Je li zemljište. Za određivanje njegovih granica postoji posebna dokumentacija, karte i planovi. Najtočniji podaci o zemljištu su u.
Iznos zemljišnog poreza određena financijskim prihodima vlasnika ili korisnik dobiven sa stranice, kao i plodnost stranice, njezin položaj i drugi čimbenici. Porez na poljoprivredna zemljišta ovisi o kvaliteti zemljišta, veličini ukupne površine i položaju.
Pravna osoba samostalno obračunava iznos poreza na zemljište, ako se ne odnosi na poljoprivredne čestice. Postoji posebna formula prema kojoj možete izračunati iznos oporezivanja.
Iznos oporezivanja (Rn) nepoljoprivredne parcele treba izračunati prema sljedećoj formuli:
Rn=Sn*K1*K2*Op, Gdje:
- Sn je postojeća porezna stopa (po 1 m2 zemljišta), uzimajući u obzir veličinu grada i gospodarske regije;
- K1-faktor povećanja su stope u područjima odmarališta;
- K2 je koeficijent povećanja porezne stope zbog statusa grada u kojem se lokacija nalazi;
- Op je ukupna površina zemljišta (u četvornim metrima).
Porezna stopa ne smije biti veća od 0,3% ako zemljište:
- koristi se u poljoprivredi;
- uključeni u stambeni fond, a također kupljeni u svrhu izgradnje stambenog kompleksa;
- kupljeno za osobnu upotrebu, vrtlarstvo, uzgoj cvijeća ili biljaka, poljoprivredu.
U svim ostalim slučajevima porezna stopa je 1,5%. Određuju ga općinske vlasti u zakonodavnim aktima.
Postotak se izračunava iz cijene parcele navedene u katastarskoj putovnici.
Porezni obveznici koji imaju olakšice mogu podnijeti relevantne dokumente poreznoj upravi koja se nalazi na području gdje se nalazi mjesto.
Oporezivanje je sljedećih vrsta:
- zemljišni porez;
- najam.
Porez na zemljište je naknada koja je obavezna. Prema 31. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 387), uspostavljaju ga općinske organizacije koje kontroliraju područja na kojima se nalazi mjesto.
Vlasnici cijelih parcela ili udjela, kao i oni koji stalno legalno koriste zemljište, obvezni su platiti takav porez. Ova odredba regulirana je člankom 388. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Najam predstavlja plaćanje, koje je najmoprimac dužan dati najmodavcu na korištenje njegove nekretnine. Dakle, u većini slučajeva porez na zemljište plaća stanodavac, a ne najmoprimac.
Porez na zemljište ne plaćaju osobe koje plaćaju jedinstveni porez. To se događa samo pod uvjetom da svoje zemljište koriste za poslovne aktivnosti.
Prema s Poglavljem 31 Poreznog zakona Ruske Federacije, porez na zemljište je potreban za zemljišne čestice iznajmljivača koje se koriste za servisiranje zgrada (stambenih i nestambenih) koje koriste pravne ili fizičke osobe temeljem ugovora o zakupu. Zakupodavac također plaća porez na površinu zemljišta ako se daju u zakup dijelovi zgrada koji se nalaze na tom zemljištu.
Najmoprimcu se naplaćuje naknada ako je parcela, kao i druga imovina koja se nalazi na tom zemljištu, vlasništvo države.
Najmoprimac koji podiže zgrade na području zakupljene parcele plaća porez na zemljište zakupodavcu.
Plaćanje po ugovoru o najmu
Za primanje najamnine prvo morate sklopiti ugovor o najmu. Ovaj dokument također utvrđuje iznos poreza, rokove plaćanja i uvjete pod kojima će se izvršiti plaćanje. U ugovoru je navedeno u kojem će se obliku najamnina plaćati - u novcu ili u naravi.
Ako se uz zemljište daju u zakup i druge nekretnine, tada se naknada može naplatiti i ukupno za sve, a posebno za parcelu.
Ugovor predviđa plaćanje u gotovini (naznačeno u rubljima), u naravi (popis proizvoda), rad (vrste i mjesto rada). Navedeni su i rokovi za koje najmodavac mora primiti isplatu u navedenoj protuvrijednosti. Ako se plaćanje ne izvrši u navedenom roku, najmoprimac u ugovoru određuje kaznu (postotak koji najmoprimac plaća za svaki sljedeći dan duga).
Visina naknade je fiksna, ali se može promijeniti samo u sljedećim slučajevima:
- ako su ugovorom predviđene promjene uvjeta poslovanja;
- promjene utvrđenog poreza na zemljište, koji zakupodavac plaća godišnje;
- opća povećanja carina i cijena, kao i inflacija;
- Nije krivnja stanara da se stanje zemljišne čestice pogoršalo (ovisno o dokumentiranim dokazima);
- situacije predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije.
Ugovor o zakupu mora opisati glavne karakteristike zemljišne čestice koje najmoprimac mora poznavati.
Obavezno je navesti rok važenja ugovora.
Ako najmoprimac namjerava obnoviti ugovor, utvrđuje se broj dana u kojima mora obavijestiti stanodavca o svojoj odluci.
Visina naknade ovisno o vrsti nekretnine
Visina naknade za zemljište koje je u državnoj, kao i općinskoj svojini, utvrđuje se prema vrsti korištenja zemljišta i vrsti zakupnika. Osnovnu tarifu određuju predstavnici izvršne vlasti.
Postoji nešto poput " standardna cijena zemljišta" Uvela su ga vladina tijela Ruske Federacije. Ova cijena je određena kako bi se osigurala ekonomska stabilnost zemljišnih odnosa u različitim transakcijama: prodaja parcela drugom vlasniku, donacija, dobivanje zajma (zemljište je kolateral), nasljeđivanje.
Standardna cijena zemljišta utvrđuje se svake godine. Utvrđuje se ovisno o namjeni korištenja zemljišta.
Lokalna samouprava ima puno pravo proširiti ili suziti opseg zemljišta koje se daje u zakup, promijeniti cijenu najma, za najviše 25%.
Plaćanje površine koja je u privatnom vlasništvu, uspostavlja se na zahtjev zakupodavca, uzimajući u obzir lokaciju mjesta, udaljenost od tehničke opreme, namjenu zakupca, prihode od korištenja i druge uvjete koji su predviđeni ugovorom o zakupu.
Podatke o visini poreza potrebno je dostaviti poreznoj upravi koja ima svoju ispostavu na području gdje se radilište nalazi. Rok je 1. srpnja svake godine. Ako vlasnik ima dvije ili više parcela na jednom području, tada se može izračunati ukupna uplata poreza. Ako se zemljišta nalaze u različitim područjima, tada se plaćanje vrši zasebno za svaki porezni ured.
Za zemljište se plaća naknada koja se svake godine plaća državnim općinskim vlastima.
Zakupom zemljišta zakupodavac dobiva novac za zemljište. Naknada se sastoji od poreza na dohodak zakupca, lokacije mjesta, tehničke opremljenosti i namjene.
Zemljište koje je unajmljeno od državnih agencija, smatra se danim na korištenje. Zbog toga zakupnik plaća porez na zemljište za korištenje javnih dobara i prostora.
Stranke, nakon što su u ugovornom obliku utvrdile sve uvjete zakupa zemljišne čestice, ubuduće će biti prisiljene riješiti pitanja u vezi s postupkom obračuna i plaćanja poreza na zemljište. Određivanje ovog poreza, kao sastavnog dijela zakupa zemljišta, usko je povezano, prije svega, s njegovom pravnom prirodom.
Zakonodavac je vlasniku dodijelio pravo zakupa zemljišne parcele (članak 607. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Na bitne uvjete ugovornih odnosa za najam, stavak 3. čl. 607 Građanskog zakonika Ruske Federacije daje potpun i jasan opis predmeta - zemljišne parcele. Ugovorom o najmu ugovorne strane moraju odrediti:
- podaci o lokaciji zemljišta;
- svrha korištenja;
- granica;
- katastarski broj.
Ignoriranje ovog zahtjeva zakona razlog je sumnje u pravnu čistoću ugovora, uz njegovo priznavanje sudskom odlukom kao nezaključeno.
Koncept zemljišnog poreza
Svaki vlasnik ili korisnik, bez obzira na teret plaćanja korištenja zemljišne čestice, snosi godišnju obvezu plaćanja poreza na zemljište u državni proračun. Porez na zemljište propisan je zakonom. Određivanje vrijednosti njegove stope pripada općini koja teritorijalno kontrolira zemljišnu česticu (članak 387. Poreznog zakona Ruske Federacije). Navedeno obvezno plaćanje pripisuje se (članak 388. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- svaki vlasnik zemljišne čestice (udjela);
- stalni korisnik zemljišta na temelju prava (na primjer, temeljem zakupa ili doživotnog posjeda).
Primatelj uplate je proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, budući da je to lokalni porez. Naziv poreza određuje predmet oporezivanja – zemljište. Štoviše, može se klasificirati kao imenovani objekt samo ako se nalazi na području određene općine ili na području Moskve i Sankt Peterburga - gradova saveznog značaja (članak 389. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Činjenica zakupno pravnog odnosa na zemljištu služi kao osnova za plaćanje poreza iz osobnih sredstava vlasnika ili stalnog korisnika, ali ne i zakupca. Na primjer, zakup zemljišta od strane poduzeća od pojedinca izazvat će proračunski zahtjev od potonjeg. Specifičnost ubiranja zemljišnih poreza je upravo u tome. Najam poslovnog prostora ili funkcionalnog objekta (njegovog dijela) ne povlači za sobom obvezu plaćanja zemljišta. porez zbog činjenice da nema prijenosa vlasništva nad prostorom ili njegovim dijelom i, sukladno tome, na zemljište ispod njega (stavak 1. članka 606., stavak 1. članka 650. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ukupni sastav najamnine, u ovom slučaju, može uključivati stavku izdatka stanodavca za doprinos zemljišta u proračun. poreza, ali samo ako su uvjeti za takvo plaćanje utvrđeni u ugovornom obliku.
Važno! No, pritom porez u proračun plaća sam stanodavac i samo on. Ugovor, po sili važećeg zakonodavstva, ne može sadržavati odredbu o mogućnosti uvođenja zemljišta u proračun. porez od strane stanara umjesto vlasnika. Potonje proizlazi iz izravne naznake poreznog zakona o plaćanju poreznih obveza neposredno od poreznog obveznika.
Kada je zemljišna čestica uključena u imovinsku masu dioničkog ulaganja. fonda, proračunski zahtjev mora se uputiti upravitelju tog fonda.
Pravni i fizički osobe, koje su obveznici jedinstvenog poreza (UTII), oslobođene su zemljišta. porez pod uvjetom da se zemljište koje posjeduju koristi u poslovne svrhe.
Porezna stopa usko je povezana s kategorijom mjesta - njegovim kvalitativnim karakteristikama. Istodobno, jedna ili druga općina ima pravo prilagoditi kamatnu stopu. Nije rijetkost da zemljišna stopa porez za prošlo razdoblje može se razlikovati u veličini od one utvrđene za tekuće godišnje razdoblje. To može biti posljedica, prije svega, promjena katastarske vrijednosti zemljišta u tekućoj godini.
Zahtjevi za postupke plaćanja poreza
Osnovna pravila plaćanja zemljišta. porezi su utvrđeni u čl. 397 Porezni zakon Ruske Federacije. Zakonodavac je dopustio tijelima lokalne samouprave da razviju postupak i privremene prilagodbe plaćanja, strogo određujući da norme i organizacijske odluke koje su usvojili ne smiju biti u suprotnosti s Poreznim zakonom Ruske Federacije. Ovaj se zahtjev odnosi, primjerice, na formiranje popisa poreznih obveznika oslobođenih plaćanja. Primjer takve prakse provedbe zakona može biti smanjenje iznosa isplate umirovljenicima za neoporezivi dio, koji se primjenjuje u nekim regijama Ruske Federacije.
Za fizički za osobe, rok plaćanja, pa tako i kod najma zemljišne parcele, je jednom godišnje nakon primitka potvrde o uplati - porezne obavijesti. Sadrži sve podatke potrebne za plaćanje i prikazuje iznos poreza. Porezna tijela moraju generirati takvu obavijest prije 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Prema ustaljenoj praksi, uz obavijest, građaninu se istovremeno dostavlja i obrazac zahtjeva u slučaju neslaganja podataka sadržanih u obavijesti sa stvarnim okolnostima formiranja iznosa poreza za pojedinu oporezivu stavku. Drugim riječima, za pojedince obračunatu komponentu poreza provode relevantni odjeli poreznih vlasti.
Za pravna lica Za pojedince zakonodavac predviđa nešto drugačiji postupak. Prvo, sami obračunavaju ovu obveznu uplatu. Sukladno tome, formiranje dokumenata za plaćanje, posebno za plaćanje zemljišta. porez kada iznajmljivanje zemljišta provodi samostalno. Obraćanje pažnje je glavna stvar prilikom njihovog ispunjavanja. Ne možete miješati podatke o bankovnom računu ili porezu različitih općina. Pogreška može rezultirati prepoznavanjem činjenice izbjegavanja obveznog plaćanja. Za poduzeće i poduzetnika, učestalost plaćanja zemljišta. porez - četiri puta tijekom godine. U tom slučaju kao akontacija se priznaje isplata u prvom tromjesečju, pola godine i nakon devet mjeseci, a kao formativna i konačna godišnja. Plaćanje akontacije potrebno je u roku od 30 dana. Prvi kvartal - do 30. travnja, pola godine - do 30. srpnja, devet mjeseci - do 30. listopada. Konačna pravna nagodba. osoba i samostalni poduzetnik moraju izvršiti plaćanje do 1. veljače sljedeće izvještajne godine. Općina ima pravo izmjene roka plaćanja kako za fizička tako i za pravna lica. osobe Međutim, općina nema pravo odrediti razdoblje koje prelazi maksimalni privremeni standard poreznog zakonodavstva.
Pri kupnji pravne osobe. osoba na njemu je stambena zgrada za stanovništvo, plaćanje je postavljeno na 2 puta iznos za naknadna razdoblja plaćanja za razdoblje od tri godine od državne registracije zemljišnih prava. Phys. osoba registrirana kao poduzetnik obavlja obračun i plaćanje zemljišta. oporezuju po istim pravilima kao i pravne osobe. lica. Za poduzetnika postoji samo jedno značajno obilježje - porez na zemljište plaća se samo na objekte koji se koriste u poslovne svrhe. Dakle, ako pojedinačni poduzetnik posjeduje ili ima pravo vlasništva zemljišne parcele i on, kao pojedinac. osoba njime raspolaže samo za osobne potrebe, tada to zemljište potpada pod porezni režim koji je uspostavio pojedinac. osobe.
Postupak obračuna zakupa zemljišta od države
U pravnom je režimu dano na korištenje. Porez će u ovom slučaju biti oblik plaćanja za korištenje države. resursa i površine. Podaci o zemljištu kao predmetu oporezivanja daju se u planu, karti, posebnoj dokumentaciji i katastarskoj putovnici određenog mjesta. Katastarska putovnica sadrži najtočnije podatke. Za utvrđivanje poreza bitni su podaci o financijskim prihodima vlasnika ili korisnika od zemljišne čestice, kao i činjenični podaci koji potvrđuju njezinu plodnost i položaj. Pri obračunu plaćanja za poljoprivredno zemljište. namjeni, prije svega, uzimaju se u obzir njegove kvalitativne karakteristike. Razvijen je i zakonski odobren poseban algoritam za izračun poreza na zemljište: Nr=Ns*K1*K2*Op.
- Ns - trenutna stopa poreza (po 1 m2 zemljišta) uzimajući u obzir veličinu grada i gospodarske regije;
- K1 - koeficijent povećanja stope u područjima odmarališta;
- K2 - rastući koeficijent stope zbog statusa grada u kojem se lokacija nalazi;
- Po - ukupna površina zemljišta (u m2).
Za zemljišne parcele koje se koriste u poljoprivredi, uključene u stambeni fond, kao i kupljene za izgradnju stanova, kupljene za uzgoj cvijeća ili biljaka, vrtlarstvo i osobnu okućnicu, porezna stopa ne bi trebala prelaziti 0,3%.
Korištenje zemljišta u druge svrhe podrazumijeva primjenu porezne stope koja se obračunava na temelju 1,5% njegove vrijednosti upisane u katastarsku putovnicu. Zatim pogledajte koristan video o plaćanju poreza na zemljište.
Među porezima koje plaćaju fizička i pravna lica značajan je porez na zemljište. Riječ je o prilično opsežnoj pravnoj temi čijem se proučavanju mora pristupiti s najvećom pažnjom. Ako se poštuju osnovni zakoni i preporuke, ne bi trebalo nastati problemi i odstupanja.
Osnovni pojmovi i glavne značajke
Zemljišni porezi odnose se na tzv. naknade za imovinu. U ovom slučaju postoji činjenica vlasništva zemljišne čestice od strane fizičke ili pravne osobe.Glavna značajka je da je zemljišni porez tzv. "lokalni porez" Zato odlučujuću ulogu u njegovom osnivanju imaju lokalne vlasti, a uplaćuje se u lokalne proračune.
Predmet poreza su zemljišne parcele koje se nalaze u određenoj općini ili u gradovima federalnog značaja: Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj.
Kako prije, tako i sada zemlja ostaje najvažniji izvor prihoda državne blagajne. Stoga se sam postupak oporezivanja provodi odvojeno od ostalih vrsta poreza na imovinu, primjerice od poreza na nekretnine. Ne treba ih brkati.
Važnost poreza na zemljište izravno je povezana s činjenicom da parcele zauzimaju prilično velika područja čak iu granicama jedne administrativne jedinice i predstavljaju veliki broj objekata za oporezivanje.
Iznos poreza
Samo lokalne vlasti određuju stope ovog poreza. Savezna razina (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije) predviđa maksimalne granice iznad kojih se stopa ne može povećati. Ove stope izravno ovise o vrsti korištenog mjesta. Njihov izračun je:- 0,3% – ova stopa se naziva snižena. Njegova je primjena dopuštena samo na zemljištima koja su jasno određena zakonom. Riječ je o zemljištima za poljoprivrednu namjenu, zemljištima za vrtlarstvo i povrtlarstvo, zemljištima za privatne okućnice, kao i za potrebe državne obrane.
- 1,5% – ova stopa primjenjuje se na porez na sve ostale vrste zemljišta.
Treba imati na umu da ove stope na lokalnoj razini mogu biti niže, ali ne više!
U nedostatku jasnih stopa na lokalnoj razini, one su automatski jednake onima utvrđenima u Poreznom zakoniku. Stope niže razine od onih koje uzima u obzir Porezni zakon su tzv. povlaštene stope. Konačna odluka o njihovoj prijavi prerogativ je predstavnika regionalne uprave pojedine upravne jedinice. Ovdje se uzimaju u obzir i određena skupina ili vrsta obveznika (platitelja) i vrsta određene parcele ili parcele.
Lokalne vlasti mogu uspostaviti dodatna pravila za plaćanje ovog poreza. Međutim, oni ne bi trebali biti u suprotnosti s člancima važećeg Poreznog zakona.
Također preporučujemo da pročitate članak:.
Osnovni zakonodavni okvir
Porez na zemljište karakterizira veliki broj značajki i pravila koja reguliraju ne samo stopu, već i postupak plaćanja. Glavni propis nalazi se u posebnom poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije, naime 31. poglavlje.Članci o kojima se raspravlja u ovom poglavlju bave se sljedećim pitanjima:- porezni obveznici;
- poreznu osnovicu, kao i utvrđivanje njenog reda;
- razne pogodnosti;
- objekt na koji se primjenjuje porez;
- postupak izračuna iznosa za plaćanje i akontacije;
- postupak pripreme i podnošenja deklaracija.
Tko plaća
Obveznici ovih naknada mogu se podijeliti u dvije velike skupine:- Pojedinci. To uključuje samo privatne vlasnike zemljišta, kao i pojedinačne poduzetnike (IP), koji su registrirani u skladu s važećim pravilima.
- Organizacije, razne komercijalne strukture, drugim riječima, pravne osobe. U ovom slučaju nije bitan oblik vlasništva.
- dostupnost parcele(a) imovine;
- na temelju doživotnog vlasništva;
- na temelju prava trajnog i trajnog korištenja.
Kada su beneficije moguće?
Naknade spadaju u kategoriju mjera državne potpore određenim kategorijama stanovništva. Na saveznoj razini oni se razmatraju u člancima 391. i 395. Poreznog zakona Ruske Federacije.Puno oslobođenje od plaćanja poreza na zemljište pruža se pravnim osobama u sljedećim slučajevima:
- njihovo vlasništvo nad parcelama određene vrste: u dobrotvorne svrhe, u vjerske svrhe;
- zemljišta se nalaze unutar granica inovacijskog centra Skolkovo;
- ako se radilište nalazi u slobodnoj gospodarskoj zoni.
- invalidi i veterani Drugog svjetskog rata;
- heroji Rusije ili SSSR-a;
- sudionici u likvidaciji černobilske nesreće itd.
U praksi to može značiti davanje popusta, ponekad i do 50%. Snižena porezna stopa u odnosu na opće uvjete. Ponekad postoji potpuno oslobađanje od plaćanja poreza određenim pojedincima, u pravilu su to predstavnici velikih obitelji i umirovljenici (vidi).
Nove stavke koje su stupile na snagu 2015
Glavna novina za plaćanje poreza na zemljište od 1. siječnja 2015. je da se promijenila osnovica koja se koristi za izračun plaćanja. Ako se prije uzimala u obzir inventarna vrijednost lokacije, sada se koristi katastarska vrijednost. Naravno, inventar je bio znatno manji. Izračune provode neovisni procjenitelji koje su imenovale lokalne vlasti.U odnosu na parcele koje su u vlasništvu samostalnih poduzetnika, utvrđivanje porezne osnovice i određivanje konačnog iznosa za plaćanje postalo je prerogativ poreznih vlasti. Poduzetnici ne moraju podnositi deklaraciju, plaćanje se mora izvršiti nakon obavijesti koju im pošalju fiskalne vlasti.
Postupak i uvjeti plaćanja
Fizičke osobe o porezu i rokovima plaćanja obavještavaju predstavnici poreznih tijela u mjestu prebivališta. Ako iz nekog razloga podaci u obavijesti nisu točni, trebate napisati prijavu poreznoj službi na posebnom obrascu. Ovaj obrazac dolazi s obavijesti.Ako se navedeni podaci potvrde, bit će poslana nova obavijest.
Ove godine svi subjekti Ruske Federacije imaju jedinstveni rok za plaćanje poreza na imovinu - najkasnije do 1. prosinca 2017.
Ako osoba kasni s plaćanjem, naplaćuje joj se kazna za svaki kalendarski dan kašnjenja. Osim toga, nadležna tijela mogu poslati obavijest poslodavcu dužnika da vrati dug na teret plaća ili drugih poreza. U nekim slučajevima mogu se primijeniti dodatne sankcije, na primjer, u obliku ograničenja putovanja u inozemstvo dok se dug u potpunosti ne otplati.
Oblik plaćanja
Da biste platili porez na zemljište, možete koristiti posebnu uslugu na službenoj web stranici porezne službe. Da biste to učinili potrebno vam je:- Ispunite podatke o poreznom obvezniku(u slučaju bezgotovinskog oblika potrebno je navesti PIB).
- Odaberite vrstu poreza koji se plaća, kategoriju zemljišne čestice, kao i vrstu i iznos plaćanja (ako trebate platiti kaznu, to također mora biti naznačeno).
- Odaberite način plaćanja. Može biti gotovinski i bezgotovinski. Kod plaćanja gotovinom potrebno je generirati nalog za plaćanje, ispisati ga i platiti u bilo kojoj banci u Ruskoj Federaciji. Kod plaćanja bankovnom doznakom potrebno je odabrati jednu od kreditnih institucija, a zatim otići na njihovu web stranicu i izvršiti uplatu.
Ako sumnjate na dug
Postoji nekoliko načina da otklonite ili potvrdite svoje sumnje o dugu:- idite u teritorijalnu poreznu upravu u mjestu prebivališta;
- koristiti poseban osobni račun na službenom web resursu relevantne službe;
- koristiti uslugu Jedinstvenog portala državnih usluga;
- ako je dužnikov predmet u ovršnom postupku, poslužite se službenim stranicama ovršenika.
Ako nema obavijesti
Nepostojanje obavijesti ne znači da porez na zemljište nije potrebno platiti. Od 2015. godine na snazi je zakon prema kojem porezni obveznici moraju samostalno prijavljivati mjerodavnim tijelima svoje nekretnine. To se također može učiniti pomoću online usluge.Za prikrivanje takvih podataka predviđena je novčana kazna - 20% od iznosa neplaćenog poreza za predmet (predmete) koji je građanin sakrio od fiskalnih vlasti.
Obavijest poreznom obvezniku može ne stići iz drugih razloga, primjerice ako je navedena pogrešna adresa stanovanja. U ovom slučaju, izračun će se izvršiti tijekom 3 godine. Ponekad poštanska služba također ne radi. U tim slučajevima porezni obveznik treba kontaktirati poštanski ured koji poslužuje njegovu adresu i raspitati se o pismu.
Je li moguće smanjiti iznos poreza na zemljište?
Smanjenje iznosa obveznih doprinosa u riznicu moguće je samo ako se smanji katastarska vrijednost zemljišta. To može učiniti ne samo stvarni vlasnik, već i stanar.U tu svrhu potrebno je kontaktirati arbitražni sud i priložiti paket potrebnih dokumenata. Ovaj obvezni paket uključuje prijavu, te zaključke i izvješća o vrijednosti samog objekta (zemljišta), kao i drugih nekretnina na njemu (ako postoje).
Drugi način je kontaktirati posebno povjerenstvo koje razmatra sporove u vezi s katastarskom vrijednošću zemljišnih čestica. Međutim, morate zapamtiti da se morate prijaviti u roku od 6 mjeseci nakon utvrđivanja ovog troška.
Planirano katastarsko vrednovanje/revalorizacija zemljišta provodi se svakih 5 godina.
Što se ne oporezuje
Postoje brojna zemljišta koja se uopće ne oporezuju. To uključuje:- zemljišta na kojima se nalaze prirodni rezervati ili spomenici kulturne baštine;
- zemlje potpuno povučene iz prometa;
- zemljišta za korištenje šumskim ili vodnim fondovima;
- zemljišta potrebna za obranu i državne potrebe, kao i za rad carinskih službi.
Neplaćanje poreza
Sustavna utaja poreza na zemljište može imati vrlo neugodne posljedice za neplatiša. Dug i kazne će samo rasti, ali ćete ih i dalje morati platiti. Osim toga, po odgovarajućoj tužbi na sudu može se zaplijeniti parcela, a može se zaplijeniti i druga imovina dužnika, ovisno o visini duga. Podaci o dužniku upisuju se u državni registar.Ako se pojave različiti problemi vezani uz plaćanje relevantnog poreza, možete se obratiti posebnim službama koje pružaju pravnu pomoć i podršku kako poduzetnicima tako i običnim pojedincima.
Pilot projekt pretpostavlja da će se naplaćivati po katastarskoj vrijednosti. To je imalo značajan utjecaj na iznose koji se plaćaju. Planirano je da će inovacije povećati protok sredstava u regionalne proračune, što će poboljšati njihovu situaciju.
Nove potvrde ove godine neće dobiti svi građani. Oni će biti izdani vlasnicima zemljišnih parcela koje se nalaze u velikim regijama. Stanovnici glavnog grada bit će prvi sudionici pilot projekta, a zaključci će se donositi na temelju rezultata godine.
Porez na zemljište odnosi se na lokalne pristojbe. Ako govorimo o zakonodavstvu, oporezivanje parcela regulirano je Zakonom o zemljištu, kao i Poreznim zakonom.
U saveznim gradovima porez je reguliran relevantnim lokalnim zakonima. Vlasti mogu odrediti stopu poreza, kao i odrediti postupak i uvesti rokove za plaćanje poreza. Osim toga, beneficije ostaju pod njihovom kontrolom.
Ako lokalne vlasti nisu utvrdile porezne stope, trebali biste se usredotočiti na one navedene u saveznom zakonodavstvu.Objekti oporezivanja
Predmet oporezivanja su sljedeći objekti:
- , kao i zgrade koje su podignute na parcelama dodijeljenim za vrtlarstvo, te osobne pomoćne parcele: garaže, nedovršeni objekti i drugi objekti moraju biti uknjiženi. takvih objekata slična je onoj usvojenoj za stambene zgrade.
- Treba uzeti u obzir da građanin koji posjeduje imovinu, na primjer, kupaonicu i garažu, može dobiti beneficije. Podaci o tome navedeni su u članku 407. Poreznog zakona. Kako biste potvrdili svoja prava na naknadu, morate podnijeti zahtjev poreznoj službi. Vlasnik mora imati dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na primanje beneficija.
- Također, objekti koji se nalaze na vikendici za koje građanin ima uknjiženo vlasništvo podliježu porezu sukladno čl. 400. Poreznog zakona.
Postupak oporezivanja stambenih zgrada i drugih građevina
Morate razumjeti razliku između stambenih zgrada i drugih zgrada koje se nalaze na mjestu.
Stanje | Kuća | Ostale građevine | |
Porezna stopa | Trošak zaliha | Ako je inventarna vrijednost svih zgrada koje se nalaze na mjestu do 300 tisuća rubalja, tada je porezna stopa do 0,1%. S iznosom od 300 - 500 tisuća rubalja. stopa preko 0,1% do 0,3%. Ako trošak objekata prelazi 500 tisuća rubalja, tada je stopa veća od 0,3% do 2%. Ukupna vrijednost zaliha mora se pomnožiti s koeficijentom deflatora (CD) |
|
Površina objekta nije bitna, stopa je do 0,1%. može smanjiti na 0%, ili povećati, ali najviše 3 puta (3. stavak članka 406. Poreznog zakona) | Do 0,1% ako je površina objekta manja od 50 četvornih metara. m; do 0,5% pri prekoračenju navedene površine | ||
Porezna osnovica | Inventar | Trošak se mora pomnožiti s CD-om (članak 404. Poreznog zakona) | |
Prema katastru | Trošak kuće trebao bi biti smanjen za cijenu od 50 četvornih metara. m (članak 403. Poreznog zakona) | Trošak izgradnje (članak 403. Poreznog zakona) | |
Privilegije | Trošak zaliha | Ako vlasnik kuće ima pravo na povlasticu, onda jedna kuća ne mora platiti porez (čl. 407. Poreznog zakona) | Jedna zgrada koja se nalazi na ljetnoj kućici ne podliježe porezu ako njezina površina ne prelazi 50 četvornih metara. To je navedeno u čl. 407 NK |
Mogućnosti izračuna
- uzimajući u obzir vrijednost zaliha;
- katastarsku vrijednost zgrada moraju donijeti općinske vlasti. U ovom slučaju uzima se u obzir ukupna inventarna vrijednost svih zgrada i množi se koeficijentom deflatora. Njegovu vrijednost utvrđuje vlada godišnje, 2017. godine vrijednost je bila 1,425.
Sada se za određivanje porezne osnovice uzima u obzir katastarska vrijednost (čl. 403. Poreznog zakona). Ako govorimo o stambenim zgradama, onda se od toga oduzima katastarska vrijednost od 50 četvornih metara. m.
Porezna obavijest
Činjenica da pojedinci moraju platiti porez na zemljište navodi se u članku 388. Poreznog zakona. Porezna obavijest je dokument koji označava iznos i rok plaćanja. Savezna porezna služba šalje obavijesti preporučenom poštom ili ih šalje poreznom obvezniku elektroničkim putem.
Visinu iznosa za pojedince određuju zaposlenici FMS-a u skladu s člankom 397. Poreznog zakona. Građanin dobije obavijest, dokument stigne prije 1. listopada. Ako nije stigao, možete ga dobiti od Federalne porezne službe u mjestu vašeg prebivališta. Zahtjev možete jednostavno poslati putem svog osobnog računa.
Dupli porez za neuknjižene kuće
Ove godine pooštrena je odgovornost vlasnika zemljišnih čestica namijenjenih individualnoj stambenoj izgradnji. Kuće izgrađene na njima moraju biti upisane u . Ako se to ne učini, porez na zemljište će se naplatiti dvostruko. Dokumente za registraciju možete predati u MFC-u ili kontaktirati Rosreestr.
Što je državni stambeni certifikat i tko ga može dobiti? Korisne informacije u .
Zaključak
Vlasnici kuća i zgrada izgrađenih na zemljištu u privatnom vlasništvu moraju plaćati porez. Izračunava ga Federalna porezna služba na temelju katastarske vrijednosti nekretnine. Porezni obveznik dobiva obavijest o iznosu uplate. Ako dokument nije stigao, trebate se obratiti poreznoj službi da ga primi.
Obaveze prodavača zemljišta uključuju plaćanje poreza na dohodak (NDFL). Međutim, određene kategorije osoba mogu biti izuzete od njegove naplate, dok druge mogu dobiti značajne odbitke.
Napominjemo da su sve odredbe opisane u ovom članku i danas relevantne. U 2019. godini nisu planirane izmjene u pogledu poreza na promet zemljišta.
Obveznici poreza na dohodak
Pojedinci koji posjeduju ovu nekretninu manje od pet godina moraju platiti porez na dače. Međutim, za neke kategorije vlasnika zemljišta to je razdoblje smanjeno na tri godine. Takve osobe uključuju:
- vlasnici privatiziranih parcela;
- vlasnici parcela dobivenih kao rezultat ispunjenja obveze prema ugovoru o doživotnom uzdržavanju s članovima obitelji;
- vlasnici parcela dobivenih kao rezultat dara ili nasljedstva od člana uže obitelji.
Iz navedenog proizlazi da su fizičke osobe koje imaju pravo vlasništva na zemljištu koje se prodaje oslobođene plaćanja poreza. više od 5 godina, au određenim slučajevima - više od tri godine.
Važno je napomenuti da se porezom na dohodak plaća samo prodaja zemljišnih parcela koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije.
Do 01.01.2016., razdoblje vlasništva nad nekretninom, nakon kojeg je isplatitelj imao pravo ne platiti porez prilikom prodaje, bilo je 3 godine. Ovo razdoblje utvrđeno je za sve kategorije vlasnika bez iznimke. Od 1. siječnja 2016. ovo je razdoblje produženo za sve kategorije građana uz neke iznimke.
Zakonski akti koji uređuju ove pravne odnose:
- Porezni zakon Ruske Federacije.
- Savezni zakon od 29. studenog 2014. br. 382.
Zadnje promjene
Prema br. 382-FZ, promijenjen je postupak plaćanja poreza od pojedinaca prilikom prodaje nekretnina, a zakon je također detaljno razradio slučajeve u kojima pojedinac može biti oslobođen plaćanja poreza.
Ako je prije stupanja na snagu zakona vlasnik svoju nekretninu mogao prodati bez plaćanja poreza u roku od tri godine, sada je potrebno minimalno pet godina.
Ovaj period se računa od trenutka kupnje stambenog prostora, tj odmah nakon potpisivanja kupoprodajnog ugovora.
Ako je nekretnina stečena prije stupanja na snagu zakona (prije 31. prosinca 2015.), tada se na nju primjenjuju stara pravila. Dakle, vlasnik može prodati nekretninu bez plaćanja poreza nakon tri godine vlasništva. Ako je nekretnina kupljena nakon stupanja zakona na snagu, onda tek nakon pet.
Ovisno o regiji, razdoblje može varirati.
Ako imovina nije stečena, nego naslijeđena, tada se razdoblje računa od dana nasljeđivanja.
Ako je nekretnina prodana za više nego što je kupljena, porez će biti 13% od vrijednosti nekretnine.
Porez na promet se ne naplaćuje u slučajevima kada:
- Jedini stambeni prostor prodan je radi kupnje drugog.
- Ako je objekt u vlasništvu više od tri godine i njegova vrijednost ne prelazi 5 milijuna rubalja.
- Ako je cijena po kojoj se stambeni prostor prodaje manja ili jednaka onoj po kojoj je kupljen. Da biste to učinili, morate dostaviti relevantne dokumente.
Vlasnik može biti oslobođeni plaćanja poreza nakon posjedovanja objekta tri godine, ako ga je stekao:
- Nasljedstvo ili je darovao netko od bližih rođaka.
- bio .
- Na temelju ugovora o uzdržavanju ili uzdržavanju.
Iznos poreza
Iznos koji će vlasnik zemljišne parcele morati platiti može se izračunati pomoću sljedeće formule:
Prihodi od prodaje zemljišta
Visina prihoda utvrđuje se na temelju prodajne cijene nekretnine navedene u ugovoru. Štoviše, od 01.01.2016., na temelju gore navedenog Saveznog zakona, uvedeni su propisi usmjereni na sprječavanje podcjenjivanja lokacije kako bi se smanjio iznos poreza.
U skladu s ovim pravilima, oporeziva vrijednost zemljišne čestice ne može biti niža od katastarske vrijednosti pomnožene s 0,7. Katastarska vrijednost zemljišne čestice može se vidjeti u njenoj katastarskoj putovnici.
Dakle, ako je katastarska vrijednost parcele 6 700 000 rubalja, tada je minimalni iznos koji će biti oporezovan prilikom prodaje 4 690 000 rubalja (6 700 000 * 0,7). Čak i ako se prodaja nekretnine obavlja po nižoj cijeni, porez se mora platiti na dohodak od 4.690.000 rubalja.
Porezna stopa
Stopa poreza na dohodak izravno ovisi o tome je li prodavatelj priznat kao rezident Ruske Federacije. Boravak na teritoriju Ruske Federacije dulje od 183 kalendarska dana godišnje omogućuje osobi da se smatra rezidentom. Ostale osobe su nerezidenti.
Važno je napomenuti da dobivanje statusa nerezidenta ne ovisi samo o njegovom stvarnom boravku na teritoriju Ruske Federacije. Svako se pitanje rješava pojedinačno, uključujući i uzimajući u obzir prisutnost stalnog boravka u zemlji.
Za rezidente Ruske Federacije porezna stopa je 13%. Za nerezidente se povećava na 30%.
Dakle, ako se parcela prodaje za 7.420.000 rubalja, tada će iznos poreza na dohodak iznositi 964.000 rubalja. za stanovnike (7 420 000 * 0,13) i 2 260 000 rubalja. za nerezidente (7.420.000 * 0,3).
Porezne olakšice
U tom pogledu ništa se nije promijenilo u 2019.
Odbitak imovine | Odbitak troškova | |
---|---|---|
Kada se koristi? | Za vlasnike koji posjeduju zemljište manje od 5 godina | Omogućuje oduzimanje troškova prodaje od vrijednosti zemljišta (najčešće je to trošak kupnje nekretnine) |
Iznos odbitka | 1 000 000 rub. | Stvarni troškovi potkrijepljeni dokumentima (na primjer, bankovni izvod ili potvrda od primatelja sredstava) |
Primjer izračuna | Pretpostavimo da je parcela koju vlasnik posjeduje 4 godine prodana za 4 340 000 rubalja. Tada će se iznos poreza za rezidenta izračunati na sljedeći način: (4.340.000 – 1.000.000) × 0,13 = 434.200 rubalja | Pretpostavimo da je parcela stavljena na prodaju po cijeni od 3.500.000 rubalja, a vlasnik ju je kupio za 2.990.000 rubalja. Iznos poreza na dohodak za rezidenta izračunat će se na sljedeći način: (3 500 000 – 2 990 000) × 0,13 = 66 300 rub. |
Važno je napomenuti da ako je zemljišna parcela u zajedničkom vlasništvu, onda kada se prodaje prema jednom ugovoru, odbitak imovine može se primijeniti samo jednom.
Ako vlasnici prodaju svoje udjele odvojeno, tada svaki od njih ima pravo primijeniti odbitak.
Vrijeme i postupak naplate poreza
Do 30. travnja godine koja slijedi nakon godine prodaje zemljišne čestice, vlasnik mora podnijeti prijavu poreznim vlastima. Štoviše, isplatitelj će morati samostalno obračunati porez na dohodak.
Porezna obveza mora biti ispunjena do 15. srpnja. U suprotnom, na neplatiša će se primijeniti sankcije u obliku novčane kazne - 20% iznosa prihoda za svaki dan kašnjenja. Kazna za nepodnošenje deklaracije predviđena je u iznosu od 5%, ali ne manje od 1000 rubalja za svaki dan kašnjenja.
Postoje situacije kada porezna uprava greškom šalje obavijest o potrebi plaćanja poreza na dohodak fizičkim osobama koje su prema zakonu oslobođene plaćanja poreza. U tom slučaju trebate poreznim vlastima jednostavno dostaviti dokumente koji potvrđuju vaše pravo na oslobođenje od plaćanja poreza.
Pregled promjena u videu
Što je promijenio novi zakon o porezu na promet zemljišta? Promjene nisu toliko značajne, gotovo sve ostaje kako je gore opisano, ali postoje važne točke koje treba uzeti u obzir.