90 računa u 1s 8.3 nije zatvoreno. Zatvaranje mjeseca u računovodstvu

Knjigovodstvena knjiženja na kraju financijske godine pravne osobe sastavljaju se sljedećim redoslijedom:

1. Zatvaranje računa za troškovno računovodstvo (uključujući neizravne troškove).
2. Zatvaranje 90 računa, izračun dobiti poduzeća.
3. Reforma bilance: zatvaranje glavnih računa za računovodstvo prihoda i rashoda poduzeća, analiza financijskog stanja poduzeća, učinkovitost poslovanja, dobivanje pokazatelja neto dobiti ili neto gubitka organizacije.

Zatvaranje godine je sažetak financijskih rezultata organizacije na dan 31. prosinca izvještajne godine.

Prije zatvaranja potrebno je ponovno provjeriti sve osnovne podatke i provesti obvezne regulatorne radnje:

1. Usklađivanje obračuna s drugim ugovornim stranama, analiza knjigovodstvene dokumentacije, uspostavljanje redoslijeda prikaza poslovnih aktivnosti (analiza konta, , , 62, 76, itd.).
2. Obračuni plaća zaposlenika, poreza i doprinosa za osiguranje na kraju godine (računi, ,).
3. Analizirati stanja robe i zaliha (konta 10, 43). Provedite popis skladišta i po potrebi prilagodite podatke.
4. Obračunati amortizaciju dugotrajne imovine, izvršiti revalorizaciju (račun,).
5. Provjerite nastale troškove (praćenje računa, , , , itd.).
6. Obračunati sve primljene prihode i rashode poduzeća (stanja s računa 90 i 91 otpisuju se na računu 99).

Nešto što treba imati na umu! Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, podnošenje financijskih izvješća poreznim vlastima provodi se prije 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Međutim, sve aktivnosti provjere prije kraja godine trebale bi se provoditi postupno tijekom 4. tromjesečja.

Nakon obavljenih pripremnih postupaka, zaključuje se godina - reformira se bilanca u kojoj se iskazuje neto dobit ili neto gubitak poduzeća.

Osnovna knjigovodstvena knjiženja za zatvaranje godine

Analiza prodaje

Za sumiranje rezultata aktivnosti organizacija za redovne djelatnosti potrebno je analizirati podračune računa:

• 90.1: ovaj podračun prikazuje sve primitke koje je tvrtka primila za prodanu robu. Saldo podračuna je prihod primljen za razdoblje:

  Dt50.51 Kt90.01 - uplata primljena;

  Dt62 Kt90.01 - odražava se prihod od prodaje;

• 90.02: trošak robe prodane na rasprodaji:

  Dt90.02 Kt41 - otpis knjigovodstvene vrijednosti robe;

  Dt90.02 Kt20 - trošak izvedenih radova;

• 90.03: Prikazuje se PDV obračunan za plaćanje regulatornim tijelima:

  Dt90.03 Kt68.

Svaki mjesec se uspoređuju podaci podkonta, a stanje se prenosi na podkonto 90.09 na kojem se iskazuje obračunati financijski rezultat: Dt - gubitak; Kt - dobit.

Zatvaranjem razdoblja stanja od 90,09 idu na teret računa 99 s dobiti ostvarenom za obične vrste poslovanja iu korist računa. 99 za nerentabilan rad.

Analiza izvanposlovnih aktivnosti

Za transakcije koje nisu vezane uz uobičajene poslovne aktivnosti organizacije, analiza se provodi na temelju praćenja podračuna računa:

• 91.01: podračun je namijenjen za sadržavanje podataka o ostalim prihodima društva. To može uključivati: tečajne razlike, višak zaliha kao rezultat zaliha, prihod od posuđenih sredstava osiguranih drugim ugovornim stranama, itd.:

  Dt50.51 Kt91.01 - prihod od prodaje vlastite opreme;

  Dt73 Kt91.01 - prihod od zajmova danih u obliku plaćenih kamata;

• 91.02: ovdje se prikupljaju informacije o svim neoperativnim troškovima: bankovne provizije, manjkovi robe, porezne kazne i kazne itd.:

  Dt91.02 Kt66.67 - plaćanje kamata za korištenje posuđenih sredstava u gotovini;

  Dt91.02 Kt01 - smanjenje troškova opreme na temelju rezultata revalorizacije.

Svaki mjesec se uspoređuju podaci podkonta, a stanje se prenosi na podkonto 91.09 na kojem se iskazuje obračunati financijski rezultat: Dt - gubitak; Kt - dobit.

Zatvaranjem razdoblja stanje 90,09 ide u korist računa 99 za ostvarenu dobit za redovne vrste poslovanja i na teret računa. 99 za nerentabilan rad.

Reforma ravnoteže

Nakon zatvaranja svih glavnih računa u skladu s pravilima održavanja računovodstvo i analizom svih prikupljenih informacija vrši se reforma bilance - utvrđivanje ukupnog financijskog rezultata i pripisivanje istog kontu. za naknadnu distribuciju. Provedena reforma može govoriti o učinkovitosti korištenja radnih i materijalnih resursa organizacije:

1. Dt99 Kt84 - prikaz dobiti neraspoređene tijekom godine;
2. Dt84 Kt99 - podaci o nepokrivenim gubicima.

Dodatak autora! Računovodstvo na računu 84 vodi se po načelu nastanka događaja. Odluke o raspodjeli dobiti ili načinu pokrića gubitka donose se na skupštini vlasnika nakon odobrenja godišnjih financijskih izvješća.

Praktičan primjer pripreme zaključnih transakcija na kraju godine

Društvo s ograničenom odgovornošću "Kolosok" bavi se prodajom uredske stolice kupljeno od dobavljača za 3.000 rubalja (uključujući PDV 18% - 457,62). Tijekom godine nabavna cijena nije se mijenjala, tako da je prodajna cijena ostala nepromijenjena: 5000 rubalja (uključujući 18% PDV-a - 762,71). Tijekom godine prodana je sva roba (40 jedinica).

Osim toga, tvrtka plaća za bankovne usluge, koje su iznosile 890 rubalja.

Knjigovodstvena knjiženja za izvršene poslovne transakcije:

• Dt41 Kt60: 101.694,20 rubalja - knjiženje u skladište uredski namještaj za daljnju prodaju;
• Dt19.03 Kt60: 18 305,80 rub. - PDV od dobavljača;
• Dt51 Kt90.01: 200 000 rubalja - prihod od prodaje stolica;
• Dt91.02 Kt41: 101.694,20 rub. - otpis troškova stolica (trošak Kolosok LLC uključuje samo nabavnu cijenu dobavljača);
• Dt90.03 Kt68.02: 30.508,47 RUB - obračun PDV-a poreznim vlastima;
• Dt91.02 Kt51: 890 rub. - bankovne provizije.

Rezultati za račun 90 na kraju mjeseca:

Dt: 101.694,20 RUB + 30 508,47 rub. = 132 202,67 rub.

Kt: 200 000 rub.

Konačna bilanca: 67.797,33 rubalja - dobit ostvarena prodajom.

Rezultati za 91 račun na kraju mjeseca:

Dt91.09 Kt91.02: 890 rub. - gubitak.

Zatvaranje godine:

Dt90,09 Kt99: 67 797,33 rub. - iskazuje se dobit od redovnih vrsta poslovanja.

Dt91.09 Kt99: 890 rub. - gubitak od vanposlovne djelatnosti.

Na kraju izvještajne godine Kolosok LLC je ostvario dobit koja će biti uključena u neraspoređenu dobit:

Dt84 Kt99: 66 907,33 rub. - utvrđivanje financijskih rezultata gospodarskog života društva na kraju godine, na dan 31. prosinca.

– uključiti financijski rezultat koji je društvo ostvarilo u protekloj godini kao dio zadržane dobiti ili nepokrivenog gubitka.

Kako zatvoriti račune 90 i 91

U računovodstvu, prihodi i rashodi mogu biti nekoliko vrsta:

– za redovne aktivnosti, koje se odražavaju na računu 90 „Prodaja”;

– ostali (poslovni i neposlovni), koji se evidentiraju na računu 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

Financijski rezultat za redovne aktivnosti prikazuje se na računu 90 “Prodaja”. U skladu s Kontnim planom, za njega se otvaraju podračuni:

– 90-1 “Prihodi”;

– 90-2 “Troškovi prodaje”;

– 90-3 “Porez na dodanu vrijednost”;

– 90-4 “Trošarine”;

– 90-9 “Dobit/gubitak od prodaje.”

Dana 31. prosinca računovođa treba zatvoriti sve podračune otvorene za račun 90 “Prodaja”.

Učinite to ovako:

a) potražno stanje podračuna 90-1 zaključuje se knjiženjem:

DEBIT 90-1 KREDIT 90-9

DEBIT 90-9 KREDIT 99

- 230.000 rub. (1.180.000 – 180.000 – 600.000 – 170.000) – odražava se dobit od prodaje.

DEBIT 90-1 KREDIT 90-9

– 1 180 000 rub. – podračun 90-1 se zatvara na kraju godine;

DEBIT 90-9 KREDIT 90-2

– 770 000 rub. (600.000 + 170.000) – podračun 90-2 se zatvara na kraju godine;

DEBIT 90-9 KREDIT 90-3

- 180.000 rub. – podračun 90-3 se zatvara na kraju godine.

Računovodstvo poslovnih i neposlovnih prihoda i rashoda provodi se na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi“. Za ovaj račun otvoreni su sljedeći podračuni:

– 91-1 “Ostali prihodi”;

– 91-2 “Ostali rashodi”;

– 91-9 “Bilanak ostalih prihoda i rashoda.”

Nakon što ste zatvorili podračune na računu, potrebno je zatvoriti sve podračune otvorene na računu 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

Učinite to ovako:

DEBIT 91-1 KREDIT 91-9

DEBITNA 91-2 KREDITNA 68 podračun “Obračuni

– 360 rubalja. – na najamninu se obračunava PDV;

DEBIT 91-2 KREDIT 02 (70, 69...)

- 3600 rubalja. – prikazani su troškovi povezani s najmom nekretnine;

DEBITNA 99 KREDITNA 91-9

– 1600 rubalja. (2360 – 360 – 3600) – odražava gubitak od ostalih aktivnosti organizacije.

Na dan 31.12.2005., knjigovođa Aktive mora zatvoriti sve podračune na računu. Da biste to učinili, morate napraviti sljedeće ožičenje:

DEBIT 91-1 KREDIT 91-9

On je odražavao rezultat redovnih aktivnosti na sljedeći način:

DEBIT 90-9 KREDIT 99

– odražava se dobit iz redovnog poslovanja;

DEBITNA 99 KREDITNA 90-9

– odražava se gubitak iz redovnih aktivnosti.

Računovođa je prikazao rezultate drugih aktivnosti kako slijedi:

DEBIT 91-9 KREDIT 99

– iskazana je dobit od ostalih djelatnosti;

DEBITNA 99 KREDITNA 91-9

– iskazan je gubitak iz ostalih djelatnosti.

Napomena: izvanredni prihodi i rashodi evidentiraju se izravno na računu 99 “Dobici i gubici”. Također odražava obračun poreza na dohodak, kao i kazne za porezne prekršaje.

Kao rezultat toga, na računu se formira kreditno (dobit) ili dugovno (gubitak) stanje. Ovo stanje se otpisuje kao zadnji unos u izvještajnoj godini. Da biste to učinili, napravite ožičenje:

ako je na kraju godine poduzeće ostvarilo dobit

DEBITNA 99 KREDITNA 84

– otpisuje se neto (zadržana) dobit izvještajne godine;

ako je na kraju godine poduzeće poslovalo s gubitkom

DEBITNA 84 KREDITNA 99

– odražava neto (nepokriveni) gubitak izvještajne godine.

Primjer

Krajem 2005. godine dd Aktiv je dobio:

– dobit od redovnih aktivnosti (kreditni promet na računu) u iznosu od 230.000 rubalja;

– gubitak od ostalih aktivnosti (dužni promet na računu) u iznosu od 1600 rubalja.

Osim toga, tvrtka je prikupila ukupno 72.000 rubalja. i platio poreznu kaznu u iznosu od 1500 rubalja.

Tako će na dan 31. prosinca 2005. “Asset” ostvariti dobit u iznosu od 154.900 rubalja. (230.0000 – – 1600 – 72.000 – 1500). Posljednjim unosom u prosincu računovođa će taj iznos uključiti u zadržanu dobit.

To će se odraziti na računovodstveni zapis:

DEBITNA 99 KREDITNA 84

– 154 900 rub. – otpisana je neto (zadržana) dobit 2005. godine.

Dioničari Aktiva odlučit će gdje će raspodijeliti ovu dobit u 2006. godini.

postoji stanje 91,01, 91,02 i 91,09, zatvaramo 91 konto, otvaram knjiženja regulatornog dokumenta i vidim da zatvara samo 91,9, a ostalo ne dira, što bi mogao biti razlog, kako to liječiti ?

potkonto na 91.01 i 91.02 su svi popunjeni, nedostaje samo 91.09, ali je zatvoren

(1) Zatvara 91,09 ili objavljuje na 91,09? Ima li stanja za ukupno 91 račun nakon svih regulatornih?

nakon reforme, stanje na 91.01 91.02 nestaje, ali se pojavljuje na 91.09 malo, ali treba li stanje 91 potpuno nestati pri zatvaranju? kako provjeriti?

(1) Tijekom godine konto 91 za podračune se ne zatvara. Preko konta 91.09 otpisuje se samo razlika između 91.01 i 91.02. Račun 91 se zatvara ako nema ukupno stanje.

(3) Zatvarate li godinu?

da, završavamo godinu

Shur1cIT - vrlo je sumnjivo da zatvarate godinu. možda mjesec dana?

Općenito, zatvaranje 91 je tako jednostavno da tu ne bi trebalo biti pogrešaka.

Dokument zatvaranje 91,91 računa za razdoblje prosinac 2011. ili ja nešto krivo radim?

(9) ono što želite u (0) zove se restrukturiranje bilance

(9) Sve radiš kako treba. Neću reći ništa bez baze; nakon potpunog zatvaranja mjeseca, 91 bi se trebao zatvoriti na 0, uključujući sve podračune.

(8) Događa se) Ako su, na primjer, podračuni pomiješani, knjižit će se u dugovnoj 91.1 ili potražnoj 91.2

(10) Reformacijom.

(11) Netočno. 91 će se zatvoriti u potpunosti nakon restrukturiranja, a ne gašenjem 91 računa

(13) da, točno

(12) Usput, da)

(14) u (11) piše “nakon potpunog zatvaranja mjeseca”, a ne “nakon izvršene operacije Zatvaranje računa 90, 91”

1 Analitika za ostale prihode i rashode nije navedena.
Na kontu 91 uočeni su prometi za koje u knjiženjima nisu iskazane stavke ostalih prihoda i rashoda u dokumentu Otpis sa tekućeg računa 00000000031 od 01.10.2012 13:29:16.
Preporuča se ispuniti stupac "Subconto" u ovom dokumentu

Zar ne piše tako nešto?

ne, on to ne piše

(21) Tako treba biti. Nakon reformacije svi bi trebali prijeći na 0.

(21)
Imamo te vjeverice djetliće koje su napravile takvo ožičenje, izgleda da su sve odustale.

Zatvaranje mjeseca: knjiženja i primjeri

I onda sam, na kraju mjeseca, tražio zašto je stanje ostalo.

(23) Ne želim te uznemiriti, ali 91,01 i mora ići na posudbu. I 91,02 - zaduženjem.

Naše knjiženje 91.9 se generira svaki mjesec zatvaranjem mjeseca, ali nema podkonto gdje je podkonto konfiguriran?

(25) nema potrebe za subconto)

Dovedite svoj posao u red pomoću 1C konfiguracije "Upravljanje IT odjelom 8"

PAŽNJA! Ako ste izgubili prozor za unos poruke, kliknite Ctrl-F5 ili Ctrl-R ili gumb "Osvježi" u pregledniku.

Tema nije ažurirana dugo vremena i označena je kao arhivirana. Dodavanje poruka nije moguće.
Ali možete stvoriti novu temu i oni će vam sigurno odgovoriti!
Svakog sata na Magic Forumu sve ih je više 2000 ljudski.

Kako zatvoriti račun 91

Konto 90 Prodaja - prijava, knjiženja

Svako poduzeće u svom računovodstvu koristi račun 90 "Prodaja", koji vam omogućuje da prikažete one prihode i rashode koji se odnose na uobičajene aktivnosti - prodaju robe, proizvoda, usluga, radova. Ovaj račun je složen jer uključuje nekoliko obveznih podračuna.

Podračuni računa 90:

Računovodstvene značajke

Posebnost je da se unosi za prva četiri podračuna akumuliraju tijekom cijele godine. Na kraju godine račun se zatvara, čime se stanje svih podračuna vraća na nulu.

Financijski rezultat obračunava se na kraju svakog mjeseca i iskazuje na 9. podračunu računa 90, tako da je ukupno stanje na računu 90 na kraju mjeseca nula.

Računovodstveni primjer:

Organizacija prodaje robu koja podliježe PDV-u. Cijena koštanja prikuplja se iz nabavne cijene robe iskazane na računu 41, te troškova prodaje prikupljenih na računu. 44.

Početni podaci su sljedeći:

• kupljena je serija robe s ukupnim troškom od 100.000 rubalja;
• troškovi prodaje iznosili su 10.000 rubalja;
• Ova je parcela prodana u Ukupni trošak 236 000 RUB, uključujući PDV.

Knjiženja na konto 90:

Tijekom svakog mjeseca iskazuju se prihodi, formiraju troškovi i obračunava PDV na sve transakcije vezane uz uobičajene aktivnosti. Na kraju mjeseca izračunava se financijski rezultat za mjesec koji se odražava na 9. podračunu računa 90 u korespondenciji s računom 99.

Na kraju godine treba provesti postupak zatvaranja računa 90.

Kako zatvoriti 90 račun?

Svaki zasebni podračun (od 1. do 4.) akumulira stanje - potražno stanje za prvi podračun, dugovno stanje za ostale.

Na kraju godine svaki podračun ima ukupno stanje akumulirano tijekom 12 mjeseci. Zadatak je poništiti ovo stanje za svaki podračun, pri čemu će cijeli račun 90 imati stanje 0.

Kako zatvoriti račun 90:

• 1. podkonto - knjiženje D90.1 K90.9 vrši se za iznos potražnog stanja na kraju godine;
• od 2. do 4. podračuna - knjiženje D90.9 K90.2 (90.3, 90.4) vrši se za iznos dugovnog stanja za svaki podkonto;
• 9. podračun - kao rezultat gore navedenih radnji, stanje na njemu će biti jednako 0.

Dakle, knjiženja za zatvaranje konta 90 izgledaju ovako:

• D90.1 K90.9 - prvi se zatvara;
• D90.9 K90.2 - drugi se zatvara;
• D90.9 K90.3 - treći zatvara;
• D90.9 K90.4 - četvrti se zatvara.

Stanje za svaki podkonto i za konto 90 u cjelini jednako je 0 na kraju godine. Početkom godine, račun bi se trebao ponovno otvoriti, ponovno početi akumulirati troškove, prihode i poreze na njemu.

Primjer zatvaranja računa 90:

Ove brojke imamo na kraju godine. Crno prikazuje konačno stanje za svaki podračun na kraju godine.

Za zatvaranje računa potrebno je izvršiti sljedeće transakcije:

Na računu 90 “Prodaja” iskazuju se prihodi i rashodi za glavnu djelatnost. Na kraju svakog mjeseca vraća se na nulu i nema stanja. Stanja na podračunima akumuliraju se po načelu nastanka događaja, a na kraju godine otpisuju se na teret rezultata glavne djelatnosti i korespondiraju s računom 99 “Dobici i gubici”.

Zatvaranje računa 90 u 1C je regulatorni postupak uključen u odjeljak "Zatvaranje mjeseca". Ovim postupkom potrebno je zatvoriti “Prodaju” kako bi se spriječile greške u računovodstvu.

Algoritam za zatvaranje računa 90 u računovodstvu 1C 8.3 identičan je zatvaranju računa 90 u 1C 8.2, tako da nema smisla duplirati podatke.

Prozor “Zatvaranje mjeseca” ima logički strukturiran popis operacija. Prije nego počnete, morate ispuniti podatke o organizaciji i naznačiti razdoblje izvješćivanja. Polje prozora odražavat će regulatorne radnje koje su relevantne za organizaciju i koje je potrebno izvršiti tijekom zadanog izvještajnog razdoblja.

Postupak se izvodi u fazama. Da bi se račun 90 ispravno zatvorio u 1C, potrebno je da su sve stavke popisa prije njega uspješno završene (imati zelene boje nakon završenog postupka). Nije preporučljivo napraviti propuste ili pogreške u prethodna tri koraka.

Postupak za dovršetak:

• U izborniku s desne strane odaberite naredbu “Operacije”;
• zatim u odjeljku "Zatvaranje razdoblja" kliknite redak "Zatvaranje mjeseca";
• u prozoru koji se otvori morate ispuniti podatke o tvrtki i naznačiti razdoblje (zadano je posljednji izvještajni mjesec);
• Pritisnite gumb "Zatvori mjesec".

Nakon dovršetka ovih koraka pojavit će se prozor s informacijama o napretku procesa.

Ako je uspješno dovršeno, pojavit će se poruka "Mjesec zatvoren".

Ako se pojave pogreške, program prikazuje prozor s informacijama s njihovim popisom i preporukama za ispravljanje situacije. Informacijski redak na dnu zaslona prikazuje statistiku kvalitete postupka.

Ako je postupak uspješan, sve stavke s popisa regulatorne operacije bit će oslikana zelena. Redak "Status" imat će status "Dovršeno".

Pregled prometa generiranih na računu 90 “Prodaja” otvara se klikom na liniju “Zatvaranje računa 90.91”, zatim “Prikaz prometa”.

Kada je linija “Zatvaranje računa 90.91” označena crvenom bojom, program signalizira otkrivene greške. Status operacije je "Nije dovršeno".

Moguće greške pri zatvaranju računa 90 na kraju izvještajnog razdoblja:

• Dodatne operacije izvršene su nakon što je mjesec zatvoren ili su prisutni novoknjiženi dokumenti.
• Kartica “Računovodstvena politika” nije popunjena. U tom slučaju će se pojaviti izraz "Računovodstvena politika nije postavljena".
• Greške su pronađene u prethodnim fazama (sve one navedene prije retka “Zatvaranje računa 90.91”).
• Postoje razlike između računovodstva i poreznog računovodstva.
• Navedene su netočne postavke računovodstvene politike ili su referentne knjige neispravno ispunjene, što utječe na algoritme knjiženja.
• Netočna registracija (uključujući podatke o računu) izvršena ručno.
• Analitika računa nije dovršena.

Počevši od 2013., sve organizacije (uključujući organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav i UTII) dužni su voditi računovodstvo, sastaviti i predati poreznim vlastima i ROSSTAT-u legalnu kopiju financijskih izvješća za 2018.: bilancu i izvješće o financijskim rezultatima.

Bilanca malog poduzeća mora se predati u dva adrese, mjesta. Obveza podnošenja obvezne kopije računovodstvenih (financijskih) izvješća tijelu državne statistike (Rosstat) na mjestu državne registracije proizlazi u skladu sa zakonom o računovodstvu 402-FZ.

Ali drugi primjerak financijskih izvješća - bilanca i izvješće o financijskim rezultatima moraju se predati poreznoj upravi - Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije. Ova dužnost nastaje u skladu s. Gdje u točki 5. točki 1. piše da je porezni obveznik dužan podnijeti poreznom tijelu po mjestu sjedišta organizacije godišnja računovodstvena (financijska) izvješća najkasnije u roku od tri mjeseca nakon završetka izvještajne godine.

Napomena: Osim u slučajevima kada organizacija, u skladu sa Saveznim zakonom od 6. prosinca 2011. br. "O računovodstvu", nije dužna voditi računovodstvenu evidenciju. To uključuje, posebice, pojedinačne poduzetnike.

Prije sastavljanja financijskih izvješća za godinu, računovođa treba sažeti aktivnosti organizacije i zatvoriti računovodstvene račune, prema kojima se utvrđuju financijski rezultati aktivnosti organizacije.

U radu je također potrebno biti vođen, odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije i podaci iz poreznih registara organizacije.

na izbornik

Kako zaključiti izvještajna razdoblja u računovodstvu i utvrditi financijski rezultat tijekom godine

Jasno je da je ovo neobičan i težak zadatak za početnike, pa ćemo ukratko iu pristupačnom obliku opisati ovaj proces.

Da bi se utvrdio financijski rezultat aktivnosti organizacije, potrebno je zatvoriti izvještajno razdoblje. U računovodstvu, mjesec se priznaje kao izvještajno razdoblje (klauzula 48 PBU 4/99).

Svi računi koji se odnose na prikaz troškova proizvodnje, prihoda (prihoda) i formiranje financijskog rezultata za sastavljanje bilance malog poduzeća mogu se uvjetno podijeliti u tri skupine:

1 . Računi koji, u skladu s Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. N 94n „O odobrenju Računskog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu,” nemaju stanje na kraju mjeseca - 25 “Opći troškovi poslovanja” 26 “Opći troškovi poslovanja”.

2 . Računi koji u većini slučajeva imaju stanje nedovršene proizvodnje, ali se mogu u potpunosti zatvoriti (20 “Glavna proizvodnja”, 23 “Pomoćna proizvodnja”, 29 “Uslužna proizvodnja i objekti”)

3. Računi koji u pravilu nemaju stanje na kraju mjeseca, ali imaju stanje za svaki podkonto - 90 “Prodaja”, 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

na izbornik

Knjiženje troškova na konte rashoda

Otpis rashoda na kontu 26 “Opći poslovni rashodi”

Postupak zatvaranja računa 26 ovisi o odabranoj računovodstvenoj politici, točnije načinu formiranja troška proizvodnje.

Cijena koštanja može se formirati: 1) po punoj proizvodnoj cijeni; ili 2) uz smanjene troškove proizvodnje.

Napomena: za mala poduzeća druga je opcija prikladnija.

Prilikom odabira računovodstvene politike" po punoj cijeni proizvodnje» troškovi se mogu otpisivati ​​mjesečno pomoću sljedećih unosa:
Zaduženje 20 “Glavna proizvodnja” Potraživanje 26
Zaduženje 23 “Pomoćna proizvodnja” Odobrenje 26
Zaduženje 29 “Proizvodnja usluga i postrojenja” Zaduženje 26

Prilikom odabira računovodstvene politike" uz smanjene troškove proizvodnje» opći tekući troškovi može se u potpunosti pripisati cijeni koštanja:

D 90.2 “Troškovi prodaje” Kredit 26.

Otpis troškova na računu 25 “Opći troškovi proizvodnje”

Račun 25 zatvara se mjesečno zaduženjem iznosa troškova sa računa sljedećim transakcijama:

Zaduženje 20 “Glavna proizvodnja” Potraživanje 25

Zaduženje 23 “Pomoćna proizvodnja” Potraživanje 25

Zaduženje 29 “Proizvodnja usluga i postrojenja” Zaduženje 25

ovisno o djelatnosti s kojom su ti troškovi povezani.

Otpis troškova sa konta 44 “Troškovi prodaje”

Troškovi se mjesečno u cjelini ili djelomično otpisuju s računa 44 “Troškovi prodaje” knjiženjem:

Dug 90.2 “Troškovi prodaje” Kredit 44 – troškovi prodaje su otpisani.

Zaključni račun 20 “Glavna proizvodnja”, 23 “Pomoćna proizvodnja”, 29 “Uslužna proizvodnja i objekti”

Na kraju mjeseca račune 20,23,29 moguće je zatvoriti sljedećim prometom:
Zaduženje 90.2 “Troškovi prodaje” Odobrenje 20
Zaduženje 90.2 “Troškovi prodaje” Odobrenje 23
Dugovanje 90.2 “Troškovi prodaje” Odobrenje 29

Uslužne organizacije mogu u potpunosti zatvoriti ove račune (bez ostavljanja nedovršene proizvodnje na stanju računa).

na izbornik

Zaključni računi 90 “Prodaja” i 91 “Ostali prihodi i rashodi”

Na kraju svakog mjeseca organizacije utvrđuju financijski rezultat svog poslovanja (dobit ili gubitak).

Financijski rezultat aktivnosti organizacije utvrđuje se na sljedeći način:

Iznos prihoda organizacije (Promet na potražnom računu 90.1) minus Trošak prodaje (iznos prometa na računima 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Ako je razlika između prihoda (minus PDV i druga slična plaćanja) i troška pozitivna, tada je organizacija ostvarila dobit u izvještajnom mjesecu.

Iznos dobiti odražava se knjiženjem:

Debit 90.9 Kredit 99 – prikazana je dobit za mjesec.

Ako je razlika negativna, tada je organizacija pretrpjela gubitak.

Iznos gubitka odražava se knjiženjem:

Debit 99 Kredit 90.9 – odražava gubitak na kraju mjeseca.

Dakle, podračuni računa 90 “Prodaja” imaju stanje na kraju svakog izvještajnog mjeseca, ali sam račun 90 ne bi trebao imati stanje na kraju mjeseca.

Na kraju godine moraju se zatvoriti svi podračuni računa 90 koji imaju stanje.

Podračuni se zatvaraju pomoću sljedećih transakcija:
D 90.1 K 90.9 – zatvaranje računa 90.1 “Prihodi” na kraju godine.
D 90.9 K 90.2 – zaključni račun 90.2 “Troškovi prodaje” na kraju godine.
D 90.9 K 90.3 – zatvaranje računa 90.3 “Porez na dodanu vrijednost” na kraju godine.
D 90.9 K 90.4 – zatvaranje konta 90.4 “Trošarine” na kraju godine.
D 90.9 K 90.5 – zatvaranje računa 90.5 “Izvozne carine” na kraju godine.

Zatvaranje računa 91 “Ostali prihodi i rashodi”

Na kraju svakog mjeseca organizacije utvrđuju financijski rezultat na računu 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

Stanje ostalih prihoda i rashoda je razlika između prometa na Potražnoj strani računa 91.1 “Ostali prihodi” i prometa na Dužnoj strani računa 91.2 “Ostali rashodi”. Ako je stanje na računu dobro, organizacija je ostvarila dobit, a ako je stanje na računu dugovno, organizacija je ostvarila gubitak.

Financijski rezultat za ostale prihode i rashode prikazan je u sljedećim stavkama:

Dug 91.9 Kredit 99 - odražava se dobit od drugih aktivnosti;
Zaduženje 99 Potraživanje 91.9 - odražava se gubitak iz drugih aktivnosti;

Na kraju godine svi podračuni računa 91 se zatvaraju sljedećim prometom:

Dugovna 91.1 Potražna 91.9 - podračun 91.1 se zatvara na kraju godine.
Dugovna 91.9 Potražna 91.2 - podračun 91.2 se zatvara na kraju godine.

na izbornik

Zatvaranje računa 99 “Dobici i gubici” na kraju godine

Ako je na kraju godine organizacija ostvarila dobit, tada se generira sljedeće knjiženje:
Debit 99 Kredit 84 - odražava neto dobit izvještajne godine.

ako postoji gubitak, tada knjiženje:
Dug 84 Kredit 99 - odražava nepokriveni gubitak izvještajne godine.

na izbornik

Jednostavan oblik računovodstva za mikropoduzeća

Pravo na vođenje evidencije za skupine stavki financijskih izvještaja bez dvojnog knjiženja.

Najlakši način organiziranja računovodstva je nemojte uopće koristiti dvostruki unos, odnosno ne vršite nikakva knjiženja. Istina, samo mikro poduzeća mogu koristiti ovu metodu (klauzula 6.1 PBU 1/2008). I to samo ako ne iskrivljuje podatke o poduzeću, odnosno omogućuje izradu financijskih izvješća.

Članak će vam pomoći u izradi bilance, detaljno se razmatraju stanja i prometi, za koje račune se sastavljaju Bilanca i Izvještaj o financijskom rezultatu za malo gospodarstvo (Obrazac KND 0710098). Preuzmite obrasce za bilancu i financijska izvješća. Pojednostavljeno računovodstveno izvješćivanje za mala poduzeća. Preuzmite verziju programa Porezni obveznik 4.45.2

Izvještavanje putem interneta. Kontura.Vanjski

Savezna porezna služba, Mirovinski fond Rusije, Fond socijalnog osiguranja, Rosstat, RAR, RPN. Usluga ne zahtijeva instalaciju ili ažuriranje - obrasci za izvješćivanje uvijek su ažurni, a ugrađena provjera osigurat će da se izvješće podnese prvi put. Pošaljite izvješća Federalnoj poreznoj službi izravno iz 1C!