Jeśli świadczenie urlopowe za czerwiec jest wypłacane w maju. Dlaczego nie możesz dać wynagrodzenia za urlop na trzy dni przed urlopem

Od wielu lat wypełnienie formularza 6-NDFL rodzi pytania księgowego, jedno bardziej skomplikowane od drugiego. Sytuacje z wypłatą urlopu również nie umknęły temu losowi. A główną zasadzką jest to, że mają własne zasady potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych, które różnią się od wynagrodzeń i innych płatności. Oprócz samego wynagrodzenia za urlop, wiele pytań wynika z odszkodowania za niewykorzystany urlop po zwolnieniu.

Koledzy, pragnę od razu uspokoić! W sytuacji z wynagrodzeniem urlopowym, a nawet z odszkodowaniem, przy wypełnianiu 6-NDFL wszystko jest całkiem logiczne i przestrzega prostych zasad. W tym artykule przeanalizujemy to na praktycznych przykładach. O czym będziemy rozmawiać?

1. Skąd biorą się trudności z 6-osobowym podatkiem dochodowym?

2. Data otrzymania wynagrodzenia za urlop w 6-NDFL

3. Data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych

4. Termin odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w podatku dochodowym od osób fizycznych

5. Wynagrodzenie urlopowe w sekcji 1 raportu 6-NDFL

6. Jak wykazać wynagrodzenie urlopowe w podatku dochodowym od osób fizycznych?

9. Wynagrodzenie za urlop uwzględniamy w podatku dochodowym od osób fizycznych od 6 osób wraz z wynagrodzeniem

Więc chodźmy w porządku.

1. Skąd biorą się trudności z 6-osobowym podatkiem dochodowym?

Zanim zastanowimy się, jak wykazać wynagrodzenie urlopowe w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych, należy zrozumieć, że rozwiązanie każdej zaistniałej sytuacji wynika z logiki konstruowania samego formularza sprawozdawczego. Raport w formie 6-NDFL jest składany kwartalnie i wypełniany w dniu sprawozdawczym - 31 marca, 30 czerwca, 30 września, 31 grudnia. Zawiera dwie sekcje, zasady uwzględniania dochodu i podatku, w których nie są tożsame:

Sekcja 1 wypełniane jest memoriałowo przez cały rok, tj. dochody i podatki są w nim uwzględnione łącznie. Obejmuje dochód, który uważa się za otrzymany przez pracownika.

Sekcja 2 obejmuje tylko te transakcje, które zostały wykonane w ciągu ostatnich 3 miesięcy. Ponadto głównym kryterium dostania się do tej sekcji jest termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w tym okresie sprawozdawczym (nie faktyczny, ale termin zgodny z prawem).

Główne trudności w wypełnieniu są związane z tym, że różnią się terminy uzyskania dochodu, jego zatrzymania i przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych i mogą mieścić się w różnych okresach sprawozdawczych. Dotyczy to również świąt. Dlatego przede wszystkim zobaczmy, jak ustalana jest data otrzymania przychodu z tytułu wynagrodzenia urlopowego, data potrącenia podatku i jakie są warunki przelewania podatku dochodowego od osób fizycznych dla tego rodzaju dochodów. Przy okazji, jeśli Twoja organizacja wypłaca dywidendy, wypełnij 6-osobowy podatek dochodowy dla tego rodzaju płatności.

2. Data otrzymania wynagrodzenia za urlop w 6-NDFL

Wynagrodzenie urlopowe, określone przez Sąd Najwyższy, odnosi się do wynagrodzenia. Jednak datę faktycznego uzyskania dochodu w postaci wynagrodzenia za urlop ustala się nie jako wynagrodzenie, ale zgodnie z subklauzulą ​​1 ust. 1 art. 223 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 lutego 2012 r. nr 11709/11, pismo Ministerstwa Finansów z dnia 26 stycznia 2015 r. nr 03-04-06/2187 i inne).

Tych. w celu obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych data otrzymania wynagrodzenia za urlop w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych – dzień wypłaty na rzecz pracownika- przelewy na konto bankowe, wypłaty z kasy (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21 lipca 2017 r. nr BS-4-11/ [e-mail chroniony]).

Zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy pracodawca jest zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia urlopowego nie później niż 3 dni kalendarzowe przed rozpoczęciem urlopu (istnieje również pismo Rostrud z dnia 30 lipca 2014 r. Nr 1693-6-1 w sprawie ten temat).

Data rozpoczęcia urlopu nie ma znaczenia, nawet jeśli wypada w kolejnym miesiącu kalendarzowym. Nie ma znaczenia, czy urlop trwa i wpływa na różne miesiące, kwartały, lata kalendarzowe (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 maja 2016 r. Nr BS-4-11/9248). Przy ustalaniu daty otrzymania dochodu liczy się tylko termin wypłaty wynagrodzenia urlopowego. W tym dniu wypełniony jest wiersz 100 formularza 6-NDFL.

Termin wypłaty świadczenia urlopowego określa również, czy wysokość wynagrodzenia urlopowego i podatku dochodowego od osób fizycznych od niego mieści się w ust. 1.

3. Data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych

Kolejnym ważnym krokiem, aby wykazać wynagrodzenie urlopowe w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych, jest ustalenie daty potrącenia podatku, co odzwierciedla wiersz 110. Tutaj wszystko jest bardzo proste: Podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany w momencie wypłaty dochodu(klauzula 4, art. 226 Ordynacji podatkowej). W związku z tym w przypadku wynagrodzenia urlopowego data uzyskania przychodu i data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w 6-osobowym podatku dochodowym będą się pokrywać, tj. to jeden dzień.

4. Termin odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w podatku dochodowym od osób fizycznych

W ogólnym przypadku dla większości rodzajów dochodów termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu upływa nie później niż w pierwszym dniu roboczym następującym po dniu wypłaty dochodu. Ale na wakacjach obraz jest inny! Ponieważ okres na przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia za urlop reguluje odrębna zasada - art. 226 ust. 6 Ordynacji podatkowej. Należy zapłacić podatek najpóźniej ostatniego dnia miesiąca, w którym nastąpiła płatność.

Z jednej strony zasada ta ma na celu uproszczenie księgowości i zmniejszenie liczby płatności, zwłaszcza przy dużej liczbie pracowników. Ponieważ w ciągu miesiąca agent podatkowy może „zgromadzić” kwotę podatku urlopowego, a na koniec miesiąca przelać go jednorazowo.

Ale dla księgowego, ze względu na duże obciążenie pracą, czasami naprawdę łatwiej jest przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych natychmiast, gdy tylko pracownikowi zostanie wypłacona zapłata urlopowa, aby w przyszłości o tym nie zapomnieć i nie opóźniać przelewu. NC nie zabrania tego, więc zrób to, co jest dla ciebie wygodniejsze.

Termin przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest odzwierciedlony w wierszu 120., aby pomóc w zapłaceniu podatku.

5. Wynagrodzenie urlopowe w sekcji 1 raportu 6-NDFL

Tak więc ustaliliśmy daty odzwierciedlone w sekcji 2, nieco później przeanalizujemy problematyczne sytuacje i zobaczymy przykład odzwierciedlenia wynagrodzenia urlopowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Tymczasem kilka słów o Sekcji 1, tutaj wszystko jest proste.

Ta sekcja obejmuje dochody naliczone pracownikom. W przypadku wynagrodzeń jest to ostatni dzień miesiąca, a w przypadku wynagrodzenia za urlop, jak już dowiedzieliśmy się, jest to dzień wypłaty.

Tych. jeżeli wypłata wynagrodzenia urlopowego miała miejsce w tym okresie (lub w poprzednich, ponieważ część wypełniana jest na zasadzie memoriałowej), to ich wysokość przypada na część 1. A podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego będzie mieścił się w wierszach 040 oraz 070 formularza 6-NDFL (podatek naliczony i potrącony).

6. Jak wykazać wynagrodzenie urlopowe w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Weźmy praktyczny przykład. Najpierw omówimy konkretną sytuację i wszystkie jej daty, potem zobaczymy, jak to wygląda w formularzu zgłoszeniowym.

Pracownicy Bashmachok LLC wyjeżdżają na następne wakacje (daty za rok 2018):

• - kierownik magazynu Bosonozhkina B.B. od 5 marca do 10 k.d., wynagrodzenie za urlop w wysokości 9800 rubli, płatność 28 lutego;
• - Sekretarz Tufelkina T.T. od 19 marca do 28 k.d., wynagrodzenie urlopowe w wysokości 21 500 rubli, wypłata 15 marca;
• — sprzedawca Sapozhkova S.S. od 2 kwietnia do 14 k.d., wynagrodzenie urlopowe w wysokości 12 300 rubli, wypłata 29 marca.

Podatek dochodowy od osób fizycznych za każdego pracownika został przelany jednocześnie z wypłatą wynagrodzenia urlopowego, tego samego dnia.

Daty otrzymania wynagrodzenia urlopowego i daty potrącenia dochodu będą następujące:

• - Bosonożkina: 28 lutego
• - Tufelkin: 15 marca
• - Sapożkowa: 29 marca.

To są terminy wypłaty urlopu. Zgodnie z tymi datami wypełniamy Sekcję 1 oraz wiersze 100 i 110 Sekcji 2.

Terminy przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych będą następujące (dane dla wierszy 120):

• - Bosonozhkina: 28 lutego (jest to ostatni dzień miesiąca płatności - luty)
• - Tufelkin: 2 kwietnia (ponieważ ostatni dzień miesiąca - 31 marca - przypada w sobotę)
• - Sapozhkova: również 2 kwietnia (z tego samego powodu).

Każda z tych płatności zostanie pokazana osobno w Sekcji 2, ponieważ w przykładzie nie ma płatności z kompletnie pasującym zestawem dat (według terminów 100, 110, 120). W rzeczywistości, jeśli tego samego dnia płacisz wynagrodzenie za urlop kilku pracownikom, można je połączyć w Sekcji 2. Nawiasem mówiąc, data faktycznego przekazania im podatku dochodowego od osób fizycznych nie będzie miała znaczenia, czy przekazałeś go tego samego dnia, czy nie.

Zobaczmy teraz, jak będą wyglądały dane z naszego przykładu w podatku dochodowym od 6 osób. Dla wszystkich pracowników wynagrodzenie urlopowe w sekcji 1 raportu 6-NDFL zostanie odzwierciedlone w pierwszym kwartale. Dla uproszczenia założymy, że w organizacji nie było innych płatności.

W przypadku sekcji 2 sytuacja będzie bardziej skomplikowana. W jakim okresie wynagrodzenie urlopowe wejdzie do raportu za I kwartał lub za półrocze? Przypomnę, że określa to wiersz 120 - data przekazania podatku (według kodu podatkowego, a nie faktycznego).

Mamy następujące zestawy dat:

Tak więc każda płatność u nas zostanie zrealizowana w Sekcji 2 w osobnym bloku. I tylko wynagrodzenie urlopowe Bosonozhkiny zostanie uwzględnione w raporcie 6-NDFL za pierwszy kwartał.

Wynagrodzenie urlopowe dla Tufelkiny i Sapożkowej zostanie uwzględnione tylko w sekcji 2 raportu półrocznego.

Gdyby 31 marca nie był dniem wolnym, to te wynagrodzenie urlopowe również zostałoby uwzględnione w raporcie za I kwartał.

Widać, że na wakacjach wszystko układa się całkiem logicznie! Przykład pokazuje już, w jaki sposób wynagrodzenie urlopowe „rolowane”, a także płatności urlopowe, które rozpoczynają się w następnym okresie raportowania, wchodzą do raportu.

Pojawia się jednak wiele pytań, jak pokazać styczniowe wakacje w grudniu w 6-osobowym podatku dochodowym. Moim zdaniem problem ma charakter czysto psychologiczny - długie wakacje noworoczne. Poza tym nie ma różnic w stosunku do innych „przejściowych” sytuacji między kwartałami. Dlatego przeanalizujemy również mały przykład na ten temat.

Jeszcze raz powtarzamy ważne punkty, na których polegamy:

1. Wynagrodzenie urlopowe w sekcji 1 oraz w wierszach 100-110 są odzwierciedlone w dacie ich wypłaty.
2. Termin przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych przypada na ostatni dzień miesiąca. Jeśli ten dzień wypada w weekend lub święto, datą aukcji dla wiersza 120 będzie następny dzień roboczy.
3. Linia 120 określa, za jaki okres zostanie zgłoszony dodatek urlopowy i podatek w sekcji 2.

To wszystkie „sztuczki”!

W OOO „But” reżyser Kozhemyakin K.K. jedzie na wakacje od 8 stycznia 2018 r. W dniu 28 grudnia 2017 r. otrzymał wynagrodzenie urlopowe, a podatek dochodowy od osób fizycznych został przelany w tym samym dniu.

• Dniem otrzymania dochodu i potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych jest 28 grudnia.
• Data przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych - 9 stycznia, ponieważ. 31 grudnia wypada w dzień wolny, a pierwszy dzień roboczy po świętach Nowego Roku to 9 stycznia.

W ten sposób wynagrodzenie urlopowe Kozhemyakina znajdzie się w sekcji 1 raportu za 2017 r.:

oraz w punkcie 2 raportu za I kwartał 2018 roku.

9. Wynagrodzenie za urlop uwzględniamy w podatku dochodowym od osób fizycznych od 6 osób wraz z wynagrodzeniem

Wszystkie sytuacje dotyczące wypłaty wynagrodzenia urlopowego sprowadzają się do dwóch przypadków:

1. Wynagrodzenie urlopowe jest wypłacane niezależnie od wynagrodzenia, w miarę jego naliczania.. W takim przypadku wynagrodzenie i wynagrodzenie urlopowe są odzwierciedlone w sekcji 2 jako oddzielne bloki z następujących powodów:

• data otrzymania dochodu prawdopodobnie będzie inna (wyjątek - jeżeli wynagrodzenie urlopowe jest wypłacane ostatniego dnia miesiąca);
• specjalna procedura przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego (ostatni dzień miesiąca wypłaty).

1. Wynagrodzenie urlopowe jest wypłacane wraz z pensją. Może to być po prostu zbieg dat lub np. pracownik bierze urlop, a potem odchodzi.

Załóżmy, że wynagrodzenie urlopowe i wynagrodzenie urlopowe zostały wypłacone ostatniego dnia kalendarzowego miesiąca i dnia uzyskania przychodu w postaci wynagrodzenia urlopowego i wynagrodzenia, data potrącenia podatku zbiegła się. Ale data przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń przypada na następny dzień roboczy, a w przypadku wynagrodzenia za urlop - ten sam ostatni dzień kalendarzowy miesiąca. To jest omówiony powyżej przykład Bosonozhkiny.

Tak więc w podatku dochodowym od osób fizycznych 6 wynagrodzenie urlopowe wraz z wynagrodzeniem zostanie odzwierciedlone w sekcji 2 w osobnych blokach.

Spójrzmy na mały przykład wypełnienia 6-osobowego podatku dochodowego w przypadku urlopu z późniejszym zwolnieniem. Załóżmy, że sekretarka Tufelkina T.T. z naszego przykładu z Bashmachok LLC, wyjeżdża na 28 dni od 19 marca, a następnie zostaje zwolniony.

Niech rozliczenia z pracownikiem zostaną dokonane w dniu 16 marca (piątek, to jej ostatni dzień pracy), otrzymała wynagrodzenie urlopowe w wysokości 21 500 rubli. i płace za marzec w wysokości 10 400 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych z rachunku bieżącego został przelany tego samego dnia.

Pomimo tego, że pracodawca przekazał pracownikowi wszystkie należne jej płatności w jednej kwocie w ciągu jednego dnia, mówimy o dwóch niezależnych płatnościach - wynagrodzenia za dni robocze w marcu i wynagrodzenia urlopowego.

W przypadku rozwiązania stosunku pracy przed upływem miesiąca kalendarzowego datą faktycznego otrzymania dochodu w postaci wynagrodzenia jest ostatni dzień pracy, za który naliczono dochód (klauzula 2 art. 223 kodeksu podatkowego). W przykładzie jest to 16 marca (ponieważ 17 i 18 marca to dni wolne, za które nie naliczono wynagrodzenia). Termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych to 19 marca następnego dnia roboczego.

Musisz wykazać wynagrodzenie urlopowe w 6-NDFL w dniu otrzymania dochodu 16 marca, a termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych upływa 2 kwietnia. Tutaj nie będzie różnic od zwykłych wakacji.

Sekcja 2 obliczenia 6-NDFL przez dziewięć miesięcy jest wypełniona w następujący sposób.

Urlop z późniejszym zwolnieniem to rzadki przypadek. Znacznie częściej pracownik rezygnuje i otrzymuje rekompensatę za niewykorzystany urlop. Ale tutaj zasady są takie same:

• Jeśli pracownik odejdzie, to datą otrzymania przychodu w postaci wynagrodzenia jest ostatni dzień pracy(klauzula 2, art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• Dniem otrzymania przychodu w formie rekompensaty za urlop jest dzień jego wypłaty.

Artykuł 140 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że po rozwiązaniu umowy o pracę wypłata wszystkich kwot należnych pracownikowi od pracodawcy następuje w dniu zwolnienia pracownika. Innymi słowy, w przypadku zwolnienia, rekompensata za niewykorzystany urlop oraz wynagrodzenie za ostatni przepracowany miesiąc wypłacane jest tego samego dnia, który jest ostatnim dniem pracy.

Weźmy ten sam przykład z sekretarką Bashmachok LLC Tufelkina T.T., zakładając, że odchodzi 16 marca, otrzymuje pensję w wysokości 10 400 rubli za marzec. i rekompensata za niewykorzystane wakacje 21 500 rubli.

Data otrzymania przychodu i data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla obu płatności są takie same - jest to 16 marca. Z terminem przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeń jest również jednoznaczny - 19 marca. Ale jaki termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych ustawić na odszkodowanie?

Przepisy rozdziału 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zawierają wyjaśnień, jakie dochody są powiązane z dochodami w formie wynagrodzenia urlopowego.

Z art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wynika, że ​​„odprawa urlopowa” i „odprawa” (w tym rekompensata za niewykorzystany urlop) mają różny charakter prawny. Rekompensata za niewykorzystany urlop nie może być traktowana jako część wynagrodzenia urlopowego. W związku z tym odszkodowanie nie będzie miało „specjalnego” terminu na przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych, jak w przypadku wynagrodzenia urlopowego. Obowiązuje ogólna zasada - Przelewamy najpóźniej następnego dnia roboczego.

Dlatego podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu rekompensaty za niewykorzystane wakacje po zwolnieniu w podatku dochodowym od osób fizycznych 6 może być odzwierciedlony razem z podatkiem dochodowym od osób fizycznych od wynagrodzeń. W naszym przykładzie jest to 19 marca.

Wynagrodzenie i odszkodowanie Tufelkiny wypłacone jej za niewykorzystane wakacje w wierszach 100-140 formularza 6-NDFL zostaną odzwierciedlone łącznie, nie jest konieczne wypełnianie tych wierszy osobno dla dochodu w formie rekompensaty za niewykorzystane wakacje.

W ten sposób wymyśliliśmy, jak wykazać wynagrodzenie urlopowe w podatku dochodowym od osób fizycznych. Jedyną kwestią, której nie poruszono, była sytuacja z przeliczeniem. Konieczność przeliczenia może być wymagana nie tylko w przypadku błędów arytmetycznych, które popełnił księgowy.

Często jest taka potrzeba wcześniejsze wycofanie pracownika z urlopu. A resztę wakacji wykorzystuje osobno w przyszłości. Tych. Początkowo pracownik otrzymywał wynagrodzenie urlopowe za więcej dni niż wykorzystał.

Zanim przeanalizujemy przeliczenie wynagrodzenia urlopowego w 6-osobowym podatku dochodowym na praktycznym przykładzie, pamiętaj o podstawowych zasadach:

1. Wskazywana jest kwota faktycznie uzyskanych dochodów w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych już przeliczone.
2. Podana jest kwota podatku potrąconego w 6-osobowym podatku dochodowym od osób fizycznych rzeczywiste, tj. ten, który pierwotnie był w posiadaniu.

14 maja Shnurkov A.A., kierownik Bashmachok LLC za 28 dni urlopu (od 18 maja do 15 czerwca) wypłacono wynagrodzenie urlopowe w wysokości 19 600 rubli. W tym samym dniu do budżetu trafił podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 2548 rubli.

Ale 5 czerwca pracownik został odwołany z urlopu. W wyniku przeliczenia wynagrodzenie urlopowe za 18 dni (od 18 maja do 4 czerwca) wyniosło 12 600 rubli. (podatek dochodowy od osób fizycznych - 1638 rubli).

Za czerwiec pracownikowi przysługiwało wynagrodzenie w wysokości 20 000 rubli. (podatek dochodowy od osób fizycznych - 2600 rubli).

5 lipca pracownik otrzymał pensję za czerwiec pomniejszoną o kwotę wynagrodzenia urlopowego za dni, w których został odwołany z urlopu, czyli o 7000 rubli. (przez 10 dni kalendarzowych od 5 do 15 czerwca). W rezultacie pensja wyniosła 13 000 rubli. A podatek dochodowy od osób fizycznych należy zapłacić w wysokości 2600 - (2548 - 1638) = 1690 rubli.

W ten sposób sytuacja zostanie odzwierciedlona w sekcji 2 raportu 6-NDFL.

Ponieważ wypłata wynagrodzeń za czerwiec nastąpiła w lipcu, wynagrodzenie urlopowe zostanie uwzględnione w raporcie półrocznym, a wynagrodzenie za 9 miesięcy.

Jeśli masz pytania, jak wykazać wynagrodzenie urlopowe w 6-osobowym podatku dochodowym, zadaj je w komentarzach!

28 myśli o Jak pokazać wynagrodzenie urlopowe w podatku dochodowym od osób fizycznych – praktyczne przykłady”

Bardzo dziękuję za tak jasne wyjaśnienie tego podchwytliwego raportu! Z tymi urlopami i chorymi zawsze były jakieś problemy. 1C nigdy nie zostało prawidłowo zebrane. Wszystko trzeba wyregulować ręcznie. Były spory z głównym księgowym o uwzględnienie w kalkulacji wynagrodzenia urlopowego i zwolnienia chorobowego. Ale teraz wszystkie problemy zostały naprawione.

Wielkie dzięki. Wszystko jest bardzo szczegółowe i zrozumiałe. Sam opracowałem ten raport metodą prób i błędów. Ale wielu ma wielkie trudności z jego wypełnieniem.

Julio i Dino, BARDZO DZIĘKUJĘ! Wszystko jest bardzo przystępne i inteligentne. Jesteś młody!

Dziękuję za tak szczegółowy i zrozumiały artykuł! Wszystko jest jasne, kiedy płatności poszły zgodnie z oczekiwaniami. I mam takiego chikharda, czy możesz mi pomóc poradzić sobie z nim w najlepszy sposób? W głowie rój myśli, chciałabym też poznać Twoją opinię :))
Wynagrodzenie zapłaciliśmy za 28.12.2017. iw tym samym dniu przekazał podatek dochodowy od osób fizycznych. 29 grudnia wpłynęły wnioski o zwolnienie, musiały zostać zaspokojone i dodatkowo naliczone i uwzględnione na liście płac grudniowego odszkodowania za niewykorzystany urlop. Nie było możliwości wypłaty odszkodowania w dniu zwolnienia (29 grudnia) i przeniesienia z niego podatku dochodowego od osób fizycznych. Płatności te zostały dokonane dopiero 9 stycznia 2018 r. W jakich sekcjach i kolumnach raportu 6-NDFL za 2017 r. przypada odszkodowanie za niewykorzystany urlop?

Witaj Antonino! Datą otrzymania dochodu z tytułu rekompensaty za niewykorzystany urlop jest data jego wypłaty, tj. w Twoim przypadku 01.09.2018r. W związku z tym rekompensata ta nie będzie należeć do sekcji 1 i 2 raportu za 2017 r., ale znajdzie odzwierciedlenie w obu tych sekcjach za I kwartał 2018 r. Ale są konsultanci, którzy w tej sytuacji mają inne zdanie w tej sprawie, więc decyzję będziesz musiał podjąć sam.

Julio, dzięki za odpowiedź!

W styczniu 2018 r. pracownik wyjechał na urlop od 09 stycznia 2018 r., podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego został przeniesiony 10 stycznia 2018 r., a podatek dochodowy od osób fizycznych za grudzień został przeniesiony 15 stycznia 2018 r., jak wskazać osobistą podatek dochodowy w raporcie.Dziękuję.

Jeśli masz na myśli wypełnienie sekcji 2, to nie można odpowiedzieć na twoje pytanie, ponieważ. Nie podałeś terminu wypłaty wynagrodzenia urlopowego i wynagrodzenia. Faktyczne terminy przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych nie odgrywają tu żadnej roli.

Pracownik otrzymał ekwiwalent urlopowy w dniu 21 marca 2018 r. w wysokości 30 900, ale pracownik ma odpis majątkowy za mieszkanie. Okazuje się, że kwota dochodu nie jest opodatkowana. Czy powinno to znaleźć odzwierciedlenie w raporcie iw jaki sposób?

Kwota odpisu majątkowego przyznanego pracownikowi, a także innych potrąceń, jest odzwierciedlona w wierszu 030 formularza 6-NDFL. Jeśli przesłałeś już kalkulację bez potrąceń, musisz złożyć wyjaśnienie.

dzień dobry! Świetny artykuł, wielkie dzięki!
Powiedz mi, proszę, jeśli dana osoba została zwolniona 30 marca. Wpłaty i przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych dokonano również 30 marca. W sekcji 1 wliczam tę kwotę w pierwszym kwartale (wypełniam wiersze 20, 40, 70).
A w drugiej części, w jakim okresie należy uwzględnić te kwoty. Przecież termin na przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych przypada na 2 kwietnia! Okazuje się w 2. odcinku 2. kwarty?

Cześć Anno! Tak, wszystko napisałeś poprawnie. W rozdziale 1 - już za I kwartał, w rozdziale 2 - w raporcie półrocznym.

Artykuł jest wspaniały. Prawie misternie pokręcone. Wielkie podziękowania dla autora.

Dzień dobry Julio! Dziękuję bardzo za ten artykuł, najjaśniejsze wyjaśnienie, jakie kiedykolwiek czytałem.

Witam! Pracownik wyjechał na urlop w dniu 27.05.18. Ale wynagrodzenie urlopowe otrzymał w dniu wypłaty, tj. 04.06. A podatek dochodowy od osób fizycznych jest również potrącany i wpłacany do budżetu w dniu 04.06. Oczywiście to naruszenie. Ale jaki jest najlepszy sposób na wypełnienie 6-osobowego podatku dochodowego. p100 04.06.18, p.110 04.06.18, p.120 31.05.18? A poniżej blok płac p.100 na 31.05.18, p.110 na 06.04.18 i s. Albo przydziel wszystko w jednej kwocie (czyli nie przydzielaj wynagrodzenia urlopowego?). Najprawdopodobniej nie przyjdą sprawdzić, ale raport od razu pokazuje naruszenie i grozi grzywną w wysokości 20%?

Dobry dzień!
Pomóż proszę zrozumieć. Jeśli urlop lub zwolnienie chorobowe zostały opłacone w czerwcu 2018 r., a termin przelewu przypada na 07.02.18. Następnie w sekcji 2 kwoty te będą należeć do 6 podatku dochodowego od osób fizycznych za III kwartał. Pytanie. A w wierszu 070 sekcji 1, czy powinniśmy uwzględnić potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych przy płaceniu dochodu za drugi lub trzeci kwartał?
Z góry dziękuję.

Dzień dobry.
I jak wypełnić sekcję 1, jeśli wakacje trwają od 14.06.2018 do 27.06.2018. Ale wypłacił pracownikowi dopiero 07.05.2018. Podatek dochodowy od osób fizycznych został również przeniesiony w dniu 07.05.2018 r.
Program uwzględnia te wynagrodzenie urlopowe w wierszu 020, podatek dochodowy od osób fizycznych z tych wynagrodzeń urlopowych obejmuje wiersz 040 (naliczony). Ale nie znajdują się one na stronie 070, ale są uwzględnione na stronie 080 jako nie wstrzymywane. To tak?

Dobry wieczór, proszę mi powiedzieć, pod koniec maja naliczono i zapłacono urlop i podatek dochodowy od osób fizycznych, w czerwcu przy obliczaniu wynagrodzeń okazało się, że maj nie został uwzględniony w obliczeniach pracownika, przeliczyli wynagrodzenie urlopowe, płatny urlop i podatek dochodowy od osób fizycznych razem z wynagrodzeniem, powiedz mi, jak uwzględnić wynagrodzenie urlopowe i podatek dochodowy od osób fizycznych w liczeniu?

Witam, powiedz mi, proszę, jeśli wynagrodzenie urlopowe zostało wypłacone 15 czerwca, część podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego została potrącona 15 czerwca, druga - 2 lipca, to w którym sprawozdaniu przypadnie 6-urlop PIT na pół roku czy 9 ​​miesięcy? A jaka jest data potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych w linii 110? Dzięki

Witam! Sytuacja nie jest do końca jasna. Nie pobrałeś pełnego podatku dochodowego od osób fizycznych przy płaceniu? A może zachowali wszystko, co miało być, a wymienili to w dwóch częściach? Jeśli to drugie, to w sekcji 2 będzie zapis przez 9 miesięcy, data zatrzymania to 30 czerwca, data przeniesienia to 2 lipca.

Witam! Dzięki za interesujące pytanie. Aby ułatwić odpowiedź, warunkowo wprowadzamy daty. Załóżmy, że wypłata wynagrodzenia za urlop nastąpiła 28.05, urlop rozpoczął się 01.06, wynagrodzenie wraz z resztą wynagrodzenia za urlop zostało wypłacone 07.06.

W sekcji 1 wszystko będzie proste, będzie odzwierciedlać naliczone wynagrodzenie urlopowe wraz z dopłatą, wynagrodzeniem (linia 020). Podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie uwzględniony zarówno w podatku naliczonym, jak i potrąconym (linie 040 i 070).

W przypadku wynagrodzenia za urlop, data otrzymania dochodu jest datą wypłaty wynagrodzenia za urlop. W przypadku listy płac ostatni dzień miesiąca. Potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych następuje w dniu zapłaty. Podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego należy przelać najpóźniej ostatniego dnia miesiąca, w którym są wypłacane.

Następnie w sekcji 2 formularza 6-NDFL przez sześć miesięcy będą 2 bloki:

Płatne wynagrodzenie urlopowe przed przeliczeniem:
28.05.18 - wysokość wynagrodzenia urlopowego
28.05.18 - wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych
31.05.18

Wynagrodzenie (razem z innymi pracownikami):
31.05.18 - wysokość wynagrodzenia
06.07.18 - podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń
08.06.18

A dodatek do wynagrodzenia urlopowego będzie musiał być odzwierciedlony w sekcji 2 przez 9 miesięcy:

06.07.18 - wysokość dopłaty do urlopu
06.07.18 - podatek dochodowy od osób fizycznych od dopłat urlopowych
07.02.18 (ponieważ 30 czerwca to święto)

Cześć Elena! Jeśli pensję urlopową wypłacono w lipcu, to w lipcu powinni przejść do linii 020, ponieważ data otrzymania wynagrodzenia za urlop jest datą wypłaty. W związku z tym podatek dochodowy od osób fizycznych za sześć miesięcy nie spadnie ani w 040, ani w 070, ani w 080.
Jeśli masz 1C: Księgowość, to ma chroniczny problem z linią 080. 04.06.18
07.02.18 (ponieważ 30 czerwca to dzień wolny)
Kiedy zgodnie z prawem miałeś im płacić, tutaj nie ma to znaczenia. Tylko data faktycznej płatności odgrywa rolę. A z raportu nie wynika jasno, że coś naruszyłeś.

dobry dzień
powiedz mi, jak uwzględnić kwotę wynagrodzenia urlopowego w 6-osobowym podatku dochodowym w przypadku, gdy od kwoty wynagrodzenia urlopowego dokonywane są różne potrącenia (alimenty, koszt kombinezonu itp.). Tych. pracownik otrzymuje część wynagrodzenia urlopowego. Druga część w postaci alimentów (itp.) przekazywana jest do miejsca przeznaczenia, zwykle w dniu wypłaty wynagrodzenia tj. to są zupełnie inne daty. A jak w tym przypadku z podatkiem dochodowym od osób fizycznych??? Pokaż w całości w momencie przekazywania pracownikowi wynagrodzenia urlopowego? czy proporcjonalnie do kwot wypłaconych urlopów i kwot potrąconych z wynagrodzenia urlopowego?

Witam! Alimenty są potrącane po potrąceniu podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych następuje w momencie wypłaty wynagrodzenia urlopowego. Tych. w dniu wypłaty wynagrodzenia urlopowego wykazać całą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych jako potrąconą.

Dobry wieczór wszystkim. Tyle już czytałem o wypełnianiu 6-osobowego podatku dochodowego, ale nie znalazłem odpowiedzi na moje pytanie. Byłbym wdzięczny za wyjaśnienie. Załóżmy, że pracownik wyjechał na urlop od 4 października 2018 r. Po pierwsze, kiedy mam mu zapłacić urlop i potrącać od nich podatek? Po drugie, 8 października przelałem podatek dochodowy od osób fizycznych, tak mi było wygodnie. Jakie daty powinienem umieścić w drugiej części 6-NDFL. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18? Pytanie zasadniczo brzmi, czy podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest podawany w ostatnim dniu miesiąca, ale wcześniej. 8 października muszę wstawić 8 października w linii 120, czy to jeszcze ostatni dzień miesiąca? A może złamałem prawo, czy muszę zapłacić ostatniego dnia miesiąca?

Witam! 1) Wynagrodzenie urlopowe należało wpłacić najpóźniej do 28 września. Bo przy płaceniu 1 października pozostają tylko 2 dni do zapłaty za urlop, a nie 3. W tym samym dniu 28 września potrącamy podatek i przelewamy go najpóźniej do 1 października (przelew od 30 września). 2) Nie napisałeś, kiedy faktycznie zapłaciłeś wynagrodzenie za urlop, ale najwyraźniej było to 1 października. Wtedy 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18 jest poprawne. Linia 120 zawiera dzień zgodnie z przepisami, tj. ostatniego dnia miesiąca lub następnego dnia roboczego, jeśli termin przypada na weekend. Podatek dochodowy od osób fizycznych możesz zapłacić w dowolnym dniu od dnia przekazania wynagrodzenia urlopowego do końca miesiąca.

Od 2016 roku zmieniła się procedura potrącania podatku dochodowego u źródła, gdy pracownik wyjeżdża na urlop. Biorąc pod uwagę, że pracodawca pełni w tym przypadku rolę pełnomocnika podatkowego, warto zastanowić się, w jaki sposób odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego, kiedy wpłacać do budżetu w 2018 roku, jaką datę uznaje się za moment uzyskania przychodu.

Prawo do urlopu

Jeżeli pracownik jest zatrudniony przez, pracodawca jest zobowiązany zapewnić mu corocznie płatny odpoczynek przez 28 dni kalendarzowych. Jest to tzw. urlop główny, a niektórym kategoriom zatrudnionym w niebezpiecznych lub szkodliwych warunkach pracy przysługuje również dodatkowy, przez okres co najmniej 7 dni kalendarzowych.

Pracownik otrzymuje prawo do urlopu od konkretnego pracodawcy po przepracowaniu nieprzerwanie pierwszych sześciu miesięcy, ale za obopólną zgodą stron można wyjechać na urlop wcześniej. Zgoda pracodawcy na wyjazd na urlop przed upływem sześciu miesięcy nie jest wymagana, jeśli mówimy o kobietach przygotowujących się do wyjazdu na urlop macierzyński; nieletni; adopcja dziecka w wieku poniżej trzech miesięcy. W takich przypadkach wystarczy oświadczenie pracownika (art. 122 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Uwaga: prawo pracy nie dotyczy wykonawców, w związku z czym nie przysługuje im urlop na koszt pracodawcy.

Co najmniej trzy dni kalendarzowe przed wyjazdem pracownika na urlop, musi otrzymać wynagrodzenie urlopowe. Wysokość wypłaty obliczana jest na podstawie średnich dziennych zarobków pomnożonych przez liczbę dni urlopu. Dochód można wydać zarówno w gotówce, jak i przelewem na kartę osoby fizycznej.

Obowiązki agenta podatkowego

Artykuł 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zobowiązuje organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, od których dana osoba uzyskała dochód, do potrącania i przekazywania podatku dochodowego do budżetu. Płatności urlopowe podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w takiej samej stawce jak wynagrodzenie:

• 13% dochodu, jeśli pracownik jest uznany za rezydenta Rosji (przebywał na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni kalendarzowe przez 12 kolejnych miesięcy)
• 30% dochodu, jeśli pracownik jest nierezydentem.

W ogólnym przypadku agent podatkowy przekazuje podatek dochodowy potrącony od osoby fizycznej do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu jej rejestracji. Jeżeli organizacja posiada odrębny pododdział, wówczas podatek potrącony od jej pracowników jest przekazywany do siedziby PE. Przedsiębiorcy indywidualni będący płatnikami UTII i PSN przenoszą podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów osób fizycznych w miejscu wykonywania odpowiedniej działalności. Wynika to z art. 226 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ważne: za naruszenie obowiązku agenta podatkowego do potrącania i przekazywania podatku dochodowego od wynagrodzeń, wynagrodzenia urlopowego i innych płatności nakładana jest grzywna zgodnie z art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kwota zwrotu wynosi 20% niepobranej lub nieprzekazanej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kiedy przelać podatek do budżetu

Przed zmianami w art. 226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obowiązywała jedna ogólna zasada przekazywania podatku dochodowego od osób fizycznych przez agentów podatkowych:

• najpóźniej w dniu wydania po otrzymaniu gotówki w kasie banku lub przelewie na konto osoby fizycznej;
• najpóźniej następnego dnia po dniu faktycznego uzyskania przychodu, jeżeli są one wypłacone w inny sposób, na przykład z wpływów pieniężnych.

Trudności w kwestii, kiedy odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego, tłumaczono tym, że przepisy nie określały jasno tego momentu. Faktem jest, że normy Kodeksu pracy klasyfikują wynagrodzenie urlopowe jako część wynagrodzenia pracownika. Tak więc art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej „Procedura, miejsce i warunki wypłaty wynagrodzenia” określa, że ​​wynagrodzenie urlopowe jest wypłacane nie później niż trzy dni przed jego rozpoczęciem.

Jednak fakt, że wynagrodzenie urlopowe należy do kategorii wynagrodzenia pracowników, nie oznacza, że ​​warunki przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego do kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej są określone w art. 223 ust. 2. Przepis ten dotyczy tylko podatek u źródła od wynagrodzenia, ale nie od wynagrodzenia za urlop. W szczególności taka opinia zawarta jest w postanowieniu Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 lutego 2012 r. N 11709/11 w sprawie N A68-14429/2009.

Teraz nie powinno być żadnych rozbieżności, kiedy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 2018 roku. Ustawa z dnia 2 maja 2015 r. nr 113-FZ stanowi, że przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych z płatności na pracownika musi nastąpić w następujących terminach.

Tak więc na pytanie, kiedy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 2018 r., jest teraz jednoznaczna odpowiedź: najpóźniej do końca miesiąca, w którym zostały wypłacone. Ponadto nowe terminy przelewania podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w tym roku umożliwiają księgowemu płacenie podatku dochodowego od kilku pracowników jednocześnie. Dotyczy to zwłaszcza lata, kiedy ludzie masowo wyjeżdżają na wakacje. Dodatkowo możesz zapłacić jednym poleceniem wypłaty z podatkiem dochodowym od wynagrodzenia urlopowego, jeśli zostały opłacone w ciągu jednego miesiąca.

Uwaga: ustawa z 2 maja 2015 r. nr 113-FZ zmieniła jedynie termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 2018 r. tj. przenieść go do budżetu. A obliczanie i potrącanie podatku dochodowego od wynagrodzenia urlopowego, jak poprzednio, następuje, gdy są one faktycznie zapłacone (art. 226 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykłady przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w 2018 r.

Zainteresowany nowościami w podatku dochodowym od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 2018 r., jakie zmiany? Przykład przelewu podatku dochodowego podany jest na następujących danych:

Pracownik napisał wniosek o urlop od 6 czerwca 2018 r. na 28 dni kalendarzowych. Urlopowicz musi otrzymać wpłaty nie później niż trzy dni kalendarzowe przed urlopem, więc księgowy musi dokonać wpłaty 1 czerwca 2018 r. Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych w tym przypadku odbywa się nie później niż do 30 czerwca, ale wcześniejsza płatność również nie będzie naruszeniem.

Zmieńmy nieco przykład: pracownik jedzie na urlop od 1 czerwca 2018 r. W takim przypadku wynagrodzenie urlopowe należy wpłacić najpóźniej do 29 maja 2018 roku. Jak widać, miesiąc płatności jest tu inny, więc podatek dochodowy należy przelać najpóźniej do 31 maja.

W piśmie z dnia 15 kwietnia 2016 r. nr 14-1/B-351 Ministerstwo Pracy Rosji wypowiedziało się w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego w 2018 r., co się zmienia. Przykład wyliczeń dotyczy sytuacji, gdy okres urlopowy przypada na dzień ustawowo wolny od pracy 12 czerwca. Czy należy to uwzględnić w całkowitym czasie wakacji? Urząd uznaje, że do liczby dni kalendarzowych urlopu nie wlicza się dni świątecznych przypadających na okres urlopowy. Przy obliczaniu przeciętnego wynagrodzenia należy wziąć pod uwagę urlopy wolne od pracy.

• Wydanie QEP w prezencie 2 miesiące
• bezpłatne prowadzenie konta
• przypomnienia o terminach i płatnościach
• automatyczne wypełnienie deklaracji

Podatek dochodowy od osób fizycznych od rekompensaty za niewykorzystany urlop

W przypadku zwolnienia pracownika często dochodzi do sytuacji, w której pozostały mu dni niewykorzystanego urlopu. Zgodnie z ogólną zasadą art. 127 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej w tym przypadku pracownikowi należy wypłacić odszkodowanie pieniężne za wszystkie niewykorzystane dni urlopu. Inną opcją jest zapewnienie urlopu z późniejszym zwolnieniem, ale jest to możliwe tylko na pisemny wniosek pracownika.

Czy można wypłacić rekompensatę pieniężną za niewykorzystany urlop, jeśli pracownik nie planuje zrezygnować? Artykuł 126 Kodeksu pracy pozwala zastąpić odpoczynek pieniędzmi, ale tylko w te dni, które przekraczają zwykły czas trwania 28 dni kalendarzowych. Oznacza to, że nie mówimy o zwykłym, ale o przedłużonym urlopie podstawowym lub dodatkowym.

Ponadto istnieją kategorie personelu, którym wydawanie odszkodowania pieniężnego bez zwolnienia jest prawnie zabronione:

• kobiety w ciąży i osoby niepełnoletnie;
• zatrudnionych na stanowiskach pracy o szkodliwych i/lub niebezpiecznych warunkach pracy (tylko w związku z dodatkowym płatnym urlopem).

Rekompensata pieniężna jest uznawana za dochód osoby fizycznej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednak w przeciwieństwie do wynagrodzenia za urlop, podatek dochodowy od osób fizycznych od tych dochodów wpłacany jest do budżetu najpóźniej następnego dnia po dniu wypłaty.

W certyfikacie 2-NDFL kody dochodów w 2018 r. również będą się różnić:

• 2012 - dodatek urlopowy;
• 2013 - rekompensata za niewykorzystany urlop.

Konstytucyjne prawo do odpoczynku realizowane jest w Federacji Rosyjskiej poprzez zapewnienie corocznego gwarantowanego płatnego urlopu. Porozmawiajmy o takich aspektach, które towarzyszą temu prawu, jak np. okres wypłaty wynagrodzenia urlopowego.

Co nakazuje prawo pracy?

W 2018 r. nie nastąpiły żadne zmiany w warunkach wynagrodzenia urlopowego. Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej wydanie naliczonego wynagrodzenia urlopowego musi nastąpić 3 dni przed datą rozpoczęcia urlopu (art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie nie ma punktów doprecyzowania, które dotyczą zwłaszcza księgowych - jakie dni mówi prawo, pracy czy kalendarza?

Na podstawie art. 14 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, który określa obliczanie okresów określonych w ustawodawstwie w dniach kalendarzowych, możemy założyć, że termin wypłaty wynagrodzenia urlopowego w 2018 r., Podobnie jak w latach poprzednich, wynosi 3 dni przed urlopem. Ustalając termin wydania pieniędzy, należy mieć na uwadze, że trzydniowy okres kalendarzowy może obejmować weekendy i święta, w związku z czym świadczenie urlopowe będzie musiało zostać wypłacone w przeddzień ich wystąpienia.

Opinia Rostrud: jaki jest okres na opłacenie urlopu

Jest to odzwierciedlenie przepisów art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej oraz pismo Rostrud z dnia 30 lipca 2014 r. Nr 1693-6-1, określające minimum trzydniowe w dniach kalendarzowych liczonych przed rozpoczęciem urlopu. Jest to odnotowane w dokumencie i konieczność uwzględnienia dni wolnych od pracy. Jeśli są dostępne, wydłuża się okres, przed którym należy dokonać płatności, tj. będziesz musiał wystawić należne kwoty w ciągu 4, 5 lub więcej dni. Np. przy udzielaniu urlopu od 14 czerwca 2018 r. wypłata następuje nie 10 czerwca, ale 9 czerwca w sobotę (był to dzień roboczy), ponieważ 10 i 11 czerwca to dni wolne, a 12 czerwca to święto dzień.

Jednak pismo nr 1693-6-1 nie wyjaśniało takiej okoliczności: czy dzień zapłaty należy liczyć w terminie trzech dni. Wspomina tylko o możliwości wypłaty wynagrodzenia urlopowego w czwartek lub piątek pracownikowi, który wyjeżdża na urlop w poniedziałek.

Brak tego wyjaśnienia doprowadził do różnic w interpretacji terminów w różnych inspektoratach pracy regionów. Tak więc w obwodzie irkuckim uważa się za legalne wypłatę wynagrodzenia za urlop 2 dni 3 przed rozpoczęciem wakacji, aw GIT w Petersburgu zaleca się przelewanie lub wydawanie pieniędzy na wakacje 3 dni 4 dnia.

W praktyce, w oparciu o normy prawne, względy bezpieczeństwa i zwykłą codzienną ostrożność, księgowi dokonują płatności czwartego dnia. Ponadto istnieje wiele sprzecznych orzeczeń Sądu Arbitrażowego.

Stanowisko sędziów

Podobnie jak Trudoviks, sądy w różnych regionach są skrajnymi przeciwieństwami w kwestii, czy uwzględnić termin płatności w okresie trzech dni, czy nie. Arbitrzy leningradzkich i kemerowskich sądów okręgowych uważają więc, że dzień ekstradycji należy zaliczyć do terminu trzech dni, podczas gdy sądy innych podmiotów Federacji Rosyjskiej mają wprost przeciwną opinię. Na przykład sąd okręgowy w Czelabińsku w decyzji nr 11-11043 / 2015 z dnia 17 września 2015 r. ustalił, że daty rozpoczęcia urlopu i jego płatności powinny być oddzielone 3 pełnymi dniami. Taką samą opinię ma Sąd Okręgowy w Permie (postanowienie nr 21-46/2018 z dnia 23 stycznia 2018 r.).

Taka różnica w orzecznictwie sądowym wynika z braku jednoznacznych wyjaśnień legislacyjnych. A ponieważ kwestia terminu płatności jest fundamentalna, a nieprzestrzeganie przydzielonych ram może prowadzić do grzywien, bezpieczniej jest zapłacić urlop za 3 pełne dni przed rozpoczęciem urlopu, czyli 4 dnia.

Pracownik jedzie na urlop w piątek 20 lipca 2018 r. Odliczmy 3 dni - 19, 18, 17 lipca. Urlop należy opłacić w poniedziałek 16-go. W takim przypadku firma zdecydowanie nie ryzykuje kary za zwłokę w wypłacie urlopu podczas kontroli inspekcji pracy.

Naruszenie wynagrodzenia urlopowego

Niedotrzymanie terminu spłaty kolejnego urlopu podlega karze grzywny. A jeśli to naruszenie zostanie odnotowane przez inspekcję inspektora pracy, będziesz musiał ponosić za to odpowiedzialność. Tak więc ust. 1 art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje grzywny:

• dla przedsiębiorstw - od 30 000 do 50 000 rubli;
• dla urzędników (na przykład oficera personalnego, księgowego, dyrektora firmy) - od 1000 do 5000 rubli;
• dla przedsiębiorcy-IP - od 1000 do 5000 rubli.

Jednak w przypadku pojedynczego naruszenia wykrytego po raz pierwszy, inspektor z reguły ogranicza się do ostrzeżenia. Jeżeli jednak łamanie przepisów prawa pracy jest systematyczne, a firma została już pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej, powtarzające się sankcje GIT są zaostrzane, a kary pieniężne znacznie wzrastają i wynoszą:

• dla firm - od 50 000 do 70 000 rubli;
• dla urzędników - od 10 000 do 20 000 rubli. lub dyskwalifikacja na okres od 1 do 3 lat;
• dla indywidualnych przedsiębiorców - od 10 000 do 20 000 rubli.

Należy pamiętać, że pracodawca naruszy również terminy wypłaty wynagrodzenia urlopowego, jeśli pilnie zwolni pracownika na oświadczeniu z uzasadnionymi okolicznościami napisanym później niż 3 dni przed rozpoczęciem urlopu, ponieważ nie ma wyjątków w art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej nie jest przewidziany (pismo Ministerstwa Pracy Federacji Rosyjskiej nr 14-2 / ​​V-644 z dnia 26.08.2015 r.).

Urlop od 1 miesiąca w 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8 edycja 3.1

Sytuacja, w której pracownik wyjeżdża na urlop od 1 miesiąca, dość często rodzi pytania naszych klientów i czytelników: wynagrodzenie urlopowe należy wypłacić na 3 dni przed rozpoczęciem urlopu, poprzedni miesiąc nie został jeszcze w pełni przepracowany, oraz zarobki nie zostały naliczone, ale ten miesiąc należy uwzględnić w obliczeniach średniej. Kiedyś doradzałem moim klientom po prostu przeliczenie dokumentu rozliczenia urlopowego po ostatecznym rozliczeniu wynagrodzeń za poprzedni miesiąc, ale wraz z nadejściem 6-osobowego podatku dochodowego sytuacja nieco się zmieniła.

Rozważ przykład w programie 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8 wydanie 3.1. Aby obliczyć wynagrodzenie urlopowe, przejdź do zakładki „Wynagrodzenie” i wybierz pozycję „Wakacje”.

Dodajemy nowy dokument i starannie wypełniamy wszystkie pola. Urlop rozpoczyna się 1 października, termin płatności to 28 września, jako miesiąc rozliczeniowy wybieramy wrzesień.

Jeśli spojrzymy na kalkulację średnich zarobków, to zobaczymy, że nie uwzględniono w niej wynagrodzeń za wrzesień.

Wypłacamy pracownikowi wynagrodzenie urlopowe w wysokości obliczonej zgodnie z tym dokumentem, następnie naliczamy i wypłacamy wynagrodzenie za wrzesień.

Po ukazaniu się danych płacowych za wrzesień należy przeliczyć pensję urlopową. Do 2016 roku można było po prostu wejść do stworzonego wcześniej dokumentu, przeliczyć go i zapłacić pracownikowi różnicę kwot w przypadku wzrostu średnich zarobków. Ale wraz z nadejściem 6-osobowego podatku dochodowego sytuacja się zmieniła: teraz obliczamy i płacimy podatek dochodowy od osób fizycznych w kontekście dat uzyskiwania dochodu, podatek urlopowy został obliczony na dzień 28 września, wtedy był potrącone i przekazane do budżetu, więc teraz nie jest pożądane ponowne naliczanie tego podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli wysokość wynagrodzenia urlopowego wzrośnie, a zmiana ta odzwierciedli się w tym samym terminie uzyskania przychodów, okazuje się, że zaniżyliśmy podatek do budżetu, więc musimy postąpić inaczej. Otwórz ponownie dokument naliczania urlopów i zwróć uwagę na lewy dolny róg formularza.

W przypadku, gdy wynagrodzenie za poprzedni miesiąc jest naliczane i wypłacane, w dokumencie pojawia się link „Popraw” i ostrzeżenie, że nie zaleca się wprowadzania zmian w istniejącym dokumencie. Ale polecenie „Napraw” jest w sam raz do naszego celu. Po kliknięciu w link tworzony jest nowy dokument, w którym przeliczana jest kwota wynagrodzenia urlopowego, a poprzednia kwota zostaje odwrócona i naliczana jest nowa z uwzględnieniem ostatniej listy płac.

W naszym przypadku średnie zarobki wzrosły, niezwłocznie wypłacamy pracownikowi różnicę w wysokości wynagrodzenia urlopowego, natomiast data otrzymania przychodu, która zostanie odzwierciedlona w 6-osobowym podatku dochodowym, będzie już inną datą - 5 października.

Jak obliczyć wynagrodzenie urlopowe, jeśli urlop jest od 1?

Pracownik organizacji wyjeżdża na urlop od 1 dnia następnego miesiąca. Zgodnie z prawem wynagrodzenie urlopowe należy przelać na 3 dni przed rozpoczęciem urlopu, tj. w bieżącym miesiącu. Przy przekazywaniu wynagrodzenia urlopowego w kalkulacji średnich zarobków nie ma danych za bieżący miesiąc (mamy umowę). Pytanie: W którym miesiącu księgowy powinien naliczać naliczanie urlopu, a w jakim miesiącu ten urlop powinien zostać ponownie przeliczony, aby wypłacić lub zapłacić dodatkowe wynagrodzenie urlopowe?

Osobliwością sytuacji jest to, że w dniu wypłaty wynagrodzenia urlopowego nadal nie masz informacji o wynagrodzeniu za ostatni miesiąc okresu rozliczeniowego.

Załóżmy, że pracownik wyjeżdża na urlop od 1 kwietnia 2016 r. Okres rozliczeniowy trwa od 1 kwietnia 2015 r. Do 31 marca 2016 r. (klauzula 4 Regulaminu w sprawie specyfiki procedury obliczania przeciętnego wynagrodzenia, zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 grudnia 2007 r. Nr 922 ).

Kiedy płacić wynagrodzenie urlopowe i jak je obliczyć

Wynagrodzenie urlopowe należy wpłacić nie później niż 29 marca. Nie możesz wstrzymać wypłaty urlopu. Nawet jeśli 29 marca nie masz ostatecznych danych płacowych za marzec.

Oblicz średnie dzienne zarobki na podstawie płatności za okres od 1 kwietnia 2015 r. do 29 lutego 2016 r. Zapłać pracownikowi kwotę wynagrodzenia urlopowego.

Po zakończeniu marca ponownie oblicz wynagrodzenie urlopowe. Uwzględnij w kalkulacji wynagrodzenie za marzec. Jeśli nowa kwota okaże się wyższa niż pierwotna, przekaż pracownikowi dodatek urlopowy.

Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od początkowej kwoty wynagrodzenia urlopowego

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych ważne jest, w którym dniu wypłaciłeś pracownikowi wynagrodzenie urlopowe. Nie jest istotna data ich naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. To odróżnia podatek dochodowy od osób fizycznych od podatku dochodowego, składek ubezpieczeniowych i procedury rozliczania wydatków w rachunkowości.

Dniem otrzymania dochodu jest dzień wypłaty wynagrodzenia urlopowego (klauzula 1 art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Dniem potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych jest dzień wypłaty wynagrodzenia urlopowego (klauzula 4, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych upływa najpóźniej ostatniego dnia miesiąca, w którym wypłacany jest dodatek urlopowy (klauzula 6, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tabela 1. Terminy podatku dochodowego od osób fizycznych od pierwszej kwoty wynagrodzenia urlopowego

Przeczytaj także: Gdzie się udać, jeśli nie otrzymasz zapłaty

Data przekazania wynagrodzenia urlopowego pracownikowi

Urlop w przyszłym miesiącu, urlop urlopowy w tym miesiącu

Pracownicy mają urlop w przyszłym miesiącu. Ale zgodnie z prawem wynagrodzenie urlopowe należy zapłacić z góry - na trzy dni przed urlopem. Jak obliczyć składki ubezpieczeniowe, podatek dochodowy od osób fizycznych i prowadzić ewidencję w tym przypadku, porozmawiamy w artykule.

Jak zapłacić pracownikom, którzy mają urlop w przyszłym miesiącu?

Jeśli pracownik wyjedzie na urlop w przyszłym miesiącu (w pierwszych dniach), nieuchronnie okaże się, że będzie musiał zapłacić urlop urlopowy przed końcem poprzedniego miesiąca. W końcu musisz je wydać nie później niż trzy dni kalendarzowe przed rozpoczęciem wakacji. Okres trzech dni jest przewidziany w artykule 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Rostrud w liście z 30 lipca 2014 r. nr 1693-6-1 wskazał, że ten artykuł dotyczy dni kalendarzowych.

Na przykład wakacje zaczynają się 1 lipca. Więc musisz przelać wynagrodzenie urlopowe pod koniec czerwca. Ale to wcale nie oznacza, że ​​czerwiec nie powinien być wliczany do okresu obliczeniowego. Jeśli pracownik, powiedzmy, zachoruje 29 lub 30 czerwca, to znaczy po wypłacie wynagrodzenia urlopowego. zawsze można je policzyć.

Ale nie trzeba płacić wraz z wynagrodzeniem urlopowym i pensją za czerwiec. Można go opłacić w terminach ustalonych przez firmę.

Możesz wykluczyć urlopy z 1 dnia miesiąca na etapie przygotowywania harmonogramu urlopów. Wtedy i tak nie musisz niczego przeliczać. Ale w praktyce nie zawsze jest to możliwe.

Wakacje w przyszłym miesiącu: podatek dochodowy od osób fizycznych

Od 1 stycznia 2016 r. obowiązuje nowa zasada – podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego musisz przelać najpóźniej ostatniego dnia miesiąca, w którym je wypłaciłeś pracownikowi. A jeśli ten dzień jest dniem wolnym, to nie później niż następnego dnia roboczego. Jednocześnie, jak poprzednio, konieczne jest potrącenie podatku w momencie zapłaty. Ta zasada dotyczy również świąt ruchomych. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych ważna jest tylko data płatności (podpunkt 1, ust. 1, art. 223, ust. 6, art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład. Urlop w przyszłym miesiącu: naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych
Pracownik firmy jedzie na urlop od 1 lipca. Urlop musi zostać wypłacony nie później niż 28 czerwca. Księgowy naliczył je pracownikowi 28 czerwca iw tym samym dniu przekazał mu wynagrodzenie urlopowe i potrącił od niego podatek dochodowy od osób fizycznych. I zapłacił podatek do budżetu 30 czerwca.

Wysokość wynagrodzenia urlopowego wyniosła 34 561,11 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych od tej kwoty - 4493 rubli. Firma jest niewielka i nie tworzy rezerwy na wakacje. Wpisy księgowe będą następujące.
28 czerwca:
DEBET 44 KREDYT 70
- 34 561,11 rubli. - naliczone wynagrodzenie urlopowe;

Debet 70 KREDYT 68 subkonto „Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych”
- 4493 ruble. - pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych;

DEBET 70 KREDYT 51
- 30 068,11 RUB (34 561.11 - 4493) - wynagrodzenie urlopowe jest przekazywane pracownikowi minus podatek dochodowy od osób fizycznych.

30 czerwca:
OBCIĄŻENIE 68 subkonto „Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych” KREDYT 51
- 4493 ruble. - Podatek dochodowy od osób fizycznych z urlopu wpłacany do budżetu.

Mam pytanie
Pracownik prosi o urlop od następnego dnia. Kierownictwo nie ma nic przeciwko. Kiedy w takim razie przelać podatek dochodowy od osób fizycznych?

Musisz zacząć od dnia wypłaty wynagrodzenia urlopowego. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych nie ma znaczenia, czy naruszyłeś obowiązek wypłaty wynagrodzenia za urlop „nie później niż z trzydniowym wyprzedzeniem”, czy nie. Na przykład 4 lipca pracownik zgodził się odejść od 5 marca. Wynagrodzenie urlopowe zostało mu przekazane 4 lipca. Tak więc tego samego dnia potrącaj podatek dochodowy od osób fizycznych, a podatek możesz przelać w dowolny dzień do końca lipca.

Wakacje w przyszłym miesiącu: składki ubezpieczeniowe

Konieczne jest obliczenie składek ubezpieczeniowych w miesiącu, w którym naliczono samą płatność (art. 11 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ). To znaczy nie później niż trzy dni kalendarzowe przed rozpoczęciem wakacji. Jeśli taki dzień przypada w poprzednim miesiącu, wówczas wynagrodzenie urlopowe musi być uwzględnione w podstawie składek za ten miesiąc (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 17 czerwca 2015 r. Nr 17-4 / V-298). I możesz wziąć pod uwagę tę samą kwotę składek w tym samym miesiącu przy obliczaniu podatku dochodowego. Podobnie myśli Ministerstwo Finansów (pismo z dnia 1 czerwca 2010 r. nr 03-03-06/1/362).

Tę samą procedurę należy zastosować w przypadku naruszenia warunków wypłaty wynagrodzenia urlopowego. Jeśli pracownik prosi o urlop od jutra, składki muszą być naliczone w tym samym miesiącu, co wynagrodzenie urlopowe. Nawet jeśli zgodnie z Kodeksem pracy musiałeś je spłacić w zeszłym miesiącu.

Załóżmy, że pracownik wyjeżdża na urlop w lipcu, a wynagrodzenie urlopowe jest mu wypłacane w czerwcu. Jeśli naliczysz składki w tym samym miesiącu, w którym rozpoczynają się wakacje (w lipcu), może to prowadzić do sporu z inspektorami z funduszy. Zarzucą firmie zaniżanie składek. A jeśli wynagrodzenie urlopowe zostanie wydane w jednym kwartale, a urlop zaczyna się w innym, grożą nie tylko kary, ale także grzywna.

Konieczne jest przekazanie składek ubezpieczeniowych nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym naliczono składki (pismo FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 16 grudnia 2014 r. Nr 17-03-09 / 08-4428P) . Od 1 stycznia zasada ta dotyczy również składek za kontuzje.

Przykład. Naliczanie składek ubezpieczeniowych za ruchome wynagrodzenie urlopowe
Korzystamy z warunku z poprzedniego przykładu. Księgowy dokonał księgowań składek 28 czerwca:
DEBET 44 KREDYT 69 subkonto „Rozliczenia z PFR”
- 7603,44 rubli. (34 561,11 rubli × 22%) - naliczono składki na fundusz emerytalny;

DEBET 44 KREDYT 69 subkonto „Rozliczenia dla ubezpieczenia zdrowotnego”
- 1762,62 rubli. (34 561,11 rubli × 5,1%) - naliczono składki na ubezpieczenie zdrowotne;

DEBET 44 KREDYT 69 subkonto „Rozliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”
- 1002,27 rubli. (34 561,11 rubli × 2,9%) - naliczono składki na FSS Federacji Rosyjskiej;

DEBET 44 KREDYT 69 subkonto „Rozliczenia ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy”
- 69,12 rubli. (34 561,11 rubli × 0,2%) - odzwierciedlone są składki za obrażenia.

Księgowa wymieniła składki na urlop urlopowy jako część całkowitej wpłaty firmy za czerwiec. Termin upływa 15 lipca.

Urlop w przyszłym miesiącu: rozliczanie wynagrodzenia urlopowego

Przy obliczaniu podatku dochodowego wynagrodzenie urlopowe należy uwzględnić w wydatkach proporcjonalnie do dni urlopu przypadających na każdy z okresów sprawozdawczych. Stanowisko to zajmują pracownicy Ministerstwa Finansów Rosji (pisma z dnia 12 maja 2015 r. nr 03-03-06/27129 z dnia 9 czerwca 2014 r. nr 03-03-RZ/27643). Argumenty pracowników tego działu są następujące.

Wynagrodzenie urlopowe jest wliczone w koszty pracy (klauzula 7, art. 255 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A takie wypłaty to ta sama pensja, tylko wydana z góry. Oznacza to, że ogólna zasada dotyczy wynagrodzenia urlopowego: są one ujmowane jako wydatki w okresie sprawozdawczym (podatkowym), którego dotyczą, niezależnie od daty faktycznej płatności (klauzula 1, art. 272 ​​kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Na przykład organizacja ma okresy sprawozdawcze dla podatku dochodowego - I kwartał, sześć miesięcy i dziewięć miesięcy. Jeśli urlop przypada w czerwcu i lipcu, należy rozdzielić wynagrodzenie urlopowe. Kwota wynagrodzenia urlopowego, która odnosi się do czerwca, jest uwzględniona w wydatkach za sześć miesięcy. I uwzględnij lipcową część wynagrodzenia za urlop przez 9 miesięcy. Oznacza to, że koszty w każdym przypadku zostaną uwzględnione, ale później.

Przykład. Rozliczenie podatkowe dla ruchomego wynagrodzenia urlopowego
Korzystamy z warunku z dwóch poprzednich przykładów. Urlop pracownika rozpoczyna się 1 lipca. Oznacza to, że cała kwota wynagrodzenia urlopowego musi być wliczona w wydatki III kwartału. Jednocześnie wysokość składek ubezpieczeniowych z nich może być uwzględniona w pierwszej połowie roku.

Przeczytaj także: Skrócony tydzień pracy

W księgowości księgowy uwzględnił wynagrodzenie urlopowe w czerwcowych wydatkach. Ale ponieważ firma jest mała, nie jest konieczne odzwierciedlenie przejściowych różnic w rachunkowości.

Jednocześnie, według departamentu prawnego Federalnej Służby Podatkowej Rosji, przy obliczaniu podatku dochodowego wynagrodzenie urlopowe można uwzględnić w okresie sprawozdawczym, w którym są one tworzone i wypłacane (pismo z dnia 6 marca, 2015 nr 7-3-04/614). W piśmie tym pracownicy Federalnej Służby Podatkowej powołują się m.in. na utrwaloną praktykę arbitrażową na poziomie FAS, która niemal jednoznacznie popiera takie podejście. Np. wbrew decyzjom FAS Obwodu Zachodniosyberyjskiego z dnia 7 listopada 2012 r. w sprawie nr A27-14271/2011 oraz z dnia 26 grudnia 2011 r. w sprawie nr A27-6004/2011. Ale Ministerstwo Finansów nadal zajmuje inne stanowisko. Dlatego pozostaje czekać, aż urzędnicy zmienią zdanie. Albo będzie orzeczenie Sądu Najwyższego w tej sprawie na korzyść spółek.

Jeśli urlop przypada w całości na jedną czwartą, nie ma potrzeby rozdzielania wynagrodzenia urlopowego. W każdym razie koszty zostaną uwzględnione w całości. Wyjątkiem od tej reguły są organizacje, które co miesiąc rozliczają podatek dochodowy. W każdym przypadku muszą dzielić koszty urlopu najazdowego.

W księgowości nie ma potrzeby dzielenia wynagrodzenia urlopowego na miesiąc. Nie ma znaczenia, czy rozliczasz płace urlopowe, czy rachunki wydatków na koszt rezerwy. Zasady rachunkowości nie stawiają takiego wymogu. W tym przypadku konto 97 „Odroczone wydatki” również nie musi być używane. W końcu jest to bieżący, a nie przyszły wydatek firmy. Poza tym wynagrodzenie urlopowe nie odpowiada koncepcji aktywów. A saldo konta 97 jest zawarte tylko w składzie salda aktywów. Przypomnę, że firma, która nie jest mała, musi co miesiąc tworzyć rezerwę na nadchodzące płatności urlopowe (klauzula 8 PBU 8/2010).

Drogi kolego, Konstantin Ivlev przygotował dla Ciebie prezent!

Subskrybuj Glavbukh ze stromym rabatem i zdobądź mikser w prezencie! Oszczędność Twojej firmy wyniesie od 10% do 40%!

Szybko kliknij przycisk „Drukuj fakturę”. Liczba przecenionych subskrypcji jest ograniczona!

Wynagrodzenie urlopowe, jeśli wakacje od 1.

Na liście płac, za który miesiąc należy uwzględnić wysokość naliczonego wynagrodzenia urlopowego, jeśli początek urlopu przypada na 1 dzień? Na przykład: wakacje od 03.01.2016. Do kalkulacji wliczamy 12 miesięcy poprzedzających rozpoczęcie urlopu, tj. od 01.03.2015 do 29.02.2016 Bo wynagrodzenie urlopowe musi być wystawione nie później niż 3 dni przed rozpoczęciem urlopu, naliczamy bez uwzględnienia lutego (wynagrodzenie za luty nie jest możliwe do naliczenia z góry - pracownik pracuje na akord). Naliczamy i wystawiamy wynagrodzenie urlopowe z wyłączeniem lutego, po obliczeniu wynagrodzenia za luty przeliczamy wynagrodzenie urlopowe. Tutaj wszystko jest jasne. Pytanie, w którym miesiącu uwzględnić naliczanie wynagrodzenia urlopowego? Przecież płatność za nie została dokonana w lutym, a przeliczenie w marcu, a początek wakacji w marcu?

Kwotę wynagrodzenia urlopowego uwzględniasz w liście płac w miesiącu, w którym naliczane są te kwoty. Tak więc, jeśli urlop pracownika zaczyna się 1 marca, musisz dać mu wynagrodzenie urlopowe nie później niż 3 dni przed rozpoczęciem urlopu, czyli w lutym.

W takim przypadku wynagrodzenie urlopowe naliczane jest w lutym. Odbij tę operację w księgowości również w lutym. Jeśli prowadzisz małą firmę i nie tworzysz rezerw na wynagrodzenie urlopowe, możesz uwzględnić całą kwotę wynagrodzenia urlopowego w księgowości w wydatkach lutowych. Pomimo tego, że same wakacje będą w marcu. Faktem jest, że od 2011 r. koszty ponoszone przez organizację w okresie sprawozdawczym, ale związane z kolejnymi okresami sprawozdawczymi, nie mogą być odzwierciedlone w bilansie jako koszty przyszłych okresów (w osobnej linii) (pkt 65 Rozporządzenia w sprawie rachunkowości, zatwierdzone zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n).

Konieczne jest również naliczanie składek ubezpieczeniowych od wynagrodzenia urlopowego w takiej sytuacji w lutym, kiedy naliczane są same płatności (część 1 artykułu 7 i część 1 artykułu 11 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ oraz pisma Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 4 września 2015 r. nr 17-4/Vn-1316, nr 17-4/OOG-1158 z dnia 12 sierpnia 2015 r. oraz nr 17-4/V-298 z dnia 17 czerwca 2015 r. , 2015).

Jeśli później, tj. w marcu, okaże się, że zapłaciłeś pracownikowi mniej urlopu niż to konieczne, w marcu naliczasz dopłatę. Oznacza to, że wskazujesz kwotę tego dopłaty w liście płac za marzec, dokonujesz zapisów księgowych w marcu i naliczasz składki ubezpieczeniowe za dopłatę w tym miesiącu.

Jeżeli stosujesz uproszczony system podatkowy z przedmiotem dochodu pomniejszonego o wydatki, to masz prawo do zaliczenia kwoty płatnego wynagrodzenia urlopowego do wydatków w dniu wypłaty pieniędzy pracownikowi (ust. 6 ust. 1 art. 346.16 i podpunkt 1, punkt 2, art. 346.17 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Mam pytanie? Nasi eksperci pomogą Ci w ciągu 24 godzin! Uzyskaj odpowiedź Nowość

Urlop 1. miesiąca, w którym się nalicza

Mimo to proszę, jeśli ktoś wie, w jakim miesiącu naliczane są urlopy, które rozpoczęły się 1 kwietnia, ale zostały wypłacone według wstępnej kalkulacji 25 marca, w jakich aktach prawnych jest to powiedziane. bo Naliczam urlop kwietniowy w kwietniu, po prostu dlatego, że jest kwiecień i po prostu dlatego, że 25 marca nie mam wynagrodzenia naliczonego w marcu, aby urlop był obliczony poprawnie, ale po prostu z tego, że wtedy też nie przeliczam urlopu albo marcowa pensja (nagle pracownik zachoruje lub zostanie zabrany bez wynagrodzenia od 25 marca do 31 marca (skąd wiesz, że wszystkie te marcowe wyjścia to nieobecności, które są tak ważne dla kwietniowego urlopu?) Łatwiej mi płacąc wynagrodzenie marcowe, kwota wypłaconego kwietniowego wynagrodzenia urlopowego nie jest brana pod uwagę, przy wypłacie kwietniowej pensji biorę również pod uwagę, że część kwietniowych rozliczeń międzyokresowych w postaci urlopu została już opłacona i dopłacam saldo .

od Yandex:
Dzień dobry.
Zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wynagrodzenie urlopowe wypłacane jest nie później niż 3 dni przed rozpoczęciem urlopu. Jeżeli urlop rozpoczyna się pierwszego dnia, powstaje sytuacja, w której w momencie rozpoczęcia urlopu nie ma danych o zarobkach za poprzedni miesiąc.
Regulamin przewiduje przeniesienie okresu rozliczeniowego w następujących przypadkach. Jeżeli pracownik nie naliczał faktycznie wynagrodzenia w okresie sprawozdawczym lub jeżeli na ten okres składał się czas wyłączony z okresu rozliczeniowego. W takim przypadku średnie zarobki ustalane są na podstawie wysokości wynagrodzenia w okresie poprzedzającym okres rozliczeniowy. W pozostałych przypadkach nie ma powodu do przenoszenia okresu rozliczeniowego.
Możliwe są wtedy następujące opcje.
Wypłać wynagrodzenie urlopowe przed końcem okresu rozliczeniowego na podstawie kwoty średnich zarobków. W kolejnym miesiącu (kiedy pracownik faktycznie przebywa na urlopie) można przeliczyć, biorąc pod uwagę kwoty naliczone w ostatnich dniach miesiąca rozliczeniowego. po faktycznym wynagrodzeniu za urlop. Wraz z wypłatą kolejnej pensji dopłacasz dodatek urlopowy.
Druga opcja opiera się w pewnym stopniu na zaufaniu do pracownika. Naliczasz mu pensję z góry przed końcem miesiąca, dzięki czemu, biorąc pod uwagę dokładną kwotę, możesz dokonać dokładnego obliczenia wynagrodzenia urlopowego bez późniejszego przeliczania. W takim przypadku ryzykujesz, że jeśli pracownik zachoruje bezpośrednio przed urlopem, będziesz musiał ponownie obliczyć wynagrodzenie urlopowe z pomniejszeniem jego kwoty.

Wszyscy ludzie są jak ludzie, a ja jestem królową)

Mam dwie wady: złą pamięć i coś jeszcze.

agent skarbowy złożył do organu podatkowego kalkulację podatku dochodowego od osób fizycznych, podczas której kontrola biurowa ujawniła błędy związane z kalkulacją i zapłatą podatku, a także fakt, że kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych nie zostały przekazane do budżetu w terminowy sposób.

Wynik: sprawa została skierowana na nowy proces do sądu apelacyjnego, ponieważ sąd nie ocenił wszystkich argumentów spółek”

Podstawa dla

Wynik: zbadanie materiałów sprawy, analiza zebranych w sprawie dowodów i argumentów

Zakwestionowany dewiant

Dochód do opodatkowania