Kršenje rokova za podnošenje prijava inspekciji (ili nedostavljanje prijava uopće) prilično je česta pojava, a objašnjava se stalnim promjenama rokova i procedure za njihovo podnošenje.
VAŽNO! Ne zaboravite da ako zadnji dan za podnošenje izvješća pada u nedjelju ili neradni državni praznik, tada se pomiče na sljedeći radni dan nakon ovog vikenda ili praznika (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija).
Više o pravilima za određivanje rokova za plaćanje raznih poreza pročitajte u materijalu “Što trebate znati o rokovima plaćanja poreza” .
Iznosi kazni za nepodnošenje izvješća poreznim vlastima
Klauzula 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije kaže da kašnjenje u podnošenju porezne prijave ili obračuna premija osiguranja prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom od 5% iznosa poreza ili doprinosa koji nije plaćen na vrijeme, za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja. U tom slučaju minimalni iznos kazne je 1 tisuću rubalja, dok je maksimalni ograničen na 30% neplaćenog iznosa poreza ili doprinosa uzetog iz podataka izvješća.
VAŽNO! U nedostatku poreznih aktivnosti koje ne uključuju nepodnošenje izvješća u nedostatku predmeta oporezivanja, potrebno je podnijeti nultu poreznu prijavu. Njegovo odsustvo povlači za sobom novčanu kaznu od 1000 rubalja. (dopis Ministarstva financija od 7. listopada 2011. br. 03-02-08/108).
Je li potrebno dostaviti nulti obračun za premije osiguranja pročitajte.
Osim toga, prema stavku 1. čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije, inspektori mogu naplatiti 200 rubalja za nepružanje informacija potrebnih za provedbu funkcija porezne kontrole (na primjer, potvrda 2-NDFL). (za svaku potvrdu koja nije dostavljena). A za kasno podnošenje obrasca 6-NDFL, isti članak Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa novčanu kaznu od 1.000 rubalja. za svaki mjesec kašnjenja.
VAŽNO! Za razliku od ostalih izvješća koja se mogu podnositi na papiru ili putem telekomunikacijskih kanala (TCS), prijava PDV-a se od 2015. podnosi samo elektroničkim putem. Sada se čak i pravodobno pripremljena i predana deklaracija za ovaj porez u papirnatom obliku smatra nepodnesenom (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za druge obrasce za izvješćivanje, kršenje načina dostave (na papiru umjesto TKS-a) rezultirat će novčanom kaznom od 200 rubalja. (Članak 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Gore navedene kazne izriču se poreznom obvezniku. Ali službenik također riskira dobivanje upozorenja ili novčane kazne - ona se kreće od 300 do 500 rubalja. (Članak 15.5, 15.6 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
Najneugodnije što može proizaći iz zakašnjelog podnošenja izvješća jest blokada tekućih računa. To se može dogoditi ako se porezna prijava ne podnese u roku od 10 dana od dana dospijeća. Blokirani su svi tekući računi, uključujući i devizne, čak i ako su u različitim bankama. Ovo pravo inspekcije predviđeno je stavkom 3. čl. 76 Porezni zakon Ruske Federacije.
BILJEŠKA! Porezni službenici nemaju pravo blokirati tekući račun poreznog obveznika zbog nepostavljenih obračuna predujma poreza na dohodak (odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 27. ožujka 2017. br. 305-KG16-16245).
Novčana kazna za nepodnošenje izvješća poreznoj službi uobičajena je vrsta kazne koja se primjenjuje na porezne obveznike. Zato se ne samo računovođe, već i menadžment tvrtki i poduzeća bave pitanjem: koje su kazne za nepodnošenje izvješća poreznoj službi? Razmotrimo koje kazne predviđa trenutno zakonodavstvo ako kasnite s ispunjavanjem i slanjem podataka o izvješćivanju regulatornim tijelima.
Zaboravio poslati deklaraciju
Ako tvrtka ili poduzetnik propusti rok za podnošenje porezne prijave, bit će kažnjen. Štoviše, predstavnicima Federalne porezne službe nije bitna vrsta fiskalne obveze za koju nije podneseno izvješće.
Novčana kazna za nedostavljanje izvješća poreznoj upravi iznosi 5% neplaćenog iznosa fiskalne obveze koja podliježe uplati u državni proračun za nepodnesenu prijavu. Štoviše, 5% će se naplatiti za svaki mjesec kašnjenja, puni i nepotpuni.
Međutim, maksimalni iznos kazni ne može premašiti 30% iznosa neplaćenog poreza. Ali postoje i minimalna ograničenja. Čak i ako se otplate sve obveze prema proračunu, inspektorat će izreći kaznu od 1000 rubalja. Odnosno, ako postoji nepodnošenje poreznih izvješća, minimalna kazna je novčana kazna od 1000 rubalja.
Ima izuzetaka! Dakle, koliko će organizacija ili poduzetnik morati platiti za zakašnjelo podnošenje izvješća poreznoj upravi? Ako se prijava poreza na dohodak za izvještajno razdoblje ne podnese na vrijeme, bit ćete kažnjeni s 200 rubalja. Slična kazna čeka i za nedostavljanje obračuna akontacija poreza na imovinu. Takve norme sadržane su u stavku 1 Umjetnost. 126 Porezni zakon Ruske Federacije, Dopis Federalne porezne službe od 22. kolovoza 2014. br. SA-4-7/16692.
Godišnje izvješće nije predano
Gotovo sve ruske organizacije dužne su predati bilancu s prilozima. Kazna za nepodnošenje financijskih izvješća poreznoj službi je blaže. Dakle, gospodarski subjekt koji nije predao bilancu Saveznoj poreznoj službi mora platiti samo 200 rubalja u proračun. Međutim, 200 rubalja je kazna za svaki nepredan obrazac.
Podsjetimo, godišnje računovodstvo sastoji se od nekoliko obrazaca:
- Bilanca stanja.
- Račun dobiti i gubitka.
- Izvještaj o promjenama kapitala.
- Izvještaj o novčanom toku.
- Izvješće o namjenskom utrošku sredstava.
Štoviše, konkretan popis financijskih izvještaja utvrđuje se ovisno o kategoriji poreznog obveznika. Primjerice, male tvrtke mogu izvješćivati pomoću pojednostavljenih obrazaca (bilance i izvješća o financijskim rezultatima). Za njih će nepravovremeno podnošenje financijskih izvješća poreznoj upravi koštati 400 rubalja. (200 × 2).
Dok su komercijalne organizacije i bankarske institucije dužne podnijeti potpuna izvješća. Za ove subjekte kazna će biti 1000 rubalja. (200 × 5 oblika).
Štoviše, kontrolori imaju pravo kazniti odgovorne službenike. Tako će novčana kazna za nepodnošenje bilance poreznoj upravi u 2019. za zaposlenika tvrtke biti 300-500 rubalja.
Na drugim obrascima nije javljao
Osim deklaracija i financijskih izvješća, porezni obveznici Federalnoj poreznoj službi dostavljaju prilično veliku količinu izvještajnih informacija. Za kršenje rokova isporuke predviđene su kazne u obliku novčanih kazni.
Dakle, koje su kazne za nepodnošenje porezne prijave:
- Pomoć 2-NDFL. Kaznit će vas sa 200 rubalja. za svaku zakašnjelu potvrdu.
- Izračun 6-NDFL. Bit će kažnjeni s 1000 rubalja. za svaki puni i djelomični mjesec kašnjenja.
- Obračun premija osiguranja. Porezni obveznik će se suočiti s istom kaznom kao i za nepodneseni povrat. Odnosno 5% za svaki puni i djelomični mjesec kašnjenja od iznosa doprinosa koji nisu na vrijeme uplaćeni u proračun. Minimalna kazna je 1000 rubalja, maksimalna je 30% neplaćenog iznosa doprinosa u proračun.
Inače, nepodnošenje izvješća poreznoj službi je novčana kazna od 200 rubalja. za svaki dokument koji nije dostavljen. Na primjer, tijekom službene inspekcije (na licu mjesta), popratni dokumenti se ne dostavljaju. Bit će kažnjeni s 200 rubalja za svaki registar ili primarni račun.
Podnošenje izvješća mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja
Tvrtka će biti kažnjena ne samo zbog nedostavljanja podataka Federalnoj poreznoj službi. Predviđene su i kazne za kršenje rokova za podnošenje izvješća Mirovinskom fondu, Socijalnom osiguranju i Rosstatu.
Koliko ćete biti kažnjeni:
- SZV-M - 500 rubalja svaki. za svaku osiguranu osobu u izvješću o dospjelosti.
- SZV-STAZH - 500 rubalja svaki. za svakog zaposlenika u kasnom izvješćivanju.
- 4-FSS - 5% za svaki puni i djelomični mjesec kašnjenja, od iznosa premija NS i PZ osiguranja koje se plaćaju na zakašnjelu prijavu. Ne više od 30% iznosa doprinosa TS i PP, ali ne više od 1000 rubalja.
Najveće kazne čekaju za nepodnošenje statističkih izvješća. Ako je prekršaj počinjen prvi put:
- za službenog ili individualnog poduzetnika - od 10.000 do 20.000 rubalja;
- za pravnu osobu - od 20.000 do 70.000 rubalja.
Za ponovljeni prekršaj:
- poduzetnik ili službenik - od 30.000 do 50.000 rubalja;
- za pravnu osobu - od 100.000 do 150.000 rubalja.
Ruske tvrtke dužne su pravodobno i potpuno podnijeti državnim tijelima izvješća o rezultatima svojih aktivnosti (računovodstvo) i o plaćanju poreza (porez). Pravila i rokovi za podnošenje izvješća utvrđeni su Poreznim zakonom. Za nepodnošenje poreznih i računovodstvenih izvješća predviđena je odgovornost u obliku novčanih kazni.
Apsolutno sva poduzeća moraju voditi evidenciju o svojim aktivnostima i predati financijska izvješća za godinu do 31. ožujka. Organizacije također vode porezne evidencije kako bi utvrdile osnovicu za obračun poreza (na dobit, na imovinu itd.). Prijave podnose u propisanim rokovima.
Sve tvrtke uplaćuju doprinose u fondove (mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje) i podnose odgovarajuća izvješća koja odražavaju iznose namirenja.
Država provodi nadzor i propisuje odgovornost za neblagovremeno podnošenje računovodstvenih (i poreznih) izvješća. Odgovornost je predviđena Zakonom o upravnim prekršajima i Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Kazne za kasno prijavljivanje poreza
Kada organizacija odgodi podnošenje poreznih prijava, uključujući PDV, porez na dohodak za godinu, porez na imovinu za godinu, porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez, promet i porez na zemlju, predviđene su sankcije koje iznose 5% iznosa navedenog u deklaraciji koja nije podnesena na vrijeme. Naplaćuju se za svaki mjesec, čak i ako je nepotpun. Istodobno, kazne ne mogu biti manje od 1000 rubalja. i više od 30% iznosa u deklaraciji. Ako je deklaracija nula, tada se izriče minimalna novčana kazna - 1000 rubalja. Ako se ne podnesu predujmove, kazna je mnogo manja - samo 200 rubalja po dokumentu.
Za kasno podnošenje obrasca za obračun 6-NDFL izriče se novčana kazna od 1000 rubalja. Ako postoji kašnjenje u prijavljivanju RSV-1 mirovinskom fondu i zdravstvenom osiguranju, tada ćete biti podložni kazni od 5% iznosa koji se plaća za 3 mjeseca. Ako odugovlačite s obrascem SZV-M, bit ćete kažnjeni s 500 rubalja. za svaku osiguranu osobu.
Za prijavu Fondu socijalnog osiguranja naplaćuju se dvije kazne odjednom: 5% iznosa doprinosa u slučaju privremene nesposobnosti i 5% iznosa doprinosa za osiguranje od nezgode obračunanih za zadnja 3 mjeseca.
Opet, postoje ograničenja na kazne - ne više od 30% iznosa doprinosa i ne manje od 1000 rubalja.
Službenici odgovorni za podnošenje izvješća, prvenstveno upravitelj, također se kažnjavaju novčanom kaznom u iznosu od 300 do 500 rubalja. Kolika je kazna za kašnjenje u plaćanju duga, pročitajte u nastavku.
Kazna za kasno podnošenje bilance Saveznoj poreznoj službi
Sve tvrtke, bez obzira na porezni sustav (OSNO, USN, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez) dužne su voditi računovodstvene evidencije i podnijeti završna izvješća za godinu poreznoj upravi i Rosstatu do 31. ožujka sljedeće godine. Neke tvrtke vode mjesečna i tromjesečna izvješća; ne moraju se podnositi tim tijelima. Također je potrebno podnijeti izvješće o reviziji statističkim tijelima ako je tvrtka to dužna učiniti.
Kada zadnji dan isporuke pada vikend ili praznik, krajnjim danom isporuke smatra se sljedeći radni dan. Izvješće se može podnijeti na različite načine, uključujući na papiru izravno poreznim vlastima ili Rosstatu, na drugoj kopiji se pravi potvrda o primitku ili se može poslati poštom u vrijednom pismu s popisom ulaganja, zatim datumom podnošenje će biti datum otpreme. Moguće ga je poslati elektroničkim putem posebnim komunikacijskim kanalima.
Ako iz nekog razloga tvrtka ne podnese financijska izvješća na vrijeme, tada je predviđena administrativna odgovornost. Štoviše, novčana kazna za nedostavljanje bilance izriče se i samoj organizaciji i službeniku odgovornom za vođenje evidencije. Čak i ako tvrtka ne obavlja nikakve aktivnosti, svejedno je potrebno dostaviti izvješća (nula).
U 2016. kazna za financijsko izvješćivanje je sljedeća:
U ovom slučaju, novčana kazna za zakašnjelo podnošenje stanja Federalnoj poreznoj službi utvrđuje se za svaki nedostavljeni dokument. Na primjer, novčana kazna za nepostavljenu bilancu za 2015. bit će 800 rubalja ako nisu dostavljena 4 obrasca (bilansa, OFR, izvještaj o promjenama kapitala, izvještaj o novčanom tijeku).
Svi računovođe znaju da svako razdoblje ima svoje specifične datume izvještavanja. Ni pod kojim uvjetima ih ne smijete preskočiti jer bi to moglo rezultirati kaznama za organizaciju.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Definicija
Razmotrimo prvo što je prijavljivanje Federalnoj poreznoj službi. Podnošenje dokumentacije poreznim tijelima skup je pripremljenih dokumenata koji prikazuju podatke o obračunu i plaćanju poreza od strane poduzeća, pojedinaca i samostalnih poduzetnika.
Izvješća koja se moraju podnijeti Federalnoj poreznoj službi uključuju:
- Povrat poreza;
- Obračun akontacije.
Porezna prijava je izjava osobe koja sadrži sve podatke o predmetima koje treba oporezivati, o izvoru prihoda, o rashodima, prihodima, raznim pogodnostima, o visini poreza i druge podatke koji mogu poslužiti kao razlog za obračun poreza. .
Porezni obračun akontacije je izjava osobe koja sadrži sve podatke o predmetima koji podliježu porezu, prihodima, rashodima, izvorima prihoda, olakšicama, visini poreza i druge podatke koji služe kao osnova za obračun akontacije.
Osim toga, važnim dokumentom smatra se obrazac 6-NDFL koji sadrži opće podatke o svim osobama koje su primile dohodak od određenog poreznog rezidenta, o iznosima koji su obračunani i isplaćeni osobi, o obračunatim i zadržanim iznosima i druge podatke koji mogu poslužiti kao osnovica za oporezivanje.
Za neuspjeh pružanja ovih informacija u navedenom roku, tvrtka se suočava s kaznama.
Vrste poreznih prijava
Bez obzira na organizacijski i pravni oblik poduzeća, ono mora dostaviti dokumentaciju poreznoj upravi. Pogledajmo vrste poreznih prijava.
povrat PDV-a
Povrat poreza na dohodak
Izjava o porezu na dohodak (3-NDFL)
Pomoć 2-NDFL
Video: Penali
Pomoć 6-NDFL
Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Izjava o UTII
Novčane kazne za zakašnjelo podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi u 2018
Ovisno o vrsti izvješća koje poduzeće nije podnijelo, postoje i vrste odgovornosti za neispunjenje izravnih dužnosti.
Donja tablica pokazuje kakvu odgovornost iu kojoj mjeri mogu snositi organizacija i službena osoba.
| Vrsta odgovornosti | Porez | Upravni | Kriminalac |
| Vrsta izvješća | |||
| povrat PDV-a | · 5% od iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja; · 200 rub. za izradu izvješća u papirnatom obliku; · Kazna u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Centralne banke za svaki dan kašnjenja; · Prema stavku 3. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije, računi organizacije mogu se zaplijeniti nakon 10 dana od datuma podnošenja prijave. | · 300-500 rubalja ili upozorenje administrativnoj osobi. | Na temelju članka 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije, u slučaju utaje poreza dulje od 3 godine ili davanja lažnih podataka: · naplaćuje se kazna do 300 tisuća; · izriče se prisilni rad do 2 godine; · pritvor od 6 mjeseci; · kazna zatvora do 2 godine. |
| Povrat poreza na dohodak | · Kazna 200 rubalja. | — | — |
| Prijava poreza na promet | — | — | |
| Prijava poreza na zemljište | · 5% od iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme. Kazna se obračunava od narednog dana od dana podnošenja prijave do dana plaćanja traženog iznosa. Također, kazne ne mogu biti veće od 30% iznosa poreza. | — | — |
| Obračun akontacije | · 200 rub. | — | — |
| 2-NDFL | · 200 rub. za svaki nedostavljeni dokument | · Za građane: 100-300 rubalja; · Službenici: 300-500 rub.; · Vlasti: 500-1000 rub. | — |
| 6-NDFL | · Za svaki kasni mjesec naplaćuje se 1.000 rubalja; · Nakon 10 dana od datuma nepodnošenja dokumenta, računi organizacije se zaplijenjuju; · Za lažne informacije, novčana kazna od 500 rubalja. | — | — |
| Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu | · Ako su porezi plaćeni, ali deklaracija nije predana, kazna će biti 1000 rubalja; · Nakon 10 dana, ako se izjava ne podnese, obustavlja se poslovanje na računima društva; · Za neplaćanje poreza izriče se novčana kazna od 20 do 40% obveznog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. | — | — |
| Izjava o UTII | · 5% od iznosa neplaćenog poreza; · U slučaju neplaćanja od 20 do 40% ukupnog UTII poreza. | — | — |
Kao što vidite, novčane kazne za zakašnjelo podnošenje izvješća Saveznoj poreznoj službi u 2018. nisu tako visoke, ali su ipak posljedice nemara prilično neugodne, uključujući kaznenu odgovornost.
Značajke naplate kazni
Osim činjenice da se porez mora platiti, voditelj ili računovođa organizacije mora podnijeti potrebne dokumente nadležnom tijelu.
Ako ste nemarni u podnošenju dokumentacije, možete platiti ne samo gubitkom dobrog ugleda, već i kaznenim kaznama.
Neki članci Poreznog zakona Ruske Federacije reguliraju pravila naplate kazni:
- Umjetnost. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa minimalnu i maksimalnu kaznu: ne manje od 1000 rubalja, ali ne više od 30% ukupnog iznosa poreza;
- Klauzula 1. članka 112. i klauzula 3. članka 114. Poreznog zakona Ruske Federacije omogućuju vam smanjenje troškova novčane kazne kada se predoče objektivni dokazi i argumenti;
- Članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije regulira novčanu kaznu za zakašnjelo podnošenje obračuna akontacije: 50 rubalja za svaki dokument.
Primjena
Poduzeće je dostavilo dokument o poreznoj dobiti 16.12.15., unatoč činjenici da je prvobitni dan roka utvrđenog zakonom bio 28.10.15. Iznos predujma, koji se mora oporezovati na temelju ovog dokumenta, iznosi 2 milijuna rubalja. Akontacija je također doznačena 16.12.15., iako je zakonom određen datum 28.10.15.
Dokumentaciju o porezu na dohodak tvrtka dostavlja početkom travnja 2018., iako je po zakonu rok za njezinu predaju 28. ožujka. Istodobno, dokument je naznačio iznos poreza koji treba smanjiti.
S obzirom na gore navedene okolnosti, tvrtka će biti kažnjena novčanom kaznom:
- Pružanje dokumenata za 9 mjeseci 2015. nakon roka - 200 rubalja. (visina kazne ovisit će o iznosu koji se plaća na temelju prijave i razdoblju kašnjenja);
- Podnošenje deklaracije za prethodnu izvještajnu godinu kasnije od potrebnog datuma - 1.000 rubalja. (ovdje je iznos kazne minimalan, jer nema potrebe za plaćanjem dodatnog poreza na temelju godišnje prijave).
Naravno, kazne nisu raznolike i sigurno ne udaraju teško po džepu uprave. Za kasno podnošenje deklaracije, organizacija je dužna platiti 1.000 rubalja, a upravitelj će morati platiti još najmanje 300 rubalja. U ostalim slučajevima predviđeno je redovito upozorenje.
Kršenje rokova za podnošenje poreznih prijava kažnjivo je zakonom. U ovom slučaju predviđene su razne kazne i administrativne sankcije.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Koje su posljedice nepravodobnog podnošenja izvješća poreznoj u 2019. godini? Nepodnošenje porezne prijave na vrijeme smatra se prekršajno kažnjivim zakonom.
U 2013. godini uspostavljeni su novi standardi odgovornosti za ovo kazneno djelo. Nakon što su započeli s radom 2019. godine, nastavljaju se primjenjivati iu 2019. godini.
Obavezan podatak
U slučaju nepravodobnog podnošenja prijave poreznom tijelu, krivac se kažnjava novčanom kaznom.
Njegova veličina se utvrđuje kao pet posto neplaćenog iznosa poreza prema ovoj prijavi za svaki mjesec zakašnjenja.
Štoviše, ukupni postotak ne prelazi trideset bodova. Istodobno, minimalna novčana kazna za kasno podnošenje izvješća poreznoj upravi ne može biti manja od tisuću rubalja.
Čak ni činjenica malog kašnjenja, u kojem je pet posto neplaćenog poreza znatno manje od tisuću rubalja, nije važna.
Prije izmjena Poreznog zakona postojalo je dvojako tumačenje točnog iznosa kazne koja se mora platiti.
Prema jednoj verziji, kazna je trebala biti odmjerena na iznos poreznog duga nagomilanog u trenutku podnošenja prijave.
Druga, popularnija, verzija podrazumijevala je naplatu kazne na iznos ukupnog poreznog duga, bez izravne veze s prijavom.
Novo izdanje poreznog zakonodavstva detaljno je razjasnilo načelo obračuna kazni za zakašnjelo podnošenje poreznih izvješća.
Odnosno, isključena su pogrešna tumačenja postupka primjene kazni.
Važan dodatak novom izdanju Poreznog zakona je objašnjenje tko se suočava s kaznama za odgodu prijave poreznoj upravi.
Od sada su obveznici ne samo porezni obveznici, već i sve osobe čija je odgovornost podnošenja porezne prijave.
Odnosno, pod odgovornost spadaju tri kategorije građana:
- porezni obveznici;
- porezni agenti;
- utajivači poreza.
Dakle, pravna osoba koja nije obveznik može biti kažnjena novčanom kaznom.
To je zbog činjenice da je organizacija dužna podnijeti prijavu za ovaj porez, kada se klijentu isporučuje uz navođenje PDV-a, kao da je njegov obveznik. Isti zahtjev vrijedi i za pojedinačne poduzetnike.
Ranije je ovaj prekršaj također bio kažnjiv, ali je maksimalna odgovornost bila novčana kazna od dvjesto rubalja. Izmjenama zakona pooštrene su kazne za zakašnjelo podnošenje poreznih izvješća.
Što je
Porezna prijava je porezna prijava i druga izvješća koja se podnose poreznoj upravi.
Svaka organizacija ili pojedinačni poduzetnik podnosi porezna izvješća na temelju vrste djelatnosti koju obavlja, kao i prisutnosti ili odsutnosti imovine (materijalne imovine).
Podnesena porezna izvješća razlikuju se ovisno o primijenjenom režimu oporezivanja:
Faze pripreme poreznog izvješća su:
- provjera potpunosti i točnosti primarne dokumentacije;
- izradu potrebnih izmjena i dopuna primarnih dokumenata;
- izrada poreznih i računovodstvenih izvješća;
- podnošenje izvješća.
Ovisno o vrsti poreza, kao porezno razdoblje priznaje se kalendarska godina, tromjesečje ili mjesec. Istodobno, porezno razdoblje može uključivati nekoliko izvještajnih razdoblja.
Po njihovom završetku potrebno je plaćanje. Porezna prijava je pisana izjava poreznog obveznika.
Navedeni podaci služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza.
Obračun akontacije je pisana izjava poreznog obveznika o osnovici za obračun, obračunatom iznosu akontacije, primijenjenim olakšicama i drugim podacima potrebnim za obračun i plaćanje akontacije.
Rokovi
Porezne prijave i obračune porezni obveznici dužni su dostaviti najkasnije u roku od dvadeset osam dana od dana isteka obračunskog razdoblja.
U slučaju kada porezni obveznici iznos mjesečnih akontacija obračunavaju prema stvarno ostvarenoj dobiti, dužni su podnijeti poreznu prijavu u roku određenom za plaćanje akontacija.
Porezne prijave po rezultatima poreznog razdoblja podnose se najkasnije do dvadeset osmog ožujka godine koja slijedi nakon završenog poreznog razdoblja.
Svako kašnjenje smatra se zakašnjelom i zakašnjelom dostavom. Čak i ako su dokumenti predani sljedeći dan nakon roka.
Trenutni standardi
Nepodnošenje porezne prijave u utvrđenom roku za posljedicu ima novčanu kaznu. To je definirano u članku 119. stavku 1. Poreznog zakona Ruske Federacije (ur.).
Iznos novčane kazne jednak je pet posto iznosa poreza koji nije plaćen u određenom roku, a plaća se na temelju rezultata prijave.
Također, kazna za nedostavljanje godišnjih izvješća poreznoj upravi naplaćuje se za svaki puni i nepuni mjesec od dana dospijeća podnošenja.
Maksimalna kazna je trideset posto iznosa poreza, minimalni iznos je tisuću rubalja.
Utvrđeni postupak podnošenja porezne prijave smatra se predmetom poreznog prekršaja.
Ako porezni agenti dostave drugu dokumentaciju (informacije, izračune) poreznim tijelima, tada ne mogu biti kažnjeni prema članku 119. Poreznog zakona.
Također je potrebno razlikovati poreznu prijavu za porezno razdoblje i obračun akontacije na temelju rezultata izvještajnog razdoblja. Zakašnjelo podnošenje obračuna akontacije ne može se kazniti prema članku 119. Poreznog zakona.
Ako se prilikom utvrđivanja konačnog iznosa novčane kazne utvrde olakotne okolnosti, te se mogu koristiti.
Prema tim odredbama, kazna se može smanjiti čak iu usporedbi s minimalnim iznosom od tisuću rubalja, utvrđenim člankom 119. Poreznog zakona. Kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije ne može se platiti iz proračunskih sredstava.
Za njih je prekršaj prepun upozorenja ili administrativne kazne.
Slijedom toga, troškove povezane s kasnim podnošenjem porezne prijave nadoknađuje voditelj organizacije ili glavni računovođa.
Koje su kazne za zakašnjelo podnošenje izvješća poreznim vlastima?
Porezni obveznici koji ne dostave potrebna izvješća Federalnoj poreznoj službi na vrijeme podliježu kaznama.
Ako je kašnjenje u slanju prijave dulje od deset dana, tada porezna uprava ima pravo obustaviti transakcije na svim bankovnim računima “nesvjesnog” poreznog obveznika.
Postaje moguće nastaviti rad s bankovnim računima tek nakon uklanjanja svih poreznih prekršaja.
Sankcije poreznih tijela za nepodnošenje izvješća na vrijeme propisane su člankom 119. Poreznog zakona. Ali koriste se samo u vezi s poreznim prijavama.
Iznos novčane kazne varira ovisno o razdoblju kašnjenja. Ali ako zakasnite samo nekoliko dana, kazna se obračunava kao za cijeli mjesec.
Zakašnjelo dostavljanje obračuna akontacije kažnjava se u skladu s. Novčana kazna u ovom slučaju iznosi pedeset rubalja za svaki nedostavljen dokument.
Potpuno isti princip vrijedi i za kazne za zakašnjelo podnošenje drugih poreznih prijava, osim poreznih prijava.
Predviđeno je kasno podnošenje poreznih izvješća i administrativne kazne. Mogu se koristiti istovremeno s poreznim sankcijama, a da se međusobno ne zamjenjuju.
Odnosno, administrativne kazne naplaćuju se u jasno utvrđenom iznosu i ni na koji način ne ovise o visini poreza.
Za ne pružanje
Članak 119. Poreznog zakona kaže da će se za nepodnošenje izvješća na vrijeme izreći novčana kazna u iznosu od pet posto neplaćenog iznosa poreza.
U ovom slučaju, maksimum je trideset posto neplaćene porezne naknade, minimum je tisuću rubalja.
Važna karakteristika je podnošenje prijave PDV-a. Od 2019. ta se izvješća moraju podnositi samo elektroničkim putem.
Odnosno, čak i papirnata verzija porezne prijave predane na vrijeme jednaka je nepodnesenoj. Novčana kazna se izriče organizaciji ili individualnom poduzetniku.
No osim toga, odgovorni službenik je u opasnosti od novčane kazne ili upozorenja (članak 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, 300-500 rubalja).
U slučaju kasne isporuke
Objasnilo je da se, čak i ako se porez plati na vrijeme, kasno podnošenje porezne prijave kažnjava minimalnom kaznom od tisuću rubalja.
U nultom obliku
Ako nema aktivnosti za porezno razdoblje, morate podnijeti nultu poreznu prijavu.
Prema novčanoj kazni za nepružanje, jednaka je tisuću rubalja. Osim toga, porezni inspektori mogu primijeniti članak 126. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije.
I skupite dvjesto rubalja za svaki izvještaj koji nije dostavljen. Osim toga, dužnosnici se novčano kažnjavaju ako ne podnose nula izvješća. Oni podliježu administrativnoj novčanoj kazni od tri stotine do pet stotina rubalja.
Pružanje objašnjenja
Predviđena je mogućnost smanjenja kazne. Da bi to učinili, organizacija ili pojedinačni poduzetnik mora dostaviti bilješku s objašnjenjem u kojoj se objašnjavaju razlozi kašnjenja.
Ako nakon razmatranja navedenih činjenica porezni inspektori smatraju da je kašnjenje opravdano, tada se uvjeti mogu priznati kao uvjeti koji isključuju ili ublažuju krivnju.
Objašnjenje se sastavlja u bilo kojem obliku. Ali u isto vrijeme, preporučljivo je opisati okolnosti situacije što je moguće detaljnije.
Treba krenuti od toga kakvo je izvješće i za koje razdoblje dostavljeno nepravovremeno. Zatim biste trebali navesti razloge kašnjenja.
Argumenti mogu biti različiti, ali svi moraju biti potkrijepljeni činjenicama. Dodatno možete priložiti bilo koje dokumente, potvrde, izvješća i sl.
Mogu se spomenuti i drugi važni čimbenici. Na primjer, činjenica da su porezi u cijelosti plaćeni na vrijeme, nije bilo namjere za prekršaj, kršenje rokova dogodilo se prvi put.
