Procedura e përgatitjes së raporteve të arkës. Si të bëni një raport X në arkë: çfarë është, ku ta depozitoni, ndryshimi nga raporti Z

Heqja e një raporti z është një procedurë e detyrueshme dhe një nga themelet e disiplinës së parasë. Një dokument mostër, qëllimi i tij dhe pika të tjera të rëndësishme - për këtë tani.

Ky dokument paraqet faturën kryesore përfundimtare, të cilën çdo arkëtar që dorëzon një turn duhet ta tërheqë nga arka. Është e rëndësishme të kuptohet se ai përmbledh rezultatet dhe gjithmonë i rivendos të gjitha të dhënat në zero, kështu që pas këtij operacioni do të jetë e pamundur të kryhen ndonjë operacion me para (formim, kthim, anulim, etj.).

Prandaj, nëse keni nevojë të matni leximet aktuale, atëherë merret një i ashtuquajtur x-raport, i cili në thelb nuk ndryshon nga z, por nuk çon në zero. Pra, qëllimi i tij kryesor është si më poshtë:

1. Ky është burimi kryesor i informacionit për turnin, të cilin arkëtari e regjistron gjithmonë në librin e arkës.
Prandaj, të dhënat në librin e parave të gatshme dhe raporti z duhet gjithmonë të korrespondojnë saktësisht me njëra-tjetrën, dhe vetë printimi i bashkëngjitet çdo hyrjeje (d.m.th., çdo ndërrim).

1. Të gjitha të dhënat e grumbulluara pas totalit regjistrohen në të ashtuquajturën memorie fiskale të arkës. Ato duhet të mbahen atje për të paktën 30 ditë kalendarike. Si rregull, ato zgjasin 1.5-2 muaj.
2. Pasqyrimi i të gjitha transaksioneve tregtare që janë kryer gjatë një ndërrimi tregtar: jo vetëm hyrëse (pas blerjes), por edhe dalëse (rimbursimi i fondeve), si dhe anulimi (për shembull, kur artikujt individualë janë futur gabimisht nga arkëtari).
3. Llogaritja e të gjitha rezultateve të të ardhurave për ndërrim, vërtetimi i të dhënave.

JU LUTEM KUJDES. Rivendosja e të gjitha të dhënave në zero ndodh jo vetëm në fund të çdo ndërrimi. Kjo është teknikisht e nevojshme edhe në rastin e riregjistrimit të një kase, duke kryer riparime të planifikuara dhe të paplanifikuara, si dhe në rastet kur nevojitet ndryshimi i memories fiskale.

Varieteteve

Ekzistojnë 4 lloje kryesore të këtij dokumenti:

1. bazë- ky është në fakt kontrolli kryesor i raportimit, i cili duhet të tërhiqet të paktën një herë në 24 orë. Nëse nuk e kryeni këtë operacion, arka bllokohet, kështu që nuk do të jetë më e mundur të kryhen asnjë veprim me ndihmën e saj. Për më tepër, shkelja sistematike e tërheqjeve të rregullta është arsye për përgjegjësi administrative (gjobat variojnë nga 4,000 në 50,000 rubla).
2. Sipas departamentit– Vendimi për të ofruar një raportim të tillë merret nga persona të autorizuar (për shembull, menaxherët e departamenteve ose arkëtarët e lartë). Nuk është e nevojshme ta bëni këtë çdo ditë. Prandaj, si rregull, një operacion i tillë kryhet një herë në muaj, gjatë paraqitjes së raporteve dhe përmbledhjes së rezultateve për çdo departament në dyqan. Pas heqjes, të gjitha informacionet mbi to rivendosen në zero.
3. Nga arkëtarët - Raporte të tilla gjithashtu nuk pranohen çdo ditë, por sipas nevojës, në përputhje me rregulloret e brendshme. Shpesh pasqyron emrin e shitësit, por edhe nëse nuk ka një informacion të tillë, secili sistem "kujton" sa operacione ka kryer një punonjës specifik në pajisje. Për të rivendosur të gjithë këtë informacion dhe për të marrë të dhëna, përdoret ky lloj i veçantë i raportit z.
4. Së fundi, nga mallrat– një operacion i tillë ju lejon të rivendosni informacionin për transaksionet me mallra (shërbime) specifike ose një grup mallrash. Jo të gjitha kasat kanë sisteme të tilla. Si rregull, nevoja për të marrë këto të dhëna lind në dyqane të mëdha (për shembull, përpara se të bëni një inventar).

Si të hiqni

Dokumenti hiqet gjithmonë në fund të çdo ndërrimi. ato duhet të hiqet nga pajisja të paktën një herë në 24 orë, ndërsa:

1. Nëse po flasim për një fundjavë dhe/ose festë kur kompania nuk punonte zyrtarisht, asgjë nuk hiqet dhe nuk bëhen shënime në dokumentet e raportimit.
2. Nëse në atë ditë nuk janë kryer transaksione tregtare (dhe zyrtarisht dhe në fakt konsiderohet një ditë pune në kompani), totali hiqet përsëri. Do të dalë me vlera zero, por ruhet ende në raport. Në këtë rast, arkëtari shkruan viza për gjithë ditën në ditarin që mban çdo ditë dhe nuk bëhet fare regjistrim në librin e arkës.

Teknikisht, krijimi i një raporti është në thelb shtypja e një ose më shumë butonave në një arkë. Algoritmi specifik varet nga lloji i pajisjes. Videoja tregon një nga shembujt (në AMC 100K).

Kërkesa të tilla mund të merren parasysh vetëm në rastet kur arka ishte e ndezur. Kjo do të thotë, nëse është fikur gjatë gjithë ndërrimit, nuk ka nevojë të merret një raport z, sepse nuk ka pasur operacione tregtare dhe ato nuk ishin parashikuar (për shembull, kompania po lëvizte atë ditë dhe nuk e bëri fillimisht planifikoni të angazhoheni në shitje).

Ai duhet të pasqyrojë të gjithë informacionin mbi fluksin e parave në arkë gjatë gjithë ndërrimit (si transaksionet me para ashtu edhe ato jo-cash):

• transaksionet hyrëse (vetë shitjet);
• anuluar - (kur arkëtari mblodhi pozicione, por më pas për ndonjë arsye blerja nuk u bë) - në fakt, këto janë çeqe zero;
• transaksionet e kthimit, kur blerësi ktheu blerjen (ose shërbimi nuk u ofrua për ndonjë arsye), si rezultat i së cilës ishte e nevojshme të ktheheshin para, në një kartë bankare ose një kartë të veçantë kthimi, në varësi të kushteve të organizatës ;
• shumat totale për turn (kumulative).

Një mostër e transkriptit të çdo hyrjeje është paraqitur më poshtë.

Si rregull, pamja e dokumentit ndryshon në varësi të llojeve specifike të kasave. Megjithatë, kjo praktikisht nuk ka asnjë efekt në përmbajtjen e informacionit. Më poshtë janë disa nga shembujt më të zakonshëm.

Z-raporti në arkat online

Ndryshimet e fundit në legjislacionin federal parashikojnë një kalim gradual të pothuajse të gjithë sipërmarrësve individualë dhe personave juridikë në regjistrat e parave në internet: nga 1 korriku 2017, përdorimi i pajisjeve të kasave të modeleve të mëparshme tashmë është ndalur, por ekziston një përjashtim nga kjo. rregull për organizata të caktuara. Pikërisht në një vit, d.m.th. nga 1 korriku 2018, pothuajse të gjithë personat juridikë kalojnë në kasat online.

Prandaj, të gjitha rregullat themelore të disiplinës së parave të gatshme ruhen plotësisht për këtë lloj pajisje të kasave, përkatësisht:

• është e nevojshme të vazhdoni të merrni një z-raport në fund të çdo ndërrimi të arkës;
• Libri i arkës duhet gjithashtu të vazhdojë të mbahet sipas rregullave të përgjithshme.

Prandaj, të njëjtat ndëshkime zbatohen nëse një detyrë e tillë shpërfillet. Shumat e gjobave janë paraqitur në tabelë.

Sidoqoftë, ekzistojnë të paktën 2 veçori që dallojnë raportin z për arkat online nga makinat tradicionale:

• të dhënat nuk rivendosen - d.m.th. pas dorëzimit të raporteve përfundimtare për ditën, vlerat e mëparshme ruhen plotësisht;
• Gjithashtu, rezultatet përfundimtare nuk regjistrohen në memorien fiskale të pajisjes.

Nga ana tjetër, kalimi i raportit në departamentin kontrollues të zyrës së tatimeve kryhet automatikisht dhe ndodh në çast sapo të jetë dorëzuar turni. Edhe nëse përfaqësuesit e taksave për ndonjë arsye "harrojnë" të konfirmojnë marrjen e raportit, sistemi do ta dërgojë atë përsëri dhe do të njoftojë punonjësin: "Ri-dërgimi i raportit".

Pra, ka edhe ngjashmëri edhe dallime mes raportit për kasat e reja online dhe raporteve të kasave konvencionale, të cilat tregohen qartë në tabelë.

JU LUTEM KUJDES. Në praktikën e përdorimit të kasave online, dokumenti kryesor përfundimtar (çeku) quhet raporti i mbylljes së turneve. Në thelb, ky është i njëjti z-raport, pasi përmbajtja dhe funksionet e tyre janë të njëjta.

Nëse raporti humbet ose nuk merret

Humbja është për shkak të kryerjes së pandershme të detyrave nga arkëtari, dhe gjithashtu mund të mos printohet fare, për shembull, nëse ka probleme teknike me vetë arkën ose në rastet e një ndërprerjeje të papritur të energjisë. Ndonjëherë ndodh edhe që çeku të jetë i dëmtuar dhe disa pjesë të tij nuk janë të lexueshme (për shembull, është i mbuluar me bojë).

1. Pavarësisht nga arsyeja specifike, procedura në këtë rast do të jetë si më poshtë:
2. Së pari ju duhet të hartoni një deklaratë me shkrim të humbjes. Dokumenti nënshkruhet nga arkëtari i lartë, vetë arkëtari, llogaritari dhe përfaqësuesi i administratës.
3. Arkëtari, i cili ishte përgjegjës për kryerjen e transaksioneve në para dhe plotësimin e raportit gjatë këtij turni, harton një shënim shpjegues, edhe nëse ai nuk ishte drejtpërdrejt fajtor për incidentin.
4. Më pas duhet të telefononi specialistin që shërben pajisjen dhe të kërkoni të gjeneroni një kupon fiskal sipas të dhënave të ECLZ
5. Ky dokument i bashkëngjitet librit të arkës në vend të një raporti.

Nëse raporti merret me vonesë

Nëse raporti tërhiqet të nesërmen, është e rëndësishme të sqarohet arsyeja. Siç tregon praktika, përfaqësuesit e inspektoratit tatimor janë besnikë nëse incidente të tilla kanë ndodhur një herë. Megjithatë, për abuzime sistematike vendosen gjoba.

Prandaj, gjëja më e rëndësishme është të hartoni një raport për këtë incident, të kërkoni një shpjegim nga arkëtari përgjegjës dhe t'i ruani këto dokumente në rast kontrolli. Dhe raporti z i marrë të nesërmen duhet t'i bashkëngjitet librit të arkës.

Disa keqkuptime

Në praktikë, ekziston një mendim se një dokument i tillë praktikisht garanton përputhjen e plotë të të dhënave për paratë në arkë, transaksionet e kryera pa para, në çeqet e kthyera dhe të anuluara (të anuluara), kështu që thjesht mund të gjurmoni të gjithë qarkullimin financiar. lëvizjet duke përdorur kontrollin përfundimtar.

Arkëtari regjistron të gjitha transaksionet që përfshijnë pranimin dhe shpenzimin e fondeve në librin e parave të gatshme. Libri duhet të përgatitet paraprakisht, d.m.th. Faqet e librit janë të numëruara, të lidhura dhe të vulosura me vulën e organizatës. Numri i fletëve në të vërtetohet me nënshkrimet e drejtuesit të organizatës dhe llogaritarit kryesor.

Regjistrimet në librin e parave të gatshme bëhen në dy kopje duke përdorur letër karboni.

Një fletë grisëse dorëzohet në fund të ditës me të gjitha dokumentet hyrëse dhe dalëse si raport i arkëtarit. Nuk lejohen fshirjet dhe korrigjimet e papërcaktuara në librin e arkës. Korrigjimet e bëra vërtetohen me nënshkrimet e arkëtarit dhe llogaritarit kryesor të organizatës.

Frekuenca e raportimit varet nga qarkullimi i parave të gatshme. Në fund të ditës së punës, arkëtari kryen punë para hartimit të raportit: kontrollohen dokumentet e bashkangjitura, prania e nënshkrimeve dhe nënshkrimeve në to, etj. Të gjitha dokumentet regjistrohen në librin e arkës, llogaritet totali i transaksioneve të ditës dhe shfaqet gjendja në fund të ditës. Të dhënat kontabël nga libri i arkës rakordohen me gjendjen e parasë në arkë.

Bilanci që rezulton kontrollohet nga një kufi parash. Tejkalimi i kufirit lejohet nëse raporti përpilohet në një nga tre ditët e destinuara për pagimin e pagave. Tejkalimi i kufirit konsiderohet shkelje e disiplinës në para.

Raporti i plotësuar nënshkruhet nga arkëtari dhe i dorëzohet kontabilistit për verifikim. Raporti i verifikuar nënshkruhet nga kontabilisti, i cili e pranon atë dhe shënon numrin e arkëtimeve dhe dokumenteve të parave të shpenzimeve të marra.

Kontrolli mbi mirëmbajtjen e saktë të librit të parave i takon llogaritarit kryesor të organizatës.

Me kusht që të sigurohet siguria e plotë e dokumenteve, libri i arkës mund të mbahet në mënyrë të automatizuar, në të cilën fletët e tij formohen në formën e një diagrami makinerie “Fut fletën e librit të arkës”. Në të njëjtën kohë, gjenerohet një mesazh makinerie "Raporti i Arkëtarit". Makinografitë e sipërpërmendura duhet të hartohen deri në fillim të ditës së ardhshme të punës, të kenë të njëjtën përmbajtje dhe të përfshijnë të gjitha detajet e parashikuara në formularin e librit të arkës. Numërimi i fletëve të librit të arkës në këto diagrame makinerike kryhet automatikisht në rend rritës nga fillimi i vitit.

Arkëtari, pasi ka marrë makinogramet "Fletë e lirshme e librit të arkës" dhe "Raporti i arkëtarit", është i detyruar të kontrollojë korrektësinë e dokumenteve të specifikuara, t'i nënshkruajë ato dhe të transferojë raportin e arkëtarit së bashku me dokumentet e arkës hyrëse dhe dalëse në departamentin e kontabilitetit. kundrejt një faturë në fletën e lirë të librit të parave të gatshme.

Kontabiliteti për transaksionet e kredisë

Reflektimi në kontabilitetin e marrëdhënieve ndërmjet shoqatave, ndërmarrjeve dhe organizatave të biznesit me bankat për kreditim afatshkurtër dhe afatgjatë Prodhuar në llogaritë “Kredi bankare afatshkurtër” Kredia bankare me afat, afatmesëm dhe afatgjatë pasqyrohet në kredinë e këtyre llogarive dhe në debitimin e llogarive “Kas”, “Llogari rrjedhëse”, “Llogari valutore”, “Llogari të veçanta bankare”, “Shlyerje me furnitorë dhe kontraktorët” etj. Për shumat e kredive bankare të shlyera, llogaritë “Kredi bankare afatshkurtër” dhe “Kredi bankare afatgjate” debitohen në korrespondencë me llogaritë e kontabilitetit në cash Kreditë bankare që nuk janë paguar në kohë, llogariten veçmas. Kontabiliteti për transaksionet e pasqyruara në llogaritë “Kredi bankare afatshkurtër” dhe “Kredi bankare afatgjate” kryhet sipas urdhrit ditar nr.4 ose 4a dhe në pasqyrën nr.3. Regjistrimet në to bëhen në bazë të pasqyrave bankare në këtë rast, shumat në llogaritë korrespondente shfaqen në pasqyrën në tërësi.

Kontabiliteti i shlyerjeve me personat përgjegjës. Karakteristikat e Kontabilitetit

Çdo organizatë gjatë zbatimit të veprimtarisë së saj shpesh përballet me emetimin e fondeve në përputhje me planin kontabël të miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n “Për miratimin e planit kontabël për kontabilitetin financiar”. dhe aktivitetet ekonomike të organizatave dhe udhëzimet për zbatimin e saj" (në botimin e fundit - urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 18 shtator 2006 nr. 115n), në kontabilitetin e një organizate, llogaria 71 "Zgjidhjet me personat përgjegjës ” ka për qëllim përmbledhjen e informacionit për shlyerjet me punonjësit për shumat e lëshuara atyre për raportim për nevoja administrative, ekonomike dhe nevoja të tjera.

Kontabiliteti analitik për llogarinë 71 “Zgjidhjet me personat përgjegjës” kryhet për çdo shumë të lëshuar për raportim.

Gjithashtu, në punën e tij, një kontabilist duhet të udhëhiqet nga procedura për kryerjen e transaksioneve me para në Federatën Ruse, të miratuar me Vendimin e Bordit të Drejtorëve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, datë 22 shtator 1993 nr. 40 (në tekstin e mëtejmë referuar si procedurë për kryerjen e transaksioneve me para në dorë).

Sipas pikës 11 të procedurës për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, ndërmarrjet lëshojnë para në llogari për shpenzimet e biznesit dhe operimit, si dhe për shpenzimet e ekspeditave, palëve të kërkimit gjeologjik, ndërmarrjeve dhe organizatave të autorizuara, divizioneve individuale të shoqërive tregtare, përfshirë degët që nuk janë në një bilanc të pavarur dhe të vendosura jashtë zonës së funksionimit të organizatave në shuma dhe për periudha të përcaktuara nga drejtuesit e ndërmarrjeve.

Për rrjedhojë, lista e punonjësve që kanë të drejtë të marrin fonde në llogari, shuma e fondeve dhe afatet për të cilat do të lëshohen përcaktohen me urdhër të drejtuesit të organizatës.

Punonjësit e një organizate që marrin para dhe më pas paraqesin një raport mbi përdorimin e tyre zakonisht quhen persona përgjegjës.

Raport paraprak

Për të raportuar mbi përdorimin e fondeve, përdorni formularin e unifikuar Nr. AO-1 "Raport paraprak", miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse, datë 01.08.01 Nr. 55.

Një raport paraprak hartohet në një kopje nga personi përgjegjës dhe punonjësi i kontabilitetit. Në anën e pasme të raportit të shpenzimeve, personi përgjegjës shënon një listë të dokumenteve që konfirmojnë shpenzimet e bëra (çeqet KKM, faturat e shitjeve, faturat, dokumentet e transportit, certifikatat e udhëtimit dhe dokumentet e tjera mbështetëse), dhe shumën e shpenzimeve për to ( kolonat 1-6). Dokumentet që i bashkëlidhen raportit paraprak numërohen nga personi përgjegjës sipas radhës në të cilën janë regjistruar në raport.

Kontabilisti i organizatës kontrollon përdorimin e synuar të fondeve, praninë e dokumenteve mbështetëse që konfirmojnë shpenzimet e bëra, korrektësinë e ekzekutimit të tyre dhe llogaritjen e shumave, si dhe në anën e pasme të formularit shumat e shpenzimeve të pranuara për kontabilitet (kolonat 7- 8) dhe llogaritë (nën-llogaritë) që debitohen tregohen për këto shuma (kolona 9).

Nëse fondet në valutë i janë lëshuar një personi përgjegjës, të dhënat në lidhje me valutën e huaj plotësohen në raport paradhënie (rreshti 1a i faqes së përparme të formularit dhe kolonat 6 dhe 8 të pjesës së pasme të formularit).

Raporti i verifikuar i shpenzimeve miratohet nga menaxheri ose një person i autorizuar dhe pranohet për kontabilitet. Bazuar në të dhënat e raportit paraprak të miratuar, departamenti i kontabilitetit i shlyen shumat e përgjegjshme në mënyrën e përcaktuar.

Libri i parave të gatshme është një ditar i veçantë i brendshëm i ndërmarrjeve dhe organizatave, i cili regjistron të gjitha transaksionet e kryera duke përdorur para. Kjo do të thotë, të gjithë personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë që përdorin pagesa në para duhet të përdorin një libër parash në aktivitetet e tyre. Në të njëjtën kohë, vëllimi i qarkullimit të parave të gatshme nuk ka rëndësi nëse të paktën një ose dy transaksione të tilla ndodhin gjatë periudhës së raportimit, ky dokument duhet të plotësohet ende. Çfarë forme taksimi përdoret gjithashtu nuk ka rëndësi.

SKIDA Hapni këto skedarë në internet 2 skedarë

Kush është përgjegjës për mirëmbajtjen e librit?

Ruajtja e këtij dokumenti është përgjegjësi e punonjësit që është përgjegjës për transaksionet në para në ndërmarrje (zakonisht ky është ose një arkëtar ose një kontabilist i organizatës). Gjithashtu, kompania duhet të organizojë kontrollin mbi plotësimin e dokumentit, i cili zakonisht i caktohet llogaritarit kryesor ose drejtpërdrejt drejtuesit të ndërmarrjes.

Libri i arkës duhet të përgatitet në mënyrën më të kujdesshme, pasi informacioni i pasqyruar në të kontrollohet gjithmonë me kujdes nga specialistët tatimorë gjatë kontrolleve në vend.

Çdo gabim i zbuluar mund të rezultojë në dënime të rënda administrative në formën e gjobave të mëdha.

Rregullat bazë për regjistrimin e librit të parave të gatshme

1. Libri i arkës fillon çdo vit dhe mbahet nga fillimi deri në fund të vitit. Nëse përfundon para përfundimit të periudhës raportuese, hartohet një libër i dytë i parave, shënimet në të cilat vazhdojnë të bëhen në rend kronologjik.
2. Mund ta plotësoni ose me shkrim dore ose në kompjuter. Të gjitha informacionet duhet të futen në rregull, pa boshllëqe.
3. Libri i parave të gatshme përbëhet nga dy pjesë:
   • faqja e titullit ku futen informacionet për kompaninë,
   • faqet kryesore ku tregohen të dhënat për transaksionet financiare cash të kryera për çdo ditë.
4. Çdo fletë ka dy kopje, njëra prej të cilave pas plotësimit duhet të lihet në libër dhe e dyta duhet të pritet dhe t'u dorëzohet specialistëve të kontabilitetit. Të gjitha fletët e librit të parave të gatshme duhet të numërohen sipas rendit të zakonshëm dhe të bashkohen së bashku. Numri i fletëve në libër duhet të shënohet në faqen e fundit dhe ky informacion duhet të vërtetohet me nënshkrimin e llogaritarit kryesor, drejtorit të ndërmarrjes dhe vulën (nëse ka).
5. Është e pamundur të bësh gabime, njolla dhe pasaktësi në dokument, por nëse ndodhin, duhet të kaloni informacionin e pasaktë dhe të vendosni me kujdes informacionin e saktë pranë tij. Korrigjimi duhet të vërtetohet me nënshkrimin e arkëtarit dhe llogaritarit kryesor. Librin e parave mund ta plotësoni vetëm me stilolaps (lapsat nuk lejohen).
6. Libri i parave të gatshme duhet të mbahet çdo ditë, por nëse nuk janë kryer transaksione me para në një ditë të caktuar, nuk ka nevojë të plotësoni fletët. Në fund të çdo ndërrimi të punës, arkëtari duhet të dorëzojë dokumentin në departamentin e kontabilitetit, së bashku me pjesën tjetër të dokumenteve "primare". Pas kontrollit të informacionit të futur në të, kontabilisti firmos librin dhe ia kthen arkëtarit.
7. Një ndërmarrje nuk mund të ketë dy libra parash, përveç rasteve kur një person juridik ka zyra përfaqësuese dhe degë - ata duhet të kenë dokumentet e tyre të ngjashme (në këtë rast, kopjet e librit të parave të gatshme dhe dokumentet e pagesave duhet të transferohen rregullisht në zyrën qendrore) .

Udhëzime për regjistrimin e një libri parash

Që në fillim

• Në faqen e titullit të librit, fillimisht shkruani emrin e plotë të kompanisë së cilës i përket ky dokument, njësinë strukturore (nëse është e nevojshme)
• Vendoset kodi OKPO (i vendosur në letrat përbërëse të kompanisë) dhe futet viti për të cilin është hapur libri i parave të gatshme.
• Në faqen e fundit të dokumentit, është e nevojshme të tregoni numrin e fletëve në të, nënshkrimin e menaxherit, llogaritarit kryesor dhe datën e mbylljes së librit të parave. Të dhënat e specifikuara regjistrohen në fletën e parë të formularit të librit të parave të gatshme.

Pjesa kryesore e librit

• Në fletën e kërkuar duhet të shënoni datën e plotësimit, si dhe numrin (sipas radhës së mbajtjes së librit të arkës).
• Më pas në kolonën e parë të tabelës shënohet numri i dokumentit parësor (urdhri i marrjes dhe disbursimit me marrjen e “cash”-it dhe me lëshimin e tij).
• Pastaj futet informacioni se nga kush janë marrë fondet ose kujt i janë lëshuar fondet (këtu mund të tregohen si personat juridikë ashtu edhe individët), si dhe numrin përkatës të llogarisë. Shuma duhet të futet në kolonën me të cilën lidhet (ose të ardhura ose shpenzime).
• Pasi të jenë plotësuar të gjitha rreshtat e nevojshëm, ato bosh duhet të kryqëzohen në formën e shkronjës Z ose një kryq, dhe në fund të ditës shuma përfundimtare në secilën kolonë duhet të llogaritet dhe të tregohet në "Total ” qelizat.
• Më poshtë, në rreshtin përkatës duhet të vendosni gjendjen e parave të gatshme në arkë në fund të ditës.
• Si përfundim, dokumenti duhet të nënshkruhet nga arkëtari që ka plotësuar dokumentin, si dhe nga llogaritari kryesor (me transkriptet e nënshkrimeve).

Libri i parave të gatshme duhet të mbahet për të paktën pesë vjet.

Të gjitha pranimet dhe tërheqjet e parave nga ndërmarrja regjistrohen në Librin e Parasë. Ai duhet të jetë i numëruar, i lidhur dhe i vulosur me vulë dylli ose mastike dhe i vërtetuar me nënshkrimet e drejtorit dhe llogaritarit kryesor të ndërmarrjes.

Regjistrimet në Librin e Parasë mbahen në 2 kopje. përmes letrës së karbonit me stilolaps. Kopjet e dyta të fletëve me regjistrime duhet të grisen - ato shërbejnë si një raport për arkëtarin. Kopjet e para të fletëve me shënime mbeten në Librin e Parasë. Kopjet e para dhe të dyta të fletëve me regjistrime janë të numëruara me të njëjtin numër serial.

Nuk lejohen fshirjet dhe korrigjimet e paspecifikuara në Librin e Parasë. Korrigjimet e bëra vërtetohen me nënshkrimet e arkëtarit, si dhe të llogaritarit kryesor të ndërmarrjes ose të personit që e zëvendëson atë.

Çdo ditë në fund të ndërrimit, arkëtari llogarit rezultatet e operacioneve për ndërrimin (arkëtimet totale të parave - qarkullimi i debitit, shpenzimi total - qarkullimi i kredisë zbritet prej tij), tërheq bilancin e parave në fund të ndërrimit . Kjo bëhet si më poshtë:

Bilanci në fillim të ndërrimit + Të ardhura - Shpenzime = Bilanci në fund të periudhës raportuese (ndërrimi)

Si raport i arkëtarit, një fletë e dytë grisëse me dokumentet e parave hyrëse dhe dalëse i dorëzohet departamentit të kontabilitetit kundrejt marrjes në Librin e Parasë.

Për çdo arkë, administrata duhet të krijojë një regjistër arkë-operator në formularin KM-4, i cili duhet të jetë i lidhur, i numëruar dhe i nënshkruar nga një inspektor tatimor.

Leximet e sporteleve përmbledhëse të parave dhe të kontrollit regjistrohen në ditarin e operatorit arkëtar në formularin KM-7, dhe të dhënat në fillim dhe në fund të ditës së punës (ndërrimit) vërtetohen me nënshkrimet e përfaqësuesit të administratës. dhe arkëtar-operator. Dallimi midis treguesve të numëruesit në fillim dhe në fund të ndërrimit (ditës së punës), i cili duhet të përkojë me leximet e matësve seksional, është të ardhurat ditore; Afishimi i tij konfirmohet nga arka kryesore në raportin e arkës. Kjo shumë duhet të përkojë me shumën e dorëzuar nga arkëtari-operatori arkëtarit të lartë dhe të vendosur në çantën e arkëtimit me faturën përfundimtare të KKM.

Nëse ka mospërputhje, shuma aktuale përcaktohet duke shtuar shumat e shtypura në shiritin e kontrollit. Nëse ka mospërputhje midis rezultateve të shtimit të shumave në shiritin e kontrollit dhe të ardhurave të përcaktuara nga sportelet (regjistrat), përfaqësuesi i administratës dhe arkëtari duhet të zbulojnë arsyen e mospërputhjeve. Mungesat ose tepricat e identifikuara futen në kolonat përkatëse të Ditarit Arkëtar-Operator.

Bazuar në rezultatet e kontrollit, administrata e ndërmarrjes, në rast të mungesës së fondeve, duhet të marrë masa për ta rikuperuar atë nga personat fajtorë në mënyrën e përcaktuar dhe nëse ka tepricë fondesh, t'i regjistrojë ato në regjistrat kontabël dhe ia atribuojnë ato rezultateve të aktiviteteve ekonomike.

Por në një ndërmarrje tregtare, është e mundur të zvogëlohen të ardhurat e arkës operative me shumat e kthyera për çeqe të papërdorura nga klientët. Për më tepër, duhet mbajtur mend se arkëtari-operatori mund të lëshojë para për çeqet e kthyera nga blerësit (klientët) vetëm nëse ka nënshkrimin e drejtorit (menaxherit) dhe vetëm në një çek të lëshuar në këtë arkë. Për shumat e çeqeve përkatëse, arkëtari së bashku me administratën e ndërmarrjes hartojnë një akt në formularin KM-3 për kthimin e fondeve klientëve për çeqe të papërdorura. Vetë çeqet pastrohen, ngjiten nga arkëtari në një fletë letre dhe së bashku me aktin i dorëzohen departamentit të kontabilitetit. Shumat e tyre, së bashku me çeqet zero të printuara në ditë (të cilat përdoren për të kontrolluar qartësinë e printimit të detajeve në shiritat e marrjes dhe kontrollit, si dhe instalimin e saktë të datës dhe numëruesit) pasqyrohen në arkë-operator. Ditar.

Kështu, shuma e të ardhurave zvogëlohet me shumën totale të certifikatës së kthimit të blerësit për çeqet e papërdorura.

Për më tepër, në ndërmarrjet tregtare paratë mund të ngarkohen jo vetëm për asetet materiale. Për shembull, në rastin e tregtisë me komision, kur mallrat e dorëzuara më parë për komision i kthehen dërguesit, arkëtari merr prej tij fonde për ruajtje, marrjen e të cilave ai mban shënime në fletën e faturës. Fleta e faturës mbyllet çdo ditë nga arkëtari duke numëruar shumën e parave të marra dhe firmosur prej tij, si dhe nga llogaritari dhe drejtuesi i ndërmarrjes. Në të njëjtën kohë, për shumën totale të fondeve të marra lëshohet një urdhër arkëtimi, i cili i bashkëngjitet raportit dhe i dorëzohet departamentit të kontabilitetit.

Dokumentet e parave të gatshme janë ato dokumente që arkëtari duhet të hartojë në lidhje me lëvizjen e parave në arkë. Nga ky artikull do të mësoni se cilat dokumente të parave ekzistojnë dhe karakteristikat e tyre kryesore.

Dokumentet e parave të gatshme përfshijnë si më poshtë:

• Urdhër faturë;
• Urdhri i shpenzimeve;
• Ditari i regjistrimit të letrave për faturat dhe shpenzimet;
• Libër cash;
• Një libër që regjistron paratë e lëshuara dhe të marra nga arkëtari;
• Raportimi paraprak;
• Lista e pagave;
• Raportimi i arkëtar-operatorit;
• Të dhënat për leximet e sportelit të arkës për të përfituar;
• Një ditar i mbajtur nga një arkëtar-operator.

Le të shohim secilën prej tyre në më shumë detaje.

Porositë me para në dorë

Ka dy lloje porosish: për fatura dhe për shpenzime. Siç mund ta merrni me mend nga emri, faturat përdoren kur merren para dhe shpenzimet përdoren kur lëshohen para. Urdhri hartohet në një kopje nga një punonjës kontabël dhe nënshkruhet ose nga llogaritari kryesor ose një punonjës i autorizuar.

Faturës i bashkëngjitet një çek, i cili duhet të nënshkruhet nga arkëtari dhe llogaritari. Gjithashtu, duhet të vendoset me vulën e organizatës. I lëshohet personit që ka depozituar para në arkë.

Lexoni më shumë rreth porosisë së marrjes në.

Lexoni më shumë rreth urdhrit të shpenzimeve në.

Regjistri i dokumenteve

Pranimet dhe shpenzimet e parave të gatshme duhet të regjistrohen në një ditar të veçantë. Ai regjistron si porositë ashtu edhe dokumentet që i zëvendësojnë (fletpagesat, aplikimet për lëshimin e fondeve, etj.). Formulari i ditarit mund të gjendet në.

Libër parash

Ky libër është i nevojshëm për të marrë parasysh emetimin e parave dhe marrjen e tyre. Të gjitha faqet e librit duhet të jenë të numëruara dhe vetë libri duhet të jetë i lidhur dhe i stampuar. Faqja e fundit regjistron numrin total të fletëve të librit.

Çdo faqe është e ndarë në dy pjesë. Njëra, e cila ka vijë horizontale, plotësohet si kopje e parë dhe tjetra si e dyta. Të dy kopjet kanë të njëjtin numër. E para mbetet në libër, dhe e dyta është e shkëputshme, është një dokument raportues parash.

Regjistrimi i transaksioneve me para në dorë fillon në anën e përparme të pjesës së përhershme pas kolonës "balanca në fillim të ditës". Së pari, fleta paloset përgjatë vijës së prerjes, duke e vendosur fletën e grisur nën fletën që mbetet në libër.

Lexoni më shumë rreth mbajtjes së një libri parash.

Libër parash

Ky libër mban shënime për paratë e lëshuara dhe të marra. Përdoret gjithashtu për të llogaritur letrat e arkës.

Raportim paraprak

Ky raportim është i nevojshëm për të marrë parasysh paratë që lëshohen për shpenzimet e biznesit. Ky dokument hartohet nga punonjësi i kontabilitetit dhe punonjësi raportues në një kopje.

Ana e pasme e raportit duhet të përfshijë një listë dokumentesh që mund të konfirmojnë se shpenzimet janë kryer. Këto mund të jenë fatura të ndryshme, bileta transporti etj. Gjithashtu, këto dokumente duhet t'i bashkëngjiten raportit dhe të numërohen në sekuencën në të cilën janë renditur në raport.

Lista e pagave

Kjo deklaratë hartohet kur paguhen pagat për punonjësit e kompanisë. Përpilohet nga punonjësit e kontabilitetit në një kopje. Punonjësve u paguhen pagat sipas informacionit të specifikuar në dokumentet parësore për regjistrimin e kohës së punuar.

Raporti i arkëtarit

Ky raportim përgatitet nga arkëtari-operatori. Ai fut informacione për leximet e arkës dhe të ardhurat për ditën. Arkëtarët duhet të përgatisin një raport të tillë çdo ditë. Pas hartimit të procesverbalit, ai nënshkruhet dhe së bashku me të gjitha të ardhurat i dorëzohet drejtuesit të shoqërisë.

Nëse kompania është e vogël, arkëtarët ua dorëzojnë paratë koleksionistëve. Gjatë transferimit të fondeve, duhet të hartohen dokumentet përkatëse bankare.

Më shumë informacion në lidhje me raportin e arkëtarit mund të gjeni në.

Informacion rreth leximeve të numëratorit të KKM

Ky informacion është i nevojshëm për të gjeneruar raportim përmbledhës mbi leximet e njehsorit KKM. Një raport i tillë përmbledhës duhet të përgatitet çdo ditë, ai do të jetë një shtojcë e raportit të certifikatës së arkëtarit. Ai përpilohet nga arkëtari i lartë dhe transferohet në departamentin e kontabilitetit të kompanisë së bashku me një raport certifikate dhe porosi.

Ditari i arkëtarit

Kjo ditar mban shënime të transaksioneve hyrëse dhe dalëse për çdo arkë. Në një revistë, çdo faqe duhet të jetë e numëruar dhe vetë revista duhet të jetë plotësisht e lidhur. Vetëm arkëtarët-operatorë mund të bëjnë shënime në një ditar të tillë. Regjistrimet duhet të bëhen në rend kronologjik duke përdorur një stilolaps dhe pa korrigjime.

1. Nëse shuma duhet të tregohet me fjalë, duhet të bëhet me shkronja të mëdha. Kopecks shkruhen me numra.
2. Dokumentet mund të plotësohen ose në kompjuter ose me dorë.
3. Informacioni i plotësuar gabimisht në letrat e arkës mund të korrigjohet. Kështu bëhet. Një hyrje e pasaktë kryqëzohet me një vijë të rregullt. Hyrja e saktë bëhet sipër ose pranë tij. Këtu ata shkruajnë "besoni atë që është korrigjuar". Menaxheri i kompanisë dhe llogaritari kryesor duhet të nënshkruajnë pranë kësaj hyrjeje.
4. Nëse një dokument përmban njolla, gabime klerikale ose korrigjime nga një korrektues, ai konsiderohet i pavlefshëm.

Sa kohë duhet të mbani dokumentet e parave të gatshme?

Në legjislacionin kontabël dhe tatimor, ka mendime të ndryshme në lidhje me periudhën e ruajtjes së dokumenteve të parave të gatshme.

Në përputhje me ligjin tatimor, të dhënat e parave të gatshme duhet të mbahen në arkivin e kompanisë për katër vjet. Legjislacioni i kontabilitetit thotë se letra të tilla duhet të mbahen për të paktën pesë vjet. Ministria e Kulturës ka caktuar edhe afatin e ruajtjes së dokumenteve prej pesë vitesh.

Kështu, duke u fokusuar në periudhën maksimale, të dhënat e parave të gatshme duhet të ruhen në arkiv për të paktën pesë vjet. Vlen të merret parasysh se dokumentet mund të shkatërrohen vetëm nëse është kryer një auditim gjatë këtyre pesë viteve. Po të mos ishte aty, letrat nuk mund të shkatërrohen as pas pesë vjetësh.

Duhet të respektohen periudhat e ruajtjes së dokumenteve të parave të gatshme, pasi për shkeljen e tyre parashikohen gjobat e mëposhtme:

• Për punonjësit përgjegjës për ruajtjen - nga dy deri në tre mijë rubla;
• Për qytetarët - nga dyqind në treqind rubla.