Si el pago de vacaciones de junio se paga en mayo. Por qué es imposible emitir el pago de vacaciones tres días antes de las vacaciones

Completar el formulario 6-NDFL durante varios años ha provocado que el contador tenga muchas preguntas, una más compleja que la otra. Las situaciones de pago de vacaciones tampoco escaparon a este destino. Y la principal emboscada es que tienen sus propias reglas para la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que difieren de los salarios y otros pagos. Además del pago de vacaciones en sí mismo, la compensación por vacaciones no utilizadas en el momento del despido plantea muchas preguntas.

Colegas, ¡quiero calmarlos de inmediato! En una situación con pago de vacaciones, e incluso con compensaciones, al completar 6-NDFL, todo es bastante lógico y obedece a reglas simples. En este artículo, lo desglosaremos con ejemplos prácticos. ¿De qué vamos a hablar?

1. ¿De dónde vienen las dificultades con 6-NDFL?

2. Fecha de recepción del pago de vacaciones en 6-NDFL

3. Fecha de retención del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones en el impuesto sobre la renta personal 6

4. El término para transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones al impuesto sobre la renta de seis personas

5. Pago de vacaciones en la sección 1 del informe 6-NDFL

6. Cómo mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL

9. Reflejamos el pago de vacaciones junto con el salario en 6-NDFL

Entonces, vayamos en orden.

1. ¿Dónde comienza la dificultad con 6-NDFL?

Antes de averiguar cómo mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL, debe comprender que la solución a cualquier situación que surja se deriva de la lógica de la elaboración del formulario de presentación de informes en sí. El informe 6-NDFL se envía trimestralmente y se completa a partir de la fecha del informe: 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre, 31 de diciembre. Incluye dos apartados, el principio de incluir la renta y el impuesto en el que no es lo mismo:

Sección 1 completado con un total acumulativo a lo largo del año, es decir los ingresos y los impuestos se reflejan en él en su totalidad. Incluye ingresos que se consideran recibidos por el empleado.

Sección 2 incluye solo aquellas operaciones que se realizaron en los últimos 3 meses. Además, el criterio principal para entrar en esta sección es que la fecha límite para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas sea en este período de informe (no la fecha real, sino la fecha límite de acuerdo con la ley).

Las principales dificultades para cumplimentar se deben a que las fechas de recepción de la renta, retención y transferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas difieren y puede caer en diferentes períodos de presentación de informes. Esto también se aplica al pago de vacaciones. Por lo tanto, en primer lugar, veamos cómo se determina la fecha de recepción de ingresos por pago de vacaciones, la fecha de retención de impuestos y cuáles son los términos para transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas para este tipo de ingresos. Por cierto, si su organización paga dividendos, complete 6-NDFL para este tipo de pago.

2. Fecha de recepción del pago de vacaciones en 6-NDFL

La paga por licencia, según la definición de la Corte Suprema, se refiere a la remuneración. Sin embargo, la fecha de recepción efectiva de los ingresos en forma de pago de vacaciones no se determina como salario, sino de acuerdo con el subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 223 del Código Tributario de la Federación de Rusia (Resolución del Presidium del Arbitraje Supremo Tribunal de la Federación de Rusia con fecha 07.02.2012 No. 11709/11, carta del Ministerio de Finanzas con fecha 26.01.2015. No. 03-04-06 / 2187, etc.).

Aquellos. con el fin de calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas la fecha de recepción del pago de vacaciones en 6-NDFL - el día de su pago al empleado- transferencias a una cuenta bancaria, emisión desde la caja (carta del Servicio de Impuestos Federales de fecha 21 de julio de 2017 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido]).

De acuerdo con el artículo 136 del Código de Trabajo, el empleador está obligado a pagar el pago de las vacaciones a más tardar 3 días calendario antes del inicio de las vacaciones (también hay una carta de Rostrud fechada el 30 de julio de 2014 No. 1693-6-1 en este tema).

La fecha de inicio de las vacaciones no importa, incluso si cae dentro del próximo mes calendario. No importa si las vacaciones son continuas y afectan a diferentes meses, trimestres, años calendario (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha del 24 de mayo de 2016 No. BS-4-11 / 9248). Para determinar la fecha de recepción de ingresos, solo es relevante la fecha de pago del pago de vacaciones. Para esta fecha, se completará la línea 100 del formulario 6-NDFL.

La fecha de pago del pago de vacaciones también determina la inclusión del monto del pago de vacaciones y el impuesto sobre la renta personal en la sección 1.

3. Fecha de retención del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones en el impuesto sobre la renta personal 6

El siguiente paso importante, para mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL, es determinar la fecha de retención de impuestos, que se refleja en la línea 110. Aquí todo es muy simple: El impuesto sobre la renta de las personas físicas se retiene en el momento del pago de la renta(Cláusula 4 del artículo 226 del Código Tributario). Por lo tanto, para el pago de vacaciones, la fecha de recepción de ingresos y la fecha de retención del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones coincidirán en el impuesto sobre la renta de 6 personas, es decir. este es un día.

4. El término para transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones al impuesto sobre la renta de seis personas

En general, para la mayoría de los tipos de ingresos, la fecha límite para transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas al presupuesto no es posterior al primer día hábil siguiente al día del pago de los ingresos. Pero en vacaciones, ¡el panorama es diferente! Porque el término para transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones está regulado por una regla separada, la cláusula 6 del artículo 226 del Código Tributario. El impuesto debe ser transferido a más tardar el último día del mes en el que se realizó el pago.

Por un lado, esta regla tiene como objetivo simplificar la contabilidad y reducir el número de pagos, especialmente con una gran cantidad de empleados. Porque durante el mes el agente tributario puede “acumular” el monto del impuesto del pago de vacaciones, y al final del mes transferirlo en un solo pago.

Pero para un contador, debido a la gran carga de trabajo, a veces es realmente más fácil transferir el impuesto sobre la renta personal de inmediato, tan pronto como se paga el pago de vacaciones del empleado, para no olvidarlo en el futuro y no retrasar la transferencia. NK no prohíbe esto, así que hágalo ya que le resulte más conveniente.

El término para transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones al impuesto sobre la renta de 6 personas se refleja en la línea 120. para ayudarle con el pago de impuestos.

5. Pago de vacaciones en la sección 1 del informe 6-NDFL

Entonces, con las fechas reflejadas en la Sección 2, lo resolvimos, un poco más adelante analizaremos situaciones problemáticas y veremos un ejemplo de pago de vacaciones reflejado en 6-NDFL. Mientras tanto, unas pocas palabras sobre la Sección 1, aquí todo es simple.

Esta sección incluye los ingresos devengados por los empleados. Para el salario, este es el último día del mes, y para el pago de vacaciones, como ya hemos averiguado, el día de pago.

Aquellos. si el pago de la paga de vacaciones se realizó en este período (o en anteriores, ya que la sección se llena con un total acumulado), entonces su monto se incluye en la Sección 1. Y el impuesto sobre la renta personal de la paga de vacaciones se incluirá en las líneas 040 y 070 del formulario 6-NDFL (impuesto calculado y retenido).

6. Cómo mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL

Echemos un vistazo a un ejemplo práctico. Primero, discutiremos una situación específica y todas las fechas para ella, luego veremos cómo se ve en el formulario de reporte.

Los empleados de LLC "Bashmachok" se van de vacaciones (las fechas corresponden a 2018):

• - el jefe del almacén de B.B. Bosonozhkin. del 5 de marzo a 10 KD, pago de vacaciones por la cantidad de RUB 9800, pago el 28 de febrero;
• - Secretaria Tufelkina T.T. del 19 de marzo al 28 KD, pago de vacaciones por la cantidad de RUB 21,500, pago el 15 de marzo;
• - vendedor Sapozhkova S.S. del 2 de abril al 14 k.d., pago de vacaciones por la cantidad de 12,300 rublos, pago el 29 de marzo.

El impuesto sobre la renta personal de cada empleado se transfirió simultáneamente con el pago de la paga de vacaciones, el mismo día.

Las fechas de retención de ingresos y pago de vacaciones serán las siguientes:

• - Bosonozhkina: 28 de febrero
• - Tufelkina: 15 de marzo
• - Sapozhkova: 29 de marzo.

Estas son las fechas por las que se paga el pago de vacaciones. A partir de estas fechas, completamos la Sección 1 y las líneas 100 y 110 de la Sección 2.

Las fechas para transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas serán las siguientes (datos de las líneas 120):

• - Bosonozhkina: 28 de febrero (este es el último día del mes de pago - febrero)
• - Tufelkina: 2 de abril (desde el último día del mes - 31 de marzo - cae en sábado)
• - Sapozhkova: también el 2 de abril (por el mismo motivo).

Cada uno de estos pagos se mostrará por separado en la Sección 2, ya que no hay pagos con un conjunto de fechas completamente coincidentes (para los términos 100, 110, 120) en el ejemplo. En realidad, si paga a varios empleados el mismo día, el pago de vacaciones se puede combinar para la Sección 2. Por cierto, la fecha de la transferencia real del impuesto sobre la renta personal en ellos no importará, en un día lo enumeró o no.

Ahora veamos cómo se verán los datos de nuestro ejemplo en 6-NDFL. Para todas las trabajadoras, el pago de vacaciones en la Sección 1 del informe 6-NDFL se reflejará en el primer trimestre. Para simplificar, supongamos que no hubo otros pagos en la organización.

Con la Sección 2, la situación será más complicada. ¿En qué período se incluirán las vacaciones pagadas en el informe del primer trimestre o del semestre? Permítame recordarle que esto se determina en la línea 120, la fecha de la transferencia de impuestos (según el Código de impuestos, no el actual).

Tenemos tales conjuntos de fechas:

Por lo tanto, cada pago se ingresará en la Sección 2 en un bloque separado. Y solo el pago de vacaciones de Bosonozhkina se incluirá en el informe 6-NDFL para el primer trimestre.

Las asignaciones de vacaciones para Tufelkina y Sapozhkova se incluirán en la Sección 2 solo en el informe semestral.

Si el 31 de marzo no fuera un día libre, estas vacaciones pagadas también se incluirían en el informe del primer trimestre.

¡Puede ver que todo resulta bastante lógico para el pago de vacaciones! El ejemplo ya ha mostrado cómo el pago de vacaciones "continuo", así como los pagos por vacaciones que comienzan en el próximo período de informe, se incluyen en el informe.

Sin embargo, surgen muchas preguntas, cómo mostrar el pago de vacaciones en enero en diciembre en 6-NDFL. En mi opinión, el problema aquí es de naturaleza puramente psicológica: las largas vacaciones de Año Nuevo. De lo contrario, no hay diferencias con otras situaciones "pasajeras" entre trimestres. Por tanto, también analizaremos un pequeño ejemplo en el tema.

Una vez más, repetimos los puntos importantes en los que nos apoyamos:

1. El pago de vacaciones en la Sección 1 y en las líneas 100-110 se refleja en la fecha de su pago.
2. El plazo de transferencia del IRPF es el último día del mes. Si este día cae en un fin de semana o un día festivo, entonces la fecha de transferencia para la línea 120 será el siguiente día hábil.
3. La línea 120 determina el período por el cual el pago de vacaciones y los impuestos se incluirán en la Sección 2.

¡Esos son todos los "trucos"!

En LLC "Bashmachok" director Kozhemyakin K.K. se va de vacaciones a partir del 8 de enero de 2018. El 28 de diciembre de 2017 se le pagó el pago de vacaciones, el mismo día en que se transfirió el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

• La fecha de recepción de ingresos y retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas es el 28 de diciembre.
• Fecha de transferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas: 9 de enero de tk. El 31 de diciembre es un día libre y el primer día hábil después de las vacaciones de Año Nuevo es el 9 de enero.

Por lo tanto, el pago de vacaciones de Kozhemyakin se incluirá en la Sección 1 del informe de 2017:

y en la Sección 2 del informe del 1er trimestre de 2018.

9. Reflejamos el pago de vacaciones junto con el salario en 6-NDFL

Todas las situaciones sobre el pago de la paga de vacaciones se reducen a dos casos:

1. Las vacaciones se pagan independientemente del salario, ya que se devengan... En este caso, el salario y el pago de vacaciones se muestran en la Sección 2 en bloques separados por las siguientes razones:

• la fecha de recepción de los ingresos probablemente será diferente (excepto si el pago de vacaciones se paga el último día del mes);
• procedimiento especial para la fecha de transferencia del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones (último día del mes de pago).

1. La licencia se paga junto con el salario. Podría ser solo una coincidencia de fechas o, por ejemplo, un empleado se toma unas vacaciones seguidas de un despido.

Digamos que el pago de vacaciones y el salario se pagan el último día calendario del mes y la fecha de recepción de ingresos en forma de pago de vacaciones y salario, coincidió con la fecha de retención de impuestos. Pero la fecha de transferencia del impuesto sobre la renta personal sobre el salario es el siguiente día hábil y para el pago de vacaciones, el mismo último día calendario del mes. Este es el ejemplo con Bosonozhkina, analizado anteriormente.

Por lo tanto, en 6-NDFL, el pago de vacaciones junto con el salario se reflejarán en la Sección 2 en bloques separados.

Echemos un vistazo a un pequeño ejemplo de cómo completar 6-NDFL en caso de vacaciones seguidas de despido. Supongamos que el secretario de Tufelkina T.T. de nuestro ejemplo con LLC "Bashmachok", sale a partir del 19 de marzo durante 28 días de vacaciones con despido posterior.

Deje que los cálculos con el empleado se hagan el 16 de marzo (viernes, este es su último día de trabajo), se le pagó el pago de vacaciones por un monto de 21,500 rublos. y los salarios de marzo por un monto de 10.400 rublos. El impuesto sobre la renta de las personas físicas de la cuenta corriente se transfirió el mismo día.

A pesar de que el empleador transfirió a la empleada todos los pagos que se le adeudaban en una sola cantidad en un día, estamos hablando de dos pagos independientes: salarios por días hábiles en marzo y pago de vacaciones.

En caso de terminación de las relaciones laborales antes de la expiración del mes natural, se considera que la fecha de recepción efectiva de ingresos en forma de retribución es el último día de trabajo por el que se devengaron ingresos (cláusula 2 del artículo 223 del Impuesto). Código). En el ejemplo, esto es el 16 de marzo (ya que el 17 y el 18 de marzo son días libres por los que no se cobró el salario). La fecha límite para la transferencia del IRPF es el 19 de marzo, el siguiente día hábil.

Debe mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL en la fecha de recepción de ingresos el 16 de marzo, y la fecha límite para transferir el impuesto sobre la renta personal es el 2 de abril. No habrá diferencias con el pago de vacaciones habitual.

La sección 2 del cálculo de 6-NDFL durante nueve meses se completa de la siguiente manera.

Las vacaciones seguidas del despido son un caso raro. La mayoría de las veces, un empleado se va y recibe una compensación por el tiempo de vacaciones no utilizado. Pero las reglas aquí serán las mismas:

• Si un empleado se va, entonces la fecha de recepción de ingresos en forma de salario es el último día de trabajo(Cláusula 2, artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• La fecha de recepción de los ingresos en forma de compensación por vacaciones es el día en que se pagan.

El artículo 140 del Código Laboral de la Federación de Rusia establece que, tras la rescisión de un contrato de trabajo, el pago de todas las cantidades adeudadas a un empleado por parte de un empleador se realiza el día en que el empleado es despedido. Es decir, en caso de despido, la indemnización por vacaciones no utilizadas y el salario del último mes trabajado se abonan el mismo día, que es el último día de trabajo.

Tomemos el mismo ejemplo con el secretario de LLC "Bashmachok" Tufelkina TT, suponiendo que se vaya el 16 de marzo, reciba un salario de marzo 10,400 rublos. y compensación por vacaciones no utilizadas 21.500 rublos.

La fecha de recepción de ingresos y la fecha de retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas para ambos pagos es la misma: es el 16 de marzo. La fecha límite para la transferencia del impuesto sobre la renta personal del salario también es inequívoca: el 19 de marzo. Pero, ¿qué fecha de transferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas fijar para la compensación?

Las disposiciones del Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no contienen explicaciones sobre qué ingresos se clasifican como ingresos en forma de pagos de vacaciones.

Desde el art. 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, se deduce que el "pago de vacaciones" y los "pagos por despido" (que incluyen la compensación por vacaciones no utilizadas) son de naturaleza jurídica diferente. La compensación por vacaciones no utilizadas no se puede considerar como parte integral del pago de vacaciones. Por lo tanto, la compensación no tendrá un período "especial" para transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas, como en el caso del pago de vacaciones. La regla es general: transferimos a más tardar el siguiente día hábil.

Por lo tanto, el impuesto sobre la renta de las personas físicas con compensación por las vacaciones no utilizadas tras el despido en el impuesto sobre la renta de las personas físicas puede reflejarse junto con el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los salarios. En nuestro ejemplo, este es el 19 de marzo.

El salario y la compensación que Tufelkina le pagó por vacaciones no utilizadas en las líneas 100-140 del formulario 6-NDFL se reflejarán en el agregado; no es necesario completar estas líneas por separado para los ingresos en forma de compensación por vacaciones no utilizadas.

Por lo tanto, descubrimos cómo mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL. El único tema que no se abordó fue la situación del nuevo cálculo. La necesidad de volver a calcular puede ser necesaria no solo en caso de errores aritméticos cometidos por el contador.

A menudo hay una necesidad retiro temprano de un empleado de las vacaciones... Y utilizará el resto de las vacaciones por separado en el futuro. Aquellos. el empleado inicialmente recibió pago de vacaciones por más días de los que usó.

Antes de analizar el recálculo del pago de vacaciones en 6-NDFL usando un ejemplo práctico, recuerde las reglas básicas:

1. Se indica la cantidad de ingresos realmente recibidos en 6-NDFL ya recalculado.
2. Se indica el monto del impuesto retenido en 6-NDFL real, es decir el que inicialmente fue retenido.

El 14 de mayo, el gerente de LLC "Bashmachok" A.A. Shnurkov El pago de vacaciones se pagó por un monto de 19.600 rublos por 28 días de vacaciones (del 18 de mayo al 15 de junio). El mismo día, el impuesto sobre la renta personal se transfirió al presupuesto por un monto de 2548 rublos.

Pero el 5 de junio, el trabajador fue llamado de vacaciones. Como resultado del nuevo cálculo, el pago de vacaciones durante 18 días (del 18 de mayo al 4 de junio) ascendió a 12,600 rublos. (Impuesto sobre la renta de las personas físicas - 1638 rublos).

Para junio, el empleado tenía derecho a un salario de 20.000 rublos. (Impuesto sobre la renta de las personas físicas - 2600 rublos).

El 5 de julio, el empleado recibió su salario de junio, reducido por el monto del pago de vacaciones por los días en que fue llamado de vacaciones, es decir, en 7,000 rublos. (por 10 días naturales del 5 al 15 de junio). Como resultado, el salario fue de 13.000 rublos. Y el impuesto sobre la renta personal debe pagarse por un monto de 2600 - (2548-1638) = 1690 rublos.

Así es como la situación se verá reflejada en la Sección 2 del informe 6-NDFL.

Dado que el pago de los salarios de junio se realizó en julio, el pago de vacaciones se incluirá en el informe semestral y el salario se incluirá en el informe de 9 meses.

Si tiene alguna pregunta sobre cómo mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL, ¡pregúntele en los comentarios!

28 pensamientos sobre " Cómo mostrar el pago de vacaciones en 6-NDFL - ejemplos prácticos”

¡Muchas gracias por una explicación tan clara de este complicado informe! Siempre hubo algunos problemas con estas vacaciones y bajas por enfermedad. 1C nunca se recogió correctamente. Todo tiene que corregirse manualmente. Hubo disputas con el jefe de contabilidad sobre el reflejo de las vacaciones y la licencia por enfermedad en el cálculo. Pero ahora se han solucionado todos los problemas.

Muchas gracias. Todo está expresado con gran detalle y claridad. Yo mismo, a través de pruebas y ajustes, descubrí este informe. Pero muchos tienen grandes dificultades para completarlo.

Julia y Dina, ¡muchas gracias! Todo es muy accesible y competente. ¡ERES JOVEN!

¡Gracias por un artículo tan detallado y comprensible! Todo está claro cuando los pagos se realizaron como se esperaba. Y tengo tal chihard, ¿puedes ayudarme a sobrellevarlo de la mejor manera? Un enjambre de pensamientos en mi cabeza, también me gustaría escuchar tu opinión :))
Pagamos el salario del 28 de diciembre de 2017. y el mismo día se transfirió el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El 29 de diciembre se recibieron las solicitudes de despido, las mismas debieron ser satisfechas y adicionalmente acumuladas e incluidas en la nómina de compensación de diciembre por vacaciones no utilizadas. No fue posible pagar una indemnización el día del despido (29 de diciembre) y transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estos pagos se realizaron solo el 9 de enero de 2018. ¿En qué secciones y columnas del informe 6-NDFL para 2017 cae la compensación por vacaciones no utilizadas?

¡Hola Antonina! La fecha de recepción de ingresos por compensación por vacaciones no utilizadas es la fecha de pago, es decir en su caso 01/09/2018. Por lo tanto, esta compensación no se incluirá en las secciones 1 y 2 del informe de 2017, pero se reflejará en ambas secciones para el 1er trimestre de 2018. Pero hay consultores que tienen una opinión diferente sobre este asunto en esta situación, por lo que tendrás que tomar la decisión tú mismo.

Julia, ¡gracias por tu respuesta!

En enero de 2018, el empleado se fue de vacaciones desde el 9 de enero de 2018, el 10 de enero de 2018 se traspasó el impuesto sobre la renta personal con pago de vacaciones y el 15 de enero de 2018 se traspasó el impuesto sobre la renta personal de diciembre de 2018, ya que el impuesto sobre la renta personal se indicó en el informe Gracias.

Si se refiere a completar la sección 2, entonces es imposible responder a su pregunta, ya que no especificó las fechas de pago de vacaciones y pagos de salario. Las fechas reales de la transferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas no importan.

Le dieron al empleado el pago de vacaciones el 21 de marzo de 2018 por un monto de 30,900, pero el empleado tiene una deducción de propiedad por el apartamento. Resulta que la cantidad de ingresos no está gravada. ¿Debería reflejarse esto en el informe y cómo?

La cantidad de la deducción de propiedad proporcionada al empleado, así como otras deducciones, se refleja en la línea 030 del formulario 6-NDFL. Si ya ha enviado un cálculo sin deducción, debe aprobar la revisión.

¡Buenos días! ¡Gran artículo, muchas gracias!
Por favor dígame si la persona fue despedida el 30 de marzo. El pago y transferencia del IRPF también se realizó el 30 de marzo. En la sección 1, incluyo esta cantidad en el primer trimestre (completo las líneas 20, 40, 70).
Y en el segundo apartado, en qué plazo debo incluir estas cantidades. Después de todo, ¡la fecha límite para transferir el impuesto sobre la renta personal cae el 2 de abril! ¿Resulta en la segunda sección del segundo trimestre?

¡Hola Anna! Sí, escribiste todo correctamente. Sección 1 - ya para el primer trimestre, sección 2 - en el informe semestral.

El articulo es genial. Casi pretencioso retorcido. Muchas gracias al autor.

Buenas tardes, Julia! Muchas gracias por este artículo, la explicación más clara que he leído.

¡Hola! El empleado se fue de vacaciones el 27/05/18. Pero recibí el pago de mis vacaciones en mi día de pago, es decir, 04.06. Y el impuesto sobre la renta de las personas físicas también fue retenido y pagado al presupuesto el 04.06. Se entiende que existe una infracción. Pero cuál es la mejor manera de completar el 6-NDFL. página 100 04.06.18, página 110 04.06.18, página 120 31.05.18? Y abajo está el bloque sobre salarios en la página 100 el 31/05/18, la página 110 el 04/06/18 y la página 120 el 05/06/18. O publicar todo en una sola cantidad (es decir, ¿no asignar el pago de vacaciones?). Lo más probable es que no vengan a verificar, pero el informe muestra de inmediato una violación y amenaza con una multa del 20%.

¡Buenos días!
Por favor ayúdame a resolverlo. Si se pagan vacaciones o licencia por enfermedad en junio de 2018, y la fecha límite de transferencia cae el 07/02/18. Luego, en la sección 2, estas cantidades caerán en 6NDFL para el tercer trimestre. Pregunta. Y en la línea 070 1 de la sección, ¿debemos reflejar el impuesto sobre la renta personal retenido al pagar ingresos por 2 o 3 trimestres?
Gracias por adelantado.

Buenas tardes.
Y cómo rellenar el apartado 1, si las vacaciones son del 14.06.18 al 27.06.18g. Pero le pagaron al empleado solo el 07/05/2018. El impuesto sobre la renta de las personas físicas también se registró el 07/05/2018.
El programa incluye estos pagos de vacaciones en la página 020, el impuesto sobre la renta personal de estos pagos de vacaciones incluye en la página 040 (calculado). Pero no se incluyen en la página 070, pero se incluyen en la página 080 como no retenidos. ¿Es así?

Buenas noches, por favor dígame, a fines de mayo, las vacaciones y el impuesto sobre la renta personal se acumularon y pagaron, en junio, al calcular el salario, resultó que el empleado no contó mayo, recalcularon el pago de vacaciones, pagaron vacaciones adicionales y impuesto sobre la renta personal con salario juntos, dime cómo reflejar el pago de vacaciones y el impuesto sobre la renta personal en el recuento.

Hola, dígame, por favor, si el pago de vacaciones se pagó el 15 de junio, parte del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones se retuvo el 15 de junio, el segundo, el 2 de julio, ¿en qué informe caerá el pago de vacaciones de 6 personas? medio año o 9 meses? ¿Y cuál es la fecha de retención del impuesto sobre la renta personal en la línea 110?

¡Hola! La situación no está del todo clara. ¿No retuvo completamente el impuesto sobre la renta personal al pagar? ¿O guardaron todo lo que se suponía que debían, pero lo enumeraron en dos partes? Si es el segundo, entonces en la sección 2 habrá una entrada por 9 meses, la fecha de retención es el 30 de junio, la fecha de transferencia es el 2 de julio.

¡Hola! Gracias por la interesante pregunta. Para facilitar la respuesta, ingresaremos condicionalmente las fechas. Suponga que el pago de vacaciones se pagó el 28 de mayo, las vacaciones comenzaron el 1 de junio y el salario con el resto del pago de vacaciones se pagó el 7 de junio.

Con la Sección 1, todo será simple, reflejará el pago de vacaciones acumulado junto con el pago adicional, salario (línea 020). El impuesto sobre la renta personal se incluirá tanto en el impuesto calculado como en el impuesto retenido (líneas 040 y 070).

Para el pago de vacaciones, la fecha de recepción de ingresos es la fecha de pago del pago de vacaciones. Para el salario, el último día del mes. La retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas se produce en la fecha de pago. Es necesario transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones a más tardar el último día del mes en el que se pagaron.

Luego, en la Sección 2 del formulario 6-NDFL durante medio año habrá 2 bloques:

Pago de vacaciones pagadas antes del recálculo:
28/05/18 - el monto del pago de vacaciones
28/05/18 - el monto del impuesto sobre la renta personal
31.05.18

Salario pagado (junto con otros empleados):
31/05/18 - monto del salario
07/06/18 - Impuesto sobre la renta de las personas físicas por salario
08.06.18

Y el recargo por pago de vacaciones deberá reflejarse en la Sección 2 durante 9 meses:

07/06/18 - el monto del pago adicional por el pago de vacaciones
07/06/18 - Impuesto sobre la renta de las personas físicas con recargo por pago de vacaciones
02/07/18 (ya que el 30 de junio es día libre)

¡Hola, Elena! Si el pago de vacaciones se paga en julio, entonces deben ir a la línea 020 en julio, porque la fecha de ingreso por pago de vacaciones es la fecha de pago. En consecuencia, el impuesto sobre la renta personal para los seis meses no se incluirá en los términos 040, 070 o 080.
Si tiene 1C: Contabilidad, entonces tiene un problema crónico con la línea 080. 04/06/18
02/07/18 (ya que el 30 de junio es día libre)
Cuando tuviste que pagarles según la ley, aquí no importa. Solo influye la fecha del pago real. Y del informe no se desprende claramente que haya violado algo.

Buenos días
dígame cómo reflejar la cantidad de pago de vacaciones en 6-NDFL en el caso de que se hagan varias deducciones de las cantidades de pago de vacaciones (pensión alimenticia, el costo de los overoles, etc.). Aquellos. el empleado recibe parte del pago de vacaciones. La segunda parte en forma de pensión alimenticia (etc.) se transfiere con cita previa, generalmente el día del pago del salario, es decir. estas son fechas completamente diferentes. ¿Y cómo en este caso con el impuesto sobre la renta de las personas físicas? ¿Mostrar en su totalidad al momento de transferir el pago de vacaciones a un empleado? ¿O en proporción a los montos del pago de vacaciones pagadas y los montos de retención del pago de vacaciones?

¡Hola! La pensión alimenticia se retiene después de que se ha retenido el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Por lo tanto, la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas se produce en el momento del pago del pago de vacaciones. Aquellos. en la fecha de pago del pago de vacaciones, el monto total del impuesto sobre la renta personal se mostrará como retenido.

Buenas tardes a todos. Ya he vuelto a leer mucho sobre cómo completar 6-ndfl, pero no he encontrado la respuesta a mi pregunta. Le agradecería que me aclarara. Digamos que un empleado se fue de vacaciones a partir del 4 de octubre de 2018. Primero, ¿cuándo debo pagarle las vacaciones y retenerles impuestos? En segundo lugar, transferí el impuesto sobre la renta de las personas físicas el 8 de octubre, fue muy conveniente para mí. ¿Qué fechas debo poner en la segunda sección de 6-ndfl. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120- 31.10.18? En esencia, la pregunta es si el impuesto sobre la renta de las personas físicas no figura en el último día del mes, sino antes. 8 de octubre, luego necesito poner en la línea 120 el 8 de octubre, ¿o todavía es el último día del mes? ¿O violé la ley, tengo que pagar el último día del mes?

¡Hola! 1) La paga de vacaciones debía pagarse a más tardar el 28 de septiembre. Porque al pagar el 1 de octubre, solo quedan 2 días hasta que se paguen las vacaciones, y no 3. El mismo día, 28 de septiembre, se retiene el impuesto y se transfiere a más tardar el 1 de octubre (transferencia del 30 de septiembre). 2) No escribió cuando realmente pagó el pago de vacaciones, pero aparentemente fue el 1 de octubre. Entonces 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 son correctos. En la línea 120, el día se establece de acuerdo con la ley, es decir, el último día del mes o el siguiente día hábil, si el fin del plazo cae en fin de semana. Puede pagar el impuesto sobre la renta personal cualquier día desde la fecha de transferencia del pago de vacaciones hasta fin de mes.

Desde 2016, el procedimiento de retención del impuesto sobre la renta cuando un empleado se va de vacaciones ha cambiado. Teniendo en cuenta que el empleador actúa como agente fiscal en este caso, vale la pena averiguar cómo retener el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones, cuándo pagar al presupuesto en 2018, qué fecha se reconoce como el momento de recibir ingresos.

Derecho a vacaciones

Si se contrata al empleado, el empleador está obligado a proporcionarle un descanso remunerado durante 28 días naturales al año. Esta es la llamada licencia principal, y algunas categorías empleadas en condiciones de trabajo peligrosas o perjudiciales también tienen derecho a una adicional, por un período de al menos 7 días naturales.

El empleado recibe el derecho de licencia de un empleador específico después de haber trabajado continuamente durante los primeros seis meses, pero con el acuerdo mutuo de las partes, es posible irse de vacaciones antes. No se requiere el consentimiento del empleador para irse de vacaciones antes de los seis meses, si hablamos de mujeres que se preparan para irse de baja por maternidad; menores de edad; adoptar un niño menor de tres meses. En tales casos, solo la declaración del empleado es suficiente (artículo 122 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia).

Tenga en cuenta: la legislación laboral no se aplica a los artistas intérpretes o ejecutantes, por lo que no tienen derecho a una licencia a expensas del empleador.

Al menos tres días calendario antes de que el empleado se vaya de vacaciones, debe pagarle el pago de vacaciones. El monto pagado se calcula en base a las ganancias diarias promedio, que se multiplican por el número de días de vacaciones. Los ingresos se pueden emitir tanto en efectivo como mediante transferencia a la tarjeta de una persona.

Deberes de un agente fiscal

El artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia obliga a las organizaciones y empresarios individuales de los que una persona recibió ingresos a retener y transferir el impuesto sobre la renta al presupuesto. Los pagos de vacaciones están sujetos al impuesto sobre la renta personal a la misma tasa que los salarios:

• 13% de los ingresos si el empleado es reconocido como residente ruso (permaneció en la Federación de Rusia durante al menos 183 días naturales durante 12 meses consecutivos)
• 30% de los ingresos si el empleado es no residente.

En general, el agente tributario transfiere el impuesto sobre la renta retenido de una persona física al IFTS en el lugar de su registro. Si la organización tiene una subdivisión separada, entonces el impuesto retenido a sus empleados se transfiere a la ubicación del OP. Los empresarios individuales que son contribuyentes de UTII y PSN transfieren el impuesto sobre la renta de las personas físicas de los ingresos de las personas físicas en el lugar de realización de la actividad correspondiente. Esto se desprende de la cláusula 7 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Importante: por incumplimiento del deber de un agente fiscal de retener y transferir el impuesto sobre la renta de los salarios, el pago de vacaciones y otros pagos, se impone una multa en virtud del artículo 123 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El monto a cobrar es el 20% del monto impago o no transferido del IRPF.

Cuándo transferir impuestos al presupuesto

Antes de que se hicieran las enmiendas al artículo 226 (6) del Código Tributario de la Federación de Rusia, existía un principio general para la transferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas por parte de los agentes fiscales:

• a más tardar el día de emisión al recibir efectivo en la caja del banco o transferencia a la cuenta de un individuo;
• a más tardar el día siguiente a la fecha de recepción real de los ingresos, si se pagaron de otra manera, por ejemplo, con ingresos en efectivo.

Las dificultades en la cuestión de cuándo transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones se debieron al hecho de que la legislación no definía claramente este punto. El hecho es que las normas del Código Laboral clasifican el pago de vacaciones como salario de un empleado. Por lo tanto, el artículo 136 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia "Procedimiento, lugar y momento de pago de los salarios" determina que el pago de vacaciones se realiza a más tardar tres días antes de su inicio.

Sin embargo, el hecho de que el pago de vacaciones pertenezca a la categoría de salario de los empleados no significa que el momento de la transferencia del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones en el Código Fiscal de la Federación de Rusia se indica en el párrafo 2 del artículo 223. Esta disposición se aplica solo a la retención de impuestos sobre los salarios, pero no al pago de vacaciones. En particular, esta opinión está contenida en la resolución del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 07.02.2012 N 11709/11 en el caso N A68-14429 / 2009.

Ahora no debería haber discrepancias al pagar el impuesto sobre la renta personal sobre el pago de vacaciones en 2018. La ley del 2 de mayo de 2015 No. 113-FZ establece que la transferencia del impuesto sobre la renta personal de los pagos a un empleado debe realizarse en los siguientes términos.

Por lo tanto, a la pregunta de cuándo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre el pago de vacaciones en 2018, ahora hay una respuesta inequívoca: a más tardar al final del mes en el que se les pagó... Además, los nuevos términos para transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones este año permiten al contador pagar el impuesto sobre la renta de varios empleados a la vez. Esto es especialmente cierto en el verano, cuando se van de vacaciones en masa. Además, puede pagar en una orden de pago con el impuesto sobre la renta sobre el pago de vacaciones, si se pagaron en un mes.

Tenga en cuenta: la ley del 2 de mayo de 2015 No. 113-FZ cambió solo el plazo para el pago del impuesto sobre la renta personal sobre el pago de vacaciones en 2018, es decir, transfiriéndolo al presupuesto. Y el cálculo y la retención del impuesto sobre la renta del pago de vacaciones, como antes, se produce cuando realmente se pagan (artículo 226 (4) del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Ejemplos de transferencia del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones en 2018

Si está interesado en las novedades del impuesto sobre la renta personal procedente del pago de vacaciones en 2018, ¿cuáles son los cambios? Un ejemplo de transferencia del impuesto sobre la renta se da en los siguientes datos:

El empleado escribió una solicitud de vacaciones a partir del 6 de junio de 2018 durante 28 días calendario. El vacacionista debe recibir los pagos a más tardar tres días calendario antes de las vacaciones, por lo tanto, el contador debe pagar el pago el 1 de junio de 2018. En este caso, el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas se realiza a más tardar el 30 de junio, pero un pago anterior tampoco será una infracción.

Cambiemos un poco el ejemplo: un empleado se va de vacaciones a partir del 1 de junio de 2018. En este caso, el pago de vacaciones debe pagarse a más tardar el 29 de mayo de 2018. Como puede ver, el mes de pago aquí es diferente, por lo que el impuesto sobre la renta debe transferirse a tiempo a más tardar el 31 de mayo.

En una carta de fecha 15/04/2016 No. 14-1 / B-351, el Ministerio de Trabajo de Rusia habló sobre el tema del impuesto sobre la renta personal por vacaciones pagas en 2018, qué cambios. Un ejemplo de cálculos está relacionado con la situación en la que el período de vacaciones cae en un día festivo el 12 de junio. ¿Debo tenerlo en cuenta en la duración total de las vacaciones? La Oficina cree que los días festivos que caen en el período de vacaciones no se incluyen en el número de días naturales de vacaciones. Las vacaciones no laborales deben tenerse en cuenta al calcular el salario medio.

• GUARDAR Emisión como regalo 2 meses
• mantenimiento de cuenta sin cargo
• recordatorios de fechas de vencimiento y pago
• llenado automático de la declaración

Impuesto sobre la renta personal para compensación por vacaciones no utilizadas

Cuando un empleado es despedido, a menudo surge una situación en la que le quedan días de vacaciones sin usar. De acuerdo con la regla general del artículo 127 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, en este caso, el empleado debe recibir una compensación monetaria por todos los días de vacaciones no utilizados. Otra opción es otorgar una licencia con despido posterior, pero esto solo es posible mediante una solicitud por escrito del empleado.

¿Es posible pagar una compensación monetaria por las vacaciones no utilizadas si el empleado no planea renunciar? El artículo 126 del Código del Trabajo permite sustituir el descanso por dinero, pero solo aquellos días que superen la duración habitual de 28 días naturales. Es decir, no estamos hablando de lo habitual, sino de unas vacaciones principales prolongadas o adicionales.

Además, existen categorías de personal para las que la ley prohíbe la emisión de una compensación monetaria sin despido:

• mujeres embarazadas y menores de edad;
• empleados en trabajos con condiciones de trabajo nocivas y / o peligrosas (solo en relación con vacaciones remuneradas adicionales).

La compensación en efectivo se reconoce como ingreso de una persona física y está sujeta al impuesto sobre la renta. Sin embargo, a diferencia del pago de vacaciones, el impuesto sobre la renta personal de estos ingresos se paga al presupuesto a más tardar el día siguiente al día del pago.

En el certificado 2-NDFL, los códigos de ingresos en 2018 también serán diferentes:

• 2012 - pago de vacaciones;
• 2013 - compensación por vacaciones no utilizadas.

El derecho al descanso, otorgado por la Constitución, se realiza en la Federación de Rusia al proporcionar vacaciones pagadas garantizadas anuales. Hablemos de aspectos que acompañan a este derecho, como el plazo de pago de la paga de vacaciones.

Qué dicta la legislación laboral

No hubo cambios en el momento del pago del pago de vacaciones en 2018. De acuerdo con el Código de Trabajo de la Federación de Rusia, la emisión del pago de vacaciones acumuladas debe realizarse 3 días antes de la fecha de inicio de las vacaciones (artículo 136 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, no hay puntos específicos, especialmente los que preocupan a los contables: ¿qué días dice la ley, días hábiles o días calendario?

Basado en el art. 14 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, que determina el cálculo de los términos especificados en la legislación en días calendario, se puede suponer que el período para pagar el pago de vacaciones en 2018, como en años anteriores, es de 3 días antes de las vacaciones. . Al establecer la fecha para la emisión del dinero, se debe tener en cuenta que el período calendario de tres días puede incluir fines de semana y feriados, por lo tanto, el pago de vacaciones deberá pagarse la víspera de su ocurrencia.

Opinión Rostruda: ¿cuánto tiempo dura el pago de la paga de vacaciones?

Se superpone con las normas del art. 136 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia y la carta de Rostrud de fecha 30 de julio de 2014 No. 1693-6-1, que determina el mínimo de tres días en días calendario contados antes del inicio de las vacaciones. El documento también señala la necesidad de tener en cuenta los días no laborables. Si existen, aumenta el período hasta el cual se deben realizar los pagos, es decir, Deberá emitir los montos adeudados en 4, 5 o más días. Por ejemplo, al conceder vacaciones a partir del 14 de junio de 2018, el pago no se realiza el 10 de junio, sino el 9 de junio el sábado (este era día laborable), ya que el 10 y 11 de junio son días libres y el 12 es un día festivo. día festivo.

Sin embargo, la carta No. 1693-6-1 no aclara la siguiente circunstancia: si el día de pago debe contarse dentro de los tres días. Solo se menciona la posibilidad de emitir pago de vacaciones el jueves o viernes a un empleado que se vaya de vacaciones el lunes.

La ausencia de esta explicación dio lugar a diferencias en la interpretación de los términos en diferentes inspecciones del trabajo de las regiones. Por lo tanto, en la región de Irkutsk, se considera legítimo pagar el pago de vacaciones 2 días el 3 antes del inicio de las vacaciones, y se recomienda transferir o entregar dinero para vacaciones en San Petersburgo durante 3 días el 4.

En la práctica, con base en las regulaciones legales, las consideraciones de seguridad y la prudencia diaria simple, los contables realizan los pagos el cuarto día. Además, hay muchas decisiones contradictorias del Tribunal de Arbitraje.

Posición de los jueces

Al igual que los trudoviks, los tribunales de diferentes regiones están polarizados sobre la cuestión de si incluir o no los pagos al lidat dentro de un período de tres días. Por lo tanto, los árbitros de los tribunales regionales de Leningrado y Kemerovo creen que el día de la extradición debe incluirse en un período de tres días, y los tribunales de otras entidades constituyentes de la Federación de Rusia tienen una opinión completamente opuesta. Por ejemplo, el tribunal regional de Chelyabinsk en su decisión No. 11-11043 / 2015 de fecha 17.09.2015 determinó que las fechas de inicio de las vacaciones y su pago deben estar separadas por 3 días completos. La misma opinión es con el Tribunal Regional de Perm (decisión del 23.01.2018 No. 21-46 / 2018).

Esta diferencia en las decisiones judiciales se debe a la falta de aclaraciones legislativas claras. Y dado que el tema del momento de los pagos es una cuestión de principios, y su incumplimiento dentro del marco asignado puede dar lugar a multas, es más seguro pagar el pago de vacaciones 3 días completos antes del inicio del resto, es decir, en el 4to.

El empleado se va de vacaciones el viernes 20 de julio de 2018. Vamos a contar 3 días: 19, 18, 17 de julio. El pago de vacaciones debe emitirse el lunes 16. En este caso, la empresa ciertamente no corre el riesgo de recibir una multa por pago atrasado del pago de vacaciones cuando es revisada por la inspección del trabajo.

Violación de los términos de pago del pago de vacaciones.

El incumplimiento del plazo para el pago de las próximas vacaciones se sanciona con multa. Y si esta violación es registrada por la inspección del inspector del trabajo, entonces usted debe asumir la responsabilidad. Entonces, el párrafo 1 del art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia establece multas:

• para empresas: de 30,000 a 50,000 rublos;
• para funcionarios (por ejemplo, oficial de personal, contador, director de la empresa): de 1000 a 5000 rublos;
• para un empresario-empresario individual: de 1000 a 5000 rublos.

Sin embargo, con una sola infracción detectada por primera vez, el inspector, por regla general, se limita a una advertencia. Si el incumplimiento de las leyes laborales es sistemático, y la empresa ya tiene asignada la responsabilidad administrativa, las reiteradas sanciones de la Inspección Estatal de Ley se vuelven más estrictas y las multas aumentan significativamente, ascendiendo a:

• para empresas: de 50,000 a 70,000 rublos;
• para los funcionarios: de 10,000 a 20,000 rublos. o descalificación por un período de 1 a 3 años;
• para empresarios individuales: de 10,000 a 20,000 rublos.

Tenga en cuenta que el empleador también violará los plazos para emitir el pago de vacaciones si libera urgentemente al empleado en una declaración con circunstancias motivadas, escrita a más tardar 3 días antes del inicio de las vacaciones, ya que no hay excepciones al art. 136 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia no está previsto (carta del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia No. 14-2 / ​​B-644 del 26 de agosto de 2015).

Vacaciones desde el 1er día del mes en 1C: Salario y gestión de personal 8 edición 3.1

La situación en la que un empleado se va de vacaciones desde el primer día del mes a menudo genera preguntas de nuestros clientes y lectores: el pago de vacaciones debe pagarse 3 días antes del inicio de las vacaciones, el mes anterior aún no se ha resuelto por completo y los salarios no se han calculado, pero este mes debe incluirse en el cálculo del promedio. Anteriormente, aconsejé a mis clientes que simplemente recalcularan el documento de acumulación de vacaciones después del cálculo final del salario del mes anterior, pero con la llegada del 6-NDFL, la situación ha cambiado ligeramente.

Consideremos un ejemplo en el programa 1C: Gestión de sueldos y personal 8 edición 3.1. Para calcular el pago de vacaciones, vaya a la pestaña "Salario" y seleccione el elemento "Vacaciones".

Agregue un nuevo documento y complete cuidadosamente todos los campos. Las vacaciones comienzan a partir del 1 de octubre, la fecha de pago es el 28 de septiembre, elegimos septiembre como mes de acumulación.

Si miramos el cálculo de las ganancias promedio, veremos que los salarios de septiembre no se incluyeron en él.

Pagamos el pago de vacaciones al empleado en la cantidad calculada de acuerdo con este documento, luego calculamos y pagamos el salario de septiembre.

Después de que aparecieron los datos sobre salarios de septiembre, es necesario volver a calcular el pago de vacaciones. Hasta 2016, era posible simplemente ingresar a un documento creado previamente, recalcularlo y pagar al empleado la diferencia en los montos en caso de un aumento en las ganancias promedio. Pero con la llegada del 6-NDFL, la situación ha cambiado: ahora calculamos y pagamos el impuesto sobre la renta personal en el contexto de las fechas de recepción de ingresos, el impuesto al pago de vacaciones se calculó en la fecha del 28 de septiembre, luego fue retenido y transferido al presupuesto, por lo que ahora no es deseable volver a calcular este impuesto sobre la renta de las personas físicas. Si aumenta el monto del pago de vacaciones, y este cambio se refleja en la misma fecha de recepción de ingresos, resulta que no hemos pagado impuestos al presupuesto, por lo que debemos actuar de manera diferente. Vuelva a abrir el documento de acumulación de vacaciones y preste atención a la esquina inferior izquierda del formulario.

En el caso de que se haya calculado y pagado el salario del mes anterior, aparece un enlace "Correcto" en el documento y un mensaje de advertencia que indica que no se recomienda realizar cambios en el documento existente. Pero el comando "Reparar" es el adecuado para nuestro propósito. Al hacer clic en el enlace se crea un nuevo documento, en el que se recalcula el monto del pago de vacaciones, mientras se revierte el monto anterior y se agrega uno nuevo, tomando en cuenta el último cálculo de nómina.

En nuestro caso, las ganancias promedio aumentaron, pagamos de inmediato la diferencia en la cantidad de pago de vacaciones al empleado, mientras que la fecha de recepción de ingresos, que se reflejará en 6-NDFL, ya será un número diferente: el 5 de octubre .

Cómo calcular el pago de vacaciones si las vacaciones son a partir de 1 día

Un empleado de la organización se va de vacaciones a partir del primer día del mes siguiente. De acuerdo con la legislación, el pago de vacaciones debe transferirse 3 días antes del inicio de las vacaciones, es decir, este mes. Al transferir el pago de vacaciones en el cálculo de las ganancias promedio, no hay datos para el mes actual (tenemos un trato). Pregunta: ¿En qué mes debe el contador acumular vacaciones y en qué mes recalcular estas vacaciones para retirar o pagar el pago adicional de vacaciones?

La peculiaridad de la situación es que el día del pago de la paga de vacaciones, aún no tienes información sobre el salario del último mes del período de facturación.

Suponga que un empleado se va de vacaciones a partir del 1 de abril de 2016. El período de liquidación es del 1 de abril de 2015 al 31 de marzo de 2016 (cláusula 4 del Reglamento sobre los detalles del procedimiento para calcular los salarios promedio, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 24 de diciembre de 2007 No. 922) .

Cuándo pagar las vacaciones y cómo calcularlas

Debe pagar el pago de vacaciones a más tardar el 29 de marzo. No puede retrasar el pago de sus vacaciones. Incluso si no tiene los datos salariales finales de marzo al 29 de marzo.

Calcule las ganancias diarias promedio basadas en los pagos para el período comprendido entre el 1 de abril de 2015 y el 29 de febrero de 2016. Pague al empleado el monto del pago de vacaciones.

Cuando termine marzo, vuelva a calcular el pago de sus vacaciones. Incluya el salario de marzo en el cálculo. Si la nueva cantidad resulta ser mayor que la original, transfiera el suplemento de pago de vacaciones al empleado.

Pagos del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones original

Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, es importante el día en que pagó el pago de vacaciones al empleado. El día de su devengo del impuesto sobre la renta de las personas físicas no es importante. Esto distingue el impuesto sobre la renta personal del impuesto sobre la renta, las primas de seguros y el procedimiento para contabilizar los gastos en contabilidad.

El día en que se reciben los ingresos es el día en que se pagan las vacaciones (cláusula 1 del artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El día de la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas es el día del pago de las vacaciones pagadas (cláusula 4 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La fecha límite para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas es a más tardar el último día del mes en el que se pagan las vacaciones (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cuadro 1. Fechas del impuesto sobre la renta de las personas físicas a partir del primer pago de vacaciones

Lea también: A dónde ir si no paga salario

Fecha de transferencia del pago de vacaciones al empleado

Vacaciones el mes que viene, vacaciones - este

Los trabajadores tienen vacaciones el próximo mes. Pero de acuerdo con la ley, el pago de las vacaciones debe pagarse por adelantado, tres días antes de las vacaciones. Cómo, en este caso, calcular las primas de seguros, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y llevar registros, hablaremos en el artículo.

Cómo pagar a los empleados que están de vacaciones el próximo mes

Si un empleado se va de vacaciones el próximo mes (en los primeros días), inevitablemente resultará que tendrá que pagar el pago de vacaciones incluso antes de que finalice el mes anterior. Después de todo, debe emitirlos a más tardar tres días calendario antes del inicio de las vacaciones. En el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia se establece un período de tres días. Y Rostrud en una carta fechada el 30 de julio de 2014 No. 1693-6-1 indicó que este artículo trata sobre los días calendario.

Por ejemplo, las vacaciones comienzan el 1 de julio. Esto significa que debe incluir el pago de vacaciones a fines de junio. Pero esto no significa que junio no deba incluirse en el período de facturación. Si un empleado, digamos, se enferma el 29 o 30 de junio, es decir, después del pago de su paga de vacaciones. siempre se pueden contar.

Pero no es necesario pagar el salario de junio junto con la paga de vacaciones. Se puede pagar dentro de los términos establecidos por la empresa.

Puede excluir las vacaciones desde el primer día del mes en la etapa de preparación del programa de vacaciones. Entonces, de todos modos, no habrá nada que contar. Pero en la práctica esto no siempre es posible.

Vacaciones el próximo mes: impuesto sobre la renta de las personas físicas

A partir del 1 de enero de 2016, está en vigor una nueva regla: debe transferir el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones a más tardar el último día del mes en el que se lo pagó al empleado. Y si este día es un día libre, a más tardar el siguiente día laborable. Al mismo tiempo, como antes, debe retener impuestos en el momento del pago. Esta regla también se aplica a las vacaciones continuas. Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, solo es importante la fecha de pago (subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 223, párrafo 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Ejemplo... Vacaciones el próximo mes: devengo del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Un empleado de la empresa se va de vacaciones a partir del 1 de julio. Se le deben conceder vacaciones a más tardar el 28 de junio. El contador los acumuló al empleado el 28 de junio y el mismo día les transfirió el pago de vacaciones y les retuvo el impuesto sobre la renta personal. Y él mismo pagó el impuesto al presupuesto el 30 de junio.

El monto de las vacaciones pagadas fue de 34.561,11 rublos. Impuesto sobre la renta personal de esta cantidad - 4493 rublos. La empresa está clasificada como pequeña y no crea una provisión de vacaciones. Los asientos contables serán así.
28 de junio:
DÉBITO 44 CRÉDITO 70
- 34.561,11 rublos. - se han acumulado las vacaciones pagadas;

DÉBITO 70 CRÉDITO 68 subcuenta "Pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas"
- 4493 rublos. - impuesto sobre la renta personal cobrado;

DÉBITO 70 CRÉDITO 51
- 30.068,11 rublos. (34 561.11 - 4493) - el pago de vacaciones se enumera para el empleado menos el impuesto sobre la renta personal.

30 de junio:
DÉBITO 68 subcuenta "Liquidaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas" CRÉDITO 51
- 4493 rublos. - El impuesto sobre la renta personal procedente del pago de vacaciones se pagó al presupuesto.

Tengo una pregunta
El empleado pide licencia a partir del día siguiente. A la gerencia no le importa. ¿Cuándo, en este caso, transferir el IRPF?

Debe comenzar desde la fecha de pago del pago de vacaciones. Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, no importa si violó el requisito de pagar el pago de vacaciones "a más tardar con tres días de anticipación" o no. Por ejemplo, un empleado el 4 de julio acordó irse a partir del 5 de marzo. Se le concedió la licencia el 4 de julio. Entonces, el mismo día, retenga el impuesto sobre la renta de las personas físicas y puede transferir el impuesto cualquier día hasta fines de julio.

Vacaciones el próximo mes: primas de seguro

Es necesario calcular las primas del seguro en el mes en que se cobra el pago en sí (artículo 11 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ). Es decir, a más tardar tres días naturales antes del inicio de las vacaciones. Si ese día cae en el mes anterior, significa que el pago de vacaciones debe incluirse en la base de cotización de este mes (carta del Ministerio de Trabajo de Rusia de fecha 17 de junio de 2015 No. 17-4 / B-298). Y puede tener en cuenta la misma cantidad de aportes en el mismo mes a la hora de calcular el impuesto sobre la renta. Lo mismo opina el Ministerio de Hacienda (carta de 1 de junio de 2010 No. 03-03-06 / 1/362).

El mismo procedimiento debe aplicarse en caso de incumplimiento de las condiciones de pago del pago de vacaciones. Si un empleado solicita licencia a partir de mañana, las contribuciones deben calcularse en el mismo mes que el pago de vacaciones. Incluso si, según el Código Laboral, se suponía que debías pagarles el mes pasado.

Digamos que un empleado se va de vacaciones en julio y se le paga la paga de vacaciones en junio. Si las contribuciones se evalúan en el mismo mes en que comienzan las vacaciones (julio), esto podría dar lugar a una disputa con los inspectores de fondos. Acusarán a la empresa de no informar. Y si el pago de vacaciones se emite en un bloque y las vacaciones comienzan en otro, no solo se amenazan con multas, sino también con una multa.

Las primas del seguro deben transferirse a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes en que se acumularon las contribuciones (carta del Servicio Federal de Seguridad de la Federación de Rusia con fecha 16 de diciembre de 2014 No. 17-03-09 / 08-4428П ). A partir del 1 de enero, esta regla también se aplica a las contribuciones por lesiones.

Ejemplo. Cálculo de las primas de seguros para el pago continuo de vacaciones
Usemos la condición del ejemplo anterior. El contador hizo publicaciones sobre las contribuciones el 28 de junio:
DÉBITO 44 CRÉDITO 69 subcuenta "Liquidaciones con el Fondo de Pensiones"
- 7603,44 rublos. (34,561.11 rublos × 22%): se evaluaron las contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia;

DÉBITO 44 CRÉDITO 69 subcuenta "Cálculos para seguro médico"
- 1.762,62 rublos. (34,561.11 rublos. × 5,1%) - contribuciones asignadas al seguro médico;

DÉBITO 44 CRÉDITO 69 subcuenta "Cálculos de la seguridad social en caso de invalidez temporal y en relación con la maternidad"
- 1002,27 RUB (34.561,11 rublos × 2,9%): se evaluaron las contribuciones al FSS de la Federación de Rusia;

DÉBITO 44 CRÉDITO 69 subcuenta "Cálculos del seguro social contra accidentes de trabajo"
- 69,12 rublos. (34.561,11 rublos × 0,2%) - se reflejan las contribuciones por lesiones.

El contador transfirió las contribuciones del pago de vacaciones como parte del pago total de la compañía para junio. La fecha límite es el 15 de julio.

Vacaciones el próximo mes: contabilidad del pago de vacaciones

Al calcular el impuesto sobre la renta, el pago de vacaciones debe incluirse en la composición de los gastos en proporción a los días de vacaciones que caen en cada uno de los períodos sobre los que se informa. Este puesto está adherido a los empleados del Ministerio de Finanzas de Rusia (cartas con fecha 12 de mayo de 2015 No. 03-03-06 / 27129, fecha 9 de junio de 2014 No. 03-03-RZ / 27643). Los argumentos de los empleados de este departamento son los siguientes.

El pago de vacaciones se refiere a los costos laborales (cláusula 7 del artículo 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Y esos pagos son el mismo salario, solo que se dan por adelantado. Esto significa que el principio general se aplica al pago de vacaciones: se reconocen como gastos en el período de declaración (fiscal) al que se refieren, independientemente de la fecha de pago real (cláusula 1 del artículo 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) .

Por ejemplo, una organización tiene períodos de declaración de impuestos sobre la renta: 1 trimestre, medio año y nueve meses. Si las vacaciones caen en junio y julio, el pago de vacaciones debe distribuirse. El monto del pago de vacaciones, que se refiere a junio, debe incluirse en los gastos del medio año. Y la parte de julio del pago de vacaciones debe reflejarse en los gastos de 9 meses. Es decir, los costes se tendrán en cuenta en cualquier caso, pero más tarde.

Ejemplo... Contabilidad fiscal del pago continuo de vacaciones
Usamos la condición de los dos ejemplos anteriores. Las vacaciones del empleado comienzan el 1 de julio. Esto significa que el monto total del pago de vacaciones debe incluirse en los gastos del tercer trimestre. Además, el monto de las primas de seguros de ellos se puede tener en cuenta en la primera mitad del año.

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En contabilidad, el contador incluyó el pago de vacaciones en los gastos de junio. Pero dado que la empresa es una empresa pequeña, no es necesario reflejar las diferencias contables temporales.

Al mismo tiempo, según el departamento legal del Servicio de Impuestos Federales de Rusia, al calcular el impuesto sobre la renta, el pago de vacaciones se puede tener en cuenta en un momento del período de informe en el que se generaron y pagaron (carta con fecha del 6 de marzo de 2015 No. 7-3-04 / 614). En esta carta, los empleados del Servicio de Impuestos Federales se refieren, entre otras cosas, a la práctica arbitral establecida a nivel de FAS, que apoya casi inequívocamente este enfoque. Por ejemplo, contra las decisiones del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Siberia Occidental del 7 de noviembre de 2012 en el caso No. A27-14271 / 2011 y del 26 de diciembre de 2011 en el caso No. A27-6004 / 2011. Pero el Ministerio de Finanzas todavía se adhiere a una posición diferente. Por lo tanto, queda esperar a que los funcionarios cambien de opinión. O habrá una decisión del Tribunal Supremo sobre este tema a favor de las empresas.

Si las vacaciones están completamente dentro de un trimestre, entonces no hay necesidad de distribuir el pago de vacaciones. De hecho, en cualquier caso, los costes se tendrán en cuenta en su totalidad. La excepción a esta regla son las organizaciones que informan sobre el impuesto sobre la renta mensualmente. De todos modos, tienen que compartir el costo de las vacaciones continuas.

En contabilidad, no es necesario distribuir el pago de vacaciones por meses. No importa si usa la reserva para reflejar el pago de vacaciones o las cuentas de gastos. Las normas contables no establecen tal requisito. Y la cuenta 97 "Gastos diferidos" en este caso tampoco necesita ser utilizada. Después de todo, este es el gasto actual, no el futuro, de la empresa. Y además, el pago de vacaciones no se corresponde con el concepto de activo de ninguna manera. Y el saldo de la cuenta 97 se incluye solo en el activo del balance. Permítanme recordarles que una empresa que no es una empresa pequeña debe formar una reserva mensual para los próximos pagos de vacaciones (cláusula 8 de PBU 8/2010).

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Devengo del pago de vacaciones si las vacaciones son a partir de 1 día

En la nómina de salarios, ¿para qué mes debe incluirse el monto del pago de vacaciones acumulado si el comienzo de las vacaciones cae en el primer día? Por ejemplo: vacaciones a partir del 01.03.2016. Incluimos los 12 meses anteriores al inicio de las vacaciones en el cálculo, es decir, del 01.03.2015 al 29.02.2016 Porque El pago de vacaciones debe emitirse a más tardar 3 días antes del inicio de las vacaciones, cobramos sin tener en cuenta febrero (el salario de febrero no es posible por adelantado para cobrar al empleado a destajo). Calculamos y emitimos el pago de vacaciones sin tener en cuenta febrero, después de calcular el salario de febrero, recalculamos el pago de vacaciones. Aquí todo está claro. La pregunta es, ¿en qué mes se debe incluir el devengo del pago de vacaciones? Después de todo, ¿el pago se realizó en febrero, el nuevo cálculo en marzo y el comienzo de las vacaciones en marzo?

Incluya el monto del pago de vacaciones en la nómina del mes en que acumule estos montos. Entonces, si las vacaciones de un empleado comienzan el 1 de marzo, debe pagarle las vacaciones a más tardar 3 días antes del inicio de las vacaciones, es decir, en febrero.

En este caso, acumula el pago de vacaciones en febrero. Reflejar esta operación en la contabilidad también en febrero. Si es una pequeña empresa y no crea reservas para el pago de vacaciones, puede incluir el monto total del pago de vacaciones en su contabilidad en los gastos de febrero. A pesar de que las vacaciones en sí serán en marzo. El hecho es que desde 2011, los costos incurridos por la organización en el período del informe, pero relacionados con los siguientes períodos de informe, pueden no reflejarse en el balance general como gastos diferidos (en una línea separada) (cláusula 65 del Reglamento sobre contabilidad, aprobada por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 29.07.98 No. 34n).

En tal situación, las primas de seguro sobre el pago de vacaciones también deben calcularse en febrero, cuando se calculan los pagos en sí (parte 1 del artículo 7 y parte 1 del artículo 11 de la Ley Federal de 24.07.2009 No. 212-FZ y el carta del Ministerio de Trabajo de Rusia de fecha 04.09.2015 No. 17-4 / Vn-1316. Fecha 12.08.2015 No. 17-4 / OOG-1158 y fecha 17.06.2015 No. 17-4 / V-298) .

Si más tarde, es decir, en marzo, descubrió que le dio al empleado menos pago de vacaciones de lo necesario, agrega el pago adicional en marzo. Es decir, indicas el monto de este recargo en la nómina de marzo, realizas asientos contables en marzo y calculas las primas del seguro por el recargo de este mes.

Si utiliza el sistema tributario simplificado con un objeto de ingresos menos gastos, entonces el monto del pago de vacaciones pagadas que tiene derecho a incluir en los gastos en la fecha de pago del dinero al empleado (inciso 6 del párrafo 1 del artículo 346.16 y subpárrafo 1 del párrafo 2 del artículo 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

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Vacaciones el 1er día, qué mes cobrar

Aún así, por favor, si alguien sabe, dígame en qué mes devengar las vacaciones, que comenzaron el 1 de abril, pero que se pagaron según el cómputo preliminar del 25 de marzo, en qué actos legislativos se dice esto. ya que Acumulo las vacaciones de abril en abril, simplemente porque son vacaciones de abril, pero simplemente porque no tengo el salario de marzo el 25 de marzo, para que las vacaciones se calculen correctamente, pero simplemente porque entonces no recalcular ni las vacaciones ni el salario de marzo (de repente, un empleado del 25 de marzo al 31 de marzo se enfermará o tomará sin paga (¿cómo sabe todas estas ausencias de marzo, que son tan importantes para el pago de las vacaciones de abril?). el salario de marzo, no se toma en cuenta el monto de las vacaciones pagadas de abril, al pagar el salario de abril, también tomo en cuenta que ya se pagó una parte de las acumulaciones de abril en forma de vacaciones y estoy pagando los saldos . ¿Qué amenaza esto? ¿O todavía es necesario acumular estas vacaciones en marzo?

de Yandex:
Buenas tardes.
Según el art. 136 del Código Laboral de la Federación de Rusia, el pago de vacaciones se paga a más tardar 3 días antes del inicio de las vacaciones. Si las vacaciones comienzan el primer día, entonces surge una situación en la que en el momento en que comienzan las vacaciones, no hay datos sobre el monto de los salarios del mes anterior.
Las disposiciones reglamentarias prevén la transferencia del período de facturación en los siguientes casos. Si el empleado no ha acumulado salarios en el período de informe o en el caso en que este período consistió en el tiempo excluido del período contable. En este caso, las ganancias promedio se determinan con base en el monto del salario en el período anterior al calculado. En otros casos, no hay razón para posponer el período de facturación.
Además, son posibles las siguientes opciones.
Pague el pago de vacaciones antes del final del período de facturación según el tamaño de las ganancias promedio. En el próximo mes (cuando el empleado esté realmente de vacaciones), puede realizar un nuevo cálculo, teniendo en cuenta los importes cobrados en los últimos días del mes calculado. después del pago real del pago de vacaciones. Simultáneamente con el pago de su próximo salario, paga un suplemento de pago de vacaciones.
La segunda opción se basa en cierta medida en la confianza en su empleado. Acumula su salario por adelantado hasta fin de mes, de modo que, teniendo en cuenta el monto exacto, puede realizar un cálculo preciso del pago de vacaciones sin recálculo posterior. En este caso, corre el riesgo de que si el empleado se enferma justo antes de las vacaciones, tendrá que volver a calcular el pago de las vacaciones con una disminución en el monto.

Todas las personas son como personas y yo soy una reina)

Tengo dos defectos: mala memoria y algo más.

El agente tributario presentó a la autoridad tributaria el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en el curso de una auditoría de escritorio de la cual se revelaron errores relacionados con el cálculo y pago del impuesto, así como la circunstancia de transferencia extemporánea al presupuesto de los montos. del impuesto sobre la renta retenido a las personas físicas.

Salir: El caso fue enviado para una nueva consideración al tribunal de apelación, ya que el tribunal no evaluó todos los argumentos de las sociedades.

La base para

Salir: Examinar los materiales del caso, analizar las pruebas y los argumentos recopilados en el caso.

Anormal impugnado

Ingreso imponible