Списание давальческих материалов в 1с 8.3. Бухучет инфо

В данной статье рассмотрим пошаговую инструкцию по учету в 1С 8.3 (8.2) давальческого сырья переработчику (сторонней организацией) нашей (давальцу) для . Кроме того, кратко затронем вопрос возврата неиспользованного материала (сырья).

Для удобства сделайте на данном этапе статьи , чтобы можно было дальше рассматривать операции по теме. У меня в базе данных на остатках уже есть материалы, с которыми я и буду работать.

В программе часто можно встретить моменты, когда сырье называют материалом, а материалы — сырьем. Для удобства в этой статье я буду использовать термин «материалы». И будем подразумевать, что .

Для создания документа « » в 1С нужно через пункт меню «Производство» найти раздел «Передача в переработку» и выбрать соответствующий подраздел.

В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать». Откроется окно создания документа «Передача товаров (материалов) в переработку».

Приступим к заполнению документа. Сначала заполним верхнюю часть (шапку). Укажем организацию, склад и контрагента с договором. Этих данных достаточно, чтобы понять, от кого и кому передаются материалы.

В табличной части воспользуемся кнопкой «Подбор» и выберем материалы для передачи. Вот пример заполненного документа:

Как видим, один из товаров учитывается у меня на счете 41.01. В данном случае для нас это не имеет значения. Важнее, на какие счета попадут наши материалы. В табличной части указано, что они должны попасть на счет 10.07 «Материалы в переработке». Сейчас мы в этом и убедимся. Нажимаем кнопку «Провести», затем кнопку . Откроется окно с проводками (если они сформировались вообще, бывает и такое):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Да, все верно. Материалы переместились на счет 10.07. Теперь остается физически отгрузить материалы и ждать, когда исполнитель сделает из них готовую продукцию.

Поступление из переработки

Оформим в 1С 8.3 документ возврата материалов из переработки. Этот документ похож, на первый взгляд, на документ поступления товаров, но он выполняет еще несколько функций:

• во-первых, мы должны списать материалы, из которых исполнитель изготовил нам продукцию;
• во-вторых, у нас могут возникнуть дополнительные затраты, связанные с, например, доставкой материалов. Эти затраты должны отразиться на себестоимости готовой продукции;
• в третьих, могут быть остатки материалов, которые исполнитель нам возвращает, и мы должны их оприходовать;
• ну и в конце концов у нас в результате всех этих операций должна появиться готовая продукция на складе.

Приступим к оформлению документа. Аналогично первому, заполним организацию, склад и контрагента с договором.

Табличная часть в данном документе разнообразнее, поэтому рассмотрим ее более детально, по закладкам. Я предоставлю Вам в качестве примера уже заполненный документ, а затем мы его будем внимательно рассматривать:

Первая закладка: Продукция. Здесь мы выбираем товар, который к нам в конечном итоге пришел.

Напомню, что готовая продукция учитывается у нас на 43 счете. Еще одна особенность на этой закладке — это столбец «Сумма плановая». Так как на данном этапе мы не можем зачастую точно указать себестоимость продукции, мы указываем здесь ее вручную как плановую. В данном документе мы сможем точно рассчитать лишь прямые материальные затраты – это материалы, из которых состоит наше изделие. Плюс некие услуги, опять же, связанные с непосредственным производством данной партии.

Окончательно себестоимость мы сможем рассчитать только в конце месяца, учтя аренду оборудования (допустим, автомобиля, который отвозил материалы), зарплату рабочих за месяц, электроэнергию, отопление и так далее.

Укажем в каждой строке с готовой продукцией ее спецификацию. Благодаря этому нам не придется заполнять закладку «Использованные материалы» вручную.

Закладку «Услуги» рассматривать не будем, на ней все так же, как и в документе « «, разве что, опять же, нужно указать счет затрат.

Вот к счету затрат мы плавно и перебрались. Перейдем на закладку «Счет затрат». Вот тут-то он и зарылся. У меня он встал по умолчанию 20.01. У кого поле пустое, укажите нужный. Заполните реквизиты «Подразделение затрат» и «И номенклатурная группа». Это нужно для аналитического учета.

Закладка «Использованные материалы». Здесь нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем «По спецификации». Ура, у меня все заполнилось правильно:

На этой закладке, как ни странно, все. Переходим к «Возвращенным материалам».

Возврат неиспользованных товаров

В данной статье мы рассмотрим, как отразить в учете организации-подрядчика производство из давальческого сырья продукции и передачу ее заказчику. Для реализации примера мы будем использовать программу 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 703 ГК РФ договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи, либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику (п. 2 ст. 703 ГК РФ).

Организация«Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций», является плательщиком НДС.

Организацией заключен договор подряда на производство для организации «Заказчик» продукции из ее сырья. Причем, при производстве данной продукции организация «Рассвет» частично использует свой собственный материал, а также пользуется услугами субподрядчика. Для производства используются определенные объекты основных средств (станки) и выделен отдельный рабочий персонал. Возвратные отходы, образующиеся в процессе производства продукции, организация использует по своему усмотрению.

Рассмотрим данный пример поэтапно.

От заказчика поступило давальческое сырье по учетной стоимости 7 000 руб. за единицу.

В бухгалтерском учете давальческое сырье — сырье (материалы), принятое организацией от заказчика для изготовления продукции без оплаты стоимости и с обязательством полного возвращения изготовленной продукции, учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» по стоимости, определенной сторонами и указанной в передаточных документах.

При получении от заказчика давальческого сырья право собственности на него к организации не переходит. Право собственности на изготовленную из давальческого сырья продукцию принадлежит заказчику. Таким образом, при поступлении сырья заказчика и при передаче выполненной по договору работы не происходит реализации, т.е. объекта налогообложения по НДС при таких операциях не возникает.
Для отражения в программе операции поступления давальческого сырья используется документ Поступление с видом операции Материалы в переработку.

В шапке документа указывается контрагент-заказчик и договор с ним (Вид договора — С покупателем).

В табличной части на закладке Товары выбирается давальческое сырье (номенклатура с видом Материалы), его количество и цена в соответствии с передаточными документами. Счет 003.01 «Материалы на складе» устанавливается автоматически.

Документ Счет-фактура полученный не требуется.
При проведении документ оприходует давальческое сырье по учетной стоимости по дебету забалансового счета 003.01.

Заполненный документ Поступление с операцией Материалы в переработку и результат его проведения представлены на Рис. 1.

От поставщика в организацию поступил материал в количестве 100 единиц по цене 500 руб. плюс НДС (18%) за единицу. Поставщиком предъявлен счет-фактура.

Поступивший материал является собственностью организации и оприходуется на балансовый счет 10 «Материалы». Для выполнения данной операции воспользуемся документом Поступление с видом операции Товары.

В шапке документа указывается контрагент-поставщик и договор с ним (Вид договора — С поставщиком).

В табличной части выбирается поступивший материал (номенклатура с видом Материалы), его количество и цена. Счет учета 10.01 «Сырье и материалы» и счет учета предъявленного НДС 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» в настроенной программе устанавливаются автоматически.

В подвале документа регистрируется полученный от поставщика счет-фактура.

При проведении документ оприходует материал по дебету счета 10.01 в корреспонденции с кредитом счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и выделит сумму НДС по дебету счета 19.03.

Также документ сформирует запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Заполненный документ Поступление с операцией Товары и результат его проведения представлены на Рис. 2.

Организация оприходовала материал и получила от поставщика счет-фактуру. Следовательно, организация получила право на вычет. Вычет сумм НДС по материально-производственным запасам (бухгалтерская проводка Дт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» − Кт 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам») может осуществляться в программе непосредственно в документе Счет-фактура полученный (при включенном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения) либо с помощью регламентного документа по НДС Формирование записей книги покупок в конце налогового периода.

При принятии НДС к вычету, кроме формирования бухгалтерской проводки, списывается регистр накопления НДС предъявленный и формируется запись в регистр НДС Покупки (книга покупок).

Результат проведения документа Счет-фактура полученный показан на Рис. 3.

Давальческое сырье и собственный материал были переданы в производство.

Затраты организации, связанные с выполнением работ по изготовлению продукции из давальческого сырья, признаются расходами по обычным видам деятельности.

Для передачи материалов в производство в программе используется документ Требование-накладная.

В табличной части на закладке Материалы выбирается собственный материал и его количество. Счет учета (10.01) устанавливается в табличной части автоматически.

На закладке Материалы заказчика указывается контрагент-заказчик. В табличной части выбирается давальческое сырье и его количество. Счет учета — 003.01 и счет передачи — 003.02 «Материалы, переданные в производство» устанавливаются автоматически.

На закладке Счет затрат указывается счет затрат для списания собственного материала и его аналитика. В качестве счета затрат мы будем использовать счет 20.01 «Основное производство». Производством из давальческого сырья занимается подразделение Цех. Для группировки расходов и доходов по данному виду производства будем использовать отдельную номенклатурную группу Производство из давальческого сырья. В качестве статьи затрат укажем статью с видом расходов для налогового учета — Материальные расходы.

При проведении документ спишет переданный в производство собственный материал с кредита счета 10.01 в дебет счета 20.01 с указанной нами аналитикой. Давальческое сырье «сдвинется» по субсчетам забалансового счета 003, уйдет со склада в производство.

Заполненный документ Требование-накладная и результат его проведения показаны на Рис. 4.

При производстве из давальческого сырья организация пользуется услугами субподрядчика. Стоимость услуг составляет 130 000 руб. плюс НДС (18%). Субподрядчиком предъявлен счет-фактура.

Покупка услуги в программе оформляется с помощью документа Поступление с видом операции Услуги.

В шапке документа указывается контрагент-субподрядчик и договор с ним (вид договора — С поставщиком).

В табличной части указывается приобретенная услуга (номенклатура с видом Услуги) и ее стоимость. В качестве счета учета выбирается счет 20.01 «Основное производство» с той же аналитикой, как и в документе Требование-накладная. Счет учета предъявленного НДС − 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

В подвале документа регистрируется полученный от субподрядчика счет-фактура.

При проведении документ учтет по дебету счета 20.01 с аналитикой Цех Производство из давальческого сырья Материальные расходы стоимость приобретенной услуги без НДС, по дебету счета 19.04 будет выделена сумма НДС. Счет кредита − 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Будет сформирована запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Заполненный документ Поступление с операцией Услуги и результат его проведения представлены на Рис. 5.

Услуга оприходована, счет-фактура от субподрядчика получен. Следовательно, организация имеет право на вычет предъявленной суммы НДС.

Результат проведения документа Счет-фактура полученный показан на Рис. 6.

Цех произвел для заказчика продукцию. Плановая себестоимость производства единицы продукции составляет 7 000 руб.

Для отражения в программе данного события используется документ Отчет производства за смену.

В шапке документа указываются счет и подразделение затрат (счет и подразделение, куда передавался материал, где была учтена стоимость услуг субподрядчика).

В табличной части на закладке Продукция указывается наименование произведенной для заказчика продукции (номенклатура с видом Продукция из материалов заказчика), ее количество и плановая себестоимость. Для учета произведенной из материалов заказчика продукции в программах 1С:Бухгалтерия 8 используется субсчет счета 20 «Основное производство» − 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» (обычно в консультациях по бухгалтерскому учету предлагается использовать забалансовый счет).

В соответствии с придуманным нами примером от использованного в производстве собственного материала остаются возвратные отходы. Возвратные отходы оприходываются по сниженной цене исходного материала (по цене возможного использования) или по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону и уменьшают сумму материальных расходов.

Поэтому нам необходимо заполнить табличную часть на закладке Возвратные отходы. Указать оприходываемую номенклатуру (вид номенклатуры — Материалы), количество возвратных отходов, их цену, счет учета, статью затрат и номенклатурную группу.

При проведении документ по плановой себестоимости оприходует произведенную из материалов заказчика продукцию по дебету счета 20.02 в корреспонденции с кредитом счета 20.01 «Основное производство». Уменьшит материальные расходы на стоимость возвратных отходов (сторнирует счет 20.01) и оприходует отходы (в нашем примере) на счет 10.06 «Прочие материалы».

Заполненный в соответствии с нашим примером документ Отчет производства за смену и результат его проведения представлены на Рис. 7.

Нам осталось передать произведенную продукцию заказчику, списать израсходованное давальческое сырье, начислить организации «Рассвет» выручку, а на заказчика начислить задолженность. Цена производства единицы продукции для заказчика в соответствии с договором составляет 10 000 руб. плюс НДС (18%).

Выручка от выполнения работ по переработке сырья в размере договорной стоимости работ является для организации доходом от обычных видов деятельности и признается на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ. Одновременно с признанием дохода себестоимость выполненных работ учитывается в себестоимости продаж текущего отчетного периода.

Выполнение работ по договору подряда на территории РФ является объектом налогообложения по НДС.

Все вышеперечисленные операции в программе можно оформить с помощью одного документа Реализация услуг по переработке.

В шапке документа указывается контрагент-заказчик и договор с ним.

В табличной части на закладке Продукция (услуги по переработке) выбирается изготовленная и передаваемая заказчику продукция, ее количество и цена, указывается плановая себестоимость. Счет учета продукции, счет доходов, счет расходов, счет учета НДС по реализации (производство продукции из давальческого сырья относится к основной деятельности организации) заполняются автоматически.

В табличной части на закладке Материалы заказчика выбирается израсходованное давальческое сырье. Для автоматического заполнения табличной части можно воспользоваться кнопкой Заполнить.

В подвале документа регистрируется выставленный заказчику счет-фактура.

При проведении документ начислит по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» задолженность на контрагента-заказчика, начислит по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» выручку. По дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции с кредитом счета 68.02 начислит НДС и сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).

Спишет со счета 20.02 переданную заказчику продукцию и признает по дебету счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» плановую себестоимость производства продукции (при закрытии месяца программа посчитает фактическую себестоимость производства и данную проводку откорректирует), а также спишет с кредита счета 003.02 израсходованное давальческое сырье.

Заполненный документ Реализация услуг по переработке и результат его проведения показаны на Рис. 8.

Для работников, занимающихся производством из давальческого сырья, в справочнике Сотрудники с помощью ссылки Выплаты и учет затрат должен быть установлен соответствующий способ отражения: счет — 20.01, номенклатурные группы — Производство из давальческого сырья, статьи затрат — Оплата труда. Тогда в конце месяца при начислении заработной платы документ Начисление зарплаты автоматически учтет по дебету счета 20.01 (с указанной нами аналитикой) расходы на оплату труда и страховые взносы.

Фрагмент проводок документа Начисление зарплаты представлен на Рис. 9.

Для основных средств, используемых для производства из давальческого сырья, также должен быть установлен соответствующий способ отражения расходов по амортизации — 20.01 Цех Производство из давальческого сырья Амортизация. Если назначение использования объектов основных средств в зависимости от деятельности организации меняется, то удобно пользоваться документом Изменение отражения амортизации ОС. При закрытии месяца регламентная операция Амортизация и износ основных средств автоматически начислит амортизацию по дебету счета 20.01 с указанной в способе отражения расходов аналитикой.

Фрагмент проводок регламентной операции представлен на Рис. 10.

Нас интересует себестоимость производства из давальческого сырья, поэтому после закрытия месяца посмотрим две полезные справки-расчеты.

Первая − это Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг (Рис. 11).

Из данного отчета видно, что плановая себестоимость производства из давальческого сырья составляет 700 000 руб., а фактическая себестоимость составила 689 600 руб. Следовательно, организацией получена экономия в сумме 10 400 руб. На эту сумму в регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 будет сторнирована проводка, определяющая себестоимость производства: Дт 90.02.1 — Кт 20.02.

Для детального анализа, из каких расходов сложилась фактическая себестоимость производства из давальческого сырья, нам потребуется вторая справка-расчет — Справка-расчет калькуляция себестоимости продукции (Рис. 12).

В нашем примере фактическая себестоимость сложилась из амортизации основных средств, стоимости собственного материала, из расчетов с субподрядчиком, из оплаты труда и страховых взносов. Немного уменьшила себестоимость стоимость полученных из производства возвратных отходов.

М. ЖУРКО,
Преподаватель Отдела обучения 1С: Франчайзи Ю-Софт

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Все операции, связанные с изготовлением продукции из давальческого сырья в программе 1С:УПП, отражаются в системе документами с обязательным указанием заказа на переработку.

Для оформления заказа необходимо:

• Создать запись о давальце в справочнике "Контрагенты"
• Создать договор для ведения взаиморасчетов по услугам переработки
• Оформить документ "Заказ покупателя"

При оформлении записи в справочнике "Контрагенты" следует включить флажок "Покупатель". Это позволит создать договор, по которому будут вестись взаиморасчеты с контрагентом как с покупателем.

Оформление договора с давальцем в программе 1С:УПП имеет ряд особенностей:

• Договор должен иметь вид договора "С покупателем"
• Способ детализации взаиморасчетов должен быть "По договору в целом" или "По заказам"

Если в программе 1С:УПП для изготовления продукции помимо давальческих материалы предполагается использовать собственные материалы, то на закладке "Учет товаров" необходимо установить флаг "Обособленный учет товаров по заказам покупателей". В этом случае можно зарезервировать собственные материалы под конкретный заказ на переработку. Учет партий давальческих материалов и изготовленной продукции будет вестись с детализацией по заказам на переработку, даже если флаг не установлен.

Получение материалов в переработку в программе 1С:УПП отличается тем, что материалы, поступая к нам на предприятие, тем не менее остаются в собственности владельца - перехода прав собственности не происходит.

Поэтому принятые в переработку материалы в 1С:УПП учитываются на внутренних регистрах, а в регламентированном учете – на забалансовых счетах. Изготовление продукции так же ведется отдельно от обычного производства – нужно обособить себестоимость продукции для давальца.

Поэтому производственный учет всех операций у переработчика ведется в привязке к заказу на переработку. Этот заказ является и инициирующим документом и выступает как разделитель себестоимости.

Кроме того есть особенность в отражении использования давальческих материалов на выпуск продукции. С одной стороны мы должны включить их в структуру себестоимости, то есть хранить информацию о том, какие материалы давальца уже использованы и на какую продукцию. С другой стороны - мы не можем их, подобно обычным материалами, просто включить в себестоимость – они не наши и не учитываются в нас на балансе. Поэтому использование давальческих материалов в производстве отражается по статьям затраты, отличающихся статусом затраты – используются они только по статьям со статусом "Принятые в переработку". Материалы давальца не формируют себестоимость наших услуг по переработке, которые, собственно, и я являются предметом договора.

Рассмотрим давальческую схему в программе 1С:УПП на примере. ИП Петров обратился в ИЧП "Предприниматель" с целью создания дивана для отдыха. Петров предоставил в качестве материалов доски и мебельный щит. Остальные материалы предоставил "Предприниматель". Общая стоимость предоставляемой услуги по переработке 10 000 руб. Кроме этого Петров договорился о доставке материалов силами "Предпринимателя". Стоимость транспортировки составила 500 руб.

Заказ на переработку

Поскольку обратившийся к нам давалец обращается к нам за услугами по переработке, мы являемся поставщиками услуг по переработке, а давалец – покупателем. Поэтому на первом шаге мы оформляем документ Заказ покупателя.

В документе определяем: от кого этот заказ, по какому договору, можем так же указать плановую дату оплаты давальцем услуг по переработке. Эта дата будет использоваться в отчетах по заказам покупателей, в каледаре пользователя при мониторинге заказов.

На закладке "продукция" необходимо указать перечень продукции, которая будет изготовлена в рамках этого заказа на переработку, количество продукции, стоимость, скидки. Стоимомсть здесь – не рыночная стоимость продукции, это именно стоимость наших услуг по переработке. В нашем примере она будет равна 10 000 руб.

Для продукции можно указать спецификацию изготовления. Если согласно выбранной спецификации количество материалоы для изготовления продукции зависит от параметров выпуска, то для продукции следует указать параметры выпуска. Параметры выпуска вводятся в специальной форме, которая открывается при нажатии кнопки "Параметры".

Перечень давальческого сырья, которое давалец передает на переработку, указывается на закладке "Материалы". Цена материала – это цена, по которой предприятие отвечает перед давальцем за принятые в переработку материалы. Стоимость давальческих материалов не входит в себестоимость изготовленной из них продукции. Если для продукции на закладке "Продукция" указанны спецификации, то в табличную часть "Материалы" можно заполнить по данным спецификаций. Для спецификаций использующих парамтеры выпуска, заполнение будет производиться с четом указанных в документе данных о парамтерах выпуска продукции

В заказе можно указать дополнительные услуги, оказываемые предприятием давальцу, но непосредственно не связанные с переработкой, например, услуги транспортировки. Перечень услуг указывается на закладке "Доп. услуги". Одно из частых заблуждений - что именно здесь указываются услугипо переработке и их стоимость. Примером таких услуг может быть – услуги по формлению дополнительных экземпляров документов, доставка, страховка и так далее.

Выполнением заказа по переработке давальческих материалов в 1С:УПП считается формирование акта о выполненных работах по переработке и происходит при проведении документа "Реализация услуг по переработке".

Погашение заказа а части получение материалов от давальца происходит при проведении документа "Поступление товаров и услуг" с видом операции "В переработку".

С помощью кнопки "Анализ" в форме заказа можно сформировать Отчет о заказе на переработку – узнать, какое количество продукции было заказано и какая часть заказы выполнена.

С помощью отчета "Заказы поставщикам" можно получить информацию о количестве и стоимости материалов, которые должен предоставить давалец в рамках заказа на переработку.

В отчете "Ведомость по расчетам с контрагентом" можно получить состояние взаиморасчетов с давальцем по прогнозируемой задолженности.

Корректировка и закрытие заказа

Корректировка данных по невыполнненой части заказа производитя документом "Корректировка заказа покупателя".

Заказ на переработку можно закрыть принудительно, в этом случае будут отменены все неисполненные части заказа. Закрытие заказа на переработку производится документом "Закрытие заказов покупателей".

Резервирование собсвенных материалов под заказ на переработку.

При изготовлении продукции помимо давальческих материалов могут быть использоваты собственные материалы предприятия. Стоимость таких материалов войдет в себестоимость изготовленной из них продукции. Материалы можно зарезервировать под заказ на переработку. Такая операция выполняется с помощью документа "Резервирование товаров".

Если необходимо зарезервировать под заказ материалы, находящиеся на складах в собственном остатке, то в документе следует выбрать вид операции "по складам", указать заказ покупателя, в табличной части документа "Товары" выбрать материал, который требуется зарезервировать, в реквизите "Новое размещение" указать склад, на котором хранятся материалы в свободном остатке.

Получение материалов давальца

Получение материалов от давальца в 1С:УПП может быть выполнено как с использованием документа "Приоходный ордер на товары", так и без него. Это зависит от организации учета поступивших на склад товаров от внешних поставщиков.

В случае, если поступление необходимо оформить складской приходный ордер на товары, то следует оформить документ "Приходный ордер на товары" с видом операции "от поставщика". В документе указывается перечень поступивших на склад товваров, их количество. Для того чтобы полученные материалы не были использованы для выполнения других заказов, следует установить флажок "Без права продажи". Далее поступленеи материалов должно быть оформлено документом "Поступление товаров и услуг" с видом операции "в переработку" и видом поступления "по ордеру".

Если получение материалов одновременно отражается в складском и финансовом учёте предприятия, то достаточно просто оформить документ "Поступление товаров и услуг" с видом операции "в переработку", где указать вид поступления "на склад".

В документе обязательно указать заказ на переработку в реквизите "Заказ покупателя". Все полученные от давальца материалы будут автоматически зарезервированы под заказ на переработку.

При проведении документа партии полученных материалов также будут содержать ссылку на заказ покупателя, независимо от того, указан ли принзак ведения обособенного учета товаров по заказам в договоре на переработку или нет.

Получение материалов от переработчика никак не отражается на взаиморасчетах. Это связанно с тем, что при получении материалов право собственности не переходит от давальца к предприятию.

Документ имеет ряд особенностей:

Обязательное указание заказополупателя (давальца)!

Счет учета поступивших материалов - забалансовый счет "003.01"

Возврат материалов, полученных от давальца

Если часть давальческих материалов, осталась неиспользованной при изготовлении продукции или качество их оказалось неудовлетворительным, то материалы подлежат возврату давальцу. Эта операция в 1С:УПП отражается документом "Возврат товаров поставщику" с видом операции "в переработку".

В документе обязательно указывается контрагент-давалец, договор на переработку и заказ, под который были приняты.

В табличной части "Материалы" указывается перечень возвращаемых материалов с ценами, по которым они были приняты на склад предприятия.

Возврат давальческих материалов так же можно проводить с выпиской расходный складских ордеров. В этом случае в реквизите "Вид реализации" нужно указать "По ордеру".

Возврат материалов переработчику никак не отражается на взаиморасчетах. По бухгалтерскому учету стоимость и количество возвращаемых от давальца материалов, как правило списывается с забалансового счета 003.01 "Материалы на складе".

Передача материалов в производство

Передача давальческих и собственных материалов в производство в 1С:УПП выполняется документом "Требование -накладная".

Учет всех производственных затрат, с том числе и материалов, переданных в производство, ведется в разрезе статей затрат. По этому при списании материалов в производство указание статьи затрат обязательно.

Статьи затрат, которые будут указываться при списании давальческих материалов в производство, должны удовлетворять следующим требованиям:

* Вид затрат- Материальные

* Статус мат.затрат – Принятые в переработку

* Харатер затрат - производственные раходы

При заполнении документа "Требование -накладная" в табличной части "Материалы" нужно указать перечень передаваемых в производство материалов Для давальческих материалов реквизиты, связанные с проведением документа по налоговому учету, можно не заполнять.

Для проведения по регламентированном учету необходимо заполнить "Счет учета БУ" - 003.01, а также "Счет затрат" - 003.02 "Материалы, переданные в производство".

Так как по рассматриваемому примеру нам необходимо списать не только давальческие материалы, но и собственные, необхоимо оформить передачу материалов в производство. Это можно сделать также документом "Требование- накладная". Списать собственные и давальческие материалы можно и в одном документе- Требовании-наклдадной, так как в каждой строке устанавливаются парамтеры списание в производство. Для простоты мы оформим это разными документами. Статья затрат в данном документе будет "Материалы собственные".

Выпуск продукции из давальческих материалов

Выпуск продукции по договору переработки в 1С:УПП отражается в документе "Отчет производства за смену". В этом документе можно указать:

• Выпуск продукции из давальческого сырья на склад;
• Выпуск полуфабриката из давальческого сырья с передачей в другое производственное подразделение (или несколько подразделений) для дальнейшей его доработки;
• Указать перечень давальческих и собсвенных материалов, потраченных на изготовление продукции под заказ на переработку;
• Указать распределение материальных и прочих затрат по позициям выпущенной продкции.

Заполнение документа в случае выпуска продукции из давальческого сырья имеет ряд особенностей.

Перечень продукции или полуфабрикатов, выпущенных в рамках договора на переработку, указывается в табаличной части документа "Продукция".

Если продукция передается на склад, то помимо указания выпущенной продукции на закладке обязательно указание в реквизите "Заказ" заказа на переработку давальческого сырья. В этом случае вся выпущенная продукция при передаче на склад будет зарезервирована под заказ.

В табличной части нужно заполнить реквизит "Счет учета (БУ)" для учета количества и стоимости выпущенной продукции на скаладе по бухгалетрскому учету, реквизит "Счет затрат(БУ)" - счет, на котором будут отражены все прямые затраты, связанные с выпуском данной продукции.

Если давальческие материалы были использованы на производство какого-либо полуфабриката, то в стоимость этого полуфабриката он входит по статье со статусом "Принятые в переработку". А вот полуфабрикат уже входит в следующую продукцию по обычной статье, со статусом "Собственные". Для выпуска продукции из давальческого сырья счетом затрат может быть счет 20.01 "Основные производство", а счетом учета продукции – счет 20.02 "Производство продукции из давальческого сырья". В этом случае, если в настройках учетной политики по бухгалтерскому учету установлен способ расчета себестоимости «по прямым затратам», то при проведении документа на сумму всех прямых затрат, указанных в этом документе будет сформирована проводка:

Дт 20.02 "Производство продукции из давальческого сырья"

Кт 20.01 "Основное производство"

Если в документе фиксируется выпуск продукции полуфабриката, который не передается на склад, а передается в другие подразделения для дальнейшей обработки, то в документе в табличной части "Продукция" для таких полуфабрикатов указывается направление выпуска "На затраты" или "На затраты(список)". В качестве счета затрат по бухгалтерскому учету должен быть установлен счет 20.01"Основные производство", а реквизит "Счет учета(БУ)" может остановиться незаполненным.

Если полуфабрикат передается в одно подразделение, то информация о подразделении-получателе указывается на закладке "Получатели", а если в несколько подразделений, то в специальной форме, которая открывается при нажатии на кнопку "Получатели"(вкладка "Продукция").

Прямые материальные затраты указываются в документе в табличной части "Материалы".

Если использованные материалы были собственностью предприятия, то статья затрат, с которой они списываются из незавершенного производства, должна иметь стутус материальных затрат "Собственные". Вид затрат в статье затрат должен быть только "Материальные". Статья затрат на закладке "Материалы" указывается либо в отдельном реквизите шапки "Статьи затрат", либо в табличной части, в зависимости от значение флажка "Вводить статьи затрат по строкам".

Разпределение на продукцию указаннных материалов происходит на закладке "Распределение материалов". Кроме необходимого указания заказа и соответствующих статей затрат, нужно корректно указать счет затрат для давальческих материалов.

Отгрузка продукции по договору переработки

Изготоваленную продукцию можно отгрузить давальцу как до, так и после оформления акта на переработку давальческого сырья. Операция отгрузки продукции и оформления акта выполненных работ фиксируются в конфигурации разными документами.

Для отгрузки со складов предприятия продукции необходимо оформить документ "Передача товаров" с видом операции "Передача продукции заказчику".

Вся продукция, изготовленная из давальческого сырья, зарезервирована на складах предприятия под заказ на переработку и склада, с которого будет произведена отгрузка.

В табличной части документа нужно указать перечень отгружаемой давальцу продукции и ее количество.

Операция отгрузки не влияет на взаиморасчеты с давальцем, не влияет на состояние заказа. Заказ будет считаться выполненным, если продукция будет не просто отгружена, а на нее будет составлен акт выполнения работ по переработке сырья.

Реализация услуг по переработке

В документе "Реализация услуг по переработке" указываются все данные для оформления акта о выполненных работах по переработке давальческого сырья.

В шапке документа обязательно указывается заказ на переработку. В табличной части "Продукция" заполняется перечень передаваемой давальцу продукции, причем цена продажи (цена услуг по переработке) должна соответствовать цене, указанной в заказе на переработку. Если организация оказывает дополнительные услуги в рамках того же заказа, но не связанные с переработкой сырья, то такие услуги необходимо указать в таблично части "Доп.услуги". Цена на услуги должна так же соответствовать цене, указанной в заказе.

В табличной части "Использованные материалы" указывается перечень давальческих материалов, которые были израсходованы для изготовления продукции.

При проведении документа в предприятия списываются задолженность за полученные материалы, на величину отгруженной продукции закрываются заказы на переработку, возникает задолженность давальца по взаиморасчетам за оказанные услуги по переработке материалов.

Спасибо!

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вести учет операций по переработке давальческого сырья, на стороне переработчика и на стороне заказчика

Все необходимые документы можно выбрать на закладке Производство.

Давальческая схема по переработке материалов в 1С 8.3 представляет довольно длинную цепочку действий, которые необходимо четко соблюдать. Попробуем систематизировать эти действия и составим таблицы необходимых документов.

Давальческое сырье в 1С 8.3 у переработчика

Документ реализации услуг решает сразу несколько задач. Структура документа и проводки приведены ниже на рисунках. Расчет себестоимости услуг по переработке давальческого материала ничем не отличается от расчета себестоимости любых других производственных услуг.

Важно! При оприходовании давальческого сырья следует выбирать договор с видом «С покупателем».

При оформлении документа «Реализация услуг по переработке» в поле «Цена» нужно указать цену услуг, выставленную переработчиком, а в поле «Цена плановая» - плановую себестоимость услуги.

Пример заполнения документа 1С 8.3 «Реализация услуг по переработке»:

Пример проводок по давальческому сырью переработчика:

Учет давальческого сырья в 1С у давальца

Следует отметить, что в 1С 8.3 при передаче давальческого сырья в переработку материалы списываются по средней стоимости. Вид договора должен быть выбран «С поставщиком».

Документ «Поступление из переработки» имеет следующую структуру:

• Продукция (продукция из давальческого сырья)
• Услуги (услуги по переработке, оказанные нам переработчиком)
• Использованные материалы (давальческие материалы, использованные при выпуске продукции)
• Возвращенные материалы (остатки давальческих материалов, если такие имеются)
• Возвратная Тара
• Счет затрат

Образец заполнения документа «Поступление из переработки» в 1С 8.3 для давальческой переработки:

Пример проводок у давальца:

Таким образом, программа предоставляет возможность учесть все необходимые операции по учету давальческих материалов. Главное – соблюдать хронологическую последовательность действий и корректность заполнения документов.

По материалам: programmist1s.ru

Давальческое сырье - это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции.

Договор на переработку сырья является разновидностью договора подряда. Подрядчик (переработчик) выполняет работы по изготовлению продукции из сырья заказчика и получает вознаграждение за их выполнение.

Такая организация производственного процесса накладывает свои особенности на порядок отражения давальческой схемы в учете. Заказчик отражает не реализацию сырья (поскольку не передает на него права собственности), а его списание в производство, затем показывает в учете затраты на оплату работ подрядчика и из этих слагаемых формирует себестоимость произведенной продукции. При этом как сама продукция, так и все иные результаты переработки (например, отходы) также являются собственностью заказчика. Поэтому с баланса организации-заказчика стоимость материалов не списывается, а учитывается на счете 10, субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону». Передача материалов в переработку подрядчику должна быть оформлена накладной по форме № М-15. В документах должно содержаться указание, что материалы переданы в переработку на давальческих условиях.

После переработки подрядчик обязан передать результат заказчику. Одновременно ему передаются остатки неиспользованных материалов и следующие документы:

· накладная по форме № М-15;

· отчет о расходовании материаловв котором должны приводиться сведения о поступивших и не ушедших в производство материалах, количестве и ассортименте полученных материалов (продукции), а также должно указываться, сколько получено отходов, в том числе возвратных. Излишки должны быть возвращены заказчику, если договором не предусмотрено иное;

· акт приемки-передачи работ на стоимость работ по переработке.

Рассмотрим пример, в котором организация-переработчик принимает у организации-заказчика давальческие материалы для изготовления готовой продукции. Переработчик изготавливает готовую продукцию, передает ее заказчику, а также возвращает неиспользованные материалы.

Практический пример:

ООО "Швея" получила заказ на изготовление готовой продукции - блузка женская(50 шт.) на основе давальческого сырья. Заказчик ООО "Блуза" передал материалы для изготовления продукции - ткань (85 м) по цене 250 руб. за метр. Продукция изготавливается в соответствии с утвержденной в ООО "Швея" спецификацией на списание материалов "Спецификация №1 (производство)". В результате производства осталась лишняя ткань в количестве 15 м, которая была возвращена организации ООО "Блуза". Стоимость одной единицы услуги по пошиву изделий составляет 590,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 90,00 руб.). Себестоимость услуг по переработке готовой продукции определяется по плановой себестоимости, которая составляет 200 руб. за единицу оказанной услуги.

Пошаговая инструкция:

1) Поступление давальческого сырья.

Создадим документ Поступление товаров и услуг: пункт меню Покупка - Поступление товаров и услуг. Нажмем кнопку "Добавить". Выбираем вид операции документа В переработку , затем кнопка "ОК":

Заполняем шапку документа по картинке, затем добавляем поступивший материал Ткань, который в справочнике Номенклатура запишем в папке Материалы и проводим документ с помощью кнопки «ОК»:

Результат проведения документа будет:

2) Передача давальческих материалов в производство:

В документе:

1) - Заполняем шапку документа.

2) - Нажимаем кнопку "Добавить" на закладке Материалы заказчика .

3) - В поле Номенклатура выбираем передаваемый в производство материал (выбор производится из справочника "Номенклатура").

4) - В поле Количество указываем количество передаваемого материала.

5) - Поле Счет учета заполняется автоматически в соответствии со счетом учета материалов на складе, необходимо проверить заполнение поля.

6) - В поле Счет передачи (БУ) указываем забалансовый счет учета материалов заказчика, списываемых в производство.

7) - В полеКонтрагент выбираем заказчика из справочника "Контрагенты", чьи материалы передаются в производство.

8) - Проводим документ, нажав кнопку Провести:

Результат проведения документа Требование-накладная:

3) Выпуск готовой продукции из материалов заказчика.

В документе:

Заполнение шапки документа:

· в поле Складвыберите склад, с которого были переданы материалы в переработку;

· в поле Счет затрат выберите счет, на котором были собраны затраты, связанные с переработкой;

· в поле Подразделение затрат выберите подразделение, в котором осуществлялась переработка.

На закладке "Продукция" вводятся данные по выпускаемой из переработки продукции: наименование, количество, цена и сумма по плановой себестоимости, счет, на котором будет числиться выпущенная продукция по плановой себестоимости, а также номенклатурная группа.

Продукция .

2. В поле Продукция выбираем выпускаемую из переработки продукцию (выбор производится из справочника "Номенклатура").

3. В поле Количество указываем количество выпускаемой продукции.

4. В поле Цена (плановая) необходимо указать плановую себестоимость услуги по переработке материалов для выпуска данного вида продукции.

5. Поле Сумма (плановая) заполняется автоматически.

6. Поле Спецификация остается незаполненным.

7. В поле Счет учета необходимо указать счет, на котором будет числиться выпущенная продукция по плановой себестоимости, он должен соответствовать счету 20.02 "Производство продукции из давальческого сырья".

8. В поле Номенклатурная группа выберите группу, на которую будут относиться данные затраты (выбор производится из справочника "Номенклатурные группы").

9. Проводим документ, нажав кнопку Провести:

Результат проведения документа Отчет производства за смену:

Создадим документ «Передача товаров»: пункт меню Производство - Передача в переработку (из переработки) . Нажмем кнопку "Добавить". Выберем вид операции документа Передача продукции заказчику, затем кнопка "ОК".
В документе:

1. В поле Складвыберем склад, на который будет передаваться готовая продукция.

2. В поле Контрагент выберем заказчика из справочника "Контрагенты", для которого изготовили готовую продукцию.

3. В поле Договор выберем договор с заказчиком.

4. Нажимаем кнопку "Добавить" на закладке Товары .

5. В поле Номенклатура выбираем наименование выпускаемой готовой продукции (в справочнике "Номенклатура" наименование готовой продукции следует вводить в папку "Продукция").

6. В поле Количество укажем количество выпущенной продукции.

7. Проводим документ, нажав кнопку Провести:

Данный документ проводок не формирует.

5) Отражение услуг по переработке.

В документе:
Заполняем шапку документа:
- в поле Контрагент выберите заказчика из справочника "Контрагенты";
- в поле Договор выберите договор с заказчиком.

На закладке "Материалы заказчика" вводим данные по списываемым материалам: наименование, количество, а также указывается счет учета, с которого они передаются. Закладка заполняется автоматически, необходимо проверить правильность заполнения полей.

ВАЖНО: в поле Счет учета выбираем правильный счет учета материалов для их списания в производство.

Заполнение закладки "Продукция (услуги по переработке)" документа "Реализация услуг по переработке":

1. Нажимаем кнопку "Добавить" на закладке Продукция (услуги по переработке) .

2. В поле Номенклатура выбираем наименование произведенной готовой продукции (в справочнике "Номенклатура" наименование готовой продукции следует вводить в папку "Продукция").

6) Возврат неиспользованных материалов.

Создание документа "Возврат товаров поставщику": на основании документа Поступление товаров и услуг, который мы до этого создали, введем документ Возврат товаров поставщику:

При этом на основании документа "Поступление товаров и услуг" создается и автоматически заполняется новый документ Возврат товаров поставщику. Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их. В нашем случае мы не использовали 15 м ткани, значит их мы и возвращаем: