Politique comptable de l'organisation en 1 s 8.3. Politiques comptables des organisations en fonction du régime fiscal

Début des travaux. Mise en place des politiques comptables dans 1C Comptabilité 8.3

Avant de commencer à travailler dans le programme, vous devez définir la politique comptable de votre organisation. Nous parlons de paramètres tels que 1c 8.3 et 8.2, tels que : dans quel régime fiscal se trouve l'entreprise, comment répartir les coûts, comment prendre en compte les coûts de production, les méthodes d'amortissement, etc.

La question se pose immédiatement : où puis-je trouver la politique comptable dans 1C 8.3 ? Le lien vers celui-ci se trouve dans le répertoire « Organisations » dans la section « Go » :

La fenêtre de paramétrage pour renseigner la politique comptable se compose de plusieurs onglets et de deux boutons permettant de sélectionner un mode de taxation. Examinons tour à tour tous les signets associés au mode général.

Impôt sur le revenu

Le premier onglet à remplir est Impôt sur le revenu.

Le premier élément de cet onglet est une case à cocher dans laquelle vous devez indiquer si la comptabilité est appliquée conformément aux exigences du PBU 18.02. Ceci est nécessaire au calcul de l’impôt sur le revenu.

Voici la méthode d'amortissement. Pour les immobilisations incorporelles, les structures et les bâtiments, la méthode de la comptabilité d'exercice linéaire est toujours utilisée, quelle que soit celle choisie. Dans d’autres cas, une méthode non linéaire peut être utilisée.

Il n'est pas nécessaire d'indiquer quoi que ce soit dans le champ « Rembourser le coût des vêtements de travail et des équipements spéciaux », car au moment de la rédaction de cet article, ce champ n'est pas disponible pour l'édition, bien que l'info-bulle indique que depuis 2015, l'organisation a le droit de décider pour lui-même, comment amortir le coût des vêtements de travail et des équipements spéciaux.

La liste des dépenses directes et la manière de les prendre en compte doivent être remplies soit manuellement, soit vous acceptez l'offre du système de remplir cette liste automatiquement. Cela est nécessaire lorsqu'une organisation mène des activités de production et souhaite imputer les coûts directs au coût de production. Lors du remplissage automatique, il est conseillé de renseigner également les colonnes « Division » et « Poste de coût ».

Les groupes de nomenclature sont renseignés pour une analyse ultérieure des revenus provenant de la vente de biens et de services, et ils sont également indiqués dans la déclaration de bénéfices. Par défaut, il y a déjà une entrée « Groupe d'éléments principaux ».

Passons au signet suivant.

T.V.A.

Voici les paramètres de comptabilité TVA dans 1C Comptabilité.

Il y a essentiellement des cases à cocher ici, dans l'ordre :

1. Nous indiquons si l'entreprise fonctionne sans TVA ou avec une TVA à taux zéro. Si cette case est cochée, lors de la vente de tels biens ou services, une comptabilité séparée sera effectuée par lot afin de refléter correctement la TVA.
2. Si l'organisation utilise une comptabilité TVA simplifiée, cochez la case appropriée. Veuillez noter que la comptabilité simplifiée présente certaines limites. Par exemple, la TVA ne peut pas être facturée sur les différences de montant positives
3. Dans le troisième paragraphe, vous devez indiquer si la TVA doit être facturée sur l'envoi en l'absence de transfert de propriété.
4. Nous indiquons ici s'il faut facturer la TVA sur le transfert de bien immobilier sans transfert de propriété
5. Jusqu'au 01.10.2011 Pour les différences de montant positives, la TVA peut être facturée et des factures séparées peuvent être émises. Si une telle comptabilité est requise, cochez la case appropriée
6. Les factures peuvent être générées en unités conventionnelles. Si cette case est cochée, ces factures seront imprimées en roubles

Vous devez également choisir la manière dont les factures anticipées seront générées.

UTII

Si l'organisme est payeur de l'UTII, cochez la case appropriée et sélectionnez l'assiette de répartition des coûts.

Réserves

Sur cet onglet, il vous suffit de sélectionner la méthode de valorisation des stocks.

Dépenses

Ici, vous devez indiquer les types d'activités pour lesquelles les coûts sont pris en compte dans le compte 20. Vous devez également indiquer comment les coûts indirects sont inclus dans le prix de revient et préciser des paramètres supplémentaires (si nécessaire).

Réserves

Cet onglet indique si des réserves seront constituées en comptabilité ou en comptabilité fiscale, ou dans les deux à la fois.

Basé sur des matériaux de : programmist1s.ru

Partie 2.

Politiques comptables des organisations en fonction du régime fiscal.

Les politiques comptables du programme de comptabilité d'entreprise 1C 8 doivent être créées pour chaque année ! Même si vous copiez la politique comptable de l’année dernière, assurez-vous de parcourir tous les onglets et de les vérifier, comme si la législation changeait et que le programme s’améliorait, quelque chose pourrait changer.

ATTENTION : Les dépenses directes de l'onglet « Impôt sur le revenu » ne sont pas copiées lors de la copie de la politique comptable ; elles doivent être recréées en cliquant sur le bouton « Préciser la liste des dépenses directes » et en sélectionnant l'option de copier de l'année dernière ou, en cas de refus. , à remplir conformément à l'article 318 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Comment configurer correctement les dépenses directes, dit l'article .

Avant de mettre en place votre politique comptable, vous devez vérifier.

Fiscalité simplifiée :

1. Lorsque vous sélectionnez le commutateur « Simplifié », l'onglet du régime fiscal simplifié apparaît, sur lequel on sélectionne « Objet d'imposition « Revenus » ou « Revenus moins dépenses ».

2. Lors de la sélection de l'objet « Revenus », nous sélectionnons la procédure de prise en compte des avances fiscales de l'acheteur. Nous fixons la date du passage au régime fiscal simplifié et, s'il existait auparavant un régime fiscal général, fixons la date de suivi des dispositions de la période transitoire.

3. Lors de la sélection de l'objet « Revenus moins dépenses », nous sélectionnons la procédure de prise en compte des avances fiscales de l'acheteur. Un onglet supplémentaire « Comptabilité des dépenses » apparaît.

4. Cet onglet indique par défaut dans quelles conditions les coûts des matériaux, des marchandises et de la TVA seront acceptés, et offre également la possibilité d'ajouter des conditions.

Les onglets restants sont remplis de la même manière que pour le système fiscal général.

Régime fiscal général :

1. Dans l'onglet « Informations générales », sélectionnez le régime de taxation et le type d'activité. Si vous utilisez les comptes 20,23,25,26, vous devez alors sélectionner le type d'activité « Production de produits, exécution de travaux, prestation de services ». Dans le cas du commerce de gros, si aucun de ces comptes n’est utilisé et qu’il n’y a pas de commerce de détail, il n’est pas nécessaire de cocher les cases. Si les cases appropriées sont cochées, des onglets supplémentaires apparaissent pour Production, UTII et Retail.

2. Sur cet onglet, nous sélectionnons la méthode de calcul de l'amortissement en NU et indiquons les taux de taxe foncière.

Le taux de la taxe foncière n'a pas besoin d'être précisé chaque année. Vous devez ajouter l'entrée suivante uniquement lors de la modification du tarif, en indiquant à partir de quelle date. Sont également indiqués les avantages fiscaux et les immobilisations soumises de manière particulière à la taxe foncière.

3. Dans l'onglet Règlements avec les contreparties, on peut indiquer la procédure de constitution de réserves pour créances douteuses en comptabilité et en comptabilité fiscale et le poste de produits et charges.

4. L'onglet inventaire est responsable de la radiation des marchandises de l'entrepôt. Si « Par moyenne » est défini, alors à la clôture du mois, « Ajustement du coût de l'article » ajustera le coût en fonction de la moyenne pondérée. Pour le FIFO, la comptabilité par lots et par entrepôts doit être paramétrée dans les paramètres comptables.

5. Si dans le menu « Entreprise » - « Paramètres comptables » le type d'activité responsable de 20,23,25,26 comptes est inclus, alors dans la politique comptable, nous verrons l'onglet « Production ». Sur cet onglet, nous définissons quels documents refléteront la mise en œuvre. Aux prix prévus - le document « Loi sur la fourniture de services de production » ; pour les revenus - le document « Ventes de biens et services ».

La position du commutateur « En volume de production » signifie qu'à la clôture du mois, la répartition des coûts directs entre les groupes de produits pour les services aux divisions propres se fera proportionnellement au nombre de services fournis, et lorsque le commutateur est positionné « En prix prévus » - proportionnellement aux prix prévus.

La méthode des coûts directs signifie que le compte 26 sera fermé au compte 90.08 (dépenses de la période en cours), c'est-à-dire que le coût de production n'augmentera pas. En l'absence de coût direct 26, le compte sera clôturé sur le compte 20 ou 23 et il faudra établir des modalités de répartition des coûts indirects.

Dans les méthodes de répartition, nous indiquons les comptes de coûts indirects 25 ou 26, qui nécessitent d'établir une assiette de répartition.

Volume d'émission- la distribution est proportionnelle au volume de produits fabriqués dans le mois en cours et aux services fournis, exprimés en mesures quantitatives. Coût de production prévu- répartition au prorata du coût prévu des produits sortis dans le mois en cours et des prestations fournies. Salaire- la répartition est proportionnelle au coût de rémunération des principaux ouvriers de production. Coût des matériaux- la répartition est proportionnelle aux coûts matériels reflétés dans les postes de coûts avec le type d'inclusion financière Coût des matériaux.Coûts directs- répartition au prorata des coûts directs : coûts de production principale et auxiliaire pour la comptabilité, coûts directs de production principale et auxiliaire, coûts directs de production générale pour la comptabilité fiscale ; Éléments de coûts directs sélectionnés- répartition au prorata des coûts directs selon les postes de coûts indiqués dans la colonne Liste des éléments de coûts.Revenu - répartition par groupes d'articles, qui sont : indiqués simultanément dans le chiffre d'affaires des comptes 20.23 et dans les documents Ventes de biens et services sur l'onglet « Services » (à condition que dans la politique comptable sur l'onglet « Production », la rubrique « Par chiffre d'affaires » méthode est choisie pour les prestations à des tiers) ), sont indiqués simultanément dans le chiffre d'affaires des comptes 20.23 et dans le chiffre d'affaires du compte 90.02 en correspondance avec le compte 43 (ventes de produits), indiqués dans les documents Ventes de biens et services sur le « Services », à condition que : dans la politique comptable de l'onglet « Production » pour les services à des tiers, la méthode « Par chiffre d'affaires » ait été sélectionnée dans le registre les colonnes « Compte de coûts directs » et « Répartition des coûts » ;

6. Sur l'onglet « version du produit ». services" nous indiquons le mode de comptabilisation de la production : le compte 40 (production, travaux, services) ne sera utilisé que si la comptabilité est effectuée au coût prévu.

Ou bien, la production sera immédiatement reflétée dans le compte 43 (produits finis) et l'écart entre le coût prévu et le coût réel sera inclus dans le coût de production, quelle que soit la méthode de comptabilisation de la production. L'ordre de clôture des divisions (redistributions) peut être sélectionné automatiquement selon la deuxième méthode comptable.

7. Sur cet onglet nous indiquons qu'il est obligatoire de créer un document « Inventaire WIP » en l'absence de production et de vente.

8. La méthode de comptabilisation des marchandises vendues au détail peut être choisie en fonction du coût des marchandises sans marge commerciale (Au coût d'acquisition) ou avec une marge commerciale (À la valeur de vente).

9. Dans l'onglet « Impôt sur le revenu », nous indiquons une liste des dépenses directes aux fins de l'impôt sur le revenu (). Lors de la copie des politiques comptables, cette liste est recréée pour la nouvelle année. Il peut y avoir accidentellement des écritures qui gêneront la clôture correcte des comptes 20,23,25,26, puisque lors de l'ouverture de ce registre, seul le premier jour de l'année de politique comptable est indiqué. Pour voir tous les enregistrements, pour rechercher des erreurs lors de la fermeture du compte 20 en NU, vous devez désactiver la sélection.

Pour saisir les paramètres de la politique comptable de l'organisation, vous devez exécuter la commande dans le menu principal du programme Entreprise->Politique comptable->Politique comptable des organisations.

Pour ajouter une entrée de politique comptable, vous devez cliquer sur un bouton ou une touche Insérer ou exécutez la commande de menu Actions->Ajouter.

Dans la fenêtre, vous devez renseigner les paramètres de politique comptable selon l'exemple :

Paramétrage de la comptabilité analytique des stocks

Pour commencer à travailler, le programme doit configurer les paramètres de la comptabilité analytique des stocks (MPI). Pour ce faire, vous devez exécuter la commande dans le menu principal du programme Entreprise->Paramètres de définition comptabilité.

En forme de Paramétrage des paramètres comptables il faut l'allumer d ku et coche les cases Tenir les registres de l'entrepôt pour la comptabilité et la comptabilité fiscale.

Pour définir les paramètres de comptabilité analytique et fermer le formulaire Paramètres comptabilité, vous devez appuyer sur le bouton D'ACCORD.

Ouvrez le plan comptable, vous devez exécuter la commande dans le menu principal du programme Entreprise->Plan comptable->Plan comptable.

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Sur le panneau de commande du formulaire de plan comptable se trouvent des boutons qui permettent d'obtenir des informations complémentaires sur le compte sélectionné :

Générer divers rapports standards, par exemple "Bilan du compte" ou "Fiche de compte" - bouton Rapports;

Lire la description du compte comptable - bouton Description comptes;

Afficher les écritures dans le journal de comptabilisation - bouton Revue affichages ;

Aller à la liste des sous-contos - bouton Sous-conto.

En utilisant le bouton Joint vous pouvez afficher et imprimer le plan comptable « 1C : Comptabilité 8 » aussi bien sous forme d'une simple liste de comptes, que sous forme de liste avec une description détaillée de chaque compte.

Plan comptable pour la comptabilité fiscale

Le plan comptable de la comptabilité fiscale (pour l'impôt sur le revenu) n'est pas prévu par les documents réglementaires et fait partie de la méthodologie comptable en 1C : Comptabilité 8. Il vise à garantir que les transactions commerciales soient reflétées dans la comptabilité fiscale conformément à la loi « Sur la perception des impôts sur les bénéfices des entreprises ».

Ouvrez le plan comptable fiscal, vous devez exécuter la commande dans le menu principal du programme Entreprise->Plan comptable->Plan comptable pour la comptabilité fiscale (pour l'impôt sur le revenu).

Sur le panneau de commande du formulaire de plan comptable fiscal, des boutons permettent d'obtenir les informations complémentaires suivantes sur le compte sélectionné :

Générer divers rapports standards, par exemple « Bilan du compte (comptabilité fiscale) » ou « Fiche de compte (comptabilité fiscale) » - bouton Rapports;

Indiqué dans le formulaire « Paramètres de fiscalité et de reporting ».

Objet de l'imposition

L'objet de la fiscalité est indiqué dans la rubrique « Régime fiscal » (Fig. 1).

Image 1.

Conformément à l'art. 346.14 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sont reconnus comme objets d'imposition lors de l'application du système fiscal simplifié :

• revenu;
• revenus diminués des dépenses.

Le choix de l'objet de l'imposition est effectué par le contribuable lui-même, à moins que le contribuable ne soit partie à un contrat de société simple ou à un contrat de gestion fiduciaire (clauses 2, 3 de l'article 346.14 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Si une organisation existante passe au régime fiscal simplifié et qu'avant la transition, l'organisation a appliqué un régime fiscal général (Fig. 2), alors dans les paramètres, vous devez cocher la case « Avant le passage au régime fiscal simplifié, le régime fiscal général régime fiscal a été appliqué » et indiquer la date de transition vers le régime fiscal simplifié (voir fig. 2).

Figure 2.

Taux d'imposition

Le taux d'imposition unique payé dans le cadre de l'application de la fiscalité simplifiée est indiqué dans la rubrique « STS ​​» (Fig. 3).

Figure 3.

Le taux d'imposition par défaut proposé dépend de l'objet de l'imposition. Cela revient à :

• 6 pour cent - pour l'objet imposable « Revenu » ;
• 15 pour cent - pour l'objet fiscal « Revenus moins dépenses ».

Si, conformément à la loi d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, l'impôt est payé à un taux inférieur, le champ « Taux d'imposition » indique le taux auquel l'impôt est payé.

La procédure de prise en compte des avances de l'acheteur

Le paramètre de politique comptable « Procédure de prise en compte des avances de l'acheteur » fixe la règle par défaut de comptabilisation des avances reçues. Il est fixé pour l'organisation dans son ensemble et peut prendre l'une des valeurs suivantes (Fig. 4) :

• Régime fiscal simplifié sur les revenus ;
• Revenu du principal.

Graphique 4.

L'option « Revenus du mandant » est disponible si la fonctionnalité « Vente de biens ou de services des mandants (mandants) » est activée (Fig. 5).

Graphique 5.

Si la procédure de prise en compte des avances « Revenus du régime fiscal simplifié » est sélectionnée et que lors de la prise en compte de l'avance, cet ordre n'est pas modifié dans le document, alors dans le registre « Livre des revenus et dépenses (Section I) » les revenus seront enregistrés pour les objectifs du régime fiscal simplifié (Fig. 6).

Graphique 6.

Si la procédure de prise en compte des avances est « Revenus de l'engagement » ou lors de la prise en compte d'une avance, cet ordre est établi dans le document, alors dans le registre « Livre des revenus et dépenses (Section I) », les revenus ne seront pas enregistrés aux fins du régime simplifié. système fiscal (Fig. 7).

Graphique 7.

Procédure de comptabilisation des dépenses

Pour l'objet fiscal « Revenus moins dépenses » dans la section « STS ​​», un groupe de paramètres « Procédure de comptabilisation des dépenses » est disponible avec une liste d'événements de comptabilisation des dépenses (Fig. 8).

Figure 8.

Chaque type de dépense possède sa propre liste de critères de comptabilisation. Les événements qui doivent se produire pour que le programme prenne en compte les dépenses lors de la détermination de l'assiette fiscale sont marqués par des cases à cocher. Dans le même temps, pour les événements individuels, les cases sont cochées et il n'y a aucune possibilité de les supprimer. Cela signifie que pour qu’une dépense soit reconnue, l’événement doit se produire.

Coût des matériaux

Pour les dépenses matérielles, les conditions obligatoires de comptabilisation en charges réduisant les revenus perçus sont la comptabilisation des matières (événement « Réception des matières » et le paiement (événement « Paiement des matières au fournisseur »).

La liste contient un autre événement « Transfert de matériaux vers la production ». Il est présent car jusqu'au 31 janvier 2008 inclus, une règle était en vigueur qui permettait d'inclure le coût des matériaux payés dans les dépenses uniquement au fur et à mesure qu'ils étaient amortis pour la production.

Selon la version actuelle des paragraphes. 1 article 2 art. 346.17 du Code des impôts de la Fédération de Russie, afin de comptabiliser les dépenses matérielles liées à l'achat de matières premières et de matériaux, il suffit de les prendre en compte et de les payer. Ainsi, afin de comptabiliser les coûts d'achat de matières conformément à la législation en vigueur, il n'est pas nécessaire de cocher la case « Transfert des matières vers la production ».

Dépenses pour l'achat de biens

Pour les dépenses d'achat de marchandises, les conditions obligatoires sont le dépôt des marchandises (l'événement « Réception des marchandises »), le paiement des marchandises (l'événement « Paiement des marchandises au fournisseur ») et la vente des marchandises (l'événement « Vente de marchandises »). événement "Marchandises").

La liste des conditions de comptabilisation des dépenses pour l'achat de biens indique un événement supplémentaire : « Réception des revenus (paiement de l'acheteur) ». Jusqu'en 2010, la position du ministère russe des Finances était que, afin de comptabiliser les dépenses liées à l'achat de biens, seuls les biens payés par les acheteurs pouvaient être considérés comme vendus. Cependant, le Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie n'était pas d'accord avec cela (décision du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 29 juin 2010 n° 808/10), ce qui a incité le ministère des Finances de Russie (lettre du 29 octobre 2010 n° 03-11-09/95) pour modifier sa position concernant le moment de la vente des marchandises. Ainsi, à partir de 2011, lors de la mise en place de la procédure de comptabilisation des dépenses, le contribuable ne peut plus cocher la case « Réception des revenus (paiement de l'acheteur) » sans crainte de conséquences fiscales.

TVA en amont

Pour les montants de TVA en amont, les conditions obligatoires de comptabilisation en charges sont la présentation du montant de la taxe par le fournisseur (l'événement « TVA présentée par le fournisseur ») et le paiement de la taxe (l'événement « TVA payée au fournisseur »). .

La liste des événements contient une condition supplémentaire : pour comptabiliser la TVA en dépenses, il faut accepter les « Dépenses relatives aux biens achetés (travaux, services) » auxquelles elles se rapportent. En raison de l'ambiguïté de la situation, chaque contribuable doit prendre une décision indépendante sur cette question et soit laisser (valeur par défaut), soit décocher la case « Dépenses acceptées pour des biens (travaux, services) ».

Frais supplémentaires inclus dans le prix

Pour les dépenses supplémentaires incluses dans le prix de revient, les conditions obligatoires sont leur acceptation en comptabilité (l'événement « Réception des dépenses supplémentaires ») et leur paiement (l'événement « Paiement au fournisseur »). Une autre condition - « La radiation des stocks » (qui inclut les dépenses supplémentaires) est variable. Elle doit être synchronisée avec une condition similaire de comptabilisation des dépenses sur stocks.

Paiements douaniers

Pour reconnaître les paiements douaniers comme des dépenses prises en compte lors de la détermination de l'assiette fiscale, trois conditions sont prévues.

Les deux premières conditions « L'importation des marchandises a été traitée » et « Les droits de douane ont été payés » sont obligatoires. Dans ces conditions, le paramètre ne peut pas être modifié.

La troisième condition « Marchandises radiées » est variable. Le programme gère cette condition comme suit. Si la case « Marchandises radiées » n'est pas cochée, alors les paiements douaniers sont intégralement pris en compte en tant que dépenses (les inscriptions sur les dépenses qui réduisent les revenus perçus sont effectuées dans le registre « Livre des revenus et dépenses (Section I) » lors de la comptabilisation le document « Déclaration en douane pour les importations ». Si la case « Biens radiés » est cochée, alors l'inclusion des droits de douane dans les dépenses dont les revenus de la période en cours sont diminués s'effectue par l'opération courante de clôture du mois « Radiation des droits de douane pour l'impôt simplifié système". Le montant des dépenses acceptées dans ce cas est déterminé au prorata du coût des marchandises vendues, à l'importation desquelles les droits de douane ont été payés. Si le contribuable souhaite éviter d'éventuelles réclamations de la part de l'administration fiscale, alors dans les paramètres de la procédure de comptabilisation des dépenses, vous devez cocher la case « Biens radiés » (valeur par défaut).

Régime de congé fiscal

Les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir un taux d'imposition de 0 pour cent pour les contribuables - les entrepreneurs individuels enregistrés pour la première fois après le 1er janvier 2015 et exerçant des activités entrepreneuriales dans les domaines productif, social et (ou) scientifique (paragraphe 1, paragraphe 4, article 346.20 Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ces personnes ont le droit d'appliquer un taux d'imposition de 0 pour cent à compter de la date de leur enregistrement auprès de l'État en tant qu'entrepreneur individuel, de manière continue pendant deux périodes fiscales. Par ailleurs, si l'objet de l'imposition est un revenu diminué du montant des dépenses, l'impôt minimum prévu au paragraphe 6 de l'art. 346.18 du Code des impôts de la Fédération de Russie n'est pas payé.

Les types d'activités entrepreneuriales dans les domaines productif, social et scientifique, pour lesquels un taux d'imposition de 0 pour cent est établi, sont établis par les entités constitutives de la Fédération de Russie sur la base du classificateur panrusse des services à la population. et (ou) le classificateur panrusse des types d'activités économiques.

Lors de l'utilisation du droit aux exonérations fiscales, il convient de tenir compte du fait qu'à la fin de la période fiscale, la part des revenus provenant de la vente de biens (travaux, services) dans la mise en œuvre de types d'activités entrepreneuriales pour lesquelles un taux d'imposition de 0 pour cent a été appliqué au volume total des revenus provenant de la vente de biens (travaux, services) doit être d'au moins 70 pour cent.

Les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir des restrictions supplémentaires sur l'application d'un taux d'imposition de 0 pour cent, notamment sous la forme de :

• restrictions sur le nombre moyen d'employés;
• des restrictions sur le montant maximum des revenus provenant des ventes perçus lors de l'exercice d'un type d'activité commerciale pour lequel un taux d'imposition de 0 pour cent est appliqué.

En cas de violation des restrictions établies sur l'application d'un taux d'imposition de 0 pour cent, un entrepreneur individuel est considéré comme ayant perdu le droit de l'appliquer et est tenu de payer l'impôt aux taux d'imposition établis pour les contribuables « ordinaires ».

Si un utilisateur - un entrepreneur individuel a le droit d'appliquer un taux d'imposition de 0 pour cent et décide d'utiliser ce droit, alors dans les paramètres fiscaux et de déclaration de la section "STS", vous devez cocher la case "Congés fiscaux" (Fig. .9).

Chers lecteurs! Vous pouvez obtenir des réponses aux questions sur l'utilisation des produits logiciels 1C sur notre ligne de consultation 1C.

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La politique comptable est la manière dont une entité économique tient sa comptabilité. comptabilité Une politique comptable est un document qui montre les méthodes comptables. Dans cet article, nous aborderons en détail les questions suivantes :

Où est la politique comptable dans 1C

DANS 1C Comptabilité 8 La politique comptable peut être configurée dans la fenêtre « Politique comptable ». Tout d'abord, la politique comptable dans 1C (mise en page et ses éléments) est stockée dans les paramètres du registre d'informations « Politique comptable ». Chaque entrée individuelle dans le registre indique l'état du logiciel pour une période de temps spécifique. Le dossier est généré annuellement.

Les paramètres du registre incluent le système de taxation :

• général ou simplifié pour les établissements ;
• général, simplifié ou brevet pour les entrepreneurs individuels.

Le registre a une forme différente pour les personnes morales. personnes physiques et entrepreneurs individuels. Les onglets actifs sont définis en tenant compte du choix du système de taxation.

Formation de la politique comptable de l'organisation

Les paramètres de politique comptable dans 1C8 sont effectués par étapes. Dans un premier temps, vous devez configurer le registre dans l'UP pour générer des formulaires imprimés (commande à l'UP, annexe à la commande). S'il n'y a pas d'UE pour la période requise, il faut alors la créer.

Comment modifier les paramètres de politique comptable dans 1C :

• Allez dans l'onglet de menu "Principal" - "Paramètres" - "Politique comptable".
• Sélectionnez l'établissement, la période souhaitée et double-cliquez pour installer celui souhaité.





Paramétrage de l'onglet « Impôt sur le revenu » de l'UE

La case est cochée dans le champ « PBU 18/02 « comptabilisation des calculs de l'impôt sur le revenu » est appliquée et l'utilisateur pourra conserver des enregistrements des actifs et passifs d'impôts différés. Ensuite, dans le champ « Méthode de calcul de l'amortissement en comptabilité fiscale », sélectionnez la méthode d'amortissement des fonds et des biens amortissables, et dans le champ « Rembourser le coût des vêtements de travail et des équipements spéciaux », définissez la méthode.




Paramétrage des onglets TVA UP

Si une institution applique une exonération de TVA en vertu de l'art. 145 ou 145.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la case « L'organisation est exonérée de TVA » est automatiquement cochée. Enlever.

Si une opération taxée et non taxée est réalisée en même temps, vous devez cocher la case « Une comptabilité séparée de la TVA entrante est tenue », ce qui permettra de disposer d'une comptabilité séparée. La case « Comptabilité TVA séparée » deviendra active. Si ni la deuxième case n'est cochée, ni la case Comptabilité TVA séparée n'est décochée sur le compte 19 « TVA sur les actifs achetés », alors il sera impossible de sélectionner la méthode de comptabilité TVA.




Configuration de l'onglet Inventaire

Dans la ligne « Méthode de valorisation des stocks (MP) », vous devez sélectionner « Au coût moyen », puis la radiation des stocks sera comptabilisée au coût moyen, qui est automatiquement ajusté à la moyenne pondérée à la fin du mois.




Paramétrage de l'onglet « Coûts » de la politique comptable :

• sélectionnez le compte principal dans le champ « Compte analytique principal », il sera alors indiqué automatiquement dans les documents de production ; dans le cas d'une production par une organisation, la case « Product Release » est cochée ;
• si l'entreprise fournit des services, la case « Exécution des travaux » est cochée et le champ « Les coûts sont radiés du compte 20 « Production principale » devient actif ;
• les boutons tels que « Coûts indirects » et « Supplémentaires » sont toujours en mode actif lors de la sélection « Production de produits » ou « Exécution des travaux » ;
• sélectionnez le type de frais généraux d'entreprise « Dans le coût des ventes (direct costing) » en cliquant sur le bouton « Dépenses indirectes ».





Paramétrage de l'onglet Réserves

Constituer des réserves en comptabilité. et la comptabilité fiscale, vous devez cocher les cases « En comptabilité » et « En comptabilité fiscale ». La fixation de la date à l'issue de laquelle la dette est considérée comme invalide est paramétrée dans les champs « Date d'échéance de paiement pour les acheteurs » et « Date d'échéance de paiement pour les fournisseurs », sauf si une procédure différente est prévue dans la convention. Ensuite, cliquez sur les boutons « Enregistrer » et « Fermer ».

La politique comptable est configurée.




Si vous avez encore des questions sur la mise en place des politiques comptables dans 1C, posez-les dans les commentaires. Nos spécialistes se feront un plaisir d'y répondre.