Transaksi tunai masuk dan keluar di bank. Transaksi tunai bank

PERKENALAN

Operasi kas bank adalah operasi yang berkaitan dengan pengumpulan, penerimaan, penyimpanan dan pengeluaran uang tunai, mata uang asing dan barang berharga lainnya.

Untuk memberikan pelayanan yang menyeluruh kepada perorangan dan badan hukum, serta untuk melakukan transaksi dengan uang tunai dan barang berharga lainnya, lembaga perkreditan membuat meja kas yang dilengkapi sesuai dengan persyaratan desain dan kekuatan teknis yang dikembangkan oleh Bank Rusia.

Mesin kasir meliputi:

penyimpanan barang berharga;

meja kas operasional (penerimaan, pengeluaran, pemasukan dan pengeluaran, meja kas malam, meja kas perhitungan ulang);

tempat untuk menerima (mengeluarkan) uang kepada penagih;

dapur atau ruang aman;

tempat lain yang diperlukan untuk melakukan transaksi tunai.

Untuk memperluas layanan tunai kepada masyarakat, operasi kredit dapat membuka meja kas operasional yang dilengkapi dengan baik di luar meja kas untuk melakukan operasi penerimaan dan penerbitan simpanan (dalam rubel dan mata uang asing), penjualan dan pembelian surat berharga, penerimaan utilitas dan pembayaran lainnya. dari individu. Meja kas operasional di luar meja kas, yang terletak di organisasi, melakukan, selain operasi di atas, pengeluaran dana untuk upah dan pembayaran sosial, serta operasi lain yang dilisensikan oleh bank komersial. Lembaga kredit dapat memasang ATM dan terminal pembayaran dan penyelesaian lainnya.

Bank umum yang melakukan transaksi tunai mata uang asing juga membuka kantor tukar.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh lembaga perkreditan diatur oleh Bank Rusia yang menerbitkan dan mengatur peredaran uang. Dokumen utama tentang organisasi transaksi tunai - Peraturan tentang tata cara melakukan transaksi tunai di organisasi kredit di wilayah tersebut Federasi Rusia tanggal 9 Oktober 2002 No. 199 - P. Berdasarkan dokumen ini, lembaga perkreditan sedang mengembangkan peraturannya tentang departemen kas dan Deskripsi pekerjaan pekerja kasir.

Pelayanan lembaga kredit untuk transaksi tunai dilakukan oleh pusat penyelesaian tunai Bank Rusia, yang untuk setiap lembaga kredit menetapkan jumlah minimum uang tunai (saldo tunai di meja kas operasi).

Pekerjaan tersebut menetapkan tugas-tugas seperti: pengorganisasian transaksi tunai, tata cara penyimpanan uang di brankas, alur dokumen untuk transaksi tunai, entri akuntansi dasar, pentingnya transaksi tunai dalam perbankan.

Tujuanku pekerjaan kursus terdiri dari mempelajari organisasi transaksi tunai di bank umum dan pentingnya transaksi tunai di perbankan.

Relevansi topik tugas kuliah saya terletak pada kenyataan bahwa uang tunai merupakan komponen penting dari sistem moneter Rusia, yang sangat bergantung pada fungsi berkelanjutannya. Pada saat yang sama, porsi uang tunai yang beredar di Federasi Rusia, dibandingkan dengan negara-negara maju secara ekonomi, tetap signifikan dan meningkat setiap tahun.

1. Ciri-ciri umum transaksi tunai

1 Organisasi transaksi tunai

Transaksi tunai dilakukan atas dasar cek tunai. Pegawai operasional memeriksa kebenaran pengisian cek, yang mencerminkan:

1) tanggal pengeluaran cek;

2) Nama lengkap penerima;

3) stempel transaksi, serta tanda tangan pertama dan kedua;

) jumlah cek, dalam angka dan kata;

) rincian tanda tangan dan paspor penerima dana;

Bersamaan dengan pengisian cek, rinciannya dipindahkan ke counterfoil, yang tetap menjadi milik perusahaan dalam buku cek dan merupakan dokumen pendukung. Setelah menerima cek, bank mengembalikan stempel kendali kepada klien, sehingga dana dapat diterima pada waktu yang ditentukan.

Untuk operasi yang berkaitan dengan pengeluaran uang tunai, bank dapat membebankan komisi, besarannya dibedakan berdasarkan jenis pengeluaran:

untuk pembayaran upah, pensiun, tunjangan;

tentang biaya perjalanan;

untuk pengeluaran bisnis.

Saat mengeluarkan dana melalui cek, operator memeriksa kecukupan dana klien, dengan memperhitungkan komisi. Jika klien menarik uang untuk membayar gaji karyawan, dia secara bersamaan memberitahukan semua pembayaran pajak.

Bank komersial harus merencanakan terlebih dahulu untuk mengeluarkan uang tunai. Untuk melakukan ini, klien harus memberikan rencana kas kepada bank 55 hari sebelum dimulainya kuartal, yang menunjukkan jumlah pendapatan yang direncanakan, jumlah uang tunai yang dibelanjakan, jumlah pemotongan dan jumlah yang harus dibayar tunai pada hal-hal tertentu. hari. Selama kuartal tersebut, klien harus menunjukkan di cek saldo bebas batas tunai, bank memeriksanya untuk menghindari pengeluaran berlebihan. Pada gilirannya, bank, berdasarkan permintaan klien, memberikan 45 hari sebelum dimulainya kuartal kepada Bank Sentral Federasi Rusia, perintah untuk penerimaan uang tunai yang diharapkan, serta bala bantuan atau pengiriman perubahan yang diajukan oleh Bank. Pusat Penyelesaian Tunai diserahkan untuk kuartal ini.

Keputusan Pemerintah Federasi Rusia “Tentang penetapan jumlah maksimum pembayaran tunai” menetapkan jumlah pembayaran tunai antar badan hukum. Perusahaan perdagangan wajib menyerahkan hasil perdagangannya kepada bank dengan “iklan setoran tunai”. Klien menerima tanda terima penyetoran uang dengan tanda kasir, dan surat perintah penarikan dari rekening giro.

Transaksi tunai pada hari operasional bank berkode 03. Setiap hari, nomor tersebut tercetak di program pada hari operasional bank pada tanggal sebagai berikut:

1) inventarisasi dokumen bank;

2) mesin kasir;

) Pengeluaran (penerimaan) uang menurut bidang pengeluaran uang.

Transaksi tunai bank umum dilakukan sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh Bank Sentral. Di dalamnya mengatur tata cara umum pelaksanaan transaksi tunai, tata cara pengangkutan, penyimpanan uang kertas, penentuan solvabilitasnya, tata cara penggantian dan pemusnahan uang kertas dan tanda-tandanya.

1.2 Tata cara penyimpanan uang di brankas

Uang tunai operasional dan barang berharga lainnya disimpan di brankas nilai. Pintu masuk fasilitas penyimpanan barang berharga dilengkapi dengan pintu lapis baja yang dirancang khusus dan dapat dikunci dengan setidaknya dua kunci. Kunci tempat penyimpanan barang berharga dipegang oleh pejabat yang atas perintah tertulis pimpinan bank bertanggung jawab atas keamanan barang berharga. Pejabat yang bertanggung jawab atas keamanan barang berharga menyegel tempat penyimpanan barang berharga. Lilin penyegel digunakan untuk menutup tempat penyimpanan.

Lemari besi untuk barang-barang berharga harus mempunyai kunci rangkap, yang disertakan dalam satu paket dengan rincian inventaris, dilapisi dengan kain dan disegel dengan stempel pejabat yang bertanggung jawab atas keamanan barang-barang berharga.

Paket dengan kunci duplikat disertai surat pengantar yang ditandatangani oleh pejabat yang bertanggung jawab atas keamanan barang berharga, dititipkan pada salah satu bank terdekat, dan bank yang menitipkan paket tersebut diberi tanda terima 0402004. Surat pengantar tersebut menunjukkan bahwa pengembalian bungkusan dengan kunci rangkap diperbolehkan jika ada permintaan tertulis dari bank, ditandatangani oleh pejabat yang bertanggung jawab atas keamanan barang berharga, dan dibubuhi stempel bank.

Kwitansi penyetoran kunci duplikat, beserta salinan inventaris dan surat lamaran, disimpan di brankas pengelola bank.

Sebuah paket dengan kunci duplikat, diterima untuk disimpan oleh bank, ditempatkan di brankas barang berharga.

Dalam hal pejabat yang bertanggung jawab atas keamanan barang-barang berharga menyita bungkusan dengan kunci rangkap dari tempat penyimpanan, maka dibuatlah suatu akta yang menyebutkan alasan penyitaan itu dan ditandatangani. Akta itu dilampirkan pada perintah peringatan.

Duplikat kunci lemari besi, rak, brankas, gerobak di dalam tempat penyimpanan yang dimaksudkan untuk penyimpanan barang berharga oleh kasir, serta kunci tempat penyimpanan yang tidak terpakai dan rusak, dikemas dan disegel oleh pejabat yang bertanggung jawab atas keamanan barang berharga, disimpan bersama dengan persediaan dalam penyimpanan barang-barang berharga.

Pada hari kerja, tempat penyimpanan barang berharga dikunci dengan kunci oleh petugas yang bertanggung jawab atas keamanan barang berharga. Selama transaksi tunai, kunci dikeluarkan dari kunci pintu lemari besi, brankas, lemari logam, dan gerobak.
Di lemari besi, uang dan barang berharga lainnya disimpan di lemari besi, rak, brankas, gerobak, yang dikunci dengan kunci oleh pengelola kasir.

Uang tunai rubel, mata uang asing dan dokumen pembayaran dalam mata uang asing, barang berharga lainnya disimpan secara terpisah.

Uang tunai dan barang berharga lainnya yang telah disiapkan sebelumnya untuk diserahkan kepada pelanggan pada hari kerja berikutnya disimpan secara terpisah dari uang tunai dan barang berharga di meja kas operasional.

Barang-barang berharga dalam penyimpanan disimpan berdasarkan tanggal sesuai urutan penerimaannya, dan dalam satu tanggal - sesuai urutan nomor nilai. Label ditempelkan pada bungkusan barang berharga untuk masing-masing pemilik pada perintah peringatan penerimaan (penerbitan) barang berharga, yang di dalamnya tertera: pemilik barang berharga, jenis dan jumlah barang berharga, tanggal pengkreditan ke rekening. dan jumlahnya. Efek dan bentuk efek disimpan dalam bungkusan dan duri berdasarkan nama, penerbitan dan denominasi (jika tersedia). Semua formulir pelaporan yang ketat disimpan dalam bundel sesuai dengan jenisnya.

Sebelum menutup fasilitas penyimpanan, petugas yang bertanggung jawab atas keamanan barang berharga memeriksa:

Apakah semua barang berharga, buku dan dokumen termasuk dalam penyimpanan;

apakah keberadaan ruang operasi sebenarnya sesuai
mesin kasir dan barang berharga lainnya menurut akuntansi dan
saldo yang tercantum dalam pembukuan barang berharga. Kepala akuntan membandingkan saldo barang berharga yang dicatat dalam pembukuan barang berharga dengan data saldo akun akuntansi yang bersangkutan;

apakah semua lemari logam, rak, brankas, dan gerobak yang digunakan untuk menyimpan barang berharga dikunci pada akhir pengoperasian, terlepas dari keberadaan barang berharga di dalamnya.

Fasilitas penyimpanan ditutup oleh pejabat yang bertanggung jawab atas keamanan barang-barang berharga, di hadapan perwakilan keamanan, yang menandatangani log kontrol penerimaan di bawah perlindungan dan penyerahan dari perlindungan fasilitas penyimpanan barang-barang berharga dalam penerimaan fasilitas penyimpanan di bawah perlindungan. Jejak audit disimpan oleh manajer kasir.

1.3 Alur dokumen untuk transaksi tunai

Transaksi pengeluaran tunai yang dilakukan oleh pegawai akuntansi dikendalikan oleh seorang pengontrol yang tempat kerjanya terletak dekat dengan mesin kasir. Pengendali membuat jurnal kas untuk pengeluaran. Pengendalian transaksi pengeluaran harus mengecualikan kemungkinan:

1) pembayaran dokumen yang dieksekusi secara tidak benar, pembayaran cek
dengan tanda tangan dan cap stempel yang tidak sesuai dengan yang diumumkan
contoh, dan cek yang dikeluarkan dari buku yang bukan milik
klien baru;

) kuitansi cek dan dokumen pengeluaran lainnya di meja kas,
melewati pekerja akuntansi dan pengontrol yang relevan
organisasi kredit;

) melakukan koreksi dan penambahan yang tidak wajar pada mesin kasir
dokumen dan majalah.

Jurnal kas pengeluaran disusun oleh pegawai akuntansi (pengendali) pada formulir yang sesuai dalam rangkap 2.

Jika mesin kasir pengeluaran disimpan dalam rangkap dua, maka dokumen pengeluaran dapat dipindahkan ke mesin kasir dengan tanda tangan kasir pada salinan pertama majalah. Dengan tata cara pemindahan dokumen pengeluaran ke mesin kasir, salinan mesin kasir yang kedua tetap berada pada pegawai pengawas, yang memeriksa apakah ada koreksi atau penambahan pada salinan pertama. Salinan pertama jurnal kas ditempatkan dalam dokumen kas hari itu, salinan kedua - dalam dokumen peringatan hari itu.

Alur dokumen untuk transaksi tunai yang masuk harus diatur sedemikian rupa sehingga penerbitan tanda terima kepada klien dan pengkreditan jumlah ke rekening mereka dilakukan hanya setelah uang benar-benar diterima di mesin kasir, dengan pengecualian kontribusi pada simpanan warga. , yang dapat dicatat dalam rekening pribadi penyimpan sebelum uang diterima. Dalam hal ini, dokumen konfirmasi penyetoran dana diberikan kepada penyimpan hanya setelah uang benar-benar diterima di meja kas.

Penerimaan uang tunai dilakukan berdasarkan pengumuman setoran tunai, yaitu seperangkat dokumen yang terdiri dari pengumuman setoran tunai, kuitansi, dan perintah. Pengumuman kontribusi tunai diterima oleh akuntan, yang menandatanganinya, mencerminkan jumlah dan rincian yang diperlukan yang disediakan dalam mesin kasir di mesin kasir, dan secara internal mentransfernya ke mesin kasir. Pengumuman sumbangan tunai ditempatkan pada dokumen kas hari itu, tanda terima diberikan kepada penyimpan uang setelah diterima di meja kas. Setelah menerima pesanan kembali dari mesin kasir dengan tanda tangan kasir yang menunjukkan bahwa kasir telah menerima uang, pegawai akuntansi memeriksa keaslian tanda tangan kasir pada pesanan dengan contoh tanda tangan dan membuat catatan bersyarat di mesin kasir tentang pengembalian tersebut. pesanan dari kasir. Kemudian, dia mentransfer jurnal kas untuk mencerminkan transaksi dalam akuntansi, setelah itu dia melampirkan pesanan ke laporan akun pribadi klien yang sesuai.

Mesin kasir untuk penerimaan kas dapat dikelola secara terpusat.

Jurnal kas penerimaan transaksi kasir malam dapat dibuat di komputer sebanyak 2 rangkap dengan tampilan jumlah sebagian untuk rekening pribadi dan jumlah umum untuk jurnal sehingga dilakukan pencatatan pada rekening pribadi dalam jumlah total. Salinan kedua majalah, dipotong menjadi pita, setelah memeriksa entri di akun pribadi, dilampirkan bersama dengan pesanan pada pengumuman tentang kontribusi uang ke kasir malam ke laporan rekening klien. Kebenaran pengisian pesanan diperiksa oleh akuntan-pengendali mesin kasir malam, dan ketika menggunakan mesin kasir - oleh eksekutif yang bertanggung jawab pada pagi hari berikutnya. Fakta pemeriksaan ini disahkan dengan tanda tangan akuntan-pengendali atau pelaksana yang bertanggung jawab dalam urutan iklan.

Cek tunai yang belum digunakan untuk rekening yang ditutup dan untuk rekening yang dialihkan ke lembaga perkreditan lain hanya dapat diterima dari nasabah oleh kepala akuntan atau wakilnya, atau kepala departemen, yang sekaligus harus menebus setiap cek yang diserahkan dengan memotong sebagian cek tersebut. dimaksudkan untuk ditandatangani. Setelah itu, cek ditransfer ke petugas akuntansi terkait, yang membuat perintah penutupan rekening dan menyerahkannya untuk verifikasi dan tanda tangan kepada kepala akuntan atau wakilnya, atau kepala departemen.

Cek penyelesaian yang belum digunakan, jika terdapat saldo pada rekening untuk akuntansi dana yang disimpan, diterima dari klien dan dilunasi dengan cara yang sama oleh seorang akuntan yang sekaligus memeriksa dan menandatangani perintah pembayaran klien untuk menutup rekening pribadi untuk akuntansi yang disimpan. sisa dana yang belum terpakai.

Uang tunai dan buku cek yang belum terpakai yang dikembalikan, dibatalkan dengan cara di atas, ditempatkan masing-masing dalam uang tunai dan dokumen peringatan hari itu.

Lembaga kredit menentukan alur dokumen untuk penerbitan (penjualan) cek (buku cek) kepada klien. Dalam hal ini, cek harus dikeluarkan dari meja kas, dicap oleh lembaga kredit, yang menunjukkan pada setiap cek nomor rekening klien dari mana cek tersebut akan dibayarkan. Ketika menerbitkan cek dengan biaya tertentu - setelah menyetor (mentransfer) dana, cek yang diterbitkan (dijual) untuk hari itu dihapuskan dari rekening administratif untuk akuntansinya berdasarkan perintah peringatan yang dikeluarkan oleh seorang akuntan.

Formulir, berbagai dokumen dan barang berharga dikeluarkan dari meja kas berdasarkan perintah peringatan yang ditransfer secara internal ke meja kas. Atas pesanan tersebut dibuat tanda terima oleh penerima formulir, barang berharga dan dokumen.

tagihan kelayakan kredit uang tunai

2. Organisasi akuntansi kas

1 Karakteristik akun yang digunakan

Untuk memperhitungkan uang tunai dalam rubel dan mata uang asing yang terletak di meja kas operasi lembaga kredit (cabang) dan divisi struktural internal tertentu, selain kantor tukar dan meja kas operasi yang terletak di luar lokasi lembaga kredit, akun 20202 “Kas meja organisasi kredit” dimaksudkan.

Debit akun mencerminkan penerimaan uang tunai dalam rubel dan mata uang asing untuk transaksi sesuai dengan peraturan Bank Rusia, untuk pinjaman - penghapusan uang tunai dalam rubel dan mata uang asing untuk transaksi sesuai dengan peraturan Bank Rusia.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi terpisah dikelola: untuk meja kas operasi lembaga kredit (cabang), untuk divisi struktural internal individu dan untuk penyimpanan barang berharga, serta untuk jenis mata uang, untuk akuntansi uang muka yang dikeluarkan (diterima). ) untuk pemberian layanan tunai kepada masyarakat pada periode pasca operasi waktu lembaga perkreditan, pada akhir pekan, hari libur.

Akun 20207 “Kas di meja kas operasional yang terletak di luar lokasi lembaga kredit” dimaksudkan untuk mencatat uang tunai dalam rubel dan mata uang asing serta cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, terletak di kas operasi meja yang terletak di luar lokasi lembaga kredit.

Debit rekening mencerminkan uang tunai dalam rubel dan mata uang asing yang diterima oleh meja kas operasi dalam bentuk bala bantuan dari lembaga kredit, dari badan hukum dan individu untuk dikreditkan ke rekening penyelesaian, giro, deposito dan lainnya, serta jumlah diterima untuk dikreditkan ke pendapatan anggaran dan penerimaan kas lainnya. Ditetapkan oleh aturan untuk melakukan pembayaran tunai, masing-masing, sesuai dengan rekening pelanggan, pendapatan anggaran, dan rekening pendapatan lembaga kredit. Bala bantuan yang diterima dalam akuntansi tercermin dalam korespondensi dengan rekening kasir, uang tunai dalam perjalanan, dan penerimaan lainnya - dalam korespondensi dengan rekening yang bersangkutan.

Kredit akun mencerminkan penghapusan dana dalam rubel dan mata uang asing. Ketika melakukan operasi untuk mengeluarkan uang tunai kepada badan hukum dan individu untuk pembayaran upah, beasiswa, pensiun, tunjangan, perjalanan, bisnis dan pengeluaran lainnya, ketika menebus surat berharga dan membelinya dari individu, ketika mengumpulkan uang tunai dari lembaga kredit di akhir uang tunai hari operasional dan barang berharga lainnya, sesuai dengan rekening klien lembaga kredit, rekening akuntansi untuk pinjaman kepada individu, surat berharga, uang tunai, dana yang dikirim ke lembaga kredit lain, divisi lembaga kredit mereka, diserahkan ke RCC.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi dikelola untuk setiap meja kas operasi yang terletak di luar lokasi lembaga kredit, dan berdasarkan jenis mata uang.

Akun 20208 “Uang tunai di ATM” dimaksudkan untuk mencatat uang tunai dalam rubel dan mata uang asing yang terletak (dimuat) di ATM milik lembaga kredit.

Debit rekening mencerminkan uang tunai yang disetorkan ke ATM sesuai dengan rekening mesin kasir.

Rekening kredit mencerminkan uang tunai yang dikeluarkan dari ATM berdasarkan kartu, sesuai dengan rekening akuntansi untuk dana yang disimpan untuk penyelesaian menggunakan kartu bank, dengan rekening mesin kasir saat menurunkan ATM dan, dalam kasus tertentu, dengan rekening lain.

Akuntansi analitik memelihara rekening pribadi terpisah untuk setiap ATM yang dimiliki oleh lembaga kredit dan berdasarkan jenis mata uang.

Untuk memperhitungkan uang tunai dalam rubel dan mata uang asing yang dikirim dari meja kas lembaga kredit (cabang) ke lembaga kredit lain (cabang), cabangnya dan divisi struktural internal, untuk memperkuat ATM yang diserahkan ke RCC Bank Rusia sebelum mereka dikreditkan ke rekening koresponden dan dalam kasus lain yang ditetapkan oleh peraturan Bank Rusia, rekening 20209 “Uang tunai dalam perjalanan” dimaksudkan. Akun yang sama mencatat uang tunai yang dikirim dari divisi struktural internal lembaga kredit, dan dalam kasus lain yang ditetapkan oleh peraturan Bank Rusia, ke meja kas lembaga kredit (cabang).

Debit rekening mencatat jumlah uang tunai yang dikirim dalam hal di atas sesuai dengan rekening mesin kasir, serta jumlah pendapatan yang dikumpulkan sehari sebelumnya dan tidak dihitung ulang, sesuai dengan rekening pencatatan penerimaan kas yang terkumpul.

Pada rekening kredit, jumlah tersebut dihapuskan ketika dana diterima untuk tujuan yang dimaksudkan, dikreditkan ke rekening koresponden atau rekening lain dari lembaga kredit.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi terpisah dikelola untuk setiap penerima yang menerima dana pengiriman, dan berdasarkan jenis mata uang.

2.2 Entri akuntansi dasar

Entri akuntansi layanan kas yang diberikan bank kepada nasabah sangat banyak dan beragam, berikut beberapa di antaranya:

) Uang tunai disimpan di meja kas bank untuk dikreditkan ke rekening giro klien:

) Meja kas bank menerima berupa buku cek dan barang berharga lainnya:

Dt 91207(A) "Bentuk";

Kt 99999(P) "Akun korespondensi dengan akun aktif dengan double entry."

) Dari meja kas bank, atas permintaan, klien diberikan buku cek:

Dt 99999(P) “Akun korespondensi dengan akun aktif dengan entri ganda”;

Kt 91207(A) "Bentuk".

) Jumlah dana yang dikeluarkan kepadanya dari meja kas bank didebit dari rekening giro klien:

) Uang tunai yang diterima dari RCC ke meja kas bank:

Dt 20202(A) "Meja kas lembaga perkreditan";

) Bank menerima ekstrak dari RCC tentang penarikan jumlah dukungan tunai dari rekening korespondennya:

Kt 30102(A) "Rekening koresponden lembaga kredit."

) Dari meja kas bank, uang tunai dikeluarkan ke kolektor untuk dikirim ke RCC:

Dt 20209(A) “Uang tunai dalam perjalanan”;

Kt 20202(A) "Meja kas lembaga perkreditan".

) Bank menerima ekstrak dari RCC tentang pengkreditan jumlah uang tunai yang dikumpulkan ke rekening korespondennya:

Dt 30102(A) “Rekening koresponden lembaga kredit”;

Kt 20209(A) "Uang tunai dalam perjalanan."

) Uang tunai ditransfer dari meja kas bank untuk memperkuat meja kas cabang:

Dt 20209(A) “Uang tunai dalam perjalanan”;

Kt 20202 (A) "Meja kas lembaga perkreditan".

) Uang tunai didebit dari sub-rekening koresponden cabang dengan imbalan uang tunai yang ditransfer ke sana:

Dt 30302(A) "Pemukiman dengan cabang yang berlokasi di Federasi Rusia";

Kt 20209(A) "Uang tunai dalam perjalanan."

) Meja kas cabang menerima uang tunai dari meja kas bank:

Dt 20202(A) "Meja kas lembaga perkreditan";

Kt 30302(A) "Pemukiman dengan cabang yang berlokasi di Federasi Rusia."

) Uang tunai dikeluarkan dari meja kas bank ke ATM:

Dt 20208(A) “Uang Tunai di ATM”;

Kt 20202(A) "Meja kas organisasi kredit"

) Berdasarkan perjanjian dengan klien untuk penyediaan layanan penagihan, meja kas bank menerima jumlah uang tunai yang terkumpul sebagai berikut:

Dt 40906(P) “Pengumpulan hasil tunai”;

Kt 47422(P) "Kewajiban transaksi lainnya."

) Setelah dihitung ulang, uang tunai yang terkumpul dipindahkan ke meja kas bank:

Dt 20202(A) "Meja kas lembaga perkreditan";

Kt 40906(P) "Pengumpulan hasil tunai."

) Uang tunai yang terkumpul dikreditkan ke rekening klien saat ini:

Dt 47422(P) “Kewajiban untuk operasi lainnya”;

Kt 40702 (P) "Organisasi Komersial".

) Jumlah komisi berikut untuk layanan penagihan yang diberikan didebit dari rekening klien saat ini:

Dt 40702(P) "Organisasi Komersial";

Kt 70107(P) “Penghasilan lain-lain.”

) Jumlah PPN yang diterima, yang diperoleh dari jumlah komisi, dihapuskan:

Dt 40702(P) "Organisasi Komersial";

Kt 60301(P) "Perhitungan dengan anggaran pajak."

) Meja kas bank menerima uang tunai untuk dikreditkan ke rekening bank koresponden:

Dt 20202(A) "Meja kas lembaga perkreditan";

Kt 30109(P) "Rekening koresponden lembaga kredit - koresponden."

) Uang tunai dikeluarkan dari rekening bank koresponden:

Dt 30109(P) “Rekening koresponden lembaga kredit koresponden”;

Kt 20202(A) "Meja kas lembaga perkreditan".

) Uang ditransfer dari meja kas bank untuk memperkuat mesin kasir di luar meja kas bank:

Dt 20209(A) “Uang tunai dalam perjalanan”;

Kt 20202(A) "Meja kas lembaga perkreditan".

) Dana yang ditransfer dari meja kas bank sampai ke meja kas operasional di luar meja kas bank:

Dt 20207(A) “Kas di meja kas operasional yang terletak di luar lokasi lembaga kredit”;

Kt 20209(A) “Uang tunai dalam perjalanan.

Bagian perhitungan:

Tugas

Bank komersial "Promfinservicebank" menerima permintaan pembayaran klien untuk anjak piutang pada tanggal 25 Februari tahun ini sebesar 68.790 rubel, jumlah anjak piutang adalah 85%, jumlah komisi adalah 1,5%, bunga pinjaman adalah 18,5%.

Diperlukan:

1) Menentukan besarnya pembayaran anjak piutang, besarnya komisi dan biaya pinjaman.

2) Memberikan pengertian anjak piutang dan jenis-jenisnya.

3) Membuat perjanjian anjak piutang.

) Buatlah diagram alur dokumen untuk anjak piutang.

) Menganalisis struktur operasional aktif bank menurut neraca yang diterbitkan.

) Pembayaran anjak piutang dihitung sebagai berikut:

K = P * Sf, (1)

dimana, K - pembayaran anjak piutang, ribuan rubel;

Sf - ukuran anjak piutang, dalam%.

K = 68790*0,8=58471 gosok.

Biaya jasa anjak piutang dihitung dengan rumus:

F hal.= P cr. + P com., (2)

dimana, F p.- pembayaran jasa anjak piutang,

P cr.- bunga pinjaman anjak piutang,

P com.- komisi untuk pengumpulan akun.

Bunga pinjaman anjak piutang dihitung tersendiri dengan rumus:

P kr. = K * S kr. *n, (3)

dimana, K adalah pinjaman yang diberikan, ribuan rubel.

Dari cr.- suku bunga dengan pinjaman, dalam bentuk saham;

n adalah jangka waktu pinjaman.

Jangka waktu pinjaman ditentukan dengan rumus:

dimana, t adalah jumlah hari sejak dana diterima oleh klien hingga hari pembayaran diterima;

k adalah jumlah hari dalam setahun.

P kr. = 58471,5 * 0,185 * 0,304 = 3288,43 gosok.

Komisi dihitung sebagai berikut:

P com. = P * C com, (5)

dimana, P adalah jumlah dokumen pembayaran, ribuan rubel.

Dengan com. - tingkat komisi, dalam bentuk saham.

P com = 68790 * 0,015 = 1031,85 gosok.

Jadi, hal = 3288,43 + 1031,85 = 4320,28 rubel.

) Anjak Piutang adalah komisi dan jasa perantara yang diberikan oleh faktor kepada klien dalam proses pembayaran barang, jasa dan dipadukan dengan peminjaman modal kerjanya.

Jenis anjak piutang:

Anjak piutang dengan pembiayaan adalah ketika departemen anjak piutang membeli faktur dari klien dengan persyaratan 80;90% dari biaya pengiriman, sisanya 10;20% dicadangkan jika terjadi klaim terhadap klien-pemasok dari pembeli. 10;20% ini ditransfer ke klien nanti, dikurangi biaya penagihan faktur dan bunga pinjaman anjak piutang.

Anjak piutang dengan pembiayaan dibedakan menjadi 2 jenis :

Terbuka - ketika pembayar diberitahu bahwa pemasok memberikan faktur kepada perusahaan anjak piutang;

Tertutup (rahasia) - di mana tidak ada rekanan klien yang mengetahui penugasan faktur ke perusahaan anjak piutang.

Anjak piutang yang tidak dibiayai adalah ketika klien faktor tersebut menerbitkan faktur kepada pembelinya melalui departemen anjak piutang bank. Tugas departemen adalah menerima pembayaran untuk kepentingan klien tepat waktu sesuai dengan perjanjian bisnis.

) Lihat Lampiran A untuk perjanjian anjak piutang yang telah selesai.

4) Diagram alir dokumen untuk anjak piutang:

1

1) pengiriman barang;

2) faktur;

) salinan faktur;

) pembayaran anjak piutang (80;90% dari nilai invoice);

) biaya dan komisi pinjaman;

) transfer sisa pembayaran (10;20%) dalam jangka waktu yang ditentukan dalam perjanjian;

) transfer pembayaran oleh pembeli.

) Analisis struktur operasional aktif bank menurut neraca terbitan (Tabel 1). Saldo bank ditunjukkan pada Lampiran B.

Tabel - 1 Analisis struktur aset

Analisis terhadap struktur aset bank umum menurut jenis usahanya menunjukkan perubahan sebagai berikut:

A) Kas menurun sebesar 0,67%;

B) Dana dari lembaga kredit di Bank Sentral Rusia mengalami penurunan sebesar 1,5%;

C) Cadangan wajib meningkat sebesar 0,12%;

D) Dana pada lembaga perkreditan mengalami penurunan sebesar 3,61%;

E) Investasi bersih pada laba rugi surat berharga meningkat sebesar 0,05%;

E) Pinjaman bersih meningkat sebesar 5,72%;

G) Surat berharga untuk dijual kembali mengalami penurunan sebesar 0,82%;

H) Aset tetap, aset tidak berwujud dan persediaan mengalami penurunan sebesar 0,1%;

I) Aset lain-lain meningkat sebesar 0,93%.

Saat menganalisis struktur aset, terungkap adanya penurunan signifikan pada dana yang sangat likuid dan berjangka panjang dibandingkan dengan liabilitas. Dapat disimpulkan bahwa likuiditas dalam operasional bank tidak mencukupi.

) Entri akuntansi untuk transaksi anjak piutang:

a) Transfer dari bank Faktor dari rekening koresponden mata uang asingnya sebagian dana mata uang asing non tunai (termasuk dikurangi jumlah bunga dan komisi) kepada eksportir (pemasok) untuk membayar tagihannya kepada importir (pemasok):

Kt 30110.840(A) "Rekening koresponden di lembaga kredit koresponden."

b) Mengkreditkan jumlah bunga dan komisi yang dipotong ke dalam pendapatan bank:

Dt 47402(A) “Penyelesaian dengan klien untuk transaksi anjak piutang dan pembatalan”;

Kt 70101(P) “Penghasilan lain-lain.”

c) Rekening koresponden mata uang asing bank Factor dikreditkan dengan jumlah dana mata uang asing non tunai yang diterima dari debitur (importir):

Dt 30110.840(A) "Rekening koresponden di lembaga kredit koresponden"

Kt 47402(A) "Penyelesaian dengan klien untuk transaksi anjak piutang dan pembatalan"

d) Transfer ke pemasok sisa jumlah klaim terhadap pembeli:

Kt 30110.840 “Rekening koresponden di lembaga kredit koresponden”

Tugas

Tabel - 2 RUU disajikan

Tingkat diskonto bank komersial adalah 24% per tahun, komisi akuntansi dan pemrosesan adalah 0,4% dari jumlah tagihan.

Diperlukan:

1) Melakukan analisis terhadap kelayakan kredit penarik.

2) Tentukan besarnya diskon.

) Tentukan besarnya komisi.

) Buatlah surat promes.

) Tunjukkan rincian tagihan yang diperlukan.

) Siapkan entri akuntansi yang diperlukan.

) Untuk analisis kelayakan kredit penarik, lihat Tabel 3.

Tabel - 3 Analisis struktur kewajiban, ribuan rubel

Kesimpulan: Analisis struktur liabilitas laci CB “UNIASTRUM BANK” menunjukkan bahwa jumlah ekuitas periode pelaporan dibandingkan dengan periode yang sama tahun lalu adalah:

Modal dasar tetap tidak berubah;

Perbedaan emisi tetap tidak berubah;

Dana dan keuntungan yang tersisa di bank meningkat sebesar 73.672 ribu rubel;

Revaluasi aset tetap tidak berubah;

Laba/rugi bersih untuk periode pelaporan turun 91 ribu rubel.

Secara total, jumlah ekuitas meningkat 455.588 ribu rubel dibandingkan periode yang sama tahun lalu.

Dana yang dihimpun untuk periode pelaporan dibandingkan dengan periode yang sama tahun lalu adalah:

Simpanan bank dan lembaga kredit lainnya meningkat sebesar 267.176 ribu rubel;

Simpanan nasabah meningkat sebesar 16.868.813 ribu rubel;

Kewajiban utang yang diterbitkan meningkat sebesar 847.196 ribu rubel;

Dana pinjaman lainnya meningkat sebesar 301.499 ribu rubel;

Cadangan untuk menutupi risiko meningkat sebesar 1.8307539 ribu rubel.

Ketika menganalisis struktur kewajiban, terungkap bahwa bagian dana sendiri untuk periode pelaporan adalah 11,54% dan untuk periode yang sama tahun lalu 16,82%, bagian dana yang dihimpun untuk periode pelaporan adalah 89,53% dan untuk periode yang sama. periode tahun lalu 84,27%. Rasio-rasio ini tidak sesuai dengan standar yang ditetapkan secara hukum.

Tabel - 4 - Analisis struktur aset

Kesimpulan: ketika menganalisis struktur aset bank umum berdasarkan jenis operasi, perubahan berikut diidentifikasi:

Uang tunai meningkat sebesar 738.508 ribu rubel;

Dana lembaga kredit di Bank Sentral Rusia meningkat sebesar 2.619.167 ribu rubel;

Dana di lembaga kredit turun 114.019 ribu rubel;

Investasi dalam sekuritas yang diperdagangkan meningkat sebesar 87.545 ribu rubel;

Hutang pinjaman bersih meningkat sebesar 14.130.343 ribu rubel;

Investasi dalam sekuritas investasi meningkat sebesar 713.282 ribu rubel;

Investasi pada surat berharga untuk dijual mengalami penurunan sebesar RUB 501.404 ribu;

Aset tetap, aset tidak berwujud, dan persediaan meningkat sebesar 223.152 ribu rubel;

Persyaratan untuk menerima bunga meningkat sebesar 154.778 ribu rubel;

Aset lainnya meningkat sebesar 1.711.408 ribu rubel;

Analisis terhadap struktur aset menurut jenis transaksi periode pelaporan dibandingkan dengan periode yang sama tahun lalu menunjukkan adanya peningkatan signifikan pada dana yang sangat likuid dan berjangka panjang terkait dengan liabilitas. Hal ini menunjukkan kecukupan likuiditas operasional aktif bank.

Tabel - 5 - Pendanaan aset dengan liabilitas

Dari tabel pendanaan aset dengan liabilitas dapat kita simpulkan bahwa:

Aset “Saldo kas dan rekening koresponden” dijamin dengan kewajiban “Setoran badan hukum”;

Aset “Pinjaman antar bank yang diterbitkan” didanai oleh kewajiban “Deposito publik”;

Aset “Pinjaman kepada publik” dijamin dengan kewajiban “Pinjaman antar bank yang ditarik”;

Aset “Sekuritas Perusahaan” didanai oleh liabilitas “Surat Tagihan dan Sertifikat Deposito”;

Aset “Cadangan di Bank Sentral” disediakan oleh kewajiban “Dana dan cadangan bank”;

Aset “Aset Tetap dan Aset Tak Berwujud” dan “Pendapatan Bank” didanai oleh liabilitas “Pendapatan dan Laba Bank”.

) Besarnya diskon ditentukan dengan rumus:

D = FV * d *n, (6)

dimana, D- diskon, rubel

FV - nilai nominal (jumlah tagihan), ribuan rubel.

d - tingkat diskonto, dalam saham

n - periode dari tanggal akuntansi sampai tanggal pembayaran, hari.

A) D = 1100 * 0,24 * 83/365 = 59,93 gosok.

B) D = 950*0,24*20/365 = 12,54 rubel.

C) D = 970 * 0,24 * 20/365 = 12,80 rubel.

D) D = 620*0,24*25/365 = 10,12 rubel.

D) D = 580*0,24*45/365 = 17,12 rubel.

) Besarnya komisi dihitung dengan rumus:

Dengan com. = (FV * Persentase komisi) + D, (7)

A) (1100 * 0,004) + 59,93 = 64,33 gosok.

B) (950 * 0,004) + 12,54 = 16,34 rubel.

B) (970 * 0,004) + 12,80 = 16,68 gosok.

D) (620 * 0,004) + 10,12 = 12,6 rubel.

D) (580 * 0,004) + 17,12 = 19,44 rubel.

) Formulir yang sudah diisi promes lihat di lampiran

) Keabsahan suatu tagihan ditentukan oleh kebenaran penyusunannya. Ketiadaan satu rincian dalam surat wesel menghilangkan kekuatan hukum surat wesel tersebut. Detail tagihan pertukaran yang diperlukan:

a) Bill mark, yaitu kata “bill” pada teks dokumen;

b) Janji atau instruksi untuk membayar sejumlah tertentu;

c) jangka waktu pembayaran;

d) Tempat pembayaran;

e) Nama pemegang tagihan pertama;

f) Tempat dan waktu penyusunan;

g) Tanda tangan laci;

h) Untuk surat wesel, nama penariknya.

) Operasi untuk akuntansi tagihan:

Membeli wesel dari klien:

a) Jumlah dana yang diterima dari klien untuk pembelian wesel tercermin:

Dt 20202(A) “Meja kas lembaga perkreditan”;

b) Jika wesel tersebut dijual dengan harga diskon, maka besarnya diskon tersebut tercermin:

Kt 52303(P) “Menerbitkan tagihan dan akseptasi bank dengan jangka waktu 31 sampai 90 hari.”

Pelunasan tagihan:

a) Pada saat jatuh tempo pembayaran, dibuat jurnal sebagai berikut:

b) Entri dibuat untuk jumlah yang sebenarnya dibayarkan ditambah bunga atau diskon jika tagihan didiskon:

c) Sebelum tanggal jatuh tempo, nilai nominal wesel disajikan untuk pelunasan lebih awal, ditransfer ke rekening akuntansi wesel untuk dieksekusi dan tercermin dalam rekening 526:

Dt 52303(P) “Menerbitkan tagihan dan akseptasi bank dengan jangka waktu 31 sampai 90 hari”;

d) Dalam hal ini, besarnya bunga dihitung ulang jika kurang dari:

Dt 52501(P) “Kewajiban bunga dan kupon atas surat berharga yang diterbitkan”;

Kt 52502(A) “Pembayaran mendatang atas bunga, kupon dan diskon atas surat berharga yang diterbitkan.”

e) Setelah itu jumlah yang benar ditransfer ke rekening untuk dieksekusi:

Dt 52501(P) “Kewajiban bunga dan kupon atas surat berharga yang diterbitkan”;

Kt 52406(P) “Tagihan eksekusi.”

f) Pembayaran lebih awal dicerminkan dengan posting:

Dt 52406(P) “Tagihan pelaksanaan”;

Kt 30109(P) “Rekening koresponden di bank koresponden.”

g) Jumlah bunga atau diskon yang dibebankan:

Dt 70204(A) “Beban untuk transaksi dengan surat berharga”;

Kt 52502(A) “Pembayaran mendatang atas bunga, kupon dan diskon atas surat berharga yang diterbitkan.”

Tugas

Perusahaan Kemajuan beralih ke bank komersial Yugbank dengan permintaan pinjaman sebesar 150.000 rubel. Untuk membeli deterjen. Jangka waktu pinjaman 6 bulan, tingkat bunga pinjaman 19,5% per tahun, tingkat bunga pinjaman yang telah jatuh tempo 39% per tahun. Terlampir: neraca kegiatan Kemajuan perusahaan per 01/01/04.

Diperlukan:

1) Melakukan analisis terhadap kelayakan kredit peminjam.

2) Membuat keputusan untuk memberikan pinjaman.

) Tentukan syarat-syarat transaksi kredit.

) Buatlah perjanjian pinjaman.

) Menyusun rencana pembayaran kembali pinjaman, dengan ketentuan sebagian pokok dilunasi setiap bulan. Tingkat bunganya sederhana.

) Bunga masih harus dibayar jika pinjaman telah jatuh tempo selama 1 bulan.

) Buka rekening pinjaman dan buat entri akuntansi untuk penerbitan pinjaman, pembayaran pokok dan bunganya.

) Analisis kelayakan kredit peminjam terdiri dari analisis likuiditas neraca perusahaan. Neraca Kemajuan perusahaan diberikan dalam lampiran.

Tabel - 6

Analisis kelayakan kredit peminjam tahap pertama menunjukkan bahwa aset yang paling likuid lebih kecil dari kewajiban lancar, karena aset tidak dapat menutupi kewajiban, maka neraca dianggap tidak likuid.

Pada analisis tahap kedua, dihitung rasio likuiditas keuangan yang dilakukan dengan membandingkan kelompok aset dengan liabilitas lancar secara bertahap.

Rasio likuiditas absolut:

CA. L = A1 / P1 + P2, (8)

Untuk awal tahun:

KAL = 20657 / 24329 + 9006 = 0,6

Pada akhir tahun:

CA. L = 24564/29861 + 3107 = 0,7

Rasio likuiditas kritis:

KK. L = A1 + A2 / P1 + P2, (9)

Untuk awal tahun:

KK. L = 20657 + 33219 / 24329 + 9006 = 1,6

Pada akhir tahun:

KK. L = 24564 + 43705 / 29861 + 3107 = 2

Rasio saat ini:

CT. L = A1 + A2 + A3 / P1 + P2, (10)

Untuk awal tahun:

KK. L = 20657 + 33219 + 7994 / 24329 + 9006 = 1,86

Pada akhir tahun:

KK. L = 24564 + 43705 + 5861 / 29861 + 3107 = 2

Saat menganalisis hasil keuangan, indikator-indikator berikut diidentifikasi pada akhir periode pelaporan:

Rasio likuiditas absolut meningkat sebesar 0,1;

Rasio likuiditas kritis meningkat sebesar 0,4;

Rasio lancar meningkat sebesar 0,14;

Rasio likuiditas saat ini di awal dan di akhir adalah 2/2, dan likuiditas kritis adalah 2/2. Rasio likuiditas kritis dan likuiditas lancar pada awal tahun adalah 2/2, dan pada akhir 2/2.

Saat menghitung rasio likuiditas saat ini pada awal tahun, diperoleh rasio 2/2, yang berarti untuk setiap dua rubel kewajiban jangka pendek terdapat dua rubel modal kerja. Dari sini kita dapat menyimpulkan bahwa organisasi mempunyai jumlah sumber daya yang cukup yang dihasilkan dari sumbernya sendiri. Dari sudut pandang kreditur, opsi pembentukan modal kerja ini tidak terlalu efektif karena meningkatkan risiko gagal bayar. Dari sudut pandang pemilik, opsi ini tidak memberikan tingkat pengembalian ekuitas yang disyaratkan. Saldonya tidak cair.

) Pemberi pinjaman memutuskan untuk tidak memberikan pinjaman kepada peminjam, karena perusahaan beroperasi tanpa keuntungan dan kemungkinan besar tidak dapat melunasi pinjamannya.

) Jika pemberi pinjaman CB Yugbank mengambil keputusan positif, maka ketentuan transaksi pinjaman dapat berupa:

Pinjaman diberikan selama 6 bulan;

sebesar 19,5 persen per tahun;

Tingkat kredit bermasalah 39 persen;

Tingkat bunganya sederhana;

Akrual bunga bulanan atas saldo utang;

Pembayaran bunga dan sebagian pokok utang dilakukan setiap bulan.

) Lihat Lampiran D untuk perjanjian pinjaman yang telah selesai.

) Jika CB “Yugbank” menanggapi positif permohonan pinjaman dari perusahaan “Kemajuan”, skema pembayaran pinjaman adalah sebagai berikut (lihat Tabel 7):

Tabel - 7 -Rencana pembayaran kembali pinjaman

Bunga untuk periode tersebut dihitung dengan menggunakan rumus:

Bunga periode = D t * I / 12, (11)

dimana, D t - saldo hutang pada awal periode, ribuan rubel;

I - tingkat bunga, dalam bentuk saham.

) Bunga dihitung jika pinjaman sudah jatuh tempo 1 bulan, misal ambil 1 periode.

Bunga untuk periode tersebut = 150.000 * 0,39 / 12 = 4875 rubel.

Pembayaran mendesak akan menjadi 29.875 rubel.

) Entri akuntansi untuk pemberian pinjaman dan pembukaan rekening pinjaman untuk klien:

a) Rekening pinjaman telah dibuka untuk klien badan hukum:

Kt 40702(P) “Organisasi Komersial”.

b) Pinjaman diberikan kepada klien:

Dt 45205(A) “Pinjaman yang diberikan kepada organisasi komersial non-negara untuk jangka waktu 91 hingga 180 hari”;

Kt 30102(A) “Rekening koresponden lembaga kredit dengan Bank Rusia.”

c) Cadangan telah dibentuk untuk kemungkinan kerugian pinjaman:

Dt 70209(A) “Beban lain-lain”;

Kt 45215(P) “Cadangan untuk kemungkinan kerugian.”

d) Perhitungan bunga pinjaman:

Dt 47427(A) “Persyaratan untuk menerima bunga”;

e) Bunga yang ditambahkan pada pokok utang:

Dt 45205(A) “Pinjaman yang diberikan kepada organisasi komersial non-negara untuk jangka waktu 91 hingga 180 hari”;

Kt 47427(A) “Persyaratan untuk menerima bunga.”

f) Pelunasan sebagian utang:

Dt 40702(P) “Organisasi Komersial”;

Kt 70101(P) “Bunga yang diterima atas pinjaman, simpanan dan dana alokasi lainnya.”

g) Penghapusan jumlah utang atas pinjaman yang diberikan:

Dt 40702(P) “Organisasi Komersial”;

Kt 45205(A) “Pinjaman yang diberikan kepada organisasi komersial non-negara untuk jangka waktu 91 hingga 180 hari”;

h) Penghapusan cadangan kerugian atas pinjaman yang diberikan:

Dt 45215(P) “Penyisihan kerugian”;

Kt 70107(P) “Penghasilan lain-lain.”

i) menutup rekening pinjaman untuk pinjaman yang diberikan:

Dt 40702(P) “Organisasi Komersial”;

Kt 45205(A) “Pinjaman yang diberikan kepada organisasi komersial non-negara untuk jangka waktu 91 hingga 180 hari.”

Entri akuntansi untuk pinjaman yang telah jatuh tempo:

a) Pada hari tidak terpenuhinya kewajiban, hal-hal berikut diperhitungkan untuk pengembalian dana, jumlah hutang yang telah jatuh tempo atas pinjaman yang sebelumnya diberikan kepada badan hukum diperhitungkan:

Dt 45812(A) “Hutang yang telah jatuh tempo atas pinjaman yang diberikan dan dana lain yang dialokasikan kepada organisasi komersial non-negara”;

Kt 45205(A) “Pinjaman yang diberikan kepada organisasi komersial non-negara untuk jangka waktu 91 hingga 180 hari.”

b) Penambahan penyisihan kerugian atas pinjaman yang telah jatuh tempo:

Dt 70209(A) “Beban lain-lain”;

Kt 32403(P) “Penyisihan kerugian atas pinjaman yang telah jatuh tempo.”

c) Perhitungan bunga atas pinjaman yang telah jatuh tempo:

Dt 45912(A) “Bunga yang telah jatuh tempo atas pinjaman yang diberikan dan dana lain yang ditempatkan pada organisasi komersial non-negara”;

Kt 45812(A) “Hutang yang telah jatuh tempo atas pinjaman yang diberikan dan dana lain yang dialokasikan kepada organisasi komersial non-negara.”

d) Penghapusan utang peminjam yang telah jatuh tempo terhadap pokok utang diperhitungkan pada saat diterimanya dana untuk melunasinya:

Dt 40702(P) “Organisasi Komersial”;

Kt 45812(A) “Hutang yang telah jatuh tempo atas pinjaman yang diberikan dan dana lain yang dialokasikan kepada organisasi komersial non-negara.”

3. Operasi akuntansi kas

Penerimaan uang tunai dari organisasi ke meja kas bank dilakukan sesuai dengan pengumuman setoran tunai. Organisasi hanya dapat menyetor uang tunai ke rekening bank mereka. Kasir mesin kasir menyimpan catatan harian jumlah uang yang diterima dari klien dan diserahkan kepada pengelola mesin kasir dalam buku pembukuan uang yang diterima dan dikeluarkan.

Pada akhir hari operasional, berdasarkan dokumen yang masuk, kasir membuat sertifikat tentang jumlah uang yang diterima dan jumlah dokumen moneter yang diterima di meja kas dan memeriksa jumlah pada sertifikat dengan jumlah uang yang sebenarnya diterima. oleh dia.

Uang tunai yang diterima pada hari operasional, bersama dengan dokumen kuitansi dan surat keterangan tentang jumlah uang yang diterima dan jumlah dokumen kas yang diterima di meja kas, diserahkan kepada pengelola mesin kasir dengan tanda terima dalam buku akuntansi untuk diterima. dan mengeluarkan uang.

Organisasi dapat menerima uang tunai yang dikemas dalam tas pengumpul uang tunai, tas khusus, kotak, dan cara lain untuk mengemas uang yang menjamin keamanannya pada saat pengiriman dan tidak mengizinkannya dibuka tanpa tanda-tanda kerusakan yang terlihat. Bank menyimpan daftar organisasi yang menyetor uang tunai ke dalam tas, yang menunjukkan nama organisasi, jumlah dan nomor tas yang ditugaskan untuk setiap organisasi.

Kasir organisasi membentuk tas berisi uang tunai untuk diserahkan dan mengisi lembar transfer. Dalam hal ini, salinan pertama dari lembar pengiriman ditempatkan di dalam tas; salinan kedua dan ketiga - masing-masing, faktur tas dan salinan lembar pengiriman - diserahkan ke bank.

Penghitungan ulang uang tunai yang diterima dalam tas dapat dilakukan di mesin kasir atau di meja penghitungan ulang.

Semua uang tunai yang diterima selama hari operasional harus dikreditkan ke meja kas operasional pada hari yang sama.

Penerimaan uang tunai dari organisasi, tas berisi uang tunai dan barang berharga lainnya dari kolektor setelah hari operasional berakhir dilakukan di meja kas malam. Pemberitahuan akan dipasang tentang jam buka kantor tiket ini.

Kasir mesin kasir malam diberi stempel yang bertuliskan “Mesin Kas Malam”, yang capnya dibubuhkan pada dokumen penerimaan kas yang diterimanya.

Penerimaan tas berisi uang tunai dan barang berharga lainnya dari kolektor oleh kasir di meja kas malam dilakukan di hadapan satu atau beberapa anggota tim penagihan.

Dalam buku catatan tas yang diterima dengan barang-barang berharga dan tas kosong, koreksi pada kartu penampilan yang ditemukan selama penerimaan tanpa reservasi yang sesuai, perbedaan antara entri dalam kartu penampilan dan faktur ditunjukkan.

Setelah itu petugas operasional memeriksa kesesuaian jumlah tas yang diserahkan ke meja kas dengan data pada sertifikat tas yang diberikan kepada pengepul dan kartu penampakan serta mengembalikan kartu penampakan kepada pengepul.

Kasir dan pegawai operasional menghitung jumlah tas yang diterima dari pengepul, membandingkannya dengan jumlah yang tertera pada sertifikat tas berisi uang tunai dan tas kosong yang diterima di kasir malam, dan menyimpannya di brankas. Dokumen yang menjadi dasar penerimaan tas disimpan bersama dengan uang tunai dan barang berharga lainnya. Brankas ditutup oleh kasir dan pegawai operasional dan diserahkan kepada security sesuai dengan tata cara yang ditentukan dalam perjanjian keamanan.

Keesokan paginya, kasir dan pegawai operasional menyerahkan tas berisi uang tunai dan invoice kepada mereka di meja penghitungan ulang. Atas kebijaksanaan manajer, pemindahan barang-barang berharga dari meja kas malam ke meja kas operasional dapat diatur tanpa kehadiran karyawan meja kas malam. Brankas dijaga.

Kantong berisi uang tunai dan surat-surat yang menyertainya diserahkan oleh petugas kas dan operasional mesin kasir malam kepada petugas pengawas meja kas penghitungan atau kepada pengelola mesin kasir dengan tanda terima pada sertifikat tas berisi uang tunai yang diterima pada malam hari. kasir.

Tas berisi uang tunai yang diserahkan setelah penutupan kasir malam hari disimpan dalam brankas khusus di bawah tanggung jawab pengumpul yang menyerahkan tas tersebut.

Penghitungan ulang uang dari tas yang diserahkan oleh pengepul dilakukan oleh petugas kas dengan disaksikan petugas meja kas yang menghitung ulang.

Penghitungan kembali uang tunai yang diterima di meja kas malam dilakukan paling lambat pada hari kerja berikutnya.

Tas berisi uang tunai yang diserahkan pada hari operasional diserahkan oleh pengumpul ke meja kas penghitungan ulang atau kantor penerimaan kas. Penerimaan tas dilakukan oleh pegawai meja kas penghitungan ulang atau kasir kasir sesuai dengan buku catatan tas yang diterima berisi barang-barang berharga.

Setelah membuka semua tas dan menghitung uang, petugas pengontrol menampilkan jumlah perhitungan ulang kas untuk setiap karyawan kas di lembar kontrol dan mentransfer lembar transfer dan faktur tas ke manajer mesin kasir. Faktur tas dikirimkan kepada pegawai operasional untuk mencatat hasil penghitungan ulang pendapatan di mesin kasir setelah diterima dan tercermin dalam akuntansi.

Uang tunai dikeluarkan untuk organisasi dari rekening bank mereka menggunakan cek tunai.

Untuk menerima uang tunai, klien memberikan tanda terima tunai kepada karyawan transaksi. Setelah verifikasi yang sesuai, ia diberi stempel kendali dari tanda terima kas untuk diserahkan kepada kasir.

Transaksi di mana klien, tanpa menyetor uang, secara bersamaan menunjukkan cek tunai dan iklan setoran tunai tidak diperbolehkan.

Pada akhir hari operasional, kasir memeriksa jumlah uang yang diterimanya di rekening dengan jumlah yang tertera dalam dokumen pengeluaran dan saldo uang sebenarnya. Kemudian dia membuat sertifikat tentang jumlah uang yang dikeluarkan dan jumlah yang diterima untuk pelaporan, menandatanganinya dan perputaran uang yang ditunjukkan di dalamnya, dan memeriksanya dengan entri di mesin kasir karyawan yang beroperasi.

Pengiriman uang tunai ke pusat mesin kasir biasanya dilakukan oleh pengumpul uang tunai. Untuk jumlah uang tunai yang disetor di meja kas RCC, lembar pengiriman dibuat rangkap tiga. Salinan pertama lembar pengiriman dan uang tunai dimasukkan ke dalam kantong koleksi (kantong disegel). Salinan kedua lembar pengiriman diserahkan kepada kolektor. Salinan ketiga lembar pengiriman dengan tanda terima uang dari kolektor tetap ada di bank.

Penerimaan dan pengeluaran uang tunai kepada warga negara maupun pegawai dilakukan sesuai dengan perintah kas masuk dan keluar.

Untuk melaksanakan operasional pelayanan pelanggan, pengelola mesin kasir mengeluarkan sejumlah uang yang diperlukan kepada kasir untuk dilaporkan dengan tanda terima dalam buku akuntansi untuk uang yang diterima dan dikeluarkan.

Operasi untuk menerima dan mengeluarkan uang tunai dari rekening simpanan warga dikonfirmasi oleh entri yang sesuai dalam dokumen (kartu tabungan, buku simpanan, dll.) yang tersisa pada klien.

4. Pentingnya transaksi tunai dalam perbankan

Perekonomian negara mana pun tidak dapat berjalan tanpa uang tunai. Pengalaman semua negara menunjukkan bahwa, terlepas dari tingkat perkembangan ekonomi pasar dan dominasi alat pembayaran nontunai dalam sistem moneter, peredaran uang tetap menempati tempat tertentu. Uang tunai adalah komponen penting dari sistem moneter Rusia, yang sangat bergantung pada keberlangsungan fungsinya. Ada alasan nyata untuk meyakini pentingnya uang tunai dalam kehidupan masyarakat Rusia mungkin melemah di masa mendatang, tidak.

Porsi uang tunai yang beredar di Federasi Rusia, dibandingkan dengan negara-negara maju secara ekonomi, telah dan tetap signifikan. Pada saat yang sama, sebagaimana diketahui, biaya peredaran uang tunai sangat tinggi dan di negara mana pun jumlahnya berkisar antara 10 hingga 12 persen dari nilai nominal uang kertas yang beredar (biaya produksi, penyimpanan, pengolahan, pengangkutan, pemusnahan, dll. ) Dalam hal ini, masalah organisasi peredaran uang yang rasional, baik dari segi ilmiah maupun praktis, sangatlah penting dan pertimbangan rincinya akan memungkinkan kita untuk menentukan arah utama untuk meningkatkan penerbitan dan pekerjaan kas dari divisi struktural Bank Rusia. .

Saat ini pentingnya transaksi tunai sangat besar, karena transaksi tunai merupakan kegiatan operasional perbankan yang pertama dan utama.

Pada hakikatnya meja kas lembaga perkreditan merupakan saluran penerimaan atau penarikan uang tunai dari peredaran. Bagian kas suatu bank merupakan salah satu yang terpenting, karena dalam kondisi modern, karena peredaran uang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari kehidupan perekonomian, bank tanpa meja kas tidak dapat sepenuhnya melayani nasabahnya.

Pada intinya, uang, yang mewakili kesetaraan universal dan menjalankan semua fungsi inherennya, bertindak untuk subjek aktivitas ekonomi aset likuid, yang memilikinya kuantitas yang dibutuhkan, Anda dapat dengan mudah memperoleh semua aset dan dana yang diperlukan untuk kegiatan bisnis, serta memenuhi sebagian besar kebutuhan material seseorang. Berbeda dengan dana non tunai, uang tunai memiliki keunggulan yang tidak dapat disangkal:

1) memiliki uang tunai di tangan, pemilik bisnis
subjek kurang dikendalikan dalam aktivitasnya oleh otoritas fiskal yang mengatur;

) uang tunai, jika diinginkan, membuat hampir tidak mungkin untuk melacak tujuan penggunaannya;

) uang tunai memiliki tingkat likuiditas tertinggi.

Dengan demikian, penggunaan uang tunai dalam perekonomian memungkinkan badan usaha dan perorangan diberikan kebebasan penuh untuk melakukan perbuatannya dan melakukan perbuatan baik positif maupun pidana.

Mengurangi risiko yang terkait dengan uang tunai (pencurian, kehilangan, dan penipuan lainnya) ke nilai minimum di lembaga kredit terutama difasilitasi oleh organisasi operasi tunai yang benar, akuntansi yang tepat waktu, dan pendaftaran transaksi tunai bank. Pada saat yang sama, pelayanan berkualitas tinggi terhadap kebutuhan uang tunai nasabah bank terjamin.

Oleh karena itu, seorang profesional perbankan sejati, tidak peduli di departemen bank mana dia bekerja di masa depan, harus memiliki pengalaman bekerja di meja kas untuk memahami secara spesifik pekerjaan perbankan, memahami risikonya dan mengembangkan kepatuhan tanpa syarat terhadap ketertiban, tanggung jawab dan kesopanan saat bekerja dengan uang dana klien.

Hak prerogatif untuk mengatur organisasi dan akuntansi transaksi tunai di sektor perbankan Rusia diberikan kepada Bank Rusia - Art. 4 Undang-Undang Federal 10 Juli 2002 No. 86-FZ “Tentang Bank Sentral Federasi Rusia (Bank Rusia)”.

KESIMPULAN

Untuk mencatat semua barang berharga yang masuk ke bank, setiap lembaga bank memiliki ruangan yang dilengkapi secara khusus - meja kas operasional. Kasir memikul tanggung jawab keuangan penuh atas keamanan barang-barang berharga yang diterimanya dan atas kerusakan yang ditimbulkan pada bank sebagai akibat dari kelalaian atau ketidakjujuran terhadap tugasnya.

Arahan utama penyelenggaraan transaksi tunai di bidang perbankan dibahas dalam mata kuliah berikut:

) Transaksi tunai dilakukan atas dasar cek tunai, bersamaan dengan pengisian cek, rinciannya dipindahkan ke counterfoil yang berfungsi sebagai dokumen pendukung. Untuk transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang, bank dapat mengenakan komisi. Bank komersial harus merencanakan untuk mengeluarkan uang tunai.

) Semua uang tunai, surat berharga, cek, uang logam disimpan dalam lemari tahan api (brankas), yang pada akhir hari kerja dikunci dengan kunci dan disegel dengan segel kasir. Dilarang menyimpan uang tunai dan barang berharga lainnya yang bukan milik bank di mesin kasir.

) Alur dokumen untuk transaksi tunai yang masuk diatur sedemikian rupa sehingga penerbitan tanda terima kepada klien dan pengkreditan jumlah ke rekening mereka dilakukan hanya setelah uang benar-benar diterima di meja kas, kecuali kontribusi untuk simpanan warga negara, yang dapat dicatat dalam rekening pribadi penyimpan sebelum uang diterima. Penerimaan uang tunai dilakukan berdasarkan pengumuman setoran tunai, yaitu seperangkat dokumen yang terdiri dari pengumuman setoran tunai, kuitansi, dan perintah. Mesin kasir disimpan dalam dua jenis: uang masuk dan keluar serta barang berharga.

) Akuntansi kas dilakukan pada akun-akun akuntansi seperti: 20202 “Meja kas lembaga perkreditan”, 20207 “Meja kas operasional yang berlokasi di luar lokasi lembaga perkreditan”, 20208 “Kasir di ATM”, 20209 “Kas dalam perjalanan ” .

) Operasi tunai meliputi penerimaan dan pengeluaran uang tunai dari warga dan organisasi, serta pengumpulan uang tunai di RCC.

) Meja kas lembaga perkreditan merupakan saluran penerimaan atau penarikan uang tunai dari peredaran. Bagian kas suatu bank merupakan salah satu yang terpenting, karena dalam kondisi modern, karena peredaran uang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari kehidupan perekonomian, bank tanpa meja kas tidak dapat sepenuhnya melayani nasabahnya.

Kesimpulannya, transaksi tunai dapat dikatakan besar, karena transaksi tunai merupakan transaksi perbankan yang pertama dan utama.

DAFTAR SUMBER YANG DIGUNAKAN

1) Usatova L.V., Seroshtan M.S., Arskaya E.V. Akuntansi di Bank komersial. M: DASHKOV IK, 2005. - 111 hal.

) Kapaeva T.I.Akuntansi di bank. M : FORUM - INFRA - M, 2008. - 88 hal.

) Selevanova T.I.Akuntansi di bank. Rostov-on-Don: FENIX, 2006, 165 hal.

) Pechnikova A.V.Operasi perbankan. M : FORUM - INFRA - M, 2006. - 55 hal.

) Lavrushin O.I.Perbankan. M: KEUANGAN DAN STATISTIK, 2006. 112 hal.

) Kolesnikova V.I.Perbankan. M: KEUANGAN DAN STATISTIK, 2005. - 95 hal.

) Kolesnikova V.I., Krolivitskaya L.P. M : KEUANGAN DAN STATISTIK, 2006. - 128 hal.

) Lavrushin O.I.Perbankan. M: KNORUS, 2007. - 98 hal.

) Miller A. A. Akuntansi di bank: Mata kuliah perkuliahan. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

) Miller A. A. Analisis ekonomi: Kursus perkuliahan. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

Selain pembayaran tunai yang sebenarnya, masalah pengorganisasian peredaran uang sesuai dengan Art. 34 Undang-Undang Bank Sentral Federasi Rusia juga mengacu pada definisi prosedur untuk melakukan transaksi tunai, yaitu. bekerja dengan uang tunai. Operasi ini tidak berhubungan dengan pengiriman uang (Bagian 4, Pasal 5 Undang-Undang Federal “Tentang Sistem Pembayaran Nasional”).

Peraturan hukum mengenai masalah ini dilakukan oleh Bank Rusia.

Aturan dasar dalam melakukan transaksi tunai adalah sebagai berikut.

Semua badan hukum diharuskan menyimpan dana yang tersedia di rekening bank pada lembaga kredit (Klausul 1.4 Peraturan tentang prosedur melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia, disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada 12 Oktober 2011 No.373-P Hingga 01.01.2012 hal ini ditetapkan oleh klausul 1 Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia, disetujui oleh keputusan Dewan Direksi Bank Rusia tanggal 22 September 1993 No. 40, dan klausul 2.1 Peraturan tentang aturan untuk mengatur peredaran uang tunai di wilayah Federasi Rusia, disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada tanggal 5 Januari 1998 ).

Untuk melakukan pembayaran tunai, setiap badan hukum (termasuk lembaga perkreditan) harus memiliki mesin kasir, dan untuk mencatat penerimaan dan pengeluaran uang tunai, menyelenggarakan buku kas. Penerimaan uang tunai di meja kas dilakukan dengan menggunakan perintah kas masuk dalam bentuk standar, dan pengeluarannya dilakukan dengan menggunakan perintah tunai keluar, juga dalam bentuk standar, atau dengan dokumen lain yang dibuat dengan benar. Khususnya remunerasi, pembayaran tunjangan asuransi sosial dan beasiswa dilakukan sesuai dengan laporan penggajian (penyelesaian dan pembayaran) tanpa membuat tanda terima tunai untuk setiap penerima.

Untuk melakukan transaksi tunai, badan hukum atau pengusaha perorangan, berdasarkan dokumen administratif, menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan untuk disimpan di tempat melakukan transaksi tunai (batas saldo kas).

Badan hukum atau pengusaha perorangan menentukan batas saldo kas sesuai dengan formula khusus yang disetujui oleh Bank Rusia (1 Lihat: lampiran Peraturan tentang tata cara melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah tersebut Federasi Rusia, disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada 12 Oktober 2011 No. 373 -P.)

Badan hukum yang meliputi bagian-bagian tersendiri, menentukan batas saldo kas dengan memperhitungkan uang tunai yang disimpan pada bagian tersendiri, kecuali dalam hal bagian tersendiri tersebut mempunyai rekening bank, yang memerlukan penetapan batas saldo kas tersendiri.

Selain itu, badan hukum dan pengusaha perorangan diperbolehkan menggunakan uang tunai yang diterima di meja kas mereka untuk penyelesaian, dengan tunduk pada pembatasan penyelesaian tunai dengan cara yang ditentukan oleh Bank Rusia. Pengecualiannya adalah uang tunai yang diterima oleh badan hukum yang bukan lembaga perkreditan dan pengusaha perorangan dari perorangan sebagai pembayaran untuk kepentingan orang lain (yaitu ketika menerima pembayaran melalui agen pembayaran) (Klausul 2 instruksi Bank Sentral Federasi Rusia tanggal Juni 20 Tahun 2007 No. 1843 -U “Tentang jumlah maksimum pembayaran tunai dan pengeluaran tunai).

Ada juga kemungkinan mengeluarkan uang tunai kepada karyawan secara kredit (misalnya, untuk membayar biaya perjalanan, bahan bakar dan pelumas, dll.). Penerbitan tersebut tidak termasuk dalam konsep penyelesaian, karena dalam hal ini kita tidak berbicara tentang pembayaran penghasilan kepada karyawan, tetapi tentang memberinya hak untuk membayar biaya-biaya tertentu kepada badan hukum itu sendiri. Karyawan harus melaporkan jumlah yang dibelanjakan ke departemen akuntansi, dan mengembalikan jumlah yang tidak terpakai ke kasir.

Badan hukum dapat menerima uang tunai dari rekeningnya di lembaga perkreditan (melalui meja kas lembaga perkreditan tersebut) untuk melakukan pembayaran dan penyelesaian secara tunai jika hal ini diperbolehkan oleh undang-undang (khususnya, ini berlaku untuk pembayaran upah, pembayaran sosial, beasiswa. , dll. .P.). Pengeluaran uang oleh lembaga perkreditan dalam hal demikian dilakukan atas dasar cek.

Uang tunai juga dapat diterima dengan menggunakan kartu bank (1 Klausul 2.3 dan 2.5 Peraturan tentang penerbitan kartu bank dan transaksi yang dilakukan menggunakan kartu pembayaran, disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada 24 Desember 2004 No. 266-P .)

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai oleh lembaga kredit ditentukan oleh tindakan terpisah dari Bank Rusia (Lihat: Peraturan tentang tata cara melakukan transaksi tunai dan aturan penyimpanan, pengangkutan dan pengumpulan uang kertas dan koin Bank Rusia di lembaga kredit di wilayah Federasi Rusia, disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada 24 April 2008 No. 318 -P, instruksi Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 27 Agustus 2008 No. 2060-U “Tentang layanan tunai di lembaga Bank Rusia untuk lembaga kredit dan badan hukum lainnya.”)

Penerimaan dan pengeluaran uang tunai oleh lembaga perkreditan sebagai suatu pelayanan kepada nasabahnya disebut pelayanan tunai.

Pemberian pelayanan tunai kepada badan hukum dan orang perseorangan merupakan kegiatan perbankan (Pasal 5 Bagian 1 Pasal 5 Undang-Undang Bank dan Kegiatan Perbankan), yang dalam rangka dilakukannya transaksi penyelesaian. Sebagai hasil dari transaksi ini, kewajiban hukum publik organisasi untuk menyimpan dana di lembaga kredit dan kewajiban hukum perdata lembaga kredit untuk melayani organisasi tersebut terpenuhi, serta transformasi hak milik menjadi kewajiban dan sebaliknya. Keadaan tersebut memungkinkan kita untuk mengatakan bahwa transaksi tunai merupakan salah satu jenis transaksi penyelesaian dengan tata cara pengaturan hukum yang khusus.

Transaksi tunai di bank merupakan salah satu jenis kegiatan operasional perbankan yang utama. Mereka mewakili operasi untuk menerima dan mengeluarkan uang tunai. Secara lebih luas, transaksi tunai dapat diartikan sebagai operasi yang berkaitan dengan pergerakan uang tunai. Dokumen utama yang mengatur transaksi tunai untuk lembaga kredit adalah peraturan Bank Sentral Federasi Rusia No. 318-P tanggal 24 April 2008 “Tentang tata cara melakukan transaksi tunai dan aturan penyimpanan, pengangkutan dan pengumpulan uang kertas dan koin Bank Rusia di lembaga kredit di wilayah Federasi Rusia” ( sebagaimana diubah dengan Instruksi Bank Rusia No. 2405-U tanggal 27 Februari 2010, No. 2632-U tanggal 13 Mei 2011, No. 2783 -U tanggal 7 Februari 2012, No. 3353-U tanggal 30 Juli 2014, No. 3568-U tanggal 16 Februari 2015).

Tuntutan nasabah bank terhadap pengeluaran uang tunai merupakan aspek penting dalam kegiatan bank, karena hal ini menentukan kepercayaan nasabah terhadap bank dan menentukan kemampuan nasabah bank untuk leluasa mengelola uangnya.

Transaksi tunai sangat penting baik bagi bank maupun nasabah. Dengan menerima uang tunai dari nasabah, bank meningkatkan cadangan bebasnya, sambil melakukan operasi aktif dan menerima pendapatan. Saat mengeluarkan uang tunai kepada klien, lembaga bank membebankan komisi. Untuk melakukan transaksi tunai, bank membuka meja kas operasional, yang terdiri dari mesin kasir, tempat penerimaan uang tunai, dan meja kas, tempat pengeluaran uang tunai.

Semua badan hukum dan pengusaha perorangan wajib menyerahkan uang tunai yang diterima kepada lembaga perbankan untuk dikreditkan ke rekeningnya.

Uang tunai dikeluarkan oleh bank melalui meja kasnya sepanjang hari operasional:

Kepada perusahaan-perusahaan dari rekening giro mereka berdasarkan tanda terima kas dalam bentuk yang telah ditetapkan yang menunjukkan tujuan dari uang tunai yang diterima;

Kepada individu atas perintah tunai pengeluaran.

Dalam beberapa tahun terakhir, hampir semua bank melakukan transaksi tunai melalui ATM].

Aturan dasar yang harus dipatuhi saat melakukan transaksi tunai dapat diringkas menjadi empat poin. Selain itu, sebagian besar denda dikenakan karena pelanggaran aturan ini.

Pemenuhan batas saldo kas. Batasan ini disepakati dengan bank yang menyediakan layanan penyelesaian tunai kepada organisasi. Setiap tahun, organisasi harus menyerahkan perhitungan saldo maksimum yang diperbolehkan pada akhir hari kerja di meja kas pada formulir yang sesuai kepada bank untuk disetujui. Jika hal ini tidak dilakukan, maka batas saldo kas di mesin kasir dianggap nol, yaitu seluruh uang harus disetor penuh ke bank setiap hari. Pada saat yang sama, sebagian besar akuntan usaha kecil memecahkan masalah dengan cara yang paling sederhana dan legal: dana yang tidak dapat disimpan di mesin kasir dikeluarkan untuk dilaporkan kepada karyawan, misalnya, manajer atau pemilik perusahaan.

Penggunaan hasil tunai harus disetujui oleh bank dan dibatasi pada daftar pengeluaran tertentu untuk pembayaran upah, tunjangan, bonus, pembelian produk pertanian, pembelian kontainer dan barang-barang dari penduduk, biaya perjalanan, dan rumah tangga. kebutuhan. Pada saat yang sama, dilarang menyetor uang tunai dari meja kas organisasi ke rekening bank badan hukum dan individu lain.

Kepatuhan terhadap jumlah maksimum pembayaran tunai antar badan hukum, yang diatur oleh Petunjuk Bank Rusia No. 3073-U tanggal 7 Oktober 2013 “Pembayaran Tunai” (Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 23 April 2014 Nomor 32079. Batasan ini adalah 100 ribu rubel per transaksi. Semua penyelesaian yang melebihi jumlah ini harus dilakukan dalam bentuk non tunai. Pembatasan ini hanya berlaku untuk transaksi antara badan hukum, badan hukum dan pengusaha perorangan, serta antara pengusaha perorangan, namun tidak berlaku bagi penyelesaian antara badan hukum dan pengusaha perorangan. individu, yaitu tidak membatasi, misalnya, penjualan sesuatu secara tunai kepada pembeli biasa.

Penggunaan peralatan mesin kasir pada saat menjual barang, pekerjaan, jasa secara tunai: dalam kasus tertentu, peralatan mesin kasir yang termasuk dalam Daftar Negara harus digunakan. Lebih-lebih lagi mesin kasir juga harus digunakan jika menggunakan kartu bank, meskipun secara formal transaksi dilakukan dalam bentuk non tunai.

Pelanggaran aturan untuk melakukan transaksi tunai berdasarkan Art. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif dapat dihukum dengan denda 4 ribu hingga 5 ribu rubel untuk pejabat dan dari 40 ribu hingga 50 ribu untuk organisasi itu sendiri.

Dokumen tunai

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia ditetapkan oleh Instruksi Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U. Menurut dokumen ini, transaksi tunai dilakukan dengan perintah tunai masuk (PKO) dan perintah tunai keluar (RKO). Untuk setiap PKO dan setiap RKO dilakukan pencatatan pada buku kas. Prosedur ini akan berlanjut setelah transisi ke sistem mesin kasir baru dengan fungsi mengirimkan data ke otoritas pajak.

Bentuk dokumen tunai terpadu diberikan dalam Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 18 Agustus 1998 No. 88, yang terus berlaku saat ini dan harus diterapkan di masa depan - setelah transisi ke online mesin kasir.

Memelihara buku kas

Setiap organisasi, apapun sistem perpajakannya, wajib memelihara buku kas (formulir No. KO-4) jika menerima atau membelanjakan uang tunai (klausul 1, 4, 4.6 Tata Cara pelaksanaan transaksi tunai). Bahkan penyerahan hasil harian ke bank, termasuk melalui kolektor, tidak membebaskan Anda dari pemeliharaan buku kas.

Jika suatu divisi tersendiri dalam suatu organisasi menerima atau mengeluarkan uang tunai, maka ia juga wajib memelihara buku kas. Dalam hal ini, ada tidaknya rekening giro pada divisi tersendiri tidak berperan apa pun (surat Bank Rusia tertanggal 4 Mei 2012 No. 29-1-1-6/3255).

Bagian tersendiri (SU), dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh pimpinan organisasi, berpindah ke kepala bagian:

• atau sobek salinan lembaran buku kas - bila buku kas OP diisi dengan tangan;
• atau salinan kedua lembar buku kas yang dicetak di atas kertas - jika buku kas OP diisi di komputer.

Pada organisasi induk, indikator buku kas OP tidak dimasukkan ke dalam buku kas organisasi. Lembaran buku kas OP dibukukan secara terpisah minimal setahun sekali.

Batas saldo tunai di mesin kasir

Saldo uang tunai di mesin kasir pada akhir hari tidak boleh melebihi batas yang ditetapkan oleh organisasi (klausul 2 Tata Cara melakukan transaksi tunai). Aturan ini tidak berlaku bagi pengusaha perorangan dan organisasi usaha kecil yang dapat menyimpan uang tunai dalam jumlah berapa pun di mesin kasir.

Rumus penghitungan batas saldo kas di meja kas diberikan dalam Lampiran Instruksi Bank Rusia No. 3210-U.

Penerbitan dan pengiriman uang receh

Peraturan yang mengatur penggunaan mesin kasir saat ini tidak mengatur adanya saldo dana (uang logam dan uang kertas) di laci kas mesin kasir baik pada awal hari kerja maupun pada akhir hari kerja. Oleh karena itu, sebelum dimulainya shift kerja, kasir memberikan sejumlah uang kembalian kepada operator kasir. Untuk melakukan ini, kasir menulis mesin kasir untuk jumlah penukaran, di mana pada baris “Masalah” ia menunjukkan nama lengkap operator kasir, dan pada baris “Basis” ia menulis “Untuk penukaran.”

Jika di organisasi perdagangan Ada kasir senior dan biasa, kemudian kasir senior memberikan uang receh kepada operator kasir. Jumlah uang receh yang tertera pada mesin kasir dicatat oleh kasir senior dalam buku kas (form KO-4) dan dalam buku pembukuan dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (form KO-5). Prosedur ini diatur dalam pasal 4.5 Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai dan akan terus berlaku bila menggunakan mesin kasir online.

Jadi, seperti sebelumnya, jika tidak ada kasir senior, surat perintah tunai pengeluaran cukup untuk mengeluarkan uang receh, dan jika ada kasir senior, selain mendaftarkan mesin kasir, perlu juga menyimpan buku di formulir KO-5.

Dokumen fiskal bukan formulir standar untuk PKC

Formulir terpadu untuk peralatan mesin kasir

Untuk mencatat penyelesaian tunai dengan penduduk ketika melakukan operasi perdagangan menggunakan sistem mesin kasir, organisasi menggunakan bentuk dokumentasi akuntansi utama yang terpadu KM-1-KM-9, disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 25 Desember 1998 Nomor 132:

• KM-1 “Undang-undang tentang pemindahan pembacaan penjumlahan penghitung uang ke angka nol dan pendaftaran penghitung kendali mesin kasir”;
• KM-2 “Tindakan melakukan pembacaan kendali dan penjumlahan penghitung kas pada saat penyerahan (pengiriman) mesin kasir untuk diperbaiki dan pada saat dikembalikan ke organisasi”;
• KM-3 “UU pengembalian dana kepada pembeli (klien) atas penerimaan kas yang tidak terpakai”;
• KM-4 “Jurnal Kasir-Operator”;
• KM-5 “Buku catatan pencatatan pembacaan penjumlahan kas dan loket kendali mesin kasir yang beroperasi tanpa operator kasir”;
• KM-6 “Sertifikat-laporan operator kasir”;
• KM-7 “Informasi pembacaan meter KKM dan pendapatan organisasi”, dll.

Karena keputusan ini bukan merupakan perbuatan hukum normatif yang diambil sesuai dengan UU No. 54-FZ, kini menurut para pejabat, keputusan tersebut tidak wajib diterapkan (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 12 Mei 2017 No. 03-01-15/28914, tanggal 4 April 2017 No.03-01-15/19821, tanggal 25/01/2017 No.03-01-15/3482, tanggal 16/09/2016 No.03- 15-01/54413).

Oleh karena itu, organisasi yang menggunakan mesin kasir online baru tidak perlu menerbitkan sertifikat operator kasir (form KM-6) dan membuat jurnal kasir-operator (form KM-4) untuk setiap mesin kasir (surat Kementerian Keuangan No. Federasi Rusia tanggal 12 Mei 2017 No.03-01-15/28914).

Sehubungan dengan berlakunya 54-FZ edisi baru, Bank Rusia berencana untuk melakukan perubahan pada Petunjuk No. Secara khusus, dalam pasal 5.2 dan 6.6 Peraturan Penyelenggaraan Operasi Tunai edisi baru, akan ditetapkan bahwa pesanan kas masuk (PKO) dan pesanan kas keluar (RKO) harus diterbitkan berdasarkan dokumen fiskal (mulai tanggal draf per 03/01/2017).

Dokumen fiskal

Dokumen fiskal adalah data fiskal (informasi perhitungan) yang disajikan dalam format yang telah ditetapkan di atas kertas atau dalam bentuk kertas dalam format elektronik(Pasal 1.1 UU No. 54-FZ).

Dokumen fiskal antara lain (klausul 4 pasal 4.1 UU No. 54-FZ):

• laporan pendaftaran;
• laporan perubahan parameter registrasi;
• laporan pembukaan shift;
• tanda terima tunai (formulir pelaporan yang ketat);
• penerimaan kas koreksi (formulir pelaporan koreksi ketat);
• laporan penutupan shift;
• laporan penutupan penggerak fiskal;
• laporan tentang status permukiman terkini;
• konfirmasi operator.

Format dokumen fiskal yang wajib digunakan, serta rincian tambahan dokumen fiskal, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 21 Maret 2017 No. -7-20/229@.

Durasi pergeseran

Sesuai dengan persyaratan hukum, pekerjaan dengan peralatan fiskal dibagi menjadi shift kasir. Sebelum dimulainya penyelesaian dengan sistem kasir, dibuat laporan pembukaan shift, dan setelah penyelesaian selesai, dibuat laporan penutupan shift. Dalam hal ini cek kasir tidak dapat dibuat selambat-lambatnya 24 jam sejak laporan pembukaan shift dibuat (pasal 2 pasal 4.3 UU No. 54-FZ).

Artinya, shift kerja di mesin kasir online tidak boleh lebih dari 24 jam. Persyaratan durasi shift ini dijelaskan oleh kemampuan penggerak fiskal. Dalam hal shift melebihi 24 jam, tanda fiskal dari dokumen tersebut tidak dibuat pada tanda terima kasir (paragraf 9 ayat 1 pasal 4.1 UU No. 54-FZ).

Pergeseran pada mesin kasir dapat dibuka pada suatu hari dan ditutup pada hari berikutnya dengan total durasi tidak lebih dari 24 jam. 54-FZ tidak memuat batasan lain mengenai durasi shift, serta persyaratan untuk menutup shift tepat waktu yang ditentukan (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 5 Mei 2017 No. 01-03-15/28066).

Laporan penutupan shift

Saat menutup shift pada mesin kasir lama, dibuat laporan Z, yang menjadi dasar untuk membuat entri dalam formulir KM-4 (“Jurnal Kasir-operator”) (lampiran pada surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Juni 2011 No. AS-4-2/9303@, surat dari Layanan Pajak Federal Rusia untuk Moskow tanggal 20 Januari 2011 No. 17-15/4707, tanggal 20 April 2011 No. 17-15/38757 ). Berdasarkan Z-report, dibuat sertifikat-laporan kasir-operator (KM-6) dan datanya dimasukkan ke dalam jurnal kasir-operator (KM-4).

Karena pada saat menggunakan mesin kasir baru tidak perlu memelihara formulir KM-4 dan KM-6, maka pada akhir shift dibuat laporan penutupan shift, yang menjadi dasar pembuatan PKO dan laporan. pencatatan dilakukan pada buku kas.

Data jumlah uang tunai yang diterima oleh mesin kasir untuk suatu shift diberikan dalam laporan penutupan shift: indikator “Jumlah total dalam cek (TSR) tunai” di atribut “Kwitansi” konter transaksi” dari Variabel “Pergeseran total penghitung”.

Harap dicatat bahwa berdasarkan satu laporan penutupan shift, beberapa PKO dapat dihasilkan tergantung pada jenis transaksi dan entri yang akan dibuat dalam akuntansi ketika uang tunai diposkan ke meja kas organisasi:

• pembayaran penuh atas penjualan barang, pekerjaan, jasa (Debit 50, Kredit 90-1);
• pembayaran sebagian atas penjualan barang, pekerjaan, jasa (Debit 50, Kredit 62-1);
• pembayaran di muka terhadap penjualan barang, pekerjaan, jasa di masa depan (Debit 50, Kredit 62-2).

Dokumentasi pengembalian

Pengembalian barang pada hari pembelian

Saat mengembalikan dana kepada pembeli pada hari pembelian, mesin kasir adalah wajib (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 12 Mei 2017 No. 03-01-15/28914). Dana dikeluarkan untuk pembeli dari laci kas mesin kasir berdasarkan tanda terima yang dikeluarkan pada saat pembelian barang.

Saat mengeluarkan uang tunai, pembeli harus menjalankan tanda terima kasir yang menunjukkan atribut pembayaran “RETURN OF RECEIPT”. Tidak perlu menerbitkan surat keterangan pengembalian dana kepada pembeli (KM-3).

Cek pengembalian mesin kasir ditransfer ke otoritas pajak melalui operator data fiskal dengan cara yang sama seperti semua cek mesin kasir lainnya (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 4 April 2017 No. 03- 15-01-19821).

Data jumlah yang dikembalikan tercermin dalam laporan penutupan shift: indikator "Jumlah total dalam cek (TSR) tunai" di atribut "Loket transaksi" Pengembalian kwitansi "" dari atribut "Loket shift total”.

Pada saat membukukan jumlah uang tunai yang diterima di mesin kasir untuk suatu shift, selisih antara jumlah penerimaan dan jumlah pengembalian penerimaan harus tercermin dalam PKO. Dengan kata lain, pendapatan dari penjualan barang, pekerjaan, dan jasa dalam PKO tercermin dikurangi jumlah yang dikembalikan.

Pengembalian barang bukan pada hari pembelian

Saat ini, bahkan spesialis dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tidak tahu cara memproses pengembalian dana dengan benar untuk barang yang dikembalikan pada tanggal selain hari pembelian. Oleh karena itu, para pejabat merekomendasikan untuk menghubungi Bank Rusia mengenai masalah ini (surat dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 12 Mei 2017 No. 03-01-15/28914, tertanggal 1 Maret 2017 No. 03-01-15 /11622). Tidak satupun dari surat mereka yang menyebutkan bahwa tanda terima pengembalian harus diproses untuk pengembalian dana apa pun, terlepas dari tanggal pengembalian barang.

Karena sampai saat ini belum ada prosedur baru untuk memproses pengembalian barang yang disetujui, menurut pendapat kami, pengembalian uang untuk barang yang dikembalikan pada tanggal selain hari pembelian harus dikembalikan dengan cara yang sama.

Langkah 1. Berdasarkan permohonan pembeli untuk pengembalian barang, perlu dikeluarkan kwitansi kasir, yang di dalamnya pembeli akan membubuhkan tanda tangannya, dan memberikan uang kepada pembeli dari mesin kasir utama (dan bukan dari mesin kasir). laci kas).

Langkah 2. Berdasarkan penyelesaian tunai, entri harus dibuat dalam buku kas.

Dengan demikian, pada hari pengembalian uang barang retur dari kasir utama, kasir menerbitkan PKO sebesar seluruh pendapatan yang diterima kasir-operator, dan PKO sejumlah uang yang dikembalikan kepada pembeli. .

Saat mengembalikan pembayaran di muka yang dilakukan sebelumnya, menurut pendapat kami, organisasi harus mengeluarkan tanda terima kasir, terlepas dari tanggal pembayarannya. Dana harus dikembalikan dari laci kas mesin kasir.

Prosedur baru untuk menggunakan CCT dan OFD

Oksana Kurbangaleeva, Direktur Sukses Business Consulting LLC

Disiplin uang tunai adalah aturan dalam menangani uang tunai yang ditetapkan di tingkat legislatif. Pada tahun 2020, organisasi dan pengusaha perorangan yang bekerja dengan uang tunai wajib mematuhinya. Namun, tidak semua aturan berlaku untuk usaha kecil dan pengusaha. Mereka diwajibkan untuk menggunakannya hanya dalam kasus-kasus tertentu. Mari kita lihat ini dan nuansa lainnya di artikel.

Tata cara melakukan transaksi tunai sudah ada sejak lama. Pelanggaran terhadapnya akan mengakibatkan denda yang signifikan. Mari kita cari tahu siapa saja yang wajib menjaga disiplin uang di tahun 2020, untuk apa dana tunai bisa dibelanjakan, dan bagaimana menjaga keamanan uang tunai.

Perlu kita ketahui segera bahwa dalam menjual barang secara tunai, suatu perusahaan atau pengusaha perorangan wajib menggunakan mesin kasir (mesin kasir online). Jika uang tunai diterima tanpa digunakan, ini merupakan pelanggaran dan Anda dapat didenda. Aturan-aturan ini juga berlaku untuk operasi untuk melakukan pekerjaan atau menyediakan layanan. Layanan OFD tidak menyediakan kemampuan akuntansi. Mereka hanya mencatat informasi tentang transaksi yang telah selesai. Anda harus memuat data ke dalam program akuntansi. Program BukhSoft akan melakukan ini secara otomatis. Tidak ada masukan manual. Dia akan menghasilkan semua transaksi, menghitung pajak, dan juga menyiapkan laporan. Pakar program akan membantu Anda memeriksa ulang kesalahan paling umum.

Siapkan dokumen tunai di program BukhSoft ⟶

Contoh dokumen dan buku referensi ini akan membantu Anda melakukan transaksi tunai sesuai dengan semua persyaratan hukum. Mereka akan menyelamatkan Anda dari denda yang menyinggung dan melindungi Anda dari kesalahan. Relevansinya telah dikonfirmasi oleh pakar program BukhSoft. Unduh secara gratis:

Cara mengelola mesin kasir di tahun 2020

Uang tunai tunduk pada akuntansi yang ketat. Undang-undang mengharuskan penyimpanannya hanya di ruang kasir yang dilengkapi peralatan khusus. Selain itu, ada persyaratan tertentu untuk tempat kasir. Misalnya harus dilengkapi pintu logam, aman, dll.

Ada meja kas pusat atau utama, serta operasional. Yang terakhir ini digunakan untuk melakukan penyelesaian dengan klien. Mungkin ada beberapa mesin kasir. Yang pusat menyimpan catatan uang tunai yang diterima di seluruh organisasi secara keseluruhan.

Semua uang tunai harus dikapitalisasi. Prosedur ini meliputi:

1. Pendaftaran pesanan penerimaan kas untuk jumlah yang diterima
2. Membuat entri dalam buku kas yang menunjukkan bahwa uang telah diterima
3. Pengiriman tunai ke lembaga perbankan.

Siapa yang wajib menggunakan tata cara melakukan transaksi tunai pada tahun 2020

Semua organisasi, apapun bentuk organisasi dan hukumnya serta sistem perpajakan yang diterapkan, wajib mematuhi tata cara pembukuan dan pelaksanaan transaksi tunai (klausul 4 pasal 346.11, pasal 5 pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia) . Jadi itu didistribusikan:

• pada organisasi, apapun bentuk kepemilikannya (negara, swasta, dll.);
• pengusaha perorangan yang menerima uang tunai;
• organisasi dan pengusaha perorangan yang bekerja dengan peralatan mesin kasir;
• bagi organisasi atau pengusaha perorangan yang menggunakan formulir pelaporan yang ketat.

Beberapa tahun lalu, tata cara melakukan transaksi tunai disederhanakan. Perubahan ketentuan pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2020 berlaku bagi kelompok pengusaha tertentu. Pengelolaan kas pada tahun 2020 secara sederhana berlaku untuk:

• untuk usaha kecil dan mikro;
• pengusaha perorangan.

Hal ini mengikuti paragraf 1 arahan Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U “Tentang tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh badan hukum dan penyederhanaan tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil.”

Prosedur yang disederhanakan adalah usaha kecil dan pengusaha berhak untuk tidak menetapkan batas saldo kas. IP mungkin tidak mengetahui hal lainnya:

• penerimaan pesanan;
• perintah pengeluaran;
• buku kas.

Aturan tersebut ditetapkan dalam paragraf 10 paragraf 2, paragraf 2 paragraf 4.1, paragraf 9 paragraf 4.6 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014.

Masih lebih baik bagi pengusaha perorangan untuk menyimpan buku kas dan menyusun dokumen. Bagaimanapun, menjamin keamanan dan pengendalian arus kas adalah kepentingan pengusaha itu sendiri. Misalnya, dalam situasi kontroversial, pengeluaran uang terhadap laporan atau gaji dapat dikonfirmasi dengan menggunakan dokumen tunai.

Transaksi tunai apa saja yang termasuk dalam konsep disiplin kas?

Transaksi tunai dan penanganan tunai meliputi:

• penerimaan dan pengeluaran uang tunai, yang untuk itu dibuat surat perintah kas masuk dan keluar;
• menyimpan uang tunai di mesin kasir;
• kepatuhan terhadap batas pembayaran tunai;
• memelihara buku kas;
• menyetorkan uang tunai ke bank.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai ditetapkan dalam dokumen tersendiri. Misalnya, Anda dapat menyetujui ketentuan khusus untuk melakukan transaksi tunai.

Uang gratis disimpan di rekening bank. Anda dapat menyimpan uang tunai dalam jumlah terbatas langsung di mesin kasir - dalam batas yang ditentukan oleh kepala organisasi. Usaha kecil dan mikro tidak boleh menetapkan batas saldo kas. Artinya, uang di mesin kasir bisa disimpan dalam jumlah berapa pun.

Bagaimana mengatur penerimaan dan penarikan tunai

Operasi penerimaan uang tunai dan pengeluarannya dilakukan dengan:

• ketika uang tiba di meja kas - dengan perintah penerimaan tunai (formulir KO-1);
• saat mengeluarkan uang dari mesin kasir - dengan perintah penerimaan tunai (formulir KO-2).

Perhatian! Pada tanggal 1 Juli 2019, peralihan ke mesin kasir online telah selesai. Mereka wajib diterapkan oleh semua badan hukum yang menerima uang tunai dari perorangan.
Pengusaha perorangan yang bekerja tanpa pekerja dan kegiatannya meliputi:

• untuk melakukan pekerjaan atau memberikan layanan;
• penjualan barang produksi sendiri.

Manfaatkan penawaran komprehensif kami untuk pembayaran online. Oleh harga yang menguntungkan Anda secara bersamaan membeli: mesin kasir model terkenal, program dukungan teknis, tanda tangan elektronik, layanan pendaftaran dengan Layanan Pajak Federal, serta perjanjian dengan operator data fiskal.

Penerimaan pesanan

Tanda terima pesanan (PKO) terdiri dari dua bagian:

• yang pertama tetap berada di organisasi dan disimpan dalam buku kas;
• yang kedua (bagian sobek) diberikan kepada orang yang menyetorkan uang tunai.

Slip penarikan

Surat Perintah Pengeluaran (RKO) tidak mempunyai bagian yang dapat dilepas. Formulirnya tetap di meja kas. Ini menyatakan:

• Nama lengkap penerima uang tunai;
• dasar pengeluaran uang (misalnya, permohonan);
• jumlah dalam angka dan kata;
• lampiran dokumen (jika ada).

Pesanan mungkin terlihat seperti ini (contoh):

Memelihara buku kas pada tahun 2020

Bagaimana cara mengelola mesin kasir di tahun 2020? Catat informasi arus kas dalam buku kas dengan menggunakan Formulir No. KO-4. Semua organisasi harus melakukan ini. Tidak masalah:

• bentuk hukum organisasi dan bentuk kepemilikannya;
• sistem perpajakan yang mereka gunakan.

Pengusaha yang melakukan pencatatan pendapatan dan pengeluaran atau indikator fisik sesuai dengan peraturan perundang-undangan perpajakan berhak untuk tidak mengisi buku kas.

Semua uang yang diterima di meja kas harus dikapitalisasi. Siapapun yang tidak melakukan hal tersebut berarti melakukan pelanggaran disiplin uang pada tahun 2020. Pada saat yang sama, mengkapitalisasi uang berarti mencatatnya dalam buku kas. Apalagi tepatnya dalam jumlah yang dikonfirmasi oleh dokumen tunai.

Buku kas diisi untuk setiap hari di mana ada transaksi tunai - penerimaan atau pengeluarannya. Satu lembar buku dialokasikan untuk setiap hari. Tidak mungkin membuat satu lembar buku untuk jangka waktu tertentu (misalnya tanggal 10 Maret sampai dengan 30 Maret 2020).

Buku ini menunjukkan semua penerimaan kas dan jumlah pengeluarannya untuk satu hari kalender. Setelah itu, sisanya ditarik. Jika uang di mesin kasir belum dikapitalisasi, organisasi dapat dikenakan denda. Apalagi jika ditemukan pelanggaran disiplin kas di beberapa divisi organisasi pada tahun 2020, masing-masing akan dikenakan denda.

Berikut adalah contoh buku kas yang telah selesai:

Untuk tujuan apa hasil tunai dapat dibelanjakan?

Hasil tunai dari penjualan hanya dapat dibelanjakan untuk tujuan yang ditentukan secara ketat. Sebaliknya, misalnya penerbitan yang tidak tepat, sama saja dengan pelanggaran disiplin tunai pada tahun 2020 yang ada sanksinya.

Untuk tujuan ini, Anda hanya dapat membelanjakan hasil penjualan barang, karya, dan jasa Anda sendiri. Uang tunai yang diterima dari warga sebagai pembayaran kepada orang lain harus diserahkan seluruhnya kepada bank. Undang-undang tidak mengizinkan penerbitan hasil tunai untuk tujuan yang tidak disebutkan di atas. Misalnya, uang tersebut tidak dapat digunakan untuk mentransfer pinjaman kepada karyawan atau membayar sewa real estat.

Batas pembayaran tunai pada tahun 2020

Pembayaran tunai hanya dapat dilakukan sampai jumlah tertentu. Pada tahun 2020, jumlahnya 100.000 rubel per kontrak. Jangka waktu yang telah berlalu, misalnya antara penyelesaian pertama dan kedua dalam satu kontrak, tidak menjadi masalah.

Aturan ini berlaku jika perhitungan dilakukan:

• organisasi di antara mereka sendiri;
• pengusaha perorangan di antara mereka sendiri;
• organisasi dan pengusaha perorangan di antara mereka sendiri.

Warga negara biasa yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan berhak saling membayar tanpa batasan dalam jumlah berapapun.

Batas uang tunai

Uang tunai harus disimpan di mesin kasir hanya sampai jumlah tertentu - batas uang tunai. Aturan ini tidak boleh diikuti:

• usaha kecil dan koperasi konsumen;
• pengusaha swasta perorangan.

Batasannya dihitung oleh organisasi itu sendiri dan disepakati dengan lembaga perbankan tempat rekening giro dibuka.

Batasnya dihitung dengan rumus:

• SV - jumlah pendapatan untuk periode penagihan (tidak lebih dari 92 hari kerja);
• RP - periode penagihan (tidak lebih dari 92 hari kerja);
• SDV - jangka waktu antara hari penyerahan hasil (tidak lebih dari 14 hari).

Kelebihan uang tunai ditentukan dengan rumus:

Dalam beberapa situasi, undang-undang mengizinkan Anda menyimpan uang melebihi batas yang disepakati dengan lembaga perbankan. Ada dua situasi seperti itu:

1. Pada hari pembayaran upah dan akrual dana upah lainnya. Ketersediaan kelebihan dana diperbolehkan selama 5 hari;
2. Akhir pekan dan hari libur. Uang tunai dapat disetor ke bank pada hari kerja pertama.

Bagaimana memastikan keamanan uang tunai di kasir

Setiap perusahaan mengembangkan langkah-langkah yang akan menjamin keamanan uang tunai, prosedur penyimpanan, pengangkutan, dan inventarisnya secara mandiri (klausul 7 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014). Kasir atau pegawai yang menjalankan tugasnya bertanggung jawab atas keamanan uang di mesin kasir. Oleh karena itu, saat menyewa kasir, selain melengkapi dokumen biasa, Anda juga perlu:

• membuat perjanjian dengannya tentang tanggung jawab keuangan penuh;
• mengambil tanda terima darinya yang menyatakan bahwa dia mengetahui hak dan tanggung jawab resminya.

Lakukan hal yang sama jika tugas kasir dilakukan oleh pegawai paruh waktu lainnya, misalnya akuntan. Semua ini perlu, karena kasir itu material penanggung jawab. Artinya ia wajib memberi ganti rugi kepada majikan atas kerugian yang disebabkan karena kesalahannya, dalam ukuran penuh. Ini mengikuti daftar yang disetujui oleh Keputusan Menteri Tenaga Kerja tanggal 31 Desember 2002 No. 85, dan Pasal 242 dan 244 Kode Perburuhan Federasi Rusia.

Pengecekan pelanggaran disiplin tunai tahun 2020, denda atas ketidakpatuhan

Pemeriksaan disiplin tunai dilakukan oleh pemeriksa pajak. Ketika pemeriksa pajak memeriksa apakah semua uang tunai telah diposting, mereka membandingkan informasi di buku kas dengan dokumen utama - PKO, RKO, dll. Jika ditemukan ketidaksesuaian, organisasi akan dikenakan denda. Hak pemeriksa ini juga ditegaskan oleh pengadilan. Lihat, misalnya, resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Siberia Barat tanggal 5 April 2010 No. A03-13078/2009, Distrik Volga tanggal 30 Januari 2008 No. A12-11536/07-C59, Distrik Siberia Timur tanggal 13 Maret 2007 No. A74-3799/2006-F02-1166/2007.

Pada tahun 2020, pencatatan uang yang diterima di buku kas sebelum waktunya juga dianggap sebagai pelanggaran disiplin kas. Artinya, pencatatan dalam buku kas tidak dilakukan pada hari uang tiba di mesin kasir. Lihat, misalnya, resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Volga tanggal 19 Juni 2009 No. A12-20715/2008, Distrik Kaukasus Utara tanggal 9 Juni 2009 No. A32-11915/2008-70/75-20АZh, tanggal 10 Oktober 2007 No.Ф08-6779/2007-2517A.

Kepala akuntan harus mengontrol apakah buku kas dipelihara dengan benar. Apa yang harus dilakukan jika dia sakit atau sedang berlibur? Kemudian kepala organisasi bertanggung jawab atas pekerjaan ini. Jika mereka lalai dalam menjalankan tugasnya, mereka akan menghadapi tanggung jawab administratif atas pelanggaran disiplin tunai pada tahun 2020 berdasarkan Pasal 15.1 KUHP. Bagi pengusaha, kepala akuntan, pimpinan perusahaan, apabila menggantikan kepala akuntan yang berhalangan hadir, lihat jenis sanksinya pada tabel di bawah ini:

Prosedur yang ditetapkan oleh Bank Sentral untuk melakukan transaksi tunai adalah wajib bagi semua organisasi dan pengusaha, terlepas dari rezim perpajakan yang mereka terapkan. Perubahan penting terjadi pada bulan Agustus 2017, ketika prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia diperbarui, dan kami telah menulis tentang ini sebelumnya, tetapi di sini kami akan mempertimbangkan aturan dasar untuk memelihara mesin kasir dan prosedur akuntansi untuk transaksi tunai.

Hampir setiap badan usaha memiliki arus kas, dan semua “kas” harus melewati meja kasnya. Operasi penyelesaian tunai adalah penerimaan dan pengeluaran uang tunai, seluruh pembayaran tunai antara perusahaan dan/atau pengusaha perorangan, serta pembayaran tunainya dengan bank dan perorangan, termasuk karyawannya sendiri.

Kasir, atau pegawai lain yang ditunjuk oleh manajer, atau manajer sendiri harus melakukan transaksi tunai. Tergantung pada volume dan jumlah mesin kasir, mungkin terdapat beberapa kasir, semuanya bertanggung jawab secara finansial.

Di Federasi Rusia, regulasi regulasi transaksi tunai dilakukan oleh Bank Sentral. Saat ini, aturan dasar terkandung dalam dokumen-dokumen berikut:

• Instruksi Bank Sentral Nomor 3210-U tanggal 11 Maret 2014 tentang Tata Cara Pemeliharaan Mesin Kasir Oleh Badan Hukum, Dan Penyederhanaan Pengelolaannya Oleh Pengusaha Perorangan Dan Usaha Kecil (UKM);
• Arahan Bank Sentral No. 3073-U tanggal 07.10.2013 tentang Batasan Pembayaran Tunai Antara Badan Hukum dan Pengusaha Perorangan.

Perusahaan dan pengusaha perorangan secara mandiri menentukan:

• bagaimana keamanan uang tunai akan terjamin selama penyimpanan dan transportasi,
• tata cara dan waktu pemeriksaan “uang tunai” di meja kas.

Organisasi harus, atas perintah manajer, menetapkan batas jumlah yang tersisa di mesin kasir pada akhir hari - batas mesin kasir. Uang yang melebihi batas harus diserahkan dari meja kas ke bank, kecuali pada hari gajian dan akhir pekan (jika operasional dilakukan pada akhir pekan). Batasannya dihitung dengan menggunakan salah satu dari dua rumus: dari volume pendapatan, atau dari volume uang tunai yang dikeluarkan (lampiran Instruksi No. 3210-U). Pengusaha perorangan dan wiraswasta tidak boleh menetapkan batas uang tunai, mengumpulkan pendapatan mereka tanpa batasan.

Prosedur saat ini untuk melakukan transaksi tunai membatasi pembayaran “tunai” antar badan usaha hingga jumlah 100 ribu rubel. dalam satu kontrak. Batasan ini berlaku bagi badan hukum dan pengusaha perorangan, dan tidak berlaku bagi penyelesaian dengan perorangan biasa.

Setiap transaksi tunai harus didokumentasikan dengan dokumen akuntansi utama. Pengecualian hanya dibuat untuk pengusaha perorangan yang mencatat indikator pajak mereka, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia (misalnya, di KUDiR) - mereka tidak boleh mengisi dokumen tunai (klausul 4.1. Instruksi Bank Sentral) Federasi Rusia No.3210-U).

Bentuk-bentuk formulir kas “utama” disatukan, disetujui oleh keputusan Komite Statistik Negara No. 88 tanggal 18/08/1998, No. 1 tanggal 01/05/2004 dan disepakati dengan Bank Sentral; dikembangkan secara independen formulir tidak dapat digunakan untuk transaksi tunai. Pengisian dokumen kas dapat dilakukan secara manual di atas kertas, tanpa adanya koreksi, atau secara elektronik, dengan menggunakan program khusus.

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia mengatur pendaftaran transaksi tunai dengan dokumen-dokumen berikut:

• Penerimaan pesanan tunai (Formulir No. KO-1) – digunakan pada saat uang tunai diterima di meja kas. PKO terdiri dari dua bagian, salah satunya berupa kwitansi sobek yang diberikan kepada penyimpan. PQR disertifikasi dengan tanda tangan kepala akuntan dan kasir. Seluruh uang diterima melalui PKO ke meja kas, termasuk pendapatan yang diterima dengan menggunakan sistem mesin kasir.
• Surat Perintah Kas Pengeluaran (formulir No. KO-2) - diisi untuk pengeluaran uang dari mesin kasir. Berbeda dengan “prikhodnik”, RKO juga memuat kuitansi penerimaan uang, dimana penerimanya mencantumkan jumlah dengan kata-kata, tanggal penerimaan, membubuhkan tanda tangan, dan juga memasukkan rincian dokumen identitasnya. Selain kasir dan kepala akuntan, RKO ditandatangani oleh pimpinan organisasi.
• Buku kas (formulir No. KO-4) mencerminkan pengelolaan mesin kasir dan diisi berdasarkan pesanan kas masuk dan keluar. Kasir atau pegawai lain yang berwenang pada hari terjadinya transaksi membuat pencatatan dalam buku penerimaan dan pengeluaran dana di meja kas, pada akhir hari memeriksa pencatatan data PKO dan RKO, menampilkan omzet dan saldo kas, serta membubuhkan tanda tangannya. Kepala akuntan mengendalikan pemeliharaan buku kas. Semua halaman buku diberi nomor dan dijahit terlebih dahulu, dan ketika diisi secara elektronik, tindakan diambil untuk melindungi informasi dari perubahan.
• Laporan penggajian dan penggajian (formulir No. T-49 dan No. T-53) digunakan untuk mengeluarkan upah kepada beberapa karyawan sekaligus. Setelah menerima uang, masing-masing menandatangani pernyataan di depan nama dan jumlahnya. Setelah gaji dibayarkan, penyelesaian tunai umum untuk seluruh jumlah yang dibayarkan ditambahkan ke laporan. Gaji yang tidak tertagih disetorkan.

Dokumen tunai harus disimpan di organisasi setidaknya selama 5 tahun, dan slip gaji jika tidak ada rekening pribadi - 75 tahun.

Untuk memelihara akuntansi transaksi tunai suatu perusahaan, akun 50 "Uang Tunai" digunakan (Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n), di mana, jika perlu, sub-akun dapat dibuka , termasuk:

• 50.1 “Mesin kasir organisasi” untuk akuntansi kas. Apabila suatu perusahaan melakukan transaksi dengan mata uang asing, dibuka sub rekening tersendiri untuk setiap jenis mata uang;
• 50.2 “Meja kas operasional” digunakan terutama oleh organisasi komunikasi dan transportasi untuk mencatat uang di mesin kasir stasiun, dermaga, kantor pos, dll.;
• 50.3 “Dokumen tunai” untuk pembukuan tiket pesawat berbayar, prangko dan dokumen serupa lainnya yang disimpan di loket tiket.

Dalam pendebetan akun 50, akuntansi transaksi tunai melibatkan pencerminan penerimaan “uang tunai” di meja kas perusahaan, misalnya:

• debit rekening 50 dan kredit rekening 71 mencerminkan uang pertanggung jawaban yang belum terpakai yang dikembalikan pegawai ke meja kas;
• debit rekening 50 dan kredit rekening 62 - penerimaan pembayaran tunai barang atau jasa dari pembeli dan pelanggan, dll.

• jumlah yang dikeluarkan untuk karyawan akan dikreditkan ke debit akun 71 dan kredit akun 50;
• pendebetan rekening 70 dan pengkreditan rekening 50 mencerminkan pembayaran upah kepada pegawai;
• pembayaran barang dan jasa kepada pemasok secara tunai dilakukan dengan mendebet rekening 63 dan mengkredit rekening 50, dst.

Saldo rekening 50 harus sama dengan jumlah uang di mesin kasir. Itu tidak boleh negatif, dan adanya saldo "kredit" pada akun berarti telah terjadi kesalahan dalam akuntansi.