Traži se račun Card 51. Bilanca računa

Račun 51 “Tekući račun” koristi se u poduzećima svih oblika vlasništva. Namijenjen je odražavanju stanja računa tvrtke otvorenih u financijskim institucijama. Broj tekućih računa nije ograničen, broj bankarskih institucija za pohranu bezgotovinskih sredstava za pravne osobe nije ograničeno zakonom.

Karakteristike računa 51 “Tekući račun”

Nakon otvaranja bankovnog računa i uplate prvog iznosa na isti, počinje kretanje po računu. 51. Sredstva primljena na njemu će tvoriti dugovni promet, a trošak će se odraziti kretanjem po kreditu.

Točka 51 – aktivno ili pasivno?

Aktivno, odnosno početno i završno stanje za njega može biti samo zaduženje. Budući da je račun 51 aktivan, njegovi rezultati će se odraziti na bilancu imovine poduzeća.

Valuta poslovnih transakcija koje se obavljaju na ovom računu mora biti samo rublja. Na računu 51 “Tekući račun” evidentiraju se kretanja Novac poduzeća s obveznom dokumentacijom koja potvrđuje svako kretanje novca. Takvi dokumenti mogu biti:

1. Bankovni izvodi za svaki otvoreni račun. 51 točka računovodstvo- radi se o sintetičkom računu, pa je preporučljivo na njemu otvoriti podračune kako bi se prikazalo kretanje zasebno za svaku financijsku strukturu i za svaki otvoreni račun.
2. Odlazni nalozi za plaćanje ili zahtjevi na temelju kojih su obrađeni troškovne transakcije. Kredit računa 51 odražava ne samo prijenose novca između bankarskih struktura, već i podizanje gotovine. U ovom slučaju osnova će biti talon čeka.
3. Na dugovnoj strani računa 51 iskazuje se primitak kada predstavnici poduzeća polažu iznose prihoda. Ova činjenica je evidentirana u bankovnom nalogu.
4. 51 račun u računovodstvu tereti se prilikom primitka sredstava od kupaca i drugih kategorija dužnika. Osnova – kopija prispjelog naloga za plaćanje od druge ugovorne strane.

Konto 51 u računovodstvu: knjiženja

Primici novčanih sredstava iskazani su prometom na 51 računu - tablica:

Karakteristike računa 51 uključuju trošenje kreditnih sredstava u korespondenciji s zaduženjem sljedećih računa:

• 50 – prilikom podizanja novca iz blagajne;
• 55.03 – kada se sredstva knjiže na depozit;
• 99 u slučaju pokrivanja nenadoknađenih troškova zbog nužde;
• 60.03 – odraz postupka plaćanja računa;
• , 76 – prijenos sredstava na druge ugovorne strane;
• kod računa 66 knjiženja na računu 51 „Tekući račun“ služe za formaliziranje postupka povrata kredita i kamata na isti;
• 70 – prijenos plaća osoblju;
• 75 – uplate u korist osnivača.

Analiza računa 51

Održavanje analitičkog računovodstva zahtijeva dostupnost pregleda prometa i stanja u kontekstu bankovnih struktura za svaki od tekućih računa otvorenih u njima. Obično se u računovodstvenim programima analitičko računovodstvo za račun 51 provodi pomoću dva alata:

• računska kartica;

Uz njihovu pomoć možete svakodnevno pratiti kretanje novca i implementirati funkcije promptnog raspolaganja financijskim sredstvima u okviru završnog stanja. Analiza računa 51 primjer je pravilnog formiranja stanja na kraju razdoblja bilo kojeg trajanja. Redoslijed radnji pri izračunu stanja uključuje zbrajanje početnog stanja s dugovnim prometom i potom oduzimanje ukupnog volumena kreditnih kretanja u određenom vremenskom razdoblju.

SALT 51 račun je stanje na sintetičkom računu, prikazano na kraju mjeseca. Pretpostavlja prisutnost početnog i završnog stanja, ukupne iznose dugovnog i kreditnog prometa. SOL za konto 51 može se formirati u sklopu podkonta.

Prilikom konačne analize računa 51 metodologija uzorka podrazumijeva ispunjenje nekoliko uvjeta:

• promet i stanja na računima formirana u računovodstvenim evidencijama poduzeća moraju odgovarati podacima u bankovnim izvodima;
• pravilo dvojnog knjiženja osigurava jednake iznose dugovnih i potražnih transakcija, ispravna knjiženja za 51 konto i ostala konta temelj su za popunjavanje bilance;
• SALT za račun 51 trebao bi osigurati prisutnost informativne komponente unosom podataka o broju računa s njegovim dešifriranjem, stanja na početku i na kraju promatranog razdoblja, uključujući sav promet.

Prometni list za račun 51 mora se generirati svakodnevno kako bi se podaci točno prikazali u računovodstvu. Za provođenje operativnog usklađivanja s nekoliko banaka, bolje je ako se bilanca stanja za račun 51 kreira zasebno za svaku strukturu.

Da bi se prikazale sve vrste transakcija s tekućim računima, poduzeća vode dnevnički nalog za račun 51. Industrijske ustanove koriste obrazac br. 2, građevinske tvrtke– br. 2-s, tvrtke specijalizirane za prodaju i nabavu, – br. 2-sn. Namijenjen je kronološkom evidentiranju potraživanja po tekućim računima u korespondenciji s drugim računima.

Izvod 2 za račun 51, obrazac se može preuzeti na Internetu, sadrži konačne knjižbe po bankovnim i korespondentnim računima na početku i na kraju mjesečnog razdoblja. Odražava svaku korespondenciju računa 51 na teret s kreditom drugih računa, uzimajući u obzir kronologiju događaja.

Provedba bilo koje gospodarske aktivnosti nemoguća je bez kretanja financijskih sredstava. Gotovina je uključena u sve procese koji se provode u poduzećima razne forme vlasništvo.

Stjecanje obrtnih sredstava, ulaganje kapitala u proizvodna sredstva, obračunavanje s proračunima svih razina, zaposlenicima i osnivačima - sve proizvodne i administrativne radnje provode se uz pomoć sredstava za povećanje prihoda.

Kalkulacije i njihove vrste

U praksi se koriste dvije glavne vrste plaćanja - bezgotovinsko i gotovinsko. Potonji se obično koristi za male novčane tokove.

Riječ je o jednokratnim uplatama koje se mogu izvršiti putem blagajne poduzeća.

Ovo je najbolja opcija za mala poduzeća s malim prometom i niskim prihodom. Velika poduzećaČesto preferiraju bezgotovinski sustav zbog smanjenja gotovine u optjecaju i ubrzanja procesa plaćanja. Zato danas skoro 98% naselja prolazi bankarski sustav, pokretanje mehanizma bezgotovinskog plaćanja.

Kako se bezgotovinski sustav odražava u računovodstvu?

Za potrebe računovodstva, planiranja, analize i kretanja negotovinskih tokova na računima otvorenim u bankarskim institucijama, poduzeće pribjegava otvaranju sintetičkog 51. računovodstvenog računa.

„Tekući računi“ je aktivan račun, koji podrazumijeva evidentiranje primitaka po zaduženju i izdataka sredstava po potvrđivanju. Njegova je svrha povezana s uzimanjem u obzir najmobilnije imovine poduzeća, razmjerne negotovinskim sredstvima. Odraz u bilanci izražava se u opći pogled, stanje se utvrđuje dnevno za operativne potrebe upravljanja kapitalom.

Stanje se formira prema formuli: stanje na početku plus dugovni promet minus kreditni promet.

Dobivena vrijednost je zbroj raspoloživa sredstva u ovom trenutku. Knjiži se u korist računa 51 kao početno dugovno stanje za naredno razdoblje. Za svaki tekući račun provodi se analitičko knjigovodstvo.

Poduzeće može imati otvorene račune kod jedne ili više kreditnih institucija. Međutim, svi podaci o kretanju bezgotovinskih sredstava moraju se zbrojiti i dodijeliti 51. računu bez uzimanja u obzir broja računa.

Kako se odvija promet po tekućem računu?

Provedba svih obračunskih i platnih transakcija u pravilu se povjerava određenom kreditna organizacija s kojom tvrtka ima sklopljen ugovor o servisiranju računa. Osnova za povlačenje, prijenos ili otpis sredstava najčešće je pisana obavijest vlasnika, prethodno ovjerena od strane djelatnika banke o usklađenosti sa zakonskim propisima i odobrenim obrascima.

Pravo izbora oblika obračuna s drugim ugovornim stranama ima vlasnik računa koji sam donosi odluku temeljem ugovornih obveza. Nešto rjeđe korišteni su bezuvjetni otpisi, za koje nije potrebna potvrda vlasnika imovine.

Gotovina namijenjena vlastitim potrebama poduzeće otpisuje koristeći broj čekova koji je prethodno prijavio banci. Čekovna knjižica također se može koristiti kao poravnanje poduzeća s dobavljačima, izvođačima itd. Otpušten na pojedinac ili organizacije, ček se unovčava u bankovnoj instituciji po predočenju uplatitelja.

Tijek dokumenata računa

51. račun vodi se na temelju izvoda kreditne institucije, uz koji se moraju priložiti dokumenti koji služe kao upute za kretanje sredstava preko određenog računa poduzeća. Svi otpisi i prijenosi izvršeni od strane vlasnika imovine unutar obračunskog razdoblja evidentiraju se nalozima za plaćanje.
Talon čeka koristi se kao opravdanje za podizanje gotovine.

Evidentiranje primitaka, na primjer, prihoda od poduzeća, odražava se kroz bankovni nalog.

Potvrda primljenih sredstava od dužnika u skladu s ugovornim obvezama evidentira se nalogom za plaćanje društva isplatitelja. Svi dokumenti koji se odnose na kretanje bezgotovinskih sredstava sastavljaju se u skladu sa zahtjevima banke i podliježu ovjeri potpisima ovlaštenih osoba i odgovarajućim pečatima.

Što se odražava na zaduženje računa

Zaduženje 51. računa koristi se za iskazivanje novčanih primitaka.

U pravilu se odobravanje tekućeg računa vrši iz sljedećih izvora:

• blagajna poduzeća - sastavljena knjiženjem D 51 / K 50;
• obračuni s ugovornim stranama (kupci, dobavljači, ostali dužnici), izraženi u obliku povrata predujma, obračuni potraživanja, prekomjerno prenesena sredstva - sastavljaju se knjiženjem D 51, K 62, K 60, K 76;
• krediti, zajmovi, predujmovi - odnosno pozajmljena sredstva iskazuju se unosom D 51 / K 66;
• obračuni s dioničarima, osnivačima - sredstva se ulažu kao radna sredstva/u slučaju povećanja temeljnog kapitala i odražavaju se knjiženjem D 51 / K 75;
• obračuni s proračunima i izvanproračunskim financirajućim organizacijama - govorimo o prijenosima preplaćenih poreza, iznosima socijalnog osiguranja građana (bolovanja, razne beneficije itd.). Reflektirano ožičenjem D 51, K 68, 69.

Zbrajanje dugovnog prometa provodi se za izvještajno razdoblje i generalizirani je pokazatelj koji ukazuje na primitak sredstava na tekući račun poduzeća. Korištenje bilance koristi se za analizu primitaka po stavkama.

Što se odražava na dobrobit računa

Formiranje zajma za pedeset i prvi račun poduzeća provodi se otpisom bezgotovinskih sredstava.

Promet kredita odražava ukupan iznos podizanja gotovine, prijenosa i zaduženja s računa.

Pogledajmo kreditne transakcije:

• D 50 / K 51 – sredstva su podignuta sa tekućeg računa. Stavka rashoda naznačena je unaprijed. Isplata podliježe ograničenoj proceduri. Često ga koriste poduzeća prilikom isplate plaća ili za poslovne potrebe;
• D 51/55, K 51 – dio sredstava je prenesen s tekućeg računa na drugi račun ili je otvoren poseban akreditiv za obračune s drugom ugovornom stranom;
• D 60/62/76, K 51 – iznos se prenosi s tekućeg računa izvođačima, dobavljačima, drugim vjerovnicima (npr. za usluge, robu, povrat proizvoda);
• D 66, K 51 – kamata za korištenje posuđenih sredstava prenosi se na tekući račun ili se dug po kreditu zatvara;
• D 68/69, K 51 – govori o ispunjenju obveza prema izvanproračunskim fondovima, proračunima svih razina (oznaka podračuna u korespondenciji vodi računa o konkretnom fondu/porezu);
• D 70, K 51 – izvršen prijenos plaća zaposlenika;
• D 75, K 51 – izvršene su isplate osnivačima po rezultatima poslovanja.

Bilo koje ekonomska aktivnost organizacija je nemoguća bez kretanja financijskih tokova. Gotovina je uključena u sve procese koji se odvijaju u poduzećima bilo kojeg oblika vlasništva. Kupnja obrtnog kapitala, ulaganje u stalna proizvodna sredstva, obračuni s proračunima različitih razina, osnivači, zaposlenici poduzeća - sve proizvodne i administrativne radnje provode se uz pomoć novca i s ciljem njegova dobivanja.

Vrste kalkulacija

U praksi se koriste dvije glavne vrste plaćanja - gotovinsko i bezgotovinsko. Gotovina se u pravilu koristi za male količine novčanog toka - to su jednokratna plaćanja koja se mogu izvršiti putem blagajne poduzeća. Za mala poduzeća, s malim prometom i skromnim prihodom, korištenje gotovine je najbolja opcija. Velike tvrtkečešće usvojiti bezgotovinski sustav; kao što su rezultati njegove uporabe pokazali, puno je učinkovitiji, brži i jeftiniji od rada s velikim količinama novca. Stoga se danas 98% svih plaćanja obavlja putem bankovnog sustava, na bezgotovinskoj osnovi.

Odraz bezgotovinskog sustava u računovodstvu

Za analizu, planiranje, računovodstvo i prijenos bezgotovinskih plaćanja, poduzeće otvara sintetičku bilancu 51. Ona je aktivna, što znači da se pristigla sredstva iskazuju na dugovanju, a utrošak financijskih sredstava na kreditu. Otvoren je 51 račun za evidentiranje najmobilnije imovine društva – bezgotovinskih sredstava. Odražava se u bilanci u generaliziranom obliku; bilanca se utvrđuje dnevno radi brzog upravljanja financijama. Analitičko računovodstvo provodi se za svaku stavku primitka i izdatka posebno. Organizacija se može istovremeno otvoriti potreban iznos račune u jednoj ili više kreditnih institucija. Bez obzira na njihov broj, svi podaci o bezgotovinskom prometu sumiraju se i knjiže na 51 račun. Stanje (ostatak) formira se prema formuli: stanje na početku + promet na teret računa - promet po kreditu. Dobiveni rezultat je iznos raspoloživih sredstava (trenutačno). Primjenjuje se na računu 51 kao početno dugovno stanje za sljedeće razdoblje.

Vrste bezgotovinskog plaćanja

Sve obračunske i platne transakcije provodi banka s kojom organizacija ima sklopljen ugovor o servisiranju računa. Osnova za obavljanje poslova s ​​povlačenjem ili prijenosom sredstava je pisana obavijest vlasnika, koja se provjerava u skladu sa zakonskim normama i jedinstvenim obrascima. Organizacija koja posjeduje sredstva samostalno odabire oblik bezgotovinskog plaćanja na temelju ugovornih obveza pojedinih ugovornih strana. Najčešće poduzeće uplatitelj odgovarajućim dokumentom daje banci nalog za povlačenje (otpis, prijenos) bezgotovinskih sredstava s računa u korist navedene druge ugovorne strane. Rjeđi su bezuvjetni otpisi čija se potvrda ne traži od vlasnika imovine. Podizanje gotovine za vlastite potrebe organizacija provodi čekovima. Vlasnici bankovnih računa dobivaju traženi čekovni limit na temelju zahtjeva. Ispunjeni listovi ovjereni odgovarajućim potpisima i pečatima također se mogu koristiti za obračune između tvrtke vlasnika računa i izvođačkih organizacija, dobavljača itd. U tom slučaju ček se izdaje organizaciji ili pojedincu (njezinom predstavniku) i unovčava se uz predočenje u banci platitelja.

Tijek dokumenata tekućeg računa

51 račun se vodi na temelju bankovnog izvoda. Uz njega su nužno priloženi dokumenti koji služe kao upute za kretanje sredstava na određenom računu poduzeća. Svi otpisi i prijenosi koje je vlasnik imovine izvršio tijekom obračunskog razdoblja potvrđuju se kopijom izlaznog naloga za plaćanje ili zahtjeva. Talon čeka služi kao opravdanje za podizanje gotovine. Prijenos primljenih iznosa od tvrtke vlasnika (isporuka dijela prihoda u gotovini) evidentira se bankovnim nalogom. Sredstva primljena od kupaca i drugih dužnika, u okviru ugovornih obveza, potvrđuju se preslikom ulaznog naloga za plaćanje organizacije plaćanja. Svi dokumenti za kretanje bezgotovinskog novca sastavljaju se u strogom skladu s jedinstvenim obrascima i zahtjevima banke, ovjereni potpisima ovlaštenih osoba i pečatom organizacije.

Zaduženje

Zaduženje računa 51 je odraz primitka sredstava. Upis dolazi iz sljedećih izvora:

• Blagajna poduzeća (D 51, K 50) - ovaj zapis se sastavlja kada se gotovina iz blagajne uknjiži na tekući račun.
• Obračuni s drugim ugovornim stranama (D 51, K 62/60/76) - na račun se knjiži iznos od kupaca, ostalih dužnika i dobavljača (povrat avansa, prekomjerno doznačena sredstva, obračuni nenaplaćenih potraživanja).
• (D 51, K 66) - operacija se provodi ako primljena posuđena sredstva pristignu na tekući račun.
• Prilikom obračuna s dioničarima i vlasnicima (D 51, K 75) ulažu se sredstva osnivača (u obrtna sredstva ili pri povećanju temeljnog kapitala).
• Obračuni s proračunima i izvanproračunskim organizacijama (D 51, K 68, 69) - navedeni su preplaćeni porezi ili iznosi socijalnih potpora stanovništvu (naknade, bolovanja i sl.).

Dužni promet zbraja se za izvještajno vremensko razdoblje i generalizirani je pokazatelj primitka sredstava na tekući račun poduzeća. Za analizu primitaka po stavkama koristi se analiza računa.

Kretanje zajma

Potraga računa 51 formirana je iz transakcija otpisa (troška) negotovinskih sredstava poduzeća. Promet kredita prikazuje ukupan iznos prijenosa, otpisa i isplata gotovine položenih na račun 51. Knjiženja kredita su sljedeća:

• Podizanje gotovine (D 50, K 51) - sredstva se podižu s tekućeg računa i primaju na blagajnu poduzeća (isplata se odvija ograničeno, uz naznaku stavke rashoda). Organizacije najčešće koriste dio sredstava za isplatu plaća ili za poslovne potrebe.
• Prijenos bezgotovinskih sredstava (D 51/55, K 51) - ova korespondencija se provodi prilikom prijenosa dijela sredstava na drugi račun ili otvaranja posebnih akreditiva namijenjenih namiri s drugim ugovornim stranama.
• Plaćanje dobavljačima, izvođačima i drugim vjerovnicima (D 60/62/76, K 51) - prijenos iznosa sredstava s tekućeg računa na druge ugovorne strane (za robu i usluge, povrat proizvoda i sl.).
• Obračuni za zajmove, predujmove i kredite (D 66, K 51) - kamate na korištenje posuđenih sredstava prenose se ili otplaćuju.
• Ispunjenje obveza prema proračunima različitih razina i izvanproračunskim fondovima (D 68/69, K 51) - ovisno o porezu ili fondu, u korespondenciji su naznačeni pripadajući podračuni.
• Plaća (D 70, K 51) - isplaćena plaća zaposlenicima.
• Obračuni s osnivačima (D 75, K 51) - temeljem rezultata rada izvršene su isplate osnivačima.

Pomoću Izvještaja o stanju računa možete izraditi registar koji će sadržavati podatke o stanju na početku, dugovnom i potražnom prometu te stanju na kraju navedenog razdoblja za odabrani bezgotovinski račun.
Za sastavljanje takvog očevidnika u obliku izvješća (izbornik Izvješća -> Bilanca stanja) potrebno je navesti razdoblje za sastavljanje očevidnika, organizaciju za koju se sastavlja registar, knjigovodstveni račun za koji se želi izraditi. bilancu i kliknite na gumb. Prema zadanim postavkama, podaci u izvješću su opremljeni detaljima za svaki analitički odjeljak otvoren na računu. U navedenom primjeru (sl. 1-110) registar se sastavlja prema kontu 51 “Tekući računi” na kojem se, sukladno postavkama kontnog plana, vodi evidencija u kontekstu tekućih računa i vrsta. novčanih tokova. Za drugi potkonto u postavkama je postavljen atribut Samo prometi, tako da sustav ne podržava pohranjivanje stanja po podkontoima za ovaj analitički dio. Sukladno tome, tih podataka nema u izvješću.
Za dobivanje detaljnijih podataka o podkontou kliknite dvostrukim klikom lijevom tipkom miša na liniju s predmetom analitičkog knjigovodstva koji nas zanima. Na ekranu se ispisuje izvještaj Kartice računa koji sadrži sve transakcije s ovim objektom na računu za razdoblje na koje se odnosi generirana bilanca.


Analiza računa
Izvješćem Analiza računa možete generirati registar koji će sadržavati podatke o prometu bezgotovinskog računa s ostalim knjigovodstvenim računima za određeno razdoblje, kao i stanja na početku i kraju tog razdoblja.
Za sastavljanje ovakvog registra u obliku izvješća (izbornik Izvješća -> Analiza računa) potrebno je navesti razdoblje za sastavljanje očevidnika, knjigovodstveni račun za bezgotovinska sredstva za koji želite izvršiti analizu, organizaciju na koje se podaci odnose i kliknite na gumb. Standardno se podaci u izvješću prikazuju bez detaljnih podataka o pripadajućim podračunima, vrijednostima podkonta i sl. (Sl. 1-111).
Iz praktičnih razloga takvo izvješće nije dovoljno informativno. Podešavanje parametara izvješća za dobivanje detaljnijih informacija vrši se pomoću pomoćnog obrasca koji se otvara klikom na gumb.

Riža. 1-111 (prikaz, ostalo). Analiza računa 51 bez detaljizacije podataka
Na kartici Općenito naznačeno je (Slika 1-112):
znak dodatnog grupiranja podataka;
znak dodatnog detaljiziranja podataka o korespondentnim računima;
zastavica za ispis podataka u stranoj valuti (dostupna za konta 52 “Devizni računi”, 55.21 “Akreditivi (u stranoj valuti)” itd., tj. konta s oznakom za prateće devizno računovodstvo).

F Postavka X 1 ¦ Općenito j Legalizacija računa Legalizacija korespondentnih računa Odabir računa: |51 M Razdoblje od: (01022008 ;1L| do: (29 02 2008 |p 0 prodaja) [ Bagrem bijeli Prikaži promet Razdoblje: |Za razdoblje) Ŭ( E "Po podračunima i podračunima korespondentnih računa* Izlazni podaci O Prošireno stanje Podaci po valutama L: Podaci po količini 1 QIC Zatvori;?.: j
Riža. 1-112 (prikaz, ostalo). Postavljanje izvješća Analiza računa 51. Kartica Općenito
Standardno, promet se prikazuje za razdoblje kao cjelinu. U atributu Period možete postaviti način dodatnog grupiranja međuzbrojeva: po danu, po tjednu, po mjesecu itd.
Potvrdni okvir Za podračune i podračune ispr. konta postavlja način na koji će se prometi sa korespondentnim kontima dodatno detaljizirati po podkontima, kao i po podkontima, ukoliko je takvo detaljisanje predviđeno postavkama ispisa na kartici Detaljizacija korespondencije. računi.
Pravila detalja podataka za analizirani račun postavljena su na kartici Detalji računa.
Ukoliko je to potrebno, na kartici Izbor možete postaviti kriterije koje analitički knjigovodstveni podaci uključeni u izvještaj za analizirani konto moraju zadovoljiti.

Karakteristike računa 51

Račun 51 računovodstva uključen je u odjeljak V "Gotovina" Kontnog plana, odobrenog naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n.

Glavna karakteristika računa 51 je da je to sintetički aktivni računovodstveni račun, koji odražava sve transakcije koje se odvijaju na tekućim računima organizacije u rubljama. Računovođa evidentira novčane priljeve kao zaduženje, a rashode kao odobrenje. Primarni dokumenti koji mu to omogućuju su bankovni izvod s priloženim dokumentima. Aplikacija može biti npr. nalog za plaćanje ili naplatu, ček i sl. Stanje računa 51 je stanje novca na tekućem računu organizacije. Analitika za konto 51 provodi se za svaki tekući račun koji društvo otvara kod kreditnih institucija.

Račun 51 korespondira s mnogim računovodstvenim računima dizajniranim da odražavaju transakcije povezane s novčanim tokom. Na primjer ovo:

• račun 60 - za obračune s dobavljačima;
• račun 62 - za obračune s kupcima;
• 70 - za obračune sa zaposlenicima;
• 71 - za obračune s odgovornim osobama i tako dalje.

Ako je došlo do pogrešnog odobravanja ili terećenja sredstava na tekući račun organizacije, onda ako ova činjenica pogrešan iznos mora se prikazati u korespondenciji s računom 76 (podračun "Obračuni za potraživanja"). Potpuni popis odgovarajućih računa dat je u Nalogu br. 94n.

Neprofitne organizacije i mala poduzeća mogu koristiti pojednostavljeno računovodstvo. Oni mogu značajno povećati raščlambu računa i, sukladno tome, ne koristiti mnoge od njih. Međutim, to se ne odnosi na računovodstveni konto 51. Bit će prisutan u računovodstvu bilo kojeg poduzeća.

Analiza računa 51

Analiza računa 51, kao i ostalih računovodstvenih izvješća, može se raditi za bilo koje vremensko razdoblje. Izvješće se sastoji od nekoliko stupaca.

U prvom stupcu prikazana su knjigovodstvena konta s kojima je korespondirao konto 51. U drugom stupcu iskazana su sredstva primljena na tekući račun za odabrano razdoblje, prema knjigovodstvenim kontima na koje je računovođa knjižio primitke. Treći stupac je sličan drugom - samo za otpisana sredstva. Gornji red prikazuje stanje, odnosno stanje gotovine na početku odabranog razdoblja, a donji kraj razdoblja.

Ne znate svoja prava?

Ovo izvješće je zgodno ako trebate naučiti općenito o kretanju sredstava na računu organizacije i njihovom izvoru. Na primjer, da je novac došao od druge ugovorne strane, ali nije bitno od koga točno. Ili da je novac potrošen na poreze, ali za koje konkretno, zasad nije potrebno znati.

Analiza računa prikazana je na slici.

Uzorak kartice računa 51

Računska kartica daje pune informacije o tijeku sredstava na računu 51. Ovdje se, slično analizi računa, nalazi početno i završno stanje za razdoblje i promet za razdoblje.

U izvješću možete vidjeti datum prometa po tekućem računu i bit prometa - prihod ili rashod. Navedeni su brojevi odgovarajućih računa, iznosi prometa i stanje računa iza svakog od njih. Također možete dobiti ideju o tome kakva je operacija izvršena. Je li to bio prijenos poreza, plaćanje bankovnih usluga ili potvrde od kupca. U slučaju transakcija s drugim ugovornim stranama, nazivi ugovornih strana i brojevi računa ili ugovora na temelju kojih je ostvaren novčani tijek mogu se lako očitati u kartici računa.

Uzorak konto kartice 51 prikazan je na slici.

Bilanca stanja za račun 51

Suština izvještaja sadržana je u njegovom nazivu: prikazuje početno i završno stanje i promet na računu za odabrano vremensko razdoblje. Izvješće je općeg karaktera i daje podatke samo o stanju računa 51 te ukupnom iznosu primljenih i podignutih sredstava s tekućeg računa. Ako organizacija ima nekoliko tekućih računa, tada će svaki od njih biti istaknut u zasebnom retku u bilanci. Odnosno, broj redaka u bilanci stanja jednak je broju tekućih računa organizacije. Prihodi i rashodi za svakog od njih bit će naznačeni u zasebnom retku. Ali ukupni promet svih tekućih računa može se vidjeti u krajnjoj liniji.

Kako izgleda bilanca za račun 51 može se vidjeti na našoj slici.

***

Konto 51 jedan je od najčešće korištenih računovodstvenih računa, pa je važno da svaki računovođa zna pravilno izvršiti knjiženja u korespondenciji s njim. Istovremeno, vrlo je jednostavan za korištenje, jer je aktivan račun, a računovodstveni izvještaji na njemu daju veliki dio informacija o kretanju financija u poduzeću.