Если гражданин получает прибыль от игры на бирже, он должен уплатить налог с торговли акциями. Чаще всего за физическое лицо это делает брокер, но иногда гражданину приходится взаимодействовать с ФНС самостоятельно.

Кто платит налог с торговли акциями

Бюджет государства пополняет любое лицо, которое получило денежную выгоду от продажи ценных бумаг. Если бумаги покупает гражданин, то взносы в бюджет за него исчисляет брокер.

ВАЖНО! При недостатке денежных средств на конец года для перечисления средств в бюджет, брокер известит ФНС. Человек должен будет сам подать декларацию до начала мая и уплатить налог до середины июля.

Независимо от указанного платежа исчисляется налог на дивиденды. Применяется ставка в 13%, которая удерживается самой компанией при распределении дохода между держателями ценных бумаг.

Налог при продаже акций физическим лицом в 2017-2018 гг

Граждане платят НДФЛ при продаже активов, в размере 13%. Освобождение от налога резидентов РФ производится на основании положений п.17.2 ст. 217 НК РФ. Перечислять деньги не нужно, если гражданин владел акциями более 5 лет, и бумаги относятся к одной из следующих категорий:

• акции не покупались и не продавались на организованном рынке, пока гражданин владел ими;
• бумаги являются частью уставного капитала организации-резидента РФ, активы которой состоят не более чем на 50%, из недвижимости, находящейся в России.

Важно! Ранее НДФЛ не распространялся на акции, которые более 3 лет до продажи находились в собственности одного человека.

Налог не взимается, если продавец более года владел:

• акциями, которые торговались на бирже или на внебиржевом рынке и были эмитированы российской компанией, работающей в инновационном секторе экономики;
• акциями, которые не торговались на организованном рынке, но торгуются там на момент их продажи и относятся к ценным бумагам российской компании инновационного сектора экономики.

Важно! В НК РФ нет нормы, которая бы освобождала пенсионеров от обязанности перечислять государству деньги за операции с ценными бумагами.

Есть ли налоговые вычеты при продаже акций

Из денежных средств, полученных при продаже бумаг, вычитаются:

• цена акций, уплаченная при покупке;
• комиссия брокера;
• биржевой сбор;
• оплата услуг депозитария (за хранение бумаг);
• плата за регистрацию прав владельца акций;
• иные расходы, связанные с торговой операцией.

Все перечисленные расходы должны быть подтверждены документально. У человека могут потребовать договоры на оказание услуг, справки, выписки со счёта и т.д.

Налогоплательщик может учитывать убыток, полученный по результатам сделок, в последующие годы. Например, по результатам биржевой торговли гражданин потерял 10 000 рублей по итогам года. Прибыль за следующий период будет считаться с учётом указанного убытка.

3-НДФЛ при продаже акций и пример заполнения

Гражданину, который получил доход от реализации акций, нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист З.
На 1-й странице указываются:

1. налоговый период (год);
2. код налогового органа, куда подаётся документ;
3. личные данные: Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты паспорта (серия, номер, где был выдан, когда, каким органом), статус гражданина (является резидентом России или нет), место проживания;
4. контактный телефон для связи;
5. количество листов в декларации и количество приложений;
6. письменное подтверждение того, что информация в документе достоверна.

1 раздел включает в себя следующие данные:

• фамилия и инициалы;
• код запроса – желает ли гражданин перечислить налог в бюджет, получить средства или движение денег не предполагается;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — код дохода от продажи акций физическим лицом;
• цифровое обозначение муниципального образования (ОКТМО);
• сумма, подлежащая уплате в качестве налога;
• размер возврата из бюджета.

2 раздел должен содержать:

• ИНН, Ф., И.О.;
• применяемую ставку (13%);
• расчёт налоговой базы: общий доход гражданина, полученный по результатам года, применяемые вычеты и т.д.;
• расчёт суммы, подлежащей перечислению в бюджет: общий размер налога, удержанная ранее сумма, налог,
• внесённый ранее и подлежащий зачёту и т.д.

Лист З разделён на несколько разделов:

1. В этом разделе отражается информация о прибыли, полученной от оборота ценных бумаг на торговых площадках. Указывается доход, сопутствующие расходы, убыток с прошлых лет (если таковой был).
2. Здесь указываются данные о торговле акциями, которые не эмитировались через организованные площадки.
3. Сведения о поступлениях от продажи акций, которые не торговались на организованных площадках, и сопутствующих расходах.
4. Сведения о доходах и расходах, связанных с торговлей фьючерсами, опционами и другими производными активами, базирующимися на акциях.
5. Данные о поступлении средств за операции с производными активами, которые торгуются на биржах, базисным активом которых не являются акции.
6. Расчёты по торговле ПФИ, не торгующимися на организованных площадках.
7. Сведения о движении денег, связанные с операциями РЕПО.
8. Поступления от займов акций.
9. Сведения об убытках, полученных ранее, которые гражданин погасил за счёт прибыли в отчётном году.
10. Расчёты по убыткам, которые переносятся на следующий год.
11. Итоговое значение облагаемого дохода по результатам расчётов.

Более наглядно порядок заполнения можно изучить по приложенному образцу декларации 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить на сайте местной инспекции ФНС и подать через личный кабинет. Традиционный способ – заполнение в бумажном виде и подача по месту нахождения налогового органа лично или через почтовое отправление.

Копии документов, на основании которых заполнена 3-НДФЛ, также прилагаются на бумаге или в электронном виде.

Что еще полезно знать о налогах на прибыль от акций? Как уйти от уплаты налогов

Прибыль подсчитывается с условием, что первыми продаются акции, которые были куплены ранее. Это правило называется FIFO. Например, если было куплено 5 акций по цене 100 долларов, ещё 5 акций по цене 120 долларов, после чего были проданы 5 акций за 150 каждая, то разница без учёта сопутствующих расходов составит 250 долларов.

Если гражданин прожил на территории России меньше, чем 183 дня за отчётный год, то он обязан перечислить в бюджет 30% от полученного в РФ дохода. Такая ставка применяется к прибылям иностранных резидентов.

При подсчёте налоговой базы учитываются расходы и доходы инвестора по всем операциям в рамках торговли на бирже. Отдельно учитывается результат торговли бумагами, которые не допущены к биржевым торгам.

Если компания, выпустившая ценные бумаги, признана банкротом, то этот факт не учитывается при расчёте НДФЛ. Убыток держателя не будет учтён в налоговой декларации.

Не платить налоги с полученных доходов гражданину не удастся. Все операции фиксируются, поэтому инспектору ФНС не составит труда получить информацию о прибыли гражданина. Брокеры всегда представляют документы по официальным запросам, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Читайте также

Информационный обмен между Центральным банком России и зарегистрированными на территории РФ участниками финансового рынка. Новая версия личного кабинета Центробанка и его возможности. Преимущества и недостатки новой версии. Пошаговый алгоритм создания учетной записи

А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг

Когда НДФЛ считает налоговый агент

По общему правилу доходы от продажи ценных бумаг (ЦБ) облагаются НДФЛ. При этом налоговая база определяется как положительный финансовый результат от сделок, то есть доходы, полученные от продажи ЦБ, можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением, хранением, продажей и погашением ЦБ, исполнением обязательств по этим сделкампп. 10- 14 ст. 214.1 НК РФ .

Отметим, что фиксированный имущественный вычет в размере 250 000 руб., на который можно уменьшить базу по НДФЛ при реализации движимого имущества, к доходам от продажи ЦБ не применяетсяподп. 5 п. 1 , подп. 5 п. 3 ст. 208 , подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ .

Как правило, ЦБ продаются через профессионального участника рынка ценных бумаг (РЦБ) - депозитария, доверительного управляющего, брокера, форекс-дилера. Он признается налоговым агентом и должен рассчитать и удержать НДФЛ при выплате вам доходапп. 1, 2 , 7 ст. 226.1 НК РФ .

Внимание

Сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, если ЦБ проданы через профессионального участника РЦБ, не нужно.

Но для того, чтобы налоговый агент учел расходы, вы должны представить ему подтверждающие документы (брокерские отчеты, документы, подтверждающие переход прав по ЦБ, факт оплаты и сумму расходов) и соответствующее заявление. Причем представить нужно или надлежащим образом заверенные копии, или оригиналы документовп. 4 ст. 226.1 НК РФ .

Подать налоговому агенту заявление на вычет расходов по операциям с ЦБ можно в произвольной форме. В том числе в виде файла, подписанного квалифицированной электронной подписьюп. 4 ст. 226.1 НК РФ .

Если налоговый агент не удержал НДФЛ, он должен не позднее 1 марта следующего года направить в ИФНС сообщение о невозможности удержания и сумме неудержанного налога. Тогда платить НДФЛ вы будете на основании налогового уведомленияп. 14 ст. 226.1 НК РФ . По доходам, полученным от продажи ЦБ в 2016 г., срок уплаты НДФЛ на основании уведомления - не позднее 03.12.2018подп. 4 п. 1 , пп. 6, 7 ст. 228 , п. 7 ст. 6.1 НК РФ . За последующие годы, то есть начиная с доходов, полученных в 2017 г., налог по уведомлениям уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим.

Cовет

Что такое «надлежащим образом заверенные копии», в НК РФ не сказано. Надо ли заверять документы у нотариуса или достаточно самому написать на них «Копия верна», поставить подпись и дату? Неизвестно. Поэтому проще принести вашему брокеру оригиналы документов. Тогда он сам должен снять с них копии и хранить эти копии в течение 5 летПисьмо Минфина от 05.12.2011 № 03-04-05/3-996 . А вот требовать оставить ему на хранение оригиналы налоговый агент не вправеПисьмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/27013 .

Какие расходы можно учесть

К расходам, на которые можно уменьшить доходы от продажи ЦБ, относятся, в частностип. 10 ст. 214.1 НК РФ ; Письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-04-05/79180 :

суммы, уплаченные по договору купли-продажи ЦБ, а также уплаченные компании, их выпустившей (эмитенту), при первоначальном размещении. Кстати, если ЦБ номинированы в иностранной валюте, то расходы нужно просто пересчитать по курсу рубля на день их оплатыПисьмо Минфина от 29.12.2016 № 03-04-05/79178 ;

оплата услуг брокеров и других профессиональных участников РЦБ;

биржевой сбор (комиссия);

оплата услуг лиц, ведущих реестр владельцев ЦБ (далее - реестр);

налог, уплаченный физлицом при получении ЦБ по наследству (если ЦБ унаследованы до 2006 г., когда еще взимался этот налог);

НДФЛ, уплаченный при получении акций в подарок (налог с такого подарка не уплачивается лишь в случае, когда акции подарены близким родственником или членом семьи одаряемогоп. 18.1 ст. 217 НК РФ );

если вы платили НДФЛ при получении акций в подарок - суммы, с которых налог был исчислен и уплаченп. 13 ст. 214.1 НК РФ ; Письмо Минфина от 14.07.2017 № 03-04-05/44874 ;

проценты по кредитам и займам, полученным на покупку ЦБ, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза для кредитов и займов в рублях, и исходя из 9% для кредитов и займов в валюте.

Важно, что этот перечень открытый, то есть учитывать можно и расходы, прямо в нем не названные.

Совет

Если вы не платили НДФЛ при получении акций в дар или по наследству, то при продаже ЦБ вы вправе учесть расходы наследодателя (дарителя) на их покупкуп. 13 ст. 214.1 НК РФ ; Письма Минфина от 14.07.2017 № 03-04-05/44874 , от 23.06.2016 № 03-04-05/36624 . Если наследодатель (даритель) вносил в оплату акций не деньги, а имущество, то в качестве расходов при продаже акций можно учесть денежную оценку этого имуществаПисьмо Минфина от 01.07.2016 № 03-04-05/38811 .

Какими документами можно подтвердить расходы

Оплату ЦБ можно подтвердить любыми расчетно-платежными документами. Это могут быть, например, приходно-расходные кассовые ордера, квитанции, расписки о получении денег и т. д.Письмо УФНС по г. Москве от 11.04.2012 № 20-14/31947@ То есть, скажем, если вы купили акции у физлица, расходы можно подтвердить договором купли-продажи и распиской продавца.

Переход прав на акции нужно подтвердить выпиской по счету депо, если акции учитываются у депозитария, или выпиской из системы ведения реестра. Ведь право на акции устанавливается на основании существующих записей по счету депо или в системе ведения реестра, а не на основании сделок, совершенных с ЦБст. 29 Закона от 22.04.96 № 39-ФЗ . Причем такие выписки, как указывает Минфин, составляются за весь период владения ЦБ начиная с даты зачисления ЦБ на счет депо или внесения в реестр записи о переходе прав собственности на них и до даты их принятия к учету налоговым агентомПисьмо Минфина от 31.10.2014 № 03-04-06/55697 .

Если вы продаете акции, приобретенные когда-то за ваучеры, то в качестве расходов при их продаже можете учестьПисьма Минфина от 31.01.2013 № 03-04-05/4-82 , от 24.12.2012 № 03-04-05/3-1428 :

либо рыночную стоимость акций на дату их покупки за ваучеры (если она известна);

либо договорную или номинальную стоимость ваучеров (10 000 руб. за 1 ваучер), переданных в оплату ЦБ.

Могут потребоваться также подтверждающие возмездное получение акций документы, например протоколы ваучерных аукционов, договоры с организацией на приобретение акций за ваучеры и т. д.

Кстати, из разъяснений Минфина можно сделать вывод, что переводить стоимость ваучеров и других расходов на приобретение и хранение ЦБ, произведенных до деноминации, в современный масштаб цен не требуетсяПисьмо Минфина от 10.09.2012 № 03-04-05/3-1095 . То есть расходы можно принять «неденоминированными». Хотя не исключено, что налоговики будут не согласны с такой трактовкой.

Когда НДФЛ придется считать самому

Организация - эмитент ЦБ может быть налоговым агентом только в определенных случаях, например при выплате дивидендов своим акционерамподп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ ; Письмо Минфина от 05.09.2014 № 03-04-06/44588 . Если же, скажем, компания выкупает у вас собственные акции или приобретает акции другой организации, то она налоговым агентом не признается и, соответственно, удерживать НДФЛ с выплачиваемых вам доходов не должнаПисьма Минфина от 13.07.2017 № 03-04-06/44746 , от 07.11.2016 № 03-04-06/64995 . В подобных случаях вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ с дохода от продажи ЦБ. И подать декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам годаподп. 2 п. 1 , п. 3 ст. 228 , п. 1 ст. 229 НК РФ .

Отметим, что налоговая база по операциям с ЦБ определяется отдельно по каждой операции и совокупности операций. То есть отдельно по операциям с ЦБ, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), с производными финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ, и т. д.п. 12 ст. 214.1 НК РФ Это важно, в частности, и потому, что:

если ЦБ и финансовые инструменты обращаются на ОРЦБ, то отрицательный финансовый результат (убыток) по операциям с ними можно переносить на последующие годы, но не более 10 лет. Конечно, для этого убыток должен быть заявлен в декларации .

Приведем пример.

Пример. Расчет финансового результата по сделкам с ЦБ

Условие. В 2017 г. А.Н. Петров по договору купли-продажи передал ООО «Парус»:

5000 акций, обращающихся на ОРЦБ, за 1 000 000 руб. Эти акции были подарены Петрову дядей в 2012 г., номинальная и рыночная стоимость их на момент покупки составила 500 000 руб. Петров исчислил и уплатил НДФЛ с подарка в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%);

200 акций, не обращающихся на ОРЦБ, за 200 000 руб.; расходы по приобретению, хранению и продаже акций составили 220 000 руб.

Решение. Поскольку сделки совершены с ЦБ разных категорий, финансовый результат определяется отдельно по каждой сделке.

По сделке купли-продажи акций, обращающихся на ОРЦБ, получен положительный финансовый результат в размере 435 000 руб. (1 000 000 руб. – 500 000 руб. – 65 000 руб.).

По сделке купли-продажи необращающихся акций получен убыток в сумме 20 000 руб. (200 000 руб. – 220 000 руб.).

Поскольку ООО «Парус» не является в этом случае налоговым агентом, Петров не позднее 30.04.2018 должен подать в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой исчислит налог к уплате в сумме 56 550 руб. (435 000 руб. х 13%). При этом убыток по операциям с необращающимися акциями не будет учтен ни при декларировании доходов за 2017 г., ни в последующие годы.

В мы расскажем о случаях, когда доходы от продажи ЦБ освобождаются от налогообложения.

Продолжаем тему налогов для частных инвесторов и трейдеров, торгующих через иностранного брокера. Ранее мы рассмотрели, как подготовиться к сдаче 3-НДФЛ и как рассчитать доход для уплаты налога. В этом обзоре мы разберем, как самостоятельно заполнить и отправить декларацию. Проще всего это сделать через специальный онлайн-сервис “Личный кабинет налогоплательщика”.

Попасть в него можно с помощью:

• Учетной записи для сайта Nalog.ru .
• Учетной записи для портала Gosuslugi.ru .
• Ключа электронной подписи.

Как и где получить доступ к данному сервису, читайте . А мы переходим к пошаговому заполнению 3-НДФЛ и постараемся рассмотреть весь процесс максимально подробно.

Заполнение декларации онлайн

Шаг 1. Заходим на сайт Федеральной налоговой службы Nalog.ru и авторизуемся в “Личном кабинет налогоплательщика”.

Шаг 2. В верхнем горизонтальном меню выбираем раздел “Налог на доход физических лиц”, а в выпадающем списке – пункт “Заполнить/отправить декларацию онлайн”.

Шаг 3. На открывшейся странице изучаем возможности сервиса “Личный кабинет налогоплательщика” и электронной подписи. Если у вас нет электронной подписи, ее стоит создать. Это сэкономит вам время, бумагу и избавит от посещения почты.

Как видно из описания, возможности сервиса позволяют:

1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн.
2. Выгрузить заполненную онлайн декларацию в файл для печати и представления в налоговый орган в бумажном виде.
3. Направить декларацию в электронном виде, подписав электронной подписью.

Теперь спускаемся в нижнюю часть страницы и нажимаем синюю кнопку “Заполнить новую декларацию”.

В появившемся окне выбираем год, за который хотим отчитаться и подать налоговую декларацию. Нажимаем кнопку “ОК”. После этого мы будем перенаправлены в раздел “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ”.

Шаг 4. В разделе “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ” следуем указателям помощника и поэтапно заполняем информацию разделов 1. Данные -> 2. Доходы -> 3. Вычеты -> 4. Итоги.

Шаг 5. Переходим в раздел “Данные”. Как видно, поля “Фамилия”, “Имя”, “Отчество” уже заполнены. Добавляем информацию в поле “Место жительства”. По указанному адресу сервис подберет инспекцию для отправки декларации.

Если мы укажем ИНН, то сведения о дате и месте рождения, гражданстве и данные паспорта можно не вводить. В ином случае эти поля необходимо заполнить (см. примечания внизу страницы). После добавления информации нажимаем кнопку “Далее” и переходим к самому интересному – заполнению сведений о доходах.

Шаг 6. В разделе “Доходы” по умолчанию для ввода активен верхний пункт “Доходы, облагаемые по ставке 13%”. Но так как мы отчитываемся по доходу, полученному на зарубежном фондовом рынке, то выбираем пункт “Доходы, полученные от источников за пределами РФ”. После чего переходим на страницу “Доходы, полученные в иностранной валюте”.

Шаг 7. На странице “Доходы, полученные в иностранной валюте” в поле “Наименование источника” пишем название брокера. В нашем случае это . В поле “Наименование страны” указываем Соединенные Штаты.

Далее мы исходим из того, что у нас есть подробные отчеты с пересчетом операций в валюте в рубли по курсу ЦБ РФ. (Как готовить такой отчет, мы разбирали ). Поэтому при заполнении поля “Наименование валюты” мы выбираем “Российский рубль”.

У нас уже есть итоговые суммы в отчетах, поэтому в полях “Дата получения дохода” и “Дата уплаты налога дохода” мы ставим последний рабочий день отчетного года. (Если у вас нет пояснительных отчетов, то вы выбираете дату получения дохода по операции.) В поле “Курс на дату дохода” указываем 1 и нажимаем кнопку “Определить автоматически”.

Теперь переходим к вводу сведений о полученном доходе. Для заполнения поля “Код дохода” выбираем в выпадающем списке подходящий нам вид дохода.

Код дохода зависит от финансового инструмента и рынка:

• Для дохода от продажи акций и облигаций код 1530.
• Для дохода в виде дивидендов код 1010.
• Для дохода в виде купонов код 1011.
• Для дохода от операций с иностранной валютой код 2900.
• Для дохода от продажи опционов и фьючерсов код 1532.
• Для дохода от продажи опционов на фьючерсы код 1535.

Например, если в отчетный период мы получили доход от продажи акций, облигаций и опционов на акции, то для каждого инструмента нам необходимо создать отдельную запись. В этой записи мы указываем соответствующий код дохода (акции (1530), облигации (1530), опционы на акции (1532)) и пишем сумму дохода. Сумму дохода по каждому инструменту мы рассчитываем с учетом тех требований, которые предъявляет налоговая инспекция. (Подробно о них я писала .)

• Примечание. Если вы заполняете декларацию по подготовленным мной отчетам , то итоговую сумму дохода вы берете в соответствующем отчете в поле Сумма, руб. или Прибыль/убыток, руб.

Поле “Налог, уплаченный в иностранном государстве”, заполняется в случае удержания налога в стране его получения. Например, если мы получаем дивидендный доход по американским акциям, то в США с нас обычно удерживается налог 10% налог (реже 39%). В случае если у нас операции с разными суммами удержанного налога, мы суммируем и заполняем их отдельно. Дополнительно комментируем это в пояснительной записке к 3-НДФЛ. Общую сумму уплаченного в США налога можно найти в отчете брокера, налоговой форме 1042-S или в поле “Удержан. налог, руб.” подготовленного мною отчета по дивидендам.

Таким образом, при заполнении данного раздела мы указываем общие суммы, полученные по каждому коду дохода. Для подтверждения данных сумм мы прикладываем к декларации отчеты с расчетами и сопровождаем их пояснительным письмом. (О том, какие еще документы следует прикрепить, мы поговорим ниже.)

Шаг 8. Переходим к разделу “Вычеты”. В нем по умолчанию активна вкладка для ввода стандартных налоговых вычетов. Если вы в соответствии со ст. 218 НК РФ имеете право на их получение, то поставьте “галочку” в строке “Предоставить стандартные налоговые вычеты” и добавьте необходимые сведения. Нас же интересует другая вкладка – “Ценные бумаги”. Здесь можно указать сведения по суммам убытков, полученных в предыдущие годы, и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Для вывода формы мы ставим “галочку” в строке “Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет”. В появившейся таблице заполняем соответствующие столбцы, указывая итоговые суммы убытков по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Указанные суммы мы сопровождаем отчетами с расчетами (заказать их вы можете ).

• Примечание. Вернуть налог можно за 3 последние года, а зачесть убытки – за 10 лет. Если вам понадобится профессиональная помощь по возврату и оптимизации налогов, мне, я дам вам контакт.

Шаг 9. Выходим на финишную прямую. Переходим к разделу “Итоги”. Здесь мы формируем файл с декларацией для отправки, нажимая кнопку “Сформировать файл для отправки”.

Шаг 10. Прикрепляем подтверждающие документы. Для того чтобы декларация прошла камеральную проверку, ее необходимо сопроводить документами, подтверждающими сумму доходов. Что это за документы? Как такового утвержденного перечня нет. Но, как показывает мой опыт, обычно достаточно следующего пакета документов:

• Справка или договор, подтверждающие открытие брокерского счета.
• Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и дате дохода (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера).
• Расчет по операциям с пересчетом в рубли по каждой сделке (пример такого отчета можно посмотреть ).
• Пояснительная записка для инспектора с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов.

Прикрепляем данные документы, нажав кнопку “Обзор” и выбрав нужный файл. В строке “Описание” добавляем краткую информацию о документе (например, договор об открытии брокерского счета) и нажимаем кнопку “Сохранить”.

Шаг 11. Подписываем и отправляем декларацию. Для этого в разделе “Подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи” мы вводим пароль, который указывали при формировании подписи и нажимаем кнопку “Подписать и направить”. (В случае если мы забудем пароль, мы можем создать новый ключ и подписать декларацию им).

Шаг 12. Вот и все. Теперь нам остается заплатить налог на полученный доход (срок уплаты до 15 июля) и отслеживать статус нашей декларации. Сделать это можно в разделе “Документы налогоплательщика” > “Электронный документооборот”. В течение трех месяцев с даты подачи декларации она будет проверена, и вы увидите изменение ее статуса в личном кабинете.

Дисклеймер

Данная статья основана на опыте автора и не гарантирует принятия декларации, заполненной по данной инструкции. В Налоговом кодексе РФ процедура подготовки отчета и сопроводительных документов не регламентирована. В связи с чем требования сотрудников налоговых служб могут варьироваться от региона и зависеть от филиала.

Если у вас появятся вопросы в процессе заполнения декларации 3-НДФЛ и предложения по улучшению инструкции, обязательно напишите их в комментариях ниже.

Оксана Гафаити,
автор сайт и Trades.сайт

Понравился👍 пост? Оставьте свой комментарий ниже👇.
Получайте мои идеи по рынку в Telegram📣:

Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций , и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:

1. В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
2. Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
3. Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
4. Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
5. Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
6. Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
7. Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
8. Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?

Итак, давайте разберемся со всеми вопросами, связанными с уплатой или неуплатой налогов по порядку:

1. Налог с прибыли (НДФЛ) в размере 13% при продаже акций может быть уплачен исключительно продавцом акций (акционером), независимо от того, продает ли он акции физическому или юридическому лицу. Согласно НК РФ прибыль, полученная с продажи акций ценных бумаг (акций) облагается налогом в обязательном порядке. Некоторые акционеры наивно полагают, что при продаже акций физическому лицу, они смогут избежать уплату налога. Данное заблуждение связано с разницей при отчетности физлиц и юридических лиц. Якобы если продать акции физическому лицу, то информация не попадет в банк и налоговые органы не узнают о получении прибыли акционером. Это заблуждение, т.к. информация о продаже акций попадает не от банков. Банки здесь совсем не причем.
2. Налог может заплатить либо сам акционер, либо лицо (покупатель), являющееся налоговым агентом . Давайте здесь разберемся по подробнее. Иногда покупатель предлагает заплатить налог за акционера. В некоторых случаях факт уплаты налога покупателем даже прописывается в договоре. Это незаконно! Покупатель не имеет право оплатить налог за продавца по договору купли-продажи. В большинстве случаев это просто мошенники, которые, пользуясь неосведомленностью акционеров, забирают 13% себе. Естественно, никакой налог они не оплачивают. Исключение составляют лишь случаи, когда покупатель является налоговым агентом. В этом случае процедура купли-продажи акций происходит по брокерскому договору . Для этого у покупателя должна быть лицензия на осуществление брокерской деятельности. Такой вариант на законных основаниях обычно могут предложить лишь банки или крупнейшие брокерские компании. Большинство частный покупателей акций или небольших компаний не могут выступать налоговыми агентами. Более того, продажа акций по брокерскому договору не выгодна покупателям, т.к. их комиссия обычно не превышает 0,5%. Будьте бдительны и не попадайтесь на предложения заплатить за вас налог!
3. Надо ли платить налог при продаже акций, если владел ими более 3-х (5-ти) лет? Ранее в НК РФ существовала статья, согласно которой акционер, владеющий имуществом более 3-х лет при продаже освобождался от уплаты налогов. Сейчас также такой закон существует, но в последней редакции из перечня исключены ценные бумаги (акции). Касаемо акций, внесено изменение в НК, согласно которого акционер освобождается от уплаты налогов с продажи акций только в случае: Если он владеет акциями более 5 лет и они приобретены акционером не ранее 2011 г . Т.е. если акции получены акционером в 90-х годах, либо куплены в начале 2000-х, то акционер не освобождается от налогов при продаже.
4. Существуют ли какие-то законные (или не совсем) способы не платить налоги с продажи акций? Закон для всех един. Платить налог- обязанность акционера, получающего прибыль от продажи акций. Вопрос: Надо ли платить налоги? Все-равно, что спросить: «Надо ли переходить улицу на зеленый свет?» Да. Надо. Всегда ли мы это делаем? Не всегда.

Единственный абсолютно законный способ минимизировать риски того, что информация о продаже вами акций попадет в налоговые органы- продать акции компании, имеющей свой собственный депозитарий (место хранения акций). Тогда покупатель сможет перед покупкой ваших акций перевести акции в свой депозитарий без смены собственника, а не подавать договор купли-продажи в текущий. Обычно на стадии смены собственника информация попадает в налоговые органы.

Образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения нескольких видов доходов (ценные бумаги и ПФИ)

Для того, чтобы грамотно заполнить декларацию по возврату НДФЛ (сальдирование убытков по операциям с ценными бумагами), рекомендуем посмотреть наш образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения нескольких видов доходов (ценные бумаги и ПФИ).

1) Программа предложит вам заполнить личные данные. Внимательно необходимо заполнять все строки и читать подсказки, которые расположены под каждой строкой.

2) В разделе личных данных после указания адреса программа предложит вам указать коды ИФНС и ОКТМО. При заполнении адреса, эти поля заполняются автоматически.

Сохранять данные в разделе можно клавишей «Сохранить и продолжить». Листать декларацию (в случае, если вы хотите вернуться назад и внести корректировки) можно клавишей «Назад».

Далее, после заполнения личных данных, программа вам предложит выбрать виды доходов, которые вы должны выбрать. Для возврата налога по операциям с ценными бумагами и ПФИами необходимо выбрать вид дохода “Ценные бумаги”, как показано на рисунке ниже.

Далее, программа вам предложит заполнить соответствующий раздел. Вы должны будете заполнить в строгом соответствии со справкой 2-НДФЛ, которую вам выдаст брокер, все строки раздела. Обязательно надо внимательно внести код дохода со справки 2-НДФЛ. Например, вы получили прибыль от операций с ценными бумагами и код дохода в справке указан “1530”, так вот, именно этот код и надо занести в строку “Тип операции: код справки 2-НДФЛ (если она есть) и описание операции”.

Ниже идут строки по вашим доходам, расходам и сумме удержанного НДФЛ.

Если у вас доход был получена не только от операций с ценными бумагами, но и от операций с ПФИ, например, необходимо отдельно отразить данные.

Сделать это довольно просто, надо только нажать клавишу “Добавить доход” в том разделе, где вы сейчас заполняли данные по первому брокеру. Посмотрите, пожалуйста, представленный рисунок.

Программа вам предложит заполнить второй вид дохода (вторую “закладку”),

куда вы вновь внесете данные вашего брокера (если речь идет об одном и том же брокере), а вот в строке “Тип операции….” вы будете выбирать уже другой код дохода.

После того, как раздел заполнен, не забывайте нажимать клавишу “Сохранить и продолжить” для сохранения ваших данных. И мы переходим к выбору видов вычета. Вас интересовать будет вычет “Вычеты по ценным бумагам”, как представлено на рисунке.

Теперь вам программа дает заполнить раздел “Вычеты по ценным бумагам”. Обратите внимание, что в этом разделе представлены две строки и данные важно не перепутать. Убытки от операций с ценными бумагами нельзя “путать” и “мешать” с убытками по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИами).

Сумма убытка заполняется полностью, даже если вы указываете сумму убытка больше, чем была получена вами прибыль. Программа самостоятельно рассчитает сумму убытка, которая будет покрыта прибылью отчетного года и ту сумму убытка, которая перейдет на будущие годы и будет “ожидать операций в плюсе”.

После того, как все разделы декларации вами были заполнены, мы рекомендуем выбрать функцию по формированию заявления на возврат НДФЛ. Кроме указанной функции есть возможность еще формирования реестра представляемых документов в налоговый орган.

Заявление на возврат НДФЛ важно приложить в общий пакет документов, потому что без такого заявления невозможен возврат подоходного налога.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ мы советуем на сайте сайт. Налоговые консультанты помогут заполнить декларацию и дадут разъяснения по вопросу расчета НДФЛ и размера налоговых вычетов. Даже после заполнения декларации 3-НДФЛ и сдачи документов в налоговый орган специалисты сайт помогут составить жалобу в вышестоящий налоговый орган в случае, если вам не вернут своевременно налог.

Удачного вам декларирования!