प्रॉफिट टैक्स रिटर्न भरने की प्रक्रिया क्या है (उदाहरण)? वैट के लिए कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया कुछ संकेतकों को भरने की कुछ बारीकियां।

आयकर रूसी बजट को फिर से भरने के लिए उपयोग किए जाने वाले सबसे महत्वपूर्ण शुल्कों में से एक है। वार्षिक रूप से, कानूनी संस्थाएं अपने लाभ का एक प्रतिशत सामान्य कराधान प्रणाली के तहत खजाने को भुगतान करती हैं, हर महीने या तिमाही में अग्रिम कटौती करना नहीं भूलती हैं। भुगतानकर्ता आयकर रिटर्न के रूप में राज्य के प्रति जवाबदेह होते हैं। आइए 2019 की दूसरी तिमाही के लिए इसे भरने की पेचीदगियों का पता लगाएं।

आयकर घोषणा से कौन प्रभावित होता है

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 246 के अनुसार, करदाता एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं:

• रूसी कानूनी संस्थाएं;
• एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से रूसी संघ में काम करने वाली विदेशी फर्में;
• रूसी संघ में स्रोतों से आय प्राप्त करने वाली विदेशी फर्में;

आयकर रिपोर्टिंग अवधि

रिपोर्टिंग त्रैमासिक (या मासिक) और वर्ष के अंत में प्रस्तुत की जाती है। रिपोर्टिंग अवधि:

• 1 ली तिमाही;
• आधा वर्ष;
• 9 माह;

लाभ को वर्ष की शुरुआत से संचयी कुल माना जाता है।

2019 में घोषणा पत्र जमा करने की समय सीमा

आयकर दाताओं को दो श्रेणियों में बांटा गया है:

• जो तिमाही आधार पर अग्रिम भुगतान करते हैं;
• जो मासिक आधार पर अग्रिम भुगतान करते हैं।

जिन कंपनियों की पिछली 4 तिमाहियों में आय 15 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है (2016 में सीमा 10 मिलियन रूबल से बढ़ा दी गई थी) तिमाही आधार पर घोषणाएँ प्रस्तुत करने की हकदार हैं। बाकी फर्में वास्तविक लाभ से महीने में एक बार अग्रिम भुगतान करती हैं, इसलिए वे हर महीने विवरण भी भरती हैं।

आइए हम 2019 में आयकर घोषणा जमा करने की समय सीमा को तालिकाओं के रूप में प्रस्तुत करते हैं।

त्रैमासिक रिपोर्टिंग

मासिक रिपोर्टिंग

2019 में आयकर रिटर्न भरने के निर्देश

लाभ कर घोषणा के अंतिम अप-टू-डेट फॉर्म को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 एन ММВ-7-3 / द्वारा अनुमोदित किया गया था। [ईमेल संरक्षित]... घोषणा के पिछले रूप की तुलना में इसमें महत्वपूर्ण परिवर्तन हुए हैं। 2019 में आयकर घोषणा भरने की प्रक्रिया आदेश के साथ संलग्न है।

वर्तमान आयकर घोषणा (2019 की दूसरी तिमाही के लिए भरने के निर्देश इन आवश्यकताओं को दर्शाते हैं) में निम्न शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ (शीट 01);
• धारा 1 की उपधारा 1.1;
• शीट 02;
• परिशिष्ट N 1 और N 2 शीट 02 में।

यह आवश्यक हिस्सा है।

शेष आवेदन और पृष्ठ शर्तों के अधीन भरे गए हैं:

• खंड 1 के उपखंड 1.2 और 1.3;
• परिशिष्ट एन 3, एन 4, एन 5 से शीट 02;
• शीट 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• घोषणा के परिशिष्ट संख्या 1 और संख्या 2।

घोषणा को भरने की महत्वपूर्ण बारीकियां

• शीर्षक पृष्ठ में संगठन के बारे में जानकारी है; पुनर्गठित कंपनियों के कानूनी उत्तराधिकारी पुनर्गठन से पहले सौंपे गए टिन और केपीपी को इंगित करते हैं। पुनर्गठन फॉर्म के कोड और परिसमापन कोड को परिशिष्ट संख्या 1 में घोषणा को भरने की प्रक्रिया में दर्शाया गया है।
• 2 अतिरिक्त शीट - 08 और 09। शीट 08 उन संगठनों द्वारा भरी जाती है जिन्होंने आश्रित प्रतिपक्षों के साथ लेनदेन में बाजार मूल्य से नीचे की कीमतों के उपयोग के कारण अपने आयकर को समायोजित (कम करके आंका) किया है। पहले, यह जानकारी परिशिष्ट 1 से 1 में दी गई थी। 02.
• शीट 09 और इसके परिशिष्ट 1 को नियंत्रित विदेशी कंपनियों की आय के लिए लेखांकन करते समय व्यक्तियों को नियंत्रित करके भरने का इरादा है।
• शीट 02 में नए करदाता कोड "6" सहित करदाता कोड के लिए फ़ील्ड शामिल हैं, जो उन्नत सामाजिक और आर्थिक विकास के क्षेत्रों के निवासियों द्वारा इंगित किया गया है। इसमें एक व्यापार कर के लिए लाइनें भी शामिल हैं जो भुगतान को कम करती हैं, और क्षेत्र जो क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में प्रतिभागियों द्वारा भरे जाते हैं।
• शीट 03 13% की प्रभावी लाभांश दर दर्शाती है। अनुभाग "बी" में अब आय के प्रकार के लिए फ़ील्ड में कोड दर्ज किए गए हैं:
  • "1" - यदि आय पर पैराग्राफ में प्रदान की गई दर से कर लगाया जाता है। 1 पी। 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 284;
  • "2" - यदि आय पर पैराग्राफ में प्रदान की गई दर पर कर लगाया जाता है। 2 पी। 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 284।
• शीट में वैधानिक गतिविधियों और बीमा रिजर्व के लिए संपत्ति के गठन के लिए कटौती को दर्शाने के लिए 241 और 242 लाइनें हैं, इस शीट पर नुकसान को दर्शाने के लिए कोई रेखा नहीं है - वर्तमान या भविष्य में स्थानांतरित
• नियंत्रित लेनदेन के लिए कर आधार के स्वतंत्र समायोजन के बाद गैर-परिचालन आय को दर्शाने के लिए एक अलग शीट 08 का इरादा है।
• उसी शीट के परिशिष्ट 2 में करदाता कोड इंगित करने के लिए एक फ़ील्ड है।

आय की घोषणा (2019): स्टेप बाय स्टेप फिलिंग

आइए एक उदाहरण लेते हैं कि 2019 की दूसरी तिमाही के लिए आयकर रिटर्न कैसे भरें।

शीर्षक पेज

शीर्षक पृष्ठ संगठन के बारे में जानकारी से भरा है:

• टिन, केपीपी, नाम पूर्ण रूप से दर्ज किया गया है, नि: शुल्क सेल हमेशा डैश से भरे होते हैं।
• समायोजन संख्या। यदि घोषणा पहली बार प्रस्तुत की जाती है, तो 0 डालें। सूचना में परिवर्तन करते समय, प्रत्येक संशोधित घोषणा को क्रमांकित किया जाता है - 001, 002, 003, आदि।
• रिपोर्टिंग अवधि कोड। उस तिमाही या महीने पर निर्भर करता है जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है। वार्षिक रिपोर्ट जमा करते समय, विभिन्न अग्रिम भुगतान प्रणालियों का उपयोग करने वाले करदाताओं के भी अलग-अलग कोड होते हैं।

त्रैमासिक भुगतान करते समय:

मासिक भुगतान करते समय:

• कर प्राधिकरण कोड। प्रत्येक निरीक्षण को एक कोड सौंपा गया है। संघीय कर सेवा निरीक्षणालय का कोड दर्ज करें जिसमें आप रिपोर्ट जमा कर रहे हैं। उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग में रूस नंबर 4 की संघीय कर सेवा का अंतरजिला निरीक्षणालय।
• पंजीकरण कोड का स्थान।

• आर्थिक गतिविधि कोड। उदाहरण के लिए, OKVED कोड 52.24.1 - ब्रेड और बेकरी उत्पादों का खुदरा व्यापार।
• साथ ही फोन नंबर, भुगतानकर्ता या प्रतिनिधि का पूरा नाम, शीट्स की संख्या और घोषणा जमा करने की तारीख दर्ज करें।

धारा 1 उपखंड 1.1

हमारे उदाहरण के लिए, आइए लाइन दर लाइन 1 सेक्शन भरें:

• 010 - उस नगर पालिका का कोड जिसमें कंपनी स्थित है; आप इसे हमारे संदर्भ सामग्री में पा सकते हैं।
• 030 और 060 - हम संघीय बजट और क्षेत्र के बजट में राशि हस्तांतरित करने के लिए बीसीसी का संकेत देते हैं। केबीके देखा जा सकता है
• 040 और 070 - रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंत में भुगतान की जाने वाली राशि, बजट द्वारा विभाजित:
  • संघीय बजट में - 60,000 रूबल (लाइन 040);
  • क्षेत्रीय बजट के लिए - 340,000 रूबल (लाइन 070)।

धारा 1 . की उपधारा 1.2

हर महीने अग्रिम भुगतान करने वाले आयकर दाताओं द्वारा पूरा किया जाना है। हम इसे अपने उदाहरण के लिए उपयोग नहीं करेंगे।

खंड 1 लाभांश का उपखंड 1.3

लाभांश पर आयकर का भुगतान करते समय फर्मों द्वारा भरें।

शीट 02 - कर गणना

घोषणा की पूर्ण शीट 02 यह दिखाएगी कि कर आधार की गणना किस आय और व्यय से की गई थी।

हम लाइन से लाइन में प्रवेश करते हैं:

• 010 - सभी बिक्री राजस्व को सारांशित करें;
• 020 - गैर-परिचालन आय (कुल);
• 030 - कार्यान्वयन से संबंधित व्यय;
• 040 - गैर-परिचालन व्यय;
• 050 - कर उद्देश्यों के लिए नुकसान का हिसाब नहीं (यदि कोई हो तो भरा जाना);
• 060 - लाभ की राशि (लाइनों के साथ गिनें: 010 + 020 - 030 - 040), हमारे उदाहरण में, कुल 5,000,000 रूबल है;
• 070 - वे आय जिन्हें लाभ से बाहर रखा गया है (यदि कोई हो);
• 080-110 - गतिविधि की बारीकियों, कर-मुक्त आय की उपलब्धता, लाभ या हानि के आधार पर भरा गया;
• 120 - कर आधार;
• 140-170 - कर की दरें (3% और 17% की दर से गणना की जानी चाहिए);
• 180 - कर की राशि (हम वर्ष के लिए राशि का संकेत देते हैं, भुगतान की जाने वाली राशि नहीं);
• 190 - संघीय बजट की राशि;
• 200 - स्थानीय बजट के लिए कर की राशि.

शीट 02 की निरंतरता में, आपको पिछली अवधि के डाउन पेमेंट को दर्ज करना होगा। इस अवधि के दौरान, अतिरिक्त भुगतान:

• 60,000 रूबल - संघीय बजट (लाइन 270) के लिए;
• 340,000 रूबल - विषय के बजट के लिए (पंक्ति 271)।

परिशिष्ट 1 से शीट 02

परिशिष्ट 1 से शीट 02 में, आय को पंक्तियों द्वारा विस्तृत करें:

• 010 - रिपोर्टिंग अवधि के लिए सभी राजस्व।

फिर विस्तार से:

• 011 - अपने स्वयं के उत्पादन के सामान की बिक्री से आय;
• 012 - खरीदे गए सामान की बिक्री से आय।

यदि शर्तें पूरी होती हैं तो शेष लाइनें भर दी जाती हैं।

• 040 - सभी बिक्री आय का योग;
• 100 - गैर-परिचालन आय।

परिशिष्ट 2 से पत्रक 02

परिशिष्ट 2 लागत निर्दिष्ट करता है।

लाइन 010-030 केवल उन फर्मों द्वारा पूरी की जाती हैं जो आय और व्यय को पहचानने के लिए प्रोद्भवन आधार का उपयोग करती हैं। चेकआउट विधि के साथ, लाइनें खाली हैं।

• 010 - अपने स्वयं के उत्पादन के सामान की बिक्री के लिए खर्च;
• 020 - थोक और खुदरा माल की बिक्री से जुड़ी प्रत्यक्ष लागत;
• 030 - पुनर्विक्रय के लिए खरीदे गए माल की लागत, लागत के हिस्से के रूप में;
• 040 - अप्रत्यक्ष लागत (राशि)। निम्नलिखित पंक्तियों में, उन्हें विस्तार से सूचीबद्ध किया गया है।

मान लीजिए कि VESNA LLC की अप्रत्यक्ष लागत में कर और पूंजी निवेश के रूप में मूल्यह्रास योग्य संपत्ति का अधिग्रहण शामिल है:

• 041 - करों और शुल्क की राशि;
• 043 - राशि के 30% की राशि में पूंजी निवेश के रूप में एक व्यय।

हमारे मामले में शेष क्षेत्र खाली रहते हैं।

• 080 - अचल संपत्तियों की बिक्री से जुड़े खर्च, अर्थात्, अवशिष्ट मूल्य (सूचना परिशिष्ट 3 की पंक्ति 350 से शीट 02 में स्थानांतरित की जाती है);
• 130 - उपरोक्त व्यय का योग।

मूल्यह्रास लागत अलग से इंगित की जाती है:

• 131, 132 - समीक्षाधीन अवधि में मूल्यह्रास राशि का हिसाब।

घोषणा के परिशिष्ट 2 में शेष क्षेत्र भरने के लिए शर्तों के अभाव में खाली रहते हैं।

परिशिष्ट 3 से शीट 02

परिशिष्ट 3 केवल तभी तैयार किया जाता है जब रिपोर्टिंग अवधि में संगठन:

• मूल्यह्रास संपत्ति बेचता है;
• बकाया प्राप्य बेचता है;
• उत्पादन रखरखाव लागत वहन करता है;
• संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन के अनुबंधों के तहत आय या व्यय था;
• 01.01.2007 से 31.12.2011 की अवधि में खरीदी गई भूमि को बेचता है।

हम पंक्तियों में भरते हैं:

• 010 - बेची गई इकाइयों की संख्या;
• 030 - बिक्री आय;
• 040 - अवशिष्ट मूल्य;
• 050 - लाभ, जिसकी गणना राजस्व और अवशिष्ट मूल्य के बीच के अंतर के रूप में की जाती है।

परिशिष्ट 3 को जारी रखते हुए, निम्नलिखित पंक्तियाँ:

• 340 - कुल राजस्व (लाइन 030 के संकेतक की प्रतिलिपि बनाएँ, क्योंकि शेष फ़ील्ड खाली हैं);
• 350 - खर्च (हम लाइन 040 के संकेतक की नकल करते हैं, क्योंकि बाकी क्षेत्र खाली हैं)।

एक अद्यतन घोषणा को भरने की विशेषताएं

यदि गणना में त्रुटि पाई जाती है और पहली बार आयकर की सही गणना नहीं की गई तो एक अद्यतन घोषणा की आवश्यकता होगी। संशोधित घोषणा में पाई गई त्रुटि को ध्यान में रखते हुए राशि का उल्लेख करें। यदि पहली गणना में कर की राशि को कम करके आंका जाता है, तो "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करने के साथ, आपको बजट में अंतर का भुगतान करने और दंड को स्थानांतरित करने की आवश्यकता है।

कॉर्पोरेट आयकर 2019 के लिए नमूना टैक्स रिटर्न डाउनलोड करें

पीडीएफ प्रारूप में लाभ घोषणा पत्र

2019 की पहली तिमाही के लिए आयकर रिटर्न भरने का एक उदाहरण

2019 की पहली छमाही के लिए आयकर रिटर्न ऑनलाइन भरने का एक नमूना

आप अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर डेवलपर्स - माई बिजनेस, कोंटूर, स्काई और अन्य की वेबसाइटों पर ऑनलाइन सेवाओं में एक घोषणा भर सकते हैं। कुछ साइटें आपको इसे स्वतंत्र रूप से करने की अनुमति देती हैं, लेकिन आमतौर पर सेवाओं के लिए एक छोटे से शुल्क (1000 रूबल तक) की आवश्यकता होती है।

पैरा के अनुसार। 4 पी। 6 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 171, एक अचल संपत्ति वस्तु के अधिग्रहण (निर्माण) के दौरान करदाता को प्रस्तुत कटौती के लिए स्वीकार किए गए कर की मात्रा बहाली के अधीन है यदि इन अचल संपत्ति वस्तुओं का उपयोग बाद में निर्दिष्ट कार्यों को करने के लिए किया जाता है कला के पैरा 2 में। 170 रूसी संघ के टैक्स कोड। इन कार्यों में शामिल हैं:

मूल्य वर्धित कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 149) के साथ कर रहित (कराधान से छूट) लेनदेन;

माल (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन और (या) बिक्री के लिए संचालन, जिसकी बिक्री का स्थान रूसी संघ के क्षेत्र के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 147, 148);

लेनदेन जिसके संबंध में एक विशेष कराधान व्यवस्था लागू होती है;

करदाताओं द्वारा किए गए संचालन को कला के अनुसार वैट का भुगतान करने के दायित्व से छूट दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 145, 145.1;

संचालन जो कला के अनुच्छेद 2 के अनुसार कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 146।

इस मामले में, करदाता को प्रस्तुत कर की राशि वसूली के अधीन है:

जब ठेकेदार अचल संपत्ति वस्तुओं (अचल संपत्ति) का पूंजी निर्माण करते हैं;

अचल संपत्ति खरीदते समय (विमान, जहाजों और अंतर्देशीय नेविगेशन जहाजों, साथ ही अंतरिक्ष वस्तुओं के अपवाद के साथ);

निर्माण और स्थापना कार्यों के कार्यान्वयन के लिए अन्य सामान (कार्य, सेवाएं) खरीदते समय;

अपने स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्य करते समय करदाता द्वारा गणना की गई वैट राशि।

अपवादअचल संपत्ति हैं:

जो पूरी तरह से गद्दीदार हैं;

- (या) इस करदाता के लिए कमीशनिंग के बाद से कम से कम 15 वर्ष बीत चुके हैं।

हालांकि, यदि निर्दिष्ट अवधि के बाद अचल संपत्ति वस्तु का पुनर्निर्माण किया गया था, तो माल, कार्यों, पुनर्निर्माण के लिए खरीदी गई सेवाओं के लिए करदाता को प्रस्तुत वैट राशि बहाली के अधीन है (पैराग्राफ 6, खंड 6, कर संहिता के अनुच्छेद 171 रूसी संघ)।

कर राशि की बहाली की प्रक्रिया पैरा द्वारा स्थापित की गई है। 5 पी। 6 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 171:

1) करदाता प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत में दस साल के भीतर बाध्य होता है, उस वर्ष से शुरू होता है जिसमें करदाता ने इस अचल संपत्ति पर मूल्यह्रास की गणना शुरू की थी, कर रिटर्न में कर अधिकारियों को पंजीकरण के स्थान पर जमा किया गया था। दस में से प्रत्येक कैलेंडर वर्ष की अंतिम कर अवधि, वसूल की गई कर राशि को दर्शाती है;

2) बजट को बहाल और भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना कटौती के लिए स्वीकृत कर की राशि के दसवें हिस्से के आधार पर की जाती है, संबंधित शेयर में;

3) निर्दिष्ट शेयर एक कैलेंडर वर्ष के लिए माल (कार्य, सेवाओं) के कुल मूल्य (कार्य, सेवाओं) में स्थानांतरित गैर-कर योग्य संपत्ति अधिकारों, शिप किए गए (हस्तांतरित) माल की लागत के आधार पर निर्धारित किया जाता है। ;

4) बहाल किए जाने वाले कर की राशि इस संपत्ति के मूल्य में शामिल नहीं है, लेकिन कला के अनुसार अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में लाभ के कराधान के प्रयोजनों के लिए इसे ध्यान में रखा जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 264।

वस्तु के पुनर्निर्माण से जुड़े वैट की वसूली की प्रक्रिया, वस्तु के 15 साल के सेवा जीवन (या वस्तु के पूर्ण मूल्यह्रास के बाद) की समाप्ति के बाद की जाती है, पैरा द्वारा स्थापित की जाती है। 7 और 8, कला के पैरा 6। रूसी संघ के टैक्स कोड का 171।

उदाहरण

2012 तक डेवलपर संगठन वाणिज्यिक अचल संपत्ति के निर्माण में लगा हुआ था। मार्च 2012 से, संगठन ने बहु-अपार्टमेंट आवासीय भवनों का निर्माण भी शुरू कर दिया है।

संगठन अनुच्छेदों द्वारा स्थापित विशेषाधिकार का उपयोग करता है। कला का 23.1 खंड 3। रूसी संघ के टैक्स कोड के 149। ऑपरेशन कोड 1010270 (रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 12.08.2010 संख्या ШС-37-3 / के पत्र द्वारा अनुशंसित) [ईमेल संरक्षित]).

अगस्त 2010 में, संगठन ने 23,600,000 रूबल की कीमत के एक गैर-आवासीय कार्यालय स्थान का संचालन किया। (वैट सहित - 3,600,000 रूबल)। 2010 की तीसरी तिमाही में स्थापित प्रक्रिया के अनुसार वैट कटौती के लिए घोषित किया गया था।

लाभ कर उद्देश्यों के लिए, संपत्ति को अगस्त 2010 में मूल्यह्रास योग्य संपत्ति में शामिल किया गया था। संपत्ति के लिए मूल्यह्रास शुल्क की शुरुआत सितंबर 2010 है।

इस तथ्य के कारण कि 2012 से अचल संपत्ति वस्तु का उपयोग कर योग्य और गैर-कर योग्य वैट दोनों के संचालन के लिए किया गया है, कटौती के लिए पहले स्वीकार किए गए वैट की राशि सूत्र द्वारा निर्धारित राशि में सालाना बहाली के अधीन है:

वैट मैं = 1/10 3,600,000 रूबल। एक्स डी मैं, जहां

वैट i - i-वें वर्ष में बहाल की जाने वाली वैट की राशि;

डी आई - आई-वें कैलेंडर वर्ष के लिए भेजे गए माल की कुल राशि (काम किया गया, सेवाएं प्रदान की गई), हस्तांतरित संपत्ति अधिकारों में वैट के अधीन नहीं होने वाले लेनदेन का हिस्सा।

2012 में, कैलेंडर वर्ष के लिए डेवलपर द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं की कुल लागत में गैर-कर योग्य वैट सेवाओं की हिस्सेदारी 35.5% थी।

2012 में, वसूली के अधीन वैट की राशि 127,800 रूबल थी। (1/10 x 3,600,000 x 35.5%)। परिशिष्ट संख्या 1 से धारा 3 तक इंगित राशि को 2012 वैट टैक्स रिटर्न की धारा 3 की लाइन 090 में स्थानांतरित कर दिया गया है।

2013 में, कैलेंडर वर्ष के लिए डेवलपर द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं की कुल लागत में गैर-कर योग्य वैट सेवाओं की हिस्सेदारी 51.28% थी।

तदनुसार, 2013 के लिए वसूली के अधीन वैट की राशि 184,680 रूबल थी। (1/10 x 3,600,000 x 51.3%)। परिशिष्ट संख्या 1 से धारा 3 तक इंगित राशि को 2013 वैट टैक्स रिटर्न की धारा 3 की लाइन 090 में स्थानांतरित कर दिया गया है।

आखरी अपडेट:

यह परिशिष्ट उन कंपनियों द्वारा भरा गया है जिन्होंने अचल संपत्ति खरीदी, कटौती के लिए उस पर वैट स्वीकार किया और कर-मुक्त लेनदेन के लिए इस संपत्ति का उपयोग करना शुरू कर दिया।

परिशिष्ट 1 से खंड 3 घोषणाएं वर्ष में एक बार (कैलेंडर वर्ष की अंतिम तिमाही के लिए घोषणा के साथ) 10 वर्षों के लिए तैयार की जाती हैं, जिस वर्ष से संपत्ति का मूल्यह्रास शुरू हुआ, पिछले कैलेंडर वर्षों के डेटा को दर्शाता है।

ऐसी संपत्ति पर वैट एक विशेष क्रम में वसूल किया जाता है। यह किसी भी अचल संपत्ति वस्तुओं (विमान, जहाजों और अंतर्देशीय नेविगेशन जहाजों के साथ-साथ अंतरिक्ष वस्तुओं के अपवाद के साथ) पर लागू होता है, और पूंजी निर्माण के दौरान ठेकेदारों द्वारा कंपनी पर लगाए गए वैट की राशि या प्रदर्शन करते समय कंपनी द्वारा अर्जित किया जाता है। अपने स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्य।

वैट को न केवल अधिग्रहित (निर्मित) अचल संपत्ति वस्तु पर बहाल किया जाना चाहिए, जिसका उपयोग कर-मुक्त संचालन में किया जाना शुरू हुआ, बल्कि इसके पुनर्निर्माण या आधुनिकीकरण की स्थिति में भी (रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद 171 के खंड 6) संघ।

कर जो पहले कटौती के लिए स्वीकार किया गया था, बहाली के अधीन है जब अचल संपत्ति का संचालन में आगे उपयोग किया जाता है:

• कर-मुक्त या कर-मुक्त;
• कार्यान्वयन द्वारा मान्यता प्राप्त नहीं;
• बिक्री का स्थान जिसकी रूस को मान्यता नहीं है।

लेन-देन की सूची जो वैट के अधीन नहीं है, टैक्स कोड के अनुच्छेद 149 में दी गई है। इनमें शामिल हैं, विशेष रूप से:

• उपयोग के लिए आवासीय परिसर के प्रावधान के लिए सेवाएं;
• विमान रखरखाव के लिए रूसी हवाई अड्डों पर प्रदान की जाने वाली सेवाएं;
• नकद में ऋण के प्रावधान के लिए सेवाएं;
• रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित सूची के अनुसार चिकित्सा सामानों की बिक्री;
• लोक कला उत्पादों की बिक्री, जिनमें से नमूने रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित तरीके से पंजीकृत हैं;
• आवासीय भवनों, आवासीय परिसरों, साथ ही उनमें शेयरों की बिक्री;
• लौह और अलौह धातुओं के स्क्रैप और कचरे की बिक्री।

लेन-देन की सूची जिसे कार्यान्वयन के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है, टैक्स कोड के अनुच्छेद 39 के अनुच्छेद 3 में निहित है। इसके अनुच्छेद 147 और 148 में वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री का स्थान निर्धारित करने के नियम हैं।

कोड दो शर्तों के लिए प्रदान करता है जिसके तहत वैट को बहाल करने की आवश्यकता नहीं है:

• यदि संपत्ति कम से कम 15 वर्षों से कंपनी द्वारा उपयोग में है। लेकिन पुनर्निर्माण और आधुनिकीकरण के खर्च पर वैट को बहाल करना होगा, भले ही सुविधा के संचालन की शुरुआत के 15 साल से अधिक समय बीत चुका हो;
• अगर संपत्ति पूरी तरह से मूल्यह्रास है (कर लेखांकन डेटा के अनुसार)।

कर प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत में 10 वर्षों के भीतर वसूल किया जाना चाहिए। 10 साल की अवधि कर लेखांकन में अचल संपत्तियों पर मूल्यह्रास की शुरुआत की तारीख से शुरू होनी चाहिए। पुनर्निर्माण और आधुनिकीकरण के खर्चों के लिए, इस अवधि की गणना उस वर्ष से की जाती है जिसमें वस्तु के बदले हुए मूल्य पर कर मूल्यह्रास का उपार्जन शुरू हुआ था।

प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत में 10 वर्षों के भीतर, कटौती के लिए पहले से स्वीकृत वैट राशि का 1/10 वापस किया जाना चाहिए।

आवेदन उन अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए भरा जाता है जिनके लिए 1 जनवरी, 2006 से मूल्यह्रास लगाया जाता है। आधुनिकीकरण या पुनर्निर्माण से वैट वसूली के प्रत्येक मामले के लिए, आपको एक अलग आवेदन भरना होगा।

आवेदन तैयार किया जाता है और वर्ष के अंत में ही कर कार्यालय में जमा किया जाता है। अर्थात्, रिपोर्टिंग वर्ष की चौथी तिमाही (अगले वर्ष के 25 जनवरी तक) के लिए वैट घोषणा प्रस्तुत करने के लिए स्थापित समय सीमा के भीतर।

लाइन 010 पर, संपत्ति का नाम इंगित करें।

लाइन 020 पर, संपत्ति के स्थान का वास्तविक पता इंगित करें। यहां, पोस्टल कोड और ऑब्जेक्ट का पता, साथ ही रूसी संघ के विषय का कोड, जिसे आप परिशिष्ट संख्या 2 से घोषणा को भरने की प्रक्रिया में लेते हैं, लिखें।

अचल संपत्ति वस्तु के लिए लेन-देन कोड को लाइन 030 पर प्रतिबिंबित करें। इस कोड को परिशिष्ट संख्या 1 से घोषणा को भरने की प्रक्रिया में लें।

लाइन 040 पर, उस दिन, महीने और वर्ष को इंगित करें जब संपत्ति को लेखांकन डेटा के अनुसार परिचालन में लाया गया था।

लाइन 050 उस तारीख को दर्शाता है जब कर लेखांकन में अचल संपत्ति पर मूल्यह्रास लगाया जाना शुरू हुआ। और पुनर्निर्माण (आधुनिकीकरण) के मामले में - पुनर्निर्मित (आधुनिकीकरण) सुविधा के लिए मूल्यह्रास की शुरुआत की तारीख। इस रेखा पर दर्शाया गया वर्ष पंक्ति 080 के साथ कॉलम 1 की पहली पंक्ति में इंगित वर्ष से मेल खाना चाहिए।

1 जनवरी, 2006 से शुरू होने वाले लेखांकन डेटा (वैट को छोड़कर) के अनुसार संपत्ति की लागत, लाइन 060 पर लिखें।

लाइन 070 पर, कर घोषणाओं के आंकड़ों के अनुसार अचल संपत्ति पर कटौती के लिए स्वीकृत वैट की राशि को इंगित करें।

कृपया ध्यान दें: 010 - 070 पंक्तियाँ समान संकेतकों के साथ 10 वर्षों के लिए भरी जाती हैं।

लाइन 080 इस तरह भरी हुई है। यदि आप पहली बार आवेदन पंजीकृत कर रहे हैं, तो कॉलम 1 (पहली पंक्ति) में उस वर्ष को इंगित करें जिसमें कर लेखांकन में अचल संपत्ति के लिए मूल्यह्रास लगाया जाना शुरू हुआ।

भविष्य में, 2, 3, 4, आदि की पंक्तियों के साथ, रेखाएँ 080 आरोही क्रम में मूल्यह्रास के बाद के वर्षों को दर्शाती हैं।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी ने अचल संपत्ति खरीदी, जिसके लिए उसने वैट कटौती योग्य स्वीकार किया और 2016 में मूल्यह्रास चार्ज करना शुरू कर दिया। 2017 में, संपत्ति का उपयोग उन लेनदेन के लिए किया जाने लगा जो वैट के अधीन नहीं हैं। कंपनी को कर के उस हिस्से को पुनर्स्थापित करना होगा जिसे पहले कटौती के लिए स्वीकार किया गया था और अचल संपत्ति वस्तु के लिए घोषणा के लिए एक अनुलग्नक जमा करना होगा।

2017 की घोषणा के परिशिष्ट में, पंक्ति 080 (पहली पंक्ति) इंगित करेगी:

• पहली पंक्ति में - 2016;
• दूसरी पंक्ति में - 2017।

2018 के अनुबंध में, पंक्ति 080 इंगित करेगी:

• पहली पंक्ति में - 2016;
• दूसरी पंक्ति में - 2017;
• तीसरी पंक्ति में - 2018।

2019 के अनुबंध में, लाइन 080 इंगित करेगी:

• पहली पंक्ति में - 2016;
• दूसरी पंक्ति में - 2017;
• तीसरी पंक्ति में - 2018;
• चौथी पंक्ति में - 2019।

पंक्ति 080 के कॉलम 2 में, उस कैलेंडर वर्ष में लेन-देन के लिए अचल संपत्ति के उपयोग की शुरुआत की तारीख दर्ज करें, जो वैट के अधीन नहीं है, जिसके लिए आप परिशिष्ट संख्या 1 तैयार कर रहे हैं। यदि इस कैलेंडर वर्ष में आपने अचल संपत्ति का उपयोग किया है कर योग्य लेनदेन, फिर कॉलम 2 - 4 में लाइन 080 पर डैश लगाएं।

कॉलम 3 में, लाइन 080 पर, शिपमेंट की कुल लागत में शिप किए गए सामान (कार्य, सेवाएं), संपत्ति के अधिकार, वैट के अधीन नहीं, के हिस्से को दर्शाते हैं। शेयर को प्रतिशत के रूप में दर्शाया गया है और एक दशमलव स्थान पर गोल किया गया है।

जिस वर्ष के लिए आप परिशिष्ट संख्या 1 तैयार कर रहे हैं, उस वर्ष के बजट में बहाल और भुगतान की जाने वाली वैट की राशि, लाइन 080 के कॉलम 4 में गणना करें। इसे इस तरह करें: लाइन 070 पर इंगित राशि का 1/10, जिस कैलेंडर वर्ष के लिए आप परिशिष्ट संख्या 1 का संकलन कर रहे हैं, उस कैलेंडर वर्ष के लिए पंक्ति 080 के कॉलम 3 के संकेतक से गुणा करें और 100 से विभाजित करें।

भविष्य में, यह राशि IV तिमाही के लिए तैयार की गई घोषणा की धारा 3 की लाइन 080 में स्थानांतरित कर दी जाती है।

12 जनवरी 2016 को, एक्टिव जेएससी ने कार्यशाला भवन का अधिग्रहण किया। उसी दिन, इमारत को चालू कर दिया गया, और फरवरी में उस पर मूल्यह्रास लगाया जाने लगा।

भवन की लागत 19,200,000 रूबल थी। (वैट सहित - 3,200,000 रूबल)।

उस पर कर की राशि कटौती के लिए स्वीकार की गई थी। 2017 और उसके बाद के वर्षों में, कार्यशाला ने कर योग्य और गैर-वैटेबल दोनों उत्पादों का उत्पादन शुरू किया।

2017 से शुरू होकर, "सक्रिय" को कार्यशाला भवन की मूल लागत पर वैट की वसूली के लिए 10 वर्षों के लिए वार्षिक रूप से परिशिष्ट संख्या 1 भरने की आवश्यकता है। बहाल किए जाने वाले कर की राशि की गणना 320,000 रूबल की वैट राशि के आधार पर की जाती है। (रगड़ 3,200,000: 10 वर्ष)।

अक्टूबर 2019 में, Aktiv ने भवन का पुनर्निर्माण किया, जिसकी लागत RUB 4,800,000 थी। (वैट सहित - 800,000 रूबल)। नवीनीकरण की लागत से भवन की लागत में वृद्धि हुई है। नवंबर 2019 से, नई बदली हुई लागत पर मूल्यह्रास शुरू हुआ।

201 9 से शुरू होकर, "सक्रिय" को भवन के पुनर्निर्माण के खर्च पर वैट की वसूली के लिए 10 वर्षों के लिए सालाना अतिरिक्त परिशिष्ट संख्या 1 भरने की जरूरत है। बहाल किए जाने वाले कर की राशि की गणना 80,000 रूबल की वैट राशि के आधार पर की जाती है। (800,000 रूबल: 10 वर्ष)।

इस प्रकार, 2019 से शुरू होकर, "Aktiv" खंड 3 में दो परिशिष्ट संख्या 1 को भरेगा।

मान लें कि उत्पादों की बिक्री (वैट को छोड़कर) से हुई आय थी:

2017 में

• वैट के अधीन उत्पादों की बिक्री से - 42,000,000 रूबल। (इसकी कुल राशि का 40%);
• वैट के अधीन नहीं उत्पादों की बिक्री से - 63,000,000 रूबल। (इसकी कुल राशि का 60%);

2018 में

• वैट के अधीन उत्पादों की बिक्री से - 27,000,000 रूबल। (इसकी कुल राशि का 30%);
• वैट के अधीन नहीं उत्पादों की बिक्री से - 63,000,000 रूबल। (इसकी कुल राशि का 70%);

2019 में

• वैट के अधीन उत्पादों की बिक्री से - 21,000,000 रूबल। (इसकी कुल राशि का 15%);
• वैट के अधीन नहीं उत्पादों की बिक्री से - 119,000,000 रूबल। (इसके कुल का 85%)।

इनकम टैक्स रिटर्न: भरने का क्रम

शुरु करो भरनेअनुलग्नकों से शीट 02 तक यह आवश्यक है, क्योंकि इस शीट को भरते समय, उनसे डेटा का उपयोग किया जाता है। परिशिष्ट 1 और 2 से आयकर रिटर्नसभी करदाताओं द्वारा सौंपे जाते हैं, शेष तभी भरे जाते हैं जब प्रासंगिक संकेतक हों।

फिर आप चादरें भरने के लिए आगे बढ़ सकते हैं। सभी भुगतानकर्ता शीट 02 भरते हैं। शेष शीट, साथ ही साथ संलग्नक आयकर रिटर्नयदि आवश्यक हो तो इसमें शामिल करें।

सभी पत्रक तैयार होने के बाद, अंतिम खंड 1 के उपखंड बनते हैं आय कर रिटर्न।

घोषणा के पृष्ठों की संख्या शीर्षक पृष्ठ पर इंगित की जानी चाहिए, इसलिए इसे अंतिम में भरना सबसे अच्छा है।

आयकर रिटर्न: संकेतक भरने के नियम

भरने के लिए सामान्य आवश्यकताएं आयकर रिटर्नखंड II में निहित हैं। जो लोग कंप्यूटर पर फॉर्म भरने सहित कागजी रूप में घोषणा जमा करते हैं, उन्हें निश्चित रूप से उनसे परिचित होना चाहिए। इलेक्ट्रॉनिक संस्करण तैयार करते समय या लेखा कार्यक्रमों का उपयोग करते समय, सॉफ़्टवेयर द्वारा आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित किया जाएगा।

तो जनरल आयकर रिटर्न भरने के नियमइस प्रकार हैं:

• करवर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर संकलित किया जाता है।

विवरण के लिए, लेख देखें " » .

• राशियों को पूर्ण रूबल में इंगित किया जाता है, जबकि 50 कोप्पेक से कम के मूल्यों को छोड़ दिया जाता है, और 50 कोप्पेक या अधिक को पूर्ण रूबल में गोल किया जाता है।
• पृष्ठ शीर्षक पृष्ठ (001, 002, आदि) से निरंतर क्रम में क्रमांकित हैं।
• प्रत्येक संकेतक एक फ़ील्ड से मेल खाता है, अपवाद - दिनांक (एक बिंदु विभाजक के साथ 3 फ़ील्ड) और एक दशमलव अंश (एक बिंदु विभाजक के साथ 2 फ़ील्ड)।

दिनांक फ़ील्ड भरने का एक उदाहरण:

किसी फ़ील्ड को दशमलव भिन्न से भरने का एक उदाहरण:

• किसी संकेतक की अनुपस्थिति में, एक डैश रखा जाता है - एक सीधी रेखा जो परिचित के बीच में मैदान की पूरी लंबाई के साथ खींची जाती है।

डैश का एक उदाहरण:

• फ़ील्ड्स को बाएँ से दाएँ भर दिया जाता है, डैश खाली परिचित बॉक्स में डाल दिए जाते हैं।

TIN फ़ील्ड भरने का एक उदाहरण:

• भरते समय आयकर रिटर्नसॉफ्टवेयर का उपयोग करते हुए, संख्यात्मक संकेतकों के मूल्यों को सही (अंतिम) परिचित के साथ संरेखित किया जाता है।

उदाहरण:

अनुमति नहीं:

• सुधारात्मक या अन्य समान साधनों का उपयोग करके त्रुटियों का सुधार;
• दो तरफा छपाई और स्टेपलिंग आयकर रिटर्न, कागज वाहक को नुकसान के लिए अग्रणी।

छपाई करते समय आय कर रिटर्नसॉफ्टवेयर के उपयोग से तैयार किया गया है, इसमें परिचितता के लिए कोई फ्रेमिंग और अधूरी परिचितता के लिए डैश की अनुमति नहीं है। विशेषता मानों का स्थान और आकार नहीं बदला जाना चाहिए। वर्ण कुरियर न्यू फॉन्ट में मुद्रित होते हैं, आकार 16-18 अंक।

भरते समय ये नियम लागू होते हैं 2016 के लिए आयकर रिटर्नवर्ष।

आयकर रिटर्न भरना: मूल पत्रक और रेखाएं

• परिशिष्ट संख्या 6, 6ए और 6बी शीट 02 में, जो करदाताओं के समेकित समूह के लिए भरे गए हैं;
• शीट 03 का खंड बी - यह राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में आय पर आयकर की गणना करता है;
• शीट 06, जो केवल गैर-राज्य पेंशन फंड द्वारा भरी जाती है।

आयकर घोषणा - प्रपत्रआप लेख में पा सकते हैं "आयकर घोषणा प्रपत्र 2014-2015 (एक नमूना डाउनलोड करें)"

शीर्षक पेज

"कर प्राधिकरण के एक कर्मचारी द्वारा पूरा किया जाना" खंड को छोड़कर, सभी संकेतकों को भरना आवश्यक है।

हम घोषणा के बारे में सामान्य जानकारी प्रदान करते हैं

सबसे पहले, यह इंगित करना आवश्यक है (धारा III आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया):

1. टिन और केपीपी (सभी भरी हुई शीटों पर आगे चिपका हुआ है)।
2. सुधार संख्या: प्राथमिक घोषणा के लिए, "0--" रखा जाता है, परिष्कृत के लिए - सुधार की क्रम संख्या ("1--", "2--", आदि) ( यह सभी देखें " परिष्कृत घोषणा: एक लेखाकार को क्या जानने की आवश्यकता है? » );
3. कर (रिपोर्टिंग) अवधि। मूल कोड:

• 21, 31, 33 और 34 - पहली तिमाही, छमाही, 9 महीने, एक वर्ष के लिए क्रमशः जमा की गई घोषणाओं के लिए;
• कोड 35 से 46 - वास्तविक लाभ पर कर का भुगतान करने वालों द्वारा मासिक रूप से जमा की गई घोषणाओं के लिए;
• 50 - संगठन के पुनर्गठन (परिसमापन) के दौरान अंतिम कर अवधि की घोषणा के लिए।

करदाताओं के समेकित समूह पर घोषणाओं के लिए अलग कोड प्रदान किए गए हैं (घोषणा को पूरा करने की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट संख्या 1 देखें)।

1. आपका आईएफटीएस कोड।
2. संगठन का पूरा नाम (अलग उपखंड) घटक दस्तावेजों के अनुसार (लैटिन प्रतिलेखन सहित, यदि कोई हो)।
3. OKVED कोड ( इस अपेक्षित को भरने की बारीकियों के बारे में " » ).
4. संपर्क संख्या।
5. पृष्ठों की संख्या आयकर रिटर्न.
6. प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों (प्रतियों) सहित सहायक दस्तावेजों या उनकी प्रतियों की शीट की संख्या।

हम रिपोर्टिंग जानकारी को प्रमाणित करते हैं

• "1" - यदि संगठन के प्रमुख द्वारा जानकारी की पुष्टि की जाती है;
• "2" - यदि प्रतिनिधि करता है।

सामग्री में घोषणा पर मुहर लगाने के बारे में पढ़ें " लाभ कर घोषणा तैयार करने और जमा करने की प्रक्रिया की बारीकियां ».

यदि प्रतिनिधि एक संगठन है, तो उसका नाम और उपनाम, पहला नाम, उसकी ओर से घोषणा को प्रमाणित करने के लिए अधिकृत व्यक्ति का संरक्षक नाम दिया गया है।

हस्ताक्षर करते समय आयकर रिटर्नकोई भी प्रतिनिधि अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के बारे में भी जानकारी प्रदान करता है।

धारा 1 और उसके उपखंड

खंड 1 बजट को देय कर की राशि के बारे में जानकारी निर्दिष्ट करता है (धारा IV आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

इस खंड में 3 उपखंड शामिल हैं:

1. आयकर घोषणाअनिवार्य रूप से धारा 1.1 शामिल है। इसमें संघीय और क्षेत्रीय बजटों के त्रैमासिक भुगतानों की जानकारी होती है, जो बीसीसी और भुगतान की जाने वाली राशियों को अतिरिक्त या कम करने का संकेत देती है। घोषणा की शीट 02 की सारांश पंक्तियों (270-281) से राशियाँ यहाँ आती हैं।
2. खंड 1.2 केवल उन संगठनों द्वारा पूरा किया जाता है जो तिमाही के भीतर मासिक अग्रिम भुगतान करते हैं। यह अगली तिमाही के लिए मासिक कर अग्रिमों की राशि को दर्शाता है। यह उपधारा वार्षिक घोषणा में शामिल नहीं है (खंड 1.1 .) आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया) 120-140, साथ ही उपधारा के 220-240 पर, राशियाँ परिलक्षित होती हैं जो शीट 02 की पंक्तियों 300 (330) और 310 (340) पर इंगित राशियों का 1/3 है।
3. धारा 1.3 कर की राशि के संबंध में पूरा किया गया है जो संगठन कर एजेंट के रूप में ब्याज और लाभांश पर भुगतान करता है। अगर ऐसा कोई टैक्स नहीं है, तो सेक्शन c आय कर रिटर्नचालू नहीं करता है।

घोषणा पत्र 02

इस शीट का उपयोग कर की गणना के लिए किया जाता है। यह एक विशिष्ट क्रम में भरा जाता है (खंड V आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

अपेक्षित "करदाता के हस्ताक्षर" के लिए, अधिकांश संगठन "1" डालते हैं। विशेष कोड प्रदान किए जाते हैं:

• कृषि उत्पादकों के लिए - "2";
• विशेष आर्थिक क्षेत्र के निवासी - "3";
• एक नए अपतटीय हाइड्रोकार्बन क्षेत्र में काम कर रहे संगठन - "4"।

इसी क्रम में, चिन्ह आगे भरा जाता है।

हम आय और व्यय को दर्शाते हैं

पंक्ति 010-020 परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02 तक बिक्री और गैर-परिचालन आय से आय को दर्शाती है।

पंक्तियों के लिए 030-040 - व्यय जो बिक्री से आय को कम करते हैं और परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 तक गैर-परिचालन व्यय।

ऑन लाइन 050 - नुकसान की राशि, जो एक विशेष क्रम में दर्ज की जाती है और परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 में परिलक्षित होती है।

कर आधार निर्धारित करें

लाइन 060 में हम वित्तीय परिणाम प्रदर्शित करते हैं - लाभ या हानि। ज्यादातर मामलों में, यह राशि कर के लिए कर आधार होगी, जिसे लाइन 100 पर दर्शाया जाना चाहिए।

यह सभी देखें " आयकर रिटर्न में नुकसान को दर्शाने के क्या परिणाम होते हैं? »

लाइन 110 उन भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है जो अतीत में वर्तमान अवधि में हुए नुकसान को आगे बढ़ाते हैं।

यदि हस्तांतरण के लिए कुछ भी नहीं है या वर्तमान लाभ ने नुकसान को कवर किया है, तो लाइन 120 में आपको उस आधार के आकार को प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है जिससे कर की गणना की जाएगी। इस रेखा का घातांक 100 और 110 की रेखाओं के बीच के अंतर के बराबर है।

लाइन 130 में, कर आधार व्यक्तिगत भुगतानकर्ताओं द्वारा परिलक्षित होता है जो कम दरों पर इकाई के बजट में कर का भुगतान करते हैं।

हम दरों का संकेत देते हैं और कर की गणना करते हैं

लाइन 140-170 कर दरों को दर्शाती है: सामान्य, संघीय, क्षेत्रीय और क्षेत्रीय कम। 180-200 की तर्ज पर - परिकलित कर की राशि।

210-230 की तर्ज पर रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए अर्जित अग्रिम भुगतान की मात्रा को इंगित करना आवश्यक है।

के लिये आयकर घोषणा 2016 नमूना भरनाहमारी वेबसाइट पर अलग-अलग लाइनें दी गई हैं।

लेख में अग्रिमों की गणना कैसे करें, इसके बारे में पढ़ें " रिपोर्टिंग अवधि के दौरान आयकर के मासिक अग्रिम भुगतान की गणना कैसे करें ».

यह भी देखें " इनकम टैक्स रिटर्न की शीट 02 की लाइन 220 कैसे भरी जाती है? »

लाइन 240-260 तब भरी जाती है जब विदेश में चुकाए गए कर को कर के भुगतान में शामिल किया जाता है।

साथ ही इन पंक्तियों में, FTS व्यापार शुल्क को दर्शाने की अनुशंसा करता है - देखें " मास्को संगठन अपने आयकर रिटर्न में व्यापार कर को कैसे प्रदर्शित कर सकते हैं? ».

अतिरिक्त या घटाए जाने वाले कर की राशि बजटीय आधार पर क्रमशः 270-271 और 280-281 की पंक्तियों में परिलक्षित होती है।

भुगतान की जाने वाली राशि की गणना रिपोर्टिंग अवधि (लाइन 190 और 200), पिछली अवधि के लिए अग्रिम (लाइन 220 और 230) और ऑफसेट "विदेशी" कर (लाइन 250 और 260) के लिए गणना किए गए कर के बीच अंतर के रूप में की जाती है।

1. अगली तिमाही के लिए अग्रिम (लाइनें 290-310)।

यह वर्तमान घोषणा की पंक्ति 180 और पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा की पंक्ति 180 के बीच का अंतर है। यदि यह ऋणात्मक या शून्य है, तो अग्रिम का भुगतान नहीं किया जाता है।

सेमी। " इनकम टैक्स रिटर्न की शीट 02 की लाइन 290 की गणना कैसे करें? »

पंक्तियाँ 290-310 रिक्त छोड़ी गई हैं:

• वार्षिक घोषणा में;
• संगठन जो केवल त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करते हैं;
• करदाता जिन्होंने प्राप्त वास्तविक लाभ के आधार पर मासिक अग्रिम भुगतान की गणना करने के लिए स्विच किया।

1. अगले वर्ष की पहली तिमाही के लिए अग्रिम (लाइनें 320-340)।

इन पंक्तियों को भरने की जरूरत है:

• 9 महीने के लिए घोषणा में (इस मामले में, I तिमाही के लिए मासिक अग्रिम की राशि IV तिमाही में देय मासिक अग्रिमों की राशि के बराबर ली जाती है, अर्थात 290-310 पंक्तियों के संकेतक);
• 11 महीने के लिए घोषणा में जब वास्तव में प्राप्त लाभ पर अग्रिमों से सामान्य प्रक्रिया में स्विच किया जाता है।

परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02

परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02 बिक्री और गैर-बिक्री से संगठन की आय को दर्शाता है (धारा VI) आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

राजस्व विवरण

लाइन 010 पर, आपको बिक्री से प्राप्त आय की कुल राशि दिखानी होगी। 011-014 की शर्तों के लिए, यह संकेतक बिक्री आय द्वारा विस्तृत है:

• स्वयं के उपभोग के सामान (कार्य, सेवाएं);
• खरीदा माल;
• संपत्ति के अधिकार, परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 में निर्दिष्ट ऋण का दावा करने के अधिकारों की बिक्री से आय को छोड़कर;
• अन्य संपत्ति।

लाइन 020-022 केवल प्रतिभूति बाजार के पेशेवर प्रतिभागियों द्वारा भरी जाती है।

1 जनवरी 2015 से 023-024 की पंक्तियों में, परिसंचारी प्रतिभूतियों से होने वाली आय उन भुगतानकर्ताओं द्वारा दिखाई जाती है जो पेशेवर भागीदार नहीं हैं।

लाइन 027 एक संपत्ति परिसर के रूप में उद्यम की बिक्री से आय को दर्शाता है।

लाइन 030 में, परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 (परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 के पृष्ठ 340) में परिलक्षित संचालन की बिक्री से प्राप्त आय को स्थानांतरित किया जाता है।

लाइन 040 बिक्री से आय के लिए कुल है। यह राशि शीट 02 की लाइन 010 में स्थानांतरित की जानी चाहिए।

गैर - प्रचालन आय

आयकर घोषणामानता है कि बिक्री से आय के बाद, गैर-परिचालन आय परिलक्षित होती है।

सेमी। " गैर-परिचालन आय क्या हैं? »

रेखा 100 उनकी कुल राशि को दर्शाता है। यह शीट 02 की लाइन 020 पर जाएगा।

• रिपोर्टिंग (कर) अवधि में प्रकट पिछले वर्षों की आय;
• अचल संपत्तियों के परिसमापन के दौरान, साथ ही मरम्मत, आधुनिकीकरण, पुनर्निर्माण, तकनीकी पुन: उपकरण, अचल संपत्तियों के आंशिक परिसमापन के दौरान प्राप्त सामग्री और अन्य संपत्ति की लागत;
• संपत्ति (कार्यों, सेवाओं) के रूप में प्राप्त नि: शुल्क या संपत्ति के अधिकार प्राप्त;
• अधिशेष सूची और अन्य संपत्ति की लागत जिसे सूची के परिणामस्वरूप पहचाना गया था;
• बहाल किए गए परिशोधन प्रीमियम की राशि ( यह सभी देखें " मूल्यह्रास बोनस: पुनर्निर्माण कब करें? » );
• वायदा लेनदेन के वित्तीय साधनों के साथ संचालन पर डीलर गतिविधियों (बैंकों सहित) में लगे प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागियों द्वारा प्राप्त आय जो संगठित बाजार में कारोबार नहीं की जाती है;
• संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन के लिए स्व-समायोजन राशि ( सेमी। " एफटीएस ने बताया कि सहयोगी कंपनियों के साथ लेनदेन के लिए कर समायोजन की घोषणा कैसे करें ».

परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02

आयकर घोषणाइसमें परिशिष्ट 2 से शीट 02 तक शामिल है, जिसमें संगठन के खर्चों की राशि की गणना की जाती है - उत्पादन और बिक्री और गैर-संचालन दोनों से संबंधित (धारा VII) आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया) आइए आवेदन की मुख्य पंक्तियों को देखें।

हम उत्पादन और बिक्री की लागत को दर्शाते हैं

उत्पादन लागत को परिशिष्ट में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष रूप से विभाजित करके दिखाया गया है।

सेमी। " कर लेखांकन में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष लागतों को कैसे ध्यान में रखा जाए ».

सीधी लागत के लिए, लाइन 010-030 आरक्षित हैं:

• लाइन 010 माल के उत्पादन, कार्य के प्रदर्शन, सेवाओं के प्रावधान में लगे संगठनों द्वारा भरी जाती है;
• व्यापार संचालन के लिए शर्तें 020-030 भरी जाती हैं।

इसके बाद अप्रत्यक्ष लागत आती है। उनकी कुल राशि लाइन 040 में परिलक्षित होती है, और 041-055 की पंक्तियों में उनमें से कुछ को समझा जाता है, उदाहरण के लिए, कर (बीमा प्रीमियम यहां शामिल नहीं हैं), मूल्यह्रास प्रीमियम, भूमि का अधिग्रहण, आर एंड डी।

ध्यान दें: नकद विधि!

यदि आप नकद लेखा पद्धति का उपयोग करते हैं, तो 010-030 पंक्तियों को न भरें। व्यय जो कला के अनुसार कर आधार को कम करते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 273, लाइन 040 पर दिखाएं।

लाइन 060 अन्य संपत्ति (प्रतिभूतियों, स्वयं के उत्पादन के उत्पादों, खरीदे गए सामान, मूल्यह्रास योग्य संपत्ति को छोड़कर) की खरीद मूल्य (निर्माण) को दर्शाता है, जिसकी बिक्री से आय लाइन 014 में परिलक्षित होती है "अन्य संपत्ति की बिक्री से आय" परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02 तक, साथ ही इसके कार्यान्वयन से जुड़ी लागतें।

लाइन 061 संपत्ति परिसर के रूप में बेची गई उद्यम की शुद्ध संपत्ति के मूल्य को इंगित करता है।

लाइन 070 और 071 केवल प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागियों द्वारा भरे जाते हैं। गैर-पेशेवर प्रतिभागियों को क्रमशः 072-073 की पंक्तियों में परिसंचारी प्रतिभूतियों से जुड़ी लागतों को प्रतिबिंबित करना चाहिए।

लाइन 080 परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 (परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 के पृष्ठ 350) में परिलक्षित संचालन की लागत को दर्शाता है।

निम्नलिखित पंक्तियों में नुकसान दिया जाना चाहिए:

• 090 - पिछली अवधि में प्राप्त नुकसान का हिस्सा, वर्तमान अवधि में दर्ज किया गया ( सेमी। " ») ;
• 100 - मूल्यह्रास संपत्ति की बिक्री से, कला के खंड 3 के अनुसार हिसाब लगाया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 268 और जो पहले परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 की पंक्ति 060 के लिए जिम्मेदार थे;
• 110 - भूमि भूखंड के अधिकार के कार्यान्वयन से।

लाइन 120 पर, एक संपत्ति परिसर के रूप में उद्यम के खरीदार द्वारा भुगतान किए गए प्रीमियम की राशि को दिखाया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 268.1 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद 1)।

लाइन 131-135 पर, अर्जित मूल्यह्रास (अमूर्त संपत्ति सहित) पर एक रैखिक / गैर-रेखीय प्रोद्भवन आधार पर जानकारी को प्रतिबिंबित करें।

गैर-परिचालन व्यय

गैर-परिचालन व्यय की कुल राशि पंक्ति 200 में दिखाई गई है, व्यक्तिगत व्यय 201-206 की पंक्तियों में दिखाए गए हैं, विशेष रूप से:

• ऋण दायित्वों पर ब्याज ( यह सभी देखें " ध्यान दें: रुचि को पहचानने की प्रक्रिया को पूर्वव्यापी रूप से बदल दिया गया है » );
• भंडार ( उदाहरण के लिए देखें, " संदिग्ध ऋण आरक्षित: कटौती बनाने और गणना करने की प्रक्रिया » );
• अचल संपत्तियों के परिसमापन के लिए ( यह सभी देखें " कर लेखांकन में एक कम मूल्यह्रास अचल संपत्ति के परिसमापन की लागत को कैसे ध्यान में रखा जाए? » );
• जुर्माना, जुर्माना, प्रतिबंध, हर्जाना, आदि।

300 की अवधि के लिए, गैर-परिचालन खर्चों के बराबर नुकसान परिलक्षित होता है, जिसमें वर्तमान अवधि (लाइन 301) और खराब ऋण (302) में पहचाने गए पिछले वर्षों के नुकसान शामिल हैं।

यदि वर्तमान अवधि में आप पिछले वर्षों की गलतियों को ठीक कर रहे हैं, जिसमें कर की ख़ामोशी नहीं थी, तो 400-403 पंक्तियाँ भरें।

सेमी। " लाभ कर घोषणा तैयार करने और जमा करने की प्रक्रिया की बारीकियां ».

परिशिष्ट संख्या 3 से पत्रक 02

परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 में एक विशेष क्रम में वित्तीय परिणामों की गणना शामिल है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323)।

ये आय, व्यय और संचालन से परिणाम हैं जैसे कि:

• मूल्यह्रास संपत्ति की बिक्री - लाइन 010-060;
• भुगतान की देय तिथि के साथ एक ऋण का दावा करने के अधिकार की प्राप्ति और भुगतान की देय तिथि - लाइन 100-170 ( 160-170 पंक्तियों में भरने के बारे में पढ़ें " लाभ कर घोषणा तैयार करने और जमा करने की प्रक्रिया की बारीकियां » );
• ओपीएच की गतिविधि का परिणाम - लाइनें 180-201 ( सेमी। " सेवा उद्योग और खेत। आयकर » );
• ट्रस्ट प्रबंधन - लाइनें 210-230;
• भूमि भूखंड के अधिकार की प्राप्ति - लाइनें 240-260।

परिशिष्ट के अंत में (पंक्तियाँ 340-360), निम्नलिखित दिया गया है: कुल राजस्व, व्यय, सभी लेनदेन के लिए हानियाँ यहाँ परिलक्षित होती हैं।

परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02

परिशिष्ट संख्या 4 उन करदाताओं द्वारा भरा जाता है जो पिछली अवधि में हुए नुकसान को वर्तमान अवधि में आगे बढ़ाते हैं।

याद रखें कि पिछले 10 वर्षों के नुकसान के लिए ऐसा स्थानांतरण संभव है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, 2, अनुच्छेद 283)।

आवेदन केवल पहली तिमाही और वर्ष के लिए घोषणा में शामिल है (खंड 1.1 .) आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

कर अवधि की शुरुआत में गैर-वहन हानि का शेष भाग 010 पंक्ति में परिलक्षित होता है। रेखाएँ 040-130 उनके गठन के वर्षों के नुकसान को दर्शाती हैं।

लाइन 140 कर आधार को इंगित करता है - यहां आपको शीट 02 की लाइन 100 के संकेतक को स्थानांतरित करने की आवश्यकता है।

लाइन 150 पर - वर्तमान कर आधार को कम करने वाले नुकसान की राशि। यह लाइन लाइन 140 से ज्यादा नहीं हो सकती। डिक्लेरेशन के शीट 02 के इंडिकेटर को इससे लाइन 110 में ट्रांसफर करें।

गैर-स्थगित हानि के शेष को लाइन 160 (केवल वार्षिक घोषणा में!) पर दर्शाया गया है।

लाइन 135, 151 और 161 का उद्देश्य पूरे किए गए लेनदेन पर नुकसान को इंगित करना है जो कि 31 दिसंबर, 2014 से पहले संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर प्राप्त हुए थे और कर आधार का निर्धारण करते समय पहले इसे ध्यान में नहीं रखा गया था।

परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02

परिशिष्ट संख्या 5 से पत्रक 02 उन संगठनों द्वारा भरा जाता है जिनके अलग-अलग विभाग होते हैं। यह भरा हुआ है (खंड 10.1 .) आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया):

• अलग उपखंडों के बिना संगठन द्वारा;
• प्रत्येक अलग उपखंड के लिए, जिसमें वर्तमान कर अवधि में बंद या रूसी संघ के एक घटक इकाई के क्षेत्र में स्थित अलग-अलग उपखंडों का एक समूह शामिल है।

पूर्ण किए गए आवेदनों की संख्या अलग-अलग उपखंडों या उनके समूहों की संख्या पर निर्भर करती है।

हम गणना को संकलित करने के लिए कोड इंगित करते हैं

"गणना संकलित (कोड)" फ़ील्ड में, दर्ज करें:

• 1 - यदि किसी संगठन के लिए उसके अलग-अलग उपखंडों के बिना आवेदन तैयार किया गया है;
• 2 - एक अलग उपखंड के लिए;
• 3 - वर्ष के दौरान बंद एक अलग उपखंड के लिए;
• 4 - एक क्षेत्र के अलग-अलग उपखंडों के समूह के लिए।

फिर यूनिट के बारे में जानकारी भरी जाती है: चेकपॉइंट, नाम, क्या यह समूह के लिए जिम्मेदार है।

हम आधार और कर की गणना करते हैं

लाइन 030 समग्र रूप से संगठन के लिए कर आधार को दर्शाता है। यहां डिक्लेरेशन की शीट 02 की लाइन 120 का डेटा ट्रांसफर करें।

040-120 की पंक्तियों में, विभाजन (या मूल संगठन) के कर आधार के हिस्से और रूसी संघ के संबंधित घटक इकाई में कर की दर के आधार पर कर और अग्रिम भुगतान की गणना करें।

कृपया ध्यान दें: अपने अलग उपखंडों के बिना संगठन के लिए परिशिष्ट संख्या 5 की पंक्तियों 070 का योग और प्रत्येक अलग उपखंड (उपखंडों का समूह) के लिए शीट 02 की पंक्ति 200 में स्थानांतरित किया जाता है।

परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02 की पंक्तियों 080 का योग शीट 02 की पंक्ति 230 में परिलक्षित राशि के बराबर होना चाहिए।

हम अग्रिम वितरित करते हैं

पंक्ति 120 अगली तिमाही के लिए भुगतान किए जाने वाले मासिक अग्रिमों को दर्शाती है। संगठन के लिए समग्र रूप से मासिक अग्रिम भुगतान की राशि (शीट 02 की पंक्ति 310) मूल संगठन और प्रत्येक उपखंड (समूह) के बीच कर आधार के शेयरों के आधार पर वितरित की जाती है (संलग्नक संख्या 5 की पंक्ति 040 शीट पर) घोषणा के 02):

पृष्ठ 120 = पृ. 310 शीट 02 x पृ. 040 की परिशिष्ट संख्या 5 से शीट 02/100।

चतुर्थ तिमाही के लिए मासिक अग्रिम भी अगले वर्ष की पहली तिमाही के लिए मासिक अग्रिम हैं, जो 9 महीनों के लिए घोषणा के परिशिष्ट 5 की पंक्ति 121 में दर्शाए गए हैं।

अग्रिमों को समान किश्तों में 3 भुगतान शर्तों से विभाजित किया जाता है और मूल संगठन और डिवीजनों के लिए खंड 1 के उपखंड 1.2 में घोषणाओं में परिलक्षित होता है।

वार्षिक में परिशिष्ट संख्या 5 से पत्रक 02 की पंक्ति 120 आयकर रिटर्नभरा नहीं है।

घोषणा पत्र 03

शीट 03 को संगठनों द्वारा भरा जाता है - लाभांश के रूप में आय के लिए कर एजेंट, साथ ही राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर ब्याज। इसमें 3 खंड होते हैं:

• धारा ए - लाभांश पर कर की गणना;
• धारा बी - राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर ब्याज पर कर की गणना;
• खंड बी - लाभांश (ब्याज) राशियों का टूटना।

इनकम टैक्स रिटर्न भरनाशीट 03 के सेक्शन ए, बी, सी के अनुसार सेक्शन इलेवन द्वारा निर्धारित किया जाता है आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया.

कृपया ध्यान दें: प्रत्येक लाभ बंटवारे के निर्णय के लिए शीट 03 को पूरा किया गया है। वे। यदि वर्तमान अवधि में कई निर्णयों के लिए भुगतान किया जाता है, तो कई संबंधित शीट 03 प्रस्तुत की जाती हैं।

यह भी ध्यान रखें कि शीट केवल उन अवधियों में तैयार की जाती है जब लाभांश स्थानांतरित किए गए थे। इसे उन अवधियों के लिए जमा करना आवश्यक नहीं है जब कोई भुगतान नहीं था - यह बराबर से निम्नानुसार है। 2 पी। 1 कला। 289 रूसी संघ के टैक्स कोड, पी। 1.1, 1.7 और 11.1 आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया.

दूसरे शब्दों में, कोई संचयी योग नहीं होगा, जो घोषणा की अन्य शीटों में मौजूद है।

सेमी। " एक संचयी आयकर रिटर्न को सही तरीके से कैसे भरें? »

उदाहरण:

बता दें कि वितरण और लाभांश के भुगतान पर निर्णय जून में हुआ था। वर्ष के दौरान इस तरह के और भुगतान नहीं थे। फिर शीट 03 केवल छह महीने की घोषणा के हिस्से के रूप में जमा की जानी चाहिए। न तो 9 महीने की घोषणा में और न ही उसमें परिलक्षित वार्षिक जानकारी में शामिल करना आवश्यक नहीं है।

शीट 03 . की धारा ए

तो, शीट 03 का खंड ए। यह संगठनों द्वारा भरा जाता है:

• सीधे लाभांश का भुगतान (जारीकर्ता);
• डिपॉजिटरी जैसे गैर-जारीकर्ता।

शीट 03 के खंड ए के "कर एजेंट श्रेणी" फ़ील्ड में संबंधित चिह्न ("1" या "2") दर्ज किया जाना चाहिए।

अगला फ़ील्ड ("संगठन का टिन - प्रतिभूतियों का जारीकर्ता") केवल गैर-जारीकर्ताओं द्वारा भरा जाता है। जारीकर्ताओं ने यहां एक डैश लगाया।

• लाभांश का प्रकार (1 - मध्यवर्ती, 2 - वार्षिक);
• परिशिष्ट संख्या 1 से रिपोर्टिंग (कर) अवधि कोड;
• रिपोर्टिंग वर्ष।

फिर, भुगतान किए गए लाभांश की राशि और आयकर की जानकारी परिलक्षित होती है:

• लाइन 001 पर - सभी प्राप्तकर्ताओं के पक्ष में वितरित लाभांश की कुल राशि - यह कला के खंड 5 से कर गणना सूत्र में संकेतक D1 है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 275 ( सेमी। " आयकर निर्धारित करने के लिए लाभांश की गणना की विशेषताएं » );
• लाइन 010 पर - केवल उन शेयरधारकों (प्रतिभागियों) को देय लाभांश जिनके संबंध में संगठन कर एजेंट के रूप में कार्य करता है;
• 020-060 की तर्ज पर, लाभांश की राशि उनके प्राप्तकर्ताओं (रूसी या विदेशी संगठन, व्यक्तियों - रूसी संघ के निवासियों और गैर-निवासियों, अज्ञात स्थिति वाले व्यक्तियों) की स्थिति के आधार पर विस्तृत है, और उनमें से कुछ के लिए - लागू कर की दर के आधार पर भी ( सेमी। " 2015 की आयकर घोषणा लाभांश दर में परिवर्तन को ध्यान में नहीं रखती है। FTS ने बताया इसे कैसे भरना है » );
• लाइन 070 पर उन व्यक्तियों को हस्तांतरित लाभांश की राशि का संकेत दिया जाएगा जो बिना कर रोके प्रतिभूतियों के नाममात्र धारक हैं; यदि आप एक जारीकर्ता हैं, तो 010 और 070 पंक्तियों का योग संकेतक D1 के अनुरूप होना चाहिए ( सेमी। " लाभांश आय पर कर की गणना कैसे करें » );
• लाइन 080 और 081 पर, आपको रूसी और विदेशी संगठनों से प्राप्त लाभांश की राशि, भुगतान के स्रोत द्वारा रोके गए कर का शुद्ध - टैक्स एजेंट द्वारा (जबकि लाइन 080 में पिछली अवधियों में प्राप्त लाभांश शामिल होना चाहिए, साथ ही साथ चालू वर्ष की शुरुआत से लाभांश के रूप में प्राप्त आय के लिए कर आधार का निर्धारण करते समय लाभांश वितरण की तारीख को पहले ध्यान में नहीं रखा गया था);
• लाइन 081 पर, प्राप्त लाभांशों को पैराग्राफ में निर्दिष्ट अपवादों के साथ दिखाएँ। 1 पी। 3 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 284, जिस पर कर की गणना 0% की दर से की जाती है - यह रेखा कला के खंड 5 से कर गणना सूत्र में संकेतक D2 से मेल खाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 275;
• लाइन 090 पर, सभी प्राप्तकर्ताओं के पक्ष में वितरित लाभांश की कुल राशि को इंगित करें, जो लाइन 081 (डी1-डी2) में संकेतक के मूल्य से कम है:

पेज 090 = पेज 001 - पेज 081

पृष्ठ 090 = पृष्ठ 010 + पृष्ठ 070 - पृष्ठ 081।

यदि लाइन 090 ऋणात्मक है, तो कोई कर नहीं देना होगा, लेकिन बजट से कोई धनवापसी भी नहीं की जाती है। इस स्थिति में, निम्नलिखित पंक्तियों (091-120) में डैश लगाएं।

गैर-जारीकर्ताओं के ध्यान में!

080, 081 की तर्ज पर गैर-जारीकर्ता को डैश लगाना चाहिए, और लाइन 090 पर संकेतक को रूसी संगठन द्वारा प्रदान की गई जानकारी के आधार पर निर्धारित किया जाना चाहिए जो लाभांश आय का भुगतान करता है।

• लाइन 091 और 092 पर, टैक्स की गणना के लिए उपयोग किए गए लाभांश की मात्रा दिखाएँ, और लाइन 091 में - लाभांश पर 9 और 13% की दर से कर लगाया जाए ( सेमी। " 2015 की आयकर घोषणा लाभांश दर में परिवर्तन को ध्यान में नहीं रखती है। FTS ने बताया इसे कैसे भरें » );
• लाइन 100 पर, उनसे परिकलित कर का संकेत दें;
• लाइन 110 पर - इक्विटी भागीदारी से आय के वितरण पर प्रत्येक निर्णय के संबंध में रूसी संगठनों को पिछले अवधियों में भुगतान किए गए लाभांश पर कर की गणना;
• लाइन 120 पर - इक्विटी भागीदारी से आय के वितरण पर प्रत्येक निर्णय के संबंध में रिपोर्टिंग (कर) अवधि की अंतिम तिमाही (महीने) में रूसी संगठनों को भुगतान किए गए लाभांश पर कर।

भाग में (कई चरणों में) लाभांश का भुगतान करते समय, कर का भुगतान घोषणा की धारा 1 की उपधारा 1.3 की पंक्तियों 040 में परिलक्षित होना चाहिए। इस मामले में, अवधि को कला के पैरा 4 के अनुसार लाभांश के भुगतान की तारीख के आधार पर दर्शाया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 287, अर्थात। भुगतान के दिन के बाद के दिन के बाद नहीं।

खंड बी शीट 03

शीट 03 के खंड ए में दर्शाए गए लाभांश को डिक्रिप्ट किया जाना चाहिए।

कानूनी संस्थाओं को दिए गए लाभांश को समझने के लिए, शीट 03 के खंड बी का इरादा है। व्यक्तियों के लाभांश के लिए, घोषणा के परिशिष्ट संख्या 2 को भरा जाता है।

सेमी। " घोषणा के परिशिष्ट संख्या 2 ».

आय के प्राप्तकर्ता - प्रत्येक संगठन के लिए खंड बी भरा जाता है।

लाभांश पर खंड बी भरते समय:

• "ए" कोड "संबद्धता का संकेत" विशेषता पर रखा गया है (इसका मतलब है कि डिक्रिप्शन शीट 03 के खंड ए को संदर्भित करता है);
• प्राथमिक गणना में चर "प्रकार" के लिए, "00" डाला जाता है, और एक संशोधित (सुधारात्मक) गणना प्रस्तुत करते समय, सुधार की संख्या इंगित की जाती है ("01", "02", आदि);
• संगठन के बारे में जानकारी - आय का प्राप्तकर्ता, लाभांश की राशि (कर कटौती से पहले) और कर ही इंगित किया जाता है।

यदि लाभांश कर एजेंटों द्वारा मान्यता प्राप्त व्यक्तियों को कर रोके बिना सूचीबद्ध हैं, तो इन व्यक्तियों के बारे में जानकारी और उन्हें हस्तांतरित लाभांश की राशि संगठन के नाम के बाद "कर एजेंट" नोट के साथ शीट 03 के खंड बी में परिलक्षित होती है। लाइन 070 पर।

घोषणा की शीट 04

शीट 04 20% की सामान्य दर से भिन्न दरों पर आयकर की गणना करती है (धारा XII आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया) मूल रूप से यह प्रतिभूतियों और लाभांश पर ब्याज के रूप में आय पर कर है। इस मामले में, निम्नलिखित में से प्रत्येक आय के लिए एक अलग शीट 04 भरी जाती है:

• संघ राज्य के सदस्य राज्यों की सरकारी प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में आय, रूसी संघ के घटक संस्थाओं की सरकारी प्रतिभूतियों और नगरपालिका प्रतिभूतियों (दर 15%);
• उप में नामित प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में आय। 2 पी। 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 284 (दर 9%);
• कराधान (0% दर) के अधीन राज्य और नगरपालिका बांडों पर ब्याज के रूप में आय;
• लाभांश के रूप में आय (विदेशी संगठनों में इक्विटी भागीदारी से आय) 9% की दर से;
• लाभांश के रूप में आय (विदेशी संगठनों में इक्विटी भागीदारी से आय) 0% की दर से;
• लाभांश के रूप में आय (रूसी संगठनों में इक्विटी भागीदारी से आय) 9% की दर से;
• कला के अनुसार शेयरों (भागीदारी के हितों) की बिक्री या अन्य निपटान से आय। रूसी संघ के टैक्स कोड का 284.2 (दर 0%)।

आय के प्रकार (1-7) का संबंधित कोड "आय का प्रकार" फ़ील्ड में दर्ज किया जाना चाहिए।

प्रत्येक आय के लिए, आपको प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है:

• कर आधार (लाइन 010);
• कर आधार (लाइन 020) को कम करने वाली आय, प्रतिभूतियों पर ब्याज (कूपन) आय अर्जित करने की स्थिति में उत्पन्न होने वाला एक खर्च, जो कला के खंड 9 के अनुसार एक छोटी स्थिति को बंद करने पर आरईपीओ लेनदेन का विषय है। 282 रूसी संघ के टैक्स कोड;
• कर की दर (लाइन 030) - 15, 9 या 0%;
• परिकलित कर की राशि (पंक्ति 040 = (पंक्ति 010 - पंक्ति 020) x पंक्ति 030/100);
• रूसी संघ के बाहर भुगतान किए गए लाभांश पर कर की राशि और कला के अनुसार कर के भुगतान में शामिल है। पिछली रिपोर्टिंग अवधि में रूसी संघ के टैक्स कोड के 275, 311 (पंक्ति 050 पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए लाइनों 050 और 060 के योग के बराबर है) और वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि (लाइन 060) में; इस मामले में, लाइन 050 और 060 केवल शीट 04 के लिए कोड "4" के साथ भरे जाते हैं;
• पिछली रिपोर्टिंग अवधि में अर्जित कर की राशि (पंक्ति 070 पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए पंक्तियों 070 और 080 के योग के बराबर है);
• रिपोर्टिंग (कर) अवधि (पंक्ति 080 = पंक्ति 040 - पंक्ति 050 - पंक्ति 060 - पंक्ति 070) की अंतिम तिमाही (महीने) में प्राप्त आय पर अर्जित कर की राशि।

रिपोर्टिंग (कर) अवधि की अंतिम तिमाही (महीने) के भुगतान की विशिष्ट तिथियों के लिए परिकलित कर घोषणा की धारा 1 के उपखंड 1.3 की पंक्तियों 040 में परिलक्षित होता है। इस मामले में, अवधि आय की प्राप्ति या लाभांश के भुगतान की तारीख के आधार पर पैराग्राफ के अनुसार इंगित की जाती है। 1 और 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 287।

घोषणा की शीट 05

शीट 05 में प्रतिभूतियों और FISS के साथ लेनदेन के लिए कर आधार की गणना शामिल है, जिसके वित्तीय परिणामों को एक विशेष क्रम में ध्यान में रखा जाता है। नई घोषणा में, इस पत्रक के 2 रूप हैं:

• 2014 की रिपोर्टिंग और कर अवधि में प्राप्त आय पर वार्षिक घोषणा - 2014 के लिए (धारा XIII-I .) आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया);
• 2015 की पहली तिमाही से शुरू होने वाली घोषणाओं के लिए (खंड XIII-II आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

शीट 05 फॉर्म 2014

2014 के रूप में, शीट 05 संचालन को दर्शाती है:

• संगठित प्रतिभूति बाजार में परिचालित प्रतिभूतियों के साथ (बाद में - OSB);
• प्रतिभूतियों का संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं होता है;
• फॉरवर्ड लेनदेन के वित्तीय साधन जिनका संगठित बाजार में कारोबार नहीं होता है;
• डेरिवेटिव लेनदेन के लिए संगठित बाजार पर गैर-परिसंचारी वित्तीय साधन 01.07.2009 के बाद संपन्न हुए, जिसकी समाप्ति तिथि 01.01.2010 से है;
• नवोन्मेष के परिणामस्वरूप सरकारी प्रतिभूतियों के प्राथमिक धारकों द्वारा प्राप्त संगठित प्रतिभूति बाजार में व्यापारित और न की गई प्रतिभूतियों का।

आप "ऑपरेशन प्रकार" फ़ील्ड में संबंधित कोड (1 से 5 तक) डालते हैं। शीट 05 में कोड के आधार पर, आपको निर्दिष्ट करना होगा:

1. लाइन 010 पर:

• कोड 1, 2 और 4 - संबंधित प्रतिभूतियों के मोचन सहित बिक्री, निपटान से आय;
• कोड 3 और 5 - संबंधित FISS के साथ लेनदेन से गैर-परिचालन आय।

1. लाइन 020 पर:

• कोड 1 - संगठित बाजार के बाहर संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों की बिक्री (निपटान) से वास्तविक आय के विचलन की राशि, लेन-देन की तारीख या अनुमानित से विचलन के अनुसार संगठनात्मक बाजार पर लेनदेन की न्यूनतम कीमत से कम है। निवेश हिस्सेदारी का मूल्य;
• कोड 2 - प्रतिभूतियों पर उनकी गणना की गई कीमत से वास्तविक आय के विचलन की राशि (यदि प्रतिभूतियों की वास्तविक कीमत गणना की गई एक से 20% से कम है, या अनुमानित से विचलन के मामले में लाइन भर जाती है) निवेश शेयर का मूल्य (निर्गम मूल्य);
• कोड 3 और 5 - इसकी गणना मूल्य से वास्तविक FISS मूल्य के विचलन का योग, यदि वास्तविक मूल्य गणना की गई कीमत से 20% कम है;
• कोड 4 - वास्तविक आय के विचलन का योग (संचलन प्रतिभूतियों के लिए कोड 1 और गैर-परिसंचारी प्रतिभूतियों के लिए कोड 2 के समान)।

1. लाइन 030 पर:

• कोड 1, 2 और 4 - संबंधित प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री से संबंधित खर्च;
• कोड 3 और 5 - FISS के साथ संचालन के लिए गैर-परिचालन व्यय जो संगठनात्मक बाजार में कारोबार नहीं किए जाते हैं।

1. टर्म 031 में:

• कोड 1 - संगठनात्मक बाजार के बाहर, संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों की खरीद की वास्तविक लागत के विचलन की राशि, लेनदेन की तारीख के अनुसार संगठनात्मक बाजार पर लेनदेन की अधिकतम कीमत से ऊपर, या अनुमानित मूल्य से विचलन निवेश का हिस्सा;
• कोड 2 - प्रतिभूतियों की खरीद की वास्तविक लागत के विचलन की राशि जो कि गणना की गई कीमत से संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं की जाती है (यदि वास्तविक लागत गणना की गई कीमत से 20% से अधिक है, या मामले में लाइन भर जाती है) निवेश शेयर के अनुमानित मूल्य (निर्गम की लागत) से विचलन का;
• कोड 3 और 5 - इसकी गणना मूल्य से वास्तविक FISS मूल्य के विचलन का योग, यदि वास्तविक मूल्य गणना की गई कीमत से 20% अधिक है।

1. लाइन 040 में, ऑपरेशन कोड की परवाह किए बिना, आपको लाभ या हानि दिखाने की आवश्यकता है (लाइन 040 = लाइन 010 + लाइन 020 - लाइन 030 + लाइन 031)।

• कोड 1, 2, 3 और 5 के लिए यह, विशेष रूप से, विदेशी मुद्रा की प्राप्ति की तारीख से संगठन के खाते में OVGVZ III, IV की स्वीकृति की तारीख तक उत्पन्न होने वाले विनिमय दर अंतर के सकारात्मक संतुलन की राशि का हिस्सा है। , लेखांकन के लिए V श्रृंखला, बेची गई (सेवानिवृत्त) सरकारी प्रतिभूतियों (प्राथमिक मालिकों के लिए) के कारण शेयर में;
• कोड 4 के लिए (लाभ के साथ) - विनिमय दर अंतर के सकारात्मक संतुलन की राशि का एक हिस्सा जो खाते में विदेशी मुद्रा की प्राप्ति की तारीख से खाते में OVGVZ श्रृंखला III की स्वीकृति की तारीख तक, शेयर में लेखांकन के लिए उत्पन्न हुआ। बेची गई (सेवानिवृत्त) सरकारी प्रतिभूतियों (प्राथमिक स्वामियों के लिए) या श्रृंखला III OVGVZ बांडों पर विनिमय दर अंतर के सकारात्मक संतुलन के योग के कारण बेची गई (सेवानिवृत्त) सरकारी प्रतिभूतियों (प्राथमिक मालिकों के लिए) के कारण।

1. शेष पंक्तियों में (091 को छोड़कर), ऑपरेशन कोड की परवाह किए बिना, निर्दिष्ट करें:

• लाइन 060 पर - कर आधार पिछली कर अवधियों से हानियों को छोड़कर (लाइन 060 = लाइन 040 - लाइन 050);
• पंक्ति 070 में - पिछली अवधियों में प्राप्त हानि या हानि की राशि (पंक्ति 070, पिछली कर अवधि के लिए घोषणा पत्र 05 के पृष्ठ 090 के बराबर है);
• लाइन 080 में - एक नुकसान (इसका हिस्सा), वर्तमान अवधि के आधार को कम करना;
• ऑन लाइन 090 - अघोषित हानि की राशि को अगले वर्ष तक ले जाया जाएगा (लाइन 090 = लाइन 070 - लाइन 080)। अगर लाइन 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• लाइन 100 पर - अंतिम कर आधार (लाइन 100 = लाइन 060 - लाइन 080)। यदि राशि सकारात्मक है, तो इसे शीट 02 की लाइन 100 पर शामिल करें।

1. लाइन 091 केवल कोड 3 के साथ शीट में भरा जाता है। यह 1 जनवरी 2010 से पहले रिडीम नहीं किए गए पूर्ण लेनदेन के लिए, संगठनात्मक बाजार पर प्रसारित नहीं होने वाले FISS के साथ संचालन पर नुकसान की मात्रा को दर्शाता है।

शीट 05 फॉर्म 2015

2015 से प्राप्त प्रतिभूतियों और FISS के साथ आय के लिए, शीट 05 का दूसरा रूप भरा गया है। यह लेनदेन पर आयकर की गणना करता है (लेनदेन प्रकार कोड):

• संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों के साथ, और FISS, संगठित बाजार में कारोबार नहीं किया गया;
• नवाचार के परिणामस्वरूप सरकारी प्रतिभूतियों के प्राथमिक धारकों द्वारा प्राप्त संगठित प्रतिभूति बाजार में परिसंचारी और परिचालित नहीं होने वाली प्रतिभूतियां;
• FISS, जो संगठनात्मक बाजार में परिचालित नहीं है, का समापन 01.07.2009 के बाद हुआ, जिसकी समाप्ति तिथि 01.01.2010 से है।

ऑपरेशन के प्रकार के कोड के आधार पर, शीट 05 निम्नलिखित डेटा को दर्शाती है:

1. लाइन 010 पर:

• कोड 1, 2 और 3 - बिक्री, निपटान से प्राप्त आय, जिसमें संबंधित प्रतिभूतियों का मोचन और संबंधित FISS के साथ लेनदेन से गैर-परिचालन आय शामिल है।

1. लाइन 011 पर:

• कोड 1, 2 - प्रतिभूतियों की बिक्री या अन्य निपटान से आय जो संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं की जाती है (उनके सममूल्य के मोचन या आंशिक मोचन सहित);

1. लाइन 012 पर:

• कोड 1 और 2 - प्रतिभूतियों की बिक्री से वास्तविक आय का विचलन जो संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं किया जाता है, गणना मूल्य से कम है, अधिकतम मूल्य विचलन को ध्यान में रखते हुए (यदि वास्तविक लेनदेन मूल्य है तो लाइन भर जाती है परिकलित एक से कम 20% से अधिक, या निवेश शेयर के परिकलित मूल्य (जारी करने की लागत) से विचलन के मामले में;
• कोड 3 - लाइन नहीं भरी गई है।

1. लाइन 013 पर:

• कोड 1 - गैर-परिसंचारी FISS के साथ लेनदेन से आय;
• कोड 3 - FISS (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 250 के खंड 19) के साथ संचालन से गैर-परिचालन आय, संगठित बाजार पर परिसंचारी नहीं (सूचक का मूल्य लाइन 010 के साथ मेल खाता है)।

1. लाइन 014 पर:

• कोड 1 - उनके अनुमानित मूल्य से गैर-परिसंचारी FISS की वास्तविक कीमतों के विचलन की कुल राशि, 20% की वृद्धि हुई;
• कोड 2 - लाइन नहीं भरी गई है;
• कोड 3 - इसकी गणना मूल्य से वास्तविक FISS मूल्य के विचलन का योग, यदि वास्तविक मूल्य परिकलित एक से 20% से अधिक नीचे की ओर विचलन करता है।

1. लाइन 020 पर:

• कोड 1 - संगठित प्रतिभूति बाजार में प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री से संबंधित खर्चों की कुल राशि, जिसमें निवेश शेयरों के संचलन से संबंधित खर्च, साथ ही गैर-परिसंचारी FISS के साथ लेनदेन से संबंधित गैर-परिचालन व्यय शामिल हैं;
• कोड 2 - सरकारी प्रतिभूतियों के प्राथमिक धारकों द्वारा प्राप्त प्रतिभूतियों की बिक्री / निपटान (मोचन सहित) के लिए खर्च, प्रतिभूतियों के भुगतान मूल्य के आधार पर निर्धारित, उनके अधिग्रहण से संबंधित खर्च, और बिक्री लागत;
• कोड 3 - FISS (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 265 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 18) के साथ संचालन के लिए गैर-परिचालन व्यय, जो संगठनात्मक बाजार पर कारोबार नहीं करते हैं।

1. लाइन 021 पर:

• कोड 1 और 2 - प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री से जुड़े खर्चों की राशि जो संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं करते हैं, जिसमें म्यूचुअल निवेश फंड की निवेश इकाइयों के संचलन से जुड़े खर्च शामिल हैं;
• कोड 3 - लाइन नहीं भरी गई है।

1. लाइन 022 पर:

• कोड 1 और 2 - प्रतिभूतियों के वास्तविक खरीद मूल्यों के विचलन का योग, जो कि संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार नहीं किया जाता है, गणना की गई कीमतों से, अधिकतम मूल्य विचलन को ध्यान में रखते हुए (यदि वास्तविक कीमत अधिक है तो लाइन भर जाती है) परिकलित एक से 20% अधिक, या परिकलित मूल्य (वैल्यू इश्यू) शेयर (कोड 1 के लिए) से विचलन के मामले में;
• कोड 3 - लाइन नहीं भरी गई है।

1. लाइन 023 पर:

• कोड 1 - गैर-परिसंचारी FISS के साथ लेनदेन के लिए खर्च;
• कोड 2 - लाइन नहीं भरी गई है;
• कोड 3 - गैर-परिसंचारी FISS के साथ लेनदेन के लिए गैर-परिचालन खर्च (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 18, खंड 1, अनुच्छेद 265)। मीट्रिक का मान पंक्ति 020 के समान है।

1. लाइन 024 पर:

• कोड 1 - उनके अनुमानित मूल्य से गैर-परिसंचारी FISS की वास्तविक कीमतों के विचलन की कुल राशि, 20% कम;
• कोड 2 - लाइन नहीं भरी गई है;
• कोड 3 - अपने अनुमानित मूल्य से वास्तविक FISS मूल्य के विचलन का योग, यदि विचलन 20% से अधिक ऊपर है।

1. लाइन 040 में, ऑपरेशन कोड की परवाह किए बिना, आपको लाभ या हानि दिखाने की जरूरत है (लाइन 040 = लाइन 010 - लाइन 020)।
2. लाइन 050 पर, लाभ/हानि समायोजन की राशि प्रदर्शित करें:

• कोड 1 और 3 के लिए - खाते पर विदेशी मुद्रा की प्राप्ति की तारीख से उत्पन्न होने वाले विनिमय दर अंतर के सकारात्मक संतुलन का हिस्सा, लेखांकन के लिए OVGVZ III, IV, V श्रृंखला की स्वीकृति की तारीख तक, बेचे जाने के कारण शेयर में ( सेवानिवृत्त) सरकारी प्रतिभूतियां (प्राथमिक स्वामियों के लिए)। श्रृंखला III OVGVZ बांडों के नवप्रवर्तन पर प्राप्त प्रतिभूतियों के प्राथमिक धारकों द्वारा यह लाइन भरी जाती है, यदि आवश्यक हो, केवल तभी जब फॉरवर्ड लेनदेन के वित्तीय साधनों के साथ अधिकारों और दायित्वों का प्रयोग किया जाता है;
• कोड 2 के लिए (लाभ के साथ) - विनिमय दर अंतर के सकारात्मक संतुलन की राशि का हिस्सा जो खाते में विदेशी मुद्रा की प्राप्ति की तारीख से और लेखांकन के लिए श्रृंखला III OVGVZ की स्वीकृति की तारीख तक, के हिस्से में उत्पन्न हुआ बेची गई (सेवानिवृत्त) सरकारी प्रतिभूतियां (प्राथमिक स्वामियों के लिए); बेची (सेवानिवृत्त) सरकारी प्रतिभूतियों (प्राथमिक मालिकों के लिए) के कारण OVGVZ श्रृंखला III पर विनिमय दर अंतर के सकारात्मक संतुलन की राशि।

1. शेष पंक्तियाँ सभी प्रकार के संक्रियाओं के लिए इसी प्रकार भरी गई हैं, जो दर्शाती हैं:

• लाइन 060 पर - कर आधार: लाइन 060 = लाइन 040 - लाइन 050 (नकारात्मक परिणाम के मामले में, कर आधार को 0 के बराबर माना जाता है);
• लाइन 080 में - कर आधार में कमी में वर्तमान अवधि में हुए नुकसान की राशि या नुकसान का हिस्सा (राशि को परिशिष्ट संख्या 4 के पृष्ठ 150 पर कोड 5 के साथ शीट 02 में स्थानांतरित किया जाना चाहिए);
• लाइन 100 पर - अंतिम कर आधार: लाइन 100 = लाइन 060 - लाइन 080 (यदि राशि सकारात्मक है, तो इसे घोषणापत्र की शीट 02 की लाइन 100 पर संकेतक में शामिल करें)।

घोषणा पत्र 07

शीट 07 संपत्ति (धन सहित), कार्यों, धर्मार्थ गतिविधियों के हिस्से के रूप में प्राप्त सेवाओं, लक्षित प्राप्तियों, लक्षित धन के लक्षित उपयोग पर एक रिपोर्ट है। यह केवल निर्दिष्ट निधियों की प्राप्ति पर घोषणा में शामिल है (धारा XV आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

सबसे पहले, आपको पिछले साल के डेटा को प्राप्त, लेकिन अप्रयुक्त धन को रिपोर्ट में स्थानांतरित करने की आवश्यकता है:

• उपयोग की अवधि समाप्त नहीं हुई है;
• उपयोग की अवधि नहीं होना।

इस मामले में, कॉलम 2 में, आपको खाते में या कैशियर को धन की प्राप्ति की तारीख, संपत्ति (कार्य, सेवाओं) की प्राप्ति की तारीख, जिसका उपयोग की अवधि है, और कॉलम 3 में - राशि का संकेत देना होगा। पिछले वर्ष की रिपोर्ट के कॉलम 6 में दर्शाई गई निधियों की संख्या जिनकी अवधि समाप्त नहीं हुई है, साथ ही अप्रयुक्त निधियां जिनकी उपयोग की अवधि नहीं है।

कॉलम 1 में, रसीद के प्रकार का कोड इंगित करें। यह परिशिष्ट संख्या 3 से . तक लिया गया है लाभ कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया.

कॉलम 2 और 5 उपयोग की अवधि वाली निर्धारित निधियों को भरें।

कॉलम 7 में, उन निधियों को दिखाएं जिनका उपयोग उनके इच्छित उद्देश्य के लिए नहीं किया गया था या निर्धारित अवधि के भीतर उपयोग नहीं किया गया था। आपको इन निधियों को गैर-परिचालन आय (अनुच्छेद 250 के खंड 14, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 271 के खंड 4 के खंड 9) में शामिल करना होगा।

घोषणा के परिशिष्ट संख्या 1

इस परिशिष्ट में यह इंगित करना आवश्यक है (धारा XVI आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया):

• कर आधार का निर्धारण करते समय आय को ध्यान में नहीं रखा जाता है (कोड 510-600 परिशिष्ट संख्या 4 से . तक) लाभ कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया),
• करदाताओं की कुछ श्रेणियों द्वारा खर्च किए गए खर्च (परिशिष्ट संख्या 4 से . तक कोड 650-950) लाभ कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

अधिकांश आय और व्यय विशिष्ट हैं। सबसे व्यापक में से, हम कोड 670-678 के साथ खर्चों पर ध्यान देते हैं - विशेष गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 259.3) का उपयोग करके गणना की गई मूल्यह्रास राशि के रूप में।

सामग्री में विशेष गुणांक के उपयोग के बारे में पढ़ें " त्वरित मूल्यह्रास विधि के आवेदन का सार और विशेषताएं ».

घोषणा के परिशिष्ट संख्या 2

यदि आप कला के अनुसार कर एजेंट हैं तो इस आवेदन को पूरा करें। रूसी संघ के टैक्स कोड का 226.1:

• प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन करते समय,
• FISS के साथ संचालन के लिए,
• प्रतिभूतियों के साथ आरईपीओ लेनदेन पर,
• प्रतिभूतियों के साथ ऋण के संचालन पर,
• रूसी जारीकर्ताओं (लाभांश पर) की प्रतिभूतियों पर भुगतान करते समय।

हालाँकि, याद रखें कि यह केवल वार्षिक लाभ घोषणा में शामिल है, क्योंकि इसमें व्यक्तिगत आयकर की जानकारी है, और इस कर के लिए कर अवधि एक वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 216)।

प्रत्येक व्यक्ति के लिए एक अलग प्रमाणपत्र (या कई भी) जारी किया जाता है। उदाहरण के लिए, जब विभिन्न दरों पर आयकर का भुगतान किया जाता है।

भरते समय, आपको इंगित करना होगा (धारा XVII आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया):

• संदर्भ संख्या;
• संकलन की तारीख;
• प्रकार ("00") - प्राथमिक संदर्भ में, सुधार संख्या ("01", "02", आदि) - स्पष्टीकरण में;
• व्यक्ति का पूरा व्यक्तिगत डेटा - आय प्राप्त करने वाला।

• लाइन 010 पर - व्यक्तिगत आयकर की दर;
• लाइन 020 में - कर अवधि के परिणामों के आधार पर आय की कुल राशि, कर कटौती को छोड़कर (लाइनों 041 का योग);
• लाइन 021 में - आय की मात्रा को कम करने वाली कर कटौती की कुल राशि, जो संकेतकों को 043 और 051 की पंक्तियों में जोड़कर निर्धारित किया जाता है;
• लाइन 022 पर - कर आधार (लाइन 022 = लाइन 020 - लाइन 021);
• 030-034 की पंक्तियों में कर की राशि दी गई है: परिकलित, रोकी गई, भुगतान की गई, अनुचित रूप से रोकी गई और रोकी नहीं गई, क्रमशः;
• लाइन 040-043 में, व्यक्ति को भुगतान की गई आय और उसे प्रदान की गई कटौतियों को समझ लिया जाता है। उनके कोड संदर्भ पुस्तकों "आय कोड" और "कटौती कोड" से लिए जाने चाहिए (परिशिष्ट संख्या 5 और 6 से लाभ कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया).

यदि किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत आयकर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218) के लिए मानक कटौती प्रदान की गई थी, तो आपको "प्रदान की गई मानक कर कटौती की राशि" प्रमाण पत्र के उपखंड को भी भरना होगा। उसी समय, पंक्ति 051 संदर्भ पुस्तक "डिडक्शन कोड" से मानक कर कटौती के कोड को इंगित करती है (परिशिष्ट संख्या 6 से लाभ कर रिटर्न भरने की प्रक्रिया), और 052 की तर्ज पर - उनकी मात्रा।

यह याद रखना चाहिए कि 13% व्यक्तिगत आयकर दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 2, खंड 3) के बावजूद, मानक कटौती लाभांश के रूप में आय पर लागू नहीं होती है।

एक सामान्य कराधान प्रणाली वाली कंपनियों के लिए, मुख्य बजटीय भुगतान आयकर है। टैक्स कोड के अध्याय 25 द्वारा स्थापित अंतरिम रिपोर्टिंग अवधि के साथ-साथ पूरे वर्ष के आधार पर इस पर रिपोर्ट करना आवश्यक है। टैक्स की गणना कैसे की जाती है, इसके आधार पर रिपोर्टिंग योजनाओं के लिए दो विकल्प हैं। या तो कंपनी पहली तिमाही के अंत में, छह महीने और 9 महीने और पूरे वर्ष में एक घोषणा प्रस्तुत करती है, या पहले महीने के अंत में, दो महीने, तीन महीने, और इसी तरह कैलेंडर के अंत तक वर्ष। रिपोर्ट फॉर्म सभी मामलों के लिए समान है। वर्तमान फॉर्म, साथ ही लाभ कर घोषणा को भरने के नियमों को रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या -7-3 / के आदेश में अनुमोदित किया गया था। [ईमेल संरक्षित]

लाभ घोषणा 2017 भरना

फेडरल टैक्स सर्विस का उपर्युक्त आदेश पिछले साल 28 दिसंबर को लागू हुआ, क्योंकि लाभ की घोषणा और इसे भरने के निर्देश दोनों ही स्वीकृत थे, इसलिए कंपनियों को इस फॉर्म का उपयोग करना पड़ा, जिसकी शुरुआत वार्षिक रिपोर्टिंग से हुई। 2016 और पूरे 2017 में।

यह एक बहु-पृष्ठ प्रपत्र है, लेकिन डिफ़ॉल्ट रूप से केवल कुछ अनुभाग ही भरे जाते हैं। यह शीर्षक पृष्ठ, उपधारा 1.1, पृष्ठ 02 है, जिसमें बिक्री और गैर-बिक्री के ढांचे के भीतर, कर की मुख्य गणना, साथ ही परिशिष्ट संख्या 1 और संख्या 2, क्रमशः आय और व्यय का खुलासा शामिल है। सभी सूचीबद्ध शीटों को पूरा किया जाना चाहिए, जिसमें संपूर्ण या अंतरिम रिपोर्टिंग अवधि के रूप में 2017 के लिए एक पूर्ण शून्य लाभ घोषणा का एक नमूना शामिल है।

अनुभाग के रूप में प्रस्तुत अन्य घोषणाएं केवल तभी भरी जाती हैं और आईएफटीएस में जमा की जाती हैं, जब कंपनी के पास संबंधित संचालन या अन्य डेटा रिपोर्ट में परिलक्षित होता है।

मुझे कहना होगा कि स्वीकृत आयकर रिटर्न फॉर्म एक सार्वभौमिक रूप है, जैसा कि वे कहते हैं, सभी अवसरों के लिए। तो, रिपोर्ट की शीट 06 केवल गैर-राज्य पेंशन फंड द्वारा भरी जाती है। शीट 07 का उद्देश्य लक्षित वित्त पोषण की प्राप्ति को दर्शाना है। शीट 08 उन कंपनियों द्वारा भरी जाती है जिन्होंने वर्ष के लिए एक रिपोर्ट तैयार करते समय कर आधार, कर (नुकसान) का एक स्वतंत्र (सममित, रिवर्स) समायोजन किया। वार्षिक रिपोर्टिंग के भाग के रूप में, अनुलग्नकों के साथ पत्रक 09 भी उन करदाताओं द्वारा भरा जाता है जो एक विदेशी कंपनी के नियंत्रक व्यक्ति हैं। लाभ की घोषणा खाते में, अपेक्षाकृत बोलने, समय कारक, अधिक सटीक रूप से, इसके कुछ वर्गों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। इसलिए वार्षिक आयकर रिटर्न भरना धारा 1 के उपधारा 1.2 की अनुपस्थिति को मानता है। परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02, इसके विपरीत, वार्षिक घोषणा के हिस्से के रूप में, साथ ही पहली तिमाही के लिए रिपोर्ट में तैयार किया गया है। .

सामान्य तौर पर, 2017 के लाभ घोषणा को भरने के नियमों वाली सभी जानकारी, रिपोर्ट की कुछ शीट तैयार करने के मामलों सहित, उपरोक्त क्रम में प्रस्तुत की जाती है। वास्तव में, यह एक विस्तृत निर्देश है, कोई कह सकता है, चरण-दर-चरण आयकर रिटर्न भरना।

आयकर रिटर्न भरने के लिए एल्गोरिदम

आइए 2017 में आयकर घोषणा को भरने के मुख्य बिंदुओं पर विचार करें, जो बिना किसी असफलता के तैयार किए गए अनुभागों के उदाहरण का उपयोग करते हैं।

आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया, जैसे, शायद, कोई अन्य रिपोर्ट, कुछ सामान्य सिद्धांतों के अनुपालन को मानती है।

रिपोर्ट को हार्ड कॉपी में या काली, बैंगनी या नीली स्याही से बॉलपॉइंट पेन से पूरा किया जा सकता है। घोषणा की प्रत्येक शीट एक अलग शीट पर तैयार की जाती है। पूर्ण रिपोर्ट में कोई सुधार या गलती नहीं होनी चाहिए। टेक्स्ट डेटा, उदाहरण के लिए, संगठन का नाम या निदेशक का अंतिम नाम, बड़े अक्षरों में भरा जाता है। प्रत्येक सेल-परिचित में केवल एक नंबर या अक्षर हो सकता है - अन्यथा, IFTS में रिपोर्ट संसाधित करते समय, विफलताएं हो सकती हैं। उन कक्षों में एक डैश डाला जाता है जो मानों से भरे नहीं होते हैं।

घोषणा के शीर्षक पृष्ठ में कंपनी के बारे में मानक डेटा होता है: नाम, टिन, केपीपी, उस व्यक्ति का पूरा नाम जो रिपोर्ट दाखिल करने के लिए जिम्मेदार है, और कर कार्यालय की संख्या जिससे कंपनी जुड़ी हुई है। साथ ही, शीर्षक स्वयं रिपोर्ट के बारे में जानकारी को इंगित करता है - वह अवधि जिसके लिए इसे प्रस्तुत किया गया है, और रिपोर्टिंग वर्ष।

इसके बाद धारा 1 की उपधारा 1.1 है, जिसे "करदाता (कर एजेंट) के आंकड़ों के अनुसार बजट में देय कर की राशि" कहा जाता है। इस शीट में OKTMO कोड है, जो संगठन की क्षेत्रीय संबद्धता को दर्शाता है। इसके बाद केबीके 182 1 01 01011 01 1000 110 और 182 1 01 01012 02 1000 110 के अनुसार कर के संघीय और क्षेत्रीय हिस्से में बजटीय भुगतान की कुल राशि का टूटना, 3 के अनुपात में होता है। % से 17%। याद रखें कि संघीय बजट और रूसी संघ के घटक इकाई के बजट में 20% की सामान्य दर पर आयकर कटौती का यह विभाजन इस वर्ष पेश किया गया था। पहले, अनुपात 2% से 18% था। इसके अलावा, स्थानीय अधिकारियों के पास वर्तमान में करदाताओं की कुछ श्रेणियों के भुगतान के "उनके" हिस्से को पहले से मौजूद न्यूनतम 13.5% के बजाय 12.5% ​​​​तक कम करने का अवसर है।

मुख्य कर गणना शीट 02 में की गई है। यह बिक्री, गैर-परिचालन आय, व्यय से आय की पंक्तियों को सारांशित करता है जो बिक्री और गैर-परिचालन व्यय से आय की मात्रा को कम करता है। स्थापित कर दरों को परिणामी कर आधार पर लागू किया जाता है, इस प्रकार देय कर की राशि निर्धारित की जाती है। आय और व्यय स्वयं परिशिष्ट संख्या 1 और संख्या 2 से पत्रक 02 में वर्णित हैं।

आयकर रिटर्न भरना: डेटा तुलना

इनकम टैक्स के लिए टैक्स रिटर्न भरने में निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखना शामिल है। टैक्स की गणना हमेशा प्रोद्भवन के आधार पर की जाती है, उदाहरण के लिए, 1 तिमाही, आधा साल और 9 महीने के लिए। अर्थात्, वर्ष के दौरान प्रत्येक बाद की घोषणा में, अन्य बातों के अलावा, पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय और व्यय के आंकड़े शामिल हैं। इस संबंध में, पहले से गणना किए गए अग्रिम कर भुगतान से संबंधित डेटा की रिपोर्ट में प्रविष्टि को सही ढंग से ट्रैक करना महत्वपूर्ण है।

लाभ घोषणा को भरने की प्रक्रिया यह मानती है कि रिपोर्टिंग अवधि के लिए अग्रिम की राशि, जिस अवधि के लिए फॉर्म भरा गया था, रिपोर्ट की शीट 02 के स्टॉक 210-230 में परिलक्षित होती है और आपको मूल्यों के सहसंबंध का पता लगाने की अनुमति देती है। साल भर में विभिन्न रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणाओं के बीच।

इसलिए, उदाहरण के लिए, लाभ कर घोषणा भरते समय, एक कंपनी जो तिमाही के लिए कर की गणना करती है, वह घोषणा की पंक्तियों 210-230 में पिछली रिपोर्ट की पंक्तियों 180-200 में इंगित परिकलित कर की राशि का संकेत देगी। एक संगठन जो वास्तविक लाभ के आधार पर मासिक आधार पर बजट का भुगतान करता है, इन पंक्तियों में पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा के अनुसार गणना किए गए अग्रिम भुगतान की मात्रा को भी प्रतिबिंबित करेगा, केवल इस मामले में यह एक मासिक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाएगी।

वही कंपनी जो तिमाही के लिए अधिभार की बाद की गणना के साथ मासिक अग्रिम भुगतान का भुगतान करती है, पिछली तिमाही के लिए वास्तविक कर की राशि (पंक्तियों 180-200) और मासिक अग्रिम भुगतानों को 180-200 पंक्तियों में इंगित करेगी। चालू तिमाही में भुगतान किया गया (पिछली तिमाही रिपोर्ट की पंक्तियाँ 290-310)।

नतीजतन, 210-230 की पंक्तियों में परिलक्षित होने वाली राशि को कर के संघीय और क्षेत्रीय हिस्से के संबंधित मूल्यों से काट दिया जाता है, जो कि शुरुआत से संपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए उनके कर आधार के आधार पर निर्धारित किया जाता है। वर्ष। इस प्रकार, भुगतान की जाने वाली आयकर की राशि वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा डेटा के अनुसार निर्धारित की जाती है।

आयकर घोषणा: नमूना भरना

इस उदाहरण में, हमने त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करने वाले संगठन के लिए प्रमुख वर्गों द्वारा पूरी की गई 9-महीने की रिपोर्ट प्रदान की है। वर्ष के लिए लाभ पर घोषणा को भरने का एक उदाहरण केवल विशिष्ट बिंदु के समान होगा कि रिपोर्टिंग अवधि के रूप में रिपोर्ट के शीर्षक पृष्ठ पर कोड "34" दिखाई देना चाहिए।