viața economică a organizației. În acest caz, o astfel de operațiune nu este supusă corectării, ci anulării.Exemplul 1
Organizația SRL „New Interior” a descoperit în februarie 2016 o operațiune înregistrată eronat pentru a achiziționa de la un antreprenor lucrări de reparații a unei unități de producție (în valoare de 20.000 de ruble) și o înregistrare eronată în registrul de achiziții pentru trimestrul III al anului 2015 ( în valoare de 3.600 de ruble .). Aceste sume nu au fost plătite furnizorului. Această eroare a fost descoperită înainte de depunerea declarației de impozit pentru impozitul pe venit pe anul 2015 și înainte de semnarea situațiilor financiare pe anul 2015. Organizația efectuează corecțiile necesare la datele contabile și contabile fiscale și depune declarații fiscale revizuite la organul fiscal: pentru TVA - pentru trimestrul III 2015; pentru impozitul pe venit - pentru 9 luni din 2015.Costul lucrărilor de reparații, reflectat eronat în contabilitate, a fost înregistrat în program în septembrie 2015 cu un document Chitanță (act, factură) cu tipul de operare Servicii (act). După înscrierea documentului în registrul contabil, au fost înscrise următoarele înregistrări:
Debit 25 Credit 60.01
Debit 19.04 Credit 60.01 În baza documentului de primire, documentul a fost înregistrat factura primita, iar TVA-ul este acceptat pentru deducere integrală în perioada de primire a serviciilor. Inregistrarile corespunzatoare se trec in program in registrul contabil si in registrele speciale de TVA.Costurile de reparație înregistrate incorect au fost incluse integral în costurile directe în septembrie 2015.
Corectarea unei erori de reflectare în contabilitate și fiscalitate a unui fapt al vieții economice care nu a avut loc se înregistrează în „1C: Contabilitate 8” versiunea 3.0 folosind un document Operațiune cu vedere Document invers(fig. 1). Documentul este accesat din secțiune Operațiuni prin hyperlink Tranzacții introduse manual.
Orez. 1. „Stornoarea” documentului de primire
Capul documentului indică:
- în câmp din- data la care eroarea a fost corectată. În Exemplul 1, eroarea este corectată în decembrie 2015;
- în câmp Document anulat- documentul de primire eronat corespunzător;
- camp Conţinut iar secțiunile tabelare ale documentului sunt completate automat după selectarea documentului care urmează să fie inversat.
STORO Debit 25 Credit 60.01
- pentru costul lucrărilor de reparații efectuate (20.000 de ruble);
- pentru suma TVA aferentă acompaniată (3.600 RUB).
Întrucât anularea evidenței de înregistrare pe factura emisă eronat trebuie să se facă într-o filă suplimentară a carnetului de cumpărături pentru trimestrul III 2015, în registru trebuie să fie trecute evidențele de anulare corespunzătoare. Achizitii cu TVA.
Anularea inscrierii eronate de inregistrare pe factura din registrul de cumparare se realizeaza cu ajutorul documentului Reflectarea TVA-ului deductibil(capitol Operațiuni) prin buton Crea.
După prelucrare Închiderea lunii pentru decembrie 2015, cu completarea automată a raportării, datele corectate ale contabilității și contabilității fiscale vor fi incluse atât în situațiile financiare anuale, cât și în declarația de impozit pe profit pe anul 2015. Contul de venit revizuit pentru 9 luni din 2015 va trebui ajustat manual. Pentru a face acest lucru, indicatorul completat automat din rândul 010 „Costuri directe legate de mărfuri (produse), lucrări, servicii vândute” din apendicele nr. 2 la fișa 02 din declarația de impozit pe venit ar trebui redus cu 20.000 de ruble.
Ștergerea unui document de chitanță eronat de anul trecut
Situația în care se solicită anularea bonului din ultimul an este mai complicată.
Exemplul 2
Operațiunea înregistrată eronat descrisă în Exemplul 3 a fost descoperită după depunerea declarației de impozit pe venit pe anul 2015 și după semnarea situațiilor financiare pe anul 2015. Organizația efectuează modificările necesare în datele contabile și contabile fiscale și depune declarații fiscale revizuite la organul fiscal: pentru TVA - pentru trimestrul III 2015; pentru impozitul pe venit - pentru 9 luni din 2015 si pentru 2015.Pentru a corecta eroarea din anii trecuți asupra reflectării în contabilitate și contabilitate fiscală a unui fapt al vieții economice care nu a avut loc, puteți utiliza metoda de corectare implementată în document Rectificarea chitanțelorși descris în Exemplul 2. Pentru aceasta, programul ar trebui să genereze două documente Operațiune aparținând unor perioade diferite:
- din septembrie 2015 - doar pentru ajustarea datelor contabile fiscale pentru impozitul pe venit;
- cu vedere document invers, datat februarie 2016, - pentru corectarea datelor contabile și a datelor contabile fiscale pentru TVA.
STORNO Suma OU Dt 90.02.1 Suma OU Kt 76.K
- prin valoarea costurilor directe reflectate eronat;
- in cuantumul rezultatului financiar obtinut ca urmare a corectiilor aduse contabilitatii fiscale.
Orez. 2. Corectarea datelor din ultimul an în contabilitatea fiscală
Acum, la completarea automată a raportării, datele contabile fiscale ajustate în perioada anterioară vor fi incluse atât în declarația de impozit pe venit revizuită pentru 9 luni din 2015, cât și în declarația de impozit pe venit revizuită pentru anul 2015.
După aceea, trebuie să efectuați din nou operația de rutină. reforma echilibrului, incluse în procesare Închiderea lunii.
Când a fost creat în februarie 2016 Operațiuni, cu vedere Document invers secțiune tabelară completată automat pe o filă Contabilitate si contabilitate fiscala(vezi fig. 3) trebuie corectat după cum urmează (fig. 3):
- înregistrarea CURENT Debit 25 Credit 60.01 înlocuiți cu înregistrarea Debit 60.01 Credit 91.01 și reflectă suma veniturilor din perioada anterioară (20.000 de ruble). Într-o resursă specială în scopul contabilității fiscale, este necesar să se reflecte diferența constantă: Suma PR Dt 60,01 Suma PR Kt 91,01;
- în resurse speciale în scopuri contabile fiscale, adăugați intrarea Sumă NU Dt 60,01 Sumă NU Kt 76,K și reflectați rambursarea datoriilor la decontări cu contrapărți pentru operațiunea care a fost supusă ajustării (20.000 de ruble).
Orez. 3. Reflectarea veniturilor anilor anteriori in contabilitate si anularea documentului de chitanta din punct de vedere al TVA
Completat automat marcajul TVA prezentat - îl lăsăm neschimbat. În ceea ce privește TVA, anularea unei înscrieri eronate de înregistrare pe o factură din carnetul de achiziții pentru trimestrul al treilea se realizează în același mod ca cel descris în Exemplul 1.