वैट रिटर्न कैसे भरें

सातवीं। घोषणा के खंड 3 में परिशिष्ट N 1 को भरने की प्रक्रिया
"रिपोर्टिंग वर्ष और पिछले रिपोर्टिंग वर्षों के लिए वसूल की जाने वाली वैट राशि और बजट को भुगतान किया जाना है"

39. घोषणा के "परिशिष्ट संख्या 1 से धारा 3" (बाद में परिशिष्ट संख्या 1 के रूप में संदर्भित) करदाताओं द्वारा वर्ष में एक बार (साथ ही कैलेंडर वर्ष की अंतिम कर अवधि के लिए घोषणा के साथ) संकलित किया जाता है। 10 वर्ष, उस वर्ष से शुरू होकर जिसमें वह क्षण आया था, संहिता के "अनुच्छेद 259 के अनुच्छेद 4" में निर्दिष्ट (1 जनवरी, 2009 से पहले - संहिता के "अनुच्छेद 259 के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद दो" में), डेटा का संकेत पिछले कैलेंडर वर्षों के लिए संहिता के "पैराग्राफ 4" और "पैरा 6 के अनुच्छेद 171 के 5" द्वारा स्थापित प्रक्रिया के संबंध में।

39.1. "परिशिष्ट N 1" प्रत्येक अचल संपत्ति वस्तु (अचल संपत्ति) (इसके बाद अचल संपत्ति वस्तु के रूप में संदर्भित) के लिए अलग से भरा जाता है।

39.2. "परिशिष्ट एन 1" कैलेंडर वर्ष के लिए भरा गया है, जिसे "संकेतक" "रिपोर्टिंग वर्ष" में शीर्षक पृष्ठ पर दर्शाया गया है।

39.3. "परिशिष्ट एन 1" सभी अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए भरा गया है, जिसके लिए संहिता के "अनुच्छेद 259 के अनुच्छेद 4" (1 जनवरी, 2009 से पहले - "अनुच्छेद 259 के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद दो" के अनुसार मूल्यह्रास लगाया जाता है। कोड) 1 जनवरी, 2006 से शुरू किया गया है।

अचल संपत्ति की वस्तुओं के लिए, जिसका मूल्यह्रास पूरा हो गया है या चालू होने की तारीख से, इस करदाता के लेखांकन आंकड़ों के अनुसार, कम से कम 15 वर्ष बीत चुके हैं, "परिशिष्ट संख्या 1" प्रस्तुत नहीं किया गया है।

39.4. "परिशिष्ट संख्या 1" भरते समय, करदाता के टिन और केपीपी को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है; पृष्ठ संख्या।

39.5. 10 वर्षों के भीतर, उस कैलेंडर वर्ष से जिसमें संपत्ति पर मूल्यह्रास का उपार्जन कर लेखांकन डेटा के अनुसार शुरू हुआ, करदाता निम्नलिखित क्रम में "परिशिष्ट संख्या 1" भरता है।

39.6. डेटा "लाइन 010" - "070" समान संकेतकों के साथ 10 वर्षों के लिए भरे जाते हैं।

39.7. रेखा 010 संपत्ति के नाम को इंगित करती है।

39.8. "लाइन 020" अचल संपत्ति के वास्तविक स्थान के डाक पते को दर्शाता है (डाक कोड, रूसी संघ के विषय का कोड "परिशिष्ट एन 2" के अनुसार इस प्रक्रिया, जिला, शहर, बस्ती (गाँव, बस्ती) के अनुसार आदि), सड़क (मार्ग, लेन, आदि), घर (स्वामित्व) संख्या, भवन (भवन) संख्या, अपार्टमेंट (कार्यालय) संख्या)।

39.9. "लाइन 030" इस प्रक्रिया के "परिशिष्ट N 1" के अनुसार अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए लेनदेन कोड को दर्शाता है।

39.10. "लाइन 040" लेखांकन में मूल्यह्रास के उद्देश्यों के लिए अचल संपत्ति वस्तु को संचालन में डालने की तारीख (दिन, महीने और कैलेंडर वर्ष जिसमें अचल संपत्ति वस्तु को लेखांकन डेटा के अनुसार संचालन में रखा गया था) को दर्शाता है।

39.11. "लाइन 050" संहिता के "अनुच्छेद 259 के खंड 4" (1 जनवरी, 2009 से पहले - "संहिता के अनुच्छेद 259 के खंड 2 के अनुच्छेद दो") के अनुसार संपत्ति के लिए मूल्यह्रास की शुरुआत की तारीख को दर्शाता है। इस लाइन पर इंगित वर्ष "लाइन 080" पर कॉलम 1 की पहली पंक्ति में इंगित वर्ष से मेल खाना चाहिए।

39.12. "लाइन 060" 1 जनवरी, 2006 से शुरू होने वाले लेखांकन डेटा के अनुसार इसके चालू होने की तिथि पर कर की राशि को ध्यान में रखे बिना संपत्ति के मूल्य को दर्शाता है।

39.13. "लाइन 070" घोषणाओं के अनुसार संपत्ति के लिए कटौती योग्य कर की राशि को दर्शाता है।

39.14. कॉलम 1 में, "लाइन 080" कैलेंडर वर्ष को दर्शाता है।

"लाइन 080" पर कॉलम 1 में पहली पंक्ति उस कैलेंडर वर्ष को दर्शाती है जिसमें कर लेखांकन डेटा के अनुसार संपत्ति पर मूल्यह्रास शुरू हुआ था।

कॉलम 1 में, "पंक्ति 080" कैलेंडर वर्षों को आरोही क्रम में इंगित करता है। कैलेंडर वर्ष के पहले कैलेंडर वर्ष या पिछले कैलेंडर वर्षों के लिए संकलित संकेतक, जिसके लिए "परिशिष्ट N 1" संकलित किया गया है, कॉलम 2 - 4 से "लाइन 080" (कॉलम 8, 10 - 11 के साथ "लाइन 020" के साथ स्थानांतरित किए जाते हैं। घोषणा के अनुलग्नक, 2006 और 2007 के लिए रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रपत्र के अनुसार 7 नवंबर, 2006 एन 136n "मूल्य वर्धित कर के लिए कर रिटर्न फॉर्म के अनुमोदन पर और भरने की प्रक्रिया पर इट आउट" (30 नवंबर, 2006 को रूस के न्याय मंत्रालय द्वारा पंजीकृत, पंजीकरण संख्या 8544)) इन वर्षों के लिए संकलित परिशिष्ट संख्या 1 की संगत पंक्तियों में "लाइन 080" पर कॉलम 2 - 4 में संकलित है। कैलेंडर वर्ष "संकेतक" "रिपोर्टिंग वर्ष" में शीर्षक पृष्ठ पर इंगित किया गया है।

39.15. "लाइन 080" पर कॉलम 2 कैलेंडर वर्ष में कोड के "अनुच्छेद 170 के पैरा 2" में निर्दिष्ट संचालन के कार्यान्वयन के लिए संपत्ति के उपयोग की शुरुआत की तारीख को दर्शाता है जिसके लिए "परिशिष्ट संख्या 1" तैयार किया गया है . यदि कैलेंडर वर्ष के दौरान करदाता जिसके लिए परिशिष्ट एन 1 तैयार किया गया है, इस संपत्ति का उपयोग कोड के "अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 2" में निर्दिष्ट कार्यों को करने के लिए नहीं करता है, तो कॉलम 2 - 4 में डैश लगाए जाते हैं "लाइन 080" पर।

39.16. "लाइन 080" पर कॉलम 3 कैलेंडर वर्ष में भेजे गए माल (कार्यों, सेवाओं) की लागत के आधार पर निर्धारित प्रतिशत में हिस्सेदारी को दर्शाता है, जिसके लिए "परिशिष्ट एन 1" संकलित किया गया है, संपत्ति के अधिकार को हस्तांतरित किया गया है, कर योग्य नहीं है और इसमें निर्दिष्ट है कैलेंडर वर्ष में माल (कार्यों, सेवाओं) की कुल लागत (कार्यों, सेवाओं) की कुल लागत में "अनुच्छेद 170 का खंड 2, जिसके लिए परिशिष्ट संख्या 1 तैयार किया गया है। निकटतम दशमलव स्थान (अर्थात एक दशमलव स्थान तक गोल)।

39.17. "लाइन 080" पर कॉलम 4 उस कैलेंडर वर्ष के लिए संपत्ति के लिए बजट को बहाल और भुगतान किए जाने वाले कर की राशि को दर्शाता है जिसके लिए "परिशिष्ट संख्या 1" तैयार किया गया है। निर्दिष्ट राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है: "लाइन 070" पर इंगित राशि (संकेतक) का 1/10 उस कैलेंडर वर्ष के लिए कॉलम 3 "लाइन 080" के संकेतक से गुणा किया जाता है, जिसके लिए परिशिष्ट संख्या 1 तैयार किया गया है, और 100 से विभाजित।

39.18. कैलेंडर वर्ष के लिए संबंधित पंक्ति में "लाइन 080" पर कॉलम 4 में परिलक्षित कर की राशि, जिसके लिए "परिशिष्ट एन 1" तैयार किया गया है, को "लाइन 090" "वसूली के अधीन कर राशि, कुल" खंड 3 में स्थानांतरित कर दिया गया है। कैलेंडर वर्ष की अंतिम कर अवधि के लिए तैयार की गई घोषणा।

पैरा के अनुसार। 4 पी। 6 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 171, एक अचल संपत्ति वस्तु के अधिग्रहण (निर्माण) पर करदाता को प्रस्तुत कटौती के लिए स्वीकार किए गए कर की राशि वसूली के अधीन है यदि इन अचल संपत्ति वस्तुओं का उपयोग बाद में निर्दिष्ट कार्यों को करने के लिए किया जाता है कला के पैरा 2 में। 170 रूसी संघ के टैक्स कोड। इन कार्यों में शामिल हैं:

संचालन जो (कराधान से छूट) मूल्य वर्धित कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 149) के अधीन नहीं हैं;

माल (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन और (या) बिक्री के लिए संचालन, जिसकी बिक्री का स्थान रूसी संघ के क्षेत्र के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 147, 148);

संचालन जिसके लिए एक विशेष कराधान व्यवस्था लागू होती है;

करदाताओं द्वारा किए गए संचालन को कला के अनुसार वैट का भुगतान करने के दायित्व से छूट दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 145, 145.1;

कला के पैरा 2 के अनुसार संचालन को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 146।

इस मामले में, करदाता को प्रस्तुत कर की राशि बहाली के अधीन है:

जब ठेकेदार अचल संपत्ति (अचल संपत्ति) का पूंजी निर्माण करते हैं;

अचल संपत्ति प्राप्त करते समय (विमान, समुद्र और अंतर्देशीय नेविगेशन जहाजों, साथ ही अंतरिक्ष वस्तुओं के अपवाद के साथ);

निर्माण और स्थापना कार्यों के कार्यान्वयन के लिए अन्य सामान (कार्य, सेवाएं) खरीदते समय;

स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्य करते समय करदाता द्वारा गणना की गई वैट राशि।

अपवादमुख्य साधन हैं:

जो पूरी तरह से मूल्यह्रास कर रहे हैं;

- (या) इस करदाता के संचालन के क्षण से कम से कम 15 वर्ष बीत चुके हैं।

हालाँकि, यदि निर्दिष्ट अवधि के बाद संपत्ति का पुनर्निर्माण किया गया था, तो करदाता को माल, कार्यों, पुनर्निर्माण के लिए खरीदी गई सेवाओं के लिए प्रस्तुत वैट की मात्रा (पैराग्राफ 6, खंड 6, रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद 171 फेडरेशन) वसूली के अधीन हैं।

कर राशियों की बहाली की प्रक्रिया पैरा द्वारा स्थापित की गई है। 5 पी। 6 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 171:

1) करदाता प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत में दस साल के लिए बाध्य होता है, उस वर्ष से शुरू होता है जिसमें करदाता ने इस अचल संपत्ति पर मूल्यह्रास अर्जित करना शुरू किया था, इसके पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को प्रस्तुत कर घोषणा में दस में से प्रत्येक कैलेंडर वर्ष की अंतिम कर अवधि, कर की पुनर्स्थापित राशि को दर्शाती है;

2) बजट को बहाल और भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना उचित हिस्से में कटौती के लिए स्वीकृत कर की राशि के दसवें हिस्से के आधार पर की जाती है;

3) निर्दिष्ट शेयर शिप किए गए माल (कार्य किए गए, प्रदान की गई सेवाओं) के मूल्य के आधार पर निर्धारित किया जाता है, माल के कुल मूल्य (कार्यों, सेवाओं) में हस्तांतरित कर-मुक्त संपत्ति अधिकार, शिप किए गए संपत्ति के अधिकार (स्थानांतरित) के लिए एक कैलेंडर वर्ष;

4) वसूल की जाने वाली कर की राशि इस संपत्ति के मूल्य में शामिल नहीं है, लेकिन कला के अनुसार अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में मुनाफे के कराधान के प्रयोजनों के लिए इसे ध्यान में रखा जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 264।

वस्तु के 15 साल के जीवन की समाप्ति (या वस्तु के पूर्ण मूल्यह्रास के बाद) की समाप्ति के बाद किए गए किसी वस्तु के पुनर्निर्माण से जुड़े वैट की वसूली की प्रक्रिया, बराबर द्वारा स्थापित की जाती है। कला के 7 और 8 पैरा 6। रूसी संघ के टैक्स कोड का 171।

उदाहरण

2012 तक, डेवलपर संगठन वाणिज्यिक अचल संपत्ति के निर्माण में लगा हुआ था। मार्च 2012 से, संगठन ने अपार्टमेंट इमारतों का निर्माण भी शुरू किया।

संगठन पैराग्राफ द्वारा स्थापित लाभ का उपयोग करता है। 23.1 पी. 3 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 149। लेन-देन कोड 1010270 (रूस की संघीय कर सेवा के पत्र द्वारा अनुशंसित दिनांक 12.08.2010 नंबर ShS-37-3 / [ईमेल संरक्षित]).

अगस्त 2010 में, संगठन ने 23,600,000 रूबल की कीमत के एक गैर-आवासीय कार्यालय स्थान का संचालन किया। (वैट सहित - 3,600,000 रूबल)। 2010 की तीसरी तिमाही में स्थापित प्रक्रिया के अनुसार वैट को कटौती योग्य घोषित किया गया था।

आय कराधान के प्रयोजनों के लिए, वस्तु को अगस्त 2010 में मूल्यह्रास योग्य संपत्ति में शामिल किया गया था। वस्तु के लिए मूल्यह्रास की शुरुआत सितंबर 2010 है।

इस तथ्य के कारण कि 2012 से संपत्ति का उपयोग कर योग्य और गैर-कर योग्य वैट दोनों लेनदेन करने के लिए किया गया है, कटौती के लिए पहले स्वीकार किए गए वैट की राशि सूत्र द्वारा निर्धारित राशि में सालाना वसूली के अधीन है:

वैट मैं \u003d 1/10 x 3,600,000 रूबल। एक्स डी मैं , जहां

वैट i i-वें वर्ष में वसूल की जाने वाली वैट की राशि है;

डी i - शिप किए गए माल की कुल राशि (कार्य निष्पादित, प्रदान की गई सेवाएं), i-वें कैलेंडर वर्ष के लिए हस्तांतरित संपत्ति अधिकारों में वैट के अधीन नहीं होने वाले लेनदेन का हिस्सा।

2012 में, वैट-मुक्त सेवाओं का हिस्सा कैलेंडर वर्ष के लिए डेवलपर द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं की कुल लागत का 35.5% था।

2012 के लिए, वसूली के अधीन वैट राशि 127,800 रूबल थी। (1/10 x 3,600,000 x 35.5%)। परिशिष्ट संख्या 1 से धारा 3 तक निर्दिष्ट राशि 2012 के लिए वैट टैक्स रिटर्न की धारा 3 की लाइन 090 में स्थानांतरित की गई थी।

2013 में, वैट-मुक्त सेवाओं का हिस्सा कैलेंडर वर्ष के लिए डेवलपर द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं की कुल लागत का 51.28% था।

तदनुसार, 2013 के लिए वसूली के अधीन वैट की राशि 184,680 रूबल थी। (1/10 x 3,600,000 x 51.3%)। परिशिष्ट संख्या 1 से धारा 3 तक निर्दिष्ट राशि 2013 के लिए वैट टैक्स रिटर्न की धारा 3 की लाइन 090 में स्थानांतरित की जाती है।

आयकर सबसे महत्वपूर्ण संग्रहों में से एक है, जिसके कारण रूसी बजट की भरपाई की जाती है। हर साल, कानूनी संस्थाएं अपने मुनाफे का एक प्रतिशत सामान्य कराधान प्रणाली पर खजाने को भुगतान करती हैं, हर महीने या तिमाही में अग्रिम कटौती करना नहीं भूलती हैं। भुगतानकर्ता राज्य को आयकर पर कर रिटर्न के रूप में रिपोर्ट करते हैं। हम 2019 की दूसरी तिमाही के लिए इसे भरने की पेचीदगियों को समझेंगे।

आयकर रिटर्न किसके लिए लागू होता है?

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 246 के अनुसार, करदाता एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं:

• रूसी कानूनी संस्थाएं;
• स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय के माध्यम से रूसी संघ में काम करने वाली विदेशी कंपनियां;
• रूसी संघ में स्रोतों से आय प्राप्त करने वाली विदेशी फर्में;

आयकर रिपोर्टिंग अवधि

रिपोर्टिंग त्रैमासिक (या मासिक) और वर्ष के अंत में प्रस्तुत की जाती है। रिपोर्टिंग अवधि:

• 1 ली तिमाही;
• आधा वर्ष;
• 9 माह;

लाभ को वर्ष की शुरुआत से संचयी माना जाता है।

2019 में घोषणा पत्र जमा करने की समय सीमा

आयकर दाताओं को दो श्रेणियों में बांटा गया है:

• जो त्रैमासिक रूप से अग्रिम भुगतान करते हैं;
• जो मासिक अग्रिम भुगतान करते हैं।

कंपनियां त्रैमासिक रूप से घोषणाएं जमा करने की हकदार हैं, जिनकी पिछली 4 तिमाहियों में आय 15 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है (2016 में सीमा 10 मिलियन रूबल से बढ़ाई गई थी)। बाकी फर्में वास्तविक लाभ से महीने में एक बार अग्रिम भुगतान करती हैं, इसलिए हर महीने विवरण भी भरे जाते हैं।

आइए तालिका के रूप में 2019 में आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा प्रस्तुत करते हैं।

त्रैमासिक रिपोर्टिंग

मासिक रिपोर्टिंग

2019 में आयकर रिटर्न भरने के निर्देश

नवीनतम वर्तमान आयकर रिटर्न फॉर्म को 19 अक्टूबर, 2016 एन -7-3 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। [ईमेल संरक्षित]. घोषणा के पिछले रूप की तुलना में इसमें महत्वपूर्ण परिवर्तन हुए हैं। 2019 में आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया आदेश के अनुबंध में है।

वर्तमान आयकर रिटर्न (2019 की दूसरी तिमाही के लिए भरने के निर्देश इन आवश्यकताओं को दर्शाते हैं) में निम्न शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ (शीट 01);
• धारा 1 की उपधारा 1.1;
• शीट 02;
• आवेदन एन 1 और एन 2 से शीट 02।

यह एक आवश्यक हिस्सा है।

शेष आवेदन और पृष्ठ निम्नलिखित शर्तों के तहत भरे गए हैं:

• खंड 1 के उपखंड 1.2 और 1.3;
• आवेदन एन 3, एन 4, एन 5 से शीट 02;
• शीट 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• एन 1 और एन 2 को घोषणा में संलग्न करता है।

घोषणा को भरने की महत्वपूर्ण बारीकियां

• शीर्षक पृष्ठ में संगठन के बारे में जानकारी है; पुनर्गठित कंपनियों के उत्तराधिकारी पुनर्गठन से पहले सौंपे गए टिन और केपीपी को इंगित करते हैं। घोषणा को भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 में पुनर्गठन फॉर्म और परिसमापन कोड के कोड निर्दिष्ट हैं।
• 2 अतिरिक्त शीट - 08 और 09। शीट 08 उन संगठनों द्वारा भरी जाती है जिन्होंने आश्रित प्रतिपक्षों के साथ लेनदेन में बाजार मूल्य से नीचे के उपयोग के कारण अपने आयकर को समायोजित (कम करके आंका) किया है। पहले, यह जानकारी परिशिष्ट 1 से 1 में दी गई थी। 02.
• शीट 09 और इसके परिशिष्ट 1 को नियंत्रित विदेशी कंपनियों की आय के लिए लेखांकन करते समय व्यक्तियों को नियंत्रित करके भरने का इरादा है।
• शीट 02 में नए करदाता कोड "6" सहित करदाता कोड के लिए फ़ील्ड शामिल हैं, जो उन्नत सामाजिक-आर्थिक विकास के क्षेत्रों के निवासियों द्वारा इंगित किया गया है। इसमें बिक्री कर के लिए लाइनें भी शामिल हैं जो भुगतान को कम करती हैं, और क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में प्रतिभागियों द्वारा भरे गए फ़ील्ड।
• शीट 03 13% की वर्तमान लाभांश दर को दर्शाता है। आय के प्रकार के लिए क्षेत्र में खंड "बी" में, कोड अब नीचे रखे गए हैं:
  • "1" - यदि आय पर पैराग्राफ में प्रदान की गई दर से कर लगाया जाता है। 1 पी। 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 284;
  • "2" - यदि आय पर पैराग्राफ में प्रदान की गई दर पर कर लगाया जाता है। 2 पी। 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 284।
• शीट में वैधानिक गतिविधियों और बीमा रिजर्व के लिए संपत्ति के गठन के लिए कटौती को दर्शाने के लिए लाइन 241 और 242 शामिल हैं, नुकसान को प्रतिबिंबित करने के लिए लाइनें - वर्तमान या आगे ले जाया गया, इस शीट पर कोई लाइनें नहीं हैं
• नियंत्रित लेनदेन के लिए कर आधार के स्व-समायोजन के बाद गैर-परिचालन आय को दर्शाने के लिए, एक अलग शीट 08 का इरादा है।
• उसी शीट के परिशिष्ट 2 में करदाता कोड इंगित करने के लिए एक फ़ील्ड है।

प्रॉफिट डिक्लेरेशन (2019): स्टेप बाय स्टेप फिलिंग

आइए एक उदाहरण लेते हैं कि 2019 की दूसरी तिमाही के लिए लाइन द्वारा आयकर रिटर्न कैसे भरें।

शीर्षक पेज

शीर्षक पृष्ठ संगठन के बारे में जानकारी से भरा है:

• टिन, केपीपी, नाम पूर्ण रूप से दर्ज किया गया है, नि: शुल्क सेल हमेशा डैश से भरे होते हैं।
• सुधार संख्या। यदि घोषणा पहली बार प्रस्तुत की जाती है, तो 0 डालें। सूचना में परिवर्तन करते समय, प्रत्येक संशोधित घोषणा को क्रमांकित किया जाता है - 001, 002, 003, आदि।
• रिपोर्टिंग अवधि कोड। यह इस बात पर निर्भर करता है कि किस तिमाही या महीने में घोषणा प्रस्तुत की जा रही है। अग्रिम कटौती के लिए विभिन्न प्रणालियों का उपयोग करने वाले करदाताओं के लिए वार्षिक रिपोर्ट जमा करते समय, कोड भी भिन्न होते हैं।

त्रैमासिक भुगतान के लिए:

मासिक भुगतान के लिए:

• कर प्राधिकरण का कोड। प्रत्येक निरीक्षण को एक कोड सौंपा गया है। आईएफटीएस का कोड निर्दिष्ट करें जिसमें आप रिपोर्ट जमा कर रहे हैं। सेंट पीटर्सबर्ग के लिए रूस नंबर 4 की संघीय कर सेवा के अंतरजिला निरीक्षणालय के उदाहरण पर।
• पंजीकरण के स्थान पर कोड।

• आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड। उदाहरण के लिए, OKVED कोड 52.24.1 - ब्रेड और बेकरी उत्पादों का खुदरा व्यापार।
• साथ ही टेलीफोन नंबर, भुगतानकर्ता या प्रतिनिधि का पूरा नाम, शीटों की संख्या और घोषणा जमा करने की तारीख दर्ज करें।

धारा 1 उपखंड 1.1

हमारे उदाहरण के लिए, आइए लाइन दर लाइन 1 सेक्शन भरें:

• 010 - उस नगर पालिका का कोड जिसमें कंपनी स्थित है; आप इसे हमारे संदर्भ सामग्री में पा सकते हैं।
• 030 और 060 - संघीय बजट और क्षेत्रीय बजट में राशि स्थानांतरित करने के लिए बीसीसी निर्दिष्ट करें। केबीसी देखा जा सकता है
• 040 और 070 - रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंत में देय राशि, बजट द्वारा विभाजित:
  • संघीय बजट में - 60,000 रूबल (लाइन 040);
  • क्षेत्रीय बजट के लिए - 340,000 रूबल (लाइन 070)।

उपखंड 1.2 खंड 1

हर महीने अग्रिमों की कटौती करते हुए आयकर दाताओं द्वारा भरा गया। हमारे उदाहरण के लिए, हम इसका उपयोग नहीं करते हैं।

खंड 1 लाभांश का उपखंड 1.3

लाभांश पर आयकर का भुगतान करते समय फर्म भरती हैं।

शीट 02 - कर गणना

घोषणा की पूर्ण शीट 02 यह दिखाएगी कि कर आधार की गणना कितनी आय और व्यय से की गई थी।

पंक्ति दर पंक्ति दर्ज करें:

• 010 - सभी बिक्री राजस्व का योग;
• 020 - गैर-परिचालन आय (कुल);
• 030 - कार्यान्वयन से जुड़ी लागतें;
• 040 - गैर-परिचालन व्यय;
• 050 - कर उद्देश्यों के लिए खाते में नहीं लिया गया नुकसान (यदि कोई हो तो भरा जाना);
• 060 - लाभ की राशि (पंक्तियों में गणना: 010 + 020 - 030 - 040), हमारे उदाहरण में, कुल 5,000,000 रूबल है;
• 070 - आय जिसे लाभ से बाहर रखा गया है (यदि कोई हो);
• 080-110 - गतिविधि की बारीकियों, कर-मुक्त आय की उपलब्धता, लाभ या हानि के आधार पर भरा गया;
• 120 - कर आधार;
• 140-170 - कर की दरें (3% और 17% की दर से गणना की जानी चाहिए);
• 180 - कर की राशि (हम वर्ष के लिए राशि का संकेत देते हैं, न कि भुगतान की जाने वाली राशि);
• 190 - संघीय बजट की राशि;
• 200 - स्थानीय बजट के लिए कर की राशि.

शीट 02 की निरंतरता में, आपको पिछली अवधि के अग्रिम भुगतान को दर्ज करना होगा। इस अवधि के लिए, अतिरिक्त भुगतान:

• 60,000 रूबल - संघीय बजट (लाइन 270) के लिए;
• 340,000 रूबल - विषय के बजट के लिए (पंक्ति 271)।

अनुलग्नक 1 से शीट 02

परिशिष्ट 1 से पत्रक 02 में, आय का विवरण लाइन के अनुसार दें:

• 010 - रिपोर्टिंग अवधि के लिए सभी राजस्व।

फिर विस्तार से:

• 011 - उनके उत्पादन के सामान की बिक्री से आय;
• 012 - खरीदे गए सामान की बिक्री से आय।

यदि शर्तें हैं तो शेष पंक्तियों को भर दिया जाता है।

• 040 - सभी बिक्री आय का योग;
• 100 - गैर-परिचालन आय।

अनुलग्नक 2 से शीट 02

अनुबंध 2 लागतों को निर्दिष्ट करता है।

लाइन 010-030 केवल फर्मों द्वारा आय और व्यय को पहचानने के लिए प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करके भरी जाती है। नकद पद्धति के तहत, लाइनों को खाली छोड़ दिया जाता है।

• 010 - स्वयं के उत्पादन के सामान की बिक्री के लिए खर्च;
• 020 - थोक और खुदरा माल की बिक्री से जुड़ी प्रत्यक्ष लागत;
• 030 - पुनर्विक्रय के लिए खरीदे गए सामानों की लागत, लागत के हिस्से के रूप में;
• 040 - अप्रत्यक्ष लागत (राशि)। निम्नलिखित पंक्तियाँ उन्हें विस्तार से सूचीबद्ध करती हैं।

आइए मान लें कि वीईएसएनए एलएलसी के अप्रत्यक्ष खर्चों में करों और पूंजी निवेश के रूप में मूल्यह्रास योग्य संपत्ति का अधिग्रहण शामिल है:

• 041 - करों और शुल्क की राशि;
• 043 - राशि का 30% पूंजी निवेश के रूप में व्यय।

हमारे मामले में शेष क्षेत्र खाली रहते हैं।

• 080 - अचल संपत्तियों की बिक्री से जुड़े खर्च, अर्थात्, अवशिष्ट मूल्य (हम परिशिष्ट 3 की पंक्ति 350 से शीट 02 में जानकारी स्थानांतरित करते हैं);
• 130 - उपरोक्त खर्च की राशि।

अलग से, मूल्यह्रास लागत का संकेत दिया गया है:

• 131, 132 - समीक्षाधीन अवधि में मूल्यह्रास राशि को ध्यान में रखा गया।

यदि भरने के लिए कोई शर्तें नहीं हैं तो घोषणा के परिशिष्ट 2 में शेष फ़ील्ड खाली छोड़ दी जाती हैं।

अनुलग्नक 3 से शीट 02

परिशिष्ट 3 केवल तभी तैयार किया जाता है जब रिपोर्टिंग अवधि में संगठन:

• मूल्यह्रास संपत्ति बेचता है;
• बकाया प्राप्य बेचता है;
• उत्पादन के रखरखाव की लागत वहन करता है;
• संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन के अनुबंधों के तहत आय या व्यय था;
• 01/01/2007 और 12/31/2011 के बीच खरीदी गई भूमि को बेचता है।

पंक्तियों में भरें:

• 010 - बेची गई इकाइयों की संख्या;
• 030 - बिक्री से आय;
• 040 - अवशिष्ट मूल्य;
• 050 - लाभ, जिसकी गणना राजस्व और अवशिष्ट मूल्य के बीच के अंतर के रूप में की जाती है।

परिशिष्ट 3 की निरंतरता में, ये पंक्तियाँ:

• 340 - कुल आय (कॉपी लाइन 030, क्योंकि बाकी फ़ील्ड खाली हैं);
• 350 - व्यय (लाइन 040 के संकेतक की प्रतिलिपि बनाएँ, क्योंकि शेष फ़ील्ड खाली हैं)।

एक अद्यतन घोषणा को भरने की विशेषताएं

यदि गणना में कोई त्रुटि पाई जाती है और पहली बार आयकर की सही गणना नहीं की जा सकती है, तो एक अद्यतन घोषणा की आवश्यकता होगी। संशोधित घोषणा पत्र में पाई गई त्रुटि को ध्यान में रखते हुए राशि का उल्लेख किया गया है। यदि पहली गणना के दौरान कर की राशि को कम करके आंका जाता है, तो "स्पष्टीकरण" जमा करने के साथ, आपको बजट में अंतर का भुगतान करने और दंड को स्थानांतरित करने की आवश्यकता है।

नमूना कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न 2019 डाउनलोड करें

पीडीएफ प्रारूप में आय घोषणा पत्र

2019 की पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न भरने का एक उदाहरण

2019 की पहली छमाही के लिए ऑनलाइन आयकर रिटर्न भरने का एक नमूना

आप अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर डेवलपर्स - माई बिजनेस, कोंटूर, स्काई और अन्य की वेबसाइटों पर ऑनलाइन सेवाओं में एक घोषणा भर सकते हैं। कुछ साइटें आपको इसे स्वतंत्र रूप से करने की अनुमति देती हैं, लेकिन आमतौर पर सेवाओं के लिए एक छोटे से शुल्क (1000 रूबल तक) की आवश्यकता होती है।

नया टैक्स रिटर्न फॉर्म 19 अक्टूबर, 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-3/572 द्वारा अनुमोदित किया गया था। अद्यतन घोषणा में दो पत्रक जोड़े गए हैं: करदाताओं के लिए संबंधित पार्टियों के साथ लेनदेन के लिए कीमतों का समायोजन और विदेशी कंपनियों को नियंत्रित करने वाले संगठनों के लिए। शेष शीटों को नई लाइनों के साथ पूरक किया गया था, पुराने संकेतकों को उनकी मांग में कमी के कारण हटा दिया गया था।

आयकर रिटर्न जमा करने के लिए कौन आवश्यक है?

घोषणा बिल्कुल प्रस्तुत की जानी चाहिए सामान्य कराधान प्रणाली को लागू करने वाले सभी संगठन.

ऐसा तब होता है जब संगठन लाभांश का भुगतान करता हैसंगठनों और व्यक्तियों। घोषणा की संरचना तब संगठन के संगठनात्मक और कानूनी रूप पर निर्भर करती है - कर एजेंट।

कर प्राधिकरण को कितनी बार घोषणा प्रस्तुत की जाती है?

परिणामों के आधार पर कर प्राधिकरण को "लाभदायक" घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए प्रत्येक रिपोर्टिंग और कर अवधि।

कर अवधिआयकर के लिए है कलेंडर वर्ष, इसलिए, कर योग्य आधार की गणना के लिए उपयोग किए जाने वाले सभी संकेतक घोषणा में भरे गए हैं संचयी योग. वार्षिक घोषणा अगले वर्ष के 28 मार्च (.

मामले में रिपोर्टिंग अवधि त्रैमासिक फाइलिंगघोषणाएँ होंगी: 1 तिमाही, आधा साल, 9 महीने। रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 28 वें दिन के बाद जमा करने की समय सीमा नहीं है।

कब मासिक फाइलिंगघोषणा, रिपोर्टिंग अवधि एक महीने, दो महीने, तीन महीने, चार महीने, और इसी तरह होगी। सबमिशन की समय सीमा रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 28 वें दिन के बाद की नहीं है।

संगठनों कितनी बार चुनने का अधिकार हैरिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए, कोई प्रतिबंध नहीं हैं, उदाहरण के लिए, राजस्व या कानूनी रूप के संदर्भ में।

लेकिन, यदि करदाता प्राप्त वास्तविक लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान की गणना पर स्विच करने का निर्णय लेता है, तो वह बाध्य है वर्ष की शुरुआत से पहले कर प्राधिकरण को सूचित करेंजिसमें इस तरह के संक्रमण की योजना बनाई गई है (कर संहिता के अनुच्छेद 286 के अनुच्छेद 2), और कर उद्देश्यों के लिए लेखांकन नीति में परिवर्तन करना भी न भूलें।

यदि करदाता त्रैमासिक रूप से रिटर्न जमा करने का निर्णय लेता है, तो उसे पहले यह निर्धारित करना होगा कि उसे इस तरह के रिटर्न पर अग्रिम भुगतान की गणना त्रैमासिक या मासिक करनी चाहिए या नहीं। इसके लिए वह पिछली चार तिमाहियों के औसत राजस्व की गणना करता है. यदि यह संकेतक पार हो गया है 15 मिलियन रूबलउसे पिछली तिमाही के लिए प्राप्त उनके लाभ के आधार पर मासिक भुगतान करना होगा (कर संहिता के अनुच्छेद 286 के अनुच्छेद 3)।

घोषणा में क्या शामिल है?

क्या सभी पत्रकों को प्रस्तुत घोषणा में शामिल करने की आवश्यकता है?

यदि करदाता किसी विशेष श्रेणी से संबंधित नहीं है या किसी संकेतक पर कोई डेटा नहीं है, तो संबंधित शीट और अनुभागों को घोषणा में शामिल नहीं किया जा सकता है। लेकिन यहां सभी करदाताओं के लिए अनिवार्य वर्ग. इस:

• शीर्षक पेजकरदाता के बारे में जानकारी के साथ,
• धारा 1.1 दिखा रहा है देय कर की राशि, वे आंकड़े जो कर प्राधिकरण कर बजट के साथ बस्तियों के कार्ड में दर्शाएगा (गैर-लाभकारी संगठनों को छोड़कर जो गैर-लाभकारी गतिविधियों को अंजाम देते हैं)
• धारा 02, स्वयं सहित रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर की गणना,
• शीट 02 नंबर 1 (आय की डिकोडिंग) और 2 (व्यय और हानि का डिकोडिंग) के लिए संलग्नक। ध्यान! अनुप्रयोग दिखाई न पड़ोसंगठनोंमासिक अग्रिम भुगतान का भुगतान वास्तविक लाभ पर आधारित, जब वे 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 और 11 महीनों के लिए घोषणा प्रस्तुत करते हैं।

सभी संगठन शेष शीट और आवेदन नहीं भरते हैं, लेकिन एक स्थिति हमेशा उत्पन्न हो सकती है जब उन्हें प्रस्तुत घोषणा में शामिल करना आवश्यक हो:

करदाता की क्या जिम्मेदारी हैसमय सीमा के उल्लंघन में घोषणा प्रस्तुत करने या घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए?

ध्यान! यदि करदाता दस कार्य दिवसों के भीतर वार्षिक जमा नहीं करेंगेघोषणा, कर प्राधिकरण उसका अकाउंट ब्लॉक करो(खंड 3, रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 76)!

लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान करते समयपिछली तिमाही?

अगर संगठन भुगतान करता है पिछली तिमाही के लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान, यह महत्वपूर्ण हो जाता है कि शीट 02, और, तदनुसार, घोषणा के खंड 1.1 और 1.2 को सही ढंग से भरें।

लाइन 210 रिपोर्टिंग अवधि के लिए अर्जित अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है। इसमें रेखाओं का योग होता है 180 और 290पिछली घोषणा।

उदाहरण:

संगठन में लाभ था:

1 तिमाही - 3,000,000 रूबल, आधा साल - 4,000,000 रूबल, 9 महीने - 7,000,000 रूबल।

घोषणा करते समय आधे साल के लिएलेखाकार ने निम्नलिखित जानकारी प्रदान की:

पृष्ठ 180 - 800,000 रूबल।

पृष्ठ 210 - 1,200,000 रूबल।

पृष्ठ 280 - 400,000 रूबल।

पृष्ठ 290 - 200,000 रूबल।

घोषणा करते समय 9 महीने के लिएलेखाकार ने निम्नलिखित पंक्तियों को पूरा किया:

पृष्ठ 180 - 1,400,000 रूबल।

पृष्ठ 210 - 1,000,000 रूबल।

पृष्ठ 270 - 400,000 रूबल।

पृष्ठ 290 - 600,000 रूबल।

पृष्ठ 320-600,000 रूबल।

शीट 02 को सही तरीके से कैसे भरेंवास्तविक के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान का भुगतान करते समयलाभ प्राप्त किया?

वी मासिक घोषणालाइन 180 परिकलित कर को इंगित करता है वर्तमान के लिएअवधि, लाइन 210 में - परिकलित कर पिछले के लिएरिपोर्टिंग अवधि।

उदाहरण:

प्राप्त लाभ पर संगठन के पास निम्नलिखित आंकड़े हैं:

जनवरी - 100,000 रूबल,

जनवरी-फरवरी - 50,000 रूबल,

जनवरी-मार्च - 200,000 रूबल।

घोषणाओं में, संगठन प्रतिबिंबित करेगा:

जनवरी के लिए:

पृष्ठ 180 - 20,000 रूबल,

पृष्ठ 210 - 0,

पृष्ठ 270 - 20,000 रूबल।

जनवरी-फरवरी के लिए:

पृष्ठ 180 - 10,000 रूबल,

पृष्ठ 210 - 20,000 रूबल,

पृष्ठ 280 - 10,000 रूबल।

जनवरी-मार्च के लिए:

पृष्ठ 180 - 40,000 रूबल,

पृष्ठ 210 - 10,000 रूबल,

पृष्ठ 270 - 30,000 रूबल।

इन और अन्य मामलों में घोषणा कैसे भरें, आप नमूना घोषणा में देख सकते हैं।

डिक्लेरेशन में बदलाव कैसे करेंपूर्व में दायर किसी त्रुटि की खोज के संबंध में?

रूसी संघ का टैक्स कोड संशोधित घोषणा पत्र दाखिल करने के लिए बाध्यकेवल अगर त्रुटि के परिणामस्वरूप देय राशि में वृद्धिकर की राशि में बजट के लिए (कर संहिता के अनुच्छेद 54)।

इस मामले में, समायोजन के लिए, घोषणा पत्र मान्य है प्रारंभिक घोषणा प्रस्तुत करते समय. इस मामले में, सभी शीट और अनुभाग मूल की तरह भरे जाते हैं, भले ही उन्हें बदला न गया हो। शीर्षक पृष्ठ पर, करदाता को अवश्य डालना चाहिए सुधार संख्या.

यह सुनिश्चित करने के लिए कि कर प्राधिकरण करदाता को गैर-भुगतान और कर के अपूर्ण भुगतान के लिए उत्तरदायी नहीं ठहराता है देय राशि के 20% की राशि में(खंड 1, टैक्स कोड का अनुच्छेद 122), स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने से पहले, यह आवश्यक है किसी भी बकाया और दंड का भुगतान करें.

अगर त्रुटियां पाई गईं कर के अधिक भुगतान के लिएपिछली कर अवधि में, विधायक ने वर्तमान अवधि में इस तरह के समायोजन को शामिल करने और इन आंकड़ों को प्रतिबिंबित करने का अधिकार दिया परिशिष्ट संख्या 2 से पत्रक 02 पंक्ति 400 . में. घोषणा संकेतकों में एक "सूक्ष्म" संकेत होता है - इस तरह, वर्तमान कर अवधि का आधार केवल पिछले तीन वर्षों से संबंधित त्रुटियों से समायोजित किया जा सकता है। अगर गलतियाँ की जाती हैं तीन साल की अवधि के बाहर, संशोधित घोषणा प्रस्तुत करना बेहतर हैउस समय लागू रूप के अनुसार।

करदाता क्या करता हैक्या मुझे रिपोर्ट भरते समय ध्यान देना चाहिए?

सबसे आम गलतियांघोषणा भरते समय - विचित्र रूप से पर्याप्त, कर संहिता (रिपोर्टिंग अवधि)तथा खाते के स्थान पर कोड. वे भरने के आदेश के परिशिष्ट संख्या 1 में सूचीबद्ध हैं। गलत भरना अवधि कोडयह हो सकता है गणना किए गए करों का गलत प्रतिबिंबबजट शीट पर। यह माना जाता है तकनीकी त्रुटिऔर करदाता कर देयता के अधीन नहीं होना चाहिएघोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए (यह दिलचस्प होगा )। इसे लागू करने की अनुशंसा की जाती है अद्यतनएक गलत कोड और शून्य संकेतक के साथ एक घोषणा, और मुख्य"सही" घोषणा।

अक्सर लेखाकार, प्राथमिक घोषणा प्रस्तुत करते हैं सुधार संख्यासंख्या 1 इंगित करें। कर प्राधिकरण प्राथमिक की अनुपस्थिति का हवाला देते हुए ऐसी घोषणा को स्वीकार नहीं करता है।

प्रतिनिधित्व अप्रचलित रूपघोषणा में शामिल है पंजीकरण करने से साफ इनकार.

व्यक्तिगत संकेतकों में भरने की कुछ बारीकियां

यदि संगठन चालू वर्ष में राशि से कर की गणना के लिए आधार कम कर देता है पिछली कर अवधि में प्राप्त नुकसान, वह घोषणा के पूरक के लिए बाध्य है 1 तिमाहीपरिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02।

संस्था द्वारा प्राप्त संपत्ति, संयंत्र और उपकरण की बिक्री से नुकसान, वह इस राशि को परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 की पंक्तियों 060 और 360 में दर्शाती है। बिक्री से प्राप्त आय और संपत्ति के अवशिष्ट मूल्य को आय और व्यय में शामिल किया गया था। घोषणापत्र की शीट 02 में, संगठन शीट 02 की लाइन 050 पर नुकसान की मात्रा को "पुनर्स्थापित" करता है, और लाइन 100 पर इंगित करता है रिपोर्टिंग अवधि के लिए नुकसान की राशि,बेची गई वस्तु के उपयोगी जीवन के शेष महीनों की संख्या के अनुपात में गणना की जाती है।

संस्था ने प्राप्त किया एक रूसी संगठन से लाभांश, इस राशि को गैर-परिचालन आय में शामिल किया। ये आय कर योग्य आधार में शामिल हैं। लेकिन संगठन को पहले ही लाभांश मिल चुका है विदहोल्डिंग टैक्स का शुद्ध. इसलिए, उन्हें चाहिए आय से बाहरशीट 02 में संबंधित लाइन 070 भरकर। परिणामस्वरूप, यह राशि उस आधार में वृद्धि नहीं करेगी जिससे कर की गणना की जाती है।

संगठन ने नियंत्रित विदेशी कंपनी. लेकिन रिपोर्टिंग वर्ष में, एक विदेशी कंपनी घाटा मिलाऔर लाभ का वितरण नहीं किया। चूंकि घोषणा न केवल लाभ, बल्कि नुकसान भी घोषित करती है, इसलिए संगठन को इसे भरकर शीट 09 के साथ घोषणा को पूरक करने की आवश्यकता है एक विदेशी कंपनी द्वारा प्राप्त नुकसान के संदर्भ में.

नियमित वैट रिपोर्टिंग के लिए लेखाकार को विशेष रूप से सावधान रहने और घोषणा की सभी पंक्तियों को भरने की प्रक्रिया को सटीक रूप से समझने की आवश्यकता होती है। गलत कोड या नियंत्रण अनुपात का उल्लंघन एक रिपोर्ट को स्वीकार करने से इनकार करने, एक डेस्क ऑडिट करने या प्रशासनिक / कर देयता लाने का कारण है।

फ़ाइलें

रिपोर्टिंग नियम

वर्तमान कर कानून के अनुसार, सभी वैट रिटर्न टीसीएस चैनलों के माध्यम से जमा किए जाने चाहिए। रिपोर्ट तैयार करते समय, वित्त मंत्रालय द्वारा दस्तावेज़ के इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में किए गए परिवर्तनों का पालन करना आवश्यक है। घोषणा के सही वितरण के लिए, आपको रिपोर्ट के केवल वर्तमान संस्करण का ही उपयोग करना चाहिए।

वैट भुगतानकर्ता या कर एजेंट को तिमाही की समाप्ति के 25 दिन बाद रिपोर्ट तैयार करने का समय दिया जाता है।

ध्यान रखें:वैट घोषणा के एक कागजी संस्करण के उपयोग की अनुमति केवल उन व्यावसायिक संस्थाओं के लिए है जो कानूनी रूप से कर से मुक्त हैं या वैट दाताओं और कर एजेंटों की कुछ श्रेणियों के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं हैं।

घोषणा की संरचना

त्रैमासिक वैट रिटर्न में दो अनिवार्य खंड होते हैं:

• सिर (शीर्षक पृष्ठ);
• बजट को देय वैट की राशि/बजट से वापसी योग्य।

सरलीकृत डिज़ाइन वाला एक रिपोर्टिंग दस्तावेज़ (शीर्षक और डैश के साथ अनुभाग 1) निम्नलिखित मामलों में प्रस्तुत किया जाता है:

• व्यापार लेनदेन की रिपोर्टिंग अवधि में कार्यान्वयन जो वैट के अधीन नहीं हैं;
• रूसी क्षेत्र के बाहर गतिविधियों का संचालन करना;
• वैधता की लंबी अवधि के उत्पादन / वस्तु संचालन की उपस्थिति - जब काम के अंतिम निष्पादन के लिए छह महीने से अधिक की आवश्यकता होती है;
• वाणिज्यिक गतिविधि का विषय विशेष कराधान व्यवस्था (ESKhN, UTII, PSN, USNO) पर लागू होता है;
• वैट-मुक्त करदाता द्वारा आवंटित कर के साथ चालान जारी करते समय।

इन पूर्वापेक्षाओं की उपस्थिति में, विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए बिक्री की मात्रा घोषणा की धारा 7 में संलग्न है।

वैट के उपयोग के साथ कराधान गतिविधियों का संचालन करने वाले विषयों के लिए, घोषणा के सभी वर्गों को भरना अनिवार्य है जिसमें उपयुक्त डिजिटल संकेतक हैं:

धारा 2- कर एजेंटों की स्थिति वाले संगठनों / व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वैट की गणना की गई राशि;

धारा 3- बिक्री की मात्रा कराधान के अधीन;

धारा 4,5,6- शून्य कर दर पर व्यापार लेनदेन की उपस्थिति में उपयोग किया जाता है या "शून्य श्रमिकों" की पुष्टि की स्थिति नहीं है;

धारा 7- वैट से छूट प्राप्त लेनदेन पर डेटा इंगित किया गया है;

धारा 8 - 12खरीद पुस्तक, बिक्री पुस्तक और जारी किए गए चालानों की पत्रिका से जानकारी का सारांश शामिल करें और कर कटौती लागू करने वाले सभी वैट दाताओं द्वारा भरे गए हैं।

घोषणा के अनुभागों को पूरा करना

वैट के लिए रिपोर्टिंग नियमों को वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा के निर्देशों की आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए, जो आदेश संख्या ММВ-7-3/558 दिनांक 10/29/2014 में निर्धारित हैं।

शीर्षक पेज

वैट घोषणा की मुख्य शीट को भरने की प्रक्रिया संघीय कर सेवा में सभी प्रकार की रिपोर्टिंग के लिए स्थापित नियमों से भिन्न नहीं है:

• भुगतानकर्ता के टिन और केपीपी पर डेटा शीट के शीर्ष पर लिखा जाता है और पंजीकरण दस्तावेजों में जानकारी से अलग नहीं होता है;
• कर अवधि को कर रिपोर्टिंग के लिए अपनाए गए कोड पदनाम द्वारा दर्शाया गया है। कोड की डिकोडिंग घोषणा को भरने के निर्देशों के परिशिष्ट संख्या 3 में इंगित की गई है।
• कर निरीक्षण कोड - घोषणा संघीय कर सेवा के उस विभाग को प्रस्तुत की जाती है जहां भुगतानकर्ता पंजीकृत है। संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर क्षेत्रीय कर अधिकारियों के सभी कोडों के बारे में सटीक जानकारी प्रकाशित की जाती है।
• उद्यमशीलता गतिविधि के विषय का नाम - घटक दस्तावेज में निर्दिष्ट नाम से बिल्कुल मेल खाता है।
• OKVED कोड - शीर्षक पृष्ठ पर सांख्यिकीय कोड के अनुसार मुख्य प्रकार की गतिविधि लिखी जाती है। संकेतक को रोसस्टैट के सूचना पत्र और यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज के अर्क में दर्शाया गया है।
• संपर्क फोन नंबर, घोषणा और आवेदनों की पूर्ण और प्रेषित शीटों की संख्या।

शीर्षक पृष्ठ पर भुगतानकर्ता के प्रतिनिधि के हस्ताक्षर और रिपोर्ट तैयार होने की तिथि होगी। शीट के दाईं ओर कर सेवा के अधिकृत व्यक्ति के रिकॉर्ड का समर्थन करने के लिए एक जगह है।

खंड 1

खंड 1 अंतिम खंड है जिसमें वैट भुगतानकर्ता लेखांकन / कर लेखांकन के परिणामों और घोषणा की धारा 3 से जानकारी के आधार पर भुगतान या प्रतिपूर्ति की जाने वाली राशि पर रिपोर्ट करता है।

शीट को क्षेत्रीय इकाई (ओकेटीएमओ) के कोड को इंगित करना चाहिए, जहां करदाता संचालित होता है और पंजीकृत होता है। वी लाइन 020इस प्रकार के टैक्स के लिए BCC (बजट वर्गीकरण कोड) निर्धारित है। वैट दाताओं को मानक गतिविधियों के लिए सीबीसी द्वारा निर्देशित किया जाता है - 182 103 01 00001 1000 110। सीसीसी को वित्त मंत्रालय संख्या 65n दिनांक 07/01/2013 के आदेश के नवीनतम संस्करण में निर्दिष्ट किया जा सकता है।

ध्यान:यदि वैट रिटर्न में बीसीसी को गलत तरीके से दर्शाया गया है, तो भुगतान किए गए कर को करदाता के व्यक्तिगत खाते में जमा नहीं किया जाएगा और भुगतान के स्वामित्व को स्पष्ट किए जाने तक फेडरल ट्रेजरी के खातों में जमा किया जाएगा। करों के देर से भुगतान के लिए ब्याज लिया जाएगा।

लाइन 030केवल तभी पूरा किया जाना है जब चालान वैट छूट वाले करदाता द्वारा जारी किया गया हो।

040 और 050 . की पंक्तियों मेंआपको कर की गणना करके प्राप्त राशियों को रिकॉर्ड करना चाहिए। यदि गणना का परिणाम सकारात्मक है, तो देय वैट की राशि लाइन 040 में इंगित की जाती है, यदि परिणाम नकारात्मक है, तो परिणाम लाइन 050 में दर्ज किया गया है और राज्य के बजट से प्रतिपूर्ति के अधीन है।

धारा 2

इस अनुभाग को प्रत्येक संगठन के लिए कर एजेंटों द्वारा पूरा किया जाना चाहिए जिसके लिए उन्हें यह दर्जा प्राप्त है। ये विदेशी भागीदार हो सकते हैं जो वैट का भुगतान नहीं करते हैं, जमींदार और नगरपालिका संपत्ति के विक्रेता।

प्रत्येक प्रतिपक्षकार के लिए, खंड 2 की एक अलग शीट भरी जाती है, जहां उसका नाम, टिन (यदि कोई हो), सीसीसी और लेनदेन कोड दर्शाया गया है।

ज़ब्त किए गए सामान को फिर से बेचना या विदेशी भागीदारों के साथ व्यापार लेनदेन करते समय, कर एजेंट भरते हैं लाइनें 080-100धारा 2 - शिपमेंट की राशि और अग्रिम भुगतान के रूप में प्राप्त राशि। विदहोल्डिंग एजेंट द्वारा देय कुल राशि में परिलक्षित होता है लाइन 060निम्नलिखित में इंगित मूल्यों को ध्यान में रखते हुए लाइनें - 080 और 090. प्राप्त अग्रिमों के लिए कर कटौती की राशि (लाइन 100) वैट की अंतिम राशि को कम करती है।

धारा 3

वैट रिपोर्टिंग का मुख्य खंड, जिसमें करदाता कानून द्वारा निर्धारित दरों पर देय/प्रतिपूर्ति योग्य कर की गणना करते हैं, लेखाकारों के सबसे अधिक प्रश्न होते हैं। अनुभाग की पंक्तियों का अनुक्रमिक भरना इस प्रकार है:

• वी पी.010-040बिक्री (शिपमेंट पर) से आय की राशि को दर्शाता है, जो लागू कर और निपटान दरों पर क्रमशः कर योग्य है। इन पंक्तियों में दर्ज की गई राशि 90.1 खाते में दर्ज आय की राशि के बराबर होनी चाहिए और आयकर गणना में दर्शाई गई है। यदि घोषणाओं में संकेतकों में विसंगतियां पाई जाती हैं, तो वित्तीय अधिकारियों को स्पष्टीकरण की आवश्यकता होगी।
• पृष्ठ 050एक विशेष मामले में भरा जाता है - जब एक संगठन को लेखांकन संपत्तियों के एक सेट के रूप में बेचा जाता है। इस मामले में कर आधार संपत्ति का बही मूल्य है, जिसे एक विशेष समायोजन संकेतक से गुणा किया जाता है।
• पृष्ठ 060अपनी जरूरतों के लिए निर्माण और स्थापना कार्यों का संचालन करने वाले औद्योगिक और निर्माण संगठनों से संबंधित है। यह लाइन निर्माण या स्थापना के दौरान होने वाली सभी वास्तविक लागतों सहित प्रदर्शन किए गए कार्य की लागत को पुन: प्रस्तुत करती है।
• पेज 070- इस लाइन में "टैक्स बेस" कॉलम में, आपको आगामी डिलीवरी के कारण प्राप्त सभी नकद प्राप्तियों की राशि डालनी चाहिए। वैट की राशि की गणना माल/सेवाओं/कार्यों के प्रकार के आधार पर 18/118 या 10/110 की दर से की जाती है। यदि बिक्री चालू खाते में पूर्व भुगतान "गिरने" के 5 दिनों के भीतर होती है, तो यह राशि घोषणा में प्राप्त अग्रिम भुगतान के रूप में इंगित नहीं की जाती है।

धारा 3 में, वैट की मात्रा को कम करना आवश्यक है, जो कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 3 की आवश्यकताओं के अनुसार, कर लेखांकन में बहाल किया जाना चाहिए। यह उन राशियों पर लागू होता है जिन्हें पहले अधिमान्य आधार पर कर कटौती के रूप में घोषित किया गया था - एक विशेष व्यवस्था का उपयोग, वैट से छूट। बहाल कर की राशि कुल 080 में परिलक्षित होती है, लाइन 090 और 100 पर विनिर्देश के साथ।

पंक्तियों में 105-109रिपोर्टिंग अवधि के दौरान लेखांकन में वैट राशियों के समायोजन पर डेटा दर्ज किया जाता है। यह कम कर की दर का गलत उपयोग, गैर-कर योग्य के रूप में लेनदेन का अवैध वर्गीकरण या शून्य दर की पुष्टि करने में असमर्थता हो सकती है।

चार्ज किए गए वैट की कुल राशि लाइन 110 में इंगित की गई है और इसमें 010-080, 105-109 की पंक्तियों के कॉलम 5 में परिलक्षित सभी संकेतकों का योग शामिल है। अंतिम कर आंकड़ा रिपोर्टिंग तिमाही के कुल कारोबार के आधार पर बिक्री बुक में वैट की राशि के बराबर होना चाहिए।

लाइन्स 120-190(कॉलम 3) देय वैट की राशि के लिए बुलाए गए कटौतियों के लिए समर्पित हैं:

• लाइन 120 पर कटौती की राशि प्रतिपक्ष-आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त चालान के आधार पर बनाई गई है और खरीद पुस्तक में वैट की राशि के बराबर है।
• लाइन 130 पृष्ठ 070 के साथ सादृश्य द्वारा भरा जाता है, लेकिन इसमें पूर्व भुगतान के रूप में आपूर्तिकर्ता को भुगतान किए गए कर की राशि का डेटा होता है।
• लाइन 140 डुप्लिकेट लाइन 060 और करदाता की जरूरतों के लिए निर्माण और स्थापना कार्य के दौरान वास्तविक लागत की राशि से गणना किए गए कर को दर्शाता है।
• पंक्तियाँ 150 - 160 विदेशी व्यापार गतिविधियों से संबंधित हैं और सीमा शुल्क पर भुगतान किए गए वैट की मात्रा का गठन करती हैं या सीयू देशों से रूस में आयातित माल की लागत पर शुल्क लगाया जाता है।
• लाइन 170 में, यदि रिपोर्टिंग तिमाही में बिक्री हुई थी, तो प्राप्त अग्रिमों पर पूर्व में अर्जित वैट की राशि को इंगित करना आवश्यक है।
• लाइन 180 टैक्स एजेंटों द्वारा भरा जाता है और इसमें धारा 2 की लाइन 060 में इंगित वैट की राशि शामिल होती है।

सभी कानूनी कारणों से कटौती की मात्रा को जोड़ने का परिणाम पंक्ति 190, और पंक्तियों 200 और 210 में दर्ज किया गया है - पंक्तियों 110, स्तंभ 5 और 190, स्तंभ 3 के बीच अंकगणितीय संचालन करने का परिणाम। यदि अर्जित वैट से कटौती की राशि घटाने का परिणाम सकारात्मक है, तो परिणामी मूल्य देय वैट के रूप में लाइन 200 में परिलक्षित होता है। अन्यथा, यदि कटौतियों की राशि वैट की गणना की गई राशि से अधिक है, तो पृष्ठ 210 जीआर। 3, वैट वापसी योग्य के रूप में।

धारा 3 की पंक्तियों 200 या 210 में परिलक्षित कर की राशि धारा 1 की पंक्तियों 040-050 में आनी चाहिए।

वैट घोषणा खंड 3 के दो अनुलग्नकों को पूरा करने का प्रावधान करती है। ये फॉर्म भरे हुए हैं:

• वैट मुक्त गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्तियों के लिए। एक महत्वपूर्ण शर्त यह है कि इन संपत्तियों पर पहले कर कटौती योग्य था और अब 10 वर्षों के भीतर वसूली के अधीन है। आवेदन व्यक्तिगत रूप से अचल संपत्तियों के प्रकार, चालू होने की तारीख, चालू वर्ष के लिए कटौती के लिए स्वीकृत राशि को दर्शाता है। यह आवेदन केवल चौथी तिमाही की घोषणा में ही पूरा किया जाना चाहिए।
• अपने स्वयं के प्रतिनिधि कार्यालयों / शाखाओं के माध्यम से रूसी संघ के क्षेत्र में काम करने वाली विदेशी कंपनियों के लिए।

धारा 4, 5, 6

ये अनुभाग केवल उन भुगतानकर्ताओं द्वारा पूरा किए जाने के अधीन हैं जो अपनी गतिविधियों में शून्य वैट दर लागू करने के अधिकार का उपयोग करते हैं। वर्गों के बीच का अंतर कुछ बारीकियों में है:

• धारा 4एक करदाता द्वारा भरा गया जो 0% दर के कानूनी उपयोग का दस्तावेजीकरण करने में सक्षम है। धारा 4 व्यापार लेनदेन कोड, प्राप्त राजस्व की राशि और घोषित कर कटौती की राशि के अनिवार्य प्रतिबिंब के लिए प्रदान करता है।
• धारा 6उन मामलों में भरा जाता है, जहां घोषणा जमा करने की तिथि पर, करदाता के पास लाभों की पुष्टि करने के लिए दस्तावेजों का एक पूरा पैकेज एकत्र करने का समय नहीं था। अनुचित लेनदेन धारा 6 में दर्ज किए गए हैं, लेकिन बाद में प्रतिपूर्ति के लिए स्वीकार किए जा सकते हैं और धारा 4 में स्थानांतरित किए जा सकते हैं। इसके लिए दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता है।
• धारा 5उन "शून्य" द्वारा भरे जाने के लिए जिन्होंने पहले दस्तावेजों के अनुसार कटौती की घोषणा की थी, लेकिन केवल इस रिपोर्टिंग अवधि में अधिमान्य दर लागू करने का अधिकार प्राप्त किया था।

महत्वपूर्ण: यदि धारा 5 को लागू करने के लिए कई आधार हैं, तो करदाता को प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि को अलग से भरना होगा जब कटौती की घोषणा की गई थी।

धारा 7

इस शीट का उद्देश्य रिपोर्टिंग तिमाही में और कला के अनुसार किए गए लेनदेन पर जानकारी स्थानांतरित करना है। 149, रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, वैट से मुक्त हैं। सभी प्रलेखित व्यावसायिक गतिविधियों को कोड द्वारा समूहीकृत किया जाता है, जिन्हें वर्तमान निर्देशों के परिशिष्ट संख्या 1 में नामित किया गया है।

केवल एक शर्त पूरी की जानी चाहिए - उत्पादों का निर्माण या कार्यों का कार्यान्वयन एक दीर्घकालिक प्रकृति का है और इसे 6 कैलेंडर महीनों में पूरा किया जाएगा।

धारा 8, 9

अपेक्षाकृत हाल ही में प्रदर्शित अनुभाग रिपोर्टिंग अवधि के लिए बिक्री पुस्तक / खरीद पुस्तक में सूचीबद्ध जानकारी की घोषणा में प्रवेश के लिए प्रदान करते हैं। वित्तीय अधिकारियों के लिए स्वचालित रूप से एक डेस्क ऑडिट करने में सक्षम होने के लिए, ये पत्रक उन सभी प्रतिपक्षों को इंगित करते हैं जिन्हें वैट के लिए कर रजिस्टर में "मिला" है।

में नियमों के अनुसार धारा 8 और 9आपूर्तिकर्ताओं और खरीदारों (टिन, केपीपी) के बारे में जानकारी, प्राप्त या जारी किए गए चालानों का विवरण, माल/सेवाओं की लागत विशेषताओं, राजस्व की मात्रा और अर्जित वैट के बारे में जानकारी का खुलासा करना आवश्यक है।

जरूरी:इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग मॉड्यूल घोषणा प्रस्तुत करने से पहले प्रतिपक्षकारों के साथ धारा 8 और 9 के डेटा को समेटना संभव बनाता है। अन्यथा, आईएफटीएस के साथ क्रॉस-चेकिंग के दौरान डेटा की असंगति के मामले में, कटौती योग्य राशि जो आपूर्तिकर्ता की बिक्री पुस्तक के अनुरूप नहीं है, को गणना से बाहर रखा जा सकता है और देय वैट की राशि बढ़ जाएगी।

पहले घोषित इनवॉइस में डेटा को सही करने के मामले में, करदाता धारा 8 और 9 के लिए अनुलग्नक बनाने के लिए बाध्य है।

धारा 10, 11

ये पत्रक एक विशिष्ट प्रकृति के हैं और केवल कई श्रेणियों की व्यावसायिक संस्थाओं के लिए पंजीकरण के अधीन हैं:

• तीसरे पक्ष के लाभ के लिए काम कर रहे कमीशन एजेंट और एजेंट;
• अग्रेषण सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्ति;
• निर्माण कंपनियों।

वी धारा 10-11प्राप्त और जमा किए गए चालानों के लॉग से वैट और कर योग्य कारोबार की मात्रा के साथ जानकारी सूचीबद्ध की जानी चाहिए।

धारा 12

शीट वैट से छूट प्राप्त करदाताओं द्वारा घोषणा में शामिल करने के लिए अभिप्रेत है। मानदंड भरना धारा 12- प्रतिपक्षों को प्रस्तुत वैट चालान की उपलब्धता।