Si të merrni një kredi nga themeluesi në 1s. Vendosja e "Kontabilitetit për kredi dhe kredi" në programet "1C"

Para së gjithash, duhet të aktivizoni opsionin funksional për kontabilitetin e huave dhe huazimeve:

Menuja: ISK dhe administrata - Thesari.

Vendosja e flamurit Kredi dhe depozita.

Tani programi ka aftësinë për të lidhur marrëveshje kredie dhe bilanc mbi to, të vendosë saktë kontabilitetin financiar dhe të huave dhe interesave.

2. Shënoni palën tjetër të kreditorit dhe marrëveshjen e huasë.

Është e nevojshme të futni palën tjetër nga e cila është marrë kredia dhe të vendosni flamurin e marrëdhënieve të tjera për të. Nëse është i pranishëm flamuri Marrëdhënie të tjera, artikulli do të shfaqet në menynë e sipërme të kartës së palës tjetër Kredi dhe depozita.

Le të shkojmë te pika Kredi dhe depozita dhe krijoni një kontratë të përshtatshme.

Fushat që janë të rëndësishme për kontabilitetin e saktë janë të theksuara me të kuqe. Vlerat e tyre duhet të zgjidhen nga lista rënëse bazuar në thelbin e kontratës.

3. Plotësoni skedën Llogaritjet e marrëveshjes së kredisë.

Këta faqeshënues të llogaritjeve përdoren në kalendarin e Pagesave dhe gjatë plotësimit të dokumenteve të akumulimit të interesit. Programi nuk bën asnjë llogaritje, por ju lejon të plotësoni orarin e pagesave me dorë ose nga një dokument i tabelës.

Kushtojini vëmendje fushës Lloji i urgjencës - do të ndikojë në llogarinë e kontabilitetit në kontabilitetin e rregulluar.

Ju plotësoni fushat Lloji i Maturimit, Norma e Interesit dhe Lloji i Komisionit direkt në skedë. Por të dhënat e rubrikës Kushtet dhe shumat plotësohen automatikisht nga grafiku i pagesave. Ju mund të plotësoni grafikun duke përdorur grafikun e hiperlidhjes në përdorim.

Plotësoni rreshtat e çdo faqeshënuesi në përputhje me orarin e bankës. Sistemi do të llogarisë automatikisht kushtet dhe shumat totale

Në pjesën tabelare i referohemi kontratës së krijuar. Në parim, një kontratë mund të krijohet nga një dokument në listën e kontratave.

Ju lutemi vini re se në pjesën tabelare të dokumentit për trupin dhe interesin e huasë, duhet të specifikoni Lloje të ndryshme shumash.

Shuma e bilancit tregohet në mënyrë të pavarur. Nuk është hartuar nga kontrata dhe nuk kontrollohet me të.

Tani le të kalojmë te dokumenti. Pas reflektimit në kontabilitet, marrim postimet:

Llogaria 67 përdoret sepse gjatë lidhjes së kontratës kam treguar Llojin e Urgjencës = Afatgjatë. Për kreditë afatshkurtra do të zëvendësohet llogaria 66. Kështu, formohen të dhënat e kontabilitetit.

Në kontabilitetin e menaxhimit, të dhënat do të shfaqen:

• në rubrikën Thesari - Raportet e thesarit - në raportet Kontabiliteti i kredive dhe depozitave
• në bilancin e menaxhimit në seksionin e bilancit: Burimet e financimit.

Mund të lindë një situatë kur fondet e veta të organizatës nuk ishin të mjaftueshme për të kryer investime kapitale ose për të financuar shpenzimet korente. Një nga opsionet për mbledhjen e fondeve është të kërkoni ndihmë nga themeluesi. Ndihma e tij mund të jetë e natyrës falas dhe mund të sigurohet me kthim. Si të marrim parasysh kredinë nga themeluesi, do ta tregojmë në konsultimin tonë.

Vendimi për një afat

Për të kuptuar se në cilën llogari të merret parasysh kredia nga themeluesi, është e nevojshme t'i përgjigjeni pyetjes në lidhje me afatin e kredisë. Në fund të fundit, nëse një kredi jepet për një periudhë deri në 12 muaj përfshirëse, atëherë ajo duhet të merret parasysh në llogarinë 66 "Shlyerjet për kreditë afatshkurtra dhe kreditë". Dhe nëse afati i kredisë tejkalon 12 muaj, - në llogarinë 67 "Shlyerjet për kreditë dhe kreditë afatgjata".

Kontabiliteti për një kredi nga themeluesi

Kredia e llogarive 66 dhe 67 pasqyron shumën e kredisë së marrë, dhe debiti tregon llogaritë e vlerave të marra si hua.

Kjo do të thotë se regjistrimet kontabël për huatë e marra nga themeluesi nuk janë të ndryshme nga ato për kreditë e lëshuara nga persona të tjerë. Pra, postimi i një kredie nga themeluesi në arkë, për shembull, për një kredi afatshkurtër, duket kështu: Llogaria e debitit 50 "Arkëtar" - Llogaria e kredisë 66.

Prandaj, me marrjen e vlerave të tjera, postimet do të jenë të ngjashme:

Nëse hyrjet për marrjen e një kredie janë formuar në kredinë e llogarive 66 dhe 67, atëherë kur kredia i kthehet themeluesit, bëhet një hyrje e kundërt:

Përsa i përket interesit, hyrjet në kreditë e marra formohen edhe në kredinë e llogarive 66 dhe 67.

Si një debi në hyrjet e llogaritjes së interesit, si rregull, pasqyrohet llogaria për kontabilizimin e shpenzimeve të tjera:

Nëse është marrë një hua nga themeluesi për blerjen, ndërtimin ose prodhimin e një aktivi investimi, atëherë në kushte të caktuara, interesi për një kredi të tillë mund t'i atribuohet një rritjeje të vlerës së këtij aktivi (klauzolat 7-14 të PBU 15 /2008).

Në këtë artikull, ne do të shqyrtojmë opsionet për investimet financiare të një organizate, përkatësisht kreditë e lëshuara për kompani të tjera: monetare (me interes) dhe jomonetare (mallra, materiale), si dhe pasqyrimin e këtyre operacioneve në programin 1C. : Kontabiliteti i Ndërmarrjeve 8 botimi 3.0.

kredi me para

Ne lidhim një marrëveshje me shkrim që pasqyron kushtet (shuma e kredisë, interesi për përdorimin e kredisë, afati i kredisë). Ne folëm se si të hartojmë një kalendar pagese për marrëveshjen në artikullin Kredi për punonjësit në 1C: Kontabiliteti i Ndërmarrjeve 8 Pagesat e interesit mund të vendosen periodikisht ose në fund të afatit të kredisë. Në të njëjtën kohë, duhet të mbahet mend se investimet financiare janë gjithmonë rreziqe (rreziku i falimentimit, falimentimi i huamarrësit, etj.). Në kontratë rekomandojmë të parashikohen gjoba për shkeljen e kushteve. Sa më pak formulime të përgjithshme, aq më konstruktive - aq më mirë për të gjithë.

Kreditë e lëshuara me interes janë kontabilizuar në llogarinë 58.03 “Kredi e dhënë”. Operacioni për dhënien e kredisë (D-t sch.58.03 - Kt sch.51) nuk i nënshtrohet TVSH-së, sepse. huamarrësi nuk transferon pronësinë e subjektit të huasë (klauzola 15 klauzola 3 e nenit 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Lëshimi i një kredie nuk njihet si shpenzim i organizatës për qëllime tatimore.

Interesi i një kredie në cash është pasqyruar në llogarinë 76.09 “Shlyerje të tjera me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm”. Me metodën OSNO (metoda e përllogaritjes), interesi i një kredie regjistrohet çdo muaj në ditën e fundit të muajit, pavarësisht nga data e pagesës së tyre. Me sistemin e thjeshtuar të taksave (metoda e parave), interesi i një kredie pasqyrohet në datën e marrjes së tyre nga huamarrësi. Në këtë moment, të ardhurat jo-operative lindin për qëllime tatimore (klauzola 6 e nenit 250 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në fakt, interesi për përdorimin e një kredie është kostoja e shërbimeve për dhënien e një kredie; nuk i nënshtrohen TVSH-së, ashtu si edhe shuma e borxhit kryesor. Në deklaratën e TVSH-së, interesi i përllogaritur për referencë pasqyrohet në seksionin 5 (kodi 10100292).

E rëndësishme: TVSH-ja "Input" për kostot që lidhen me lëshimin e një kredie nuk është e zbritshme, ajo përfshihet në shpenzimet e tjera të organizatës. Nëse pjesa e operacioneve në kreditë e lëshuara në të ardhura është më pak se 5%, atëherë organizata mund të pranojë të gjithë TVSH-në "input" për zbritje, duke e rregulluar këtë në politikën e kontabilitetit.

Merrni parasysh pasqyrimin e operacioneve në 1C: Kontabiliteti i Ndërmarrjeve 8 botimi 3.0.

Përllogaritja e interesit të huasë në ditën e fundit të muajit përfshihet në të ardhura të tjera (BU) dhe të ardhura jo-operative (NU) në baza mujore, pavarësisht nga ngjarjet e mëvonshme në ekzekutimin e kontratës. Një ngjarje e tillë mund të jetë falja e borxhit ndaj huamarrësit.

Seksioni "Operacionet" - "Kontabiliteti" - "Operacionet e futura manualisht":

Nëse huamarrësi nuk respekton kushtet e marrëveshjes, huadhënësi ngarkon gjoba (gjoba, gjoba). Data e pasqyrimit të gjobave - data e njohjes nga huamarrësi (pagesa, pëlqimi me shkrim) i gjobave ose data e hyrjes në fuqi të vendimit të gjykatës (sipas OSNO) dhe data e pagesës së gjobave (sipas USNO).

E rëndësishme: Gjobat për kryerjen e gabuar të kushteve të kontratës nuk i nënshtrohen TVSH-së. nuk kanë lidhje me pagesën për mallrat e shitura dhe nuk janë të listuara në nenin 162 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Ne gjithashtu pasqyrojmë dokumentin "Operacionet e futura manualisht":

Merrni parasysh opsionin kur palët kanë një marrëveshje për faljen e borxhit.

Falja e borxhit kryesor nuk merret parasysh nga huadhënësi në shpenzimet për taksimin e fitimeve (mos kontrolloni kutinë) (klauzola 12 e nenit 270 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Interesi i një kredie në kontabilitet fshihet si shpenzim (debi i llogarisë 91.02), por nuk pranohet për qëllime të kontabilitetit tatimor. Data e faljes së interesit është data e marrëveshjes së faljes së borxhit.

Ne formojmë Analizën e nënkonto "Kundërpalët" (huamarrës).

Siç shihet në figurë, palët ranë dakord që të falnin si shumën e kredisë ashtu edhe shumën e interesit. Marrëveshja është fiksuar me një marrëveshje me shkrim për faljen e borxhit, shlyerjet e kredisë janë mbyllur.

Konsideroni një kredi jo-monetare (mallra, materiale).

Në aktivitetet ekonomike, organizatat mund t'i ofrojnë njëra-tjetrës mallra dhe materiale me pagesë për shërbimet e ofruara. E veçanta e marrëveshjes së huasë që lidhet në këtë rast është se ajo duhet të tregojë me saktësi karakteristikat sasiore, varietale dhe të tjera të mallrave ose materialeve të transferuara, pasi më pas, pikërisht këto mallra ose materiale duhet të kthehen. Përveç kësaj, marrëveshja specifikon normën e interesit (në vit) për kredinë.

Në këtë rast, pronësia e mallrave (materialeve) i kalon organizatës huamarrëse, dhe për këtë arsye i nënshtrohet TVSH-së (klauzola 1 pika 1 e nenit 146 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) dhe pasqyrohet në të dhënat e kontabilitetit si një shitje në datën e dërgesës.

Konsideroni një shembull me një hua jomonetare të materialeve (lëndëve të para).

Regjistrimet e kontabilitetit në këtë rast do të jenë si më poshtë:

Lëshimi i një kredie si shpenzim për qëllime tatimore nuk njihet.

E rëndësishme: Kur shlyeni një kredi jomonetare, borxhi kryesor duhet të shlyhet me të njëjtin produkt (materiale), dhe nëse çmimi i blerjes për këtë produkt ndryshon nga çmimi origjinal, diferenca nuk do të merret parasysh për qëllime të tatimit mbi fitimin. . Huamarrësi harton një dokument për shitjen e mallrave (materialeve) me çmime fillestare dhe ngarkon TVSH-në.

Regjistrimet në kontabilitet do të jenë si më poshtë:

Pas regjistrimit dhe shlyerjes së një kredie jomonetare (mallra, materiale), formojmë një Analizë të llogarisë 58.03.

Kështu, TVSH-ja e përllogaritur nga huadhënësi e pagueshme në buxhet kur lëshon një kredi jomonetare është e zbritshme kur shlyhet kredia. Por ndodh edhe ndryshe.

Pas kthimit të kredisë nga huamarrësi në sistemin e thjeshtuar të taksave, huadhënësi humb TVSH-në. "thjeshtuesit" nuk lëshojnë fatura. Kjo duhet të merret parasysh kur lidhni një kontratë. Ndoshta kjo humbje do të kompensohet me bashkëpunim të mëtejshëm të frytshëm. Në çdo rast, “kur u bën mirë të tjerëve, para së gjithash i bën mirë vetes”. (B. Franklin)

Interesi për një kredi jomonetare llogaritet në të njëjtën mënyrë si llogaritet interesi për një kredi në para (Debiti 76.09 “Subconto” - “Huamarrësi” Kt 91,01 “Interesi i huave të marra”).

TVSH-ja për interesin e përllogaritur përcaktohet nga llogaritja (për shembull, 18/118; 10/110) pas marrjes së fondeve nga huamarrësi (klauzola 4 e nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Pagesa e interesit në këtë rast shoqërohet me pagesën e pasurisë së transferuar te huamarrësi.

Huadhënësi lëshon një faturë në 1 kopje. dhe e transferon atë tek huamarrësi, huamarrësi nuk ka të drejtë për një zbritje tatimore. Ne krijojmë një faturë "paraprakisht" sepse vetëm ky dokument supozon normën e vlerësuar të TVSH-së. Zgjidhni llojin e kodit të operacionit "01" "Shitje e mallrave, punëve, shërbimeve dhe operacioneve të barabarta me to".

Ne formojmë Analizën e llogarisë 76 në kuadër të nënllogarive për të verifikuar korrektësinë e llogaritjes së TVSH-së për interesin e paguar.

Ne formojmë raportin "Analiza e nënkontos" - "Huamarrësi". Raporti pasqyron lëvizjet në të gjitha llogaritë e lidhura për këtë huamarrës.

Shlyerjet e kredisë janë mbyllur.

Krijoni një biznes të lulëzuar: ndryshoni paradigmën e të menduarit dhe ëndrrat tuaja më të çmendura do të bëhen planet tuaja të punës!

Një organizatë që merr fonde të huazuara nga një person juridik duhet t'i kthejë ato herët a vonë. Dhe shumë shpesh - me interes.

Kontabiliteti për kthimin e një kredie nga një debitor

Drejtpërdrejt pagesa aktuale e kredive dhe interesi mbi to regjistrohen duke postuar:

• Debi 66 (67) Kredi .

Vetëm për vetë detyrimin - një nën-llogari, dhe për interesin - një tjetër.

Kthimi i kredisë mund të kryhet jo vetëm në para, por edhe në pronën e organizatës. Në këtë rast, instalimet elektrike duken si:

• Debi 66 (67) Kredi 10, 41,…

Për sa i përket taksimit, për një operacion të tillë duhet të vendoset TVSH në vlerën e pronës, pasi transferimi i saj barazohet me shitjen.

Kur shlyeni kreditë e marra në valutë të huaj, është e nevojshme të merren parasysh diferencat (kurset e këmbimit):

• Debi 66 (67) Kredi 91.1 - pozitiv,
• Debi 91.2 Kredi 66 (67) - negative.

Nëse një organizatë lëshon kolateral për të siguruar një kredi, ajo mund ta kthejë kolateralin pasi të jetë shlyer ose ta mbajë atë dhe të paguajë diferencën. Transferimi i kolateralit në momentin e marrjes së kredisë pasqyrohet në hyrjen:

• Debiti 10.41, 58…Kredi 10, 41, 58…

Në llogaritë e debitit, nënllogaritë fshihen: "... e lënë peng". Është gjithashtu e nevojshme të përdoret hyrja e debitit 009 e llogarisë për të pasqyruar detyrimin për kolateralin e lëshuar.

Nëse kolaterali kthehet pas shlyerjes së borxhit:

• Debi 10, 41, 58 ... Kredi 10.41.58 ..,

Dhe për kredinë 009, llogaritë pasqyrojnë kthimin e vlerës së pasurisë së lënë peng.

Organizata mori një kredi në shumën prej 275,000 rubla. për një periudhë 8 mujore. Interesi për përdorimin e parave është 6% në vit. Huamarrësit iu dhanë materiale me vlerë 120,000 rubla. Më pas, kreditori kërkoi të kompensonte vlerën e tyre në shlyerjen e borxhit.

Shembull i instalimeve elektrike:

Kontabiliteti për kthimin e një kredie nga një huamarrës

Organizata që ka lëshuar më parë kredinë i kthen paratë ose pronën e saj. Kjo pasqyrohet në shënimet e mëposhtme:

• marrja e kolateralit në debitin e llogarisë 008, përkatësisht, kthimi - në kredi.
• Marrja e interesit për një kredi Debit Kredi 76 nënllogari "Interesi i kredive të lëshuara".
• Shlyerja e një kredie në para Debi Kredi 76, Debi 58 Kredi 76.
• Shlyerja e nje kredie me pasuri Debi 10,41,43 ... Kredi 76.

Organizata lëshoi ​​një kredi në shumën prej 672,000 rubla. me 7% në vit për 12 muaj, ndërsa merrni materiale si kolateral, kostoja prej 278,000 rubla. Huamarrësi nuk ishte në gjendje të shlyente shumën e plotë dhe ra dakord për shitjen e kolateralit.

Lidhja elektrike:

Për ekzekutimin e saktë të një marrëveshje kredie, si dhe taksat dhe kontabilitetin, duhet t'i kushtoni vëmendje të veçantë pikave kryesore që duhet të përcaktohen në marrëveshje:

• Shuma e kredisë;
• Periudha për të cilën janë lëshuar fondet;
• Mënyra e marrjes. Prioriteti më i lartë është transferimi i kredisë në kartën e punonjësit. Ju mund të lëshoni një kredi nga arka duke tërhequr fillimisht fondet nga llogaria rrjedhëse, pasi lëshimi i një kredie nga të ardhurat në para të organizatës është i ndaluar me udhëzimin e Bankës së Rusisë të datës 07.10.2013. N3073-U;
• Qëllimi i kredisë. Nëse lëshohet një kredi për blerjen e pasurive të paluajtshme, atëherë huamarrësi përjashtohet nga tatimi i përfitimeve materiale.
• Kushtet e emetimit - pa interes ose pa interes. Nëse marrëveshja nuk përmend që kredia është pa interes ose norma nuk është e specifikuar, atëherë sipas marrëveshjes shuma e interesit është e barabartë me normën e rifinancimit;
• Data e shlyerjes së kredisë: me këste të plota ose mujore dhe afat të pagesës së interesit.

Tatimi i huadhënësit

Shuma e kredisë së lëshuar nuk është shpenzim i organizatës dhe as kthimi i saj nuk është një e ardhur. Interesi për përdorimin e një kredie në bazë të pikës 6 të nenit 250 të Kodit Tatimor njihet si e ardhur jo operative dhe gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat merren parasysh sa vijon:

Tatimi i huamarrësit

Sipas paragrafit 2 të Artit. 212 i Kodit Tatimor, përfitimi material nga kursimet e interesit njihet si e ardhur e një individi nëse interesi i llogaritur sipas marrëveshjes së huasë është më pak se dy të tretat e normës aktuale të rifinancimit të vendosur nga Banka e Rusisë në datën e tatimpaguesit. në fakt merr të ardhura:

Neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse tregon se data e marrjes së të ardhurave në formën e përfitimeve materiale nga kursimet në interes nga 01/01/2016. është dita e fundit e çdo muaji. Në të njëjtën kohë, organizata, si agjent tatimor, është e detyruar të mbajë në burim tatimin mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale me pagesën e ardhshme të pagave në normat e mëposhtme:

• 35% - nëse punonjësi është rezident tatimor i Federatës Ruse;
• 30% - nëse punonjësi është jorezident i Federatës Ruse.

Nëse kontrata, në përputhje me nenin 212 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, specifikon qëllimin e kredisë si marrjen e fondeve për ndërtimin ose blerjen e banesave ose tokës për ndërtim, atëherë inspektorati tatimor, me kërkesë të punonjësit , lëshon një njoftim për organizatën për përjashtimin e këtij punonjësi nga tatimi i përfitimeve materiale.

Si të bëni një kredi në 1C 8.3

Në programin 1C Kontabiliteti 8.3, shlyerjet për kreditë e dhëna punonjësve mbahen në llogarinë 73.01 Shlyerjet për kreditë e dhëna.

Hapi 1. Lëshimi i një kredie për një punonjës të organizatës

Për të përpunuar një transaksion për lëshimin e një kredie në Kontabilitetin 1C 8.3, ne do të gjenerojmë një urdhër pagese për transferimin e fondeve te një punonjës i organizatës: seksioni Banka dhe arkë - Urdhër pagese - Krijo - lloji i operacionit Lëshimi i një kredie për një punonjës:

Në bazë të urdhërpagesës, ne do të krijojmë një fshirje dokumenti nga llogaria rrjedhëse:

Postimi Dt 73.01 - Kt 51 - fondet i janë transferuar punonjësit sipas marrëveshjes së kredisë:

Hapi 2. Regjistrimi në Kontabilitet 1C 8.3 zbritje të reja

Për të regjistruar zbritjet e reja, shkoni te seksioni Paga dhe personeli - Referencat dhe cilësimet - Zbritjet:

Klikoni butonin Krijo dhe plotësoni emrin e llojit të ruajtjes:

• Në rastin tonë, kjo është Mbajtja në burim për të shlyer një kredi;
• Fusha Kategoria e mbajtjes do ta lëmë bosh, pasi asnjë nga kategoritë nga lista e propozuar nuk është e përshtatshme;
• Caktoni një kod unik dhe shtypni butonin Shkruani dhe mbyllni:

Në mënyrë të ngjashme, ne krijojmë një lloj zbritjeje - Zbritja e interesit për përdorimin e një kredie:

Hapi 3. Llogaritja e interesit për kreditë në 1C 8.3 dhe pasqyrimi i zbritjeve në listën e pagave

Ne do të regjistrojmë mbajtjen e një pjese të borxhit dhe llogaritjen e interesit për kreditë në 1C 8.3 duke përdorur dokumentin Lista e pagave. Shënoni faqeshënues Mban me buton Shtoni plotësoni tabelën:

• Në kolonën Punonjësi - një punonjës i organizatës nga paga e të cilit bëhet zbritja;
• Në kolonën Retention - llojet e mbajtjes. Në rastin tonë janë dy prej tyre: zbritja për shlyerjen e huasë dhe zbritja e interesit;
• Në kolonën Rezultati - shuma e zbritjeve:

Le të hedhim një vështrim më të afërt në fletën e pagave:

Për të pasqyruar në kontabilitet shumat e zbritjeve të borxhit kryesor dhe interesit për përdorimin e fondeve të marra hua, ne do të hartojmë dokumentin Operacioni i futur manualisht. Telat gjenerohen:

• Dt 70 - Kt 73.01 - pasqyrohen zbritjet nga pagat për shlyerjen e borxhit dhe interesit;
• Dt 73.01 - Kt 91.01 - pasqyron të ardhura të tjera jo operative në shumën e interesit të kredisë:

Hapi 4. Llogaritja e përfitimeve materiale nga kursimet për përdorimin e fondeve të huazuara dhe mbajtjen e tatimit mbi të ardhurat personale

Konsideroni se si ka ndryshuar norma e rifinancimit në periudhën prej 05.11.2015. deri më 04.11.2016:

• Nga 05.11.2015 deri më 31 dhjetor 2015 norma e rifinancimit është 8.25%;
• Nga 01.01.2016 norma e rifinancimit është e barabartë me normën bazë dhe është 11%;
• Nga 14.06.2016 norma bazë dhe rrjedhimisht norma e rifinancimit është 10.5%.

Llogaritni interesin e kredisë dhe përfitimin material sipas muajve:

1. Nëntor - për periudhën prej 05.11.2015. deri më 30.11.2015:

• Interesi për kredinë \u003d 72,000.00 * 6% / 365 * 27 \u003d 319,56 rubla;
• Norma e interesit sipas marrëveshjes së kredisë prej 6% është më shumë se 2/3 e normës së rifinancimit (2/3 * 8.25%), pra nuk ka asnjë përfitim material.

1. dhjetor 2015

• Interesi për kredinë \u003d 66,000.00 * 6% / 365 * 31 \u003d 336,33 rubla;
• Nuk ka asnjë përfitim material.

1. janar 2016

• Interesi për kredinë \u003d 60,000.00 * 6% / 366 * 31 \u003d 304,92 rubla;
• Përfitimi material \u003d 60,000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 67,76 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale = 67,76 * 35% = 24,00 rubla.

Ne do të pasqyrojmë në programin 1C 8.3 përfitimin material duke përdorur operacionin e kontabilitetit të tatimit mbi të ardhurat personale: seksioni Paga dhe personeli - tatimi mbi të ardhurat personale - Të gjitha dokumentet për tatimin mbi të ardhurat personale - Operacioni i kontabilitetit të tatimit mbi të ardhurat personale. Shënoni faqeshënues Të ardhura ne specifikojmë:

• Data e marrjes së të ardhurave në formën e përfitimit material;
• Kodi i të ardhurave 2610 - Përfitim material nga kursimet e interesit për përdorimin e fondeve të marra hua (kredi);
• Shuma e të ardhurave;
• Taksa e llogaritur në masën 9% dhe 35%:

Shënoni faqeshënues Mbajtur në të gjitha bastet:

• Data e marrjes së të ardhurave;
• Norma e tatimit;
• Afati i transferimit është jo më vonë se dita pas pagesës së të ardhurave;
• Kodi i të ardhurave:

Ne do të pasqyrojmë mbajtjen në burim të tatimit mbi të ardhurat personale në kontabilitet duke përdorur një operacion të futur manualisht: postimi Dt 70 - Kt 68.01 zbritet nga paga e tatimit mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale:

Në mënyrë që 1C 8.3 Kontabiliteti të zbresë tatimin nga përfitimet materiale automatikisht nga paga e punonjësit, është e nevojshme të pasqyrohen rregullimet e duhura në regjistra. Butoni Më shumë - Zgjidh regjistrat:

Shlyerjet e ndërsjella me punonjësit dhe paga e pagueshme:

Të dhënat krijohen:

1. Shkurt 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 54,000.00 * 6% / 366 * 29 \u003d 256,72 rubla;
• Përfitimi material \u003d 54,000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 \u003d 54,05 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale = 54,05 * 35% = 19,00 rubla.

1. Mars 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 48,000.00 * 6% / 366 * 31 \u003d 243,93 rubla;
• Përfitimi material \u003d 48,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 54,21 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale = 54,21 * 35% = 19,00 rubla.

1. Prill 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 42,000.00 * 6% / 366 * 30 \u003d 206,56 rubla;
• Përfitimi material \u003d 42,000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 \u003d 45,90 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale = 45,90 * 35% = 16,00 rubla.

1. maj 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 36,000.00 * 6% / 366 * 31 \u003d 182,95 rubla;
• Përfitimi material \u003d 36,000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 40,65 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale = 40,65 * 35% = 14,00 rubla.

1. Qershor 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 30,000.00 * 6% / 366 * 30 \u003d 147,54 rubla;
• Përfitimi material \u003d 30,000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 \u003d 24,59 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale \u003d 24,59 * 35% \u003d 9,00 rubla.

1. Korrik 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 24,000.00 * 6% / 366 * 31 \u003d 121,97 rubla;
• Përfitimi material \u003d 24,000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 \u003d 20,33 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale \u003d 20,33 * 35% \u003d 7,00 rubla.

1. Gusht 2016:

• % në kredi \u003d 18,000.00 * 6% / 366 * 31 \u003d 91,48 rubla;
• Përfitimi material \u003d 18,000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 \u003d 15,25 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale \u003d 15,25 * 35% \u003d 5,00 rubla.

1. Shtator 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 12,000,00 * 6% / 366 * 30 \u003d 59,02 rubla;
• Përfitimi material \u003d 12,000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 \u003d 9,84 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale \u003d 54,21 * 35% \u003d 3,00 rubla.

1. Tetor 2016:

• Interesi për kredinë \u003d 6000,00 * 6% / 366 * 31 \u003d 30,49 rubla;
• Përfitimi material \u003d 6,000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 5,08 rubla;
• Tatimi mbi të ardhurat personale nga përfitimet materiale \u003d 54,21 * 35% \u003d 2,00 rubla.

Imagjinoni llogaritjen e kredisë në formën e një tabele kryesore.