Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

• Bill și esența lui
• Bibliografie

Bill și esența lui

Poliță- este un tip de obligație de creanță întocmită într-o formă strict definită și care conferă un drept incontestabil de a cere plata sumei indicate în cambie la expirarea perioadei pentru care a fost emisă.

Poliță- acesta este un document formal, iar absența oricăruia dintre detaliile solicitate îl face invalid; aceasta este o obligație bănească necondiționată, întrucât ordinul de plată și acceptarea obligațiilor de plată nu pot fi limitate de nicio condiție; Aceasta este o obligație abstractă, deoarece nu este permisă nicio referire la baza emiterii acesteia.

Subiectul unei cambii nu poate fi decât banii.

Diferențele bancnote din alții creanţă obligatii:

- poate fi transmis din mână în mână fără aviz;

- răspunderea pentru o cambie pentru persoanele care participă la circulația acesteia este solidară, cu excepția persoanelor care fac înscriere nenegociabilă;

- în cazul în care factura nu este achitată în termenul stabilit, trebuie făcut protest notarial;

- forma facturii este strict stabilita prin lege, iar celelalte conditii sunt considerate nescrise;

- este un document monetar abstract și, prin urmare, nu este garantat prin gaj, depozit, penalitate etc.

Baza unei tranzacții cu cambie este un împrumut comercial acordat de întreprinderi între ele, ocolind banca. Executarea unui astfel de împrumut cu o cambie are o serie de avantaje, de exemplu, în comparație cu un contract de împrumut.

in primul rand, factura este mobilă. Conform contractului de împrumut, organizația care a emis împrumutul, de obicei, nu poate solicita rambursarea acestuia înainte de data scadentă. O cambie este o valoare mobiliară și, dacă este necesar, poate fi vândută la bursă sau gajată la o bancă.

În al doilea rând, o factură este o obligație abstractă de datorie care nu are legătură cu termenii specifici ai tranzacției, prin urmare, cu ajutorul ei, este convenabil să se facă decontări reciproce de datorii între întreprinderi.

Al treilea, reglementările existente impun întreprinderilor să reemite conturi restante de plătit sub formă de facturi financiare. Totodată, la baza colectării incontestabile a datoriilor pentru furnizarea de bunuri și servicii prestate, precum și garantarea împrumuturilor bancare pentru plata obiectelor de inventar, ar trebui să fie doar obligațiile de plată cu termene de plată fixe, inclusiv cele emise de facturi comerciale.

Rusia aderă la „Legea uniformă a cambiei” adoptată în 1930 la Geneva. Toate tranzacțiile cu cambii sunt reglementate de legea federală „Cu privire la cambii și bilete la ordin”, adoptată de Duma de Stat în 1997.

Unele țări, în principal cele cu legislație anglo-americană, au reglementări care diferă de Acordul de la Geneva. În plus, există țări a căror legislație privind cambiile nu corespunde nici cu Legea uniformă a cambiei, nici cu legislația anglo-americană.

Formele de bază ale facturii și caracteristicile lor succinte

Factura trebuie întocmită în scris fie pe un formular special de factură, fie pe o simplă foaie de hârtie cu respectarea obligatorie a tuturor detaliilor. Principalele forme ale facturilor existente sunt reflectate în tabel.

Cambia trebuie să fie întocmită în orice limbă, dar trebuie avut în vedere faptul că Banca Rusiei acceptă în contabilitate cambiile întreprinderilor rezidente întocmite numai în limba rusă.

Formele de bază ale facturii și caracteristicile lor succinte

În practica financiară, se obișnuiește să se facă distincția între bilete la ordin și cambii.

Simplupoliță (factură solo) este emis și semnat de debitor și conține obligația sa necondiționată de a plăti creditorului o anumită sumă într-un termen determinat într-un anumit loc.

Traduspoliță (proiect) scrisă și semnată de creditor (trăgător). Conține un ordin către debitor (tras) de a plăti suma specificată în factură către o terță parte (remise) într-o perioadă specificată.

O cambie ca atare nu are forță de curs legal, ci este doar un reprezentant al banilor reali, prin urmare, în practică, se acceptă că debitorul tras este obligat să confirme în scris acordul său de a efectua plata asupra cambiei pe cambie. data stabilită, adică accepta proiectul. Acceptarea se face sub forma unei inscripții pe fața facturii.

Acceptarea unui proiect poate fi generală sau limitată. Nu sunt permise alte mențiuni restrictive în textul proiectului, deoarece acceptarea trebuie să fie simplă și necondiționată.

Acceptarea parțială (limitată) este acordul scris al debitorului de a plăti doar o parte din suma indicată pe document.

Garanția pentru cambii și bilete la ordin este avalizarea (confirmarea) acestora de către bănci. Aval înseamnă o garanție de plată a unei cambii de către bancă în cazul în care debitorul nu își îndeplinește obligațiile care îi revin în temeiul cambiei la termen. Aval se face pe partea din față a bancnotei.

O cambie acționează și ca document negociabil. Aceasta înseamnă că transferul unei cambii către o altă persoană se efectuează pentru cambii înregistrate prin intermediul unui aviz (gir). O astfel de inscripție este plasată pe reversul cambiei și semnată de girant, adică. persoana care a făcut avizul. Avizul trebuie să fie necondiționat, prin urmare toate condițiile restrictive incluse în ea sunt considerate nevalide. Prin aval, girantul transferă celeilalte persoane în favoarea căreia se face avizul toate drepturile, pretențiile și riscurile în temeiul cambiei.

cambii poate sa admis La contabilitate bănci. Esența acestei operațiuni este că deținătorul cambiei transferă (vinde) cambia către bancă prin aval înainte de data scadenței și primește pentru aceasta suma cambiei minus dobânda datorată băncii. Acest procent se numește dobândă de reducere sau reducere. La rândul lor, băncile comerciale pot redesconta facturile întreprinderilor din alte instituții de credit sau din Banca Rusiei. Nici facturile în sine, nici transferul lor nu sunt în prezent supuse taxei de timbru. În schimb, pentru tranzacțiile cu cambie se percepe un impozit pe tranzacțiile cu valori mobiliare cu o cotă de 0,3% din valoarea cambiei. Tranzacțiile cu bilete la ordin nu sunt supuse acestei taxe.

Pe lângă împărțirea facturilor în tipuri (simple și transferabile), se disting și celelalte forme ale acestora: mărfuri, financiare, bancare, necompletate, prietenoase, bronz, de securitate, recta - facturi.

Marfă (sau comercial) bancnote utilizat în relația dintre cumpărător și vânzător în tranzacții reale care implică furnizarea de produse sau servicii.

Financiar bancnote se bazează pe un împrumut acordat de o întreprindere în detrimentul fondurilor disponibile unei alte întreprinderi, conform Decretului Președintelui Federației Ruse nr. 1662, care oficializează conturile restante ale întreprinderilor, sunt, de asemenea, clasificate ca financiare.

Recent, în Rusia, acestea s-au răspândit bancar bancnote. Aceștia certifică că firma a efectuat un depozit la bancă în suma specificată în factură. Banca se obliga sa ramburseze o astfel de factura la prezentarea la plata in termenul specificat pe ea. În acest caz, un anumit venit din dobânzi se acumulează pe notă. În acest caz, factura acționează de fapt ca un certificat de depozit.

ÎN în alb poliță cumpărătorul acceptă formularul alb al cambiei, care va fi completat ulterior de către vânzător. Această situație este posibilă atunci când prețul final al mărfurilor (sau se poate modifica ca urmare a livrării) și timpul de livrare nu sunt stabilite în timpul negocierilor. Desigur, o astfel de factură poate fi emisă doar de părțile care au încredere unul în celălalt, deoarece dacă în ea se introduce o sumă diferită de cea convenită cu plătitorul, acesta din urmă va fi totuși obligat să o plătească.

Prietenos bancnote emise de oameni care au încredere necondiționată unul în celălalt. În acest caz, o persoană, pentru a ajuta o întreprindere care se confruntă cu dificultăți financiare, își acceptă cambia pentru ca aceasta din urmă fie să-și plătească debitorii, fie să o ia în considerare la bancă. Se presupune că persoana care a scris factura va găsi ulterior mijloace de a o rambursa el însuși.

Bronz poliță- aceasta este o cambie care nu are securitate reala, emisa unei persoane fictive. Facturile de bronz pot fi emise și către companii reale. În acest caz, două companii schimbă cambii și le iau în calcul în bănci diferite. Înainte de scadența primelor cambii, își emit din nou facturi unul altuia și, cu ajutorul contabilității, încearcă să ramburseze vechiul împrumut.

Securitate poliță emis pentru a garanta un împrumut de la un împrumutat nesigur. Este stocat în contul escrow al împrumutatului și nu este destinat circulației ulterioare. Dacă plata se face la timp, factura este rambursată, dacă nu, atunci se fac creanțe împotriva debitorului.

Rekta - poliță, sau o cambie înregistrată, nu poate fi vizată.

Tradus poliță trebuie sa conține ca urmare a rechizite:

Denumirea „Bill” inclusă în textul documentului;

O ofertă simplă și necondiționată de a plăti o anumită sumă de bani;

Numele și adresa debitorului (trasului);

Indicarea termenului de plată;

Indicarea locului de plată;

Numele beneficiarului (remitere) căruia sau din ordinul căruia trebuie efectuată plata;

Indicarea datei și locului întocmirii facturii;

Semnătura sertarului (sertarului).

Un document fără niciuna dintre aceste detalii nu are forța unei cambii.

Simplu poliță. Un bilet la ordin implică doar două persoane și este tras și semnat de debitor, acceptând să ramburseze o anumită sumă la un anumit moment, la un anumit loc. Detaliile obligatorii ale unui bilet la ordin includ: denumirea „cambră” inclusă în textul documentului și scrisă în limba în care este întocmit acest document; o obligație simplă și necondiționată de a plăti o anumită sumă; indicarea termenului de plata; indicarea locului de plată; numele destinatarului plății căruia sau la ordinul căruia urmează să fie efectuată; indicarea datei și locului întocmirii cambiei; semnătura sertarului. Deoarece biletul la ordin este emis de debitor, nu este nevoie să-l accepte, iar trăgatorul răspunde de el la fel ca acceptantul unei cambii. În caz contrar, normele proiectelor privind avize, termene și ordine de plată, pretenții, mediere și copii sunt pe deplin aplicabile unui bilet la ordin. În special, un bilet la ordin pentru care nu este specificată o dată scadentă este considerat plătibil la vedere.

Aprobare. Esența avizului este că pe versoul cambiei sau pe foaia suplimentară (allonge) se realizează un aval prin care dreptul de a primi plata este transferat altei persoane odată cu factura. Persoana care transferă nota prin aviz se numește girant, iar persoana care o primește se numește girant. Actul de a transfera o cambie se numește andosare sau andosare.

Avizul se poate face în favoarea oricărei persoane, inclusiv chiar în favoarea plătitorului sau a trăgatorului. Ar trebui să fie simplu și necondiționat. Aprobare parțială, de ex. nu este permis transferul doar unei părți din suma facturii.

Girant răspunsuri in spate acceptare Și plată. El se poate scuti de responsabilitate scriind „Nu este negociabil pentru mine”, deși o astfel de inscripție va reduce, fără îndoială, interesul pentru o astfel de factură în rândul dobânditorilor săi ulterioare. Girantul poate interzice o nouă aviz cu clauza „Prin ordin” sau „Plătiți numai”. Girul trebuie să fie semnat personal de girant; elementele rămase ale acestuia pot fi reproduse mecanic. Avizele tăiate sunt considerate nescrise.

Diferențele între aprobare Și cesiune:

a) ca urmare a avizului, girantul își asumă responsabilitatea față de orice deținător ulterior al cambiei (cu excepția cazului în care în textul avizului este inclusă o clauză specială). In cazul cesiunii, cedentul drepturilor sale raspunde doar de valabilitatea acestora, dar nu si de fezabilitatea acestora;

b) o cesiune este un acord bilateral între cedent și dobânditor de drepturi. Girul este o tranzacție unilaterală efectuată de persoana care cedează drepturile sale în temeiul cambiei;

c) legislația privind proiectul de lege permite un aviz alb sau la purtător. Misiunea poate fi doar nominală;

d) avizul presupune transferul complet și necondiționat al drepturilor în temeiul proiectului de lege. În cazul cesiunii, transferul de drepturi se poate face sub rezerva condiției sau parțial;

e) avizul trebuie să se facă pe formularul cambiei sau pe o filă suplimentară. Cesiunea poate fi formalizată fie pe documentul propriu-zis, fie într-un acord separat.

Cu ajutorul cesiunii, cambiile se virează după un protest de neplată sau după expirarea termenului stabilit pentru formularea unui protest.

Acceptare tradus bancnote. Debitorul unei cambii trebuie să fie de acord să plătească cambia prin acceptarea acesteia. Acceptarea se notează în partea stângă a feței din față a cambiei și se exprimă prin cuvintele: „Acceptat”, „Acceptat”, „Voi plăti” sau în sens similar, cu aplicarea obligatorie a semnăturii plătitorului. O simplă semnătură a plătitorului indică acceptarea facturii.

Cambia poate fi prezentată spre acceptare în orice moment, începând din ziua emiterii acesteia și terminând cu momentul plății. O cambie poate fi prezentată spre acceptare și acceptată chiar și după data scadenței, iar debitorul răspunde pentru aceasta în același mod ca și când ar fi acceptat cambia înainte de scadență.

Trasul are dreptul de a cere ca cambia să-i fie prezentată a doua oară la o zi după prima prezentare. Dacă după această perioadă nu există nicio acceptare, factura se consideră respinsă. Debitorul nu are dreptul de a cere ca cambia să fie reținută pentru acceptare.

Trasul poate fi înștiințat cu privire la prezentarea viitoare a cambiei spre acceptare printr-o scrisoare specială din partea trăgării, numită scrisoare de notificare sau avizare. Acesta conține, de obicei, detalii despre cambia emisă: locul și momentul emiterii, valoarea cambiei, termenul, numele primului cumpărător, locul plății, precum și problemele de decontare între trăgător și tras.

Târgătorul poate prevedea un anumit termen pentru prezentarea cambiei spre acceptare, de exemplu, nu mai devreme de o anumită dată. Cambiile plătibile într-o zi specificată de la vedere trebuie să fie prezentate spre acceptare în termen de un an de la data emiterii lor. În acest caz, acceptarea trebuie să fie datată.

Acceptarea trebuie să fie simplă și necondiționată, dar poate fi parțială (debitorul este de acord să plătească doar o parte din sumă). O situație poate apărea și atunci când debitorul a făcut o acceptare și apoi, înainte de a returna cambia, a bifat-o. În acest caz, se consideră că acceptarea a fost refuzată.

În tranzacții, acceptarea joacă rolul unei anumite garanții împotriva prezentării de cereri nelegale pentru îndeplinirea termenilor din proiect. Dacă debitorul consideră că obligația în temeiul cambiei nu decurge din relația sa cu creditorul, atunci el poate să nu o accepte.

Pe de altă parte, furnizorul, trimițând marfa către destinatar, depune la bancă o cifră împreună cu documentele de expediere. Cumpărătorul mărfurilor nu va primi documente, și deci mărfurile în sine, până când nu acceptă factura.

Banca poate accepta și transferul. Acest tip de acceptare se numește acceptare bancară și este utilizat în principal pentru actualizarea anticipată a facturilor. Acceptarea bancherului este necesară numai pentru plățile în rate sub forma unei acreditive documentare.

Dacă nota de plată este emisă unor companii de renume a căror solvabilitate nu este pusă la îndoială, atunci, de regulă, deținătorul cambiei nu recurge la acceptare.

Aval - Acesta este un bilet la ordin. În loc de acceptare bancară, avalizarea (confirmarea) unei facturi de către bănci este mai convenabilă. Aval acționează ca o garanție a cambiei, pentru care se aplică legea cambiei.

Această garanție înseamnă o garanție de plată integrală sau parțială a titlului în cazul în care debitorul nu își îndeplinește obligațiile la termen. Avalul este dat pe fața din față a cambiei și este exprimat cu cuvintele: „Contează ca aval” sau altă expresie similară și este semnat de avalist. Avalul se da pentru orice persoana responsabila de factura, asa ca avalistul trebuie sa indice pentru cine da garantie. În lipsa unei astfel de indicații, avalul se consideră a fi emis pentru sertar, adică. nu pentru debitor, ci pentru creditor. Avalistul și persoana pentru care garantează sunt răspunzători solidar. După ce a achitat factura, avalistul dobândește drept de regres față de persoana pentru care a emis garanția, precum și față de cei care sunt obligați față de aceasta.

Procedură plată De factură. La calcularea termenului de rambursare nu se ia în calcul ziua în care este emisă, iar dacă data plății cade într-o zi nelucrătoare, atunci factura se achită în următoarea zi lucrătoare.

Cambiile sunt prezentate spre plată, dacă nu se convine altfel, la locația plătitorului. În acest caz, poate fi prezentat la plată în ziua plății sau în timpul programului de lucru din următoarele două zile.

Plata facturii trebuie să urmeze imediat după prezentare. Amânarea plății este posibilă numai în cazul unor circumstanțe insurmontabile, a căror prezență trebuie confirmată de către autoritatea competentă.

Poliță Pot fi fi Nu admis La plată sau acceptare V următoarele cazuri:

a) dacă este imposibil de găsit plătitorul la adresa specificată;

b) decesul plătitorului (pentru o persoană fizică);

c) insolventa platitorului;

d) dacă proiectul de lege menționează „neacceptat”, „neacceptat”, etc.;

e) dacă nota de acceptare este barată.

Protest De factură. Cererile pentru neplata sau refuzul de a accepta cambii sunt luate in considerare de autoritatile judiciare numai daca au fost contestate in mod corespunzator. Dreptul de protest asupra facturii apare atunci când a fost făcută o cerere certificată oficial de plată, acceptare sau datare, dar acestea nu au fost primite. Pentru a formula un protest, deținătorul cambiei sau persoana împuternicită a acestuia trebuie să prezinte cambia la biroul notarial de la locația plătitorului sau a băncii (cambră cu domiciliul).

Principalele tipuri de tranzacții cu facturi

În circulația comercială, cambia poate acționa ca mijloc de decontare a tranzacțiilor, poate servi ca metodă de împrumut comercial întreprinzătorilor și poate fi o modalitate specifică de a asigura îndeplinirea obligațiilor din tranzacții.

Facturi și credit operațiuni V bancăîncepe cu clientul care primește un împrumut cu cambie. Acest împrumut poate fi obținut sub formă de scontări de facturi și sub forma unui cont special de împrumut securizat cu facturi. În același timp, este împărțit în împrumuturi unice și permanente.

Împrumuturi De contabilitate bancnote poate sa fi purtător sau purtător de bancnote.

Purtătorcredit deschide clientului pentru contabilizarea cambiilor transferate la bancă. În cadrul unui împrumut cu cambie, clientul își emite cambiile, cu care plătește pentru bunurile și serviciile furnizate. Destinatarii unor astfel de facturi le prezintă apoi băncilor lor, care la rândul lor le înaintează băncii trăgătorului pentru rambursare prin credit deschis.

cambiiîmprumuturi de obicei emise de bănci clienților care au conturi de decontare (curente) deschise la aceste bănci. Atunci când are în vedere posibilitatea deschiderii unui împrumut cu cambie, banca evaluează solvabilitatea clientului. În acest scop, sunt furnizate documentele sale financiare, o descriere a capitalului său fix și de lucru, informații despre prezența datoriilor restante în trecut, planuri de producție și afaceri, polițe de asigurare, dacă există, și statutul întreprinderii. Banca poate folosi date despre întreprinderea altor bănci și firme speciale. Dacă compania a permis anterior ca facturile sale să protesteze, atunci va fi problematic pentru ea să primească un astfel de împrumut.

Cambiile atât în ​​împrumuturile la purtător, cât și în împrumuturile de schimb sunt acceptate în contabilitate numai în cuantumul soldului liber al împrumutului.

Procedurăcontabilitatebancnote. Decontarea unei cambii înseamnă transferul (vânzarea) acesteia de către posesorul cambiei către bancă prin aviz înainte de data scadentă a plății și primirea pentru aceasta a sumei cambiei minus un anumit procent, numit dobândă de reducere sau reducere. Cambiile sunt transferate la bancă conform registrelor. În același timp, pe facturile în sine se face un aviz alb, adică. avizare fără a preciza destinatarul. Banca are în vedere posibilitatea actualizării cambiei și, dacă decizia este pozitivă, include detaliile acesteia în aviz. În plus, ștampila „Contabilitate” este plasată pe față. La primirea unei cambii, banca verifică respectarea cerințelor formale ale legii cambiei, verifică corectitudinea completării tuturor detaliilor, autoritatea persoanelor care au semnat, precum și autenticitatea acestor semnături. În plus, se analizează situația economică a clientului și a giranților care au semnat factura. Numai facturile bazate pe mărfuri și tranzacții comerciale sunt acceptate pentru contabilitate. Facturile de bronz și prietenoase nu sunt acceptate pentru contabilitate. Pentru actualizarea unei cambii, banca percepe dobândă de reducere, a cărei rată este stabilită de banca însăși. La colectarea cambiei străine se percep taxe port(poștale) și haldă(comisioane la băncile nerezidente pentru încasarea facturilor).

În cazul în care factura este plătită înainte de data scadentă, plătitorului i se restituie dobânda pentru timpul rămas la rata băncii pentru conturile curente. Dacă plata se efectuează după data scadenței, atunci banca, pe lângă suma facturii, percepe plătitorului 6% pe an pentru perioada de întârziere, o penalitate, precum și costuri de protest, dacă acestea au fost deja efectuate. Facturile neplătite la timp trebuie depuse la notar pentru protest a doua zi. Notarul protestează asupra facturilor în conformitate cu legislația adoptată și le restituie băncii cu o notă de protest. După aceasta, banca solicită rambursarea facturilor de la sertar. Dacă acest lucru nu se întâmplă, banca încetează complet să-i împrumute și se duce în instanță.

Apel in cursîmprumuturi. Băncile pot deschide conturi speciale de împrumut pentru întreprinderi, pentru care cambiile sunt acceptate ca garanție. De obicei, valoarea nominală a facturilor depășește valoarea împrumutului deschis. Aceste împrumuturi se deschid fără precizarea unui termen sau înainte de scadența efectelor. Aceste împrumuturi sunt emise ca împrumuturi la cerere sau împrumuturi la cerere, așa cum sunt denumite. Ei plătesc dobânzi asemănătoare cu ratele la credite, dar pentru bancă astfel de credite sunt mai profitabile, întrucât dacă creditul nu este rambursat, îl poate închide cu sumele primite în plata facturilor. Acordul de deschidere a unui împrumut la gardă între client și bancă prevede ca urmare a conditii:

mărimea împrumutului;

cea mai mare limită a raportului dintre garanții și datoria contului;

rata creditului;

dreptul băncii de a solicita garanții suplimentare;

dreptul băncii de a rambursa datoria clientului, dacă este necesar, din fondurile primite în plata facturilor care garantează împrumutul, precum și din alte sume ale clientului deținute de bancă;

dreptul clientului de a înlocui notele de securitate.

Când folosește un împrumut, banca monitorizează mărimea soldului său liber. Rambursarea împrumutului în sine poate fi efectuată fie prin transferul fondurilor clientului, fie prin compensarea plăților primite pe facturi. Pentru a primi plata asupra acesteia, titularul cambiei nu trebuie sa rateze termenul de prezentare a cambiei, sa o trimita sau sa se prezinte personal la locul platii. Costurile asociate acestor operațiuni pot fi semnificative. De obicei, deținătorii de facturi instruiesc băncilor să efectueze operațiuni pentru a prezenta aceste facturi la plată, a primi plata și, dacă este necesar, a protesta împotriva facturii. Banca, acceptând o astfel de comandă, efectuează operațiunea de colectare a facturilor, percepând un anumit comision pentru aceasta sub forma unui procent din suma plății și costurile poștale. Pentru client, acest lucru este de obicei mai ieftin și mai rapid decât prezentarea însuși a facturilor. Băncile acceptă cambii pentru încasare în locurile în care există unități bancare. Astfel de facturi sunt transferate băncii în baza unui aval de garanție. De asemenea, clientul trebuie să ramburseze băncii costurile de contestare a facturilor, dacă este necesar.

Reînregistrarebancnotebănci. O bancă comercială, ținând cont de cambia clientului, o poate redesconta într-o altă instituție de credit. Cu toate acestea, în întreaga lume, cea mai comună practică este redescontarea cambiilor la Banca Centrală a țării. În Rusia, Banca Centrală împrumută băncilor comerciale fie la cererea acestora (la rata de refinanțare), fie prin licitații de credit. Dar o modalitate mai civilizată de distribuire a fondurilor de credit este redescontarea facturilor acumulate de bănci. Banca Rusiei a dezvoltat cerințe pentru cambiile pe care le acceptă pentru redescontare. În primul rând, Banca Rusiei acceptă pentru redescontare doar biletele la ordin ale întreprinderilor furnizori trase pe o bancă comercială, adică. cambiile sunt redescontate doar atunci când firma furnizor (și nu cumpărătorul) contractează un împrumut de la o bancă și își formalizează datoria cu cambie.

Factură, re contabilizat bancă Rusia, cu exceptia A merge, trebuie sa satisface Următorul cerințe:

a) întreprinderea furnizor trebuie să fie rezidentă;

b) valoarea nominală a facturii este de cel puțin 100 de milioane de ruble;

c) factura trebuie să fie întocmită în limba rusă și toate inscripțiile și suma de bani trebuie indicate și în limba rusă;

d) data scadentă a facturii trebuie specificată într-o anumită zi. Nu sunt acceptate pentru redescontare cambii cu data de scadență „la vedere”, „la așa și la un moment de la prezentare”, „la un astfel de moment de la întocmire”;

e) cambia nu trebuie să conțină o condiție de acumulare a dobânzii la valoarea cambiei;

f) ca loc de plată trebuie să fie indicată banca comercială care a actualizat factura;

g) trăgătorul trebuie să noteze pe cambie „fără protest”. Nu sunt permise niciun semn restrictiv;

h) factura trebuie să fie autentică. Copiile nu sunt acceptate pentru reînregistrare;

i) cambia trebuie să fie întocmită într-o formă uniformă stabilită de Banca Rusiei.

De fapt, aceste facturi pot fi emise de întreprinderile furnizoare contra împrumuturilor pentru completarea capitalului de lucru, adică. împrumuturi care permit unei companii să funcționeze până la sosirea banilor de la cumpărători. Prin urmare, aceste facturi trebuie să fie acoperite de livrarea efectivă a mărfurilor. În plus, întreprinderile care au emis factura nu ar trebui să aibă datorii restante la împrumuturile de la băncile comerciale, plățile către furnizori sau bugetul. O bancă comercială, împreună cu o cerere de redescontare a cambiilor, transmite Băncii Rusiei bilanţurile întreprinderii şi rapoartele de performanţă financiară. Banca Centrală a Federației Ruse efectuează reescontarea prin achiziționarea de cambii de la băncile comerciale cu condiția răscumpărării. Perioada pentru care sunt răscumpărate cambiile nu poate fi mai mică de 10 zile și mai mult de 90 de zile înainte de data scadentă a plății. Achiziția se face prin creditarea în contul corespondent al unei bănci comerciale a unei sume egale cu valoarea nominală a facturii, minus discountul stabilit de Banca Rusiei.

Polițăcredit furnizate numai comercial bănci, satisfăcător Următorul conditii:

- sunt respectate standardele economice cerute de lege;

- cerințele de rezervă sunt îndeplinite în timp util și integral;

- există un raport al auditorului asupra raportului anual;

- nu este permisă datoria restante la împrumuturile Băncii Rusiei.

Răscumpărarea de cambii de către băncile comerciale și, în consecință, rambursarea împrumutului cambiei se face prin radierea sumei acestuia din contul corespondent al băncii. Dacă nu sunt suficienți bani în cont, împrumutul este transferat în categoria restante și se percepe dobândă ca penalitate în valoare de 1,3 din rata de actualizare a Băncii Rusiei.

Dominațiabancnote. În forma de decontare a cambiei, pe lângă banca deținătorului cambiei, care încasează cambia, poate participa și banca plătitorului ca domiciliu, adică. executați instrucțiunile clientului-plătitor pentru a efectua plata la timp pe cambie. Semnul extern al cambiei domiciliate este mențiunea „Plată la bancă” indicată în aceasta, plasată sub semnătura plătitorului. Pentru bancă, această operațiune este profitabilă, întrucât primește un comision pentru domiciliul facturilor, iar în același timp, acționând ca domiciliu, banca nu își asumă nicio responsabilitate dacă plata nu are loc. Clientul-plătitor însuși este obligat să asigure primirea fondurilor necesare în contul său bancar până la momentul plății pe factură, sau să rezerve suma plății în avans într-un cont separat. În caz contrar, banca refuză plata și factura este contestată în mod obișnuit împotriva trăgătoarei.

Extinderea utilizării formei de plată a cambiei în cifra de afaceri economică a țării ar trebui, de asemenea, să fie facilitată de astfel de noi tranzacții cu facturi pentru practica noastră bancară, cum ar fi scontarea facturilor și emiterea de împrumuturi garantate cu cambii asociate cu împrumuturile pe termen scurt acordate economiei.

În practica bancară autohtonă modernă, a apărut un nou tip de cambie - o bancă sau o cambie financiară. bancă (financiar) poliță reprezintă o obligație unilaterală, necondiționată a băncii (emitentul cambiei) de a plăti persoanei desemnate în ea sau la ordinul acesteia o anumită sumă de bani într-o perioadă determinată. Legislația actuală a cambiei ruse nu prevede reguli speciale sau excepții pentru emiterea de cambii de către bănci, iar legislația privind valorile mobiliare nu afectează această problemă. Regimul juridic al cambiilor bancare coincide cu regimul general al cambiilor tuturor celorlalți emitenți și este reglementat de legea federală „Cu privire la biletele la ordin și cambiile” din 21 februarie 1997. Aceasta determină două calități principale ale emisiunii și circulația unei anumite cambii bancare: posibilitatea de a emite atât exemplare unice, cât și serie și posibilitatea băncilor de a stabili în mod independent reguli de emitere și circulație a propriilor cambii care nu contravin legii.

Facturile bancare pot fi achiziționate de persoane juridice și persoane fizice în primul rând în scopul generării de venituri. Randamentul este definit ca diferența dintre prețul de răscumpărare, care este egal cu valoarea nominală a cambiei, și prețul de achiziție, care este mai mic decât valoarea nominală. Specificatdiferență (reducere) reprezintă în esență venituri calculate pe baza ratei actuale a dobânzii la depozitul bancar. Acest lucru se referă la natura depozitului de transfer bancar și îl face similar cu un certificat de depozit. Cu toate acestea, spre deosebire de acesta din urmă, o factură bancară poate fi folosită de proprietarul său nu numai ca mijloc de economisire, ci și ca mijloc de cumpărare și plată. Deținătorul unei cambii poate plăti cu aceasta pentru bunuri și servicii, transferând cambia prin aval unui nou posesor de cambie, căruia, potrivit legii, îi sunt transferate toate drepturile ce le revin cambiei. Avizarea unei facturi bancare, de regulă, prevede transferul gratuit al drepturilor în temeiul facturii între persoane juridice și persoane fizice. Avizul, la care participă persoanele fizice, este certificat de notarul de stat sau de bancă. Astfel, având forța juridică a obligației urgente a unei bănci cu toate drepturile care le decurg, factura bancară devine un instrument flexibil pentru efectuarea unei plăți și deservirea unei părți din cifra de afaceri de plată a economiei.

Băncile comerciale practică emiterea propriilor facturi în diverse scopuri: pentru a strânge fonduri, pentru a acorda împrumuturi mai ieftine întreprinderilor etc. Distribuția foarte largă a cambiilor se poate explica prin următoarele motive: astăzi nu există o reglementare legislativă și de reglementare suficient de completă a unor astfel de tranzacții, emisiunea cambiei nu este înregistrată la Banca Centrală, tranzacțiile cu bilete la ordin (care predomină). ) nu sunt supuse impozitului pe tranzacțiile cu valori mobiliare, cambiile sunt suficient de ușor de utilizat. În acest sens, se poate afirma că facturile bancare predomină pe piața de facturi din Rusia modernă.

operațiune de împrumut bancar cu cambie

Inițial, cambiile au început să fie folosite de băncile comerciale pentru a strânge fonduri.

Eliberarereducere (reduse) sauinteres,bancnote realizată în baza reglementării „Cu privire la emiterea, circulația și rambursarea facturilor bancare”. Aceste documente nu trebuie să contravină prevederilor „Cu privire la cambii și bilete la ordin” (1937). Aceste documente prevăd condițiile în care un client al unei bănci poate achiziționa o cambie, o poate prezenta la plată etc. Cu toate acestea, ar trebui să acordați atenție pentru a vă asigura că conținutul termenilor nu contrazice textul proiectului de lege, deoarece ceea ce nu este scris în proiectul de lege nu are forță juridică. Deci, de exemplu, este inacceptabil să se stabilească o condiție pentru răscumpărarea anticipată a facturilor la o rată redusă a dobânzii, de ex. o rată mai mică decât cea indicată în clauza dobânzii din textul cambiei. În cazul în care clientului i se oferă posibilitatea de a prezenta o cambie înainte de data scadenței, banca este obligată să perceapă dobândă la valoarea cambiei la cursul specificat pentru perioada efectivă de circulație a cambiei și numai atunci are dreptul de a reține o anumită reducere pentru rambursarea anticipată a cambiei. De asemenea, la elaborarea condițiilor, este necesar să se țină cont de faptul că factura poate fi transferată prin aviz unui alt titular care nu va fi familiarizat cu acest document și, prin urmare, în timpul interacțiunii sale ulterioare cu banca, pot apărea conflicte nedorite. Un număr de bănci încheie un acord de cumpărare și vânzare a cambiei cu primul cumpărător al cambiei. Un astfel de acord, în special atunci când se vinde o factură cu reducere, poate fi util ca document primar care confirmă suma pentru care a fost achiziționată factura, de exemplu, la calcularea impozitului pe venit. Rețineți că, de asemenea, textul acordului nu ar trebui să contrazică conținutul facturii și condițiile băncii.

Procentpoliță este vândut primului titular la egalitate, iar venitul titularului va fi dobânda acumulată la suma facturii. În acest caz, clauza privind acumularea dobânzii va fi valabilă numai în cambiile cu termen de plată „la vedere” sau „la un moment dat de la vedere” de tipul „la vedere, nu mai devreme”. sunt de asemenea acceptabile. Dobânda se acumulează din ziua întocmirii cambiei, cu excepția cazului în care este specificată o altă dată, până în ziua prezentării efective a cambiei la plată. Cel mai profitabil este pentru deținătorul unei facturi să o păstreze până la scadența plății, dar poate fi și vândută la un preț mai mare (inclusiv dobândă) sau transferată ca plată pentru un anumit produs. Dacă nota de plată este vândută în continuare la un preț mai mare decât valoarea nominală, atunci venitul primit de primul proprietar va fi considerat ca diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al proprietății, adică factura și, în consecință, va să fie impozitate la cota generală a impozitului pe venit. Doar ultimul deținător, la plata cambiei de către banca debitoare, va primi venituri din dobânzi la titlu. Acest tip de venit este impozitat cu o cotă preferenţială (15% pentru nebancare, 18% pentru bănci), impozitul este reţinut la sursă, iar banca transferă impozitul către organul fiscal de la sediul acesteia.

Spre deosebire de descrierea schemei de bancnote purtătoare de dobândă, o bancnotă redusă (sau redusă) este vândută primului deținător la un preț sub valoarea nominală. Venitul titularului unei facturi cu discount va fi diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al cambiei, care în toate cazurile este impozitat la cota generală de impozit pe venit. Taxa se calculează independent de persoana juridică care a primit reducerea și se plătește în conformitate cu procedura generală.

Pentru a îmbunătăți calitatea unei cambii (creșterea lichidității acesteia), o întreprindere poate contacta banca de servicii cu o solicitare de a-i oferi o garanție de plată pe cambie, de ex. privind avalizarea acestei facturi de către o bancă comercială. La avalizarea cambiei altcuiva, banca încheie un acord sau un acord cu persoana căreia i se acordă avalul pentru a valorifica cambia (sau cambiile, dacă tranzacțiile sunt efectuate frecvent). Într-un astfel de acord, puteți prevedea și o serie de condiții, cum ar fi: suma facturii și avalului, perioada de plată a facturilor care sunt disponibile, suma remunerației pe care clientul o plătește băncii pentru astfel de servicii etc. . Un punct foarte important este stabilirea unei proceduri de notificare a băncii că clientul a achitat factura și nu se va face nicio pretenție împotriva băncii. În cazul în care garanția nu este utilizată, clientul băncii trebuie să notifice banca în scris că factura a fost rambursată. Banca are, de asemenea, dreptul de a cere să i se furnizeze o copie a facturii plătite cu o notă care să indice primirea plății de la creditori.

Acceptarecomercialbancăbancnoteclient- o operație care este răspândită și în practica mondială. Atunci când o bancă oferă un împrumut de acceptare, întreprinderea emite o cambie băncii sale comerciale, care acceptă cambia, adică. devine debitor pe cambie. Cel mai adesea, chiar înainte ca banca să accepte nota, clientul îi oferă un fel de garanție pentru împrumut, de exemplu, o sumă de bani echivalentă cu valoarea nominală a facturii. Uneori, acoperirea este oferită înainte ca factura să fie plătită. În rândul băncilor rusești, acceptarea facturilor clienților nu este practic larg răspândită, deoarece, odată cu instabilitatea financiară actuală, băncile nu au încredere în solvabilitatea clienților lor, iar riscul băncii atunci când efectuează o astfel de operațiune este extrem de mare. În plus, mulți experți au remarcat în mod repetat că cambiile sunt în general puțin utilizate pe piața monetară rusă.

Bibliografie

1. http://www.dkb-fin.ru/operacii_s_vekselymi3.html

2. Borovskaya M.A., Nalesnaya Y.A. „Servicii bancare pentru întreprinderi”

Postat pe Allbest.ru

Documente similare

Definiția conceptului de „factură”. Utilizarea cambiei ca mijloc de plată și împrumut, pentru a atrage fonduri împrumutate și pentru a crea un istoric de credit pozitiv. Tipuri de operațiuni ale băncilor comerciale cu facturi. Legislația cambiei a Rusiei.

test, adaugat 02.04.2014


O factură ca formă de obligație de datorie, tipurile și definiția acesteia, participanții la tranzacțiile cu facturi. Esența operațiunilor bancare cu bilete la ordin și cambii, împrumuturi pentru contabilitatea acestora, împrumuturi de apel, redescontare de cambii și credite, domilia.

lucrare de curs, adăugată 12.06.2009


Diferențele dintre cambii și alte obligații de datorie. Aval ca garanție cambie, care se face de către un terț sub forma unei mențiuni speciale de garanție pe cambie. Contabilitatea tranzacțiilor cu facturi și impozitarea acestora. Păstrarea evidenței facturilor financiare.

rezumat, adăugat 10.06.2009


Tipurile și funcțiile facturilor. Tipuri de operațiuni bancare cu cambie. Domiciliarea facturilor. Tranzacții de credit într-o bancă. Bonurile de trezorerie sunt obligații guvernamentale cu scadențe. Refinanțarea unui împrumut comercial folosind forfeiting.

test, adaugat 30.10.2012


Operațiuni cu bilete la ordin și cambii, cu condiția ca cambiile să fie întocmite în formă documentară. Reguli generale pentru băncile care efectuează tranzacții cu cambii. Operațiune bancară pentru încasarea facturilor. Definiția și caracteristicile lichidității bancare.

test, adaugat 12.12.2013


Istoria apariției unei obligații bănești scrise. Reglementarea reglementară a operațiunilor de emitere a facturii. Ponderea cambiei în pasivele băncilor. Costul curent al împrumuturilor cu factură. Billet la ordin și cambie. Examinarea valorii facturilor.

prezentare, adaugat 22.10.2014


Apariția funcțiilor și a tipurilor de facturi. Riscuri bancare legate de tranzacțiile cu cambii. Venituri și cheltuieli la tranzacțiile cu facturi. Detaliile facturii și caracteristicile circulației sale. Analiza principalelor tipuri de facturi utilizate în activitatea băncii SRL „Investkapitalbank”.

lucrare de curs, adăugată 12.05.2010


Istoricul circulației facturilor. Conținutul și tipurile de facturi. Scheme de circulație și utilizare a biletului la ordin și a cambiei. Funcționarea pieței facturilor bancare din Rusia. Tipuri de operațiuni bancare cu cambii. Operațiunile Avtogazbank.

teză, adăugată 15.08.2005


O cambie ca instrument de decontare și operațiuni de credit. Tipuri de tranzacții efectuate de instituțiile de credit cu facturi proprii, documente utilizate în acest caz. Lista înregistrărilor contabile care reflectă tranzacțiile cu facturile proprii ale băncii.

lucrare de curs, adăugată 22.04.2011


O cambie este o garanție specială. Caracteristicile și circulația unei cambii ca instrument de creanță. Caracteristicile unui bilet la ordin și a unui bilet la ordin contractual, principalele lor detalii. Caracteristici esențiale ale plății pe o cambie. Determinarea și calcularea profitabilității unei facturi.

Introducere

1. Caracteristici ale activităților bancare de pe piața de facturi, tipuri și forme de facturi bancare

1.1 activitate de emisie

1.2 activitate investițională

1.3 comerț și activități de intermediar

2. Suport de reglementare pentru tranzacțiile cu cambii

3. Mecanism de realizare a principalelor operațiuni ale băncii cu facturi

Concluzie

Lista literaturii folosite

INTRODUCERE

În prezent, cambia ocupă un loc important în tranzacțiile băncilor cu valori mobiliare. Biletele la ordin sunt emise pentru împrumuturile acordate diferitelor persoane juridice și persoane fizice. O mare importanță se acordă emisiunii cambiilor emise de bănci și decontărilor cu cambii în literatura de specialitate, inclusiv utilizarea cambiilor în investiții.

Operațiunile cu cambii reprezintă una dintre cele mai vechi operațiuni bancare, care ocupă un loc important în activitățile băncilor comerciale. Reabilitarea facturii ca formă specială de obligație de datorie și formarea în Rusia a unui nou cadru de reglementare pentru circulația sa au creat condiții pentru relansarea tranzacțiilor cu facturi în băncile comerciale rusești.

1) contabilitatea facturilor;

2) emiterea de credite la vedere într-un cont special de credit garantat cu cambie;

3) acceptarea facturilor pentru încasare pentru a primi plăți și a plăti facturile la timp.

Natura juridică specială a facturilor determină atractivitatea tranzacțiilor cu acestea pentru bănci. Spre deosebire de tranzacțiile cu alte valori mobiliare și alte instrumente de garantare a împrumuturilor, tranzacțiile cu facturi sunt cele mai puțin riscante tocmai pentru că cererea de plată este necondiționată și indiscutabilă. Tranzacțiile cu facturi sunt destul de lichide, iar dezvoltarea pe scară largă a operațiunilor Băncii Centrale de redescontare și gajare a efectelor băncilor comerciale crește și mai mult lichiditatea acestora. Tranzacțiile cu facturile clienților, de regulă, aduc venituri stabile băncilor și asigură aprofundarea parteneriatelor cu clienții.

În prezent, băncile comerciale rusești dezvoltă în mod activ emiterea propriilor obligații de datorie pe termen scurt - facturi bancare. Bonuri bancare - emise de banci si asociatiile acestora in scopul mobilizarii temporare de fonduri gratuite prin emiterea de imprumuturi in numerar (credite pe facturi) pentru reducerea deficitului de fonduri de plata si decontare in relatiile inter-business.

O cambie bancară se deosebește de o cambie comercială clasică prin aceea că aceasta din urmă conține inițial, dar aici nu există (în relația dintre trăgător și deținător) creanțe și datorii. O factură bancară este în primul rând bani, iar într-o factură corporativă, este în primul rând un produs (bunuri). Facturile bancare pot fi purtătoare de dobândă, cu discount, ruble, valută străină.

Avantajul unei facturi bancare este compensat de faptul că, într-un număr de regiuni, acestea pot fi folosite pentru plata impozitelor la bugetul local. Acceptat ca plată pentru plăți restante către Fondul de pensii. Mai mult, uneori statul își plătește datoriile cu cambii (cambii avalizate de Ministerul Finanțelor).

Dezavantajele facturilor bancare sunt ca atunci cand sunt folosite pentru decontari intre intreprinderi, acestea din urma cresc in datorii la platile curente catre bugetul de diferite niveluri (facturile comerciale au si acest dezavantaj). Posibilitatea băncii de a-și supraestima capacitățile de creditare, emiterea nejustificată de obligații de creanță./ 8, p15/

Scopul cursului este de a lua în considerare problema circulației facturilor și a operațiunilor bancare cu facturi în Federația Rusă.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să se rezolve mai multe probleme:

Va studia factura ca categorie financiară, inclusiv funcții, tipuri de facturi și detalii obligatorii ale facturii;

Studiați problema circulației facturilor în Federația Rusă;

Studiază documentele pe baza cărora se emit cambii și se plătesc cambii;

Studiați problema rentabilității facturilor pentru bancă și posibilele riscuri asociate cu circulația facturilor.

1. CARACTERISTICI ALE ACTIVITĂȚILOR BANCARE ÎN PIAȚA BACTELOR, TIPURILE ȘI FORMELE BANCARELOR

Piața modernă a facturilor oferă participanților săi implementarea sarcinilor de afaceri pentru a atrage resurse pe termen scurt, a optimiza portofoliul de credit și investiții, precum și pentru a obține venituri suplimentare din comisioane atunci când desfășoară activități comerciale și intermediare.

Cei mai activi și de încredere operatori ai pieței facturilor sunt băncile comerciale, ale căror activități sunt concentrate pe toate segmentele acesteia.

1.1 Activitate de emisie

investiții în operațiunea facturii bancare

Emiterea de cambii este efectuată de băncile comerciale fără înregistrarea unui prospect, prin urmare această operațiune poate fi pe bună dreptate caracterizată ca o emisiune. Procedura de emitere a bonurilor bancare este reglementată de Legea federală din 11 martie 1997 N48-FZ „Cu privire la cambii și bilete la ordin” și reglementările Băncii Rusiei.

Băncile pot emite facturi, fie în tranșe separate, fie o singură dată. O singură cambie oferă o abordare individuală a serviciilor pentru clienți, deoarece termenii de emitere și de circulație a cambiei pot fi determinați ținând cont de interesele unui anumit destinatar al cambiei. Emiterea de cambii în tranșe separate, devenită populară, permite băncilor să atragă o gamă mai largă de investitori și o cantitate semnificativă de resurse în condiții prestabilite, precum și să organizeze circulația cambiilor pe piața secundară. În plus, investitorii au informații clare despre cerințele de resurse ale deținătorilor de facturi și valoarea totală a datoriei lor.

Dintre facturile bancare predomină biletele la ordin. Unele bănci practică emiterea de cambii (trate), pentru care sunt desemnați plătitori terți – debitori sau garanți ai băncii.

Emiterea de facturi bancare poate fi efectuată în două opțiuni: conform schemei tradiționale - emiterea unei facturi după ce clientul a efectuat un depozit corespunzător la bancă și ca parte a organizării programelor de creditare a unei bănci comerciale folosind propriile facturi. .

Scopul emiterii de bonuri în prima opțiune este de a atrage resurse pe termen scurt de către bănci cu cele mai mici costuri generale în comparație cu titlurile de valoare de emisiune. O factură bancară atestă că o persoană juridică sau persoană fizică a efectuat un depozit la bancă în suma și moneda specificate în factură. Avantajele acestei opțiuni includ posibilitatea de a varia termenul și de a alege metoda de plată (în valută sau ruble). Banca emitentă emite o factură bancară pe baza depunerii de către client a unei anumite sume de fonduri în bancă, prin urmare pentru bancă nota este un instrument de atragere a resurselor suplimentare, iar pentru cumpărător este un instrument de plasare temporară a fondurilor gratuite. Prin natura lor economică, astfel de cambii sunt apropiate de certificatele de depozit, dar regimul lor juridic coincide cu regimul general al tuturor celorlalte tipuri de cambii. Banca se obligă să ramburseze factura la prezentarea la plată în termenul specificat; să acumuleze un anumit venit din dobânzi dacă este vândut la valoarea nominală; sau atunci când vindeți o bancnotă la un cost sub valoarea nominală, plătiți venit sub forma unei reduceri, care este diferența dintre valoarea nominală și prețul de vânzare al cambiei. /2/

În plus, băncile practică emiterea de bancnote în mai multe valute. Aceste programe de facturi permit investitorilor să achiziționeze instrumente financiare unice care nu numai că protejează fondurile de inflație, dar garantează și un randament destul de ridicat. O factură multivalută oferă posibilitatea de a alege moneda de investiție nu la cumpărare, ci la rambursare, ceea ce permite proprietarului facturii nu numai să se asigure împotriva posibilelor pierderi asociate cu fluctuațiile cursului de schimb al rublei ruse și să primească venituri, dar de asemenea, pentru a câștiga bani din modificările cursului de schimb al valutelor străine (de exemplu, dolarul american în euro).

A doua variantă de emitere a cambiilor este însoțită de emiterea unui împrumut cambie. Programele de creditare care utilizează cambii au devenit recent destul de răspândite.

Astfel, o întreprindere încheie un contract de credit cu o bancă, conform căruia primește un împrumut țintit pentru achiziționarea facturilor bancare. Pot exista mai multe astfel de facturi, împărțite pe termeni și sume. De reținut că perioada de plată a cambiei nu poate fi anterioară datei de scadență a împrumutului cu cambie. Introducerea unei scheme de împrumut cu cambie în practica bancară permite băncilor să extindă programele de creditare fără a atrage resurse suplimentare și asigură o rentabilitate sporită a acestor operațiuni, iar debitorilor să crească profitabilitatea și competitivitatea datorită ratelor scăzute ale creditului și a costurilor de producție reduse. În plus, o utilizare mai activă a împrumutării de facturi va permite extinderea domeniului de aplicare a non-numerar și a geografiei circulației facturilor prin creșterea ponderii cambiilor lichide și fiabile ale băncilor, soluționând problema capitalului de rulment insuficient al întreprinderilor și, de asemenea, asigurând dinamica pozitiva in dezvoltarea sistemului de circulatie a facturilor in tara.

Atât în ​​primul, cât și în cel de-al doilea caz, emiterea facturilor bancare este însoțită de crearea unor mijloace de plată care pot fi utilizate de cumpărătorii acestora pentru decontările cu contrapărțile lor. Băncile folosesc în mod activ această caracteristică a cambiilor, dezvoltând numeroase opțiuni pentru organizarea schemelor de decontare între întreprinderi folosind propriile cambii. Atractivitatea și lichiditatea bonurilor bancare este asigurată de posibilitatea rambursării anticipate a acestora la banca emitentă, contabilizarea în băncile comerciale, utilizarea ca instrument de asigurare a îndeplinirii altor obligații de datorie, vânzări pe piața secundară, etc.

Recent, s-a înregistrat o creștere a activității de emitere a băncilor, astfel că băncile comerciale emit adesea cambii pentru a-și forma un istoric de credit pozitiv necesar pătrunderii în alte segmente ale pieței de valori pentru a le crește capitalizarea și a atrage pe termen lung. resurse. Implementarea cu succes a programelor de facturi impune băncilor să găsească surse suplimentare de lichiditate pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor lor în cazul unor condiții de piață nefavorabile. Pentru a face acest lucru, folosesc diverse forme de suport de lichiditate - garanții, linii de credit, ratinguri de credit, care sunt foarte importante, deoarece chiar și într-o situație economică stabilă poate fi dificil pentru emitenți să mențină un nivel optim de lichiditate.

La studierea indicatorilor cantitativi ai emisiunii de bonuri bancare, devine evident ca bancile raman principalii emitenti de cambii de pe piata, acestea ocupand peste 70% din piata de bonuri.

Evaluând volumul datoriilor emise de instituțiile de credit, majoritatea fondurilor au fost strânse prin emiterea de cambii. Activitatea de emitere destul de mare a băncilor comerciale este un factor stabilizator pentru dezvoltarea pieței de bonuri, pe măsură ce oferta de cambii fiabile și lichide este în expansiune. În același timp, se constată o creștere constantă a activității de emitere a băncilor comerciale pe piața de obligațiuni, ceea ce indică nevoia acestora de resurse pe termen lung, în timp ce o bancnotă este privită în mod tradițional ca un instrument pe termen scurt.

Potrivit experților, piața financiară rusă va fi în mare măsură de natură a datoriilor, prin urmare, în viitorul apropiat, titlurile de creanță vor fi utilizate în primul rând ca sursă de finanțare. Astfel, este evident că piața de bonuri va continua să crească în termeni absoluti și va păstra o cotă semnificativă în piața datoriilor, inclusiv datorită activităților active ale băncilor comerciale./9, p.254/

1.2 Activități de investiții

Operațiunile de investiții ale băncilor sunt asociate cu investirea resurselor în acele active financiare a căror valoare de piață este capabilă să crească și să genereze venituri.

Clasificarea cambiei ca valoare mobiliară în conformitate cu legislația Federației Ruse (articolul 143 din Codul civil al Federației Ruse) îi atribuie un anumit set de drepturi de proprietate și determină proprietățile sale ca garanție:

Acesta este un document întocmit în conformitate cu forma stabilită și având detalii obligatorii;

Acesta atestă drepturile de proprietate ale investitorului (dreptul de a primi o anumită sumă de bani și un venit stabilit, modalități de garantare a obligațiilor, proceduri de recurs, termene de plată, răspundere etc.);

Acesta este un titlu care este tranzacționat pe piața over-the-counter și garantează o rentabilitate și lichiditate destul de ridicate. /1/

Prin plasarea de fonduri în cambii, băncile realizează investiții de portofoliu pentru a genera venituri ca urmare a formării unui portofoliu mixt de valori mobiliare, inclusiv cambii sau direct un portofoliu de cambii și gestionarea acestuia. Această includere permite băncilor să atingă principalele obiective ale activității investiționale - securitatea, rentabilitatea și lichiditatea investițiilor.

Securitatea investițiilor se referă la invulnerabilitatea investițiilor de la diferite șocuri de pe bursă și la stabilitatea generării de venituri. Destul de des, securitatea se realizează în detrimentul profitabilității și creșterii capitalului. Totuși, investiția în cambii permite băncilor să realizeze nu numai o combinație optimă de securitate și rentabilitate, ținând cont de strictețea deosebită a legii cambiei în ceea ce privește colectarea datoriilor cambiale, ci și de a crește eficiența activităților de investiții. prin diversificarea investițiilor în valori mobiliare, adică distribuirea investițiilor între diverse tipuri de valori ale fondurilor de acțiuni (pe tipuri de titluri, sectoare economice, regiuni, date de scadență etc.). Confirmarea siguranței și fiabilității investițiilor în facturi este viabilitatea pieței de bonuri după criza din 1998, când doar segmentul de bancnote al pieței de valori funcționa pe deplin.

Atunci când efectuează investiții, băncile trebuie să evalueze proprietățile investiționale ale cambiilor ca instrumente de acțiuni. cambiile sunt instrumente destul de atractive pe piața datoriilor din Rusia. Acest lucru se datorează tendinței întărite de a converti cambiile dintr-un instrument de decontare reciprocă între producători în condițiile unei lipse accentuate de lichiditate într-un instrument financiar cu drepturi depline pentru împrumut de fonduri. În plus, nota de plată servește ca un depozit de valoare, ceea ce a devenit posibil după apariția bancnotelor legate de valută și a bancnotelor multivalute, care sunt capabile să compenseze pierderile de inflație și să garanteze venituri suplimentare.

Prețul unei facturi depinde în mare măsură de fiabilitatea emitentului și de lichiditatea pieței pentru facturile sale. Dinamica prețurilor facturilor este influențată de următorii factori:

Dinamica cererii și ofertei este un factor determinant într-o economie de piață (bazată pe rentabilitatea și lichiditatea inerente oricărei titluri);

Date privind poziția tehnică, economică și financiară a sertarului;

istoricul de credit al emitentului;

Informații de piață despre emitenții de cambii - cotațiile de cambii pot prezenta o tendință descendentă în prezența unor știri negative despre inspecțiile emitenților de către organele guvernamentale de control și supraveghere;

Metoda de organizare a circulației cambiilor este contabilitatea de depozit sau mișcarea în formă fizică;

Noi inițiative legislative pe piața facturilor;

Locul și geografia comerțului cu cambii etc.

Randamentul mediu ponderat până la scadență al unui set de titluri tranzacționate pe piață este caracterizat de indici ai stării curente a pieței de cambii. Pentru a le calcula, se formează portofolii care reprezintă un model al pieței de facturi și reflectă în mod adecvat structura acesteia. Disponibilitatea publică și utilizarea acestor indici permite băncilor să ia decizii de investiții mai informate pe baza analizei datelor generalizate care caracterizează starea pieței de bancnote. Totuși, investitorii trebuie să țină cont de riscurile pieței de bancnote, inclusiv de posibilitatea de nerambursare a facturilor, achiziționarea unei bancnote contrafăcute sau cu un defect de formă etc. Pentru a rezolva aceste probleme, ar fi recomandabil să se implementeze un număr de măsuri care să contribuie la asigurarea transparenței și fiabilității pieței cambiilor, în special formarea unui registru unificat al cambiilor protestate, cambiilor retrase din circulație, inclusiv faptele de pierdere, furt și blocare a cambiilor./3/

Principalele tipuri de credite sub forma contabilității facturii sunt:

Credit la purtător - banca cumpără de la client o cambie terță parte cu reducere, care este apoi rambursată la egalitate. Această formă de credit este folosită de obicei de organizațiile care furnizează bunuri și au un portofoliu semnificativ de facturi;

Credit cambie - contrapartidele tragatorului (furnizorilor), care au primit cambii pentru bunurile livrate, le pun la dispozitia bancii lor, care le incaseaza la banca emitenta pentru rambursare printr-o linie de credit deschisa, adica clientul (cumparatorul) primește un împrumut de la bancă contra propriilor facturi.

Importanța operațiunilor contabile este mare nu numai direct pentru băncile comerciale, deoarece contabilitatea facturilor extinde sfera de investiții a capitalului bancar și a bazei de venituri ale acestora, ci și pentru economie în ansamblu, atât la nivel micro, cât și la nivel macro.

La nivel macro, scopul strategic al dezvoltării economice este formarea unui sistem financiar care să asigure și să stimuleze o creștere economică durabilă. Cu toate acestea, în practică, doar companiile mari au acces la resurse de pe piețele financiare. În aceste condiții, cea mai importantă sarcină a politicii macroeconomice a statului și a politicii monetare a Băncii Centrale a Federației Ruse este crearea condițiilor preliminare pentru dezvoltarea accelerată a sectorului real al economiei. Una dintre aceste condiții este extinderea de către Banca Rusiei a practicii de refinanțare a tranzacțiilor de credit garantate și redescontarea facturilor comerciale, care permite nu numai schimbarea rapidă a direcției de furnizare a creditelor bancare, ci și influențarea selectivă a dezvoltării anumitor sectoare ale economiei.

La nivel micro, importanța operațiunilor contabile este și ea extrem de mare, întrucât ca urmare a actualizării unei facturi comerciale, capitalul bancar înlocuiește capitalul deținătorilor de cambii, ceea ce eliberează fonduri pentru producție și investiții financiare, ceea ce contribuie în cele din urmă la dezvoltarea a sectorului real al economiei.

Recent, cambiile au fost folosite destul de des ca obiecte ale tranzacțiilor repo. Tranzacțiile REPO (REPO, RP - acord de recumpărare) sunt acorduri de vânzare a valorilor mobiliare cu o tranzacție inversă care urmează să fie finalizată după un timp specificat. Sensul economic al acestei operațiuni este că banca, care are un oarecare exces de lichiditate, oferă celeilalte părți fonduri pentru utilizare temporară contra unei anumite taxe și primește titluri, inclusiv cambii, drept garanție. Astfel, tranzacțiile repo cu cambii reprezintă împrumuturi garantate de cambii cu un transfer alternativ al proprietății asupra acestora de la o parte la alta.

Lanțul tehnologic al unei operațiuni repo constă din două părți:

Deținătorul cambiei vinde bancii cambiile și se obligă să le răscumpere la o anumită dată, iar banca se obligă să le vândă în conformitate cu termenii contractului încheiat;

Deținătorul cambiei cumpără de la bancă cambiile la un preț mai mare decât prețul inițial, iar diferența dintre prețuri reprezintă venitul pe care banca ar trebui să-l primească.

Băncile pot oferi clienților lor o varietate de scheme repo:

Pe termene - peste noapte (pentru 1 zi), deschis (termenul nu este stabilit cu precizie), urgent (mai mult de 1 zi cu termen determinat);

Conform ordinii de deplasare și depozitare a facturilor - valabile (facturile sunt efectiv transferate la bancă, ceea ce reduce la minimum riscul de credit al acesteia, dar costurile deținătorului facturii pentru transferul facturilor pot fi semnificative); tripartit (cambiile sunt transferate unui terț, care acționează ca garant al tranzacției pentru o anumită taxă); - încredere (facturile nu sunt mutate și rămân la posesorul cambiei, ale cărui costuri sunt minime, iar riscul de credit al băncii crește).

Având în vedere caracterul pe termen scurt al operațiunilor repo, băncile, prin achiziționarea de cambii cu condiția revânzării, au posibilitatea de a gestiona rapid lichiditatea și de a contribui la rezolvarea problemei capitalului de lucru insuficient pentru întreprinderile din sectorul real al economiei./ 7, p. 114/

1.3 Comerț și activități de intermediar

În condiții de stabilizare economică, întreprinderile se străduiesc să-și diversifice sursele de finanțare, folosind oportunitățile pieței valorilor mobiliare și a segmentului acesteia de facturi. Aceste procese duc la necesitatea de a transforma relațiile băncilor cu clienții lor și de a oferi o gamă largă de servicii de intermediar care simplifică gestionarea instrumentelor financiare complexe și a riscurilor asociate, precum și îmbunătățirea calității informației și a tehnologiei de prelucrare a datelor.

Activitățile de intermediar ale băncilor pe piața facturilor au ca scop rezolvarea problemelor enumerate mai sus, creșterea bazei de venituri, extinderea listei de servicii și a componenței clienților. În plus, intermedierea comercială este importantă pentru piața de facturi în ansamblu, deoarece permite creșterea lichidității acesteia și asigurarea transparenței și fiabilității tranzacțiilor cu facturi.

Acționând ca intermediari pe piața facturilor, băncile comerciale oferă în primul rând șase tipuri de servicii.

1. Garanții pentru obligațiile de factură ale emitenților terți.

Dispoziţia privind cambiile şi biletele la ordin prevede că plata cambiei poate fi garantată suplimentar prin emiterea unui aval. Garantul pentru plata facturilor este cel mai adesea o bancă de încredere, care poate garanta plata atât pentru plătitorul inițial, cât și pentru fiecare altă persoană obligată în baza facturii. Aval se eliberează cu o inscripție specială pe fața din față a cambiei sau pe o coală suplimentară la cambie (mai mult), indicând pentru cine și pentru ce sumă a fost emisă garanția, locul și data emiterii. În cazul în care cambia este plătită de către banca avalistă, toate drepturile care decurg din cambia sunt transferate acesteia. Valorificarea facturilor de către bănci sporește fiabilitatea acestora și contribuie la dezvoltarea circulației facturilor.

2. Organizarea programelor de facturi - servicii de analiză, evaluare, stabilire a prețului preliminar al facturilor emise de companie, precum și de organizare a plasării inițiale a acestora.

La implementarea programelor de facturi mari, este indicat ca tragatorii de bancnote sa apeleze la serviciile bancilor agenti autorizati. În acest caz, băncile, de regulă, nu sunt asigurători, deoarece nu garantează plasarea facturilor, dar, dacă este necesar, pot achiziționa o parte din emisiune pentru ele însele pentru a menține lichiditatea emitentului. În cele mai multe cazuri, băncile organizează și oferă suport informațional pentru emisiune, participă direct la plasare sau devin agenți de plată ai emitentului. De regulă, facturile sunt plasate în serie în momentele convenabile emitentului, legate de nevoia de a atrage resurse suplimentare, sau când există o cerere crescută pentru facturile sale de la investitori. Băncile comerciale pot plasa facturi pe toată durata programului până la epuizarea limitei declarate. Cheltuielile emitentului în acest caz sunt relativ mici și sunt invers proporționale cu volumul emisiunii.

3. Operațiunile de administrare încrezătoare a proprietății clienților se realizează prin Fondul General de Administrare Bancară (GFBU) creat de organizația de credit, care prevede consolidarea proprietății fiecărui fondator de management într-un singur complex imobiliar. OFBU atrage pentru management nu numai fonduri ale fondatorilor în ruble și valută, ci și valori mobiliare. În plus, OFBU are oportunități de investiții mai largi în comparație cu principalii săi concurenți - fondurile mutuale.

4. Servicii de informare și consultanță privind programele de facturi și starea pieței de facturi.

Aceste servicii care însoțesc activitățile băncilor în diverse segmente ale pieței facturilor contribuie la:

Adoptarea unei decizii de investiții echilibrate de către clienții băncii - participanți la piața de facturi;

Alegerea optimă a strategiei de intrare pe piața facturilor, fezabilitate și tehnologie de emitere a facturilor;

Reducerea riscurilor și asigurarea transparenței rulajului facturilor.

5. Servicii de depozitare

Serviciile depozitarilor de cambii bancare sunt legate de pastrarea cambiilor in conturile de valori mobiliare, inregistrarea miscarii acestora si inregistrarea tranzactiilor. Importanța activităților de depozitare pe piața facturilor este destul de mare. Acest lucru se datorează acordării de garanții privind autenticitatea facturilor, reducerea riscului tranzacțiilor, simplificarea procedurii de transfer a facturilor, procesarea informațiilor despre facturi, drepturile pe care le acordă și proprietarii acestora. Avantajele schemei de deplasare a facturilor prin depozitarii bancare includ:

Accelerarea și simplificarea decontărilor pentru tranzacții;

Reducerea riscului de nelivrare a facturilor sau a fondurilor;

Garanția autenticității facturilor;

Asigurarea transparenței și protejarea intereselor părților la tranzacție.

În plus, sistemul de depozitare pentru circulația cambiei oferă investitorilor posibilitatea de a lucra activ pe orice platformă de cambie, indiferent de locația acestora, ceea ce ajută la extinderea geografiei pieței cambiei.

6. Domiciliarea cambiilor - îndeplinirea de către bancă a instrucțiunilor clientului său, trăgătorul, de a efectua plata în termen a cambiei./15, p. 65/.

Un semn extern al cambiei domiciliate este inscripția „plată la bancă” pusă sub semnătura plătitorului. Pentru bancă, această operațiune este o sursă de venit sub formă de comision și nu suportă riscuri suplimentare de neplată pe cambie, întrucât trăgatorul este obligat fie să asigure primirea fondurilor necesare în banca sa. cont până la data scadentă a plății pe factură sau depuneți suma necesară în avans într-un cont separat. Și deși riscul de neplată este asumat de titularul cambiei, acestuia i se garantează condiții mai confortabile pentru plata facturii.

În practica financiară, se obișnuiește să se facă distincția între bilete la ordin și cambii. Un bilet la ordin (cambră la ordin) este emis și semnat de debitor și conține obligația sa necondiționată de a plăti creditorului o anumită sumă la un moment dat într-un anumit loc.

O cambie (trata) este emisă și semnată de creditor (trăgător). Conține un ordin către debitor (tras) de a plăti suma specificată în factură către o terță parte (remise) într-o perioadă specificată.

O cambie ca atare nu are forță de curs legal, ci este doar un reprezentant al banilor reali, prin urmare, în practică, se acceptă că debitorul tras este obligat să confirme în scris acordul său de a efectua plata asupra cambiei pe cambie. data stabilită, adică accepta proiectul.

Pe lângă împărțirea bancnotelor în tipuri (simple și transferabile), se disting și celelalte forme ale acestora: bancnote de mărfuri, financiare, bancare, goale, prietenoase, bronz, de securitate, drepte (Tabelul 1)

Studiile efectuate caracterizează, în general, domeniile de activitate bancară de pe piața de facturi din Rusia într-o economie de piață și confirmă statutul băncilor ca participanți cei mai activi ai săi. Activitățile băncilor pe piața facturilor vor avea succes cu condiția formării unei strategii pe termen lung care să țină cont de nevoile economiei, ale pieței de facturi, ale băncii însăși și ale clienților săi; stabilirea unor obiective tactice adecvate, asigurarea transparenței tranzacțiilor cu facturi și reducerea riscului tranzacțiilor cu facturi. Diversificarea activităților băncilor comerciale pe piața bancnotelor creează premise obiective și subiective nu numai pentru dezvoltarea dinamică a segmentului bancar al pieței de bonuri, ci și a pieței interne a facturilor în ansamblu./6, p. 259/

tabelul 1

Tipuri de facturi.

2. SUPORT DE REGLEMENTARE SI LEGAL PENTRU OPERATIUNI CU FACTURI

În prezent, proiectul de lege este o parte integrantă a economiei oricărui stat. Rusia nu face excepție, dar creșterea în dezvoltarea circulației facturilor este foarte scăzută. Băncile comerciale, ca unul dintre principalii participanți pe piața financiară, influențează formarea pieței de facturi.

În ceea ce privește dezvoltarea circulației cambiei pe teritoriul statului nostru, putem spune că nota de lege a apărut pentru prima dată și a început să se dezvolte în jurul secolelor XVII - XVIII. Prima carte a cambiei a fost adoptată în 1729. Absența unui astfel de instrument financiar ca „cambră” și-a pus amprenta asupra acestui act juridic. S-a bazat parțial pe normele dreptului german. Această carte nu a devenit un document de lucru cu drepturi depline.

În 1832, a apărut un nou act juridic care a încercat să reglementeze procesul de circulație a facturilor pe teritoriul statului rus. Dar, ca și în documentul anterior, unele reguli au fost împrumutate din Codul de Comerț francez din 1807. Putem spune că această încercare a eșuat.

În 1902, a fost emisă o nouă carte de schimb, care combină normele dreptului german și specificul vieții și economiei rusești.

Următoarea etapă în dezvoltarea ulterioară a circulației cambiilor a fost adoptarea la 7 iunie 1930 la Geneva a trei convenții internaționale menite să rezolve o serie de probleme și probleme apărute în urma circulației cambiilor. Rusia a ratificat aceste acte juridice în noiembrie 1935 și au început să intre în vigoare abia la 23 februarie 1936 / 12, p. 205/.

Din punct de vedere istoric, legislația statului rus privind cambiile a fost împrumutată în mod constant. Rezultatul a fost intrarea în vigoare a următoarelor convenții pe teritoriul statului nostru:

Convenția nr. 358, de stabilire a unei legi uniforme privind cambiile și biletele la ordin;

Convenția nr. 359, care are ca scop soluționarea anumitor conflicte de legi privind cambiile și biletele la ordin.

Convențiile sunt în vigoare pe teritoriul statului nostru până în prezent. Dar în 1937, în legătură cu introducerea convențiilor internaționale, a fost adoptat următorul act juridic - Rezoluția Comitetului Executiv Central și a Consiliului Comisarilor Poporului din URSS din 08/07/1937 N 104/1341, prin care se aprobă Regulamentul privind cambii si bilete la ordin

Acest Regulament stabilește aproape complet Convențiile de la Geneva din 1930. Activitățile companiilor ruse legate de tranzacțiile cu facturi de astăzi se bazează în principal pe Rezoluția Comitetului Executiv Central și a Consiliului Comisarilor Poporului din URSS din 1937.

Este de remarcat faptul că pentru o lungă perioadă de timp, aproximativ din 1918 până în 1990, statul nostru nu a dezvoltat circulația facturii. Acest lucru se explică prin fapte istorice binecunoscute, pe care, după cum se pare, nu este necesar să le afirmăm. În prezent, atât toate actele juridice menționate mai sus, cât și altele noi sunt în vigoare în Rusia. Dar este foarte greu să vorbim despre noutatea lor. Cert este că la 11 martie 1997 a fost adoptată Legea federală nr. 48-FZ „Cu privire la cambie și bilet la ordin”. Acesta este unul dintre cele mai laconice acte juridice din Rusia, constând din doar opt articole. În ceea ce privește conținutul său, nu introduce practic nimic nou. Cu excepția prevederilor privind plata dobânzilor în conformitate cu art. 395 Cod civil al Federației Ruse./4/

Dacă vorbim de dezvoltarea ulterioară a legislației cambiei, putem spune că practic rămâne neschimbată, deși treptat apar o serie de noi statuturi, reglementând într-un fel sau altul relațiile care decurg din utilizarea cambiei. Băncile comerciale folosesc toate sursele de mai sus ale legii facturilor, dar, deoarece banca este un participant special la activitățile statului, nu ar trebui să uităm de reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse.

În prezent, operațiunile bancare cu cambii sunt reglementate de Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 09.09.1991 N 14-3/30 „Cu privire la operațiunile bancare cu cambie”.

Acest document a fost adoptat pentru a îmbunătăți mecanismul monetar de pe teritoriul Federației Ruse.

Următoarele operațiuni bancare cu cambie sunt legal stabilite:

1) contabilitatea facturilor (scontarea);

2) credit factura;

3) incasarea si domiciliul cambiilor.

În prezent, în Federația Rusă nu există o legislație privind cambiile care să reglementeze în mod clar relațiile care apar între subiectele dreptului cambiei. Este necesară elaborarea unor documente normative care reglementează problemele emergente, întrucât lipsa legislației încetinește dezvoltarea acestei instituții.

Modificările sunt cerute nu numai de Legea federală „Cu privire la cambie și bilet la ordin”, ci și de Codul fiscal al Federației Ruse, Codul de procedură civilă al Federației Ruse și Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse. Deoarece toate reglementările enumerate mai sus în acest capitol sunt, într-un fel sau altul, legate de reglementarea circulației facturilor, poate că soluția optimă în viitorul apropiat ar fi crearea propriei sale Bill Charter a Federației Ruse, care să includă toate regulile legii./13p.214/

3. MECANISME DE IMPLEMENTAREA PRINCIPALELE TIPURI DE OPERAȚIUNI ALE BĂNCII CU FACTURI

În circulația comercială, cambia poate acționa ca mijloc de decontare a tranzacțiilor, poate servi ca metodă de împrumut comercial întreprinzătorilor și poate fi o modalitate specifică de a asigura îndeplinirea obligațiilor din tranzacții.

Operațiunile de credit cu factură într-o bancă încep cu clientul care primește un împrumut cu cambie. Acest împrumut poate fi obținut sub formă de scontări de facturi și sub forma unui cont special de împrumut securizat cu facturi. În același timp, este împărțit în împrumuturi unice și permanente.

Împrumuturile pentru scontarea cambiei pot fi la purtător sau cambie. Clientului i se deschide un împrumut la purtător pentru a contabiliza cambiile transferate către bancă. În cadrul unui împrumut cu cambie, clientul își emite cambiile, cu care plătește pentru bunurile și serviciile furnizate. Destinatarii unor astfel de facturi le prezintă apoi băncilor lor, care la rândul lor le înaintează băncii trăgătorului pentru rambursare prin credit deschis.

Creditele pentru facturi sunt de obicei emise de bănci clienților care au conturi de decontare (curente) deschise la aceste bănci. Atunci când are în vedere posibilitatea deschiderii unui împrumut cu cambie, banca evaluează solvabilitatea clientului. În acest scop, sunt furnizate documentele sale financiare, o descriere a capitalului său fix și de lucru, informații despre prezența datoriilor restante în trecut, planuri de producție și afaceri, polițe de asigurare, dacă există, și statutul întreprinderii. Banca poate folosi date despre întreprinderea altor bănci și firme speciale. Dacă compania a permis anterior ca facturile sale să protesteze, atunci va fi problematic pentru ea să primească un astfel de împrumut.

Cambiile atât în ​​împrumuturile la purtător, cât și în împrumuturile cu cambie sunt acceptate în contabilitate numai în cuantumul soldului liber al împrumutului./16, p.78/

Decontarea unei cambii înseamnă transferul (vânzarea) acesteia de către posesorul cambiei către bancă prin aviz înainte de data scadentă a plății și primirea pentru aceasta a sumei cambiei minus un anumit procent, numit dobândă de reducere sau reducere. Cambiile sunt transferate la bancă conform registrelor. Totodata, in facturile propriu-zise se face un aviz alb, adica un aviz fara indicarea destinatarului. Banca are în vedere posibilitatea actualizării cambiei și, dacă decizia este pozitivă, include detaliile acesteia în aviz. În plus, ștampila „Contabilitate” este plasată pe față. La primirea unei cambii, banca verifică respectarea cerințelor formale ale legii cambiei, verifică corectitudinea completării tuturor detaliilor, autoritatea persoanelor care au semnat, precum și autenticitatea acestor semnături. În plus, se analizează situația economică a clientului și a giranților care au semnat factura. Numai facturile bazate pe mărfuri și tranzacții comerciale sunt acceptate pentru contabilitate. Facturile de bronz și prietenoase nu sunt acceptate pentru contabilitate. Pentru actualizarea unei cambii, banca percepe dobândă de reducere, a cărei rată este stabilită de banca însăși. La colectarea facturilor nerezidente se percep porto (costuri poștale) și dumpe (comisionamente către băncile nerezidente pentru încasarea facturilor).

În cazul în care factura este plătită înainte de data scadentă, plătitorului i se restituie dobânda pentru timpul rămas la rata băncii pentru conturile curente. Dacă plata se efectuează după data scadenței, atunci banca, pe lângă suma facturii, percepe plătitorului 6% pe an pentru perioada de întârziere, o penalitate, precum și costuri de protest, dacă acestea au fost deja efectuate. Facturile neplătite la timp trebuie depuse la notar pentru protest a doua zi. Notarul protestează asupra facturilor în conformitate cu legislația adoptată și le restituie băncii cu o notă de protest. După aceasta, banca solicită rambursarea facturilor de la sertar. Dacă acest lucru nu se întâmplă, banca încetează complet să-i împrumute și se duce în instanță.

Băncile pot deschide conturi speciale de împrumut pentru întreprinderi, pentru care cambiile sunt acceptate ca garanție. De obicei, valoarea nominală a facturilor depășește valoarea împrumutului deschis. Aceste împrumuturi se deschid fără precizarea unui termen sau înainte de scadența efectelor. Aceste împrumuturi sunt emise ca împrumuturi la cerere sau împrumuturi la cerere, așa cum sunt denumite. Ei plătesc dobânzi asemănătoare cu ratele la credite, dar pentru bancă astfel de credite sunt mai profitabile, întrucât dacă creditul nu este rambursat, îl poate închide cu sumele primite în plata facturilor. Acordul de deschidere a unui împrumut la gardă între client și bancă prevede următoarele condiții:

Mărimea împrumutului;

Cea mai mare limită a raportului dintre garanții și datoria contului;

Rata împrumutului;

dreptul băncii de a solicita garanții suplimentare;

Dreptul băncii de a rambursa datoria clientului, dacă este necesar, din fondurile primite în plata facturilor care garantează împrumutul, precum și din alte sume ale clientului deținute de bancă;

Dreptul clientului de a înlocui notele de securitate.

Când folosește un împrumut, banca monitorizează mărimea soldului său liber. Rambursarea împrumutului în sine poate fi efectuată fie prin transferul fondurilor clientului, fie prin compensarea plăților primite pe facturi. Pentru a primi plata asupra acesteia, titularul cambiei nu trebuie sa rateze termenul de prezentare a cambiei, sa o trimita sau sa se prezinte personal la locul platii. Costurile asociate acestor operațiuni pot fi semnificative. De obicei, deținătorii de facturi instruiesc băncilor să efectueze operațiuni pentru a prezenta aceste facturi la plată, a primi plata și, dacă este necesar, a protesta împotriva facturii. Banca, acceptând o astfel de comandă, efectuează operațiunea de colectare a facturilor, percepând un anumit comision pentru aceasta sub forma unui procent din suma plății și costurile poștale. Pentru client, acest lucru este de obicei mai ieftin și mai rapid decât prezentarea însuși a facturilor. Băncile acceptă cambii pentru încasare în locurile în care există unități bancare. Astfel de facturi sunt transferate băncii în baza unui aval de garanție. De asemenea, clientul trebuie să ramburseze băncii costurile de contestare a facturilor, dacă este necesar /14, p.45/.

O bancă comercială, ținând cont de cambia clientului, o poate redesconta într-o altă instituție de credit. Cu toate acestea, în întreaga lume, cea mai comună practică este redescontarea cambiilor la Banca Centrală a țării. În Rusia, Banca Centrală împrumută băncilor comerciale fie la cererea acestora (la rata de refinanțare), fie prin licitații de credit. Dar o modalitate mai civilizată de distribuire a fondurilor de credit este redescontarea facturilor acumulate de bănci. Banca Rusiei a dezvoltat cerințe pentru cambiile pe care le acceptă pentru redescontare. În primul rând, Banca Rusiei acceptă pentru redescontare doar biletele la ordin ale întreprinderilor furnizori emise unei bănci comerciale, adică cambiile sunt redescontate numai atunci când întreprinderea furnizor (și nu cumpărătorul) contractează un împrumut de la bancă și își formalizează datoria cu bilet la ordin.

O cambie redescontată de Banca Rusiei trebuie, în plus, să îndeplinească următoarele cerințe:

a) întreprinderea furnizor trebuie să fie rezidentă;

b) valoarea nominală a facturii este de cel puțin 100 de milioane de ruble;

c) factura trebuie să fie întocmită în limba rusă și toate inscripțiile și suma de bani trebuie indicate și în limba rusă;

d) data scadentă a facturii trebuie specificată într-o anumită zi. Nu sunt acceptate pentru redescontare cambii cu data de scadență „la vedere”, „la așa și la un moment de la prezentare”, „la un astfel de moment de la întocmire”;

e) cambia nu trebuie să conțină o condiție de acumulare a dobânzii la valoarea cambiei;

f) ca loc de plată trebuie să fie indicată banca comercială care a actualizat factura;

g) cambia trebuie să fie marcată de trăgător „fără protest”. Nu sunt permise niciun semn restrictiv;

h) factura trebuie să fie autentică. Copiile nu sunt acceptate pentru reînregistrare;

i) cambia trebuie să fie întocmită într-o formă uniformă stabilită de Banca Rusiei.

Perioada pentru care sunt răscumpărate cambiile nu poate fi mai mică de 10 zile și mai mult de 90 de zile înainte de data scadentă a plății. Achiziția se face prin creditarea în contul corespondent al unei bănci comerciale a unei sume egale cu valoarea nominală a cambiei, minus discountul stabilit de Banca Rusiei./282 p.11/

Creditul de factură este acordat numai băncilor comerciale care îndeplinesc următoarele condiții:

Sunt respectate standardele economice cerute de lege;

Cerințele de rezervă sunt îndeplinite în timp util și în totalitate;

Există un raport al auditorului asupra raportului anual;

Datoria restante la împrumuturile Băncii Rusiei nu este permisă.

Răscumpărarea de cambii de către băncile comerciale și, în consecință, rambursarea împrumutului cambiei se face prin radierea sumei acestuia din contul corespondent al băncii. Dacă nu sunt suficienți bani în cont, împrumutul este transferat în categoria restante și se percepe dobândă ca penalitate în valoare de 1,3 din rata de actualizare a Băncii Rusiei.

În forma de decontare a cambiei, pe lângă banca deținătorului cambiei, care încasează cambia, poate participa și banca plătitorului ca domiciliu, adică să îndeplinească instrucțiunile clientului-plătitor să facă plata la timp pe data factură. Semnul extern al cambiei domiciliate este mențiunea „Plată la bancă” indicată în aceasta, plasată sub semnătura plătitorului. Pentru bancă, această operațiune este profitabilă, întrucât primește un comision pentru domiciliul facturilor, iar în același timp, acționând ca domiciliu, banca nu își asumă nicio responsabilitate dacă plata nu are loc. Clientul-plătitor însuși este obligat să asigure primirea fondurilor necesare în contul său bancar până la momentul plății pe factură, sau să rezerve suma plății în avans într-un cont separat. În caz contrar, banca refuză plata și factura este contestată în mod obișnuit împotriva trăgătoarei.

Extinderea utilizării formei de plată a cambiei în cifra de afaceri economică a țării ar trebui, de asemenea, să fie facilitată de astfel de noi tranzacții cu facturi pentru practica noastră bancară, cum ar fi scontarea facturilor și emiterea de împrumuturi garantate cu cambii asociate cu împrumuturile pe termen scurt acordate economiei.

În practica bancară autohtonă modernă, a apărut un nou tip de cambie - o bancă sau o cambie financiară. O cambie bancară (financiară) este o obligație unilaterală, necondiționată a băncii (emitentul cambiei) de a plăti persoanei desemnate în ea sau la ordinul acesteia o anumită sumă de bani într-o perioadă determinată. Legislația actuală a cambiei ruse nu prevede reguli speciale sau excepții pentru emiterea de cambii de către bănci, iar legislația privind valorile mobiliare nu afectează această problemă. Regimul juridic al cambiilor bancare coincide cu regimul general al cambiilor tuturor celorlalți emitenți și este reglementat de legea federală „Cu privire la biletele la ordin și cambiile” din 21 februarie 1997. Aceasta determină două calități principale ale emisiunii și circulația unei anumite cambii bancare: posibilitatea de a emite atât exemplare unice, cât și serie și posibilitatea băncilor de a stabili în mod independent reguli de emitere și circulație a propriilor cambii care nu contravin legii.

Facturile bancare pot fi achiziționate de persoane juridice și persoane fizice în primul rând în scopul generării de venituri. Randamentul este definit ca diferența dintre prețul de răscumpărare, care este egal cu valoarea nominală a cambiei, și prețul de achiziție, care este mai mic decât valoarea nominală. Diferența specificată (reducerea) reprezintă în esență venit calculat pe baza ratei actuale a dobânzii la depozitul bancar. Acest lucru se referă la natura depozitului de transfer bancar și îl face similar cu un certificat de depozit. Cu toate acestea, spre deosebire de acesta din urmă, o factură bancară poate fi folosită de proprietarul său nu numai ca mijloc de economisire, ci și ca mijloc de cumpărare și plată. Deținătorul unei cambii poate plăti cu aceasta pentru bunuri și servicii, transferând cambia prin aval unui nou posesor de cambie, căruia, potrivit legii, îi sunt transferate toate drepturile ce le revin cambiei. Avizarea unei facturi bancare, de regulă, prevede transferul gratuit al drepturilor în temeiul facturii între persoane juridice și persoane fizice. Avizul, la care participă persoanele fizice, este certificat de notarul de stat sau de bancă. Astfel, având forța juridică a obligației urgente a unei bănci cu toate drepturile pe care le decurg, factura bancară devine un instrument flexibil pentru efectuarea unei plăți și deservirea unei părți din cifra de afaceri de plată a economiei./ 22с,10/

Băncile comerciale practică emiterea propriilor facturi în diverse scopuri: pentru a strânge fonduri, pentru a acorda împrumuturi mai ieftine întreprinderilor și așa mai departe. Distribuția foarte largă a cambiilor se poate explica prin următoarele motive: astăzi nu există o reglementare legislativă și de reglementare suficient de completă a unor astfel de tranzacții, emisiunea cambiei nu este înregistrată la Banca Centrală, tranzacțiile cu bilete la ordin (care predomină). ) nu sunt supuse impozitului pe tranzacțiile cu valori mobiliare, cambiile sunt suficient de ușor de utilizat. În acest sens, se poate afirma că facturile bancare predomină pe piața de facturi din Rusia modernă.

Inițial, cambiile au început să fie folosite de băncile comerciale pentru a strânge fonduri.

Emiterea de bonuri actualizate (scontate) sau purtătoare de dobândă se realizează în baza reglementărilor „Cu privire la emiterea, circulația și rambursarea bonurilor bancare”. Aceste documente nu trebuie să contravină prevederilor „Cu privire la cambii și bilete la ordin” (1937). Aceste documente prevăd condițiile în care un client al unei bănci poate achiziționa o cambie și o poate prezenta la plată. Cu toate acestea, ar trebui să acordați atenție pentru a vă asigura că conținutul termenilor nu contrazice textul proiectului de lege, deoarece ceea ce nu este scris în proiectul de lege nu are forță juridică. Deci, de exemplu, este inacceptabil să se stabilească o condiție pentru răscumpărarea anticipată a cambiilor la o dobândă redusă, adică o rată mai mică decât cea indicată în clauza dobânzii din textul cambiei. În cazul în care clientului i se oferă posibilitatea de a prezenta o cambie înainte de data scadenței, banca este obligată să perceapă dobândă la valoarea cambiei la cursul specificat pentru perioada efectivă de circulație a cambiei și numai atunci are dreptul de a reține o anumită reducere pentru rambursarea anticipată a cambiei. De asemenea, la elaborarea condițiilor, este necesar să se țină cont de faptul că factura poate fi transferată prin aviz unui alt titular care nu va fi familiarizat cu acest document, în legătură cu care pot apărea conflicte nedorite în timpul interacțiunii sale ulterioare cu banca. Un număr de bănci încheie un acord de cumpărare și vânzare a cambiei cu primul cumpărător al cambiei. Un astfel de acord, în special atunci când se vinde o factură cu reducere, poate fi util ca document primar care confirmă suma pentru care a fost achiziționată factura, de exemplu, la calcularea impozitului pe venit. Rețineți că, de asemenea, textul acordului nu ar trebui să contrazică conținutul facturii și condițiile băncii.

Cambia purtătoare de dobândă este vândută primului deținător la egalitate, iar venitul deținătorului va fi dobânda acumulată la suma cambiei. În acest caz, clauza privind acumularea dobânzilor va fi valabilă numai în cambiile cu termen de plată „la vedere” sau „la un moment dat de la vedere” note restrictive de tipul „la vedere, nu mai devreme.. .” sunt de asemenea acceptabile. Dobânda se acumulează din ziua întocmirii cambiei, cu excepția cazului în care este specificată o altă dată, până în ziua prezentării efective a cambiei la plată. Cel mai profitabil este pentru deținătorul unei facturi să o păstreze până la scadența plății, dar poate fi și vândută la un preț mai mare (inclusiv dobândă) sau transferată ca plată pentru un anumit produs. Dacă nota de plată este vândută în continuare la un preț mai mare decât valoarea nominală, atunci venitul primit de primul proprietar va fi considerat ca diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al proprietății, adică factura și, în consecință, va să fie impozitate la cota generală a impozitului pe venit. Doar ultimul deținător, la plata cambiei de către banca debitoare, va primi venituri din dobânzi la titlu. Acest tip de venit este impozitat cu o cotă preferenţială (15% pentru nebancare, 18% pentru bănci), impozitul este reţinut la sursă, iar banca transferă impozitul către organul fiscal de la sediul acesteia.

Spre deosebire de descrierea schemei de bancnote purtătoare de dobândă, o bancnotă redusă (sau redusă) este vândută primului deținător la un preț sub valoarea nominală. Venitul titularului unei facturi cu discount va fi diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al cambiei, care în toate cazurile este impozitat la cota generală de impozit pe venit. Taxa se calculează independent de persoana juridică care a primit reducerea și se plătește în conformitate cu procedura generală.

Acceptarea de către o bancă comercială a cambiei unui client este o operațiune care este răspândită și în practica mondială. Când o bancă acordă un împrumut de acceptare, o întreprindere emite o cambie băncii sale comerciale, care acceptă cambia, adică devine debitoare pe cambie. Cel mai adesea, chiar înainte ca banca să accepte nota, clientul îi oferă un fel de garanție pentru împrumut, de exemplu, o sumă de bani echivalentă cu valoarea nominală a facturii. Uneori, acoperirea este oferită înainte ca factura să fie plătită. În rândul băncilor rusești, acceptarea facturilor clienților nu este practic larg răspândită, deoarece, odată cu instabilitatea financiară actuală, băncile nu au încredere în solvabilitatea clienților lor, iar riscul băncii atunci când efectuează o astfel de operațiune este extrem de mare. În plus, mulți experți au remarcat în mod repetat că cambiile sunt în general puțin utilizate pe piața monetară rusă./68с,5/

CONCLUZIE

Sistemul bancar de astăzi este una dintre cele mai importante și integrale structuri ale unei economii de piață. Dezvoltarea băncilor și a producției și a circulației de mărfuri au decurs istoric în paralel și au fost strâns legate între ele. În același timp, băncile, acționând ca intermediari în redistribuirea capitalului, măresc semnificativ eficiența globală a producției.

Documente similare

Fundamentele contabilității tranzacțiilor băncilor comerciale cu cambii. Operațiuni bancare cu facturi reduse. Operațiuni bancare pentru emiterea propriilor facturi. Contabilitatea operațiunilor bancare cu cambii nepurtătoare de dobândă și cambii purtătoare de dobândă.

lucrare curs, adaugat 21.09.2006


Operațiuni cu bilete la ordin și cambii, cu condiția ca cambiile să fie întocmite în formă documentară. Reguli generale pentru băncile care efectuează tranzacții cu cambii. Operațiune bancară pentru încasarea facturilor. Definiția și caracteristicile lichidității bancare.

test, adaugat 12.12.2013


Tipurile și funcțiile facturilor. Tipuri de operațiuni bancare cu cambie. Domiciliarea facturilor. Tranzacții de credit într-o bancă. Bonurile de trezorerie sunt obligații guvernamentale cu scadențe. Refinanțarea unui împrumut comercial folosind forfeiting.

test, adaugat 30.10.2012


Operațiuni bancare cu facturi cu participarea rezidenților. Primirea si transferul cambiilor de catre banci pe piata primara. Banca achiziționează cambii de pe piața primară pentru numerar. Emiterea de către o bancă a unei cambii către un rezident prin novație. Plata facturii.

rezumat, adăugat 23.12.2008


Schema de contabilizare a cambiilor achiziționate de la posesorii de cambii. Analiza stării financiare a sertarului. Metode de evaluare a riscurilor bancare. Calcularea prețurilor de reducere a facturii. Operațiuni efectuate de bănci comerciale cu cambii de la terți emitenți.

rezumat, adăugat 16.01.2015


O factură ca formă de obligație de datorie, tipurile și definiția acesteia, participanții la tranzacțiile cu facturi. Esența operațiunilor bancare cu bilete la ordin și cambii, împrumuturi pentru contabilitatea acestora, împrumuturi de apel, redescontare de cambii și credite, domilia.

lucrare de curs, adăugată 12.06.2009


Apariția funcțiilor și a tipurilor de facturi. Riscuri bancare legate de tranzacțiile cu cambii. Venituri și cheltuieli la tranzacțiile cu facturi. Detaliile facturii și caracteristicile circulației sale. Analiza principalelor tipuri de facturi utilizate în activitatea băncii SRL „Investkapitalbank”.

lucrare de curs, adăugată 12.05.2010


O factură este ca o garanție. Rolul băncilor în organizarea circulației facturilor. Mecanism de calcul al dobânzii contabile. Credite garantate prin cambii. Încasarea, domiciliul cambiilor. Credit cambie. Operațiuni de confiscare și factoring cu facturi.

rezumat, adăugat 21.05.2008


Conceptul și scopul cambiei, baza de reglementare și legislativă pentru emiterea acestora de către bănci. Contabilitatea operațiunilor de emitere și rambursare a facturilor, calcularea dobânzii la acestea și calcularea sumei reducerii. Retragerea din circulație și distrugerea cambiei, impozitarea acestora.

lucrare de curs, adăugată 22.05.2010


Istoricul circulației facturilor. Conținutul și tipurile de facturi. Scheme de circulație și utilizare a biletului la ordin și a cambiei. Funcționarea pieței facturilor bancare din Rusia. Tipuri de operațiuni bancare cu cambii. Operațiunile Avtogazbank.

Întrebări de luat în considerare în timpul prelegerii

1. Baza legislativă pentru efectuarea tranzacțiilor cu facturi de către bănci

Tipuri de operațiuni efectuate de bănci cu cambie.

1. Împrumut de facturi. Contabilitatea si redescontarea facturilor. Tranzacții colaterale ale băncilor cu

bancnote

1. Rolul facturilor bancare ca instrument de plată în limba rusă modernă

economie.

Credit cambie- cambii negociabile prezentate de către deținătorii acestora băncilor pentru a primi bani împotriva acestor cambii înainte de data scadenței pentru acestea.

Împrumut la purtător- deschide în contabilitate cambiile transferate de client către bancă, emise de diverși emitenți de cambii. În acest caz, împrumutatul bancar este titularul cambiei.

Credit cambie- se deschide clienților care organizează plăți amânate către furnizorii lor folosind cambii. În acest caz, împrumutatul bancar este trăgătorul cambiei.

Colectarea facturilor- executarea de către bancă a instrucțiunilor clientului (deținătorului facturii) de a primi plata la timp a facturii.

Domiciliarea facturilor- o operațiune de plată de către bancă în calitate de plătitor special în numele și pe cheltuiala clientului (trăgătorul) a efectelor prezentate la plată.

Baza legislativă pentru efectuarea tranzacțiilor cu facturi de către bănci

Legea federală „Cu privire la cambii și bilete la ordin”, nr. 48-FZ;

Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la operațiunile bancare cu cambii”, nr. 14-3/30.

Factură - un instrument financiar universal care poate îndeplini simultan mai multe funcţii economice. Este folosit ca instrument de credit(sau ca mijloc de mobilizare a fondurilor împrumutate), este utilizat pe scară largă ca mijloace de plata mijloacele de plată, mijloacele de calcul al impozitelor, și, de asemenea, evidențiază funcția sa foarte atractivă ca mijloace de a investi temporar bani gratuitiși sursă de venit, poate servi asigurarea rambursării creditului la primirea unui împrumut de la o bancă, precum și instrument al politicii monetare a Băncii Centrale.

Tipuri de operațiuni efectuate de bănci cu cambie

Astăzi, băncile comerciale oferă următoarea gamă de servicii legate de circulația facturilor:

• vânzarea facturilor cu reducere (reducere) din valoarea nominală;
• vânzarea de bonuri purtătoare de dobândă;
• împrumuturi cu facturi bancare cu o rată a dobânzii mai mică decât rata Băncii Centrale a Federației Ruse;
• contabilizarea si plata biletelor la ordin ale altor emitenti la cursuri bancare;
• contabilizarea (plata inainte de scadenta) a facturilor bancare;

· împrumuturi garantate prin cambii;

· depozitarea responsabilă a cambiilor de la diverși emitenți;

· domiciliul cambiilor;

· acceptarea cambiilor pentru încasare - primirea de către o bancă a banilor contra cambiilor de la alte bănci în numele clientului etc.

programe de facturare, dezvoltate de multe bănci rusești, sunt cel mai important instrument în sistemul de plată fără numerar. În practica bancară, sunt cunoscute zeci de scheme eficiente pentru decontarea facturilor și finanțarea facturilor, ținând cont de experiența circulației facturilor în Rusia, practica de raportare fiscală și contabilitate. Băncile contribuie la o accelerare semnificativă a circulației banilor prin actualizarea facturilor, organizarea compensării daunelor și primirea de comisioane și prime de acțiuni.

3.3. Împrumut de facturi. Contabilitatea si redescontarea facturilor. Tranzacții colaterale ale băncilor cu cambii

Funcția economică principală a unei cambii este, în mod clasic, creditul, folosit pentru a formaliza relațiile de credit între furnizor și cumpărător, exportator și importator, creditor și debitor. După ce a luat forma formării datoriilor (plată amânată), abia după ce a trecut o anumită perioadă se transformă într-un mijloc de plată. Această funcție de credit este exprimată în principal în creditul comercial, dar există și o zonă separată a relațiilor care a devenit foarte răspândită în perioada de restabilire a circulației facturilor în Rusia - aceasta este împrumutul de facturi cu participarea băncilor comerciale.

Băncile practică următoarele tipuri de împrumut de facturi:

Emiterea unui credit folosind facturile bancare.

O persoană juridică poate primi un împrumut sub forma unui set de cambii pentru suma totală a împrumutului. Un împrumut poate fi obținut prin cambii cu termene de plată diferite pentru anumite fluxuri de plată, în timp ce modificarea termenului cambiei implică o modificare a ratei dobânzii la împrumutul cambiei. Împrumutul poate fi acordat:

Prin facturi urgente. Rata dobânzii pentru un împrumut folosind cambii bancare depinde de scadența cambiei (rata scade, apropiindu-se de 0, pe măsură ce termenul cambiei crește peste scadența împrumutului);

Facturi plătibile la vedere. Dobânda pentru utilizarea unui astfel de împrumut depinde de perioada de circulație a facturii, dar, cu toate acestea, este mai mică decât rata unui împrumut obișnuit în ruble.

Credit la purtător.

Credit cambie.

Împrumut la purtător presupune că banca cumpără o cambie terță parte de la client cu reducere , si il ramburseaza in termenul specificat de la tragatorul la alin. Această formă este inerentă întreprinderilor care oferă pe scară largă credit comercial cumpărătorilor și clienților lor și, prin urmare, au un portofoliu solid de facturi, o parte din care este prezentată băncii spre vânzare (contabilitate).

La credit de sertar clientul își emite cambiile, cu care plătește pentru bunurile și serviciile furnizate. Destinatarii unor astfel de cambii le prezintă apoi băncii lor, care la rândul ei le înaintează băncii trăgătorului pentru rambursare prin credit deschis, adică. se presupune că clientul obţine un împrumut de la bancă contra propriilor facturi comerciale.

De regulă, un împrumut cu cambie este nevoie de cumpărători, iar un împrumut la purtător de către vânzători. Cel mai important diferență între aceste forme de împrumut este că, în primul rând, la un împrumut cu cambie, împrumutatul este trăgătorul cambiei, iar la un împrumut la purtător, împrumutatul este titularul cambiei. Totodată, cu un împrumut la purtător, împrumutatul primește fondurile direct și abia apoi dispune de ele la propria discreție, iar cu un împrumut cu cambie, proprietarul cambiei primește fondurile.

Împrumut la purtător(Fig. 3.1) este deschis pentru a contabiliza cambiile transferate de către clienți către bancă. Astfel de împrumuturi sunt adesea acordate companiilor mari cu un pachet mare de facturi.

Orez. 3.1. Schema de împrumut la purtător

1. Vânzătorul asigură o plată amânată pentru bunurile și serviciile pe care le furnizează și care se întocmește printr-o cambie - un împrumut comercial

2. Deținătorul cambiei transferă factura către bancă pentru contabilitate (adică pentru primire anticipată
bani pe o factură, de ex. pentru a obține un împrumut).

3. Banca ia în calcul factura la reducere, i.e. emite un împrumut.

5. Banca tragatorului, la scadenta acestei cambii, o prezinta
a plăti.

6. Plătitorul (trăgătorul) plătește factura integral.

7. Banii sunt creditați în contul bancar creditor

Există două tipuri de credite la purtător: cu discount și garanție.

Credit de cont banca pune la dispozitia detinatorului cambiei prin achizitionarea (scontarea) cambiilor inainte de scadenta la plata (prin aviz), drept urmare acestea sunt trecute in totalitate la dispozitia acestuia, si odata cu acestea dreptul de a cere plata de la tragatori, i.e. purtătorul devine debitorul cambiei ca unul dintre semnatari, iar banca devine creditor - deținătorul cambiei.

Cambiile sunt prezentate băncii pentru înregistrarea în registre. Se compară înregistrările pentru cambiile înscrise în registru cu detaliile facturilor anexate. Apoi facturile sunt verificate în ceea ce privește fiabilitatea lor economică și juridică. Din punct de vedere juridic, se verifică corectitudinea completării tuturor detaliilor, precum și împuternicirile persoanelor ale căror semnături se află pe cambia, precum și autenticitatea acestor semnături. Scopul verificării fiabilității economice a unei cambii este acela de a stabili o încredere deplină în plata acesteia de către toți giranții care au lăsat andosuri pe cambie. Pentru a face acest lucru, băncile trebuie să utilizeze serviciile firmelor de audit și alte surse de informații despre bonitatea.

Procentul din suma facturii perceput de bancă (numit dobândă de reducere sau reducere) este reținut de către bancă din suma facturii imediat în momentul actualizării (cumpărării). Valoarea acestuia este determinată de formula:

V*T*P

C =----------------, Unde

C-valoarea reducerii;

ÎN- suma facturii;

Termen T (în zile) înainte de plata facturii;

Rata dobânzii P-anuală;

360 este numărul de zile dintr-un an.

Băncile trebuie să abordeze operațiunile de contabilitate cu facturi cu mare atenție, deoarece pe lângă riscul de neprimire a plăților de factură, aceștia suportă și riscul pierderii iremediabile a cheltuielilor notariale și judiciare. Prin urmare, facturile acceptate în contabilitate trebuie verificate în mod repetat pentru conformitatea cu legea formei și conținutului lor și, de asemenea, să fie semnate de nu una, ci cel puțin două persoane cu solvabilitate ridicată cunoscute de bancă.

Împrumut garantat presupune că banca acceptă cambii de la împrumutat ca garanție. La eliberarea unui astfel de credit, banca nu se numără printre persoanele obligate pe factură.

Specificul unei astfel de împrumuturi este următorul: la gajarea cambiei, proprietatea asupra cambiei nu este transferată băncii, deoarece acestea sunt gajate doar pentru o anumită perioadă înainte de data plății; un împrumut garantat cu cambie se emite numai în valoare de 60-90% din valoarea nominală a cambiei; împrumutul este rambursat de către împrumutat, și nu de către deținătorul cambiei, ca în contabilitate. Dacă clientul este insolvabil, banca însăși prezintă facturile spre plată.

Pentru cambiile acceptate drept garanție banca impune aceleași cerințe legale și economice ca și pentru cele luate în considerare. Opțiunea optimă pentru bancă este atunci când împrumutatul se oferă să gaje cambiile băncii. Acest lucru elimină riscul evaluării solvabilității tragului, deoarece este o bancă. Ca urmare, banca poate reduce rata dobânzii la împrumut sau poate crește volumul emiterii acestuia.

Credit pentru cambie (Fig. 3.2) furnizate clienților pe care îi eliberez!
impotriva acestui imprumut, bilete la ordin de plata obiectelor de inventar, lucrari si servicii, prestari
altor organizații, întreprinderi și persoane fizice. Acestea din urmă reprezintă astfel
facturi către bancă, care le transmite spre contabilitate băncii trăgătorului, pe cheltuiala contului deschis:
el ca sertar al imprumutului.

Orez. 3.2. Schema de împrumut pentru sertarul de facturi

Cumpărătorul emite o cambie în plată pentru bunuri, servicii primite de acesta, pe cheltuiala unui împrumut care i-a fost deschis V banca ta.

Deținătorul cambiei prezintă nota bancii sale pentru a primi plata asupra acesteia.

Banca titularului le transmite băncii trăgătorului pentru contabilizarea cambiei.

Banca trăgătoarei scontează nota de plată cu un credit deschis acordat trăgătorului și creditează banii în contul bancar al vânzătorului.

Banca vânzătorului transferă fonduri către clientul său.

Banca tragatorului prezinta cambia la scadenta pentru plata catre debitor.

Tragatorul plateste nota si dobanda la imprumut si ramburseaza imprumutul.

Creditul pentru cambie poate lua alte forme, cum ar fi, de exemplu, ak împrumut în lanț. ÎNÎn acest caz, trăgatorul emite o cambie unei bănci cunoscute pentru fiabilitatea sa, pe care banca o acceptă în avans. Tragatorul plateste apoi cu o astfel de factura pentru bunurile si serviciile furnizate lui. Banca achita aceasta factura fie din capacul corespunzator pe care tragatorul o are la banca, fie din creditul deschis al tragatorului. În acest caz, plătitorul notei este o bancă cunoscută, care adaugă astfel și reputația pe lângă solvabilitatea clientului său.

Cambiile acceptate de bancă (acceptările bancare) sunt utilizate pe scară largă în tranzacțiile de comerț exterior. În Federația Rusă, o piață pentru acceptările bancare nu s-a dezvoltat încă, deoarece tranzacțiile de cumpărare și vânzare de trate acceptate de băncile străine sunt sporadice, iar tranzacțiile cu trate acceptate de băncile ruse sunt practic inexistente.

Formele de deservire a împrumuturilor cu facturi bancare sunt:

Colectarea facturilor.

Încasarea facturii este o operațiune în care banca, în numele clientului său, efectuează acțiuni legate de predarea facturii către plătitor pentru a primi plata asupra acesteia, cu creditarea sumei facturii în contul curent al clientului.

Deținătorul unei cambii, pentru a primi plata asupra acesteia, nu trebuie să rateze termenul de prezentare a cambiei, să o trimită sau să se prezinte personal la locul plății. În condițiile moderne, aceste costuri se pot ridica la sume semnificative, iar riscul de pierdere în timpul transportului este destul de mare.

Banca poate efectua această procedură în numele clientului. Transferul cambiei către bancă pentru încasare servește drept garanție că toate formalitățile asociate cu primirea plății vor fi îndeplinite în timp util și competent, ceea ce în cele din urmă reduce timpul necesar pentru ca fondurile să ajungă în conturile curente ale clienților și accelerează circulatia capitalului de lucru. Pe o cambie predată băncii spre încasare, titularul cambiei întocmește un aval de garanție pe numele băncii.

Avantajele colectării sunt următoarele:

□ băncile, având o rețea largă de sucursale și corespondenți, pot juca un rol în
mediator între părțile la proiect în cel mai ieftin, mai de încredere și mai rapid mod;

□ prin virarea cambiei spre încasare la bancă, titularul cambiei scapă de necesitate
să urmărească termenii cambiei, să le prezinte la plată sau protest, să cunoască și să îndeplinească toate formalitățile necesare îndeplinirii acestor acte;

□ în cazul în care există un cont curent la bancă, titularul de factură beneficiază de faptul că banca creditează imediat sumele primite în contul său, în caz contrar acesta din urmă nu le-ar putea folosi în tot timpul necesar pentru trimiterea banilor. .

Deși au o importanță semnificativă pentru deținătorul cambiei, operațiunile de încasare sunt, de asemenea, benefice pentru bancă:

• operațiunile sunt practic fără riscuri pentru bancă;

o banca nu deturnează fonduri proprii, în ciuda faptului că în fiecare caz individual banca percepe un mic comision, în total banca realizează un anumit profit;

o banca are un risc minim pentru aceste operațiuni și nu investește fonduri proprii;

o banca atrage fonduri mari primite de la deținătorii de facturi, deoarece majoritatea au conturi curente la bancă.

Domiciliarea facturilor.

De obicei, această funcție este îndeplinită de o bancă care execută instrucțiunile clientului său, plătitorul, pentru a efectua plata la timp pe o cambie. Operatiunea se realizeaza de catre banca in baza unui acord incheiat cu clientul. În acest caz, banca, spre deosebire de încasarea facturilor, nu este destinatarul plăților, ci plătitorul, adică. Sarcina băncii include plata cambiei clientului și respectarea procedurii de prezentare a cambiilor la plată.

Banca efectuează plata pe cambiile clientului prezentate la plată numai dacă acesta din urmă asigură în avans o sumă suficientă de fonduri

fonduri pentru plata facturilor. Clientul - plătitor însuși este obligat să asigure primirea fondurilor necesare în contul său bancar până la momentul plății pe factură, sau să rezerve suma plății în avans într-un cont separat. În caz contrar, bash refuză plata, iar nota este contestată în mod obișnuit împotriva sertarului.

Pentru o bancă, domiciliarea facturilor este o operațiune profitabilă deoarece pentru aceasta primeste un comision, iar in acelasi timp, actionand ca domiciliu, banca nu isi asuma nicio raspundere daca plata nu are loc.

Abonamentul facturilor.

Avalul se exprimă printr-o inscripție care poate fi făcută atât pe față, cât și pe spate, sau pe o foaie suplimentară (allonge). Avalul poate fi exprimat prin cuvinte precum „contează ca aval” sau o altă semnătură a avalistului cu un înțeles similar. O garanție bancară (aval) poate fi furnizată și utilizată pentru întreaga sumă a facturii și parțial din valoarea facturii.

Pentru emiterea unei cambii, băncile percep o taxă sub formă de dobândă. După ce a semnat nota de plată, avalistul răspunde de aceasta în același mod ca și cel pentru care a dat avalul. Temeiul răspunderii avalistului este doar neîndeplinirea obligației de către persoana pentru care a dat avalul. O bancă care a plătit o creanță în regres în temeiul unei cambii are drept de creanță împotriva persoanei pentru care a garantat și împotriva tuturor celorlalte persoane obligate față de aceasta.

Controlul și supravegherea constantă a Băncii Centrale a Federației Ruse asupra activităților băncilor comerciale fac din banca un garant bogat. Dar conform situației actuale, costurile avalizării facturii nu pot fi considerate cheltuieli asociate producției și vânzării produselor, întrucât în ​​acest caz avalizarea acționează ca o garanție de plată a facturii, i.e. Serviciul este furnizat de bancă nu întreprinderii care scoate nota, ci titularului cambiei. Acea. cheltuielile pentru avalizarea unei cambii nu sunt incluse în prețul de cost în scopuri fiscale. În plus, aceste cheltuieli nu pot fi incluse în veniturile neexploatare. Prin urmare, nu este rentabil pentru o întreprindere să recurgă la acest tip de serviciu. Care este frâna pentru dezvoltarea circulației facturilor în Rusia?

Când studiază acest subiect, studenții ar trebui să se familiarizeze cu caracteristicile cambiilor, clasificarea lor și organizarea circulației cambiei în Ucraina. O atenție principală trebuie acordată operațiunilor băncii în domeniul circulației facturilor. În special, este necesar să se ia în considerare operațiunile de creditare ale băncilor cu cambii: contabilizarea cambiei, răscumpărarea și re-gajarea și împrumutul garantat cu cambie.

Băncile comerciale ucrainene efectuează tranzacții cu cambii în conformitate cu Legile Ucrainei „Cu privire la valorile mobiliare și la piața de valori”, „Cu privire la circulația cambiilor în Ucraina”, conform cărora, în sens general, o cambie de schimbul este o valoare mobiliară care atestă obligația bănească necondiționată a trăgatorului de a plăti la termenul de scadență o anumită sumă de bani către proprietarul cambiei (titularul cambiei).

Legea prevede, de asemenea, funcționarea unei cambii exclusiv sub formă documentară pe formulare cu un grad corespunzător de protecție împotriva contrafacerii, a căror formă și procedură de producere sunt aprobate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare și a Pieței de Valori de comun acord cu Consiliul Național. Banca Ucrainei, ținând cont de normele Legii unificate, și nu poate fi transferată în formă nedocumentată (imobilizată).

Legile de mai sus determină caracteristicile circulației cambiei în Ucraina, care constau în emiterea de cambii și bilete la ordin, efectuarea de tranzacții cu cambii și îndeplinirea obligațiilor de cambie în activități economice, în conformitate cu Convenția de la Geneva. din 1930, care a introdus Legea uniformă a cambiei și biletelor la ordin, ținând cont de rezervele prevăzute în anexa II la prezenta convenție.

Circulația cambiei în Ucraina are următoarele caracteristici, definite de Legea „Cu privire la circulația cambiei în Ucraina”:

o poti emite cambii si bilete la ordin doar pentru oficializarea unei datorii banesti pentru bunuri efectiv livrate, munca prestata, serviciile prestate;

o plata unei cambii pe teritoriul Ucrainei se efectuează numai în formă nenumerară;

o este interzisă utilizarea cambiei ca aport la capitalul autorizat al unei companii comerciale;

o modificarea textului cambiei se poate face la inițiativa titularului acesteia exclusiv de către trăgător (trăgător) prin tăierea detaliilor vechi și scrierea unuia nou, indicând data modificărilor și semnând;

o suma cambiei exprimată în valută străină pe teritoriul Ucrainei poate fi plătită în moneda națională a Ucrainei la cursul BNU din ziua scadenței plății sau în valută în conformitate cu cerințele legislației valutare a Ucraina, etc.

Atunci când se analizează clasificarea cambiilor, acestea ar trebui împărțite în funcție de forma și metodele lor de utilizare în simple și transferabile.

Un bilet la ordin înseamnă obligația unei persoane de a plăti o anumită sumă de bani unei alte persoane pentru bunurile furnizate sau serviciile furnizate (Anexa 8). În întocmirea biletului la ordin sunt implicate două entități: trăgătorul (debitorul), care emite cambia și se obligă să plătească suma datoriei în termenul specificat și o semnează, iar apoi o transferă titularului (creditorul său) .

O cambie este un ordin către împrumutat de a plăti o anumită sumă purtătorului cambiei (Anexa 12). Acesta este conceput pentru a muta fonduri de la o persoană la alta folosind o aprobare - o aprobare. În pregătirea cambiei sunt implicate trei entități: 1) creditorul (trăgător, trăgător) - persoana care emite cambia cu ordin de plată; 2) debitor (tras plătitor) - persoană care primește un ordin de plată; 3) emitent (titularul cambiei, primul cumpărător al cambiei) - persoana în favoarea căreia se emite cambia.

Pentru a recunoaște un document ca cambie, acesta trebuie să conțină o serie de elemente, care se numesc detalii obligatorii ale cambiei, prezentate în tabel. 9.1.

Tabelul 9.1. DETALII OBLIGATORII ALE FACTURILOR DE TRANSFER ȘI A FACTURILOR DE TRANSFER, ÎN CONFORMITATE CU CONVENȚIA DE LA GENEVA A FACTURILOR.

Prezența detaliilor specificate este obligatorie pentru ca documentul să aibă forță de cambie. Există doar trei excepții de la Convenția de schimb de la Geneva:

când textul cambiei nu indică un termen al facturii, cambia se consideră plătibilă la prezentare;

În lipsa unei mărci speciale, locul indicat în dreptul numelui plătitorului este considerat loc de plată, precum și locul de reședință al plătitorului;

O cambie care nu indică locul întocmirii ei se consideră a fi trasă la locul indicat în dreptul numelui trăgător.

Un text al cambiei poate conține și alte elemente, dar prezența sau absența acestora nu afectează puterea cambiei. Detalii suplimentare:

1) pentru a asigura îndeplinirea cerințelor sale, deținătorul cambiei poate cere acceptarea cambiei de la tras, ceea ce confirmă solvabilitatea și integritatea acestuia și sporește puterea cambiei. Acceptantul are dreptul de a efectua acceptarea parțială, adică de a fi de acord cu întreaga sumă a facturii, atunci cambia este considerată neacceptată pentru sold;

2) pentru cesiunea de drepturi în temeiul unei cambii, titularul acesteia, în calitate de girant, primește un aval pe versoul cambiei sau pe o foaie anexată acesteia - un aval în favoarea girantului;

3) în cambie, trăgătorul poate prevedea că se va percepe dobândă la suma de plătit. În acest caz, rata dobânzii trebuie să fie indicată în factură, iar dacă nu este, atunci condiția este considerată nescrisă. O astfel de dobândă se acumulează de la data emiterii cambiei, cu excepția cazului în care este specificată o altă dată.

O caracteristică importantă a dreptului cambiei este existența răspunderii solidare a fiecăreia dintre persoanele care și-au pus semnătura pe cambie. În consecință, nu numai acceptantul (ca și în cazul cesiunii), ci și toți deținătorii și garanții sunt răspunzători față de titularul cambiei.

Suportul organizatoric pentru tranzacțiile cu cambie este determinat de bancă. În băncile care utilizează activ cambii, de regulă, se creează divizii structurale specializate, ale căror activități vor fi discutate mai detaliat mai jos.

Băncile din domeniul circulației cambiilor pot efectua operațiuni de creditare, comerț, garanție, decontare, comisioane

Atunci când se analizează clasificarea tranzacțiilor bancare cu cambii, ar trebui să se acorde atenție tranzacțiilor de bilanț (principale) cu cambii, care includ tranzacții cu cambii legate de furnizarea sau strângerea de fonduri din cambii sau garantate de acestea, precum și operațiuni de tranzacționare pentru cumpărarea sau vânzarea de cambii. În structura generală, operațiunile de creditare cu cambii se împart în active (contabilitatea cambiilor, acordarea de împrumuturi garantate cu cambii și achiziționarea cambiilor) și pasive (transferul cambiilor achiziționate, obținerea de împrumuturi garantate cu cambii). schimbul și vânzarea cambiilor cumpărate).

Tranzacții cu facturi comerciale- sunt tranzacții de cumpărare sau vânzare de cambii la un preț care este stabilit ca procent din valoarea cambiei. Operațiunile de tranzacționare active includ achiziționarea de cambii, iar operațiunile de tranzacționare pasivă includ vânzarea de cambii achiziționate.

Principalele dintre tranzacțiile extrabilanțiare ale băncii cu cambii sunt tranzacțiile cu cambie garantate - operațiuni care sunt însoțite de asumarea de către bancă a obligațiilor de plată asupra cambiilor cu condiția achitării cambiei la apariția anumitor circumstanțe. și într-o perioadă determinată. Operațiunile de garantare includ operațiuni de avalizare și acordarea de garanții pentru a asigura plata cambiei (de exemplu, la efectuarea plăților cu ajutorul unei acreditive documentare).

Tranzacțiile în afara bilanțului includ, de asemenea, tranzacțiile de decontare, comisioane și trust ale băncilor cu cambii. Operațiunile de decontare cu cambii sunt operațiuni care se împart în operațiuni de procesare a creanțelor cu cambii (acceptarea cambiilor de către bancă emise băncii de către creditorul băncii); emiterea de bilete la ordin de către o bancă către un creditor bancar; emiterea de către bancă de cambii către debitorul băncii; emiterea de bilete la ordin către bancă de către debitorul băncii) și pentru operațiuni de decontare cu cambie (plata cambiei către banca creditoare; plata cambiei către debitorul bancar).

Tranzacțiile cu comisioane și trust cu cambii sunt operațiuni a căror implementare este asociată cu încasarea cambiei; plata facturilor în care banca acționează ca plătitor special (domiciliar); depozitarea facturii (originale, copii și copii); cumpărare și vânzare, precum și schimburi de cambii în numele clienților.

Acordurile privind tranzacțiile de credit, comerț și garanții, precum și încasarea cambiilor și depozitarea, cumpărarea, vânzarea și schimbul de cambii în numele clienților (alte bănci) trebuie încheiate în scris, ținând cont de cerințele legislației în vigoare. Operațiunile de decontare pot fi efectuate fără acorduri (contracte) pe baza de documente primare (registre, acte etc.).

În general, trebuie avut în vedere că atunci când efectuează tranzacții cu cambie, banca își asumă următoarele tipuri de riscuri: credit, lichiditate, dobândă, operațional. Pentru a reduce aceste riscuri, banca poate include condiții suplimentare adecvate în contracte.

1. O analiză mai detaliată a operațiunilor bancare cu cambie ar trebui să înceapă cu operațiunile de credit ale băncilor cu cambie. După cum sa menționat deja, operațiunile active de credit includ tranzacții care implică contabilizarea cambiilor și acordarea de împrumuturi garantate cu cambii.

1.1. Din punct de vedere al conținutului economic, operațiunea de actualizare (scontare) a unei cambii reprezintă o transformare a unui împrumut comercial într-un împrumut bancar, deoarece achiziționarea de către bancă a unei cambii echivalează cu împrumutul către posesorul cambiei pe perioada rămasă. până când factura este rambursată. Acest credit se numește credit contabil.

Decontarea (scontarea) cambiei este o operațiune constând în achiziționarea de către bancă a unei cambii cu aviz personal de la posesorul cambiei înainte de scadența plății. Ținând cont de cambia, banca acordă purtătorului cambiei un împrumut la termen.

În acest caz, banca devine proprietarul deplin al cambiei cu toate drepturile și obligațiile în conformitate cu legea cambiei, iar posesorul cambiei primește suma cambiei, redusă cu rata dobânzii bancare, care este numită și reducere, precum și costuri generale pentru operațiune.

Suma care face obiectul reținerii în favoarea băncii de la actualizarea (scontarea) a unei facturi este formată din rata dobânzii (reducerea), iar pentru facturile nerezidente - de asemenea porto (costuri poștale) și damno (taxă pentru încasarea de nerezidenți). facturi de rezident).

Minimul este remunerația care este reținută de bancă ca procent din suma totală a facturii, dar nu mai mică decât suma stabilită de bancă pentru fiecare punct.

Porto este o taxă care este reținută de bancă într-o anumită sumă pentru fiecare

În cazul unei decizii pozitive privind contabilizarea cambiilor la bancă, clientului i se deschide o limită de credit. Mărimea limitei de creditare depinde de valoarea portofoliului de facturi al clientului, dar nu poate depăși bonitatea totală a acestuia din urmă. Întrucât contabilizarea facturilor prezentate de client se realizează în limita stabilită, angajații băncii contabilizează datoria (asediu) a clientului prin calcularea soldului liber al datoriei. La scontarea cambiei, limita de credit scade, iar la rambursarea cambiei, aceasta crește.

De regulă, băncile efectuează tranzacții de actualizare a biletelor la ordin împotriva garanțiilor. Doar în anumite cazuri este permisă contabilizarea cambiilor fără garanții în acest caz, calculul limitei de credit se face ținând cont de limitele actuale ale obligațiilor negarantate ale unui anumit client față de bancă, inclusiv împrumuturile sub formă; a unui descoperit de cont.

Cambiile depuse în contabilitate trebuie să aibă cel puțin două semnături: trăgătorul și primul deținător al cambiei. Un număr mai mare de semnături de transfer indică fiabilitatea ridicată a facturii. Este permisă deținerea avizelor nenegociabile pe cambie (cu excepția înscrierii împrumutatului), cu condiția ca, pe lângă acestea, să existe și cel puțin două semnături.

În ceea ce privește termenii obligațiilor pe facturi, băncile acordă prioritate facturilor pe termen scurt (de obicei până la 90 de zile), deoarece acestea sunt mai puțin dependente de schimbările în solvabilitatea clientului și a condițiilor economice generale. Din acest motiv, băncile refuză adesea să onoreze cambiile cu o dată scadentă.

Băncile nu acceptă cambii depuse de persoane juridice ale căror cambii au fost contestate cel puțin o dată și cu reguli de politică de credit mai puțin stricte - au fost protestate în ultimele șase luni.

Cambiile pentru contabilitate se depun la bancă conform registrelor. Registrele cambiei depuse în contabilitate în cel puțin două exemplare se întocmesc de titularul cambiei într-o formă aprobată de bancă. Registrul contine informatii despre cambiile transferate catre banca pentru contabilitate, si anume: numarul cambiei, valoarea cambiei, numele si detaliile platitorului, data si locul platii. Registrul efectelor depuse în contabilitate poate conține informații despre numele, adresele legale, detaliile persoanelor responsabile în comun de factura, inclusiv giratori și avalistul.

Registrele cambiilor sunt numerotate și înregistrate în Declarația de registre depusă pentru contabilizarea cambiilor. Pe cambiile prezentate la bancă pentru contabilitate, împrumutatul trebuie să aplice un aval necompletat, lăsând suficient spațiu înainte de semnătură pentru ștampila băncii, care va transforma avalul în alb într-un aval personal.

Decizia de reducere a facturilor este luată de comitetul de credit (comisia de credit). Pe fiecare registru se face o inscriptionare de autorizare in care se indica numarul si cuantumul cambiilor acceptate in contabilitate, precum si suma dobanzii si termenul imprumutului. Se semnează Certificatul de acceptare și transfer al cambiilor.

Operațiunea de contabilitate a facturii are loc după semnarea Contractului de reducere a facturilor, care specifică subiectele acordului, drepturile și obligațiile acestora, precum și principalii parametri ai tranzacției. Un astfel de acord poate fi încheiat sub forma:

1) un acord separat privind contabilizarea cambiei, care se încheie la contabilizarea anumitor cambii;

2) Acordul general privind contabilizarea cambiei, care se încheie pe o anumită perioadă și presupune stabilirea unei limite de îndatorare pentru tranzacția contabilă.

Facturile acceptate în contabilitate sunt înregistrate într-un Jurnal special de Contabilitate a Facturilor Discountate, care este deschis anual de către bancă. După aceasta, facturile sunt depuse la casierie (facturile locale sunt grupate pe termene de plată, facturile nerezidente - după locul plății), iar clientul primește fonduri pentru creditare în contul curent în perioada stabilită în contractul contabil. , sau prin plata conturilor de plătit, sub rezerva depunerii documentelor care confirmă existența unei astfel de datorii.

Facturile neevaluate sunt returnate reprezentantului clientului.

1.2. Împrumuturile garantate cu cambie pot fi acordate în valoare de 60 - 90% din valoarea nominală a cambiei sub forma:

Credite la termen, adică împrumuturi a căror dată de rambursare este stabilită prin acord cu debitorii. Astfel de împrumuturi sunt de obicei unice. Termenul împrumutului se stabilește în funcție de perioada de rambursare a cambiei (facturilor), iar datoria aferentă unui astfel de împrumut se contabilizează într-un cont de credit simplu;

Credite la cerere (împrumuturi la gard), când nu este specificată perioada de rambursare sau perioada este stabilită înainte de scadența cambiilor din garanție. Împrumuturile la gardă garantate prin cambii sunt concepute pentru a răspunde nevoilor constante ale clienților de capital de lucru. Un cont special de împrumut la gardă este un cont la vedere, întrucât banca, la rândul ei, nu stabilește o perioadă de rambursare a datoriei pentru client și are un caracter activ-pasiv, adică. prevede posibilitatea soldurilor atât debitoare, cât și creditoare.

Soldurile debitoare sunt limitate de limita de credit în plus, acumulează dobândă, similar cu calculul plăților de dobândă la un împrumut contractual. În cazul soldurilor creditoare, banca poate plăti dobândă pentru deținerea de fonduri în conturi curente sau transferă aceste solduri în contul principal al împrumutatului.

Cuantumul comisionului de credit și ponderea împrumutului bancar în valoarea nominală a garanției sunt determinate de bancă în funcție de bonitatea debitorului și de fiabilitatea cambiilor furnizate ca garanție.

Pentru a obține un împrumut, clientul depune la bancă un pachet standard de documente, precum și cambii, care sunt destinate a fi gajate. Cambiile se predau bancii cu un registru al cambiilor prezentate ca garantie in cel putin doua exemplare. Purtătorului i se dă o chitanță de primire a cambiilor (de exemplu, pe o copie a registrului) și i se atribuie o perioadă aproximativă de împrumut sau ziua în care trebuie să ridice cambiile care nu au fost acceptate ca garanție. .

Banca și clientul încheie un contract de împrumut, care conține o serie de condiții care sunt obligatorii pentru împrumutat: 1) limită de credit (linie de credit);

2) raportul maxim dintre garanție (suma nominală totală a cambiei) și eventuala datorie în intervalul 60-90% din valoarea totală a cambiei;

3) suma dobânzii la împrumutul și comisionul în favoarea băncii;

4) locul de depozitare a cambiilor prezentate drept garanție;

5) dreptul băncii de a închide contul și de a cere în orice moment rambursarea integrală sau parțială a datoriei sau constituirea unei garanții suplimentare;

6) dreptul băncii de a utiliza sumele primite pentru achitarea efectelor acceptate drept garanție pentru achitarea datoriei;

7) dreptul băncii de a rambursa datoria clientului din sume aparținând clientului și aflate în bancă în alte conturi ale clientului;

8) dreptul băncii de a permite clientului, din inițiativa acestuia, înlocuirea unor cambii înainte de scadență pentru plata acestora cu altele;

9) locul de depozitare a cambiilor gajate.

Banca acceptă ca garanție cambie în baza unui acord de gaj încheiat cu deținătorul-împrumutatul cambiei, care stabilește și locul de depozitare a cambiilor gajate.

Cambiile utilizate ca garanție pot fi depuse la o bancă, la notar public sau privat, iar împrumutatul execută un gaj sau un andos personal transferabil sau în alb asupra cambiilor acceptate ca garanție, al cărui tip este stabilit prin contractul de gaj, însă, este recomandabil ca banca să solicite împrumutatului să facă un aviz de transfer.

În baza avizului de garanție, următoarele drepturi sunt transferate băncii:

1) să depună la plată și să primească plata pe o cambie;

2) să protesteze în caz de neplată sau plată parțială a unei cambii;

3) să depună o cerere de recuperare a sumei de plată datorate împotriva persoanelor obligate în temeiul cambiei.

După finalizarea avizului, împrumutatul transferă cambia către bancă în conformitate cu Certificatul de transfer și acceptare. Banca deschide un cont personal pentru ca împrumutatul să înregistreze:

a) cuantumul creditului primit;

b) dobanzi acumulate de banca la cont, comisioane si alte cheltuieli;

c) toate sumele de bani primite pentru rambursarea împrumutului;

d) sumele de cambii primite cu titlu de garanție și sunt excluse din garanție în cazul plății sau înlocuirii acestora cu altele noi.

Întrucât împrumutul garantat prin cambii se efectuează exclusiv în limita soldului rămas al limitei de creditare, o sarcină importantă a angajaților băncii este de a controla mărimea soldului liber al limitei și starea cambiilor gajate (realitate, termenii de rambursare a acestora).

Rambursarea unui împrumut garantat cu cambie se poate efectua prin transferul de fonduri prin ordinul împrumutatului din contul său curent (după care cambiile îi sunt returnate), sau prin creditarea directă într-un cont special de credit a plăților primite de la sertarele pe cambii gajate ca garanţie.

Încasarea de către o bancă a unei datorii garantate printr-un gaj de cambie poate fi efectuată și prin:

1) prezentarea unei cambii spre plată către o persoană obligată, în cazul în care cambia primită este în gaj sau girare de transfer;

2) vânzarea unei cambii, dacă aceasta este primită în baza unui aviz de transfer.

Împrumuturile garantate cu cambii sunt foarte atractive pentru întreprinderile care folosesc intens cambii în activitățile lor de afaceri și au un portofoliu semnificativ de cambii.

2. Operațiunile de credit pasiv cu cambie sunt operațiuni cu răscumpărarea cambiei achiziționate și obținerea de împrumuturi garantate cu cambie.

2.1. În cazul în care este nevoie de fonduri lichide suplimentare, de exemplu, în cazul unei retrageri neașteptate a depozitelor de către clienți (fonduri în decontare, conturi curente și alte conturi similare), banca, pentru a-și menține lichiditatea, poate refinanța în instituțiile Băncii Naționale a Ucrainei sau din alte bănci în condițiile reintrarii și re-gajului facturilor, cu alte cuvinte - contabilizarea facturilor deja actualizate de bancă.

Utilizarea conversiei în alte scopuri decât asigurarea lichidității este mai puțin recomandabilă, deoarece ca urmare a implementării acesteia, profitabilitatea băncii din operațiunea contabilă este redusă.

Metodologia de realizare a operațiunii de conversie este similară cu evidența facturilor de către bănci.

Totodată, operațiunile care implică răscumpărarea facturilor cu discount de către bancă sau obținerea unui împrumut împotriva acestora de la Banca Națională a Ucrainei sau alte instituții bancare se mai numesc și refinanțarea tranzacțiilor cu facturi. Pe piața contabilă a fiecărui stat independent, banca centrală de emisiune este cea care îndeplinește această funcție specială pentru a stabiliza sistemul bancar și a susține lichiditatea băncilor.

După cum s-a menționat deja, Banca Națională refinanță băncile prin operațiuni de piață deschisă numai împotriva securității titlurilor de stat, a efectelor entităților economice - rezidenți ai Ucrainei și a bonurilor Trezoreriei de Stat a Ucrainei, actualizate de bancă la o rată de actualizare nu mai mică decât rata de actualizare a Băncii Naționale.

Refinanțarea băncilor prin operațiuni de piață deschisă se efectuează împotriva garanției titlurilor de stat sau a bonurilor actualizate de bancă în cuantum de până la 100% din valoarea contabilă a titlurilor de stat și până la 70% din valoarea contabilă a efectelor actualizate.

Instituțiilor BNU li se acordă dreptul de a refinanța băncile comerciale sub formă de renegociere a facturilor, cu condiția îndeplinirii următoarelor condiții de către acestea din urmă:

Toate cambiile depuse nu trebuie să depășească 90 de zile în termeni de plată și trebuie să fie astfel încât cambiile să poată fi primite în timp util la locurile de plată;

Cambiele depuse trebuie să aibă cel puțin două semnături, fără să socotească semnătura băncii comerciale care a depus aceste cambii, pe lângă acceptul plătitorului;

Locul plății cambiilor depuse spre retragere trebuie să fie în decontări în care există instituții bancare comerciale, notar sau instanță de judecată;

Disponibilitatea unei limite de credit etc.

În același timp, doar cambiile actualizate sunt acceptate pentru re-gaj, iar pentru re-gaj - atât cambii actualizate în cadrul tranzacțiilor cu discount, cât și efectele luate ca garanție pentru tranzacțiile de împrumut.

În practică, însă, Banca Națională a Ucrainei nu folosește aproape niciodată cambiile atunci când refinanța băncile comerciale. Adică nu se efectuează operațiuni de conversie, iar împrumutul de case de amanet se realizează exclusiv cu ajutorul obligațiunilor de stat.

1. Luarea în considerare a operațiunilor în afara bilanțului cu cambie începe cu operațiuni de garantare (validarea unei cambii și emiterea unei garanții garantate cu cambie), tranzacții de decontare pentru formalizarea datoriilor cu cambie (acceptarea de cambii și altele) și decontări folosind cambii. O atenție deosebită trebuie acordată luării în considerare a procedurii de acceptare a împrumuturilor și rambursării.

1.1. Tranzacțiile cu factura de garanție sunt tranzacții care sunt însoțite de asumarea de către bancă a obligațiilor de plată a facturilor cu condiția de a plăti facturile la apariția anumitor circumstanțe și într-o perioadă determinată. Garanțiile facturilor pot fi explicite sau ascunse. Garanțiile ascunse ale băncilor se acordă ca garanții de plată (scrisori de garanție), prin înscrierea băncii pe cambie ca una dintre persoanele obligate în temeiul cambiei, cu excepția avalistului. Aval este furnizat în mod explicit.

Aval- aceasta este o garanție de cambie, în urma căreia persoana care a făcut această garanție (avalist) își asumă responsabilitatea totală sau parțială pentru obligațiile uneia dintre persoanele obligate în temeiul cambiei (trăgător, acceptant, girant). Avalul băncii trebuie să indice pentru cine este emis. Dacă nu există o astfel de indicație, atunci se consideră emisă pentru sertar. Aval poate fi emis oricand (redactare, emitere, orice alta etapa de circulatie a cambiei).

Avalul se face pe o cambie sau pe o filă suplimentară (allonge) care indică locul emiterii. Pentru aval este suficientă o singură semnătură, pusă de avalistul pe fața din față a cambiei (cu excepția semnăturilor plătitorului sau trăgatorului).

Prin valorificarea unei cambii, banca acordă un împrumut la termen sau la vedere, în funcție de data scadenței cambiei. În acest caz, avalistul poate fi fie un terț, fie unul dintre semnatarii facturii. Este un debitor de „a doua prioritate”, întrucât avalul intră în vigoare numai după neîndeplinirea obligațiilor de către persoana pentru care a fost emis.

În cazul în care clientul nu își îndeplinește obligațiile, banca trebuie să plătească cambia, după care primește toate drepturile de titular al cambiei atât față de persoana pentru care a fost emis avalul, cât și față de persoanele care sunt obligate față de aceasta. . Băncile stabilesc limite privind avalizarea cambiilor pentru fiecare plătitor al cambiei și pentru fiecare purtător al cambiei.

În cazul în care banca ia o decizie pozitivă cu privire la avalizarea cambiei, suma ce urmează a fi plătită de client se calculează pe fiecare registru al cambiei, iar cu acesta din urmă se încheie un acord de avalizare.

Pe facturile avalizate, banca percepe dobândă la împrumutul aval și comisioane, iar dacă riscul de credit este mare, banca va pretinde comisioane mari pentru efectuarea avalului.

Și anume, pe lângă dobânzi, facturilor avalizate nerezidente li se poate percepe un comision, damno și porto, precum și un comision pentru obligația de a acorda un împrumut avalizat. Un astfel de comision se calculează, de regulă, ca procent din suma pentru care banca a fost de acord să furnizeze plata asupra facturii, pe perioada de valabilitate a unei astfel de obligații și indiferent dacă împrumutatul și-a exercitat sau nu dreptul de a primi aval.

Banca este obligată să plătească pe o cambie validată de aceasta în următoarele cazuri:

1) dacă a existat un refuz de plată sau de acceptare - împotriva prezentării unei cambii contestate;

2) dacă trasul a încetat să efectueze plăți, indiferent dacă a acceptat sau nu;

3) în cazul declarării falimentului trasului, indiferent dacă acesta a făcut acceptarea sau nu, sau în cazul declarării falimentului trasului pe o cambie nesupusă acceptării - împotriva unei hotărâri judecătorești de declarare a acestuia în faliment.

Banca nu este obligată să plătească o sumă care depășește avalul prevăzut de aceasta și să ramburseze titularului cambiei costurile de contestare a facturii, dacă nu se indică acest lucru.

Obligațiile băncii avalistă încetează dacă aceasta plătește factura.

Responsabilitatea băncii în calitate de avalist încetează în cazul:

Plata facturii de către plătitor;

Plata facturii de către o persoană care a semnat mai devreme decât împrumutatul;

expirarea termenului de prescripție împotriva băncii avalistă.

După achitarea cambiei, banca avalistă dobândește drept de regres împotriva celui pentru care a dat avalul, și împotriva tuturor debitorilor solidari obligați față de aceasta.

3.2. Tranzacțiile în afara bilanțului includ și tranzacțiile de decontare a facturilor, care sunt împărțite în:

Operațiuni de procesare a creanțelor cu cambie (acceptarea cambiei de către bancă; emiterea de bilete la ordin de către bancă către debitorul băncii)

Tranzacții de plată folosind cambii (plata cambiei către bancă către creditor; plata cambiei către debitor către bancă).

3.2.1. Cele mai frecvente tranzacții cu factura de decontare sunt furnizarea de acceptări bancare (bancher „-acceptare), ceea ce înseamnă cambii acceptate, pentru care banca garantează plata produselor livrate (lucrări efectuate) prin acceptarea propriei sale în locul cambiei clientului. schimb Vorbim de prezența unei duble garanții de plată: importatorul (plătitorul), care asigură fondurile pentru plata facturii, și banca, care garantează și efectuează plata directă.

Facturile acceptate de bancă, datorită lichidității și fiabilității lor ridicate, acționează ca un mijloc de plată internațional.

Diferența dintre operațiunea de acceptare a aval, cu excepția formei, este că banca trebuie să plătească suma facturii în orice caz, în timp ce cu aval - doar dacă clientul nu își îndeplinește obligațiile.

Remunerația băncii pentru tranzacția de acceptare constă într-un comision, care se plătește după încheierea unui acord privind acceptarea. Banca acceptantă poate primi venituri suplimentare prin contabilizarea cambiei pe care a acceptat-o, precum și prin depunerea acceptului bancherului în numele său de la titular (cheltuielile importatorului, pe lângă comisionul băncii, includ și rambursarea către exportator pentru costurile de contabilizare a cambiei).

Dacă operațiunea acceptată de către bancă (sub rezerva luării în considerare de către bancă a cambiei acceptate de aceasta sau a plății de către client sau la instrucțiunile sale de acoperire - ca în cazul unui împrumut de acceptare-rambursare) se dezvoltă într-un împrumut, atunci banca, pe lângă comision, percepe și dobândă.

Pentru a reduce riscul unei operațiuni de acceptare, băncile preferă să accepte cambii comerciale, să monitorizeze scadența cambiei și să monitorizeze mărfurile și fluxurile de numerar. Combinația de acceptare cu rambursare reduce, de asemenea, riscul.

Rambursare- aceasta este rambursarea de către client a sumei plății înainte de termenul limită de plată prin acceptare bancară (una până la trei zile în funcție de reputația clientului). Pentru a primi o astfel de compensație, băncile primesc documente de vânzare înainte ca clientul să plătească suma acoperită, să verifice bonitatea clientului, pot oficializa tranzacții cu o obligație pe termen determinat (billet la ordin) și pot solicita garanții lichide sub formă de valori mobiliare, o garanție bancară. , etc.

O formă comună de operațiune de acceptare de către bănci este un credit de acceptare-rambursare, care este utilizat în contractele internaționale atunci când moneda de plată nu coincide cu monedele țărilor care fac obiectul acordului. Un astfel de credit este un tip de credit acoperit, însoțit de deschiderea unui acreditiv irevocabil și garantat prin documente comerciale.

Procedura pentru efectuarea unei astfel de operațiuni. Importatorul dă instrucțiuni băncii, cu care există un acord de acceptare a tratelor, să deschidă o scrisoare de credit în favoarea exportatorului. După primirea documentelor comerciale de la exportator, în locul unei cambii acceptate, banca acceptatoare debitează suma de plată pe cambia și comisionul din contul corespondent al băncii importatoare. În cazul în care banca care acceptă și banca importatorului nu au relații de corespondent, la tranzacție poate lua parte un terț - o bancă de comisioane. În acest caz, banca acceptatoare debitează fondurile din contul corespondent al comisionarului, iar apoi debitează contul corespondent al băncii importatorului. În ambele cazuri, importatorul depune suma de plată în banca sa în ajunul scadenței facturii.

Împrumutul de acceptare este destinat să acopere nevoile de capital de lucru și nu poate fi utilizat în scopuri de investiții.

Banca ține evidența biletelor la ordin și a cambiilor emise de aceasta, precum și a bilețelor acceptate în jurnalul corespunzător.

Datoria poate fi formalizată prin cambii fie integral, fie parțial. Prin acordul părților, la valoarea nominală a cambiei se pot acumula dobânzi în conformitate cu cerințele legislației privind circulația cambiei.

3.2.2. Tranzacțiile care implică decontări cu cambii pentru rambursarea conturilor bancare de plătit includ plățile de cambii în favoarea creditorului. esenţa lor constă în faptul că creditorul bancar este de acord să accepte de la banca debitoare îndeplinirea unei alte obligaţii (cambii) de la plătitorul cambiei. Acceptarea unei obligații de cambie are loc prin transferarea unei cambii achiziționate de banca debitoare către creditorul băncii.

Atunci când banca debitoare transferă o cambie către creditorul său, apar următoarele consecințe juridice: obligația încetează dacă debitorul este producătorul biletului la ordin sau acceptatorul cambiei, iar creditorul este primul deținător al ordinului. nota sau trăgătorul cambiei acceptate, iar dacă împotriva debitorului nu există drept de regres pentru obligația în baza căreia a fost emisă cambia.

Dacă plata este refuzată, atunci cererea poate fi depusă numai pe cambie.

3.2.3. Tranzacțiile care implică decontări cu cambie pentru rambursarea creanțelor către bancă includ plățile de cambie de către debitor în favoarea băncii. esenţa lor constă în faptul că banca creditoare este de acord să accepte de la clientul-debitor îndeplinirea unei alte obligaţii (cambră) de la plătitorul cambiei.

Acceptarea unei obligații de cambie are loc prin transferarea cambiei achiziționate de clientul debitor către banca creditoare.

În cazul rambursării creanțelor către bancă, cerințele pentru cambii și procedura de acceptare a acestora sunt aceleași ca și pentru cambiile achiziționate.

În același timp, nu este permisă utilizarea cambiilor pentru stingerea datoriilor la un împrumut bancar.

Acceptarea sau transferul cambiilor de către bancă în timpul plății cambiilor se efectuează folosind registrele corespunzătoare.

În structura tranzacțiilor cu comisioane și trust cu cambie, este de asemenea necesar să se facă distincția între procedura de încasare și domiciliare a cambiei, depozitarea acestora, precum și cumpărarea, vânzarea și schimbul de cambii în numele clientii. Când ia în considerare aceste aspecte, studentul trebuie să cunoască procedura de determinare a plăților bancare pentru operațiunile relevante.

3.3. Principalele tranzacții cu comisioane cu facturi sunt tranzacțiile de încasare și de domiciliu.

3.3.1. Băncile pot îndeplini instrucțiunile clienților lor deținători de cambii acceptând responsabilitatea prezentării la timp a cambiilor și a documentelor comerciale însoțitoare către plătitor și încasarea plăților datorate. Acest serviciu se numește încasarea facturilor și aparține operațiunilor cu comisioane. La operațiunea de colectare participă 5 participanți:

1) mandant - deținătorul cambiei care dă instrucțiuni de încasare a cambiei;

2) remitent - o bancă care a fost însărcinată să încaseze cambia;

3) banca colectoare - o bancă care participă la colectare, dar nu este o bancă remitentă;

4) plătitorul facturii;

5) banca „anterioara” este banca colectoare care prezinta cambiale platitorului

Încasarea facturilor se realizează în două feluri: a) încasarea pură;

6) culegere documentară.

Banca efectuează încasarea curată și documentară a cambiilor în baza unui acord de încasare a cambiilor încheiat cu mandantul și a unui ordin de încasare, care conține instrucțiunile complete ale comitentului. O astfel de comandă de încasare trebuie să aibă un registru sau o descriere a facturilor acceptate pentru încasare.

Băncile, care acceptă cambii pentru încasare, solicită prezența instituțiilor bancare la locul plății. De regulă, băncile refuză să încaseze cambii neacceptate, precum și cambiile nedomicilizate.

Prin efectuarea de încasări, banca nu își asumă responsabilitatea pentru aceste facturi, astfel încât atractivitatea unei astfel de operațiuni constă în retragerea comisioanelor și eliminarea temporară a resurselor care pot fi utilizate pentru operațiuni active. În același timp, banca nu suportă niciun risc, iar rolul său se reduce doar la executarea exactă a instrucțiunilor clientului, întrucât cheltuielile băncii pot apărea numai în cazul încălcării termenilor contractului.

În general, veniturile băncii din operațiuni de colectare includ:

1) comision, care se reține ca procent din suma totală a facturii, dar nu mai mic decât suma stabilită de bancă pentru fiecare punct (comision minim);

2) rambursarea cheltuielilor de expediere și primire a cambiilor;

3) pentru facturile nerezidente există și o dată și un port.

3.3.2. Pentru a se asigura că plățile sunt efectuate la timp, o instituție bancară poate acționa ca plătitor special prin domiciliarea facturii. Adică, spre deosebire de serviciul de încasare, banca, ca domiciliu, nu este destinatarul plății, ci plătitorul cambiei.

Domiciliul unei cambii este un ordin de plată a facturilor la un loc special de plată, diferit de locul (domiciliul) persoanei care este indicată ca plătitor al cambiei. În consecință, o cambie care este plătibilă la locul de domiciliu se numește domiciliu. Caracteristica sa exterioară este inscripția pe fața cambiei de către emitentul unui bilet la ordin sau al unei cambii sau al acceptorului unei cambii; semnătura persoanei care efectuează domiciliul. Acele cambii, a căror plată trebuie efectuată la sediul plătitorului, sunt considerate nedomiciliate, iar persoana destinată să plătească asemenea cambii este plătitor special. În consecință, un domiciliat este o persoană desemnată să plătească facturile în afara locației plătitorilor (plătitor special la un loc special de plată).

Plata facturilor în care banca acționează ca plătitor special (domiciliant) se efectuează de către bancă în numele principalului-plătitor al cambiei pe baza instrucțiunilor primite de la principal, adică:

Acceptarea facturilor la plată de la titularul legal al facturii;

Efectuarea plăților la cambii;

Transferul facturilor către plătitor după plata integrală a facturii.

Pentru efectuarea serviciului de domiciliu se încheie un acord special între bancă și deținătorul facturii, conform căruia banca se obligă să plătească facturile care îi sunt furnizate de client (principal) contra unei taxe adecvate - un comision, iar clientul se obligă înainte de scadență pentru plata facturilor (3-5 zile) fonduri de rezervă în bancă în valoare de efecte domiciliate pe cheltuiala fondurilor proprii sau împrumutate (împrumut).

Principalele condiții de plată de către bancă pe cambii domiciliate sunt:

1) depunerea cambiei în original și a registrului de însoțire al cambiilor prezentate la plată;

2) disponibilitatea fondurilor pentru plată în contul corespunzător.

După achitarea facturilor, banca anunță clientul despre acest lucru și îi returnează facturile contra chitanță, sau le trimite cu un mesaj despre plată.

Dacă clientul nu depune fonduri suficiente pentru a plăti factura, atunci banca refuză să o plătească, iar vânzătorul cambiei protestează împotriva plătitorului (dar nu împotriva băncii domiciliare).

Astfel, o factură plătibilă unei bănci nu constituie un ordin sau o obligație a băncii de a efectua plata. Acționând ca domiciliu, banca nu își asumă riscuri, deoarece plătește suma facturii numai dacă plătitorul i-a transferat în avans suma facturii sau dacă plătitorul are suficiente fonduri în cont și autorizează banca să debiteze din contul său suma necesară pentru plata facturii. În caz contrar, banca refuză plata, iar nota este contestată în mod obișnuit împotriva trăgătoarei.

3.3.3. Operațiunile de încredere cu facturi includ stocarea facturilor - aceasta este implementarea de către bancă în numele, în numele și pe cheltuiala principalului (titularul de facturi) a operațiunilor cu facturi pe baza instrucțiunilor primite de la principal, adică să efectuează operațiuni sub formă de depozitare închisă și deschisă a facturii (originale, copii și copii):

1) depozitare;

2) prin transferarea cambiei originale și a copiei acesteia către deținătorul legal al cambiei;

3) prin transferarea unei copii a cambiei, care era destinată acceptării, către deținătorul legal al unui alt exemplar al cambiei;

4) prin transferul originalelor, copiilor și copiilor cambiei către o altă persoană, în condițiile specificate de titularul cambiei.

Depozitarea deschisă a unei cambii este depozitarea unei cambii în condițiile specificate în instrucțiunea de păstrare însoțitoare, care se depune la banca care însoțește cambia și conține instrucțiuni precise și complete privind acțiunile băncii cu cambiile. Un astfel de ordin de depozit trebuie să conțină un registru al cambiilor care sunt transferate. Este suficient și pentru depozitare.

În consecință, depozitarea închisă a facturilor este stocarea facturilor prin furnizarea deținătorului de cambii a unei casete de depozit în seiful băncii (seif) fără instrucțiuni cu privire la acțiunile băncii cu facturile. Realizat pe baza unui acord de depozitare, care poate consta in pastrarea anumitor facturi pe o anumita perioada, fara precizarea unei perioade sau la cerere. Poate conține condiții privind răspunderea patrimonială a băncii.

La stocarea cu transferul ulterior a cambiilor către mandant și către persoanele specificate de mandant, banca nu își asumă nicio responsabilitate pentru forma, integralitatea, acuratețea, autenticitatea, contrafacerea sau semnificația juridică a cambiilor.

De asemenea, banca nu este responsabilă pentru insolvența, neglijența sau greșeala persoanei căreia, în conformitate cu instrucțiunile instrucțiunii de păstrare, trebuie să fie transferată cambia.

Conform termenilor contractului, banca se obligă să păstreze cambiile, să fie responsabilă pentru toate consecințele în legătură cu distrugerea și deteriorarea acestora, garantând returnarea sau transferul cambiilor.

Banca efectuează depozitarea cambiilor în baza unui contract de depozitare încheiat cu mandantul.

Pentru efectuarea unei operațiuni de depozitare, banca poate primi un comision în favoarea ei, al cărui cuantum poate fi stabilit fie ca procent din costul sau suma facturilor, fie ca sumă fixă ​​pe bancnotă. Tariful băncii este luat în considerare prin diferite metode: în funcție de timpul de depozitare, numărul de valori nominale ale cambiilor și cambiilor.

3.3.4. Unul dintre tipurile de tranzacții cu facturi ale instituțiilor bancare este furnizarea de servicii de consultanță clienților. Acordarea de consiliere (consultanța) este un tip specific de comunicare între o bancă și un client, în care consilierul (banca) încearcă să ajute clientul să rezolve problemele existente sau problemele care vor apărea în viitor. În același timp, consultantul băncii nu este direct responsabil pentru îndeplinirea sarcinii ca atare, ci doar ajută clientul să rezolve eficient aceste probleme. Acest tip de operațiune ar trebui să includă dezvoltarea schemelor de decontare a facturilor, asistență metodologică în îmbunătățirea decontărilor de facturi ale întreprinderilor etc. Banca nu este responsabilă pentru consecințele implementării deciziilor pe care le propune.

O bancă comercială primește un comision pentru furnizarea de servicii de consultanță pe piața facturilor

3.3.5. Banca efectuează cumpărarea, vânzarea și schimbul de cambii în numele clienților pe baza contractelor de comision și comisioane la un preț care este stabilit ca procent din valoarea facturii. Apoi, pentru îndeplinirea contractelor de comision, banca încheie acorduri cu contrapărțile pentru cumpărarea, vânzarea și schimbul de cambii.

Acceptarea sau transferul de către bancă a cambiilor cumpărate, vândute sau schimbate se efectuează conform registrelor. Banca efectuează examinarea juridică a cambiilor și examinarea formularelor de cambie. În caz de fals, completare incompletă a detaliilor facturii, semnături ale persoanelor care nu au avut autoritatea în acest sens etc., banca refuză să efectueze o tranzacție cu comision.

Banca care derulează contractele de comision îndeplinește în acest caz funcțiile de dealer de valori mobiliare. Prin urmare, diviziunile sale și fluxul său de documente sunt supuse tuturor cerințelor nu numai ale BNU, ci și ale Comisiei Naționale pentru Valori Mobiliare și Piața de Valori. Aceasta se referă la cerințele de calificare pentru specialiștii departamentelor de facturi bancare și șefii instituțiilor bancare, raportarea transmisă Comisiei Naționale și menținerea numerelor de tranzacție a facturilor.

Este recomandabil să se oficializeze transferul drepturilor de proprietate în cadrul unei cambii folosind un andos alb.

La achizitionarea cambiei in numele unui client, banca poate acorda acestuia din urma un imprumut sau asigura indeplinirea obligatiilor sale prin garantie sau garantie pe principiile generale ale creditarii bancare. În acest caz, banca își asumă riscuri de credit, iar în anumite cazuri, riscuri ale ratei dobânzii.

Pentru a încheia subiectul, trebuie menționat că acordurile privind operațiunile de credit, comerț și garanție, precum și încasarea cambiilor și depozitarea, cumpărarea, vânzarea și schimbul de cambii în numele clienților (alte bănci) trebuie încheiate în scris, luând ținând cont de cerințele legislației în vigoare. Operațiunile de decontare pot fi efectuate fără acorduri (contracte) pe baza de documente primare (registre, acte etc.).

In timpul tranzactiilor cu cambii, banca isi asuma urmatoarele riscuri: credit, lichiditate, dobanda, operational.

Banca trebuie să asigure documentarea mișcării facturilor. În special, acceptarea și transferul cambiilor se efectuează de către bancă pe baza documentelor primare relevante, care trebuie să conțină un registru (inventar) al cambiilor.

În acest subiect, este important să se acorde atenție direcțiilor de dezvoltare a operațiunilor cu cambii ale băncilor străine de top din țările cu economii de piață.

Organizarea muncii cu cambii într-o bancă și particularitățile examinării cambiei fac obiectul unei analize separate.

Și anume, banca ia în mod independent decizii privind suportul organizațional pentru tranzacțiile cu facturi. Băncile trebuie să aibă o unitate structurală specializată corespunzătoare, ale cărei funcții principale sunt, în special, de a coordona implementarea tranzacțiilor cu facturi de către instituțiile bancare, controlul asupra respectării legislației atunci când banca efectuează tranzacții cu facturi etc. De regulă, factura munca într-o bancă comercială este concentrată într-o astfel de divizie. Vorbim nu doar de operațiuni pur bancare (reducerea de bonuri, emiterea de credite garantate cu cambii, încasări etc.), ci și de tranzacționarea bonurilor.

Trebuie remarcat faptul că tranzacționarea cu valori mobiliare în conformitate cu Legea Ucrainei „Cu privire la reglementarea de stat a pieței valorilor mobiliare din Ucraina” este unul dintre tipurile de activități profesionale pe piața valorilor mobiliare, a cărei implementare necesită o permisiune specială din partea Comisiei Naționale. pentru Valori Mobiliare și Bursa de Valori.

Pentru a efectua în mod eficient tranzacțiile cu facturi, banca dezvoltă și aprobă structura organizatorică a diviziilor și interacțiunea funcțională dintre acestea. Această structură este completată de elaborarea de reglementări, instrucțiuni, documente standard, hărți tehnologice etc. Fiecare angajat trebuie să fie familiarizat cu responsabilitățile sale funcționale și cu limitele de autoritate. De regulă, deciziile privind operațiunile bancare active sunt luate de comitetul de credit. De asemenea, acest organism ia toate deciziile cu privire la problemele de înregistrare a conturilor de plătit cu cambie ale debitorului etc.

Și anume, putem remarca astfel de responsabilități funcționale pentru lucrul cu cambiile diviziilor structurale ale unei instituții bancare.

Departamentul de datorii este responsabil pentru:

o pentru coordonarea generală a tranzacțiilor băncii cu cambii;

o mentinerea cardurilor pentru tranzactii de incredere cu cambii;

o înregistrarea documentelor primare pentru tranzacțiile cu cambii;

o menținerea unei baze de date unificate privind tranzacțiile bancare cu cambii;

o întocmirea rapoartelor privind tranzacțiile bancare cu cambii în Comisia Națională pentru Valori Mobiliare și Piața de Valori a Ucrainei și Banca Națională a Ucrainei;

o mentinerea contabilitatii de gestiune a tranzactiilor cu cambii. Funcțiile departamentului operațiuni de numerar:

Emiterea de cambii către angajații departamentului de datorii;

Vânzarea de formulare de factură către clienții băncii;

Emiterea formularelor de factură.

Stocarea formularelor de facturi și a facturilor executate în seiful băncii.

Departamentul Contabilitate si Raportare (contabilitatea tranzactiilor cu cambii):

o întocmirea și furnizarea utilizatorilor interni și externi a rapoartelor contabile, formularelor și a altor documente referitoare la tranzacțiile băncii cu cambii;

o efectuarea, la ordin al angajaților compartimentului de obligații, a înregistrărilor contabile pentru tranzacțiile cu cambie;

o mentinerea contabilitatii fiscale a tranzactiilor bancare cu cambii.

Departamentul Operațiuni Activ-Pasive (în legătură cu operațiunile de creditare cu cambii) este responsabil pentru:

Pentru acceptarea cererilor clienților pentru operațiuni de creditare care presupun utilizarea cambiei (acordarea și primirea de credite garantate cu cambii, alte operațiuni de creditare din competența directă a departamentului operațiuni cu pasiv activ);

Intocmirea si executarea documentelor primare pentru tranzactii de credit cu cambii;

Intocmirea de rapoarte pentru Banca Nationala a Ucrainei privind tranzactiile de credit cu cambii.

Funcțiile departamentului juridic pentru lucrarea de daune cu facturi sunt:

o revizuirea și aprobarea acordurilor privind tranzacțiile cu cambii;

o prezentarea cambiei la notarii pentru efectuarea actelor notariale;

o intocmirea documentatiei legale din lucrarile de daune legate de cambii;

o reprezentarea intereselor băncii în instanțele civile și economice la examinarea litigiilor apărute în timpul tranzacțiilor cu cambii.

Un element important al luării deciziilor eficiente pe piața facturilor și al contracarării activităților frauduloase pe piața facturilor din țară este efectuarea unei examinări cuprinzătoare a facturilor de către instituțiile bancare.

Activitatea de verificare a facturilor este împărțită în mod convențional în trei domenii: examinarea juridică și economică și examinarea formularelor de facturi.

Dacă, în urma acestei verificări, este posibilă identificarea faptului de fals, falsificare sau absența a cel puțin unui element de protecție tehnică a formularului, atunci un astfel de fapt, printr-o hotărâre judecătorească, poate deveni baza pentru declararea nevalidă a formularului.

Examinarea formularelor de facturi de către specialiştii diviziei responsabile a băncii se încheie cu întocmirea unui act.

Efectuarea unei examinări a cambiilor (verificarea formularelor, calcularea reducerilor, serviciile de consultanță, verificarea valabilității emitentului etc.) este un serviciu bancar independent.

Un element important al unei economii bazate pe principiile producției de mărfuri și pieței sunt titlurile de valoare.

În conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare”, precum și cu Reglementările privind emiterea și circulația valorilor mobiliare și burselor de valori în RSFSR, aprobate prin Decretul Guvernului RSFSR din 28 decembrie, 1991, băncile comerciale rusești au dreptul de a efectua tranzacții de acțiuni și de încredere. Obiectul acestor operațiuni sunt valorile mobiliare.

Un titlu de valoare este un document care exprimă drepturile de proprietate și neproprietate asociate acesteia, poate circula în mod independent pe piață și poate face obiectul unor tranzacții de cumpărare și vânzare și alte tranzacții și servește ca sursă de venit regulat și unic. Astfel, titlurile de valoare acționează ca un tip de capital monetar, a cărui mișcare se realizează prin distribuirea ulterioară a activelor materiale.

Fiecare tip de proprietate (resursă) poate avea propriile titluri de valoare, care la rândul lor pot face obiectul proprietății, cumpărate și vândute, gajate etc.

O garanție este un document monetar care atestă dreptul de proprietate al proprietarului documentului sau relația acestuia cu persoana care a emis un astfel de document. Orice întreprindere, societate pe acțiuni, instituție de credit și statul poate emite valori mobiliare.

Titlurile de valoare includ acțiuni, obligațiuni, cambii, certificate de depozit și alte titluri.

Forma de plată a cambiei este o decontare între furnizor și plătitor de bunuri sau servicii cu plată amânată (împrumut comercial) pe baza unui document special de cambie.

O cambie este un tip de obligație scrisă de datorie a trăgatorului de a plăti necondiționat într-un anumit loc suma de bani specificată în cambie către proprietarul cambiei (deținătorul cambiei) la scadența obligației (plată) sau la cererea lui.

O cambie dă proprietarului său dreptul de a cere ca debitorul sau acceptantul (un terț obligat să plătească în temeiul cambiei) să plătească suma specificată în cambie la scadență. Prin urmare, o cambie acționează ca un instrument complex de decontare și credit, capabil să îndeplinească atât funcțiile unei valori mobiliare și de credit, cât și ca mijloc de plată. În special, ca garanție, nota în sine poate face obiectul diferitelor tranzacții. Emiterea și circulația cambiei este reglementată de Fundamentele actuale ale legislației civile și Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la cambie și bilet la ordin”, adoptată de Duma de Stat la 21 februarie 1997.

O cambie este un document strict formal. Conține o listă de detalii necesare. Absența a cel puțin unuia dintre ele privează legea de forță juridică.

Detaliile obligatorii ale facturii includ: marca facturii, de ex. desemnarea unui document cu cuvântul „factură”, exprimat în aceeași limbă în care este scris documentul; locul și ora întocmirii cambiei (ziua, luna și anul întocmirii); o promisiune de a plăti o anumită sumă de bani; indicarea sumei bănești în cifre și cuvinte (corectările nu sunt permise); termen de plata; locul platii; numele persoanei căreia sau din ordinul căreia urmează să se efectueze plata; semnătura sertarului - prezentată acestora în propria lor formă scrisă de mână.

Părțile obligate în temeiul cambiei sunt răspunzătoare solidar (dacă debitorul principal nu își îndeplinește obligația, creditorul - titularul cambiei poate solicita recuperarea de la oricare dintre deținătorii anteriori, care la rândul său, la rambursarea cambiei, dobândește dreptul de a pretinde suma facturii de la oricare dintre persoanele din lanțul de facturi).

În funcție de criteriile de clasificare, se disting următoarele tipuri de facturi.

Criteriu pentru tipurile de facturi:

1) Numărul de participanți cambie simplă (cambră individuală).

2) Natura tranzacției care stă la baza cambiei este trezoreria financiară (comercială) a mărfurilor.

3) Securizat securizat negarantat (bronz, prietenos, contra).

4) Modalitate de transfer: ordin la purtător (contestație prin aviz).

Factura de mărfuri. Obligația bănească exprimată prin acest proiect de lege se bazează pe o tranzacție cu mărfuri, un împrumut comercial acordat de vânzător cumpărătorului la vânzarea mărfurilor. În această calitate, o cambie poate, pe de o parte, să acționeze ca un instrument al obiectului și, pe de altă parte, să îndeplinească funcțiile unui mijloc de plată, schimbând în mod repetat mâinile și servind ca substitut monetar pentru numeroase acte. de cumpărare și vânzare de mărfuri.

Factura financiară. Obligația bănească exprimată de acest tip de cambie se bazează pe orice tranzacție financiară care nu are legătură cu cumpărarea și vânzarea de bunuri. Un tip de cambie financiară este „commercial paper” - cambii simple, negociabile pe numele emitentului, negarantate, actualizate sau purtătoare de dobândă la egalitate, emise cel mai adesea pe o perioadă de la 1 la 270 de zile, la purtător.

Un bon de trezorerie este un titlu pe termen scurt emis de guvern.

O factură prietenoasă este o factură care nu are în spate nicio tranzacție reală, nicio obligație financiară reală, dar părțile la proiect sunt reale. De obicei, cambiile prietenoase sunt contraschimbate de două persoane reale care se află într-o relație de încredere, pentru ca apoi să scontem nota la bancă sau să gajeze cambia, primind bani reali împotriva acesteia, sau să-i folosească pentru a efectua plăți. .

O bancnotă de bronz este o bancnotă care nu are în spate nicio tranzacție reală, nicio obligație financiară reală și cel puțin o persoană implicată în bancnotă este fictivă. Scopul unei bancnote din bronz este fie de a obține bani de la o bancă împotriva acesteia, fie de a folosi un document fals pentru a plăti datorii la tranzacții reale cu mărfuri sau obligații financiare.

Un bilet la ordin implică două persoane, dintre care plătitorul este trăgător. Acesta din urmă, prin emiterea unei astfel de cambii, se obligă să plătească direct creditorului său (titularul cambiei) o anumită sumă într-un anumit loc și la un anumit moment.

Trei sau mai multe persoane participă la o cambie. Plătitorul nu este trăgătorul (trăgătorul), ci o altă persoană care își asumă obligația de a achita la timp o astfel de factură. O cambie este de fapt o ofertă scrisă a trăgării către un terț (plătitorul, numit tras) de a plăti o sumă convenită creditorului (deținătorul, emitentul). Pe lângă cambia clasică cu participarea a trei persoane, este posibilă emiterea cambiei cu participarea a două sau chiar a unei persoane. La emiterea unei cambii, trăgatorul poate desemna drept destinatar nu un terț, ci el însuși sau pe cineva căruia el însuși îi comandă ulterior.

Într-o cambie, obligațiile trăgului sunt condiționate, acesta se obligă să plătească suma cambiei în cazul în care trasul nu o achită, caz în care trăgătorul este echivalent cu titularul biletului la ordin. O cambie nu poate fi considerată o obligație a trăgătorului. Poate deveni o obligație a plătitorului (trasului), dar numai după ce acesta a finalizat un act unilateral de exprimare a voinței de formă specială - acceptare. O factură acceptată este o factură care are acordul plătitorului de a o plăti. Din momentul în care cambia este acceptată de tras, acesta din urmă devine debitor direct. În cazul în care trasul acceptă nota, dar nu o plătește, împotriva sa se ridică un protest pentru neplată. Desigur, un protest apare și în cazul neacceptarii nejustificate.

Remitentul poate trata cambia primită în două moduri: fie o prezintă trasului pentru plată, fie transferă drepturile acestuia privind plata cambiei către o altă persoană. Această operațiune se numește andosare (girare) a unei facturi și se realizează folosind un andos, un andos special pe spatele cambiei sau o foaie suplimentară (allonge).

Numărul de aprobări pe o singură factură nu este limitat.

Tipuri de avizare:

− aprobarea deplină;

− avizare parțială;

− aviz în alb;

− aviz personal;

− aviz negociabil;

− aviz nenegociabil;

− aviz cu rezerve;

− avizare fără rezerve;

− aviz de garanție.

Circulația cambiei este reglementată prin legi și reglementări bazate pe dreptul internațional al cambiei (Convenția Internațională a cambiei de la Geneva din 7 iunie 1930), care prevede o procedură extrem de liberală pentru emiterea acestora. Acest lucru nu necesită nici înregistrarea de stat a cambiei, nici protecția specială a certificatului acesteia, nici condiții prealabile pentru apariția acesteia, nici o ipotecă sau gaj special. Participanții la o tranzacție încheiată cu o cambie sunt obligați doar să aibă capacitate juridică sau juridică.

În același timp, simplitatea emiterii unei cambii este compensată de îndeplinirea strictă a termenilor acesteia de către părțile la tranzacție. Există o serie de cerințe și proceduri speciale atunci când se efectuează tranzacții cu facturi. De aceea lucrul cu cambii necesită un anumit nivel de profesionalism.

Pentru a crește fiabilitatea cambiei în circulație, pe ea este pusă semnătura unui garant special, numit aval. Mai mult, avalul poate viza atât întreaga sumă a datoriei, cât și o parte a acesteia. Astfel, persoana care a făcut avalul (avalistul) își asumă responsabilitatea pentru efectuarea plății în cazul în care trasul, trasul sau giratorul nu poate face acest lucru.

Operațiunile cu cambie sunt una dintre cele mai vechi operațiuni bancare, care ocupă un loc important în activitățile băncilor comerciale. Reabilitarea facturii ca formă specială de obligație de datorie și formarea în Rusia a unui nou cadru de reglementare pentru circulația sa au creat condiții pentru relansarea tranzacțiilor cu facturi în băncile comerciale rusești.

1) contabilitatea facturilor;

2) emiterea de credite la vedere într-un cont special de credit garantat cu cambie;

3) acceptarea facturilor pentru încasare pentru a primi plăți și a plăti facturile la timp.

Pe lângă emiterea de împrumuturi la vedere garantate cu cambii, băncile pot oferi și împrumuturi la termen garantate cu cambii. În Rusia, emiterea propriilor cambii de către băncile comerciale, care sunt utilizate ca mijloc de a atrage resurse suplimentare, este în prezent destul de răspândită.

Natura juridică specială a facturilor determină atractivitatea tranzacțiilor cu acestea pentru bănci. Spre deosebire de tranzacțiile cu alte valori mobiliare și alte instrumente de garantare a împrumuturilor, tranzacțiile cu facturi sunt cele mai puțin riscante tocmai pentru că cererea de plată este necondiționată și indiscutabilă. Tranzacțiile cu facturi sunt destul de lichide, iar dezvoltarea pe scară largă a operațiunilor Băncii Centrale privind redescontarea și re-gajarea efectelor băncilor comerciale, crescând și mai mult lichiditatea acestora. Tranzacțiile cu facturile clienților, de regulă, aduc venituri stabile băncilor și asigură aprofundarea parteneriatelor cu clienții.

Operațiunile de credit cu factură într-o bancă încep cu clientul care primește un împrumut cu cambie.

Acest împrumut poate fi obținut sub formă de scontări de facturi și sub forma unui cont special de împrumut securizat cu facturi. În același timp, ele sunt împărțite în unice și permanente.

În prezent, băncile comerciale rusești dezvoltă în mod activ emiterea propriilor obligații de datorie pe termen scurt - facturi bancare. Bonuri bancare - emise de banci si asociatiile acestora in scopul mobilizarii temporare de fonduri gratuite prin emiterea de imprumuturi in numerar (credite pe facturi) pentru reducerea deficitului de fonduri de plata si decontare in relatiile inter-business.

O cambie bancară se deosebește de o cambie comercială clasică prin aceea că aceasta din urmă conține inițial, dar aici nu există (în relația dintre trăgător și deținător) creanțe și datorii. O factură bancară seamănă mai puțin cu o cambie și mai mult ca o obligațiune și chiar mai mult ca un certificat de depozit emis ca cambie. O factură bancară este în primul rând bani, iar într-o factură corporativă, este în primul rând un produs (bunuri). Facturile bancare pot fi purtătoare de dobândă, cu discount, ruble, valută străină.

Avantajele unei facturi bancare sunt lichiditatea și fiabilitatea acesteia. Avantajul unei facturi bancare este compensat de faptul că, într-un număr de regiuni, acestea pot fi folosite pentru plata impozitelor la bugetul local. Acceptat ca plată pentru plăți restante către Fondul de pensii. Mai mult, uneori statul își plătește datoriile cu cambii (cambii avalizate de Ministerul Finanțelor).

Dezavantajele facturilor bancare sunt ca atunci cand sunt folosite pentru decontari intre intreprinderi, acestea din urma cresc in datorii la platile curente catre bugetul de diferite niveluri (facturile comerciale au si acest dezavantaj). Posibilitatea băncii de a-și supraestima capacitățile de creditare, emiterea nejustificată de obligații de creanță.

Numai astfel de certificate de drepturi asupra resurselor sunt recunoscute ca valori mobiliare care îndeplinesc următoarele cerințe fundamentale:

− comercializabilitate; accesibilitate pentru circulația civilă;

− standard și de serie;

− documentație;

− reglementarea şi recunoaşterea de către stat;

− lichiditate; riscul;

− executarea obligatorie.

Tradabilitatea este capacitatea unui titlu de a fi cumpărat și vândut pe piață și, în multe cazuri, de a acționa ca un instrument de plată independent care facilitează circulația altor bunuri. Tradabilitatea indică faptul că o valoare mobiliară există doar ca o marfă specială, care, prin urmare, trebuie să aibă propria sa piață cu propria sa organizare, reguli de lucru la ea etc. Acele resurse, ale căror drepturi se reflectă în valori mobiliare, ar trebui să aparțină în mare parte pieței, să fie bunuri.

Disponibilitate pentru circulatie civila. Capacitatea unui titlu nu numai de a fi cumpărat și vândut, ci și de a face obiectul altor relații civile, inclusiv a tuturor tipurilor de tranzacții (împrumut, cadou, depozitare etc.).

Standarditate - un titlu trebuie să aibă un conținut standard (standardizarea drepturilor pe care le reprezintă titlul, standardizarea participanților, termenii, locurile de tranzacționare, regulile contabile și alte condiții de acces la aceste drepturi, standardizarea tranzacțiilor legate de transferul unei valori mobiliare din mână în mână, formulare de standardizare a oricărei lucrări etc.). Acesta este ceea ce face ca un titlu să fie o marfă tranzacționabilă.

Serialitatea este posibilitatea emiterii de valori mobiliare în serii, clase, constituind un element al calității acestora precum standardizarea.

Documentație. O garanție este întotdeauna un document specific care conține toate detaliile cerute de lege. Lipsa a cel putin unuia dintre ele atrage nulitatea garantiei sau trecerea acesteia in categoria altor documente obligatorii.

Reglementată și recunoscută de stat. Documentele care se pretind a fi valori mobiliare trebuie să fie recunoscute de stat ca atare, ceea ce le asigură buna reglementare și încrederea publicului în ele. Prost reglementate și nerecunoscute de titlurile de stat nu pot pretinde statutul de valoroase, oricât de nelimitată ar fi imaginația finanțatorilor, oferind publicului din ce în ce mai multe produse și servicii financiare noi.

Lichiditatea este capacitatea unui titlu de a fi vândut rapid și convertit în numerar (sub formă de numerar sau nu) fără pierderi semnificative pentru deținător. Dacă piața refuză să-și recunoască lichiditatea, realitatea drepturilor sale exprimate, atunci garanția se transformă dintr-o marfă într-o bucată de hârtie fără valoare. Este necesar să se distingă lichiditatea unei anumite valori mobiliare de: lichiditatea pieței de valori în ansamblu (capacitatea pieței de a absorbi cantități semnificative de titluri cu fluctuații minore ale valorii de piață și costuri scăzute de vânzare); lichiditatea unei întreprinderi, bănci, instituții de investiții (gradul de lichiditate, disponibilitatea de a converti activele întreprinderii în numerar pentru a îndeplini obligațiile privind resursele atrase).

Riscul este posibilitatea de pierdere asociată și inevitabil inerente investițiilor în valori mobiliare.

Performanță obligatorie. Legislația nu permite refuzul de a îndeplini obligația exprimată printr-o garanție, cu excepția cazului în care se dovedește că garanția a venit la deținător în mod nelegal.

Reglementarea pieței valorilor mobiliare (SMR) are de obicei următoarele obiective:

− menținerea ordinii pe piață, crearea condițiilor normale pentru munca tuturor participanților la piață;

− protecția participanților pe piață de necinste și fraudă a persoanelor sau organizațiilor, din partea organizațiilor criminale;

− asigurarea unui proces liber și deschis de stabilire a prețurilor titlurilor în funcție de cerere și ofertă;

− crearea unei piețe eficiente în care există întotdeauna stimulente pentru activitatea antreprenorială și în care fiecare risc este recompensat corespunzător;

− în anumite cazuri, crearea de noi piețe, susținerea piețelor și a structurilor de piață necesare societății, inițiative de piață și inovații etc.;

− influențarea pieței în vederea atingerii unor obiective sociale (de exemplu, creșterea creșterii economice, reducerea șomajului etc.).

Procesul de reglementare pe piața valorilor mobiliare include:

− crearea unui cadru de reglementare pentru funcționarea pieței, i.e. elaborarea de legi, reglementări, instrucțiuni, reguli, prevederi metodologice și alte reglementări care plasează funcționarea pieței pe o bază general recunoscută și respectată;

− selecția participanților profesioniști de pe piață; piața modernă a valorilor mobiliare, ca, poate, orice altă piață, este imposibilă fără intermediari profesioniști. Cu toate acestea, nicio persoană sau organizație nu poate lua locul unui astfel de intermediar. Pentru a face acest lucru, este necesar să se satisfacă anumite cerințe de cunoștințe, experiență și capital, care sunt stabilite de organizațiile sau organisme de reglementare autorizate;

− controlul asupra conformării de către toți participanții la piață a normelor și regulilor de funcționare a pieței; acest control este efectuat de organele de control relevante;

− un sistem de sancțiuni pentru abaterile de la normele și regulile stabilite în piață; Astfel de sancțiuni pot fi: avertismente orale și scrise, amenzi, sancțiuni penale, excluderea din rândurile participanților la piață.

Statul pe piața rusă a valorilor mobiliare acționează ca:

− emitent la emiterea de titluri de stat;

− investitor în administrarea unor portofolii mari de acțiuni ale întreprinderilor industriale;

− participant profesionist la tranzacţionarea acţiunilor în cadrul licitaţiilor de privatizare;

− autoritatea de reglementare la redactarea legislaţiei şi reglementărilor;

− arbitrul suprem în litigiile dintre participanții la piață prin intermediul sistemului judiciar.

Reglementarea de stat a RCB este reglementarea de către organismele guvernamentale publice.

Sistemul de reglementare de stat a pieței include:

1) reglementări de stat și alte reglementări;

2) organele de reglementare și control ale statului.

Forme de administrare guvernamentală a pieței.

Gestiunea directă sau administrativă a pieței valorilor mobiliare de către stat se realizează de către:

− stabilirea cerinţelor obligatorii pentru toţi participanţii la piaţa valorilor mobiliare;

− înregistrarea participanților la piață și a valorilor mobiliare emise de aceștia;

− licenţierea activităţilor profesionale la Piaţa Republicană;

− asigurarea transparenței și conștientizării egale a tuturor participanților pe piață;

− menținerea ordinii și a legii pe piață.

Gestionarea indirectă sau economică a pieței valorilor mobiliare se realizează de către stat prin pârghiile economice și capitalul de care dispune:

1) sistemul de impozitare (cote de impozitare, beneficii și scutiri de la acestea);

2) politica monetară (ratele dobânzilor, salariul minim etc.);

3) capitalul de stat (bugetul de stat, fondurile extrabugetare de resurse financiare etc.);

4) proprietatea și resursele statului (întreprinderi de stat, resurse naturale și terenuri).

Structura organismelor guvernamentale de reglementare pentru piața de valori mobiliare din Rusia nu a fost încă stabilită.

Autoritățile de stat care reglementează valorile mobiliare la nivel ministerial:

− Comisia Federală pentru Piețele de Valori Mobiliare (FCSM);

− Ministerul de Finanțe al Federației Ruse (Ministerul de Finanțe);

− Banca Centrală a Federației Ruse (BC);

− Comitetul de Stat pentru Politica Antimonopol;

− Gosstrakhnadzor.

FCSM are multe atribuții în domeniul coordonării, elaborării standardelor, acordării de licențe, stabilirii cerințelor de calificare etc. În realitate, în prezent se ocupă doar de licențierea activităților titularilor de registratori și de reglementarea activităților acestora și, de asemenea, finalizează dezvoltarea unui sistem de reglementare a fondurilor de investiții mutuale - un tip de fond de investiții colective. Pe măsură ce se creează structura organizatorică, aceasta poate prelua principalele lucrări de reglementare și control privind reglementarea pieței valorilor mobiliare.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse - un minister din cadrul Guvernului - înregistrează emisiunile de valori mobiliare ale corporațiilor (cu excepția instituțiilor de credit), subiecților federali și guvernelor locale, licenția burselor de valori, societățile de investiții, fondurile de investiții, stabilește reguli de contabilitate pentru tranzacțiile cu valori mobiliare, emite titluri de stat și le reglementează recursul.

Banca Centrală a Federației Ruse este un organism federal, care acționează în temeiul legii, înregistrează emisiunile Băncii Centrale a instituțiilor de credit, efectuează operațiuni și reglementează procedura pentru ca instituțiile de credit să efectueze operațiuni pe o piață deschisă a valorilor mobiliare, împrumutul de amanet și redescontarea cambiilor, stabilește și controlează cerințele antimonopol pentru operațiunile pe piața valorilor mobiliare a instituțiilor și organizațiilor de credit, efectuarea de plăți fără numerar pentru tranzacțiile cu valori mobiliare. b. (inclusiv depozitarii), controlează exportul și importul de capital.

Comitetul de Stat pentru Politica Antimonopol stabilește regulile antimonopol și monitorizează implementarea acestora.

Gosstrakhnadzor reglementează specificul activităților companiilor de asigurări pe piața valorilor mobiliare.

Principalele acte legislative care reglementează piața valorilor mobiliare din Rusia:

− Codul civil al Federației Ruse, părțile I și II (1995–1996);

− Legea „Cu privire la bănci și activități bancare” (1990);

− Legea „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse” (1995);

− Legea „Cu privire la privatizarea întreprinderilor de stat şi municipale din RSFSR” (1991);

− Legea „Cu privire la bursele de mărfuri şi la tranzacţionarea bursiere” (1992);

− Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (1992);

− Legea „Cu privire la Datoria Internă de Stat a Federației Ruse” (1992);

− Legea privind societățile pe acțiuni (1996);

− Legea privind piaţa valorilor mobiliare (1996);

− Decrete prezidențiale privind dezvoltarea pieței valorilor mobiliare; în perioada de după 1992 au fost emise aproximativ cincizeci de decrete, care reglementează practic piaţa valorilor mobiliare din Rusia;

− Hotărârile Guvernului Federației Ruse se referă în principal la reglementarea și dezvoltarea pieței titlurilor de stat în toate variantele acestora.

În practica internațională, circulația cambiei este asociată în principal cu furnizarea de plată amânată ca un serviciu suplimentar pentru cumpărător ca urmare a creșterii concurenței, care este emisă printr-un bilet la ordin sau o cambie. Cu toate acestea, cu volumele tot mai mari de aprovizionare, firmele nu mai pot primi bani pe facturi în timp util și, dacă apar probleme la plata facturilor, suferă pierderi. Companiile de factoring și forfaiting au venit în ajutorul companiilor.

Factoringul este achiziționarea de către o bancă sau o companie specializată a creanțelor bănești ale furnizorului față de cumpărător și încasarea acestora contra unei anumite taxe.

Decăderea este cumpărarea de obligații, a căror rambursare are loc pentru o anumită perioadă în viitor, fără a se recurge la vreun debitor anterior.

Practica arată că, după ce a dat cambiei forța unei valori mobiliare și i-a înzestrat deținătorilor legali cu anumite metode de protecție, ea s-a transformat dintr-un bilet la ordin obișnuit într-un mijloc universal de relații marfă-bani.

O cambie poate oficializa aproape orice relație de proprietate. În acest caz, ar trebui să se țină cont de ușurința de a intra în relații juridice cambiale prin tranzacții unilaterale.

Legea legislativă are un cadru de reglementare puternic, ale cărui principii de bază sunt recunoscute și reglementate de dreptul internațional. Monotonia inerentă sistemelor de facturi promovează cooperarea în afaceri între diferite națiuni.

Necesitatea unor noi forme de relații de proprietate nu contrazice fundamentele legislației cambiei. Dimpotrivă, postulatele legii nu contribuie decât la consolidarea poziției acestei instituții juridice în „linia întâi” a relațiilor umane în ceea ce privește beneficiile specifice proprietății. În prezent, nu există restricții semnificative privind circulația fără hârtie a facturilor. Principala rigoare în astfel de relații vizează tehnologia contabilității valorilor mobiliare, precum și reflectarea cambiilor în bilanțul depozitarului. Cu toate acestea, pentru a aplica și a îmbunătăți în mod uniform contabilitatea de depozit a titlurilor de valoare fără capital propriu (aceasta poate fi bonuri de depozit și o notă de ipotecă), este necesară emiterea unui singur act de reglementare ca sursă principală de contabilitate depozitară a efectelor. Dezvoltatorii pot folosi în mod activ experiența băncilor comerciale în această direcție. După cum arată practica, utilizarea unor astfel de scheme este utilizată în principal între marile entități de afaceri (diviziunile lor structurale) și vizează în principal rambursarea rapidă a datoriilor reciproce. Investitorii încep și ei să-și arate interesul pentru acest lucru pentru a investi fonduri și a genera venituri.

În prezent, în sistemul juridic rus, a apărut o subramură separată în cadrul dreptului civil, care are un set separat de norme juridice, bazate pe propriile principii și metodă de reglementare juridică, utilizate pe scară largă în practică și capabile să implice o gamă largă de subiecte în relații relevante, principalul „instrument” al cărora este cambia

Reglementarea pieței valorilor mobiliare este reglementarea activităților pe aceasta a tuturor participanților săi și a tranzacțiilor dintre aceștia de către organizații autorizate de societate pentru aceste acțiuni.

Regulamentul MSR se referă la toți participanții săi:

− emitenţi;

− investitori;

− intermediari profesionişti de acţiuni;

− organizaţiile de infrastructură de piaţă.

Reglementarea participanților pe piață poate fi externă și internă.

Reglementarea externă este subordonarea activităților unei anumite organizații față de reglementările statului, ale altor organizații și acordurilor internaționale.

Reglementarea internă este subordonarea activităților unei anumite organizații față de propriile sale documente de reglementare: carte, reguli și alte documente de reglementare interne care determină activitățile acestei organizații în ansamblu, diviziile sale și angajații săi.

1) Alekseev M.Yu. „Piața de acțiuni și acțiuni”. – M.: „Finanțe și statistică”, 1992.

2) Edronova V.N., Mizikovski E.A. „Contabilitatea și analiza activelor financiare: acțiuni, obligațiuni, cambii.” – M.: „Finanțe și Statistică”, 1995, 272 p.

3) Feldman „Bill circulation. Practică rusă și internațională”. Manual educațional și de referință. – M.: INFRA-M, 1995.

4) E.S. Hendriksen, M.F. Van Brand „Teoria contabilității”. – M.: „Finanțe și statistică”, 1997.

5) Edronova V.N., Mizikovski E.A. „Reglementarea și contabilitatea tranzacțiilor cu cambii.” – M.: „Finanțe și Statistică”, 1996, 128 p.

6) Khabarova L.P. „Contabilitatea și impozitarea tranzacțiilor cu cambii.” – M.: „Buletinul contabil”, 1997, 176 p.