Cara mendapatkan pinjaman dari pendiri dalam 1s. Menyiapkan "Akuntansi pinjaman dan pinjaman" di program "1C"

Pertama-tama, Anda harus mengaktifkan opsi fungsional untuk menghitung pinjaman dan pinjaman:

Menu: NSI dan administrasi - Perbendaharaan.

Memasang bendera Pinjaman dan deposito.

Sekarang program memiliki kemampuan untuk memasukkan perjanjian pinjaman dan saldo pada mereka, mengatur keuangan dan akuntansi pinjaman dan bunga dengan benar.

2. Masukkan rekanan kreditur dan perjanjian pinjaman.

Penting untuk memasukkan rekanan dari mana pinjaman diterima dan mengatur bendera hubungan Lainnya untuk itu. Jika bendera Hubungan lain hadir, item tersebut akan muncul di menu atas kartu rekanan Pinjaman dan deposito.

Mari kita pergi ke titik Pinjaman dan deposito dan membuat kontrak yang sesuai.

Bidang yang penting untuk akuntansi yang benar disorot dengan warna merah. Nilai mereka harus dipilih dari daftar drop-down berdasarkan esensi kontrak.

3. Isi tab Perhitungan perjanjian pinjaman.

Bookmark Perhitungan ini digunakan dalam kalender Pembayaran dan saat mengisi dokumen akrual bunga. Program tidak membuat perhitungan apa pun, tetapi memungkinkan Anda untuk mengisi jadwal pembayaran secara manual atau dari dokumen spreadsheet.

Perhatikan bidang Jenis urgensi - itu akan mempengaruhi akun akuntansi dalam akuntansi yang diatur.

Anda mengisi kolom Maturity Type, Interest Rate dan Commission Type langsung pada tab tersebut. Namun data bagian Syarat dan jumlah terisi otomatis dari jadwal pembayaran. Anda dapat mengisi grafik menggunakan Hyperlink Chart yang digunakan.

Isi baris pada setiap bookmark sesuai dengan jadwal bank. Sistem akan secara otomatis menghitung syarat dan jumlah total

Di bagian tabular, kami mengacu pada kontrak yang dibuat. Pada prinsipnya, kontrak dapat dibuat dari dokumen dalam daftar kontrak.

Harap dicatat bahwa di bagian tabel dokumen untuk badan pinjaman dan bunga, Anda harus menentukan Jenis Jumlah yang berbeda.

Jumlah saldo ditunjukkan secara independen. Itu tidak dibuat dari kontrak dan tidak memeriksanya.

Sekarang mari kita beralih ke dokumen. Setelah refleksi dalam akuntansi, kami mendapatkan posting:

Akun 67 digunakan karena ketika memasuki kontrak, saya menunjukkan tipe Urgensi = Jangka Panjang. Untuk pinjaman jangka pendek, akun 66 akan diganti. Dengan demikian, data akuntansi terbentuk.

Dalam akuntansi manajemen, akan muncul data:

• di bagian Perbendaharaan - Laporan Perbendaharaan - dalam laporan Akuntansi untuk pinjaman dan simpanan
• di neraca Manajemen di bagian neraca: Sumber pendanaan.

Situasi mungkin muncul ketika dana organisasi sendiri tidak cukup untuk melakukan investasi modal atau membiayai pengeluaran saat ini. Salah satu opsi untuk mengumpulkan dana adalah dengan mencari bantuan dari pendiri. Bantuannya dapat bersifat serampangan dan juga sebagai imbalan. Bagaimana memperhitungkan pinjaman dari pendiri, kami akan memberi tahu dalam konsultasi kami.

Memutuskan tenggat waktu

Untuk memahami akun mana yang memperhitungkan pinjaman dari pendiri, perlu untuk menjawab pertanyaan tentang jangka waktu pinjaman. Lagi pula, jika pinjaman diberikan untuk jangka waktu hingga 12 bulan inklusif, maka itu harus diperhitungkan dalam 66 "Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka pendek". Dan jika jangka waktu pinjaman melebihi 12 bulan, - pada akun 67 "Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka panjang."

Akuntansi untuk pinjaman dari pendiri

Kredit akun 66 dan 67 mencerminkan jumlah pinjaman yang diterima, dan debit menunjukkan akun nilai yang diterima sebagai pinjaman.

Ini berarti bahwa entri akuntansi untuk pinjaman yang diterima dari pendiri tidak berbeda dengan entri untuk pinjaman yang dikeluarkan oleh orang lain. Jadi, posting pinjaman dari pendiri ke meja kas, misalnya, untuk pinjaman jangka pendek, terlihat seperti ini: Akun debit 50 "Kasir" - Akun kredit 66.

Dengan demikian, setelah menerima nilai lain, posting akan serupa:

Jika entri untuk mendapatkan pinjaman dibuat pada kredit akun 66 dan 67, maka ketika pinjaman dikembalikan ke pendiri, entri terbalik dibuat:

Dalam hal bunga, entri pinjaman yang diterima juga dibentuk pada kredit akun 66 dan 67.

Sebagai debit dalam entri perhitungan bunga, sebagai aturan, akun akuntansi untuk pengeluaran lain tercermin:

Jika pinjaman dari pendiri diterima untuk pembelian, pembangunan atau pembuatan aset investasi, maka dalam kondisi tertentu, bunga pinjaman tersebut dapat dikaitkan dengan peningkatan nilai aset ini (klausul 7-14 PBU 15 /2008).

Pada artikel ini, kami akan mempertimbangkan opsi untuk investasi keuangan suatu organisasi, yaitu pinjaman yang diberikan kepada perusahaan lain: moneter (berbunga) dan non-moneter (barang, bahan), serta refleksi dari operasi ini dalam program 1C : Enterprise Accounting 8 edisi 3.0.

pinjaman uang

Kami menyimpulkan perjanjian tertulis yang mencerminkan kondisi (jumlah pinjaman, bunga untuk menggunakan pinjaman, jangka waktu pinjaman). Kami berbicara tentang cara membuat kalender pembayaran untuk perjanjian dalam artikel Pinjaman kepada karyawan di 1C: Akuntansi Perusahaan 8 Pembayaran bunga dapat diatur secara berkala atau di akhir jangka waktu pinjaman. Pada saat yang sama, harus diingat bahwa investasi keuangan selalu memiliki risiko (risiko kebangkrutan, kebangkrutan peminjam, dll.). Dalam kontrak, kami merekomendasikan untuk memberikan hukuman atas pelanggaran ketentuan. Formulasi yang kurang umum, semakin konstruktif - semakin baik untuk semua orang.

Pinjaman berbunga yang diterbitkan dicatat pada akun 58,03 “Pinjaman yang diberikan”. Operasi untuk mengeluarkan pinjaman (D-t sch.58.03 - Kt sch.51) tidak dikenakan PPN, karena. peminjam tidak mentransfer kepemilikan subjek pinjaman (klausul 15 ayat 3 Pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia). Penerbitan pinjaman tidak diakui sebagai beban organisasi untuk tujuan pajak.

Bunga pinjaman tunai tercermin pada akun 76.09 “Penyelesaian lain dengan berbagai debitur dan kreditur”. Dengan OSNO (metode akrual), bunga pinjaman dicatat setiap bulan pada hari terakhir bulan itu, terlepas dari tanggal pembayarannya. Dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (metode tunai), bunga pinjaman tercermin pada tanggal diterima dari peminjam. Pada saat ini, pendapatan non-operasional muncul untuk tujuan pajak (klausul 6 Pasal 250 Kode Pajak Federasi Rusia).

Padahal, bunga untuk menggunakan pinjaman adalah biaya layanan untuk memberikan pinjaman; mereka tidak dikenakan PPN, seperti jumlah utang pokok. Dalam deklarasi PPN, bunga yang masih harus dibayar untuk referensi tercermin dalam bagian 5 (kode 10100292).

Penting: PPN "Masukan" atas biaya yang terkait dengan penerbitan pinjaman tidak dapat dikurangkan, itu termasuk dalam pengeluaran organisasi lainnya. Jika bagian operasi atas pinjaman yang dikeluarkan dalam pendapatan kurang dari 5%, maka organisasi dapat menerima seluruh PPN "masukan" untuk dikurangi, memperbaikinya dalam kebijakan akuntansi.

Pertimbangkan refleksi operasi di 1C: Enterprise Accounting 8 edisi 3.0.

Akrual bunga pinjaman pada hari terakhir bulan termasuk dalam pendapatan lain-lain (BU) dan pendapatan non-operasional (NU) secara bulanan, terlepas dari peristiwa selanjutnya dalam pelaksanaan kontrak. Peristiwa semacam itu dapat berupa pengampunan utang kepada peminjam.

Bagian "Operasi" - "Akuntansi" - "Operasi yang dimasukkan secara manual":

Jika peminjam gagal untuk mematuhi ketentuan perjanjian, pemberi pinjaman mengenakan denda (penalti, denda). Tanggal refleksi hukuman - tanggal pengakuan oleh peminjam (pembayaran, persetujuan tertulis) dari hukuman atau tanggal berlakunya keputusan pengadilan (di bawah OSNO) dan tanggal pembayaran hukuman (di bawah USNO).

Penting: Hukuman untuk kinerja yang tidak tepat dari ketentuan kontrak tidak dikenakan PPN. tidak terkait dengan pembayaran untuk barang yang dijual dan tidak tercantum dalam Pasal 162 Kode Pajak Federasi Rusia.

Kami juga mencerminkan dokumen "Operasi yang dimasukkan secara manual":

Pertimbangkan opsi ketika para pihak memiliki perjanjian pengampunan utang.

Pengampunan utang utama tidak diperhitungkan oleh pemberi pinjaman dalam pengeluaran pajak atas keuntungan (jangan centang kotak) (klausul 12 Pasal 270 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bunga pinjaman dalam akuntansi dihapuskan sebagai beban (debit akun 91,02), tetapi tidak diterima untuk tujuan akuntansi pajak. Tanggal pengampunan bunga adalah tanggal perjanjian pengampunan hutang.

Kami membentuk Analisis subkonto "Counterparty" (peminjam).

Seperti dapat dilihat pada gambar, para pihak sepakat untuk memaafkan baik jumlah pinjaman maupun jumlah bunga. Perjanjian tersebut ditetapkan dengan perjanjian tertulis tentang pengampunan utang, penyelesaian pinjaman ditutup.

Pertimbangkan pinjaman non-moneter (barang, bahan).

Dalam kegiatan ekonomi, organisasi dapat saling menyediakan barang dan bahan dengan pembayaran untuk layanan yang diberikan. Keunikan dari perjanjian pinjaman yang dibuat dalam hal ini adalah bahwa ia harus secara akurat menunjukkan karakteristik kuantitatif, variasi dan lainnya dari barang atau bahan yang ditransfer, karena selanjutnya, barang atau bahan tersebut harus dikembalikan. Selain itu, perjanjian menentukan tingkat bunga (per tahun) untuk pinjaman.

Dalam hal ini, kepemilikan barang (bahan) beralih ke organisasi peminjam, dan karenanya dikenakan PPN (klausul 1 ayat 1 Pasal 146 Kode Pajak Federasi Rusia) dan tercermin dalam catatan akuntansi sebagai penjualan pada tanggal pengiriman.

Pertimbangkan contoh dengan pinjaman non-moneter bahan (bahan baku).

Entri akuntansi dalam hal ini adalah sebagai berikut:

Penerbitan pinjaman sebagai beban untuk tujuan perpajakan tidak diakui.

Penting: Saat melunasi pinjaman non-moneter, hutang pokok harus dilunasi dengan produk (bahan) yang sama, dan jika harga pembelian produk ini berbeda dari harga asli, selisihnya tidak akan diperhitungkan untuk tujuan pajak laba. . Peminjam membuat dokumen untuk penjualan barang (bahan) dengan harga awal dan membebankan PPN.

Entri akuntansi akan menjadi sebagai berikut:

Setelah pendaftaran dan pembayaran kembali pinjaman non-moneter (barang, bahan), kami membentuk Analisis akun 58.03.

Dengan demikian, PPN yang diperoleh oleh pemberi pinjaman yang dibayarkan ke anggaran saat mengeluarkan pinjaman non-moneter dapat dikurangkan saat membayar kembali pinjaman. Tapi itu juga terjadi secara berbeda.

Setelah pengembalian pinjaman dari peminjam ke sistem perpajakan yang disederhanakan, pemberi pinjaman kehilangan PPN. "penyederhanaan" tidak menerbitkan faktur. Ini harus diperhitungkan saat membuat kontrak. Mungkin kerugian ini akan dikompensasikan dengan kerja sama yang bermanfaat lebih lanjut. Bagaimanapun, "ketika Anda berbuat baik kepada orang lain, pertama-tama Anda berbuat baik kepada diri sendiri." (B.Franklin)

Bunga pinjaman non-moneter dihitung dengan cara yang sama seperti bunga pinjaman tunai dihitung (Debit 76,09 "Subconto" - "Peminjam" Kt 91,01 "Bunga pinjaman yang diterima").

PPN atas bunga yang masih harus dibayar ditentukan dengan perhitungan (misalnya, 18/118; 10/110) setelah menerima dana dari peminjam (klausul 4 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia). Pembayaran bunga dalam hal ini terkait dengan pembayaran properti yang ditransfer ke peminjam.

Pemberi pinjaman mengeluarkan faktur dalam 1 salinan. dan mentransfernya ke peminjam, peminjam tidak berhak atas pengurangan pajak. Kami membuat faktur "di muka" karena hanya dokumen ini yang mengasumsikan perkiraan tarif PPN. Pilih jenis kode operasi "01" "Penjualan barang, pekerjaan, jasa, dan operasi yang disamakan dengannya."

Kami membentuk Analisis akun 76 dalam konteks sub-rekening untuk memverifikasi kebenaran perhitungan PPN atas bunga yang dibayarkan.

Kami membentuk laporan "Analisis subkonto" - "Peminjam". Laporan tersebut mencerminkan pergerakan di semua akun terkait untuk peminjam ini.

Penyelesaian pinjaman ditutup.

Ciptakan bisnis yang berkembang: ubah paradigma berpikir, dan impian terliar Anda akan menjadi rencana kerja Anda!

Organisasi yang menerima dana pinjaman dari badan hukum harus mengembalikannya cepat atau lambat. Dan sangat sering - dengan penuh minat.

Akuntansi pengembalian pinjaman dari debitur

Pembayaran pinjaman dan bunga yang sebenarnya secara langsung dicatat dengan memposting:

• Debit 66 (67) Kredit .

Hanya untuk kewajiban itu sendiri - satu sub-akun, dan untuk bunga - yang lain.

Pengembalian pinjaman dapat dilakukan tidak hanya dalam bentuk uang, tetapi juga dalam properti organisasi. Dalam hal ini, kabelnya terlihat seperti:

• Debit 66 (67) Kredit 10, 41,…

Dalam hal perpajakan, untuk operasi semacam itu, PPN harus dibebankan pada nilai properti, karena transfernya disamakan dengan penjualan.

Saat menyelesaikan pinjaman yang diterima dalam mata uang asing, perlu untuk memperhitungkan perbedaan (nilai tukar):

• Debit 66 (67) Kredit 91.1 - positif,
• Debit 91,2 Kredit 66 (67) - negatif.

Jika sebuah organisasi mengeluarkan agunan untuk mengamankan pinjaman, ia dapat mengembalikan agunan setelah dilunasi atau menyimpannya dan membayar selisihnya. Pengalihan agunan pada saat penerimaan pinjaman tercermin dalam entri:

• Debit 10.41, 58…Kredit 10, 41, 58…

Pada rekening debet, sub-rekening dirobek: "... berjanji." Juga perlu menggunakan entri debet 009 akun untuk mencerminkan kewajiban agunan yang diterbitkan.

Jika agunan dikembalikan setelah utang dilunasi:

• Debit 10, 41, 58 ... Kredit 10.41.58 ..,

Dan untuk kredit 009, akun mencerminkan pengembalian nilai properti yang dijaminkan.

Organisasi menerima pinjaman dalam jumlah 275.000 rubel. untuk jangka waktu 8 bulan. Bunga untuk penggunaan uang adalah 6% per tahun. Peminjam diberi materi senilai 120.000 rubel. Selanjutnya, kreditur meminta untuk menetapkan nilai mereka dalam pembayaran utang.

Contoh kabel:

Akuntansi untuk pengembalian pinjaman dari peminjam

Organisasi yang sebelumnya mengeluarkan pinjaman menerima uang atau propertinya kembali. Ini tercermin dalam entri berikut:

• penerimaan agunan pada debit rekening 008, masing-masing, kembali - pinjaman.
• Penerimaan bunga pinjaman Debit Kredit 76 sub-rekening "Bunga pinjaman yang diterbitkan".
• Pelunasan pinjaman secara tunai Debit Kredit 76, Debit 58 Kredit 76.
• Pelunasan pinjaman dengan properti Debit 10,41,43 ... Kredit 76.

Organisasi mengeluarkan pinjaman dalam jumlah 672.000 rubel. pada 7% per tahun selama 12 bulan, saat menerima bahan sebagai jaminan, biaya 278.000 rubel. Peminjam tidak dapat membayar kembali jumlah penuh dan setuju untuk menjual agunan.

Pengkabelan:

Untuk pelaksanaan perjanjian pinjaman yang benar, serta pajak dan akuntansi, Anda harus memberi perhatian khusus pada poin-poin utama yang harus dijabarkan dalam perjanjian:

• Jumlah pinjaman;
• Periode dimana dana dikeluarkan;
• Metode penerimaan. Prioritas tertinggi adalah transfer pinjaman ke kartu karyawan. Anda dapat mengeluarkan pinjaman dari meja kas dengan terlebih dahulu menarik dana dari rekening giro, karena penerbitan pinjaman dari hasil tunai organisasi dilarang oleh instruksi Bank Rusia tertanggal 07.10.2013. N3073-U;
• Tujuan pinjaman. Jika pinjaman dikeluarkan untuk pembelian real estat, maka peminjam dibebaskan dari pengenaan pajak atas manfaat material.
• Ketentuan penerbitan - bebas bunga atau bebas bunga. Jika dalam perjanjian tidak disebutkan bahwa pinjaman tersebut bebas bunga atau tingkat bunganya tidak ditentukan, maka berdasarkan perjanjian jumlah bunga sama dengan tingkat pembiayaan kembali;
• Tanggal pembayaran pinjaman: secara penuh atau bulanan dan jangka waktu pembayaran bunga.

Pajak pemberi pinjaman

Jumlah pinjaman yang dikeluarkan bukan merupakan beban organisasi, juga bukan merupakan pendapatan. Bunga untuk penggunaan pinjaman berdasarkan klausul 6 Pasal 250 Kode Pajak diakui sebagai pendapatan non-operasional dan ketika menghitung pajak penghasilan, hal-hal berikut diperhitungkan:

Pajak peminjam

Menurut paragraf 2 Seni. 212 dari Kode Pajak, manfaat material dari penghematan bunga diakui sebagai pendapatan individu jika bunga yang dihitung berdasarkan perjanjian pinjaman kurang dari dua pertiga dari tingkat pembiayaan kembali saat ini yang ditetapkan oleh Bank Rusia pada tanggal wajib pajak benar-benar menerima penghasilan:

Pasal 223 Kode Pajak Federasi Rusia menunjukkan bahwa tanggal penerimaan pendapatan dalam bentuk manfaat material dari penghematan bunga mulai 01/01/2016. adalah hari terakhir setiap bulan. Pada saat yang sama, organisasi, sebagai agen pajak, berkewajiban untuk memotong pajak penghasilan pribadi dari keuntungan materi dengan pembayaran upah berikutnya dengan tarif berikut:

• 35% - jika karyawan tersebut adalah wajib pajak Federasi Rusia;
• 30% - jika karyawan tersebut bukan penduduk Federasi Rusia.

Jika kontrak, sesuai dengan Pasal 212 Kode Pajak Federasi Rusia, menentukan tujuan pinjaman sebagai memperoleh dana untuk pembangunan atau pembelian perumahan atau tanah untuk konstruksi, maka inspektorat pajak, atas permintaan karyawan , mengeluarkan pemberitahuan kepada organisasi tentang pembebasan karyawan ini dari pengenaan pajak atas manfaat material.

Cara melakukan pinjaman di 1C 8.3

Dalam program 1C Accounting 8.3, pelunasan pinjaman yang diberikan kepada karyawan dicatat dalam akun 73.01 Pelunasan pinjaman yang diberikan.

Langkah 1. Menerbitkan pinjaman kepada karyawan organisasi

Untuk memproses transaksi penerbitan pinjaman di 1C 8.3 Akuntansi, kami akan membuat perintah pembayaran untuk mentransfer dana ke karyawan organisasi: bagian Bank dan meja kas - Perintah pembayaran - Buat - jenis operasi Mengeluarkan pinjaman kepada karyawan:

Berdasarkan pesanan pembayaran, kami akan membuat dokumen Penghapusan dari akun saat ini:

Posting Dt 73.01 - Kt 51 - dana ditransfer ke karyawan berdasarkan perjanjian pinjaman:

Langkah 2. Pendaftaran di 1C Accounting 8.3 potongan baru

Untuk mendaftarkan potongan baru, buka bagian Gaji dan personel - Referensi dan pengaturan - Potongan:

Klik tombol Buat dan isi nama jenis retensi:

• Dalam kasus kami, ini adalah Pemotongan untuk membayar kembali pinjaman;
• Bidang Kategori retensi kami akan membiarkannya kosong, karena tidak ada kategori dari daftar yang diusulkan yang cocok;
• Tetapkan kode unik dan tekan tombol Tulis dan tutup:

Demikian pula, kami membuat jenis pengurangan - Pengurangan bunga untuk penggunaan pinjaman:

Langkah 3. Perhitungan bunga pinjaman di 1C 8.3 dan refleksi pemotongan gaji

Kami akan mendaftarkan retensi sebagian hutang dan perhitungan bunga pinjaman di 1C 8.3 menggunakan dokumen Daftar gaji. Penanda buku memegang dengan tombol Menambahkan mengisi tabel:

• Di kolom Karyawan - karyawan organisasi yang gajinya dipotong;
• Di kolom Retensi - jenis retensi. Dalam kasus kami, ada dua di antaranya: pengurangan untuk membayar kembali pinjaman dan pengurangan bunga;
• Di kolom Hasil - jumlah potongan:

Mari kita lihat lebih dekat slip gaji:

Untuk mencerminkan dalam akuntansi jumlah pengurangan hutang pokok dan bunga untuk penggunaan dana pinjaman, kami akan menyusun dokumen Operasi yang dimasukkan secara manual. Kabel yang dihasilkan:

• Dt 70 - Kt 73,01 - pemotongan gaji untuk melunasi hutang dan bunga tercermin;
• Dt 73.01 - Kt 91.01 - mencerminkan pendapatan non-operasional lainnya dalam jumlah bunga pinjaman:

Langkah 4. Perhitungan keuntungan material dari tabungan untuk penggunaan dana pinjaman dan pemotongan pajak penghasilan pribadi

Pertimbangkan bagaimana tingkat refinancing telah berubah dalam periode dari 05.11.2015. hingga 04.11.2016:

• Dari 05.11.2015 hingga 31 Desember 2015 tingkat pembiayaan kembali adalah 8,25%;
• Dari 01.01.2016 tingkat refinancing sama dengan tingkat kunci dan 11%;
• Mulai 14/06/2016 tingkat kunci, dan karenanya tingkat pembiayaan kembali, adalah 10,5%.

Hitung bunga pinjaman dan keuntungan materi per bulan:

1. November - untuk periode dari 05.11.2015. hingga 30.11.2015:

• Bunga pinjaman \u003d 72.000,00 * 6% / 365 * 27 \u003d 319,56 rubel;
• Tingkat bunga berdasarkan perjanjian pinjaman sebesar 6% lebih dari 2/3 dari tingkat pembiayaan kembali (2/3 * 8,25%), sehingga tidak ada keuntungan materi.

1. Desember 2015

• Bunga pinjaman \u003d 66.000,00 * 6% / 365 * 31 \u003d 336,33 rubel;
• Tidak ada keuntungan materi.

1. Januari 2016

• Bunga pinjaman \u003d 60.000,00 * 6% / 366 * 31 \u003d 304,92 rubel;
• Manfaat materi \u003d 60.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 67,76 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi = 67,76 * 35% = 24,00 rubel.

Kami akan mencerminkan dalam program 1C 8.3 manfaat material menggunakan operasi akuntansi pajak penghasilan pribadi: bagian Gaji dan personel - pajak penghasilan pribadi - Semua dokumen tentang pajak penghasilan pribadi - Operasi akuntansi pajak penghasilan pribadi. Penanda buku Penghasilan kami tentukan:

• Tanggal penerimaan penghasilan berupa manfaat material;
• Kode pendapatan 2610 - Manfaat material yang diterima dari tabungan atas bunga untuk penggunaan dana pinjaman (kredit);
• Jumlah pendapatan;
• Pajak yang dihitung dengan tarif 9% dan 35%:

Penanda buku Diadakan pada semua taruhan:

• tanggal penerimaan pendapatan;
• persentase pajak;
• Jangka waktu transfer selambat-lambatnya sehari setelah pembayaran penghasilan;
• Kode pendapatan:

Kami akan mencerminkan pemotongan pajak penghasilan pribadi dalam akuntansi menggunakan operasi yang dimasukkan secara manual: posting Dt 70 - Kt 68,01 dipotong dari gaji pajak penghasilan pribadi dari manfaat material:

Agar 1C 8.3 Akuntansi secara otomatis memotong pajak dari tunjangan material dari gaji karyawan, penyesuaian yang tepat perlu dilakukan dalam register. Tombol Lainnya - Pilih register:

Penyelesaian bersama dengan karyawan dan gaji yang harus dibayar:

Data dihasilkan:

1. Februari 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 54.000,00 * 6% / 366 * 29 \u003d 256,72 rubel;
• Manfaat materi \u003d 54.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 \u003d 54,05 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi = 54,05 * 35% = 19,00 rubel.

1. Maret 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 48.000,00 * 6% / 366 * 31 \u003d 243,93 rubel;
• Manfaat materi \u003d 48.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 54,21 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi = 54,21 * 35% = 19,00 rubel.

1. April 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 42.000,00 * 6% / 366 * 30 \u003d 206,56 rubel;
• Manfaat materi \u003d 42.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 \u003d 45,90 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi = 45,90 * 35% = 16,00 rubel.

1. Mei 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 36.000,00 * 6% / 366 * 31 \u003d 182,95 rubel;
• Manfaat materi \u003d 36.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 40,65 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi = 40,65 * 35% = 14,00 rubel.

1. Juni 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 30.000.00 * 6% / 366 * 30 \u003d 147,54 rubel;
• Manfaat materi \u003d 30.000.00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 \u003d 24,59 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari keuntungan materi \u003d 24,59 * 35% \u003d 9,00 rubel.

1. Juli 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 24,000.00 * 6% / 366 * 31 \u003d 121,97 rubel;
• Manfaat materi \u003d 24,000.00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 \u003d 20,33 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi \u003d 20,33 * 35% \u003d 7,00 rubel.

1. Agustus 2016:

• % pinjaman \u003d 18.000,00 * 6% / 366 * 31 \u003d 91,48 rubel;
• Manfaat materi \u003d 18.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 \u003d 15,25 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari keuntungan materi \u003d 15,25 * 35% \u003d 5,00 rubel.

1. September 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 12.000,00 * 6% / 366 * 30 \u003d 59,02 rubel;
• Manfaat materi \u003d 12.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 \u003d 9,84 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi \u003d 54,21 * 35% \u003d 3,00 rubel.

1. Oktober 2016:

• Bunga pinjaman \u003d 6000,00 * 6% / 366 * 31 \u003d 30,49 rubel;
• Manfaat materi \u003d 6.000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 \u003d 5,08 rubel;
• Pajak penghasilan pribadi dari manfaat materi \u003d 54,21 * 35% \u003d 2,00 rubel.

Bayangkan perhitungan pinjaman dalam bentuk tabel pivot.