В таблице указаны сроки сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов в 2015 году. Информация о сроках сдачи отчетности в налоговую инспекцию, ФСС, пенсионный фонд и органы статистики . Предоставленный ниже календарь бухгалтера 2015 поможет собственникам предприятий и бухгалтерам избежать штрафных санкций со стороны фискальных органов, и вовремя оформить необходимые документы, для того, чтобы налоговая отчетность была сдана вовремя.
Календарь бухгалтера 2015 (налоговый календарь)
1 квартал 2015 года
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора | |
|---|---|---|---|---|---|
| в электронном виде | на бумажном носителе | ||||
| 20 января | 20 января | ИФНС | Сведения о среднесписочной численности | Все ООО и ИП | |
| 20 января | 20 января | ИФНС | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2014 | ООО, ИП на ЕНВД | 26 января |
| 26 января | 20 января | ФCC | Форма 4-ФСС за 2014 год | Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 26 января | 26 января | ИФНС | Декларация по НДС за 4 квартал 2014 | ООО, ИП на ОСН | |
| 29 января | 29 января | ФСГС | Статистическая форма ПМ за 2014 год | ООО, ИП | |
| 2 февраля | 2 февраля | ИФНС | Декларация по земельному налогу за 2014 год | Все ООО и ИП, имеющие земельные участки | 2 февраля |
| 2 февраля | ИФНС | Транспортная декларация за 2014 год | Все ООО и ИП, имеющие ТС | 2 февраля | |
| 20 февраля | 16 февраля | ПФР | Форма РСВ-1 ПФР за 2014 год | Все ООО и ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
| 30 марта | 30 марта | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 2014 год | ООО, ИП на ОСН | 30 марта |
| 30 марта | 30 марта | ИФНС | Декларация по налогу на имущество за 2014 год | Все ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество | 30 марта |
| 31 марта | 31 марта | ИФНС | УСН: Налоговая декларация по УСН для ООО за 2014 | ООО на УСН | 31 марта |
| 31 марта | 31 марта | ИФНС | Все ООО и ИП | ||
| 1 апреля | 1 апреля | ИФНС | Справки 2-НДФЛ за 2014 год | Налоговые агенты ООО, ИП | Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно |
| 1 апреля | ФСГС | Бухгалтерская отчетность за 2014 год | Все ООО, а так же ИП | ||
2 квартал 2015 года
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора | |
|---|---|---|---|---|---|
| в электронном виде | на бумажном носителе | ||||
| 20 апреля | 20 апреля | ИФНС | Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 | ООО, ИП на ЕНВД | 27 апреля |
| 27 апреля | 20 апреля | ФCC | Форма 4-ФСС за 1 квартал 2015 | 15 число каждого месяца | |
| 27 апреля | 27 апреля | ИФНС | Декларация по НДС за 1 квартал 2015 | ООО, ИП на ОСН | 25 число каждого месяца (если по 1/3) |
| ИФНС | УСН: Уплата авансового платежа за 1 квартал 2015 | ООО, ИП на УСН | 27 апреля | ||
| 28 апреля | 28 апреля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 | ООО, ИП на ОСН | 28 апреля |
| 29 апреля | 29 апреля | ФСГС | Статистическая форма ПМ за 1 квартал 2015 | ООО, ИП | |
| 30 апреля | 30 апреля | ИФНС | УСН: Налоговая декларация по УСН для ИП за 2014 | ИП на УСН | 30 апреля |
| 30 апреля | 30 апреля | ИФНС | Декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2015 | 30 апреля | |
| 20 мая | 15 мая | ПФР | Форма РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 | 15 число каждого месяца | |
3 квартал 2015 года
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора | |
|---|---|---|---|---|---|
| в электронном виде | на бумажном носителе | ||||
| 20 июля | 20 июля | ИФНС | Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2015 | ООО, ИП на ЕНВД | 27 июля |
| 27 июля | 20 июля | ФCC | Форма 4-ФСС за 1 полугодие 2015 | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 27 июля | 27 июля | ИФНС | Декларация по НДС за 2 квартал 2015 | ООО, ИП на ОСН | 25 число каждого месяца (если по 1/3) |
| ИФНС | УСН: Уплата авансового платежа за полугодие 2015 | ООО, ИП на УСН | 27 июля | ||
| 28 июля | 28 июля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2015 | ООО, ИП на ОСН | 28 июля |
| 29 июля | 29 июля | ФСГС | Статистическая форма ПМ за 1 полугодие 2015 | ООО, ИП | |
| 30 июля | 30 июля | ИФНС | Декларация по налогу на имущество за 1 полугодие 2015 | Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество | 30 июля |
| 20 августа | 17 августа | ПФР | Форма РСВ-1 ПФР за 1 полугодие 2015 | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
4 квартал 2015 года
| Срок сдачи | Инстанция | Документ/ форма отчетности | Кто сдает? | Срок оплаты налога/ сбора | |
|---|---|---|---|---|---|
| в электронном виде | на бумажном носителе | ||||
| 20 октября | 20 октября | ИФНС | Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2015 | ООО, ИП на ЕНВД | 26 октября |
| 26 октября | 20 октября | ФCC | Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2015 | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС | 15 число каждого месяца |
| 26 октября | 26 октября | ИФНС | Декларация по НДС за 3 квартал 2015 | ООО, ИП на ОСН | 25 число каждого месяца (если по 1/3) |
| ИФНС | УСН: Уплата авансового платежа за 9 месяцев 2015 | ООО, ИП на УСН | 26 октября | ||
| 28 октября | 28 октября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 | ООО, ИП на ОСН | 28 октября |
| 29 октября | 29 октября | ФСГС | Статистическая форма ПМ за 9 месяцев 2015 | ООО, ИП | |
| 30 октября | 30 октября | ИФНС | Декларация по налогу на имущество за 9 месяцев 2015 | Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество | 30 октября |
| 20 ноября | 16 ноября | ПФР | Форма РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2015 | Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР | 15 число каждого месяца |
Налоговый календарь 2015 - необходимый инструмент контроля сроков сдачи отчетности в ФСС, отчетности УСН, ПФР , декларации НДС и налога на прибыль.
Общества с ограниченной ответственностью (далее – Общества) – наиболее распространенная организационно-правовая форма бизнес-единиц разных масштабов на территории России. Закон предоставляет Обществам возможность выбрать оптимальную систему налогообложения, подходящую для конкретной деятельности предприятия.
В соответствии с выбранным режимом налогообложения осуществляется ведение бухгалтерского учета в ООО, а также устанавливаются сроки сдачи всех видов отчетности – бухгалтерской, налоговой, статистической и управленческой (внутренней).
Общества, как и предприятия любой ОПФ, по закону обязаны соблюдать сроки сдачи отчетов в налоговые органы, Пенсионный фонд и ФСС. В противном случае на организацию накладываются штрафные санкции.
В 2014 году Общества, применяющие ОСНО, сдают в налоговую инспекцию:
1. Декларацию по НДС – ежеквартально до 20 числа следующего месяца, то есть 20.04, 20.07, 20.10 и 20.01.2015; 20.01 – декларация и 1/3 авансового платежа по НДС за 4 квартал 2013 г.;
2. Декларацию по налогу на прибыль —
28.03.2014 – за 2013 год
28.04 –за 1 квартал,
28.07 – за 1 полугодие,
28.10 – за 9 месяцев,
28.03.2015 г. – за 2014 год.
3. Декларацию по налогу на имущество – 1 раз до 28 марта 2015 года. Кроме годовой декларации сдается также расчет авансового платежа по данному налогу 30.04 (за 1 квартал), 30 июля (за 1 полугодие) и 30.10 (за 9 месяцев).
5. Сведения о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – до 01.04.
Общества, применяющие УСН, не сдают бухгалтерскую отчетность в ИФНС, но ежеквартально уплачивают налог 25.04, 25.07, 25.10, 31.03.2015 в соответствии с типом УСН (6-15%). 20.01 – предоставляют единую упрощенную декларацию за 2013 год.
Общества, применяющие режим ЕНВД, сдают в налоговую инспекцию:
1. Декларацию по ЕНВД – ежеквартально: 21.04, 21.07, 20.10 и 20.01.2015. 20.01 – декларация по ЕНВД за 4 квартал 2013 года.
2. Бухгалтерский баланс (форма №1), а также Отчет о прибылях и убытках (форма №2) – ежеквартально: 30.04, 30.07, 30.10, 20.01.2015.
Общества на УСН сдают в ИФНС: 30.04.2014 – Книгу учета доходов и расходов за 2013 год, а также декларацию по УСН за прошедший год.
Все Общества 20.01.2014 направляют в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год.
Отчеты во внебюджетные фонды сдают все Общества в следующие сроки:
1. Ежемесячно 15 числа – в ФСС (форма 4-ФСС);
2. Ежемесячно 15 числа – в ПФР (форма 1-РСВ, сведения по персонифицированному учету);
С 1 января 2014 года отчетность по НДС подается Обществами на ОСНО только в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью.
Для фирм на общей системе налогообложения (ОСНО):
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – срок сдачи 26 января. Декларация сдается только в электронном виде!
Декларация по земельному налогу — 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю.
Для фирм на упрощенной системе налогообложения (УСН):
1. Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
Расчетная ведомость в ФСС. Форма 4 ФСС — срок сдачи 20 января (в бумажном варианте) или 25 (в электронном варианте).
2. Отчетность в Пенсионный фонд (ПФР):
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 – срок сдачи 16 февраля при сдаче в бумажном варианте, 20 февраля при сдаче в электронном виде.
3. Отчетность в налоговую инспекцию (ИФНС):
Бухгалтерский баланс. Форма 1 – срок сдачи 30 марта.
Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 – срок сдачи 30 марта.
Отчет об изменениях капитала Форма 3 – срок сдачи 30 марта.
Отчет о движении денежных средств. Форма 4 – срок сдачи 30 марта.
Пояснения к бухгалтерскому балансу – срок сдачи 30 марта.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства — срок сдачи 31 марта.
Декларация по транспортному налогу — срок сдачи 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства.
Декларация по земельному налогу — 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю.
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций – срок сдачи 30 марта. Сдается только организациями, имеющими на балансе основные средства!
Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2014 г. по форме 2-НДФЛ Срок представления — 1 апреля.
Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Крым информирует о сроках сдачи следующих отчётов и датах уплаты соответствующих налогов.
При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) за 2014 год
Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года.
Декларация подаётся по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352.
Сроки уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2015 года, для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующим за истекшим кварталом.
Так же обращаем внимание, что с 2013 года НЕ нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание - Приказ N 135н).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль
Налоговая поквартальная декларация представляется не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовая декларация представляется не позднее не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом (в 2015году в связи с выходными днями срок сдачи - 30 марта).
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за февраль - 30 марта, за марта – 28 апреля.
Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)
Предприятия юридические лица и индивидуальные предприниматель физические лица, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.
Что такое - налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года.
Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.
Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год .
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты по авансовым платежам должны представляться не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в налоговые органы по месту нахождения недвижимого имущества в период до государственной регистрации прав собственности на указанное имущество утверждены приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения".
В соответствие с Законом Республики Крым №7-ЗРК/2014 от 19.11.2014 "О налоге на имущество организаций" авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2014 год следует сдать в региональный налоговый орган не позднее 31 марта 2015г.
Бухгалтерскую отчетность также нужно сдать в органы статистики.
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчётность.
Начальник инспекции
В.В. Мешкова
Налоговая отчетность в 2013-2014 годах
1. Налог на прибыль организаций
Квартальные налоговые декларации по налогу на прибыль представляются в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, годовые декларации- не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Новая организация, зарегистрированная с 1 января по 30 ноября включительно, представляет налоговые декларации в общем порядке. Предприятие, созданное в течение декабря, отдельную декларацию за этот календарный год не сдает. Первый отчетный период для нее - I квартал следующего года, куда должен войти и декабрь прошлого года.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налоговый период - квартал.
Налоговая декларация по НДС представляется в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налог на имущество организаций
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу(квартальный отчет) в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Годовые налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 30 мартагода, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Единый социальный налог (ЕСН)
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Расчет авансовых платежей по ЕСН, а также расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (квартальные отчеты) представляется в ИФНСне позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Годовые налоговые декларации по ЕСН, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом.
Организации, созданные с 1 по 31 декабря и начислявшие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, отдельную декларацию по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за этот календарный год не сдают. Показатели за декабрь включаются в налоговую декларацию за год, следующий за годом регистрации, и в расчет авансовых платежей за I квартал следующего года (в составе данных за январь). Первую отчетность по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование они представляют не позднее 20 апреля года, следующего за годом создания.
5. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Налоговый период - квартал.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
6. УСН
Налоговый период - календарный год.
Организации представляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ИП подают декларацию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Бывает, что налогоплательщики по каким-либо причинам временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность. Соответственно, доходов они не получают, а значит, исчислять и платить налог им не нужно.
А как быть с декларацией? Следует ли ее подавать в такой ситуации?
Сразу скажем, что декларацию подать необходимо. В этой связи возникает вопрос: какую представлять декларацию, - единую упрощенную или «нулевую»? Это зависит от конкретных обстоятельств.
Так, если в течение отчетных или налогового периодов у вас не было операций, в результате которых происходило движение денежных средств на ваших счетах в банках (в кассе), то вы должны подать единую упрощенную декларацию.
Представлять единую упрощенную декларацию нужно ежеквартально не позднее 20 апреля,20 июля, 20 октября и 20 января.
7. Сведения о среднесписочной численности работников (годовой отчет)
Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год представляются в следующие сроки:
- не позднее 20 января текущего года;
- в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
8. Сведения о доходах 2-НДФЛ (годовой отчет)
По окончании календарного года организации представляют в инспекцию по месту учета сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в течение налогового периода, и суммах начисленного и удержанного в этом периоде налога на доходы физических лиц. Указанные сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.
Бухгалтерская отчетность в 2013-2014 гдах
Бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса (форма №1) - квартальный;
- отчета о прибылях и убытках (форма №2) - квартальный;
- отчета об изменениях капитала (форма №3) - годовой;
- отчета о движениях денежных средств (форма №4) - годовой;
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) - годовое;
- отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6) - годовой;
- пояснительной записки - годовая;
- аудиторского заключения для организаций, подпадающих под обязательный аудит - годовое.
Отчетным периодом признается год. Бухгалтерская отчетность, сдаваемая на 01.04, 01.07 и на 01.10, считается промежуточной.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности:
годовая отчетность - в течение 90 дней по окончании года (т.е. до 1 апреля);
квартальная (промежуточная) отчетность - в течение 30 дней по окончанию квартала (до 30 апреля, 30 июля, 30 октября включительно).
Если организация была зарегистрирована в период с 1 января по 30 сентября текущего года включительно, то ее первым отчетным годом считается период со дня госрегистрации по 31 декабря включительно. Для предприятий, созданных 1 октября либо после этой даты, первый отчетный год - период с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года.
Отчетность во внебюджетные фонды
9. Расчетная ведомость 4-ФСС
Расчетная ведомость по средствам ФСС составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в исполнительный орган фонда социального страхования по месту регистрации (за 1-ый квартал -до 15 апреля; за 6 месяцев - до 15 июля; за 9 месяцев - до 15 октября; за год - до 15 январяследующего года).
10. Сведения по персонифицированному учету (годовой отчет)
Ежегодно в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчётным, организации предоставляют в территориальный орган пенсионного фонда сведения по персонифицированному учету. Сдать отчётность по персонифицированному учёту может потребоваться и в течение расчётного периода. Отчётность предоставляется по запросу из ПФР, когда кто-либо из сотрудников оформляет себе пенсию.