Jika pembayaran liburan untuk bulan Juni dibayarkan pada bulan Mei. Mengapa Anda tidak dapat memberikan pembayaran liburan tiga hari sebelum liburan

Selama bertahun-tahun sekarang, mengisi formulir 6-NDFL telah menimbulkan pertanyaan dari akuntan, yang satu lebih rumit dari yang lain. Situasi dengan bayaran liburan juga tak luput dari nasib ini. Dan penyergapan utama adalah bahwa mereka memiliki aturan sendiri untuk memotong pajak penghasilan pribadi, yang berbeda dari upah dan pembayaran lainnya. Selain pembayaran liburan itu sendiri, banyak pertanyaan disebabkan oleh kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan pada saat pemecatan.

Kolega, saya ingin segera meyakinkan Anda! Dalam situasi dengan pembayaran liburan, dan bahkan dengan kompensasi, dalam mengisi 6-NDFL, semuanya cukup logis dan mematuhi aturan sederhana. Pada artikel ini, kami akan menganalisis ini dengan contoh-contoh praktis. Apa yang akan kita bicarakan?

1. Dari mana datangnya kesulitan dengan pajak penghasilan 6-pribadi?

2. Tanggal penerimaan pembayaran liburan di 6-NDFL

3. Tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di pajak penghasilan 6-pribadi

4. Batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi

5. Pembayaran liburan di bagian 1 dari laporan 6-NDFL

6. Bagaimana cara menunjukkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi

9. Kami mencerminkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi bersama dengan gaji

Jadi mari kita pergi secara berurutan.

1. Dari mana kesulitan dengan pajak penghasilan 6-pribadi berasal?

Sebelum mencari tahu bagaimana menunjukkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi, harus dipahami bahwa solusi untuk situasi apa pun yang muncul mengikuti logika pembuatan formulir pelaporan itu sendiri. Laporan dalam bentuk 6-NDFL disampaikan setiap triwulan dan diselesaikan pada tanggal pelaporan - 31 Maret, 30 Juni, 30 September, 31 Desember. Ini mencakup dua bagian, prinsip termasuk pendapatan dan pajak yang tidak sama:

Bagian 1 diisi secara akrual sepanjang tahun, yaitu pendapatan dan pajak tercermin di dalamnya secara total. Ini termasuk pendapatan yang dianggap diterima oleh karyawan.

Seksi 2 hanya mencakup transaksi yang dilakukan dalam 3 bulan terakhir. Apalagi, kriteria utama untuk masuk ke bagian ini adalah batas waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi dalam periode pelaporan ini (bukan yang sebenarnya, tetapi batas waktu yang sesuai dengan undang-undang).

Kesulitan utama dalam mengisi terkait dengan fakta bahwa tanggal penerimaan pendapatan, retensi dan transfer pajak penghasilan pribadi berbeda dan mungkin termasuk dalam periode pelaporan yang berbeda. Hal ini juga berlaku untuk liburan. Karena itu, pertama-tama, mari kita lihat bagaimana tanggal penerimaan pendapatan untuk pembayaran liburan ditentukan, tanggal pemotongan pajak, dan apa syarat untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi untuk jenis pendapatan ini. Omong-omong, jika organisasi Anda membayar dividen, maka isi 6 pajak penghasilan pribadi untuk jenis pembayaran ini.

2. Tanggal penerimaan pembayaran liburan di 6-NDFL

Pembayaran liburan, sebagaimana ditentukan oleh Mahkamah Agung, mengacu pada upah. Namun, tanggal penerimaan aktual pendapatan dalam bentuk pembayaran liburan ditentukan bukan sebagai upah, tetapi menurut ayat 1, ayat 1, pasal 223 Kode Pajak Federasi Rusia (Resolusi Presidium Mahkamah Arbitrase Agung Federasi Rusia tanggal 7 Februari 2012 No. 11709/11, surat Kementerian Keuangan tanggal 26 Januari 2015 No. No. 03-04-06/2187 dan lain-lain).

Itu. untuk tujuan menghitung pajak penghasilan pribadi tanggal penerimaan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi - hari pembayaran kepada karyawan mereka- transfer ke rekening bank, penarikan dari meja kas (surat dari Layanan Pajak Federal tertanggal 21 Juli 2017 No. BS-4-11 / [dilindungi email]).

Menurut Pasal 136 KUHP, pemberi kerja wajib membayar uang cuti selambat-lambatnya 3 hari kalender sebelum dimulainya hari libur (ada juga surat dari Rostrud tanggal 30 Juli 2014 No. 1693-6-1 tanggal topik ini).

Tanggal mulai liburan tidak masalah, bahkan jika itu jatuh pada bulan kalender berikutnya. Tidak masalah jika liburan bergulir dan memengaruhi bulan, kuartal, tahun kalender yang berbeda (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Mei 2016 No. BS-4-11/9248). Untuk menentukan tanggal penerimaan pendapatan, hanya tanggal pembayaran pembayaran liburan yang penting. Pada tanggal ini, baris 100 dari formulir 6-NDFL diisi.

Tanggal pembayaran pembayaran liburan juga menentukan apakah jumlah pembayaran liburan dan pajak penghasilan pribadi termasuk dalam bagian 1.

3. Tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di pajak penghasilan 6-pribadi

Langkah penting berikutnya, untuk menunjukkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi, adalah menentukan tanggal pemotongan pajak, yang tercermin pada baris 110. Semuanya sangat sederhana di sini: Pajak penghasilan pribadi dipotong pada saat pembayaran penghasilan(Ayat 4, Pasal 226 KUHP). Oleh karena itu, untuk pembayaran liburan, tanggal penerimaan penghasilan dan tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di 6- pajak penghasilan pribadi akan bertepatan, yaitu. itu satu hari.

4. Batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di pajak penghasilan 6-pribadi

Dalam kasus umum, untuk sebagian besar jenis penghasilan, batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran tidak lebih dari hari kerja pertama setelah hari penghasilan itu dibayarkan. Tapi pada hari libur gambarnya berbeda! Karena periode untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan diatur oleh aturan terpisah - klausul 6 pasal 226 Kode Pajak. Pajak harus dibayar selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana pembayaran dilakukan.

Di satu sisi, aturan ini dirancang untuk menyederhanakan akuntansi dan mengurangi jumlah pembayaran, terutama dengan jumlah karyawan yang besar. Karena dalam sebulan, agen pajak dapat "mengakumulasikan" jumlah pajak liburan, dan pada akhir bulan mentransfernya dalam satu pembayaran.

Tetapi bagi seorang akuntan, karena beban kerja yang berat, kadang-kadang sangat mudah untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi segera, segera setelah pembayaran liburan dibayarkan kepada seorang karyawan, agar tidak melupakannya di masa depan dan tidak menunda transfer. NC tidak melarang ini, jadi lakukan apa yang lebih nyaman bagi Anda.

Batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di pajak penghasilan 6-pribadi tercermin pada baris 120. untuk membantu Anda membayar pajak.

5. Pembayaran liburan di bagian 1 dari laporan 6-NDFL

Jadi, kami menemukan tanggal yang tercermin dalam Bagian 2, beberapa saat kemudian kami akan menganalisis situasi bermasalah dan melihat contoh yang mencerminkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi. Sementara itu, hanya beberapa kata tentang Bagian 1, semuanya sederhana di sini.

Bagian ini mencakup pendapatan yang diperoleh karyawan. Untuk gaji, ini adalah hari terakhir dalam sebulan, dan untuk pembayaran liburan, seperti yang telah kita ketahui, ini adalah hari pembayaran.

Itu. jika pembayaran pembayaran liburan terjadi pada periode ini (atau pada periode sebelumnya, karena bagian diisi berdasarkan akrual), maka jumlahnya masuk ke Bagian 1. Dan pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan akan jatuh ke baris 040 dan 070 Formulir 6-NDFL (pajak dihitung dan dipotong).

6. Bagaimana cara menunjukkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi

Mari kita ambil contoh praktis. Pertama, kita akan membahas situasi tertentu dan semua tanggalnya, kemudian kita akan melihat tampilannya di formulir pelaporan.

Karyawan Bashmachok LLC pergi berlibur berikutnya (tanggal diambil untuk 2018):

• - manajer gudang Bosonozhkina B.B. dari 5 hingga 10 Maret, pembayaran liburan dalam jumlah 9800 rubel, pembayaran pada 28 Februari;
• - Sekretaris Tufelkina T.T. dari 19 hingga 28 Maret, pembayaran liburan dalam jumlah 21.500 rubel, pembayaran pada 15 Maret;
• — penjual Sapozhkova S.S. dari 2 hingga 14 April, pembayaran liburan dalam jumlah 12.300 rubel, pembayaran pada 29 Maret.

Pajak penghasilan pribadi untuk setiap karyawan ditransfer bersamaan dengan pembayaran uang liburan, pada hari yang sama.

Tanggal penerimaan pembayaran liburan dan tanggal pemotongan pendapatan adalah sebagai berikut:

• - Bosonozhkina: 28 Februari
• - Tufelkin: 15 Maret
• - Sapozhkova: 29 Maret.

Ini adalah tanggal pembayaran liburan. Menurut tanggal ini, kami menyelesaikan Bagian 1 dan baris 100 dan 110 dari Bagian 2.

Tanggal untuk transfer pajak penghasilan pribadi adalah sebagai berikut (data untuk baris 120):

• - Bosonozhkina: 28 Februari (ini adalah hari terakhir bulan pembayaran - Februari)
• - Tufelkin: 2 April (karena hari terakhir setiap bulan - 31 Maret - jatuh pada hari Sabtu)
• - Sapozhkova: juga 2 April (untuk alasan yang sama).

Masing-masing pembayaran ini akan ditampilkan secara terpisah di Bagian 2, sebagai tidak ada pembayaran dengan rangkaian tanggal yang benar-benar cocok (dengan syarat 100, 110, 120) dalam contoh. Pada kenyataannya, jika Anda membayar uang liburan ke beberapa karyawan pada hari yang sama, maka mereka dapat digabungkan untuk Bagian 2. Ngomong-ngomong, tanggal transfer aktual pajak penghasilan pribadi untuk mereka tidak masalah, apakah Anda mentransfernya pada hari yang sama atau tidak.

Sekarang mari kita lihat bagaimana data dari contoh kita akan terlihat seperti pajak penghasilan 6-pribadi. Untuk semua karyawan, pembayaran liburan di Bagian 1 dari laporan 6-NDFL akan tercermin di kuartal pertama. Untuk kesederhanaan, kami akan berasumsi bahwa tidak ada pembayaran lain dalam organisasi.

Dengan Bagian 2, situasinya akan lebih rumit. Dalam periode berapa pembayaran liburan yang dibayarkan akan dimasukkan ke dalam laporan untuk kuartal pertama atau untuk setengah tahun? Biarkan saya mengingatkan Anda bahwa ini ditentukan oleh baris 120 - tanggal pajak ditransfer (sesuai dengan kode pajak, bukan yang sebenarnya).

Kami memiliki set tanggal berikut:

Dengan demikian, setiap pembayaran dengan kami akan dilakukan di Bagian 2 di blok terpisah. Dan hanya gaji liburan Bosonozhkina yang akan dimasukkan dalam laporan 6-NDFL untuk kuartal pertama.

Pembayaran liburan untuk Tufelkina dan Sapozhkova hanya akan dimasukkan dalam Bagian 2 dalam laporan setengah tahun.

Jika tanggal 31 Maret bukan hari libur, maka pembayaran liburan ini juga akan dimasukkan dalam laporan untuk kuartal pertama.

Anda dapat melihat bahwa pada liburan semuanya ternyata cukup logis! Contoh sudah menunjukkan bagaimana pembayaran liburan “rollover”, serta pembayaran liburan yang dimulai pada periode pelaporan berikutnya, termasuk dalam laporan.

Namun, banyak pertanyaan muncul, bagaimana menunjukkan liburan Januari di bulan Desember dalam 6 pajak penghasilan pribadi. Masalahnya, menurut saya, murni bersifat psikologis - liburan Tahun Baru yang panjang. Jika tidak, tidak ada perbedaan dari situasi "transisi" lainnya antar kuartal. Oleh karena itu, kami juga akan menganalisis contoh kecil tentang topik tersebut.

Sekali lagi, kami mengulangi poin penting yang kami andalkan:

1. Pembayaran liburan di Bagian 1 dan pada baris 100-110 dicerminkan oleh tanggal pembayarannya.
2. Batas waktu untuk transfer pajak penghasilan pribadi adalah hari terakhir bulan itu. Jika hari itu jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka tanggal pencatatan untuk baris 120 akan menjadi hari kerja berikutnya.
3. Baris 120 menentukan untuk periode mana pembayaran liburan dan pajaknya di Bagian 2 akan dilaporkan.

Itu semua "trik"!

Dalam "Sepatu" OOO sutradara Kozhemyakin K.K. pergi berlibur mulai 8 Januari 2018. Pada 28 Desember 2017, ia dibayar liburan, dan pajak penghasilan pribadi ditransfer pada hari yang sama.

• Tanggal penerimaan penghasilan dan pemotongan pajak penghasilan pribadi adalah 28 Desember.
• Tanggal transfer pajak penghasilan pribadi - 9 Januari, karena. 31 Desember jatuh pada hari libur, dan hari kerja pertama setelah liburan Tahun Baru adalah 9 Januari.

Dengan demikian, pembayaran liburan Kozhemyakin akan masuk ke Bagian 1 laporan untuk 2017:

dan di Bagian 2 laporan untuk kuartal 1 tahun 2018.

9. Kami mencerminkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi bersama dengan gaji

Semua situasi untuk pembayaran pembayaran liburan turun ke dua kasus:

1. Pembayaran liburan dibayarkan terlepas dari gaji, karena mereka bertambah.. Dalam hal ini, gaji dan pembayaran liburan tercermin dalam Bagian 2 sebagai blok terpisah karena alasan berikut:

• tanggal penerimaan pendapatan kemungkinan akan berbeda (pengecualian - jika pembayaran liburan dibayarkan pada hari terakhir bulan itu);
• prosedur khusus untuk transfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan (hari terakhir bulan pembayaran).

1. Uang cuti dibayarkan bersamaan dengan gaji. Ini mungkin hanya kebetulan tanggal, atau, misalnya, seorang karyawan mengambil liburan dan kemudian pergi.

Misalkan pembayaran liburan dan gaji dibayarkan pada hari kalender terakhir bulan dan tanggal penerimaan pendapatan dalam bentuk pembayaran liburan dan gaji, tanggal pemotongan pajak bertepatan. Tetapi tanggal transfer pajak penghasilan pribadi atas upah adalah hari kerja berikutnya, dan untuk pembayaran liburan - hari kalender terakhir yang sama di bulan itu. Ini adalah contoh Bosonozhkina yang dibahas di atas.

Jadi, dalam pajak penghasilan 6-pribadi, pembayaran liburan bersama dengan gaji akan tercermin dalam Bagian 2 di blok terpisah.

Mari kita lihat contoh kecil pengisian pajak penghasilan 6-pribadi jika terjadi liburan dengan pemecatan berikutnya. Misalkan sekretaris Tufelkina T.T. dari contoh kami dengan Bashmachok LLC, dia pergi berlibur selama 28 hari dari 19 Maret, diikuti dengan pemecatan.

Biarkan penyelesaian dengan karyawan dilakukan pada 16 Maret (Jumat, ini adalah hari terakhirnya bekerja), dia dibayar liburan sebesar 21.500 rubel. dan upah untuk bulan Maret dalam jumlah 10.400 rubel. Pajak penghasilan pribadi dari rekening giro ditransfer pada hari yang sama.

Terlepas dari kenyataan bahwa majikan mentransfer ke karyawan semua pembayaran yang harus dibayarkan kepadanya dalam satu jumlah pada satu hari, kita berbicara tentang dua pembayaran independen - upah untuk hari kerja di bulan Maret dan pembayaran liburan.

Dalam hal pemutusan hubungan kerja sebelum berakhirnya bulan kalender, tanggal penerimaan aktual pendapatan dalam bentuk upah adalah hari terakhir kerja di mana pendapatan diperoleh (klausul 2 pasal 223 Kode Pajak). Dalam contoh, ini adalah 16 Maret (karena 17 dan 18 Maret adalah hari libur dimana tidak ada gaji yang diperoleh). Batas waktu untuk transfer pajak penghasilan pribadi adalah 19 Maret, hari kerja berikutnya.

Anda harus menunjukkan pembayaran liburan dalam 6-NDFL pada tanggal penerimaan pendapatan pada 16 Maret, dan batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi adalah 2 April. Tidak akan ada perbedaan dari liburan biasa di sini.

Bagian 2 dari perhitungan 6-NDFL selama sembilan bulan diisi sebagai berikut.

Liburan dengan pemecatan berikutnya adalah kasus yang jarang terjadi. Jauh lebih sering, seorang karyawan berhenti dan menerima kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan. Tetapi aturan di sini sama:

• Jika seorang karyawan pergi, maka tanggal penerimaan penghasilan berupa upah adalah hari terakhir bekerja(Ayat 2, Pasal 223 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Tanggal penerimaan penghasilan berupa kompensasi liburan adalah hari pembayarannya.

Pasal 140 Kode Perburuhan Federasi Rusia menetapkan bahwa setelah pemutusan kontrak kerja, pembayaran semua jumlah yang harus dibayar kepada karyawan dari majikan dilakukan pada hari karyawan tersebut diberhentikan. Dengan kata lain, dalam hal pemecatan, kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan dan upah untuk bulan terakhir bekerja dibayarkan pada hari yang sama, yaitu hari terakhir kerja.

Mari kita ambil contoh yang sama dengan sekretaris Bashmachok LLC Tufelkina T.T., dengan asumsi bahwa dia berhenti pada 16 Maret, menerima gaji 10.400 rubel untuk bulan Maret. dan kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan 21.500 rubel.

Tanggal penerimaan penghasilan dan tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk kedua pembayaran adalah sama - ini adalah 16 Maret. Dengan batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari upah, itu juga tidak ambigu - 19 Maret. Tetapi tanggal berapa transfer pajak penghasilan pribadi ditetapkan untuk kompensasi?

Ketentuan Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia tidak memuat penjelasan tentang pendapatan apa yang terkait dengan pendapatan dalam bentuk pembayaran liburan.

Dari Seni. 236 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia menyatakan bahwa "pembayaran liburan" dan "pembayaran pemecatan" (termasuk kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan) berbeda dalam sifat hukumnya. Kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan tidak dapat dianggap sebagai bagian dari pembayaran liburan. Oleh karena itu, kompensasi tidak akan memiliki periode "khusus" untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi, seperti dalam hal pembayaran liburan. Aturan umum berlaku - Kami transfer selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya.

Oleh karena itu, pajak penghasilan pribadi dari kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan pada saat pemberhentian di 6-pajak penghasilan pribadi dapat direfleksikan bersama dengan pajak penghasilan pribadi atas upah. Dalam contoh kita, ini adalah 19 Maret.

Gaji Tufelkina dan kompensasi yang dibayarkan kepadanya untuk liburan yang tidak digunakan pada baris 100-140 dari formulir 6-NDFL akan tercermin secara agregat, tidak perlu mengisi baris ini secara terpisah untuk pendapatan dalam bentuk kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan.

Jadi, kami menemukan cara menunjukkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi. Satu-satunya masalah yang tidak disentuh adalah situasi dengan perhitungan ulang. Kebutuhan akan perhitungan ulang mungkin diperlukan tidak hanya dalam kasus kesalahan aritmatika yang dibuat oleh akuntan.

Seringkali ada kebutuhan penarikan awal seorang karyawan dari liburan. Dan dia menggunakan sisa liburannya secara terpisah di masa depan. Itu. Awalnya, karyawan tersebut menerima pembayaran liburan lebih banyak dari biasanya.

Sebelum kami menganalisis perhitungan ulang pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi menggunakan contoh praktis, ingat aturan dasarnya:

1. Jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima dalam pajak penghasilan 6-pribadi ditunjukkan sudah dihitung ulang.
2. Jumlah pajak yang dipotong dalam pajak penghasilan 6-pribadi ditunjukkan aktual, yaitu yang awalnya diadakan.

Pada 14 Mei, Shnurkov A.A., manajer Bashmachok LLC pembayaran liburan dibayarkan dalam jumlah 19.600 rubel selama 28 hari liburan (dari 18 Mei hingga 15 Juni). Pada hari yang sama, pajak penghasilan pribadi dalam jumlah 2548 rubel ditransfer ke anggaran.

Tetapi pada tanggal 5 Juni, karyawan tersebut ditarik dari liburan. Sebagai hasil dari perhitungan ulang, pembayaran liburan selama 18 hari (dari 18 Mei hingga 4 Juni) berjumlah 12.600 rubel. (pajak penghasilan pribadi - 1638 rubel).

Untuk bulan Juni, karyawan tersebut berhak atas gaji 20.000 rubel. (pajak penghasilan pribadi - 2.600 rubel).

Pada tanggal 5 Juli, karyawan tersebut menerima gaji untuk bulan Juni, dikurangi dengan jumlah pembayaran liburan untuk hari-hari ketika dia ditarik dari liburan, yaitu sebesar 7.000 rubel. (selama 10 hari kalender dari 5 hingga 15 Juni). Akibatnya, gajinya mencapai 13.000 rubel. Dan pajak penghasilan pribadi harus dibayar dalam jumlah 2600 - (2548 - 1638) = 1690 rubel.

Beginilah situasinya akan tercermin dalam Bagian 2 dari laporan 6-NDFL.

Karena pembayaran gaji untuk bulan Juni terjadi pada bulan Juli, pembayaran liburan akan dimasukkan dalam laporan setengah tahun, dan gaji akan dimasukkan dalam laporan selama 9 bulan.

Jika Anda memiliki pertanyaan tentang cara menunjukkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi, tanyakan di komentar!

28 pemikiran tentang Bagaimana menunjukkan pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi - contoh praktis”

Terima kasih banyak atas penjelasan yang begitu jelas tentang laporan yang rumit ini! Selalu ada beberapa masalah dengan liburan dan hari sakit ini. 1C tidak pernah dikumpulkan dengan benar. Semuanya harus diatur secara manual. Ada perselisihan dengan kepala akuntan tentang refleksi pembayaran liburan dan cuti sakit dalam perhitungan. Tapi sekarang semua masalah sudah diperbaiki.

Terimakasih banyak. Semuanya sangat detail dan dapat dimengerti. Saya menemukan laporan ini sendiri melalui trial and error. Tetapi banyak yang mengalami kesulitan besar untuk mengisinya.

Julia dan Dina, TERIMA KASIH BANYAK! Semuanya sangat mudah diakses dan cerdas. Anda masih muda!

Terima kasih atas artikel yang begitu mendetail dan mudah dipahami! Semuanya jelas ketika pembayaran berjalan seperti yang diharapkan. Dan saya punya chikhard seperti itu, dapatkah Anda membantu saya mengatasinya dengan cara terbaik? Segerombolan pikiran di kepala saya, saya juga ingin mendengar pendapat Anda :))
Kami membayar gaji untuk tanggal 28 Desember 2017. dan pada hari yang sama mentransfer pajak penghasilan pribadi. Pada tanggal 29 Desember, aplikasi untuk pemecatan diterima, mereka harus dipenuhi dan ditambah lagi dan dimasukkan dalam gaji untuk kompensasi Desember untuk liburan yang tidak digunakan. Tidak mungkin membayar kompensasi pada hari pemecatan (29 Desember) dan mentransfer pajak penghasilan pribadi darinya. Pembayaran ini dilakukan hanya pada 9 Januari 2018. Di bagian dan kolom mana dari laporan 6-NDFL untuk 2017 yang jatuh kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan?

Halo Antonina! Tanggal penerimaan pendapatan untuk kompensasi liburan yang tidak digunakan adalah tanggal pembayarannya, mis. dalam kasus Anda 01/09/2018. Oleh karena itu, kompensasi ini tidak akan masuk ke dalam bagian 1 dan 2 dari laporan untuk tahun 2017, tetapi akan tercermin dalam kedua bagian ini untuk kuartal pertama tahun 2018. Tetapi ada konsultan yang memiliki pendapat berbeda tentang masalah ini dalam situasi ini, jadi Anda harus membuat keputusan sendiri.

Julia, terima kasih atas balasan Anda!

Pada Januari 2018, karyawan pergi berlibur mulai 09 Januari 2018, pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan ditransfer pada 10 Januari 2018, dan pajak penghasilan pribadi untuk Desember ditransfer pada 15 Januari 2018, bagaimana menunjukkan pribadi pajak penghasilan dalam laporan. Terima kasih.

Jika maksud Anda mengisi bagian 2, maka tidak mungkin menjawab pertanyaan Anda, karena. Anda tidak menentukan tanggal pembayaran pembayaran liburan dan gaji. Tanggal sebenarnya dari transfer pajak penghasilan pribadi tidak berperan.

Karyawan tersebut diberikan uang cuti pada tanggal 21 Maret 2018 sebesar 30.900, namun karyawan tersebut memiliki potongan properti untuk apartemen. Ternyata jumlah penghasilan tersebut tidak dikenakan pajak. Haruskah ini tercermin dalam laporan dan bagaimana?

Jumlah pengurangan properti yang diberikan kepada karyawan, serta pengurangan lainnya, tercermin dalam baris 030 Formulir 6-NDFL. Jika Anda telah mengirimkan perhitungan tanpa pengurangan, maka Anda perlu mengajukan klarifikasi.

Selamat pagi! Artikel yang bagus, terima kasih banyak!
Tolong beritahu saya, jika seseorang dipecat pada 30 Maret. Pembayaran dan transfer pajak penghasilan pribadi juga dilakukan pada 30 Maret. Pada bagian 1, saya memasukkan jumlah ini pada kuartal pertama (saya mengisi baris 20, 40, 70).
Dan di bagian kedua, pada periode berapa saya harus memasukkan jumlah ini. Lagi pula, batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi jatuh pada 2 April! Ternyata di bagian ke-2 dari kuartal ke-2?

Halo Anna! Ya, Anda menulis semuanya dengan benar. Di bagian 1 - sudah untuk kuartal pertama, di bagian 2 - dalam laporan setengah tahun.

Artikelnya luar biasa. Hanya tentang rumit bengkok. Banyak terima kasih kepada penulis.

Selamat siang Julia! Terima kasih banyak untuk artikel ini, penjelasan paling jelas yang pernah saya baca.

Halo! Karyawan tersebut pergi berlibur pada 27/05/18. Tetapi dia menerima pembayaran liburan pada hari gajinya, yaitu. 04.06. Dan pajak penghasilan pribadi juga dipotong dan dibayarkan ke anggaran pada 04.06. Jelas itu pelanggaran. Tapi apa cara terbaik untuk mengisi pajak penghasilan 6-pribadi. hal.100 04.06.18, hal.110 04.06.18, hal.120 31.05.18? Dan di bawah ini adalah blok gaji p.100 pada 31/05/18, hal.110 pada 06/04/18 dan p. Atau mengalokasikan semuanya dalam satu jumlah (yaitu, tidak mengalokasikan uang liburan?). Kemungkinan besar mereka tidak akan datang untuk memeriksa, tetapi laporan itu langsung menunjukkan pelanggaran dan mengancam dengan denda 20%?

Selamat siang!
Bantuan, tolong, untuk memahami. Jika liburan atau cuti sakit dibayarkan pada Juni 2018, dan batas waktu transfer jatuh pada 07/02/18. Kemudian di bagian 2, jumlah ini akan masuk ke 6 pajak penghasilan pribadi untuk kuartal ke-3. Pertanyaan. Dan sejalan 070 bagian 1, haruskah kita mencerminkan pajak penghasilan pribadi yang dipotong saat membayar penghasilan untuk kuartal ke-2 atau ke-3?
Terima kasih sebelumnya.

Selamat siang.
Dan bagaimana cara mengisi bagian 1 jika liburan dari 14/06/18 menjadi 27/06/18. Namun ia baru digaji karyawan tersebut pada 07/05/2018. Pajak penghasilan pribadi juga ditransfer pada 07/05/2018.
Program termasuk pembayaran liburan ini pada baris 020, pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan ini termasuk pada baris 040 (dihitung). Tetapi mereka tidak termasuk dalam halaman 070, tetapi termasuk dalam halaman 080 sebagai tidak dipotong. Ini seperti itu?

Selamat malam, tolong beri tahu saya, pada akhir Mei, liburan dan pajak penghasilan pribadi dikumpulkan dan dibayar, pada bulan Juni, ketika menghitung gaji, ternyata Mei tidak termasuk dalam perhitungan karyawan, mereka menghitung ulang pembayaran liburan, membayar liburan dan pajak penghasilan pribadi dengan gaji bersama-sama, beri tahu saya bagaimana cara mencerminkan pembayaran liburan dan pajak penghasilan pribadi dalam penghitungan?

Halo, beri tahu saya, tolong, jika pembayaran liburan dibayarkan pada 15 Juni, sebagian dari pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dipotong pada 15 Juni, yang kedua - pada 2 Juli, maka di mana laporan akan jatuh 6 cuti pajak penghasilan pribadi selama setengah tahun atau 9 bulan? Dan tanggal berapa pemotongan pajak penghasilan pribadi pada baris 110? Terima kasih

Halo! Situasinya tidak sepenuhnya jelas. Anda tidak memotong pajak penghasilan pribadi penuh saat membayar? Atau apakah mereka menyimpan semua yang seharusnya, tetapi mencantumkannya dalam dua bagian? Jika yang terakhir, maka di bagian 2 akan ada catatan selama 9 bulan, tanggal retensi 30 Juni, tanggal transfer 2 Juli.

Halo! Terima kasih atas pertanyaan yang menarik. Untuk memudahkan menjawab, kami memasukkan tanggal secara kondisional. Misalkan pembayaran uang cuti dilakukan pada tanggal 28.05, liburan dimulai pada tanggal 01.06, gaji dengan sisa uang cuti dibayarkan pada tanggal 07.06.

Dengan Bagian 1, semuanya akan sederhana, itu akan mencerminkan pembayaran liburan yang masih harus dibayar bersama dengan biaya tambahan, gaji (baris 020). Pajak penghasilan pribadi akan dimasukkan dalam pajak yang dihitung dan dipotong (baris 040 dan 070).

Untuk pembayaran liburan, tanggal penerimaan pendapatan adalah tanggal pembayaran uang liburan. Untuk penggajian, hari terakhir bulan itu. Pemotongan pajak penghasilan pribadi terjadi pada tanggal pembayaran. Penting untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana mereka dibayar.

Kemudian di Bagian 2 formulir 6-NDFL selama enam bulan akan ada 2 blok:

Pembayaran liburan yang dibayar sebelum perhitungan ulang:
28/05/18 - jumlah pembayaran liburan
28/05/18 - jumlah pajak penghasilan pribadi
31.05.18

Gaji yang dibayarkan (bersama dengan karyawan lain):
05/31/18 - jumlah gaji
06/07/18 - pajak penghasilan pribadi dari upah
08.06.18

Dan suplemen pembayaran liburan harus tercermin dalam Bagian 2 selama 9 bulan:

06/07/18 - jumlah pembayaran tambahan untuk pembayaran liburan
06/07/18 - pajak penghasilan pribadi dari biaya tambahan pembayaran liburan
07/02/18 (karena 30 Juni adalah hari libur)

Halo, Elena! Jika pembayaran liburan dibayar pada bulan Juli, maka mereka harus pergi ke baris 020 pada bulan Juli, karena tanggal penghasilan untuk pembayaran liburan adalah tanggal pembayaran. Dengan demikian, pajak penghasilan pribadi selama enam bulan tidak akan jatuh baik dalam 040, atau dalam 070, atau dalam 080.
Jika Anda memiliki 1C: Akuntansi, maka itu memiliki masalah kronis dengan baris 080. 04.06.18
07/02/18 (karena 30 Juni adalah hari libur)
Ketika Anda seharusnya membayar mereka di bawah hukum, itu tidak masalah di sini. Hanya tanggal pembayaran aktual yang berperan. Dan dari laporan itu tidak jelas bahwa Anda melanggar sesuatu.

Selamat siang
beri tahu saya bagaimana mencerminkan jumlah pembayaran liburan dalam pajak penghasilan 6-pribadi dalam kasus ketika berbagai pemotongan dibuat dari jumlah pembayaran liburan (tunjangan, biaya overall, dll.). Itu. karyawan menerima bagian dari pembayaran liburan. Bagian kedua berupa tunjangan (dll) ditransfer ke tempat tujuan, biasanya pada hari pembayaran upah, yaitu. itu tanggal yang sama sekali berbeda. Dan bagaimana dalam hal ini dengan pajak penghasilan pribadi??? Tunjukkan secara penuh pada saat mentransfer pembayaran liburan ke karyawan? atau sebanding dengan jumlah pembayaran liburan yang dibayarkan dan jumlah yang dipotong dari pembayaran liburan?

Halo! Tunjangan dipotong setelah pemotongan pajak penghasilan pribadi. Oleh karena itu, pemotongan pajak penghasilan pribadi terjadi pada saat pembayaran pembayaran liburan. Itu. pada tanggal pembayaran pembayaran liburan, tunjukkan seluruh jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong.

Selamat malam semuanya. Saya sudah membaca begitu banyak tentang mengisi pajak penghasilan 6-pribadi, tetapi saya belum menemukan jawaban atas pertanyaan saya. Saya akan berterima kasih jika Anda bisa menjelaskan. Misalkan seorang karyawan pergi berlibur dari tanggal 4 Oktober 2018. Pertama, kapan saya harus membayarnya uang liburan dan memotong pajak dari mereka? Kedua, saya mentransfer pajak penghasilan pribadi pada 8 Oktober, sangat nyaman bagi saya. Tanggal berapa yang harus saya masukkan di bagian kedua dari 6-NDFL. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18? Pertanyaan dasarnya adalah jika pajak penghasilan pribadi tidak terdaftar pada hari terakhir bulan itu, tetapi sebelumnya, itu. 8 Oktober, maka saya harus menempatkan 8 Oktober di baris 120, atau masih hari terakhir bulan itu? Atau apakah saya melanggar hukum, apakah saya harus membayar pada hari terakhir bulan itu?

Halo! 1) Uang cuti harus dibayarkan paling lambat tanggal 28 September. Karena ketika membayar pada 1 Oktober, hanya 2 hari tersisa sebelum membayar liburan, bukan 3. Pada hari yang sama, 28 September, potong pajak dan transfer selambat-lambatnya 1 Oktober (transfer mulai 30 September). 2) Anda tidak menulis ketika Anda benar-benar membayar uang liburan Anda, tetapi ternyata itu pada tanggal 1 Oktober. Maka 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18 benar. Baris 120 berisi hari menurut peraturan perundang-undangan, yaitu hari terakhir bulan itu atau hari kerja berikutnya jika batas waktu jatuh pada akhir pekan. Anda dapat membayar pajak penghasilan pribadi setiap hari sejak tanggal transfer pembayaran liburan hingga akhir bulan.

Sejak 2016, prosedur pemotongan pajak penghasilan ketika seorang karyawan pergi berlibur telah berubah. Mempertimbangkan bahwa majikan bertindak sebagai agen pajak dalam kasus ini, ada baiknya mencari tahu cara memotong pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan, kapan harus membayar ke anggaran pada tahun 2018, tanggal berapa yang diakui sebagai saat penghasilan.

Hak liburan

Jika karyawan tersebut dipekerjakan, maka majikan wajib memberinya istirahat yang dibayar setiap tahun selama 28 hari kalender. Inilah yang disebut cuti utama, dan beberapa kategori yang dipekerjakan dalam kondisi kerja yang berbahaya atau berbahaya juga berhak atas cuti tambahan, untuk jangka waktu setidaknya 7 hari kalender.

Karyawan menerima hak untuk cuti dari majikan tertentu setelah ia bekerja terus menerus selama enam bulan pertama, tetapi dengan persetujuan bersama para pihak, Anda dapat pergi berlibur lebih awal. Persetujuan majikan untuk pergi berlibur sebelum enam bulan tidak diperlukan jika kita berbicara tentang perempuan yang bersiap untuk pergi cuti hamil; anak di bawah umur; mengadopsi anak di bawah usia tiga bulan. Dalam kasus seperti itu, hanya pernyataan karyawan yang cukup (Pasal 122 Kode Perburuhan Federasi Rusia).

Harap diperhatikan: undang-undang perburuhan tidak berlaku untuk pelaku, oleh karena itu mereka tidak berhak untuk pergi dengan biaya majikan.

Setidaknya tiga hari kalender sebelum karyawan pergi berlibur, ia harus dibayar uang cuti. Jumlah pembayaran dihitung berdasarkan penghasilan harian rata-rata, yang dikalikan dengan jumlah hari liburan. Penghasilan dapat dikeluarkan baik secara tunai maupun dengan transfer ke kartu individu.

Tugas agen pajak

Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia mewajibkan organisasi dan pengusaha perorangan dari mana seseorang telah menerima penghasilan untuk memotong dan mentransfer pajak penghasilan ke anggaran. Pembayaran liburan dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif yang sama dengan upah:

• 13% dari pendapatan jika karyawan tersebut diakui sebagai penduduk Rusia (telah berada di wilayah Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari kalender selama 12 bulan berturut-turut)
• 30% dari pendapatan jika karyawan bukan penduduk.

Dalam kasus umum, agen pajak mentransfer pajak penghasilan yang dipotong dari seseorang ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftarannya. Jika organisasi memiliki subdivisi terpisah, maka pajak yang dipotong dari karyawannya ditransfer ke lokasi EP. Pengusaha orang pribadi pembayar UTII dan PSN memindahtangankan pajak penghasilan orang pribadi dari penghasilan orang pribadi di tempat dilakukannya kegiatan yang bersangkutan. Ini mengikuti dari paragraf 7 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia.

Penting: untuk pelanggaran kewajiban agen pajak untuk memotong dan mentransfer pajak penghasilan dari upah, pembayaran liburan, dan pembayaran lainnya, denda dikenakan berdasarkan Pasal 123 Kode Pajak Federasi Rusia. Jumlah pemulihan adalah 20% dari jumlah pajak penghasilan pribadi yang tidak dipotong atau tidak ditransfer.

Kapan harus mentransfer pajak ke anggaran

Sebelum amandemen Pasal 226 (6) Kode Pajak Federasi Rusia, ada satu prinsip umum untuk transfer pajak penghasilan pribadi oleh agen pajak:

• selambat-lambatnya pada hari pengeluaran setelah menerima uang tunai di meja kas bank atau mentransfer ke rekening seseorang;
• selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah tanggal penerimaan pendapatan yang sebenarnya, jika dibayar dengan cara lain, misalnya, dari hasil tunai.

Kesulitan dalam pertanyaan kapan harus mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dijelaskan oleh fakta bahwa undang-undang tidak secara jelas mendefinisikan momen ini. Faktanya adalah bahwa norma-norma Kode Perburuhan mengklasifikasikan pembayaran liburan sebagai bagian dari gaji karyawan. Dengan demikian, Pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia "Prosedur, tempat, dan ketentuan pembayaran upah" menentukan bahwa pembayaran liburan dilakukan selambat-lambatnya tiga hari sebelum dimulai.

Namun, fakta bahwa pembayaran liburan termasuk dalam kategori remunerasi karyawan tidak berarti bahwa persyaratan untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan ke Kode Pajak Federasi Rusia diberikan dalam paragraf 2 Pasal 223. Ketentuan ini hanya berlaku untuk pemotongan pajak dari upah, tetapi tidak membayar liburan. Secara khusus, pendapat tersebut tertuang dalam keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia pada 7 Februari 2012 N 11709/11 dalam kasus N A68-14429/2009.

Sekarang seharusnya tidak ada perbedaan kapan harus membayar pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di tahun 2018. Undang-undang 2 Mei 2015 No. 113-FZ menetapkan bahwa transfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran kepada karyawan harus terjadi dalam ketentuan berikut.

Jadi, untuk pertanyaan kapan harus membayar pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan pada tahun 2018, sekarang ada jawaban yang pasti: selambat-lambatnya pada akhir bulan pembayarannya. Selain itu, tenggat waktu baru untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan tahun ini memungkinkan seorang akuntan untuk membayar pajak penghasilan dari beberapa karyawan sekaligus. Ini terutama benar di musim panas, ketika orang-orang pergi berlibur secara massal. Selain itu, Anda dapat membayar dengan satu perintah pembayaran dengan pajak penghasilan dari pembayaran liburan, jika dibayar dalam satu bulan.

Harap diperhatikan: undang-undang 2 Mei 2015 No. 113-FZ hanya mengubah batas waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan tahun 2018, yaitu. mentransfernya ke anggaran. Dan perhitungan dan pemotongan pajak penghasilan atas pembayaran liburan, seperti sebelumnya, terjadi ketika mereka benar-benar dibayar (Pasal 226 (4) Kode Pajak Federasi Rusia).

Contoh transfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di 2018

Tertarik dengan apa yang baru dalam pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan di tahun 2018, apa yang berubah? Contoh transfer pajak penghasilan diberikan pada data berikut:

Karyawan tersebut mengajukan permohonan cuti mulai tanggal 6 Juni 2018 selama 28 hari kalender. Pelancong harus menerima pembayaran selambat-lambatnya tiga hari kalender sebelum liburan, sehingga akuntan harus melakukan pembayaran pada tanggal 1 Juni 2018. Pembayaran pajak penghasilan pribadi dalam hal ini dilakukan selambat-lambatnya tanggal 30 Juni, tetapi pembayaran lebih awal juga tidak akan menjadi pelanggaran.

Mari kita ubah sedikit contoh: karyawan pergi berlibur mulai 1 Juni 2018. Dalam hal ini, pembayaran liburan harus dibayarkan paling lambat tanggal 29 Mei 2018. Seperti yang Anda lihat, bulan pembayaran berbeda di sini, sehingga pajak penghasilan harus ditransfer paling lambat 31 Mei.

Dalam surat tertanggal 15 April 2016 No. 14-1 / B-351, Kementerian Tenaga Kerja Rusia berbicara tentang masalah pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan tahun 2018, apa yang berubah. Contoh perhitungannya terkait dengan situasi saat masa libur jatuh pada hari libur nasional pada tanggal 12 Juni. Haruskah itu diperhitungkan dalam total durasi liburan? Dinas menganggap bahwa hari libur yang jatuh pada masa liburan tidak termasuk dalam jumlah hari kalender hari libur. Hari libur non-kerja harus diperhitungkan saat menghitung upah rata-rata.

• Masalah QEP sebagai hadiah 2 bulan
• pemeliharaan akun gratis
• pengingat tanggal jatuh tempo dan pembayaran
• penyelesaian otomatis dari deklarasi

Pajak penghasilan pribadi atas kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan

Ketika seorang karyawan diberhentikan, situasi sering muncul ketika dia memiliki hari libur yang tidak digunakan. Menurut aturan umum Pasal 127 Kode Perburuhan Federasi Rusia, dalam hal ini, karyawan harus dibayar kompensasi uang untuk semua hari libur yang tidak digunakan. Pilihan lain adalah memberikan cuti dengan pemecatan berikutnya, tetapi ini hanya dimungkinkan atas permohonan tertulis dari karyawan tersebut.

Apakah mungkin untuk membayar kompensasi uang untuk liburan yang tidak digunakan jika karyawan tersebut tidak berencana untuk berhenti? Pasal 126 dari Kode Perburuhan memungkinkan Anda untuk mengganti istirahat dengan uang, tetapi hanya hari-hari yang melebihi durasi biasanya 28 hari kalender. Artinya, kita tidak berbicara tentang cuti biasa, tetapi tentang cuti dasar atau tambahan yang diperpanjang.

Selain itu, ada kategori personel yang dilarang oleh hukum untuk mengeluarkan kompensasi uang tanpa pemecatan:

• wanita hamil dan anak di bawah umur;
• dipekerjakan dalam pekerjaan dengan kondisi kerja yang berbahaya dan/atau berbahaya (hanya terkait dengan cuti tambahan yang dibayar).

Kompensasi tunai diakui sebagai penghasilan orang pribadi dan dikenakan pajak penghasilan. Namun, tidak seperti pembayaran liburan, pajak penghasilan pribadi atas penghasilan ini dibayarkan ke anggaran selambat-lambatnya sehari setelah hari pembayaran.

Dalam sertifikat 2-NDFL, kode pendapatan pada tahun 2018 juga akan berbeda:

• 2012 - pembayaran liburan;
• 2013 - kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan.

Hak untuk beristirahat yang diberikan oleh Konstitusi diwujudkan di Federasi Rusia dengan ketentuan cuti tahunan yang dijamin dibayar. Mari kita bicara tentang aspek-aspek yang menyertai hak ini, seperti periode pembayaran uang liburan.

Apa yang diatur undang-undang perburuhan?

Tidak ada perubahan dalam hal pembayaran liburan di tahun 2018. Menurut Kode Perburuhan Federasi Rusia, pengeluaran pembayaran liburan yang masih harus dibayar harus dilakukan 3 hari sebelum tanggal mulai liburan (Pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia). Pada saat yang sama, tidak ada poin klarifikasi, terutama yang berkaitan dengan akuntan - hari apa yang dikatakan undang-undang, bekerja atau kalender?

Berdasarkan Seni. 14 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia, yang menentukan perhitungan periode yang ditentukan dalam undang-undang dalam hari kalender, kita dapat mengasumsikan bahwa batas waktu pembayaran pembayaran liburan pada tahun 2018, seperti tahun-tahun sebelumnya, adalah 3 hari sebelum liburan. Saat menetapkan tanggal pengeluaran uang, harus diingat bahwa periode kalender tiga hari mungkin termasuk akhir pekan dan hari libur, oleh karena itu, pembayaran liburan harus dibayarkan pada malam sebelum terjadinya.

Pendapat Rostrud: berapa periode pembayaran pembayaran liburan

Ini menggemakan ketentuan Art. 136 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia dan surat Rostrud tertanggal 30 Juli 2014 No. 1693-6-1, mendefinisikan minimum tiga hari dalam hari kalender yang dihitung sebelum dimulainya liburan. Itu dicatat dalam dokumen dan kebutuhan untuk memperhitungkan hari-hari tidak bekerja. Jika tersedia, periode sebelum pembayaran harus dilakukan meningkat, mis. Anda harus mengeluarkan jumlah jatuh tempo dalam 4, 5 hari atau lebih. Misalnya pada saat pemberian cuti dari tanggal 14 Juni 2018, pembayarannya tidak dilakukan pada tanggal 10 Juni, tetapi pada hari Sabtu tanggal 9 Juni (hari kerja), karena tanggal 10 dan 11 Juni adalah hari libur, dan 12 Juni adalah hari libur. hari.

Namun, surat No. 1693-6-1 tidak menjelaskan keadaan seperti itu: apakah hari pembayaran harus dihitung dalam jangka waktu tiga hari. Hanya disebutkan kemungkinan mengeluarkan uang cuti pada hari Kamis atau Jumat kepada karyawan yang pergi berlibur pada hari Senin.

Ketiadaan penjelasan tersebut menimbulkan perbedaan penafsiran istilah di inspektorat ketenagakerjaan yang berbeda di daerah. Jadi, di wilayah Irkutsk, dianggap sah untuk membayar pembayaran liburan 2 hari pada tanggal 3 sebelum dimulainya liburan, dan di Lembaga Negara St. Petersburg direkomendasikan untuk mentransfer atau mengeluarkan uang untuk liburan 3 hari pada tanggal 4 .

Dalam praktiknya, berdasarkan norma legislatif, pertimbangan keamanan, dan kewaspadaan sehari-hari yang sederhana, akuntan melakukan pembayaran pada hari ke-4. Selain itu, banyak putusan Pengadilan Arbitrase yang saling bertentangan.

Posisi juri

Seperti Trudoviks, pengadilan di berbagai wilayah berseberangan dalam masalah apakah akan memasukkan tenggat waktu pembayaran dalam periode tiga hari atau tidak. Dengan demikian, para arbiter pengadilan regional Leningrad dan Kemerovo percaya bahwa hari ekstradisi harus dimasukkan dalam periode tiga hari, sedangkan pengadilan mata pelajaran lain dari Federasi Rusia memiliki pendapat yang berlawanan secara langsung. Misalnya, pengadilan wilayah Chelyabinsk, dalam keputusan No. 11-11043/2015 tanggal 17 September 2015, menetapkan bahwa tanggal awal liburan dan pembayarannya harus dipisahkan 3 hari penuh. Perm PN sependapat (putusan No. 21-46/2018 tanggal 23 Januari 2018).

Perbedaan putusan pengadilan tersebut disebabkan oleh tidak adanya klarifikasi legislatif yang jelas. Dan karena masalah waktu pembayaran sangat mendasar, dan kegagalannya untuk mematuhi kerangka yang ditentukan dapat menyebabkan denda, lebih aman untuk membayar pembayaran liburan 3 hari penuh sebelum dimulainya liburan, yaitu pada tanggal 4.

Karyawan tersebut pergi berlibur pada hari Jumat 20 Juli 2018. Mari kita hitung mundur 3 hari - 19, 18, 17 Juli. Cuti harus dibayar pada hari Senin tanggal 16. Dalam hal ini, perusahaan tentu tidak mengambil risiko mendapatkan denda atas keterlambatan pembayaran uang cuti selama pemeriksaan oleh inspektorat ketenagakerjaan.

Pelanggaran pembayaran liburan

Kegagalan untuk mematuhi tenggat waktu untuk membayar liburan berikutnya dapat dihukum dengan denda. Dan jika pelanggaran ini dicatat oleh inspeksi pengawas ketenagakerjaan, maka Anda harus bertanggung jawab untuk itu. Jadi, paragraf 1 Seni. 5.27 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia mengatur tentang denda:

• untuk perusahaan - dari 30.000 hingga 50.000 rubel;
• untuk pejabat (misalnya, petugas personalia, akuntan, direktur perusahaan) - dari 1000 hingga 5.000 rubel;
• untuk pengusaha-IP - dari 1000 hingga 5000 rubel.

Namun, dalam kasus pelanggaran tunggal yang terdeteksi untuk pertama kalinya, inspektur, sebagai suatu peraturan, terbatas pada peringatan. Namun, jika ketidakpatuhan terhadap undang-undang perburuhan bersifat sistematis, dan perusahaan telah dimintai pertanggungjawaban secara administratif, sanksi GIT yang berulang akan diperketat, dan denda meningkat secara signifikan, sebesar:

• untuk perusahaan - dari 50.000 hingga 70.000 rubel;
• untuk pejabat - dari 10.000 hingga 20.000 rubel. atau diskualifikasi untuk jangka waktu 1 sampai 3 tahun;
• untuk pengusaha perorangan - dari 10.000 hingga 20.000 rubel.

Perhatikan bahwa majikan juga akan melanggar tenggat waktu untuk mengeluarkan pembayaran liburan jika ia segera melepaskan karyawan tersebut pada pernyataan dengan keadaan termotivasi yang ditulis selambat-lambatnya 3 hari sebelum dimulainya liburan, karena tidak ada pengecualian dalam Seni. 136 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak diatur (surat Kementerian Perburuhan Federasi Rusia No. 14-2 / ​​​​V-644 tertanggal 26-08-2015).

Liburan dari tanggal 1 bulan di 1C: Gaji dan manajemen personalia 8 edisi 3.1

Situasi ketika seorang karyawan pergi berlibur dari tanggal 1 bulan cukup sering menimbulkan pertanyaan dari klien dan pembaca kami: pembayaran liburan harus dibayar 3 hari sebelum dimulainya liburan, bulan sebelumnya belum sepenuhnya dikerjakan, dan upah belum diperoleh, tetapi bulan ini harus dimasukkan dalam perhitungan rata-rata. Saya dulu menyarankan klien saya untuk menghitung ulang dokumen akrual liburan setelah penggajian terakhir untuk bulan sebelumnya, tetapi dengan munculnya pajak penghasilan 6-pribadi, situasinya telah sedikit berubah.

Perhatikan sebuah contoh dalam program 1C: Gaji dan manajemen personalia 8 edisi 3.1. Untuk menghitung pembayaran liburan, buka tab "Gaji" dan pilih item "Liburan".

Kami menambahkan dokumen baru dan dengan hati-hati mengisi semua bidang. Liburan dimulai pada 1 Oktober, tanggal pembayaran adalah 28 September, kami memilih September sebagai bulan akrual.

Jika kita melihat perhitungan pendapatan rata-rata, kita akan melihat bahwa upah untuk bulan September tidak termasuk di dalamnya.

Kami membayar pembayaran liburan kepada karyawan dalam jumlah yang dihitung menurut dokumen ini, kemudian kami mengumpulkan dan membayar gaji untuk bulan September.

Setelah data penggajian untuk bulan September keluar, pembayaran liburan perlu dihitung ulang. Hingga 2016, seseorang dapat dengan mudah masuk ke dokumen yang dibuat sebelumnya, menghitung ulang, dan membayar selisih jumlah kepada karyawan jika terjadi peningkatan pendapatan rata-rata. Tetapi dengan munculnya pajak penghasilan 6-pribadi, situasinya telah berubah: sekarang kami menghitung dan membayar pajak penghasilan pribadi dalam konteks tanggal penerimaan penghasilan, pajak liburan dihitung pada tanggal 28 September, lalu dipotong dan ditransfer ke anggaran, jadi sekarang tidak diinginkan untuk menghitung ulang pajak penghasilan pribadi ini. Jika jumlah pembayaran liburan meningkat, dan perubahan ini tercermin dari tanggal penerimaan pendapatan yang sama, ternyata pajak yang kita bayarkan ke anggaran kurang, jadi kita perlu bertindak berbeda. Buka kembali dokumen akrual liburan dan perhatikan sudut kiri bawah formulir.

Jika gaji untuk bulan sebelumnya dihitung dan dibayarkan, tautan "Benar" muncul di dokumen dan pesan peringatan bahwa tidak disarankan untuk melakukan perubahan pada dokumen yang ada. Tetapi perintah "Perbaiki" tepat untuk tujuan kita. Saat Anda mengklik tautan, dokumen baru dibuat di mana jumlah pembayaran liburan dihitung ulang, sementara jumlah sebelumnya dibalik dan yang baru dibebankan, dengan mempertimbangkan penggajian terakhir.

Dalam kasus kami, penghasilan rata-rata telah meningkat, kami segera membayar selisih jumlah pembayaran liburan kepada karyawan, sedangkan tanggal penerimaan penghasilan, yang akan tercermin dalam pajak penghasilan 6-pribadi, sudah menjadi tanggal lain - 5 Oktober

Bagaimana cara menghitung pembayaran liburan jika liburan dari tanggal 1?

Seorang karyawan organisasi pergi berlibur dari hari pertama bulan berikutnya. Sesuai dengan undang-undang, pembayaran liburan harus ditransfer 3 hari sebelum dimulainya liburan, yaitu. di bulan berjalan. Saat mentransfer pembayaran liburan dalam perhitungan pendapatan rata-rata, tidak ada data untuk bulan ini (kami memiliki kesepakatan). Pertanyaan: Pada bulan apa akuntan harus membuat akrual liburan, dan pada bulan apa liburan ini harus dihitung ulang untuk menarik atau membayar uang liburan tambahan?

Keunikan situasinya adalah pada hari pembayaran liburan dibayarkan, Anda masih belum memiliki informasi tentang gaji untuk bulan terakhir periode penagihan.

Misalkan seorang karyawan pergi berlibur mulai 1 April 2016. Periode penagihan adalah dari 1 April 2015 hingga 31 Maret 2016 (klausul 4 Peraturan tentang kekhasan prosedur penghitungan upah rata-rata, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 24 Desember 2007 No. 922 ).

Kapan harus membayar uang liburan dan bagaimana cara menghitungnya

Uang cuti harus dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal 29 Maret. Anda tidak dapat menahan pembayaran liburan. Kalaupun pada tanggal 29 Maret Anda tidak memiliki data gaji akhir bulan Maret.

Hitung penghasilan harian rata-rata berdasarkan pembayaran untuk periode dari 1 April 2015 hingga 29 Februari 2016. Membayar karyawan jumlah pembayaran liburan.

Ketika Maret berakhir, hitung lagi pembayaran liburan. Sertakan gaji bulan Maret dalam perhitungan. Jika jumlah baru ternyata lebih dari jumlah semula, transfer suplemen pembayaran liburan kepada karyawan.

Perhitungan pajak penghasilan pribadi dari jumlah awal pembayaran liburan

Untuk pajak penghasilan pribadi, penting pada hari apa Anda membayar uang liburan kepada seorang karyawan. Tanggal akrual mereka untuk pajak penghasilan pribadi tidak penting. Hal ini membedakan pajak penghasilan pribadi dengan pajak penghasilan, premi asuransi dan tata cara akuntansi pengeluaran dalam akuntansi.

Hari penerimaan pendapatan adalah hari pembayaran pembayaran liburan (klausul 1 pasal 223 Kode Pajak Federasi Rusia).

Hari pemotongan pajak penghasilan pribadi adalah hari pembayaran pembayaran liburan (klausul 4, pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Batas waktu untuk membayar pajak penghasilan pribadi tidak lebih dari hari terakhir bulan di mana pembayaran liburan dibayarkan (klausul 6, pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Tabel 1. Tanggal pajak penghasilan pribadi dari jumlah pertama pembayaran liburan

Baca juga: Ke mana harus pergi jika Anda tidak dibayar?

Tanggal transfer pembayaran liburan ke karyawan

Liburan bulan depan, bayar liburan bulan ini

Karyawan memiliki liburan bulan depan. Tetapi menurut hukum, pembayaran liburan harus dibayar di muka - tiga hari sebelum liburan. Cara menghitung premi asuransi, pajak penghasilan pribadi dan menyimpan catatan dalam hal ini, kita akan berbicara di artikel.

Bagaimana cara membayar karyawan yang berlibur bulan depan

Jika seorang karyawan pergi berlibur bulan depan (pada hari-hari pertama), pasti dia harus membayar uang liburan sebelum akhir bulan sebelumnya. Lagi pula, Anda harus mengeluarkannya selambat-lambatnya tiga hari kalender sebelum dimulainya liburan. Jangka waktu tiga hari ditentukan dalam pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia. Dan Rostrud, dalam suratnya tertanggal 30 Juli 2014 No. 1693-6-1, menyebutkan bahwa pasal ini adalah tentang hari kalender.

Misalnya, liburan dimulai pada 1 Juli. Jadi, Anda perlu mentransfer pembayaran liburan pada akhir Juni. Namun bukan berarti Juni tidak masuk dalam periode penghitungan. Jika karyawan tersebut, katakanlah, jatuh sakit pada tanggal 29 atau 30 Juni, yaitu setelah ia menerima pembayaran liburan. mereka selalu dapat dihitung.

Tetapi tidak perlu membayar bersama dengan gaji liburan dan gaji bulan Juni. Itu dapat dibayar dalam jangka waktu yang ditentukan oleh perusahaan.

Anda dapat mengecualikan liburan dari tanggal 1 bulan pada tahap persiapan jadwal liburan. Maka Anda tidak perlu menghitung ulang apa pun. Tetapi dalam praktiknya ini tidak selalu memungkinkan.

Liburan bulan depan: pajak penghasilan pribadi

Mulai 1 Januari 2016, aturan baru berlaku - Anda harus mentransfer pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana Anda membayarnya kepada karyawan. Dan jika hari ini adalah hari libur, maka paling lambat pada hari kerja berikutnya. Pada saat yang sama, seperti sebelumnya, perlu untuk memotong pajak pada saat pembayaran. Aturan ini juga berlaku untuk liburan bergulir. Untuk pajak penghasilan pribadi, hanya tanggal pembayaran yang penting (ayat 1, ayat 1, pasal 223, pasal 6, pasal 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Contoh. Liburan bulan depan: akrual pajak penghasilan pribadi
Seorang karyawan perusahaan pergi berlibur mulai 1 Juli. Cuti harus dibayar paling lambat tanggal 28 Juni. Akuntan memberikannya kepada karyawan pada tanggal 28 Juni dan pada hari yang sama mentransfer pembayaran liburan dan memotong pajak penghasilan pribadi dari mereka. Dan dia membayar pajak ke anggaran pada 30 Juni.

Jumlah pembayaran liburan berjumlah 34.561,11 rubel. Pajak penghasilan pribadi dari jumlah ini - 4493 rubel. Perusahaan kecil dan tidak membuat cadangan untuk liburan. Entri akuntansi akan menjadi sebagai berikut.
28 Juni:
DEBIT 44 KREDIT 70
- 34.561,11 rubel. - pembayaran liburan yang masih harus dibayar;

DEBIT 70 KREDIT 68 sub-rekening "Perhitungan pajak penghasilan pribadi"
- 4493 rubel. - pajak penghasilan pribadi dibebankan;

DEBIT 70 KREDIT 51
- RUB 30.068.11 (34 561,11 - 4493) - pembayaran liburan ditransfer ke karyawan dikurangi pajak penghasilan pribadi.

30 Juni:
DEBIT 68 subakun "Perhitungan pajak penghasilan pribadi" KREDIT 51
- 4493 rubel. - Pajak penghasilan pribadi dari liburan dibayarkan ke anggaran.

Punya pertanyaan
Karyawan tersebut meminta cuti mulai hari berikutnya. Manajemen tidak keberatan. Kapan dalam hal ini untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi?

Anda harus mulai dari tanggal pembayaran pembayaran liburan. Untuk pajak penghasilan pribadi, tidak masalah jika Anda melanggar kewajiban membayar uang liburan “paling lambat tiga hari sebelumnya” atau tidak. Misalnya, pada tanggal 4 Juli, seorang karyawan setuju untuk pergi mulai tanggal 5 Maret. Pembayaran liburan ditransfer kepadanya pada 4 Juli. Jadi, pada hari yang sama, potong pajak penghasilan pribadi, dan Anda dapat mentransfer pajak kapan saja hingga akhir Juli.

Liburan bulan depan: premi asuransi

Penting untuk menghitung premi asuransi di bulan ketika pembayaran itu sendiri diperoleh (Pasal 11 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ). Artinya, paling lambat tiga hari kalender sebelum dimulainya liburan. Jika hari tersebut jatuh pada bulan sebelumnya, maka pembayaran liburan harus dimasukkan dalam dasar kontribusi bulan ini (surat Kementerian Tenaga Kerja Rusia tertanggal 17 Juni 2015 No. 17-4 / V-298). Dan Anda dapat memperhitungkan jumlah kontribusi yang sama di bulan yang sama saat menghitung pajak penghasilan. Demikian pula Kementerian Keuangan (surat tertanggal 1 Juni 2010 No. 03-03-06/1/362).

Prosedur yang sama harus diterapkan jika terjadi pelanggaran ketentuan pembayaran pembayaran liburan. Jika seorang karyawan meminta cuti mulai besok, kontribusi harus dikumpulkan pada bulan yang sama dengan pembayaran liburan. Bahkan jika, menurut Kode Perburuhan, Anda harus membayarnya bulan lalu.

Katakanlah seorang karyawan pergi berlibur pada bulan Juli, dan gaji liburan dibayarkan kepadanya pada bulan Juni. Jika Anda memperoleh kontribusi di bulan yang sama di mana liburan dimulai (pada bulan Juli), ini dapat menyebabkan perselisihan dengan inspektur dari dana. Mereka akan menuduh perusahaan meremehkan kontribusi. Dan jika pembayaran liburan dikeluarkan dalam satu kuartal, dan liburan dimulai di kuartal lain, tidak hanya hukuman, tetapi juga ancaman denda.

Premi asuransi harus ditransfer selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah kontribusi diperoleh (surat FSS Federasi Rusia tertanggal 16 Desember 2014 No. 17-03-09 / 08-4428P). Mulai 1 Januari, aturan ini juga berlaku untuk kontribusi cedera.

Contoh. Perhitungan premi asuransi untuk pembayaran liburan bergulir
Kami menggunakan kondisi dari contoh sebelumnya. Akuntan membuat posting tentang kontribusi pada tanggal 28 Juni:
DEBIT 44 KREDIT 69 sub-rekening "Penyelesaian dengan PFR"
- 7603,44 rubel. (34.561,11 rubel × 22%) - kontribusi ke Dana Pensiun telah diperoleh;

DEBIT 44 KREDIT 69 sub-rekening "Perhitungan untuk asuransi kesehatan"
- 1762,62 rubel. (34.561,11 rubel × 5,1%) - kontribusi untuk asuransi kesehatan diperoleh;

DEBIT 44 KREDIT 69 sub-rekening "Penyelesaian asuransi sosial dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan ibu"
- 1002,27 rubel. (34.561,11 rubel × 2,9%) - kontribusi untuk FSS Federasi Rusia diperoleh;

DEBIT 44 KREDIT 69 sub-rekening "Perhitungan untuk asuransi sosial terhadap kecelakaan industri"
- 69,12 rubel. (34.561,11 rubel × 0,2%) - kontribusi untuk cedera tercermin.

Akuntan mendaftarkan kontribusi pembayaran liburan sebagai bagian dari total pembayaran perusahaan untuk bulan Juni. Batas waktunya adalah 15 Juli.

Liburan bulan depan: akuntansi pembayaran liburan

Saat menghitung pajak penghasilan, pembayaran liburan harus dimasukkan dalam pengeluaran secara proporsional dengan hari libur yang jatuh pada setiap periode pelaporan. Jabatan ini dimiliki oleh pegawai Kementerian Keuangan Rusia (surat tertanggal 12 Mei 2015 No. 03-03-06 / 27129, tanggal 9 Juni 2014 No. 03-03-RZ / 27643). Argumentasi karyawan departemen ini adalah sebagai berikut.

Pembayaran liburan termasuk dalam biaya tenaga kerja (klausul 7, pasal 255 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan pembayaran seperti itu adalah gaji yang sama, hanya dikeluarkan di muka. Ini berarti bahwa prinsip umum berlaku untuk pembayaran liburan: mereka diakui sebagai pengeluaran dalam periode pelaporan (pajak) yang terkait, terlepas dari tanggal pembayaran aktual (klausul 1, pasal 272 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Misalnya, sebuah organisasi memiliki periode pelaporan untuk pajak penghasilan - triwulan I, enam bulan, dan sembilan bulan. Jika liburan jatuh pada bulan Juni dan Juli, maka pembayaran liburan harus dibagikan. Besarnya uang cuti yang mengacu pada bulan Juni sudah termasuk dalam pengeluaran selama enam bulan. Dan mencerminkan bagian Juli dari pembayaran liburan dalam pengeluaran selama 9 bulan. Artinya, biaya dalam hal apa pun akan diperhitungkan, tetapi nanti.

Contoh. Akuntansi pajak untuk pembayaran liburan bergulir
Kami menggunakan kondisi dari dua contoh sebelumnya. Liburan karyawan dimulai pada 1 Juli. Ini berarti bahwa seluruh jumlah pembayaran liburan harus dimasukkan dalam pengeluaran kuartal ketiga. Pada saat yang sama, jumlah premi asuransi dari mereka dapat diperhitungkan pada paruh pertama tahun ini.

Baca juga: Minggu kerja yang dipersingkat

Dalam akuntansi, akuntan memasukkan pembayaran liburan dalam pengeluaran bulan Juni. Tetapi karena perusahaannya kecil, maka tidak perlu mencerminkan perbedaan temporer dalam akuntansi.

Pada saat yang sama, menurut departemen hukum Layanan Pajak Federal Rusia, ketika menghitung pajak penghasilan, pembayaran liburan dapat diperhitungkan pada suatu waktu dalam periode pelaporan di mana mereka dibentuk dan dibayar (surat tertanggal 6 Maret, 2015 No. 7-3-04 / 614). Dalam surat ini, karyawan Layanan Pajak Federal merujuk, antara lain, ke praktik arbitrase yang mapan di tingkat FAS, yang hampir secara jelas mendukung pendekatan semacam itu. Misalnya, terhadap keputusan FAS Distrik Siberia Barat pada 7 November 2012 dalam kasus No. A27-14271 / 2011 dan 26 Desember 2011 dalam kasus No. A27-6004 / 2011. Namun Kementerian Keuangan tetap mengambil posisi berbeda. Oleh karena itu, masih menunggu pejabat untuk berubah pikiran. Atau akan ada keputusan Mahkamah Agung tentang masalah ini yang menguntungkan perusahaan.

Jika liburan jatuh seluruhnya pada seperempat, maka tidak perlu membagikan uang liburan. Bagaimanapun, dalam hal apa pun, biaya akan diperhitungkan secara penuh. Pengecualian untuk aturan ini adalah organisasi yang melaporkan pajak penghasilan setiap bulan. Mereka harus berbagi biaya liburan rollover dalam hal apa pun.

Dalam akuntansi, tidak perlu mendistribusikan gaji liburan per bulan. Tidak masalah apakah Anda mencerminkan pembayaran liburan atau akun pengeluaran dengan mengorbankan cadangan. Aturan akuntansi tidak membuat persyaratan seperti itu. Dan akun 97 "Beban ditangguhkan" dalam hal ini juga tidak perlu digunakan. Bagaimanapun, ini adalah pengeluaran perusahaan saat ini, bukan masa depan. Dan selain itu, pembayaran liburan tidak sesuai dengan konsep aset. Dan saldo akun 97 hanya termasuk dalam komposisi saldo aset. Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa perusahaan yang tidak kecil harus setiap bulan membentuk cadangan untuk pembayaran liburan yang akan datang (pasal 8 PBU 8/2010).

Kolega yang terhormat, Konstantin Ivlev telah menyiapkan hadiah untuk Anda!

Berlangganan Glavbukh dengan diskon besar dan dapatkan mixer sebagai hadiah! Menyimpan perusahaan Anda akan dari 10% menjadi 40%!

Klik dengan cepat pada tombol "Cetak Faktur". Jumlah langganan yang didiskon terbatas!

Pembayaran liburan jika liburan dari tanggal 1

Dalam daftar gaji untuk bulan apa jumlah pembayaran liburan yang masih harus dibayar dimasukkan jika awal liburan jatuh pada hari pertama? Misalnya: liburan dari 03/01/2016. Kami memasukkan dalam perhitungan 12 bulan sebelum dimulainya liburan, mis. dari 01.03.2015 hingga 29.02.2016 Karena pembayaran liburan harus dikeluarkan selambat-lambatnya 3 hari sebelum dimulainya liburan, kami memperoleh tanpa memperhitungkan Februari (gaji untuk Februari tidak mungkin diperoleh di muka - karyawan berdasarkan pekerjaan borongan). Kami menghitung dan mengeluarkan gaji liburan tidak termasuk bulan Februari, setelah menghitung gaji bulan Februari, kami menghitung ulang gaji liburan. Semuanya jelas di sini. Pertanyaannya, di bulan apa harus memasukkan akrual gaji liburan? Lagi pula, pembayaran untuk mereka dilakukan pada bulan Februari, dan perhitungan ulang pada bulan Maret, dan awal liburan pada bulan Maret?

Anda memasukkan jumlah pembayaran liburan dalam daftar gaji bulan ketika Anda memperoleh jumlah ini. Jadi, jika liburan seorang karyawan dimulai pada tanggal 1 Maret, Anda harus memberinya pembayaran liburan selambat-lambatnya 3 hari sebelum dimulainya liburan, yaitu pada bulan Februari.

Dalam hal ini, Anda memperoleh pembayaran liburan di bulan Februari. Mencerminkan operasi ini dalam akuntansi juga pada bulan Februari. Jika Anda adalah bisnis kecil dan tidak membuat cadangan untuk pembayaran liburan, maka Anda dapat memasukkan seluruh jumlah pembayaran liburan dalam akuntansi dalam pengeluaran Februari. Terlepas dari kenyataan bahwa liburan itu sendiri akan terjadi pada bulan Maret. Faktanya adalah bahwa sejak 2011, biaya yang dikeluarkan oleh organisasi dalam periode pelaporan, tetapi terkait dengan periode pelaporan berikutnya, mungkin tidak tercermin dalam neraca sebagai biaya ditangguhkan (dalam baris terpisah) (klausul 65 Peraturan tentang akuntansi, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Juli 1998 No. 34n).

Juga perlu untuk memperoleh premi asuransi dari pembayaran liburan dalam situasi seperti itu di bulan Februari, ketika pembayaran itu sendiri masih harus dibayar (bagian 1 pasal 7 dan bagian 1 pasal 11 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ dan surat Kementerian Tenaga Kerja Rusia tanggal 4 September 2015 No. 17-4/Vn-1316, No. 17-4/OOG-1158 tanggal 12 Agustus 2015 dan No. 17-4/V-298 tanggal 17 Juni , 2015).

Jika nanti, yaitu, pada bulan Maret, Anda mengetahui bahwa Anda telah memperoleh lebih sedikit pembayaran liburan kepada karyawan daripada yang diperlukan, Anda memperoleh pembayaran tambahan pada bulan Maret. Artinya, Anda menunjukkan jumlah biaya tambahan ini dalam daftar gaji untuk bulan Maret, membuat entri akuntansi pada bulan Maret dan mengakumulasikan premi asuransi untuk biaya tambahan bulan ini.

Jika Anda menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek pendapatan dikurangi pengeluaran, maka Anda berhak untuk memasukkan jumlah pembayaran liburan yang dibayarkan ke dalam pengeluaran pada tanggal uang dibayarkan kepada karyawan (sub-paragraf 6, paragraf 1, pasal 346.16 dan sub-ayat 1, paragraf 2, pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia).

Punya pertanyaan? Pakar kami akan membantu Anda dalam 24 jam! Dapatkan jawaban Baru

Liburan pada tanggal 1, bulan apa yang harus dikumpulkan

Namun, tolong, jika ada yang tahu, beri tahu saya bulan apa untuk mendapatkan liburan, yang dimulai pada 1 April, tetapi yang dibayarkan menurut perhitungan awal pada 25 Maret, di mana tindakan legislatif dikatakan. karena Saya memperoleh liburan April di bulan April, hanya karena itu April, dan hanya karena pada 25 Maret saya tidak memiliki gaji yang masih harus dibayar Maret, sehingga liburan dihitung dengan benar, tetapi hanya dari kenyataan bahwa saya tidak menghitung ulang liburan atau gaji bulan Maret ( tiba-tiba seorang karyawan jatuh sakit atau diambil tanpa bayaran dari 25 Maret hingga 31 Maret (bagaimana Anda tahu bahwa semua keluar Maret ini adalah absensi, yang sangat penting untuk pembayaran liburan April?) Lebih mudah bagi saya ketika membayar gaji Maret, jumlah pembayaran liburan April yang dibayarkan tidak diperhitungkan, ketika membayar gaji April, saya juga memperhitungkan bahwa sebagian dari akrual April dalam bentuk liburan telah dibayarkan dan saya membayar sisanya .

dari Yandex:
Selamat siang.
Menurut Seni. 136 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia, pembayaran liburan dibayarkan selambat-lambatnya 3 hari sebelum dimulainya liburan. Jika liburan dimulai pada hari pertama, maka muncul situasi di mana pada saat liburan dimulai, tidak ada data gaji bulan sebelumnya.
Peraturan mengatur transfer periode penagihan dalam kasus berikut. Jika karyawan tidak benar-benar memperoleh upah selama periode pelaporan atau jika periode ini terdiri dari waktu yang dikecualikan dari periode penagihan. Dalam hal ini, pendapatan rata-rata ditentukan berdasarkan jumlah upah pada periode sebelum periode penyelesaian. Dalam kasus lain, tidak ada alasan untuk mentransfer periode penagihan.
Opsi berikut kemudian dimungkinkan.
Bayar pembayaran liburan sebelum akhir periode penagihan berdasarkan jumlah pendapatan rata-rata. Di bulan berikutnya (ketika karyawan tersebut benar-benar sedang berlibur), Anda dapat menghitung ulang, dengan mempertimbangkan jumlah yang diperoleh pada hari-hari terakhir bulan penagihan. setelah pembayaran liburan yang sebenarnya. Seiring dengan pembayaran gaji berikutnya, Anda membayar gaji liburan tambahan.
Pilihan kedua didasarkan sampai batas tertentu pada kepercayaan pada karyawan Anda. Anda menagihnya gaji di muka sebelum akhir bulan, sehingga, dengan mempertimbangkan jumlah yang tepat, Anda dapat melakukan perhitungan pembayaran liburan yang akurat tanpa perhitungan ulang berikutnya. Dalam hal ini, Anda berisiko bahwa jika karyawan jatuh sakit segera sebelum liburan, Anda harus menghitung ulang pembayaran liburan dengan pengurangan jumlahnya.

Semua orang seperti manusia, dan saya adalah ratunya)

Saya memiliki dua kesalahan: memori yang buruk dan sesuatu yang lain.

agen pajak menyerahkan kepada otoritas pajak perhitungan pajak penghasilan pribadi, di mana audit meja mengungkapkan kesalahan yang terkait dengan perhitungan dan pembayaran pajak, serta fakta bahwa jumlah pajak penghasilan yang dipotong dari individu tidak ditransfer ke anggaran pada secara tepat waktu.

Hasil: kasus tersebut dikirim untuk persidangan baru ke pengadilan banding, karena pengadilan tidak mengevaluasi semua argumen perusahaan

Dasar untuk

Hasil: memeriksa bahan-bahan kasus, menganalisis bukti dan argumen yang dikumpulkan dalam kasus ini

Penyimpangan yang diperebutkan

Penghasilan kena pajak