1c में फाउंडर से लोन कैसे प्राप्त करें। "1C" कार्यक्रमों में "क्रेडिट और ऋण के लिए लेखांकन" की स्थापना

सबसे पहले, आपको ऋण और उधार के लिए लेखांकन के लिए कार्यात्मक विकल्प को सक्षम करने की आवश्यकता है:

मेनू: एनएसआई और प्रशासन - ट्रेजरी।

झंडा लगाना ऋण और जमा.

अब कार्यक्रम में ऋण समझौतों और उन पर शेष राशि दर्ज करने, ऋण और ब्याज के लिए वित्तीय और लेखांकन को सही ढंग से स्थापित करने की क्षमता है।

2. हम प्रतिपक्षकार-लेनदार और उधार समझौते में प्रवेश करते हैं।

आपको उस प्रतिपक्षकार को दर्ज करना होगा जिससे ऋण प्राप्त हुआ था और इसके लिए अन्य संबंध चेकबॉक्स सेट करें। यदि अन्य संबंध सुविधा मौजूद है, तो आइटम प्रतिपक्ष कार्ड के शीर्ष मेनू में दिखाई देगा ऋण और जमा.

आइटम पर जाएं ऋण और जमाऔर एक उपयुक्त समझौता बनाएँ।

सही लेखांकन के लिए महत्वपूर्ण क्षेत्रों को लाल रंग में हाइलाइट किया गया है। उनके मूल्यों को अनुबंध के सार के आधार पर ड्रॉप-डाउन सूची से चुना जाना चाहिए।

3. टैब भरें ऋण समझौते की गणना।

ये टैब गणना भुगतान कैलेंडर में और ब्याज की गणना पर दस्तावेज़ भरते समय उपयोग किए जाते हैं। कार्यक्रम कोई गणना नहीं करता है, लेकिन यह आपको मैन्युअल रूप से या स्प्रेडशीट दस्तावेज़ से भुगतान शेड्यूल भरने की अनुमति देता है।

तात्कालिकता प्रकार के क्षेत्र पर ध्यान दें - यह विनियमित लेखांकन में लेखांकन खाते को प्रभावित करेगा।

आप सीधे टैब पेज पर अत्यावश्यकता प्रकार, ब्याज दर और कमीशन प्रकार फ़ील्ड भरते हैं। लेकिन नियम और राशि अनुभाग में डेटा भुगतान अनुसूची से स्वचालित रूप से भर जाता है। शेड्यूल को यूज्ड शेड्यूल हाइपरलिंक द्वारा भरा जा सकता है।

प्रत्येक बुकमार्क की पंक्तियों को बैंक के शेड्यूल के अनुसार भरें। सिस्टम अपने आप ही शर्तों और कुल राशियों की गणना करेगा

सारणीबद्ध खंड में, हम निर्मित अनुबंध का उल्लेख करते हैं। सिद्धांत रूप में, आप अनुबंध सूची में किसी दस्तावेज़ से अनुबंध बना सकते हैं।

कृपया ध्यान दें कि ऋण निकाय और ब्याज के लिए दस्तावेज़ के सारणीबद्ध खंड में, आपको विभिन्न प्रकार की राशि निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है।

हम शेष राशि की राशि स्वयं इंगित करते हैं। वह खुद को अनुबंध से ऊपर नहीं खींचती है और इसके साथ जांच नहीं करती है।

अब हम दस्तावेज़ पास करते हैं। लेखांकन में परिलक्षित होने के बाद, हमें पोस्टिंग मिलती है:

खाता 67 का उपयोग किया गया था क्योंकि अनुबंध में प्रवेश करते समय, मैंने तात्कालिकता प्रकार = लंबी अवधि का संकेत दिया था। अल्पकालिक ऋण के लिए, खाता 66 को प्रतिस्थापित किया जाएगा। इस प्रकार, लेखांकन डेटा उत्पन्न होता है।

प्रबंधन लेखांकन में, डेटा दिखाई देगा:

ट्रेजरी अनुभाग में - ट्रेजरी रिपोर्ट - रिपोर्ट में ऋण और जमा के लिए लेखांकन
बैलेंस शीट सेक्शन में मैनेजमेंट बैलेंस शीट में: फंडिंग के स्रोत।

ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब संगठन के अपने फंड पूंजी निवेश करने या मौजूदा खर्चों को वित्त करने के लिए पर्याप्त नहीं थे। फंड जुटाने के विकल्पों में से एक मदद के लिए संस्थापक से संपर्क करना है। उसकी सहायता नि:शुल्क और प्रतिफल दोनों हो सकती है। संस्थापक से ऋण कैसे लिया जाए, यह हम अपने परामर्श में बताएंगे।

समय सीमा का निर्धारण

यह समझने के लिए कि किस खाते पर संस्थापक से ऋण लेना है, ऋण की अवधि के बारे में प्रश्न का उत्तर देना आवश्यक है। आखिरकार, यदि ऋण 12 महीने तक की अवधि के लिए प्रदान किया जाता है, तो इसे 66 "अल्पकालिक ऋण और उधार के लिए निपटान" को ध्यान में रखा जाना चाहिए। और अगर ऋण अवधि 12 महीने से अधिक है - खाते में 67 "दीर्घकालिक ऋण और उधार के लिए बस्तियां।"

संस्थापक से ऋण लेखांकन

66 और 67 खातों के क्रेडिट पर, प्राप्त ऋण की राशि परिलक्षित होती है, और डेबिट में ऋण के रूप में प्राप्त मूल्यों के लिए लेखांकन खाते होते हैं।

इसका मतलब यह है कि सेटलर से प्राप्त ऋणों के लिए लेखांकन प्रविष्टियां दूसरों द्वारा जारी किए गए ऋणों से अलग नहीं हैं। इसलिए, संस्थापक से कैशियर के लिए ऋण पर पोस्टिंग, उदाहरण के लिए, एक अल्पकालिक ऋण के लिए, इस तरह दिखता है: डेबिट खाता 50 "कैशियर" - क्रेडिट खाता 66।

तदनुसार, अन्य मूल्य प्राप्त होने पर, लेनदेन समान होंगे:

यदि, ऋण के लिए, लेन-देन 66 और 67 खातों के क्रेडिट पर बनते हैं, तो जब ऋण संस्थापक को वापस कर दिया जाता है, तो एक रिवर्स एंट्री की जाती है:

ब्याज के संदर्भ में, प्राप्त ऋणों पर प्रविष्टियाँ भी 66 और 67 खातों के क्रेडिट पर बनाई जाती हैं।

डेबिट पर, ब्याज उपार्जन लेनदेन में, एक नियम के रूप में, अन्य खर्चों के लिए लेखांकन के लिए खाता परिलक्षित होता है:

यदि किसी निवेश संपत्ति के अधिग्रहण, निर्माण या निर्माण के लिए संस्थापक से ऋण प्राप्त हुआ था, तो, कुछ शर्तों के तहत, इस तरह के ऋण पर ब्याज को इस संपत्ति के मूल्य में वृद्धि के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है (खंड 7-14 पीबीयू 15 /2008)।

इस लेख में, हम संगठन के वित्तीय निवेश के विकल्पों पर विचार करेंगे, अर्थात् अन्य कंपनियों को जारी किए गए ऋण: मौद्रिक (ब्याज) और गैर-मौद्रिक (माल, सामग्री), साथ ही 1C कार्यक्रम में इन कार्यों का प्रतिबिंब: एंटरप्राइज़ लेखा 8 संस्करण 3.0।

नगद ऋण

हम शर्तों (ऋण राशि, ऋण का उपयोग करने के लिए ब्याज, ऋण अवधि) को दर्शाते हुए एक लिखित समझौता करते हैं। हमने लेख में अनुबंध के लिए भुगतान कैलेंडर तैयार करने के बारे में बात की थी 1 सी में कर्मचारियों को ऋण: उद्यम लेखा 8 ब्याज भुगतान समय-समय पर या ऋण अवधि के अंत में निर्धारित किया जा सकता है। यह याद रखना चाहिए कि वित्तीय निवेश हमेशा जोखिम होते हैं (दिवालियापन का जोखिम, उधारकर्ता का दिवालियापन, आदि)। हम अनुशंसा करते हैं कि अनुबंध शर्तों के उल्लंघन के लिए दंड का प्रावधान करता है। कम सामान्य शब्द, अधिक रचनात्मक, सभी के लिए बेहतर।

जारी किए गए ब्याज वाले ऋणों का लेखा-जोखा 58.03 "अनुदान दिए गए ऋण" पर रखा गया है। ऋण जारी करने का संचालन (डी-टी आइटम 58.03 - के-टी आइटम 51) वैट के अधीन नहीं है क्योंकि उधारकर्ता ऋण के विषय के स्वामित्व को स्थानांतरित नहीं करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 149 के खंड 15, खंड 3)। ऋण जारी करना कर उद्देश्यों के लिए संगठन के खर्च के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है।

नकद ऋण पर ब्याज 76.09 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ अन्य बस्तियों" में परिलक्षित होता है। OSNO (प्रोद्भवन विधि) के तहत, ऋण पर ब्याज महीने के अंतिम दिन मासिक दर्ज किया जाता है, चाहे उसके भुगतान की तारीख कुछ भी हो। सरलीकृत कराधान प्रणाली (नकद पद्धति) के साथ, ऋण पर ब्याज उस तारीख को परिलक्षित होता है जब वह उधारकर्ता से प्राप्त होता है। इस समय, कर उद्देश्यों के लिए, गैर-परिचालन आय उत्पन्न होती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 250 के खंड 6)।

वास्तव में, ऋण का उपयोग करने के लिए ब्याज ऋण के प्रावधान के लिए सेवाओं की लागत है; वे मूल राशि की तरह वैट के अधीन नहीं हैं। वैट घोषणा में, संदर्भ के लिए अर्जित ब्याज धारा 5 (कोड 10100292) में परिलक्षित होता है।

महत्वपूर्ण: ऋण जारी करने से जुड़ी लागतों पर "इनपुट" वैट कटौती योग्य नहीं है, यह संगठन के अन्य खर्चों में शामिल है। यदि आय में जारी किए गए ऋणों पर संचालन का हिस्सा 5% से कम है, तो संगठन संपूर्ण "इनपुट" वैट घटा सकता है, इसे लेखा नीति में सुरक्षित कर सकता है।

1C में संचालन के प्रतिबिंब पर विचार करें: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0।

महीने के आखिरी दिन ऋण पर ब्याज की प्रोद्भवन अन्य आय (बीयू) और गैर-परिचालन आय (ओयू) में मासिक आधार पर शामिल है, अनुबंध के निष्पादन में बाद की घटनाओं की परवाह किए बिना। ऐसी घटना कर्जदार को कर्ज की माफी हो सकती है।

खंड "संचालन" - "लेखा" - "संचालन मैन्युअल रूप से दर्ज किया गया":

यदि उधारकर्ता समझौते की शर्तों का पालन नहीं करता है, तो ऋणदाता दंड (ब्याज, जुर्माना) लेगा। दंड के प्रतिबिंब की तिथि - दंड के उधारकर्ता (भुगतान, लिखित सहमति) द्वारा मान्यता की तिथि या अदालत के निर्णय (OSNO के साथ) के लागू होने की तिथि और दंड के भुगतान की तिथि (सरलीकृत कराधान प्रणाली के साथ)।

महत्वपूर्ण: समझौते की शर्तों के अनुचित प्रदर्शन के लिए दंड वैट के अधीन नहीं हैं क्योंकि बेचे गए माल के भुगतान से संबंधित नहीं हैं और रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 162 में सूचीबद्ध नहीं हैं।

हम दस्तावेज़ "मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए संचालन" को भी प्रतिबिंबित करते हैं:

उस विकल्प पर विचार करें जब पार्टियों ने ऋण माफी पर एक समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं।

लाभ के कराधान के खर्चों में ऋणदाता द्वारा मूल ऋण की माफी को ध्यान में नहीं रखा जाता है (बॉक्स को चेक न करें) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 270 के खंड 12)।

लेखांकन में ऋण पर ब्याज व्यय के रूप में लिखा जाता है (डेबिट खाता 91.02), लेकिन कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए स्वीकार नहीं किया जाता है। माफ़ किया गया ब्याज बट्टे खाते में डालने की तारीख कर्ज माफी समझौते की तारीख है।

हम उपमहाद्वीप "प्रतिपक्ष" (उधारकर्ता) का विश्लेषण बनाते हैं।

जैसा कि आप आंकड़े में देख सकते हैं, पार्टियां ऋण राशि और ब्याज राशि दोनों को माफ करने के लिए सहमत हुईं। ऋण माफी पर एक लिखित समझौते में समझौता तय किया गया है, ऋण निपटान बंद हैं।

गैर-नकद ऋण (माल, सामग्री) पर विचार करें।

आर्थिक गतिविधियों में, संगठन प्रदान की गई सेवाओं के भुगतान के साथ सामान और सामग्री के साथ एक दूसरे की मदद कर सकते हैं। इस मामले में संपन्न ऋण समझौते की ख़ासियत यह है कि इसे हस्तांतरित माल या सामग्री की मात्रात्मक, विविधता और अन्य विशेषताओं को सटीक रूप से इंगित करना चाहिए, क्योंकि भविष्य में, ठीक उसी उत्पाद या सामग्री को वापस किया जाना चाहिए। इसके अलावा, समझौता ऋण के लिए ब्याज दर (प्रति वर्ष) को इंगित करता है।

इस मामले में माल (सामग्री) का स्वामित्व उधार लेने वाले संगठन के पास जाता है, और इसलिए वैट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 146 के खंड 1 के खंड 1) के अधीन है और लेखांकन रिकॉर्ड में एक के रूप में परिलक्षित होता है शिपमेंट की तारीख पर बिक्री।

सामग्री (कच्चे माल) के गैर-नकद ऋण के साथ एक उदाहरण पर विचार करें।

इस मामले में लेखांकन प्रविष्टियाँ इस प्रकार होंगी:

ऋण जारी करना कर उद्देश्यों के लिए व्यय के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है।

महत्वपूर्ण: गैर-नकद ऋण लौटाते समय, मूल ऋण उसी उत्पाद (उत्पादों) के साथ वापस किया जाना चाहिए, और यदि इस उत्पाद के लिए खरीद मूल्य मूल मूल्य से भिन्न होता है, तो लाभ कर उद्देश्यों के लिए अंतर को ध्यान में नहीं रखा जाएगा . उधारकर्ता मूल कीमतों पर माल (सामग्री) की बिक्री के लिए एक दस्तावेज तैयार करता है और वैट चार्ज करता है।

लेखांकन प्रविष्टियाँ इस प्रकार होंगी:

गैर-मौद्रिक (माल, सामग्री) ऋण की वापसी को संसाधित करने और करने के बाद, हम एक खाता विश्लेषण 58.03 उत्पन्न करते हैं।

इस प्रकार, जब गैर-नकद ऋण जारी किया जाता है तो ऋणदाता द्वारा अर्जित वैट को बजट में भुगतान किया जाता है, जब ऋण वापस किया जाता है। लेकिन यह दूसरे तरीके से भी होता है।

उधारकर्ता से सरलीकृत कराधान प्रणाली में ऋण वापस करने के बाद, ऋणदाता वैट खो देता है क्योंकि "सरलीकृत" चालान जारी नहीं करते हैं। अनुबंध समाप्त करते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए। शायद इस नुकसान की भरपाई आगे के फलदायी सहयोग से होती है। किसी भी मामले में, "जब आप दूसरों का भला करते हैं, तो आप पहले खुद का भला करते हैं।" (बी. फ्रैंकलिन)

एक गैर-मौद्रिक ऋण पर ब्याज एक मौद्रिक ऋण (डेबिट 76.09 "सबकॉन्टो" - "उधारकर्ता" के-टी 91.01 "प्राप्त ऋण पर ब्याज") पर ब्याज की प्रोद्भवन के समान अर्जित किया जाता है।

उपार्जित ब्याज पर वैट गणना द्वारा निर्धारित किया जाता है (उदाहरण के लिए, 18/118; 10/110) उधारकर्ता से धन प्राप्त होने पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 4)। इस मामले में ब्याज भुगतान उधारकर्ता को हस्तांतरित संपत्ति के भुगतान से संबंधित है।

ऋणदाता 1 प्रति में चालान जारी करता है। और इसे उधारकर्ता को हस्तांतरित करता है, जबकि उधारकर्ता कर कटौती का हकदार नहीं है। हम "अग्रिम" चालान बनाते हैं क्योंकि केवल यह दस्तावेज़ अनुमानित वैट दर मानता है। लेन-देन प्रकार कोड "01" का चयन करें "माल, कार्य, सेवाओं और संचालन की बिक्री उनके बराबर है।"

हम भुगतान किए गए ब्याज पर वैट प्रोद्भवन की शुद्धता की जांच करने के लिए उप-खातों के संदर्भ में खाता 76 का विश्लेषण बनाते हैं।

हम रिपोर्ट "सबकॉन्टो विश्लेषण" - "उधारकर्ता" बनाते हैं। रिपोर्ट इस उधारकर्ता के सभी संबंधित खातों में गतिविधियों को दर्शाती है।

ऋण निपटान बंद हैं।

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एक संगठन जो एक कानूनी इकाई से उधार ली गई धनराशि प्राप्त करता है, उसे जल्द या बाद में उन्हें वापस करना होगा। और बहुत बार - रुचि के साथ।

एक देनदार से ऋण की वापसी के लिए लेखांकन

ऋण और उन पर ब्याज का वास्तविक भुगतान पोस्टिंग द्वारा किया जाता है:

डेबिट 66 (67) क्रेडिट।

केवल दायित्व के लिए - एक उप-खाता, और ब्याज के लिए - दूसरा।

ऋण को न केवल पैसे से, बल्कि संगठन की संपत्ति से भी चुकाया जा सकता है। इस मामले में, वायरिंग इस तरह दिखती है:

डेबिट 66 (67) क्रेडिट 10, 41, ...

कराधान के संदर्भ में, इस तरह के एक ऑपरेशन के लिए, संपत्ति के मूल्य पर वैट चार्ज करना आवश्यक है, क्योंकि इसका हस्तांतरण बिक्री के बराबर है।

विदेशी मुद्रा में प्राप्त ऋणों की गणना करते समय, अंतर (विनिमय दर) को ध्यान में रखना आवश्यक है:

डेबिट 66 (67) क्रेडिट 91.1 - सकारात्मक,
डेबिट 91.2 क्रेडिट 66 (67) - नकारात्मक।

यदि कोई संगठन ऋण को सुरक्षित करने के लिए संपार्श्विक जारी करता है, तो वह चुकाए जाने के बाद संपार्श्विक वापस कर सकता है, या इसे छोड़ कर अंतर का भुगतान कर सकता है। ऋण की प्राप्ति के समय संपार्श्विक का हस्तांतरण प्रविष्टि द्वारा परिलक्षित होता है:

डेबिट 10.41, 58 ... क्रेडिट 10, 41, 58 ...

डेबिट खातों के लिए, उप-खाते खोले जाते हैं: "... गिरवी रखा हुआ।" जारी किए गए गिरवी के दायित्व को दर्शाने के लिए आपको खाते के डेबिट 009 पर प्रविष्टि का भी उपयोग करना होगा।

यदि ऋण चुकाने के बाद संपार्श्विक वापस किया जाता है:

डेबिट 10, 41, 58 ... क्रेडिट 10,41,58 ..,

और ऋण 009 पर, खाते गिरवी रखी गई संपत्ति के मूल्य की वापसी को दर्शाते हैं।

संगठन को 275,000 रूबल की राशि में ऋण मिला। 8 महीने की अवधि के लिए। पैसे का उपयोग करने के लिए ब्याज 6% प्रति वर्ष है। उधारकर्ता को 120,000 रूबल की सामग्री प्राप्त हुई। इसके बाद, लेनदार ने ऋण के खिलाफ उनके मूल्य को समायोजित करने के लिए कहा।

उदाहरण के द्वारा पोस्टिंग:

खाता डी.टी	खाता सीटी	तारों का विवरण	लेन - देन की राशि	एक दस्तावेज़ आधार
66		ऋण प्राप्त	275 000	बैंक स्टेटमेंट
	10 "स्टॉक में सामग्री"	सामग्री गिरवी रखी जाती है	120 000	पैकिंग सूची
009		गिरवी रखी गई सामग्री की लागत को दर्शाया	120 000	लेखांकन जानकारी
91.2	66	ऋण पर अर्जित ब्याज	14 667	ऋण समझौता लेखांकन जानकारी
66		सूचीबद्ध प्रतिशत	14 667	भुगतान आदेश रेफरी।
66	10 "प्रतिज्ञा सामग्री"	संपार्श्विक की लागत ऋण के खिलाफ ऑफसेट है	120 000	हैंडओवर का अधिनियम
66		ऋण पर शेष ऋण सूचीबद्ध है	155 000	भुगतान आदेश रेफरी।
	009	गिरवी रखी गई सामग्री की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया गया है	120 000	लेखांकन जानकारी
91.2	68 वैट	हस्तांतरित सामग्री पर लगाया गया वैट	600	लेखांकन जानकारी

उधारकर्ता से ऋण चुकौती के लिए लेखांकन

जिस संगठन ने पहले ऋण जारी किया था, उसे उसका पैसा या संपत्ति वापस मिल जाती है। यह निम्नलिखित प्रविष्टियों में परिलक्षित होता है:

खाते के डेबिट 008 पर गिरवी रखी गई संपत्ति की प्राप्ति, वापसी - क्रेडिट पर।
ऋण पर ब्याज प्राप्त करना डेबिट क्रेडिट 76 उप-खाता "जारी किए गए ऋणों पर ब्याज"।
नकद में ऋण चुकौती डेबिट क्रेडिट 76, डेबिट 58 क्रेडिट 76।
संपत्ति द्वारा ऋण चुकौती डेबिट 10,41,43 ... क्रेडिट 76.

संगठन ने 672,000 रूबल की राशि में ऋण जारी किया। 12 महीने के लिए 7% प्रति वर्ष की दर से, प्रतिज्ञा के रूप में सामग्री प्राप्त करते समय, 278,000 रूबल की लागत। उधारकर्ता पूरी राशि चुकाने में असमर्थ था और संपार्श्विक की बिक्री के लिए सहमत हो गया।

तैनातियाँ:

खाता डी.टी	खाता सीटी	तारों का विवरण	लेन - देन की राशि	एक दस्तावेज़ आधार
008		ऋण संपार्श्विक प्राप्त हुआ	278 000	पैकिंग सूची
58

ऋण समझौते के सही निष्पादन के लिए, साथ ही कर और लेखा रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए, आपको उन प्रमुख बिंदुओं पर विशेष ध्यान देना चाहिए जिन्हें अनुबंध में लिखा जाना चाहिए:

उधार की राशि;
वह अवधि जिसके लिए धन जारी किया गया था;
प्राप्त करने की विधि। सबसे ज्यादा प्राथमिकता कर्मचारी के कार्ड में लोन ट्रांसफर करना है। पहले चालू खाते से धनराशि निकालकर कैश डेस्क से ऋण जारी करना संभव है, क्योंकि संगठन की नकद आय से ऋण जारी करना बैंक ऑफ रूस के दिनांक 07.10.2013 के निर्देश द्वारा निषिद्ध है। एन 3073-वाई;
ऋण का उद्देश्य। यदि ऋण अचल संपत्ति की खरीद के लिए जारी किया जाता है, तो उधारकर्ता को भौतिक लाभों के कराधान से छूट दी जाती है।
जारी करने की शर्तें - ब्याज पर या ब्याज मुक्त। यदि समझौते में यह उल्लेख नहीं है कि ऋण ब्याज मुक्त है या दर निर्दिष्ट नहीं है, तो समझौते के अनुसार ब्याज की राशि पुनर्वित्त दर के बराबर है;
ऋण परिपक्वता तिथि: पूर्ण या मासिक किश्तों में और ब्याज भुगतान तिथि।

ऋणदाता पर कराधान

जारी किए गए ऋण की राशि संगठन का खर्च नहीं है, साथ ही इसकी वापसी आय नहीं है। कर संहिता के अनुच्छेद 250 के खंड 6 के आधार पर ऋण पर ब्याज को गैर-परिचालन आय के रूप में मान्यता दी जाती है और आयकर की गणना करते समय, निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाता है:

उधारकर्ता कराधान

कला के पैरा 2 के अनुसार। टैक्स कोड के 212, ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ को किसी व्यक्ति की आय के रूप में मान्यता दी जाती है यदि ऋण समझौते के तहत गणना की गई ब्याज बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित वर्तमान पुनर्वित्त दर के दो-तिहाई से कम है। करदाता द्वारा आय की वास्तविक प्राप्ति:

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 223 इंगित करता है कि 01.01.2016 से ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ के रूप में आय प्राप्त होने की तिथि। प्रत्येक माह का अंतिम दिन है। उसी समय, संगठन, एक कर एजेंट के रूप में, निम्नलिखित दरों पर मजदूरी के अगले भुगतान के साथ भौतिक लाभों से व्यक्तिगत आयकर को रोकने के लिए बाध्य है:

35% - यदि कर्मचारी रूसी संघ का कर निवासी है;
30% - यदि कर्मचारी रूसी संघ का अनिवासी है।

यदि ऋण का उद्देश्य रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 212 के अनुसार आवास के निर्माण या खरीद के लिए धन प्राप्त करने या निर्माण के लिए एक भूमि भूखंड के रूप में वर्णित है, तो कर निरीक्षक, अनुरोध पर कर्मचारी, इस कर्मचारी को भौतिक लाभों के कराधान से छूट के बारे में संगठन को एक अधिसूचना जारी करता है।

1सी 8.3 . में ऋण कैसे धारण करें

1C लेखा 8.3 कार्यक्रम में, कर्मचारियों को दिए गए ऋणों के लिए 73.01 खाते पर निपटान किया जाता है। प्रदान किए गए ऋणों के लिए बस्तियां।

चरण 1. संगठन के एक कर्मचारी को ऋण जारी करना

1C 8.3 लेखांकन में ऋण जारी करने के लिए ऑपरेशन को पंजीकृत करने के लिए, हम संगठन के एक कर्मचारी को धन हस्तांतरित करने के लिए एक भुगतान आदेश तैयार करेंगे: अनुभाग बैंक और कैश डेस्क - भुगतान आदेश - बनाएँ - एक कर्मचारी को ऋण:

भुगतान आदेश के आधार पर, हम चालू खाते से एक दस्तावेज़ राइट-ऑफ़ बनाएंगे:

पोस्टिंग डीटी 73.01 - केटी 51 - ऋण समझौते के तहत कर्मचारी को धन हस्तांतरित किया गया:

चरण 2. 1सी लेखा में पंजीकरण 8.3 नई कटौतियां

नई कटौतियां दर्ज करने के लिए, अनुभाग पर जाएं वेतन और कार्मिक - संदर्भ और सेटिंग्स - प्रतिधारण:

बनाएँ बटन पर क्लिक करें और अवधारण प्रकार का नाम भरें:

हमारे मामले में, यह है ऋण चुकाने के लिए रोक;
खेत अवधारण श्रेणीहम इसे खाली छोड़ देंगे, क्योंकि प्रस्तावित सूची में से कोई भी श्रेणी उपयुक्त नहीं है;
हम एक अद्वितीय कोड असाइन करते हैं और बटन दबाते हैं लिखें और बंद करें:

इसी तरह, हम एक कटौती प्रकार बनाते हैं - ऋण का उपयोग करने के लिए ब्याज की रोकथाम:

चरण 3. 1ग 8.3 में ऋणों पर ब्याज का उपार्जन और मजदूरी की गणना में कटौती का प्रतिबिंब

हम एक दस्तावेज़ का उपयोग करके 1C 8.3 में ऋण के हिस्से की अवधारण और ऋण पर ब्याज की प्रोद्भवन को पंजीकृत करेंगे पेरोल।बुकमार्क पर अवधारणबटन से जोड़ेंसारणीबद्ध अनुभाग भरें:

कॉलम में कर्मचारी - संगठन का कर्मचारी, जिसके वेतन से कटौती की जाती है;
प्रतिधारण कॉलम में - प्रतिधारण के प्रकार। हमारे मामले में, उनमें से दो हैं: ऋण चुकाने के लिए रोकना और ब्याज रोकना;
परिणाम कॉलम में - कटौतियों की राशि:

आइए वेतन पर करीब से नज़र डालें:

उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए मूल ऋण और ब्याज पर कटौती की मात्रा को प्रतिबिंबित करने के लिए, हम एक दस्तावेज़ तैयार करेंगे ऑपरेशन मैन्युअल रूप से दर्ज किया गया। पोस्टिंग बनते हैं:

डीटी 70 - केटी 73.01 - वेतन से कटौती ऋण और ब्याज के पुनर्भुगतान के कारण परिलक्षित होती है;
डीटी 73.01 - केटी 91.01 - ऋण पर ब्याज की राशि में अन्य गैर-परिचालन आय को दर्शाता है:

चरण 4. उधार ली गई धनराशि के उपयोग और व्यक्तिगत आयकर को रोकने के लिए बचत से भौतिक लाभों की गणना

आइए विचार करें कि 05.11.2015 की अवधि में पुनर्वित्त दर कैसे बदल गई है। 04.11.2016 तक:

05.11.2015 से 31.12.2015 तक पुनर्वित्त दर 8.25% है;
01.01.2016 से पुनर्वित्त दर प्रमुख दर के बराबर है और 11% है;
14.06.2016 से प्रमुख दर, और इसलिए पुनर्वित्त दर 10.5% है।

आइए महीने के हिसाब से ऋण और भौतिक लाभों पर ब्याज की गणना करें:

नवंबर - 05.11.2015 से अवधि के लिए 30.11.2015 तक:

ऋण पर% = 72,000.00 * 6% / 365 * 27 = 319.56 रूबल;
ऋण समझौते के तहत ब्याज दर पुनर्वित्त दर (2/3 * 8.25%) के 2/3 से 6% अधिक है, इसलिए कोई भौतिक लाभ नहीं है।

दिसंबर 2015

ऋण पर% = 66,000.00 * 6% / 365 * 31 = 336.33 रूबल;
कोई भौतिक लाभ नहीं है।

जनवरी 2016

ऋण पर% = 60,000.00 * 6% / 366 * 31 = 304.92 रूबल;
भौतिक लाभ = 60,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67.76 रूबल;
भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर = 67.76 * 35% = 24.00 रूबल।

आइए 1सी 8.3 कार्यक्रम में व्यक्तिगत आयकर लेखा संचालन का उपयोग करते हुए भौतिक लाभ को प्रतिबिंबित करें: अनुभाग वेतन और कर्मियों - व्यक्तिगत आयकर - व्यक्तिगत आयकर पर सभी दस्तावेज - व्यक्तिगत आयकर लेखा संचालन। बुकमार्क पर आयहम संकेत करते हैं:

भौतिक लाभ के रूप में आय की प्राप्ति की तिथि;
आय कोड 2610 - उधार (क्रेडिट) निधियों के उपयोग के लिए ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ;
आय की राशि;
9% और 35% की दरों पर कर की गणना:

बुकमार्क पर सभी दरों पर रोक :

आय प्राप्त करने की तिथि;
कर की दर;
स्थानांतरण अवधि - आय के भुगतान के बाद के दिन के बाद नहीं;
आय कोड:

हम मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए ऑपरेशन का उपयोग करके लेखांकन में व्यक्तिगत आयकर की अवधारण को प्रतिबिंबित करेंगे: पोस्टिंग डीटी 70 - केटी 68.01 को भौतिक लाभ के लिए व्यक्तिगत आयकर वेतन से रोक दिया गया है:

1सी 8.3 लेखांकन के लिए कर्मचारी के वेतन से भौतिक लाभों पर कर की स्वचालित रूप से कटौती करने के लिए, रजिस्टरों में संबंधित समायोजन को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है। बटन अधिक - रजिस्टरों का चयन: